導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司的風(fēng)險(xiǎn)評估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、引言

在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足、控制不當(dāng)不斷導(dǎo)致一些企業(yè)陷入困境甚至倒閉。如何識別、度量和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)就成為企業(yè)最難解決的問題。企業(yè)要識別出其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，就必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

以股票市場為主體的多層次資本市場體系，經(jīng)過20多年的發(fā)展，已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿ΑｋS著股票市場的發(fā)展，上市公司數(shù)量不斷增加，目前已達(dá)到2 500多家，其在經(jīng)濟(jì)中的領(lǐng)導(dǎo)地位也不容忽視。股票市場是高風(fēng)險(xiǎn)市場，為了加強(qiáng)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，規(guī)范上市公司的經(jīng)營管理活動(dòng)，2008年以來財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，作為上市公司建立內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)性文件框架。我國的內(nèi)部控制體系是以風(fēng)險(xiǎn)評估為核心導(dǎo)向，其中包含風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制，并且風(fēng)險(xiǎn)評估是整個(gè)內(nèi)控體系的關(guān)鍵。上市公司實(shí)施內(nèi)部控制首先面臨的問題就是風(fēng)險(xiǎn)評估，這也是上市公司實(shí)施內(nèi)部控制工作的切入點(diǎn)和起點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評估是上市公司對篩選出的主要風(fēng)險(xiǎn)組織公司的管理層、各職能部門負(fù)責(zé)人以及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、系統(tǒng)分析，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；也是上市公司實(shí)施內(nèi)部控制工作、構(gòu)建內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。這就要求上市公司在進(jìn)行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，既要識別、分析和關(guān)注阻礙實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)（純粹風(fēng)險(xiǎn)），更要善于發(fā)現(xiàn)對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有促進(jìn)作用的風(fēng)險(xiǎn)（機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)），結(jié)合公司經(jīng)營管理狀況科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)、制定切合公司經(jīng)營管理實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，達(dá)到分散、弱化以至化解風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)上市公司整體價(jià)值的提升。

由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性以及風(fēng)險(xiǎn)評估過程復(fù)雜且不易操作，風(fēng)險(xiǎn)評估就成為上市公司內(nèi)部控制實(shí)施成功與否的關(guān)鍵，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估就成為一個(gè)難點(diǎn)。本文結(jié)合上市公司實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)踐，對風(fēng)險(xiǎn)評估操作過程中的難點(diǎn)進(jìn)行探討，以期對上市公司的風(fēng)險(xiǎn)評估工作提供參考。

二、上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的操作解析

在實(shí)施、建立內(nèi)部控制體系的工作實(shí)踐中，上市公司的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)重點(diǎn)圍繞公司經(jīng)營管理的主要環(huán)節(jié)進(jìn)行，通常應(yīng)將銷售、采購、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)等經(jīng)營管理活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)作為開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作的重點(diǎn)和總綱，在重點(diǎn)和總綱的統(tǒng)領(lǐng)下，抓住各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，即實(shí)施內(nèi)部控制工作過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。尤為重要的是，在初始風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的把握宜粗不宜細(xì)。若開始時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)要求的過細(xì)、過于完美，風(fēng)險(xiǎn)評估工作可能會陷于繁瑣細(xì)微的事務(wù)性工作而難以進(jìn)行下去，甚至導(dǎo)致上市公司風(fēng)險(xiǎn)評估工作的整體失敗。因此，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，首先需要建立上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估工作的總體框架，確立風(fēng)險(xiǎn)評估工作的整體思路；其次，充實(shí)和完善風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容：一方面結(jié)合內(nèi)部控制工作的深入不斷補(bǔ)充、豐富，另一方面應(yīng)隨著上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境的變化定期、持續(xù)改進(jìn)、完善，為實(shí)施內(nèi)部控制、構(gòu)建內(nèi)部控制體系工作創(chuàng)造有利的條件。

由于上市公司所處行業(yè)不同、發(fā)展階段及經(jīng)營環(huán)境的差異，加之風(fēng)險(xiǎn)不易識別、量化，所以上市公司在進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)特別注意與本公司經(jīng)營管理活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合，切忌為了風(fēng)險(xiǎn)評估而進(jìn)行評估的形式主義。具體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，主要從以下方面來進(jìn)行：

（一）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的難點(diǎn)

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估前，上市公司應(yīng)先設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，這是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的必備條件，也是風(fēng)險(xiǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)。只有明確了風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，才能有針對性、有標(biāo)準(zhǔn)的搜集、整理和取舍相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息和數(shù)據(jù)，才能對已顯現(xiàn)的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、篩選、整理和歸納。

風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)設(shè)定，主要根據(jù)證監(jiān)會的監(jiān)管要求來進(jìn)行。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)通常從公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)和經(jīng)營合規(guī)目標(biāo)等方面來考慮。首先，經(jīng)營戰(zhàn)略比較宏觀，在風(fēng)險(xiǎn)評估中不宜定性操作和定量把握。由于大多數(shù)員工只是把經(jīng)營戰(zhàn)略作為公司發(fā)展的美好愿景和長遠(yuǎn)奮斗目標(biāo)，只有公司的高層管理核心人員對其有比較深入的理解和領(lǐng)悟，因此，上市公司的經(jīng)營戰(zhàn)略在風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)中所占比例通常不能太大。其次，經(jīng)營目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo)是公司日常經(jīng)營管理活動(dòng)的指導(dǎo)，最容易被公司經(jīng)營管理層和廣大員工理解和感知，也比較具體且易于量化和識別，因此，風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)多從這兩方面來考慮和提煉。最后，上市公司只要依法經(jīng)營，按照規(guī)章制度和流程去運(yùn)作和管理，即可保證經(jīng)營合規(guī)目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因而對上市公司風(fēng)險(xiǎn)評估和控制目標(biāo)的設(shè)定，就轉(zhuǎn)化為對公司規(guī)章制度和運(yùn)作流程風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)的設(shè)定，實(shí)務(wù)中更易把握和操作。

（二）收集風(fēng)險(xiǎn)信息的難點(diǎn)和途徑

風(fēng)險(xiǎn)信息收集的主要是與上市公司相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息。風(fēng)險(xiǎn)信息收集的質(zhì)量關(guān)系到整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。

從收集影響公司經(jīng)營外圍環(huán)境信息的實(shí)踐來看，上市公司通常對這方面的信息比較困惑：一方面是公司經(jīng)營外部環(huán)境信息的涵蓋范圍比較廣，不易確定應(yīng)由哪些部門牽頭組織和具體實(shí)施，并且各部門在收集信息過程中很難把握相關(guān)信息對公司經(jīng)營管理有無影響及影響大小，結(jié)果導(dǎo)致收集信息時(shí)無所適從，最終難以確定應(yīng)該收集哪些信息。另一方面，由于日常經(jīng)營活動(dòng)多限于具體的事務(wù)性工作，上市公司很難準(zhǔn)確把握和獲得與經(jīng)營管理活動(dòng)相匹配的外部環(huán)境信息。在收集風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，上市公司應(yīng)注重外部經(jīng)營環(huán)境與實(shí)際經(jīng)營管理工作的結(jié)合、與內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的結(jié)合，并在這些交集中尋找切入點(diǎn)和信息點(diǎn)。

上市公司收集影響經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境信息時(shí)，應(yīng)主要考慮經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)和經(jīng)營合規(guī)目標(biāo)，并結(jié)合各部門的工作職責(zé)、制度和工作流程、業(yè)務(wù)流程，立足于日常的經(jīng)營管理工作，考慮可能影響經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部信息和條件，來收集相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息。

（三）識別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)評估的重要環(huán)節(jié)，識別風(fēng)險(xiǎn)更多的是憑借識別者的判斷能力、經(jīng)驗(yàn)積累和識別方法。風(fēng)險(xiǎn)識別是把收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息通過對公司高層管理人員、中層管理骨干和基層業(yè)務(wù)骨干的問卷調(diào)查、測試、訪談等方式，經(jīng)過比較、歸類、提煉、組合等方法，并充分考慮國家各部委對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的具體要求來進(jìn)行的。風(fēng)險(xiǎn)有多種表現(xiàn)形式，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識別的重點(diǎn)，主要包括核心風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和工作風(fēng)險(xiǎn)。

核心風(fēng)險(xiǎn)的識別，主要應(yīng)從公司的經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，圍繞戰(zhàn)略核心，從公司整體及其職能部門層面、經(jīng)營管理現(xiàn)狀層面等方面進(jìn)行綜合考慮，主要通過對公司高層管理人員的問卷調(diào)查、訪談等方式，整理出公司的核心風(fēng)險(xiǎn)，這是上市公司高層管理者最關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別，主要應(yīng)從銷售、采購、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)入手，通過對制度、流程的穿行測試及中層管理骨干和基層業(yè)務(wù)骨干的問卷調(diào)查、測試，識別出最主要的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，然后再通過穿行測試來檢驗(yàn)主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的收集和查找是否全面，并對測試過程中發(fā)現(xiàn)疏漏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)予以補(bǔ)充和完善。

工作風(fēng)險(xiǎn)的識別，主要是通過適用性測試來進(jìn)行，在適用性測試過程中，識別出主要的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并予以補(bǔ)充和完善。

從上市公司識別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐來看，主板上市公司至少應(yīng)梳理出100種以上的風(fēng)險(xiǎn)，才可能比較全面的涵蓋上市公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估是對上市公司經(jīng)營管理活動(dòng)中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和估量，其結(jié)果關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的制定。由于風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)綜復(fù)雜，要比較客觀和全面地反映和衡量上市公司的整體風(fēng)險(xiǎn)，需將各種風(fēng)險(xiǎn)評估方法綜合使用。

具體來講，風(fēng)險(xiǎn)評估主要通過多次循環(huán)問卷調(diào)查的形式開展，并且應(yīng)經(jīng)過至少兩輪多次的循環(huán)驗(yàn)證，同時(shí)要求時(shí)間間隔在兩周以上，最終使管理層對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和理解逐步趨于一致。在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，上市公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，考慮公司所處的發(fā)展階段，采用定性與定量相結(jié)合的方法構(gòu)建其風(fēng)險(xiǎn)評估體系。

1.確定風(fēng)險(xiǎn)評估的范圍及參與主體

由于風(fēng)險(xiǎn)存在于上市公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因而，上市公司風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)涵蓋其主要的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)，各主要職能部門和業(yè)務(wù)部門就成為參與主體，上市公司高層管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干人員是主要參與者。

2.確定風(fēng)險(xiǎn)評估的評分標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)評估的評分標(biāo)準(zhǔn)是風(fēng)險(xiǎn)評估過程中定性與定量方法銜接的紐帶和橋梁，也是風(fēng)險(xiǎn)評估的難點(diǎn)和重點(diǎn)。實(shí)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系應(yīng)結(jié)合上市公司的實(shí)際情況來設(shè)定。具體來講，主要應(yīng)結(jié)合公司的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及對公司經(jīng)營管理活動(dòng)的影響程度等來確定。

通常，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度劃分為5個(gè)等級。表1和表2分別從定性、定量兩方面描述了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，并把風(fēng)險(xiǎn)的定性標(biāo)準(zhǔn)定量化，從而實(shí)現(xiàn)了定性標(biāo)準(zhǔn)與定量標(biāo)準(zhǔn)的銜接和轉(zhuǎn)換。從表中可以看出，風(fēng)險(xiǎn)的影響程度隨著風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的逐級加大也越來越嚴(yán)重。

3.調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)

問卷調(diào)查是比較常用和有效的風(fēng)險(xiǎn)評估方法之一。科學(xué)、合理的問卷設(shè)計(jì)關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確度，調(diào)查問卷設(shè)計(jì)一般從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)維度去考慮和設(shè)計(jì)，一般需要設(shè)計(jì)200―500個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，力求全面客觀地反映上市公司當(dāng)前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

4.問卷調(diào)查數(shù)據(jù)的整理

問卷調(diào)查結(jié)束后，需要對問卷調(diào)查的結(jié)果進(jìn)行分類、匯總及處理。理論上，風(fēng)險(xiǎn)評估至少應(yīng)進(jìn)行兩次問卷調(diào)查，要求參與問卷調(diào)查的人員基本不變，并且兩次問卷調(diào)查的時(shí)間間隔至少在兩周以上，然后再測算兩次問卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果的離散度。若離散度較低（通常以標(biāo)準(zhǔn)差小于1來認(rèn)定），則取兩次調(diào)查問卷的平均值作為問卷調(diào)查結(jié)果；若離散度較高（通常以標(biāo)準(zhǔn)差大于等于1來認(rèn)定）時(shí)，則公司管理層應(yīng)組織參與風(fēng)險(xiǎn)評估的人員進(jìn)行探討、溝通與交流，努力使大家對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識趨于一致，然后再進(jìn)行第三次問卷調(diào)查，并將這次問卷調(diào)查結(jié)果作為最終問卷調(diào)查結(jié)果。

需要注意的是，實(shí)務(wù)中，在統(tǒng)計(jì)問卷時(shí)，需將調(diào)查問卷分成高層領(lǐng)導(dǎo)、中層干部和基層骨干三個(gè)小組，分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總?cè)「鹘M的平均值。對于公司戰(zhàn)略層面等較為宏觀的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用三組平均值時(shí)適當(dāng)加大高層領(lǐng)導(dǎo)小組數(shù)據(jù)的權(quán)重；對于管理職能類、重要業(yè)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用三組平均值時(shí)適當(dāng)加大中層干部小組數(shù)據(jù)的權(quán)重；對于具體業(yè)務(wù)、操作類風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用三組平均值時(shí)適當(dāng)加大基層骨干小組數(shù)據(jù)的權(quán)重。權(quán)重的調(diào)整幅度需要通過開會溝通、討論，由參與風(fēng)險(xiǎn)評估的主要人員共同做出決定。

5.繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖

為了比較直觀地反映風(fēng)險(xiǎn)分類，根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總調(diào)整結(jié)果，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度兩個(gè)維度繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，如圖1所示。處于黑色區(qū)域的為重大風(fēng)險(xiǎn)，處在白色區(qū)域的為重要風(fēng)險(xiǎn)，處在灰色區(qū)域的為一般風(fēng)險(xiǎn)。通過圖1，可以直觀地識別出重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的是，風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定就高不就低，即處在重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)，劃為重大風(fēng)險(xiǎn)，處在重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)，劃為重要風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估中風(fēng)險(xiǎn)就高不就低的原則和理念。

風(fēng)險(xiǎn)往往是相互交織、相互轉(zhuǎn)化的，上市公司不但要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，還需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。通常，對重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以高度關(guān)注，還應(yīng)制定出重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，確保風(fēng)險(xiǎn)被有效管理，當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，立即啟動(dòng)預(yù)案，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。對重要風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)監(jiān)控，防止其進(jìn)一步發(fā)展為重大風(fēng)險(xiǎn)。對一般風(fēng)險(xiǎn)要予以適度關(guān)注。

篇2

【關(guān)鍵詞】FAHP 小額信貸 四川 風(fēng)險(xiǎn)評估

一、概述

小額信貸因其服務(wù)對象主要是中低收入階層，因此，在豐富社會融資形式，促進(jìn)三農(nóng)發(fā)展方面發(fā)揮著不可替代的作用。四川省小額信貸業(yè)務(wù)近些年來大幅增長，到2015年3月末，四川已有354千家小額貸款公司，有超過660億貸款余額，位列全國第四，小額信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，也暴露出來一些問題，為了更好的分析四川小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，判斷影響四川小額信貸公司風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，本文采用模糊層次分析法來進(jìn)行分析。

模糊層次分析法（FAHP）是一種將層次分析法和模糊分析法相結(jié)合的方法。這個(gè)方法是能夠比較好的將定量分析與定性分析相結(jié)合，最大限度減少人為因素對結(jié)果的影響，解決綜合評價(jià)中的模糊性問題。

一般情況下我們利用判斷標(biāo)度來設(shè)置判斷矩陣，判斷標(biāo)度的具體設(shè)定見下表：

判斷標(biāo)度含義

二、構(gòu)建模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣

（一）確定測評指標(biāo)

本文從系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面，共選取了七個(gè)指標(biāo)，構(gòu)建小額信貸風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系。其中系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)（R1）、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)（R2）、信用風(fēng)險(xiǎn)（R3）、法律風(fēng)險(xiǎn)（R4）；非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括資金風(fēng)險(xiǎn)（R5）、經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（R6）以及管理風(fēng)險(xiǎn)（R7）。

（二）構(gòu)建模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣

針對我們選取的7個(gè)指標(biāo)，我們有必要建立模糊風(fēng)險(xiǎn)矩陣來判斷這7個(gè)因素對整個(gè)體系影響程度的大小。一方面，我們可以參考有關(guān)專家針對小額貸款公司的評分，另一方面，我們結(jié)合針對四川省小貸款公司風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的實(shí)際數(shù)據(jù)，最終，我們可以建立如下兩個(gè)表關(guān)于影響小額信貸公司的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣表。

R1、R2、R3、R4模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣

R5、R6、R7模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣

根據(jù)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)指標(biāo)模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣的數(shù)值，可以計(jì)算得出最終的綜合模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣。

A-B綜合模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣

R1、R2、R3、R4綜合模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣

R5、R6、R7綜合模糊風(fēng)險(xiǎn)判斷矩陣

（三）計(jì)算模糊綜合矩陣的重要程度值

設(shè)模糊判斷矩陣R=（rij）n×n各個(gè)元素的模糊綜合重要程度值為Si。則：

把代入上方程得：

我們利用公式對影響小額信貸公司的4個(gè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)變了和3個(gè)非系統(tǒng)性變量的相關(guān)數(shù)值進(jìn)行計(jì)算，進(jìn)行模糊綜合程度比較，最終結(jié)果如下表

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)綜合模糊值

（四）權(quán)重計(jì)算及其歸一化處理

首先我們得出系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)類與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)類變量的權(quán)重比較結(jié)果，權(quán)重計(jì)算后，我們再對其進(jìn)行歸一化處理。

其次，得到系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)類因素的權(quán)重與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重，并進(jìn)行歸一化處理。

最后，按照不同層次上元素相對重要性的排序權(quán)重，進(jìn)行歸一化處理，并合成總排序，最終得到影響小額信貸公司風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重向量，見下表。

影響小額信貸公司風(fēng)險(xiǎn)的因素的權(quán)重

三、結(jié)論與建議

根據(jù)上文分析可以發(fā)現(xiàn)，在影響四川省小額信貸公司風(fēng)險(xiǎn)的因素中，管理風(fēng)險(xiǎn)排在第一位，其次是監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，第三位是資金風(fēng)險(xiǎn)，第四位是法律風(fēng)險(xiǎn)，第五位是信用風(fēng)險(xiǎn)，第六位是利率風(fēng)險(xiǎn)，排名最后的是經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，針對排名前幾位的風(fēng)險(xiǎn)因素可以采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行防范和控制。

首先，管理風(fēng)險(xiǎn)占整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重達(dá)到20%多，排名第一，應(yīng)加強(qiáng)對四川省小額信貸公司的管理，建立完善的經(jīng)營管理制度。作為主要服務(wù)三農(nóng)和中小企業(yè)的小額貸款公司，需要建立科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，參考其他行業(yè)的先進(jìn)管理方法，建立一整套符合實(shí)際的管理制度，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。

其次，監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重之和為33.8%，所以改變現(xiàn)有的監(jiān)督管理措施是當(dāng)務(wù)之急，作為一種新型金融形式，一方面，應(yīng)該明確小額信貸公司的法律地位，明確其監(jiān)管對象，另一方面，應(yīng)該加快立法建設(shè)，完善小額信貸的相關(guān)法律法規(guī)。

再次，資金風(fēng)險(xiǎn)在評估體系中有不小的比重，權(quán)重位列第3，占16.4%，小額信貸公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定其只貸不存，這種情況下，要想保證盈利，控制風(fēng)險(xiǎn)，可以拓展融資渠道，充分利用資本市場與民間資本，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性。

最后，信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評估體系中占14.4%，作為金融類業(yè)務(wù)形式，應(yīng)該加強(qiáng)對貸款對象的風(fēng)險(xiǎn)控制，通過各種方法降低信用風(fēng)險(xiǎn)，將小額信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)。

參考文獻(xiàn)

[1]趙麗娜.小額貸款公司的現(xiàn)狀、問題與完善對策[J].中國商界（下半月），2014（3）.

篇3

    按照信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的信息不對稱理論,注冊會計(jì)師只能根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)的信號傳遞機(jī)制,來判斷其治理結(jié)構(gòu)是否有效,評估公司治理層面的控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的三個(gè)關(guān)鍵要素是人員、資金和信息。因此,注冊會計(jì)師對公司治理層面控制風(fēng)險(xiǎn)評估,應(yīng)該以控制理論中的三個(gè)基本要素為主,在此基礎(chǔ)上考慮其他影響公司治理控制系統(tǒng)的因素,全面評估公司治理結(jié)構(gòu)的制度安排及其運(yùn)行效率。

    1.公司治理組織結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別及評估。首先,注冊會計(jì)師應(yīng)該對公司治理組織結(jié)構(gòu)健全性評估:股東會的建立及其相應(yīng)的制度機(jī)制是否按照所有股東意愿進(jìn)行安排,是否代表了所有股東的共同利益。這是公司治理頂級層面的內(nèi)部制度安排,是公司治理結(jié)構(gòu)中統(tǒng)攬全局的重要組成部分。它決定著監(jiān)事會以及董事會的設(shè)置與運(yùn)行,是傳遞給注冊會計(jì)師的首要信號。其次,注冊會計(jì)師應(yīng)該對公司治理組織運(yùn)行有效性進(jìn)行評估。即股東會是否按照制度安排正常運(yùn)行,股東會在公司治理層面上建立的組織是否有效地管理、監(jiān)督、制衡了經(jīng)營者的經(jīng)營活動(dòng)。

    2.資金監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的識別及評估。資金監(jiān)控應(yīng)單獨(dú)作為一項(xiàng)考查內(nèi)容,列入公司治理控制風(fēng)險(xiǎn)評估體系。其所傳遞的信號直接決定了在會計(jì)報(bào)表審計(jì)過程中的審計(jì)重點(diǎn)。首先,應(yīng)該審查企業(yè)是否已經(jīng)建立了必要的資金監(jiān)控機(jī)制,相應(yīng)的政策和程序是否存在。在決策過程中實(shí)施資金監(jiān)控,將資本性支出決策權(quán)、預(yù)算審批權(quán)、資金調(diào)度權(quán)在股東會與董事會之間建立制衡機(jī)制,形成權(quán)力邊界,以保證決策的科學(xué)性和資金的安全性。其次,對資金監(jiān)控機(jī)制有效性進(jìn)行評估。檢查股東會對董事會以及高級管理層資金運(yùn)用的監(jiān)控機(jī)制是否有效,近期內(nèi)的重大投資項(xiàng)目是否經(jīng)過股東會的通過,可行性論證是否科學(xué)。

    3.治理信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)的識別及評估。公司治理信息傳遞機(jī)制是直接影響治理層面控制風(fēng)險(xiǎn)的因素,通過這一機(jī)制的評估,可以使注冊會計(jì)師了解治理層面基本運(yùn)行情況以及存在的潛在問題。由于董事會信息傳達(dá)直接關(guān)系到最終投資者的利益,所以注冊會計(jì)師應(yīng)該把董事會這個(gè)信息樞紐中心作為信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。會計(jì)信息從管理層生成、加工到呈報(bào)董事會,使之如實(shí)披露報(bào)告。監(jiān)事會應(yīng)該能夠直接檢查公司財(cái)務(wù)狀況,并及時(shí)聽取董事會尤其是審計(jì)委員會的報(bào)告,監(jiān)督的信息應(yīng)及時(shí)報(bào)告給股東會。

    4.公司治理效率的綜合評估。以上所分析的三個(gè)方面是影響公司治理層面控制風(fēng)險(xiǎn)的重要因素,三者相互連接,相互作用,構(gòu)成公司治理層面控制的有機(jī)整體。所以在對上述三方面進(jìn)行評估之后,要對公司整體的治理效率進(jìn)行綜合評估。公司治理組織結(jié)構(gòu)的健全及其有效直接影響了資金監(jiān)控以及治理信息的傳遞,同時(shí)資金監(jiān)控機(jī)制以及治理信息傳遞機(jī)制體現(xiàn)了公司治理結(jié)構(gòu)的健全有效性,能夠促進(jìn)和推動(dòng)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和完善。注冊會計(jì)師只有以公司治理效率的綜合評估為基礎(chǔ),才能量化公司治理層面的控制風(fēng)險(xiǎn),才能納入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估體系中。

    二、公司治理基礎(chǔ)上風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制完善的基本實(shí)施路徑

    (一)建立公司治理評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,實(shí)施公司治理評價(jià)

    自20世紀(jì)90年代提出公司治理概念以來,學(xué)術(shù)界積極地研究公司治理評價(jià)的技術(shù)分析。目前,已有眾多的研究組織和咨詢機(jī)構(gòu)都從不同的角度提出了可行的公司治理分析評價(jià)技術(shù)模型,并得到了一定程度的運(yùn)用。這些治理評價(jià)手段可以幫助審計(jì)師在實(shí)施基本審計(jì)程序前進(jìn)行先導(dǎo)性治理分析,從而以治理為導(dǎo)向有效開展審計(jì)工作。當(dāng)前主要的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系見表1(崔如波,2004)。通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,運(yùn)用公司治理評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,評價(jià)公司治理效果,最終評價(jià)公司剩余經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和公司治理層、管理層的誠信度等,從而評價(jià)相關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面有效履行狀況,以確定公司治理是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映及影響程度。

    (二)利用業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的分析

    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源于會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),而審計(jì)人員發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。審計(jì)人員通過對各報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)來發(fā)表對整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見,審計(jì)的起點(diǎn)可以是從內(nèi)控制度評價(jià)開始也可以直接從重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估開始。因此只有將風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果具體落實(shí)到賬戶的認(rèn)定層次,才能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)(因素)同認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯(cuò)誤相聯(lián)系的關(guān)鍵原因。同時(shí),新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理念要求審計(jì)人員從企業(yè)自身及環(huán)境等較為宏觀的視角出發(fā)尋找可能的風(fēng)險(xiǎn)因素。基于上述分析,利用業(yè)務(wù)循環(huán)作為風(fēng)險(xiǎn)評估的“中觀”環(huán)節(jié),建立起從較為宏觀的風(fēng)險(xiǎn)因素識別到微觀的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定之間聯(lián)接的橋梁。在引入業(yè)務(wù)循環(huán)評價(jià)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),首先,審計(jì)人員在準(zhǔn)則的指導(dǎo)下了解了企業(yè)及其環(huán)境的信息后,可以考慮某一因素是否會對該企業(yè)某一個(gè)或幾個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)產(chǎn)生影響,怎么影響,程度如何。即先將各風(fēng)險(xiǎn)因素分配到業(yè)務(wù)循環(huán)中,在業(yè)務(wù)循環(huán)層次上篩選和分析風(fēng)險(xiǎn)因素,由此將風(fēng)險(xiǎn)具體化,進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評估。再深入到該具體業(yè)務(wù)循環(huán)的各個(gè)相關(guān)、對應(yīng)賬戶(即賬戶群)中,進(jìn)一步分析該循環(huán)受到風(fēng)險(xiǎn)因素的影響會如何具體作用在循環(huán)中的各相關(guān)賬戶和認(rèn)定上,是否會造成某幾個(gè)賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。最后,由于每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)包含的賬戶可能交叉重疊,因此在窮盡了每個(gè)可能對業(yè)務(wù)循環(huán)造成影響的風(fēng)險(xiǎn)因素,并分析了各循環(huán)受到的影響對于具體賬戶和認(rèn)定的作用之后,我們需要再以各單獨(dú)賬戶為對象,綜合該賬戶可能受到的來自各業(yè)務(wù)循環(huán)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的所有影響,從而最終得到認(rèn)定層次上重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果。

    (三)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析,評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

    注冊會計(jì)師為了對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,在評價(jià)公司治理時(shí),應(yīng)著眼于與財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映相關(guān)的公司治理。根據(jù)公司治理評價(jià),評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)側(cè)重于考慮以下方面:

    1.剩余經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。剩余經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)代表公司治理沒能實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的可能性,當(dāng)存在較大的剩余經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí),公司管理層甚至治理層將存在較大的財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)機(jī)和壓力,被審計(jì)單位將存在較大的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

    2.治理層和管理層的誠信度。其可能源于治理層和管理層原有的誠信度,也可能由于公司治理本身存在重大缺陷,使得原本誠信的治理層和管理層喪失了誠信性。通過評價(jià)該誠信度,估計(jì)治理層和管理層發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的可能性。

篇4

關(guān)鍵詞： 大型工程項(xiàng)目；采購風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

中圖分類號：F251 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）15-0034-03

0 引言

大型工程項(xiàng)目結(jié)構(gòu)功能復(fù)雜、投資額巨大、建設(shè)周期長、建設(shè)規(guī)模龐大、實(shí)施地域廣闊、參與方眾多，從而使大型工程項(xiàng)目采購面臨巨大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段對大型工程采購管理主要集中在施工階段采購的成本控制，對風(fēng)險(xiǎn)的考慮較少而且風(fēng)險(xiǎn)管理者更多的是在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)而不是防范風(fēng)險(xiǎn)。本文在采購風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)上，采用定性與定量相結(jié)合的TOPSIS評價(jià)方法對大型工程采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對采購風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行分類，針對不同采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，從被動(dòng)應(yīng)對大型工程采購風(fēng)險(xiǎn)變成主動(dòng)控制采購風(fēng)險(xiǎn)。

1 大型工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)管理過程

大型工程項(xiàng)目由于涉及范圍廣、運(yùn)行管理復(fù)雜，具有一次性的實(shí)施經(jīng)歷、不確定性的實(shí)施環(huán)節(jié)。在項(xiàng)目的全生命周期中，必須對工程項(xiàng)目采購中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理過程主要包括：風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控三個(gè)方面。

1.1 大型工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析過程主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識別和評價(jià)兩方面。風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，大型工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)的識別是指項(xiàng)目負(fù)責(zé)人運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，對項(xiàng)目采購活動(dòng)中的可能發(fā)生的客觀風(fēng)險(xiǎn)加以判斷歸類，同時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行評估。風(fēng)險(xiǎn)識別的工具和方法比較成熟，主要有文件審查、圖解技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)檢查表、專家判斷法等，這些方法可以確定大型工程采購風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及類別，而且可以通過圖解技術(shù)編制風(fēng)險(xiǎn)檢查表快捷、簡便的識別采購風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是對已識別風(fēng)險(xiǎn)后果的評定過程，并按照風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目目標(biāo)潛在影響進(jìn)行分類。另外在工程采購風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，重復(fù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)還可以獲得風(fēng)險(xiǎn)后果的發(fā)展趨勢。本文主要采用定量與定性相結(jié)合TOPSIS評估方法對工程采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評估。首先采用熵權(quán)法確定風(fēng)險(xiǎn)各評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，然后基于TOPISIS評估方法，同時(shí)考慮已識別的風(fēng)險(xiǎn)與最好期望和最差期望之間的距離，對已識別的采購風(fēng)險(xiǎn)影響進(jìn)行輕重緩急進(jìn)行分類，具體步驟

如下：

1.1.1 評價(jià)指標(biāo)值的歸一化

設(shè)工程項(xiàng)目采購過程中，風(fēng)險(xiǎn)共識別出m個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，使用n個(gè)評價(jià)指標(biāo)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，以xij表示第i個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的第j個(gè)指標(biāo)的評價(jià)值，則相應(yīng)的指標(biāo)評價(jià)矩陣A為：

1.1.2 運(yùn)用熵權(quán)法確定指標(biāo)權(quán)重

在數(shù)學(xué)方法中，熵是利用概率論來衡量信息不確定性的一種測度，它的值越大，表示數(shù)據(jù)的分布越分散，數(shù)據(jù)本身的不確定性越大。由于工程采購的風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的隨機(jī)性，本文將采購風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的評價(jià)信息用熵值ej表示，ej的值按（3）式取得：

計(jì)算Ti的值即為各個(gè)已識別風(fēng)險(xiǎn)的TOPSIS的評價(jià)值的大小，其中0？燮Ti？燮1，Ti值越大表示與最好評價(jià)集合越遠(yuǎn)，離最差評價(jià)集合越近，風(fēng)險(xiǎn)越大。然后工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)就可以對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，進(jìn)而可以對項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對。

1.2 大型工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

工程采購風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是根據(jù)TOPISIS評估分析的結(jié)果，提出采購風(fēng)險(xiǎn)的處理意見和辦法的過程。根據(jù)工程采購風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，可以采用不同的方法來進(jìn)行采購風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)分析的值，具有類似正態(tài)分布的特點(diǎn)，Ti的值主要分布在0.5附近，結(jié)果有三種可能：一種可能是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)值Ti>0.9，這個(gè)概率極小，可以認(rèn)為這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對工程采購影響極大，造成的損失一般會大大超出項(xiàng)目業(yè)主的容忍程度，或者業(yè)主無論采取任何措施都無法避免可能發(fā)生的重大的損失，應(yīng)主動(dòng)考慮改變物流目標(biāo)和采購方案，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；一種可能是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)值Ti？燮0.1，這個(gè)概率也極小，可以認(rèn)為這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對工程采購影響極小，可以忽略不考慮；另一種可能是評價(jià)值1

1.2.1 當(dāng)0.7

此時(shí)識別的工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率低，但導(dǎo)致的損失比較大。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的目的就是在不降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的前提下，工程采購團(tuán)隊(duì)很難應(yīng)付這種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，借助一定的工具將一部分風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給第三方物流企業(yè)或者保險(xiǎn)公司，第三方企業(yè)必須要有能力控制和處理其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的過程中，必須讓第三方物流企業(yè)獲得所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配的利益。

1.2.2 當(dāng)0.5

風(fēng)險(xiǎn)減輕就是通過使用成熟的運(yùn)輸、倉儲系統(tǒng)等降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或者設(shè)立意外開支準(zhǔn)備金減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。對于已知風(fēng)險(xiǎn)，采購團(tuán)隊(duì)可以在很大程度上加以控制以減少風(fēng)險(xiǎn)；對于可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，可以采取迂回策略，將每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減少到項(xiàng)目利益相關(guān)者可以接受的水平；對于不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡量使之轉(zhuǎn)化為可預(yù)知或已知風(fēng)險(xiǎn)，然后加以控制和處理。

1.2.3 當(dāng)0.3

也稱為風(fēng)險(xiǎn)自留，此時(shí)識別的工程采購風(fēng)險(xiǎn)后果不是很嚴(yán)重。這時(shí)采用風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的費(fèi)用可能大于不采用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對所造成的損失。這時(shí)工程采購團(tuán)隊(duì)可以自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的所有后果。

1.2.4 當(dāng)0.1

此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)較小，工程采購團(tuán)隊(duì)可以在確保工程項(xiàng)目采購目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的前提下，可以分配更多的資源以保證風(fēng)險(xiǎn)成為項(xiàng)目獲得利益的機(jī)會。這是面對風(fēng)險(xiǎn)的積極策略，利用風(fēng)險(xiǎn)的目的在于確保采購目標(biāo)肯定實(shí)現(xiàn)而消除與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的不確定性。

1.3 大型工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

大型工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指在項(xiàng)目整個(gè)生命周期期間，根據(jù)采購管理計(jì)劃，對采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)事件實(shí)施的控制活動(dòng)。具體措施是定期將工程采購計(jì)劃工作和實(shí)際已經(jīng)完成的工作進(jìn)行比較，從而找出兩者之間的偏差，然后對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度進(jìn)行再次評估，分析偏差發(fā)展的趨勢，對偏差較大的采購子項(xiàng)目制定進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)控制，進(jìn)而確保大型工程采購計(jì)劃的順利完成。

2 結(jié)語

大型工程項(xiàng)目的采購風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到工程建設(shè)工作的方方面面，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。因此，建立和完善大型工程項(xiàng)目的采購風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)控制體系，十分必要。本文在TOPISIS評價(jià)分析的基礎(chǔ)上對大型工程項(xiàng)目進(jìn)行采購風(fēng)險(xiǎn)的分類，對于最大限度的降低采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)，保障工程項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高項(xiàng)目決策科學(xué)水平具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 案例分析 風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

T石油勘探公司是以石油勘探業(yè)務(wù)為主體，集物探主業(yè)、多元開發(fā)、公共事業(yè)為一體的跨國經(jīng)營企業(yè)。截至2010年9月30日，T公司擁有5個(gè)事業(yè)部、3個(gè)經(jīng)理部、1個(gè)研究院和5個(gè)支持中心。其勘探技術(shù)在國內(nèi)同類型企業(yè)中處于一流水平，有10多項(xiàng)技術(shù)獲得國家專利授權(quán)，研究院每年承擔(dān)多項(xiàng)國家研究項(xiàng)目。通過對T石油勘探公司風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，并參照國外成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的因素，探討借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)來改善目前風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而提高企業(yè)的管理水平。

一、風(fēng)險(xiǎn)評估

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估，是對所收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估，具體包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)3個(gè)步驟，其目的在于查找和描述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)所識別出的各種風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，給出風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先次序等。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識別

風(fēng)險(xiǎn)識別是進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)管理第一步，就是要對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，將風(fēng)險(xiǎn)分門別類并追溯導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素。由于企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的多種多樣，企業(yè)不能窮盡所有風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)識別在很大程度上是一種主觀判斷。所以，為使重要的風(fēng)險(xiǎn)不被遺漏，并將“識別風(fēng)險(xiǎn)”降至最低，需要采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ谧R別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，實(shí)際工作中常用的方法主要有：訪談法、問卷調(diào)查、制度流程梳理和案例梳理等。

石油資源的勘探開發(fā)包含著極大的風(fēng)險(xiǎn)性，它的主要特點(diǎn)是經(jīng)常在對很多復(fù)雜情況沒有確切掌握前就要進(jìn)行投資決策。由于石油勘探開發(fā)需要的最初投資起點(diǎn)高，而且往往是巨額的，再加上勘探開發(fā)過程經(jīng)歷的時(shí)間往往長達(dá)幾年甚至更長，期間存在很多的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)因素，所以油氣勘探具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。而隨著我國在油氣勘探開發(fā)領(lǐng)域上海外市場的不斷開拓，各公司在爭取最大利益的同時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。與其他行業(yè)相比，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型除政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)外，由于勘探的特殊性，公司的風(fēng)險(xiǎn)也與一般公司具有不同之處：

1.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)是公司的核心競爭力、是公司的靈魂，由于技術(shù)失誤對前期工程導(dǎo)致的判斷錯(cuò)誤會對后期工程施工形成不利，最終會影響工程質(zhì)量，甚至對公司的形象造成影響， 毀壞公司聲譽(yù)。為應(yīng)對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，T公司一直不斷努力增強(qiáng)研發(fā)能力、提高公司的技術(shù)水平，具有領(lǐng)先于同行業(yè)的先進(jìn)技術(shù)，同樣也能給企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)會。在技術(shù)革新方面，T石油勘探公司將石油勘探技術(shù)應(yīng)用于煤層氣勘探，開拓勘探業(yè)務(wù)領(lǐng)域。在環(huán)保方面，采用新技術(shù)把二氧化碳輸入地底層儲存，在需要的時(shí)候又從底層抽出，從而達(dá)到循環(huán)使用的效果。T石油勘探公司在石油勘探技術(shù)方面的領(lǐng)先地位給公司帶來了良好的發(fā)展機(jī)遇。

2.工農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)

勘探項(xiàng)目可能會占用當(dāng)?shù)鼐用竦母亍⒎课菁捌渌?cái)產(chǎn)，涉及到對居民的補(bǔ)償。除了遵照國家《石油地震勘探損害補(bǔ)償規(guī)定》、參考公司關(guān)于《工農(nóng)補(bǔ)償工作管理暫行辦法》外，在實(shí)際的工作中更多需要與當(dāng)?shù)卣途用襁M(jìn)行溝通協(xié)商。因此在前期的市場調(diào)研時(shí)，需要詳細(xì)訪談當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣、多與當(dāng)?shù)鼐用襁M(jìn)行溝通，充分關(guān)注這方面的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地在項(xiàng)目開始前達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析和評價(jià)

對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別后，采用定性和定量相結(jié)合的方法，對各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對公司運(yùn)營造成威脅的大小進(jìn)行衡量和評估。按重要性、嚴(yán)重性或者對企業(yè)影響的大小，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告為風(fēng)險(xiǎn)控制決策提供科學(xué)依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)分析和評價(jià)后可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小、對企業(yè)影響程度的高低，將風(fēng)險(xiǎn)由高到低分為A、B、C、D 4個(gè)等級，用既定的標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險(xiǎn)水平“評級”或“打分”。

（三）形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告是對風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估工作的總結(jié)和歸納，應(yīng)該運(yùn)用通用風(fēng)險(xiǎn)語言、合理的評估方法，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)整體的參照，是企業(yè)以前經(jīng)驗(yàn)的積累，可以為企業(yè)在面臨相同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提供參考。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告應(yīng)盡可能地涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)事件和損失程度并指出問題的所在，在為企業(yè)管理決策提供依據(jù)的同時(shí)，也讓員工對自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)有整體的了解，讓他們更加直觀地了解到自己處在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，從而有利于他們更加積極的參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的另一個(gè)目的，是希望通過定期的風(fēng)險(xiǎn)辨識、分析、評價(jià)等檢測手段，對企業(yè)已經(jīng)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是重大風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)、早化解。

二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

管理層可針對已評估的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)，可選的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)策略有風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)消除、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。管理層可以選擇一個(gè)或多個(gè)策略結(jié)合使用。

風(fēng)險(xiǎn)降低的應(yīng)對策略，亦稱作風(fēng)險(xiǎn)緩解。不同的情況適用不同的風(fēng)險(xiǎn)降低方法。常用的一種形式是風(fēng)險(xiǎn)分散，即通過分散的形式來降低風(fēng)險(xiǎn)，比如在多種股票而非單一股票上投資，不把雞蛋放在一個(gè)籃子里。

風(fēng)險(xiǎn)消除，就是避險(xiǎn)，是為了免除風(fēng)險(xiǎn)的威脅，采取試圖使損失發(fā)生概率等于零的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，也就是不進(jìn)行會給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。例如不承接未來風(fēng)險(xiǎn)過大的項(xiàng)目。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)、公司或機(jī)構(gòu)。合同及財(cái)務(wù)協(xié)議是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的主要方式。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)并不會降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移給另一方。如尋求投資伙伴共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通過企業(yè)保險(xiǎn)使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，建立工程保險(xiǎn)和擔(dān)保制度、實(shí)施總承包與分包、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金等。

風(fēng)險(xiǎn)保留包括風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)吸收和風(fēng)險(xiǎn)容忍。采取風(fēng)險(xiǎn)保留的策略，或者是因?yàn)檫@是比較經(jīng)濟(jì)的策略，或者是因?yàn)闆]有其他備選方案（比如降低、消除或轉(zhuǎn)移）。

值得注意的是針對同一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能采用不同的應(yīng)對策略，例如同樣是工農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)，可能根據(jù)與當(dāng)?shù)卣途用駵贤ǖ那闆r采用風(fēng)險(xiǎn)保留（接受該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)）、風(fēng)險(xiǎn)消除（不承接該項(xiàng)目）或是其他應(yīng)對策略。應(yīng)對策略運(yùn)用正確與否取決于項(xiàng)目組對風(fēng)險(xiǎn)的了解、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的積累等，因而更能考驗(yàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫是以前風(fēng)險(xiǎn)的積累，可以將風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略結(jié)合起來，還能為企業(yè)在以后的經(jīng)營管理過程中面臨相同或相似的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的依據(jù)。T公司的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫將控制目標(biāo)、針對控制目標(biāo)存在的機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分、風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和相應(yīng)責(zé)任部門結(jié)合起來，識別風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施。T公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模板簡化形式如下（見表1）：

在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估可能是由內(nèi)控部門的人員來執(zhí)行，缺乏部門間的溝通，容易忽視運(yùn)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，也很難將內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營管理和戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，難以調(diào)動(dòng)企業(yè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的積極性。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫則要靠企業(yè)各部門員工共同努力，因而能有效地解決這個(gè)難題。另外，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建立的目的在于：一方面，每個(gè)部門的人員可能只對自身所處的部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)有所了解，而不了解整個(gè)企業(yè)所處的風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫能幫助員工特別是中層管理者了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在做出決策時(shí)能更全面考慮所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，有助于最終做出更有利于企業(yè)的決策。另一方面，各部門員工可識別風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，將重大項(xiàng)目的成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)與他人分享，在遇到相同或類似情況時(shí)能相互借鑒，也有助于增強(qiáng)企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、實(shí)施與后考核

勘探項(xiàng)目的開始階段，風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對策略非常重要，而在正確決策后具體的實(shí)施則十分重要。在執(zhí)行過程中應(yīng)對實(shí)施情況進(jìn)行控制，因?yàn)轫?xiàng)目開始階段識別的風(fēng)險(xiǎn)，可能不發(fā)生；可能已經(jīng)發(fā)生；可能出現(xiàn)誤差，影響的范圍或者損失擴(kuò)大或者減小等；也可能出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。這都需要管理者不間斷地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)反饋并在必要時(shí)調(diào)險(xiǎn)管理計(jì)劃和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)資源，改變應(yīng)對策略。另外，還應(yīng)對實(shí)施的效果及差異進(jìn)行考核，以便于以后風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。

（一）實(shí)施

在項(xiàng)目實(shí)施階段，采用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，項(xiàng)目組在每周末、月末、季末和年末分別向上報(bào)送周報(bào)、月報(bào)、年報(bào)。對于需要公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)決策的信息隨時(shí)直接報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和生產(chǎn)協(xié)調(diào)部。

（二）考核

在項(xiàng)目的驗(yàn)收階段，除了對項(xiàng)目工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收考核外，還在驗(yàn)收報(bào)告中把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)重要的考核指標(biāo)對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行考核。每年公司內(nèi)控審計(jì)部或者是聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行至少一次評估并形成評估報(bào)告。人力資源部根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告和評估報(bào)告對項(xiàng)目組進(jìn)行考核，考核的結(jié)果作為獎(jiǎng)金的發(fā)放依據(jù)之一。

四、啟示和建議

根據(jù)安永會計(jì)公司對成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)的調(diào)查，被調(diào)查者認(rèn)為影響企業(yè)成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的因素包括：植根于組織的風(fēng)險(xiǎn)文化，對員工就風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性實(shí)施教育，準(zhǔn)確地傳遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，董事會擁有恰當(dāng)?shù)摹⒚魑挠嘘P(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息，將員工的報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)管理掛鉤等。T勘探公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上，應(yīng)在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：

（一）培育適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化

風(fēng)險(xiǎn)文化是通過制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策、制度，形成統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、態(tài)度和行為，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為人們的一項(xiàng)自覺行為。風(fēng)險(xiǎn)文化是保證風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理也離不開風(fēng)險(xiǎn)文化。營造公司風(fēng)險(xiǎn)文化能夠增強(qiáng)公司的凝聚力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高公司的競爭力，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中一只看不見的手。T公司目前尚未形成根植于該組織的風(fēng)險(xiǎn)文化，而且該公司管理層也沒有采取任何行動(dòng)來培育適合該組織的風(fēng)險(xiǎn)文化。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理文化的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是不能讓人放心的，必然會造成一些人疲于拼命，而另一部分人員卻置身事外，這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理也是不成功的。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中，要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，倡導(dǎo)和強(qiáng)化“全員、全程、全部風(fēng)險(xiǎn)管理意識”，通過各種途徑將風(fēng)險(xiǎn)管理理念傳遞給每一個(gè)員工，并內(nèi)化為其職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣；要在公司內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍和職業(yè)環(huán)境，使企業(yè)能敏銳地感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對員工的風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)

風(fēng)險(xiǎn)管理需要每個(gè)員工的積極參與，特別需要中、基層管理人員的積極配合。在進(jìn)行自我評估時(shí)，員工的參與積極性并不高，公司大多數(shù)員工仍是應(yīng)付的態(tài)度，認(rèn)為在檢查時(shí)不出什么差錯(cuò)就可以，并沒有認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)控制措施會起到什么作用，應(yīng)該采取什么行動(dòng)去積極防范風(fēng)險(xiǎn)，這些都將不利于公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。為了提高員工，特別是技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門對風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性，公司管理層要加強(qiáng)對各部門員工風(fēng)險(xiǎn)管理教育，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，健全、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系需要各部門積極配合工作。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫識別風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)，企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)識別體系，時(shí)刻注意識別和評估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)決策者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，并為以后的風(fēng)險(xiǎn)識別建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。T公司目前完成的數(shù)據(jù)庫由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)同相關(guān)職能部門，并聘請具有資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助完成。該公司目前還不具備獨(dú)立完成風(fēng)險(xiǎn)評估的能力，其風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力有待提高。而且剛剛建立完成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫處于起步階段，數(shù)據(jù)庫的更新和完善是需要長時(shí)期堅(jiān)持的。

（四）針對重大風(fēng)險(xiǎn)開展流程管控，并從決策機(jī)制上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和重視程序

在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先要開展流程管控，針對主要風(fēng)險(xiǎn)特別是重大風(fēng)險(xiǎn)，按照重要性和示范性原則，確定重要管理和業(yè)務(wù)流程，明確流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、控制重點(diǎn)、控制活動(dòng)及其評價(jià)方法和責(zé)任主體。另一方面，要從決策機(jī)制上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和重視程序，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須在管理上確保風(fēng)險(xiǎn)管理基本意識的正確性，認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)變革；同時(shí)要很好的把握變革的程度，充分重視和參與，注重部門間的積極配合，把公司的風(fēng)險(xiǎn)防范體系做得健全、科學(xué)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]中國注冊會計(jì)師協(xié)會.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010（3）.

篇6

風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略決策過程的有機(jī)結(jié)合，可以使企業(yè)管理層集中精力于既使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，也能獲得期望的回報(bào)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估是應(yīng)在確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之前進(jìn)行？還是應(yīng)該將二者顛倒過來？對此問題，長期以來企業(yè)一直感到困惑，就如同先有雞還是先有蛋的問題。其實(shí)質(zhì)表明了將風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略決策進(jìn)行有機(jī)結(jié)合的必要性。因此，管理層不應(yīng)進(jìn)行不考慮風(fēng)險(xiǎn)評估的戰(zhàn)略決策。然而，管理者常常將目光投向高回報(bào)的機(jī)會上，而不考慮相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。為什么在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？因?yàn)閮烧呤窍嗷ビ绊懙摹Ｈ绻髽I(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略制定完成之后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，這時(shí)，必須對已經(jīng)制定的企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行重新評定，以考慮當(dāng)初未曾確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)戰(zhàn)略需要經(jīng)常確保對企業(yè)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新審視，只有這樣戰(zhàn)略才能被充分理解。因此，風(fēng)險(xiǎn)評估的最大貢獻(xiàn)就在于幫助管理者做出更好的戰(zhàn)略決策。由于企業(yè)面對的是不確定性日益增多的未來，風(fēng)險(xiǎn)評估的這種貢獻(xiàn)就顯得非常重要，而且風(fēng)險(xiǎn)評估可以使某一成功的戰(zhàn)略得以確切的表述和執(zhí)行，或者帶來對這種既定戰(zhàn)略的重新審視。當(dāng)然，不同企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略制定過程有多種方式，不過戰(zhàn)略制定過程一般包括如下的循環(huán)步驟：對環(huán)境進(jìn)行估計(jì)、對可供選擇的決策進(jìn)行評價(jià)、對戰(zhàn)略進(jìn)行確切的描述、對戰(zhàn)略的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤監(jiān)測。當(dāng)管理者為追求企業(yè)的成長和獲得回報(bào)而尋找最佳戰(zhàn)略決策時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評估和戰(zhàn)略制定的有機(jī)結(jié)合使得風(fēng)險(xiǎn)管理從“避免和防止風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)向其他方面，即確保企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。每一成功企業(yè)在尋求增值機(jī)會時(shí)都承擔(dān)著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)管理者決定進(jìn)入新的市場、引入新產(chǎn)品、兼并或吸收其他企業(yè)或開發(fā)其他市場機(jī)會時(shí)，這些決策本身也是承擔(dān)額外風(fēng)險(xiǎn)的選擇。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理同戰(zhàn)略制定有機(jī)結(jié)合時(shí)，這些選擇就會變得很清晰。

2006年的影響者：來自60個(gè)權(quán)威人士的聲音

美國證券交易委員會（SEC）和美國上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會（PCAOB），于2005年5月頒布了關(guān)于遵循薩班斯―奧克斯利法案404條款的指導(dǎo)意見，這表明404條款的影響是極其重要的。該指導(dǎo)意見向財(cái)務(wù)部門、審計(jì)委員會和外部審計(jì)人員傳遞了一個(gè)清晰的信息：不要將過多精力用于遵循404條款的細(xì)節(jié)方面和疏通關(guān)系上，而忽視滿足該法案的目的。這一指導(dǎo)意見的推出，是CFO向PCAOB的常設(shè)咨詢小組（SAG）及國際財(cái)務(wù)執(zhí)行官組織（FEI）所屬的公司報(bào)告委員會（CCR）施加壓力的結(jié)果。Booz Allen Hamilton咨詢公司的副總裁Frank Galioto解釋了“積極的CFO。” Galioto解釋說，“積極的CFO更容易成為外界的焦點(diǎn)，他們積極地考慮市場、研發(fā)和銷售，而不是將公司的諸多職能簡單地混雜在一起；他們更可能圍繞外部監(jiān)管尋求開展工作的方式而不是對外部監(jiān)管進(jìn)行抱怨；他們能獲得企業(yè)各方的普遍尊重。”

監(jiān)管者方面：近年來，首席財(cái)務(wù)官一直期望能對監(jiān)管者和立法者產(chǎn)生影響的問題是：如何進(jìn)行監(jiān)管？而今年的問題將會是：誰來監(jiān)管？美國聯(lián)邦儲備委員會現(xiàn)任主席艾倫?格林斯潘將于2006年1月31日卸任。在聽證問訊的一星期前，格林斯潘的繼任者本?伯南克就對通貨膨脹政策進(jìn)行了發(fā)難。一些權(quán)威人士擔(dān)心，作為布什總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)顧問的伯南克將會對通貨膨脹過多地抑制，而其他人士則擔(dān)心抑制得不夠。然而，主要的問題是伯南克在過去贊成推動(dòng)中央銀行設(shè)定更為具體的通貨膨脹目標(biāo)，這與格林斯潘一貫堅(jiān)持的觀點(diǎn)相左。

篇7

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；信息安全；風(fēng)險(xiǎn)評估；對策

基金項(xiàng)目：鄭州科技學(xué)院大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目：電子商務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)鍵技術(shù)及應(yīng)用（編號：DCY2019007）

1.引言

電子商務(wù)是以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)，以商城消費(fèi)者產(chǎn)品物流為構(gòu)成要素進(jìn)行的電子商務(wù)活動(dòng)。當(dāng)電子商務(wù)相關(guān)部門或人員在進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)時(shí)，擁有一套信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)可以幫助其采用科學(xué)合理的方法對潛在威脅進(jìn)行分析并保證經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的安全。所以將信息安全技術(shù)與現(xiàn)代化新興技術(shù)結(jié)合，將為我們打造一個(gè)更加優(yōu)質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

2.電子商務(wù)系統(tǒng)中存在的信息安全問題及現(xiàn)狀

一般來說，電子商務(wù)的信息安全是指在電子商務(wù)交易的過程中雙方使用各種技術(shù)和法律手段等確保交易不會因?yàn)橐馔猓瑦阂饣蛘吲哆@些不利要求而受到損害的信息安全。在21世紀(jì)初葉，我國金融系統(tǒng)中的計(jì)算機(jī)犯罪率一直在不斷地增加，我國金融網(wǎng)絡(luò)信息安全形勢非常嚴(yán)峻，需要加強(qiáng)改善。下面就電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)中的信息安全問題做一個(gè)簡要介紹，主要涉及以下幾個(gè)方面：

（1）由于編寫的電子商務(wù)系統(tǒng)軟件可以使用不同的形式，因此在實(shí)際應(yīng)用過程中難以避免的會留下安全漏洞。例如，網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)本身會存在一些安全問題，例如非法訪問I/0，這些不完全的調(diào)解和混亂的訪問控制會造成數(shù)據(jù)庫安全漏洞，而這些漏洞嚴(yán)重影響了電子商務(wù)系統(tǒng)的信息安全性.特別是在設(shè)開始設(shè)計(jì)之前就沒有考慮TCP/IP通信協(xié)議的安全性，這一切都表明當(dāng)前的電子商務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)軟件中有一些可以避免或不可避免的安全漏洞。此外信息共享處理帶來也存在風(fēng)險(xiǎn)。在信息的傳遞過程中，需要不斷地對信息源進(jìn)行加工和重現(xiàn)，截取有用信息，不可避免會出現(xiàn)信息轉(zhuǎn)化方面的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在當(dāng)下“社交+商務(wù)”的模式下，一條消息可能瞬間在社交網(wǎng)站上轉(zhuǎn)載數(shù)萬次或者更多，一旦在信息轉(zhuǎn)載中出現(xiàn)誤差，影響非常大，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)給予重視。

（2）隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，計(jì)算機(jī)病毒帶來的問題越來越廣泛，壓縮文件，電子郵件已經(jīng)成為計(jì)算機(jī)病毒傳播的主要途徑，因?yàn)檫@些病毒的種類非常多樣化，破壞性極強(qiáng)，使得計(jì)算機(jī)病毒的傳播速度大大加快了。近年來，新病毒種類的數(shù)量迅速增加，互聯(lián)網(wǎng)為這些病毒的傳播提供了良好的媒介。這些病毒可以通過網(wǎng)絡(luò)大量傳播任何粗心大意都會造成無法彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失。此外還有信息傳遞過程所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。信息是一種重要的資源，良好的流動(dòng)性能實(shí)現(xiàn)信息價(jià)值的最大化，但是在信息的傳遞過程中需要經(jīng)過許多路徑，而在這過程中往往存在一些不安全因素，給信息安全帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）當(dāng)前的黑客攻擊，除了計(jì)算機(jī)病毒的傳播外，黑容的惡意行為也越來越猖狂。特洛伊木馬使黑容可以使用計(jì)算機(jī)病毒從而變得更加有目的性，使得計(jì)算機(jī)記錄的登錄信息被特洛伊木馬程序惡意篡改，導(dǎo)致很多重要信息、文件，甚至是金錢被盜。

（4）由人為因素造成的電子商務(wù)公司的安全問題，大部分保密工作是通過員工的操作來進(jìn)行的，這就需要員工具有很好的保密性，責(zé)任心和責(zé)任感等道德素質(zhì)。如果員工的責(zé)任心不強(qiáng)，態(tài)度不正確，就容易被別人利用，讓無關(guān)人員隨意進(jìn)出房間或向他人泄露機(jī)密信息，可以讓罪犯廢除重要信息。如果工作人員缺乏良好的職業(yè)道德，可能會非法超出授權(quán)范圍更改或刪除他人的信息，而且還可以利用所學(xué)專業(yè)知識和工作位置來竊取用戶密碼和標(biāo)識符，進(jìn)行非法出售。

3.電子商務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估存在的問題

經(jīng)過大量的數(shù)據(jù)收集與分析不難發(fā)現(xiàn)對信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估是當(dāng)前科研工作中噬待解決的問題。目前，國內(nèi)也有一些關(guān)于信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的研究和應(yīng)用，但是這些研究都只是簡單的分析，包括常用的具有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評估工具。評估矩陣，問卷，風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣與問卷方法，專家系統(tǒng)相結(jié)合。對于更深層次的探究還需進(jìn)一步努力。此外，網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估方法常用定量因子分析方法，時(shí)間序列模型，決策樹方法和回歸模型進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)評估方法，定性分析主要包括邏輯分析，Delphi方法，因子分析方法，歷史比較方法等。其中，定量和定性評估方法相結(jié)合，是由模糊層次分析法，基于D-S證據(jù)理論等的評估方法組成。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估還存在一定問題，例如隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，我國從開始的2G邁向4G現(xiàn)在又率先進(jìn)入5G時(shí)代。其中也出現(xiàn)了各種問題，網(wǎng)民數(shù)量的增加需要迫切提高他們對信息安全的警惕意識。

3.1欠缺對電子商務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的認(rèn)識

當(dāng)前，許多相關(guān)人員對電子商務(wù)信息系統(tǒng)面臨著巨大的挑戰(zhàn)的現(xiàn)狀并未有足夠的意識，缺少信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估經(jīng)驗(yàn)。因此他們沒有重視信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性，其原因如下。第一，公司或單位的風(fēng)險(xiǎn)評估尚未通過標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)，培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作的研究尚未得到系統(tǒng)的相關(guān)理論，方法和技術(shù)工具，這是由于一些信息安全評估工作相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層和工作人員對信息評估風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性的認(rèn)識不足，因此自然而然不將此類風(fēng)險(xiǎn)評估工作包括在當(dāng)前的信息安全系統(tǒng)框架中。第二，盡管有許多部門將信息安全工作置于地位重要，但受到人力、物力，財(cái)力等方面的限制，社會制度的制約，政策法規(guī)的欠缺使得信息安全系統(tǒng)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作無法得到應(yīng)有的重視。

3.2缺乏信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估方面的專業(yè)技術(shù)人才

首先，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的技術(shù)內(nèi)容要求非常高，它要求員工具有很高的技術(shù)水平，現(xiàn)在很多公司都將通用信息用作風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)人員。其次，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估是一項(xiàng)集綜合性，專業(yè)性于一體的工作，不僅涉及公司的所有業(yè)務(wù)信息，也涉及人力，物力和財(cái)力的方方面面，因此需要各部門之間相互配合，現(xiàn)在大多數(shù)公司僅依靠信息部門，獨(dú)立的參與信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估毫無爭議他們要想完成信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作是非常艱難的。綜上所述，培養(yǎng)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估專業(yè)技術(shù)人員是今后信息技術(shù)方面發(fā)展的方向。

3.3風(fēng)險(xiǎn)評估工具相對缺乏

當(dāng)前，除專家系統(tǒng)外，其他分析工具相對來說都比較簡易，除此之外還缺乏實(shí)用的理論基礎(chǔ)。此外，這種信息風(fēng)險(xiǎn)評估工具在應(yīng)用中的發(fā)展呈現(xiàn)的現(xiàn)狀。表明國內(nèi)和外部失衡，在中國相對落后。可見解決信息安全問題的關(guān)鍵在于有成熟的風(fēng)險(xiǎn)評估工具。

4.防范電子商務(wù)信息安全及風(fēng)險(xiǎn)的建議

4.1增強(qiáng)電子商務(wù)信息安全和風(fēng)險(xiǎn)評估的意識

大多數(shù)信息的傳輸和處理，與人是密不可分的。特別是掌握人員的重要信息和核心業(yè)務(wù)，人員的個(gè)人因素，管理因素和環(huán)境存在風(fēng)險(xiǎn)。主要包括人員的技術(shù)能力，監(jiān)控管理，安全性。特別需要做好監(jiān)督審計(jì)公司的工作，確保信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理融入實(shí)踐，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用，促進(jìn)社會責(zé)任認(rèn)可和實(shí)施信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作。電子商務(wù)公司必須對工人進(jìn)行必要的信息安全知識教育培訓(xùn)，了解與之相關(guān)的法律法規(guī)，做好對客戶關(guān)鍵信息的隱秘保護(hù)。不隨意查看和泄露客戶購買信息。

企業(yè)應(yīng)該加大力度保障網(wǎng)絡(luò)通信操作時(shí)信息的機(jī)密性和完整性，加強(qiáng)密鑰管理，提高應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)攻擊能力，采取措施避免越權(quán)或?yàn)E用，消除用戶在交易中的風(fēng)險(xiǎn)。在信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制中必須由內(nèi)到外地保護(hù)內(nèi)部系統(tǒng)環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)邊界、骨干網(wǎng)安全。為網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)建立完善的管理系統(tǒng)，并提供全面的安全保障。運(yùn)用端到端策略。對于移動(dòng)電子商務(wù)中用戶終端設(shè)備種類繁多，安全環(huán)境復(fù)雜難以控制的問題，必須做好數(shù)據(jù)傳輸中的重要環(huán)節(jié)中的身份鑒定。通過人臉識別、指紋識別等技術(shù)有效提高用戶訪問身份鑒別能力，極大地提高賬戶的安全性，確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩裕_保交易的真實(shí)有效。

4.2提供專業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的技能

認(rèn)真選擇第三方合作伙伴，增強(qiáng)信息管理水平，加強(qiáng)績效監(jiān)督管理。樹立合理的企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和有效資金保障，培養(yǎng)員工信息安全意識，創(chuàng)造良好信息安全工作氛圍，加強(qiáng)信息安全專業(yè)技術(shù)人員對信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的意識和能力，通過大量的實(shí)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)可以通過下列方法培訓(xùn)相關(guān)人員：第一，定期開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作，將公司員工集合共同學(xué)習(xí)相關(guān)資料以提升他們對信息安全的意識彌補(bǔ)存在的缺陷。第二，對信息安全部門的員工進(jìn)行專門的技術(shù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，可通過模擬分析來提升技術(shù)；第三，公司應(yīng)增加對技術(shù)資源的投入，聘請經(jīng)驗(yàn)豐富的專家學(xué)者組成第三方評估機(jī)構(gòu)，引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評估設(shè)備。以備不時(shí)之需；第四，公司應(yīng)對技術(shù)人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證培訓(xùn)，執(zhí)行職業(yè)資格準(zhǔn)入制度，提高技術(shù)人員的門檻，納入信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估，技術(shù)人員的全面質(zhì)量保證評估。以上這些方法只是單純就培訓(xùn)方式對于具體的實(shí)施以及可能遇到的問題依然需要研究。

4.3提升對信息安全防范技術(shù)的研究和應(yīng)用

為移動(dòng)數(shù)據(jù)庫存儲的數(shù)據(jù)進(jìn)行加密以防止泄漏，采用不同的加密方法來保護(hù)數(shù)據(jù)安全，進(jìn)行身份認(rèn)證，數(shù)據(jù)恢復(fù)，數(shù)據(jù)加密存儲，物理隔離，防火墻，網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，網(wǎng)絡(luò)入侵檢測，網(wǎng)絡(luò)漏洞掃描，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備備份，網(wǎng)絡(luò)管理，專線，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)管理等一系列技術(shù)手段，從而提高數(shù)據(jù)庫的安全性。同時(shí)提高認(rèn)識到物理設(shè)施的重要性，定期維護(hù)物理設(shè)施。為了監(jiān)測信息安全和實(shí)施評估系統(tǒng)，我們要保證基本硬件和芯片的獨(dú)立在建立獨(dú)立于信息安全的評估體系中，國內(nèi)外統(tǒng)一組織重要的信息安全技術(shù)研究，建立創(chuàng)新的電子商務(wù)信息安全與評估體系。

篇8

擔(dān)保公司的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)合作中，有70%以上的業(yè)務(wù)依賴于銀行通道落地，對于銀行有很高的依存度，業(yè)務(wù)發(fā)展受制于銀行對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策。據(jù)中國銀監(jiān)會的2014年報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2014年末，商業(yè)銀行不良貸款余額為8426億元，比上年末增加2506億元；不良貸款率為1.25%，比上年末上升0.25個(gè)百分點(diǎn)，關(guān)注類貸款余額為2.1萬億元，占比為3.1%。今年以來我國經(jīng)濟(jì)下行壓力進(jìn)一步加大，中小微企業(yè)不良貸款率持續(xù)上升，銀行進(jìn)一步收緊了與融資性擔(dān)保機(jī)的合作。以廣州地區(qū)為例，現(xiàn)在能夠與銀行正常合作開展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)已經(jīng)不到十家，去年同期還有幾十家，行業(yè)鼎盛時(shí)期有幾百家，這使得原本貸款難的中小微企業(yè)從銀行獲取資金的難度“雪上加霜”。各家擔(dān)保公司正在積極創(chuàng)新業(yè)務(wù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，拓寬合作渠道，降低銀行渠道的依賴度，而P2P平臺正逐步發(fā)展成為銀行之外資金來源的最重要通道之一。

二、專業(yè)融資性擔(dān)保公司與P2P公司合作的機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司與P2P公司的業(yè)務(wù)合作模式中的三種角色關(guān)系：第一，P2P平臺公司僅作為信息中介，不介入借貸雙方的交易，也不為雙方提供擔(dān)保，項(xiàng)目可行性調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)由擔(dān)保公司單獨(dú)承擔(dān)；第二，P2P公司既是信息中介，同時(shí)也是信用中介，與擔(dān)保公司共享收益和共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目可行性調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)按照擔(dān)保公司和P2P公司各自的內(nèi)部機(jī)制獨(dú)立完成；第三，擔(dān)保公司充當(dāng)P2P公司的擔(dān)保通道，由P2P平臺公司自行完成項(xiàng)目可行性調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，擔(dān)保公司不承擔(dān)實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保公司與P2P公司的兩種關(guān)聯(lián)關(guān)系：第一，擔(dān)保公司與P2P公司之間不存在法律上或?qū)嵸|(zhì)上的關(guān)聯(lián)關(guān)系，而是純粹的業(yè)務(wù)合作關(guān)系；第二，擔(dān)保公司與P2P公司存在法律上或?qū)嵸|(zhì)上的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如擔(dān)保公司直接設(shè)立或間接參股或控制P2P平臺，或者是P2P公司直接設(shè)立或間接參股或控制擔(dān)保公司。

下面將探討無關(guān)聯(lián)關(guān)系的擔(dān)保公司與P2P公司，在擔(dān)保公司作為信用中介和P2P公司作為信息中介下的業(yè)務(wù)合作機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)：

（一）擔(dān)保公司與P2P公司的主要業(yè)務(wù)合作機(jī)會

1.項(xiàng)目審批效率加快。原有銀擔(dān)企合作模式中，擔(dān)保公司和銀行分別擁有兩套各自獨(dú)立和完整的信貸審批流程，都作為信用中介的角色參與項(xiàng)目審批。企業(yè)需分別通過擔(dān)保公司和銀行的審批之才能最終獲取資金，項(xiàng)目審批流程復(fù)雜、冗長。

通過與P2P公司的專業(yè)分工合作，在擔(dān)保公司完成項(xiàng)目審批后就可以在P2P平臺上快速完成募集資金，企業(yè)也可以在短時(shí)間內(nèi)獲取資金，項(xiàng)目的審批效率全面加快。

2.擔(dān)保公司合作地位提升。原有銀擔(dān)企合作模式中，擔(dān)保公司對于項(xiàng)目只有建議權(quán)，擔(dān)保公司認(rèn)可的項(xiàng)目有可能因?yàn)楦鞣N原因造成項(xiàng)目最終無法通過銀行審批，或是項(xiàng)目有條件的通過審批（如項(xiàng)目貸款額度的調(diào)整、分期還款方式的調(diào)整），而銀行這種單方面的審批條件調(diào)整也可能造成項(xiàng)目最終無法落地，擔(dān)保公司前期的勞動(dòng)成果付諸東流。在這樣的合作模式下，擔(dān)保公司相對于銀行處于一個(gè)完全弱勢的地位，對于項(xiàng)目沒有決定權(quán)和控制權(quán)。

通過與P2P公司的專業(yè)分工合作，P2P公司僅作為信息中介，擔(dān)保公司作為信用中介，負(fù)責(zé)項(xiàng)目可行性調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估，獨(dú)立承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司對項(xiàng)目具有決定權(quán)，合作地位全面提升。

3.企業(yè)的體驗(yàn)感有所改善。原有銀行通道的合作模式中，一般情況下企業(yè)一方面需要在相對應(yīng)的貸款行辦理開戶、結(jié)算、存款、工資發(fā)放及其他與貸款關(guān)系不密切的銀行業(yè)務(wù)，甚至是變更基本戶到對應(yīng)的貸款行，給企業(yè)造成一定的不便。另一方面，貸款到期后，需要還舊再借新，造成企業(yè)階段性的還貸壓力和降低資金實(shí)際使用率，造成實(shí)際財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加。此外，在銀行、企業(yè)和擔(dān)保公司三方的合作模式下，企業(yè)要分別配合完成擔(dān)保公司和銀行的項(xiàng)目可行性調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，工作內(nèi)容重復(fù)且量大。

與P2P公司的合作中，一般情況下企業(yè)可以根據(jù)自身情況、地域和結(jié)算習(xí)慣自主的選擇銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，貸款用途更加靈活，可以借新還舊減少還續(xù)貸壓力，降低還續(xù)貸產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)僅需配合擔(dān)保公司一方完成項(xiàng)目可行性調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，工作量大大降低。

（二）專業(yè)融資性擔(dān)保公司與P2P公司的主要合作風(fēng)險(xiǎn)

1.2P公司自身的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。第一，P2P公司是否按照相關(guān)證照和經(jīng)營是否合法有效。第二，P2P公司是否存在非法集資、存在自融業(yè)務(wù)、是否形成資金池、是否時(shí)間錯(cuò)配。第三，企業(yè)（借款人）的利率是否高于銀行同期貸款利率的4倍。

2.P2P公司的平臺運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。第一，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。主要是指P2P公司是否存在影響其正常持續(xù)經(jīng)營的重大事項(xiàng)和不確定性因素，以及P2P公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的撥備情況，包括不限于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金形成的合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的量、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金償付順序和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶管理模式。第二，外部風(fēng)險(xiǎn)。主要是指與P2P公司合作的其他擔(dān)保公司是否規(guī)范，是否存在非融資性的擔(dān)保公司為P2P公司的借貸標(biāo)的提供擔(dān)保的情況。

3.P2P公司的平臺系統(tǒng)安全性風(fēng)險(xiǎn)。第一，P2P平臺的安全防護(hù)系統(tǒng)是否有防御惡性攻擊的能力，可以從是否取得公安部門安全等級保護(hù)認(rèn)證和其他權(quán)威認(rèn)證進(jìn)行輔助判斷。第二，P2P平臺的系統(tǒng)是否為自主研發(fā)還是以其他系統(tǒng)為基礎(chǔ)進(jìn)行簡單開發(fā)，數(shù)據(jù)的傳輸和存儲是否作為加密處理。第三，硬件方面相關(guān)故障預(yù)警方案和突發(fā)性事項(xiàng)的應(yīng)急處理能力（如三地兩處同時(shí)雙備份等）。

篇9

在新古典投資理論的完美假設(shè)下，每個(gè)投資項(xiàng)目的邊際產(chǎn)出相等，這時(shí)企業(yè)可以達(dá)到投資的最優(yōu)水平。然而在現(xiàn)實(shí)生活中，由于信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇問題以及現(xiàn)代公司中所有權(quán)和控制權(quán)分離所導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，往往使得企業(yè)的投資偏離最優(yōu)水平。那么如何提高投資效率，抑制投資不足和投資過度行為呢？現(xiàn)有研究一方面研究了信息不對稱對投資效率的影響，另一方面也研究了外部治理環(huán)境和內(nèi)部治理機(jī)制通過緩解沖突對投資效率的影響。然而鮮有文章研究內(nèi)部控制對公司投資效率的影響，本文即從內(nèi)部控制角度研究了投資效率。

在2008和2010年，財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會分別了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》；2012年，財(cái)政部和證監(jiān)會又出臺了《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》，自此開始上市公司逐漸全面實(shí)施內(nèi)部控制，上市公司每年都需要出具一個(gè)有關(guān)公司內(nèi)部控制的自評報(bào)告，鼓勵(lì)公司出具有關(guān)內(nèi)部控制的鑒證報(bào)告。雖然監(jiān)管層和學(xué)術(shù)界越來越關(guān)注內(nèi)部控制帶來的治理作用，然而到目前為止，很少有學(xué)者直接研究內(nèi)部控制對投資效率的影響。那么內(nèi)部控制可以通過什么機(jī)制提高企業(yè)投資效率呢，下面我們做具體的分析。

在中國，制度環(huán)境和法律環(huán)境不完善，公司的內(nèi)部人控制問題比較嚴(yán)重，由此公司內(nèi)外部的信息不對稱程度較高，市場參與者無法有效的對管理層進(jìn)行監(jiān)督，管理層的問題也會比較嚴(yán)重。而公司的管理層為了建立自己的“商業(yè)帝國”，會非理性的進(jìn)行一些低價(jià)值投資和低價(jià)值的并購，由此導(dǎo)致公司的過度投資，降低了公司的投資效率。

內(nèi)部控制是面向公司管理層和其他員工實(shí)施的一系列控制活動(dòng)，希望通過這些控制活動(dòng)能夠解決具體經(jīng)營活動(dòng)中的問題，從而能夠一定程度上合理保證企業(yè)三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，三個(gè)目標(biāo)分別是經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

內(nèi)部控制有五大要素，我們首先分析一下這五大要素對公司投資活動(dòng)的影響。首先良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠使得公司的整個(gè)制度環(huán)境科學(xué)、有序，這促進(jìn)了公司進(jìn)行有效的投資活動(dòng)。其次，內(nèi)部控制活動(dòng)是內(nèi)部控制制度的具體實(shí)施互動(dòng)，其規(guī)范性是對企業(yè)投資活動(dòng)有條不紊的進(jìn)行的合理保證，而這種保證也是投資更加有效率的體現(xiàn)。而風(fēng)險(xiǎn)評估所做的對投資風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)測也能夠使得公司更好的把握好機(jī)會、合理選擇項(xiàng)目從而提高投資決策。而良好的信息與溝通系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)管理層及時(shí)的了解資金狀況和具體的投資情況，也能夠及時(shí)糾偏。此外，內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證公司的信息披露質(zhì)量，提高公司的透明度，這會降低公司與投資者之間的信息不對稱程度，緩解融資約束問題，使得公司能夠在有優(yōu)良的投資項(xiàng)目時(shí)不會因?yàn)闆]有資金而放棄；第五要素是內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督有助于企業(yè)形成優(yōu)良的反饋機(jī)制，及時(shí)調(diào)整公司的投資活動(dòng)。

具體來說，內(nèi)部控制提高公司的投資效率的途徑有四個(gè)，分別是：降低公司的信息不對稱程度，降低成本，提高經(jīng)營的有效性以及增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。我們以此進(jìn)行分析：

一、內(nèi)部控制與信息不對稱

內(nèi)部控制的作用首先表現(xiàn)在可以降低公司兩方面的信息不對稱程度。首先，內(nèi)部控制可以降低公司內(nèi)部人員的信息不對稱程度。內(nèi)部控制良好的信息與溝通系統(tǒng)能夠提高公司內(nèi)部信息的流通，提高信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，而這就方便了管理層對公司經(jīng)營狀況和公司投資項(xiàng)目的了解，從而也促進(jìn)了管理層更加合理的選擇有價(jià)值的投資項(xiàng)目，摒棄沒有價(jià)值的投資項(xiàng)目。

其次，內(nèi)部控制可以緩解公司內(nèi)部和公司外部的信息不對稱程度，提高信息的透明度。投資者獲得了投資的相關(guān)信息，能夠更加準(zhǔn)確的估計(jì)證券價(jià)值和項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，對于有良好的投資機(jī)會的公司，投資者在購買證券時(shí)會要求一個(gè)較低的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，從而降低公司的融資成本。而對于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較高的公司來說，投資者在購買證券時(shí)會要求一個(gè)較高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)來彌補(bǔ)其可能遭受的損失，從而公司的融資成本將會較高。而內(nèi)部控制通過提高公司的信息透明度，可以改善公司外部的融資信息環(huán)境，緩解融資約束（表現(xiàn)為融資成本降低或者融資規(guī)模增大），從而進(jìn)一步抑制公司由于資金不足而導(dǎo)致的投資不足問題。

二、內(nèi)部控制與問題

內(nèi)部控制是公司治理的具體實(shí)施機(jī)制，內(nèi)部控制制度的完善和有效實(shí)施能夠?qū)芾韺有纬梢环N有效的監(jiān)督，抑制其機(jī)會主義行為，提高公司的投資效率。此外，提高公司信息披露的質(zhì)量是內(nèi)部控制的一個(gè)目標(biāo)，信息透明度的提高，能夠使得資本市場參與者獲得相關(guān)的信息來監(jiān)督管理層，從而抑制管理層的行為，防止管理層帝國大廈的堆砌。

三、內(nèi)部控制與非主觀操作性失誤

內(nèi)部控制的有效設(shè)計(jì)和實(shí)施能過在公司內(nèi)部形成一項(xiàng)相互制約、相互監(jiān)督的有效機(jī)制，貫穿于公司的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，在一定程度上能夠降低公司和管理者的一些不想出現(xiàn)的操作性失誤，提高公司和管理層決策的科學(xué)性。內(nèi)部控制越高，公司的程序規(guī)范和控制制度也會更加嚴(yán)格，相應(yīng)的投資決策也將更加科學(xué)合理，投資效率也將更高。例如，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過事前控制、事中控制和事后控制三種手段來控制公司的投資互動(dòng)，減少投資過程中的投資過度和投資不足的情況。

四、內(nèi)部控制與投資風(fēng)險(xiǎn)防范

篇10

這一批原藥的登記復(fù)審多數(shù)定于2018年完成，其中，芐呋菊酯（resmethrin）和氟磺隆（prosulfuron）例外，分別定于2017和2019年完成。而對擬除蟲菊酯類的復(fù)審期限有可能因需要進(jìn)行累積風(fēng)險(xiǎn)評估而受影響。相應(yīng)的，對涕滅威（aldicarb）的復(fù)審也有可能因累積風(fēng)險(xiǎn)評估而受到影響。

炔丙菊酯（prallethrin）登記用于防控室內(nèi)及室外害蟲，包括用于食物加工設(shè)施中的蟲害控制。還登記用于防控獸用和公共衛(wèi)生控蟲。住友化學(xué)和McLaughlin Gormley King持有原藥登記許可。包含此有效成分的一共有76種產(chǎn)品獲得登記。環(huán)保署將進(jìn)行綜合生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，包括其所有的應(yīng)用對瀕危物種的影響評估，還將評審其與飲食，居住范圍和對職業(yè)人士的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

住友化學(xué)子公司Valent的原藥芐呋菊酯（resmethrin）登記僅用于公共衛(wèi)生以及載體控制方面，還沒有登記用于住宅或農(nóng)業(yè)應(yīng)用的該類產(chǎn)品。已經(jīng)獲得登記的兩個(gè)產(chǎn)品均嚴(yán)格限制應(yīng)用。環(huán)保署希望能對所有應(yīng)用展開完整的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，還將評審其與飲食，居住范圍和對職業(yè)人士的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

MGK—264作為擬除蟲菊酯類殺蟲劑的增效劑而登記，一共有285個(gè)含有該化合物的產(chǎn)品獲得登記。這些產(chǎn)品應(yīng)用于商業(yè)，工業(yè)和住宅區(qū)中，但不能用于農(nóng)業(yè)和大規(guī)模的蚊蟲控制中。McLaughlin Gormley King擁有其原藥登記許可，并且已經(jīng)同意限制其戶外應(yīng)用至建筑表面使用中，并撤銷其所有其他的戶外應(yīng)用。美環(huán)保署指出，終端產(chǎn)品登記商有責(zé)任提交這些存留應(yīng)用的進(jìn)一步數(shù)據(jù)，環(huán)保署希望能對所有應(yīng)用展開完整的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，還將評審其與飲食，居住范圍和對職業(yè)人士的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

涕滅威（aldicarb）登記用于控制棉花、干豆、花生、大豆、甘蔗和番薯作物上的昆蟲、螨蟲和線蟲。原藥登記者是拜耳作物科學(xué)和AgLogic。AgLogic計(jì)劃于2013年推出Meymik 15G，以取代拜耳Temik 15G產(chǎn)品登記的撤銷。環(huán)保署將對其所有應(yīng)用開展綜合生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，還將對飲食和職業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

日本Nihon Nohyaku美洲子公司Nichino America的噻嗪酮（buprofezin）原藥登記用于棉花、水果、蔬菜和觀賞作物。環(huán)保署將對其所有應(yīng)用開展綜合生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，并對飲食和職業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

ISK生科的除草劑啶嘧磺隆（flazasulfuron）登記用于柑橘、葡萄、甘蔗、草坪和非農(nóng)應(yīng)用。還登記用作住宅區(qū)草坪的點(diǎn)狀處理。環(huán)保署將對其所有應(yīng)用開展綜合生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，并對飲食和職業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

煙嘧磺隆（nicosulfuron）登記用于玉米、爆米花用玉米、甜玉米、狗牙草和軟枝草以及非農(nóng)應(yīng)用。阿甘公司、科麥農(nóng)、杜邦、ISK生科、龍燈公司和Zibo Nab農(nóng)化公司擁有原藥登記注冊，一共有39種登記產(chǎn)品。EPA將對其所有應(yīng)用開展綜合生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，對飲食和職業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也有可能進(jìn)行評估，取決于對新提交毒性研究數(shù)據(jù)的評估和使用現(xiàn)有方法對數(shù)據(jù)庫的再次評估。

先正達(dá)氟磺隆（prosulfuron）登記用于玉米、高粱、小麥、大麥、燕麥、黑麥等。EPA將對其所有應(yīng)用開展綜合生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，并對飲食和職業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

除草定（bromacil）登記用于柑橘、菠蘿、草坪和非作物應(yīng)用。原藥登記者包括杜邦和Agan化學(xué)制造公司，有54種登記產(chǎn)品。EPA將對其所有應(yīng)用開展綜合生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，并對飲食和職業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

Nufarm公司的仲丁靈（butralin）是一種除草劑/植物生長調(diào)節(jié)劑，僅用于煙草作物，抑制根生長，環(huán)保署要求提交環(huán)境歸趨和影響數(shù)據(jù)，還將展開完整的生態(tài)毒性評估，將要求提交毒性數(shù)據(jù)，還將對吸煙者進(jìn)行限制性健康風(fēng)險(xiǎn)評估。

敵草腈（dichlobenil）登記用于多種作物，包括水果、堅(jiān)果以及非作物應(yīng)用。原藥登記公司為科聚亞 和PBI Gordon，一共有19個(gè)相關(guān)的農(nóng)藥產(chǎn)品獲得登記。環(huán)保署對其水生降解物4—氯—2—苯并戊唑酮（BZZ），并希望能進(jìn)行生態(tài)毒性和環(huán)境歸趨研究以確定其對水生生物的毒性。如果BZZ毒性不小于敵草腈，將考慮進(jìn)行綜合的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估。環(huán)保署希望獲得有關(guān)2，6—二氯苯甲酰胺的數(shù)據(jù)，它是敵草腈和殺菌劑氟吡菌胺（fluopicolide）的代謝產(chǎn)物。EPA還將進(jìn)行飲食，居住和職業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估。