導語：事業單位結存資金管理制度一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為進一步規范行政事業單位的收支活動，完善全口徑預算管理，推進國庫管理改革，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》相關規定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全區與財政有經費繳撥關系的所有行政事業單位。

第三條本辦法涉及的資金范圍，包括行政事業單位預算內、預算外及其它資金。

第四條本辦法所指單位結存資金包括：行政單位結余；事業單位結余及各項基金；街道財政和財務結余；鄉財政結余。

行政單位結余，是指行政單位收入與支出相抵后的余額，分為經常性結余和專項結余。

事業單位結余，是指事業單位收入與支出相抵后的余額，包括經營結余、事業結余、事業基金、固定基金和各類專用基金。

街道財政和財務結余，是指街道財政、財務收支相抵后形成的財政結余、財務結余。

鄉財政結余，是指鄉財政收支相抵后形成的財政結余。

第五條管理原則

（一）規范管理。按照綜合預算管理的要求，全面規范單位的各項收支活動，界定行政事業單位會計核算范圍，加強結余資金管理。

（二）分類管理。根據結存資金的內容和項目延續性，區分專項結余和非專項結余，非專項結余分為區統管結存資金和單位自管結存資金，分別確定不同的管理辦法。

（三）提高效益。通過“有收有控”的管理，督促部門節約項目執行成本，完善項目管理，提高財政宏觀調控能力和資金周轉空間，增強資金的規模效應。

（四）便于操作。分類制定操作流程和審批程序，提高資金的審批和到位速度，確保合理、及時、足額到位，滿足部門業務的用款需要。

第六條專項結余是指區財政撥入的所有專項資金形成的結余，包括已完工項目結余和未完工項目結余。

（一）已完工項目（或兩年以上尚未動工項目）結余管理。各單位于項目完工、資金結算后，必須將結余資金及時、全額上繳區財政，不得將資金長期滯留單位，也不得自行安排或調整為其它項目的支出。拼盤項目專項結余按出資比例進行分配，其中由區財政撥款的專項結余應及時、足額上繳區財政（或財政專戶），單位自有資金專項結余按本辦法報批使用。

（二）未完工項目結余管理。各單位于年終結賬前向區財政上報“行政事業單位專項結余審批表”，經區財政審批后，作為專項結余結轉單位下年使用；跨兩年的未完工項目，除特殊項目經區財政審批后留用，其它項目各單位必須將項目結余資金全額上繳區財政，確需繼續實施的，各單位于第三年向區財政重新申請資金。

第七條區統管結存資金，主要指區財政核定后的行政單位經常性結余、事業單位一般基金、街道財政凈結余和財務經常性結余、鄉財政凈結余。

（一）管理原則。經區財政核定后，按照只控不收的原則，全部實行區政府統一監控，主要用于區政府在當年財力緊張、有特殊大項和重要開支時統籌安排本單位使用，以及各單位彌補收支差額、臨時項目等資金開支。

（二）資金動用的審批權限。10萬元以下（含10萬元）由區財政局局長審批；10萬元以上200萬元以下（含200萬元）由區長審批；200萬元以上1000萬元以下（含1000萬元）經區長辦公會通過，區長簽字；1000萬元以上由區政府常務會審議后，按程序報區委，區長簽字。

（三）資金動用流程

1.區政府統籌安排使用時，由財政部門根據區統管結存資金情況，綜合考慮并審核單位的支出項目及金額，測算所需統籌安排使用的結存資金，向區政府上報“區統管結存資金政府統籌申請（審批）表”，經區政府審批后，財政將審批復印件轉送單位，單位按要求列報支出，并進行會計核算。

2.各單位動用資金時，須向區財政部門報送“區統管結存資金單位動用申請（審批）表”，按審批權限審批后，財政保留審批復印件，原件退報表單位，單位根據“區統管結存資金單位動用申請（審批）表”進行會計核算。

第八條單位自管結存資金，主要指事業單位投資基金、固定基金和各項專用基金（即修購基金、職工福利基金、醫療基金和其它基金）。各項基金必須嚴格按照國家有關規定和比例進行設置和計提，經財政核定后，單位嚴格按照規定用途使用，不得自行設置或提高計提比例，也不得超范圍列支。

第九條結存資金的核定

（一）初次核定。本辦法下發后，區財政根據2003年決算中確定的各單位結余數字，核定單位結存資金基數，并下達“行政事業單位結存資金確認書”。特殊情況確需調整的，須由單位向區財政提出申請，審批后調整基數。

（二）定期核定。區財政于每季度決算匯審、上報、審批后，核定各單位季度末結存資金，并下達“行政事業單位結存資金確認書”；年終決算后，區財政對結存資金進行年終核定，并下達單位年度“行政事業單位結存資金確認書”。確認書下達后，各單位應嚴格按照確認書及本辦法進行分類管理。

第十條各部門要嚴格執行預算外資金管理辦法，嚴格劃分預算外和其它收入范圍，按要求編制部門預算，按有關規定收取收入，應繳財政收入應及時、足額上繳區財政，并按規定的開支范圍和標準安排支出。

第十一條各部門要加強往來款項管理，按照《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》、《財政總預算會計制度》規定，應列收入的計入收入，應列支出的計入支出，年終要及時清理。

第十二條各部門要嚴格執行行政、事業單位財務規則及財政批復的部門預算，根據部門預算管理形式、部門收入構成情況及區財政規定的資金安排順序，合理安排預算內、外和其它資金支出。行政單位及全額補助事業單位，根據部門預算由財政撥款安排支出；差額補助事業單位根據部門預算及收入情況，先安排部門其它收入，再用預算外收入，不足部分財政撥款安排；自收自支事業單位根據部門預算，由單位預算外收入或其它收入自行安排。

第十三條區監察、審計和財政部門要加強監督檢查。區財政分別于4月25日、7月25日、10月25日前，將單位季度決算匯審情況及結存資金動用、調整結果報區政府。各單位如有瞞報、截留、挪用收入、以收坐支、違反有關規定設置并使用各項基金，不按審批程序擅自動用區統管結存資金的行為，將對單位及相關人員進行全區通報，并按違紀金額調減單位當年預算，情節嚴重的追究行政責任。