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摘要：隨著我國整體經濟發展水平的不斷提高，我國商業銀行也迎來了高速發展。然而，在我國商業銀行如火如荼發展的背景下，商業銀行的內控制度也滋生出許多方面的問題。其中，對銀行的經營發展影響較為明顯的是在商業銀行銀企對賬工作過程中存在的問題。商業銀行要對銀企對賬工作中的問題進行深度剖析，并采取有效措施，進而保障商業銀行的正常運轉與良好發展。

關鍵詞：商業銀行；銀企對賬；問題及策略

近幾年，我國的新聞報道中經常會看到一些企業發生金融結算案件的案例，使商業銀行蒙受了巨大的經濟以及聲譽損失，也給商業銀行的發展帶來了極大阻礙。在對這些金融結算案件的分析過程中可以發現，大多數商業銀行金融案件中普遍存在銀企對賬工作開展不到位、銀企對賬制度不夠完善的問題。在這種情況下，商業銀行必須要加強銀企對賬方面的工作，保證銀行資金的安全性。本文以此為出發視角，結合我國商業銀行銀企對賬實際情況，分析銀企對賬的研究意義，找出存在于商業銀行銀企對賬過程中的問題，并針對性的給出解決對策，以期能夠達到助推我國商業銀行健康發展的目的。

一、銀企對賬的內涵以及對商業銀行所具有的重要意義

(一)銀企對賬的內涵概述。通常意義上講，銀企對賬是指在銀行和企業對當期發生的經濟業務進行核對，調平雙方賬戶，它是商業銀行內部控制的一項經常性工作。銀企對賬是會計核算的重要基礎，是銀行結算業務中的重要一環，也是加強內控、防范金融風險的有效監督手段。(二)開展銀企對賬工作的重要意義。對商業銀行和企業來說，銀企對賬工作的開展是具有多方面的積極影響的，具體可歸集為四個方面。首先，銀企對賬工作的開展能確保主體雙方的各項賬款及時錄入，提高銀行和企業賬目的精準程度。在銀行與企業記賬的過程中，雙方的賬目主體相同，但因為所屬行業的差異性導致記賬方式具有一定區別，同時由于到款時間具有一定的滯后性，導致雙方記賬可能具有一定的差異，這時，只要進行銀企對賬，保證雙方記賬數據統一，即可保證賬目的精準性。其次，銀企對賬工作的開展有助于提升商業銀行和企業雙方內部控制制度的建設。在進行銀企對賬的過程中，為了達成工作高效性的目標，確保自身資金的安全程度，銀行和企業都會不約而同的采取有效的措施來保護自身的財務安全、規避財務風險，如此，便能有效的輔助銀行與企業內部控制制度的建設，保障雙方的內部運營環境。再次，銀企對賬工作的開展能有效增強雙方的監督管理體系，避免貪污、侵吞、挪用等情況的發生。在進行銀企對賬的過程中，能夠有效的檢測出賬目中存在的各種問題，有利于找出問題源頭并加以有效解決，從而促進商業銀行與企業的良好發展。最后，銀企對賬能達成主體雙方的共贏局面。對于銀行來說，開展銀企對賬有助于銀行更好的了解客戶的資金需求以及生產經營狀況，并結合自身產品的優勢，更好的向企業銷售金融產品，從而保證商業銀行的發展。對于企業來說則能更好地防范風險。

二、商業銀行銀企對賬工作中存在的問題

(一)對于銀企對賬工作的重視程度不足。從我國商業銀行目前的銀企對賬工作開展現狀來看，在對賬過程中制約工作開展成效的主要問題是銀行和企業對于銀企對賬工作的重視程度不足，導致在銀行及企業的許多方面滋生了風險。商業銀行和企業對于銀企對賬工作重視程度不足的表現形式有三點，首先，我國商業銀行的銀企對賬工作在很多情況下都只是流于形式，是各個銀行網點為了應付上級檢查而采取的面子工程，銀企對賬的開展沒有起到實際的效果，只是成為了網點裝點門面的一個手段，難以發揮出實際的效用。其次，在商業銀行的很多工作人員的認識中，銀企對賬工作并沒有什么實際的效益，不能為銀行創造實際的利潤，銀行員工意識不到提高資金安全性就意味著在一定程度創收效益，使其在開展對賬工作時有一定的敷衍了事態度，影響了工作開展的質量和效率。最后，企業對于銀企對賬的認識不足導致企業對相關工作的開展配合度不高，增加銀企對賬工作開展的內部阻力，造成企業一定的財務風險。(二)對賬單管理不夠規范。在商業銀行對于對賬單的管理過程中，其管理不規范問題主要表現在兩個方面[1]。其一，在商業銀行的對賬工作過程中存在裝訂管理不規范的情況。很多銀行對賬單的管理存在一定問題，對賬單凌亂，沒有進行分門別類的區分，同時也沒有將同一類的對賬單裝訂在一起，導致銀行在查詢對賬單是否回收的過程中難度重重，一定程度上制約了銀企對賬工作的開展。其二，在銀企對賬過程中經常會存在印鑒不符的情況。很多需要加蓋財務章的地方由于銀行和企業的疏忽，加蓋了公章，導致沒有實際效用。或者部分已經與銀行簽約的客戶并沒有將其印章和簽名納入到銀行的電子系統之中，產生了大量的無效對賬單，制約銀企對賬工作的開展。同時，在這一過程中，銀行相關管理人員缺少復核的工作也是賬單管理不規范的一個表現。(三)銀企對賬工作開展不夠及時。依照我國有關法律法規的要求，銀企對賬工作應具有一定的時效性，對賬單的發出和回執聯的收回都必須及時。然而，從我國目前的商業銀行銀企對賬工作情況來看，銀企對賬工作完成時間大多超標。很多銀行在賬單發出后，并不能主動的去敦促賬單回收，而是被動等待，導致賬單回收周期增加。同時，銀行對于上門對賬和實時對賬工作的開展可行性不高，導致很多情況下銀企對賬單的回收不能夠及時完成。

三、商業銀行銀企對賬工作中存在問題的對策

(一)樹立商業銀行和企業對銀企對賬的正確認識。首先，對于商業銀行方面，各地區的總行要加強對執行的監管力度，保證銀企對賬工作能夠得到有效的貫徹落實[2]。同時，要加強對銀行銀企對賬人員的定期培訓工作，保證其具有正確的意識以及掌握先進的理論知識和實踐方法。切實將銀企對賬的重要意義深入滲透到銀行內部，促使銀行整體了解開展銀企對賬工作的必要性，進而為銀企對賬工作的開展營造一個良好的內部環境和前提條件，保證銀企對賬工作的順利開展。其次，對于企業方面，商業銀行要加強與合作企業的溝通交流，定期派專業人士到企業內進行銀企對賬宣傳，通過制作傳單或要求企業在宣傳欄等公示區域張貼宣傳資料來達到在企業內宣傳銀企對賬意義的目的。同時，銀行在與企業簽約時，可以將銀企對賬的工作要求作為簽約內容寫進合約中，以硬性要求來提升企業對銀企對賬工作的配合度，保證銀企對賬工作的開展。(二)建立健全的賬單管理工作模式。在建立健全賬單管理工作模式時，銀行要根據財政部以及銀監會對于銀企對賬工作的要求，將對賬單管理模式進行優化。首先，在賬單的管理方面，要分門別類的對不同對賬單進行分別歸置，做好整理工作，提升對于賬單的使用效率。其次，要做好對客戶信息的更新工作，保證客戶信息發生變化時能夠及時更新銀行內部的相關信息，確保銀行內客戶信息的準確性。再次，銀行要對銀企對賬工作進行有效的復核，從而確保銀企對賬信息的準確性。例如，靖江市農村商業銀行江陰園區支行為了提升銀企對賬所能起到的積極作用，對銀企對賬使用了三級復核制度。并在去年的一次銀企對賬過程中發現了一筆誤將379萬的開給供貨方支票記成了739萬的錯誤登記，有效的避免了資金損失。(三)靈活運用對賬方式，提升銀企對賬的工作效率。為了提升銀企對賬的工作效率，銀行要靈活運用多種對賬方式，從而保證銀企對賬的正確性和及時性。銀行還要從精準化企業賬單資料填寫方面出發，查明對賬不及時的原因，進行對賬方式重組。對于部分銀行大客戶，可以采取適當增加支出成本進行上門對賬的方式。另外，銀行可進行電子對賬系統的開發，以期通過網頁、網銀等現代化手段，達到準確、及時進行銀企對賬的目的。

四、結束語

綜上所述，為了規避商業銀行金融結算案件的發生，銀行要對存在于銀企對賬過程中的問題進行深度剖析，并采取有效措施加以解決，從而為銀行的良好發展保駕護航。

參考文獻：

[1]李鵬，張群，楊韻夏.論商業銀行銀企對賬工作風險——以郵儲銀行為例[J].北方金融，2017(2).

[2]南通市農村金融學會課題組，張俊強.商業銀行銀企對賬工作中存在的問題及對策[J].現代金融，2017(12):22-23.

作者:楊敏 單位:長安銀行渭南分行