摘要：行政事業單位在貫徹落實國家政策過程中發揮著重要作用。內控管理制度是行政事業單位的管理核心，可以加快行政事業單位的發展步伐，滿足反腐敗風險控制的基本要求，是降低和防范經濟和經營風險的重要手段之一。隨著財政改革的新要求，行政事業單位的內部控制面臨新的挑戰，同時也暴露出一些問題。行政事業單位要想取得更好的發展，提升管理水平，就要對這些問題引起重視，對其制定科學的改進意見，以此不斷提升自身的服務水平。本文通過概述行政事業單位內控管理制度，闡述行政事業單位建立內控管理制度的重要意義，指出行政事業單位內控管理制度建立過程中存在的問題，進而提出行政事業單位建立內控管理制度的措施。

關鍵詞：行政事業單位；內控管理制度；建立策略；重要性

一、引言

行政事業單位內控管理制度的建立與很多管理工作都有著緊密聯系，再加上行政事業單位具有較強的特殊性，因此行政事業單位應通過制定內控管理制度促進財務工作的有序開展，從而防止自身出現財產流失等問題，避免發生經濟犯罪事件，持續提升行政事業單位的可持續發展能力。因此行政事業單位應積極汲取建立內控管理制度的經驗，有效解決內控管理中存在的問題，進而為行政事業單位更好的發展提供便利。

二、行政事業單位內控管理概述

行政事業單位內部控制管理主要是指實現控制目標，通過制定完善的控制制度，實施科學的措施，防范經濟活動發展中可能出現的風險。通常情況下，行政事業單位內部控制主要包括單位層面和業務層面的控制。內部控制的主要目標是確保經濟活動的合法合規性、資金使用的安全性和有效性、財務信息的真實性和完整性。

經過40多年的改革，我國市場經濟環境發生了巨大變化，特別是政府職能的變化，公共財政體制的變化，政府準入的變化，政府績效評價體系和政府監管。此外，他們對反映政府經濟活動的政府賬戶管理信息提出了更高的請求，因而有必要與時俱進，推進政府賬戶管理。目前，中國的財務會計具有很大的發展空間和潛力，財務會計的內部構建起著非常重要的作用，對于減小單位的發展風險具有非常關鍵的作用。

一、資產清查審計中發現的問題

(一)工作效率較低。目前，固然中國已經樹立擁有了初級會計、中級會計、高級會計和注冊會計師等多級考試和證書，但很多單位可以根據申請人的資歷等級布置相應的工作單位。適宜它的工作內容的布置，以及基于其自身價值的合理工資支付，可以最大化會計師的作用。不止如此，還可以為單位的招聘提供檢查標準，充分應用人力資源，最大限度地發揮行政單位的效益，但即使在這種情況下，人員配置也會存在一定的問題。由于不完善系統的分布不均勻，會計人才的才能與工作量不相匹配，或讓某個專業的會計人才做與自己專業不相匹配的工作，這些做法都會影響會計的效率。部門以致單位的運用產生了不利影響，招致單位會計單位效率低下。可以看出，我們應該關注單位員工效率分配不均的問題，促進員工消費力的進步。(二)制度的不完善。每個單位都應該有合適自己發展的制度，完善的制度都能夠促進工作效率的進步，為員工的工作提供約束，確保整個工作合理有序。特別是關于高需求和高效的會計工作，一個完好的系統尤為重要。但是，在實踐狀況中，系統存在很多問題，系統不完善，管理者不留意，系統沒有定期總結和完善系統。特別是，由于財務部門領導對系統缺乏關注，會計部門的工作人員將直接產生對工作的渙散態度。假如遇到問題，將無法馬上發現問題所在，以至于不能很好的解決問題。隨著時間的推移，這種狀態將使會計部門的員工承擔更少的工作，這使得整個會計部門工作效率低下，不能滿足單位的發展需求。因而，為了堅持高效的工作環境，我們必需樹立完善的體系，并按時完善和總結經歷。

二、財務內部管理中存在的問題

(一)管理者的重視度較低。管理者對于內控管理的重視度較低的主要原因有兩個，一是因為管理者還沒有充分深入的認識內控管理，部分單位常常將內控管理機構和財務機構相混淆，覺得內控管理機構的職能和財務機構的相同，這就使得單位內控管理機構的工作難以順利開展，不能在單位內控建設發揮作用；二是因為雖然單位設立了內控管理機構，但沒有將其注重起來，其和其他機構的交流較少，相關的規章制度難以落實，內控管理工作虛有其表。(二)未熟練掌握內控管理的內容。目前，單位仍舊未對內部控制的概念給出全面的說明。其主要原因有兩個，一是因為內部控制的概念有著較為深入的方面，不是簡單的說明可以解釋清楚的，而單位往往大多數是僅能認識到內控管理的表面，未能深入的掌握內控管理的內容；二是因為內控管理的理論也有著較為深入的內容，使得員工大都會有著這種理論應該由管理者去了解的想法，覺得其僅需要服從指令，而這想法是錯的。目前，企業管理者也表現出了不積極學習內控管理的現象，最終使得管理者與普通員工均未能全面充分的掌握內控管理的內容。(三)重視發展，忽視內部控制。就單位的外部發展可以看出，大部分單位均是重視發展，忽視內部控制，依舊堅持著發展是第一要義的傳統觀念，難以轉變。同時，單位的內控管理機構往往被管理者所輕視，部分單位還沒有很好的了解內部控制的理念，使得內控管理流于形式。此外，還有某些單位即使注重了內控管理，但其覺得內控管理只是一個機構的事情，與他們無關，從而使得內控管理難以得到其他機構的支持，導致內控管理工作難以有效開展。(四)缺少健全的制度首先，依照現階段的情況而言，因為內控管理沒有得到單位的關注，因此單位也未能夠很好的構建起有關的制度來規范內控管理工作；其次，沒有對應的法規來確保內控管理工作的執行，現今國內有關內控管理的法規還很少，因此大部分單位都找不到內控管理的著手點；最后，缺少其他機構的大力支持，單位內控管理工作往往均是讓一個機構來單獨負責的，且單位也為建立其相應的小組來進行有關的協調與監管工作。

三、強化財務內控管理的具體策略

摘要：為了應對激烈的市場競爭，進一步提升企業市場競爭力，企業需要在提升產品競爭力的同時，還需要提升企業內控管理水平，才能夠有效的應對經營活動中的各種財務風險。企業在內控管理過程中需要加強財務風險的防范，降低企業財務風險，這對財務管理引導企業經營決策具有十分重要的作用。

關鍵詞：財務風險；風險防范；企業內控管理

企業在經營過程中，存在不同程度的財務風險，這些財務風險又具有一定的潛在性和威脅性，對企業經營活動的開展和企業競爭力等方面具有較為深遠的影響。因此，對于企業而言，加強企業財務風險的防范和管理就顯得十分重要，采取有效的措施預防和防范財務風險，不僅能夠降低企業損失，同時還能有效的提升企業資產管理水平和效率，為企業未來的健康發展提供可靠的資金支持。

一、概述

企業內控管理是指通過采用有效的監管和管理手段，對維持企業運行的人員、資產、資金等重要部分進行控制管理的一種行為。企業內控管理可以有效的提升企業資產管理水平，提高企業經營效率，同時也對降低財務風險，對企業及時降損止損具有十分重要的作用。財務風險是指企業在經營過程中，對資金的籌措、投資、回籠、分配等環節中產生的各種不確定因素，這些不確定因素對企業實現財務目標具有不利影響，財務風險的大小直接影響財務目標的實現效果，甚至影響企業的未來發展。

二、企業內控管理與財務風險防范現狀分析

摘要：如今，社會各界對行政事業單位履職要求越來越高，為此需要行政事業單位進一步加強內部控制建設，提高內控管理質量，滿足人民群眾不斷增長的服務需求，從而為社會經濟發展作出更大貢獻。然而，在現實管理中，不少行政事業單位對內控建設的認識不足，內控意識差，內控管理薄弱，單位運行效率不高，對社會經濟發展造成一定影響。為此，本文對行政事業單位的內控制度實施現狀開展探討，并相應地提出完善策略。

關鍵詞：內控制度；管理分析；行政事業單位

行政事業單位為實現管理目標，通過內部授權、預算管理、流程控制、會計控制與監督等方式強化內部管理與業務監督。與經濟組織的職能有很大不同，行政事業單位主要以管理和服務為主，比較重視服務性與公益性建設，而對內控制度建設重視程度不夠。在實際執行活動中，部分行政事業單位內控意識不強，內控制度建設滯后，行政事業單位運行效率低下，有時還會引發社會不滿。因此，行政事業單位必須引起高度重視，結合單位業務運行特點，做好內控制度建設，進一步完善內部控制制度，充分發揮內控制度的作用，不斷加強內控管理，促進單位運行效率提升，更好地為社會經濟發展服務。

一、行政事業單位做好內控管理的重要性

制定并實施內控制度，目的是為了明確行政事業單位內部職責權限，進行內部制衡，保證管理規范、運營有序，從而提高運營管理效率，服務好經濟建設。然而，如果行政事業單位內控制度缺失，內控制衡不力，內部運行混亂，將對行政事業單位業務開展不利，影響其職能履行，從而對社會經濟發展帶來不良影響。因此，在當今復雜的形勢下，加強內控制度建設，完善內控管理對行政事業單位發展具有十分重要的現實意義。（一）有利于強化內部約束，促進內部管理水平提升。如果一個組織的內控制度不完善，內部運行環節將會存在較大漏洞，內部缺乏強有力的約束力，將會影響內部運行效率提升，這對組織的發展將極為不利。而通過加強內控制度建設，根據單位實際情況對內控管理進一步優化，堵塞內部管理漏洞，加強內部監督與約束，保障行政事業單位各項業務規范運行。行政事業單位通過完善內控制度，優化運行流程，在內部業務運行中實行相互制約，相互促進，各項業務按流程有序運行，從而保證業務運行方便快捷，有利于管理水平的提升。（二）有利于厲行節約，提高管理與服務效率。由于制定了規范化的內控管理制度，行政事業單位的各項管理有據可依，執行管理標準，執行收支預算，按照開支范圍與開支標準辦理，財務浪費現象將會受到限制，支出主要用于提高管理與服務效率上，從而保證支出管理更規范，用途更合理。在財務報銷環節，由于有規范的報賬審批流程，以預算為依據，推行公務卡結算，開支中的不合法行為大大減少，費用支出與發票來源都必須合法有據，有利于節約開支，防止資金流失。同時，行政事業單位將更多的支出用在改善管理條件與服務環境上，更好地提供服務，從而有利于管理與服務效率提高。（三）有利于構建完善的管理體系，為國資安全提供保障。內控不力，管理混亂，將會造成國資流失，資產利用效率不高，資金風險加大，給行政事業單位發展帶來極大的風險隱患。加強內控建設，就要構建完善的內控體系，圍繞資產、資金管理做文章，做好制度建設，完善管理流程與運行機制，強化內部崗位責任，采用科學的管理模式使內控管理得到加強，保證資產安全運行，資金運用規范有序。因此，加強內控制度建設，有利于強化內控管理，確保資產安全，并為國有資產安全運行提供保障。

二、行政事業單位內控制度管理現狀分析

經濟社會的發展使得工業企業在國民經濟中的作用越來越突出，也加劇了工業企業的競爭，而工業企業財務內控制度對于企業的發展至關重要，是企業核心競爭力的重要體現。財務內控制度的建立能夠促進企業資金合理利用，促進企業財務管理、會計核算的規范化，使得工業企業能夠靈活應對各種國際國內市場的競爭，促進工業企業經濟效益的實現。因此，對工業企業而言，財務內控制度的建立與完善具有實施的必要性與現實意義。

一、財務內控管理制度的概念

財務內控管理制度，就是在相關會計、財務制度下，對企業內部所涉及的財務費用的支出等進行有效的管理與審核，避免企業經營中的不合規的會計行為等，在此前提下，成立專門的部門，對企業經營活動的各個過程、流程等加以嚴格管理，保證企業經濟效益的實現。在財務內控管理制度下，大大降低了各個流程工作的錯誤率，并在一定程度上減少了企業內部的貪污腐敗現象等。

二、建立工業企業的財務內控體系的基本要求

工業企業財務內控體系的建立需要工業企業有清晰的內部產權關系、完善的組織架構與工作人員的專業素質。(一)工業企業必須具備清晰的內部產權關系。很多工業企業規模較大，下設多個子公司與分公司等，尤其是對國有企業而言，市場經濟的發展催生了大企業分公司的建立。分公司、子公司與母公司的這種關系，使得存在產權劃分不明晰、權責不清楚的問題，導致內控體系的建立與完善存在較大的困難。企業要建立財務內控制度，就應該率先從產權責任制度的清晰化著手，為財務內控制度的完善創造基礎與前提。(二)工業企業需要有完備的組織結構。財務內控制度的建立還需要企業完備的組織架構的支持，完備的組織架構，使得不同部門、層次間的財務管理人員可以積極履行自己的職責。由于工業企業組織架構、管理模式的不同，使得財務內控制度的建立具有一定的難度。因此，工業企業需要結合自身的發展情況，尤其是企業規模、特性等來完善企業的組織結構，使得企業組織結構能夠與企業實際情況具有較高的適應性，為財務內控體系的建立提供支撐。(三)工業企業的所屬員工也應該具有相應的專業素質。另外，工業企業財務內控體系的建立還要求工業企業職工具有較高的專業素質，主要包括：企業各層級管理人員應該具有基本的財務管理知識，為財務工作的開展提供必要的支持；工業企業財務管理人員應該具備專業的內控管理知識，能夠將財務管理與內控管理相結合；企業基層員工、其他部門人員也應該具有財務管理相關知識，為財務內控管理制度的建立與應用提供保障。

三、工業企業財務內控制度建設現狀

摘要：醫院作為事業單位身兼重任，既承擔著服務重任，又有增收的壓力。公立醫院既要狠抓文化德風建設，又要加強內控管理，增收節支保證利潤，以維持醫院的正常發展。本文結合公立醫院面臨的現狀，對醫院內控管理的現狀進行分析，簡單闡述了問題所在，并詳細提出了解決措施。

關鍵詞：醫院；全面預算；內控管理

在新醫改形勢下，公立醫院面臨巨大競爭壓力，但受傳統財務觀念的影響，在內控管理方面還較為滯后，并與實際經營相脫節。同時根據財政部的相關要求，醫院在做好德風建設的同時，為確保順利開展經濟活動，需要根據自身的實際情況，做好內控管理，擴大自身的利潤空間。

一、醫院內控管理的必要性

醫院內控管理是在科學合理的制度下進行全方位的過程管控，在風險最小化的情況下最大限度地實現醫院的預期經營目標。一是通過內控管理約束各項醫療投資項目工作的開展，嚴格把控成本管理，規范醫院各項財務行為，在消除風險隱患的基礎上規范和加強財務管理制度的實施。二是各部門權責有效劃分，通過內控管理起到相互監督和制約的作用，確保醫院合理合法經營，達到國家政策的相關要求。

二、目前內控管理存在的主要問題

[摘要]快速發展的全球經濟帶動了各類信息與網絡技術的發展，新的信息時代就此到來。作為經濟發展主體的企業，同時也是推動經濟發展的關鍵力量，企業為促進自身市場競爭力、盈利能力的提升，就必須著重關注內部控制管理能力的強化，在內控管理體系和制度的完善與創新下，保障自身能夠與新的經濟形勢相適應。因此，新經濟條件下企業應該優化內控環境，完善內控制度，完善風險評估，落實內部審計監督以及加大專業人才培養與引進力度。

[關鍵詞]新經濟條件；企業內部控制；監督

我國持續增長和規范的經濟與市場背景下，企業內控管理也實現了快速發展和廣泛推廣。對于企業而言，內控管理機制在市場風險的防范與應對方面，能夠發揮關鍵性作用，有助于企業自身管理能力的提升，可將重要的參考供于企業應對市場環境發展中的問題。但是，我國由于內控管理應用時間偏短的緣故，存在著一定的問題與不足存在。日益變化的經濟形勢下，企業也必須密切圍繞經濟形勢發展建設并完善內控管理。

一、新經濟條件下企業內部控制管理發展

快速增長的經濟背景下，相繼有新興產業誕生并崛起，著重影響了我國現有經濟發展總體形勢。目前，我國市場結構在創新經濟模式的主導如知識、網絡等促成的經濟發展模式下，具備了多元化發展趨勢。同時，新技術的誕生也將更新與改革的動力提供給了傳統企業。新經濟條件下，顯著改變了企業所處市場環境與發展空間，這也相應的改變了企業內部管理模式，企業的發展因資源共享、信息化管理環境的誕生獲取了大量機遇。而企業內控管理范圍、組織結構及方式等，在新經濟條件到來之后也產生了相應的變化。其中就管理范圍而言，內控管理在飛速發展的信息傳播速度帶動下，趨向于整體宏觀化發展方向；而從控制方式來看，企業各崗位的自我控制在新經濟條件下得到了進一步凸顯；組織結構方面，傳統企業組織結構體系由于不斷加快的信息傳播速度而被打破，企業層級化間的透明度更高，并且也在持續減少企業內控管理的層次，實現了趨于扁平化的管理結構[1]。這樣使得在新經濟條件到來之后，企業內控管理中逐漸暴露出一系列問題與不足，而企業要想在該形勢下實現進一步發展，就必須正確認識企業內控管理中的問題，同時實施針對性的處理措施。

二、新經濟條件下企業內部控制存在的問題

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，新經濟體制改革實施已經獲得了顯著的成效。近幾年來，市場環境不斷變化，企業所面臨的市場競爭壓力不斷增加。我國貿易企業在政府的扶持下得到了迅猛發展，正朝著國際化管理進程進軍。同時，我國的國際貿易與國內貿易的發展也取得了新的成就，對我國經濟發展起到了強有力的支撐作用。但是，縱觀貿易企業的發展，我國民營企業和中小企業占據了貿易企業市場的主要部分，由于受到傳統管理模式的影響，相關的內控管理工作意識還比較薄弱，一時間無法適應多變的市場環境對企業經營造成的經濟壓力。因此，建立健全內部控制制度已經成為各大貿易企業應該重點關注的話題。本文試從強化貿易企業內控管理制度的重要意義和作用進行闡述，分析當前貿易企業在執行內部控制過程中遇到的問題和挑戰，并提出提高貿易企業內控管理效率的具體方案。

關鍵詞：貿易企業；企業管理；內部控制；問題；對策

貿易企業的不斷發展對我國經濟發展以及國際化經營也起到了強有力的支撐作用。但是就目前貿易企業的管理現狀而言，由于我國多數貿易企業均屬于民營企業和中小企業，其整體發展實力不強，市場內部的貿易企業發展不均衡，這些問題的主要原因都是由于部分貿易企業管理者沒有意識到內控管理的重要作用，在內部控制管理上還做的不夠到位，在很大程度上抑制了貿易企業的國際化發展進程。新經濟體制下，貿易企業如何進行管理模式轉型已經成為熱點話題。貿易企業當前的內控管理模式尚且存在許多的不足之處，諸如貿易企業內部控制制度有待優化，相關內控流程缺乏科學性，企業內部缺乏針對內控管理流程的監督機制，以及貿易企業的風險防范工作不到位等都是制約貿易企業發展的影響因素，相關管理者應該重視這些問題，積極探求解決措施，提高貿易企業的綜合管理實力，提高企業內部控制管理的工作效率。

一、強化貿易企業內控管理制度的重要意義和作用

內部控制制度作為貿易企業財務管理的重要組成部分，是保障企業各項業務順利開展的基礎，同時也能夠合理防范企業經營風險，提高企業經營的穩定性。通過強化貿易企業內部控制制度，不斷完善企業的財務管理流程，提高企業會計工作的質量，提高相關數據的可靠性，為企業各項財務活動打好堅實的基礎。與此同時，通過強化貿易企業的內部控制制度能夠有效防范企業經營風險，在如今電子商務等網絡化交易平臺的背景下，貿易企業的國內貿易和國際貿易往來增加，企業的經營模式逐漸趨于國際化和開放性，貿易企業所面臨的財務經營風險也隨之增加。因此，良好的內控管理制度能夠規范企業管理流程，對于一些具有風險的項目能夠做到合理規避。提高企業的自我調節能力，推動貿易企業可持續發展的建設進程。

二、當前貿易企業在執行內部控制過程中遇到的問題和挑戰

一、概述

供給側改革經濟政策的提出，對企業當下的內部控制管理工作有了一些新的要求。然而目前看來，部分企業的財務會計內部控制管理制度還是不能滿足市場的發展需求，存在例如內控管理工作不到位、內控人員專業勝任能力和綜合素質有待提高等問題。因此，加深對企業內控管理的重視程度，對財務會計內部控制管理方法進行改進與創新顯得尤為重要。政府提出的供給側改革，對于企業財務會計內部控制管理既是機遇亦是挑戰。

二、供給側改革對財務會計內部管理工作的新要求

供給側改革的提出，無疑對各行各業都具有一定的影響，企業為了適應新經濟政策，必須對自身運營和管理情況進行改進甚至轉型，而企業模式的改進或者轉型離不開內部控制管理工作的有效進行。為適應供給側改革的宏觀經濟策略，企業管理者理應通過分析所屬行業的市場狀況和發展趨勢，企業自身運營管理與資本結構情況來改進和完善內部管理機制，以達到改善財務狀況和趨避風險的目的。供給側改革對企業內部管理工作的新要求分為以下幾個要點：第一，順應改革新趨勢，科學且合理地設計內部管理控制系統及會計處理系統，完善財務會計內部控制管理制度及風險評估體系，管理者和內部財務人員要充分意識到內部控制管理工作在企業發展過程中的重要性，嚴謹對待內部控制工作。第二，注重提升自身服務質量水平與拓寬企業未來發展空間。企業需要結合國家經濟政策、市場發展狀況與企業自身在市場中的合理定位，分析預測企業未來發展趨勢，進一步延伸與拓展企業的供給狀況。第三，建立健全內部監督機制，使得財務管理工作更加透明化，同時也讓財務管理人員在良好的監督范圍下各司其職，認真處理好職責范圍之內的各項工作業務，保證財務工作的穩定展開。第四，企業在進行內部財務管理工作過程中，要更加重視企業會計信息與會計資料的處理與保管，對于相關數據，尤其是重要的內部數據，規范其收集、整理與保存方式，以便于核算與監督工作的開展以及后期審查。

三、財務會計內部控制管理工作當前存在的主要問題

1.內部控制制度缺乏規范性，風險評估體系不健全。規范化的企業內部控制制度不僅是內部控制的核心要素，也是內部控制管理體系得以落實與踐行的根本性因素。然而，相當一部分企業存在信任逾越監督、不相容職務未分離、員工工作分配不合理、權利高于控制體系等問題。例如監督過程中因摻雜個人感情而未做到審查或考核客觀公正；出納員不僅做出納工作，還負責會計檔案保管工作；業務核算、編制報表、稅務處理等工作均由一人負責；公司高管為實現個人利益，不顧企業發展和股東利益，權利凌駕于內部控制職權之上等等。還有部分企業不顧自身實際情況，刻意復制與其情況不相符的其他企業的內部控制管理工作體系。對內部控制制度的生搬硬套，不僅難以取得有效成果，而且降低了內部控制工作效率，制約了公司未來的發展。部分企業風險意識十分薄弱，企業內部缺乏規范的風險識別、評估與應對體系，風險評估與應對機制的不健全，使企業缺乏相應的防范風險和應對風險的能力。2.監督與考核機制缺失。完善的監督與考核體制能夠有效地監督與評價企業內部控制工作，一般來說，企業開展的監督活動中，比較重視的是內部審計工作、員工考核等與日常活動聯系緊密的監督形式。然而，當前許多企業的內部監督與考核獎懲機制并不成熟，部分企業的內審部門不能獨立于其他部門，或內審部門形同虛設，導致內部監督工作難以有效執行，發揮其應有的作用。內部監督體系的不完善，考核獎懲機制的不健全，一定程度上使內控執行工作流于形式，執行狀況無法達到預期效果，從而影響到企業整體的管理運營工作。3.內部信息化程度低。內部信息的準確完整以及傳遞及時對一個企業來說無疑是至關重要的，企業內部信息化程度低，嚴重制約內控管理工作效率的提升。目前，部分企業仍采用傳統的財務會計內部控制管理方式，缺乏對信息管理系統的運用；或者信息管理設施落后，系統軟件功能不能滿足企業日常經濟活動需要，以及管理人員相關知識欠缺，而企業仍未尋求或研發新的內控信息處理系統，并注重信息技術應用人才的培養。管理系統信息關聯程度低、各級授權審批程序繁雜費時、信息管理人員知識不足等一系列問題，嚴重阻礙了信息的溝通與交流，從而影響財務會計內控管理工作的進行。4.內部控制管理人員綜合素質不高。企業內控人員素質低主要表現在以下幾個方面：一是管理者對內控管理工作不夠重視，開展內部控制工作只是為了表面迎合供給側改革，形式上應付相關部門的檢查，并未按照企業實際情況嚴格執行內控制度，特別是當內部控制管理工作與企業眼前利益相沖突時，管理者往往選擇忽視內控要求，轉而維護企業自身利益，使得內部控制流于形式；二是財務會計內部控制管理人員不具有應有的勝任能力和專業素養，對供給側改革相關理念理解不透徹，缺乏相關管理知識，無法保證管理工作的效率與質量；三是企業管理人員通常將重心放在了如何提高經濟效益上，而忽視了對企業資金的有效管理，管理內容的不全面，導致管理工作質量不佳，使得企業發展成本提高。

摘要：本文以信息技術下的國企內控風險財務管理進行研究，首先對信息技術以及內控風險管理內容進行了闡述，其次針對企業在信息技術下內控管理具體存在哪些風險，財務管理上存在哪些問題，針對這些情況提出一些個人的看法以及策略，旨在讓更多企業更好的規避信息技術內控工作中的風險。

關鍵詞：信息技術；企業內控；財務管理

一、信息技術和企業內控內容

(一)信息技術。信息技術是一款應用非常廣泛的一款技術，是對信息進行管理和處理的統稱，為生活工作等帶來更多方便的操作，目前大部分的工作都是通過計算機進行操作管理。(二)企業內部控制。內控風險管理字面的意思就是通過企業的內部進行控制風險，企業內部采取一定的措施對風險的控制；它以企業內部的環境，企業風險的評估，采取措施控制，企業信息溝通以及企業監督實行這幾個要素。企業在內控過程中，對企業人員，財務經濟上進行監管，結合前面內控的幾個要點展開具體的企業內控風險計劃，采取讓企業能取得效益，改進經營情況的方式開展風險內控工作。在信息時代的改革和快速發展下，大部分的企業已經將信息技術運用到實際的工作中，幫助企業更好的進行內控，通過便捷的操作提高企業內控的效率，信息技術改善了很多公司的管理和操作，但是在企業具體的工作中，信息技術對于企業內控工作，還是存在許多不可忽視的問題。

二、信息技術下企業內控風險及措施探討

(一)信息技術下企業內控存在哪些風險。1.企業內部信息系統規劃建設風險。部分企業可能忽視對企業內部信息系統建立以及監管，對于企業信息系統沒有一個確定合理的規劃方案，信息系統建設團隊綜合素養不高，在軟件的改造以及硬件上的改造缺乏具體的計劃，沒有進行探討，企業整體對信息系統的監管建立掉以輕心，因此在信息技術環境下企業高層的決策控制風險是非常需要重視的問題。2.企業內控中計算機安全風險。在信息技術時代下，計算機廣泛應用于工作中，企業內控工作人員對計算機安全問題的忽視，過于信賴計算機，網絡安全意識不足，執行過程中與企業制定的制度存在偏差，不按照具體規定嚴格執行工作任務，內控人員不遵守規定行事，讓內控環節出現風險；另外在企業內控的過程中，忽略計算機執行環境系統的安全性，計算機在運行的環境中存在病毒或者易遭到黑客的攻擊，內控審計人員對計算機問題重視程度不夠，對突發情況處理不及時；一般來說計算機的系統大多是通過外部渠道購買，部分小企業為了節省資金使用的盜版軟件，過度信賴計算機，讓企業內控風險加大。3.企業內控中計算機使用的風險。計算機在使用的過程中往往會存在管理、運行操作以及維修保護等問題，在計算機的這些情況上缺少監管；另外公司內控工作人員在計算機的使用上沒有進行合理的操作限制，對于不同的情況以及工作內容缺少針對性的管控決策；對于存在高風險的業務中，例如計算機的打印，刪除，復印等操作沒有具體的監督，在內控中，對電子業務運行系統的管理登記工作不夠重視，導致在工作交接上，授權使用等方面管控不夠到位，可能導致公司內控出現較大管理缺陷或漏洞。4.企業內控風險評估。在企業進行內控風險評估工作中，信息系統的信息記錄不全面，或者缺失重要的文檔資料，使得整體的風險評估材料不足，導致評估結果出現偏差；另外對于審計系統的功能上不夠全面，在內控審計工作中，缺少對一些工作行為的制約，讓數據出現偏差；內控審核部門的工作人員對于實際工作沒有進行具體的了解，對于實際業務的流程和工作情況掌握不夠，導致審計評估上也會出現偏差。5.企業信息系統運行風險。對于企業而言，信息技術環境下企業的日常運轉、經營以及管理等需要在信息系統作為基礎運行，信息系統的穩定運行與其硬件設施、軟件系統、運行監管、工作安排等都有關系，任何一個細節都會對系統的穩定性造成影響；這是屬于企業信息化內控需要重視的特殊風險，是企業高層以及內控管理設計建設工作人員需要重點審視的風險。(二)信息技術下企業內控風險措施。1.完善企業內控制度，加強執行規定力度。企業內控中，一方面需要對計算機的信息系統加強監控力度，對計算機的安全性能進行提高，對企業內控風險管理的軟件系統同樣需要提高，內控管理軟件需要從多方面進行完善，具體數據的參照，以及各種授權流程的審批，另外在數據的核算上，保存數據的安全性能上都需要進行加強，防止計算機中病毒，同時避免黑客攻擊需要加設防火墻，每天都需要對計算機的安全性進行檢查，保證每天的內控審計工作都能夠順利安全的完成。另外內控審計工作中需要對各種規章制度等進行完善和規范，建立完善的內控審計系統規則，在使用計算機時，保證數據的輸出和工作信息的精確、有效與可靠。內控審計人員需要對各個工作階段操作進行嚴格的授權監管，對各個環節中的工作數據進行規范處理和總結，讓內控審計的工作確定有效的進行。2.選擇專業公正的內控審核人員。企業的內控貫穿于各業務環節，為保障信息技術在企業的內控管理中起有效的作用，防范各項風險確保資產安全，經營活有序進行，企業需設立內控審計部門，對信息系統各環節的數據進行分析，結合大量的數據庫更新，以及對大量數據進行檢測查詢。內控審計人員應該具備專業的內部控制審計管理知識，對企業具體工作情況了解，以及在信息技術上對計算機的熟練操作使用技能。根據企業的情況而定，不論內控審核人員是從企業中挑選，還是重新招聘專業的人士，在內部控制審計工作前期，都需要針對人員進行綜合的培訓，提高審計工作人員的工作速度，在審計工作保質保量的情況下；隨著信息時代的不斷發展，需要對審計人員在信息技術知識上進行強化學習和更新。在培訓教育的過程中，不僅需要對技能提升進行培訓，還需要對審計人員的職業操守和思想道德上進行教育培訓，以公正清廉，具有強烈審計責任感，遵守國家法律法規為基礎準則，讓每個企業都擁有一批獨立，敢于冒險，能拒絕各種非法誘惑的審計人員，確保在信息技術時代下企業內部控制審計工作能夠順利的完成。3.加強力度控制企業內控人員的違規。為了確保最終內控結果的真實性，企業需要確保審計工作環節不受干擾，讓審計監管工作結果客觀公正，需要企業在審計風險控制工作中對每個環節的工作人員的責任和工作任務進行明確，確定每個人的具體工作，加強內控審計工作人員的職業道德教育，保持負責認真的工作態度，進行審計工作，在這種嚴格執行工作的氛圍下，對工作出現失誤的人員，進行嚴厲處置，增強企業內控審計人員對工作的重視，幫助企業內控審計工作能夠順利的完成。同時對使用信息技術工具作弊的內控審計工作人員，企業應該加強對該環節員工工作情況的監管，明確違規人員的具體懲罰，例如在燃氣業務中，對燃氣設備的銷售金額誤報，從中賺取回扣和非法金額的人員進行嚴重警告，并處以該金額數倍的罰款處理，情節嚴重者直接移送公安機關處理；讓員工明確違規成本，確保每個內控人員能夠嚴格的遵循規定進行工作，避免企業管理中存在的風險。4.設立企業風控管理信息系統。企業在建設信息系統的過程中，應該相應增加一個子系統，輔助企業內控風險管理工作，加強企業風控管理，避免企業能夠在日常運轉中避免一些不必要的風險造成企業利益損失以及增加企業管理經營成本；信息風控子系統由企業的各個部門協力建設，根據各個部門可能存在的風險進行有效的設立，使風控管理信息系統能夠發揮出更大的內控管理作用，讓企業能夠有效的進行內控風險管理。三、小結綜上所述，在信息技術時代的不斷發展下，企業內控風險需要從實際中發掘存在的問題，完善信息技術內控的不足之處，使企業有效的管理內控風險。