導語：如何才能寫好一篇倉庫管理建議和意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、通過學習現分析我部門基本概況

我部門現有員工41人，設置六個組，分別為計劃組、驗收組、管理組、倉庫組、統計組、火工組，各組按職能工作劃分職責，每個組都設分管領導監督指導工作，并協調處理各組之間的溝通聯系。

二、部門現存在問題

我部領導的帶領下，腳踏實地、任勞任怨、將材料庫一樓、二樓，鋼材庫、電纜庫進行了為期一個月的整理。庫容庫貌煥然一新，大大提高了庫容量，達到了窗明幾凈、整齊統一、井然有序、分區清晰、擺放科學，服務效率快速提高，但也存在一些問題：

1、部門管理制度中對危險廢棄物缺乏管理臺賬，資料不齊全。

廢油桶在《危險廢物名錄》中是屬于含有或沾染毒性、感染性危險廢物（因為廢油屬于危險廢物）的廢棄包裝物、容器。以前部門只針對廢電池、燈管、廢油進行收集處置出售，現需要增加對廢油桶的細致管理。

2、部門數據匯總不全面，數據準確性低

物資的出入庫數據統計匯總以及隊組領料單的申請批準后是否及時領用物資沒有詳細的統計，領料單的簽字蓋章流程不統一，稽核票據會出現一些印章不全，不清楚，書寫不規范等問題，給稽核統計數據帶來困難，需要及時給與糾正。

3、倉庫管理出庫流程不規范統一，現在制度執行不到位

目前的情況是出庫流程不統一規范，個人主觀思想和習慣主導工作流程。有“怎樣省事怎樣做”的懶惰思想，發現問題不及時匯報溝通，導致很多不合理、不合規的工作流程長期未進行優化和更改。對現有制度比較超前、嚴格和細致的流程故意規避，使科學合理的制度執行起來難度加大。

4、對降本增效未能付諸實際行動

降本增效共有兩個重要的組成部分，第一采購入庫，第二合理庫存。但是在入庫這一環節中，保管員無作為和不作為。對月度物料出庫不統計、不分析，盡管發現新入庫物料的原有儲備超標或超出貨位容量，但是提不出有力拒絕入庫理由，而導致無效庫存增加及物料擺放凌亂。在積壓、失效物料的處理上處于被動狀態，不積極主動與隊組領料員溝通；不主動分析積壓、報廢物料的形成原因，不主動為隊組領料員提供信息，使可以代用或者通過技術改革能夠使用的物料長期積壓。

5、倉庫區域分分布不合理，衛生責任不清晰

倉庫無具體區域分布圖，共同庫區保管員無具體衛生職責分工，導致個人應該負責的衛生區域不主動積極清掃、整理，無法做到墻壁、地面、玻璃、物架、物料真正的干凈整潔，表面無灰塵。倉庫組規定每星期三下午倉庫組全體成員打掃衛生，雖然庫容庫貌有了大的改觀，但是只能同以前相比，常村礦供應科能夠做的非常好，關鍵在于責任到人。到常村礦供應科學習之后，與之相比差相距還是很大的。

三、部門管理改進措施及采取對策

1、規范流程，制度執行到位

業務工作流程盡量形成規章制度、操作流程、管理辦法等制度形式，使相同崗位的業務操作流程都符合標準，遇到特殊崗位特殊對待并制定操作流程。對于已經形成的規章制度，堅決按照規章制度扏行，杜絕相同崗位不同業務流程的現象發生，做到高度統一。

2、降本增效全員參與、人人有責

人人參與降本增效控制庫存是全員行動，廣納員工庫存管理的建議和意見，搜尋好"金點子"組織實施，挖掘內在潛力，規范物料采購以庫存為基礎的原則，重點控制消耗金額大、數量大的物料。作為保管員主要從積壓和失效物料入手，分析出隊組領用物料的規律和物料名稱、規格型號，營造“從我做起、降本增效”的氛圍。同時依托技術革新優勢不斷創新，深挖物料用途，有效節約成本支出，使降本增效亮點紛呈。

3、合理布局、強化責任

篇2

2014年新疆啟動棉花目標價格改革試點工作，新疆纖檢機構在中纖局的領導下，認真履行棉花質量監管職能，積極參與棉花目標價格改革政策研究，進一步推進棉花質量檢驗體制深化改革，全力以赴做好新疆監管棉花公證檢驗工作，努力服務棉花目標價格改革大局。

加強協調，努力參與棉花目標價格改革試點工作

2011―2013年度三年的臨時收儲政策給棉花公檢制度的發展帶來了重大機遇，2014年度的棉花目標改革使纖檢機構迎來新的挑戰，如果不能在改革中充分發揮作用，棉花公檢制度將失去多年來奠定的基礎地位，纖檢事業也將失去發展的大好形勢。為此，在中纖局的領導下，新疆纖檢局圍繞目標價格改革出臺，大力加強各方協調，突出纖檢工作服務改革重要性。

在改革過程中充分發揮專業技術優勢，主動向自治區人民政府以及有關部門匯報區棉花儀器化公證檢驗工作進展情況，宣傳專業纖檢部門通過儀器化公證檢驗掌握全疆各區域棉花產量、質量等方面的基本情況，協調棉花目標價格改革成員單位集體參觀公證檢驗流程，以近三年新疆棉花入儲量、公檢量和鐵路出疆調出量為依據，論證了新疆棉花為450萬噸的實際產量。這一論斷得到了上級及有關部門對這項工作的理解、支持。自治區質監局也被自治區人民政府納入新疆棉花目標價格改革試點工作領導小組成員單位，參與自治區棉花目標價格改革領導小組研究制定相關改革政策，指導試點工作的組織實施。

有效溝通，全力以赴推進改革方案順利出臺

為協調推進改革工作，在中纖局領導下，新疆纖檢局立足新疆棉花產業發展，助推棉花目標價格改革試點，努力奠定棉花公檢制度在改革中的有利地位。自治區纖檢局積極參加新疆棉花目標價格改革試點工作領導小組工作會議，按時參加新疆棉花目標價格改革領導小組成員單位每周一次的聯席協調會議，主動把棉花公證檢驗納入棉花目標價格改革之中，加強與改革領導小組成員單位溝通，圍繞棉花目標價格補貼的發放方法、棉花產量測算、專業監管倉庫管理、監管棉花公證檢驗規則方法等方面，加強與有關部門的協調，幫助有關部門制定了包括《棉花目標價格補貼改革意見》、《棉花加工企業目標價格補貼資格的授權認定辦法》、《新疆棉花專業倉庫管理實施細則》、《新疆棉花目標價格補貼加工資格授權認定實施細則》在內的一系列改革操作辦法和意見，推動補貼按“面積60%、產量40%”標準發放，使得“皮棉實行在庫公檢、紡織企業收購、加工自用棉，接受公證檢驗”的工作要求在《新疆棉花目標價格改革試點實施方案》中得以明確，纖檢機構在棉花目標價格改革工作中的地位和作用明顯提升。

不畏艱難，推動監管棉專業倉儲制度落實

棉花檢驗看公檢，公證檢驗看新疆。2003年出臺的《棉花質量檢驗體制改革方案》明確規定了棉花專業倉儲制度，在中纖局的領導下，自治區纖檢局制定并上報了《有關推進棉花價格補貼工作的幾項措施》、《新疆棉花價格補貼操作辦法》，幫助有關部門制定了《新疆棉花專業倉儲管理辦法》、《新疆棉花專業監管倉儲資格認定條件》等一系列文件。

通過多方努力，棉花專業倉儲監管制度在《實施方案》中得以明確，為使棉花專業倉儲制度有效貫徹落實，自治區纖檢局會同自治區發改委對新疆棉花專業監管倉庫進行核查，并分期進行網上公示。

棉花專業倉儲監管制度的確立和實施，實現了棉花質檢體制改革多年的愿景目標，使得全國100余家纖檢機構齊聚新疆參與工作，在監管棉檢驗過程中各纖檢機構加強協作、發揮合力，保障了棉花專業倉儲制度的落實。

棉花專業倉儲監管制度是繼《條例》、《棉花質量檢驗體制改革方案》后，纖檢工作取得的又一重大成果，進一步鞏固了纖檢工作職能、地位，特別是進一步提高和完善了棉花公證檢驗制度的職能、地位、作用。為纖檢事業的進一步發展打牢根基，有力促進纖檢事業的改革發展。

多措并舉，確保監管棉花公檢工作順利實施

棉花目標價格改革工作啟動后，新疆質監部門通過抓服務、促改革，推動棉花目標價格改革試點工作順利實施。在召開棉花質量監督工作會議的同時，將新疆棉花目標價格改革試點內容納入其中，一起動員、一起部署實現了推進棉花目標改革與抓質量監督的雙輪驅動。

（一）統一思想認識。通過新疆棉花目標價格改革試點工作電視電話會議、纖檢系統棉花質量監督暨公證檢驗工作會議、纖檢系統監管棉花公檢工作宣貫暨動員會議，要求各纖檢機構切實增強政治大局意識、責任使命意識，堅決擁護、全面落實棉花目標價格改革各項重大改革措施。

（二）加強政策宣傳。自治區纖檢局配合棉花目標價格改革領導小組編寫了棉花目標價格改革工作宣傳提綱，相繼召開全疆纖檢系統監管棉入庫公檢工作培訓視頻宣貫會、監管棉入庫及公檢工作培訓會等多次全疆會議，協助自治區黨委農辦做好全區棉花目標價格宣貫培訓班。為進一步做好棉花目標價格宣傳及政策解讀工作，自治區纖檢局將會議視頻宣傳材料在全疆發放，并利用棉花目標價格改革會議論壇、纖檢局網站、監管倉庫宣傳欄等多種平臺以及編制宣傳手冊等形式開展了一系列有聲有色的宣傳活動，幫助企業、有關機構理解政策、明確要求。監管棉花公證檢驗期間，自治區纖檢局領導班子成員經常性帶隊深入田間地頭、軋花廠、專業監管庫及各公檢實驗室實地了解情況，現場解決問題，取得良好成效。

（三）做好組織保障。監管棉花公證檢驗期間，參與了由中纖局領導掛帥成立的常駐新疆的公檢工作協調小組，加強檢查指導。同時，在中纖局、自治區質監局的統一領導下，自治區纖檢局成立了監管棉花公證檢驗領導小組，領導小組下設政策協調組、組織保障組、現場檢驗組，加強組織協調，妥善處理新模式下公檢工作中出現的新情況新問題。中纖局、自治區質監局、自治區纖檢局主要領導帶隊組成調研組，多次深入監管倉庫入庫公檢一線，深入了解涉棉企業需求，全面掌握公檢工作進度，及時解決問題，有力推進工作。

（四）全力實施公檢。監管棉花入庫公檢工作啟動前后，在中纖局領導下，4次組織入庫公檢模擬試驗，摸索實踐經驗。全區千余名纖檢人員嚴守崗位，放棄“十一”、古爾邦節等節假日，做好監管棉公證檢驗工作，做到棉花隨入庫隨檢驗，幫助企業順利實現銷售。新疆纖檢人也在監管棉入庫檢驗工作中展示出不畏艱難、心系發展的良好風貌。在自治區纖檢局具體負責的伊犁、阿克蘇及巴楚等地的棉花監管庫中，來自全疆纖檢系統的近300名干部職工在平凡的崗位上，兢兢業業、扎扎實實做好本職工作，不管是抽樣還是測水，無論是酷暑還是嚴寒，面對惡劣環境、艱苦工作，干部職工一干就是十余小時，充分體現了纖檢人敢打硬仗、善打硬仗的工作作風。

（五）加大管理力度。為進一步加強對本局牽頭負責的監管棉入庫公檢工作的管理，通過自治區政府辦公廳了《監管棉公證檢驗管理辦法》。在2014年度入庫公檢工作期間，根據中纖局入庫公檢數據情況，自治區纖檢局加強了對入庫公檢工作存在質量問題的分析，找出解決問題的步驟、方法和措施，并加強入庫公檢工作質量的管理和考核。主要工作措施包括：健全工作機制，建立入庫公檢監管庫負責人和檢驗人員工作質量考核相結合的工作機制，考核結果與差費報銷掛鉤；完善崗前教育培訓考核機制，崗前教育未通過考核人員不得開展入庫檢驗；健全工作質量分析報告機制，由各監管庫分階段撰寫本庫的工作質量分析報告，找出存在的問題，分析原因，并提出解決問題的措施；形成工作協調記錄機制。所有參與庫檢的單位對于上報的數據、資料采購以及各庫之間交接情況進行確認；建立與儀器化實驗室的信息互通機制。對于出現的質量問題及時反饋，并做好記錄，以便查漏補缺，迅速解決問題。

2014年新疆棉花目標價格改革試點成效明顯，有關各方對“專業倉儲+在庫公檢”制度給予了高度評價，對纖檢機構為改革試點提供的有力技術支撐給予了充分肯定。一是有效防止了“轉圈棉”、虛開票據套取補貼行為的發生；二是精確核實了新疆棉花產量；三是確保了公證檢驗樣品的真實性，維護了公檢公信力；四是有效防控金融風險，為有效控制棉花信貸資金風險監控提供了有力抓手，降低了監管成本。

總結提高，進一步完善入庫公檢工作

2015棉花年度為進一步更加有效地發揮公證檢驗制度的支撐目標價格改革的作用，在中纖局的統一領導和部署下，自治區纖檢局認真分析了監管棉花公證檢驗過程中存在的問題，提出了工作改進的建議和措施，并就進一步完善監管棉花工作流程，優化工作模式向自治區政府作了匯報，與自治區政府有關部門進行了全力溝通和協調。

（一）堅持實施監管棉花入庫公檢制度不動搖，為目標價格改革順利實施保駕護航。新疆棉花目標改革試點確立的“專業倉儲+在庫公檢”的制度措施和工作模式，最大限度地保障了棉農的利益，穩定了新疆的棉花產量，有效提高了棉花質量，促進了棉花產業的發展，推動了棉花目標價格改革。實踐證明，改革方案是正確的，可行的，應堅持推行并適度保持政策穩定。

（二）堅持采取有效措施，提高效率，縮短公檢時間。一是棉花質量公證檢驗在堅持程序化、標準化、規范化的同時，優化操作規程，縮短檢驗時間。二是增加建設調劑實驗室。為切實提高棉花公檢效率，縮短公檢周期，按照中纖局統一規劃，經國家質檢總局和自治區政府批準，2015年將在烏魯木齊、塔城、巴楚、庫車、吐魯番等地增加建設公檢實驗室，就近就便開展后續儀器化公證檢驗。三是優化數據共享渠道。新疆棉花目標價格改革領導小組委托全國棉花交易市場開發了自治區棉花生產經營數據平臺，通過該平臺，公檢信息能夠實現與棉花加工企業收購加工數據、在庫監管數據等各類數據有效整合，實現公檢信息系統與交易市場組批系統的對接，及時為庫內組批提供品質指標依據，保證數據互聯、互通、共享、共用，滿足加工企業二次組批需求。

篇3

經濟效益審計是指由審計機構對被審計單位的財務收支或經濟活動的效益性所進行的審計。其目的在于對經濟活動的合理性和有效性，以及對實現經濟效益的程度和途徑做出評價，借以改善經營管理，提高經濟效益。需要指出的是，經濟效益審計與由統計、財會或其他管理部門所進行的分析與檢查，在性質上是截然不同的，前者是一種具有獨立性的經濟監督、評價活動，而后者則是有關部門結合各自業務工作所進行的一種管理活動，二者存在著明顯的區別。

二、企業經濟效益審計的特征

企業經濟效益審計是一種新的相對獨立的審計形式，它具有獨特的外延和內涵，與真實性、合法性審計有著必然的聯系，但也不等同于傳統的財務審計和財經法紀審計。歸納起來，經濟效益審計主要特征有以下七個方面：

一是企業經濟效益審計的主體具有獨立性。必須具有法定資格的專業審計機構和人員，這些機構和人員在審計中必須保持獨立的地位和身份，保持客觀公正的工作態度。

二是企業經濟效益審計的客體具有廣泛性。包括企業各種資金及使用資金的部門，甚至使用資金的計劃、管理等各個環節。

三是企業經濟效益審計的依據具有規范性。包括國家有關政策、法規和制度、計算、預算、方案，業務規范、各種標準、技術經濟指標及本單位和國內外同類行業歷史水平。

四是企業經濟效益審計的程序具有獨特性。主要表現為審計工作結束后只出具經濟效益評價審計報告及審計建議書，一般不需作出審計決定。

五是企業經濟效益審計的方法具有多樣性。除常規審計方法外，還包括一些現代經濟管理技術。如經濟活動分析、管理會計、統計分析、管理咨詢、經濟預測等領域內所使用的方法和技術。

六是企業經濟效益審計的作用具有建設性。主要是核實公共資金的效益，評價經濟運行過程及其結果，明確其經濟責任，提出審計建議。

七是企業經濟效益審計目的具有宏觀性。主要是通過對企業資金使用的經濟、效率、效益性的評價，以促進企業資金支出的經濟效益和社會效益的提高。

三、企業經濟效益審計的基本程序

與其他審計程序一樣，企業經濟效益審計也包括準備、實施和結束三個階段。但是，在這三個階段中，經濟效益審計所進行的具體活動，與財務審計和財經法紀審計是有所不同的。首先，企業經濟效益審計在準備階段要搜集更為全面和內容比其他審計更多、更復雜。其次，企業經濟效益審計需要編制更具體和細致的審計計劃及其實施方案。因此經濟效益審計工作實際操作難度更大。第三，企業經濟效益審計不采取突擊審計的方式，在實施審計工作前，要給被審計單位下達審計通知書。第四，企業經濟效益審計報告采取詳式報告，審計報告所反映的內容與其他審計有較大的區別。審計報告中要對被審計單位的經濟效益狀況進行系統分析，指出制約經濟效益提高的因素，提出具體的建議和措施。

企業經濟效益審計除了要運用財務審計和財經審計的方法外，還要運用其他方法。專門運用于企業經濟效益審計工作中的方法包括經濟活動分析方法、經濟預測方法、現代管理方法等等。經濟活動分析方法是對企業的經濟活動進行定量分析和評價的一種方法，它運用運籌學的原理和方法，分析企業經濟活動的數量和質量指標，并透過各項指標及其關系，分析經濟活動的各個環節及各環節之間的內在聯系，評價企業的經濟管理狀況，擬定挖掘企業內部潛力和改善經營管理的措施。經濟預測方法是運用統計分析的方法，分析預測經濟效益的狀況。此外，企業經濟效益審計所運用的現代管理方法還有決策管理法、統籌法、價值工程等。

四、企業經濟效益審計的主要內容

1、總體經濟效益評價

總體經濟效益評價主要是考察被審計單位是否取得了預期的經營成果、完成了計劃任務等?？傮w評價主要審查內容：（1）確定已實現的經營成果水平。主要是確定所實現的營業收入、營業利潤、利潤總額、社會貢獻總額、上繳利稅總額、資金利潤率等各項經濟指標水平。（2）審查計劃目標的完成情況。主要是將被審計單位實際數與計劃數、目標數相比較，確定完成程度。（3）與相關指標進行比較，進而總結其成績并揭示其存在的差距。通過與被審計單位不同歷史時期經濟指標的比較，或者與其它單位、同行業先進水平等進行比較，可以發現存在的差距與不足和取得的成績，為進一步提高經濟效益明確方向。

2、主要業務經營活動審計

業務經營活動直接影響經濟效益。業務經營活動的審計主要是將有關指標的實際水平與計劃、定額、先進水平等進行比較，作出評價。具體包括：常規經營活動的審計，即對采購、存儲、生產和銷售等業務的審查。（1）采購業務審計。主要審查采購計劃制定的正確性，采購計劃的完成情況，采購方式的合理性，采購批量確定的科學性，采購成本水平的變化以及采購費用水平的高低等。（2）存儲業務審計。主要審查儲備定額制定的科學性，儲備計劃的完成情況，儲備場地的利用情況，倉庫管理制度的健全與有效性，材料物資的保證程度等。（3）生產業務審計。主要審查生產計劃制定的科學性及其完成情況，生產任務與生產能力的平衡狀況，生產過程的組織與管理水平，產品質量水平，生產成本水平等。（4）銷售業務審計。主要審查銷售計劃制定的科學性及其完成情況，銷售方式的合理性，銷售費用的高低，銷售收入水平等。

3、專項經濟活動的審計

專項經濟活動的審計包括對外投資、固定資產購建與改造、新產品開發、市場開發等活動的審查。

4、主要經濟資源利用的審計

企業經濟效益是指投入與產出的比例關系?？疾煨б嫠降母叩停纫串a出的多少，也要看投入的高低，而經濟活動中的投入主要是指企業所占用和耗用的經濟資源。所以資源利用效益的高低也是企業經濟效益審計的重要內容。審查資源利用效益主要是分析各種經濟活動中所消耗資源的大小，計算資源利用效益的指標并與相關標準進行對照，從中找出資源利用中存在的問題，提出合理利用資源及提高資源利用效益的措施。經濟資源利用效益審查的內容主要有：原材料利用效益、勞動力利用效益、固定資產利用效益、資金利用效益、能源利用效益等。

五、企業經濟效益評價

一是要選擇適當的評價標準，確立評價指標體系。確定審計項目后，應結合對被審計單位的審前調查，了解主要業務的特征、生產工藝和技術特點、管理方式等，在遵循科學、有效、相關、可操作性原則基礎上，確立審計評價的指標體系。評價指標的設置應該簡略、清晰，便于操作和考核。指標內容和計算，均力求簡單，易于使用。

二是針對不同的效益審計項目，靈活運用審計指標體系。在實施經濟效益審計的評價活動時，可能采用某一項標準，如當期的經營計劃；也可能在同一項目或對其中不同的審計事實采用幾個不同的標準，如既采用當期的經營計劃，又依據歷史最好水平，并考慮國內外同行業的先進水平等，來評價企業經濟活動體現的效益優劣，并由此找出差距，發掘潛力，提高效益。

由于各企業的具體情況不同，在考核企業經濟效益時，所運用的考核指標也不同。就某一項具體的指標而言，其運用過程和要求也是有區別的。在考核企業經濟效益時，應注意將上述指標作為一個完整的指標體系來運用，防止片面地、僵化地運用這些指標。否則，便不能得出正確的結論。為了使評價標準更適合被審計單位的實際情況和便于將來審計建議的落實，在確立審計評價標準時應與被審計單位溝通，聽取被審計單位的意見，認真分析研究評價標準對被審計單位的適用程度。在指標的使用上要考慮所使用的指標是否與被審計單位的業務活動緊密相關，要選取那些確實能反映其經濟效益水平的指標來進行評價。在數量水平的選擇上要具有先進性，同時也要具有可行性。

評價標準的建立是一個長期的復雜的過程，需要審計人員作大量細致的工作。企業內部審計人員要注意經驗的積累，積極收集有關經濟活動資料，必要時要開展專項審計調查，努力把經濟效益審計的基礎資料搞扎實。有條件的內審機構可以指定專門人員負責評價標準的測算和建立工作。

三是做出恰當評價結論。根據審計項目所取得的審計證據進行歸集、整理、綜合分析之后，就需要對照選定的評價標準，做出各個審計重點或分項目乃至整個項目的評價結論。

審計評價中凡涉及審計結論的重大問題，都要具體說明相關的標準、結果及原因，對審計報告中的審計建議，也應詳細列明理由，便于與被審單位交換意見和部門領導審閱。審計結果是對履行經濟責任的證實或是涉及對事、對人的處理，必須保持職業謹慎，充分聽取被審計單位意見，對不當之處進行修改。但是被審計單位提出的意見不合理、不符合事實的，審計人員應堅持原則，維持原有的審計結論。必要時可將被審計單位的意見與有關審計證據作為審計報告的附件，以供審核該報告和做出處理決定時參考。

六、企業效益審計成果的利用

篇4

酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利，它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論，向管理者提供經營資料，供總經理進行經營決策。

財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理，能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益，從而促進企業不斷向前發展。

第一節酒店財務管理范疇

一、會議核算管理

1、會計核算原則

（1）遵守中華人民共和國的法律法規、條例及政策的有關規定和批準的協議、合同。

（2）會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

（3）采用借貸復式記賬法記賬。

（4）根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。

（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到手續齊備，內容完整，準確及時。

（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

（7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不應脫節，不應提前或推后。

（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有關會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經批準。

（10）建立內部稽核制度，對款項的支付，財產物資的收發保管，債權債務的發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，并經授權人員審核簽證。

2、會計科目

（1）資產類

①現金

每項現金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。

設置“現金日記賬”，根據收鍍局ぃ湊找滴穹⑸承潁鶉盞羌恰?

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經發生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產及按金

不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產

核算所有固定資產的原價。

所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。

⑨累計折舊

核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用于歸還資本。

⑩開辦費（指新建酒店）

核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據收效時間按期轉入費用。

（2）負債類

①應付賬款

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

②應付工資

核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

③應付稅金

核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設明細賬登記。

④其他應付賬及稅金

核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

⑤預提費用

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。

按費用性質設明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。

（3）資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。

③本年利潤

核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。

年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

（4）損益類

①營業收入

核算酒店經營范圍內的各項業務收入。

營業收入分為：

酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業稅金

根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

根據各項營業稅分別列賬登記。

③營業部門直接成本。

核算營業過程中支付的直接成本支出。

④營業部門直接費用

核算能夠劃分各部門發生的各項費用。

根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。

⑤非營業部門費用

薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。

⑥營業外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。

保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。

酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產折舊

核算固定資產按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據投資總額按期核算應付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

3、會計各項主要環節的核算

（1）貨幣資金及往來款項的核算。

（2）存貨的核算。

（3）固定資產的核算。

（4）成本和費用的核算。

（5）營業收入和利潤的核算。

（6）投入資本的核算。

4、會計憑證和會計賬簿

（1）每發生一筆經濟業務，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。自制的原始憑證則由經辦業務部門的負責人和經辦人員簽證。

（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業務內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后，據此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證，應另外保管，并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。

（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應自留副本或存根，副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現金收據等，都要由會計部專設登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。領用時，應經過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。

（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優點，發生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。

由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補；涂改或用褪色藥水消除字跡，發生錯誤時，應根據錯誤性質和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

（6）各種賬簿應根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：發生日期、憑證編號、業務內容摘要、金額等。

5、會計檔案

（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。

（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。

二、財會部管理

1、財務總監的職責

（1）職權

①負責對所管部門負責人的考勤、考績工作，根據他們管理實績的好差，有權進行表揚和批評，獎勵或處罰。

②有權向總經理建議任免所管部門的管理干部。

③有權任免領班以下的員工。

④有權處理所管部門的一切日常業務和事務工作。

⑤有權向下級下達工作和生產任務，向他們發指示和進行工作策劃。

⑥根據本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。

（2）職責

①對總經理負責，負責財會、采購部和物業部的全面工作。

②控制預算案，指導制訂酒店經營政策。

③管理現金流量、貨款及貨幣兌換。

④貫徹執行總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業務。

⑤審查和批示各部門的營業報表和工作報告。

⑥主持各部日常業務會議和部務會議，進行營業分析，作出經營決策和制訂成本控制方案。

⑦參加總經理召開的總監一級和部門經理例會、業務協調會議，建立良好的公共關系。

⑧對部屬的工作進行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業務能力。

（3）業務要求

①財務總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業務非常熟悉。

②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規、假定、標準、原則及限制等基本會計知識。

③熟悉經濟法、酒店法及本地的法律及法規。

④了解和掌握酒店經濟活動的情況。

（4）工作內容

①根據酒店的管理目標，對所管部門的業務工作進行策劃。

②監督編制綜合決算表、預算表、現金報告及周期性管理報告工作。

③主持召開所管各部的部務會議，進行業務溝通，解決工作疑難，聽取部門負責人的意見和建議，進行工作策劃和決策。

④負責與市場銷售（公共關系）部、房務部、飲食部、綜合服務部、非營業部等部門進行業務溝通。

⑤建立會議系統，進行內部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有：

檢查財會部各部門各崗位履行工作職責情況。掌握日、周、月、季、年財務收支情況。

檢查采購人員是否根據酒店的采購計劃按質、按時、按量完成采購任務。

檢查采購人員在采購業務活動中是否遵紀守法。

檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。

檢查倉庫管理的防火防盜情況。

檢查各收款點的收款情況，有否漏單、錯單、多收或少收。

⑥每天要用一定時間認真審閱各種文件、報表和報告，需要批復的必須及時批復。

⑦處理客人投訴和解答客人有關財務方面的咨詢。

⑧抓好培訓工作，不斷提高員工的業務技術和工作能力。

⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難，使他們有歸宿感，責任感和事業心。

⑩向總經理匯報工作。

2、總會計師的職責

（1）職責

有的酒店的總會計師由財務總監兼任。他的主要職責是：

①控制預算案，指導制定公司政策及程序、合約及牌照。

②管理現金流量。管理貸款、貸幣兌換及監督信用部。

③管理會計事務、出納、收入核數業務等。

（2）業務要求

①熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規、假定、原則及限制等方面的基礎知識。

②會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發展動向。

③熟悉和掌握商業法、經濟法及本地區的法律及法規，熟悉和掌握酒店法。

（3）工作內容

①監督編制綜合決算表、預算表，現金流量報告。

②管理酒店日常財務會計工作。

③確保酒店在經營活動中對成本、定價、現金流量的控制，及對財務預算案及預算的控制。

④建立會計系統，進行內部控制，定期進行工作檢查。

⑤提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。

⑥負責與各個部門，如財務部內部、各營業部門和非營業部門進行業務溝通。

⑦建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責、工作程序。

⑧就財會的政策和法律問題與總監和總經理研究和磋商。

⑨對部屬員工作進行培訓，不斷提高員工的素質和業務能力。

3、會計師的職責

酒店財務部的會計師由于分工不同，其職責、業務要求及工作內容也有所不同。

（1）負責與收銀有關賬目來往的會計師

①負責保存酒店內賓客須按時支付的賬目的記錄。

控制及平衡預付定金，計算一切應付的傭金。

處理會計爭端及疑問。與信用部經理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。

確保合同所訂閱有關單位的協議、價格及安排。

編制每月的會計應收賬款報告書。

②業務要求

熟悉和掌握會計及簿記原則。

熟悉和掌握計算機的操作技術。

熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。

③工作內容

正確記錄各類賬目的數字及借貸項目。

準時寄出財務的帳項、對賬單及事后的一切函件。

將過期賬戶的所有資料提供給有關人員，以便采取措施和行動。

將附屬的應收賬款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡，編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。

編制每季度應收賬款報告。

（2）負責酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。

①職責

對酒店日常所支付的費用進行統計、控制，掌握銀行存款余額的記錄。

核對及處理酒店內支付的費用，編制支出分析及其他有關供貨單位和個人發票的月結單。

處理訂單、收入及支出的記錄。

根據酒店支付情況作出分析報告供總監和總經理參考，以便控制費用開支，保持收支平衡，不超預算。

②業務要求

熟悉和掌握會計及薄記原則。

熟悉和掌握銀行程序和進口物資、原材料有關規定和文件。

熟悉和掌握計算機的操作技術及最新數據的處理方法。

③工作內容

負責所有支出（薪金除外），包括即時支付或經常支付的款項，準備支票，并將支票、收據以及支付文件、資料呈交總監核準。

計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據。

計算及核對有關運輸及供應商的信用備忘錄。

發出收據，包括供應單位和個人開署的單據及信用備忘錄的價格分布。

檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。

保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。

提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監和總經理參考。

4、飲食成本會計的職責

有的酒店稱飲食成本會計為包含業務成本主任或飲食成本總監。其對財務總監或總會計師負責。

（1）職責

①負責對飲食成本進行監督；對飲食部的經營和賬目往來進行監督和管理。

②負責飲食成本的核算。

③督導成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。

④隨時抽查酒店飲食供應情況。

⑤就所有成本報表進行預測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監、財務總監、總經理提供資料。

（2）業務要求

①熟悉和掌握酒店及飲食會計業務。

②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。

③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。

（3）工作內容

①編制每日飲食營業報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經濟指標對比表。

②審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數量。

③審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。

④根據食品原材料的起貨成率和烹飪標準計算食品價格。

⑤進行飲食銷售分析。

⑥檢查和核對食品原材料的供應、驗收、儲存等情況。

⑦對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。

⑧與飲食總監和行政總廚進行業務溝通，對酒店飲食管理、控制系統提出改進意見。

⑨與飲食總監和行政總廚商討在不降低食品質量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費用。

5、總臺收款員的職責

（1）職責

①將住客之分類及最新帳目記入房號內并注意保存。

②負責為結賬收取現金或轉賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。

③核實賬單及信用卡。

（2）業務要求

①熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率，能識別各貨幣的真偽。

②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。

③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

④會計英語。

（3）工作內容

①熟悉和掌握酒店內各類房費、餐費和洗滌費等費用標準及折扣。

②將各類收取費用過入房號內。

③為賓客結賬。

賓客來結賬時要表示歡迎，迅速為客人結賬。

若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊按順序結賬。

客人結賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費。

客人交款時要當客人面點清，要唱收，并向客人表示多謝。客人結完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。

④賓客付款方式

現金付款：現金包括人民幣和外幣。

銀行信用卡結賬。

用支票、轉賬方式結賬。

⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應的賬號內。

⑥將所收賓客的現金、支票、轉賬、信用卡的賬單匯總，送交會計部入賬。

⑦對于走單賬項，應配合信用部經理采取措施追賬。

⑧編制每日營業報表。

6、餐廳收款員職責

（1）職責

①負責在餐廳飲食銷售活動中顧客結賬收款。

②負責將顧客用轉賬方式、支票或信用卡結賬的賬單轉送前臺收款處或會計部。

③核實賬單及信用卡。

（2）業務要求

①能識別各國家貨幣的真偽，熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率。

②熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

③不可將不同客人的點菜單、飲品單等搞混。

（3）工作內容

①收款員接到值臺送來的收款結賬單后要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值臺為客人結賬。

②收市后將現金、支票、賬單匯總交總收款員。

③結算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實。

④編制當市營業情況報告或報表交會計匯總。

7、總收款（出納）員的職責

（1）職責

①負責收集當日所有現金款項，并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。

②負責收集當日所有賬單收據、追查遺失賬單。

③編制每日銀行存款及按銀行規定留存流動金外，其余送銀行存。

④負責報賬的現金支付，掌管零用現金。

⑤整理收款員每日營業報告表。

（2）業務要求

①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉賬的工作程序。

②熟悉和掌握各國貨幣當天的匯率，能識別各國貨幣的真偽。

③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

（3）工作內容

①每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數目，并報告差異數目，以備調查。

②收取每日收據及收款員每日工作報告表，將所有現金及支票金額撥入每日的存款額內。

③向所有的收款員提供所需零錢以供找數。

④補允收款員支出的款項。

⑤檢查準備支付現金的單據是否經過上級批準。

⑥編制收款員每日報告。

⑦對收款員進行定期培訓，不斷提高他們的素質和業務能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。

8、薪金發放員的職責

（1）職責

①負責保存與薪酬有關的資料。

②編制及傳送報告，編制報稅表。

③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項補貼、工資總額等情況。

（2）業務要求

①熟悉和掌握勞工政策和基本法規。

②熟悉和掌握有關職工福利的規定和政策。

③熟悉和掌握財務記賬和計算方法。

④熟悉辦公室日常工作和現金處理工作。

9、日間稽校員的職責

（1）職責

①負責對收款進行督導。

②核查酒店的收益及編制每日收益報告書。

（2）業務要示

①熟悉和掌握會計及簿記業務。

②熟悉和掌握內部管理程序及審校賬目。

（3）工作內容

①審校現金收入及單據。

②編制每日的營業報告。

③根據夜間稽核員的誤差報告書調查賬目的差異。

④編制營業摘要說明，作為進入營業日記賬的資料。

⑤編制每月優待付款的對賬表。

⑥檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。

⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。

⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發出。

⑨實施內部現金管制及賬目系統的內部管制。

10、夜間稽核員的職責

（1）職責

①監督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員工作。

②根據正式單據及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。

（2）業務要求

①熟悉和掌握會計及核數業務。

②熟悉和掌握內部管理程序。

（3）工作內容

①與總稽核員監督所有出納員點算浮動現金。

②編制每日營業報告。

③核查餐次數目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。

④編制營業狀況的摘要說明，作為記入營業日記賬的資料。

⑤管理餐廳單據及會計賬，并確保有關費用的過賬正確無誤。

⑥實施現金及發票系統的內部管制。

財務計劃管理制度

1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。

2、依據總經理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業務部門實施。

3、財務計劃分為年度、季度計劃：

（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務計劃內容：

（1）財務部應編制：

流動資金計劃、營業計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯部分）、費用計劃、營業計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；

⑦旅游部：客源計劃、營業計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經營計劃等；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；

⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

11.工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

（3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。

（4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定：

（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。

經費支出管理制度

1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。，

7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；

（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。

3、必須在雙方協商下以簽訂合同或協議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內作為每次（項）業務的結算資金。

4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協協助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。

5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營業收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購置。

7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。

8、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。

10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續費。

11、以記賬或轉賬方式結付業務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。

12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。

外幣結算管理制度

1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發的通知中指明的匯率。

2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發生的匯兌損益計入當期財務費用。

3、購置固定資產、無形資產發生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值；提供各項服務、銷售商品與經營業務發生的匯兌損益計入或沖減財務費用；清算期間發生的匯兌損益計入清算損益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。

5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規定，并按時報送外匯收支情況申報表。

前臺稽查操作制度

1、酒店各營業點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。

2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。

4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全（訂單、底單）。

5、數額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。

6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體原因。

7、退款要按財務部的有關規定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。

利潤管理制度

1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。

2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業額，爭取資金周轉次數的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

營業收入、利潤及分配管理制度

1、確認營業收入，必須以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據為標志。

2、營業收入按實際價款計算，發生的各種折扣、回扣沖減當期營業收入。各級領導應嚴格按規定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。

3、酒店的一切營業性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部；各營業部門預收的包餐、包房定金在及時如數上交財務部。

4、營業收入應按照配比的原則記賬，與同期發生的營業成本、營業費用、營業稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業收入中。

5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅。

6、酒店的利潤總額計算公為：

利潤＝營業收入＋投資凈收益＋營業外收入－營業稅金－營業成本－營業費用－管理費用－營業外支出－匯總損失

（1）營業外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入；

（2）營業外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。

7、按照公司規定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規定，依下列順序分配：

（1）支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失；

（2）彌補上一年的虧損；

（3）按公司和酒店總經理室規定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；

（4）按公司規定的金額，上交未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。

收銀機使用制度

1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監督核對商品銷售情況；

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符；

3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚；

4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業員負責。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續；

2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；

3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號；

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收；

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；

6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時發現錯單、漏單；

7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金；

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經理協助追收；

3、檢查信用卡止付黑名單，發現黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理；

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。

2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。

3、制作報表：

（1）會計科目活動簡表

（2）會計科目明細報表

（3）房間出租報表

（4）夜間核數報表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數。

6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

收銀處結賬管理制度

1、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。

2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應與身份證明的名字相同；身份證的相片應與持卡人相同。

3、收取支票應注意以下兩點：

（1）對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；

（2）限額、簽發日期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等；

2、嚴禁套取外匯、外幣；

3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人；

4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業收入；

5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話；

6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因；

7、不得以白條沖款賬；

8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償；

9、下班時做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡；

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用；

3、核查接受的信用卡編號、發卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發卡銀行；

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯系發卡中心，取回授權號碼；

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；

6、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡；

7、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯撕下交回顧客；

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票：

（1）旅行支票具有一定面額；

（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；

（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。

6、對旅行支票真偽有懷疑，應請銀行兌換處鑒定。

7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現鈔退回差額。

9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買入價。

核數操作制度

1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實上一天稽查出來的問題；

2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收；

3、核對各收款點的營業報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等；

4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符；

5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全；

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全；

7、將各收款點營業額輸入電腦；

8、將輸入電腦的各收款點的現金總數以及信用卡數與營業日報表進行平衡后，應與營業報表總合計數一致；

9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財務處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用；

2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復??；

3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯，并經領導批準；

4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門財務或文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；

6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發貨票，經審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬；

篇5

作者簡介：徐 文（1981-），女，上海圖書館上海科學技術情報研究所助理館員，碩士，主要從事圖書館資產管理研究，（e-mail）xuwen81@126.com。

摘要：介紹了rfid技術在上海圖書館外借室開架借閱的試點應用，通過研究圖書館資產管理的現狀和世界各國圖書館在利用rfid技術方面的經驗，提出中國圖書館采用rfid技術的建議和規劃。rfid在圖書館的應用，有效提升了固定資產管理的效率，加快了固定資產清查速度、加強了固定資產的動態管理，是圖書館固定資產管理的發展趨勢。

關鍵詞：rfid；圖書館；資產管理

中圖分類號：tp39144文獻標志碼：a文章編號：10052909（2013）05015104一、圖書館資產管理現狀

（一）圖書館固定資產

事業單位國有資產是指事業單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱。具體包括國家撥給事業單位的資產、事業單位按照國家規定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產，其表現形式為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。圖書館的固定資產屬于事業單位國有資產的范疇，圖書館的固定資產可分為土地、房屋構筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產品及通信設備、儀器儀表及量具、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他、無形資產這十一大類。

（二）圖書館固定資產的傳統管理模式

圖書館有較完善的國有資產管理規章制度，如每年都需要開展資產清查工作，摸清固定資產的存量與使用情況，提高資產的使用效率，以加強資產和預算管理，確保固定資產的安全、完整、保值，防止資產流失。但是在管理過程中，由于圖書館固定資產的數量巨大，原有的分級管理模式造成自動化程度較低，投入人工成本巨大，差錯率高等問題。

目前，中國圖書館傳統圖書館流通管理主要采用磁條和條碼系統，磁條為安全防盜功能，條碼為館藏標識功能。對于占圖書館固定資產2/3的圖書資源而言，其傳統管理模式已不完全適應目前的發展形勢。傳統的管理存在著排架困難，勞動強度高；圖書查找、館藏盤點繁瑣耗時；磁條容易消磁，防盜效果不盡人意等問題。如何對數量龐大并日益增長的圖書資源進行更高效的管理是圖書館面臨的巨大挑戰。二、圖書館rfid應用的簡介

（一）rfid技術的定義與分類

rfid的英文全稱為radio frequency identification，即無線射頻標識，這是一種非接觸式的自動識別技術，通過射頻信號自動識別目標對象并獲取相關數據。rfid是一門獨立的將不同的跨學科的專業技術綜合在一起，如高頻技術、微波與天線技術、電磁兼容技術、半導體技術、數據與密碼學、制造技術和應用技術等。這是21世紀最具發展前景的信息技術之一，已得到世界各國的高度重視并廣泛開發應用。

rfid根據頻率可以分為低頻（lf）、高頻（hf）、超高頻（uhf）、微波（mw）以及混頻。

（1）低頻（lf）：應用頻率介于125 khz～135khz（iso18000-2）。該頻段具有良好的物體穿透能力，廣泛應用于進出管理、門禁管理、考勤、車輛管理、巡更、汽車鑰匙、動物晶片、固定設備等。

（2）高頻（hf）：13.56mhz（iso18000-3）。高頻是目前被廣泛應用的頻段，主要應用于防偽、物流、人員識別等領域，如：供應鏈、生產管理與產品跟蹤、貨架、智慧卡（身份證、醫保卡與交通卡等）、運輸、門禁、票務（門票、電子票務）、圖書和旅游卡等。

高等建筑教育2013年第22卷第5期

徐文rfid在圖書館資產管理中的應用——以上海圖書館為例

（3）超高頻（uhf）：860mhz～960mhz（iso18000-6）?？捎糜趪涟踩⒐湣⑽锪?、移動商務、防偽、電子牌照、倉庫管理、機場行李管理等，這是未來最具商機而將被廣泛開發與應用的頻段。

（4）微波mw：2.45 ghz（iso18000-4）～5.8ghz（iso18000-5）。主要應用于定位跟蹤、自動收費系統、移動車輛識別領域。

（5）混頻：134.2khz和430mhz相混合，用于車輛管理、遠距離傳輸數據等。

（二）圖書館rfid技術的應用

rfid技術在圖書館圖書資產管理系統的應用主要采用高頻（hf），高頻具有以下特性：（1）工作頻率為13.56 mhz，該頻率的波長大概為22 m；（2）除了金屬材料外，該頻率的

長可穿過大多數材料，但會降低讀取距離。標簽需要離開金屬4 mm以上距離，其抗金屬效果在幾個頻段中較為優良；（3）該頻段在全球范圍被廣泛認可并無特殊限制；（4）感應器一般以電子標簽的形式；（5）該頻率的磁場區域下降很快，但能夠產生相對均勻的讀寫區域；（6）該系統具有防沖撞特性，可以同時讀取多個電子標簽；（7）可以把某些數據信息寫入標簽中；（8）數據傳輸速率比低頻要快，且價格適宜。另外，使用高頻段的感應器最大的優點是不需要線圈繞制，可以通過腐蝕或者印刷的方式制作天線。

在實際應用中，13.56mhz頻段中主要有iso14443和iso15693兩個標準，iso14443的優點是識別距離近，但價格低保密性好，常作為公交卡、門禁卡使用。iso15693的優點在于他的識別效率，通過較大功率的閱讀器可將識別距離擴展至1.5m以上，由于波長的穿透性好在處理密集標簽時優于超高頻的讀取效果。

除高頻以外，目前也有一些國內高校圖書館使用超高頻rfid技術，超高頻rfid系統通過電場傳輸能量。該頻段讀取距離較遠，無源可達10 m左右，缺點是讀取區域不能精確定義，因此無法實現大范圍的應用。。 （三）rfid在國內外圖書館的應用案例

據統計，世界范圍內已經使用或正在部署rfid技術的圖書館已達數百家，主要分布在北美地區，歐洲有近百家，亞洲的新加坡，日本，泰國和香港等地也有一部分。其中，新加坡圖書館是世界首家大規模采用rfid技術的先行者，并且已取得了顯著成效。

1995年新加坡政府專門設立國家圖書館管理局。新加坡圖書館早在1998年開始了rfid化進程，是世界上首個大規模實施rfid技術的圖書館。館藏圖書已全部貼上了rfid標簽，可供讀者自助借閱。新加坡國家圖書館rfid系統包括幾個功能模塊：讀者借還書系統；圖書館分揀及物流系統；圖書數據及財產管理，圖書盤點，書庫管理模塊。新加坡圖書館采用rfid系統后，取得了顯著的效益，主要表現在：（1）讀者借書等待時間縮短約30分鐘；（2）每年可節省5 000萬新元的資金，主要體現在人力成本方面，借閱工作站實現了“掃了就走”的自動化借閱；（3）簡化了館藏清點過程，館員推著配備有rfid標簽閱讀器的小車經過書架，便可采集書架上的圖書信息。

在美國，較早采用rfid技術的圖書館有北卡羅萊納州的new hanover地區公共圖書館和santa clara california的城市圖書館，而西雅圖市公共圖書館則是近年來大規模采用rfid技術的大型圖書館，其rfid標簽使用數量達到200萬以上，同時還配合使用了先進的圖書分揀系統。

國內也有集美大學的誠毅學院圖書館、深圳圖書館、廈門市少年兒童圖書館、上海市長寧區圖書館、武漢市圖書館、汕頭大學圖書館進行了rfid技術的試點應用。國家圖書館、南京圖書館、廣州圖書館等也正在規劃實施中。

三、上海圖書館rfid的應用

（一）上海圖書館開架圖書試點

2011年上海圖書館，在普通外借室進行了部分開架圖書rfid技術管理試點。圖書館rfid系統可以跟蹤用戶歷史和圖書的生命周期，使圖書館員可以更好地保持館藏正確，也使得圖書館具有更好的安全控制（圖1，圖2）。

圖1圖書館rfid圖書借閱流程

圖1顯示了圖書館rfid系統的圖書借閱工作流程。讀者首先通過感應門。圖1中的進出門禁是分開的，實際上也可合二為一。讀者通常直接走向書架和咨詢臺，也可查詢opac或到還書工作站歸還圖書。讀者從書架上取下圖書后，可直接走向自助借閱工作站。該設備在前板中有一個rfid閱讀器。在板的上方揮動讀者卡，讀者身份被識別，其賬戶也被打開。隨后可以將圖書放到板上，則圖書rfid標簽的信息被讀取，借閱狀態標志位被修改為已借出。這樣，當讀者攜帶書通過感應門時，便不會引起報警。圖書借閱信息被存到數據庫中，同時打印一張借書清單。清單中可包括借出圖書的書名和應歸還日期等信息。對于不使用自助借書工作站的讀者，也可直接到流通工作臺請求工作人員給予服務。假如圖書未被借出，則會發出警報，提醒工作人員注意。

圖2采用rfid的圖書流轉過程

圖2顯示了使用rfid系統的圖書流轉過程。當圖書到館后，首先會獲得一個唯一標識號，該號隨同書目與館藏信息一起存入圖書館數據庫。rfid標簽將隨著唯一標識號碼一并保存在芯片中，這樣，rfid號碼就同數據庫相關聯。然后圖書被放到書架上，可供借閱。館藏清點可

使用一個手持式閱讀器來完成。工作人員沿著書架揮動手持式閱讀器，便可收集到來自所有圖書的專門信息。

（二）rfid技術在開架圖書應用中的優點

rfid技術在上海圖書館外借室開架試點應用，主要在時間和工作量兩個方面表現出明顯優勢：能夠消除或極大減少讀者在借書服務臺前的等候時間，減少工作人員的重復工作和勞動強度，增加與讀者的交互時間；減少標簽處理工作量（僅需一張rfid標簽，便可取代目前的兩張或三張紙質條形碼標簽），可以定期進行館藏清點，更新數據庫信息，便于尋找放錯書架的圖書，并可實現自動分類和傳送功能。

（三）rfid技術應用中存在的問題及解決方案

rfid技術應用中存在的最主要的問題是成本較高，這是影響rfid技術應用的最大瓶頸。根據市場預測，隨著rfid技術的飛速發展和應用量日漸增加，其標簽成本價格有望快速下降。

其次，在技術方面還存在信號不穩定（當rfid標簽表面被遮蓋時，其信號會減弱，同時如果多個標簽放在一起，若其位置不當有可能會產生射頻信號相互覆蓋的問題）和識別問題（當使用手持閱讀器快速清點圖書或資產時，由于距離較遠和運動速度較快等原因，部分rfid標簽可能會被誤讀，從而有數據統計出現錯誤的可能）。對于技術方面的問題，出現概率較低，理論上準確率在99%以上，實際操作還達不到這樣的準確率，但是隨著技術的改進和操作方法的規范，該問題有望得到改善。

在實際應用中還存在信息安全問題，rfid芯片具有一定的存儲空間，除了存儲圖書識別號碼和外借標識以外，也可存放書目和讀者借閱情況等相關信息，但這些信息有可能被非法讀取，因而存在一定的安全隱患。對此，可根據國外圖書館的通行規則并結合國內的實際情況，僅往rfid標簽中寫入實現rfid流通所必要的信息，保護讀者的個人信息不被泄漏。同時，也應密切關注國際國內相關立法的進展情況，適時調整策略，制定合理的信息安全規則。

除此之外，還存在防盜問題，rfid系統的防盜是通過rfid標簽中流通標志位的開關來實現的。由于rfid標簽在圖書中的粘貼位置較為顯眼，如果人為破壞或揭去rfid標簽，則可攜書出館，系統門禁不會報警。對于人為破壞或揭去rfid標簽的極端情況，目前似乎沒有便捷的針對性措施，可通過加強人員巡視和攝像頭監控的辦法來盡量減少其發生的概率。此外，也可考慮請供應商從rfid標簽的形狀和粘貼位置等方面加以改進，以減少人為破壞情況的發生，進一步增強rfid標簽的安全性和可靠性。 （四）未來的計劃

rfid技術帶來的便捷和優勢可以彌補傳統資產管理模式下存在的問題，因此筆者所在的圖書館在普通外借應用高頻rfid的同時，對其他類別的資產也在進行超高頻rfid的調研，充分分析高頻與超高頻的不同優勢與缺點，并且與有關圖書館rfid供應商進一步接洽，深入了解各家方案的特點，獲取產品組成、使用及報價等詳細信息。與此同時，也可考慮選擇重點rfid廠家，派人員到已應用rfid技術的圖書館進行實地考察，現場收集第一手信息，向同行了解使用rfid技術的經驗。在此基礎上，進行綜合評價，并通過招標方式最終選定rfid技術供應商。

首先需要選擇一個適當區域和適合的rfid技術對某種類別的資產進行測試，全面應用并統計相關數據，總結問題歸納經驗，提出改進意見，并在此基礎上穩步推廣。與此同時，在rfid替代傳統條碼的過程中，可選擇帶條碼的rfid標簽，在rfid的頻率不能讀取的情況下，還可以借助條碼來讀取。初步考慮可分階段在館所及中心圖書館范圍實施rfid技術，向國內外先進圖書館學習，努力做到rfid系統的全覆蓋，提高資產的使用率，縮減人力成本。

四、結語

依托rfid技術的優勢，可以針對傳統資產管理的薄弱環節，提高資源利用率，能夠節省人力、物力、財力，物盡其用，減少長期閑置、加強低效運轉資產的調劑工作，達到優化資源配置，推動資源共享、共用，使圖書館資源實現最大程度的合理使用。rfid技術對于固定資產管理的幫助是顯而易見，它加快了固定資產清查速度、加強了固定資產的動態管理，rfid技術在圖書館的應用，是圖書館固定資產管理的發展趨勢之一，對圖書館改進業務、提升效能更有直接的影響和現實指導意義。

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rfid application in asset management in library： taking shanghai library

as an example

xu wen

（institute of scientific & technical information of shanghai， shanghai library， shanghai 200031， p. r. china）

abstract： the application of rfid technology in the book circulation in shanghai library was introduced. the status of asset management and experience of applying rfid technology in libraries around the world were discussed and suggestions and planning for chinese libraries were presented. the application of rfid technology can increase the efficiency of the management of fixed assets， accelerating inventory velocity and enhancing dynamic management. so using rfid technology in libraries is becoming the developing direction of modern fixed asset management.