導(dǎo)語：基層消防部隊資金安全管理防控措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

不論是企業(yè)單位還是部隊內(nèi)部單位，資金安全管理問題總是屢禁不止，層出不窮，而且一旦爆發(fā)，都是影響企業(yè)發(fā)展和部隊安全穩(wěn)定甚至是違法犯罪的活動，資金安全管理不是狹義的管好現(xiàn)金管好存款就行了，而是一個龐大的體系，一旦哪一個環(huán)節(jié)忽視了，隱患就埋下了，制度建設(shè)、資金收付、銀行賬戶和網(wǎng)銀管理、票據(jù)管理、檔案管理等業(yè)務(wù)流程都是不容忽視的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中資金收付、銀行賬戶和網(wǎng)銀管理、票據(jù)管理是核心，制度建設(shè)和檔案管理是保障，也是最容易被遺漏的環(huán)節(jié)，或者有的單位即使有相應(yīng)的管理制度，也是形同虛設(shè)，不被重視，造成資金安全管理中的漏洞，本文主要從制度建設(shè)和檔案管理業(yè)務(wù)流程層面來談?wù)勝Y金安全管理中容易出現(xiàn)的風(fēng)險以及面對這些風(fēng)險如何做好防控措施。

一、制度管理不健全存在的風(fēng)險及防范措施

某單位在接受上級財務(wù)檢查時被查出：單位賬面銀行存款余額為89.88萬元,經(jīng)銀行實地對賬,銀行賬面余額只有0.88萬元,相差89萬元。經(jīng)查,該單位出納長期沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲,挪用資金購買游戲裝備,檢查人員對出納和會計賬薄核對發(fā)現(xiàn),會計賬未及時登記核對長達半年之久,網(wǎng)銀U盾全部由出納一人保管,半年內(nèi)該出納分別多次利用網(wǎng)銀支付購買游戲裝備等,最后家屬到處借錢補上了漏洞,但也造成了不可彌補的破壞性影響,同時當事人受到了相應(yīng)的處罰。從這個例子不難看出，除了當事人毫無法制意識外，會計不履職、網(wǎng)銀管理職權(quán)不清，不落實管理制度都是被忽視了的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，那下面我們就主要從制度建設(shè)方面來看一看作為出納和會計會面對怎樣的內(nèi)險，應(yīng)該做些什么：

(一)管理制度不健全存在的風(fēng)險

(1)資金安全管理部門及職責(zé)不清晰。導(dǎo)致資金管理管理制度不清晰，無章可循，每個人都不知道自己的職責(zé)范圍，整個資金安全管理處于無序狀態(tài)，引導(dǎo)發(fā)風(fēng)險。(2)資金安全管理崗位分工不合理。導(dǎo)致崗位設(shè)置分工不合理，導(dǎo)致職責(zé)不明晰，工作相互推諉，效率低下，甚至出現(xiàn)一人兼任多個不相容崗位的情況。(3)財務(wù)印鑒管理不善，不認真落實盤點管理。導(dǎo)致缺乏制度或者不將制度形同虛設(shè)成為一紙空文，會造成重大差錯、舞弊、欺詐行為的發(fā)生而導(dǎo)致資金損失。(4)工作交接管理可有可無不重視。導(dǎo)致工作交換程序不清晰，容易造成責(zé)任劃分不清楚，相互推責(zé)的風(fēng)險。

(二)防范措施

會計的職責(zé)：負責(zé)經(jīng)費開支的審核把關(guān)，對報銷票據(jù)的合法性負責(zé)，嚴格按照標準和規(guī)定審核原始憑證，所有需在本單位辦理結(jié)算手續(xù)的票據(jù)，會計必須首先審核，再按財務(wù)審批程序逐級審批;定期分析、反映經(jīng)費收支和預(yù)算執(zhí)行情況，每半年對經(jīng)費收支和預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總、分析并寫出書面材料向黨委匯報，負責(zé)起草有關(guān)經(jīng)費請示報告;負責(zé)會計憑證、報表、賬簿、上級批件、請示、報告等財務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔、保管；辦理到期財務(wù)檔案銷毀手續(xù);嚴格票據(jù)使用規(guī)定，負責(zé)票據(jù)的請領(lǐng)、分發(fā)、登記以及票據(jù)存根的核對、回收、保管工作；保管好會計印章。出納人員職責(zé)：負責(zé)到銀行取款、送款和庫存現(xiàn)金的清點保管，負責(zé)銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯款單、匯票等傳票的簽發(fā)、接收、保管，對所管資金的安全負責(zé);負責(zé)出納賬的記載、結(jié)賬、核對、保管及銀行存款的清理、核對。取得的原始憑證要合法有效，手續(xù)要齊全，記賬要及時，入賬要規(guī)范，做到日清月結(jié)，銀行存款和現(xiàn)金與實際要一致，按月與會計和銀行核對賬目，清點庫存現(xiàn)金，月末編制庫存現(xiàn)金清點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表;熟悉現(xiàn)行財務(wù)標準制度，嚴格執(zhí)行《武警消防部隊資金安全管理規(guī)定》，簽發(fā)支票必須注明簽發(fā)日期、用途、金額（金額不詳?shù)淖⒚飨揞~）等內(nèi)容，不得預(yù)先填寫支票密碼,不得簽發(fā)空白支票，借用支票在5日內(nèi)收回并及時結(jié)清賬目；不得用白條或單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金，嚴禁私自外借公款和挪用現(xiàn)金；提取現(xiàn)金時，必須填寫“提取現(xiàn)金審批單”，經(jīng)會計審核簽字，經(jīng)批準后，方可從銀行提取現(xiàn)金;辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，手續(xù)必須齊全，收款要開給收據(jù)，付款要有憑證，報銷和收款時，要在相應(yīng)的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”或“銀行收、付訖”戳章，由于工作不細而收取的假鈔，責(zé)任自負;負責(zé)辦理、核對和清理各類預(yù)借款。

(三)印鑒管理

(1)在銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)有兩個或兩個以上。財務(wù)印鑒章須指定專人保管。(2)指定財務(wù)印鑒章管理人員應(yīng)注意以下事項：嚴禁一人同時保管同一賬戶的銀行支票和預(yù)留印鑒,或同時保管同一賬戶的兩枚以上（含兩枚）銀行預(yù)留印鑒;個人名章為銀行預(yù)留印鑒之一的人員發(fā)生工作變動時，應(yīng)在工作變動內(nèi)及時辦理銀行預(yù)留印鑒更換手續(xù)。銀行預(yù)留印鑒的更換必須按審批權(quán)限審批同意;未經(jīng)審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得加蓋印鑒;印鑒保管人臨時交接印鑒時，需填寫印鑒交接記錄，印鑒交接時需有監(jiān)交人在場進行監(jiān)交，并編制<交接單>，由交接雙方與監(jiān)交人簽字確認;財務(wù)印鑒章管理人員應(yīng)建立<印鑒章使用臺賬>對印鑒賬的使用進行登記。

(四)工作交接管理

當后勤財務(wù)人員變動時應(yīng)及時安排新老崗位人員進行交接，移交工作要點如下：現(xiàn)金、有價證券要與賬簿進行核對，如發(fā)生賬實不符，移交人員應(yīng)及時查明原因;會計憑證、賬簿、報表、合同、單據(jù)和其他會計資料應(yīng)完整無誤，如有遺漏，短缺，移交人應(yīng)及時查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé);銀行存款賬戶余額應(yīng)做到對賬單、銀行日記賬核對相符，有未達賬款的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;銀行印章移交時，移交人應(yīng)帶領(lǐng)接交人到各銀行辦理印章更換及與相關(guān)人員進行工作銜接，幫助接交人熟悉銀行環(huán)境及人員;各種債權(quán)債務(wù)賬戶余額應(yīng)與往來單位和個人核對清楚;工作交接過程中，移交人員有責(zé)任解答接替人員對有關(guān)交接事項提出的質(zhì)疑，且不得以任何形式借故推延不移交;移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)辦業(yè)務(wù)有違法違規(guī)等問題，責(zé)任由原移交人承擔(dān);臨時性移交雙方應(yīng)在《工作移交清冊》或《移交清單》簽字確認。會計出納人員移交工作均應(yīng)編制《工作移交清冊》或《移交清單》，一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。

二、檔案管理中存在的風(fēng)險和防控措施

(一)檔案管理中存在的風(fēng)險

不重視檔案管理的重要性，認為可有可無。導(dǎo)致與資金管理活動相關(guān)檔案管理不到位，可能造成資料遺失、檔案不全、信息外泄等風(fēng)險。

(二)防控措施

(1)各單位應(yīng)設(shè)立會計檔案室，保管會計檔案，并指定專人負責(zé)保管。(2)年度終了后3個月內(nèi)經(jīng)辦人須移交會計檔案管理員進行歸檔保管，歸檔資料包括：會計憑證;會計賬簿;會計報表;其他會計檔案，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單。與會計業(yè)務(wù)相關(guān)的各種經(jīng)濟合同、協(xié)議其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料等。(3)辦理檔案歸檔雙方須在《工作移交清冊》簽字確認。(4)會計檔案保管期滿時，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)提出銷毀意見，編寫好會計檔案銷毀清冊及書面報告，按審批權(quán)限進行審批。

作者:陳艷林 單位:云南省昆明市消防支隊后勤處