導(dǎo)語：公共工程內(nèi)部審計(jì)制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對政府公共工程的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《貴州省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《貴州省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)程》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府公共工程是指縣級政府投資或者融資為主的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目和公共設(shè)施，主要是使用縣級財(cái)政性資金、各項(xiàng)政府專項(xiàng)資金(基金)、政府統(tǒng)一融資資金及國有獨(dú)資(控股)公司投入資金等進(jìn)行的公共工程。上級財(cái)政投資的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目和公共設(shè)施，由具有對項(xiàng)目資金有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)組織審計(jì)。

第三條成立*縣公共工程內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組)，縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，審計(jì)、財(cái)政、發(fā)改、監(jiān)察、政府法制辦等單位負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部審計(jì)復(fù)核辦公室，辦公室主任由審計(jì)局局長兼任，復(fù)核辦公室成員從相關(guān)單位抽調(diào)。辦公室在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，依照法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，對縣本級政府公共工程前期準(zhǔn)備情況、預(yù)(概)算執(zhí)行情況和竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第四條需要審計(jì)的重點(diǎn)工程項(xiàng)目，由縣政府確定，并下發(fā)指令。

第五條領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，人力資源不足，可根據(jù)需要組織具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識和技能的人員參與審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)的選擇，由領(lǐng)導(dǎo)小組采取招標(biāo)或委托方式選擇，由審計(jì)局與中介機(jī)構(gòu)簽訂合同。

第六條領(lǐng)導(dǎo)小組組織和聘請社會審計(jì)力量進(jìn)行審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由同級財(cái)政予以保證，列入建設(shè)項(xiàng)目支出。

第七條項(xiàng)目審批部門應(yīng)當(dāng)將本縣當(dāng)年重點(diǎn)公共工程計(jì)劃和政府公共工程的批復(fù)抄送領(lǐng)導(dǎo)小組和復(fù)核辦公室；財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)公共工程的建設(shè)資金撥付情況通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組和復(fù)核辦公室。

其他與重點(diǎn)公共工程有關(guān)的政府職能部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)小組開展審計(jì)監(jiān)督工作。

重點(diǎn)公共工程的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)小組和復(fù)核辦公室定期報(bào)送反映工程各階段實(shí)施情況的資料，具體要求由領(lǐng)導(dǎo)小組提出。

第八條重點(diǎn)公共工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法建立內(nèi)部審計(jì)制度，對重點(diǎn)公共工程全過程履行內(nèi)部監(jiān)督職能。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組，依法接受領(lǐng)導(dǎo)小組對其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

第九條對重點(diǎn)公共工程以外的政府公共工程，財(cái)政部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定擇優(yōu)選擇并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審核，審核結(jié)果應(yīng)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組備案。領(lǐng)導(dǎo)小組可進(jìn)行抽審，社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)予以配合。

第二章審計(jì)內(nèi)容

第十條對政府公共工程前期準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)前期準(zhǔn)備階段基本建設(shè)程序執(zhí)行情況及設(shè)計(jì)用途、設(shè)計(jì)規(guī)模、投資概算情況；

(二)建設(shè)資金來源渠道的真實(shí)性、合法性，己到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目前期資金使用的合法性、合規(guī)性；

(三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十一條對政府公共工程預(yù)(概)算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)項(xiàng)目管理中執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度和其他基本建設(shè)規(guī)定的情況。

(二)預(yù)(概)算執(zhí)行及調(diào)整的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；設(shè)計(jì)變更內(nèi)容、程序的合法性、合規(guī)性。

(三)建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性；與項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性。

(四)項(xiàng)目資金到位及管理、使用的真實(shí)性、合法性、效益性。

(五)項(xiàng)目各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。

(六)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和落實(shí)情況，各個(gè)建設(shè)環(huán)節(jié)管理的真實(shí)性、合法性、效益性。

(七)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的資質(zhì)以及與政府公共工程直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性。

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十二條對政府公共工程竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表和說明書以及竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

(二)建設(shè)規(guī)模及總投資控制的有效性；

(三)建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

(四)建設(shè)資金到賬情況和未到賬資金對該項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；

(五)交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、合法性、完整性；

(六)建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性、合法性；

(七)尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況的真實(shí)性、合法性；

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

竣工決算審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對其投資效益進(jìn)行評價(jià)。

第十三條對未實(shí)施預(yù)(概)算執(zhí)行情況審計(jì)的政府公共工程，竣工決算審計(jì)時(shí)應(yīng)包括本辦法第十一條規(guī)定的內(nèi)容。

第三章審計(jì)程序

第十四條領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和

縣人民政府的要求，制定政府公共工程審計(jì)計(jì)劃。

當(dāng)年度已完成竣工決算的重點(diǎn)公共工程應(yīng)列入審計(jì)計(jì)劃。

第十五條領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)計(jì)劃，從有關(guān)單位選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，實(shí)施審計(jì)。

第十六條審計(jì)組向領(lǐng)導(dǎo)小組提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計(jì)人員予以注明。

第十七條政府公共工程必須按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算審計(jì)。

第十八條縣政府決定審計(jì)的重點(diǎn)公共工程項(xiàng)目，重點(diǎn)公共工程的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目初步驗(yàn)收(交工驗(yàn)收)結(jié)束后120天內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)審竣工決算，報(bào)審時(shí)，竣工決算資料必須完整齊全。

領(lǐng)導(dǎo)小組因?qū)徲?jì)人力資源不足，需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，由領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)招標(biāo)或授權(quán)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織復(fù)核答復(fù)意見后，相關(guān)單位加蓋公章才能生效。中介機(jī)構(gòu)與審計(jì)局簽訂授權(quán)委托書后，要在領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督下對具備審計(jì)條件的事項(xiàng)按照規(guī)定組織審計(jì)。

第十九條重點(diǎn)公共工程的建設(shè)單位在簽定承發(fā)包合同時(shí)，應(yīng)明確以審計(jì)結(jié)果為價(jià)款結(jié)算依據(jù)。

第二十條領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)結(jié)果向縣政府報(bào)告，由審計(jì)局等相關(guān)部門根據(jù)縣政府的意見，在各自的法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰。涉嫌犯罪的，作出移送司法機(jī)關(guān)處理書。

第二十一條對重點(diǎn)公共工程以外的政府公共工程，社會中介機(jī)構(gòu)在接受委托審核時(shí)，其程序應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)規(guī)范操作。

第四章法律責(zé)任

第二十二條被審計(jì)單位違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料，或者拒絕、阻礙檢查的，審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門可按照相關(guān)法律法規(guī)處理、處罰。

第二十三條對建設(shè)單位違反有關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件規(guī)定，擅自要求設(shè)計(jì)部門擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加的概算投資，領(lǐng)導(dǎo)小組責(zé)令建設(shè)單位報(bào)原審批部門重新審查批準(zhǔn)；對設(shè)計(jì)部門擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加概算投資的，責(zé)成建設(shè)單位追究設(shè)計(jì)部門的賠償責(zé)任。

第二十四條對建設(shè)單位改變建設(shè)資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，領(lǐng)導(dǎo)小組有權(quán)予以制止，責(zé)令其限期收回，并由審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門建議依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

對竣工決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或少計(jì)的工程款項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)責(zé)成有關(guān)單位予以調(diào)整。建設(shè)單位對已簽證多付的工程價(jià)款，建設(shè)單位應(yīng)予以追回。對建設(shè)單位管理不力，造成損失的，應(yīng)追究建設(shè)單位相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十五條對應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)督促責(zé)任單位補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十六條對虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計(jì)制度以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門對有關(guān)責(zé)任人給予處分。

第二十七條領(lǐng)導(dǎo)小組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的其他違反國家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十八條領(lǐng)導(dǎo)小組審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會中介機(jī)構(gòu)存在有一般違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門可以責(zé)令改正，給予警告、通報(bào)批評；有違反國家規(guī)定的職業(yè)行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門可建議有關(guān)主管部門依法予以處理、處罰。

第二十九條審計(jì)人員或復(fù)核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第三十條被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門作出的處理、處罰不服的，應(yīng)當(dāng)先向本級人民政府申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。