導語：如何才能寫好一篇供應商風險排查，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】企業；生產經營管理；廉潔風險

我們公司是政企合一的企業，既要依法執政，又要從事生產經營管理，是一個產、供、銷，人、財、物一體的企業，由于重點崗位有一定的權力，因而處于廉潔風險的高危區位，加強重點崗位廉潔風險的防范工作，探索重點崗位廉潔風險的因素、加強風險的防范，對于深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，純潔黨員干部隊伍，樹立企業良好形象，促進企業又好又快的發展具有十分重要意義。結合實際，公司開展了重點崗位廉潔風險排查防控工作，在這里重點強調一下企業在生產經營中重點崗位的廉潔防控。

1 重點崗位廉潔風險現狀

近年來，公司高度重視反腐倡廉建設，制定了一系列政策措施預防和懲治腐敗，黨風廉政建設取得了顯著成績，重點崗位的腐敗行為也得到了明顯遏制。但隨著經濟的不斷發展，重點崗位廉政建設仍然存在一些問題，具體表現在：

1.1 對廉潔風險防范的意識不強

我們公司基層有20多個單位，管理采用的是二級模擬法人制，經營單位有自主用人、用錢、購物的權力，對單位生產經營中的采購、外部協作崗位上的職工而言，存在廉潔防范意識淡薄，認為講廉潔是領導干部的事，與職工無關。

1.2 對重點崗位重點職權人的監管乏力。

基層單位采購、外部協作崗位上的職工，在經營工作中，直接與供應商 、協作方打交道，稍有思想靈活、動機不純的人就會以國家財產謀取小團體利益和個人利益。前幾年，我公司有一位電器采購職工就被陜西省岐山縣人民法院以非國家工作人員判處有期徒刑七年，事后通過對事件的分析，單位認為主要原因是：本人從事這一崗位時間較長，放松了思想警惕；單位領導未嚴格執行輪崗制度、未進行供應商的定期回訪制度。

1.3 教育管理工作跟不上市場發展形勢。

一些單位忽視必要的思想政治教育和反腐倡廉教育，致使職工隊伍思想素質得不到提高，少數同志理想信念淡化，廉潔風險防范的“免疫力”下降。另外對風險崗位職工管理抓得不緊，重業務能力輕思想作風表現的傾向在一些單位和領導同志頭腦中始終不同程度存在，少數領導干部對職工平時出現的不良思想反映和作風表現聽之任之，以為是個人小節，不必“小題大作”。

2 我公司重點崗位廉潔風險分析

2012年公司為了規避重點崗位廉潔風險，制定了《重點崗位廉潔風險排查防控工作實施方案》，從這幾年執行方案的情況看，對于遏制和減少腐敗起到了明顯作用，但重點崗位的廉潔風險仍然存在，其主要表現為：

1）某些單位理解方案精神不夠透徹，對查找崗位風險點認識模糊；部分人員思想認識不清晰，主動性不強。表現在個別領導對查找崗位風險缺乏必要的了解，個別工作人員模糊地認為廉政風險防范是領導的事，自己無職無權，與自己關系不大，參與的積極性不高。

2）部分單位在決策審批、人事管理、財務管理、工程項目管理上存在漏洞，給腐敗行為帶來了滋生的土壤。一些單位雖然制定了不少制度措施，有的還建立了嚴密的績效考核制度，但僅停留在紙上，掛在網上，沒有落實到工作上，致使制度規定形同虛設，違規違紀問題還有發生。

3）針對采購崗位而言，基層單位對供應商資質審核關把的都不是太嚴，基本都不進行跟蹤審查，后期對供應商不進行定期回訪；對外協工作，主要在簽訂合同時，漏簽經辦人姓名、價格不簽大寫等細微環節存在漏洞。

4）風險點查找缺乏針對性。個別單位工作人員沒有與實際緊密結合來查找風險點，缺乏針對性、不夠具體，存在漏報風險點人員及崗位現象。

3 重點崗位廉潔風險防范對策

從重點崗位存在涉及面寬、范圍廣、容易滋生腐敗的特點分析，抓好重點崗位廉潔風險防范，應從以下幾個方面著手：

3.1 加強重點防范，提高廉潔風險防范效率

廉潔風險防控重點崗位工作人員，對照崗位職責、工作制度，本著對組織、對工作、對自己負責的態度，認真查找在履行崗位職責、執行制度等過程中存在的廉潔風險；在此基礎上由基層領導班子組織審定，提出修改意見，最終確定廉潔風險點。在確定廉潔風險點的基礎上，由廉潔風險防控重點崗位工作人員制定相應的防控措施并提出崗位勤廉標準，由基層領導班子組織審定，并組織進行實施。凡屬業務流程、制度、機制不完善所形成的廉潔風險點，由基層單位提出相應的整改規劃，逐步實施。

3.2 要清權確權，嚴格執行管理措施

開展廉潔風險防控管理，必須摸清權力風險底數。一是全面清理權力。按照“誰行使、誰清理”的原則，采取自下而上和自上而下相結合的辦法進行排查和清理，看每個崗位都在行使哪些權力，依據法律法規對這些權力進行一一確認，以保證權力不漏項、不失控。二是重點風險點管理措施。針對采購、外協崗位，大家普遍認為一個是采用輪崗制，即二、三年將這些崗位人員進行調整；另外要求單位領導干部不定期對供應商、外協加工進行回訪，為下一步工作的順利開展打下良好基礎。

3.3 加強權力的監管，建立權力制衡機制

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1 JIT采購模式下供應商選擇與評估的概況

1.1 傳統供應商的選擇與評估

1.1.1 供應商的選擇與評估的概念

供應商是指可以為企業提供原材料、設備、工具及其他資源的企業，供應商可以是生產企業，也可以是流通企業。供應商對企業的生產和發展起著重要的作用，供應商選擇是指搜尋供應源，即對市場上供應商提供的產品進行選擇。

供應商選擇與評估應本著客觀、全面具體的原則，建立一個綜合性的供應商評價指標體系對供應商進行科學評價；綜合考慮供應商經營業績、人力資源、質量控制、成本管理等影響到供應鏈合作關系的各項因素。

1.1.2 傳統供應商的選擇與評估的特點

傳統供應鏈中成員之間的關系處于對立競爭的局面，傳統的供應商的選擇和評估特點主要從以下幾個方面來體現：①企業在選擇供應商時，供應商的備選數量很多，只是合作一次的供應商也可能出現在可以選擇的供應商的范圍當中；公司與供應商之間的關系只是短期合作，是簡單的買賣關系；②在采購的價格方面只是追求盡可能低的價格，大部分情況下以價格為主要導向；③選擇供應商產品時主要是供應商已有的成熟產品，重點關注供應商現有產品的質量控制能力，不關注供應商的協同開發能力；④企業與供應商的溝通僅僅局限于采購與供應商銷售之間，信息交流也只是在于訂貨與收貨信息等方面的溝通，對供應商的信息溝通能力要求很低。

1.1.3 傳統供應商的選擇與評估的缺陷

傳統供應商的選擇和評估的手段過于簡單化，和供應商的信息溝通不強，協調性比較差，對供應商的選擇標準不夠全面，無法突出企業選擇的重點，可能漏失供應商的一些潛在風險，在正常情況下，傳統供應商的選擇和管理方式有它一定的可取性，企業在通常的情況下可以維持生產經營，但隨著發展，企業所存在的環境發生了重大的變化，企業需要通過實施供應鏈管理來改進業務流程，促進經濟效益的提升，提高企業競爭優勢，在這種情形下企業對供應商在交貨準時性、產品質量、信息溝通、庫存水平和產品設計等諸多方面都有了更高的要求，這時，傳統采購下選擇和評估的供應商可能會暴露出種種潛在問題，從而對企業的成長，追求經濟利益，實現自身價值形成阻力，因此企業應重新制定供應商的選擇和評估的策略，以適應企業的發展需要。

1.2 JIT采購模式下供應商的選擇與評估

1.2.1 JIT采購的概念

JIT采購又稱為準時化采購，它是由準時化生產管理思想演變而來的。它的基本思想是把合適數量質量的物品在合適的時間供應到合適的地點。

JIT采購是一種直接面對需求的采購模式。

①恰當的時間：企業什么時候需要，供應商就什么時候送貨，準時和及時；②恰當的地點：企業需要送到哪里，供應商就送到哪里；③恰當的數量：企業需要多少數量，供應商就送多少數量；④恰當的質量：企業要求產品什么質量，供應商就需要提供符合要求的產品；⑤恰當的物品：企業需要什么物品，供應商就提供符合的物品。

1.2.2 JIT采購模式下的供應商選擇的標準

比較JIT采購與傳統采購之間的區別，在JIT采購模式下的供應商選擇可以參考以下標準，見表1。

①質量保證能力。JIT采購模式下庫存要求無限趨向于零，供應商選擇單源或少量且長期戰略合作伙伴關系，這對供應商的質量保證能力要求很高，需要供應商能從設計時，即參與產品的開發過程的能力，非常清楚的了解產品的特性及質量要求，確保生產的物料能夠滿足產品要求，提供高質量的物料給制造商。

②準時交付能力。JIT采購模式的重要特點就是準時，這需要供應商能及時響應制造商的生產需求，保證準時交付的能力，這取決于供應商的產能大小能否滿足制造商需求；供應商的位置及運輸能力也是重要的因素。

③價格因素。雖然JIT采購模式下選擇供應商不像傳統模式下以產品價格作為主要選擇標準，但是在日趨激烈的競爭商業環境下，價格始終是影響采購成本的主要因素，價格因素也是供應商選擇的重要指標。

④信息處理能力。JIT采購模式下為保證供需雙方信息的準確性和及時性，必須實現制造商和供應商信息的高度共享，作為長期戰略合作伙伴，制造商和供應商應在產品需求、產品質量、生產計劃、庫存等信息方面進行及時的溝通與交流，制造商和供應商需要保證高效的信息處理能力及問題的應變能力。

⑤供應商的信用度。供應商的信用度是對以往合作情況的評價，包括交貨情況、違約情況、服務情況、問題處理情況，也是對供應商后續供應的評估，只有信用高的供應商，才具備長期合作和共同發展的能力。

1.2.3 JIT采購模式下的供應商評估的方法

供應商評估的方法主要分為：進入評估、維持評估和淘汰評估三個階段。

第一，進入評估。基于JIT采購的特點：①JIT模式庫存要求無限趨向于零，供應商選擇單源或少量且長期戰略合作伙伴關系，在質量保證能力要求很高，需要充分評估供應商的設計能力能否在產品開發時一起參與開發過程，從源頭保證物料的質量；②需要從供應商的地理位置、運輸能力、產能方面充分評估供應商的準時交付能力；③綜合評估供應商的價格因素能否滿足公司的戰略目標；④充分評估供應商的信息處理能力，是否有能力在產品需求、產品質量、生產計劃、庫存等信息方面和公司高度共享，保證信息的準確性和及時性。

第二，維持評估。JIT采購模式下，供應商選擇單源或少量且長期戰略合作伙伴關系，供應商的任何問題都可能影響公司的生產交貨，需要時時了解供應商的運行狀況，信息共享數據的正確性，對于問題的預知能力，及問題發生以后的緊急處理能力，質量體系的保證能力，財務能力的衡量等等，都是需要持續評估的要點

第三，淘汰評估。①首先需要通過信用評估來衡量：衡量因素包括產品品質的連續下降趨勢交貨時間的不準時、數量的不準確、價格因素、問題處理的緩慢服務態度的積極性等等；②還要通過潛力評估來衡量：衡量因素包括機器、技術支持方面的更新落后、管理的不完善、產品發展的滯后等等，公司持續發展能力是否能跟上公司的發展。

2 JIT采購模式下鐵路企業供應商的選擇與評估現狀

2.1 合作供應商的評價分類情況

目前，鐵路企業通常按專業及重要、非重要專用物資和通用物資對供應商進行劃分。分類方法主要從安全和價值角度將物資設備分為重要專用物資設備、專用物資設備及通用物資設備；或從專業將鐵路物資設備分為機車、車輛、工務、電務、供電、通用類。

依照常用的專業分類方式對供應商進行分類，使用相同的數據或指標對不同層次、不同類別的供應商進行打分評價。

2.2 合作供應商績效評價體系情況

合作供應商評價主要是通過路局組織技術業務主管部門、用料單位和法律、監察部門，組成供應商評價小組，通過定期和不定期打分或有關不良記錄評價合作供應商。定期的主要指標為技術能力、質量水平、交貨能力、價格水平、服務與響應、合作狀況等幾大方面。定性指標較多，量化指標較少，或指標區分度很小，結果過于寬泛。

3 JIT采購模式下鐵路企業供應商選擇與評估的對

策分析

3.1 讓供應商參與產品的研發與生產過程

制造商與供貨商共同設計產品時，可體現資源整合、成本降低增加生產彈性等優勢供應商的參與是制造商與供應商建立垂直合作的關系，若公司與供貨商關系密切，還能穩定供需

可以利于供應商在他們領域內的優勢提供專業的技術知識，雙方資源互補，同時供應商可以了解后續所提品的主要作用、用途及相關標準，便于更好的管理和控制生產過程，降低不良率，減少浪費，讓供應商參與生產過程，可以讓供應商了解生產需求，改進工藝及包裝方式，提出合理友善的建議，提高雙方生產效率。

3.2 與供應商建立長期穩定的合作關系

JIT采購模式的特點之一是供應商的少量單源，與供應商長期合作及共同發展，公司可以對物料合理分類，根據各類物料的特性在合格供應商中選取一家作為戰略合作關系。

對于選定合作關系的供應商，需要在研發生產過程中互相緊密合作，加強信息共享，相互進行技術支持，進行質量控制信息的交流和溝通，保持信息的一致性和準確性，促進供應商的交貨準時性及正確性，從源頭保證產品質量。

3.3 加強采購人員的專業知識

①定期的培訓，讓采購人員覺得學習也是工作的一部分，加強自身的責任心，對于自己工作的每一個環節都要盡心盡責的去做，不管做哪個環節，都要把企業的利益放在首位。

②鼓勵采購員利用業余時間去充實自己，主動了解最新的市場動態，研究采購產品的制造工藝，不斷地創新思維，不斷地提升工作效率與工作質量。

③定期采取采購人員專業知識考核，給予專業知識強的采購人員一定的獎勵，特別優秀的予以升職機會。

3.4 供應商合理分類

企業應區分供應商的風險性及價值性，參考關鍵因數，供應定位模型把供應商重新合理分類如圖1所示。

①戰略關鍵：高價值高風險與供應商建立戰略合作關系，追求長期共同發展。

②戰略安全：低價值高風險以保障供應為最高要求，盡可能的多開發替代關系，消減此類供應商。

③戰術利潤：高價值低風險可增加供應商的競爭性降低價格，以獲取最大的利潤。

④戰術獲取：低價值低風險可簡單采購方式，降低管理成本。

3.5 防止重要類物料供應商的壟斷

企業要避免重要類物料供應商的壟斷，雖然JIT采購模式的特點是供應商少量和單源供應，但單源供應不等于壟斷供應，單源供應是在公司有替換能力的情況下尋求和供應商的長期合作關系，尋求共同發展；而在壟斷的情況下，完全是供方市場，企業對供應商的制約能力弱，無法控制成本和準時性。

對重要類供應商尋找備用供應商，讓供應商有競爭的壓力。而技術開發部門在產品開發立項時，首先風險評估關鍵配件供應商，為了防止一些供應商因為訂貨增加而進行價格談判，需制定備用方案。許多關鍵、重要類物料多為壟斷性經營，供應商主導買方市場。因此，需充分了解其原廠的組織架構，與供應商相關部門要保持融洽的合作關系，以尋求在交貨、價格、技術上獲得更好的支持，并且制定中長期物料需求計劃，以減少因交貨周期較長而帶來的交貨問題。要始終以長期、穩定的合作關系為出發點，即使對方工藝、技術等出現異常，也應加以扶持，千萬不要冒然選擇放棄。

3.6 小批量多規格物料的集中采購

小批量多規格的物料由于金額小、規格多，供應商往往不愿意接單或者價格、交期準時性方面無法滿足要求，小批量、多規格的物料集中采購就登上舞臺，有些物料對采購方來說是小量，但對分銷商來說未必，可考慮集中包給分銷商。例如一個分銷商可以專營各類規格的五金件，在各地有分支機構，在標準零部件方面就有一定的規模優勢，可能具備集中供貨的優勢，有規模效益，可以降低成本及供貨準時性。

3.7 實行合理的供應商獎懲制度

建立合理的供應商獎勵制度有利于提高供應商的積極性，并提供更好的服務。

可以采取以下措施：①積極參與對企業的開發和生產過程并做出重大貢獻的可以給予一定經濟獎勵；②品質交期十分穩定的供應商可以在供應商評比時給予質量獎并提高第二年的采購份額；③平時對企業做出有效建議的可以發一些感謝信

建立合理的懲罰制度可以約束供應商主動犯錯及減少人為犯錯，提高物料質量，如供應商在已經發現物料存在隱患，但不易被檢測發現，如果有嚴厲的懲罰制度可以避免供應商冒險送貨；在合理的懲罰制度下，供應商會自我排查生產風險，避免不必要的錯誤被嚴厲懲罰甚至取消供貨資格，可以更加有效的保證物料質量。

3.8 建立合理系統的供應商評估體系

供應商評估體系的建立有利于選擇合適的供應商，以推動JIT物料采購模式順利推行供應商評價指標體系的設計應遵循以下原則：

①目的性原則。供應商評價指標體系建立的目的在于衡量供應商的競爭力狀況，選出適合企業供應鏈管理的供應商，以此增強企業供應鏈的競爭實力。

②科學性原則。供應商評價指標應準確地反映實際情況，評價指標能公正、客觀、全面地評價供應商。

③全面性原則。評價指標體系必須全面反映供應商企業目前的綜合水平，并包括企業發展前景等各個指標。另外，指標體系不僅包括反映供應商實力的“硬”指標，還要包括反映供應商其他競爭優勢的“軟”指標。

④實效性原則。即效益性原則，考慮以最少的投人創造最大經濟效益，在評價指標體系中應處于重要的位置，盡量簡化，重點突出，從而增強指標體系的可行性和可操作性。

⑤靈活可操作性原則。評價指標應具有足夠的靈活性，以使企業能根據實際情況靈活運用各項指標。

⑥定量與定性相結合的原則。在綜合評價供應商的競爭力時，應綜合考慮影響供應商競爭能力的定量指標和定性指標，對定性指標要明確其含義，并按照某種標準賦值，使其能夠恰如其分地反映指標的性質、定性和定量指標都必須具有清晰的概念和確切的計算方法。

⑦通用性與發展性相結合的原則。所建立的評價指標體系必須具有廣泛的適應性，即設立的指標能反映不同類別、不同行業的企業供應鏈的共性和特性；此外，建立的評價指標體系必須具有發展性，即可根據具體供應鏈的特征及企業內部和外部環境的變化做出適當的調整，從而靈活應用。

通過對供應商的綜合評價考核，按照市場優勝劣汰的原則，留住優秀供應商，淘汰較差的供應商。

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一、燃煤管理廉潔風險的表現形式及其誘因

“廉潔風險”是指實施公共權力的主體可能產生或發生濫用公共權力謀取私利的可能性。它不是明確的腐敗行為，但卻是腐敗行為發生的條件，并與具體的職務和崗位密切相關，涉及到權力運行的每一個環節，具有四個顯著的特點：一是客觀性，任何人都具有為自己謀私的本性，掌握公共權力的個人都有發生腐敗行為的風險；二是隨機性，只要有權力就存在濫用權力的可能性，只要有職能就存在不作為、亂作為的可能性，具有人、財、物等資源配置權力的任何崗位、任何人員、任何時候都可能發生腐敗行為；三是高危性，廉潔風險一旦發生，將給企業及職工利益造成嚴重損失，并對當事人個人和家庭幸福帶來無法估量的危害；四是可控性，在日常工作中認真貫徹執行針對廉潔風險制定的各項防范措施，可以控制和降低腐敗行為發生的可能性。

二、燃煤管理廉潔風險防控工作應著力解決的問題

加強燃煤管理廉潔風險防控工作，目的是針對燃煤業務管理權力運行風險和監督管理中的薄弱環節，主動預防，超前防范，推動監督關口前移，有效防止權力濫用、等腐敗風險，最大限度控制和減少腐敗現象發生的概率，降低腐敗行為帶來的危害。工作中必須著力解決以下四個問題：

一是著力解決業務權力“職責不明、邊界不清”的問題。要認真梳理燃煤管理業務流程，按照“權責明晰、易于操作、便于監督、提升效能”的原則，對燃煤管理所有崗位實施流程再造，細化燃煤業務處置權力行使過程中每個節點的監管責任和控制措施，突出抓住定價、簽約、檢斤、檢質、結算等關鍵節點，繪制職權運行流程圖，從預防腐敗的角度進行研究分析，制定簡潔有效、便于操作的風險防控措施，確保權力行使過程公開透明、廉潔高效。

二是著力解決風險查找“避實就虛、空泛無著”的問題。在梳理燃煤業務處置職權職責、排查廉潔風險的過程中，要著重從企業當前燃煤管理體制機制存在的缺陷不足對照查找、從當前燃煤監管工作開展和制度建設中的隱患漏洞對照查找、從近年來燃煤管理舉報反映的突出問題對照查找、從系統和兄弟單位發生的典型案例對照查找，認真分析可能出現權力尋租和有自由裁量權的環節與崗位，查找在思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制和外部環境等方面存在的廉潔風險。

三是著力解決防控制度“流于形式、約束無力”的問題。要從腐敗現象易發的關鍵環節、關鍵崗位入手，建立包括廉潔教育、內控機制、檢查考核、監督問責等內容的燃煤管理廉潔風險防控制度體系，重點抓好內控機制建設中有關業務流程、風險評估、監控重點、監控措施、監控方法等內容的細化完善，并借助分級授權、網絡在線運行、不可逆操作、電子監控、留存履職痕跡等技術手段，把廉潔風險防控制度固化為操作流程，形成環環相扣的權力運行監控流程，確保制度的剛性執行。

四是著力解決監控責任“虛位缺位、有名無實”的問題。要實行廉潔風險防控責任承諾制度，堅持誰主管、誰負責的原則，完善廉潔風險防控責任層級管理機制，建立廉潔風險防控監管連帶責任制度，明確防控制度落實人和監管責任人，對廉潔風險防控不力、責任不落實、監督不到位、發生嚴重違紀違法問題的，除追究當事人外，對負有領導責任、監管責任的人員一并問責。

三、加強燃煤管理廉潔風險防控工作的思路和措施

分析燃煤管理廉潔風險的表現形式及其誘因，目的是為了防范風險、控制風險和化解風險。風險有大有小、發生的可能性大小也不一樣。因此，廉潔風險防控管理不能眉毛胡子一把抓，要根據風險發生可能性的高低、風險控制的難易程度、風險發生后造成的危害大小等因素，借助風險坐標圖、ABC分類法等手段進行分析、評估，確定各個廉潔風險的風險等級，結合實際制定落實防控措施。

一是在崗位個人方面，要從柔性教育和剛性制約兩方面入手，既要經常對風險崗位上的管理人員開展廉潔從業教育、警示教育，發現苗頭性、傾向性的問題及時開展誡勉談話，引導燃煤管理人業人員樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，筑牢思想道德防線；也要制定落實廉潔自律公開承諾制度、燃煤管理從業人員相互制衡機制、定期輪崗制度、關鍵指標激勵約束制度、舉報制度等，認真開展燃煤管理專項效能監察和審計監督工作，構建燃煤管理從業人員不想腐敗、不敢腐敗、不能腐敗的風險防控機制。如永安發電公司近年來堅持在燃煤管理部門深入開展以案說紀、廉潔家訪等活動，經常為燃煤管理從業人員敲響廉潔從業警鐘，打造“竹貴氣節，人貴勤廉”廉潔文化氛圍，并制定出臺熱值差獎懲辦法等制度，調動和保護燃煤管理從業人員積極性，鼓勵他們維護企業利益。

二是在企業內控方面，要從燃煤管理的關鍵風險點入手，健全完善企業內部監督管理機制。如永安發電公司在燃煤管理組織架構上，按照決策權、執行權和監督權相互獨立、相互制衡的原則，成立并明確了公司燃料管理領導小組、燃料采購工作小組、商務糾紛處置工作小組、燃料管理監督小組的職責權限、議事規則和工作程序；成立了燃料經營部、燃料管理部分別負責燃煤供應采購、廠內管理工作，分別納入企業經營和生產序列管理，分別由分管經營和生產的領導協助主要領導管理；將原燃管班拆分為燃管班、化驗班，分別負責采樣、制化工作等。在燃煤定價環節，由燃料采購部門及時了解掌握市場變化情況，相關部門集體研究討論采購建議，并報公司燃料領導小組集體決策，信息共享、公開透明，避免了權力過于集中。在簽約環節，對地產小煤由采購部門向公司在冊的所有地產煤供應商發出簽約邀請，并探索采取電子郵件、傳真等方式留存履職痕跡；對海運煤實施“陽光采購”，并對供應商報價郵箱密碼一分為二，燃煤采購部門、紀檢監察部門各持一半，只有當兩個密碼同時輸入且均正確時才能打開郵箱。在檢斤環節定期請地方技術監督部門檢驗過重回皮設備，定期開展各衡器間的比對分析工作，確保檢斤工作的合法性和準確性。在檢質環節，開展現場煤質目測比對分析，強化質檢人員與采樣人員的相互監督；推動機械采樣裝置的投入使用，減少人為干預因素；實行煤質異常處置集體決策機制，避免個人說了算；實施采制化三級編碼，避免三個環節相互串通、人為操控熱值；在關鍵部位加裝攝像監控設備，并將監控視頻連接至運行集控室，接受廣大職工群眾的監督；升級化驗設備，促進計量檢質數據直接上傳集團燃料管理平臺等等。在統計結算環節，形成了驗收部門統計、采購部門結算、財務部門審核的三級會審機制，監察審計部門也定期不定期開展專項審計監督。

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事件原因分析

2015年，煉化分公司共對2 799起工藝生產運行中的事故事件按照《中國石油天然氣集團公司生產安全事件管理辦法》進行了統計分析，其中由物的因素引起事件為2 050起；人的因素引起事件為228起；管理因素引起事件為478起；環境因素引起事件為43起。

物的因素

物的原因引起的事件中，排在前四位的為設備故障、施工安裝缺陷、制造缺陷、設計缺陷。

“設備故障”原因導致的事件最多，這說明了在事件發生后，員工對其的分析僅僅停留在事件的表面，沒能舉一反三、徹底排查隱患，設備故障依然存在于生產工藝中。

“施工安裝缺陷”引起的事件高達678起，這類缺陷會直接導致物料泄漏，并在一定條件下引發火災爆炸事故，如中石油蘭州石化分公司“8?4”泄漏火災事故，就是由于丙烯塔空冷器（E-15/A）丙烯出口端東側管箱法蘭連接處，安裝時采用了質量不合格的密封墊片，在運行過程中密封失效造成丙烯泄漏，泄漏的丙烯高速噴射產生靜電，引燃丙烯與空氣的混合氣體，發生火災。

人的因素

人的因素引起的228起事件中，排在前三位的是知識技能水平欠缺、信息交流不暢、行為不當。

知識技能水平欠缺具體表現在技能實踐不足、缺乏對作業環境危害的認識。技能實踐不夠主要表現在工藝不達標事件中，員工面對突發的工藝波動，欠缺應急技能。

信息交流不暢主要表現為上游生產裝置進行工藝調整時未能事先通知下游裝置，造成下游裝置工藝操作被動，最終導致工藝波動或停車。或在下游罐區調整操作時，事先沒通知上游生產裝置，導致上游生產裝置憋壓。

行為不當引起事件主要表現為違章操作、誤操作，集中體現在生產操作中不遵守操作規程、隨意操作、按錯按鈕、工藝操作缺少確認。

管理和環境因素

設備維護保養和檢修不當、工作標準和操作規程不完善是管理因素導致事件發生的主要原因，是由于機器設備不到位、儀表設備維護不及時、電氣設備日常維護不到位。

環境因素引起43起事件，其中18起是“晃電”帶來的工藝生產波動。

加強源頭管控

事故事件統計分析發現，設計缺陷主要表現在儀電設備設施上，如儀表控制回路的設計、電氣設備設施的選型。雖然這些缺陷不能導致物料直接泄漏，但是能造成生產運行波動，很難保障裝置平穩運行，給操作造成不便。因此完美的設計才是本質安全的基礎。

為確保設計的可靠性，在工藝包設計階段，設計單位應對工藝包進行工藝危害分析，在借鑒本裝置以往事故案例的基礎上，重點從工藝安全角度檢查是否存在設計壓力、囟取⑸璞稈〔難⌒偷炔環合設計要求的問題，以及安全泄壓系統和火炬系統設計是否合適。

在基礎設計階段，應運用HAZOP分析方法對以工藝和儀表流程圖（P&ID）為主的工藝設計文件進行全面的工藝安全審查。

在詳細設計階段，應對基礎設計階段以后發生的設計變更及供貨商提供的成套設備，尤其是大型壓縮機組等成套設備進行工藝危害分析。

制造缺陷主要表現在管線、閥體上的砂眼，安全附件的質量不達標，機泵軸承、軸封質量不合格，尤其是墊片、液位計等非“關鍵設備”質量問題較多。

目前企業生產所需的設備設施如管材、機組、機泵、反應器等都由供應商提供，企業在采購實施前，采購人員應充分了解采購物資信息，準確掌握相關質量要求和執行標準，并對供應商質量管理體系進行考核與評價，確保供應商提供的設備符合國際標準、國家標準、行業標準等設計規格要求。對于發現的重大質量問題，一定按照合同對供應商進行考核，并在供應商庫中反饋其不良記錄。

施工安裝缺陷是生產運行中潛在的最大危害。這些缺陷主要表現為焊接缺陷，附件安裝不規范，如彎頭或接頭的材質不合規格、墊片為非標墊片、螺栓緊固不規范等，這些都為泄漏埋下隱患。

設備設施的安裝質量是設備長周期運行的基礎，要確保設備的施工安裝質量，施工前要做好施工方的招標工作，要選擇有安裝資質的施工方，并對施工方的資質、業績、人員情況進行嚴格審查，嚴禁無資質施工方進入施工現場。企業應建立設備安裝作業指導書或設備檢修作業指導書，確保設備的現場安裝符合設備設計規格要求和供應商提出的安裝指南。為減少作業的自由度和隨意性，作業指導書中應規定每一道安裝工序所要達到的標準，對檢修質量進行全過程控制，確保設備設施安裝的標準化、程序化。

關鍵設備的安裝要執行確認制度，如關鍵機柜接線是否正確、是否牢固，關鍵部位密封點螺栓是否齊全、緊固。發現安裝質量問題要告知施工方及時整改，并根據合同條款對施工方進行處罰。

加強預防性維修

事故事件統計分析結果表明，設備維護保養和檢修不當也是引發事故事件的主要原因，主要表現在沒有維護或檢修計劃、不按計劃時間進行保養和檢修、不按供應商提供的內容或方式進行維護。

工藝生產設施在正常生產運行中都有磨損，為防止磨損帶來的小缺陷或小故障演變成大的泄漏，進而引發災難性事故，企業應建立落實預防性維修的制度，確保設備的完整性。預防性維修制度中應包括關鍵設備清單、維護和檢測頻率、維修的程序、記錄文件。

由于企業的人力、物力、時間有限，不可能做到面面俱到，需要重點確保關鍵設備的完整性。因此要對設備進行分類，列出需要進行預防性維修關鍵設備的清單，根據設備的不同情況，將清單中的設備分成優先等級。等級對應于相關設備的重要性，不同等級設備的維護和維修要求也各不相同，如一類壓力容器和三類壓力容器的檢測年限和內容都有區別。

關鍵設備清單可以根據設備出現故障時可能導致的風險大小來確定，同時也考慮設備所涉及工藝介質的特點和設備本身的可靠性。也可以根據HAZOP分析結果，將某個風險較大的調節閥或儀表列入清單，以通過定期檢驗或檢測來提高其可靠性。

維護和檢測就是確保對工藝安全有較大影響的設備、管線、儀電控制系統處于安全狀態。在確定這些設備設施維護檢測頻率時，應考慮工藝介質和工藝條件，如可能含有催化劑高溫物料的管線受催化劑磨損影響，管壁減薄得快，檢測頻率就應比法規要求的檢測頻率要嚴格；可能存在的腐蝕程度，如含有強酸強堿的工藝設備管線，其檢測頻率應比法規要求的檢測頻率要嚴格。TSG 21-2016《固定式壓力容器安全技術監察規程》和《在用工業管道定期檢驗規程》對壓力容器、壓力管道檢測頻率提出了具體要求。

維修人員需要按照書面的維修程序來完成各項維修工作。有效的維修程序有助于保障生產安全、提高維修效率、積累維修經驗、明確維修人員的職責。編寫維修程序時使用維修人員熟悉的語言，準確反映如何完成維修過程，同時要充分考慮工藝人員、設備人員、操作人員的建議。關鍵設備如機組、控制系統的維修程序一定要同供應商的要求一致。尤其是維護過程中使用的備件和材料要納入質量保證系統，防止使用錯誤材質。

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[關鍵詞]物資質量；物力集約化；創新管理；電網運行

[DOI]1013939/jcnkizgsc201718217

1專業管理的目標描述

物資質量管理的主要方式有關鍵點見證、抽檢及服務于產品全壽命周期管理的活動。

在管理體系建設上，根據公司自身實際情況，完善組織體系建設、提升制度規范建設、強化人才隊伍建設、整合信息系統建設，在工作中走出了一條標準化、規范化、信息化的道路；在監督方式和監督手段上，建立了以提升入網設備質量為目標，以抽樣檢測為主導，以駐廠監造、關鍵點見證和巡檢為策應的供應商產品質量監督管理模式；在質量管理鏈條上，將采購、生產、安裝調試、產品運行全部納入管理范疇，充分調動基建、生產、農電、營銷、科研、物資等各方面力量，形成全面質量管理態勢。

關鍵點見證是項目單位按監造服務合同約定，派專業人員到供應商現場，對設備材料的關鍵點實驗全過程的監督見證。抽檢是指項目單位或檢測機構依據公司相關標準、供貨合同以及國家有關標準，利用檢測設備、儀器，對所采購物資隨機抽取，進行有關項目檢測，檢驗物資質量的活動。服務于產品全壽命周期活動，主要指物資部門配合相關專業部門或單位，處理與供應商有關的事項，如故障處理、質量索賠、與招標采購聯動等。

2專業管理的主要做法

組織各質量監督專責在物資需求、采購、制造、驗收、倉儲、配送、安裝調試、使用、報廢等各個環節所有可能影響產品質量的風險，通過收集資產全壽命周期內的質量問題，對發生的質量問題從風險角度進行細致的識別與分析，將風險評估后的指導意見用于質量監督工作。

質量問題的處理做到零遺漏、零容忍、零回退。零遺漏是指加強全員產品質量監督意識，發現產品質量問題及時與有關部門溝通，不遺漏任何一個問題產品或產品問題；零容忍是指通過建立健全考核激勵機制，層層把控，杜絕發生與供應商私下達成友好關系而容忍其產品質量問題的現象；零回退是指加強質量問題的審核審批，做到報送問題不虛假，問題描述翔實準確，確保質量問題報送真實有效，報送問題實現零回退。

隨著質量監督實施的逐漸深入，供應商對新出廠產品的把控越來越嚴格，在抽檢和收貨驗收階段發現的問題數量也呈現下降趨勢，生產運行階段的質量把控將逐步成為質量監督的重點。通過不斷加強宣貫，使一線人員了解產品質量監督的重要意義。結合生產運行過程中的設備巡視和缺陷處理，將產品質量監督融入日常生產，落實產品質量監督常態化管理，以質量監督促進安全生產，進一步保證在運設備的安全穩定運行。

“質量監督工作開展中的三種主要做法：一是建立“缺陷儲備庫”，每月將運行階段發現的所有缺陷進行匯總統計，為產品質量監督工作打下基礎；二是建立缺陷儲備庫，對“缺陷儲備庫”中的缺陷進行分類建檔，并按照不同的處理流程進一步的總結分析；三是每月定期召開產品質量監督專題分析會，由管理人員、各專業班組長及技術骨干對當月設備缺陷進行逐條分析，甄別“缺陷儲備庫”中的缺陷是否屬于產品質量問題或是供應商不良行為，并加強與供應商溝通確認，形成閉環，并及時將當月質量監督工作開展情況及時報送上級有關部門。

2016年國網公司明確物資質量監督的重要性，入網設備及材料抽檢達到3個100%，加大抽檢及檢測人員配置和檢測設備的配置，鼓勵多報設備材料缺陷，倒逼供應商提高產品質量，確保投運設備材料質量可靠率100%。物資供應中心要求各縣公司應建立健全電網物資質量管理體系，配足專業人員及相關裝備，必須明確一名質量監督負責人，深入開展質量管理工作，不斷提升電網物資質量。

3評估與改進

我公司綜合考慮抽檢業務各環節在實際實施過程中的重要性，強化了抽檢計劃制訂、抽樣組織實施、質量問題處理等環節標準化業務流程設計，在各個環節中將抽檢紀律巧妙融入到業務實施中。

（1）抽檢計劃方面根據物資品種生產過程的差異、供應方式的不同，分別制定“抽檢策略”。以ERP庫存信息數據為依據，針對各供應商各物資品種的增量庫存（一定時間內新增的庫存為增量庫存），綜合考慮生產運行過程中產品質量信息反饋、廢舊物資回收環節統計分析的反映全壽命周期產品質量信息及以往產品質量監督中發現的問題等因素進行抽檢計劃編制。

（2）抽樣組織實施方面。使用了“二次盲樣”，確保公正和廉潔。二次盲樣的操作方法：取樣單位在屬地項目管理單位的監督下，在抽檢計劃指定倉庫封樣后將樣品的供應商標識全部摘除，并進行編號，這是第一次盲樣；樣品送達檢測單位時，檢測單位的目管理單位將第一次盲樣號再打亂，重新編號。這樣在檢測單位，只有目管理單位掌握第一次盲樣號和第二次盲樣號的對照表，而物資管理部門只有第一次盲樣號的對照表。這樣設計保證了樣品在檢測工作中避免受到外界干擾。

（3）質量問題處理提高抽檢的“杠桿效應”。當抽檢結果為不合格時，采取了比較嚴格的擴大處理范圍的做法。具體如下：立即在地區范圍內凍結該供應商該類物資產品，全部作為疑似不合格產品；立即上報上級物資部門，暫停該供應商的庫存協議采購合同的執行或者暫停授標；立即約談供應商，通知其不合格產品的情況，要求該供應商提交整改報告，并在一定時間范圍內立即對在庫所有物資進行排查，對不合格的產品進行更換，直至復檢合格。

4特色亮點

（1）2016年，“三集五大”全面落實，明確了各管理界面，規定了各專業管理人員崗位，根據“三集五大”精神，質量監督設專人負責，建立了以物資供應中心質量監督為中心，各縣局、有關部室為一體的質量監督管理體系。

（2）加強制度的宣貫，要求有關專業人員了解國網對設備材料檢測項目及標準，熟練業務知識；指定了項目物資有項目部門組織專業技術人員及檢測設備進行抽檢，各縣局組織專業技術人員及檢測設備進行抽檢，負責協調處理發現的問題，并在電子商務平善檢測信息。

（3）根據省公司質量監督考核辦法，物資供應中心制定了對各縣局、各有關部室質量監督考核辦法，此考核辦法納入全口徑對標。

（4）物資供應中心始終把物資質量工作放在第一位，嚴格執行現場物資三方拆箱驗收制度，做到提早發現問題盡快解決；對縣公司根據ERP到貨計，組織現場抽檢，對安裝調試階段的設備材料組織有關縣局（兩個縣局）技術人員不定期檢查。

（5）每月對質量監督這項工作情況進行分析，同業對標的好壞主要取決于各縣局、各有關部室對該項工作的配合和重視，取決于設備材料上報條數的多少，物資供應中心每月下發供應商關系管理、質量監督工作情況通報。

5實踐效果

（1）項目單位加強安裝施工管理，約束安裝調試的不規范施工行為，為設備運行減少了安全隱患。

（2）對供應商制定合理有據的考核措施，提高了供應商快速解決問題的積極性。促使供應商進一步提高產品質量，防范質量問題的主觀意識和能動性。

（3）組織有關部室及生產單位專業技術人員進行供應商績效評價，該評價直接納入省公司招標中。

（4）雙方有效的溝通和互動，為電力設備質量的持續提高，電網安全運行的保障發揮了良好的作用。

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隨著計算機技術的迅猛發展，互聯網上的諸多硬件、軟件和相關服務關聯在一起，組合成網頁服務的形式供客戶使用，這種新型的云會計在中小企業會計信息化應用中的SWOT分析諶　英（江西科技學院財經學院，江西　南昌　330099）［摘　要］通過對云會計在中小企業應用中的SWOT分析，可知云會計具有傳統會計信息系統無法比擬的優勢，但同時其在數據傳輸、平臺建設方面還有待進一步加強。中小企業會計信息化的建設和當代信息技術的發展，為云會計的發展帶來了新的契機，但會計數據的安全隱患和標準缺失同時也對其發展提出了挑戰。［關鍵詞］云會計　會計信息化　SWOT分析服務模式便是云計算模式。在云計算模式下，用戶不需要購買硬件設施，也無需承擔軟件開發成本，而是只需要提供一個能連接互聯網的電腦或手機等客戶終端便能輕易地解決問題。而伴隨著云計算技術在企業會計信息化領域、ERP行業中的滲透，云會計也就應運而生了。云會計是在云計算的基礎上產生和發展而來的、基于互聯網的一種虛擬會計信息系統，它能向企業提供會計核算、計量、記錄、報告、經濟管理等服務，并能為相關內、外部的會計信息使用者提供決策支持的會計信息化服務。傳統的會計信息化系統雖然很大程度上提升了企業的財務工作效率、經濟管理能力，但其購買、維護成本高，大型企業或集團由于規模大，實力強，有足夠能力去承擔高昂的軟件開發、購買及維護成本，但對于中小企業而言，這筆龐大的成本開支無力承受，因此目前我國中小企業的會計信息化建設緩慢而滯后。而云會計提供的是一種“按需購買、按需使用”的服務，企業可根據自己的需要來決定相關的服務內容，支付的成本只是這些服務所對應的使用費。這一特點，為會計信息化系統在中小企業中的普及與廣泛應用提供了極大的可能。因此，云會計系統是目前促進中小企業會計信息化建設最有效的途徑。一般而言，云會計系統包括三個層級，分別為基礎設施服務層級、平臺服務層級和軟件服務層級。基礎設施服務層級主要為硬件、服務器、操作系統、信息系統、數據庫等組成部分的集成使用，使企業等客戶在應用時能獲得功能完善的基礎設施方面的服務；平臺服務層級主要通過提供一定的服務平臺，并將其作為一種供應商和客戶交互的“橋梁”所提供的服務；軟件服務層級主要是提供財務軟件，雖然用戶不需要購買，但需要支付一定的使用費或租用費。

二、云會計在中小企業會計信息化應用中的優勢與劣勢分析

（一）云會計應用的優勢分析

1.成本優勢

傳統的會計信息系統不僅前期投資成本高昂，比如要建立機房，采購計算機和服務器，購買財務軟件、數據庫，還要相應地增設財務部的工作崗位，配備專門的系統管理人員，以及財務人員的培訓費等；而且后期的軟件維護、升級費用也不低，企業要專門設置軟件維護崗，以便能隨時應對軟件日常使用過程中的系統故障等問題，在軟件升級的情況下還得支付一定的升級費用、重新配置硬件設施以便其能與新版的軟件版本匹配等等。由此可見，傳統的會計信息系統在采購、日常維護和升級等過程中的成本開支巨大，可謂是一筆“燒錢”的開支。在云會計系統服務下，財務軟件的采購成本、維護和升級費用，這一切都無需企業去操心，因為這些工作都是由云會計服務供應商來負責、承擔的。云會計模式下，供需雙方是以一種租賃的方式達成協議的，企業根據自身的需要自行決定租用的服務類型、服務模塊、服務內容等，然后根據約定支付相應的服務費即可。這對那些經濟實力并不強的中小企業而言，無疑是節省了不小的開支。

2.使用便捷優勢

傳統的會計信息系統在日常運行過程中會涉及到系統異常或設備故障問題，這就需要企業內部的軟件維護人員發現、排查并解決問題，有時企業內部職員無法解決時，還得尋求軟件開發商的幫助。在系統升級時，可能會暫時中斷軟件的使用，對新升級的系統出于安全性的考慮，還要試運行一段時間。另外，由于升級會產生一筆不小的費用，很多中小企業都是在現有的軟件版本已經無法滿足企業自身的需要甚至是嚴重阻礙了工作時，才不得不考慮進行升級。此外，傳統的會計信息系統受系統運行環境、硬件設施配置的影響程度比較大。在云會計模式下，財務軟件的日常維護、系統升級等都是由云會計服務供應商負責，而且系統升級是在時展、社會經濟的進步等客觀條件下持續進行的行為，客戶無論在什么時候下使用都是最新的，能緊跟時代潮流的軟件版本；另外，云會計模式下企業的客戶端對系統應用環境的依賴程度并不高，無需過多地考慮數據庫系統、操作系統相關的限制性等要求。

3.可靠性優勢

云會計模式下，提供軟件服務的供應商實力雄厚、在龐大的財力和先進的技術實力支持下，能提供更為專業和優質的服務。他們往往通過組建專業化的團隊，包括聘請專業的系統開發和維護人員，會計領域的專家、行業內資深人士進行指導、研發；構建強大的基礎設施服務集群，擁有規模巨大的研發中心和強有力的互聯網服務器集群；開發出良好的交互平臺，不斷滿足客戶對會計信息化的最新需求，大大降低了中小企業在會計信息化建設方面的準入門檻和所面臨的風險。這種專業化和規模化的服務，往往比傳統的會計信息系統，在數據的運行、管理方面更具有可靠性的優勢。

4.信息共享優勢

云會計服務模式下，企業將掃描的電子憑證、單據通過互聯網上傳到交互平臺，進行相關的流轉、分派及業務處理后，形成有價值的會計信息。與此同時，與企業有業務往來并登錄在“云端”的上游供應商、下游客戶、企業管理層、外部投資者等經過一定授權后，可交換或獲取所需的數據，實現信息共享。另外，中小企業若將來有業務拓展或規模擴張的需要，可能會增設子公司或分公司，這些子公司或分公司的財務、業務和管理人員不管是在同城還是異地，都能通過云會計的服務平臺建立起適合自身特點的獨立會計信息系統，并且母公司或總公司能實時掌握這些分機構的財務狀況、經營成果和現金流量。因此，云會計服務模式對那些業務或規模有擴張需求的中小企業而言，不僅沒有因為擴張而造成結構、管理上的松散，反而加強了總公司對其下屬分支機構在業務、財務工作上的管控能力，并極大地提高了工作效率。必須強調的是，實現數據共享的前提條件是獲得合理、合法的授權，并且在授權的相應范圍內獲得共享的數據信息。

（二）云會計應用的劣勢分析

1.數據傳輸存在一定的滯后性

云會計服務模式下，數據處理都是采取后臺運行的模式，企業的會計信息要通過網絡傳輸到提供云會計服務的交互平臺上，經過一定的處理后，再通過互聯網把處理結果傳回給企業。這就不可避免地導致數據的傳輸及存取的速度會受到互聯網、寬帶等因素的制約，另外也和讀取數據的客戶端設備有關。比如企業使用手機作為接收端的設備，會受無線信號強弱的影響而產生數據接收時斷時續、不流暢的現象。

2.平臺建設有待進一步拓展

云會計服務平臺有三種：一是公共云，這是目前我國中小企業應用最多的一種云服務，它能為大多數的企業提供最普遍、最廣泛的會計信息系統應用平臺，但并不能滿足企業個性化的需求；二是私有云，這種云服務平臺是根據企業自身的特點專門量身打造的，它進一步提高了數據讀取、傳輸及存儲的安全性，但成本較高，對于實力并不強的一些小企業而言，不易推廣；三是混合云，它是公共云、私有云和其他計算機技術的集成。企業可根據會計信息的重要程度、可控性和應用便捷度來確定哪些會計信息放在公共云服務平臺上，哪些放在企業專設的私有云平臺上。目前，我國云會計服務模式并未考慮到行業的劃分與需求，對于一些行業和企業的特定要求，由于某些技術的不成熟、服務模式的局限或平臺建設的不完善，還無法得到很好的滿足。

3.滋生出新的委托問題

如前文所述，云會計系統三個層級之間的關系已經體現了企業與云會計服務供應商之間實質上就是一種委托關系，每個層級的上游和下游都是不同的委托者和受托者，層級越多，產生的鏈接關系也越多，委托關系就越復雜，直接導致了最終的服務對象——企業承擔的成本就越高。如在云會計服務模式下，會產生一些在線財務咨詢、服務公司，這些公司提供的業務主要是做賬、為企業財務人員提供網上財務軟件業務培訓，納稅籌劃、賬務處理咨詢等服務，所謂“羊毛出在羊身上”，這些服務成本最終是由企業來承擔的。

三、云會計發展的機遇與威脅分析

（一）云會計發展的機遇分析

1.中小企業會計信息化建設的推進，是推動云會計發展的重大機遇。

目前，中小企業已是我國國民經濟發展的重要力量。截至2015年4月，我國實有企業數量達到了7406.67萬戶，其中中小企業有6666萬戶，這些中小企業提供了我國50%的稅收、60%的國內生產總值、70%的發明專利、80%的就業崗位，從數量和規模上看，中小企業的占比高達99%。每個企業作為會計主體，都有“獨立核算、自主經營、自負盈虧”的內在要求，一方面，隨著時代的進步和計算機技術的發展，為了保證企業生產經營活動的正常進行，會計信息化建設已越來越成為中小企業無可回避的重要任務，另一方面，會計信息化的建設成本又不得不控制在企業可接受的范圍內，直接購買、自行或委托開發會計信息系統的成本太高使廣大中小企業無力承受，而成本相對低廉的云會計服務便成為了這些企業的最佳選擇。因此，中小企業的信息化建設將成為云會計服務發展的重大契機。

2.電子商務與在線支付手段的迅猛發展，成為云會計發展的重要推動力。

近幾年，電子商務發展勢頭迅猛，從早期的B2B（Business-to-Business）、B2C（Business-to-Customer）、C2C（Customer-to-Customer）擴展到O2O（Online-to-Offline）模式，如此快的增長速度讓傳統的零售業感到巨大的壓力。據中國電子商務研究中心統計，2014年我國電子商務交易額超過12萬億，增幅達到20%，未來我國電子商務將進入寡頭競爭時代，成為商務領域中的主流模式。伴隨著電子商務的發展，各種在線支付手段也應運而生，如網銀、各類第三方支付平臺等。在這樣的時代背景下，會計作為企業的經濟管理活動，必然參與到其中，為提高企業的經濟效率與效益服務。另外，電子商務領域內O2O新型模式的出現，要求企業建立相應完善的ERP信息系統。因此，只有將電子商務、ERP信息系統和云會計統一起來高效使用，才能有效地將資金流、物流和信息流結合在一起，實現財務、業務的一體化。

（二）云會計發展的威脅分析

1.數據的安全性遭到質疑

會計信息反映了企業至關重要的財務狀況、經營成果及現金流量等信息，涉及到企業的“機密”。因此，不管是大型企業還是中小企業，都把維護會計信息的安全性放在至關重要的地位。在云會計服務模式下，數據（即會計信息）的傳輸、存儲和使用過程都是通過互聯網來實現的，而目前我國的互聯網數據安全性技術還有待提高，網絡上數據信息遭泄露、被竊取的事件屢屢發生。互聯網數據安全性風險來自于兩方面：一是來自于外部的威脅，包括企業的競爭對手或網絡黑客等不法分子的攻擊、肆意篡改、利用病毒破壞等；二是云會計服務供應商內部的工作人員利用職權的便利條件，非法獲取企業的會計信息，然后再通過非法交易來牟取暴利。除了這些人為性的刻意侵害，還有一些來自于云端系統本身的風險，如因不可抗力導致的物理環境的破壞、海量數據處理過程中出現的系統故障、同時訪問云端的客戶數量驟增引起的系統癱瘓等等。正是基于以上這些數據安全性風險的考慮，使不少中小企業都躊躇不決，對云會計模式下的會計信息化建設采取了觀望的態度，因此，來自于數據安全性方面的風險是目前阻礙云會計發展最大的威脅之一。

2.會計數據的設計缺乏統一的標準

云會計模式下，不同的供應商研發出來的會計信息系統所用的數據標準是各不相同的，這就為將來企業在對云會計服務供應商的選擇、變更方面埋下了隱患。因為數據標準不統一，就意味著在ERP供應鏈中，企業上、下游的材料供應商、客戶等整個業務網點中所有涉及到的企業都得選擇同一家云會計服務供應商，倘若供應鏈中的任一家企業更換了云會計服務供應商，那么很可能會因為會計數據的設計標準不同，導致即使在合理授權范圍內，該企業的會計信息也不能與其他有業務往來的企業進行數據互換，即不能實現跨云的數據訪問和交換。由于目前并未制定出云會計數據設計的統一標準，將會導致不同的云會計服務供應商提供的數據無法互連互通，使云會計的發展受到嚴重阻礙。

四、結論

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【關鍵詞】鐵路物資采購 訂單同步 短信服務平臺

一、項目的研發背景

鐵路物資采購領域調研數據顯示，各鐵路局物資采購部門截至目前均未規劃或建立物資采購電子訂單的實時服務系統，采供雙方關鍵信息的溝通成本很高且安全、有效性不能得到徹底保障。

以北京鐵路局物資采購統計數據為例，每年批零采購總額規模在十億元以上，B2B過程中產生業務關系的供應商客戶數量已超過2000家。這樣龐大的一個采購規模基礎上，采購人員卻仍在完全依靠半手工方式（郵件或傳真等）維護諸如供應商訂單反饋，設備物流追蹤等關鍵業務，不但溝通周期長、費用高、效率低，而且數據的可靠性難以保證、跟蹤難度大、無法共享和統一管理，由此造成的訂單失真，物流與結算滯后等現象屢見不鮮。

二、項目的原理、技術與實現

1.項目的原理與關鍵技術

在鐵路局物資采購商務平臺內外網服務器上分別配置部署安全網關雙向傳輸引擎，以內網鐵路物資采購材料核算系統生成的電子訂單數據為數據源，于內外網服務器建立采購電子訂單異步鏡像數據庫，進而在外網服務器部署物資采購電子訂單同步短信服務平臺Web應用前端。實現對采購電子訂單執行情況的全過程監控和新增訂單手機短信實時提醒功能。內外網電子訂單數據的安全交互和訂單信息的移動終端實時提醒是本項目的關鍵技術。

2.項目的具體實現

2.1內網數據庫系統（初始數據源）的實現

項目的數據存儲由內外網兩個數據庫實現，二者的數據結構完全一致，但初始數據源是由內網產生，經過多次內外網數據的往返交互，最終在某一訂單流轉完結的狀態下，內外網數據庫中基于該訂單的數據將達到完全一致。內網數據庫和鐵路材料核算系統的數據庫是密切關聯的，其主要實現過程如下：（1）分析平臺所需基表及對應的必要字段，結合現有材料核算系統數據庫與電子訂單處理相關的表結構，完成內網數據庫設計；（2）考慮安全性和系統的相對獨立性，將平臺內網數據庫和材料核算系統數據庫進行物理分離存儲；（3）利用Oracle數據庫鏈技術，在材料核算系統中創建平臺內網數據庫的鏡像操作鏈，以達到物理數據分離，業務邏輯結合的高安全等級數據操作要求；（4）改造材料核算系統與平臺電子訂單流轉標識相關的基表結構，達到訂單狀態描述字段的完全統一；（5）平臺外網供應商用戶信息（手機號，密碼等關鍵身份信息）也由材料核算系統中提取并借助數據庫鏈技術寫入平臺內網數據庫，繼而通過安全傳輸網關同步到平臺外網數據庫；（6）平臺內網不設置前端Web應用，所有與供應商的訂單交互均在外網的Web應用前端完成，并通過安全傳輸網關實現與平臺內網數據庫的異步交互；（7）鐵路局物資處、物資供應段及其它站段的訂單初始生成及最終簽收均通過材料核算系統實現與平臺內網數據庫的交互。

2.2數據內外網安全傳輸處理

為確保數據傳輸的安全和準確性，項目完善了以下技術設計：（1）確保需要交互傳輸的平臺內外網數據庫基表完全一致；（2）確定關鍵標識字段（涉及訂單狀態變更的字段），作為內外網交互傳輸的觸發條件；（3）分別于內外網應用服務器上改造現有跨網安全傳輸通道的配置文件，適應新增基表交互傳輸的要求；（4）利用長駐進程對傳輸過程進行實時監控，運用類似MQ傳輸隊列的原理對打包的傳輸塊進行回執標識，未產生握手回執的傳輸須重新嘗試傳輸；（5）對于多次嘗試傳輸仍不能成功獲取回執的傳輸序列，做中止標記后自動中止傳輸并保留傳輸文件塊，以備后期進行人工排查與處理。

2.3電子訂單核心數據的處理

項目采用Oracle數據庫+Weblogic站群的方式實現，訂單核心數據的交互處理借助B/S形式實現。電子訂單原始數據由內網材料核算系統提報生成后，經過數據庫鏈寫入平臺內網數據庫，再經過內外網安全傳輸系統推送到平臺外網數據庫。通過外網的前端Web應用與供應商用戶形成UI對接后，每一筆電子訂單的流轉狀態如下：（1）供應商收到新電子訂單短信實時提醒，登錄Web應用對訂單做供貨確認；（2）如訂單撤銷，則將撤銷標識寫入外網數據庫并回傳內網，該條電子訂單流程終結；（3）如訂單確認供貨，將確認供貨標識與發貨標識寫入外網數據庫并回傳內網；（4）確認供貨的訂單回傳內網數據庫后，經數據庫鏈寫入內網材料核算系統數據庫，站段用戶借助材料核算系統實現對供應商發貨的簽收操作，即將確認收貨標識寫入內網料核算系統數據庫并經數據庫鏈輸出至內網短信服務平臺數據庫，再外傳至短信服務平臺外網數據庫中；（5）供應商在外網的前端Web應用中收到站段確認收貨的信息反饋后，執行錄入訂單發票號的確認結算操作手續，發票號再回傳內網短信服務平臺數據庫并經過數據庫鏈最終寫入內網材料核算系統數據庫，以備后期進行結算信息的核對。

三、項目的應用價值

項目啟用后，實現了鐵路局海量物資采購訂單重要供應鏈節點信息的內外網無紙化安全交互傳輸，提供了供應商、鐵路局物資采購計劃員、物資供應段計劃員、站段計劃員對物資采購清單流轉情況的全過程交互式監控；滿足了采供雙方加快賬單傳遞和料款結算速度的實際需求，有效降低了多邊溝通成本，提高了物資供應和結算效率。

1.對鐵路物資采購部門：大幅提高采購人員與供應商之間的信息溝通速度，大大降低信息溝通的成本支出，保障雙方信息溝通的精準，有效控制了物資采購的配送進度，縮短了物資采購的物流環節時間成本消耗，為企業運輸安全生產提速增效。

篇8

關鍵詞：管理會計 大數據 企業財務 轉型

一、“大數據”時代的到來

大數據，又稱巨量資料，指的是所涉及的數據資料規模巨大到無法通過人腦甚至主流軟件工具，在合理時間內達到擷取、管理、處理并整理成為幫助企業經營決策更積極目的的資訊。這個數據量究竟有多么“巨大”？簡單地從數據計量單位換算就可以看出。早前，人們日常工作和生活中用到的最大數據單位是GB和TB（太字節），而現在根據思科公司近日的可視化網絡指數報告，全球互聯網協議（IP）流量到2018年將提升至1.6ZB（澤字節），而1澤字節等于1024太字節的數據總和。

在這個信息爆炸的時代，數據已經成為了一種新的經濟資產，正在影響并帶動著社會各個領域的深刻變革。而“大數據”的到來會為管理會計工作帶來怎樣的挑戰與機遇？管理會計怎樣才能充分地利用這一資源，更加精細化、更有效率地為企業決策提供有用的信息？站在這些數據背后的“會計人”如何能夠更加有效地挖掘蘊藏在數據背后的寶貴信息，讓財務數據變化出各種管理報表？筆者相信，財務作為企業管理的核心，連接企業的所有業務單元，承接大量、繁雜、多變的信息，大數據時代的興起必然對財務帶來一場革命性的轉變。

二、管理會計是財務轉型的先頭部隊

管理會計是財務會計管理工作的重要內容，它強化了財務和業務的伙伴關系，并充分體現了“用業務牽引財務、用財務規范業務”的財務業務一體化精髓。它通過對財務會計提供的資料進行加工、整理、分析，從而達到為企業管理者提供決策支撐的目的。管理會計工作是業務管理與財務管理融合的橋梁，是現代企業經營管理的有效手段和實現內部控制的重要方法。伴隨著“中國夢”孕育出的“新國企”形象的不斷涌現，加快企業財務轉型的重擔也就落在了每一位財務人的肩膀上。財務轉型是企業成功轉型的決定因素，過去國企財務人員在工作中更多地將時間投入到財務會計的基礎工作中。可當企業開始進行戰略轉型時，財務工作就要以“戰略引領”、“創造價值”為導向，為提高企業經營管理效率做出貢獻，因此推進管理會計工作就變得尤為重要了。

從管理會計角度看，它考慮的重點應該是企業的“人”、“錢”、“物”如何達到最高效率的配比，用最佳的組合方式為企業創造出最高的價值水平。當大量龐雜無序的數據被收集起來之后，財務管理人員就如同數據世界中的“交通警”一般，憑借著他們對企業各生產經營環節的融會貫通，找尋出每一份數據之間關聯的關系，指揮這些平淡無奇的信息搭建起企業實現戰略目標的階梯。財務管理人的這一系列操作規則，就是準化處理各系統數據源、統一數據業務及系統口徑、實現數據質量的閉環管理，并在此基礎上實現的可視化和精細化管理。

三、管理會計讓財務數據開口說話

現在各大企業為了全面提升財務工作的總體水平，都在提倡“精細化管理”模式，筆者所屬的集團公司也不例外。作為財務人員如何利用一張原始憑證同時取得會計報表以及管理報表兩套賬務數據？企業又如何能在凌亂的“大數據”中抓住管理者最想要的信息，實現精打細算的“小精細”？筆者結合公司推進管理會計工作的具體實踐，就財務轉型的方式和所遇問題與大家共同探討。

（一）全面預算管理

如何有效地降低成本和費用？筆者認為在此之前必須要有“比較的基礎”，隨后再得出一個“合理的預算”。所謂合理的預算，指的是“性價比”最優的結果，而并不是一味追求低價格低成本而讓產品質量和工期付出代價。

企業本部及海內外投資公司應統一實行三至五年的滾動預算，以現金流為主線，以項目為基礎，按月度通過預算數和實際數的對比，實現預算執行報告，根據預算執行報告，再調整下一項實施策略。改變將預算編制停留在圖表分析的簡單層面的現狀，將預算偏差從企業管理員事后檢查提前到時時監控，并針對管理的不同角度對財務數據進行再加工，形成一套完整的控制系統。

針對企業的核心項目，考慮實行項目費用控制月報制度，全程監控項目成本費用預算的偏差程度，并實現數據結果向業務部和財務部兩個端口同時傳送。使得業務部門能時刻掌握實際成本與預算成本偏差的實際原因，也使得財務可以了解項目具體情況并重新審定預算成本。

針對企業變動費用預算，考慮采取限額管理，限定人均限額，定期回顧預算和實際報銷的對比情況，回顧周期越短越好，建議至少每季度為一個周期。

大力推行資金計劃工作，從而大大地提高了資金的使用效率。對由于資金計劃不準確造成的資金閑置和浪費，應嚴格核算資金占用費用，并定期公布各業務部的完成情況報送公司相關部門。對于缺少計劃性的臨時性付款，可嘗試用其他結算方式解決，例如開立銀行遠期承兌匯票或遠期信用證，以便減少公司流動資金的壓力。

（二）項目專項評審

企業中各業務領域所涵蓋的風險都不盡相同，針對企業不同的項目類型，應組建分工明確的評審小組，評審人員涵蓋采購招標、物流運輸、現場管理、費用控制、財務管理等各個環節，讓評審員們用不同的視角來全面審視項目信息，用不同的聲音來充分揭示項目存在的風險。

在項目立項評審過程中，財務部門的職責除了防范財務風險之外，最主要的就是要確保項目預計利潤的最終實現，而項目預計成本的準確性成為思考利潤是否能實現的絆腳石。其實企業每一個同類業務的核算信息都可以成為財務人員比較成本的標尺，只要將這些財務信息加以歸納和利用，就可以很清晰地看出項目成本的脈絡。

（三）創建預警信息平臺

以把控項目風險為目的，在眾多的財務數據中篩選出具有預警特點的，利用信息化手段搭建出了項目預警平臺。待平臺正式投入使用后，隨著在手執行項目的推進，每一個時點的財務或有風險都會在合理的預警時間內向決策人發出預警。例如出口退稅到期日的預警、供應商保函到期日的預警、代墊貨款額度到限的預警等等，通過這一預警平臺，財務人員可以輕松的將有危險性的雷區一一篩選出來，以保證項目利潤的最終實現。

（四）重新定義財務崗位職責

在大數據時代，企業傳統的財務職能發生了根本性的變革，原有財務崗位職責將被重新定位。通過一張財務報表，便可從中輕松得知企業目前的銀行貸款余額，但是這并不能為企業今后的融資決策提供幫助，所以資金崗的會計人員就不再只是停留在“缺錢就借”這樣的被動工作中。創建項目資金管理平臺，將公司在手項目進行平行式管理，項目資金凈現流一目了然，各個項目資金缺口實時監控。從此財務管理可以提前預判融資需求，有的放矢地把每一分財務費用都用在刀刃上。此外，將平臺和金融機構系統掛鉤，分析和比較金融市場的資金成本，保證每一次項目融資在當時使用的都是“最低資金成本”。

查詢和分析每一筆應收賬款和庫存可以保證資金的有效回籠，但是這樣的分析和排查卻對事前預警無濟于事。于是項目主管會計也不再只飄蕩在項目管理的平行空間，和業務人員的交流也不再只停留是否在收付款的初級層面。創建客戶價值管理和供應商管理系統，依靠交易對手的歷史數據從財務的角度來分析和預判本次交易的利與弊。當一份銷售合同審批時，主管會計會提示業務人員交易對手的歷史成交金額是多少，其中有應收賬款還處于超期狀態。當一份采購合同關閉時，主管會計可以在供應商系統里添加財務方面的評價，例如哪家供應商可以接受銀行遠期承兌匯票，而哪一家供應商因質量問題對企業造成了直接的經濟影響。

（五）推行集團財務管理模式

在大數據時代，企業組織結構面臨重新調整，越來越多的集團性大企業開始建立財務共享服務中心，實現企業會計核算處理的集中化運作。近年隨著國家鼓勵企業“走出去”政策的不斷推行，大部分國有企業都逐漸從出口型貿易企業轉變為了海外工程承包性企業，隨之而來的則是駐外財務人員的派駐大幅增加。從2014年開始，公司財務部開始構思“集團財務”的管理模式，利用信息化平臺在每一個海外駐點建立端口，全部數據都匯總到公司本部，統一收集統一處理，這樣既保證了數據處理的及時性和統一性，也從中降低了人員成本。

整合企業內部的知識資源，提高企業財務模式的擴展和復制能力，將財務人員從瑣碎的賬務工作中解放出來，更多地參與決策支持、風險管控等管理工作。通過財務管理者的再創造，復雜難懂的財務數據不再只是一張張的企業財務報表，它也可以輕松幻化出各式各樣的企業排行榜。“最賺錢的商品”、“貢獻度最大的客戶”、“最佳銷售地區”、“創造收益最高的員工”，這些頭銜的浮出是企業管理者下一次決策的重要依據，也是管理會計最華美的成果展示。

篇9

作者：錢義長

實施物資采購廉政風險管理的途徑

1．識別風險，讓廉政風險點顯現化。識別風險是實施廉政風險管理的前提。識別風險的關鍵就是找準、找全風險點，至少應抓好三個層面的工作：一是把握上層，從重點領域、關鍵部位查找風險點；二是把握中層，從職能分配、權力運行和資源配置等角度查找風險點；三是把握基層，從干部思想道德、工作職能和崗位職責等角度查找風險點。要按照“強化風險意識，發動全員參與，聯系實際查找，實現全程覆蓋”的工作要求，圍繞“自己找不準，就相互找；部門找不準，就上級點；自己單位找不全的，就發動群眾來補充”的工作思路，分個人和集體兩個層面進行分類查找。查找個人（崗位）廉政風險，要抓住自己找、眾人幫、組織審、公示四個環節，對照履行職責、執行制度等情況，查找出面臨的或潛在的廉政風險點；查找集體廉政風險要抓住人人找、集體定、組織審、公示四個環節，在人人查找的基礎上，通過班子內部、部門內部相互查找、相互提醒、共同完善，找全找準在“三重一大”事項研究決定及其組織實施、資金運作及財務管理以及涉及職工群眾利益的重大事項等方面可能存在的集體廉政風險。要通過全員查找、全員受教育，全程查找、全覆蓋無死角，實現風險顯現化、受控化。2．評估風險，讓廉政風險點等級化。評估風險是實施廉政風險管理的基礎。是指從企業目標出發，在事件識別的基礎上，運用風險分析方法和評估工具對識別出來的風險進行評估分析，以確定風險發生的可能性以及將會給企業帶來的影響。要對排查出的廉政風險點進行梳理、篩選、歸類、分析，鑒定風險的性質，估測風險發生的可能性、頻率和嚴重程度。在實施中，要結合實際，依據廉政建設風險程度的不同，將評估對象分為一般、嚴重、重大三個等級。一般風險，即可能引發一般性廉政問題，但不需要給予紀律處分的風險；嚴重風險，即可能引發違紀問題受到黨紀政紀處分的風險；重大風險，即可能引發違法犯罪問題或可能引發群體性廉政問題的風險。在此基礎上，確定業務工作、崗位、單位廉政建設高風險領域、部位和關鍵點，研究探索風險發生的條件和規律，為明確廉政建設工作重點、制訂防控措施、評價單位廉政建設工作情況，提供較為客觀、科學的依據。3．防控風險，讓廉政防控措施針對化。防控風險是實施廉政風險管理的關鍵。是指風險被識別后，根據風險點性質制定控制政策及程序，以強化風險管理，使風險點始終處于受控狀態，從而實現風險防范。一是思想教育防控。堅持把思想教育貫穿始終，圍繞領導重視到位、人人教育到位、認識統一到位，以教育倡廉、競賽知廉、承諾保廉、歌曲詠廉、典型贊廉、文化育廉等活動為載體，激發干部職工時刻繃緊自我防范這根弦，確保人人清楚崗位有風險，何處有風險，如何防范風險。二是構建系統防控。系統論原理告訴我們：“整體大于部分之和”。任何系統只有通過相互聯系，形成整體結構，才能發揮整體功能。運用系統論原理，針對風險點情況，整合資源，整體聯動，制定班子、部門防控圖，使每個點環環相扣、事事相聯、點點清晰、責任明確，提升防控效果。三是完善制度防控。好的作風是基礎，好的制度是保證。完善防控制度、構建長效機制是落實防控措施的根本要求。要不斷健全完善內控制度，明確權力界限，規范工作程序，提高辦事、決策透明度，實行權力制衡，防止廉政風險發生；要結合實際抓好監督辦法的落實，防止重點領域和關鍵環節發生廉政建設問題；要抓好企業規章制度的貫徹落實，通過嚴格管理，防范廉政風險；要抓好反腐倡廉制度的貫徹落實，促進黨員領導干部廉潔自律；要清理修訂現有制度，針對風險點的需求建立健全制度，增強制度的系統性、科學性、有效性、可操作性，形成能夠管住、管好的制度體系。四是創新機制防控。在系統論的指導下，建立一套行之有效的風險防控機制。強化分段管理，建立業務制衡機制。將采購崗位與計劃、供應商管理、合同審批、價格監管、質量監督、貨款承付等崗位分離，使各環節相互制約、整體聯動；強化動態管理，建立過程控制機制。突出物資采購進度控制、質量控制和物流控制，建立過程控制定期分析制度，建立物資采購供應臺賬，從需求計劃接收、采購計劃編制、詢報價、訂單創建和審批、采購到貨、質量驗收、物資出庫、貨款結算付款、合同評分核銷等方面，對物資供應的每個環節進行跟蹤和控制；強化采購管理，建立價格預警機制。通過ERP、電子商務等信息平臺，建立健全計劃、采購、招標、合同等涉及物資供應全流程的管理制度，推行網上動態競價采購、戰略供應商采購、框架協議采購等新的采購模式，通過電子商務、商情分析等渠道，完善采購指導價監管等內部監督制約長效機制；強化崗位管理，建立崗位交流機制。對重點崗位重點人員，實行動態跟蹤考核，定期輪崗交流。五是加強監督防控。權力失去監督，腐敗就難以避免。要從完善制約機制、分段監控、重點把握、客觀審視評價、規范操作等方面，整合監督力量，完善監督機制，謀求監督效果。要充分運用黨風廉政建設責任制檢查、各種針對性專項檢查、效能監察、財務審計職能監督以及職工代表值班、業務公開等形式，從不同角度，及時跟進，全程參與，加強對風險點的監督防控。對風險點監控要做到監控責任明確，監控內容具體，監控要求嚴格，監控結果及時運用，切實防患于未然，努力把風險降低到最低程度。六是依靠現代管理技術防控。ERP系統是建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業決策層及職工提供決策運行手段的管理平臺，它為實施廉政風險管理提供了有效的技術支撐。借助ERP系統上線運行，一是實行網上采購，做到過程和結果及時公開。二是按照有限授權、相互制約的原則，在網上設置不同的用戶角色，既各司其職，又相互監督，確保規范用權。三是實施指導價控制程序，強化價格控制手段，使價格保持在設定的空間內。四是建立追溯機制，完整記錄物資采購信息，方便永久追究。4．監控風險，讓風險管理良性化。監控風險是實施廉政風險管理的保證。一方面，要監控廉政風險點的變化，并針對變化采取相應的防控措施；另一方面，要監控風險管理每個環節的運行情況以及防控措施的落實情況。紀檢部門是實施監控的主體，擔負著督導檢查、考核評估、組織協調等責任。要協助黨政深化黨務公開、廠務公開，要大力推進民主監督工作，要加強風險處置工作，對發現的違紀違規苗頭問題，及時采取誡勉談話、誡勉糾錯等處置措施，避免風險擴大。對違紀違法案件要及時查處、分析原因，發現并掌握廉政風險發生、演變的規律，及時采取新的風險防控措施。要將廉政風險管理情況納入績效考核體系，作為干部年終考核的重要內容。

對物資采購廉政風險管理的思考

1.實施廉政風險管理要遵循五項基本原則。（1）預防性原則。廉政風險管理不僅要應對已然的問題，而且更要預防未然的問題，針對潛藏的問題做出準確的判斷并制定對策。遵循預防性原則，就是要把工作的著力點由事后向事前轉變，變事后懲戒為事前監督，變被動查處為主動防范。（2）及時性原則。要及時發現問題，對發現的廉政問題快速做出回應，做到及時應對，防微杜漸，防患于未然。（3）針對性原則。具體問題具體分析，區分問題的普遍性與特殊性，主觀性和客觀性，對共性問題抓重點、抓關鍵，標本兼治，綜合治理，對個性問題有的放矢，對癥下藥，防止擴散。（4）有效性原則。要明確責任，強化督辦，硬化考核，杜絕防范缺失、防控不力，保證廉政風險管理機制的有序運行并取得實效。（5）規范性原則。要高度重視制度建設，增強制度的系統性和可操作性，維護制度的嚴肅性和權威性，著力提高制度的執行力。2.實施廉政風險管理要重點抓好四項工作。（1）實施廉政風險管理必須深化業務公開。陽光是最好的防腐劑，公開能有效的降低風險。要遵循“突出重點、公開結果，內外有別、重在對外，區分層次、有限授權”的原則，按照“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的要求，除國家法律規定不宜公開的內容外，對主要經營活動的實施結果都要按照授權，在一定范圍內進行公開，重點對與企業以外的單位所發生經營活動的實施結果進行公開，促進決策透明、規范運作，從而有效降低廉政風險。（2）實施廉政風險管理必須強化制度建設。廉政風險管理的重中之重是制度建設，要使風險管理成為各級干部群眾共同的思想意識、行動準則，需要一套運行有力的組織體系、制度體系、運行機制做支撐。要在黨委的統一領導下，建立分級管理、責權明確的工作組織體系，抓好廉政風險管理工作的組織協調和制度建設。落實好“黨內監督條例”、“懲防體系綱要”，真正實現用制度管人、用制度約束人。要建立廉政風險防范管理檔案，對存在的風險點及相應措施要進行分類管理，提高風險防范的效能。各部門要結合實際，制定廉政風險防范監督考核操作辦法，以制度為抓手，公開工作流程，規范操作程序，將風險管理寓于各項規章制度之中。要采取單位定期自查與階段性檢查相結合、動態考核與綜合評估相結合等方式，全面系統地考核評估風險防范各項措施的落實情況，做到規范化、制度化、長效化。（3）實施廉政風險管理必須落實黨風廉政責任制。在廉政風險管理工作中，黨委統一領導是關鍵，黨政齊抓共管是合力，紀委組織協調是保證，專家智囊論證是優勢，上下齊動、群眾參與是基礎。要重視調動自上而下的積極性，釋放全員支持參與的能動性。實施物資采購廉政風險管理是一項全新的工作，是一個不斷探索的過程，許多工作都需要在探索中前進，在實踐中完善。要進一步健全完善廉政風險管理體系結構，重點健全完善制度保障、程序運行、理論引導、科技監控和考核評價等配套體系，逐步建立起完善的廉政風險管理長效機制；進一步健全廉政風險監控網絡，落實監控職責，充分發揮監控網絡對廉政風險的防控功能和作用；進一步健全廉政風險控制措施，把每項防控措施落實到位，推動廉政風險管理更深入、更扎實、更有效地開展，以此不斷提高反腐倡廉建設水平。

篇10

關鍵詞：工程管理；建筑電氣；質量控制；管控策略

引言

居民對居住質量的更高要求使現代化建筑電氣工程面臨更大挑戰。隨著社會對人防、消防、抗震、遠程操作等細分專業的需求增大，在建筑工程管理過程中，電氣工程管理的重要性顯著提升。同時，建筑電氣工程管理類別眾多，復雜性高，內容豐富且驗收復雜，如不能改善管控策略，將嚴重影響建設施工整體質量及進度，甚至項目功能也無法實現。

1新形勢下建筑電氣工程管理定義及各階段管理重點

近年來，建筑朝著智能化、電氣化發展趨勢明顯，電氣工程在建筑工程中的地位愈發重要。由于房地產項目建設周期長，專業性強，全過程管理均有不少管理工作及難點，需梳理每個階段的重點與核心，才能順利推進建筑電氣工程管理工作，并與其他專業工程合理協調。例如，前期應將重點放在開發報建及設計工作中，提前了解各專業驗收要求，提前研討并規避有風險的做法；項目中期應將目光聚焦在施工、成本、質量及采購方面，嚴格執行進場材料設備報驗制度，堅決把控好材料關及工藝關，前道工序驗收后方可進入下一工序；項目后期要將驗收和經驗總結作為重點工作開展，通過對項目的全方位復盤，提煉優秀做法及歸納不足之處，通過多專業、多人員的交圈檢驗，擴大標準做法在公司內部的普及。

2建筑電氣工程管理難點

2.1管理工作內容點多面廣

隨著行業分化加劇，各房地產企業均加大自身能力修煉，盡管房地產管控工作越來越細，專業性越來越高，但業界對建筑工程管理人員橫向發展的要求不變。單一專業知識已無法滿足建筑電氣工程管理的發展需求，出色的建筑電氣管理人員應在加深本專業知識儲備的同時，學習不同工作條線及專業的相關知識。新形勢下對從業人員工作要求已不僅局限于電氣設計管控，更要求其具備足夠的其他專業知識（如給排水、暖通、建筑、結構等）和工程成本、采購、開發等其他能力，既需要電氣工程管理人員看懂圖紙，也需要其能發現各工程合同中的關鍵點與痛點；既能編寫電氣工程施工方案，又能發現項目進度、質量、安全問題。對內需整合公司資源，提升效率；對外需了解上下游產業，提升溝通能力，了解政策，工作內容點多面廣，成為合格的建筑電氣工程管理人員絕非易事。

2.2材料企業及施工方數量多，管理難度大

建筑電氣工程中，合格的材料及優秀的施工人員對工程質量有直接影響。如何做好這兩方面的管控，成為建筑電氣工程的關鍵所在。市面上電氣材料種類繁多，范圍廣，良莠不齊，擇優難度大，如果在項目實施過程中使用不合格材料，有可能導致后期功能無法實現。為規避此類風險，建筑電氣工程管理需做到以下幾點：①避免采購雜亂無序，應按照項目進度提前制定合理的采購計劃；②通過對材料商的考察及材料核驗，擇優入庫；③落實成本對比，確保材料物美價廉；④嚴把材料進場關，所有證件不齊、貨不對板的材料嚴禁移交項目使用。另外，在招標過程中，為簡化流程、加快速度，房企往往缺少技術分析及市場口碑調查，傾向于直接采用最低價中標策略。而中標單位出于成本優化原因，往往雇傭缺乏甚至沒有相關執業資格的電氣人員開展電氣施工工作，導致工程質量及施工安全暴露在高風險下。整改情況及安全事故時有發生，無效成本難以控制，此做法易給工程帶來更大損失。因此，在建筑電氣工程管理中，電氣管理人員應建立等級制供應商庫，制定合理的優勝劣汰制度、循環制度及全方位評價制度，確保供應商名錄合理迭代。

2.3快周轉下質量把控難度大

隨著國家政策調整，房企融資難度加大，融資成本漸增，快周轉已成為降低房地產金融風險的常用方式。然而，快周轉在降低融資成本的同時，也帶來不可預測的管控風險。首當其沖是設計管理、開發管理及工程管理。原先用于設計、報建報批、招標及成本測算的時間大幅削減，導致員工身心疲憊，數據準確度降低，工作矛盾加劇。施工圖紙、成本清單、合同等工程文件出錯率大增，最終導致后期工程現場大量整改，產生許多無效成本，導致不良結果。同時因項目進度加快，原先合理的安全保障措施易被忽視，如樓板未初凝完成就繼續施工，易造成電氣管線埋設質量差、點位開裂、點位與施工圖不符等情況出現，影響使用功能。建筑電氣工程管理應按照二次專業分類管控原則，找出所有電氣工程的內部邏輯關系。項目方案階段，將主要精力投放到各項面積及高度指標中，如落實準確的配電房、發電機房、電信間、強弱電井尺寸及高度等信息，避免精力分散；施工圖階段，則落實多專業交圈審圖，最大限度提前排查錯誤，避免產生無效成本，延誤工期。施工階段，執行有效的設計交底及答疑工作，定期組織項目現場巡檢，主動暴露問題，形成文字性會議紀要并落實責任主體，制定切實整改計劃，杜絕同類問題二次出現。

2.4規范眾多，更新快，二次設計及驗收任務繁重

建筑電氣工程管理常因電氣專業難度較小、可調性高而被建筑工程定義為優先等級靠后的專業工程。但隨著建筑工程發展，居民對樓宇自動化要求的提升，電氣成為具有最多二次深化設計的專業類別，一般包括供配電、智能化、發電機房排煙降噪、抗震支架、BIM管綜、泛光照明、太陽能熱水或光伏設計等。適用規范及地方標準眾多，驗收部門繁雜，有政府、質監站、供電局、防雷辦、消防局、技防辦、企業自身等，不時出現不同部門對同一做法持不同意見的情況。電氣工程管理工作要求員工建立框架意識，能辨別分項工程的細分類別，能迅速并清晰找出對口的驗收部門及其關注點，針對各分項工程落實好各類驗收，建立起驗收-工程及成本-設計的反推流程，將矛盾點化解在電氣設計階段。同時加強對不同電氣工程與竣工備案存在邏輯關系的推敲，避免連鎖延遲情況出現。

3電氣工程管理應對策略與措施

提升電氣工程管理的應對策略可有效提升項目品質。建筑電氣工程管理主要包括：質量管理、成本管理、進度管理、交圈管理等。只有認真應對每個管理環節并合理穿插管控動作，才能保證建筑工程順利開展，達到預期品質。

3.1質量管理

工程質量管理以擬定合同的質量需求為依據，以各項工程驗收為目標，從工程材料、施工工藝及主要管理人員出發，做好工程質量的保駕護航工作。1）材料是影響質量的關鍵因素，建筑電氣工程人員需做好材料庫管理工作，清楚每種材料的源頭及來歷，材料文件是否充分詳盡，是否符合企業質量要求。2）建立可靠的技術交底臺賬，如實記錄會議紀要并落實責任主體及整改期限，杜絕問題重復出現。3）由于電氣工程分包數量及驗收部門眾多，直接管控到一線施工人員比較困難，應嚴格實施第一責任人機制，抓好相關部門第一責任人，通過管理責任人將品質標準傳達到一線員工。4）可采用合理獎懲機制，對質量管理有力者及供方提出嘉獎，對質量落實不到位的責任人及供方進行懲罰。3.2成本管理在高融資成本背景下，如何降低工程成本成為企業的一道難題。建筑工程中，建安成本一般占較高的項目支出比例，成本的微弱波動也將影響企業財務報表。由于近些年行業對智能化、消防、人防的驗收愈發嚴格，建筑電氣工程投入占比有較大提高，其重要性顯著提升。成本核算來源于設計，電氣工程設計主要依據規范及地方標準，對于模棱兩可或自身有沖突的規范條文，應提前組織調查及開展研判，通過評估風險提出設計方法。在風險可控及不影響交付的前提下，盡量優化設計，通過少設、降級設計達到成本控制的目的。

3.3進度管理

1）建筑的不可復制性決定了每個工程的唯一性，根據項目總進度計劃編制電氣工程內控計劃，分析清楚各電氣分項工程及驗收的邏輯關系，從而制定科學合理且可實施的進度計劃。2）竣工備案需包含技防辦驗收合格證及供電驗收合格證等。3）要使進度計劃上通下達，密切關注項目各級節點及其他專業進度，加強周期性匯報及對比，發現延誤及時通報管理層并及時調整。

3.4交圈管理

建筑電氣工程不是獨立工程，無法獨立存在于建筑工程管控當中。當今建筑業業態眾多，客戶對智能化、安防、技防需求增加的情況下，無論是管線還是點位均與其他專業有比過往更多的矛盾點，處理不及時或缺少交圈分析將大幅增加后期整改風險。1）在方案評審會中務必落實建筑電氣工程交付標準，根據標準，在施工圖出圖前提前組織專業交圈會議，排查客戶敏感點中設備點位的定位是否準確，是否滿足樓盤營銷需求。2）當項目現場施工到首個標準層，組織二次專業交圈會議（現場巡查形式），核實施工方是否按圖施工的同時，再次排查非交圈及設計不合理之處，以達到降低無效成本的效果。