導語：如何才能寫好一篇制度流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、適用范圍：

適用于除報銷外的一切付款。

二、流程：

應付款項：

（1）經辦人需要填制《付款申請書》并簽字，將《付款申請書》與相關發票、入庫單等原始憑證交給部門經理審核；

（2）部門經理根據業務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人；

（3）經辦人將部門經理審批過的《付款申請單》交給財務經理，財務經理根據公司的財務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人；

（4）經辦人將財務經理審批過的《付款申請書》交給總經理，總經理審核通過并簽字后交給經辦人；

（5）經辦人將總經理審批過的《付款申請書》交至財務部，財務部付款，在《付款申請書》上簽字確認，并在財務系統中做相應的賬務處理。

（備注：有著急需要付款的而總經理不在辦公室的情況，經辦人需要電話給總經理請批，財務人員付款前需要電話給總經理再次確認，事后向總經理補辦簽字手續）

預付款項：

（1）經辦人需要填制《付款申請書》并簽字，將《付款申請書》與合同交給部門經理審核；

（2）部門經理根據業務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人；

（3）經辦人將部門經理審批過的《付款申請單》交給財務經理，財務經理根據公司的財務狀況進行審核，簽字確認后交還給經辦人；

（4）經辦人將財務經理審批過的《付款申請書》交給總經理，總經理審核通過并簽字后交給經辦人；

（5）經辦人將總經理審批過的《付款申請書》交至財務部，財務部付款，在《付款申請書》上簽字確認，并在財務系統中做相應的賬務處理。

（備注：有著急需要付款的而總經理不在辦公室的情況，經辦人需要電話給總經理請批，財務人員付款前需要電話給總經理再次確認，事后向總經理補辦簽字手續）

三、報銷時間

財務一般安排在每周的周三和周五付款，請經辦人提前準備好簽字確認的《付款申請書》。

本付款制度適用于公司全體人員并從發文之日起執行，請全體人員共同遵守，如有不懂之處可向財務部咨詢。

科技有限公司

財務部

2018年02月29日

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運營部商品小組主要負責現場物流點提貨、中轉倉管理、現場訂單郵寄和退貨訂單商品處理、現場問題商品的對接處理、異常訂單處理、客服、組織店面盤點工作。

運營部商品小組組織架構

1.正副組長：2人：負責整體安排 ，重點負責中轉倉管理、現場問題商品的對接處理、問題商品處理。上級匯報人：運營部負責人

2.物流專員：2人：負責物流點提貨、打包臺相關的郵寄和退貨訂單商品處理。上級匯報人：小組長

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如何管理好企業的“錢袋子”，是企業持續經營的重點。現在越來越多的企業，將財務管理內控的節點前移，通過前置化的管控來實現財務的有效管理。而在財務管理中，日常費用報銷的管理是重中之重。

1、費用報銷流程

費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經理(或委托授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責)——出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

2、費用單據要求

為了強化公司的財務紀律，規避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

3、單據整理要求

報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

4、預借款的操作要求

公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。借款單要由部門負責人、副總或財務主管簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。

5、報銷金額審批規定

公司為提高工作效率，規定如下：單筆報銷金額或單筆票據報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司常務副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經理的審批。財務人員操作付款時須掌握好審批金額權限，操作不規范的不得付款。

6、報銷或單據傳遞時效要求

財務人員根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。

7、費用報銷的其他規定

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關鍵詞：內部控制評估制度 核心競爭力流程優化

1、建立企業內控評估制度的意義作用

1.1、是提高企業核心競爭力的前提

企業要在不斷變化的外部環境中保持競爭優勢，必須強化內部控制，提高企業管理水平，加強績效管理等體系建設，將企業內外部環境進行有效的協調。應按照現代企業制度要求，將企業現有管理體系、規章制度和業務流程進行統籌歸并，實現業務流程的優化，強健內部控制體系，加強工作環節的無縫銜接，規范和制約企業業務活動，提高執行力和精細化管理，提高企業核心競爭力。

1.2、是提高企業制度執行效果的保證

隨著企業發展，企業通常會建立較多業務系統、管理體系，例如ISO質量管理體系、經營系統、規章制度、ERP體系等，雖然在一方面滿足和豐富了現有管理的需要，另一方面現有制度體系存在縱橫交叉、多體系共存、多頭管理等情況，因此，需要推動內部控制評估制度體系的建立，整合公共要素，將多套制度體系進行有機整合，建立統一的管理架構，促進企業系統的統一性、系統性、可操作性、實用性。

1.3、能夠防范企業經營風險

加強企業內控評估制度建設，有利于健全企業規章制度，規范企業生產經營，防范經營風險。內控評估制度的建設，有利于規范企業各部門和崗位職責和權限，規范和優化業務流程。在內部控制建設過程中，通過建立制度管理平臺，有利于改進管理制度，分析問題，發現企業管理中深層次問題，優化企業經營管理流程，健全制度，防范企業經營風險。

1.4、有利于確保信息溝通渠道暢通

同時，強化企業內部信息溝通機制的順暢，建立橫向、縱向信息傳遞渠道，健全企業經營信息、管理制度信息、審計信息等信息的傳遞運行機制，完善企業與第三方溝通機制，促進企業信息溝通暢通。內部控制評估制度通過明確各系統、管理制度相關職責，規范信息系統管理，有利于信息傳遞工作的可靠、安全和合理性，有力保障信息安全和信息數據的合法性、真實性、規范性。

2、建立企業內控評估制度的建議和措施

2.1、加強組織保證

內部控制評估制度的建立需要有效的組織保證，企業管理者應首先從思想上高度重視內部控制評估制度建設，并將內部控制作為提升企業管理水平的事項來抓。企業可以成立以總經理為負責人，各個分管領導為成員的內控評估制度建設領導小組，領導小組下設辦公室，重點部署內部控制評估制度建立各個階段的目標和工作任務。各個部門應明確各部門負責人的內控工作，切實加強內控評估制度的建設工作，明確內部控制職能職責，自上而下逐步推進內控體系建立。

2.2、建立內控意識

應加強企業文化的建設，在企業內樹立內部控制意識，幫助企業員工認識到內部控制的重要性。同時可以強化內控知識的宣傳培訓，通過培訓加強對于內部控制的認識，統一內部控制的工作標準和思想，從管理層、骨干、普通員工進行內部控制的全員培訓，提高企業員工對內部控制的重視程度。培訓應突出重點，加強重點部門培訓，將集中學習與分散指導相結合，突出重要部門和重要崗位職能職責。應將內控知識考試、答疑和整改相結合，突出實效，結合培訓和實際工作相結合。

2.3、優化業務流程

企業要規范運行，應不斷優化業務流程，通過梳理業務流程，清理企業業務部門和崗位職責，整合和統一企業生產經營活動、風險控制和風險識別、職責權限、規章制度，明確部門和崗位責任，建立科學有效的內部控制評估制度體系，規范和約束企業管理，提高企業管理水平。

應明確企業業務經營范圍，構建企業流程架構，以企業業務為導向，按照戰略發展、經營管理、核心經營活動進行分類，建立業務流程圖，并逐級進行細分，建立包括全部經營活動的清晰的業務活動分類與分層。

另外，可以搭建業務流程管理平臺，實現內部控制信息化。采用系統業務流程管理平臺，將內部控制管理內容按照業務流程劃分管理系統的主要模塊，即組織機構圖、流程總圖、業務流程、風險控制、實施證據、應用系統、內控手冊進行系統設置，建立模型，實現內部控制管理的可視化、集中化、規范化。

2.4、防范業務運行風險

按照內部控制風險特征，識別公司業務活動存在的風險，編制風險控制文檔，建立內部控制風險數據庫，按四要素原則，即（誰或崗位）負責執行控制、如何執行控制（控制的具體內容，主要步驟）、什么時候或多久執行、控制執行的證據，制定風險控制文檔，將業務流程、風險、控制措施、規章制度等文件有機地聯系在一起；按照重要風險不漏，關鍵控制不缺的原則，形成風險控制文檔，有效防控風險。

3、結論

總之，內控評估制度作為企業管理的重要內容，關系到企業管理水平的提高，對于企業保持良好的生產經營狀態，提高企業經濟效益，促進企業可持續發展，有著重要的意義。企業內控評估制度，是指通過對企業內部相關流程和崗位職責進行設置和約束、控制、規范和評價，對企業生產經營和日?；顒舆M行事前、事中和事后的監督和控制，以規范企業生產經營活動，確保資產的安全性和完整性，規避經營風險，保持競爭中的不敗之地。

參考文獻：

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關鍵詞：倉庫 財務管理 制度流程

倉庫是企事業單位對物資進行保管和存放的建筑物或場所的統稱。對于現代企業而言，倉庫的職能范圍已經由傳統的物資存儲和發放場所轉變為對物資的性能了解，對材料進行接收類、計量、配送等多種功能為一體的綜合性管理部門。因此如何更好地實現對倉庫的管理，使其在企業產業鏈條中發揮更佳的作用就成為了現代企業管理者普遍關心的話題。

一、倉庫財務管理的內涵及重要意義

倉庫財務管理指的是對倉庫材料收發存業務的集中管理、管理經費、倉庫事業費、預算外經費等。作為確保倉庫各項管理活動順利進行的資金保障，同其它部門相比，倉庫財務的來源更廣，核算也更加獨立。目前本企業的倉庫財務主要是對材料收發存業務的集中。

完善的倉庫財務管理方案，可以優化倉庫的科學合理化管理，增強管理倉庫的計劃性和有效性，進一步提升倉庫的服務質量。在此基礎上，倉庫財務管理還能夠成為企業發展的推動力，降低企業的物資管理成本，使企業獲得更佳的經濟效益。而要想切實地實現這個目標，就要是倉庫的財務管理不斷向科學化和合理化方向邁進，在管理的過程中積極融入最前沿的理念，制定科學的管理制度與管理流程。

二、企業倉庫財務管理制度的制定

在《孟子?離婁上》中有一句耐人深思的話：“離婁之明，公輸子之巧，不以規矩，不能成方圓。”這段話形象地闡明了規章制度對于工作順利進行的保駕護航作用，倉庫作為單位物資的重要集散基地，就更需要制定科學的管理制度并進行嚴格地遵守。

倉庫財務管理制度的制定必須要為更好地進行企業倉庫物資管理而服務。首先從入庫管理來看，主要的管理任務有以下幾點：其一是對入庫的物資先核對是否有請購單，然后對來料物資進行仔細清點，在物資入庫的時候，倉庫管理人員需要核對物品的名稱、數量、單價、品牌、生產日期及型號等等是否與請購單、供貨單據一致，確認無誤之后方可在入庫單據上進行簽字。其二是做物資入庫時要確認送貨單上的數量、單價等重要信息無涂改，送貨單上確認有供應單位的送貨專用章、有質檢人員出具的物資檢驗合格單后方可做系統入庫。其三是對材料入庫的存單管理，必須由負責該物資采購人員進行簽名，以便在今后對賬時能夠準確找到當事人，在出現問題和糾紛的時候能第一時間找到責任人。其四是對一些特殊問題的管理，尤其是對于那些尚未出具發票但是實際已經入庫的材料，庫管人員應該在清點之后填寫臨時入庫單，并做出“暫估入庫”的標示，并對此類物品設置專門的臺賬進行記錄，待收到發票之后，庫管人員應及時予以沖銷，并填寫正式的入庫單據。

其次從倉庫物品的保管來看，需要注意以下幾點：其一是為倉庫內的各物資都確定臺賬，倉庫的庫存物資按照物品的種類來設置，管理人員同相關的財務負責人員進行通力協作，對倉庫內物資的出入庫單據進行科學的分類編號，并以此為根據設置臺賬，以便隨時進行查找與核對。其二是對物資的歸類管理，做好物料的防潮、防碰、防燃、防變質等工作，同時將不同性能物資按不同區域分別放置，做好物資的明確標識及收發存管理卡，以確保物資的先進先出。其三在臺賬的設置過程中需要注意設置與書寫要嚴格按照財務管理的規范來進行，力爭做到字跡工整，數字明晰，盡量杜絕隨意涂抹更改。其四是結賬問題，每月按時進行倉庫財務結賬，結賬的方式也要參照會計規范執行，并作出明確的標記。這里需要注意的是，庫管人員的臺賬只是記錄庫存物品的數量，而財務臺賬則需要對物品的金額也作出明確記錄[2]。

最后是從倉庫物品的出庫來看，在管理過程中，主要有以下步驟：其一是領料人詳細填寫領取單據，并交由部門負責人或授權人簽字生效后進行物資領取，在這個過程中需要認真核對需領物資的成本對象、品名、型號、數量。其二是物品由領料人員嚴格對實物的品名、數量做好當場和庫管一一核對，以免有物品出倉庫后數量上出現出入的現象。其三是在物品由領料人領取出庫之后，倉庫的管理人員應及時將材料的出入情況登記在物料收發存卡上及物料臺賬上，所領取物品的領料單在月末進行匯總裝訂，并制成一式三份的領料匯總單，一份留用，一份上交財務部分，一份上交到領用物品的部門，以便在年終進行結賬核對。

三、企業倉庫財務管理流程的完善

要想使倉庫的財務管理進一步奏效，還需對財務管理的流程進行完善。首先要改變過去倉庫被動進行物資存儲的局面，加強物資采購的計劃性，從而更好地實現成本的控制。建立完善的物資管理計劃，加強對物資管理全過程的監督。其次要不斷完善倉庫的財務預算。制定財務預算的最大目標是減少物資的積壓，因為物資積壓不僅會占用企業的資金，一些價格較貴的物品例如電腦、掃描儀等電子產品的更新換代速度較快，這會使企業的固定資產在無形中得到貶值。第三要注重提升倉庫管理人員的素質。隨著信息技術的飛速發展，計算機在企業管理中的作用也越來越大，在倉庫財務管理中引入計算機技術可以使工作效率得到顯著提升。因此要注重培養倉庫管理人員的工作能力，使其具備一定的計算機操作能力，并通過培訓加強其職業責任心，使其能夠在倉庫管理崗位上盡心盡職地工作。

四、結束語

總而言之，在市場經濟環境下，倉庫管理員要以經濟的眼光和視角來看待倉庫物資管理工作，積極采用先進的軟硬件來實施管理，使倉庫的財務管理能夠得到不斷地完善，從而幫助企業獲得更好的成本控制。

參考文獻：

[1]白自華.DS集團財務管理模式研究[D].西北農林科技大學，2013

[2]韓文國.中國家族企業制度理論分析[D].吉林大學，2012

[3]艾志群.企業財務管理目標：EVA最大化[J].上海會計. 2002（04）

[4]李秉成.論我國企業財務管理目標體系[J].上海會計. 2001（06）

[5]劉惠利.企業財務管理目標的新思考[J].財經理論與實踐. 2001（03）

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患者預約，掛號就診，醫師出診，接診患者，詢問病情，四診合參，適度檢查，書寫病歷，初步診斷，辨證處方，合理劑型，交代注意，配合食療，相應養生，按時復診，定期隨訪。

中醫科針灸室：

患者預約，掛號就診，醫師出診，接診患者，詢問病情，四診合參，適度檢查，書寫病歷，初步診斷，辨證處方，循經取穴，規范消毒，合理施針，手法適宜，注意反應，后續醫囑，配合食療，相應養生，按時復診，定期隨訪。

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【關鍵詞】核電；安全；許可證；核準

一、引言

安全問題可以說是困擾核電發展最大的命脈，一旦發生重大核電事故，對于一個國家的核電戰略將產生毀滅性的打擊。從歷史上來看，歐洲和美國的核電戰略都曾由于核電事故造成長期停滯。美國更是因為三里島事件，在30年時間內沒有建過一座核電站，日本也為福島核事故付出了慘痛的代價。

二、核電廠的審批流程

一個核電廠建設主要分成四個階段：第一階段為項目前期工作，要完成項目選址、初步可行性研究、項目建議書等；第二階段為項目準備階段，要完成可行性研究、初步設計、工程招標、主要設備訂貨及采購等；第三階段為項目實施階段，包括施工圖設計、施工、安裝、調試、生產準備等；第四階段為竣工驗收階段。

三、關于核設施安全許可制度

由國家核安全局依法頒發核設施安全許可證件就是核設施安全許可制度的具體實施。由國家核安全局負責制定和批準頒發核設施安全許可證件，許可證件包括：（1）核設施建造許可證；（2）核設施運行許可證；（3）核設施操縱員執照；（4）其他需要批準的文件。

四、核電廠建設五個階段的安全許可

由國家核安全局歸口對核電廠從選廠、建造直至商業 運行的全過程進行具有法律約束力的核安全監督管理，使核設施的運營者遵守核安全法規、履行許可證要求的審批程序。為了發展核電和防止核污染，中國設立了國家核安全局，制訂和頒布了《民用核設施管理條例》和一系列核安全法規。其中，HAF001/01《核安全許可證件的 申請和頒發》是實行核安全監怪管理和許可證的審查、評定、批準、頒發的具有法律約束力的程序文件。該文件規定了核電工程在廠址選擇、建造、調試、運行、退役五個主要階段中，都由國家核安全局歸口施行核安全的監督管理和核安全許可證的審批頒發。具體的審批流程如下：

1.核電廠選址階段。廠址審批程序和要求核電廠建造申請者必須在6個月前向國家核安全局提交《核電廠可行性研究報告》中有關廠址安全內容的文件和環境影響的申請報告?！逗穗姀S廠址選擇安全規定》中有要求，其要旨是評價核電廠在運行工況和事故工況下和在該廠址的綜合影響下，不致構成對職工和居民不可接受的后果。核安全局在接到申請報告后1個月內應答復是否接受申請，組織有關專家審 查該廠址并提出《廠址選擇審查意見書》。申請如獲通過，申請者應將此意見書作為可行性研究報告的主要內容之一報有關部委審批。

2.核電廠的建造階段。建造許可證審批程序和要求核電廠建造申請者必須在核島基礎混凝土澆注前12個月向國家核安全局提交《核電廠建造申請書》、《核電廠可行性研究報告》批準書、《核電廠環境影響報告》批準書、《核電廠初步安全分析報告》及《核電廠質量保證大綱》（設計與建設階段），以供審評。只有在國家核安全局頒發《核電廠建造許可證》以后，才允許營運單位開始核島垂礎混凝土澆注。

3.首次裝料調試階段。首次裝料調試許可證審批程序和要求為了確定核電廠是否按認可的設計建成，是否符合核安全法規要求.是否已達到要求的質量并有完整合格的質量保證記錄，申請者必須在核電廠首次向堆芯裝人核燃料前12個月向國家核安全局提交《核電廠首次裝料申請書》及《核電廠最終安全分析報告》、《核電廠調試大綱》、《核電廠在役檢查大綱》，并在規定時間前提交下列文件：《核電廠環境影響報告批準書》（首次裝料前1個月）、核電廠操作人員合格證明（首次裝料前1個月）、《核電廠營運單位事故應急計劃》（首次裝料前6個月）、《核電廠建造進展報告》（首次裝料前6個月）、投前檢查結果（首次裝料前1個月）、《核電廠裝料前調 試報告》（首次裝料前1個月）、核電廠擁有核材料許可 證的證明（首次裝料前1個月）、核電廠運行規程清單（首次裝料前1個月）、《核電廠維修大綱》（首次裝料前6個月）及《核電廠質量保證大綱》（調試階段）。在國家核安全局頒發《核電廠首次裝料批準書》以后，營運單位才可以向堆芯裝載首爐核燃料，進行帶核反應的調試和按批準的計劃提升功率進行試運行。

4.核電廠的運行階段。運行許可證審批程序和要求為了確定核電廠試運行結果是否與設計一致、審定調試后的運行限值和條件是否符合核安全要求、檢查進人運行階段的必要條件是否具備，申請者應從核電廠首次達到滿功率運行之日起，經過12個月的試運行后，向國家核安全局提交《核電廠運行許可證申請書》，并同時提交三份文件：《核電廠修訂的最終安全分析報告》、《核電廠裝料后調試報告和試運行報告》和《核電廠質量保證大綱》（運行階段）。在國家核安全局頒發《核電廠運行許可證》后，核電廠才能進人商業運行。

5.核電廠的退役階段。退役審批程序和要求核電廠退役有三個因素：①核電廠已被確認不能滿足國家核安全現行規定的要求；②核電廠已經達到設計壽命并經驗證沒有延長運行壽命的意義；③核電廠在經濟上失去存在價值。申請者必須在核電廠開始退役活動前2年向國家核安全局 提交《核電廠開始退役申請書》。經批準后才能進行退役施工。在最終退役前，申請者必須向國家核安全局提交《核電廠最終退役申請書》及下列三個文件：《核電 廠退役報告》、《核電廠退役環境影響報告批準書》、《核電廠質量保證大綱》（退役階段）。經審定后核安全局下 達《核電廠退役批準書》。

五、結論

2004年，國務院關于深化投資體制改革的法令頒布后，國內核電項目也隨之從項目審批制進入到了項目核準制階段。核準制的核電項目的可行性以及項目的申報、核準過程中對核電項目存在的問題進行了分析、論證，在原項目審批制的基礎上，建立了更合理、高效的管理機制。

核安全局在核電廠項目的審評和監管既有相當穩定的法規強制性，也有隨著技術的進步而不斷改善的與時俱進性，在安全第一的前提下，在安全總體要求思路中處理好個別的特殊問題。為核電安全穩定的發展，做出了可靠的保障。

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關鍵詞：年度預算；編制要領、績效、考核、管理

1年度預算管理是實現企業經營目標的保障：

2年度經營預算的編制要領

2．1編制邏輯與框架流程

集團公司首先必須制定相關的預算管理制度，由財務管理部門根據集團公司預算管理制度的要求在每年年末前一到兩個月下達年度預算編制的通知，并同時下發預算編制大綱以及上報指標的各項表格，各部門根據本部門的資源、活動、本年度已經實現的各項指標對下一年度的費用、合同、生產產量、銷售收入、毛利率等指標進行預測，根據財務提供的表格形式進行填列，經部門負責人審核后簽字上報。財務管理部結合各部門上報的各項指標匯總后根據下一年度公司初步經營目標測算形成主要經營指標上報集團財務審計部，集團財務審計部根據董事會確定的下一年度的經營目標平衡各公司的經營指標，財務總監審核董事長審批下發到公司執行。各公司財務管理部在接到集團下達的經營指標后分解調整各部門指標，形成目標指標下達各部門，并與各部門簽訂績效考核經濟政策來保障各項指標實現。財務管理部按月向各部門反饋各項指標完成情況并與實際完成情況進行對比分析，及時調整各部門后期的月度預算。

2．2預算編制大綱的準備

預算編制大綱必須包括年度預算的編制原則、年度預算的編制程序、年度預算編制的職責分工、年度預算上報方式。

2.2.1編制原則：

1、以公司經營目標為導向，以部門管理為歸口，實行全員、全過程、全方位的全面預算。

2、以年度預算為根本，以月份滾動預算為控制手段，及時地調整預算，反映實際，分析差異，提高公司的管理水平，以期年度總目標的實現。

3、各行政管理部門、各事業部、各制造部作為預算的歸口管理及責任部門，對本單元的預算負全面責任，要在各項經營目標的指導下進行預算的編制。各單元應明確自已的預算范圍，制訂相關費用管理辦法及開支標準，要求編制的預算精確程度不超過正負5%，如超出，則按實際情況結合相關制度予以考核。

4、預算過程要以現金流量為起點，根據預算制訂資金使用計劃，不列入預算的開支項目，原則上不予以開支，特殊情況報批后支付。

2.2.2年度預算編制程序：

1、確定年度的生產經營目標，包括銷售目標，生產目標、財務經濟指標，成本費用支出計劃等內容，各部門作出相應工作計劃。

2、各職能部門，按預算管理責任分工，采取零基預算及因素分析等方法，根據制度及大綱編制部門預算草案，報公司財務部匯總、審核平衡，結合預算的編制確定有關部門的經濟政策。

3、預算草案進行完善、整理后，提交公司經理辦公會議討論，并予以調整、修訂，形成最終預算。

2.2.3年度預算的職責分工

財務管理部門是預算綜合管理部門，負責對各單位各部門的預算進行匯總、審查、平衡，對編制及管理工作進行指導、檢查，具體負責編制公司總預算。包括年度預算組織申報工作、編制下發預算編制大綱、督促各部門及時申報年度預算、設計相應的預算編制體系、編制籌資預算、編制利潤表、資產負債表、現金流量表。根據經營目標分解各部門的各項業務指標，費用指標，形成經濟考核指標下發。

營銷體系結合市場情況，根據公司經營目標會同財務管理部、總監辦、事業部等部門匯編銷售預算（當年新簽合同額、當年可實現銷售收入、銷售毛利預算），收款預算。結合公司經營目標及本部門實際情況匯編本部門的費用預算（含人力成本）。

生產體系（包括計劃、采購、制造、設備保障等部門）根據公司銷售目標，結合公司實際制造、施工能力，編制公司2008年能力平衡計劃，外協計劃，運輸計劃。

結合銷售計劃，編制產品的生產計劃；編制主要物料消耗預算（包括主要產品主要原材料利用率預算，輔材等的消耗預算指標）；編制能源動力（電、風）平衡預算；設備中小修理計劃及預算；結合公司的經營目標，編制單位人工成本預算；編制年度工藝措施計劃；編制日常費用支出（含人力成本）的預算負責編制設備維修保養計劃、設備大修，包括修理類別、項目、內容、方式、費用等安排。負責編制公司設備采購計劃

2．3、具體預算的編制方法的應用

2.3.1固定預算

為了說明總預算各個組成部分之間的相互聯系，只按預算期內計劃的一種業務量水平來編制相應的預算，這種預算稱為固定或靜態預算。這種方法并不考慮預算期內業務水平可能發生的變動，是一種最基本的預算編制方法。一般而言，企業的生產經營活動及其所處的環境并非如此簡明穩定，作為控制手段的預算也就必須根據其特點而采取不同的形式。因此，管理人員在編制預算時，要考慮到預算控制的要求，針對不同企業的不同生產經營活動的特點進行有效控制的需要，使用比一般預算方法更先進的方法編制預算。

2.3.2彈性預算

彈性預算又稱動態預算，是指在變動成本法下，充分考慮到預算期各預定指標可能發生的變化，而編制出的能適應各預定指標不同變化情況的預算，從而使預算對企業在預算期的實際情況更加具有針對性。在實際工作中，可以根據企業當時的實際業務情況選擇執行相應的預算，并按此預算評價與考核各部門的預算執行情況。可見彈性預算比固定預算更便于區分和落實責任。現舉例說明這種預算的編制過程。

2.3.3零基預算

零基預算的全稱為“以零為基礎編制的計劃和預算”，主要用于對各項費用的預算，其主要特點是各項費用的預算數完全不受以往費用水平的影響，而是以零為起點，從根本上考慮各項費用項目的必要性及開支數目。零基預算的編制步驟是：

1、確定預算期的各項目標，如利潤目標、銷售目標、生產目標等，在充分溝通醞釀的基礎上提出必須安排的費用項目，并為每一個費用項目編寫一套開支方案，明確費用開支的目的和確切金額。

2、進行成本效益分析。即對每一個預算項目的所得與耗費進行比較，評價各預算項目的經濟效益，在權衡各個費用開支項目輕重緩急的基礎上決定對所有預算項目資金分配的先后順序。

3、分配資金，落實預算。要做到既保證優先預算項目的資金需要，又使預算內的各項生產經營活動得以協調均衡發展。

2.3.4概率預算

概率預算是為了反映企業在實際經營過程中各項預定指標可能發生變化的范圍及其概率而編制的預算。它不僅考慮了各因素可能發生變化的水平范圍，而且還考慮到在此范圍內的有關數據出現的概率是多少。用該方法編制出來的預算由于在編制過程中，將企業將來可能遇到的情況均包含在內，因此比較接近客觀實際，同時還能幫助企業管理當局對各種經營情況出現的可能性做到心中有數、有備無患。

2.3.5滾動預算

滾動預算又稱“永續預算”或“連續預算”，它與一般預算的重要區別在于其預算期不是固定在某一期間(一般預算的預算期通常是1年，并且保持與會計年度相一致)，但卻總要保持12個月的時間跨度。每執行完一個月，就要根據這個月的經營成果結合執行中發生的變化等新的情況修訂調整后幾個月的預算，同時自動增加一個月的預算，使新的預算期間仍是12個月。

3、幾項主要年度經營指標編制方法以及預算財務報表的生成

3．1銷售收入的預算編制方法

在編制銷售預算時，常用的方法主要有銷售額百分比法、銷售單位法、零基預算法。

1、銷售額百分比法。銷售額百分比法是企業以一定時期內產品銷售額的一定比例匡算出銷售預算總額的一種方法。這種方法是一種最常用的銷售預算編制方法。根據形式、內容的不同，又可以將它分為兩種。其一是，上年銷售額百分比法。根據企業上一年度銷售費用占產品銷售額的比例來確定本年度銷售預算的一種方法。這種方法的優點是銷售額確定的基礎實際、客觀，銷售預算的總額與分配情況都有據可依，不會出現大的失誤。其二是，下年銷售額百分比法。根據產品銷售的情況按一定比例來提取銷售費用總額。區別在于下年銷售百分比法有一定的預測性，是銷售經理在預測下一年度銷售額情況的基礎上來確定企業的銷售費用。它以上一年度產品銷售情況為基礎，按照發展趨勢預測出下一年度的銷售額，再以一定的比例計算出銷售費用總額。

2、銷售單位法。是以每單位產品的銷售費用來確定計劃期銷售預算的一種方法以產品銷售數量為基數來計算，操作起來非常簡便，它的計算公式為銷售費用總額＝（上半年銷售費用/上年度銷售數量數）*本年度計劃產品銷售數量。銷售單位法對于經營產品比較單一，或者對專業化程度比較高的企業來說，非常簡便易行。相反，對于經營多種產品的企業，這種方法比較煩瑣、不實用，并且靈活性較差，沒有考慮市場上的變化因素。

3、零基預算法。全稱為“以零為基礎的編制計劃和預算的方法”，最初是由美國得州儀器公司的彼得•派爾提出來的，目前已被西方國家普遍作為編制費用預算的一種方法。零基預算編制法的基本原理：對于任何一個預算期，任何一項費用項目的開支，根本不考慮基期的費用開支水平，而是完全以零為出發點，從實際需要與可能出發，逐項審議各項費用開支的必要性、合理性以及開支數額的大小，從而確定各項費用的預算數。

3．2制造成本預算的編制方法

制造成本領算，是上述生產預算、富接材料預算、直接人工預算”、制造費用預算的總和。它包括產品的單位成本和總成本兩部分。制造成本領算的編制方法較簡單，只需將單位產品的料、工、費王大項目的標準用雖與標準單價相乘，然后加總就是產品的單位成本。

3．3主營業務成本預算的編制方法

3.3.1經驗估算法。進行估算的人應有專門知識和豐富經驗，并根據這些知識和經驗提出一個近似的數字，這種方法是一種最原始的方法

3.3.2數學預測法。利用數學知識來預測未來。它的基本方法是利用規模一成本圖。

3.3.3參數模型法。就是指根據項目的特征計量參數，通過估算模型來估算費用的方法。參數模型可能是簡單模型，也可能是相對復雜的理論或經驗模型

3.3.4類比估算法。也稱自上而下估算法，就是利用以前己完成的類似項目的實際費用估算當前項目費用的方法。這種方法簡單易行，是經常使用的進行估算的方法之一。

3.3.5自下而上估算法。這種方法就是指根據項目的分解結構，先估算底層各基本工作單元的費用，然后逐層匯總，最后得到項目總費用估算值的方法。

為確保完成年度經營計劃任務，程控制，做到目標明確，有的放矢，不斷提高公司經濟效益效益并進、責任明確、便于考核原則編制年度財務預算。加強財務管理的過。按照業務發展與年度經營計劃緊緊圍繞財務報表，使公司所有的經營活動所產生的結果，都能反映落實在財務報表的具體項目上。反過來說，也就是作為企業年終經營成果的財務報表，其每一個項目所包含的量化數據，都能落實到實實在在的具體策略、行動計劃上，使經營計劃的內容落到實處，成為行動的綱領和指南，以及考核激勵的依據。年度經營計劃的財務預算主要體現與經營活動相關的成本費用，在具體制定過程中主要詳細測算各項營銷費用，根據歷史經營數據分析，通過計算指標之間的比率來分析指標之間的關系，結合下年度經營目標，首先按照營業費用占收入比確定可用營業費用最高額度，然后逐項分解各單項費用中，最終形成年度營業費用預算表。

3．4三項費用的預算編制方法

三項費用是指公司在會計年度內發生的期間費用，包括營業費用、管理費用、財務費用三項。營業費用是在整個經營環節中所發生的費用，包括公司銷售商品過程中發生的費用和商業性公司在進貨過程中發生羅的費用。管理費用公司在組織生產和進行管理過程中，由行政管理部門的管理行為而產生的各種費用稱為管理費用。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。財務費用包括公司在生產經營中的利息支出、匯兌損失以及相關的手續費等。

3．5利潤表、資產負債表、現金流量表的產生

利潤表從整體上反映企業在一定期間經營成果的信息，為報表使用者評價企業的獲利能力、考核管理人員的績效等提供的依據。資產負債表從整體上反映了企業特定日期財務狀況，為報表使用者評價企業的償債能力和資產運用效率等提供依據?，F金流量表反映了企業一定期間經營活動、籌資活動和投資活動現金流轉量，可揭示企業當前的償債能力和支付能力和預測企業未來的現金流量。會計報表附注是財務報告中不可缺少的部分，是對會汁報表本身難以充分表達內容的補充說明。

把現金流量表、資產負債表和利潤表結合起來可以同時反映出交易結果模型的各種形式。這里的現金流量表是經過修改的，第一年的利潤中增加了非付現費用，沒有在利潤表中反映出來的現金需求——主要是對營運資本和資本文出的額外需求——被排除在外。由此得出的結果就是自由現金流量，它可以用于資產負債表中作為償還債務和回購股票的資金來源。在第二年的利潤表中，由于債務降低便利息費用減少，因此每股收益相應地增加；在外流通股票的減少也能達到增加每股收益的效果。這種方法進一步增加了構造結果模型的難度，但是利潤表、資產負債表和現金流量表之間相互重疊的反饋卻是一種基本的機制。和任何預測未來的模型一樣，它的前提必須得到驗證，對其結果也應該保留一定的懷疑態度。它在確定未來影響時使用了各種利率，預期增長率和資本需求等變量。對結果保持謹慎的態度是正確評價交易方案所必需的基本素質。

4、年度經營預算的有效保障

4．1績效考核制度是有效執行年度預算的保障

績效預算制度是經濟合作與發展組織(OECD)成員國家在新公共管理的理念和民主化的背景之下，所采用的一種追求效率的預算管理方式。它要求預算過程充分利用關于政府活動產出與成果的數量化信息，把財政資金分配和政府部門的績效更緊密地結合起來，是一種“結果導向”預算。它在一些國家的成功引起了公眾的注意，尤其是在20世紀90年代以后，美國總統克林頓用以作為“重塑政府”的新績效預算因其所取得的一系列顯著進展令不少國家更是對新績效預算產生了濃厚興趣。

新績效預算考核制度通過簽訂績效合同來改變支出機構的支出動機。著名的預算專家?？苏J為單純的外部控制無法從根本上提高支出機構的資金使用效率，因為不管預算部門是否有足夠強的權力監督與制約支出部門支出與使用財政資金的行為，它都無法對支出機構的支出動機實施任何監督與控制。而新績效預算通過簽訂績效合同實現了支出機構的支出動機的改變，它的分權手段與“利潤分享”不僅使支出機構具備了優化使用預算資源的較大的決斷自由，只要能夠實現預算的最終目的，便可以在一定的范圍內改變資金的用途;同時也不再有“使用資源或失去資源”的恐慌，第一年的預算節余可以留存至下一年使用，或者按照一定的比例與員工實行“利潤分享”，進一步增強了員工提高資金使用效率的動機。同時，簽訂的績效合同有利于保障支出機構的“權力”并且使支出機構明確其責任與義務。

在現代的公共預算中，新績效預算認為政府僅僅應用正確的預算程序是遠遠不夠的，它還必須提高效率實現預期的政策結果。新績效預算在實行目標和總額集中控制的過程中采取的一些改革措施，例如通過機構改革來整合政策與預算過程、發展和實施自動滾動的多年支出框架等做法，有利于改變傳統預算模式下政策過程與預算過程分離的狀況。

4.2根據年度經營目標分解各部門指標

編制預算并不困難，但是要把預算編寫得嚴謹、科學、合理也不是一件容易的事，應該要根據年度經營目標分解各部門的各項指標。容易超支的招待費、辦公費、電費、電話費、差旅費等，一定要結合上年決算數制定本年預算數比如電費。對專項存貨的采購，應列示明細表，在記入相關費用時，必須考慮上年結存金額和預算年度結存金額。.對于工程支出項目預算金額的確定。工程支出項目往往要占整個營運費用的50%以上，因此必須要通過專業部門的檢測和專家的論證，得出科學的維修計劃。為了考慮的盡量周全，可以設定總營運費用2%—3%的預備費列入年度預算，以預防突發事件的發生等等。

預算編制完成以后，更為關鍵的是如何保證預算在會計年度順利執行，要從管理的角度控制防范，應收盡收，勤儉節約，保證企業年度預算指標圓滿完成就顯得更加重要。

第一，嚴把費用開支關，建立完善的財務報賬審批手續；第二，建立健全內部控制制度；第三，加強預算資金管理，提高資金使用效率；第四，加強預算分析，開展預算管理“流動紅旗”評比活動。對預算執行情況好的部門和單位，發放流動紅旗并給與一定的物質獎勵。通過開展評比活動，使各單位內控制度進一步細化，杜絕了鋪張浪費和管理漏洞，使財務管理工作邁上了一個新臺階。

4.3針對各部門年度經營指標制定合理有效的績效考核體系

企業績效管理流程的重要性在于它幫助我們有計劃地實施我們的方案，使一切績效管理活動都在控制范圍，不會出現偏離。通常一個有效的績效管理流程應該包括以下五個部分：

4.3.1設計績效目標。目標是績效管理的標準，績效管理的活動都依賴于目標的落實。所以，在一開始，經理就應該和員工共同設定一個共識的績效目標，為績效管理做最充分的準備：

4.3.2績效輔導?？冃Ч芾碇校髽I往往更重視考核，而忽視績效輔導這一重要環節。主管應通過觀察下屬的行為，并對觀察結果進行反饋，通過表揚和批評來幫助他改善業績。值得注意的是，對十下屬行為好壞的評判標準事先需要與下屬溝通，否則，無論你的表揚還是批評都不會真正改變他的行為，一旦他們能自己隨行職責，就應該放手讓他們自己管理。

4.3.3信息的收集、做文檔記錄?？冃繕俗罱K要通過績效評伯進行衡量，因此有關員工績效的信息資料的收集就顯得特別重要。這個環節中，經理要注意觀察員工的行為表現，并做記錄、問時要注意保留與員工溝通的結果記錄，必要的時候，請員工簽字認可，避免在年終考評的時候出現意見分歧。做文檔最大的好處之一是防止績效評估時出現意外，使評估的結果有據可查，更加公平、公正。

4.3.4績效考評。就是我們通常所說的績效考核或評價環節c在績效管理過程中，評價是一個連續的過程，而績效評估是過程中依據設定的評估方法和標準進行的正式評價。

篇9

關鍵詞：水泥產品 質量監督 抽查流程 完善

隨著我國城市化建設的逐步推進，過去以磚瓦結構為主的建筑形式已經被鋼筋混凝土結構所取代，作為混凝土的主要材料，水泥質量對于建筑物從結構穩定到使用安全等方面都具有十分重要的意義。

一、水泥產品質量監督抽查流程簡介

現階段，我國的對水泥產品的質量抽查流程主要分為以下幾個步驟，首先是對檢測品種與強度等級的測定，采取的是在監測品種中挑選強度等級最高。其次是以GB12573《水泥取樣方法》為標準，以水泥的出廠編號規定噸位為基數，檢測數量不能低于1噸。第三是將水泥檢測樣品以9毫米方孔篩過濾，將所得進行檢測封存，然后將篩下物塑裝密封，再用牛皮紙進行包裝，貼好封條。第四是詳細填寫抽樣單，對抽樣水泥及生產企業的情況進行詳細紀律，將該企業上一年度的水泥產品銷售總額進行紀律并一同歸檔。

二、水泥產品質量監督抽查流程中存在的問題

雖然我國對水泥產品質量監督抽查流程有明確地規定，但是在實際工作中仍然表現出一些不合理的問題

2.1抽樣方法不規范

對水泥產品質量的抽樣調查最重要的是需要抽檢的水泥產品具有較強的代表性?？墒窃趯嶋H抽查工作中，一些質檢機關只是簡單地將企業的待售或庫存產品中按規定數量進行取樣，而不是以國家的相關規定來確定待檢產品的基數，這樣的抽樣方法導致檢驗結果公證性與權威性有所欠缺。

2.2樣品處理不規范

在對抽檢水泥進行篩濾后，國家規定需要裝入雙重聚乙烯塑料袋之中進行密封，可是有的單位為了貪圖方面僅僅使用一層包裝，有的采用雙層的普通塑料袋甚至連密封工序都直接跳過，從而導致本來合格的水品產品在檢測時反而水分超標，性狀改變。

2.3抽樣記錄不規范

現階段我國水泥質量抽檢的執法紀律主要分為兩套，一種是《水泥產品抽樣取證記錄》，另一種為《水泥產品質量監測抽樣檢測工作單》，這兩套紀律表的填寫內容存在較大差異，從而會檢測人員在水泥質量檢驗標準、檢驗參數等方面造成困惑，使質檢部門陷入兩難境地。

三、完善我國水泥產品質量監督抽查流程的建議

針對上文分析的問題，筆者經過深入研究，提出以下具有針對性的解決建議。

3.1嚴格按國家標準選擇抽樣方法

嚴格按照國家規定選擇抽樣方法是保證抽檢樣品代表性的基礎。所以一定要對檢測人員的工作素質進行主動培訓，使他們能夠對水泥檢測的國家標準與抽樣規范等方面的最新規定能夠了然于心，從而在檢測方法的選擇上能夠做到科學、規范，提升抽樣程序的合法性。

3.2強化抽檢水泥商品的規范處理

抽取水泥產品進行之后，要嚴格按照國家規定的封存標準進行裝袋密封，并開具物品清單，力爭做到每一個環節都有專人負責，引入問責制度，哪個環節出問題都要追求當事人的責任。被抽檢單位對抽檢結果有異議需使用留存樣品的，需在雙方共同確認下才可以進行。

3.3 對檢測內容及數據進行規范填寫

證據收集是抽樣檢查的重中之重，不論采用何種數據記錄形式，都要將檢測數據詳細、完整地進行填寫。應認真核對生產企業的基本情況，以及上一年度的銷售記錄，確保檢驗結果真實、準確。

四、結束語

對水泥質量的檢測也一直是國家質檢機關比較重視的問題，但是由于我國水泥生產的數量過于龐大，對其進行全面的檢測是并不現實。在這種情況下，水泥質量的抽查就成為對進行檢測的主要形式。對抽檢流程中所出現的問題進行妥善解決，不僅有助于真實地反映出待檢水泥產品的質量水平，對于人民群眾的生命財產健康也是極為有力的保障。

參考文獻：

篇10

關鍵詞：雙重化直流保護三取二完全雙重化優化配置

直流輸電保護系統的基本配置原則是在保證選擇性、可靠性、靈敏性、速動性的前提下進行配置。目前常見的直流輸電保護系統的配置方案有兩種，一是西門子技術路線的三取二冗余配置方案，另一種是ABB技術路線的完全雙重化冗余配置方案，兩種方案各有優缺點，具體分析如下：

1 三取二冗余配置方案分析

圖1 三取二系統實現示意圖

三取二余配置方案中每一個保護裝置有一個保護運算單元，使用獨立的測量數據，這樣的保護裝置共有三個。三個保護動作后動作信號發送給雙重化的三取二裝置，任意一個三取二裝置判斷有兩套保護有動作信號即出口。當兩個保護出現這種情況后，三取二邏輯改為只要這個保護動作即可出口。

三取二方案裝置需要分層布置，組成裝置多，實現復雜，維護方便性稍差。

2 完全雙重化冗余配置方案分析

圖2 完全雙重化系統實現示意圖

完全雙重化冗余配置方案中每一個保護裝置有兩個保護運算單元，每個運算單元使用獨立的測量數據，這樣的保護裝置共有兩個。當一個保護裝置中兩個運算單元都有保護動作信號后，這套保護裝置才會出口。當該套保護裝置所使用的測量或者保護裝置的故障被檢測（自檢）到或者人為退出（維護）后，該套保護閉鎖。每一套保護都是該邏輯。

完全雙重化冗余配置方案組成裝置少，實現簡單，系統獨立性強，維護方便性好。

3 完全雙重化冗余配置優化方案

根據南方電網運行的實際情況，對直流輸電保護系統可靠性的要求是杜絕拒動，盡可能避免誤動。為在這種情況下能夠擁有完全雙重化的優勢，又能滿足“杜絕拒動，盡可能避免誤動”的要求，在南方電網溪洛渡同塔雙回直流輸電新建工程提出了改進的完全雙重化方案，具體分析如下：

1)、所有測量正常情況

A、B兩套保護均為各自的兩個運算單元都有保護動作信號時保護出口，A、B兩套保護中任意一套出口即可停運直流。保護邏輯如下圖：

圖 3 所有測量正常時的保護出口邏輯

2)、其中任意一套系統的一路測量回路故障情況

一路測量故障的系統運算單元不輸出信號，采用正常測量通道的運算單元有保護動作信號時保護動作出口，另外一套系統的保護動作邏輯不變，以直流保護A系統動作回路1故障為例，保護邏輯如下圖：

圖 4 一路測量通道故障時保護出口邏輯

3)、其中任意一套系統的兩路測量回路均故障或因檢修退出運行情況

本套系統閉鎖，另外一套系統的保護動作邏輯變為兩路運算單元任意單元有保護動作信號保護出口，以直流保護A系統動作回路1、2同時故障為例，保護邏輯如下圖：

圖 5 一套保護的兩路測量通道故障后保護的出口邏輯

4)、當每套系統的兩路測量回路均故障時，兩套直流保護系統均閉鎖，由直流控制系統判斷出無保護運行，停運直流。

4 結束語

通過上述分析，改進的完全雙重化冗余配置方案理論上可以更好地滿足南網“杜絕拒動，盡可能避免誤動”的要求，但由于該方案暫未在工程中實際應用，具體的保護誤動、拒動率及可靠性需待考證。

參考文獻

[1] 舒印彪，劉澤洪，袁駿，等．2005 年國家電網公司特高壓輸電論證工作綜述[J]．電網技術，2006，30(5)：1-12．