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《中華人民共和國預算法》（以下簡稱《預算法》）自年頒布實施以來，我局從實現政府職能、合理配置資源，規范收支行為的角度出發，公務員之家，全國公務員公同的天地認真貫徹執行，在市委市政府的正確領導下，按照“生財有道、聚財有方、理財有規、用財有章”的總體預算管理思想，積極支持經濟發展，大力組織財政收入，不斷調整和優化支出結構，繼續深化各項財政改革，堅持依法行政、依法理財，不斷提高預算管理水平，促進了我市經濟社會的協調、全面發展。

一、主要做法

（一）不斷提高思想認識，增強了依法理財、科學理財、民主理財的自覺性和主動性。依法治國是黨領導人民治理國家的基本方略，依法理財則是實施依法治國、依法行政的重要內容。多年來，市財政局堅持把財政法制建設作為一項重要工作來抓好落實。積極開展法制宣傳教育，增強法制意識。開展了財政“三五”普法活動，充分利用報刊、電視臺、電臺以及舉辦培訓班、知識競賽、志愿者下鄉宣傳等形式，大力宣傳了《預算法》及相關法律法規，取得了明顯的成效。全體干部職工堅持依法理財，自覺接受監督，嚴格按照《預算法》的規定，編制和執行每年的財政預算，定期匯報預算執行情況，虛心聽取市人大代表意見，嚴格執行人大決議，民主理財、依法理財的進程不斷推進，促進了我市預算行為法治化，顯著提高了預算執行的效果，既促進了通許經濟、社會、文化等全面、協調、可持續發展，又增加了政府行為的透明度，規范了我市財政預算、稅收的經濟行為，加快了我市經濟實力的穩步增長。

（二）依據《預算法》的規定和要求，完善規范了財政預算的各項制度。年《預算法》頒布實施以來，我市各級財政部門高度重視并認真貫徹執行，從預算方案的制定、提交審批到具體組織實施、決算編制等各個環節，都嚴格按《預算法》規定的程序和要求運作，先后制定出臺了《預算外資金管理暫行辦法》、《市財政局撥款申請制度》、《財政局追加預算支出暫行辦法》、《市財政局預算資金撥付管理制度》、《市直預算外資金核撥管理暫行規定》、《市財政局財政性資金支出稽核制度》、《市市級部門項目支出預算管理試行辦法》等一系列規范性文件，以預算的完整性、公開性、準確性和有效性為重點，對“預算編制、預算執行、預算監督”三個環節進行全面改革，穩妥推進財政預算改革。

（三）認真落實《預算法》，大力組織收入，加強支出管理，確保收支平衡。在組織收入方面，堅持依法治稅。堅決貫徹中央“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的方針，把組織財政收入作為財政工作的重中之重來抓，每年都根據經濟發展和稅源分布情況及早落實好收入計劃，把組織收入抓緊抓早。支持稅務部門實施“金稅”工程，不斷強化和完善稅收征管手段，健全征收網絡，加大稽查力度，對增值稅、營業稅、所得稅等成長較快、比重較大的重要稅種及稅收大戶實行重點監控，編制預算外收支計劃，將所有行政事業性收費納入收支兩條線管理，統籌安排各項支出，逐步取消收支掛鉤的做法。對預算外資金全面推行“收繳分離、票款分離”，擴大財政一個窗口和委托銀行代收款范圍，嚴厲打擊偷、逃、騙、抗稅等違法行為，認真清理拖欠稅，大力堵塞稅收“跑、冒、漏、滴”現象，積極挖掘稅收收入的潛力，做到應收盡收。多年來，全市及市直地方財政收入均保持了較高速度的增長。在加強支出管理方面，也做了大量的工作。我市財政是“要飯”財政，全市地方財政收入的總量少，財政收入占的比重低，財政收支的矛盾十分突出并將在長時間內存在，主要靠省財政轉移支付來維持運轉，財政收支矛盾十分尖銳。多年來，市財政局牢牢樹立“過緊日子”思想，堅持“一要吃飯，二要建設”的原則，嚴格按照保工資、保運轉、保穩定、促發展順序安排好支出，不斷調整和優化財政支出結構，推行了財政性資金“一支筆”審批、預算追加審批、會議審批、公務用車經費和電話費包干、接待交辦權限等各項制度，堅持量入為出，有保有壓，嚴格控制“人、車、會、話”經費、接待費等一般性支出，大幅減少競爭性、經營性領域開支，提高對公共領域和公共服務的保障能力，重點確保人員工資、社會保障、城市基礎設施、農業、教育科技、醫療衛生、經濟發展等支出需要。

（四）按照《預算法》要求，不斷深化財政改革，規范預算管理。多年來，我市財政局嚴格按照《預算法》的相關要求，堅持解放思想、與時俱進、開拓創新，以建立適應社會主義市場經濟的公共財政運行體系為目標，全面推進財政各項改革，以改革促發展。

⒈繼續深化部門預算改革。今年報請市政府同意在市直所有預算單位推行部門預算改革，對部門單位上報的預算建議草案組織人力進行認真審核，并派出工作人員到各部門單位檢查核實有關數據，確保將試點單位的全部收入，包括財政撥款、行政事業性收費和其他預算外資金全部納入部門預算，取消預算外資金收支掛鉤的傳統做法，統籌預算內外財力，實行綜合財政預算；嚴格審核部門的各項支出，細化支出項目，將部門所有必需支出項目按照政府預算科目明細填報，確保量力而行，不打赤字預算。將人大審議通過的部門預算及時批復到單位，并嚴格監督執行。通過開展部門預算改革，預算的完整性、準確性和透明度都有了增強，取得了以下四個方面的成效：一是增強了預算編制的科學性和完整性。部門預算編制引進因素分析法和零基預算法，根據預算年度內收支增減變動因素和項目的輕重緩急程度，重新測算和核定部門單位的支出需要，初步制定公用經費支出標準，逐步提高了預算編制的科學性。同時，部門預算要求部門將本部門的所有收入和各項支出均在部門一本預算中反映，統籌了部門預算內外的財力，大大增加了預算的完整性。二是增強了預算的約束力。實行部門預算改革后，各部門在預算年度開始前，將下一年度預算編制到位，將預算編制到具體項目，預算編制內容更詳細，綜合反映了單位預算內外所有資金收支情況，將支出細化到“項級”、甚至是“目級”科目，大大增加了預算的透明度，減少年度預算執行中的追加和調整，增強了預算的嚴肅性，強化了預算約束力。三是增強了預算單位編制預算的積極性。實行部門預算后，預算編制工作由單位和財政部門共同完成，通過“二上二下”的預算編制程序，預算從基層預算單位編起，層層匯總成部門預算建議草案，增強了單位編制預算的主動性和積極性，預算單位成為預算編制的主體。四是提高了預算管理的水平。在推進部門預算改革中，進一步加強了預算編制規范化的制度建設，制定了《市市級部門項目支出預算管理試行辦法》等多項制度，有針對性地解決了預算管理中存在的項目分散、預算不夠細化等問題，從制度上保障了預算管理的規范性和有效性。與此同時，在預算編制的數據錄入、審核、上報和匯總中，廣泛推行和運用計算機管理，比較靈活、方便、快捷地解決預算匯審方面的問題，提高了預算編制的效率。

⒉積極開展國庫改革試點。我市國庫支付中心自去年月正式運作以來，積極做好改革試點準備工作，制定并報市政府討論通過了《市市級單位財政國庫管理制度改革實施辦法》等一系列國庫改革的規章制度。通過公開招投標，選擇了市工商銀行作為銀行，財政性資金支付業務。根據市政府（河函府號）文要求，選擇市財政局等十個預算單位作為第一批國庫改革試點單位，在初步積累經驗基礎上，從今年月起根據市政府（河函府號）文件再增加個市直單位納入國庫改革試點。認真開展對試點單位銀行賬戶清理，規范銀行賬戶設置。大力加強對相關人員的業務培訓，熟悉改革的具體操作辦法和軟件的運用等。通過開展國庫改革試點，實行財政直接支付，大大減少了資金的撥付環節，減少了資金被截留、挪用的機會，規范了財政資金的支付，提高了資金的使用效益。

⒊繼續推進政府采購改革。按照《政府采購法》規定，進一步理順了政府采購管理與執行機構的關系，政府采購的透明度和規范性進一步增強，采購范圍也逐步擴大，采購資金從預算內擴大到了預算外，采購項目從一般辦公用品設備擴大到特殊辦公設備、公共基建項目、服務項目。近年來，全市政府采購金額從萬元增加到萬元，增長倍多，累計完成采購金額萬元，對比市場價節約。

⒋努力創新財政監管機制，確保財政資金安全。近年來，我局從思想上、制度上、行動上不斷加強財政監督管理。一是健全完善監督制度。制定了《市預算外資金管理暫行辦法》、《市財政局預算資金撥付管理制度》、《市省屬水電廠水庫移民資金管理辦法》、《市土地儲備專項資金管理辦法》、《市職業技術學院新校區建設資金管理暫行辦法》等制度，對重點項目派駐了財務總監，對這些專項資金實行“雙印鑒”管理。特別是在全省首創了《市財政局財政性資金支出稽核制度》，成立專門的“財政性資金稽核小組”，在每月終了天內由監察室對各業務科室的財政資金撥付情況進行及時稽核，并將檢查結果報告局主要領導。這些制度的頒布實施，從源頭上強化了財政監督，有效防止各種不規范操作，保證了財政資金的安全。二是嚴格財政收支監督。加強對財稅收入的監督，重點是監督檢查稅收收入在征收過程中是否依法征收，有無該征不征、擅自減免稅以及亂退稅款等問題；加強對收費收入的監督，重點是監督執收執罰單位有沒有“以收代支”，“坐收坐支”，不按收費規定私自提高或降低收費標準等；加強對其他非稅收入，重點要監督有沒有私自截留、挪用、擠占等問題。同時，嚴格按照《預算法》和《廣東省預算審批監督條例》的有關規定和程序辦理財政預算追加、調整，維護預算的嚴肅性。加強對單位財務收支活動的會計監督，提高會計信息質量。三是開展專項檢查活動。加大對各項專項資金的檢查和績效評價力度。市財政積極開展對農村合作醫療、國有企業下崗職工解除勞動關系經濟補償、山區老區學校危房改造、公路建設專項資金和科技三項資金等專項檢查和評價，配合市紀委監察局開展民政“四項”資金專項檢查，對專項資金使用的每一個環節進行全程的、動態的跟蹤。四加強工程預結算的監督。將所有財政投資的基建項目工程預（結）算、竣工決算都納入了市財政投資評審中心評審范圍。有效地遏制了高估冒算現象，堵塞工程項目資金管理上的漏洞，節約了大量財政資金，取得了良好的社會效益和經濟效益。

二、《預算法》實施工作中存在的主要問題

（一）預算編制方法不夠科學。我們編制的傳統預算，仍然是沿襲以前的“基數加增長”的辦法，沒有根據當年部門的實際情況和財力增減變動狀況，綜合測算財政收支，而是財政部門收入按類別，支出按功能代單位編制預算，編制的預算草案的完整性、準確性和透明度都有待進一步增強。

（二）預算的約束力不夠強。由于受財力限制，年初預算編制不能滿足部門單位的實際需要，一些年度需要支出的項目在年初預算中無法安排，只能在預算的執行過程中通過預算調整、辦理預算追加來滿足支出的需要。因此，預算執行中追加支出的項目很多，追加的經費支出也較大，這一方面使財政部門過于忙于日常事務，影響財政管理水平，一方面又影響了財政預算的嚴肅性和約束力。

（三）財政監督力度不夠。由于預算編制的完整性不夠，造成大量財政資金滯留在部門單位賬戶，沒有納入到預算管理中來，實行綜合財政預算，財政很難對這些資金進行事前、事中監督，即使是在專項檢查活動中發現了問題，也已經是“生米煮成熟飯”。

（四）財政各項支出改革相對滯后。與省內其他兄弟市相比，我們的部門預算改革、國庫支付制度改革等財政支出改革相對滯后。到今年止，市直單位實行部門預算的只有個部門（個單位），改革試點范圍不到二分之一；財政國庫改革今年才正式啟動，只有個單位納入改革試點。特別是在各縣區，這些財政改革已是嚴重滯后。

三、今后工作的幾點建議

（一）繼續深入學習《預算法》，堅持依法理財。使全體財政干部職工學法、懂法、守法，維護預算的嚴肅性。按照《預算法》的要求，堅持“先有預算，后有支出”的原則，加強預算支出管理。科學完整編制預算，進一步細化預算編制，加強對預算分配過程中的監督管理。確保財政資金按預定的目標分配使用，防止擠占挪用。

（二）加強非稅收入管理，鞏固壯大財政實力。按照中央和省關于非稅收入管理的政策精神，結合的實際情況，不斷完善非稅收入管理制度，將分散在部門的所有公共資源占用收入、政府壟斷經營性收入等納入財政管理。

（三）健全完善監督制度，提高財政監督效率。繼續創新財政收入的組織、分配、使用等各個環節的監督管理制度，改變收入收繳方式和資金撥付方式，創新監督管理方法，特別是加快建立健全財政支出績效評價制度，將財政監督的“關口”前移，加大對各種專項資金的監督檢查，努力構建事前、事中、事后全過程的監督管理體系，確保財政資金安全，提高財政資金的使用效益。

（四）深化各項財政改革，構建公共財政框架。繼續深化各項財政改革，特別是加快以支出管理改革為核心的部門預算、國庫集中收付制度改革，構建財政資金分配、使用、運轉的新模式。在××年，市直預算單位全面實行部門預算改革，實行一個部門一本預算，規范部門財務收支行為；市直預算單位的一半以上實行國庫集中收付制度改革試點，減少資金撥付環節，規范資金撥付方式。在做好市直財政改革的同時，加大對縣區財政改革的指導督促力度，實行局領導干部掛點基層聯系服務制度，落實改革責任，加快財政改革步伐。