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摘要：伴隨著社會經濟的高速發展和現代科學技術的進步，人們的物質生活水平不斷得到改善，同時人們也越來越重視社會保險的作用。一直以來社會保險基金的征繳都是社會公眾極為關注的焦點，各級政府部門和企業以及職工在社會保險基金征繳方面也都發揮了重要的作用，但社會保險基金在實際征繳過程當中仍然存在一些難點，需要相關部門仔細研究，了解實際狀況，認真分析導致出現難點和問題的原因，并逐漸予以優化和彌補。文章首先介紹了社會保險基金概念及其相關內容，然后分析了社會保險基金征繳的難點，最后針對社會保險基金征繳難點的有效解決對策進行了探討。

關鍵詞：社會保險基金；征繳難點；解決對策

社會保險基金是屬于社會保障制度當中重要的組成內容，同時也是社會文明不斷發展和進步的標志之一。時至今日，社會保險已經逐漸成為了我國經濟發展當中必不可少的重要支柱，作為社會保險制度運行的基礎，其是能夠有效確保社會保險質量得以提升的關鍵核心。近年來，我國社會保險體系當中常會出現資金缺口的問題，這一現象也引發了社會各界的關注。事實上，社會保險體系資金出現缺口與我國人口老齡化有著直接的對應關系，老齡化人口數量的上漲意味著保障對象數量急劇增加，同時保障資金征繳問題的出現，導致我國目前社會保險事業發展產生了明顯的矛盾，這也是致使我國社會保險基金征繳存在難點和質量難以提升的主要原因。為此，本文將明確社會保險基金征繳難點所在，并提出幾點解決對策上的建議。

一、關于社會保險基金及其內容

目前我國現存的社會保險當中，主要是以“五險”為主要內容，“五險”為社會保險基金，包含基本醫療保險基金、工傷保險基金、基本養老保險基金、失業保險基金和生育保險基金。在這些保險基金中，基本醫療保險基金、生育保險基金屬于合并建賬與核算，其他保險基金則分別進行單獨建賬與核算，各項保險基金均為專款專用，任何組織或個人不允許以任何形式侵占或挪用這些保險基金。1.基本醫療保險基金。基本醫療保險基金主要指為勞動者因疾病所需經濟支出而造成損失的補償性保險基金，設立目的旨在減小勞動者因疾病產生的經濟壓力。2.基本養老保險基金。基本養老保險基金是補助勞動者因退休而減少經濟來源或中斷經濟收入而作出補助的基金項目，主要目的是確保勞動者退休后生活中有基本的物質保障，避免勞動者因減少或斷絕經濟收入后無力保證生活的正常進行，是國家為勞動者保持基本生活保障而提供的基金。3.失業保險基金。失業保險基金是國家為勞動者因失去工作而造成經濟收入中斷而給予補助的基金，其主要的設立目的則是為失業勞動者提供物質保障支持，使失業的勞動者為繼續就業獲得資金支持。一直以來，失業保險基金的設立，為我國就業率的攀升提供了有力的的支撐。4.生育保險基金。生育保險基金是為女性勞動者因懷孕分娩和產后休假而減少經濟損失的補償，其主要是為了能夠有效緩解勞動者因生育而帶來的經濟壓力，以此來鼓勵人民群眾生育，確保家庭與工作之間關系得以平衡的保險基金類型。5.工傷保險基金。工傷保險基金是指由于勞動者在正常工作時間內因受傷或產生職業病而造成經濟損失所給予的補償基金，主要目的是為因工作受傷或產生職業病勞動者給予一定的經濟補償，確保勞動者身體恢復健康，保證勞動者與企業雙方經濟利益均不會受到損害的保險基金保障，防止企業由于職工工傷問題而產生更多經濟損失。

二、社會保險基金征繳中的難點分析

根據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條相關規定內容：用人單位未能夠按規定時間進行社會保險費足額繳納，將由社會保險費征收機構責令在規定期限內予以補繳，需自欠繳之日起按每日加收萬分之五的滯納金；如逾期仍未補繳，則由相關行政部門處欠繳數額一倍以上、三倍以下罰款。然而由于滯納金比率較高，這就容易造成可操作性較差的問題，法院在執行過程當中，需要各部門協調配合，而往往由于各部門之間配合不密切，導致社會保險基金保障性較差。雖然經過改革后，相關稅務機關能夠執行強制執行手段，但在實際執行過程中，一旦基層稅務機關征管社保基金力度加大，很多企業單位就會面臨運營困難。因此，基層稅務機關執行強制繳納難度較大，而又由于用人企業基本情況雖然被完全掌握，但卻并沒有尋求到較為適合的方法來有效解決這一難點，這就導致社保基金足額征收受到很大影響，使得社會保險基金征繳難度不斷提升，具體難點如下：1.受民營企業影響。民營企業對于社會保險并沒有做到正確的認識，部分民營企業負責人認為，保險政策存在不合理之處，其費率遠遠超過企業能夠承擔的范圍，對企業的可持續性發展會造成影響，所以很多民營企業不愿為員工足額繳納保險金。此外，部分民營企業管理者的相關法治觀念較為薄弱，會不與員工簽訂合法勞動合同，這就會出現不為員工備案繳納保險的情況，雖一些員工主動提出繳納要求，企業管理者選擇繳納保險金，但卻不進行全員繳納。而且一些民營企業管理為減少運營成本和不繳納員工社會保險，會責令人力資源管理部門隱瞞員工平均工資，或減少上報員工數量，將社會保險繳納放到最低基數，這就導致社會保險基金征繳過程中出現遺漏，從而增大繳納難度[1]。2.勞動者維權意識薄弱。當前，我國很多勞動者由于文化水平不高，且法治意識薄弱，不了解社會保險基金繳納的相關法律法規，導致勞動者對于自己在社會保險上的合法權益并沒有明確的認知，對自己被侵權的事實也沒有做到正確的理解，也就意味著勞動者缺乏維權意識，不懂得如何進行有效證據的搜集和用于維權，且多數勞動者沒有正確認識社會保險，不具備正確的維權觀念，企業管理者主動繳納社會保險基金時，很多勞動者選擇不繳納，認為既得利益還需要拿出一部分去繳納保險是自己的損失，這就導致很多企業因樂于減少人力資源投入資金，選擇不為這些勞動者去進行社會保險的繳納。3.缺乏制約導致的難點。社會保險基金征繳難點無法得到有效解決的根源是由于在制約方面較為薄弱，如部分地區政府為了實現財政稅收和招商，對企業并沒有進行有效的制約和監督管理，使得當地民營企業員工權益難以真正得到有效的保障，常常是員工投訴和舉報無門，或引起強烈的反應后，政府部門方做處罰，如此不但影響了勞動者合法權益維護的公正性，同時，對民營企業的運營和持續發展都會造成很大的影響。如果民營企業發展到一定規模，就會引起稽查人員的關注，不但需要補齊繳納基數，同時還要面臨著不小的經濟處罰，對于民營企業的經濟實力會帶來很大的影響[2]。

三、社會保險基金征繳中難點解決對策的建議

（一）重視對社會保險基金征繳的宣傳

為有效解決社會保險基金征繳難點，需要切實發揮出相關部門和機關的宣傳優勢，不斷向社會公眾普及社會保險基金繳納的相關政策，并明確作為社會保險基金繳納主體勞動者所具有的權利和義務，以消除其顧慮或疑惑，提高勞動者對社會保險基金的認知和維權意識，真正將全民參保理念深入人心，提高公眾參保的積極性[3]。例如，山東省政府為提高社會保險基金繳納相關政策的貫徹與落實力度，以國家《社會保險費征繳暫行條例》和《失業保險條例》為根本依據，積極維護勞動者合法權益，定期組織各企業管理者與相關部門領導學習宣傳條例，各級政府也積極組織勞動保障、法制、經貿、財政、衛生、工會、媒體等多個部門深入持久地學習和組織宣傳活動，全省統一組織條例宣傳周活動，利用傳統媒體與新媒體以宣傳一條街的方式，宣傳相關資料，還設計排演宣傳節目，以加大宣傳力度。各級勞動保障部門與社會保險經辦機構工作人員也積極組織業務學習，開展對繳費企業法人代表和相關人員的專業化培訓，并組織工作人員深入多個類型企業，提供專業化的社保咨詢服務，全面宣傳條例基本內容和參保時限標準以及相關申報繳費流程[4]。

（二）改進社保征繳流程，擴大覆蓋范圍

我國目前現行的改革體制要求通過統一繳費基數口徑以及擴大參保覆蓋范圍來夯實征收管理體系，將各省市、自治區稅務機關作為征管主體，并不斷進行經驗的總結和推廣，根據各地區政府實際情況，因地制宜地發掘高效征管流程方式，推動各地區社會保險基金的繳納效率[5]。例如，山東省為了實現社會保險基金覆蓋范圍的進一步擴大，依據國家相關條例規定，從山東省實際出發進行了社會保險基金覆蓋范圍的確定。目前山東基本養老保險覆蓋范圍包含了所有城鎮企業和采用企業化管理的事業單位、民辦非企業單位及其職工、個體工商戶、靈活就業人員；失業保險范圍覆蓋范圍為所有事業單位、社會團體專職職工、民辦非企業單位職工、個體工商戶及雇工；基本醫療保險則覆蓋所有城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位全體職工、國家機關工作人員、社會團體及專職職工、個體工商戶。另外，山東省放開了靈活就業人員于就業地參保戶籍限制，推行合并新型農村社會養老保險、城鎮居民社會養老保險制度，將所有機關事業單位、城鎮不同類型企業、社會組織等多種就業人員涵蓋在內，并積極為其介紹參與城鎮職工基本養老保險的相關政策和流程，鼓勵各單位為職工繳納基本養老保險費。無雇工個體工商戶和未在用人單位參與基本養老保險的非全日制從業人員及其他靈活就業人員，也可以參與企業職工基本養老保險的繳納，其設定由個人繳納基本養老保險費。當前，山東省基本養老保險未參保人員多數為農民工、靈活就業人員、新業態從業人員等。同時，人社部將推動放開外省戶籍靈活就業人員在就業地參保的戶籍限制，積極推動在城鎮就業的新業態從業人員、靈活就業人員等參與企業職工基本養老保險。在山東省政府大力扶持下，各級政府嚴格按照政府下發條例和通知標準，將擴大社會保險繳納覆蓋范圍納入到社會保險基金繳納工作開展的重點當中，并將非國有企業參保作為條例貫徹落實重點督促對象，同時，將外資企業、私營企業全部囊括在社保覆蓋范圍，通過不斷的改進和監督以達完善，山東省近年來社會保險基金繳納效率不斷攀升[6]。

（三）完善相關配套政策和法規

在進行相關實施細則與規章制度的制定之前，要能夠結合當前相關政策，充分考慮基層機關所面臨征收管理和執法等多方面的難點，在社會保險基金征繳過程中，對相關單位權責范圍和管理方式以及執行程序要做到明確，提高其規范化水平。消除社會保險基金征繳工作當中“大包大攬”模式所引發的弊端，要能夠建立健全剛性的執法制度與相關監督管理機制，提升監督執行權威性，使參與社會保險基金征管職能部門可以做到依據相關法律法規執行公務。如山東省人力資源和社會保障廳于2021年6月30日發布《關于進一步做好“社保核定，稅務征收”模式下社保險費核定工作的通知》，通知要求各級人力資源社會保障部門要在每月10日前及時核查各參保單位上月繳費情況，對未按規定繳納社保保險費的單位，無論其是否申報本月繳費，均應主動做好未繳費業務的重新核定工作，依法加收滯納金后及時推送稅務部門，以便稅務部門完成征收工作。

四、結束語

社會保險基金的繳納與廣大人民群眾根本利益有著緊密的聯系，各相關部門要能夠積極明確當前社會保險基金征繳過程中所存在的難點和問題，并發揮出政府相關部門的職能作用，做好監督與制約工作，司法體系也要予以有力的支持，為勞動者合法權益的保障以及公民平等、正當享受權益提供有力的支撐。

參考文獻：

[1]金春林.淺析社會保險基金征繳中的難點和對策[J].納稅,2019(27):223-223.

[2]楊春節.社會保險基金征繳中的難點和對策[J].理財（財經版）,2019(12):142-143.

[3]吳暖暖.我國社會保險費征繳工作問題及對策分析[J].科學與財富,2019(12):192.

[4]孫奎昌.試論我國社會保險繳費基數確定中存在的問題與對策[J].商情,2019(50):275.

[5]韓書英.淺析社會保險基金管理使用中存在的問題及對策[J].經濟研究導刊,2019(19):93.

[6]白麗花.企業養老保險基金征繳與管理存在的問題及優化措施[J].山西青年,2019(03):220.

作者：董玉葉