導(dǎo)語：公路局內(nèi)部審計經(jīng)驗交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

市公路局是正處級全民事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)全市干線公路建設(shè)、養(yǎng)護路政管理及公路規(guī)費征收工作。近年來，我們根據(jù)公路工作的實際，轉(zhuǎn)變思路，大膽創(chuàng)新，把審計工作貫穿到公路工作全過程，積極推動審計工作從被動性審計向主動性審計轉(zhuǎn)變，審計工作的重點從事后監(jiān)督向事前、事中控制轉(zhuǎn)變，審計內(nèi)容由單一的項目審計向全面審計轉(zhuǎn)變，使全局財務(wù)審計管理工作走上了規(guī)范化、制度化的軌道，為公路事業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。我們的主要做法和體會是：

一、突出重點，找準(zhǔn)定位，把服務(wù)公路中心工作作為內(nèi)審工作的根本出發(fā)點和落腳點

公路部門的主要職責(zé)是公路建設(shè)、養(yǎng)護管理及規(guī)費征收工作，我們認(rèn)為，強化單位內(nèi)審工作，必須把服務(wù)公路中心工作作為根本出發(fā)點和落腳點。基于這種認(rèn)識，近年來，圍繞公路中心工作，我們先后有針對性的開展了以下審計：一是開展了財務(wù)收支審計。對基層各單位的財務(wù)收支情況進行全面審計，對財務(wù)收支的真實性、合理性與合規(guī)性進行審計。去年我們對環(huán)翠局、乳山局、高管處進行了財務(wù)收支審計，今年又分別對榮成局、文登局、設(shè)計院、征收中心進行了全面審計。針對查出的問題，我們及時提出了整改意見和建議。在今年的審計中，共糾正各種差錯25筆，查糾違規(guī)違紀(jì)金額532.8萬元，并對一個拖解養(yǎng)路費的單位進行了通報。二是開展了工程、養(yǎng)護建設(shè)項目審計。在每項工程建設(shè)和養(yǎng)護項目結(jié)束后，都組織財務(wù)、計劃、審計、工程、養(yǎng)護等科室人員，組成專門審計小組對項目進行審計，有效地防止了擠占、挪用公路建設(shè)、養(yǎng)護資金的問題。為提高審計工作的權(quán)威性，今年，我們委托正薈會計師事務(wù)所對我市成龍線崮山至煙威界橋涵路面工程進行了工程造價審計，保證了工程建設(shè)的順利進行。今年以來，全市累計完成公路建設(shè)、養(yǎng)護投資4.5億元，沒有發(fā)生一起資金違規(guī)挪用、擠占等問題。三是開展了公路養(yǎng)路費、通行費審計。公路規(guī)費征收政策性強、業(yè)務(wù)量大，每年我市的收入都保持8%以上的增長速度，僅汽車養(yǎng)路費收入就突破3億元，一旦出現(xiàn)問題就會造成國家規(guī)費流失。每年我們都要對全系統(tǒng)規(guī)費征收工作進行專項審計，從票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、庫存票據(jù)的盤點，加大對規(guī)費的征收入庫、解繳和征收標(biāo)準(zhǔn)等的審計監(jiān)督，確保了國家規(guī)費及時足額征解入庫，防止了違規(guī)違法問題的發(fā)生。1至11月份，全市累計完成公路汽車養(yǎng)路費征收30486萬元，全部得到及時足額上解，沒有發(fā)生一起差錯。四是開展了領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任審計。在領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計方面，根據(jù)干部管理權(quán)限，對領(lǐng)導(dǎo)干部做到離任必審，并把審計報告存入本人檔案，作為考察使用干部的重要依據(jù)。近年來，我們先后對5名干部進行了離任經(jīng)濟責(zé)任審計，審查了他們?nèi)温毱陂g經(jīng)濟指標(biāo)完成情況的真實性、財務(wù)管理的完整性、財務(wù)收支的合法性以及造成各種債務(wù)的主客觀原因。通過開展離任審計，分清了領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任，促進了公路事業(yè)的健康發(fā)展。目前，我局的離任審計面達(dá)到100%，做到了凡離必審，先審后離。五是開展了三產(chǎn)經(jīng)營審計。堅持對全局各單位的三產(chǎn)企業(yè)進行定期審計，主要以經(jīng)濟效益為重點，審查其經(jīng)濟活動是否合法，有無以三產(chǎn)名義私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)行為，并對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進行審計，有針對性地提出提高經(jīng)濟效益的措施或建議。今年以來，我們重點加強了對抱海大酒店、浩宇房地產(chǎn)公司以及各單位工程公司的經(jīng)營管理審計，及時糾正各種管理不規(guī)范行為，使各類企業(yè)真正納入依法經(jīng)營、規(guī)范管理的軌道，保持了良好的發(fā)展勢頭。

二、嚴(yán)字當(dāng)頭，規(guī)范管理，切實強化內(nèi)部審計質(zhì)量控制

內(nèi)部審計是一個單位經(jīng)濟活動的第一道關(guān)口，公路工作點多、線長、面廣，內(nèi)部審計工作質(zhì)量的好壞直接影響公路事業(yè)發(fā)展的大局。實踐工作使我們體會到，充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的監(jiān)督服務(wù)作用，必須把提高工作質(zhì)量作為內(nèi)審工作的中心環(huán)節(jié)來抓。具體工作中，我們一是強化了內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系建設(shè)。為確保審計工作健康有序地發(fā)展，建立健全了內(nèi)部審計崗位責(zé)任制，審計工作制度和審計管理制度，對內(nèi)部審計的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進行了詳細(xì)規(guī)定，從計劃管理、審計方案、審計取證、審計復(fù)核、目標(biāo)考核、責(zé)任追究制度等方面加強質(zhì)量控制，規(guī)范內(nèi)部審計程序和審計行為，避免內(nèi)部審計工作的隨意性，使審計工作逐步走上了法制化、制度化和規(guī)范化軌道。二是重視審計報告的質(zhì)量。審計報告是體現(xiàn)審計工作成果，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的重要依據(jù)，在審計報告的形成過程中，我們要求做到，既要全面真實的揭示存在的問題，又要深層次分析問題的原因，同時要提出針對性較強的改進措施，不能就事論事，空洞無物。在每次審計報告的編寫過程中，我們都成立專門報告撰寫小組，對審計數(shù)據(jù)來源及其真實性進行嚴(yán)格核實，嚴(yán)格把關(guān)，確保審計報告的真實性、權(quán)威性、可靠性。三是抓好審計事項的跟蹤落實。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果不檢查、不改進、不落實，審計工作也就失去了意義。在我們開展的各項內(nèi)部審計工作中，不管是事前審計，事中審計，事后審計，對發(fā)現(xiàn)的各種問題，我們都堅持從嚴(yán)處理，決不姑息遷就。審計結(jié)論和決定下達(dá)后，要求被審單位要在規(guī)定的期限內(nèi)進行整改，并對整改情況進行后續(xù)審計，核實是否真的整改，使審計工作真正起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，防止形式主義和走過場。今年以來，通過內(nèi)審及時發(fā)現(xiàn)各類問題30多處，所有問題全部得到及時整改，審計事項落實整改率達(dá)到100%，有效地把問題解決在了萌芽狀態(tài)。四是堅持內(nèi)審與外審相結(jié)合。針對公路工程審計工作量大、專業(yè)性強的特點，我們堅持內(nèi)審與外審相結(jié)合，對數(shù)額大、專業(yè)性強、難度高的大型項目，我們委托資質(zhì)信譽高、業(yè)績突出、專業(yè)水平強的社會審計機構(gòu)進行審計，同時對審計質(zhì)量、服務(wù)水平等情況實行跟蹤監(jiān)督，確保審計工作的高質(zhì)量、高效率。

三、創(chuàng)新思路，積極探索，努力推進內(nèi)部審計工作的新轉(zhuǎn)變

隨著公路事業(yè)的不斷發(fā)展和公路管理體制改革的不斷推進，公路內(nèi)部審計工作面臨諸多新情況、新問題，對內(nèi)審工作提出了許多新課題、新要求。近年來，適應(yīng)不斷發(fā)展的新形勢，我們積極探索新形勢加強和改進內(nèi)審工作的新途徑、新辦法，使公路內(nèi)審工作常抓常新，與時俱進。重點推進了內(nèi)審工作的“四個轉(zhuǎn)變”。一是在工作理念上推進內(nèi)審工作向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，通過審計監(jiān)督，促進內(nèi)部管理的改善。工作中，我們首先是正確處理好內(nèi)部審計與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，通過監(jiān)督內(nèi)部各部門、下屬單位相關(guān)責(zé)任的履行情況，幫助領(lǐng)導(dǎo)更好地履行其責(zé)任，積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策、提出建議。今年，我們就基層單位的財務(wù)管理問題、招待費問題、計劃管理問題及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議20多條，大部分被領(lǐng)導(dǎo)采納，有力地服務(wù)了領(lǐng)導(dǎo)決策；其次是正確處理好與被審計對象的關(guān)系。我們要求內(nèi)部審計人員積極改進工作方法，在發(fā)揮監(jiān)督職能的同時，注重發(fā)揮服務(wù)的作用，減少與被審計單位的對立情緒，達(dá)到既實現(xiàn)監(jiān)督，又促進被審計單位加強管理的目的；再次是正確處理好內(nèi)部審計與社會審計的關(guān)系。在內(nèi)部審計人員力量不足的情況下，積極配合有關(guān)部門完成各項審計任務(wù)，充分利用社會審計的工作成果，提高審計效率，擴大內(nèi)部審計的覆蓋范圍，使公路審計工作覆蓋面達(dá)到100%。二是在工作指導(dǎo)上推進內(nèi)審工作由被動性審計向主動性審計轉(zhuǎn)變。改變以往根據(jù)上級要求和領(lǐng)導(dǎo)指示被動開展審計工作的做法，及時根據(jù)每個時期公路工作的重點、熱點，按照單位年度工作任務(wù)的要求，提前制定內(nèi)審工作計劃和實施方案，有預(yù)見性地把內(nèi)審工作想在前、做在前，為全局工作的開展提供了有力的指導(dǎo)和保障。在公路建設(shè)及養(yǎng)護工程中，從招標(biāo)文件的編制到原材料的采購再到工程的竣工驗收，審計人員都主動參與，工程建設(shè)的每一份合同都要經(jīng)過財務(wù)審計部門的審查，確保工程建設(shè)在保證質(zhì)量的前提下低價中標(biāo)，以最少的投入贏取最大的效益。今年我們對全部7項公路重點項目的招標(biāo)工作全部納入審計范圍，為工程建設(shè)節(jié)約資金1000多萬元。三是在工作重點上推進內(nèi)審工作由事后督查向事前、事中控制轉(zhuǎn)變。我們認(rèn)真從近年來全國公路交通建設(shè)發(fā)生的一些重大案件中汲取教訓(xùn)，將內(nèi)審工作的關(guān)口前移，在每項重大工程及建設(shè)項目開工前，內(nèi)審工作就及時跟上，提前介入，切實明確業(yè)主、施工、監(jiān)理各方的經(jīng)濟責(zé)任，并簽訂三方廉政合同，從源頭上防止各類違法、違規(guī)案件的發(fā)生。在工程建設(shè)過程中，我們根據(jù)工程進展情況，及時組織人員開展各項專項審計，對發(fā)現(xiàn)的各類問題及時查處，堅決糾正，保證了各類經(jīng)濟活動的正常進行。四是在工作保障上推進內(nèi)審隊伍向?qū)I(yè)化和高素質(zhì)化轉(zhuǎn)變。由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財會人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)部審計工作的需要，為此，我們一方面加強現(xiàn)有審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和管理，通過“走出去”和“請進來”相結(jié)合的方式，大力開展審計人員專業(yè)知識培訓(xùn)，使他們不斷適應(yīng)審計工作的需要；另一方面，我們還充分發(fā)揮公路內(nèi)部的人才優(yōu)勢，根據(jù)需要積極吸納工程技術(shù)、行業(yè)管理、法律以及計算機等方面的專業(yè)技術(shù)人員參與內(nèi)審工作，以解決審計隊伍人才不足的問題，確保內(nèi)部審計工作的需要。目前，我局審計共有專職審計人員3人、兼職審計人員2人，其中會計師3人，助理會計師2人，較好地滿足了內(nèi)部審計工作的需要。