導語：如何完善集團企業財務內控管理制度一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，在經濟體制改革推進的背景下，集團企業財務內控管理效果明顯，但受各種因素的影響，仍面臨著一些問題。如若沒有及時解決，在降低財務管理效率的同時，也會直接影響著企業的實際效益，對此集團企業就需重視財務內控制度問題的查找、分析，以提高財務管理水平，為企業的穩定運行奠定扎實的基礎，更好地滿足現代企業的發展需求。文章主要分析了財務內控制度在集團企業內部財務管理中的作用，進一步分析了存在的問題及其影響因素，并提出了針對性的改進方案及對策，以期能夠實現財務管理質量的持續改善。

關鍵詞：集團企業；財務內控；對策

一、引言

一般而言，在集團企業的運營管理中，完善財務內控制度極為關鍵，這主要是因為我國經濟水平正呈高速發展趨勢，一些集團企業并沒有加強財務內控管理，存在內控管理意識薄弱、管理手段滯后等問題，增加了不必要浪費情況的發生，影響了企業的收益，故就需在基于實際情況的前提下，構建與企業相適應的財務內控制度，優化內控管理模式，科學、規范的展開管理，實現資源的合理配置及高效利用，以促進企業的健康、可持續發展。

二、財務內控制度在集團企業內部財務管理中的作用

財務內控就是與資金活動有關的內部控制活動，財務內部控制對集團企業來說具有重要的作用，主要表現在以下幾個方面。

（一）能夠提高企業的財務管理水平

隨著企業規模的逐漸擴大，集團企業也呈逐漸增多趨勢，通過對財務內控制度的強化，可避免內控制度不滿足相關標準要求問題的出現，落實內部控制管理，可以有效提高集團企業的財務管理水平。但值得注意的是，考慮到此項管理具有綜合性的特點，故各部門均需參與其中，形成相互協作的局面，才能從根本上確保財務內控的管理效果。

（二）可以改善財務內部控制環境

在進行財務內控管理時，需充分考慮各項因素，從各角度及層次出發，并落實風險評估工作，規避重效益而輕管理問題的出現，事先將風險進行排除，予以針對性的管控，可進一步對解決計劃的合理性進行確保，對于財務內部控制薄弱環境的改善也起著積極的意義，能夠動態監督企業的經營情況，避免相關指標不符合內控控制要求等情況的出現。

（三）確保財務信息的準確性及真實性

完善的財務內控制度，可進一步確保財務信息的準確性及真實性。財務部門的基礎工作內容就是核算、分類，通過對各部門財務數據的收集，之后采用報表形式反應出來，這也是對企業經營情況判斷的有效手段，有利于為相關管理人員提供一些針對性的信息數據。但不可忽視的是，雖然財務部門負責提供企業的財務信息，但此項工作與各部門均有一定聯系，人員的操作規范性會直接對財務數據造成一定影響，通過對內控制度的健全，不僅可進一步滿足財務需求，且在持續改善財務信息質量方面也發揮著積極的意義，可確保為管理層提供更為精確的信息，有利于增強企業的綜合實力。

三、集團企業的財務內控管理制度存在的問題

（一）缺乏完善的財務內控制度

集團企業運營發展中，財務內控屬于關鍵內容，而完善的財務內控制度是支撐此項工作順利展開的關鍵，可對企業的資產變化進行有效的監督，而不夠完善的財務內控制度，就會導致財務內控效果難以達到理想化，無法實現動態監督企業的資產。同時，集團企業強化對財務內控制度的完善，旨在為企業工作的高效展開奠定基礎。但就現階段而言，集團企業的部分管理人員均未重視財務內控制度的完善，沒有認識到其重要性，認為財務內控與領導權力呈對立狀態，內控制度的健全會縮小領導的能動范圍、約束其工作，這就導致了內控制度不完善情況的發生。另外，大部分的集團企業雖然制定了財務內控制度，但并未根據單位的實際情況制定，導致實際管理過程中，無法有序的展開，管理呈較為混亂狀態，這就會增加漏洞問題的發生，如財務信息數據與實際不相符，不能反映企業財務情況等，不利于企業的健康、可持續發展；沒有根據企業的發展情況，合理的對財務內控制度進行調整，促使制度較為滯后，這不僅會降低財務內控管理效率，且質量也難以達到理想化，不利于財務內控管理水平的提高，最終導致財務內控管理無法充分發揮其作用。

（二）缺乏財務內控管理意識

在集團企業實際的管理過程中，很多管理人員缺乏財務內控管理意識，加之內控制度的不健全，促使企業財務內控管理呈較為混亂的狀態。同時，內控人員的綜合素質有所缺乏，且受個體差異的影響，專業水平及能力等也存在較大的不同，沒有全面的對財務內控管理相關知識進行掌握，降低了內控管控效果，如對于資產配置的處理就存在不合理等問題；人員的責任意識較低，在處理相關事務時，并沒有嚴格基于相關規章制度下進行，這種隨意工作的行為，就促使財務內控管理過于形式化，造成內控管理效率及質量難以達到理想化。另外，隨著市場經濟的改革，對集團企業財務內控管理就提出了更高的要求，但一些企業在開展財務內控管理時，沒有及時樹立現代化管理理念，管理方法缺乏科學性及合理性，無法滿足現下的高要求，不僅降低了內控管理的規范性，且也嚴重影響了內控管理效果。

（三）監督管理機制有待完善

在財務內控管理中，監督管理是重要內容，但一些集團企業在實際管理中，并未重視對監督管理機制的完善，存在監督機制不合理等情況，且也未指派專職人員負責財務內控監督工作，往往由財務管理人員負責，監督力度的缺乏就極有可能導致工作隨意，抑或是違法違規情況的發生，增加了財務內控風險，在影響內控財務管理順利進行的同時，也給企業的整體運行帶來一定的阻礙。

（四）人員綜合素質有待提高

集團企業在進行財務內控管理時，在各子公司及部門管理中需采取合理的管理方式，指派專業能力強、經驗豐富的人員展開各項工作，以促使人員能夠熟練的應對、處理各種問題，確保財務內控能夠有序的展開，充分發揮該項工作的作用。但值得注意的是，目前一些集團企業并沒有認識到內控人員的重要性，未加大對人員的培訓力度，人員只能處理一些簡單的工作，包括單據審核等，對于一些突發問題，往往無法獨立正確的解決，這就直接為財務內控管理埋下了一定的隱患。同時，人員的風險意識也較低，沒有認識到風險問題對財務內控的影響，極易導致一些風險事件的發生，不利于企業的財務管理工作的展開。

四、集團企業財務內控制度的改進對策

要完善集團企業的財務內控管理制度，可以從以下幾個方面進行。

（一）健全財務內控制度

集團企業在開展財務內控管理時，需加強完善對財務內控制度的重視度，進一步對財務內控制度的重要性進行了解、掌握，糾正錯誤認知觀念，如財務內控與領導權力呈對立狀態，內控制度的健全會縮小領導的能動范圍、約束其工作等。同時，企業還需在基于自身實際情況的前提下，制定針對性的財務內控管理制度，促使財務內控人員能夠嚴格按照相關規章制度有序的展開管理，避免管理混亂的情況，這也是預防漏洞問題發生的關鍵，為企業的穩定、可持續發展奠定扎實的基礎。同時，還需根據企業的發展情況，合理的調整財務內控制度，做到與時俱進，避免制度滯后情況的發生，以促進財務內控管理效率的提高，實現財務內控管理質量的持續改善，充分發揮財務內控管理作用。

（二）強化財務內控管理意識

在實際的運營管理中，集團企業高層管理者首先應加強對財務內控管理的重視度，然后提高其他人員的財務內控管理意識。可在企業內部加強對財務內控管理重要性的教育宣傳，讓員工更加全面的了解、掌握財務內控管理相關內容及其重要性，培養人員的財務內控意識，以提高財務內控效果。同時，還需引導工作人員樹立正確的工作理念，做到與時俱進，積極摒棄以往管理理念，通過對人員思想意識的強化，進一步調動工作人員的工作積極性及主動性，從而為財務內控管理的高效實施奠定扎實的基礎。

（三）完善監督機制

集團企業在開展財務內控管理時，對于不完善的內控監督制度，要及時進行健全完善，且企業還需結合實際，構建監督部門，動態的對財務管理情況進行觀察、掌握，不放過任何環節存在的問題。例如，指派專職人員開展監督工作，重視對財務內控風險機制的健全，將財務內控管理重點予以明確，不斷地引進先進的管理技術，以促進財務內控管理質量的改善；定期對企業業務項目財務情況進行分析，將各類影響因素進行明確，通過對財務內控監督機制的健全，盡可能的避免或降低財務問題的出現，確保財務內控預算管理效果。

（四）提高人員的綜合素質

針對集團企業而言，在進行財務內部控制管理的過程中，人員的綜合素質直接影響著體系的落實情況及財務管理水平。因此，企業就需加強內部培訓力度，定期展開對財務人員的培訓，內容包含財務內部控制體系完善的重要性、專業理論知識等，不斷增強人員的責任及風險意識，促使其更好的展開各項工作。同時，還可采用部門調研學習的方法，強化人員的實踐能力，這樣可促使人員更加深入的了解到相應部門的工作機制及內容，有利于更好的把控企業的整體財務管控，在完善財務內控體系方面發揮積極的意義。此外，為進一步調動人員的工作積極性，就需嚴格執行考核機制，將人員的工作表現納入績效考核，采用獎懲的方法，約束工作人員的行為，對于表現較差或工作失誤的人員，要適當的予以懲罰，避免再犯，反之則需給予一定的獎勵，有利于員工全身心投入到工作中。

五、結語

總而言之，集團企業要健康的運營發展，就需要加強財務內控管理，重視對內控制度的完善是企業的重要工作內容。對此就需做到與時俱進，在基于現狀問題的前提下，提出針對性的改進對策，科學、合理的展開財務內控管理，不斷促進財務管理水平的提高，為企業的健康、可持續發展提供保障。

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作者：吳國棟