導語：如何才能寫好一篇信用分析報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著信用卡業務的授信總額不斷攀升，銀行資金投放力度不斷加大，投放渠道不斷拓寬，信用卡業務的風險問題值得關注。雖然信用卡的授信總額的增加，可以給銀行帶來更多的收入，但是逾期未償信貸總額以及期末應償信貸總額的增加無疑也加大了信用卡風險發生的概率。

一、風險事項

目前過度重視信用卡發卡量的增加，采用跑馬圈地式的經營模式，對客戶的資信情況審查不嚴，導致信用卡業務在發展的過程中產生了許多不良客戶，且不良金額以每月400萬的速度遞增。主要原因在于以下幾點：

1、客戶準入質量不高。在競爭信用卡客戶時，對申請人的個人情況審查過于放松，甚至都停留于表面，降低信用卡申辦的門檻，放松對申請人的資信審查，從而更容易引發信用卡的信用風險和欺詐風險。

2、客戶逾期較多。持卡人在申請到信用卡后，由于持卡人的經濟狀況的改變或社會發生變化造成的持卡人不能還款所產生的信用風險，還有就是某些道德惡劣的蓄意透支而不還款的道德信用風險。

針對以上風險事項，我行風險審批部嚴格把控資信審查程序，控制內部運作風險。在現有條件下，制定了有效的信用策略，做到各個部門、各個環節相互制約，加強辦卡前、后對客戶的監管力度。

二、下一季度重要風險隱患預判

下一季度，重點風險事項還是以不良客戶為主，主要原因在于客戶在多家銀行獲得的總體授信額度往往會遠超其保障能力的授信額度，成倍放大了客戶疊加的透支額度，一旦客戶大量透支超出還款能力，無力償還本金和利息，將給銀行造成大量的資金損失，加劇了銀行風險。

三、對策安排

1、審查從嚴，過濾風險隱患。授信審批部門要認真審查授信項目，依據規定的程序，在授權權限內獨立審批。項目審批后，必須按照“先落實條件，后實施授信”的原則，認真審核各項資料的完整性和真實性，再進行放卡。

篇2

    一、美國公平信用報告法的發展美國《公平信用報告法》FCRA(Fair Credit Re-porting Act)最初在1970年通過。1989年開始，美國討論FCRA的現代化問題，并且在1996年形成了《客戶信用報告改革法》(Consumer Credit Reporting Re-form Act)，該法嚴格限制債權人和其他人對客戶信用報告機構完成的數據的使用。這一法律修訂案于1997年10月1日生效。

    公平信用報告法主要規定了客戶在信貸調查時，有權要求告知信用調查的性質和范圍、正在編輯的信息種類以及收到報告的人員姓名等?？蛻舯仨氃谙薅〞r間內對調查請求作出響應?？蛻粲袡嗬笕魏五e誤的或誤解的材料重新調查，并且，如果未經核實，就必須從檔案中刪除。如果對報告中某部分正確性有懷疑，客戶有權利在檔案中存入他們自己的一百字左右的聲明，來闡明他們關于這件事的立場，這些聲明將成為永久記錄的一部分?？蛻粲袡喑浞至私馊魏我患倚庞脠蟾鏅C構對自己信用狀況的評價，并且具有對不實負面信息的申訴權利。當事人有權取得自身的資信調查報告和復本，其他合法使用客戶資信調查報告的機構或人必須符合法定條件，否則即使當事人同意也屬違法行為。[1]

    1996年，國會又出臺兩個法令，分別修改和補充了公平信用報告法，它們是智能授權法和債務催收改進法。前者在原法律規定的合法取得客戶信用報告的五種情況中，授權聯邦調查局可以偵察目的為由取得所需的客戶信用調查報告;后者授權聯邦政府機構可以在債務催收活動中，根據需要取得客戶信用調查報告。[1]

    2003年，國會又對FCRA進行了修訂，制定了《公平和正確信用交易法》(Fair and Accurate Credit Transactions Act/FACT)，增加了客戶改進信用報告正確性，預防身份竊取，限制金融機構使用共享的敏感信息推銷金融產品。該法增加規定，從其他機構獲得客戶信用報告信息的金融機構，不能使用這一信息對客戶進行市場行銷，除非金融機構明確顯著地向客戶披露這一信息，并且給予客戶選擇接受這一市場行銷的機會①。FACT的很多規定，涉及披露信用評分、向信用報告機構提供的信息的正確性、客戶對信息提供者直接提出異議的權利、提供給信用報告機構的負面消息的披露、風險等級的披露、處理包含了欺詐警告的客戶信用報告的程序，以及向客戶提供被偷盜的文件的規則。此外，該法還規定每年信用報告機構提供一個免費的信用報告，并且要在合理的費用基礎上，保證客戶對信用評價的訪問。[2]

    美聯儲的規則是為了執行FCRA而制定的，2004年7月16日，該規則進行了修訂。

    二、客戶信用報告的相關法律關系

    (一)公平信用報告法的適用

    公平信用報告法主要適用于調整“客戶信用報告機構”的有關行為，以及對“客戶信用報告”的使用。“客戶信用報告機構”包括“完全或部分地從事收集或評估客戶信用信息或其他信息，以便將客戶信用報告提供給第三方當事人”的機構，不論是收費性質的或合作性質的②。“客戶信用報告”一般是“由客戶信用報告機構做出的有關客戶信譽、信用級別、信用度、品質、一般名譽、個人特性或生活方式的報告，它全部或部分地用作或將用作確認客戶是否適合獲得客戶信用、受雇或其他本法規定的目的”③。因此，如果一家公司在內部為自己的商業活動使用信用信息，不向第三方當事人提供，它不構成“客戶信用報告機構”。如果它只向第三方當事人提供并不屬于“客戶信用報告”的信息或文件，它也不構成“客戶信用報告機構”。[2]

    (二)客戶信用報告的內容按照FCRA的規定，客戶信用報告機構不可以在客戶信用報告中包含如下信息:10個月之前破產案件，七年前的民事訴訟、民事判決和逮捕記錄，七年前的已支付的稅務案件，七年前的用于盈虧收款或付費的賬戶，七年前的其他不利的信息，但刑事犯罪記錄除外;前款規定的排除，不適用于如下目的的使用:一個主要金額超過150000美元的貸款交易;價值150000美元的人壽保險;年薪達75000美元的個人雇用④。如果客戶對客戶信用報告的有關信息存在異議，并且通知了客戶信用報告機構，客戶信用報告機構必須在每一份客戶信用報告中包含這一客戶異議⑤。

    當信用報告的使用者做出一個不利的信用判斷，使用者必須將這一判斷通知客戶。使用者不需要為不利的信用判斷解釋原因，也不需要為客戶公開文件，以使客戶了解什么信息實質上導出這一不利的信用判斷⑥。當不利的信用判斷部分地從信用報告之外的信息源得出，則要求使用者將這一信息本身告知客戶，但不必告知信息的來源。在這種情況下，使用者必須告知客戶有知曉這種信息的權利⑦?？蛻艨梢赃x擇將客戶的姓名和地址從客戶信用報告機構提供的目錄中刪除，并且客戶應當通知客戶信用報告機構，這一請求在5日后生效，有效期限為5年⑧。應當注意的是，在形成客戶信用歷史的過程中使用的那些信息，可以用于開發其他產品，諸如欺詐預防產品、信用風險管理產品等。

    (三)客戶信用報告的使用目的

    在FCRA第604和第625條中，列舉了所有客戶信用報告可以使用的情況，甚至包括不是為了建立信用目的的使用。

    客戶信用報告機構只能在如下情況下提供客戶信用報告:(1)按照有權發出指令的法院的指令，或按照在聯邦大陪審團前進行的訴訟程序中發出的傳票，而提供客戶信用報告。(2)按照客戶的書面指示而提供。(3)向有理由相信具有如下目的的人提供:為信用交易或信用延展、或檢查、收集客戶賬戶的信息、雇用目的、涉及該客戶的保險業務、判斷客戶是否適宜接受由政府機構批準的許可或其他救濟，該政府機構按照法律有權審查申請人的金融能力或情況;作為潛在的投資者或服務提供者，或現有的保險者，希望使用這些信息，用于評估或估價現有的貸款責任的信用或預付風險;其他對這些信息有合法商業需要的人，該人將信息用于由客戶發起的商業交易，或者用于檢查賬戶，判斷客戶是否繼續符合賬戶條款。(4)按照州或地方兒童撫 養執行機構的負責人的要求而提供，如果該機構向客戶信用報告機構證明:客戶信用報告對于判斷個人做出兒童撫養支付的能力或判斷這種支付的適當水平是必需的;客戶和該兒童的父子(女)關系;這些機構至少在十天前通知客戶，將要求該客戶信用報告，并且客戶信用報告將只被用于兒童撫養目的，不會用于其他民事、行政或刑事訴訟中，或用于其他目的⑨。

    在為雇用目的而提供客戶信用報告時，使用該客戶信用報告的人，要向客戶信用報告機構保證來自客戶信用報告的信息將不會被用于違反聯邦或州的公平雇用機會法或規則，并且在該報告被獲得或導致被獲得之前，要向客戶做出清楚和顯著的書面披露，披露該報告將用于雇用目的;客戶也要以書面形式，授權由該客戶信用報告機構提供報告。如果為雇用目的使用客戶信用報告，在全部或部分地以該報告為基礎，作出對客戶不利的決定之前，該機構應當向客戶提供報告的復制件⑩。

    (四)對客戶的披露及相關問題

    信用報告機構應當告知客戶如下信息:(1)披露客戶信用報告中的所有信息，但有關信用評分或其他風險評分或對客戶的預測的信息除外;(2)信息的來源，但是，用于構成客戶信用報告的單獨獲得的信息來源，以及實際用于其他目的的信息來源除外;(3)在大多數情況下，如果接受報告用于雇用目的，在客戶申請的兩年內;如果接受報告用于其他目的，在客戶申請的一年內，每一個客戶信用報告的使用者的身份標識（姓名、地址和電話號碼）(11)。

    信用評分向客戶進行披露時，要按照客戶對信用評分的要求，向客戶提供一份報告書，指出信息和信用評分模式可能不同于由貸款人所用的信用評分，以及一份包含下列內容的通知:客戶當前的信用評分或以前為信用延展目的的信用評分;在所用的信用評分模式下，可能的信用評分范圍;在所用的信用評分模式下，對客戶信用評分有影響的所有關鍵因素;信用評分產生的時間，以及做出信用評分的人或機構的名稱(12)?？蛻粲袡嗬麑π畔⑻岢霎愖h，一般來說，有權要求信用報告機構調查有關的異議。作為調查的結果，信用報告機構必須刪除有關的錯誤或在文件中寫明有關的爭議點。信用報告機構必須應客戶的請求，將刪除的情況或爭議點向客戶指定的接受者發送，以挽救客戶的信譽。信用報告機構必須向客戶告知提出異議的權利(13)。客戶還可以接受他的客戶信用報告的復制件，并且在很多情況下這種復制件是免費的(14)。例如，失業的客戶在尋找工作時、尋求社會救濟金以及客戶相信他受到欺詐時，都有權利要求客戶信用報告的免費復制件(15)。

    三、身份竊取行為的預防

    為預防身份竊取行為，公平信用報告法主要采取兩種措施:一是警報，二是阻止來自身份竊取行為獲得的信息的使用。警報又分為兩種:一次性欺詐警報(One－call Fraud Alerts)，二是長期警報(Extended Alerts)。

    一次性欺詐警報，是指按照客戶的要求，如果其以善意聲稱，懷疑客戶已經或正成為欺詐或相關犯罪行為(包括身份竊取)的受害人，客戶信用報告機構應當:(1)在該客戶的文件中包含一個欺詐警報，并且與使用這一文件而產生的信用評分一道提供這一警報，時間上從這一要求之日起不超過90天，除非該客戶要求在這一期限屆滿之前取消這一欺詐警報，并且客戶信用報告機構收到這一取消要求的適當證據;(2)向其他客戶信用報告機構提及這一欺詐警報。

    在客戶信用報告機構將欺詐警報包含在客戶文件中的情況下，客戶信用報告機構應當:向客戶披露，客戶有權按照第612(d)條規定，要求客戶文件的免費復制件;并且在披露之后不超過三個工作日內，向客戶提供按照第609條所要求的全部披露，不向客戶收取費用(16)。

    長期警報是按照客戶的要求，客戶信用報告機構應當:(1)在客戶文件中包含這一欺詐警報，并且與使用這一文件而產生的信用評分一道提供這一警報，時間上從這一要求之日起為七年時間，除非該客戶要求在這一期限屆滿之前取消這一欺詐警報，并且客戶信用報告機構收到這一取消要求的適當證據;(2)在要求開始之后的五年時間內，將客戶從客戶信用報告機構制作的客戶目錄中取消;并且(3)向其他客戶信用報告機構提及這一長期警報。

    在客戶信用報告機構將長期欺詐警報包含在客戶文件中的情況下，客戶信用報告機構應當向客戶披露，客戶有權按照第612(d)條規定，在申請之后的12個月內，要求客戶文件的兩份免費復制件;在披露之后不超過3個工作日內，向客戶提供按照第609條所要求的全部披露，不向客戶收取費用(17)。如果要求警報的客戶指定了電話號碼，用以身份校驗目的，在授權新的貸款計劃或信用延展之前，這一客戶信用報告的使用者應當使用這一電話號碼或采取合理的措施與客戶聯系，以校驗客戶的身份并且確定是否批準新的貸款計劃，這不構成身份竊取(18)?？蛻粜庞脠蟾鏅C構對客戶信用報告進行轉售時，應當包含由其他客戶信用報告機構發出的欺詐警報(19)。對來自身份竊取行為的信息使用的阻止，是使客戶信用報告機構負有阻止在客戶文件中報告這些信息的責任，客戶信用報告機構對客戶阻止請求的責任，應當是阻止這一信息在今后的使用。如果客戶視這些信息來自于聲稱的身份竊取行為，在收到這一信息之日起不超過4個工作日，客戶信用報告機構應當迅速通知信息的提供者:該信息可能來自于身份竊取;身份竊取報告已經制作為文件;客戶按照本條規定，已經做出阻止使用的請求;以及阻止的生效日期(20)?？蛻粜庞脠蟾鏅C構可以解除這種阻止，如果客戶信用報告機構合理地確定:信息被錯誤阻止使用，或客戶錯誤地要求阻止;信息被阻止或客戶要求阻止，是基于對事實的誤傳;客戶因阻止交易或交易而獲得了商品、服務或金錢(21)。

    四、我國信用報告制度的現狀

    目前，中國人民銀行先后制定了《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》、《中國人民銀行關于落實〈個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法〉有關問題的通知》、《個人信用信息基礎數據庫信用報告本人查詢規程》、《個人信用信息基礎數據庫異議處理規程》和《中國人民銀行信用評級管理指導意見》。各地也制訂了個人信用征信管理的地方規定。

    2004年12月，中國人民銀行負責建立的全國統一的個人信用信息基礎數據庫在全國部分金融機構試運行。2005年8月31日，全部國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行實現全國聯網。2006年1月1日，信用信息基礎數據庫正式投入運行。200 6年11月，在中國人民銀行下建立了中國人民銀行征信中心，征信中心負責信用信息基礎數據庫的日常運行和管理。商業銀行作為信息提供人，按照中國人民銀行的信用信息數據庫標準及其有關要求，向信用數據庫報送企業和個人信用信息。商業銀行在辦理相關業務時，可以向信用信息基礎數據庫查詢企業和個人信用報告。人民銀行征信中心采集數據的權威性、時效性都要強于地方征信公司。人民銀行征信系統和地方征信公司目前處于相互補充并且相互競爭的狀況。同時，暫行辦法還規定，商業銀行不得向未經信貸征信主管部門批準建立或變相建立的信用信息數據庫，提供個人信用信息。信用信息只能用于如下目的:(1)審核個人貸款申請;(2)審核個人貸記卡、準貸記卡申請;(3)審核個人作為擔保人;(4)對已發放的個人信貸進行貸后風險管理;(5)受理法人或其他組織的貸款申請或其作為擔保人，需要查詢其法定代表人及出資人信用狀況。

    為了更好地保護我國信用信息安全，2009年2月28日，我國《刑法修正案》(七)增加了《刑法》第253條之一，規定:“國家機關或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位的工作人員，違反國家規定，將本單位在履行職責或者提供服務過程中獲得的公民個人信息，出售或者非法提供給他人，情節嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。竊取或者以其他方法非法獲取上述信息，情節嚴重的，依照前款的規定處罰。單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該款的規定處罰。”

    2009年10月13日，國務院法制辦公布《征信管理條例》(征求意見稿)，該征求意見稿對于信用信息的界定、類型，征信機構設立標準、征信機構收集、保存、加工、提供信用信息的限制條件、不得收集的個人信息類型等作出了詳細規定，非常有特色的是，該征求意見稿意圖建立“中國征信中心”，負責全國統一信用信息基礎數據庫的建設、運行和管理，并且對其經營方式進行了較為詳細的規定。目前該《征信管理條例》正在審議完善當中。

    從我國信用信息管理體制來看，我國信用信息立法和管理存在著如下幾點問題:

    (一)信用信息內容薄弱，質量不高

    目前，我國個人信用信息只局限于自然人身份識別信息、職業和居住地址等基本信息、商業銀行提供的企業和個人在貸款、信用卡、準貸記卡、擔保等信用活動中形成的交易記錄。信用信息數據庫更加側重于金融信用領域的信息資料，但是通過這些數據庫并不能形成全面明晰的客戶信用評價。在信用信息的收集中，也欠缺不可以收集項目的詳細清單，對于不應進行收集的客戶敏感信息并未形成比較明確的立法規范，各地征信機構掌握標準不統一。目前信用信息的征信范圍較窄，信息時效性不高。因此，信用信息資料質量和范圍的局限，必將影響著今后對客戶信用水平的客觀評價。

    (二)征信服務中心的職能單一、整合性不足

    目前，我國主要的征信服務機構，是由中國人民銀行信貸征信主管部門批準建立的征信中心。該征信中心的職能過于單一，只負責采集、整理、保存金融方面的信用信息，為商業銀行和個人提供信用報告查詢服務，為貨幣政策制定、金融監管和法律、法規規定的其他用途提供有關信息服務。此外，在工商、海關、法院、公安、統計、質監、醫療、零售業、人才市場等部門，也保存著大量個人信用信息。這些征集機構行政關系復雜、職權不清，非常重要的是他們之間的協調共享機制并未建立起來，導致對于客戶信用信息的管理混亂、多元收集重復收集問題比較突出，這也增加了身份竊取的風險。由于各部門等級不同、地域不同，難以建立全國統一高效的信用征集機構，無法對客戶信用信息進行整合，并且以此為基礎形成客戶信用的評價結果。

    (三)客戶信用信息使用目的單一

    目前，客戶信用信息的使用目的僅局限于審核貸款、信用卡、準貸記卡申請;審核個人作為擔保人的信用狀況;對已發放的個人信貸進行貸后風險管理，以及查詢其法定代表人及出資人信用狀況。對金融機構收集的信用信息只能由商業銀行使用，不能由其他機構使用?？蛻粜庞眯畔⒌氖褂眠€僅僅局限于金融業務方面，信用報告在通信、就業、安全認證、司法部門強制執行等多樣化的使用形式，還未完全充分開發和應用起來。

    (四)客戶信用信息的保護水平較低

    目前，我國關于客戶信用信息的保護，還處于比較混亂的狀態。各種信用征集機構有利用自己收集的信息的沖動，金融機構使用共享信息進行市場行銷，也是今后越來越普遍的現象。我國相關信用信息的立法僅規定了根據個人申請提供其本人信用報告的情況，對于信用信息的商業性利用、共享等，還欠缺明確詳盡的規定，這導致了客戶信用信息保護水平較低。

    (五)欠缺身份竊取行為及其預防措施

    身份竊取行為及其預防措施，是客戶信用報告規定系統中非常重要的環節。在美國《公平信用報告法》剛頒布之時，也沒有對這一問題進行規定。在2003年，則專門制定了《公平和正確信用交易法》，預防身份竊取行為。我國對于身份竊取行為，未在《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》中體現出來，這不符合信息社會對身份保護的時代要求。

    (六)《刑法修正案》(七)相關規定的局限

    《刑法修正案》(七)的相關規定，對于單位范圍的限定過于狹窄，僅僅將侵犯公民個人信息罪的主體限定于國家機關或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位的工作人員，這一規定并不能完全涵蓋目前眾多的信用征集機構的種類。將受到侵害的“公民個人信息”僅限于在履行職責或提供服務過程中獲得的公民個人信息，范圍過于狹窄。如果不是在履行職責或提供服務過程中獲得的公民個人信息，并不能適用這一規定，這會使許多信用征集機構利用該漏洞免責。此外，“非法提供”的概念也比較模糊，因為我國相關信用信息的法律規定并未完全充分地明確合法提供的類型，因此“非法提供”就難以在實踐中加以明確適用。最后，該條規定僅限于保護公民個人信息，對于企業信用信息保護并不能加以適用，而企業信用信息的保護同樣重要而迫切。

    五、我國客戶信用信息制度的完善與身份竊取的預防

    (一)建立信息征管機構的統一信息協調機制

    應當看到，目前我國客戶信用信息的征信機構非常零散、不系統，缺乏統一的協調共享機制。目前最主要的中國人民銀行 征信中心，雖然其數據庫龐大而權威，但也僅僅局限于金融業務中的信息，有些信息并不如地方征信機構更加全面、更有針對性。目前我國大多數的征信機構，長期處于多元化、各自為政，以行業為主導的特點非常明顯，因此導致長期以來征信機構之間存在著信息分割、信息獲取與共享困難等問題，也導致各征信機構各自形成自己的信用評估體系，久而久之必將導致信用評估標準難以統一、評估報告矛盾沖突多見的問題。

    《征信管理條例》(征求意見稿)意圖建立一個統一的征信機構，但有許多學者認為，在中國建立大一統的征信機構目前還為時過早?！墩餍殴芾項l例》所試圖建立的中國征信中心本身的定位還存在許多爭議，中國征信中心能否擔當起客戶信用征管的核心機構，還有許多難題需要解決。

    《征信管理條例》(征求意見稿)確認了征信中心作為不以營利為目的的國家基礎數據庫運行維護者的法律地位，相應地明確了金融機構向征信中心提供客戶信用信息的法定義務，賦予征信中心自行收集個人、法人及其他組織的證券、期貨、保險、外匯等金融信用信息和相關信用信息、依法與行政機關、司法機關以及法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織開展信息共享權利，并規定其收集個人信用信息時不需要征得信息主體同意，數據庫中的信息，也不允許個人刪除，從而保證了征信中心充分發揮其公共征信機構的市場角色。但是，《征信管理條例》的這一設想未必能夠實現，其主要原因就在于目前我國信用征集機構過多，難以通過中國征信中心這一機構的建立就能加以協調統一，中國征信中心的建立實質上需要以政府主導的信用信息協調機制作為前導。

    建立專門的客戶信用信息協調機制的益處在于:提高客戶信息管理的效率，在暫時無法建立統一的征信中心的前提下，可以通過該機制將眾多的征信機構的工作加以整合。同時，可以提高受理身份竊取的咨詢、投訴、調查及處理的效率。以一個機構為主導，輻射其他組織，將全國征信機構的數據庫和相關工作成果加以整合，是建立高效、統一、權威的中國征信中心的基礎。

    此外，客戶信用信息協調機制的建立，可以將一個征信機構發出的身份竊取警報，通過該機制及時向其他征信機構通告。這樣可以將不同來源的身份竊取事件加以共享，例如發生在郵政、社保、稅收等領域內的身份竊取事件，可以與金融、通信等領域中的個人信用記錄相關聯，從而建立靈活高效的客戶信用保護體系。在美國，也是由聯邦貿易委員會與美國三大信用報告機構密切配合，甚至與聯邦調查局、郵政局、社會安全局、國稅局等部門緊密聯合，建立了信息共享機制。

    因此，在目前信用征信機構比較分散的狀況下，建議對客戶信息以目前已有的信用征信機構為主導，建立客戶信用信息統一協調機制，加強信息主管機構的統一管理，并且為此制訂可操作性的法律規范。

    (二)明確征信機構的信息安全責任

    征信機構應當負擔信息安全責任，征信機構不能只管征信，不管信息安全，甚至通過出售信息而營利。征信機構應當保障信息準確完善及時有效，不能濫發信用卡，人為增加客戶信用信息出現不良記錄的風險，甚至人為導致身份竊取行為的增多。

    建立客戶信用信息披露限制機制，所有披露行為不得損害客戶隱私。在進行信息披露時，征信機關要綜合考慮所有相關情況，包括披露能否增進社會公共福祉、公共安全，客戶信息是否準確或可信，客戶信息是否涉及第三方的收入、資產、債務等情況。客戶信息的披露，不能損害政府公共利益，不得損害他人的經濟利益，關聯公司共享被征信人的信用信息也應征得被征信人的同意。應當建立數據公開的范圍限制，應當通過立法，將征信機構對于客戶信用信息的披露范圍加以明確規定，以避免目前針對客戶信用信息擅自使用的混亂現象。

    此外，征信機構應當負擔起保護個人隱私的主要義務，為防止身份竊取建立防范機制。應當建立信用信息使用人的身份認證制度，嚴格明確信用信息的利用目的，并且建立信用信息提供前向客戶的通知機制，超出立法目的的信用信息提供，客戶有權禁止使用，從而維護客戶保護信用信息的權利。征信機構應當負有保證信用信息正確的責任，當信用信息發生任何變更時，應當進行及時更新。此外，征信機構應當使各種客戶信用信息便于查詢和訪問，應當為此建立廉價高效的訪問機制。征信機構為確保信用信息的安全，要加強征信機構內部管理制度，確保內部人員不能擅自對于信用信息數據進行處理或竊取。

    (三)建立明晰、高效的錯誤信用記錄更正機制

    征集機構的主要工作是確保個人信用信息登記的正確性，并且確保信息的及時性，一旦信用信息出現錯誤或遺漏的現象，應當加以完善補充。在征信過程中，由于工作人員的差錯或其他原因導致了個人信息輸入出現錯誤或沒有及時更改過時的信息，會造成個人信用報告的不真實，影響征信機構的信譽，也會給客戶今后辦理相關業務造成不必要的麻煩。信用報告上的記載實際上對于個人與銀行之間發生的金融業務、客戶個人的就業等都將發生非常重要的影響，因此，這就要求客戶個人信用信息必須準確、及時，且保持最新狀況。因此，對于出現的不正確、不完全或錯誤的信息，應當建立機制確保這種信息能夠被立即改正或者刪除。

    目前，我國征信體系中，異議處理環節較多，速度較慢，客戶對此抱怨較多。[4]因此，應當簡化個人消除錯誤信息、更新過時信息的步驟，使這一步驟在成本上更為經濟，更為便捷。如果客戶按照規定的步驟完成了消除不良信息的各種步驟，征集機構應當保證錯誤信息不出現在客戶的信用報告上，從而防止給客戶今后造成不必要的信用影響。此外，有必要建立錯誤信用的連帶更正機制，即提供客戶信用信息的機構與征信機構必須都對客戶信用信息的更正負有連帶責任，以防止只有征信機構更正，而錯誤信用信息還在整個征信系統中存在的現象。

    此外，錯誤信用信息一般都是由征信機構“單方記錄”的，在出現錯誤信息的情況下，個人往往并不知情，因此，應當及時向客戶通告信用報告，讓客戶及時了解個人信用信息的變動情況。

    (四)建立認定不良信用信息的科學評估機制

    我國目前的信用報告，并不能區分客觀失誤和主觀惡意違約，征信機構對偶爾逾期與主觀連續多次的大額惡意失信并不能夠及時地加以區分。從調查來看，異議查詢中被征信人對負面信息有異議的原因主要 有兩種:一是欠信用卡年費，二是未足額還款產生的幾元幾角幾分的利息等。[3]如果因這些原因導致客戶信用評估下降，并不科學合理。因此，應當加強銀行辦卡管理，防止大量推銷信用卡導致一人多卡且從不使用，人為導致信用卡年費欠繳的現象增多，而給客戶帶來不必要的信用損失。

    在《征信管理條例》頒布之后，可以預見到的是，許多個人日常生活資料，例如水、電、氣繳費等情況都將納入信用記錄中。這些費用的欠繳原因更為復雜，許多情況下是因為疏忽而發生的。因此，如果將此類個人信息計入評估結果，必將導致個人信用評分的下降，而這事實上并不能夠反映個人信用的基本面貌。

    判斷是否構成不良信息，需要征信機構通過長期的經驗積累，建立判斷信用狀況和信用評估的機制。因此，應當建立信用評估的科學體系，將客戶各種信用信息進行匯集，并且對不同的指標進行賦值，以便進行量化處理，形成比較科學完整的個人信用評價標準。

    (五)建立信用信息征信與監督分離機制

    從國際經驗看，信用征信系統應該是一個獨立的系統。以歐美為代表的征信業，經過近200年的發展，目前已經形成了私營系統、公益系統、復合系統。這些模式的征信系統，都需要在經營機構之上設立信用監管機構，避免對于客戶信用信息經營上出現偏差，以及產生嚴重的身份竊取現象。

    美國的消費信用報告機構雖然絕大多數為獨立的商業機構，但行業自律較強，相應的法律也很完善，已形成一個行業自律、政府行政監督和法律監管的完整的三方監控體系。一方面消費信用報告機構之間有各種行業協會，如影響巨大的聯合信用署公司(Associated Credit Bureaus Inc/ACB)等;另一方面根據公平信用報告法的授權，美國聯邦貿易委員會(Federal Trade Commission/FTC)負責對整個消費信用信息報告業進行監管。[4]

    我國也注意到征信機構與監管機構的分離問題，例如，2007年4月17日，中國人民銀行也將其征信中心與征信管理局分設，但是目前全國范圍內的征信與監管分離機制還未建立起來。征信機構對于信息的征集、管理、利用等方面，有可能存在違法利用和損害客戶利益的現象，這些都需要監管機構及時加以掌控和管理。目前，《征信管理條例》(征求意見稿)確定中國征信中心是全國統一的征信機構，是獨立的法人，不以營利為目的，對外提供有償服務。然而在《征集管理條例》(征求意見稿)中對于征集與監管分離機制的表述并不清晰。應當將客戶信用信息的經營機構與監管機構區分開來，在建立完整的信用信息協調共享機制的前提下，有必要盡快建立全國統一的信用信息征信機構，并且將信用信息的征信評價機構與監管機構加以區分。

    因此，應當解決客戶信用信息管理機構的監管不力的問題，加強個人信息管理機構的監督，強化對于征信機構的管控，否則刑法修正案中的規定將不能得到較好的落實。建立客戶信用信息監管部門，對于信用信息收集、保存和利用的情況，進行及時檢查，尤其是對于身份竊取活動及其規范加以嚴格監督，都是非常必要的。

    (六)加強中介機構的管理

    目前，我國銀行業通過中介辦理信用卡或貸款的現象比較常見，但是，我國還沒有建立規范中介機構提供信用信息、使用信用報告的法律制度，也沒有建立對中介機構的監管制度。眾多中小中介機構資質不清、良莠不齊、經營管理不規范，這種現狀非常容易導致客戶信用信息被竊取，損害客戶信用信息的安全。

    主要表現在兩方面:一是某些銀行業務員和中介受利益驅使，為一些沒有正當職業或固定工作的社會閑散人員等不具備還款能力或還款能力較差的客戶通過包裝為其辦理信用卡或貸款。二是易產生欺詐行為，被冒名人的征信記錄出現負面信息，既影響其正常經濟活動，也使金融機構形成呆死賬或陷入法律糾紛。因此，出現了本人從未辦過信用卡卻被銀行告知信用卡透支逾期未還，信用報告中也顯示其確有某銀行的信用卡的現象。有的客戶把身份證借給他人辦理擔保，結果變成自己的貸款;有的客戶是為他人作擔保，被擔保人貸款逾期不還;有的客戶是直接把自己的信用出借，即出借自己的信用卡或直接用自己的名字替他人貸款;有的客戶是通過車行貸款，還款時委托車行或他人幫助還款，他人的逾期行為均記錄到自己的信用上;還有客戶對到銀行辦貸款或信用卡程序不熟悉，為了省事到中介或通過第三方辦理，個人的信用報告也提供給中介或第三方，使商業銀行的信用數據或個人的基本信息被泄露。[5]在美國，收集、記錄、整理各種個人信用信息數據的是信用中介服務機構。信用中介服務機構收集個人信用信息數據、使用信用信息受到法律制度的嚴格規范。因此，我國應借鑒國外做法，加強信用中介機構的管理。對于信息中介機構，應當建立準入退出機制、設立具體有效的管理機制加以規范和管理，對其使用客戶信用信息的行為加以嚴格監控。

    (七)建立身份竊取警報與保護機制

    身份竊取警報機制，是征信機構為客戶提供的一種增值服務。征信機構使用自動化設備和軟件，實時監管客戶的信用報告，一旦有人使用客戶的姓名開設銀行賬號、信用卡，甚至使用信用卡等支付工具進行未經授權的使用，該系統都會自動向客戶發出警報，并且向客戶提供相關信息，以幫助客戶搜集證據，這些證據也可以在此后發生的索賠訴訟中加以使用。

    例如，在美國，身份盜用保護服務每月的費用為10美元到20美元不等，如LifeLock和TransUnion公司，Suze Orman公司的Identity Theft Kit和Identity Guard服務項目，就提供這種服務。這些公司會監管客戶的信用報告，一旦有人用客戶的名字開設賬號，服務會向客戶發出警報，并幫助客戶打贏欺詐官司。此外，這種系統還可以為客戶提供其他增值服務，例如在線信用報告、在線信用證人，以及管理與改進用戶信用評級的工具，[6]有些信用監管機構還可以通過掃描整個網絡，查找是否有人在線上使用客戶的信息進行交易。Identity Guard的Total Protection計劃每月收費17美元，能提供信用監管、信用積分、安全軟件和公共記錄搜索等服務，以及用來辨別姓名、地址和其他與客戶身份相關的特性，其中還包括通行證、欠稅財產和有無犯罪史等。除了這些以外，還包括客戶信用報告中每一次做出的改變。[6]有些信用監管機構還可以為已發生的身份竊取行為承擔責任。例如，TrustedID承諾將為重新恢復客戶的身份買單，償還客戶合法的費用，以及最高提供 5000美元的丟失補償金。LoudSiren也提供盜賊盜用的金錢、辯護律師的費用和丟失的金錢。Debix提供的25000美元也能覆蓋到客戶的花費、辯護律師的費用，最多也能提供2000美元的丟失補償。[6]

    因此，我國征信機構應當通過身份竊取的預警和保護機制，將巨大的信用信息資源盤活，利用信用信息的龐大資源進行增值性經營。建立身份竊取預警和保護機制，可以保障身份竊取行為一旦發生，用戶能夠及時了解身份竊取事件，可以保障身份竊取現象對于重要客戶不會發生，也可以為客戶提供及時重要的線索，以追查身份竊取者。在這種服務達到一定規模的情況下，也可以由征信者為已發生的身份竊取行為承擔責任，從而減輕客戶的身份竊取損害風險。

    (八)建立信用安全凍結機制

    客戶使用安全凍結機制，可以將自己的信用狀況凍結，在這種情況下，征信機構就不會給客戶發送信用報告，同時客戶自己的通信、就業、貸款等活動和服務，也將無法辦理。凍結信用機制，可以使得客戶選擇特定的時間，對自己的信用報告進行凍結，在特定的時間內防止個人敏感身份資料被竊取。例如，在客戶出國時，或者當發生了身份竊取事件之后，客戶都可以在特定的時間內申請凍結自己的信用狀況，從而使“身份竊賊”利用客戶的名義進行通信和金融等活動時，無法調取客戶的信用報告。因此，在我國建立信用凍結機制，也是一種預防身份竊取的必要措施。

    綜上所述，我國個人信用信息及其使用還有相當多的方面需要完善，應當借鑒美國公平信用報告法及其相關規則，建立我國個人信用征信及使用的完善機制，切實保障客戶信用。我國《征信管理條例》的制訂與完善，試圖建立全國統一的中國征信中心，但該機構的建立，應當以建立信用信息協調共享機制為前提，盡快結束目前我國信用征集機構多元化、多樣化、協調共享性差的現象。應當借鑒美國公平信用報告法的規定，提高客戶信用報告的使用效率，開拓客戶信用報告的使用領域，將客戶信用報告應用于更廣泛的領域;建立身份竊取行為的預防機制，完善《刑法修正案》(七)的相關規定，從征集管理條例制訂之初，對身份竊取問題加以規范，從而保障客戶信用信息的安全。

    注釋：

    ①FACT Act§214.

    ②FCRA§603(d)，FCRA§603(f)，15 USC§1681a(f).

    ③FCRA§603(d)，15 USC§1681a(d).

    ④FCRA§605(a).

    ⑤FCRA§605(f).

    ⑥FCRA§615(a)，15 USC§1681m(a).

    ⑦FCRA§615(b)，15 USC§1681m(b).

    ⑧FCRA§604(e).

    ⑨FCRA§604(a).

    ⑩FCRA§604(b).

    (11)FCRA§609，15 USC§1681g.

    (12)FCRA§609(f).

    (13)FCRA§611，15 USC§1681i.

    (14)FCRA§§609(a)，612(a)(b)(c);12 USC§§1681g(a)，1681j(a)(b)(c).

    (15)FCRA§612(b)(c);12 USC§1681j(b)(c).

    (16)FCRA§605(A)(a).

    (17)FCRA§605(A)(b).

    (18)FCRA§605(A)(h)(1)(B)(ii).

    (19)FCRA§605(B)(A)(f).

    (20)FCRA§605(B)(a)(b).

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[關鍵詞]往來賬 會計 重要 實務

一、 往來賬會計崗位職能

(一)往來賬掛賬管理

往來賬戶用來管理經濟主體的債權債務,經濟主體債券增加和債務增加,都稱為“掛賬”。在實務中,經濟主體對往來賬掛賬管理包括:合同會簽、審核原始單證與制作記賬憑證,往來賬戶建立與過賬核算,本期往來賬掛賬分析與編制分析報告等。

(二)往來賬銷賬管理

通常,經濟主體債券減少和債務減少,都稱為“銷賬”。在實際工作中,經濟主體對往來賬銷賬管理包括:審核原始單證與制作記賬憑證,過賬核算,本期往來賬銷賬分析與編制分析報告等。

(三)企事業單位賬齡分析管理

為了加強對債權債務的管理企事業單位通常對往來賬余額進行賬齡分析管理,賬齡分析管理包括:通過往來賬戶余額的賬齡分析,及時反映債權回收和債務償還情況、編制賬齡分析報告。

二、 往來賬會計崗位重要性

(一)內部控制的重要環節

往來賬會計通過自身的崗位職責,參與銷售業務管理、采購業務管理和其他日常往來賬管理工作,從財務角度控制經濟主體的物資流、資金流和信息流,并承擔相應的崗位責任。會計通過參與購銷合同會簽,對有關合同條款進行審核確認;通過審核原始單證和有關業務資料,進行入賬確認;通過往來賬戶管理和逐筆核算,及時反映經濟主體的債權和債務增加、減少和余額情況;通過與業務人員對賬和參與索債,及時對經濟主體債權和債務的結余情況和清欠情況進行管理。

(二)必要的業務審核

會計審核時經濟主體購銷合同簽訂和債權債務入賬的前提。往來賬會計通過審核購銷合同有關條款,對合同進行確認,明確責任;同審核銷售人員、采購人員或其他當事人提交的單證和合同資料,對有關債權債務的真實性、時效性、合法合規性和正確性等進行確認,并制作記賬憑證入賬;通過審核出納填制的進賬單、電匯或信匯委托書、銀行匯票委托書、托收承付委托書和委托收款委托書等單證和支票、銀行匯票、商業承兌匯票和銀行承兌匯票等票據,確認單證和票據填寫的正確性,在辦理簽章(財務印鑒)手續后,交出納辦理收付款。

(三)企事業單位債權安全管理的保障

往來賬會計參與制訂、執行客戶信用管理制度,并及時反饋信息,協助經濟主體高層領導合理規劃營銷政策;參與購銷合同會簽,及時審核合同有關條款,簽署意見,確保業務款項安全結算;建立往來賬賬戶,核算經濟主體債權掛賬、賒賬和余額,定期編制分析報告,及時反映債權增減情況;定期分析賬齡余額,編制賬齡分析報告,及時反映債權回收情況;參與企事業單位索債管理,與銷售員聯合催賬,協助法律事務人員索債,從而,在一定程度和范圍內保障債權的安全管理。

(四)為賬戶分析和賬務預算提供依據

往來賬會計定期編制的債權債務掛賬分析報告、銷賬分析報告、賬齡分析報告、客戶信用分析報告、清欠本過河商業信用融資分析報告等,既為財務分析人員的橫向分析和趨勢分析提供了資料,也為企事業單位高層領導的 決策提供了資料,并有助于企事業單位及時調整經營政策,合理規劃財務預算,更及時有效地控制債權債務和資金流。

三、往來賬會計財務分析管理實務

往來賬會計財務分析,可以及時反映經濟主體債權和債務發生及其管理情況,有利于及時揭示管理缺陷和不足,以便于經濟主體有重點、有針對性得采取糾正和補救措施,保證債權和債務的安全管理。

經濟主體財務分析工作的展開,主要是通過采取切實可行的分析方法,對一些分析指標進行技術處理,更明確、直觀地反映其業務開展和債權債務管理的實際情況。

往來賬會計主要財務分析方法和指標的作用為:

(一)往來賬發生額構成分析

它主要有應繳預算款發生額構成分析、應繳財政專戶款發生額構成分析、應繳上級款發生額構成分析?？梢苑从辰洕黧w單位當期債權和債務發生情況,揭示發生的原因,以便于進一步加強客戶信用管理和商業信用融資管理。

(二)往來賬掛賬構成分析

它主要有暫付款構成分析、暫存款掛賬構成分析、應收款掛賬構成分析、應付款掛賬構成分析、應收賬款掛賬構成分析、預收賬款掛賬構成分析、應付賬款掛賬構成分析、預付賬款掛賬構成分析、其他應收款掛賬構成分析、其他應付款掛賬構成分析?？梢苑从承姓褪聵I單位應繳財政預算資金和預算外資金來源的構成,有利于更好地管理財源。

(三)往來賬銷賬構成分析

它主要有暫付款構成分析、暫存款銷賬構成分析、應收款銷賬構成分析、應付款銷賬構成分析、應收賬款銷賬構成分析、預收賬款銷賬構成分析、應付賬款銷賬構成分析、預付賬款銷賬構成分析、其他應收賬款銷賬構成分析、其他應付款銷賬構成分析?？梢苑从辰洕黧w債權回收和債務支付情況。

篇4

應收賬款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務等業務，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項，是企業因未在銷售商品、產品或提供勞務時收取現金而形成的債權。

總體而言，導致應收賬款產生的原因無非源于以下三方面：一是為了在市場競爭中鞏固并擴大市場份額，增強競爭力；二是減少企業庫存，降低庫存費用和存貨管理費用；三是銷售和收款的時間差。一般來說，市場競爭導致的賒銷是應收賬款產生的主要原因，企業應收賬款管理的對象也主要是賒銷產生的應收賬款。

二、企業應收賬款管理中存在的問題

隨著市場經濟的發展，應收賬款占企業流動資產的份額越來越重，應收賬款作為企業的一項資產，越來越受到企業的重視。

企業應收賬款都要經歷進入企業、存在于企業當中、退出企業的生命周期，應收賬款的管理也是針對其存在的全過程進行的，有關的管理問題也就相應的分為事前、事中、事后管理。據此，一般分為以下三個大方面：

（一）應收賬款事前管理存在的問題

（1）未能建立有關往來客戶的信用狀況和財務狀況的動態信息管理系統

對往來客戶的信用狀況進行調查和科學分析，并建立有效的動態管理系統有利于企業從源頭上控制應收賬款的質量。但目前很多企業為了占領市場，紛紛忙于如何提高銷售，更多的爭取客戶，而對客戶的資信情況、信譽程度和付款能力缺少必要的了解，致使形成的應收賬款風險增加。常此以往，大量賬款無法收回，呆壞賬大量形成，影響了企業的資金周轉，規模較小的企業甚至可能面臨倒閉的風險。

（2）內部缺少有效的職責分工和牽制制度

企業要實現高效運作，前提之一就要明確內部各部門的職責和權限，做好各部門的配合工作。但大多數企業在這方面的現狀卻是：部門間缺少溝通，各行其是，內部分工協作不合理，職責不明確，更很少有企業專門設置信用審批部門對賒銷進行審核批準，或即使設置了也沒能發揮好自己的職能。財務部門與銷售部門之間在應收賬款管理上的職能“完全獨立”，當出現問題后部門間互相推諉責任。

（二）應收賬款事中管理存在的問題

（1）對應收賬款實時情況缺乏必要的追蹤分析

在企業中較為普遍的現象是企業在應收賬款產生至收回整個過程中缺乏有效、完善的約束機制，對已經形成的應收賬款的成因以及賬齡等因素未能進行經常性分析和風險等級調整，自身對應收賬款的情況也不是很清楚，從而導致無法及時發現到期及長期拖欠的貨款，賬齡越來越長，資金流動周轉速度降低，影響了企業的進一步發展。

（2）企業沒有有效的對賬機制來發現已存在的大量呆賬、壞賬

在銷售與收款循環過程中，不可避免的會發生貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞和記錄發生誤差等錯誤，與客戶定期對賬能及時明晰交易雙方的債權債務及未了事項，將可能發生的錯誤控制在最小的范圍內。然而有的企業怠于對賬，有的即使對了賬也只是敷衍了事，沒有形成合法有效的對賬依據，達不到對賬的真正目的。

（三）應收賬款事后管理存在的問題

（1）企業收賬制度不完善，未建立有效的催賬體制

很多企業并未事前針對本企業的客戶情況制定一套適合本企業的收賬政策和程序，收賬責任不明確，使得收款與賒銷不能很好的銜接。管理應收賬款賬目的財務人員對應收賬款未實施有效監督，應收賬款歷史記錄混亂，沒有根據客戶欠款情況進行分類建檔，賬目不清。由于我國企業應收賬款的回收基本上是靠企業自身，如果財務部門在貨款到期時沒有將信息及時反饋給有關部門，則催收工作就不能及時展開，壞賬產生的風險就會大大增加。

三、加強企業應收管理的建議

（1）建立客戶動態資源管理系統，全面了解客戶的主體情況，重點關注本企業的大額往來客戶及經常發生業務的客戶

首先，企業應廣泛收集客戶信息。企業一般可以從客戶的內外部收集有關的信息：首先，查閱和分析客戶歷年的財務報表，分析其變動趨勢；其次，如果客戶有進行過信用評級，企業可以向信用評估機構咨詢客戶的信用級別；再次，可以利用客戶開戶銀行的證明、銀行和其他金融機構已公布的一些企業信用方面的資料、客戶的借款還款情況以及客戶與其供應商之間的日常結算及時性等信息。接著企業再根據收集到的相關資料評定客戶的信用等級，并利用現代信息技術建立優、中、差的賒銷客戶信用等級管理系統，以后的賒銷審批就可以以此為依據。

（2）建立和完善企業應收賬款內部控制體系及有關制度。

一是要建立嚴格的職責分工和嚴格的賒銷審批制度。針對應收賬款在內部控制方面存在的問題，企業應建立嚴格的職責分工制度，促使各部門之間，尤其是財務部門與銷售部門之間的相互牽制，保證業務活動能夠相互制衡中有效地進行。二是建立專門的信用管理部門，做好賒銷審批的正確授權。信用管理部門定期報出客戶信用分析報告，并據此提出銷售策略和客戶欠款警戒線金額，以便及時調整銷售方案。在賒銷審批方面，企業可以制定銷售限額，但對于超過限額以上的業務必須報上級專門的部門審批。三是加強各部門之間的交流與溝通。財務部門通過計算應收賬款的賬齡及增減變動情況，將得出的有關客戶的信息及時反映給銷售部門。

（3）應收賬款出現諸如逾期或債務人償債出現困難等異常情況時應及時采取處理措施

企業應確保內部有嚴格、完善的壞賬準備和核銷程序。企業在發生壞賬時，應及時作出處理，經相關負責人審批后轉入壞賬損失，不宜任壞賬日積月累。同時，當債務人償債出現困難，企業也可以考慮將應收賬款轉化為其他資產形式，債務重組、債轉股或接受債務人的非現金資產償債等方式都是可以考慮采取的應收賬款轉化方向，以盡可能的減少壞賬損失。

（4）企業可以利用應收賬款融通資金，緩解流動資金壓力

對應收賬款較多的企業來說，可能會經常發生由于應收賬款未到期、而企業又急需流動資金的情況。此時，企業可選的一種主動的做法是積極利用應收賬款進行融資，獲取所需資金，比較普遍的方法有應收賬款貼現、應收賬款抵借、應收賬款證券化及應收賬款出售等。

參考文獻：

[1]李糧余.中小企業應收賬款管理的探討[M].現代商業,2009.

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[關鍵宇]財務風險　風險　防范機制

什么是風險?風險就是不利事件發生的可能性。在企業管理實踐中，風險存在于管理工作的各個方面，比如，法律風險、舞弊風險、財務風險等。其中，財務風險是指企業在生產經營活動中資金運動所面臨的風險。具體來說，在企業的經濟活動中受客觀因素的影響和主觀能動性的制約，影響企業正常經營和持續再生產能力的一系列不確定性因素相互作用的結果，從而導致實際財務狀況惡化及未達到預定狀態的可能性，稱為財務風險。財務風險客觀存在、具有不確定性。財務風險按資金活動的主要環節分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。本文僅對財務風險中與流動資金相關的內容做一初步闡述。

流動資金狹義指企業的現金(含銀行存款)。廣義上還包括企業可變現的短期投資、應收賬款、存貨等。流動資金是維系企業正常生產經營活動的基石。在勘測設計單位流動資金管理中存在的風險主要是流動資金短缺的風險。

第一、項目資金到位不及時、到位率低，以及缺乏對財務收支的統籌安排，造成流動資金短缺。對勘測設計單位來說，特別是在每年的4-6月份，一般是流動資金最為缺乏的時期。流動資金短缺的主要原因包括以下兩個方面：

1.客觀上講，水利水電勘測設計單位所承擔的項目大都是國家投資建設的基礎設施項目，其審批程序環節多、復雜、嚴格、周期長；相伴而來的資金的運動也比較緩慢。盡管從項目建議書、可研、項目批準直到施工開工，項目的設計費等才能批復到位，期間要經歷一個漫長的過程，但在這期間，從項目建議書、可研報告編制，到初步設計及施工圖設計等等各項工作卻不能絲毫停止或打折扣，而完成上述工作所發生的先期費用大都要由水利水電勘測設計單位墊付。如果對這部分墊付資金估計不足，未事先儲備，直接結果就是流動資金匱乏，進而制約上述勘測設計工作的如期、按質、按量圓滿完成。

2.主觀上對流動資金的收支缺乏預算管理也是造成流動資金短缺的重要原因。資金來源相對不足與資金需求日益增長，永遠是一對矛盾。資金來源相對不足又是矛盾的主要方面。在這樣的狀況下，對有限資金來源的合理使用、統籌安排就顯得極其重要了。通常，對流動資金使用和統籌安排所采取的手段是預算管理。預算管理就是對資金的來源、使用和平衡進行事先的謀劃和安排，包括收入預算、支出預算以及收支的平衡。如果實際收入未實現預算收入，或者實際支出大大超出預算支出的安排，或者上述二者皆存在，其結果必然導致勘測設計單位的流動資金短缺，難以維系企業正常生產經營活動，而持續、嚴重的流動資金短缺甚至可能造成一個負債經營的企業的破產清算!

正因為如此，一般在西方企業管理實踐中，視流動資金為企業的生命線，嚴防死守，避免出現嚴重的、長期的流動資金短缺現象。

如何防范流動資金短缺風險呢?其一，要考慮所承攬項目是處在基本建設的哪個階段?是否需要單位預先墊付資金?還要了解項目業主的資金到位情況以及項目業主的誠信情況。應遵循謹慎性的原則，合理預見各個項目資金實際的、可能的到位情況，并依此進行收入預算安排。其二，在收支預算平衡中，首先應保證單位正常生產經營活動所需資金，制定一條流動資金最低保有量的“死庫容”線，嚴防死守!只有對超出最低保有量的資金，才能按照“量入為出”、“輕重緩急”的原則，統籌安排各項資金需求，并在資金“需要量”和“需要時間”上不斷進行資金收支的動態平衡，達到流動資金管理上的安全和高效。

第二，在流動資金管理中，還存在由于成本費用的超支、失控，造成流動資金短缺的風險。表現為非正常性開支過大，以及超標準、超計劃開支過多。上述情況同樣會造成勘測設計單位流動資金嚴重短缺，影響單位正常的生產和經營活動。

對各項成本費用的控制是勘測設計單位一項極其重要的管理基礎工作。基本原則就是依據每個項目(及部門)的特點，充分估計、合理制定該項目(部門)的成本控制性指標，并與項目(部門)的獎懲掛鉤。成本管理的基礎工作包括對歷史性成本資料的分析、對各類項目(部門)的成本費用構成的分析以及成本控制考評獎懲制度的建立等等，這些工作需要財務人員、計劃人員、技術人員相互配合、共同完成。一個單位的成本管理最終要形成一個“千斤重擔眾人挑，人人肩上有指標”的局面。

第三，加強對往來賬的分析與管理，防范流動資金短缺的風險。眾所周知，采取應付票據、托收承付等非付現方式支付款項，以及采取預收工程款、預收其他費用等方式，均可以在一定期限內“合理”占用他方的部分流動資金，為我所用。另一方面，應收賬款等各種應收款項如果遲遲不能收取(回收)、到位，也會造成單位流動資金短缺問題。因此加強對往來款項的分析和管理，對防范流動資金短缺風險亦有重要意義。常用的方法包括：客戶信用分析評級、賬齡分析等手段。

篇6

論文摘要：如何加強商業銀行風險管理是近年來人們關注的熱點話題。本文列舉了英國巴克萊銀行與我國民生銀行風險管理的成功案例，并對二者的風險管理經驗進行分析，旨在對完善我國商業銀行風險管理有所啟迪。

美國花旗銀行主席及總裁沃爾特威斯頓有一句名言：“銀行家從事的是管理風險的行業?！边@在一定程度上道出了銀行風險管理的重要性。

隨著銀行間競爭的日趨激烈、銀行業務范圍的不斷拓寬和規模的不斷膨脹，銀行面臨的風險也日趨多樣化與復雜化，某些高風險業務所帶來的風險有可能在轉瞬間葬送整個銀行。然而作為經濟的核心，金融大廈的坍塌會造成整個國民經濟，乃至世界經濟的動蕩。

當前，如何把握風險與利潤、風險與發展之間的平衡，使銀行既不承受過大的風險，又能保持適當的發展，是每個處在新的競爭環境中的銀行經營者必須深思的問題。

盡管近年來由于風險管理不善致使銀行經營失敗的情況頻頻發生，然而也不乏在風險管理方面表現出色的銀行。就讓我們走進這些中外銀行，分享它們的成功經驗。

一、巴克萊銀行的風險管理

巴克萊銀行是英國的四大銀行之一，在英國設有2100多家分行，在全球60多個國家經營業務。近十幾年以來，巴克萊銀行十分注重不斷拓展其業務的廣度和深度，資產和業務規模不斷擴大。在巴克萊銀行各項業務快速拓展的過程中，成功的風險管理為其提供了有力保證。

(一)構造風險管理系統——結構清晰，權責明確

與大多數西方國家銀行一樣，巴克萊銀行具有較為完善的風險管理系統。不僅如此，在這一系統內，對風險的管理分工非常明確，而且職責清晰。具體來說，董事會負責內部控制系統的有效性；業務條線負責人負責識別和管理業務線條的風險；風險總監負責進行風險管理和控制；分類風險主管及其團隊負責風險控制框架的建立與監控；業務風險團隊負責協助業務條線負責人識別并管理其總體業務風險；內部審計獨立地檢查風險管理和內部控制環境。完善清晰的結構與權責明確的分工為防范風險布下了天羅地網，為巴克萊銀行成功進行風險管理奠定了堅實的基礎。

(二)運用風險偏好體系——保證業績，控制風險自20世紀90年代中期以來，巴克萊銀行一直在內部使用風險偏好體系。風險偏好體系的具體方法是，通過未來三年的業務規劃，估計收益波動的可能性及實現這些業務規劃的資本需求，將這些與目標資本比率、紅利等因素相對比，并將這些結果轉化為每個主要業務板塊規劃的風險容量。風險偏好的數值要通過估計集團對宏觀經濟事件的敏感性來進行驗證(這種估計是利用壓力測試和情景模擬來完成的)。巴克萊銀行集團信用風險總監安德魯·布魯斯認為，巴克萊銀行風險管理成功的最主要原因就是最近十幾年來通過建立風險偏好體系，加強限額管理，強化了經濟資本在集團內部的運用。而風險偏好體系的運用也是國際活躍的銀行風險管理成功的普遍經驗。

(三)加強信用風險管理——手段先進，數據充分

與其他銀行一樣，信用風險是巴克萊銀行最大的風險。據統計，巴克萊銀行大約有三分之二的經濟資本被配置到各業務條線的信用風險上。對于信用風險的管理，巴克萊銀行主要利用五步風險管理程序(即指導、評估、控制、報告、管理和分析)以及基于COSO的內部控制體系來進行。巴克萊銀行的內部風險管理體系較為成熟，主要利用自己的歷史數據和其他外部信息，通過銀行內部風險評級系統來對借貸者、交易對手以及零售客戶進行評級。與此同時，巴克萊也采用一些外部開發的模型和評級工具，當然這些外部開發的模型及評級工具必須經過巴克萊銀行的相關驗證。

二、民生銀行的風險管理

民生銀行是我國股份制商業銀行，成立于1996年。在我國四大商業銀行的不良貸款“野火燒不盡，春風吹又生”的今天，民生銀行卻探索出了一條成功的風險管理道路。下面我們就來看看民生銀行如何應對日益多樣化的信用風險。

(一)重視貸前調查——充分檢驗，防范風險

民生銀行廣州分行是廣州地區唯一實行“預授信申報公示”制度的銀行。當年廣東南海華光集團騙貸屢屢得逞，“洗劫”了廣州數家銀行近74億元人民幣。然而該集團存在的風險卻無法逃過民生銀行的火眼金睛。

南海華光集團曾向民生銀行廣州分行申請了5000萬元人民幣的授信額度，當廣州分行收到南海華光集團的有關資料后，立即進入其受理貸款申請的檢測達標通道，這第一道關卡就是大名鼎鼎的“預授信申報公示”。預授信申報公示制度是廣州分行2002年上半年剛剛推出的新制度，目的就是為化解一些常見的由于信息不對稱而導致的風險。其實這套制度的原理非常簡單，就是當銀行接到授信申請時，在銀行內部網站上將南海華光集團的有關材料進行為期7日的“公示”，廣而告之，廣泛征求意見，聽取群眾的呼聲。預授信制度不但大大節省了支行具體經辦人員實地貸前調查的工作量，而且使調查渠道更為廣泛、通達，使授信通道更為透明、民主、公開，很難出現漏網之魚，為自身保護提供了安全綠色屏障。南海華光集團的申請也正是在公示期間，由于該行員工們陸續提供的華光集團的相關信息顯示出其眾多漏洞，經有關部門認真分析核實后，而被多票否決，實現了防患風險于未然。

(二)加強貸后檢查——重視結果，更重過程

盡管貸前調查與貸中審查至關重要，但并不意味著款項貸出后就“一勞永逸”，貸后管理也絕對不可小覷。民生銀行杭州分行主管風險控制的副行長趙繼臣說，在杭州分行，風險控制高于業務發展。銀行不良資產反映的是結果，但產生卻是在過程，因此對于分行來講，過程控制重于結果控制，注重貸后管理是保證信貸資產質量的基礎和關鍵。

杭州分行曾為杭州某企業貸款400萬元人民幣，然而該企業的兩幢房產早在2003年9月就被法院查封，分行信貸資產的安全受到嚴重威脅。于是分行組織相關人員多次與借款人、保證人聯系，制訂清收措施。經過各項艱苦努力的工作和與當事人談判，終于在貸款到期前一天全額收回了400萬元貸款的本息。

另外，在對湖州某集團有限公司的續授信現場檢查中發現，該公司在生產經營、銷售渠道及財務等方面均存在問題，檢查人員隨即向分行貸審會提出了不能給予其續授信的理由，果斷退出，避免了后來其他貸款行因來不及收貸而最終采取法律補救手段情況的發生。檢查過程中，杭州分行還了解到安吉某經濟技術開發總公司存在的資產流動性風險，分行配合支行幾次到安吉，與企業和政府聯系落實分期還款計劃，并積極爭取到了總行的支持，分三期收回了全部貸款本息?？梢娫谫J款業務中，過程控制至關重要。杭州分行正是通過貸后管理，及時發現存在的問題，將風險“扼殺于搖籃中”。

(三)培養風險意識——認識到位，團結一心

民生銀行的一位領導曾說過，“銀行經營同質化趨勢很強，民生銀行能夠取得比較好的成績，靠的是員工們工作拼搏、熱情、堅韌、執著?！笔鞘裁戳α抗奈杓钪裆鷨T工?我們應該看到，民生銀行尤為注重員工隊伍業務培訓、案例教育和警示教育工作，通過多樣化、實用化、層次化的培訓方式，生動活潑地為員工的實際工作注入了新鮮活力，大大強化了員工的風險防范意識，規范了他們的業務操作，對真正做到按章辦事起到了積極的促進作用。

正所謂意識決定行動，有了正確的積極的思想做后盾，才有了廣大員工在風險防范方面更強的行動力。在高度風險意識熏陶下，風險防范觀念深入到了每一位民生銀行員工的內心，使風險防范成為一種自覺的意識，成為民生企業文化的重要靈魂。

三、加強信用風險管理——中外銀行成功案例帶來的啟迪

(一)保證風險管理部門的獨立性

保證風險管理部門的獨立性是有效實現風險管理的前提。外資銀行大多具備獨立的內部監督機制，其內部監督部門直接對董事會負責并實行垂直管理。分支機構的內部監督部門往往與本級機構相互獨立，或者在分支機構不設內部監督部門，內部監督的職責直接由總行的內部監督部門實施。

巴克萊銀行的風險管理系統結構清晰，權責明確，是外資銀行成熟風險管理系統的典型。再來看民生銀行的風險管理體系。2004年，民生銀行華北、華東和華南授信評審中心——風險管理的核心機構，分別在北京、上海和深圳成立。評審人員“直系”隸屬于總行，是總行的“嫡親”，而與分行沒有任何血緣——人事和經濟利益聯系，這使得總分行之間實現了真正意義的“審貸分離”，從制度上避免了由基層行領導者的長官意志可能帶來的授信業務經營性風險。實踐表明，民生銀行的獨立評審與區域授信評審中tk，等制度非常成功。

(二)完善風險管理規章制度

完善操作規章制度是銀行有效進行風險管理的保證。銀行業務人員由于受自身素質和外界條件的影響，如果沒有相應的制度和規范約束，在進行風險評價和判定時，難免會帶有個人傾向，造成判定結果有失公正。通過建立嚴格的操作規程和嚴密的規章制度，能夠使銀行員工避免主觀主義和隨意性，做到公正、合理地判定風險。

巴克萊銀行作為一家擁有三百多年歷史的老牌銀行，風險管理規章制度十分完善與周密。在民生銀行，各項內控制度建設也緊隨業務的發展步步推進。一筆信貸業務，從貸前調查到評審，從放款到貸后管理，直至最后的責任追究，分行都建立起了一套嚴密的制度，防患于未然。

(三)加強商業銀行信用評級體系建設

建立與完善信用評級體系是商業銀行防范風險的重要舉措。信用評級體系往往獨立于信貸和審批部門的信用管理部門，肩負著對客戶的信用調查、征信、信用檔案管理、信用記錄監控等職能。信用管理部門在授信前做出的客戶信用分析報告，是銀行的信貸決策機構決定能否給予授信的依據之一，在授信后定期向信貸部門和風險管理部門做出的信用監控報告，更是銀行衡量信用風險大小的重要指標。

巴克萊銀行經過長期發展，其內部信用評級體系已經較為成熟，并且擁有較為充分的歷史數據，為其測量與防范信用風險提供了保障。在我國，盡管銀行信用評級體系與發達國家尚存在差距，但也在不斷發展與完善。例如民生銀行對申請授信的客戶進行內部信用評級，并以此作為信貸審批的重要依據。在數據集中管理方面，民生銀行也走在全國同業中的前列。該行率先采用全國數據大集中的模式，將全行所有業務的數據處理集中在總行，為業務拓展與風險管理奠定了基礎。

(四)樹立全面的風險管理理念

風險是客觀存在的，銀行不能回避風險，只能管理風險。實踐證明，先進的風險管理文化是銀行風險管理體系的靈魂，只有將風險管理從高深的理論變為所有從業人員的自覺意識和行為，風險管理體系才能真正發揮作用。風險管理意識和理念必須貫徹到全行全員，貫徹到業務拓展的全過程。也就是說，銀行的每位員工在做每一筆業務時都應考慮到風險因素，貫徹風險與收益相匹配的基本思想，始終把控制風險與創造利潤放到同等重要的位置。

經過長時間發展，風險管理觀念在大多數外資銀行早已深人人心。而對民生銀行來說，正是由于民生銀行上下都把風險管理放到突出位置，各級行領導反復強調其重要性，使得員工達成共識，才使民生銀行在風險管理進程中碩果累累。

(五)培育良好的社會信用環境

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關鍵詞：資金；集中營運；市場風險

文章編號：1003－4625(2009)04－0045－04　中圖分類號：F830.45　文獻標識碼：A

一、西方商業銀行成熟的市場風險管理框架及最新發展

(一)西方商業銀行市場風險管理的基本框架

市場風險的管理首先要有一個清晰的組織架構以明確各部門的職責，之后要制定風險管理的政策和程序使風險管理有據可依，接著要確定本行市場風險管理要使用的方法和工具，另外限額政策、監控手段和控制機制也是必不可少的。

1、組織架構。一個恰當的組織架構應該能夠清晰地定義銀行中各個相關部門角色與職責，并有相應的權力制衡機制。為此，市場風險管理的職能部門應獨立于業務部門，與前、后臺的職責明晰。除此，銀行所有員工也都應掌握全行的風險管理理念及其個人在實現對風險有效管理中的職責。

2、政策及程序。一套完整的政策及程序有助于管理層自上而下地傳達銀行的業務目標及風險偏好，在提供指導的同時，加強對風險的整體控制。在制定政策及程序時，要特別注意風險管理理念對銀行業務戰略反應、支持以及加強作用。

3、方法論及工具。市場風險管理對方法和工具的要求就是識別和計量風險，以確保高級管理人員對整體風險情況的了解。目前主要有市場風險資本的標準法和內部模型法兩種。

4、風險限額。一個恰當的風險限額結構有助于高級管理層監控銀行的風險敞口。高級管理層應該根據銀行的風險容忍度與風險偏好來定義控制需要，從而設定風險限額。對風險限額利用程度的監控必須是一個持續的過程。

5、報告及監控。一套強大的風險報告必須能按照需要及時地將各種信息提供給銀行內部管理人員，以及外部的投資者、分析師以及監管機構。作為一種監控機制，風險報告的內容必須能夠滿足不同用戶的需求，其編制工作必須是定期的、及時的。

6、控制機制。成文的程序旨在確保所報告中數據的完整性與準確性，有效的控制則能夠減少銀行的操作風險。信息系統在對風險限額及操作程序的監控上往往非常必要。西方商業銀行的信息系統一般都有由普通數據庫生成的風險數據庫，并由系統固化的數據模型進行計算，同時使用風險管理工具進行監控和管理。而管理層可隨時對其關心的風險情況進行特殊查詢。

(二)西方商業銀行常用的利率風險、匯率風險計量及管理手段

對利率風險計量的基本方法主要有利率敏感性分析(如：缺口分析、久期分析等)、情景分析等，而比較常見的風險管理工具主要有：遠期利率協議、利率互換、利率期貨、利率期權和利率互換期權等。匯率風險的基本計量方法主要是，先計算凈外匯風險敞口，將其折算成本幣，再結合匯率的預期變動趨勢對其進行計算。而匯率風險管理工具主要有：遠期外匯交易、掉期外匯交易、外匯期貨、外匯期權、貨幣互換和外匯互換期權等。

比較常用的市場風險計量指標主要有名義風險額、基點價值、單一產品的風險價值(VAR)和資產組合的風險價值(VAR)等。名義風險額是指金融工具名義本金的敞口；基點價值是指利率變動1個基點對金融工具價值產生的影響；風險價值是指在一定的持有期和給定的置信水平下，利率、匯率等市場風險要素發生變化時可能對某項資金頭寸、資產組合或機構造成的潛在最大損失。

巴塞爾委員會對Var值的定量計算有著較為具體的要求。計算頻率是每天計算，置信區間的規定是99％，觀察期是10天，波動率和相關性需使用至少1年的歷史數據。另外，對Vat值的計算應進行事后檢驗，將銀行每日計算的VaR值和對應的每日實際交易凈損益進行校對，事后檢驗必須每季度進行一次，發現例外情況應及時調整。

(三)國際上市場風險控制技術的最新發展和存在的問題

隨著金融衍生產品交易的快速增長，各國加大了對市場風險管理研究的投入，市場風險控制技術的發展也越來越快。有效的風險控制已經從收益和成本管理主導階段、風險控制主導階段發展到全面風險與價值管理階段。最新的市場風險控制技術包括：在價值最大化的共同目標下，綜合地提高收益率與控制風險；采用具有前瞻性的管理工具(例如：情景分析、壓力測試)；綜合業務計劃、財務計劃和風險計劃；根據資本和收入的波動性來決定風險偏好等。

當然也應看到，國際上一些先進的金融機構在市場風險管理上也還有很多的不足之處。如：此次美國的次貸危機引致了一連串的市場連鎖反應，使大批國際上的先進金融機構都卷入其中，遭受了巨額損失。這種損失雖然主要是最初的放貸機構審貸不嚴、盲目放貸和房地產市場的不景氣所造成的，但是這些大的金融機構購入放貸機構的資產抵押債券后，盯市不足以致無法及時止損，也是造成如此巨大損失的主要原因之一。這說明即使是國際先進的金融機構對盯市這種市場風險控制手段也沒有足夠的重視。

二、中資商業銀行資金集中營運的市場風險管理現狀

目前中資商業銀行的資金交易業務種類大同小異，包括一些新業務，如即期、遠期、掉期等業務，各中資銀行均有涉及。各中資商業銀行市場風險管理水平整體差別不大，大部分基本處在同一水平線。面對國際金融市場的波動，其風險管控能力，尤其是利率風險和匯率風險的管控問題顯得尤為突出。

(一)中資商業銀行市場風險管理的整體框架

中資商業銀行的風險管理委員會側重宏觀層面的風險控制，而資產負債管理委員會側重于操作層面的審批，一般市場風險的日常管理歸口計劃財務部。風險管理部門定期聽取銀行賬戶以及交易賬戶市場風險管理情況匯報，對全行市場風險管理重大事項進行決策，確定全行市場風險基本風險偏好和基本政策。資金交易部(資金營運中心)根據總行授權，經營運作總行集中的各項資金，并配合管理全行流動性管理需要，滿足有關部門提出的支付需求。

1、資金集中營運的市場風險管理程序及決策機制。經總行授權后，中資商業銀行的總行資金交易部門在具體的投資決策中一般實行兩級投資決策體系。第一級是季度階段性戰略投資決策機制，資金交易部門按季擬定投資運作策略方案，對核心資產的規模、收益率、風險指標等提出具體的操作指標。該方案提交總行計劃財務部和風險管理部審核、經總行有權審批人批準后下達執行。第二級是日常性投資決策機制，即在總行批準的階段性投資方案框架內，資金交易部門根據市場的實際狀況，按照總行授權，自主確定每月、每周的操作方案。

中后臺風險控制：風險管理一般實行嵌入式風險管理，實時監督總行資金交易部門的市場運作，并定期做出書面風險評價報告。對重大風險事件，風險管理有權暫停資金交易部門相關交易，提請總行風險管理部、計劃財務部審議或直接向有關管理層請示決策。同時，為保證資金交易的內部控制需要，總行會計結算部作為資金交易部門的會計后臺，保持資金業務會計核算、清算、結算的獨立性。

2、資金交易部門市場風險管理的限額政策。總行在每年確定的年度授權方案中制定一些比較大的指標限額，而交易部門每季度的階段性投資方案中也會制定一些針對具體業務的限額。授信的限額中公司客戶的授信限額由總行風險管理部負責制定，并經授信審批部審批后執行；同業客戶的授信限額由同業部審批，因為資金交易部門同業客戶交易量較大，所以專門給交易部門劃出了一部分專用額度。為此，限額管理是分若干層次，權限不一的。

在具體的限額控制上，人民幣業務主要在債券業務系統、本外幣交易系統提供的基本交易信息和市場分析基礎上，通過合理的資金業務市場價值計算規則；外幣業務主要在路透和彭博等專業性系統所提供的信息資訊、定價和風險管理的平臺上，通過其內嵌的現代金融工程數理統計模型，進行包含久期、浮動損益、止損比例、可接受損失限額等的風險量化管理。

目前資金交易部門具體采取的限額管理手段主要有敞口限額管理、止損點管理(單筆交易止損點指標)和可接受損失限額管理(分交易類別)。關于風險量值(VAR)管理，壓力測試和情景分析正處于內部研究探討階段，研究結果仍在不斷檢驗、修正中，尚未用于日常的風險控制。

3、資金交易部門市場風險報告制度。資金業務的風險報告，采取日常報告與定期報告、內部報告與外部報告相結合的辦法，對資金業務的各項風險指標的執行情況以及潛在風險程度的變化態勢進行分析總結，提交風險管理部和計劃財務部，作為風險和業績評估、風險動態控制的主要參考。

(1)日常報告。每日營業終了，風險和交易前臺分別就資金業務情況和風險指標執行情況向風險管理部和計劃財務部提交報告(報表)，報告內容包括：信用額度占用、自營交易明細、各項產品的風險點、止損情況、整體資產組合的市值估算、資金產品組合的風險指標、代客交易明細等。

(2)定期報告。資金交易部門在每季季初向風險管理部和計劃財務部提交季度資金業務策略報告，經審批后執行。內容包括：上季資金業務情況、損益情況和各項風險指標的執行情況，本季市場分析和相應的資金業務策略等。月末還要就本月對季度策略的執行情況進行總結分析，提出月度資金運作計劃，經各具體資金運作部門集體決策后落實。

與此同時，風險每月根據其獨立的風險評估和市場判斷，就全行資金業務的風險指標、尤其是市場風險指標方面的執行情況及調整意見提出報告，報總行風險管理部審定后下達執行。

(3)特別報告。在出現特定風險事件時，風險和交易前臺應及時報告風險管理部和計劃財務部，并報行領導審批，通過取消交易、對沖交易、強制止損、暫行交易資格等方式控制資金業務風險。風險和交易部門應分別就特定風險事件的處理過程、對該事件中問責制的執行意見、今后的防范措施提出專項報告，報送總行有關部門。

由于市場出現重大變化或由于總行政策出現較大調整而導致原有交易策略無法執行時，交易部門應立即出具策略調整報告，經總行有關部門審批后執行。

(4)外部報告。通過聘請外部專業機構，就資金業務的風險評估、風險指標的設定、內控制度和風險管理系統的建設等方面提出分析報告，作為資金業務的決策參考。

4、市場風險的管理信息系統。近些年，各中資商業銀行花費巨額投人建立數據大集中，打造新型綜合業務系統，其中也包括有關市場風險的管理信息系統，前臺交易的數據經專門的系統錄入員錄入后，直接自動傳遞到后臺進行相應的處理，可快速反應額度占用和市場風險頭寸情況。

除此，各銀行風險管理政策還包括一套較為完善的后評價機制，主要由風險代表總行定期對市場狀況及交易部門的風險管理狀況進行評價。對交易部門的內部審計也有著形式和內容上的要求，交易部門對員工的培訓主要是直接參加具體項目或由老員工以傳幫帶的方式進行。

(二)對不同類型市場風險的計量及管理手段

一套相對完整的市場風險管理框架就基本上保證了市場風險管理的有效性，而讓其完全發揮效用的則是對各種類型市場風險的科學的計量和管理手段。目前，中資商業銀行資金交易部門對整體市場風險的分析和計量仍處于研究探討階段，研究成果主要是對單因素(如CPI、利率、信貸規模等)的情景分析和壓力測試，多因素的情景分析和壓力測試及Var值計算還無法實現。多因素分析的模型也建立過，但由于模型有效性的確認是一個比較復雜的過程，還未能在實戰中應用，只能作為實戰的參考。而在產品定價方面，主要應用中債曲線，內部的收益率曲線作為參考；對于信用產品進行信用分析時會參照其他機構(如中金公司)的信用報告，按不同檔的信用利差進行定價。

三、對比國際經驗，中資商業銀行市場風險管理的不足之處

(一)資金交易業務的管理模式為徹底擺脫傳統業務框架，決策審批的時效性有待加強

對瞬息萬變的國際金融市場風險控制有賴于快速有效決策審批機制和信息傳遞渠道。中資銀行的資金交易風險管理鏈條比原來大為縮減，但由于仍如前所述涉及部門眾多，決策審批時效性不足。例如對于短期融資券(發行期一般只有5天)的授信管理在操作上無法納入企業統一授信管理。

(二)定價模型還不夠全面，產品定價能力仍有待進一步強化

沒有具體的定價模型，就不可能準確地計算出衍生產品價格對各種市場因素變化的敏感性，從而無法進行有效的風險對沖。目前中資銀行資金交易部門利用中債曲線和內部收益率曲線，已經對一些比較常用的金融衍生產品做了定價模型，但是對較為復雜的產品，尤其是復雜的外幣衍生產品，仍需要通過外資機構提供報價。

(三)目前還無法做到實時的、準確的計量風險敞口；全面的風險與價值管理手段仍遠落后于國際先進水平

目前，中資商業銀行資金交易部門對債券久期、基點價值等指標的計算和對匯率敞口的控制等，無法做到實時的、準確的計量風險敞口。特別是，由于受人力資源和系統的限制，目前中、后臺無法實現逐日盯市，在中后臺不進行盯市核算時，只能依賴于前臺，使風險控制效果大大降低。此外，由于風險量值(VAR)管理，壓力測試和場景分析正處于內部研究探討階段，尚無法通過專業化的系統平臺，對全行外匯市場、貨幣市場和資本市場的資金產品組合的匯率風險、利率風險、信用風險、價格波動性風險等進行統一的風險計量。

(四)市場風險信息系統的功能制約了其市場風險的管理水平

目前中資銀行資金交易部門的系統模式存在著

業務處理效率較低、數據需要多次轉換、部分環節需要繁瑣手工操作等問題，特別是，無法實現信用額度占用的實時計算，暫未實現市場風險指標的連續計算和，存在前、中、后臺信息傳遞不及時等問題。短期內很難達到外資銀行市場風險信息系統那樣強大的數據庫處理能力和分析能力。

(五)市場風險管理的各項基礎性工作仍有待深入

目前，在資金業務的外幣市場上中資銀行有著后發劣勢，而人民幣市場上，在交易數據的積累、風險管理模型的應用等方面的劣勢比較明顯。外資銀行依據其本身的強大資金實力、研究實力和外幣市場上多年的經驗，明顯有著強大的后發實力。近期外資銀行法人化后全面進入人民幣業務以來，他們在人民幣交易市場上的活躍表現也證明了這點。

四、主要對策及建議

(一)加大執行和落實銀監會《商業銀行市場風險管理指引》的力度，進一步強化市場風險意識

中資銀行及其資金交易部門應切實落實《指引》中對商業銀行董事會和高級管理層的監控；市場風險管理政策和程序；市場風險的識別、計量、監測和控制；內部控制和外部審計；市場風險資本五個方面的要求。

(二)加速市場風險管理模型的研究，并在實踐中對其進行檢驗

巴塞爾委員會鼓勵金融機構建立適應自身資產結構、產品結構和交易頭寸的內部風險模型，中資銀行應針對歷史數據及市場數據不足和內部模型專業性很強的特點，加大對模型研發的投入力度。

(三)進一步理順資金交易部門與總行管理部門架構，改善傳導機制，提高市場風險管理政策傳導效室

中資銀行應進一步理順傳導機制，使上傳、下達都更為通暢，提高市場風險管理政策的傳導效率和執行效率。

(四)構建合理的基準收益率曲線，增強定價能力，以提高整體競爭力

國外衍生產品的定價模型經過了幾十年的摸索和實踐已經趨于成熟，中資銀行應借鑒其經驗，改變目前無公認的人民幣市場收益率曲線的狀況，盡快構建一個基準收益率曲線，加大對人民幣產品定價的研究和投入力度，將自行設計的收益率曲線在實踐中不斷進行檢驗和調整，形成具有自身特色的定價能力。

(五)重視盯市核算、積累數據并進一步完善數據模型，為實現全面的風險與價值管理做好準備

中資銀行不僅要加強盯市核算這一工作，還要在日常交易數據和風險數據的收集、積累上增加投入力度，并結合人民幣市場的特點進一步完善數據模型，為實現全面的風險與價值管理做好準備。

(六)努力培養和引進人才，提高市場風險管理人員的水平，充分發揮相關人員的主觀能動性

中資銀行應加快引進具有金融、數學和計算機等專業知識的復合型人才，以加快風險管理模型研發能力和市場風險控制能力。

(七)加大市場風險管理信息系統的開發和維護力度，使系統在市場風險管理中發揮更大的作用

中資銀行應進一步積累數據和管理經驗，將積累的經驗用于新系統的開發和維護，使新系統在開發過程中就能夠實現現有系統缺乏而風險管理急需的、比較全面的風險管理功能。提高市場風險管理系統的數據處理和分析能力。

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作為我國信息產業的策源地，中關村在全球率先布局大數據產業，打造完整產業鏈，不斷完善產業鏈各環節，做大做強一批龍頭企業，促進新一代信息技術產業創新鏈互動和融合發展，為催生新的經濟增長點、保障國家信息安全、加快工業和信息化的深度融合做出重大貢獻。

風起云涌，“大數據”的浪潮正席卷中關村這塊創新高地……

神州數碼：讓城市智慧起來

讓我們來看下大數據是如何應用于城市管理的。12月10日晚上，中央電視臺《新聞聯播》播發了一條智慧城市的新聞，《借助大數據，城市更“智慧”》，展示了張家港市建設市民服務中心，通過大數據技術的支撐，實現部門之間數據庫信息的互聯互通，實現城市的智慧管理。此平臺的開發者就來自中關村——神州數碼控股有限公司。

從聯想集團分拆出來的神州數碼公司，致力于整合全球信息產業資源，2010年提出了“智慧城市”戰略，通過以云計算、移動互聯、物聯網為代表的信息技術手段進行融合創新，推進中國新型城市化進程。

神州數碼負責人介紹，智慧城市，實際上就是圍繞城市、城市的市民、經濟組織、城市運營管理者等主體而產生的智慧化應用服務。智慧城市已經成為經濟社會大轉型升級中的有效抓手，智慧城市的建設要靠“城市公共信息服務平臺”來進行系統支撐。

城市公共信息服務平臺，就是立足城市，充分利用新一代信息技術，在解決當前各類問題的同時，能夠構建一套融合創新的機制，保障城市的健康可持續發展。

為此，神州數碼構建了一套獨有的“城市虛擬映像”體系。通過這個“城市虛擬映像”，將針對每個主體的應用服務抽取出來，形成對現實世界的服務。如何構建“城市虛擬映像”呢？首先要抽取出城市的“主體”，比如市民是城市的一個重要主體，市民是一個自然人，圍繞自然人的各種要素抽取，建立一個“數字人”的模型，并通過從現實世界獲取的各項針對這個人的非結構化數據，數據清洗、關鍵數據抽取，形成一個人的數字映像關系，從而實現非結構化數據的重組。針對現實的各項城市公共服務，就是在城市虛擬映像中形成的。

這一架構的優勢在于城市的虛擬映像是穩定的，而城市服務的需求是多樣的，構建了這樣一個穩定的城市虛擬映像，就可以隨時根據需求，開發出不同目的、不同主體的公共信息服務應用。在城市虛擬映像中，實現了數據的交互融合，也就實現了城市管理過程中綜合調度管理的基礎。

在城市虛擬映像的架構體系下，神州數碼完成了智慧城市公共信息服務平臺的構建。目前公共信息服務平臺2.0版包含了市民融合服務平臺、企業融合服務平臺和城市管理服務平臺三個平臺。目前，神州數碼“智慧城市”戰略布局在全國70多個城市展開，并與近20個城市簽訂了戰略合作框架協議，已經成為中國市場領先的“中國智慧城市專家”。

用友：

用好“大數據”，提升產業升級

大數據這一“新式裝備”，如何來提升傳統產業、進行轉型升級？只要你想得到、用得上，大數據的利用將隨處可見。比如，大數據與用水產養殖，可通過分析大量傳感器、環境、市場、客戶數據，逐步實現水產養殖的自動控制，并進一步來指導市場營銷和產業布局等。

中關村管理軟件企業——用友軟件公司負責人認為，對傳統企業來講，大數據的思想和技術對企業的管理提升具有更多的現實指導意義，大數據在傳統企業的應用中體現更多的是催生出一些新的工作模式，商業模式和新型的企業文化。

目前，用友公司已經與很多傳統企業合作，助推企業轉型升級。例如，用友為某大型燃氣公司搭建集成平臺，解決了此企業子公司多、無法集中管理等多重問題，為企業建立了全新的、系統的一體化平臺。再比如，為采集銷售客戶數據用于指導市場營銷策略規劃，將員工對產品的評論意見進行爬蟲搜索、分類整理和分析，用來指導新一代產品設計；利用歷史多年銷售整體數據進行產品系列結構和配比模擬分析，結合客戶購買行為統計分析產品的銷售組合頻率，來進行相應的產品捆綁組合促銷策略指定。

此外，用友還為中國郵政儲蓄建立體系先進、數據集中、監管完善的管理系統，所有數據在財務管理系統中生成全行的報表和一本賬，搭建起全國大總賬，幫助銀行實現精細化、規范化、科學化管理的經營發展戰略。

高德軟件：

讓交通盡在掌握

上下班、出行游玩……交通成為我們不得不面對的問題，尤其是北京、上海這樣的特大城市。那么大數據是如何應用于交通的？讓我們來看下中關村交通信息領軍企業高德軟件有限公司是如何做的。

如果你想開車出門，但卻擔心交通狀況，怎么辦？高德推出了一個系統，叫全平臺的路況趨勢預測查詢，可以幫你預測路況，也可以幫你規劃下更加合理的出行路線，以規避擁堵，而且系統會給出達到目的地的預計時間。而如果你已經出門了，卻不知道前邊路況怎樣，高德的新應用“前方路況播報”可以告訴你，你可以根據情況及時更改路線或做其他打算，省去不少麻煩。

高德通過搜集的海量行業數據，為大數據技術提供了用武之地，這其中有來自出租車、物流車的行業浮動車數據，用戶生成的眾包數據，經匯總、處理后生成反映實時道路路況的交通信息。通過大數據挖掘，可以為公眾的各種使用場景，提供預測性的、具有指導性的、個性化的交通信息服務。

為了更好地進行交通數據挖掘，分析個人出行的影響因素，比如特定道路的擁堵規律、交通水平，以及工作日或節假日影響、天氣影響的擁堵水平波動等，高德更是先進地推出了“基于大數據的道路速度海量通數據擬合”（高德SpeedProfile），將每條道路的歷史碎片速度信息記錄、存儲，通過進一步挖掘，為大數據技術實現的交通預測和路徑規劃提供了依據和積累。

高德利用大數據這枚利器，為公眾個體提供了個性化的出行服務，以用戶大數據為驅動，達到改善產品體驗的目的。特別針對車主群體，通過對歷史數據的分析，為每條道路的通行狀態建模，分析出車主在不同時刻的行程真實耗時分布。其次，通過海量的最真實的統計，為出行提供決策分析；通過建立道路通行時間、路口等待時間數據庫，為導航規劃提供更有價值的參考，為用戶規劃最高快捷的道路，利用海量軌跡數據，針對重要居民區和重要辦公區、商圈的公眾通勤導航數據，推出了車主最常走的“黃金路線”，體現了根據駕車人經驗的、大數據實現的路線推薦的真實價值。

高德作為交通信息領軍企業，在采集和融合行業數據方面，具有深厚的服務和運營經驗。目前，高德提供的交通信息服務覆蓋城市超過50個，訪問用戶超過1億，日訪問用戶量80萬，日使用時長21.8分鐘，在服務內容和用戶量都達到一定規模和社會影響力；截至目前，累積公眾用戶量超過一億，5月覆蓋道路里程1.47億公里，為高德的城市交通路況大數據分析奠定了數據基礎。

云基地：

用“大數據”保障公共安全

3秒鎖定嫌犯，這聽起來不可思議。但大數據的應用于公共安全領域，讓這成為可能。

乘坐同一班列車，住同一酒店的兩個人可能是同伙，刑偵人員將不同線索拼湊起來排查疑犯，可是來自于多源數據的處理在傳統架構上，需要數小時甚至整日。在北京亦莊云基地建立的天云大數據平臺，將這一操作縮短至3秒，同時描述出疑犯的交往關系。公安人員可以基于計算出的線索流暢的思考。

在公安日常工作中，對于人口、違法犯罪、出入境、酒店網吧信息、車輛駕駛員、在逃人員、被盜搶車輛等信息有著大量的查詢需求，尤其是實戰中，各地各部門迫切要求實現跨地區、跨部門的信息快速查詢，需要獲得及時、全面、準確的信息支持，進而實現統計分析和關聯綜合利用。

如今，警務信息化引領公安整體工作和隊伍建設正步入建設階段，公安“大情報系統”建設與應用可以將警察管理和警察行動建立在動態的收集、分析、測繪犯罪信息的基礎上，實現預防和打擊犯罪的目的，其中精準的情報是基礎、有效的戰術是手段、警力及相關資源是保障。

新影數訊：

預測電影票房的“法寶”

大數據可以預測交通路況，同樣可以預測電影票房。新影數訊iFilm+利用社交網絡和數據挖掘預測票房，據稱準確率可達85%。

2012年下半年電影《1942》上映前夕，在外界對這部電影一片贊譽和看好，紛紛預測票房將突破7億元時，新影數訊創始人劉晗卻在外出休假前了一條微博，斷言《1942》的票房不會超過4億元。電影的制片方甚至前來質詢：“你是哪個競爭對手派來‘黑’我們的？”

電影上映后，劉晗的預測卻得到了印證?！?942》的票房最終收于3.6億元左右，和自己團隊的預測結果幾乎相差無幾，僅僅達到了制片方目標和業界預測值的一半多一點。

預測結果，究竟從何而來？他首先確定出影響票房的幾個變量，如演員、檔期、上映時間、首映地，接著就要推算出公式中的定量，他的做法是從1990年以來上映的電影中抽樣出四五百部，從統計年鑒中查到數據，然后讓計算機逆向推導出定量，從而確定公式。預測時再把社交網絡中反映出的變量填入公式，進行測算。

新影數訊每天處理上億條社交網站上網友對電影的評價信息、娛樂新聞和明星八卦等，每個季度都要追加新的服務器和硬盤以應對暴增的數據處理量，嚴格說來，他們掙的是數據的錢。

不僅如此，新影數訊的另一個業務更前衛——為挑選演員甚至導演給出“數字上的建議”。根據歷史參數和社交網絡上的數據分析來給出判斷。“很多導演挑選演員是根據經驗，而你只要告訴我要找什么類型的角色，系統就會根據演員的外形和之前對類似角色的演繹效果給出匹配?！?/p>

如今，新影數訊已經和十幾家影視公司合作，為萬達娛樂、華策影視、小馬奔騰、光線傳媒等公司做營銷策略咨詢，更有香港、好萊塢的電影公司上門找他們做數據測算，公司也獲得了海銀資本的投資，成為海淀區中關村雛鷹人才基地的一員。

拓爾思：讓搜索更容易

搜索，大家并不陌生，中關村企業百度公司做搜索引擎可謂龍頭老大。而這里要說的是另一家企業，北京拓爾思信息技術股份有限公司。

拓爾思憑借非結構化數據管理方面和海量信息處理方面的突出優勢，推出了平臺+行業解決方案+服務的綜合產品線，把海量非結構化信息處理技術和Hadoop架構進行有效結合集成，結合企業在大數據采集、管理、分析挖掘、可視化方面的具體需求，針對企業數據、機器數據、社會化數據，以TRS海貝大數據管理系統為平臺支撐，推出了TRS機器數據挖掘引擎、TRS社會媒體分析云服務和TRS大數據一體機等相關產品和全面的解決方案，滿足政府和企業在大數據時代對數據分析、管理的新需求。

TRS海貝大數據管理系統是拓爾思大數據產品系列的核心產品之一，兼容Hadoop標準，融合搜索引擎技術，可實現對海量結構化和非結構化數據的搜索、分析和挖掘，發揮平臺性的支撐作用。

TRS機器數據挖掘引擎是面向物聯網、電子商務、醫療、電信、金融等領域，為了滿足大數據環境下的機器數據存儲、管理、檢索、分析、可視化等應用需求，推出的日志挖掘和用戶行為分析系統，可廣泛應用于IT運維、安全審計和用戶行為分析等方面。

TRS社會媒體分析云服務平臺是建立在TRS數據中心基礎上的大型在線服務平臺。可面向政府、企事業單位和個人，以在線云服務的方式提供信息監測、統計分析、關系挖掘、傳播效果評估等一系列服務，范圍涵蓋網絡媒體、論壇博客、微博SNS等全媒體，囊括了事前預警、事中分析、事后處理，為信息的全面分析構建了完整的生態鏈條。此平臺在大數據的智能挖掘、熱點分析方面具有業內領先的技術優勢，從復雜的社會關系中挖掘出有用的信息，并通過即買即用的在線方式為客戶提供必要而有效的應用。

拓爾思—華為信息檢索一體機是經深度優化和技術融合的高性能檢索服務器，支持自然語言及智能擴展檢索，提供結構化、半結構化和非結構化數據的聯合檢索。一體機設計了高可靠的體系架構，兼容國際主流技術標準，接口開放，支持PB乃至EB級大數據的精確搜索，能夠滿足用戶的高并發訪問，可為媒體、金融、政府、專利等行業或領域的企業級檢索提供高效的計算和支撐環境。

金電聯行：

服務金融創新

有媒體報道說，以數據分析幫助供應鏈中的小企業拿到銀行的信用貸款，金電聯行不小心撬動了中國的中小企業信貸革命。

中關村企業金電聯行（北京）信息技術有限公司，做的將大數據應用于金融創新，基于大數據與云計算技術創建了“客觀信用評價體系”，技術載體為“數據挖掘機器人信用信息云服務平臺”。其金融創新業務集中體現在“大數據信用”。

“客觀信用評價體系”，通過植入云端機器人對被評主體網狀與線性的海量、高速、多樣、易變的客觀信息，進行全自動、全天候的挖掘、分析與評價，提供非主觀的全計算性信用結果，與實時的跟蹤評價，從而實現了采集信息、運用數據、過程分析、評價結果和風險預警的客觀性、智能性和高效性。評估后，會得出各個模塊的子因素評價結果，形成針對中小企業的信用分析報告。

“數據挖掘機器人信用信息云服務平臺”，數據采集模塊由“數據挖掘機器人”完成，數據分析模塊由“客觀信用評估體系”完成，并可以實現數據實時更新以完成追蹤監管。云服務平臺的輸出端有多種形式的展示，滿足融資者、銀行等金融機構和政府部門的需求。整個評估過程實施全數據導入控制，實現了以數據作為貸前篩選、貸中審核、貸后監管的信貸全流程管理的唯一依據。