導語：如何才能寫好一篇稅務總局工作思路，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、抓制度完善，規范財務管理

嚴格執行財務計劃和遵守財經制度，確保資金安全，按照國家會計制度的規定記帳、報帳，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報。及時整理檔案資料，按期歸檔。做好了單位全部現金、轉帳收付及報銷業務。嚴格按照財務制度辦理現金收付和轉帳業務,及時記帳,日清月結，經常核對庫存，做到帳款相符；按制度規定開發支票，做好登記，月末及時與銀行對賬。進一步加強會統核算、報表及手續費提取支付工作。會統報表由原來的每套34張，增加到現在的42張，僅邏輯公式就有一千多個，專業性很強，要求每個月4日前準時報送且無一差錯。我們月初經常加班加點，趕上節假日也不可能休息，及時準確地完成了上報工作，上半年省局考核名次為全省第三名。同時，按時上報和接收國庫集中支付計劃，使運行資金能夠及時到賬，保證了機關日常工作的正常進行。

二、抓財務預決算，有效保證資金供應

在2014年的預算編報工作中，我們高度重視，在認真總結前幾年預算編報經驗的基礎上，根據我局的發展實際，緊緊圍繞預算體制改革的各項舉措，大膽探索新的工作思路，逐步探索出一條在穩定中求發展，在發展中求創新的部門預算改革的新思路。2013年部門決算與以往相比變化較大，且時間緊，任務重。為保證部門決算的內容涵蓋單位的全部收支，數據真實，內容完整，今年年初我們克服了重重困難，及時、圓滿地完成了2013年決算工作。

由于目前稅務經費緊張，加強稅務經費的預算管理顯得`尤為重要。今年年初，我們克服了人員不足、業務不熟等困難，按照省局的統一部署，本著量入為出、先保必要支出，然后考慮其他業務支出的原則，認真編制了長白山地稅局經費預算，從而確保把有限的稅務經費用在刀刃上。同時，積極上級資金支持，通過多渠道、多途徑地做工作，積極要求省局、省財政和管委會財政給予經費上的最大傾斜和優惠，先后爭取到各類資金2000萬元。

三、抓資產清查，規范固定資產賬務管理

為了規范固定資產賬務管理，進一步摸清家底，積極配合省財政廳固定資產統一管理信息系統的上線運行，與辦公室、信息中心聯合進行了固定資產清查。由于這次清查工作的時間要求緊，業務量大，工作質量要求高，全體參與人員從大局出發，各負其責，加班加點的認真工作，對陳舊、故障不能使用的固定資產，做好相應的處理和賬務調整工作，并配合省財政廳實施固定資產管理信息系統，上報固定資產報表，有效的提高了固定資產管理的工作效率，降低了管理成本，為完善我局資產管理打好基礎。

四、抓財務監督，加強基建賬務管理

嚴格監督基建資金的使用情況，按照國財務制度的規定，針對對資金的來源、使用、完成三個階段，認真做好基建賬戶管理和會計核算等工作，為固定資產竣工決算做好了準備。同時，配合財審部門進行2013年審計工作。按要求提供了的財務數據資料，對審計工作中遇到的問題及時提供幫助，接受相關部門的指導，及時溝通，保證審計工作的順利進行，使管委會財審局較好地完成了2013年度稅收征管及財政收支情況審計工作，得到審計組的認可和好評。并配合省局督察內審處完成了對前任局長的離任經濟責任審計工作。

2014年的財務工作雖然取得了一定的成績，但離領導的期望和同志們的要求還有距離，還存在不足之處。2015年，我們將在總結以往工作經驗和教訓的基礎上，著重做好以下幾方面工作。

一是做好日常財務管理工作，保證日常工作的順利進行。做到財務工作長計劃，短安排。及時溝通省局和管委會財審局，爭取資金，盡力解決我局基建和行政經費不足問題；整理賬目，清理個人及款、周轉金。通過預算執行分析，針對預算金額調整以后的支出，科學合理支出各項經費，為年終決算做好準備工作，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。

二是進一步加強固定資產管理。建立和健全固定資產管理制度，對各類資產及時入賬，保證賬實相符，防止資產流失。進行固定資產核算，保障固定資產的安全和完整。

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一、2020年開展的重點工作

（一）組織實施依法行政工作

全年共組織召開三次依法行政領導小組工作會議，按照依法行政工作領導小組會議制度和會前學法制度要求參會人員學習了近期出臺的國家法律法規和稅收政策文件，相關部門負責人對稅收政策文件進行重點解讀。會議對我局2020年依法行政工作進行了部署，審議通過《國家稅務總局市區權責清單》，并對對減稅降費、疫情稅收減免執法督查作了相關要求。

（二）推進重大稅收業務集體審議制度

按照我局重大稅收業務集體審議制度要求共召開五次審議會議，審議廣浩建筑工程有限公司股權轉讓等10戶企業重大涉稅事項，有效降低了稅收執法風險，維護了納稅人合法權益。

（三）按時、按質、按量完成權責清單編制工作

按照省局和市局權責清單編制要求，股室積極開展我區權責清單編制工作，按照省局下發的《省及省以下稅務機關權力和責任清單范本》及《分執法主體權責事項表》編制了《國家稅務總局市區稅務局權責清單》，共7大項132個子項；第一稅務分局權責清單，共5大項54個子項；第二稅務分局權責清單，共7大項72個子項和西市稅務分局、三個農村稅務分局權責清單共7大項96個子項。并提交依法行政領導小組會議審議通過。

（四）持續開展減稅降費和疫情稅收優惠政策落實執法督查工作

全年省局綜合監督檢查共推送全量數據1573條，其中涉及指標38項，經核查排除疑點數757條，確認問題數816條，已全部整改到位，共退稅135452.4元，補稅323743.3元；省局第三季度重點指標核查共推送2017條，其中涉及指標45項，經核查排除疑點數1244條，確認問題數773條，已督促整改完畢。目前已退稅5075102.08元，已補稅1593.84元。

(五)扎實推進“三項制度”貫徹落實

我局通過政府信息網、政務服務網、辦稅服務廳和行政執法公示平臺等渠道對外公示了行政處罰、行政征收、行政許可、行政強制、權責清單和公共服務清單等有關稅收權責事項和執法事前、事中、事后環節信息，自覺接受監督。

按照《重大執法決定法制審核實施辦法》規定對55戶企業涉及重大稅收執法決定進行了法制審核，并建立健全法制審核臺賬。

我局稅收執法的啟動、調查取證、決定、送達執行等全過程文字記錄齊全，執法記錄儀在下半年按照規定進行了配置。

（六）組織稅收執法資格考試

我局高度重視法制隊伍建設，努力提高新錄用人員的法治素養。按照市局執法資格考試備考工作實施方案的要求，法制股自5月起每月組織模擬測試，對基礎較差、主觀努力程度較差的考生加強督導，有針對性地進行補差補缺。通過共同努力，8名參考人員全部通過執法資格考試。

（七）開展現金稅費征繳專項整治工作

為積極響應省局開展現金稅費征繳專項整治工作，我局迅速反應，成立了專項整治工作領導小組，明確工作職責和專項檢查要求，各組成人員認真開展自查自糾，對臨聘人員管理、稅收作廢票證、現金票證和各委托代征單位稅收票證使用情況進行摸底排查。通過自查，進一步加強了我局現金稅費征繳的管理與監督，堵塞稅費征收漏洞，嚴格把控稅收票證的開具進程，提高各開票人的稅費征收安全意識，確保稅費安全。

（八）落實長江三角洲首違不罰和行政裁量基準工作

自《長江三角洲區域稅務輕微違法行為“首違不罰”清單》和《長江三角洲區域申報發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》出臺后，股室立即組織各稅源管理分局法制員進行集中學習，傳達文件精神和上級要求，要求各稅源管理部門從8月1日起對納稅人實施行政處罰時必須嚴格按照兩個公告進行辦理。截止目前，各稅源管理部門能夠按照規定進行處罰，個別違規處罰也及時進行了糾正。

（九）開展綜合監督檢查工作

根據《國家稅務總局市稅務局轉發國家稅務總局省稅務局關于開展2020年綜合監督檢查的通知》（六稅函〔2020〕65號）工作部署，我局高度重視，立即召開會議，安排部署工作，要求各單位認真對照省、市局檢查通知、檢查內容、檢查方案和檢查指引，逐條開展自查，建立問題整改臺賬，壓實工作責任，對存在的問題立即進行整改。

（十）開展離任經濟審計工作

2020年8月18日至9月5日市局審計部門對我局原局長黃必顯同志進行離任經濟審計。并于2020年11月17日出具了《國家稅務總局市稅務局督察審計報告》（六稅督審報〔2020〕7號），報告中我局在稅收執法、黨建及行政管理、財務管理等方面不同程度上存在一定問題，我局認真分析問題存在的原因，要求各相關部門對存在的問題再次進行自查并以積極的態度加以整改。

（十一）完成領導交辦的其他工作

一是開展行政執法主體和行政執法人員清理公示工作。按照市依法行政工作領導小組辦公室下發的《關于開展行政執法主體和行政執法人員清理公示工作的通知》要求，對我局行政執法主體和行政執法人員進行了梳理確認，并上報區司法局審核。

二是開展2020年度行政執法案卷自查工作。按照區司法局下發的《關于開展2020年度依法行政執法案卷評查工作的通知》要求，我局開展了執法案卷自查，對2019年度行政處罰、行政許可和行政強制35份案卷逐一進行了自查，對存在的問題及時進行了糾正。

三是總結分析支持脫貧攻堅稅收優惠政策落實情況。全面、系統地總結分析了我區稅收優惠政策落實情況和助力脫貧攻堅取得的積極效果。

四是開展支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實情況“回頭看”。組織相關部門召開了稅收優惠政策落實情況“回頭看”工作會議，對各項工作進行細化分解，明確責任單位，并印發了《區稅務局關于開展支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實情況“回頭看”工作方案》，從六個方面看展了自查，對自查存在的問題立即進行了整改，圓滿完成“回頭看”檢查任務。

五是開展2019年度行政事業單位內部控制報告編報工作。區局第一時間對單位財務層面、業務層面、信息系統層面內部控制情況進行總結和梳理，搜集佐證材料等附件內容，強化部門協作，確保填寫內容的真實性、完整性和準確性。對此次填報工作最終形成的內部控制報告，積極總結了本單位內部制度建設存在問題難點和經驗做法，對本年度的內控工作提供指導。

二、存在的問題和不足

（一）疑點數據不能及時準確反饋

因減稅降費、疫情稅收優惠政策落實等因素，省、市局下發的疑點數據較多，由于時間緊、任務重，部分分局核查不能按時完成，反饋數據質量較差，股室無法匯總上報。

（二）下發的疑點數據不能及時整改

部分分局對應整改的數據未按照要求及時進行整改，造成上級反復推送整改。

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一、評定工作中的主要做法

（一）領導重視、各部門同心協力

納稅信用等級聯合評定工作是進一步鼓勵、宣傳依法誠信納稅的企業，促進經濟持續、健康、快速發展的有效途徑之一，是信用體系建設的重要內容，是實行等級管理、優化納稅服務的重要依據，也是借以達到守法經營、公平競爭、為經濟發展提供良好稅收環境的重要手段。

今年的全市信用等級評定工作是四區稅局聯合評定，我局上下充分認識到本次評定工作的重要性，在接到《聯合評定納稅信用等級的通知》后，迅速組織相關科室負責人傳達文件精神，及時與市國稅局取得聯系，召開國家稅務局“納稅信用等級評定聯席會”，聯合區國稅局成立了納稅信用聯合評審委員會。制定了全市納稅信用評定工作安排，對評定對象、評定程序、評定標準、時間安排進行了逐一布置。確定了各單位聯系人，成員包括納稅服務局、征收管理科、稅政科、法規科、計劃財務科、信息管理科和稽查局等多個部門負責人，局內各相關部門派出業務骨干直接參與當中的具體工作。與此同時，各基層分局按照區局的統一部署，從相關股室抽調業務骨干，與分局長、管理股長組成評定納稅信用等級小組，召開專項工作會議，認真學習國家稅務總局印發的《納稅信用等級評定管理試行辦法》，按照省局時間安排開展聯合評定工作，使本次納稅信用等級聯合評定工作有條不紊地進行。

（二）加大宣傳力度，提高納稅人的認知

為做好這次納稅信用等級評定，四區稅務局多渠道積極做好相關的工作宣傳，使廣大納稅人充分認識到不同的納稅信用等級之間的差別，讓廣大納稅人了解納稅信用等級評定工作的重要意義，對促進納稅人今后誠信納稅有積極意義。

（三）國地聯動、精誠協作

納稅信用等級評定是由國、地稅兩個部門聯合開展的一項工作，缺一不可，其涉及面廣、政策性強，必須要樹立全局意識和系統觀念，加強國、地稅之間的密切配合，積極溝通信息。在區局層面，我局納稅服務與征收管理等部門就聯合發文的內容、計算機后臺的數據提取、交換和對碰，以及評定工作各個階段和各個環節中出現的突況和問題，曾多次主動上門與國稅局納稅服務部門進行反復磋商、達成共識，并充分考慮國、地稅基層分局在時間緊、任務重、人手少的情況下工作壓力，按照省、市局的要求，既做到科學安排、統籌兼顧，又能堅持原則、統一標準，為納稅信用等級評定工作的順利開展提供了有力的組織保證。在基層分局層面，當接到上級的任務后，迅速成立了納稅信用等級評定小組，及時與國稅分局取得聯系，對評定對象、評定程序、評定標準、時間安排進行了逐一部署，尤其是對2003年以來歷次評定工作中國稅、地稅兩大系統的相關征管要求進行廣泛的溝通與交流，務求對各等級的評定從歷史的深度與國、地稅兩局管理上的橫向層面綜合了解，從而對數據分析過程的先后次序有了清晰的概念和統一的規劃，使評定工作在四區局的密切配合下有條不紊地進行。

（四）堅持原則、嚴守標準

納稅信用等級評定是稅務機關以納稅人遵守和履行稅收法律、行政法規等法定義務的綜合評定，是對企業提供的稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票領購、財務報表等相關資料的信譽情況進行全面的評價，必須堅持依法、公正、公開、公平的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。根據省局的部署，評定工作要一如既往地按照《辦法》的要求，堅持“兩個嚴格”，即嚴格評定程序、嚴格評定標準，要結合稅收經濟分析和納稅評估工作，抓住稅收管理的關鍵環節，富有成效地開展評定工作。

市區在征收管理的方式方法上存在著一定的差異，對個別級次的初評結果不可避免地產生了認識上的不同，為此，區國、地稅兩局多次通過聯席會議的形式進行協作，共同核定最終的結果。

二、取得的成效和經驗

（一）國、地稅間密切配合，保證評定工作的優質高效

區國、地稅局在擬定評定標準，收集整理評定依據等方面密切配合，保證了國、地稅局之間的評定工作遵循“一套標準、一套依據、一個結果”。

（二）合理設置區局和分局的分工

為提高工作效率、保證工作質量，本次工作采用區局負責整理明確評定標準，檢索整理相關基礎數據提供給分局，根據基礎數據對照評定標準生成評級結果，整理并明確《納稅信用等級的稅務管理激勵與監控制度》等工作，分局負責補充區局不能從國稅的CTAIS和地稅的大集中系統中提取或不能從稽查局取得的信息。

（三）提取數據，分步評定。

我區信用等級評定采取電腦篩選和人工分析相結合的辦法進行，準確的數據源作為評定分析工作的基礎，對評定結果準確性具有重要的指導性意義。區國、地稅兩局信息管理部門按照《辦法》規定的評定內容與標準，分別從CTAIS系統和大集中系統中將納入評定范圍的納稅人相關信息查詢輸出統計數據，另由稽查局提供符合D級評定條件的納稅人，一并交由基層分局分步驟篩選出A、B、C、D各級別納稅人。基層分局對于區局數據源并沒有采取隨手即用的“拿來主義”，而是在對政策的全面掌握過程中得出了評估分析的具體思路，提出評定工作的“三有”方針。即有計劃的分析、有標準的篩選、有目的的對碰。其主要步驟包括：有計劃地按等級次序對數據進行分析；有統一的標準通過排除法先后得出A、D、C、B級納稅人名單；有目的地與國稅分局的初評結果逐一對碰，按照從低原則最終確定納稅人的級別。

三、存在問題和矛盾

（一）《辦法》中納稅信用等級量化評定項目和指標設置有待改善，打分方式較為簡單，未能完全反映出納稅人實質性的問題，需要投入大量的人力逐一甄別，增加了工作難度。

（二）計算系統中沒有納稅信用評級模塊，評定等級的量化指標不能夠快捷而準確地從操作平臺上較好體現，既影響了評定工作的效率，也弱化了評定后的動態管理。

（三）納稅信用等級評定管理工作對稅收專業的要求較高，沒有一個相對專門的評定管理機構或者一支相對固定的專職人員隊伍，臨時組織人力在不到兩個月內完成全轄區近三萬戶納稅人的評定，其工作的細致性受到限制。

（四）納稅信用等級評定的對象雖然是納稅人，但無需納稅人提出申請，由稅務機關直接將納稅人評定等級，納稅人參與度不高，在一定程度上影響了納稅人參與的積極性。

四、意見及建議

（一）成立專職的評定機構。成立專職的評定機構是做好信用等級評定工作的前提。信用等級評定工作是一項專業性很強的工作，要保證評定的結果具有法律性和權威性，才能夠得到社會各方的認可。成立專職的管理部門，使信譽等級評定工作的審核、評議、確認形成分層管理，各層分工合理，各層職責明確，使評定工作的管理納入管理的正常軌道。

（二）設置順暢的工作流程和合理的分類形式。結合現實的工作情況，研究并制定出一整套的信用等級管理工作流程，因為，納稅信用等級管理是一項完整的工作體系，他的觸角不僅涉及到信用等級的評定，更重要的是有助于稅收的征收管理。因此在納稅信用等級管理體系得個個環節，都應當設置出順暢的工作流程，便于管理和操作。

（三）現行納稅信用等級評定打分方式需進一步完善。現行的納稅信用等級評定的打分方式較為簡單，僅僅是把各項指標列出，分配分數，然后打分加總得出結果。這種打分方式過于簡單，不能完全真實的反映出納稅人可能存在的問題，在評定上會有所疏漏，從而影響到了納稅信用等級評定的公平性和科學性。

（四）把納稅信用等級評定工作與稅收管理員制度相結合，與管理員的責、權、利相結合，與管理員的各種考核、評比相結合，切實革除干好干壞一個樣的弊病，調動稅收管理員的工作積極性和創造性。

五、下一步工作思路

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為全面客觀地總結祁門縣國稅局的個體建賬試點工作，探索“盯住大戶”的有效方法，日前，**市國稅局組織開展了對祁門局個體建賬試點工作的專題調研。調研組通過調閱戶籍資料、提取和分析數據、上門調查和召開稅務人員座談會等方式，廣泛收集第一手資料，認真分析對比數據，直接聽取納稅人和稅務人員的意見，對試點工作進行了全面評估和理性思考，提出了完善試點的改進意見，為在全市推廣個體建賬工作奠定了基礎。

一、試點的背景

個體工商戶依法設置賬簿、按規定進行會計核算是稅收征管法規定的一項法定義務。1997年國務院《關于批轉國家稅務總局加強個體私營經濟稅收征管強化查賬征收工作意見的通知》下發后，我市個體建賬工作曾一度展開，但由于方方面面的原因，工作難見成效，最終不了了之。2002年集貿市場稅收專項整治期間，國家稅務總局又下發了《關于大力開展個體工商戶建賬和強化查賬征收工作的通知》，個體建賬工作再次被提上議事日程。為避免重蹈覆轍，祁門縣國稅局積極謀劃，認真落實,對個體建賬工作的難點進行了深入的剖析：

一是稅收政策欠公平，建真實賬難。當前，商業領域經過充分競爭后，平均利潤率（近似于增值率）一再降低，小規模納稅人4%的征收率大大高于本地一般納稅人的平均稅負率，稅負不公平的矛盾已十分尖銳。個體建賬戶大多是規模較大的商業經營戶，在“雙定”征收方式下，核定銷售額一般不足實際銷售額1/3，稅負不公的矛盾尚能得以掩蓋。一旦如實查賬征收，建賬戶的稅負會猛增，在競爭中將難以生存，因而抵觸情緒很大。

二是經營管理層次低，建規范賬難。個體工商戶點多面廣，現金交易多，經營方式靈活，且缺少合法有效的收付款憑證；參與經營者又以家庭成員為主，內部控制制度缺失；加上個體經營者文化素質普遍較低，大多不會記賬，即使聘請他人代賬，多花錢不算，代賬者也是接多少單據記多少賬，會計信息真實程度很低。

三是征收管理手段少，遏制假賬難。正因為個體經營信息難以監控，稅務機關一直未能找到有效的控管手段。實行查賬征收后，假賬一度盛行，稅務機關面對申報稅款“滑坡”而束手無策，又不得不走“雙定”征收的回頭路。

在省局個體稅收管理的16字原則，即“管理戶籍、盯住大戶、電腦定稅、申報納稅”的指導下，該局認識到，推行個體建賬是完善社會主義市場經濟體制和鼓勵非公有制經濟發展的必然要求，引導和幫助個體工商戶建立健全會計核算是稅務機關應盡的職責，應以積極的態度、求真的勇氣和創新的思維努力攻克這個難關。為此，該局依據國家稅務總局和省國稅局有關文件的精神，制定了《祁門縣國稅局個體工商戶建賬實施辦法（試行）》，從2003年5月1日起，再次啟動個體建賬工作。

二、具體措施

（一）統一建賬標準，明確建賬要求。規定2人（含2人）以上合伙經營且注冊資金達到10萬元以上，或請幫工5人（含5人）以上的，或從事應稅勞務月營業額在15000元以上，或者月銷售收入在30000元以上的個體工商戶應設置復式賬；請幫工在2人以上5人以下或從事應稅勞務月營業額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的個體工商戶應設置簡易賬；所有藥品經營戶均應按規定建立復式賬或簡易賬。建立復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度（試行）》的規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務核算，如實記載財務收支情況;成本、費用列支及其他財務核算規定按照《個體工商戶所得稅計稅辦法（試行）》執行。建立簡易賬的個體工商戶應建立經營收入賬，經營費用賬、商品（材料）購進賬、庫存商品盤點表、利潤表，以收支方式記錄、反映生產經營情況進行簡易會計核算。考慮到個體經營者建賬的實際困難，為方便業戶建賬，推行初期所有建賬業戶暫時只建立營業收入賬，商品（材料）購進賬，并編制庫存商品盤點表。

（二）把握政策精髓，創新工作思路。根據國稅發〔1997〕101號文件《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十四條規定：“稅務機關對建賬戶實行查賬征收方式征收稅款，建賬初期，也可實行查賬征收與定期定額征收相結合的征收方式征收稅款。”該局根據此項規定，考慮到目前個體稅戶利潤率低、征收率較高的現狀，對如實建賬戶比照“增值稅一般納稅人”的計稅原理核定稅款，采取查賬與核定相結合的辦法。即：以賬面上反映的銷售收入減去銷售貨物購進原價后的差額，乘以適用稅率核定稅款；應稅勞務直接以銷售收入乘以稅務機關核定的毛利率，再乘以適用稅率核定稅款。納稅戶實際申報時，以上述核定稅款按適用征收率倒推銷售收入額作為應稅收入，進行申報征收。毛利率的核定和調整由該局按年組織調查測定。

（三）依托信息技術，合理設置流程。該局經過幾個月試行后，發現核定的過程較繁瑣且缺乏監控。在市局信息中心的支持下，開發應用了“個體稅源管理系統”。該系統通過對原始申報數據的錄入、審核、復審幾個環節，測算出應納稅款，打印應納稅款核定通知書。同時將建賬戶“電腦定稅”的稅額錄入“個體稅源管理系統”，以“電腦定稅”的稅額作為最低控制標準，納稅戶每月通過“個體稅源管理系統”申報測定的稅額如低于“電腦定稅”的稅額，系統自動按照電腦定稅額核定應納稅款，并進入納稅評估環節。信息技術手段為查賬與定額相結合的征收方式提供了一個操作平臺。

（四）完善后續管理，提高建賬質量。該局對使用收款機的超市、藥店和建材商店，要求統一使用收款機專用發票，規定每天結束營業時必須從收款機內打印出銷貨清單，作為收入記賬的原始憑證；每月申報銷售收入都要與開具發票金額比對，開票金額超過申報收入一定比例的，列入超預警值范圍進行納稅評估；對未按本辦法規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證的納稅戶，除按規定予以處罰外，并根據當地同行業、同等規模的納稅水平按月從高核定其應納稅額；對納稅人偽造、變造賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，一經查實，除對其實際經營額按照適用征收率進行查補外，并按照偷稅處理。

三、工作績效的評估

（一）建賬工作力度較大。從2003年5月1日以來，該局通過宣傳發動，學習輔導等方式，不斷加大工作力度，將所有達到建賬條件的個體經營者都納入了建賬管理。建賬戶數從開始時的16戶發展到目前的77戶，所有建賬戶均能按規定向稅務機關報送申報表和庫存商品盤點表，是我市個體建賬工作推行力度最大的縣局。

（二）稅收收入增長較快。2004年個體固定業戶實現稅款104.45萬元，其中建賬戶實現稅款50.8萬元，占個體稅款總量的48.6%。從第一批建賬的16戶統計數據看，建賬前平均月納稅合計為10120元，建賬后平均月納稅合計為20104.83元，增長了98.67%（詳見附表）；從原實行“雙定”征收的33戶納稅情況看，2004年全年入庫稅款36.6萬元，按原定額計算應納稅款為22.34萬元，增長了63.8%；從分行業看，五戶超市建賬前平均月納稅合計為5600元，建賬后平均月納稅合計為10030.93元，增長了79.1%，5戶加工修理戶建賬前平均月納稅合計為2040元，建賬后平均月納稅合計為4302.14元，增長了111%；3戶五金建材戶建賬前平均月納稅合計為1200元，建賬后平均月納稅合計為2921.24元，增長了143.49%。

（三）納稅人反映普遍較好。由于對達到建賬標準的個體經營者一律采用了查賬與定額相結合的征收方式，對規模較小的個體經營者普遍采用了“電腦定稅”，既較好地抓住了大戶，又適時地規范了中小戶，因此該局個體稅收管理已逐步走上公平、公正、合理的軌道，納稅人反映普遍良好。我們走訪了部分建賬的納稅人，都認為這種征收方式是實事求是的，對按實際申報核定能夠承受的納稅額，感到公平合理。經營醫藥的王志華說，現在市場競爭激烈，生意越來越難做，藥品進價高了，而售價反而低了，建賬后稅負比以前重了，但通過建賬，自己對經營狀況始終心里有底，對規范管理有好處。同時，他們也擔心萬一改變了這種征收方式，而銷售收入的情況又讓稅務機關掌握，心中總有一種不安。

四、完善和推廣試點的思路

推行個體建賬工作是進一步規范個體稅收征管的需要，更是促進個體經濟健康發展的需要，符合完善社會主義市場經濟的大方向。但是，這項工作推行困難，矛盾眾多，突出地表現為：征收率較高與經營毛利率較低的承受能力的矛盾；商業一般納稅人稅負較低與個體戶稅負較高的公平競爭的矛盾；免稅者眾與納稅者寡的心態不平的矛盾；個體經營者素質較低與建賬要求較高反差大的矛盾。在這樣一個矛盾交織的形勢下推行個體建賬，必須從實際出發，積極穩妥、突出重點、區別對待、分步推進。祁門局在推進個體建賬工作方面進行的有益嘗試和成功經驗，值得全市其他地區借鑒，應認真總結，加以完善，全市推廣。總體思路為：

（一）突出建賬重點。重點是盯住個體大戶，堅持個體大戶建賬要求不放松。當前建賬的重點應為個體商業超市，汽車維修，文具，摩托車銷售等使用收款機或發票使用大戶。可適當提高復式賬或簡易賬的標準，初期以建簡易賬為主，賬簿中又以收入賬為主，條件成熟時逐步向復式賬過渡。

（二）實施分類管理。對按要求建立復式賬的，稅務機關應當摒棄歧視政策，符合增值稅一般納稅人認定條件的，可報經省國稅局審批認定為增值稅一般納稅人。對未按規定建賬或建假賬的業戶，依法予以處罰，同時以行業最高稅負水平核定稅款；對建立簡易賬的，實行查賬與定額相結合的征收方式，核定方法要依法、合理，比照一般納稅人計稅原理核定的做法可借鑒，但面不宜過寬，應限定在進銷憑證比較齊全、營業額較大而毛利較低的行業（如超市、家電、摩托車、建材、副食品批發等），核定的稅款不得低于電腦定稅核定的稅額；對經核準建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置的其他納稅人，實行定期定額征收。同時，要建立查賬征收戶與“雙定”戶的稅負比較制度，定期對建賬戶建賬前后的稅負水平及個體同行業、同規模的建賬戶與“雙定”戶稅負水平進行對比分析，對稅負明顯偏低的，要作為調整稅負或稽查的重點。

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一、稅務文化建設的優勢（strength）

（一）依托黨政引導、全員參與

稅務系統站在推進稅收事業發展的高度，把稅務文化建設作為精神文明建設的重要內容常抓不懈，根據稅務文化建設實際需要，把活動經費納入年度預算，使稅務文化活動經費得到保障。通過加強稅務文化發展方向的引導和活動的組織領導，講求投入與產出的平衡協調，使稅務文化潛移默化地成為稅收事業發展的另一種實力體現，把稅務文化融入到稅收工作的方方面面，以文為魂，打造稅務文化精品工程，引導和組織稅務干部職工全員參與，共創共建稅務文化品牌，充分展示稅務文化底蘊、內涵和稅務職工文化素養。

（二）制度日趨成熟、管理創新

稅務系統經歷了征管改革、機構改革，正在向信息化、電子化、專業化方向發展。現在新的征管手段，征管模式、新的治稅理念不斷引入稅收工作，如稅友2006信息系統、1SO9001管理模式、學習型組織的建立等。而管理模式是稅務文化的運行體系，是具體承載稅務文化和保證政令暢通的重要載體和組織構架，稅務部門作為一個創新的集體而存在，那種因循守舊的管理模式將不適應稅收工作的需要，稅務文化建設呼之欲出。在稅收不斷發展的路程上，稅收制度及法制建設作為稅務文化的重要基礎，已日趨成熟，從而加快了稅務文化建設的步伐。

（三）行為有效規范、形象提升

行為規范是稅收文化的根本保障，是促使稅務干部稅收執法和行政管理行為遵章守紀的內在約束力。近年來，稅務部門行業規范全面出臺，從征收、稽查、管理到辦稅服務廳的每一個辦稅環節進行了規范。規范的行業紀律、規范的行業操作規程本身就是一種行業文化。同時，各級稅務機關不斷強化服務意識，創新服務舉措，使稅務干部形象有了極大改變，而稅務形象是稅收文化的外在表現，是稅收工作作風和精神風貌對社會的全面展現。一支高素質的稅務干部隊伍來自于長期的建設，良好的形象來自于長期的樹立，稅務文化的建設來自于長期的積累。

二、稅務文化建設的劣勢（weakness）

（一）思想認識不夠統一

目前，在稅務系統內部對如何適應機構改革和征管改革的需要，促進稅務文化建設還存在不同的認識：不少干部沒有正確理解稅收文化的涵義，忽略稅收文化的影響作用，認為稅務文化有點務虛，是光喊口號的淺層次宣傳活動，無法持續；有的干部受多年形成的思維定式的影響，工作思路和管理方法尚停留在單純圍繞收入轉的現狀，得過且過，工作干勁不足的思想有所抬頭，認為文化建設可有可無；有的干部對政治業務學習不重視、不刻苦、不鉆研，認為稅務文化建設是“空中樓閣”、高不可及，沒有認識到它是源于管理，在管理中發展、完善、再造而形成的文化管理。

（二）建設層面仍要深化

在文化建設過程中，存在偏重于物質的、表面的建設，而對建設稅務文化的精神底蘊、營造厚重的文化氛圍有所忽視，忽略了文化的物質為表、精神為魂，對如何化“無形精神”為“有形行為”還需進一步的實踐。部分稅務干部受思想認識、法治意識、價值觀念等因素的影響，稅收文化還未完全滲透入稅收各項工作，還未養成自覺的行為規范和自我管理的習慣。客觀地說，這些對文化建設來說是必要的，建設層面仍要深化。

（三）畏難情緒尚需克服

在實際工作中，稅務文化建設存在時緊時松、時快時慢、時重時輕，缺乏必要的連貫性，沒有建立一套長期開展的有效機制，致使部分同志錯誤地認為“文化”深不可測，故而產生了畏難情緒。其實，“文化”本無高下之分，也無對參與人員的限制，只有表現形式的不同，只要積極參與，便可“快樂工作、快樂學習、快樂生活”，充分享受到“文化”之樂趣。

三、稅務文化建設的機會（opportunity）

（一）國家宏觀環境給稅務文化帶來新發展機遇

黨的十七大把文化發展提升到國家戰略高度，號召“激發全民族文化創造力，提高國家文化軟實力”，要求“建設社會主義核心價值體系，增強社會主義意識形態的吸引力和凝聚力”。總書記也強調，要把發展社會主義先進文化放到十分突出的位置，充分發揮文化啟迪思想、陶冶情操、傳授知識、鼓舞人心的積極作用，努力培育有理想、有道德、有文化、有紀律的社會主義公民。所以，在全國稅務系統著力推進稅務文化建設，為繁榮社會主義文化做貢獻，已成為時代的必然要求。

（二）我國的稅制和稅務工作不斷改革和完善

隨著稅制改革和國際稅收實踐的發展，我國逐步形成了既融合國際先進稅收思想和做法，又與社會主義市場經濟相匹配的稅制體系和工作機制。開展稅務文化建設，將有助于引領稅務人員的思想觀念和行為，與改革要求相適應，與社會主義市場經濟初具規模和社會深度轉型的國內形勢相適應，充分發揮能動性，正確領會和落實改革精神與要求，推動稅收改革不斷深化和發展。

（三）稅務文化建設的時機已然成熟

進入新世紀以來，稅務文化建設再度引起稅務實際工作者和理論工作者的高度關注。國家稅務總局制訂了《關于加強稅務文化建設的指導意見》，稅務理論工作者也就稅務文化建設進行了廣泛探討，形成了初步的理論共識。近年來，稅務文化建設的實踐得到了各級稅務機關的積極響應，進行了一些有益的探索。伴隨著稅務文化建設從理論到實踐的全面破題，一個認識稅務文化，建設稅務文化的氛圍正在形成。

四、稅務文化建設的威脅（threat）

（一）稅務文化建設各地發展不平衡

稅務文化總體規劃還比較抽象，缺乏較為整體規范的策劃，各級稅務部門現在是“瞎子摸象”、“各地為政”、“各盡手段”、“各具特色”，稅務文化共建力度不夠。凡事“預則立，不預則廢”，稅務文化建設如果在一個長遠規劃下進行將會事半功倍，呈現良好發展態勢。各級稅務機關要把稅務文化建設當作稅收工作的“重點工程”進行布置、落實，要有專門人來抓，來管，動腦筋，想點子，同樣需要領導給予足夠的重視。

（二）稅務文化建設水平在整體層面上還要加強

稅務文化建設與全國經濟發展的速度比有差距，與稅收事業蓬勃發展的形勢比有差距，與一些兄弟行業的文化建設比有差距，稅務文化建設完全可以搞得更加豐富多彩，出精品，出樣板，在全國范圍掀起稅務文化建設的。稅務系統可以確定一二個主題進行文化建設，如出一本有影響的反映稅務文化方面的書，重點宣傳一批征、納雙方的先進典型，可以由各省自行組織，也可以國家稅務總局牽頭總抓。

（三）稅務文化建設還沒有得到全社會的認可

一直以來，全社會反映稅務部門的影視劇創作太少，是我們稅務部門無題材可寫，還是作家們對稅收事業缺乏創作熱情，還是稅務部門題材引不起老百姓的興趣，這一現象值得思考，至少說我們稅務部門自身宣傳不夠，還沒有引起社會的更多關注。

五、制定具體的合適的稅務文化建設策略

稅務文化建設是一項系統工程，涉及方方面面，需要長期發展、循序漸進，需要全員參與、全心投入、全力實施。通過SWOT分析，我認為可以從以下幾個方面具體來抓。

（一）加強組織學習，提升文化修養

學習是為一切工作打好基礎地位，學習既是當代稅收工作發展的需要，又是一個人提升文化修養的永恒主題。首先，增強對建設學習文化重要性的認識，激勵自覺學習的責任感和使命感；其次，大力倡導增知識向書本學，抓信息向網絡學，提素質向政策學，會管理向領導學，強能力向群眾學，寫文章向媒體學，懂專業向行家學；第三，突出學習的針對性，制定符合稅收工作實際的教育培訓長遠規劃，從而為稅務文化建設提供堅強有力的人力資源保證。

（二）樹立團隊精神，激發隊伍活力

團隊精神是一個單位凝聚力和向心力的綜合體現，要充分運用各種教育宣傳手段，開展學習評比、知識競賽、讀書演講、文明創建、爭先創優、文體娛樂活動等，不斷調動廣大干部職工積極參與的熱情和工作積極性，豐富稅務文化生活，弘揚正氣，培養團隊精神，在內部不斷營造濃厚的稅務文化建設氛圍，引導廣大稅務干部把做好稅務工作當作事業來追求，給干部提供展示自我的平臺。對工作努力、成績顯著者，給予表彰獎勵，切實通過榜樣激勵、榮譽激勵、培養激勵、晉升激勵等相結合的激勵機制，激發團隊活力。

（三）規范稅務行為，打造服務品牌

各級稅務機關要以納稅人的需求為導向，把稅收服務貫穿稅收工作的全過程，牢固樹立服務是稅務部門法定義務和基本職責的意識。明確服務內容，開放服務方式，制定服務工作規程；拓寬服務的內涵，積極構建以職能為根本、權益為重點、程序為基礎的稅收服務體系；把信息化建設放在突出和重要位置，加大計算機技術在稅收管理中的應用力度，建立統一規范的應用平臺，全面提高科技服務的水平，打造服務文化品牌。

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【關鍵詞】納稅人；需求管理；優化服務；建議

一、納稅人需求管理的基本內涵

納稅人需求管理是稅務部門遵循顧客理念，依托信息化，運用客戶關系管理的主要工具和方法，以納稅人需求為導向，加強需求收集、分析、響應和后續評價，滿足納稅人的個性化需求，加強征納雙方平等、信任、合作關系的培育和改進，不斷提高服務效率，進而促進納稅人滿意度和遵從度的提升，實現征納雙贏目標的管理模式。

納稅人需求管理的基本內涵包括：

1.以納稅人需求為中心。納稅人需求管理圍繞納稅人需求建立流程，著重于納稅人需求的收集、分析，并創設服務。

2.以納稅服務為根本。針對納稅人的需求，以納稅服務為解決之道，進行內部資源的配置和整合，建立部門的協作體系，促進納稅服務績效的持續提高。

3.以培育和改進征納關系為重點。重視納稅人的個性化特征，通過與納稅人的交往不斷加深對其了解，不斷改進服務，滿足客戶需求，建立合作和信任的關系。

4.以不斷提高納稅人滿意度和遵從度為目標。納稅人需求管理始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從。

5.以管理科學和信息技術共融互濟為手段。學習應用客戶關系管理的成熟做法，堅持管理科學和先進技術的有機結合，引入科學的管理工具和模型，與數據挖掘、專家系統和人工智能等信息技術緊密結合，在改進服務方式、實施流程重組、優化組織結構的同時，構建功能完善、貼近納稅人需求的信息化服務平臺，實現兩者的互動并進。

二、納稅人需求管理的基本步驟

1.需求收集；

2.需求分析；

3.產品決策；

4.服務實施；

5.關系培育；

6.評價改進。

三、稅務機關納稅服務的內涵

納稅服務是稅務部門在稅收征管過程中根據納稅需求向納稅人提供的旨在方便納稅人履行義務和享受納稅權利的各種服務的統稱。隨著征管工作的不斷深入，納稅服務的質量和水平有了很大提高，同時由于稅收征管信息化、專業化的進一步深化，納稅服務質量要求越來越高，納稅人要求稅務機關提供良好的納稅服務的呼聲日益高漲。如何進一步改進和完善納稅服務，滿足納稅人服務要求，是當前稅務機關有待研究的新課題。

四、納稅服務的必要性

（一）優化納稅服務是政府職能的體現

提供公共產品與服務，為社會生產和人民生活創造充分且必要的外部條件是政府的職責之一。稅務部門作為政府的重要執法部門，必須按照市場經濟的要求進行調整，促進各項稅收政策的落實到位，為納稅人提供優質、便利、文明、高效的納稅服務，引導和保護市場主體公平、有序競爭，全力打造服務型稅務機關，促進征納雙方良性互動，實現稅收收入與經濟發展“雙贏”。

（二）優化納稅服務是稅收工作的重要組成部分

為適應建立和完善社會主義市場經濟的需要，《稅收征管法》歷史性地寫入了大量的傳統意義上的職業道德條款，大幅度提高了對稅務機關干部行政規范和職業道德的標準。納稅服務已成為構建我國現代稅收征管新格局的重要環節。稅務機關只有堅持法治、公平、文明、效率的新時期治稅思想，讓納稅人真正感受到優質服務，才能不斷增強依法納稅意識，推進依法治稅步伐。

（三）優化納稅服務是構建和諧征納關系的重要手段

納稅人的權利保障得越好，納稅人對稅法的遵守程度才會越高，征納關系才會越和諧。在發達國家，服務意識在稅務部門體現的較為充分，甚至包括稅務部門的名稱在內，都賦予了服務的內涵。將納稅服務類型從“監督打擊型”向“管理服務型”轉變，才能把納稅人的利益實現好，把納稅人的權益維護好，以公正公平保障和諧，以優質服務促進和諧。

五、優化稅務機關納稅服務意識的幾點建議

結合目前我國稅務機關與納稅人之間的發展狀況，提出優化稅務機關納稅服務意識的幾點建議：

1.優化征管流程，切實減輕辦稅負擔。

2.轉變管理理念，豐富納稅服務內涵。樹立公平服務意識，不論納稅人性質種類、經營規模、繳納稅額多寡、所轄地域等，都平等享有納稅服務權利。樹立全員服務意識，各級各部門應當加強協調配合，形成既各司其職、又相互配合的納稅服務合力。樹立主動服務意識，及時掌握納稅人需求，有針對性地開展納稅服務，不斷完善和豐富納稅服務內涵。

3.更新稅務人員知識，提供專業化服務。稅務人員特別要提升業務素質，熟悉財務會計知識和相關稅收法規，通過不斷學習，準確把握新舊政策的異同，準確向納稅人說明辦稅流程。加強與稅務等中介機構的合作和業務研討，提升稅收管理的專業化水平。

4.創新溝通機制，構建良性的征納互動。隨著社會轉型和政府職能轉變，各類非政府組織在解決社會現實問題上具有的自主性優勢日益顯現。依托政策咨詢類非政府組織，稅務機關和納稅人可以實現更有效率的溝通，納稅人通過非政府組織的利益表達機制將單個、零散的需求集中化，使其更具代表性和典型性，稅務機關通過這種自主、自助的互動模式，能充分解納稅人的真實需求，更易獲得納稅人認同。

5.滿足納稅人個性化需求。對納稅人實施分類管理，探索個性化服務，有效提高納稅人滿意度和稅收遵從度。逐步建立稅收信用評價、激勵、監管和懲戒機制，積極構筑誠信、和諧、協調、互動的征納關系。根據納稅人不同信用等級及經營范圍的不同，在稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，提供有針對性的個。

6.加強信息化建設，全面提升納稅服務效能。一是通過互聯網傳播功能，解決征納信息不對稱的問題。二是依托網絡平臺，降低納稅人辦稅成本。大力推行電子申報、網上認證、網上抄報稅，辦稅大廳分類分時段申報及開展預約和延時服務，切實減輕納稅人辦稅的時間成本、人力成本和資金成本。三是開發實用性軟件，提升辦稅效率。結7.拓展納稅培訓，提升納稅人辦稅能力。積極開展對納稅人的分類培訓，分層次召開稅企座談會，為納稅人搭建交流平臺，增強納稅人執行力；建立與專業市場專業委員會的溝通機制，實現對個體戶科學有效的管理，從整體上提升納稅人辦稅能力。

參考文獻：

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關鍵詞：信息管稅 問題 對策

隨著市場經濟的深入發展，納稅人組織形式、新的經營方式、經營業務不斷變化，稅源呈現流動性、多變性和復雜性，稅收管理更加紛繁復雜，征納雙方信息不對稱問題日漸突出。為了進一步深化稅收征管改革，提高征管質效，2009年6月，國家稅務總局審時度勢，適應新的發展時期發展要求，提出了“信息管稅”戰略，并作十二五時期深化稅收征管改革的重點戰略之一。

信息管稅的內涵是，充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，完善管理機制，加強業務與技術的融合，以達到不斷提高稅收征管質效的管理目標。

各地稅務部門積極探索和實踐，已取得初步成效。但由于“信息管稅”是我國征管創新改革的新生事物，是順應時展，學習借鑒國際稅收管理的先進經驗與我國稅收管理實際相結合的產物，尚處于起步和探索階段，在思想認識、資源配置、信息管稅的技術方法等方面存在許多瓶頸需要破解，很多難題需要探索和研究解決。

一、我國“信息管稅”實踐中的問題分析

（一）信息管稅的理念尚未形成普遍共識，思想認識有待于進一步深化。很多稅務管理人員沒有從思想上認識到信息管稅的重要性，更多還是基于傳統管理理念，征管力量偏重于對納稅人下戶管理、實施稅務檢查或稅務稽查，缺乏廣泛利用涉稅信息對納稅人實施針對性和有效性管理，造成了征納成本居高不下，納稅人滿意度不高，征管資源浪費嚴重，征管質量效率偏低。

（二）受制于交易信息申報、報送義務等征管立法局限的影響，信息采集的質量不高，很多納稅人申報信息數據真實性較差；各級稅務機關能采集到的涉稅信息渠道范圍狹窄，信息數據數量不足，準確性不高，及時性和有效性不強；對解決征納信息不對稱至關重要的重要的物流、資金流信息數據無法真實取得，政府部門的第三方信息采集的渠道不通暢，信息資源共享度、透明度不夠，直接影響了數據比對分析的質量，進而影響征管質效。

（三）信息數據的分析應用有待于進一步加強。一是采集的信息數據質量不高，數量不足使得管理系統內部產生很多垃圾數據，影響了分析的準確性和有效性；二是缺乏對信息數據資源的集中整合、審核、比對和加工利用；三是分析指標和數據標準的量化過程缺乏科學性和系統性，沒有充分發揮數據分析在稅收征管中應有的作用；四是數據的深度挖掘的技術和方法與稅收管理業務結合運用不夠；五是業務與技術融合度不夠，開發的信息化管理系統難以適應實際稅收征管變革的需要，有待于和實際的經濟、稅收政策、征管改革及信息技術的變革相適應，如防偽稅控系統、出口退稅系統和稅收風險預警監控缺乏有效整合，實際的應用技術拓展和開發能力有待于進一步加強。

二、加強信息管稅的對策

深入推進和實施信息管稅，除了需要解決理念認識，更重要的是要建立有效的探索有效的途徑，運用科學的信息管稅的技術和方法，促進征管質效不斷提高。

（一）信息管稅是新時期稅收征管工作思路的重大變革，是科學發展理念在稅收征管中的實際應用。因此，要把實施信息管稅理念提升到戰略高度，貫穿和運用于稅收征管的全過程，通過有效運用信息管稅的科學技術與方法，有效降低征納成本，提高稅收征管質效。一是要廣泛加強宣傳，教育培訓，提高認識，深刻理解信息管稅工作的重要意義和深遠影響；二是應該充分認識到信息管稅不僅僅是技術和方法手段的轉變，而是涉及稅收管理思想觀念、業務流程、制度機制、組織機構等各方面重大和深刻的變革；三是充分認識到信息管稅不僅僅是稅務部門的管理理念和管理業務的變革，各級政府都要齊抓共管，積極配合，形成全社會的協稅護稅、綜合治稅的發展趨勢

（二）進一步拓寬信息采集的來源和渠道，提升信息數據質量

1、在不斷完善稅務系統內部涉稅信息采集的同時，加強對外部涉稅信息的采集和利用，即深入納稅人生產經營實地采集納稅人的第一手涉稅信息數據，同時加強對征納之外的第三方信息的采集，如從工商、海關、銀行、統計部門等獲得的涉稅信息的綜合利用，盡最大可能獲得廣泛充足的信息數據源；擴大信息采集的內容，既要采集全面系統的靜態涉稅信息，即納稅人的生產工藝流程、原材料消耗、能耗、產品庫存銷售的規模總量和結構方面的靜態數據資料，更要注重對納稅人動態信息的采集和監控，如納稅人的生產經營、工藝流程、資產狀況、財務狀況變動方面的動態信息，趨勢變化規律，如原材料消耗或成本的變動、銷售或經營收入的變動、利潤及稅負的變動等，為有效開展數據分析提供豐富的基礎信息數據。

2、改進信息采集的方法，提升信息數據質量。可采取由納稅人自行申報和稅收管理人員定期開展實地巡查和典型調查相結合的方式進行信息數據采集。稅收管理人員實地調巡查、典型調查采集涉稅信息時，要盡量做到深入納稅人生產經營實際，采集調查全面系統納稅人的生產經營和工藝流程，原材料消耗、能耗、產能狀況及變動的信息數據，根據實測的原材料、產成品庫存狀況及變動，估算納稅人的銷售或經營收入、投入產出率、利潤率等相關稅源指標，結合現行稅法及相關政策實算納稅人法定的納稅能力，并通過各種渠道和交換的涉稅信息，比對校驗納稅人登記和申報信息的真實性，盡力使征納信息能有效對稱，提高基礎信息數據的真實性和有效性，為有效開展數據分析，建立數據模型提供高質量的基礎信息數據。

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一、當前國地稅協作辦稅的現狀

分稅制財政體制后，建立了中央稅收和地方稅收兩大體系，國家稅務總局將全國省以下稅務機構劃分為國家稅務局和地方稅務局，相對集中了相應稅種的征收管理力量，對強化中央和地方稅收的主體稅種的征收管理起到了積極的作用。但是，由于國稅、地稅系統自成體系，各自相對獨立、各行其是、各負其責，沒有完整的相互聯系、相互合作和相互協凋的工作機制，既造成了資源浪費，降低了工作效，又增加了納稅人的麻煩。各種相似的工作職能交織在一起，加大了稅收成本，加重了納稅人負擔，有的納稅人難以適從。

近年來，為了改變這種現狀，各地國地稅部門在納稅服務協調與合作方面進行了大膽嘗試，有的地方在雙方辦稅大廳內互設辦稅窗口，有的聯合舉辦稅收宣傳月活勱。在稅務登記管理，“兩稅”數據共享和納稅信用等級評定、個體稅收管理、企業所得稅征管、稽查等方面共同進行了有益探索，取得了一定成效。但是，隨著經濟發展和稅收征管改革的不斷深入，納稅人對涉稅資料報送、辦稅標準、申報軟件、稅源管理、服務流程等方面提出了更高的要求，當前國地稅協作的廣度和深度已不能滿足納稅人的需求，納稅人要求從辦稅形式向辦稅服務上有一個實質性的轉變。

二、當前國地稅協作存在的問題

隨著稅收征管體制改革的深入發展和組織收入功能的不斷增強，國稅、地稅為了自身建設和增加收入的需要，自成體系，獨立性越來越強，甚至在某些方面存在摩擦現象，缺乏有效的溝通和融合，一些弊端日趨顯現，與稅收征管科學發展的要求不相適應，出現了一些問題。

1.缺乏長效機制。受管理體制的制約，國、地稅在協商溝通、信息共享和協作配合等方面形成的多是實施意見或實施方案，協作機制缺乏職能化支撐和監督，協作工作時斷時續。由于國、地稅納稅服務協調與合作時，不僅涉及國稅和地稅的納稅服務、征管、信息、稅政、稽查、計財等各個部門，還涉及上一級稅務機關及相關部門的業務流程，涉及不同層次的征管軟件，從而導致在某些環節不易達成共識。

2.信息共享率低。目前國地稅征收管理信息系統各自為政，雙方數據庫信息不能自動地形成比對結果，信息交換存在數據口徑不一致等缺陷。由于國、地稅信息化建設的差異，特別是征收管理軟件的差異，以及國、地稅各自的網絡覆蓋范圍、數據存儲、處理能力和方式、設備物理隔離等方面的差異在一定時期內客觀存在，成為當前國地稅進一步擴大、深化協作的技術障礙，導致稅收征管信息軟件不匹配、行業信息共享內容不匹配。

3.協作范圍不夠廣泛。在稅收基礎管理方面，納稅人在辦理稅務登記變更、停復業、注銷等業務時須向國、地稅主管稅務機關分別辦理，對非正常戶、登記失效戶認定與管理，沒有形成統一的后續管理協作新機制；在稅源管理方面，國地稅按照各自工作的重點，加強了稅源管理，強化了行業管理，雙方稅源管理信息未能實現有效的交流、整合和利用。在稅務稽查方面，由于稅務稽查機構雙方具有各自的獨立性，在制定年度稽查計劃和專項檢查實施方面未能達成一致，造成重復檢查，增加了納稅人的負擔，也增加了國地稅雙方對稽查人力和物力的投入，無形的增加稽查成本；在日常稅收政策宣傳、輔導和咨詢方面，缺乏必要的協作配合，沒有形成統一的對外宣傳載體和長效的聯合互動機制，影響了宣傳效果。

三、深化國地稅合作的必要性

1994年我們推行的分稅制改革是在特殊歷史條件下進行的，在當時的情況下有益于國家宏觀經濟調控，集中中央稅權，保障國家財政收入，統籌兼顧，發揮地方發展經濟組織收入的積極性，具有十分重大的意義和作用。機構分設二十年后，情況發生了很大的變化，尤其是在當今經濟發展新常態，供給側改革的新形勢下，稅收征管的信息化、互動性，都促成了國地稅密切協作的必要性。

1.加強國、地稅合作，是實現依法治稅的內在需求。國、地稅通過對納稅人登記、申報等征管信息橫向比對，有利于從源頭上控制稅款流失。通過互相利用對方的信息資源，可以為稅務稽查提供可靠依據和案源；通過最大限度地實現國、地稅稽查聯合辦案，可以更加準確地對偷、逃、騙、抗稅行為予以定性。通過加強國、地稅在整頓和規范稅收秩序、開展稅收專項檢查等方面的聯合作業，可以提高稅務機關對納稅人的管理力度，推進依法治稅，優化稅收環境。

2.加強國、地稅合作，是深化稅務信息化建設的需要。作為稅收業務管理的職能部門，國、地稅局形成的稅收管理信息具有一定共通性和互補性。但目前雙方尚沒有建立稅收基礎信息共享機制，形成了國、地稅局之間的信息孤島。只有加強國、地稅局溝通協作，實現信息資源共享，才能有效整合信息資源，使稅收信息化建設成果轉化為實實在在的稅收工作成果。加強國、地稅合作，可以互相學習，互相借鑒，取長補短，共同提高。

服從、服務于地方經濟發展，是國、地稅的工作重心所在。既然工作目標一致，職能趨同，那么雙方就應進一步加強溝通與合作，在工作計劃的擬定、重要工作的部署、有關措施的制定上互通信息，密切合作，形成稅收管理工作合力，促進稅收職能作用的充分發揮。

3.加強國、地稅局合作，是優化納稅服務的實際需要。國、地稅同為稅收管理職能部門，很多情況下實施對同一納稅人的共同管理。如果沒有協作配合，信息共享，各自為戰，必然會導致對同一納稅人的多頭重復檢查。國、地稅局建立合作制度，通過在各自的辦稅服務大廳公示對方的納稅服務內容、申報納稅的有關事項和要求等，使納稅人對國、地稅機關的各項管理要求更為清楚明晰，可以有效減少納稅人在辦理各項稅收事宜時在國、地稅局的往來次數，大大方便納稅人。對國地稅自身來講，可以進一步實現信息資源共享，可以有力地提高國、地稅雙方對納稅人的日常管理、檢查，增強稽查選案的代表性和準確性，有效地減少雙方在稅收征管、稽查方面的人力、物力和財力投入，實現稅收管理成本的逐步降低和稅收管理效率的不斷提高。

四、構建國地稅協作機制的探討

在當前新形勢下，國地稅攜手協作是歷史賦于稅務部門的神圣使命，是保障國民經濟健康發展的需要，是稅收征管改革的重要內函，決不是可有可無的權宜之策。我們要在思想上高度重視，在行動上找準切入點，理順工作思路，不斷求實創新，達到預期的目的。

1.建立長效機制。一是成立工作機構。在稅務系統自上而下成立國地稅協作領導小組，設立專職辦公室，進行高位推動。定期召開聯席會議，督促協作進展，研究解決協作配合中的問題，及時化解工作矛盾，促進協作工作長期化、制度化、規范化，努力形成工作合力。二是加強風險應對。加強雙方在風險識別、應對方面的合作，通過對疑點數據的分析篩選排查，加強疑點數據交換，建立和形成共同的稅收風險識別、應對協作機制，進一步提高雙方的風險管理應對能力，有效規避執法風險。三是推進聯合稽查。共同制定督查考核辦法，建立追責制度，明確責任追究；協商確定聯合專項檢查的重點，逐步擴大聯合檢查的范圍，共同實施檢查，降低檢查成本，提高檢查效率，避免重復檢查，保護納稅人合法權益。

2.建立信息平臺。建立稅源協作信息管理平臺是實現信息上傳和按戶歸集，提高信息分析利用效率和質量，促進信息的深度分析應用，實現信息交流共享的必要手段。在堅持成本、效率優先的前提下，國地稅共同建立信息協作管理平臺，整合計劃、統計、工商、建設、土管、房管、社保等部門掌握的企業基本經營情況、稅源信息和納稅、減免退稅、欠稅等征管綜合信息，加強對納稅戶及其稅源的控管，并切實解決登記企業中的零申報和不申報等問題。同時，在各類數據健全的基礎上逐步完善統計、分析、比對、預警等功能，提供迅速全面的稽核結果信息，為納稅評估和稅務稽查提供準確依據。

篇9

一、加強學習，努力提升政治素質和思想認識水平

今年計財處全體干部能夠按要求認真參加市局組織的政治業務學習、輔導講座等學習教育活動，并認真撰寫政治筆記，心得體會。重點從三個方面加強了政治理論和思想認識內容的學習。

一是認真學習了自治區黨委及烏魯木齊市委關于貫徹學習黨的十會報告等文件精神和領導講話。結合稅務工作實際，對重大投資項目對區域稅收的影響，振興規劃一系列政策出臺和落實后對稅收收入的影響程度等問題進行了認真思考，大家解放了思想，轉變了思維，在政治上、思想上做好了充分準備。

二是參加了公務人員職業道德建設學習培訓。按照以德才兼備，以德為先的標準，嚴格要求和教育處室干部，工作中要不斷增強公務員職業道德的水平和能力。

三是加強了計財工作業務學習。為了確保計財工作更加規范，高效的運轉，針對工作的需求，制定和完善了各項管理制度。建立每周業務學習例會制度，把學習內容與實際工作相結合，增強工作的主動性，抓好處室每位干部工作計劃的工作落實，以電算化的全面應用來提高工作效率，完成了收入進度查詢系統的應用，大大提高了工作效率和數據準確率，減輕了基層負擔。

二、認真履行工作職責，努力完成各項工作任務

（一）稅收計劃、會計、統計和票證工作

1.結合實際測算下達2013年度地方級稅收分征收單位稅收計劃建議和報告。

2.及時了解、監督計劃的完成情況，認真做好月份稅收計劃完成情況報告并及時上報。

3.積極落實稅收分析例會制度。按時召集各處室及區（縣）局召開稅收分析例會，收集、匯總稅收分析例會資料。

4.認真組織20__年稅收會統報表年度會審工作。組織了系統內9個區縣稅務局稅收會計統計人員進行20__年稅收會統報表的年度會審會議；參加了全疆報表會審工作，及時準確地將反映烏魯木齊市地稅稅收完成情況的報表上報自治區地稅局。

5.組織安排布置20__年全系統稅收統計的企業劃型及相關年報表統計工作。

根據國家稅務總局的要求，年初安排布置對全系統納稅企業、個體工商業戶按規模進行企業大、中、小、微型的劃分工作。為準確反映我市各類企業的稅收分類情況，我們多次與區局計財處、中軟公司和烏魯木齊市國稅局溝通聯系，將自國稅取得的數據導入稅收征管軟件中，減輕了基層工作人員的負擔，并按規定時間將20__年度統計報表上報區局。

6.進行稅收會計檢查。利用市地稅局稅收票證檢查的契機，5月份對8個基層單位進行了稅收會計、“三代”稅款手續費審核工作的檢查，針對發現的問題現場給予解答，并要求改正，對被檢查單位提出的問題進行整理，結合當下實際工作對稅收會計、統計及相關工作流程進行了重申，并下發。

7.按月根據各區（縣）局上報的數據報區局，稅收電旬報。編報市局稅收收入進度表，每月根據各區（縣）局上報的銀行對賬單與人民銀行進行市級收入的對賬，每月對國稅代征兩稅兩費數據進行統計；

8.根據區局工作安排，開展了稅收調查工作，安排各區（縣）局6月份對上報的數據進行匯總、審核。

9.擬定2013年稅收票證各項工作 通知、安排、計劃。

10.認真開展了2013年稅收票證檢查工作。此次檢查對市局系統11個用票單位，176個持票人，貨物運輸業代征，郵政門市代征，進行了檢查。檢查范圍為20__年1月至2013年5月的稅收票證使用、管理和稅款繳庫情況。重點檢查征管系統票證管理中票證數據的查詢核對。對檢查單位的情況和問題進行了通報，并監督進行整改。上報了2013年稅收票專項證檢查的報告。

針對“營改增”工作的推進，重點檢查貨物運輸業代開票情況，并要求貨物運輸業代開工作近期要嚴格票證、手續費等結報、繳銷、申報工作。

對檢查單位的情況和問題進行了通報，并監督進行整改。上報了2013年稅收票專項證檢查的報告。

11.認真組織學習了國家稅務總局令28號《稅收票證管理辦法》，要求各區、縣局要做好票證的盤點、計劃領用票證工作，特別要做好2013年下半年的票證領用計劃，已便合理的使用票證，避免造成稅收票證的浪費。對已停用的各類稅收票證做好清理造冊工作。

（二）稅收分析及重點稅源工作

每月21日給區局上報重點稅源企業數據；上報一季度重點稅源企業分析報告；上報20__年全年、2013年一季度稅收高風險企業數據核查報告；上報20__年納稅大戶稅收核實數據。

（三）財務及經費管理工作

1.每月對本系統的經費報表進行審核、匯總、考核和管理，按時上報區局。每月審核匯總本系統“三代”稅款手續費明細表、結報單，提供經費結余情況表。負責市本級經費會計業務，進行賬務、報表的處理。每月完成本系統房改資金賬戶的會計業務工作。每季與財政部門對賬。

2.部門決算工作：組織召開本系統20__年度部門決算編報會審會議，圓滿完成了各核算單位的決算，及系統決算，并對2013年財務情況進行了分析及績效評價。參加區局部門決算會審工作。

3.根據自治區地稅局《關于做好20__年財政供給單位人員信息數據更新工作的通知》，對各預算單位20__年單位信息和人員信息變化情況，進行了數據更新工作。為了保證信息數據的準確性，本次報送工作采用會議形式集中編制，由各預算單位具體負責此項工作的財務人員參加。各單位認真審核上報的信息，保證各項數據真實、準確、完整，且與相關報表數據保持一致，同時報送相關的文字說明，為次年的統計工作打好了基礎。

4.系統稅務經費統籌工作。今年我局為了進一步加強我市地方稅收收入征管，適度控制稅收征管成本，增強統籌調度資金的能力，實現在稅收征管經費籌集和支出方面逐步實現計提標準統一、無差別化管理的目標，依據市財政對烏魯木齊市地稅系統稅收征管經費實行“固定基數、增長提成”的方案，在系統內推行稅收征管經費總掛總提，統籌安排使用的經費管理辦法。這種新的經費管理模式的實施即有利于各區（縣）局更好的依法征稅，而非任務征稅。又有利于改變各區（縣）局之間收入不平衡的的現狀。更有利于基層干部專心抓收入，抓隊伍建設，集中精力投入到組織收入工作中去。

5.市局在保基本、持均衡的前提下，著力向基層傾斜，合理統籌安排支出，確保經費收支平衡。對15個預算單位的支出情況進行了測算，核定了固定公用支出及人員支出。由于市局統籌安排使用的經費只占稅收征管經費固定基數的60%，在用于保證各區（縣）局基本固定支出的前提下，為了更好地開展各項稅收工作，經費不足部分可由各區縣財政部門按照稅收征管經費固定基數的40%及稅收收入的增長提成予以彌補，由各區縣財政部門直接撥付同級地稅部門。各區（縣）局應加強稅收征管，嚴格稅源控制，應收盡收，保障稅收收入的可持續增長，將爭取到的稅收征管經費由于本單位的能力建設以及為納稅人服務支出、辦公經費補助等方面。

6.同時，對市局機關、機關服務中心、干部培訓中心、機關工會、稽查局、第一分局上報本部門2013年預算收支情況。通過對這六個核算部門上報的預算支出情況進行審核，并結合歷年來實際收支，核定的預算收支情況，做到了統一部署、統籌兼顧、突出重點、厲行節約，統一標準，綜合預算，取得預期效果。

7.完成了本系統“小金庫” 長效機制工作檔案報表報送工作。治理“小金庫”長效機制檔案報表包括《單位開設銀行賬戶情況表》和《單位非稅收入收繳情況表》，涉及16個核算單位。清理后規范賬戶65戶，清理20__年上繳非稅收入 87.69萬元。包括資產出租出借收入81.74萬元，資產處置收入5.59萬元。通過治理工作的開展，要求各單位要進一步加強對“小金庫”治理工作的思想認識，努力克服消極思想和懈怠情緒，認真總結經驗，積極查找不足，鞏固“小金庫”專項治理工作成果。認真落實治理“小金庫”長效機制的建設，從健全懲治和預防腐敗體系，加強黨風廉政建設的高度，將“小金庫”治理納入日常監督管理工作中，常抓不懈，從源頭上防范和杜絕“小金庫”問題的發生。

8.進行了系統規范職工食堂管理調研工作。落實自治區黨委巡視組對20__年系統存在津補貼發放不規范的問題整改情況的工作。

9.“三代”稅款手續費工作。上半年年共核撥手續費2100萬元。

（四）基建項目及政府采購管理

1.完成了2013年各基層單位上報的基建計劃的收集整理、過會和批復工作，并按基建管理相關要求向自治區地稅局上報了2013年基本建設項目計劃及預算資金的申請。累計申請基建項目資金700萬元。(2013年市局共上報區局新建基建項目兩個，分別為市地稅局檔案館和米東區地稅局職工食堂項目，批復6個基層單位基建項目8個，其中包括：1、米東區對局辦公樓進行整體粉刷及整修。2、經濟開發區對舊辦公樓征收大廳進行整體裝修。3、稽查局擬對職工食堂進行擴建并整體裝修。4、天山區對局辦公樓的五樓、六樓進行改造以及對解放北路稅務所改造裝修。5、縣局對局辦公樓二樓露天曬臺進行全封閉改造。6、培訓中心對二樓多功能廳主席臺等進行改造重 修。

市局要求各單位在接到基建批復通知后盡快組織相關人員成立領導小組，嚴格執行財務、基建等有關規定，并按照政府采購相關要求進行工程項目招投標，市局計財處將對新批復的基建項目的開展實施情況進行監督檢查。)

2.對接做好了縣地稅局甘溝鄉稅務所前期開工的各項準備工作，并組織多家單位開展了新追加的稅務所配電工程項目（全室內）的競價談判，目前該稅務所正處于施工階段。

同時，組織協調了甘溝鄉東風村的援建項目，加緊完成設計院設計規劃，確定項目施工方案等各項前期準備工作。

3.開展了市地稅局檔案館立項等各項資料、申請的前期申報工作。

4.開展了市局系統閑置資產（房產、土地）摸底調查工作（目前此項工作仍在繼續），同時推進同國稅局資產置換的各項前期準備工作。

5.下發了2013年度政府集中采購目錄和分散采購限額標準，并就2013年的政府采購工作作出了相關要求。

6.完成了2013年一季度和上半年政府采購報表的報送工作。

7.共完成了36筆政府采購申請的審核、批復工作，其中集中采購6筆，分散采購（自行采購）30筆（經財政局批準集中轉分散2筆）。

（五）國有資產管理工作

1、完成了各單位20__年資產占有使用權登記年檢及審核上報工作。

2、完成了各單位20__年資產信息報表的審核上報工作。

3、完成了基層單位上報的資產處置審核、核銷工作。

4、協調組織開展了市地稅系統資產盤點條碼設備配置工作。

（六）審計工作

1.按照區地稅局工作安排，配合自治區審計廳對我局進行了延伸審計工作。期間，陪同區審計廳工作人員前往市局所屬4家單位（沙區、新市區、頭區、經濟區）實地查看，核實了應征未征及減免稅、欠稅等數據情況。

2.陪同區審計廳工作人員前往2家企業（自治區鋼鐵運輸公司—頭區、新疆藍天石油化學物流有限公司—沙區）進行了實地查看，核實了企業申報等情況。

3.對稅率執行情況進行了核實。區審計廳工作人員通過區局數據庫篩選了一些企業數據，經市局征管處核實情況后，回復報送了核實結果。

4.配合市審計局對我局系統單位進行了為期近兩個月的年度審計工作，提前安排好審計辦公場所和所需辦公用品，隨時按其要求協調所屬單位接受審計及報送有關資料，做好后勤保障工作，此項工作順利完成。

5.根據《自治區地方稅務局領導干部經濟責任審計暫行辦法》的規定，按照市局人事教育處的要求，我處抽調所屬單位人員成立審計組，于2013年5月28日至30日對烏市地稅局原機關黨委副書記王哲同志和水磨溝區地稅局原黨組書記、局長桑希華同志，履行經濟責任的財務收支情況進行了審計。審計工作得到了相關部門及領導的支持配合，審計組順利完成了審計工作。

（七）車輛管理、裝備工作

1.年初，根據區地稅局車輛配備管理規定，安排布置了市局系統各單位上報本年及下一年度的車輛購置計劃工作。匯總后，經市局黨組會議研究同意，分別上報了2013和2014年度車輛購置計劃的請示。

2.根據區地稅局核定給我局系統公務用車車輛編制情況，按照《自治區地稅局計劃財務處關于核定烏魯木齊市地稅局車輛編制的通知》（新地稅計財便函〔2013〕33號）和《自治區地方稅務局關于重新核定全區地稅系統公務車輛編制的通知》（新地稅函〔2013〕155號）的相關規定，給我局系統核定公務車輛總編制247輛，其中：一般公務用車15輛，執法執勤用車232輛。

雖然此次重新核定車輛編制工作政策性強、涉及面廣、時間緊、工作量大，但是接此通知后，及時統籌安排，領會文件精神，認真統計所屬各單位的管轄機構數、納稅登記戶數、人員編制數等各項數據，對所屬各單位的現有車輛進行了摸底，按照“保持存量、統籌安排增量”的原則，嚴格按照規定的標準核定了所屬各單位的車輛編制，經市局研究同意按時上報了《烏魯木齊市地稅局關于核定車輛編制報告》。

3.根據《自治區地方稅務局關于烏魯木齊市地方稅務局公務車輛編制的批復》（新地稅函〔2013〕183號）規定，及時對所屬13個單位分別下發了核定的車輛編制通知。

4.為了進一步加強今后全局系統公務用車管理工作，不斷提高公務用車配備、使用、管理的規范化、制度化、科學化水平，就市局系統公務用車管理工作下發了《烏魯木齊市地方稅務局關于進一步加強公務用車管理工作的通知》，進一步明確了公務用車車輛的具體配置標準等相關規定和要求。

5.根據《自治區地稅局計劃財務處關于上報車輛購置計劃的通知》（新地稅計財便函〔2013〕50號）要求，定編后重新上報車輛配置計劃。接此通知后及時安排了此項工作，按照新定的車輛編制數，匯總了缺編的單位重新上報的車輛配置計劃，經市局研究同意按時上報了《烏魯木齊市地稅局關于2013年車輛配置計劃的請示》。

6.根據區地稅局工作安排，需各單位對現有車輛進行三方（控辦、車管所、單位資產）信息核對工作。為完成好此項工作，努力解決好車輛的遺留問題，及時組織召開了專題會議，安排布置所屬各單位將現有所有車輛進行認真、仔細地摸底清查，并提出了相關工作要求。

7.服裝的后續配發工作。對系統13個單位，服裝配飾進行了發放。對新增人員服裝、鞋帽、領章帽徽、領帶等發放。

三、其它方面

1.積極配合市審計局、區局督察內審處對我局20__年稅收計劃執行情況進行審計。

2.積極準備材料，按月參加市政府經濟運行會。

3.為其它相關部門提供數據，做好數據的解釋使用數據共享服務工作。

4.進一步加強了與財政、統計、經濟與發展改革委員會、人民銀行、國稅局等部門的工作協調。為其它相關部門提供數據，做好數據的解釋使用工作。協助市財政局、市委財經辦、市統計局、市委秘書處搞好稅收情況的分析。

四、存在問題及改進措施

1、工作中的預見性還需進一步加強，有時有忙于應付的現象，使一些工作在完成的過成中沒有深度。

2、對區、縣局業務指導工作還需進一步深入。經常下基層解決基層工作中的難題和問題。

3、要 繼續加強學習，練好內功，提高自身素質，不斷的向實踐學習，向先進學習，向書本學習，以適應新的稅收征管模式的需要。

4、要進一步增強工作的預見性和主動性，主動溝通，及時匯報，工作做到早安排、早打算、早落實。深入基層、掌握情況，及時決策。

五、下半年工作計劃及措施：

1.完成上報車輛三方（控辦、車管所、單位資產）信息核對工作。

2.做好新的車輛登記簿的注冊登錄工作。及時匯總上報滿足條件的報廢車輛工作。

3.對清理出的車輛遺留問題，進行分類匯總上報，逐步解決好這些問題。

4.開展本系統20__年度內部財務收支情況的審計工作。對市局所屬15個財務核算單位的20__年度內部財務收支情況實施審計，審計面達100%。具體工作為：制定審計方案、下發審計通知書、進行實地審計、擬定審計報告底稿并分別下發被審計單位、收集各單位意見反饋、擬定審計決定并下發被審計單位，收集各單位整改情況。最后按單位分別整理裝訂完整資料。

5.繼續配合自治區地稅局和指導區、縣局做好稅收票證的管理工作。嚴格執行和遵守《稅收票證管理》的各項規定。對今后稅收票證領用、發放做到有效、及時，積極到位地為征收第一線服務。

6.繼續做好縣地稅局甘溝鄉稅務所和東風村援建項目的各項施工工作。

7.繼續推進市地稅局檔案館的前期立項等各項工作。

8.繼續推進同國稅局資產置換工作。繼續做好基層單位上報的資產處置審核、核銷工作。

篇10

關鍵詞：信息化稽查；電子查帳

中圖分類號：TP311.13 文獻標識碼：A文章編號：1007-9599(2012)05-0000-02

一、電子查帳對稅收稽查審計的影響

（一）電子查帳實現稅收稽查工作現代化發展

由于信息技術的不斷發展和進步，計算機應用擴展到了信息管理和交流的各個領域。隨著會計電算化的逐漸成熟和發展，計算機計賬替代手工記賬已是大勢所趨，信息化稽查電子查賬順應會計電算化發展趨勢，因此實施電子查賬是稅務部門適應會計工作方式發生變化而進行的稅務稽查方式的新變革。稽查現代化是一個與時俱進、循序漸進的過程，是前進發展的方向，是永無止境的目標。

（二）電子查帳促進稅收稽查工作規范化

“電子查賬”是稅務機關運用專門的查帳軟件，調取實行會計電算化的納稅人、扣繳義務人的電子財務資料，實施稅務稽查的一種執法行為。稽查具有較廣的工作范圍，其所遵循的法律法規以及政策性文件廣泛，內容復雜，同時稽查人員的素質以及部門的管理水平和質量在很大程度上影響稽查工作的規范化發展。這就要求必須建立規范的數據庫，提高資料查找的效率，并且能通過軟件實現對整個項目的稽核，有效提高稽查工作質效，建立規范化的資料收集和管理的模式。因此電子查帳的發展目的就是促進稅收稽查工作的規范化，提高收入質量，防范執法風險。

（三）電子查帳優化稅收稽查流程和工作方式

稅收信息化是一項“動態”的進程，深入研究稅收征管流程再造理論，構建“可持續征管能力”的信息應用平臺，推進稽查方式由“傳統型”向“科技型”轉變，加快發展信息化稽查建設。在建立規范化稽查工作基礎之上進行創新和發展，將審計式稽查工作底稿固化到信息化查賬軟件中，利用“痕跡式管理”理念，優化稽查工作流程，實現稽查工作持續發展，提高稽查執法剛性。同時電子查帳的應用有效拓寬稽查工作的范圍，實現了稽查工作由信息資料管理向信息系統安全性、科學性、系統性以及內部控制等管理方向的轉變。

二、電子查賬軟件在稅收稽查應用中的特色

（一）強大的數據采集

在選案軟件開發上，借鑒、推廣一些成功的做法和經驗，擇優進行融合，并互動對納稅評估軟件進行改造和升級。針對企業財務軟件種類繁多的實際情況，稽查人員通過使用稅務稽查查賬軟件，輕松點擊鼠標就能免密碼采集，高效、穿透式的自動分析企業的財務軟件種類及多套賬冊。在案源信息的采集上，以數據管理平臺為基礎，充分利用內部征管數據、納稅人涉稅電子數據和第三方信息進行分析選案，實現計算機選案，提高“空中”打擊涉稅違法行為的精確度。

（二）快捷的稽查分析

查賬軟件通過不斷積累稽查干部的查賬經驗，形成各種查賬模型、模板，實現自動查賬，快捷將企業涉稅疑點展現出來，供稽查人員進行檢查分析。信息化查賬工作與稅收專項檢查、重點行業稅收檢查、舉報案件和大要案檢查相結合，加強稅源管理與監控，及時、全面、準確地獲取納稅人相關涉稅信息，減少信息的不對稱，實現有效稽查、綜合監管。

（三）嚴密的過程控制

檢查實施是案件查處的核心環節，因檢查人員素質、能力和其他因素的制約，要充分利用計算機電子化程序管理特長，克服手工環境下痕跡式管理存在的諸多弊端，電子查賬軟件從稽查任務下達起，全面記錄稽查檢查人員的工作過程，并對疑點數據處理采取相應的控制。從管理的角度來說，事中、事后的稅收稽查工作過程都將在檢查賬套中留下記錄，可以方便領導層監督、檢查稽查工作的質效。將審計式稽查底稿結合工作實際進行優化，固化到稽查查賬軟件程序中，動態反映稽查人員執法過程和執法規范，把“制度管人”轉化為 “電子程序控制”，嚴格規范執法行為，全面防范執法風險。

（四）強大的防偽技術

從審理的角度來說，稽查人員可以看到最原始的帳冊數據，從軟件應用各模塊的記錄中可以看出整個查賬過程。查賬軟件通過數據檢測，有效防止企業利用財務軟件提供的反過賬和反結賬功能不留痕跡修改記賬憑證，可以更好地把握“事實清楚”這一要求，區別傳統稽查只能就案卷反映的問題進行審理，可以有效地排除差錯。

（五）數據的增值應用

通過對企業的財務數據、稅收征管數據的有機綜合，并將分析結果反饋于各職能部門，大大提高信息共享。通過對歷史稽查數據的挖掘與分析，自動生成典型案例和各種行業統計數據，應用指導稽查選案、實施和納稅評估，實現稽查數據的增值應用，為構建數據化管理模式打下基礎，能夠支持和促進稅收信息化建設。

三、構建“電子查帳”的可持續發展

（一）建立不斷發展的電子查帳技術

“電子查帳”技術應建立在不斷發展和持續改進的發展體制中，通過不斷實踐探索電子查帳技術的優化和發展。以國家稅務總局“金稅三期”應用系統為基礎，逐步搭建信息化查賬軟件與納稅評估信息平臺、征管資料信息平臺和有關部門涉稅信息平臺的對接，完善綜合信息共享平臺。內部實現稽查與征管、評估、法規、稅政等部門的信息共享與互動；外部實現與房管、土地、工商等社會綜合治稅部門的信息互通。通過各類信息數據的共享、比對、分析，有效解決稽查信息與納稅人信息不對稱問題，確保稽查部門能夠廣泛采集和積累信息，迅速加工和整理信息，有效利用和繁衍信息，全面提高稅務信息化稽查水平。

（二）建立人才的培養和創新機制

信息化稽查工作離不開信息化的人才和裝備，稽查人員的信息化水平、專業化檢查能力，以及稽查裝備的先進程度決定著信息化稽查建設成敗。“電子查賬”工作關鍵在于人的管理和能力的持續增進，采取多種形式大力培養骨干人才和復合型人才，提升以查賬技能為主的“核心業務能力”，并能對稽查軟件進行基本的參數設置和日常維護，有效更新完善“電子查賬”工作，從而也在一定程度上推動了電子查帳技術的創新發展。

（三）建立信息數據的有效采集

信息數據的優化采集也就是對數控內容的選擇性采集，稅務部門在對相應信息內在風險的基礎上，利用電子查帳技術優化信息數據的采集，對預測的弱點進行信息的收集和整理。但由于各行業的軟件以及經營的模式各異，軟件系統差異較大，數據的格式各有不同的狀況，從而對稽查人員的信息收集和整理帶來難度。同時要注意研究解決信息化查賬對跨區域經營的大型企業集團的檢查，有的放矢地探討解決查賬軟件異地采集數據等難題。當前主流的財務軟件系統，如用友財務系統、金碟財務系統等數據格式都不盡相同，目前信息的優化收集可從單機系統和聯機系統的信息收集兩個層面的方式來實現。無論運用哪種信息采集方式，都應對具體的稽查單位的工作平臺即相應單位的計算機系統進行初步確定。

四、信息化稽查“電子查帳”的技術支持

對于單機的系統，信息技術人員應對企事業單位相應的財務軟件系統程序運行方式、程序模式之間的功能關聯、數據格式類型的存儲、數據文件的存取位置、數據格式之間的轉換接口等事項進行了解，而后才能在相應的電子查帳人員的配合下實現對數據信息進行的優化采集。在具體采集過程中，若系統包含數據轉換接口，在采集時則可直接轉化為稽查人員能系統分析處理的文件格式，如.DBF、.MDB等。單機系統的數據采集還可通過電子查帳軟件以及相應工具提供的數據轉換接口，如通稽查件系統中提供的用友和金碟財務系統的數據轉換接口、MS-SQL Server的數據導入導出功能進行數據格式的轉換，或是在不具備數據轉換接口時，使用VB、VC等描述數據結構的編程語言，編寫出相應的數據轉換模塊來完成數據的優化采集。

對于網絡型數據的收集和獲取，不僅能通過單機數據庫中的數據進行數據的收集和優化整理，還能應用ODBC連接互聯網數據源進行數據的轉換。通過互聯網開放數據庫的連接，使用數據庫中所提供的終端驅動程序實現了對互聯網服務器數據庫的直接連接和讀取數據。互聯網上的大型數據庫一般擁有較為豐富的數據庫驅動程序資源，能將所需類型的數據表轉換為其它數據庫格式文件。例如MS-SQL Server、Oracle、Sybase等，當前較為流行且功能較強大的大型數據庫系統軟件，通常擁有數量眾多的數據庫的驅動程度類型庫。在具體的電子查帳應用過程中，有經驗的信息技術人員常常是在進行了合理的選擇性查詢之后，再進行相應的數據格式轉換，即先撰寫SQL語句制作查帳專用視圖，核查無誤后，再進行實質上的存儲并轉換成所需要格式的數據表，從而能夠大大地減少數據的采集量，以及避免了對原始數據的修改和產生不必要的冗余。

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