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一、基本原則

堅持依法依規原則。嚴格執行中央、省和市關于規范非稅收入管理、行政事業單位資產管理和“小金庫”治理的有關法律法規和政策文件規定。堅持依法行政、有法必依、執法必嚴、違法必究。

內容真實、數據準確、信息可靠，堅持實事求是原則。報送情況和數據以事實為依據。完整、準確地反映各項政策執行情況和資金的來源及去向。

實行寬嚴相濟的政策，堅持寬嚴相濟原則。堅持財經管理法規嚴肅性與集中檢查整頓時期靈活性的統一。處理事與處理人相結合。

理順分配關系，堅持糾建并舉原則。查糾存在問題的同時。制定完善統籌兼顧、切合實際、管理規范的具體辦法，建立“兩管一治”工作的長效機制。

工作專班組織實施，堅持整體聯動原則。領導小組統一領導。職能部門大力協同，市直單位積極行動，各類工作主體責任明確，監督制約措施配套跟進，有效防治各單位自查自糾和工作專班檢查處理上的失職瀆職行為，確保檢查整頓不走過場。

二、法規依據

（一）中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》

（二）省政府非稅收入管理辦法》《省行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法》《省行政事業單位資產處置管理辦法》中央中央辦公廳、國務院辦公廳<關于深入開展“小金庫”治理工作意見>通知》《省人民政府關于修改<省行政事業單位國有非經營性資產轉經營性資產管理暫行辦法>決定》《財政部關于加強非稅收入管理的通知》和《市政府非稅收入管理實施細則》

（三）《財政違法行為處分處罰條例》《（國務院令）中國共產黨紀律處分條例》及《設立“小金庫”行為適用<中國共產黨紀律處分條例>若干問題的解釋》和《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分條例》

三、主要內容

罰繳分離”規定的情況。具體包括：

（一）非稅收入。政府非稅收入執收、執罰及其執行“收繳分離。

1．行政事業性收費收入。資金收支及相關政策、計劃執行情況；

2．政府性基金收入。執行收支兩條線規定的情況；

3．罰沒收入。包括罰沒物資管理及其拍賣收入；

4．專項收入。上級轉移支付及專項補助收入；

5．其他收入。包括接受外單位及個人的捐贈收入；

6．單位票據使用情況。有無違規使用票據的行為；

．國有資源（資本）有償使用收入。以及其他利用國有資源取得的收入；包括土地出讓金收入、新增建設用地有償使用費收入、出租車經營權、公共交通線路經營權、汽車號牌使用權有償轉讓取得的收入，7

8．以上各項收入執行收支兩條線規定的情況；

9．向企業和所屬單位轉嫁、攤派和報銷費用的情況；

10．其他需要檢查的事項。

（二）行政事業單位國有資產管理。國有資產（資本）變更、經營、處置及收益情況。具體包括：

1．國有資產總量及購置、配備、處置、管理情況；

2．單位不動產權屬證明情況；

3．單位辦公設備、交通工具等動產臺賬建立情況；

4．單位閑置資產轉作經營性用途的收益管理情況；

5．國有資產管理與預算管理相結合情況。

（三）小金庫”治理。違反法律法規及其他有關規定。均納入治理范圍。重點是按照中央和省“五查五看”要求，組織黨政機關和事業單位治理工作“回頭看”同時，部署實施社會團體“小金庫”治理工作，組織開展重點檢查，選擇部分國有及國有控股企業開展“小金庫”治理試點。

四、范圍和對象

必要情況下，可追溯到以前年度。

（一）非稅收入清理。檢查對象為全市所有有非稅收入執收、執罰職能的部門和單位。

（二）行政事業單位國有資產清理。檢查對象為全市所有行政事業單位。

（三）小金庫”治理。檢查對象為全市所有黨政機關和事業單位以及社會團體、國有及國有控股企業。

（四）有群眾舉報違反財經紀律等問題的部門和單位。

（五）其他有必要檢查的單位。

五、方法和步驟

主要采取自查自糾、重點檢查和隨機抽查相結合的方式進行。共分為五個階段：活動開展的時間從年月中旬開始到月底基本結束。

（一）動員部署

市政府召開動員大會，充分做好各項前期準備工作。領導小組成員到位，出臺活動方案，工作專班開始運作；職能部門配合工作專班做好政策解釋和宣傳，印制發放檢查表格資料；各單位制定具體方案，成立工作專班，召開動員大會，做好動員安排。

（二）自查自糾

必須全部開展自查自糾工作，自查自糾要達到兩個“全覆蓋”即：所有要求開展“兩管一治”執法檢查整頓的單位。任何單位不得例外；所有要求開展自查自糾的內容，必須到邊到角，不得留缺口和死角。自查自糾的過程中，各責任主體要各司其職，確保自查自糾不走過場。

1．自查自糾要做到三個“結合”即：與本單位財務管理制度的完善和執行情況結合。與黨風廉政建設和反腐敗工作相結合，提高自查自糾的工作成效；

2．市工作專班要加強指導和督辦。嚴格把好數據和材料填報關；

3．有關職能部門要積極主動服務。

4．自查自糾工作結束后。并如實填報《自查報告表》上報表格材料經單位主要負責人簽名確認；

5．對發現的個案和普遍性問題。統一梳理后，提出處理意見，提交領導小組，必要時報市委、市政府研究處理。

（三）重點檢查

1．檢查對象。將六類對象納入重點檢查范圍：非稅收入執收、執罰權相對集中的部門單位；有國有資產閑置或轉作租賃經營行為的行政事業單位；與群眾利益密切相關的部門和單位；以前檢查中發現存在小金庫”和有群眾舉報違反財經紀律等問題的部門和單位；自查自糾不力，根據各單位日常管理實際和自查自糾開展總體情況。工作走過場的部門和單位；對檢查處理結果存在異議，要求進行復查的單位。重點檢查面不得低于納入自查自糾范圍單位總數的50%

2．檢查方式。復查對象由領導小組辦公室，重點檢查采取復查和抽查兩種方式進行。按納入重點檢查的六類對象標準確定，并報領導小組會議批準。對于沒有納入重點檢查的單位，由專班隨機抽取20%單位，進行抽查。

3．檢查反饋。工作專班向被查單位通報情況，重點檢查結束。對發現的問題，提高整改處理意見，并就檢查開展情況向領導小組提交書面的報告。

（四）整改規范

1．根據相關法規。進一步細化和完善有關管理規章制度。對政府非稅收入收、支、管、用，尤其是執行“收支兩條線”規定的情況，行政事業單位國有資產置、配、用、處，特別是非轉經”收支行為，小金庫”源頭防治，制定出臺統籌兼顧、切合實際的實施辦法。

2．根據現行法規和新出臺的具體辦法。對未開展自查自糾和發現的重點問題進行依法處理。

（五）驗評總結

分兩個層次進行考核驗收。由市“兩管一治”清理整頓工作領導小組和工作專班組織。

1．對工作專班的考核。由領導小組負責。對工作專班及工作人員的工作績效進行量化考核。

2．對被查對象的考核驗收。對已檢查單位的查改情況進行量化考核，由工作專班組織開展。分類排隊。

3．考核驗收結束。由市委、市政府組織總結表彰。

六、組織領導

（一）成立領導小組。市政府成立“兩管一治”清理整頓工作領導小組。紀檢、監察、人大財經委、財政、審計、物價等為成員單位（附后）

（二）組建工作專班。領導小組設辦公室。執法檢查專班由職能部門牽頭，組建若干個檢查組；督辦問責專班由紀檢、監察部門牽頭。專班工作人員從各職能部門抽調，與派出單位日常工作脫鉤。

（三）強化工作機制。強化領導、專班、部門、單位四個層面責任。相互制約，建立起分工明確、配合有力、資源共享、運轉順暢的集中活動協調機制。

1．領導小組負責政策把關和決策把關。通報情況，對工作過程中的全局性活動提出要求，對重大或共性問題作出處置決定。

2．領導小組辦公室負責本次檢查整頓活動的具體組織實施。督促指導和組織協調；以集中培訓、以會代訓、專題輔導、上門指導等靈活方式，組織培訓，提供技術指導；定期編發工作簡報和情況通報，反映工作進展和成效。

3．督辦問責專班負責對有關政策、紀律執行情況進行監督、指導和查究；對檢查專班實行二次監督。對每一位工作人員的工作績效進行量化考核，活動結束，作出書面評價鑒定。

4．檢查工作專班負責組織開展檢查工作。負責把情況查清楚，把問題擺清楚，把處理意見提清楚。

5．各相關職能部門充分發揮業務特長與職能優勢。全程服務、全程跟蹤、全程監督。

6．各單位要主動抓好自查自糾。分管領導負具體責任，財務主管人員負操辦責任，主要負責人和分管負責人對上報的有關清理報表嚴格審查，嚴格把關，逐一簽字，對清理情況和填報數據承擔責任。

七、政策紀律

必須嚴肅工作紀律，活動開展過程中。對發現的違紀違規問題，依法依規作出相應處理。

（一）對單位違紀違規問題的處理。消極抵制從嚴；歷史問題從寬，新出現問題從嚴；主動整改從寬，舉報檢查從嚴；共性問題從寬，嚴重個案從嚴。

（二）對單位負責人違紀違規問題的處理。對重點檢查中發現違法問題。強令或者授意財會人員弄虛作假，故意逃避檢查、設置障礙干擾檢查，或突擊花錢、頂風作案的先停止單位預算撥款，再上報領導小組和紀檢監察部門，依法依規對單位負責人作出嚴肅處理。

（三）對專班工作人員違紀違規問題的處理。對工作人員玩忽職守或徇私舞弊、延壓、隱瞞被檢查單位違法違紀行為的,一經發現。

（四）建立舉報登記和查處督辦制度。對舉報有功的單位和個人。獎金最高額為10萬元。