導語：如何才能寫好一篇金融風險防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：金融會計；金融風險；防控對策

改革開放以來，我國在國際市場的地位越來越高，經濟發展環境也越來越好，會計和金融產業在我國得到了快速的發展。但是近些年，由于西方資本主義市場金融風暴的波及，國內金融市場也受到很大影響，現如今，我國會計金融領域的發展受到外界很大的關注，尤其對于金融風險，一直都缺少有效地防控措施。不穩定的金融環境很難為經濟和金融的發展提供保障。因此本文在金融會計的視角上，有效論述了當前金融風險所產生的原因和主要表現，并具有針對性的提出防控措施，以此更好的保障金融會計市場的穩定發展。

一、金融會計和金融風險的理論內涵

所謂金融會計是我國市場經濟結構中的重要產業，掌握著我國國內整體的經濟發展方向和行業命脈，金融會計在業務上并不局限于經濟活動的核算，同時對于金融市場的管理都具有重要意義，本文立足于金融會計的理論內涵，深入探究金融風險，其主要是依據金融會計的理論基礎對于金融風險進行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風險的產生和防范都離不開金融會計理論內容，金融風險的防范也是金融會計的一種重要職能。而金融風險也更多的是體現在金融會計的實際核算和管理當中。總而言之，金融風險與金融會計具有內外在的重要聯系。要想做到合理防范金融風險也要從金融會計角度入手進行改革和創新。

二、金融風險產生的主要原因

在我國宏觀經濟發展過程中，金融風險的產生受到很多因素的影響，不僅有來自企業內部的管理風險，同時也有金融市場諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會計人員自身的管理水平因素影響。筆者對于金融風險產生原因的論述主要著重于以下幾點：1．不穩定的外部金融環境在我國金融市場上，由于經濟主體和市場交易呈現多元化的發展趨勢，金融市場的競爭也日趨激烈，尤其在現代化經濟環境中，很多金融工具和金融手段的出現加劇了金融市場的復雜，金融環境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場資源，紛紛采取不正常的競爭手段，例如：私自操控資本證券市場、低息放貸以及運用金融工具挑釁金融守則權威等，不僅加劇了我國金融市場的不合理競爭，同時也擾亂了金融市場公平的交易環境，進一步加大了市場經濟中的金融風險。2．企業自身監管水平不高，存在管理漏洞現階段我國市場經濟中，雖然各行業都有所涉及金融業務，但是大部分企業經營者和管理者都尚未認識到金融風險對于企業發展的重要性，對于金融風險也缺乏應有的關注，對于金融風險的監管意識不強，不僅如此，也有很多企業為了謀求更高的經營利潤不惜對企業會計核算和賬務處理作假，導致很多企業的金融會計信息不真實，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風險的出現創造了有利的環境條件。除此之外，很多企業在市場競爭過程中，對于企業自身的經營風險和市場定位并不明確，缺乏科學的經營管理戰略指導，在內部的管理上也缺乏完善的內部監督和管理制度的約束，讓金融風險的發生有了很多可乘之機。3．金融業務人員和會計人員專業素質不高現階段縱觀我國金融市場的發展來看，具備專業化高素質的金融會計人才還比較少，整體的人員素質也不高，不僅在會計核算過程中，會計人員核算和監督的專業不強，很難保證財務信息的真實性和準確性。同時在金融業務中，金融服務人員對現代化的金融工具、金融理論以及金融風險都缺乏系統的認識。人員素質不高，很難為金融風險的識別和防范提供有力支持。另外，在企業管理人員的誘導下，很多金融業務人員和會計人員都成為企業弄虛作假，獲取不正當利益的幫兇，例如：幫助企業管理人員做假賬等，無視會計法規和金融制度的行業底線，這些都在一定程度上影響市場經濟環境，促使金融風險滋生。

三、金融風險的主要外在表現

1．金融會計失信越發嚴重隨著現階段我國市場經濟競爭日趨激烈，企業為了爭奪有利的市場經濟地位，不僅運用現代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場，同時也為了規避稅負，對企業的財務信息作假。欺瞞市場消費者和投資者，同時也對政府的稅收和管理進行逃避。嚴重影響了企業金融會計信息的真實性，同時也大大降低了企業自身的信用度。2．會計核算的風險傳統意義上企業的會計核算都是依靠人工完成的，對于會計信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會計人員的核算方法和核算手段很難保證會計處理的真實性和準確性，同時會計核算的效率也不高，不僅如此，在企業的會計崗位設置和人員職能分配上也沒有進行有效的監督和制約，這種內部的管理風險也會加重會計核算的風險。3．會計監督與管理職能無法有效開展通過對我國金融市場的分析來看，在金融會計視角下很多會計和金融業務人員的管理職能都得不到有效地落實。會計和金融業務人員缺乏對財務信息和金融市場的洞察力和風險的敏銳觀察力，無法有效識別和防范金融風險，使得會計監督與管理職能的發揮得不到有效落實。在一定程度上喪失了金融監管的本來意義。

四、新時期如何有效防控金融風險

1．建立完善的會計法則和金融管理制度針對我國當前宏觀的會計行業發展和金融市場，首先還要積極打造穩定健康的金融環境，建立完善的會計法則和金融管理制度，為金融市場提供有效的監管。對此，還要根據企業的財務核算和金融業務處理建立健全會計法則，例如：運用統一的會計核算標準，定期參加政府的稅務監督和審計監察。加強對企業呆賬資金和庫存的管理，進一步創新和完善會計核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據外部金融環境的變化，積極制定有效的金融監督管理制度，規范金融市場的交易和金融工具的使用，切實做到金融市場的公開和透明。2．提高企業對于金融風險的認知和管理水平新形勢下，企業的發展越來越離不開宏觀的經濟條件，因此，企業的經營者和管理者要進一步提高企業對于金融風險的認知和管理水平。建立健全企業內部的監督管理體系，根據會計崗位的制約機制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會計崗位的分離，其次也要強化會計人和金融業務人員的風險認知，保證他們在工作的精細化和科學化。除此之外，企業管理者也要定期根據財務數據的分析，制定企業科學的戰略規劃，有效適應金融市場的發展。3．提高會計和金融隊伍的整體水平企業的發展離不開人才動力的支持，因此企業要積極提高會計和金融隊伍的整體水平，引進專業化的會計人員和高素質的金融人才，不僅要具備扎實的理論知識，同時也要具備良好的職業道德，除此之外也要對員工進行崗位和技能的培養，例如：做好崗前培訓和定期學習的舉措。讓會計和金融隊伍樹立足夠的風險意識。不僅如此，在業務技能上會計和金融從業人員也要樹立自主學習的意識，強化金融理論知識、法律知識的學習。以此為金融風險的防控提供支持。

五、結束語

金融風險的識別和防范是一項系統的工作，不僅需要政府、企業以及企業內部員工都要做有力的防范措施。還需要用現代化的金融會計理論指導金融風險防范工作。

參考文獻：

［1］藍慶新．美國“次貸危機”與我國金融風險防范［J］．理論探索，2008，（02）．

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【關鍵詞】互聯網；金融風險；防控體系

互聯網已經在中國有了28年的發展歷史，從星星之火演變成影響到人們生活點點滴滴的重要參與者，互聯網金融就是在這樣的大環境下誕生的。互聯網金融在發展過程中無論是具體的產品還是詳細的服務流程都不斷在進行創新發展，雖然如此，但是本質上它依然屬于金融行業，在發展過程中必然會同樣需要承擔傳統金融業必須面對的市場風向，而互聯網金融又是嫁接在互聯網技術上的新品種，對計算機網絡技術的依賴程度高，對數據的安全、具體的專業技術要求高，這意味著它還需要承擔互聯網帶來的系統風險以及數據安全風險。互聯網金融作為新生事物，必然會面對各種各樣的態度與看法，在發展過程中會遇到各種風險，尤其是建立在互聯網基礎上的金融與傳統金融業相比，風險還具有被放大的效應，決不能放任其自由發展，如何做好互聯網金融風險防控，開展相關風險研究已經迫在眉睫。

一、互聯網金融風險成因分析

（一）部分機構無許可超范圍經營

這主要表現在很多 P2P 平臺的發展中，作為最初僅僅只是信息服務的平臺，為了能夠更好地促成成交率，P2P平臺開始將提供的服務不斷進行優化升級，逐漸從傳統的信息中介實現了朝信用中介的角色的轉變，實質上已經超出了原本的經營范疇。

（二）操作上存在諸多監管政策“球”行為

互聯網金融帶有互聯網企業的性質，在開展營銷推廣過程中為了更好的對用戶產生吸引力，將互聯網上的競爭模式套用到金融上，承諾收益、補貼收益、有獎理財等屬于違規行為的營銷手段被廣泛應用，曾經百度的“百發”、支付寶推出的所謂萬能險產品等都出現過這樣的球行為。

（三）客戶資金安全存在隱患

互聯網金融中的資金流動都屬于虛擬數據變動，在網絡支付或者借貸過程中，由于中間環節會出現資金沉淀現象，對于這部分資金的監管大都是由互聯網金融機構內部自發開展，缺乏外部有效監管，客戶的資金安全難以保障，僅2013年一年，全國先后就發生了74起由于平臺出現問題，創始人攜款潛逃或者用戶體現出現問題等情況。

（四）監管主體缺位

雖然從2010年開始，中國人民銀行已經將應用范圍頗廣的第三方支付平臺納入到金融監管體系中，但是在整個互聯網金融領域，還存在很多并不在金融監管視野下的金融行為，很多互聯網金融機構都在開展跨行業的發展，互聯網金融的監管工作存在普遍性的監管主體缺失現象。

（五）計算機及網絡技術缺漏依然存在

雖然我國計算機網絡技術不斷發展，大數據、搜索引擎、云計算等技術都在不斷趨于成熟，但是各項技術在應用到互聯網金融是卻表現出步調的不同意，尤其是在大數據的分析與應用、數據安全保密等領域的技術還存在技術短板，無論是過去、仙現在還是在未來相當長的一段時間內，技術缺漏與互聯網金融進一步的創新與發展之間的矛盾依然會存在。

二、我國互聯網金融風險防控中存在問題

對金融行業的風險防控需要政府充分運用行政手段以及法律手段參與，對于我國傳統金融風險的防控體系來說，無論是相關政策法規還是具體的形成措施都已經相當完備，形成了一個相當完整的風險防控體系，能夠促進我國金融的健康有序發展，有效地為金融行業的發展保駕護航。而互聯網金融是發生在互聯網發展基礎上的金融，對于傳統的金融來說，無論是交易的方式還是渠道，都發生了翻天覆地的變化，與傳統金融比起來，所面臨的風險更大，相應的開展風險防控的關注點也需要進行調整，主要需要從其資金動向、融資渠道、價格軌跡、支付方式等方面開展風險防控工作，而目前我國互聯網金融風險防控過程中主要表現出一下五個問題：

（一）相關法律法規建設工作不到位

雖然目前我國互聯網金融的發展勢頭迅猛，已經呈現出爆炸式的增長，但是在這樣的情況下，我們對于互聯網金融行業都缺乏整體系統的法律法規體系來對其進行約束與監管，無法用法律手段對風險進行全行業性的防范與控制，當出現風險問題時，缺乏有效的法律法規來進行合理的處理隨著金融互聯網的發展，出現了許多新的業務種類，但是現有的金融風險監管法律法規并沒有進行與時俱進的調整，這些新業務并沒有被納入法律法規的監管中去，而對于互聯網金融風險的防控監管機構，也并沒有一個法定的機構來進行全面專業的承擔相關的職責。比如最近鬧得沸沸揚揚的裸貸風波，充分反映了我國網絡貸款體系中還存在相當多的問題，整體出于行業門檻、行業標準、行業監管都不到位的三缺狀態，使得很多不法分子借助互聯網金融平臺從事不法勾當；對于很多類似人人貸的平臺，由于其本身的存在符合民商法的相關規定，政府并沒有意識到公法介入的必要性；比如諸如比特幣這類虛擬貨幣的流通并沒有法律對其進行有效監管，對貨幣市場可能產生極大地沖擊。介于當前我國在互聯網金融風險防控領域的法律缺失，我國政府以及相關部門當務之急是如何填補這塊空白。

（二）監管體系歸屬難以界定

一直以來我國金融行業的經營活動都是在分業監管體制中進行的，不同的金融監管部門只針對對應的機構類型開展監管活動，無論是行業準入的審批還是行業信息的披露，又或者是監管機構開展監管的目標，都是不一樣的。但是在在互聯網金融的不斷發展中，互聯網金融與傳統金融之間的融合速度越來越快，傳統的銀行、保險等金融機構也開始開通互聯網金融業務，二者的交叉發展過程中風險也在增加，但是由于互聯網金融表現出的更加復雜的業務范疇以及風險因素，我政府對于互聯網金融的監管依然沒有形成有效的風險防控體系，難以劃定互聯網金融監管體系的歸屬問題。比如目前存在的眾多網絡理財平臺以及眾籌平臺同時具備了多種金融業務性質，其中存在金融行業中的準備金、壞賬風險等問題，但是卻因為具體歸誰管這個問題并沒有明確的答案，使得監管無力；比如形形的網絡貸款平臺至今都沒有從法律層面對其地位與性質做一個明確的規定，也沒有制定專門的監管機構，目前都還只是將其作為普通的企業中介來進行管理，忽略了其中濃厚的金融服務色彩，缺失有力的監管的后果就是投資者對合法權益容易受到侵害，正常的信貸秩序被破壞。總的來說，目前我國互聯網金融的監管歸屬問題依然是一個難題，監管不到位、監管重復等問題廣泛存在，各個部門之間的協調工作還不成熟，難以對互聯網金融進行有力的監管，這些都影響了整個互聯網金融行業的整體規范發展，影響金融行業穩定。

（三）科技風險監管手段相對落后

互聯網金融的發展與互聯網技術的進步息息相關，隨著計算機技術大數據潮流的到來，未來互聯網金融的發展趨勢必然也是朝大數據、云計算、數據共享等方向，數據安全將成為制約互聯網金融進一步發展的重要因素。而在數據數量越來越龐大的過程中，如何充分利用計算機信息技術來提升數據安全，實現數據保存與傳送的安全以及應變能力，將成為互聯網金融科技風險防范的重要手段。而目前我國互聯網金融高速發展，而相應的科技風險防范手段跟不上，甚至明顯表現出滯后性。比如曾經出現過的“網銀吸血鬼”就是一種非常規的木馬病毒，能夠成功躲過殺毒軟件對用戶的網絡支付路徑進行修改，在被用來進行多次網絡犯罪后 才被工信部門發現；目前在手機端盛行的一種新型病毒能夠對用戶的手機鍵盤進行監控，盜取用戶的手機賬號以及密碼，甚至能夠模擬用戶的手機使用行為盜刷，這種病毒在出現的短時間內都無法被發現，發現后也沒有辦法立刻進行技術性處理，每次都是在相關的時間出現多次后才得到相關部門的技術解決方案進行處理。我國互聯網金融起步晚，但是發展速度快，相應的科技水平還沒有跟上來，整體表現在相關技術型人才的缺失，各部門的協調機制被動，科技風險防范手段落后。

（四）監管政策和措施存在漏洞

隨著互聯網金融的發展，我國政府雖然進行開始著手相關的監管制度與法律的制定，并有部分已經開始應用到實際監管中去，但是監管的手段依然在部分領域沒有跟上互聯網金融的發展速度，存在很多漏洞。比如從2006年就開始使用的《電子銀行業務管理辦法》一直都沒有將在業務中包括電子銀行業務或者與相關金融機構有合作的機構組織，造成相關的監管政策難以盡情全面覆蓋；仙子阿互聯網理財產品多種多樣，而政府并沒有就理財產品進行投資領域的限制，很多實際上具備有運轉周期的理財產品比如房地產都成為網民直接進行投資理財的項目，一旦出現大面積的撤資，那么產品的流動性將受到嚴重影響；很多互聯網金融產品允許未實名注冊的用戶進行短期注冊，而在互聯網金融領域的貨幣市場基金的運行周期基本超過一年，短期與長期之間的時間差，使得后期開展金融監管和審計過程中經常出現矛盾對互聯網金融進行風險監管是一項長遠的任務，需要政府與相關監管部門通力協作，不斷地在實際工作中發現問題，想辦法解決問題。

（五）監管引導不到位

互聯網金融的發展勢頭過猛，不可避免的會對傳統的銀行產業造成一定的影響，而在沖擊產生的過程中，政府以及相關的金融監管部門沒有有效對金融機構以及社會公眾進行合理的政策性引導。比如當互聯網金融的豐富的理財產品將傳統銀行中的個人存款大量分流之后，為了挽回局勢，部分金融機構利用監管制度中的漏洞從存款利率、理財產品收益等方面下功夫，開展資金爭奪戰；當互聯網金融影響到貨幣市場后，政府并沒有及時對銀行等金融機構進行風險提示；對于互聯網金融中存在風險因素，政府僅僅只是要求互聯網金融機構向公眾進行風險提示，并沒有面向參與互聯網金融投資的公眾進行更多的提示，在一定程度上模糊了公眾對互聯網金融風險的認識，沒有有效引導公眾合理投資，無法有效保護消費者合法權益。政府進行政策性引導是對金融法律監管的很總要補充，能夠在互聯網金融風險防范中發揮一定的作用，需要引起重視。

三、互聯網金融的風險因素分析與防范建議

新興事物的發展都不是一帆風順的，作為建立在網絡發展基礎上的互聯網金融，與傳統金融也相比面臨著更多的風險，需要積極做好風險防范工作。

（一）技術風險

互聯網金融業務工作的開展是建立在一定的技術支持基礎上的，互聯網金融發展過程中最常遇到風險就是技術風險，一般來說表現為技術的選擇、運行以及系統的支持三種。從企業內部來看，技術風險主要表現在企業內部的計算機系統出現各種硬件或者軟件故障，造成系統風險；企業外部來看，無處不在的網絡犯罪、網絡木馬病毒以及黑客的入侵都會為互聯網金融的發展帶來不可以預料的風險。鑒于獨立進行技術開發以及運行所需的成本過高，一部分互聯網金融機構嘗試求助專業的技術機構或者專家來解決核心的技術問題，雖然這在一定程度上能夠滿足企業短期內的技術需求，但是在服務的持續性、安全星尚無法得到保障。 針對上述存在的各種技術風險，可以從以下三個方面開展工作：首先是改進互聯網金融行業的技術環境。互聯網金融環境涉及到網絡硬件設備、軟件設備以及網絡環境，需要有計劃地對服務器的安全系統以及防火墻設施進行優化升級，做好網絡環境監控預警工作，并做好相關備份工作，當遇到黑客或者病毒時能夠及時做出反應，建設好良好的網絡硬件環境。對現有的軟件要不斷進行優化工作，發現漏洞及時進行修復，遇到系統出現兼容性問題以及報錯要及時檢查并解決，營造號一個良好的軟件環境。對網站進行訪問時，設置好身份驗證，對非法的操作進行限制，重視數據傳送的穩定與速度提升，不斷對網絡環境進行優化；要加強對數據的處理，對互聯網的風險監控要從頻率以及準確度上下功夫，充分利用相關的數據管理機器協助人力進行數據管理；最后要充分重視信息技術的研發工作，組建專業的技術團隊專制互聯網金融技術工作，不斷進行技術優化，規避技術風險。

（二）業務風險

互聯網金融在業務層面表現出的電子化特征以及別具一格的運行方式使得其在發展中可能面臨業務風險，一般來說，業務風險主要分為用戶需求不同對業務選擇時出現的實用性風險、互聯網金融機構在面向客戶提供服務時可能出現的無法滿足用戶需求打架用戶對機構信心的信譽風險、以及互聯網金融機構在借助企業之外的了解為客戶提供服務時產生的網絡連接風險三大類。

業務風險主要是由客戶方引起的，要想有效規避業務風險，需要不斷去完善互聯網金融行業監管機制，在現有金融管理制度基礎上對換聯網金融業務的具體操作流程進行規范化，制定行業標準，重視工作人員的整體素質的提升。在從內部監管開展風險防控工作的同時全面開展社會信用體系構建工作，借助現有的信用體系，不斷進行內容擴充，全面覆蓋到企業、個人。

（三） 法律風險

互聯網金融與傳統的金融業有一定的區別，由于其根治于互聯網的特殊運行機制，打破了地域性的限制，傳統的金融法律法規體系已經無法有效對其進行全面有效的監管，存在諸多的法律漏洞以及薄弱區域，這意味者其面臨的法律風險更為復雜。主要表現在國內相關法律不完善以及跨國往來中的國與國之間法律沖突。

要想對互聯網金融發展面臨的法律風險進行有效防控，首先需要有針對性的對現存的金融法律法規進行梳理，將與互聯網金融發展相違背的內容根據實際情況進行調整，對沒有涉及到的領域進行補充，對互聯網金融犯罪加大量刑力度，對互聯網金融活動進行法律威懾；其次我國法律建設要有意識的與國際接軌，加強與國外的交流，推動國際通用法律準則的構建與推廣工作。

在看到互聯網金融發展的勁頭十足的同時，我們還需要意識到，互聯網金融的背后還隱藏著更多的風險因素，不僅僅包括金融市場本身的市場風險，還包括建立在互聯網基礎上的系統風險、所處的法律制度落后的法律風險，這都成為互聯網金融進一步發展的擴大的障礙物，需要引起重視，加強對互聯網金融風險的防控體系建設，避免因為風險而在面對互聯網金融時束手束腳。只有在針對當前中國互聯網金融發展進行深度分析，發現問題，有針對性的去解決問題，不斷總結方法與經驗，為互聯網金融風險防控提供更多的監管理論依據，有的放矢的進行創新與突破，構建出一整套適合中國互聯網金融發展的風險防控體系，制定相關的行業監管規則與互聯網金融行業標準，并貫徹落實到位，中國金融行業才能得到更好的發展。

參考文獻：

[1]曹紅輝，李漢等.中國第三方支付行業發展藍皮書[M].北京：中國金融出版社，2011.

[2]中國電信移動支付研究組.走進移動支付：開啟物聯網時代的商務之門[M].北京：電子工業出版社，2012.

[3]萬建華.金融 e 時代：數字化時代的金融變局[M].北京：中信出版社，2013.

篇3

他稱，“我認為每一個危機都是與一些資產價格泡沫聯系起來的，債務、股票都是有過的。因此現在需要關注的是，主要經濟體是不是存在資產泡沫呢？如果有跡象，監管者就需要采取行動。中國經濟體量很大，如果出現任何負面沖擊，全球都會受到影響，因此各界對中國的擔憂也是可以理解的。”

不過，作為本場討論會唯一的中國嘉賓，也是唯一一位監管層人士，方星海在整場英語討論中表示，中國有能力防控金融風險。“我們的確很多年前就發現有不少問題，宏觀債務率、非金融部門企業負債很高，后者與GDP之比高達250%，我們也意識到了這個問題，2年前就開始采取措施。好消息是，債務率首次在去年停止上升；截至2017年12月末，廣義貨幣(M2)同比增長8.2%，增速再創歷史新低，可以看見政策的力度。”

方星海還表示：“如果有一些機構希望通過做空中國來牟利，那么可能是行不通的，中國系統的屬性決定了中國能夠防治金融崩潰，因為監管層采取行動的速度很快。”

他稱：“我們會很快抑制這些風險，確保恐慌情緒不會傳播到整個體系。如果能夠抑制風險、恐慌不蔓延，整個金融體系就會更穩健。央行可以介入，大型健康的金融機構對中小機構伸出援手，整個體系仍然能夠工作，中國會一直這么做。問題在于，一旦問題太大，可能很難處置，這就是為什么中國盡早采取行動來抑制金融系統風險，我們已經取得了進步。”

此前，摩根大通的研究顯示，中國整體負債率在2017年二季度達到GDP的166%，較2007年翻番，但環比下降1%。盡管降幅很小，但這是自2011年以來中國首次出現整體債務的下降。其次，債務構成也有所變化，即家庭債務上升，政府和公司負債下降，這是一個良性跡象。今后，金融去杠桿將進一步向企業去杠桿傳導，經濟復蘇也有助于提升企業償債能力、提升投資效率。

篇4

關鍵詞：金融創新 金融風險 防范風險

【分類號】：F832.

隨著社會生產全球化和貿易自由化的深入，帶動了世界經濟的迅猛發展，引起資本在國際間流動速度的加快和規模的急劇膨脹，從而使得為此提供服務的金融全球化，傳統的金融經營模式和服務品種面臨嚴峻挑戰。為適應資本的流動需求，銀行業務的傳送渠道發生了巨大的變化，金融創新層出不窮，金融商品不斷豐富，市場需求也越來越多樣化，這都迫使銀行轉變經營觀念，多方位開發新的服務方式和服務品種，以求生存。

創新是一個民族進步的靈魂，也是商業銀行的生命線。金融創新提高了商業銀行的市場競爭力和盈利能力，提高了金融業的運行效率，推動了金融的深化和發展。但金融創新也是一把“雙刃劍”，如果處理不當，它會加大金融風險，引發金融危機，甚至會對整個經濟造成破壞性影響。從英國巴林銀行破產到美國雷曼兄弟公司、華盛頓互惠銀行倒閉，無不表明金融創新使得金融機構面臨更多的風險。因此，有必要弄清金融創新與風險防范的關系，并采取有效措施加以防范。

一、 金融創新與風險防范的關系

1.對存量風險來講，金融創新是改善資產結構，化解風險的最佳途徑

銀行通過發展新業務，加快資金來源的流轉速度，一方面可通過提高盈利性和流動性來補償資產的安全性，并充分利用這三性的均衡與相互補償，來達到銀行總資產效用的最大化，另一方面能夠將銀行資產在資產種類和客戶上盡量分散開來，從而避免銀行資產單一，過分集中于某幾種或某幾類客戶所造成的過大風險，減少銀行的壞賬損失，進而提高銀行的資產質量和管理水平。國外金融發展史也表明，金融創新與開拓是適應不斷變化的經濟環境并回避風險的最佳選擇。

2、對風險增量來說，就要在超前分析預測、嚴格控制的前提下，大力開展金融創新

銀行在開拓市場、經營貨幣信用業務中，由于某些不利事件引起的貨幣資金不能回流和增值，導致銀行資產損失的可能性是客觀存在的。因此，不論是在目前還是在今后的發展中，加強風險管理都是銀行整個業務經營管理的必要和主要內容。

防范風險、強化管理和業務競爭、發展是一個完整的統一體，不能只強調一方面而不顧全局，否則最終帶給銀行的只能是風險。所以，要把追求發展的速度與提高效益、防范風險統一起來。講效益必須以安全為前提，講發展必須量力而行，講創新必須內控先行，超前預測分析風險，堅持速度、效益、安全的統一。

二、 金融創新中防范風險的措施

（一）加強金融監管部門的風險防范

1、完善立法。對銀行業金融創新設立一整套完備的法律程序，制定關于金融交易管理的統一標準，以消除交易過程中不必要的風險，使金融交易從合約的簽訂到最后執行完畢的整個過程都有與之相適應的法律來規范。同時建立關于風險管理和交易咨詢的有效機制，使各金融機構都有防范金融風險的舉措，確保投資的安全性。

2、參與金融創新的研究和開發。金融監管機構要派專人參與金融創新的研究和開發，全面了解金融創新的過程，準確掌握其產品的風險情況，組織有關專家和教授對金融創新產品進行全面論證并審定能否進行金融創新。

3、嚴格監管金融機構的金融創新活動。除了按照《巴塞爾協議》對金融機構的資本充足率作出規定外，還要根據其資本量、信用狀況、經營能力、對風險的應變能力及當前的市場波動狀況給其制定一系列風險監控指標，將風險控制在所能接受的范圍內。同時，在對待金融創新和金融自由化上，要做到放松管制與加強管理并重。對有爭議的金融創新工具應嚴格控制其上市，尤其是對高風險的金融衍生工具的創新應加強管理力度。對金融機構進行信用評級時，要把金融機構從事的投機易所占的比例作為重要指標來考察。

（二）金融創新主體的風險防范

1、確立風險管理意識。金融企業面對金融環境變化、風險增大的現實，要想取得良好的經營效益，必須確立風險管理的意識與觀念。必須在員工中樹立風險意識，激發員工的內在動力，樹立高度的責任感，把防范風險作為每個人的職責，力求員工在處理每一筆業務時，都能嚴格按章操作，自覺注意防范風險。

在業務經營過程中，業務部門應嚴格執行授權授信制度，與法律事務部門協調配合，對業務中的法律風險做到事前規避，事中化解，事后補救。同時，應提高銀行各部門業務經營的透明度，加強部門間的相互制約和監督。

2、明確風險管理原則。金融機構在創新新產品，推出新業務時首先要遵循謹慎決策的原則，切勿盲目從事，急于求成；其次，金融機構還要遵循分散風險的原則，擴大經營范圍，實行多元化經營，以達到分散風險的目的；此外，金融機構在創新過程中，還要遵循規避風險的原則，避開高風險業務，以達到規避風險的目的。

3、建立風險管理體系。金融機構要統一制定有效的、切實可行的風險防范制度，并結合自身的特點，在實踐的基礎上建立一套科學的風險預測評估指標系，通過該體系，隨時對全行各項業務的風險作出比較準確的監測和判斷，測算風險的時間、風險發生的環節、風險量，以及風險化解的可能性，及時通過系統指導各行解決問題，化解風險。同時，通過建立動態風險報表，隨時發現業務創新中存在的風險隱患，及時通報全行注意回避，并協同業務部門就該風險制定措施，降低風險的發生率。

4、加強內部監管。加強金融創新主體內部的監管，要從以下三個方面著手。

①要加強表外業務的管理。金融創新主體應根據自身的規模、資金、能力等確定表外業務占全部資產額的比例，并把握好表外分寸。表外業務與表內業務要分開管理，建立完善的表外業務報表制度，加強表外業務的統計和核算。定期與不定期的內部稽核，及時發現表外業務經營中存在的問題，并制定出應付突發事件的措施。

②要加強對海外分支機構的管理，總部對海外分支機構要有集中、統一的調節和控制，要對其規定業務范圍及各類業務的規模和審批權限、資金流動等加大的管理力度。

③要加強金融機構內部控制，對金融機構內部重要的和高風險的部門進行分工并明確責任，使各部門在互相制約的基礎上既保持協調合作，又能職能分離、風險分擔。

5、加強金融監管的國際合作。隨著金融市場的全球一體化，金融創新具有國際化特征，一國金融監管部門在進行監管時通常是鞭長莫及，這就要求各通過金融監管的國際協作，各國監管機構與國際性金融組織的合作與協調，能夠有效的降低金融創新風險。金融創新監管的國際監管可以從國與國之間的協作監管；二是國際性組織對其成員國所進行的風險監管出發，加強各國金融監管部門的合作，對國際性的金融創新實行統一的監管標準，確保金融創新既有效率，又安全可靠。

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一、銀行現代化金融模式分析

互聯網下的現代化金融屬于金融行業中一種新的運行體系，其運行模式與傳統銀行及融資模式有所不同，在此模式下借助先進的網絡技術將不對等的市場信息降至最低，這樣就不再依托于傳統信息的中介。我國目前的網絡金融涉及的內容主要有網絡支付與線上融資，前者屬于網絡金融最早應用的一個模式，后置是基于電子商務平臺與電商信用基礎上的，這樣的一種新型融資方法據別操作便捷、投資低等特點，對于短期小額信貸的發放特別適用，所以該種金融運行模式特別適合一些小型企業。在互聯網背景下，信息處理應用為網絡金融的運行與發展提供了強有力的保障，這里的信息處理屬于網絡信息技術的范疇，該技術使得供需雙方可以互相獲取各自所需要的信息資料，這是互聯網金融的一個核心，亦是后續風險管理控制及資源配置操作的前提。通過互聯網，運用云計算、搜索引擎以及社交網絡技術等等，能夠保障雙方金融交易信息不被竊取。而通過互聯網的信息平臺則能夠準確分析信息流、資金流以及物流等，從而為個人或者微小型企業服務。

二、金融風險管理中現存問題

（一）風險意識薄弱及風險管理體制不健全

在復雜多變的經濟金融市場環境下，金融業快速擴張的同時，出現越來越多風險問題，由于我國在改革開放前形成的傳統金融觀念普遍存在，金融風險意識薄弱，對金融風險管理了解程度較差，甚至還會認為經濟市場上的收益或虧損不會對自身利益造成影響，出現諸如企業躲避銀行債務，向銀行轉嫁經營風險，盲目擴張業務，熱衷于違規賬外經營等現象，存在大量不良債權，導致金融秩序嚴重混亂，潛伏著巨大的金融風險，這些都充分顯示我國目前金融風險意識較為薄弱。金融風險管理體系的健康持久穩定運轉得益于完善的金融管理體制，我國的金融風險管理體系從經過改革開放發展至今已取得明顯的改善，但與發達國家相比，金融風險的防范和管理體制尚未完善，金融風險的防范和管理有效率較低。

（二）金融避險工具及產品業務較少

在全球經濟金融市場下，有存款、貸款、期貨交易、理財業務、混合經營、全球化運作等金融業務，但我國金融市場現有的產品與業務中，仍以存款和貸款為主，企業能夠進行風險管理和防范的套期保值工具較少。金融避險工具較少，產品業務形式單一，未能適應全球經濟金融市場發展，各行各業的投資者對優質金融產品服務的需求得不到滿足。我國為進一步加快經濟社會發展，投資優惠的政策和條款吸引了大量的國際投資和金融機構的涌入，在我國金融企業面臨著巨大的挑戰的同時，我國金融機構的生存危機也大量出現，造成當前我國金融市場整體發展不協調。

四、加強銀行內控及金融風險防范對策

（一）加強銀行領導認識

為實現銀行風險控制和防范，需重視會計人員思想引導。管理者需要全面認識會計風險管理重要性，同時針對會計風險的管理問題進行全面分析，并提出解決的對策，以便農商行的會計功能可以正常進行。銀行還要充分發揮領導的作用，引導銀行工作人員積極參與到會計風險管理和防范工作中，同時還要進行宣傳與教育，以便銀行工作人員充分認識會計風險，進而實現會計風險控制和防范。

相關銀行應引進國外先進思想與制度，以銀行現有規章制度為基礎，加強財會信息公示，同時制定完善財務會計信息公示的標準，對最低標準進行統一，保證財會工作的信息公示可以正常進行。銀行還要實時公示與核查流動資金的擁有率、資本占比與風險控制方式等，按照不同地區農商行情況，構建信息公示的標準。

（二）完善會計風險監督系統

我國金融市場健康穩定發展，必須在完善的法律體制基礎上，加大金融市場監管力度，建立科學合理金融信譽等級和財稅制度，從宏觀經濟上對微觀金融進行合理有效的把控，從多方面開展防控金融風險管理工作。

銀行部門經營目的就是為了盈利，但在制定考核標準時，需要重視經營穩態與營利雙重的考量，將經營責任劃分到每一個部分，甚至具體到每個人。例如：可應用周期性的會議總結方式，組織銀行各個職能部門工作人員分析數據，建立科學信息反饋的渠道，以便財務工作者發現實際工作問題，然后及時上報與解決；對工作人員業績進行考核，如果沒有達標，需要進行相應懲罰，一些表現較好的要予以獎勵。

（三）培養優秀的高素質金融人才

目前我國金融機構中資質老金融人員有著豐富的工作經驗和方法，但隨著經濟全球化發展，傳統金融管理觀念和方法已無法滿足現代金融市場需要，所以金融風險管理體系的建立健全需要優秀的金融人員。學校是培養高素質金融人才的基地，對我國金融市場發展形勢有一定程度的了解，在教學中對金融課程體系逐步完善，學習金融專業知識，為金融行業培養綜合素質高的金融人才。

（四）明做好風險管理與控制

銀行需要借助自具備的一些優勢不斷克服發展中的不足，同時不斷對風險管理與控制的相關機制、體系進行完善，向現代化金融機構成功轉型。同時也要認清自身資金實力、政策資源以及用戶資源、金融結算等各個方面具備的優勢與不足。與此同時，國有的銀行在激烈的現代化金融市場競爭中，也要對自身風險控制體制進行創新，特別是對于線上信用的評級體制務必給予完善，使其與傳統金融的信用評價充分結合后實現線上、線下同步公開違約信息的效果。另外，國有的商業銀也要對現代化金融帶來的挑戰與機遇進行預估，發掘更多的金融用戶，爭取擴大自身的取信息獲取渠道和提升數據分析與整合，使得自身金融運行更加透明全面，為用戶提供更好地服務。

（五）在金融市場中定位自身發展方向

積極做好風險控制十分關鍵。銀行需要明確自身的發展方向，認識用戶實際需求，向滿足用戶個性需求的目標邁進，積極推出更多與用戶相適應的業務產品，向用戶提供全面金融服務。另外，銀行要對自身風險實施分層或者集合的管理方式，通過極強的用戶信息處理能力擴大自身用戶群。此外，傳統的銀行需要充分扮演著全能理財管家之角色，充分結合自身的靈活性與可靠性，無論是個人用戶還是企業用戶，均為其提供一種人性化的金融服務。

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關鍵詞：房地產；金融風險；投資；控制

房地產業是一個典型的高風險行業，在提供給投資者較高收益的同時，也蘊含了相當大的風險。風險管理是整個房地產業健康發展的要求。房地產金融風險，指經營房地產金融業務的金融機構，由于決策失誤、管理不善或客觀環境變化等原因導致其資產、收益或信譽遭受損失的可能性。

房地產金融的資金運作特性主要有資金墊付量大、資金的周期長、資金運動的固定性。由于房地產金融的這些特性，使房地產金融在運行中蘊含著許多風險。房地產金融風險不僅影響著房地產業和房地產金融業的穩定發展，而且對整個金融業和國民經濟的穩定發展也至關重要，因此有必要對房地產金融風險進行分析研究。

縱觀房地產信貸實踐，其風險的成因主要有：實質性風險因素、道德風險因素、心理風險因素、技術性因素和體制因素。

一、房地產投資風險管理的目標

房地產投資風險管理要圍繞風險管理所要完成的目標進行。房地產投資風險管理目標應該是在損失發生前保證經濟實現，在損失發生后有令人滿意的復原，即包括其損前目標和損后目標。損前目標包括：節省風險管理成本、減少恐懼心理、承擔社會責任，建立良好的形象、滿足社會和政府要求。損后目標包括：維持生存、穩定收入，繼續增長、承擔社會責任。由此可見，風險管理目標并不局限于企業本身，而還應全面考慮企業外社會、政府以及顧客等方面，只有這樣，企業才能擁有良好的社會形象，自身也才能得到長足發展。

二、設置房地產投資風險管理機構的構想

要搞好房地產投資風險管理，首先應從開發商內部健全機構，有專門機構和人員去執行或協調風險管理職能。房地產投資風險管理機構的任務應該是圍繞風險管理目標，即實現房地產投資利益最大或風險最小，對房地產投資風險進行識別―分析―決策―控制―處理的有機過程。

筆者認為，設置房地產投資風險管理機構可以采取以下幾種形式：

1．將風險管理機構隸屬于財務或人事、工程、銷售等部門，一般可以隸屬于財務部門或人事部門。

2．建立專門風險管理機構，負責企業的全部風險管理，但此時其應為參謀部門而非主管部門，負責擬定企業全面風險管理的計劃，直接負責企業保險管理，對工程、銷售、財務、勞務等部門風險管理，進行工作上的聯系、建議和調整。風險經理的設置是建立房地產投資風險管理機構的首要任務。在中國房地產開發企業中，由于未設置風險經理，因此可以說，真正的風險管理在中國的房地產開發企業尚未真正開展。

三、房地產投資風險控制

房地產投資風險控制是指開發商在房地產投資風險事件發生前、發生時及發生后，在風險識別與風險衡量的基礎上，及時預測和發現可能存在的風險，采取相應的風險控制措施，化解、調節、控制風險因素，以回避、消除和降低風險事件發生的概率以及風險損失的程度，從而最終實現降低房地產開發商預期收益損失。根據房地產投資中風險事件孕育發展的不同時期，房地產投資風險控制的側重點不同，其方法具體可分為風險回避、風險預防、風險抑制和風險轉移。

1．房地產投資風險回避。指開發商通過對房地產投資風險的識別和衡量，發現某項房地產投資活動可帶來風險損失時，事先就避開風險源地或改變行為方式，主動放棄或拒絕實施這些可能導致風險損失的投資活動，以消除風險隱患。

2．房地產投資風險預防。指開發商在房地產投資風險損失發生前采取某些具體措施以消除或減少可能引致風險損失的各項風險因素，實現降低損失發生的概率，同時也能達到減小風險損失程度的作用。

3．房地產投資風險抑制是指在房地產投資風險損失發生前、發生時或發生后，開發商通過采取相應措施以減小風險損失發生范圍或減輕損失程度。

4．房地產投資風險轉移的方法主要有：契約性轉移、項目資金證券化等。

四、房地產貸款風險管理與控制制度系統

1．建立科學、規范、系統的內部控制制度。

2．體現責、權、利高度結合和以存定貸、以市場為導向的原則，圍繞“效益性”進行目標經營。

（1）建立以各級行長為中心的決策體系，完善行長負責制，確立行長在貸款決策中的中心地位和作用。

（2）實行資產負債比例管理，控制貸款投放。根據資產負債比例合理確定信貸規模，體現“以存定貸”原則。同時，嚴格執行“擇優限劣”政策，優化信貸資金結構，盡可能使貸款風險分散化，綜合風險實現最小化。

3．在機構設置上，要充分體現“審貸分離”制度，同時建立必要的統計部門和估價部門。

（1）確保貸前調查、貸時審查、貸款發放、貸后檢查工作的相對獨立性。

（2）統計部門應具備三種職能。一是專門負責收集市場上各種類型房地產項目在開發周期的資料，對它們加以整理、分析、歸檔；二是對貸款使用過程中發生的問題做詳細記錄，說明具體解決措施，避免以后的貸款出現類似狀況；三是應對貸款過程中的各類批復文件、產權證書、合同、協議等進行檔案管理。

（3）估價部門要從銀行角度評定抵押物的價格，并給出抵押物在貸款期限內損失的可能狀態及可能性大小，以便銀行管理和確定貸款額度，確保貸款安全。

4．提倡以抵押為主的擔保制度，開辦貸款“公正”和“保險”業務。

5．深化“貸款證”制度，與各房地產管理部門建立信息反饋系統。

五、房地產貸款風險管理與控制操作系統

房地產貸款風險管理與控制應遵循量化管理、防范為主、努力轉化、及時補償的原則，對增量貸款重在風險的事關防范；對存量貸款重在風險的轉移、消化；對已有損失重在及時補償。

1．貸款調查階段

本階段包括企業信用等級評定和貸款項目風險等級評定兩個方面。企業信用等級評定是針對企業狀況對貸款安全的影響因素而做的評定，應從企業的領導者素質、組織機構形式、經濟實力及資金結構、經營狀況、信譽、銀行資金流量、經濟擔保狀況、發展前景這八個層次去分析企業的綜合實力，以核定其償還債務能力。與此相對應，就建立信用等級量化考核指針，用評估結果對照指針逐項記分，累計分值作為綜合風險度測定的基礎資料。另外，還應對其賦予相應的權重系數。貸款項目風險等級評定是針對貸款項目對貸款安全的影響因素而做的評定，應從項目的基本情況、建設條件、財務評價、國民經濟評價和項目的不確定性這五個方面分析。這一階段項目評估是關鍵。

2．貸款審查階段

這一階段應包括貸款方式確定、貸款項目風險度測定、貸款規范化程序三個方面。貸款方式一般來講就采用實物抵押貸款方式，這一方面國家已頒布了新的法律規范，在使用過程中有據可依。而以前的信用貸款方式除繼續用于政策性貸款業務外，應逐漸取消其應用。貸款項目風險度的測定，是一種通過計算預測貸款風險度的方法，是用信用等級分乘以權重數，再加上風險等級分乘以權重的值，為最終風險值。再參照風險量化指針確定是否給予貸款及貸多貸少。貸款操作規范化程序中，建議貸款企業在本銀行內設置臨時賬戶，企業在項目開發過程中每筆業務所涉及到的資金都需要通過本銀行進行票據結算，從而使銀行對企業的資金使用情況做到有效控制，防止出現企業挪用項目貸款現象。

3．貸后檢查階段

這一階段包括貸款質量監測、貸款風險保障與處置兩個方面。貸款質量監測應采取以下措施：首先，協同國家質量監測部門不定期對施工現場進行檢查，了解工程的進展、資金的使用、材料供應、機器設備的使用、施工技術水平狀況等情況，并對工程質量做取樣檢驗。其次，在開發期內建立一套動態的跟蹤測算分析方法，即用工程每一期資金的實際流量按時間順序替換原投資計劃中的預測值，與其它預測值形成新的資金計劃，再進行財務評價和國民經濟評價以及不確定性分析，以確定工程實際資金流量與預測值產生差異時對項目的影響。在此基礎上不斷調整后期的資金投入，達到控制規模和降低風險的目的。貸款風險保障措施，包括實物抵押擔保、貸款公布、貸款保險、貸款證制度以及建立貸款統計部門和其它監督部門等措施，有待于開發出新的金融工具或機構去健全保障措施。而對于風險損失形成后的處置措施，應考慮采取積極開辟房地產抵押證券市場、盤活存量貸款、提倡優勢領域的“優化組合”等措施，在抵押物的處理上，應由人民法院或房地產市場管理機構指定的部門進行拍賣，并委托國家公正處對拍賣結果進行現場公正等方面加以完善。

作者單位：遼寧中衡會計師事務所大連分所

參考文獻：

[1]董藩.房地產金融[M] . 大連：東北財經大學出版社，2004.

[2]劉正山.房地產投資分析[M] .大連；東北財經大學出版社，2004.

聯系人： 大連煤氣公司 于萍

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關鍵詞:內控制度;金融會計;風險控制

從目前的情況看，銀行業務經營發展迅猛，同業競爭充滿激烈挑戰，銀行業管理制度相對嚴格，但為什么銀行結算屢屢出現差錯事故不能被及時發現和糾正?為什么違規違紀和內部案件時有發生?為什么部分基層銀行經營成果不實?為什么銀行結算資金屢屢被劃轉而未能有效堵截?就其原因是:銀行會計相關內控制度存在隱患。據報載，某行一名會計聯行員，利用負責保管報單及保管印章人員疏忽的機會，偷取報單，偷蓋聯行專用章，將銀行資金轉入其開立的假戶頭上據為己有，在8年間挪用貪污銀行資金35筆，金額達341.5萬元，其作案手法相當簡單，但卻暴露出銀行在內部管理上的多處漏洞;印押證分管制度執行不嚴格， 聯行往來對帳不及時、業務監督不力。還有，一些金融機構違反金融法規與會計制度，搞帳外經營，對其發生的存款、貸款、拆借等業務不通過合法的會計記賬程序記賬和登記，也不在會計報表和資產負債表中反映，給銀行帶來巨大的資金風險。某市一銀行近期發現的一起帳外經營大案，涉及金額6.65億元，至案發時止，仍有2.5億元資金未償還，其造成的經濟損失和社會危害極其巨大，而這些違規經營也往往首先從會計核算切入。以上事實說明，當前金融機構的會計內控現狀的確存在著諸多令人擔憂的問題:

1.會計崗位設置不合理，崗位職責不明確。部分金融單位，為節約成本而縮減編制，導致職員過度兼崗。該做法使職工超負荷工作，有時會忽視操作質量，影響工作效率或損害到客戶利益;另一方面，過度兼崗為個別人員違規、違法操作提供了方便，給銀行造成了風險隱患。

2.制約機制不健全，監督約束不力。由于缺乏有效的監督機制，要么業務處理完畢后，給銀行內部犯罪可乘之機;要么對已經發生的犯罪案件，因沒有及時開展監督檢查，導致有的案件雖己發生但長時間發現不了，延誤了案件的偵破時間，給國家資金造成重大損失。

3.金融電算化迅速發展，規章制度相對落后。目前，計算機技術已經廣泛應用于金融領域，但由于業務范圍的迅速擴展，原有的制度，己不適應新的工作需要，部分新業務在制度上不明晰，使銀行內控存在不安全的因素。

總之，金融會計結算是銀行安全營運的關鍵一環，當前金融結算方面案件呈逐年上升，嚴峻的形勢迫切要求我們對結算風險防范高度重視。因此，在深化金融改革的過程中，要把加強金融內控制度，建立健全內控機制作為防范金融會計風險的切入點。

所謂銀行內部控制制度，就是在銀行會計工作中，為完成既定的工作目標和防范會計風險，對金融崗位及工作人員所從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約，而建立系列的制度、措施、方法和程序，要做好風險防控，使銀行內控工作卓有成效開展，具體要從以下四個方面做起。

一、健全制度，加強監督，防范會計管理風險

制度和監督是會計內控制度的兩個重要環節，如果制度不健全或存在漏洞，監督就會失去依據，監督就無從談起;如果沒有監督，制度就會形同虛設.失去監督的制度后果不堪設想。因此，防范會計管理風險，關鍵是要用制度控制，靠監督約束。

1.建立和完善會計管理制度。有效的會計內控制度是銀行管理的重要組成部分，也是銀行安全良好運行的基礎。其制度的制定，既要適應銀行經營運行的需要，如實反映銀行資金的形成、占有、使用的經營過程和狀況的真實性、效益性，又要遵循《會計法》的基本原則，如依法設置會計賬簿，保證其真實、完整，防止授意、指使、強令或擅自偽造、變造、提供虛假而逃避風險行為的發生;既要建立一般會計內控制度，如錢帳印押證分管，日清月結，先借后貸、定期對帳、交叉復核制度等，防止業務技能不高、責任心不強、道德不佳而發生的風險，又要建立會計核算中的層層制約機制。

2.堅持會計內控機制。一是建立健全會計工作監督機制，設置會計檢查督導和結算專管崗位，強化和規范會計檢查監督活動，真正達到崗位制約、監督，保證經辦的每筆業務都準確無誤。二是建立有效的風險“三線”防范機制。一線崗位要建立起雙人、雙責、雙職或人機相互復核監督的第一道監控防線。后臺監督崗位要強化對前臺業務的稽核監督，形成第二道監控防線。審計和會計管理部門對一些會計科目要予以高度重視，主要是往來款項的科目和暫付科目及一些臨時性和過渡性的科目，及時對賬查詢，建立第三道監控防線。

3.加大監督檢查力度。有了科學的制度，關鍵在于抓檢查、抓落實，因為會計內控措施本身也需要監督。防范金融會計風險，貴在強化內控機制，強化制度執行。監督工作要突出重點，加大對制度執行者的檢查力度，對未執行制度而出現差錯事故的，要追究相關人員責任，發生重大事故或嚴重經濟案件要上查一級，不但要追究直接責任人，還要追究監管人的責任，做到在責任面前人人自警，在制度面前無“好人”，使監督工作真正起到防范、把關、堵漏的作用。

二、搞好培訓，提高素質，防范會計人員素質風險

人是企業中最活躍的因素，是推動企業發展的原動力。另一方面，任何風險的形成，都與人員有關，不是人的主動所為，就是人為疏忽造成。所以這項控制是會計內控的基礎，只有對人員素質施以了嚴格的控制，對會計人員信任的基礎才更扎實，信任的理由才更充分。

l.加強職業道德建設，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，增強愛崗敬業意識。良好的職業道德修養是做好一切工作的基礎。在金融機構加強會計人員的職業道德建設，不僅關系到能否正確貫徹金融法規，而且關系到銀行的形象、威信乃至興衰。因此，在市場經濟條件下，應特別注意提高會計人員的職業道德水準。要提高職業道德水平，重要的是要深刻認識會計職業的價值、崗位的重要、責任的重大，真正做到熱愛會計工作，獻身會計事業。會計人員是金融法規的執行者，只有自身模范守法、嚴于律己，才能維護金融法規的權威性。

2.加強對會計人員防詐騙形勢的教育，增強其防詐騙意識。從當前的市場經濟環境和科技發展水平看，金融詐騙犯罪的社會形勢十分嚴峻，智能型詐騙犯罪尤其突出。一些詐騙分子利用高科計手段，甚至和銀行的個別職員內外勾結作案，增加了臨柜人員識假、防詐騙難度，防詐騙工作己成為金融系統的一項長期任務。各級行應加強對會計人員防詐騙形勢教育，通過剖析案件、學習相關的法律和規章制度等，把防詐騙教育經常化、制度化。

3.開展上崗培訓和崗位練兵。要根據業務發展和會計工作的需要，有計劃、有步驟地對會計人員進行崗位培訓，加強新知識、新業務、新技術的學習，強化會計人員的金融風險意識，不斷提高會計人員的業務素質和管理水平。

三、落實責任，強化控制，防范會計操作環節風險

操作環節風險產生于內部會計人員的欺詐和越權行為，帶有濃厚的個人行為色彩，因此在建立內部控制制度時，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險，將崗位責任制的原則運用到各項業務中去，崗位責任制的原則，要充分體現內部牽制，防止業務處理“一手清”、操作越權、工作失職、違法違紀行為等，給銀行造成資金損失。特別是對金融機構的-些重要崗位及關鍵環節，必須設立嚴格的操作程序和控制步驟來避免和減少風險。

1.內控機制的完善與金融電子化改革同步。在傳統的手工會計核算時期，雙人臨柜、換人復核、錢賬分管、雙線核對、賬務核對等是內部控制機制的基本要點。進入電子化時期，會計數據的處理方式發生重大變化，內部控制的方式也由單純的手工控制轉為手工與計算機相結合。傳統的控制制度，有的必須保留，如印章分管、賬務核對;有的必須改革，如雙人臨柜、雙線核算等。

2.金融電子化內控機制的重點強化。第一要結合金融電子化的特點，設計相應的崗位分工和牽制機制，如系統日間操作人員與日終操作人員分離、授權管理人員與業務操作人員分離、系統維護人員與業務操作人員分離、事后監督人員與業務錄入人員分離等。第二要加強對輸入環節的控制，使用計算機后，憑證到報表的全過程主要由系統自動完成，手工登賬、核對的環節己不存在，因此，更要注意確保輸入數據的準確性和合法性，重點是建立對重要事項、重大金額的輸入實現換人復核、分級授權的制度。第三要加強對重要業務的控制，如對于貸款發放、商業匯票承兌和貼現、資金調撥、外匯買賣等業務，必須做到業務和會計分離，以起到相互牽制的作用。對于帳務調整、錯賬沖正等非常會計處理，必須專人負責、強制授權。

四、科技支持，構建屏障，防范金融技術手段風險

金融業是經營貨幣的特殊行業，對犯罪分子有巨大的誘惑力，因此，銀行資金成為不法分子獵取的重要目標，其手段也向多樣化、高科技和智能化發展，使銀行會計結算業務的風險加大。面對以高科技手段對銀行造成的風險，我們的防范也必須以技術防范為手段，杜絕風險的發生。

1.加大科技投入力度，提高會計人員的鑒別能力

當前商業銀行的票證詐騙犯罪活動愈顯突出，在這種情況下，商業銀行一定要采取必要的措施。一是盡快在防范金融票證詐騙工作中進行防偽技術和設備的開發研制工作，增強票據、銀行卡等科技含量，可有重點、有選擇地引進適當的鑒別儀器。二是杜絕客戶憑證預留簡單密碼，采用IC卡辦理結算等安全措施，防止冒用身份詐騙風險。三是對會計人員進行各種防偽鑒別知識的業務培訓，提升會計人員的鑒別能力，提高防范水平。

2.構建新技術使用中的安全屏障

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關鍵詞：房地產金融風險經驗借鑒

一、發達國家防范房地產金融風險的主要做法

1．美國

健全的房地產抵押貸款擔保和保險機制。政府擔保制度是各國分散風險的普遍做法，其中以美國的政府擔保制度最為完善和具有代表性。20世紀30年代大蕭條后，美國成立房主貸款公司(HOLC)，為抵押貸款提供資金，債務由聯邦政府擔保，并可在公開市場上出售。1934年成立的聯邦住宅管理局(FHA)，成功地降低了抵押貸款銀行的風險，改善了住宅標準和條件，幫助HOLC建立了全國性的抵押市場。二戰后建立了退伍軍人管理局(VA)，實施對抵押商的貸款保證，為退伍軍人爭取更優惠的抵押貸款條件。此外，美國政府還成立了專門的機構即聯邦儲蓄與貸款保險公司，為發放住宅抵押貸款的金融機構提供擔保，大大降低了這些金融機構的經營風險。

完善的二級抵押市場機制。為了轉移和分散房地產貸款風險，美國建立了完善的二級抵押市場，使一級市場的金融機構對其創造的抵押貸款可以轉售給其他投資者，也可以以抵押貸款為擔保發放抵押貸款證券。為了促進住房抵押貸款證券化的實施，美國政府出資成立了三家國有企業作為住房抵押貸款一級市場的買賣造市商，即聯邦全國抵押協會、政府全國抵押協會和聯邦住宅貸款抵押公司等三家金融機構，房地產金融機構可以把住房抵押貸款賣給這三家造市商，也可以從這三家造市商手中買入住房抵押貸款，從而降低房地產金融機構的流動性風險。在美國的二級抵押市場，房地產抵押貸款證券化起主導作用，它們既可以較多地發掘出全社會的資產潛力，為房地產市場提供了具有競爭性和選擇性的資金來源，又通過產權重組，分散和轉移了房地產貸款風險。

美國的房地產金融業務資金來源多種多樣。資金來源包括商業銀行、人壽保險公司、養老基金以及其他金融中介機構的房地產信貸、房地產投資信托基金(REITS)、房地產抵押貸款基金、房地產債券(包括市政建設債券、產業債券、抵押收益債券、公司債券)、捐贈基金。眾多的金融機構紛紛參與房地產，構成了房地產融資的多元化基石。

2．英國

房地產金融機構專業化，避免了分散經營風險。英國金融體制最大的特點之一就是各金融機構之間有明確的分工，或者說是一種專業化體制。如商業銀行主要從事工商企業的短期融資業務，商人銀行專門從事貿易票據的承兌業務，不僅各金融機構的資金用途受到嚴格限制，而且資金來源也受到嚴格限制，并且不同的金融機構遵守不同的專門法規。住房協會是英國專門從事住房金融業務的專業化金融機構，200多年來，它一直是英國最大的住房金融機構。按照英國政府法律的規定，住房協會只能專門從事住房抵押貸款業務，它的資產規模在1988年時達1900多億英鎊，占全英存款金融機構資產總額的19%，其中抵押貸款達1530多億英鎊，占全英住房抵押貸款總額的70%。

政府對房地產金融采取積極支持的政策。由于住房協會以吸收居民小額儲蓄為主，而貸款對象又是分散的居民個人，因而交易成本、管理成本等都較高，從而在競爭中就處于不利地位，存在一定的市場風險，因而英國政府遂采取一些優惠政策予以支持，使之能夠同其它金融機構展開公平競爭，并能求得不斷發展，以保證住房協會發放貸款能有充足的資金，規避資金短缺風險。

房地產金融機構積極進行住房金融創新。英國住房金融領域的創新十分突出，尤其是20世紀70、80年代以來創新就更為迅速，其又主要反映在住房金融工具和住房金融技術的創新上。住房協會提供的存款種類相當多，從傳統上只開設股金戶頭，到開設存款戶頭；從只開設普通股金戶頭到開設特別股金戶頭；從開設無提取便利的股金戶頭到開設有提取便利的股金戶頭；從開設普通儲蓄戶頭，到開設特別儲蓄戶頭，總之通過提供種類眾多的存款“品種”來滿足不同居民的需要。

二、對中國防范房地產金融風險的借鑒意義

篇9

關鍵詞：金融衍生產品；風險；風險防范

近年來，金融衍生產品市場得到了空前的發展，交易品種迅速增加。與傳統的融資方式相比，金融衍生產品的推出降低了金融基礎產品的市場風險，增強了金融市場的流動性。但由于其自身的特點，金融衍生產品也創造了新的風險。一些觸目驚心的金融事件往往與金融衍生產品密切相關。如2008年9月爆發的次貸危機被認為是美國自二戰以來所經歷的最嚴重的危機。目前，我國金融衍生產品市場的發展尚處于初級階段，如何正確認識風險，加強風險控制，對于促進金融衍生產品市場的發展意義重大。

一、金融衍生產品的風險類別

金融衍生產品是指從貨幣、利率、股票等傳統的基礎金融產品衍生發展而來的，包括遠期、期貨、期權、互換等在內的金融合約。作為—種金融產品，金融衍生產品同樣具有一般金融產品所具有的風險，但是由于風險結構的復雜性以及交易的高杠桿性，使得其蘊含著更大的風險。按照巴塞爾委員會的分類，與金融衍生交易相關的基本風險通常包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險和法律風險。

(一)市場風險

由于金融衍生產品是由基礎產品派生而來，其價值在相當程度上受制于相應的基礎金融產品，因此所謂市場風險，是指由于金融基礎產品價格波動所可能導致金融衍生產品投資人虧損的風險。在金融衍生產品交易中，衍生產品價格的變動更為敏感，多采用杠桿交易方式，跨期交易又使未來的產品價格具有不確定性。因此，市場風險是金融衍生產品交易中經常面對的一種風險，相對其標的資產，金融衍生產品的市場風險更為突出。

(二)信用風險

信用風險是指金融衍生產品的交易方違約或無力履行合約的風險，是場外衍生產品交易的一種主要風險。一般可以分為兩類：一類是對手風險，指衍生合約交易的一方可能出現違約而給另一方造成損失的可能性；另一類是發行者風險，指標的資產的發行方出現違約而給另一方造成損失的可能性。

(三)流動性風險

金融衍生產品交易中涉及的流動性風險主要有兩種類型：市場流動性風險與資金流動性風險。其中，市場流動性風險與特定的產品或市場有關，是由于缺乏合約交易對手而無法變現或平倉的風險，主要發生在場外衍生產品市場中；而資金流動性風險與交易的資金有關，是交易一方因為流動資金的不足，造成合約到期時無法履行支付義務，或者無法按合約要求追加保證金，從而被迫平倉，造成巨額虧損的風險。

(四)操作風險

操作風險是由于不當或失敗的內部程序、人員和系統或因外部事件導致損失的風險。由于操作風險是由主觀因素所引發，所以本質上屬于管理問題。此類風險在衍生產品交易中危險性極大。在世界金融發展史上，由于操作風險導致一些具有悠久歷史和相當資金實力的金融機構損失慘重的例子屢屢發生，巴林銀行破產事件就堪稱金融衍生產品操作失敗的經典案例。

(五)法律風險

在金融衍生產品的交易活動中，由于交易合約在法律范圍內無效而無法履行或者合約訂立不當等原因引起的風險是法律風險。在金融衍生產品市場迅猛發展的背景下，導致在衍生產品交易中發生的虧損，由于相關法律法規的滯后有相當部分是源于法律風險。

二、我國金融衍生產品的發展狀況

隨著金融體制改革的深入，工商企業、金融機構等經濟主體迫切需要通過金融衍生產品市場回避各類資產價格波動的風險。20世紀90年代初，金融衍生產品開始在中國市場出現。1992年12月，上海證券交易所推出了我國第一個金融衍生產品國債期貨，但由于缺乏統一的監管和相應的風險控制經驗，爆發了“327”事件，最終于1995年被取消；海南證券交易報價中心在1993年推出深股指數期貨，則由于市場規模太小在當年即被叫停；中國人民銀行于1997年了《遠期結售匯業務暫行管理辦法》，允許中國銀行首家試點辦理遠期結售匯業務；中國銀監會于2004年正式頒布《金融機構衍生產品交易管理暫行辦法》，為金融機構從事衍生產品交易制定了專門的辦法；2005年股市權證和債券遠期交易正式推出，標志著我國金融衍生產品市場的建立；2006年我國首家金融衍生產品交易所—中國金融期貨交易所在上海成立；2008年中國人民銀行了《關于開展人民幣利率互換有關事宜的通知》，正式啟動利率互換業務；2009年《中國銀行間市場金融衍生產品交易主協議》(2009年版)出臺，中國金融衍生產品市場進入了一個新的發展階段。

總體而言，我國金融衍生產品市場呈現出穩步快速發展的局面，但與國際發達市場相比，還尚有距離。從產品類型看，雖然基本涵蓋了遠期、期貨、掉期、期權這四類衍生產品的基礎形式，但仍沒有在國際市場交易活躍的利率期權、權益類與商品類等場外衍生產品；從交易量看，我國金融衍生產品交易量還很低，以利率互換為例，據《中國貨幣政策執行報告》公布的數據顯示，2008年交易名義本金分別為4121.5億元，同比增長90.07%，但其所占全球市場余額的比例還很小；從市場的發展來看，尚處于初級階段，場內市場還未正式交易，場外市場規模有限，尚不能滿足金融市場參與者的風險防范和投資需求。

三、我國金融衍生產品風險的成因分析

作為一把“雙刃劍”，金融衍生產品能夠規避金融市場的風險，但由于其杠桿性以及定價復雜的特點，也有可能將會帶來更大的風險。我國金融衍生產品起步較晚，由于各種外部條件制約及金融衍生產品的自身特性，可能引發風險，出現一系列問題。

(一)監管體系尚待完善

我國金融衍生產品的監管主要由人民銀行、證監會、銀監會、保監會和外匯管理局來實施，監管主體過于分散，完整的市場監管體系尚未建立。如果監管缺位，將可能導致災難性的后果，2008年爆發的金融危機就暴露了場外衍生產品由于監管缺失而產生抵押貸款機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩及雷曼清盤等一連串事件的嚴重后果。雖然2007年中金所與上證所、深證所等機構簽署了跨市場監管協作協議，在證券市場和期貨市場聯合監管邁出了重要一步，但銀證期保的聯合監管依然任重道遠，如何加強協調，既要防止監管真空，又要減少重復監管，還需要不斷探索。

(二)法律制度還不健全

要保障金融衍生產品市場有序運行，離不開健全的法律法規體系。銀監會于2004年頒布實施了《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》，這是我國第一部專門針對金融衍生產品的監管法規。之后《商業銀行操作風險管理指引》、《中國金融期貨交易所風險控制管理辦法》、《中國銀行間市場金融衍生產品交易主協議》系列文本等制度的陸續出臺，在一定程度上完善了風險管理制度，降低了法律風險。但總體看來，我國現行的與金融衍生產品有關的法規，基本上為部門規章，是人民銀行、銀監會、證監會、外匯局等各監管機構針對具體的衍生產品制定的，缺少統一的有關金融衍生產品的國家法律。以期貨市場為例，中國的期貨行業正在迅速崛起，已成為全球第二大商品期貨交易市場，而《期貨法》至今還未出臺。因此，與我國金融衍生產品的發展相比，我國相關法律制度的健全略有滯后，由于缺乏衍生產品交易和風險管理的相關指引，不能適應金融衍生產品市場發展的需要。

(三)內部風險控制能力不足

隨著金融衍生產品在我國的迅速發展，各類機構對金融衍生產品的參與程度也在不斷提高，但我國企業對金融衍生產品的風險認識和管理存在嚴重不足。2008年下半年以來，連續爆出中信泰富155億元港元巨虧、國航虧損人民幣68億元等事件。作為獨立交易主體，這些中央企業在參與海外衍生產品交易中，由于自身的風險控制措施的漏洞，貿然使用復雜的場外衍生產品，違規建倉，導致了風險失控，在股權、商品、外匯市場出現投資虧損。

四、我國金融衍生產品風險防范的措施

在金融體系日益國際化和市場化的趨勢下，金融衍生產品市場在我國快速發展。金融危機的爆發也給我國金融衍生產品風險的防范與管理提出了更高的要求。

(一)建立健全高度協同的市場監管體系

由于金融衍生產品交易具有跨市場、跨行業的特點，需要有關監管部門的通力合作、協調配合，建立一個較完善的監管體系。首先，為保證投資者利益，有必要在人民銀行、銀監會、證監會和保監會之間建立監管協調機制，通過信息的共享，協調監管職責，提高政府監管的效率和水平。其次，加強交易所和行業自律組織之間的聯合監管，針對不同種類的金融衍生產品制定相應的管理辦法，使交易者的市場行為受到有效的約束和規范。此外，還應加強金融衍生產品市場的國際監管與合作統一，提高應對突發事件的能力。總之，通過政府統一監管，確保在市場管理、交易法規、風險管理等方面的一致性，保證金融衍生產品市場的健康有序發展。

(二)加強相關法律法規制度的建設

為了創造良好的制度環境，我國有必要加強金融衍生產品法律法規的建設。第一，在立法方面，針對金融衍生產品的風險性和復雜性，應盡快制定和完善相關法律、法規，對金融衍生產品設立專門性法律，出臺統一的《金融衍生產品交易法》，以保證金融衍生產品交易規范、穩定發展。第二，制定和完善有關金融衍生產品創新的法律。創新賦予了金融衍生產品旺盛的生命力，也帶來了風險。因此，對于創新應該在方案上充分論證，有法律依據，并具有嚴密的監控措施。第三，制定有關衍生金融產品風險管理的法律，使風險管理主體的職責分工、管理程序、規則的制定都受到相應的法律約束和指引，為金融衍生產品的發展創造一個良好的法律政策環境。

(三)加強內部控制與風險管理

為防范金融衍生產品的風險，避免出現重大風險和過失，交易主體應建立科學、有效的風險控制機制，提高風險管理水平。

1.積極完善內部控制。一方面，建立激勵與約束機制，明確獎懲制度，將企業的發展與員工的切身利益聯系起來；另一方面，通過嚴格的規章制度，形成合理高效的內部風險控制機制。對交易程序嚴格控制，實行前臺交易與后臺管理相脫離，對交易員的權限進行明確的限定，建立高效獨立的信息通道。

2.加強對金融衍生產品的風險管理。首先，應設立獨立的風險監控部門。由于金融衍生產品交易具有很高的風險性與投機性，參與交易者應成立專門的風險管理部門，有效地管理和控制風險。其次，建立完善的風險管理流程。全面準確度量與評估風險，限定風險承擔水平，并適時監控，對風險管理流程定期檢查，以便有效地管理風險。比如對于市場風險可用風險價值方法來度量，利用分散化降低信用風險，借助完善的內部管理并健全交易程序減少操作風險；通過深入地研究和分析相關法律法規，有效管理和降低法律風險。此外，估計可能出現的極端情況下的風險狀況，建立預警機制，采取有效的應急措施，以增強抵抗風險的能力。

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一、財務管理的松、假、差是導致金融風險產生的重要原因

財務管理作為以價值運動形式為主的、政策性與綜合性較強的管理，對于主要從事資金流通與資本運作業務的金融公司來說，其好壞程度對企業發展有著決定性的影響。

1.財務控制乏力易導致金融風險

財務是企業資金進出的總閘門，通過財務控制可以幫助預防和化解金融風險。但在現實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質等因素的制約，財務控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進出手續時無章可循，法規資料不齊備；撥付資金不按業務的進度和節奏進行，造成損失浪費；以報代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產越積越多。

此外，財務控制不力還表現在企業內部財務管理無法統一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務，使得中央的調控措施和政策法規不能認真貫徹下去，資金周轉緩慢，財會信息不能及時、準確傳遞，從而削弱了企業財務的集中統一管理，這無疑對金融風險的產生起了一種“促進”作用。

2.虛假的財會信息掩蓋了金融風險

在真實性原則下，財務會計可以通過有關資料和信息清晰地反映出企業的業務發展情況，分析各種潛在的問題和風險，據此制定相應措施，從而促進企業健康、穩定發展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。

近幾年，金融公司財會核算的虛假性有日益嚴重的趨勢，如所有者權益虛置，資本金不真實；搞賬外經營，設立賬外賬；會計科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實不符；通過人為調賬使資產負債比例達標等。財會信息的虛假性使得許多企業長期粉飾太平，許多問題得不到及時發現，只有等到各種問題越積越多，企業發展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業的眼前利益，斷送了企業的長遠利益和國家與社會的整體利益。

3.理財技能低影響到金融風險的及時化解和消除

長期以來，許多金融公司的財會工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會計報表，不重視更新知識，提高業務水平，使財會人員的理財意識僅僅限于傳統的“增收節支”，理財技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置、資產重組、優化資本結構、緩解債務負擔、加速資金周轉、提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認識。這必然影響到金融風險的及時化解和消除。

4.財會人員的違規操作直接帶來金融風險

財務是企業資金運動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經濟損失，也會造成金融風險。

由此可見，金融公司財務的一舉一動，都與金融風險有著直接的聯系；防范金融風險，必須重視財會部門的協同配合，充分發揮財務的監控職能。

二、強化財務監控職能———防范金融風險的對策

為了防范金融風險，金融公司的財會部門必須改變傳統的工作方式，增強現財意識，建立和完善一整套符合國家監控要求與企業發展要求的新的財務管理機制，形成防范和抵御金融風險的堅實屏障，促進企業健康、穩定地運行和發展。具體來說，應當建立和完善如下財務機制：

1.積極主動的財務決策機制

財務決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務特有的決策手段促進企業決策科學化和合理化。

（1）樹立新型的決策意識。包括風險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。

（2）建立財會咨詢隊伍。可建立由財會部門牽頭，即由精干、素質較高的財會人員和有豐富業務工作經驗、又具一定財會知識的業務人員組成的財會咨詢隊伍，定期提供較詳實的分析報告和建議供領導決策參考。

（3）直接參予決策。為了把好投資、融資項目關，建立健全約束機制，提高資金使用效益，規避金融風險，金融公司都應成立投資、融資項目審查委員會，各下屬業務單位根據需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規定。企業的總會計師或總經濟師應牽頭組織活動，資深財會、審計人員應成為該委員會成員。

（4）為了明確決策責任，全面掌握業務情況，財會部門要建立投資、融資項目檔案管理制度2.嚴格、認真的財務控制機制

（1）強化制度控制。金融公司必須根據《企業會計準則》、《企業財務通則》和《金融企業財務制度》及其他有關規定，結合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現金管理、成本費用管理、資產負債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規定，下發各部門和職工執行。企業應定期舉辦培訓班，加強對財會基本知識和財會制度的宣傳和學習，實行考試合格上崗制度，并制定執行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標準來考核。

（2）把好審核關。財會部門在辦理每筆資金進出、資產變動手續前，必須對有關的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續。如若發現疑點，必須馬上中止所辦的有關手續，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。

（3）實行跟蹤控制，并組織有關計劃、審計、法律等方面的人員進行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業經濟活動的安全性和高效性。

（4）加強同紀檢、監察部門的配合，發現有違反財會制度的人和事，要嚴肅查處。

3.真實、科學的財會信息處理機制

（1）整頓會計工作秩序。金融公司對現有公司的資產、負債、投資和融資情況要進行全面的核查，調整不實的賬務，以達到賬款、賬賬、賬實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規范的問題。

（2）實行財會信息責任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔法律責任。對財會人員按其工作特點制定責任制，對會計核算的各個環節予以監督，并進行考核評比。

（3）抓好規范化、標準化會計基礎工作。對財會部門內部崗位的設置、人員配備、工作范圍要進行調整、改進，建立財會工作新秩序。人民銀行應舉辦有關的培訓班，對金融公司的財會人員進行系統培訓，使之全面了解國家的財經政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財能力，為防范金融風險打下基礎。

4.相互監督、相互約束的財務制衡機制

金融風險的發生是多種因素作用的結果。財會部門除了自覺搞好規范化、標準化、制度化建設以外，還必須通過特有的核算和監督手段，去調節、制約整個企業的營運過程，使之沿著健康的軌道運行。

（1）健全和硬化財務預算約束。財會部門每年必須根據國家的有關方針政策、金融監管的要求，對企業的資產規模、資本擴張、資金借貸、經營收入、成本費用、利潤分配等指標進行反復測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務計劃。

（2）加大力度抓好資產負債比例管理。金融公司應當成立資產負債比例管理協調委員會或協調小組，定期舉行例會，通報資產負債情況，編制好資產負債比例考核表，討論制定相應的措施和辦法。

（3）加強財會人員的集中統一管理。企業內部各單位的財會部門之間必須保持協調一致，保證統一執行國家的方針政策和企業的財務制度。為此，金融公司對屬下單位的財務應實行下管一級的辦法，即財會人員尤其是負責人由上級單位委派，定期調換。財會負責人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業績考核檔案和重大事項報告制度。公司總部財會部門應更多地了解下屬單位財會人員的工作情況，加強指導和督促。

（4）培養財會人員的自律意識，完善內、外部的對賬制度，健全企業稽核監控系統，強化檢查監督。

5.在現代資本市場上游刃自如的理財機制

如何防范與及時化解金融風險，財會部門除了增強社會責任感，改善日常工作以外，還必須學習和掌握理財技能，尤其是面對日新月異的資本市場，財會人員都必須積極涉足，成為理財能手，以此來幫助解決企業存在的各種問題。