導語：如何才能寫好一篇工程資金管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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保障性安居工程資金管理辦法完整版全文第一條 為了規范中央財政城鎮保障性安居工程專項資金(以下簡稱專項資金)的使用和管理，提高資金使用效益，根據《國務院辦公廳關于保障性安居工程建設和管理的指導意見》(〔20xx〕45號)和住房城鄉建設部、財政部、國家發展改革委《關于公共租賃住房和廉租住房并軌運行的通知》(建?！?0xx〕178號)等規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱專項資金，是指中央財政設立用于支持城鎮低收入住房保障家庭租賃補貼、公共租賃住房和城市棚戶區改造的專項轉移支付資金。

城鎮低收入住房保障家庭租賃補貼、公共租賃住房項目和城市棚戶區改造項目，應當納入省級人民政府批準的城鎮保障性安居工程規劃和年度計劃。

第三條 專項資金根據公開、公平、公正的原則，按因素法分配給各地區。

第二章 資金分配

第四條 專項資金按照各地區年度城鎮低收入住房保障家庭租賃補貼戶數、籌集公共租賃住房套數、城市棚戶區改造戶數等三項因素以及相應權重，結合財政困難程度進行分配。其中，三項因素權重根據各年度城鎮保障性安居工程任務狀況、需要政府投入的資金需求、上年度專項資金補助水平等綜合確定，財政困難程度參照中央財政上年均衡性轉移支付財政困難程度系數確定。

城鎮低收入住房保障家庭租賃補貼戶數，以當年發放租賃補貼戶數為準。

籌集公共租賃住房套數，以當年公共租賃住房開工建設或簽訂收購、租賃協議確定的套數為準。

城市棚戶區改造戶數，對于采取先拆后建的地區，以當年征收(收購)人與被征收(收購)人簽訂的征收補償(收購)協議或者市、縣級人民政府作出的征收補償決定為依據，包括實物安置住房戶數(原地安置和異地安置)和貨幣補償戶數，均為永久安置住房戶數，不包括臨時安置住房戶數;對于采取先建后拆的地區，經財政部、住房城鄉建設部審核認定，以當年開工建設安置住房戶數為準。

第五條 專項資金分配的計算公式如下：

分配給某地區的專項資金總額=〔(經核定的該地區年度租賃補貼戶數×該地區財政困難程度系數)&pide;(經核定的各地區年度租賃補貼戶數×相應地區財政困難程度系數)×相應權重+(經核定的該地區年度籌集公共租賃住房套數×該地區財政困難系數)&pide;(經核定的各地區年度籌集公共租賃住房套數×相應地區財政困難系數)×相應權重+(經核定的該地區年度城市棚戶區改造戶數×該地區財政困難程度系數)&pide;(經核定的各地區年度城市棚戶區改造戶數×相應地區財政困難程度系數)×相應權重〕×年度專項資金總規模。

公式中，年度租賃補貼戶數，指當年計劃發放租賃補貼戶數，減去上年度未實施的計劃發放戶數，加上上年度超計劃實施的發放戶數;年度籌集公共租賃住房套數，指當年計劃籌集套數，減去上年度未完成的計劃籌集套數，加上上年度超計劃完成的籌集套數;年度城市棚戶區改造戶數，指當年計劃改造戶數，減去上年度未完成的計劃改造戶數，加上上年度超計劃完成的改造戶數。

第六條 各地區省級財政部門應當會同同級住房保障部門匯總審核各市、縣申報資料，于每年2月28日之前向財政部駐當地財政監察專員辦事處(以下簡稱專員辦)提交下列資料：

(一)本地區以及各市、縣城鎮低收入住房保障家庭租賃補貼規劃及年度保障計劃，公共租賃住房規劃及年度計劃，城市棚戶區改造規劃及年度改造計劃。城鎮保障性安居工程規劃、計劃以及列入規劃、計劃的項目發生變更的，以市、縣政府出具的文件為準。

(二)省級相關部門加蓋部門印章的《城鎮低收入住房保障家庭租賃補貼計劃和實施情況表》(附表1)、《公共租賃住房項目計劃和完成情況表》(附表2)、《城市棚戶區改造項目計劃和完成情況表》(附表3)、《中央財政城鎮保障性安居工程專項資金收支情況表》(附表4)。

(三)各市、縣有關部門上年度實際發放城鎮低收入住房保障家庭租賃補貼名單復印件;上年度公共租賃住房開工建設證明以及簽訂收購、租賃合同或協議的復印件;上年度各市、縣的城市棚戶區改造計劃，城市棚戶區改造項目征收補償(收購)方案，以及簽訂的征收補償(收購)協議和補償決定復印件。

(四)省級財政部門、住房保障部門對市、縣申報材料審核情況的說明。

(五)與審核有關的其他材料。

對于不按時向專員辦報送審核資料的地區，財政部在分配專項資金時，將酌情扣減分配給該地區的專項資金數額。

第七條 專員辦應對地方報送的相關資料進行認真審核，確保實地抽查審核比例不少于3個地級市(含省直管縣)，抽查數據比例不低于該地區申報數據的20%。抽查審核結果與報送數據相差較大的，應當及時將申報材料退回，要求省級財政部門會同同級住房保障部門核實數據后重新報送。對于未按規定時限向專員辦報送審核資料、審核發現嚴重弄虛作假或重大違規等問題，應及時向財政部報告。專員辦審核工作結束后，應于3月31日前將審核意見表(附表5)報送財政部，并于4月30日前上報審核總結報告。

第八條 每年3月31日之前，各地區省級財政部門會同同級住房保障部門將專員辦審核認定后的附表1、附表2、附表3、附表4和相關文字說明，分別報送財政部、住房城鄉建設部。未附專員辦審核意見的，將不予受理。對于未按規定時間報送有關資料的地區，視同不申請專項資金處理。

第九條 財政部會同住房城鄉建設部對各地區報送的有關資料進行審核匯總后，于每年4月30日之前將專項資金分配下達各地區省級財政部門。

對于年底專項資金結余較多的地區，財政部將酌情減少安排該地區下一年度專項資金數額。

第三章 資金撥付

第十條 各地區省級財政部門收到中央財政下達的專項資金后，應當參照中央財政的分配方案，結合本地實際情況，于每年5月31日前會同同級住房城鄉建設部門一次下達市、縣財政部門，并將下達文件同時抄送專員辦。

省級財政部門分配專項資金時，可以適當向城鎮保障性安居工程任務較重的資源枯竭型城市和三線企業比較集中的城市傾斜。

第十一條 市、縣財政部門收到專項資金后，應當會同同級住房城鄉建設部門盡快將資金分解或明確到具體項目，并將分配結果報上級財政部門、住房城鄉建設部門備案。

第十二條 市、縣財政部門應當根據城鎮保障性安居工程實施進度及時撥付資金，確保城鎮保障性安居工程資金需要，切實提高資金使用效率。

第十三條 專項資金的支付，按照財政國庫管理制度的有關規定執行。

第四章 使用管理

第十四條 專項資金的使用范圍包括：

(一)向符合條件的在市場租賃住房的城鎮低收入住房保障家庭發放租賃補貼，不得向政府投資運營的公共租賃住房承租家庭再發放租賃補貼。

(二)支持政府組織實施的公共租賃住房項目(含新建、改建、收購和在市場長期租賃公共租賃住房)，包括政府直接投資公共租賃住房項目支出(含項目資本金注入)，以及政府對企業投資公共租賃住房的貸款貼息等支出。

(三)支持城市棚戶區改造項目，包括用于政府組織的城市棚戶區改造項目中的征收(收購)、安置房建設和相關配套基礎設施建設以及貸款貼息等支出，不得用于城市棚戶區改造中回遷安置之外的住房開發、配套建設的商業和服務業等經營性設施建設支出。

第十五條 地方各級財政部門應當對專項資金實行專項管理、分賬核算，并嚴格按照規定用途使用;不得截留、擠占、挪作他用，不得用于平衡本級預算。

地方各級住房保障部門及項目實施單位應當嚴格按照本辦法規定使用專項資金，不得挪作他用。專項資金不得用于人員經費、公用經費、購置交通工具等與城鎮保障性安居工程無關的支出。

第十六條 市、縣住房保障部門及項目實施單位使用專項資金時，按用途分別填列《政府收支分類科目》221類“住房保障支出”01款“保障性安居工程支出” 03項“棚戶區改造”、06項“公共租賃住房”和07項“保障性住房租金補貼”科目。

第五章 監督檢查

第十七條 專員辦應當按照有關規定對專項資金申報和分配使用情況進行監督檢查。

第十八條 對于違反本辦法規定，弄虛作假，采取虛報、多報等方式騙取專項資金，或者不按規定分配使用專項資金的，經核實后，將依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定追究相關單位和個人責任，并由財政部相應扣減下一年度該地區專項資金，情節嚴重的，在全國范圍內進行通報。

第十九條 各地區應當開展城鎮保障性安居工程績效評價工作，并將績效評價結果作為安排城鎮保障性安居工程資金的參考依據，不斷提高資金使用效益。

第六章 附 則

第二十條 中央財政對新疆生產建設兵團專項資金的分配、撥付、使用、管理，以及相關資料申報與審核，按照本辦法規定執行。

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    省國土資源廳《關于做好土地管理工作促進城市化進程的意見》已經省人民政府同意，現轉發給你們，請認真貫徹執行。

                      關于做好土地管理工作促進城市化進程的意見

    最近，省委、省政府對推進全省城市化進程作出了部署，并對土地管理工作提出了新的要求。為服務于這一全局工作，近期我們對如何做好土地管理工作、促進城市化進程作了調查研究，現就有關問題提出如下意見：

    一、切實加強土地利用總體規劃的實施管理，確保城市化過程中土地資源的合理配置

    土地利用總體規劃是政府調控土地資源配置，保障經濟、社會協調發展的重要手段。我省土地利用總體規劃已經國務院正式批復實施。這個規劃充分考慮了各行各業各部門的用地需求和我省人多地少、耕地資源相對緊缺的省情，按照“一要吃飯，二要建設”的原則編制的。各地要嚴格按照規劃確定的建設用地規模和年度土地利用計劃提供城市建設用地。因鄉鎮行政區劃調整和城市化發展部門要堅持以土地利用總體規劃為基礎，積極配合有關部門搞好城鎮體系規劃，按照國務院《關于加強城市規劃工作的通知》（國發〔1996〕18號）要求，認真參與城市總體規劃的審查工作，確保城市發展規劃與土地利用總體規劃相銜接協調。因城市規劃調整，確需調整土地利用總體規劃的，應依照法定程序及時隨城市規劃同步調整完善。

    土地利用總體規劃調整要向有利于特大城市和大城市“做強、做大、做優、做美”的目標傾斜，積極支持中小城市發展，擇優支持重點中心鎮建設。對行政區劃調整中被撤并的鄉鎮政府所在地，應調減建設用地范圍和新增建設用地指標，以重點保障城市和重點中心鎮發展的用地需要，促進城市化進程的健康發展。規劃調整還應向國家和省的重點建設項目傾斜，促進產業升級和技術進步。

    二、合理安排供地計劃，優先保險城市發展用地

    要認真貫徹“在保護中開發、在開發中保護”的方針，正確處理好保護耕地與推進城市化的關系，加強土地利用計劃管理，堅持“占一補一”，實現全省耕地總量動態平衡。各級在分解安排用地計劃時，除保證國家和省交通、水利、能源基礎設施和技術改造項目等重點項目用地外，應優先安排城市發展用地。建立以供給引導需求的供地機制，優化生產力和居民點的空間布局，大力提倡工業用地向開發區集中、鄉鎮企業用地向中心鎮工業小區集中、農民住宅用地向小城鎮和中心村集中。通過復墾開發凈增耕地可以用于補充建設用地指標不足。各地在當年實現耕地占用耕地補償指標，可用于城市和重點中心鎮的建設，也可以用于重點基礎建設。各級政府和土地行政主管部門，提高辦事效率，為加快城市發展提供優質高效的用地服務。

    三、加大土地有償使用力度，積極為城市建設集聚資金

    進一步深化土地使用制度改革，擴大土地有償使用的范圍，通過實行多種形式的土地有償使用，增加土地收益，為城市建設集聚資金。今后新增建設用地除按國家法律、法規規定可實行劃撥方式供地的項目外，一律以出讓、租賃等形式實行有償使用。房地產開發項目除教師住房、解危解困房等建設用地采用行政劃撥方式供地外，一律實行出讓供地。對現有劃撥使用的國有土地，各地要區分用途，有計劃分批次逐步轉為有償使用，對其中已轉為經營性用途的，應通過補辦出讓和租賃等手續，盡快納入有償使用軌道。對發生土地使用權轉讓、出租的，應同時轉為有償使用，分別辦理出讓或租賃手續。工業企業使用的劃撥土地，在企業改制時要將劃撥土地使用權依法處置，按規定轉入有償使用軌道。實行承包經營和有償使用的城市市政公用設施用地，其國有土地使用權可實行國家作價出資、入股或租賃、出讓使用。國有土地上的房屋所有權上市交易，必須以有償方式取得國有土地使用權為前提，交易所得中的國有土地收益依法上繳國家。

    加強土地收益的征收管理，各地不得擅自低價出讓、出租土地使用權，不得隨意減免國家土地收益。對違規低價出讓土地聽要依法追究責任。要按照規定合理使用土地收益。城市存量建設用地有償使用凈收益市、縣留成部分，主要用于城市建設。新增建設用地有償使用收入，除按國家規定用于耕地開發外，可由市、縣統一安排用于城市建設。

    四、大力推行招標、拍賣方式供地，提高城市建設用地市場化配置程度

    加大城市土地使用制度改革的力度，加快建立統一、完善、公開、公平、規范有序的土地市場，大力推進土地招標、拍賣供應，建立起城市土地的市場化配置機制和土地價格的市場化形成機制。規范政府的土地出讓行為，確保國家土地所有權在經濟上得到實現，真正使城市土地收益成為城市建設的重要資金來源。土地使用權土地收益成為城市建設的重要資金來源。土地使用權出讓可采用協議、招標、拍賣等方式進行，其中商業、旅游、娛樂、經營性房地產開發等經營性項目用地，必須通過招標、拍賣方式出讓供地，通過競爭最大限度地發揮土地資產效益，提高城市土地利用率和產出率，增加政府土地收益。

    加大土地登記和土地監察管理力度，加強對土地使用權轉移行為的監督管理，依法查處非法轉讓、炒賣土地等違法行為。進一步加快建立完善與土地市場相配套的中介服務體系，為土地市場交易提供技術服務、地價評估、地籍測量、業務、法律咨詢等項服務。

    五、著力盤活存量建設用地，優化城市土地利用結構

    進一步采取有效措施，盤活存量建設用地，開展城市現有建設用地的挖潛利用，調整利用閑置土地，緩解土地供求矛盾，優化城市用地結構，促進經濟、社會可持續發展。在符合城市規劃的前提下，城市建設凡能使用閑置土地的，城市建筑凡能使用閑置土地的，必須首先使用閑置土地。鼓勵盤活存量建設用地。凡利用存量建設用地的項目，不受用地計劃指標的限制，優先辦理有關手續。提倡城市建設走集約用地之路，避免盲目的“攤大餅”式的外延擴張，按照城市經濟、社會發展和空間規劃要求，科學合理地進行舊城改造和新區建設，將城市功能調整、城市產業結構調整和城市用地結構調整優化有機地結合起來，不斷提高城市土地利用的集約化水平。對占而不用、閑置超過規定期限無力開發的土地，要堅決采取措施，依法收回土地使用權，由政府統一組織調整利用。

    六、建立土地收購儲備制度，增強政府調控城市建設用地的能力

    實行土地收購儲備制度，對于調節土地供求關系，防止房地產開發商囤積和非法炒賣土地，保障城市建設用地的需要，防止國有土資產流失，增強政府調控土地市場能力具有重要意義。

    各地要以政策性儲備作為切入點，將法律規定應由政府收回的國有土地予以收回儲備，通過適度開發后，根據城市建設的要求和土地市場供求狀況，將儲備土地適量、適時投放市場，在緩解城市建設用地供求予的同時，獲得土地收益，為政府積累資金。具備條件的地方，可對單位閑置不用、企業“退二進三”、破產企業的國有土地進行收購儲備。為保障土地收購儲備制度的實施，各級可成立由土地行政主管部門管理的、以政府投資為主的土地儲備中心，具體實施土地使用權收回、收購和儲備工作，通過土地收購（收回）－－土地儲備－－土地出讓的運作，適時調節土寺供求關系和價格，調控土地市場。對國有土地儲備實行統一管理，政府高度壟斷一級地產市場，規范運作二級地產市場。

    七、擇優支持重點中心鎮，積極穩妥地推進小城鎮建設

    小城鎮建設要根據確定的城鎮規劃體系和城市化進程的要求，按照規劃、計劃確定的用地規模、范圍和數量指標，合理安排用地。在不突破縣（市）土地利用總體規劃各項控制指標的前提下，認真抓好因鄉鎮撤并、小城鎮規劃調整等所涉及的鄉鎮土地利用總體規劃調整，并注意搞好鄉鎮其他專項規劃與鄉鎮土地利用總體規劃的銜接協調。

    小城鎮建設要堅持集約用地、合理用地和保護耕地。鼓勵通過存量建設用地挖潛、土地整理、開發利用未利用土地和廢棄地等解決小城鎮建設用地。要結合鄉鎮行政區劃調整，擇優支持一批基礎較好、綜合實力較強的重點中心鎮的發展，建設用地指標要適當傾斜。對以遷村并點和土地整理等方式進行小城鎮建設的，在建設用地計劃中予以適當支持，需要占用耕地的，可在占補方案報經批準后先占后補。鼓勵農民進鎮購房或按規劃集中建房，節約的宅基地可用于小城鎮建設用地，緩解用地矛盾。

    小城鎮建設用地，除行政機關和社會事業用地等法律法規規定可以劃撥的以外，一律實行有償使用。小城鎮現有建設用地的有償使用收益，留給鄉鎮財政，統一用于小城鎮的開發和建設。小城鎮新增建設用地的有償使用收益，首先要用于補充耕地，實現耕地占補平衡，在此前提下用于城鎮建設。

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外經貿資金管理辦法完整版第一章 總則

第一條 為了加強和規范外經貿發展專項資金管理，完善外經貿促進政策，構建開放型經濟新體制，培育國際經濟合作競爭新優勢，根據《中華人民共和國預算法》等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱外經貿發展專項資金，是指中央財政安排的用于優化對外貿易結構、促進對外投資合作、改善外經貿公共服務等的專項資金。

第三條 外經貿發展專項資金的使用和管理應當遵循突出重點、科學論證、公平公正、規范有效的原則，并符合以下要求：

(一)落實國家對外開放和宏觀經濟政策，有利于穩定和拓展外需，促進對外貿易平衡發展。

(二)履行中國在國際貿易投資協定中的義務，有利于建立互利共贏的國際經濟合作機制。

(三)堅持貿易政策與產業政策協調，有利于推動轉變外貿發展方式，促進開放型經濟轉型升級。

(四)發揮市場主體作用，促進擴大對外投資合作，有利于國際國內資源要素有序流動、優化配置。

第四條 外經貿發展專項資金由財政部、商務部共同管理，財政部和商務部分別履行下列管理職責：

(一)財政部會同商務部制定外經貿發展專項資金管理制度;商務部會同財政部制定具體業務管理制度。

(二)商務部根據外經貿事業發展需要，建立有關重點項目庫，提出外經貿發展專項資金的支持重點和年度預算建議;財政部負責審核資金支持重點，編制年度外經貿發展專項資金預算。

(三)商務部會同財政部組織項目申報和評審，提出資金支持方案，對項目實施情況進行評價和監督，并建立信息管理系統，為項目庫建設、項目申報、信息反饋、監督管理、績效評價等工作提供技術手段;財政部負責審核資金支持方案并撥付資金，會同商務部對資金的使用情況進行監督檢查和績效評價。

第五條 中央有關部門(機構)，各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團財政部門(以下簡稱省級財政部門)和同級商務主管部門(以下簡稱省級商務部門)負責組織本部門(機構)或本地區所屬企業、單位外經貿發展專項資金的項目庫建設、項目申報、審核、資金撥付、監督及績效評價等工作。

第二章 資金使用方向及分配方式

第六條 外經貿發展專項資金主要用于以下方向：

(一)支持欠發達地區等外經貿發展薄弱領域提高國際化經營能力，促進外經貿協調發展。

(二)促進優化貿易結構，發展服務貿易和技術貿易，培育以技術、品牌、質量和服務等為核心的國際競爭新優勢。

(三)引導有序開展境外投資、對外承包工程、對外勞務合作、境外經濟貿易合作區建設等對外投資合作業務。

(四)鼓勵擴大先進設備和技術、關鍵零部件、國內緊缺的資源性產品進口。

(五)完善貿易投資合作促進、公共商務信息等服務體系，促進優化貿易投資合作環境。

(六)其他有利于促進我國外經貿發展事項。

第七條 對于本辦法第六條所規定子項，分別采取以下方式分配資金：

(一)本辦法第六條(一)所規定使用方向，采取因素法分配資金。

(二)本辦法第六條(二)所規定使用方向，其中：承接國際服務外包、技術出口等處于探索階段的使用方向，采取項目法和因素法(地方改善有關公共服務)相結合方式分配資金;其他使用方向采取因素法分配資金。

(三)本辦法第六條(三)所規定使用方向，其中：境外經濟貿易合作區建設等處于探索階段的使用方向，采取項目法分配資金;中央企業和單位開展的境外投資、對外承包工程、對外勞務合作業務，采取項目法分配資金;其他使用方向采取因素法分配資金。

(四)本辦法第六條(四)所規定使用方向，采取項目法分配資金。

(五)本辦法第六條(五)、(六)所規定使用方向，對中央企業和單位承擔事項及處于探索階段的使用方向，采取項目法分配資金;其他使用方向采取因素法分配資金。

第八條 因素法分配資金主要依據當年預算規模、各地區均衡性因素、相關工作開展情況、項目庫、以前年度資金使用情況、欠發達地區傾斜因素等，結合年度工作重點確定相關因素權重，進行測算及安排資金。

第九條 項目法分配資金主要采取貸款貼息、保費補助、資本投入、事后獎補、先預撥后清算等方式，對通過合規性審核的開展相關業務的企業、單位，或通過競爭性談判、招標等開展約定業務的受托單位、合作單位等予以支持。

第三章 資金申請、審核及下達

第十條 財政部、商務部根據本辦法規定，結合年度外經貿工作重點、項目庫及預算安排等，制定印發有關外經貿發展專項資金年度工作文件，明確年度資金支持重點、方向及有關具體要求。

第十一條 申請外經貿發展專項資金的企業、單位應當符合以下基本條件：

(一)在中華人民共和國境內依法登記注冊，具有獨立法人資格，其中按本辦法第六條(三)所規定的使用方向在境外開展業務的，還應當已在項目所在國(地區)依法注冊或辦理合法手續，項目合同或合作協議已生效。

(二)按照有關規定已取得開展相關業務資格或已進行核準或備案。

(三)按照本辦法第六條規定使用方向，已開展相關業務。

(四)近五年來無嚴重違法違規行為，未拖欠應繳還的財政性資金。

(五)按國家有關規定報送統計資料。

(六)其他按規定應滿足的條件。

第十二條 符合規定條件的各類企業、單位，均可按規定程序通過中央有關部門(機構)或省級商務部門和省級財政部門提出申請。其中，中央企業、單位由集團公司匯總后提出申請。申請時應當提供本辦法第十一條中規定條件的合法證明材料。

第十三條 采取項目法分配的資金按以下程序審核和下達：

(一)中央有關部門(機構)或省級商務部門和省級財政部門將所屬企業、單位報送的申請材料按照年度工作文件明確的時間匯總上報商務部、財政部，商務部會同財政部可委托中介機構進行評審。

(二)商務部會同財政部對審核合格項目，通過互聯網等媒介向社會進行公示(依照國家保密法律法規不適合公開的事項除外)，并提出資金支持方案。財政部根據財政國庫管理制度對經公示無異議項目審核撥付資金。

(三)對由專項轉移支付資金上劃中央本級執行的資金，應當符合部門預算管理工作規程有關規定，并按照中央部門預算編制的時間要求，分解細化到具體企業、單位和具體項目，直接上劃列入中央本級當年預算。

(四)中央有關部門(機構)和省級財政部門收到資金(或撥款文件)后，應當在30個工作日內將資金撥付至實施企業、單位。

第十四條 采取因素法分配的資金按以下程序下達：

(一)由商務部會同財政部提出資金分配方案。財政部審核后根據財政國庫管理制度將資金撥付至省級財政部門。

(二) 省級財政部門、省級商務部門根據本辦法及年度工作文件規定，結合本地實際組織開展所屬企業、單位項目申報、審核、公示及資金撥付等工作。

第十五條 省級財政部門不得采取因素法將外經貿發展專項資金分配至下級財政部門。

第十六條 對由專項轉移支付資金上劃中央本級執行的資金，除特殊規定事項外不能用于中央部門自身工作經費。

第四章 監督管理

第十七條 中央有關部門(機構)，省級財政部門和省級商務部門按照財政部和商務部的要求，對本單位、本地區外經貿發展專項資金的使用情況進行總結和績效評價，形成總結報告，于每年3月底前將上年度總結報告，包括資金到位情況、支持項目明細、資金使用效果、存在問題及政策建議等，上報財政部、商務部。

第十八條 財政部、商務部對各中央有關部門(機構)、各地區外經貿發展專項資金管理使用情況進行不定期監督檢查，并對實施效果開展績效評價。

第十九條 獲得外經貿發展專項資金支持的企業、單位收到資金后，應當按照國家有關財務、會計制度的規定進行賬務處理，嚴格按照規定使用資金，并自覺接受財政、商務、審計等部門的監督檢查。

第二十條 相關企業、單位應當按照國家檔案管理有關規定妥善保管申請和審核材料，以備核查。

第二十一條 對違反規定使用、騙取外經貿發展專項資金的行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定進行處理。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由財政部會同商務部負責解釋。

第二十三條 省級財政部門會同省級商務主管部門應當依據本辦法規定并結合本地實際制訂實施細則，報財政部、商務部備案。

第二十四條 本辦法自印發之日起施行?！敦斦?商務部關于印發〈外經貿發展專項資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕114號)、《財政部 商務部關于印發〈外經貿區域協調發展促進資金管理暫行辦法〉的通知》(財企〔20xx〕118號)、《商務部 財政部關于印發〈境外經濟貿易合作區發展資金管理暫行辦法〉的通知》(商財發〔20xx〕211號)、《財政部 商務部關于印發〈中小企業國際市場開拓資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕87號)、《財政部 商務部關于印發〈進口貼息資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕142號)及《財政部 商務部關于印發〈對外投資合作專項資金管理辦法〉的通知》(財企〔20xx〕124號)，同時廢止。

關于印發《外經貿發展資金管理辦法》的通知中央有關部門(機構)，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、商務主管部門，新疆生產建設兵團財務局、商務局：

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一、國外風險勘查金制度的理解

1．礦產資源勘查項目的風險

礦產勘查活動是高風險性、不確定性的一項工作，主要表現在兩個方面：第一，有一般行業共有的商業風險（市場風險）。勘查資金回收期很長，一個項目從前期論證、考察、現場踏勘至出成果質量報告，至少需要3～5年，這么長的時間里，政治、經濟、市場情況變化不定，難以預測。第二，更重要的是地質風險。地質風險是指發現一個有經濟價值且開采可獲利的礦床的成功率極低。據世界各國礦產勘查成功率的統計分析，一般只有1%左右，礦產勘查的風險程度高達99%。

2．國外風險勘查資金設立背景

我國礦產資源供應的空間范圍加大，礦產資源全球化的特征越來越明顯，新形勢下，保障國家礦產資源安全的途徑是要在增加國內資源供應的同時，更好地利用國外資源。

在國際上，礦產資源勘查項目在國際化、全球化運作，為了化解高風險，大多國家采取了如：國家直接投入勘查資金（地勘費）、勘查補助金、資源耗竭補貼、勘查股票、勘查投資減稅、銀行貸款等方式建立了風險分擔機制。通過對市場經濟國家礦產勘查資金主要來源的分析，礦產勘查的風險極高，屬于一種不同于其他行業的特殊經營事業，因此，礦產勘查的風險不應由企業獨自承擔，而應由政府和企業共同承擔。

在我國，先期是以企業作為投資主體，投資目的是為獲得經濟利益，礦產資源勘查工作歸屬于商業性地質工作或商業性礦產勘查工作。但對于礦產資源勘查行業或項目，一般企業是很難承擔起上述兩種風險的，按照礦產勘查風險承擔的國際慣例，政府應為地質勘查工作提供先導性支持，特別是在礦產資源國際化、全球化運作的今天，設立政府財政資金扶持國外礦產資源勘查尤為重要。2010年修訂的《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》目的明確，鼓勵和引導地勘單位和礦業企業到國外勘查開發礦產資源。

3．資金性質、用途

風險勘查金來源于省級分成的礦產資源補償費、探礦權、采礦權使用費及價款，專項用于地勘單位和礦業企業到國外進行國內短缺、國民發展急需的礦產資源勘查項目的補助資金和開發項目的貼息資金。2010年修訂的辦法對各類項目支持、補助的比例進一步細化明確。資金性質為專項資金補助類，非投資基金，符合國際慣例。

4．資金扶持對象及項目條件

縱觀國家、各省的國外風險勘查資金管理辦法，其扶持對象皆為包括事業性質、企業性質的具有甲級地質勘查資質的各類地勘單位和國內注冊的礦業企業。

項目具備的條件：一是前期地質調查和評價類項目，須獲得所在國礦產資源主管部門許可，或與所在國有關單位簽訂合同或協議；二是礦產資源勘查、開發類項目，項目單位單獨持有或與國外合資、合作單位共同持有。

5．資金撥付渠道、資金管理形式以及會計核算

按國家、省市資金管理辦法的規定，國外風險勘查資金按照預算管理程序下達預算，按照財政國庫管理制度有關規定進行資金撥付，項目承擔單位應嚴格遵守國家有關財務會計制度，并按照國內項目承擔單位執行的財務會計制度和項目所在國的有關規定進行會計核算。

二、國外風險金管理與核算的現狀及存在的問題

國家、各省市對該專項資金的使用、報審、及監管等工作都做了粗線條的全面規定，但在具體操作過程中，各單位遇到了設備物資出口、外匯管理等諸多方面的一些需要探索和完善的實際問題，雖屬于具體細節問題，但影響到了項目的正常開展。

1．受項目所在國別影響，項目承擔主體與申請資金主體不一致

國外礦產資源勘查項目雖是商業性礦產勘查，屬于市場行為，但涉及礦產資源這個敏感行業，大多數國家沒有完全放開資源市場，設置了大小不等門檻，實行行業準入制度或者準市場制度。大多數國家只允許在本國注冊的企業或自然人進行礦產資源調查、評價、勘查和開發工作，并實行行政審批許可制度，個別國家或發達國家甚至規定禁止外國企業、外資企業、合資企業等在其國家進行礦產資源勘查活動。如：非洲大多數國家的礦產勘查許可證是授予在其本國注冊的企業。換句話來說，國內企業在項目所在國開辦境外子公司，方可取得所在國勘查許可權。這一點給資金申請單位形成瓶頸，一是我們國家地勘單位對外投資、或者投資興辦企業需要經過嚴格審批，事業單位境外投資是嚴格限制的；二是經過商務等部門批準成立的境外獨資公司或合資公司，與國內企業在法律地位來說是等同的，是母子投資關系。項目為境外子公司持有、承擔，資金申請單位卻是在國內的母公司。

2．受國家外匯管理制度限制，國外項目經費所需外匯不能正常匯到境外

地質勘查業是一個特殊的產業，地質勘查對象是地球自然體，其勘查目的是揭示自然體的地質情況和礦產資源賦存情況，其勘查手段是地質學等多學科理論推斷同多種工程觀測驗證相結合，其勘查成果是非物質性的。地質勘查活動具有高投入、高風險、周期長、超前儲備，投入產出沒有確切比例關系等特點。地質勘查生產出來的特殊“產品”―地質成果，是通過地質勘查活動，獲得的是與自然礦床（礦體）等資源性資產及探礦權、采礦權等密不可分的知識性、信息性資產，是一種“知識、信息”產品。按其性質、用途不同，可分為礦產地勘查報告、有價值的勘查資料和實物成果（如水源地、油氣井、探采結合擴孔水文井等）；按其所有權不同，分為地勘單位自有地質成果和國家地質成果。它不同于實物資產，也有別于無形資產。

按照《地質勘查單位會計制度》規定，地勘單位擁有的各項地質成果并不是全部計價入賬，只是用于自行開發、轉讓或向其他單位投資的地質成果，才予以計價入賬。而地勘單位使用國家預算財政資金取得的國家地質成果，平時以備查簿形式登記反映，只有報經批準用于對外轉讓或投資的國家地質成果，在轉讓、投資行為確立，產權發生轉移時，才按評估確認價或協議價入賬。

由此看出，礦產資源勘查業，除了形成地質成果且地質成果轉讓情形外，只有資金投入，沒有明確的資金收入。其不同于境外承包工程，現行外匯管理政策對此類項目沒有明確規定，外匯匯出受到了限制。目前，大多數單位通行做法，一是勘查所需設備物資的出口，由國內公司與境外項目子公司簽訂國際承包勘查工程合同，以境外承包工程的名義將所需設備物資運出國內，實際上只有投入、無工程收入，這種做法改變了工程項目性質。另外，由于稅務主管部門將國內地勘單位納入小規模納稅人而非一般納稅人的管理范疇，因而無法享受國家稅收優惠政策，如：出口退稅；二是境外勘查項目工作經費所需的外匯，應按屬于經常項目下的外匯程序辦理，而只能以對境外子公司追加投資的形式按資本項目下的程序進行申報，其改變了外匯資金性質。這給企業將來外匯核銷、資金管理等埋下了隱患。

3．由于風險勘查金制度本身設計缺陷，無法按國內財務會計制度正常進行財務管理和會計核算

如前者所述，大多數國家對能源、礦產資源勘查等項目準入是嚴格限制的。僅僅靠與國外華人或者華人公司一紙合同或協議，就能合法運營進行勘查、勘探，進行地質調查？地質勘查許可證的頒發對象是項目所在國的某一主體，而專項資金扶持對象是境內地勘單位或企業，這二者之間實際上是投資與被投資關系，屬于處在不同國度的母子公司，或者跨國公司。投資基金與專項資金在我們國家是兩種不同的資金管理方式和核算方式，專項資金用于投資，從預算資金管理角度看是嚴重違反國家規定的，并且會計核算無依據，資金無法核銷；從外匯管理角度，兩種性質、不同用途的資金無法并行，也不能相互交叉核算與核銷。

其實，在國內具備勘查資質的地勘單位，在境內全資子公司擁有某一礦種的探礦權，或與境內擁有探礦權的企業進行合作勘查，資金管理與核算也存在這種實際問題。

三、風險勘查金管理與核算的建議與對策

能源、礦產資源在國際上現階段處于敏感時期，受政治、外交等影響極大，屬于一種特殊的國際貿易形式；礦產資源勘查的風險極高，投資期長，投資回報期及收益額難以確定，屬于不同于其他行業的特殊經營事業；國外礦產資源風險勘查項目，對于我國來說是一種新興的國際領域；國家新設立的國外礦產資源風險勘查專項資金，是我國財政投資體制的新形式。“關系理順、制度完善，政策到位、管理規范、核算準確”應該是我們當前的主要任務。

1．認真調研，充分論證，制定出既具有權威、全面、可行、可操作性，又符合時代要求的制度辦法

第一，扶持政策可寬可嚴，但程序、方法必須可行。特別是扶持對象和具備的條件，要有認真負責的態度，進行細致的調查研究，充分論證，把握政策尺度，既要把國家的方針政策落實好，又要把財政資金用好，杜絕漏洞，減少風險。

第二，政策制定者應該通曉合同、外匯管理等涉外政策法規，掌握對外貿易基本常識和財務會計知識，了解國家財政管理體制和地勘行業工作性質、特點。

第三，國外礦產資源勘查項目不同于國際工程承包，更不同于國際商品貿易，其具有顯著的地質勘查行業特點。應多方位、多角度地調查研究，廣泛征求意見，特別應深入基層，多征求國外礦產資源勘查項目的基層單位意見，這樣才能制定出切實可行、行之有效的管理辦法。

譬如：國家《國外礦產資源勘查專項資金管理辦法》第七條第二款規定“項目獲得所在國礦產資源主管部門許可，或與所在國有關單位簽訂合同（或協議）”。通過協議或者合同合作勘查的項目，一般是許可證持有人缺少勘查資金，其通過各種渠道與我國企業取得聯系，達成風險勘查意向。嚴格意義來講，這種合作行為屬于民間合作，風險極高，其沒有得到項目所在國礦產資源主管部門審批或備案。一紙跨國協議，項目可信度降低，容易產生漏洞，應該增強扶持條件的可行性。再譬如：第八條，礦產資源勘查、開發項目應同時具備的三個條件不嚴密，登記備案、勘查、成果轉讓這三個條件應該是三個階段，同時具備不現實，也與制定本辦法初衷相悖。

2．風險勘查資金主管部門，應根據地質勘查特點向有關部門主動宣解、訴求，取得各方政策支持，并出臺相關配套措施。

地質勘查行業的特殊性，決定業務有別于其他行業。從服務地域來說，國外礦產資源勘查業務是國內投入，國外施工。從風險勘查角度來看，礦產資源勘查屬于多年多次投入，不能保證其成果的有效，不能保證其投資回報。從經濟貿易行為來看，雖說地質勘查和轉讓成果是地質勘查業務的兩個不同階段，但投入―成果―轉讓行為其本質是不同的。與機械制造業的采購原材料―制造產品―產品出售性質雷同，采購原材料的目的不是為了經銷原材料，而是為了加工成產品出售。

資金管理部門應積極會同商務、外匯、稅務、海關等相關部門協商，制定具體的外匯、設備物資出口等操作程序，增強礦產資源類項目的可操作性，將國家的方針政策落入實處，使地勘單位和企業合理合法的實施“走出去”戰略。尤其外匯管理，要使國外項目承擔單位合理合法的使用外匯，礦產資源勘查項目，其不屬于經常項目下的貨物出口貿易，也不屬于國際工程承包等類別的服務貿易，更不屬于資本項目下的對外投資，針對其投入期時間比較長，資金回收不確定的特點，應與外匯管理部門磋商經常項目下新的國際貿易外匯管理政策；設備物資出口事宜，應與商務部門、海關明確意見，以國外礦產風險勘查類參照國際工程承包項目的程序審查通關；為了能讓地勘單位享受與國際工程承包項目等同的出口退稅等優惠政策，與國家稅務部門溝通，準許有國外地質勘查項目的單位辦理一般納稅人資格。

3．針對地質勘查業的特點和不同國別的財會制度要求，建立完善新型的專項資金管理模式和會計核算方式

境外礦產資源勘查項目合法勘探權在境外公司而不是國內企業，所發生的勘查費用應該歸集于境外公司財務賬內，最終形成境外公司的無形資產―地質成果，對于國內企業與境外公司之間關系只是投資與被投資關系，國內企業與境外項目發生的經濟往來屬于對外投資范疇，按長期投資來核算。而國外風險勘查資金屬于專項資金性質，按資金辦法規定應按財政預算資金管理和核算，這是不同性質的兩種資金，管理模式和核算方式也不同。

縱觀國家或各省出臺的各種有關“走出去”專項資金管理辦法，如財政部、商務部2005年頒發的《對外經濟技術合作專項資金管理辦法》、2000～2002年頒發的《中小企業國際市場開拓資金管理辦法》及其細則和資金管理有關問題的通知以及山東省財政廳、外貿廳2008年頒發的《境外經貿合作區建設和境外資源合作開發扶持政策實施細則》等，其補助的具體內容是因項目而異，發生的國內企業上年度的國內、外費用，其扶持對象是國內企業，而不是境外子公司，也非彌補境外子公司發生的費用。其共同點是對項目前期費用、而非項目實施或公司運營費用予以補助。

對于我們國家來說，國外礦產資源風險勘查項目是順應國際“資源全球化”形勢而興的新事物；對于此項資金管理核算來說，國家財經法規沒有健全，由于地質勘查行業的特殊性，無法借鑒和參考其他行業的做法，前無車，后無轍，只有探索出適合我國國情的新的專項資金管理與核算路子。

一是建立以“事前立項”為主改為“事后申請”為主專項資金管理模式。國土資源部和財政部組織專家對申請單位申報項目的技術可行性、礦產資源賦存的可能性和項目的可信度等方面進行項目可行性論證審核后，參照國家其他專項資金管理辦法的做法，由國土資源部和財政部根據年度國外礦產資源風險勘查資金計劃安排，采取地質勘查經費預撥的方式，次年以費用支出憑證為依據審查確定該項目決算數，而后按項目類別、比例予以補助結算，多退少補。

二是建立符合國內外財務會計制度的資金核算方式。《國外礦產資源勘查風險專項資金管理辦法》第十八條，專項資金按照國內項目承擔單位執行的財會制度和項目所在國的有關規定進行財務核算。根據此條規定，結合地質勘查項目的實際情況，可有兩種核算方式可供選擇。

第一種：以國內商務、外管等部門批準的境外投資額和銀行出具的外匯匯出證明為依據，以經有關部門審核的用于本項目的國內企業和境外子公司實際發生的費用等為準，確定對國內公司“對外投資”的財政補助額度。國內企業遵循“實質重于形式”的會計原則以“國外花費，國內補助”的形式進行會計核算。

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關鍵詞：財政專項資金；問題；對策

中圖分類號：F830.45 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01

財政專項資金是指具有專項用途，完成特定工作任務或進行專項工程建設，最終形成實物體、工程量、作業量，從而為促進事業發展奠定基礎，或形成維護社會公益事業及保護社會生態環境效應的專門資金。它的投入對社會生活的各個領域產生著巨大的推動作用。

一、財政專項資金管理中存在的主要問題

1.財政專項資金的預算編制滯后

中央及省補助資金一般是在預算執行中陸續下達的，而且是中央、省、市層層下達，大量時間被層層轉發指標文浪費。這就造成基層在年初預算安排時，無法準確知道上級補助項目有哪些、補助資金有多少，無法將上級補助的財政專項納入年初財政預算，影響了預算編制的完整性，也不利于地方人大的有效監督，形成了年初預算、年度編制的現象。

2.監督力度不夠，監督實效欠佳

目前對財政專項資金的監督雖有多個部門介入，但力度和實效都不理想。(1)專項資金管理部門事前對專項資金實施的具體內容項目的評估情況、可行性研究狀況了解的深度不夠，無法進行事前監督。(2)相當部分專項資金的實施內容的對象技術性強、專業性強，同時由于監督部門對項目實施過程了解不夠，難于實施事中監督。(3)對項目實施的結果及后期效益評價分析不夠，從而缺乏事后監督。由此產生資金一撥了之，不問其效。其他各監督部門雖然都有加強管理的呼聲，但對具體實施環節、過程資金性質、渠道、流向等情況未做充分而系統的調查研究，大多停留在聽聽情況，看看匯報材料，未從實施對象內容的細節上發現問題，從其技術要求和專業規范上分析問題，而降低了財政專項資金的預期效益。

3.支出預算與實際執行情況存在差異。

在專項資金中，基本建設資金占到了相當大的比重，在上些經濟欠發達地區，所占的比重更大。各類基本建設項目在編制項目預算時，基本上都是按照國家現行的定額政策進行編制，往往是項目剛編制出來就存在預算資金不足的問題。

4.資金支出環節管理薄弱

(1)由于財政撥款時間與項目實施時間的不一致性，導致項目資金跟不上項目進展，影響了項目的順利進行，甚至會導致資金管理失控。這一方面可能是財政有意滯留專項資金；另一方面也可能是缺乏有效的機制來保證兩者的進度一致。(2)有的單位專項資金的支出沒有有效的控制和監督手段，各項費用基本上是實報實銷，經辦人員沒有控制意識，這在預算不夠細化的情況下就很可能導致“合法浪費”的現象。(3)有的單位沒有專項資金使用的正式詳細的費用預算以及結算，對于各部門上報的各類專項資金更多地只從數字上簡單匯總，用于應付上級部門的要求，而沒有從財務角度加以分析和利用，特別是缺乏對專項資金使用情況的綜合評價以及相關同類專項使用標準的歸納和確定的了解，如果能夠通過費用預算進行專項資金支出控制，并且對資金使用結余或者超支的原因進行進一步分析的話，更有利于專項資金的有效使用。

二、解決專項資金管理混亂的對策建議

要從根本上解決專項資金管理中存在的問題，需要財政部門、預算單位及會計核算中心、國庫支付中心等方面積極協調配合，齊抓共管。應著重從以下幾方面抓起：

1.建立和完善專項資金管理辦法

財政部門要建立健全一整套專項資金管理辦法，包括實施細則和相關的規章制度。在執行檢查的過程中，要搞好部門協作，保證其正確地貫徹落實。另一方面要嚴肅法紀，及時認真地查處截留、擠占、挪用財政專項資金方面的違紀違規行為和損失浪費問題，確保財政專項資金的安全合理運用。

2.嚴格項目預算管理

要完善項目“直通車”管理辦法。大力推行部門預算，從根本上糾正預算單位挪用、擠占專項經費的現象。會計集中核算后，對各單位的專項資金要嚴格按專項資金的管理辦法，單獨核算，杜絕將專項資金挪作他用，杜絕一切不合理開支。對業務發生的活動經費，可采用指標控制，通過細化預算，建立明細賬加以管理。

3.實施專項資金績效評價

專項資金效績評價主要涵蓋兩方面的工作：(1)評價工作程序的制定。(2)評價方法的選擇。包括確定評價內容、設置評價指標和標準、進行評價三個階段。目前實施績效評價的方式很多，而對于專項資金實施績效評價應采取何種方式，應根據不同的項目內容來確定。對于效益是經濟的、有形的、可以用貨幣衡量的支出項目，可以采用“成本一一效益評價法”。

4.調整優化專項資金支出結構

現在專項資金的名目比較多，對此各部門要主動調整，嚴格把關，不能再由個別部門“諸侯割據”，影響資金的整體調配。所有財政專項資金都要根據市場經濟條件下政府職能的要求，要有利于集中資金辦大事，辦實事。各部門在專項資金使用方面也要形成合力，健全專項資金專戶管理制度，抓好日常監督，從嚴安排支出。在對財政預算已安排(或追加)的專項資金進行管理中，要嚴格把握比重，有效控制或盡量減少專項資金中人員經費的比重。

5.實行項目責任制

財政專項資金安排后，主管部門和受資單位都要提高對專項資金重要性的認識，掌握用途，合理使用，保證建設資金及時足額到位和?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金使用過程中，要加強對資金支出的跟蹤問效工作，提高資金使用效益，防止截留、挪用和損失浪費。

6.加強財政監督職能

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一、基本情況

街道是省重點水利工程——港口灣水庫外遷移民主要安置區，總面積26平方公里，現轄4個行政村，總人口近6000人。

2014年我街道3個村開展了一事一議財政獎補項目，分別為村三組水塘維修加固工程、楓河村二、三組灌溉水渠建設工程和湯村八組水塘治理維修工程，群眾直接受益人口約6000人。

一年來，通過一事一議財政獎補，我街道村級公益事業建設累計投資72.487萬元，其中村民籌資4.05萬元，村集體投入13萬元，其他財政資金33萬元，申請財政獎補資金22.437萬元。

二、主要做法

（一）大力宣傳一事一議獎補政策，進行層層動員，對干部進行培訓，做到干部清楚，群眾明白。辦事處利用會議、廣播、專欄、標語、橫幅、公開欄等形式，廣泛宣傳村級公益事業一事一議財政獎補政策，大力營造工作氛圍，讓群眾主動了解政策，自己宣傳政策，最大限度地調動群眾參與農村公益事業一事一議的積極性，做到干部清楚如何操作，群眾知曉獎補政策。

（二）嚴格按照工作程序，認真執行各項規定。為規范操作，我辦建立并完善一事一議財政獎補工作流程、資金管理辦法等制度。從項目申報與審批、實施與監督、資金管理、項目驗收與管護、檔案管理及責任追究等方面做出了嚴格的規定。

項目實施過程中，充分發揚民主、尊重群眾意愿，堅持民主管理，同時實行公開公示，做到工程實施前、實施中、驗收后全面公開，即工程預算公開、籌資籌勞公開、工程招標公開、資金使用公開、工程驗收及決算公開，接受群眾監督，確保工程實施質量。

項目實施工程中，切實加強指導和監督，對村民一事一議、籌資籌勞、項目立項、資金申請等方面進行認真指導，對村一事一議、資金籌集、項目招標、工程質量進行嚴格監督，發現問題及時糾正和整改，從而保證了項目的順利實施。

（三）依照條例規定籌資，按照資金管理辦法管理資金。村級嚴格按照農業部下發的《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》和省《村民興辦集體公益事業籌資籌勞條例》進行籌資籌勞；業務操作按照《辦事處一事一議財政獎補工作管理辦法》執行。一是堅持項目資金統一管理，一事一議籌資、以資代勞、村集體投入、社會捐贈等資金首先進入辦事處一事一議資金專戶，群眾籌資由辦事處農經服務中心系統上交一事一議財政獎補專戶，分村核算，專戶管理。

三、工作成績

（一）村級基礎設施建設進程加快，農民生產生活條件得到明顯改善。近年來，我街道一事一議財政獎補建設項目都是為解決群眾最關心，生產生活最迫切解決的基礎設施問題。特別是村內道路硬化，解決了多年來困擾村民“晴天一身灰、雨天一身泥：村內道路行路難的問題，極大地改善了農村生產生活條件，農民生產生活水平有明顯提高。

（二）群眾參與民主管理熱情高漲，民主意識不斷增強，推進了農村民主進程。在一事一議項目實施過程中，群眾參與了議事、籌資、籌勞的整個過程。從干什么，到怎么干，都由群眾說了算，從籌資籌勞到施工和管護均由村民全程參與，項目決策、監督、管理民主化，增強了群眾民主管理村內公益事業的責任感，為以后開展一事一議財政獎補工作打下了良好基礎。

（三）項目的實施，基本達到了群眾滿意、干部滿意、上級滿意。項目的實施，辦了一些群眾盼望已久又難以解決問題的工程項目，極大地改善了農民生產生活條件，給群眾帶來了實實在在的“實惠”，群眾滿意；項目的公開透明、民主決策、民主管理，發揮了群眾的主觀能動性，農民群眾真正當了家，作了主，群眾滿意；項目的實施，從始至終公開透明，大家心里清楚，群眾明明白白。群眾滿意。

四、存在的問題

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一、2012年鞏固退耕還林工程任務安排及實施情況

1、2012年任務安排情況

2012年國家下達我縣鞏固退耕還林工程總投資304.64萬元。其中：基本口糧田99.76萬元；沼氣池203座，投資16.24萬元；補植補造面積5680畝，投資28.4萬元；后續產業安排投資109.6萬元，油茶及工業原料林3190畝；農民培訓813人，安排投資24.39萬元；生態移民75人，安排投資26.25萬元。

2、項目實施情況

基本口糧田：安排坡改梯192畝、土壤改良960畝、農田水利實施建設774畝，安排在坳南鄉的江口村、牛田村、小灣村，曲白鄉的燈高村、上坪村、枧村、中村，石橋鎮的遼原村、梅荷村、沿曲村。該項已完成實施方案編制及批復，土壤改良及土地培肥正在有序開展，積極開展稻草還田。

農村能源建設：安排沼氣池203個，資金16.24萬元。該項目已完成實施方案編制及批復，項目正在實施。

農民培訓：共安排4個鄉鎮、18個行政村、813人，安排資金24.39萬元。該項目已制定方案及批復。主要工作：一是深入到項目村進行30余次宣傳，發放宣傳單1000余份；二是開展退耕還林農村勞動力普查、進村指導服務，完成農民轉移技能培訓人員的相關信息調研統計；三是圍繞當地退耕還林后續產業、特色產業和突出“一村一品”發展要求，對813名退耕還林培訓農民明確培訓專業、培訓內容，現已培訓360人；四是利用各種渠道、就業和維權整理勞務供求信息，免費提供政策咨詢就業信息，把農村富余勞動力轉移作為增加農民收入的重要措施來抓。

后續產業發展：該項目已完成油茶248畝、工業原料林4900畝，超額完成計劃，共完成投資129萬元。

補植補造：全縣共完成退耕還林補植補造4560畝，完成投資24.2萬元，完成計劃任務80％。

生態移民：生態移民75人，已全部落實到戶，已完成項目前期工作。

資金使用：我縣嚴格按照鞏固退耕還林資金管理辦法，采取縣級財政報賬制，現已報賬126.5萬元。

二、主要做法

1、加強項目前期工作。為了保證項目的順利實施，我縣項目實施單位編制了項目實施方案，縣發改委組織相關部門和專家對項目實施方案進行了評審和批準，并督促項目實施。

2、實行合同制管理。項目下達后，縣項目主管部門與項目實施鄉鎮分別簽訂項目合同，嚴格按“項目實施方案”進行實施，明確鞏固退耕還林建設項目的目標任務，明確技術指標，項目質量標準，項目資金管理辦法和獎懲辦法，切實完成好項目任務。

3、堅持質量標準。鞏固退耕還林建設項目關系到退耕地區農民的切身利益，促進我縣農業發展的重大項目，必須抓好項目實施質量，嚴格執行鞏固退耕還林項目建設標準，技術培訓和服務內容，嚴格按項目計劃和實施方案實施。

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【關鍵詞】重點小型病險水庫；監督檢查；內容；問題

一、重點小型病險水庫除險加固財政檢查體會

為了加強對重點小型病險水庫除險加固項目資金的管理，河南省財政廳、河南省水利廳聯合組織此次財政資金專項檢查，現就檢查過程中的幾點體會，總結分析如下：對河南18個地市現有的小型病險水庫加固項目實行重點抽查的方法，從資金撥付情況、政府采購制度、工程款支付及時性、資金使用規范、財務管理與資金使用規范性五個方面，對專項資金的安排、使用及項目建設的進度、質量等進行監督檢查并評分考核。檢查前期，檢查組隊對路線安排、人員分工、資料收集、現場勘查等進行統籌規劃，提高了工作效率。

二、工程存在的問題

（1）前期工作質量情況：設計變更不及時或者不規范；某些部位投資超批復投資較多。（2）項目建設管理：部分縣成立建管局，沒有上級主管部門的批復；招投標制方面主要是委托監理單位沒有經過上級部門批準；工程監理制方面主要是人員資質不完整、人員變更圍攻資質證明；辦理質量監督手續晚于開工時間；設計合同簽訂不規范；質量管理方面水庫溢洪道護砌邊坡裂縫、下游壩坡填土下沉；建設管理其他程序：部分水庫預備費動用但未報批、質量監督手續正在辦理。（3）財務管理和資金管理方面，資金撥付大都存在有專項資金不到位的情況；政府采購均未通過招投標方式進行；存在有工程款結算滯后現象；未建立健全基建財務會計制度，專項資金未專賬管理單獨核算。（4）工程驗收及后期管護防備方面：項目完成總投資與賬面實際投資支出概念不清，工程所報資料無法反映項目完成總投資情況；存在超規模建設項目；動用預備費未見批復；存在因資金撥付不到位，工程完工滯后；工程初步驗收滯后，未進行單項驗收及進行質量評定；存在項目變更較多未報批現象；存在工程結算滯后現象。

三、項目資金的財務監管

根據往期項目積累的檢查經驗，從本次檢查結果來看，更需加強財政專職監督的職能作用，更需突出全過程的財政監督。在日常工作中，通過對項目單位的聯簽制度、例會制度、報告制度等的依法履職，達到規范項目單位財務行為和項目總監監管行為的目的，推動項目建設更好更快更安全發展。項目財務總監按照職責依法對項目資金進行財務監管，主要表現在三個方面。其一是從源頭上把關，強化項目工程招投標及建設質量管理。財務總監從源頭抓起，直接參與基建項目招投標活動，與業主單位一道就各投標人提供的標書從資費、資格、資質、質量、信譽、規模等方面進行審核，確定代建公司，以便從源頭上保證工程質量。同時，要參與工程材料驗收、參與工程質量檢驗。其二，強化項目日常監督管理。通過對工程進度審核程序和資金支付審核程序的規范，形成相互制衡的機制，財務總監掌控工程進度，嚴格控制工程款的撥付。其三，事后監督不放松，規范項目財務管理。

在制度管理上樹立寓監督于管理的理念，促進財政監督與管理相結合。要從監督的角度積極參與財政管理，將財政監督與財政管理有機結合，及時反映財政資金管理使用和基層的實際情況，及時反饋財政監督結果和財政政策執行效果同時，充分發揮監督機構在整個監督工作中的牽頭協調作用，組織、協調各業務機構發揮業務管理職責，從管理角度搞好財政監督，自覺從工作環節和工作機制上與監督相融合，通過監督提升管理水平和效能樹立收支并重的理念，重點做好預算執行進度監督檢查。在監督實踐中，無論是工作計劃安排、監督力量調配，還是工作方式方法的改進，都要統籌考慮事前、事中和事后監督的整體設計，始終堅持事前、事中和事后監督相結合的要求，積極實現財政監督貫穿于財政管理全過程的目的，將監督貫穿于財政資金運行的每一個環節，融會于財政管理的方方面面，為財政資金的安全、規范和有效使用提供保障和服務。樹立績效監督理念，提高資金使用效益。結合專項監督檢查，研究建立對政策落實和項目實施效果的長效監督機制，推進投資項目績效監督。

參 考 文 獻

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【關鍵詞】 電力企業； 資金管理； 精細化管理

電力企業屬資金密集型企業，資金相對雄厚，企業的資金，尤其是處于游離狀態的資金沒有被充分利用起來，沒有進行有效調劑、周轉、融通。為了更好地優化資金使用和充分發揮資金利用效率，就要做好流動資產以及負債的配比，即在滿足企業對流動資產基本需求的前提下，盡可能地降低企業在流動資產上的投資額，并大量地利用短期負債進行流動資產的融資，使企業收到最大的效益。

一、工作中以預算與實際相結合，創新管理理念

以往的資金管理，預算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排，而且到了期末，財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作，既浪費工作時間，又大大降低了資金的使用效率。為了彌補這些缺陷，滄州供電公司開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規?；a方式出現的一種管理模式，強調目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進行了大量的工作。首先，充分認識到職工在管理中的作用，要求所有財務人員熟悉各類財經制度和政策法規，在財經政策范圍內創造性地開展工作，向公司其他部門人員宣傳資金管理的重要性以及不斷摸索更好的管理方法，在其他部門的積極配合下使資金管理工作得到加強。其次，公司啟動“創建學習型單位，爭當知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質的一項長期工作。深入生產第一線，向工程師、野外作業人員請教，把資金管理貫穿到生產經營的每一個環節；不斷提升對資金使用綜合的能力，培育了良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。

二、依法辦事，不斷完善資金管理辦法

為更好地開展資金精細化管理，使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感，重新梳理和制定了相應的規章制度。開展精細化管理，首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎上，公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》及其相適應的實施細則，詳細地總結了資金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理辦法等。重新制定了業務流程，著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外，重新制定了財務科崗位標準，使過去模糊的概念和詞語，轉變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務部每個月末需要檢查全局的資金使用情況，時刻監督各部門的資金使用狀況。

三、樹立科學理財觀，加強資金的集中管理

根據河北省公司的要求，資金管理堅持“統一管理、統一歸集，集中支付、集中運作”的原則。積極減少漏洞，逐步樹立科學的理財觀。對于流動資金，根據省公司要求每周上報資金計劃，核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調度；推行更為嚴格的支取和報銷制度，從日?；顒又匈Y金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態管理，積極促進貨幣資金回籠。樹立科學理財觀，還要堅持現金流為重的原則。資金是企業的血液，資金的流動性發生問題就意味著企業經營面臨危機，而危機背后隱藏的往往就是管理失控，必須高度關注公司現金流向，把資金管好。

四、做好資產和負債的配比工作

降低營運資金在總資產中所占的比重，加速貨幣資金的周轉循環。營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。根據貨幣資金周轉循環周期的時間長短，可以預測企業對流動資金的需求量。電力企業使用貨幣資金來購買電力產品，電力產品作為產品通過銷售渠道又把它馬上轉變為貨幣資金或應收賬款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變為貨幣資金。加大力度縮短應收賬款的回收時間，使資金早日進入新的資金循環；正確地分析和計算負債的比例在有效的時間內保質保量地完成基建工程，降低舉債的利息，做到流動資產和負債的正確配比。

五、完善考核監督機制

從公司整體效益出發，建立和完善資金效益管理的考核機制，促使公司各部門資金管理目標與公司整體資金目標相一致，制定了《現金誤差率考核管理措施》。明確要求各部門每周按照財務手續的報賬清單上報資金計劃，使資金使用更加合理化、精確化，盡量降低現金支出誤差率；組織專人對銀行未達賬項及短款進行不斷核查，每月底寫出詳細的未達賬項分析，以便更好地吸取經驗，減少未達，徹底清除過去老的監督機制。同時在月底對公司各部門資金支出誤差進行考核。

六、及時清理公司內外部其他會計主體所占有的資金

首先清理多經企業占用主體企業的資金。要建立企業內部資金有償使用制度，促進多種經營結合的資金有效使用和公司主體資金及時收回，合理調配調控，提高資金的利用率和周轉率。其次加大清理公司外部所欠資金的力度，尤其是清理回收陳欠電費，公司采用多種激勵機制促進清欠工作的開展，盡快、盡可能地多收回陳欠。通過一系列的措施鞏固了公司2006年資產清查的結果，杜絕了風險性比較高的資金使用。如：對外投資，向金融結構或其他企業借款，擔保等。

加強銀行賬戶和銀行存款管理。公司不得在銀行多頭開戶，分散資金。嚴禁將資金存放在資信差、風險高或者對其資信不了解、風險難以控制的金融機構，認真開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。

七、建立健全資金的監督管理制度

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按照財政支出預算改革的總體思路，結合教科文部門的行業特點，XX市財政部門在教科文部門支出預算改革方面進行了一些有益的探索和嘗試，主要措施是：

（一）積極實施部門預算，提高預算管理水平

各部門按照市財政局的統一規定和標準報表、編制反映部門所有收支情況的預算，個人部分按實際，公用部分按定額，專項經費經科學論證后進入財政項目庫，編制滾動預算，由財政部門視財力按輕重緩急排序安排。

實踐證明，實行部門預算，硬化了預算的約束力，強化了部門和單位和預算觀念，提高了使用財政經費的責任心，促使部門提高管理水平，集中精力抓好本部門的主要工作，自下而上編報、匯總使產生的部門預算更符合基層實際。突出表現為以下特點：

首先，制定和完善了分部門、分行業的支出預算定額，科學和文體廣播部門采用定員定額方法，高等院校和中專技校實行生均綜合定額，按照各院校學科設置特點、發展規模和水平，實行七大類十四種定額標準。

二是加強項目科學論證，明確資金投入方向。市財政、市教委共同成立了由財政、教育等有關專家參與的“教育財政咨詢委員會”，就XX市教育財政性資金投入的重點方向和具體項目提出指導性意見，為編制部門預算提供參考依據。結合專家和市教委高教處、科研處、基教處等業務處的意見，就2002年教育專項資金預算再次進行修訂，加大對重點前沿學科的扶持力度，提高我市高校重點學科的知名度，加強學?；A辦學條件建設，落實擴招政策。

三是進一步提高年初預算到位率，使部門能夠集中精力抓好本部門的大事。市科委將科學事業費與科技三項費用統籌使用，年初全部按領域安排到項目，并按照部門預算的改革思路，轉變政府職能，由以往科技經費預算劃塊式管理轉變為領域式管理，由過去的單純抓科研項目，轉變為抓項目的同時抓好平臺的環境設施建設，理財思路更另清晰，資源配置更加合理。

（二）加強財政專項資金管理，規范支出行為，提高資金使用效益

一是加強專項經費論證工作。鑒于XX市財政局教科文處事業發展專項資金比重較大的特點，選出旅游咨詢服務中心、鍋爐改造等大額的修繕類資金，送財政投資評審中心審定，由評審中心按照“科學、客觀、公正、高效”的原則進行審核，待評審結果出來后下達預算，從而提高了資金使用效益，節約資金10%左右。

二是為用好大額文物專項資金。與市文物局共同研究，制定了《市級以上文物保護單位文物建筑搶險修繕專項補助經費使用管理辦法》，由市財政局與市審計局、市文物局的領導和職能部門共同成立專項資金管理小組，對文物搶險經費的管理形成了一個完事的工作程序。專項經費的審計工作由市審計局負責，對文物專項經費實事前、事中、事后的審計檢查。同時，還建立了上報制度，使市政府能夠及時了解文物搶修工程的進展和資金使用情況。

三是加強科技專項資金管理，建立科技專項經費管理制度體系。**年，市財政會同市科委制定了《XX市科技課題預算編制規定》，**年又在充分調研的基礎上草擬了《XX市科技經費財務管理辦法》，使科技經費從預算、執行、會計核算到監督各個環節都有章可循，有制可依。目前，我市已經出臺了《XX市自然科學基金資助項目經費管理辦法》、《XX市科普活動專項經費管理辦法》、《XX市科技新星計劃經費管理辦法》和《XX市創新創業資金管理辦法》等一系列專業性經費管理制度，建立了一套科學、規范的科技預算經費管理制度。

二、管理中存在的主要問題

盡管我們在教科文部門支出預算管理方面取得了一定的成績，但與國外先進水平相比，還有很大的差距，需認真加以研究。

一是支出預算定額需要進一步細化。盡管學校實行了文史類、理工類、農林師范類、醫類、綜合類、藝術類、高職類七大類十四種定額標準，但即便對農林、師范這樣的學校，內部也要算細帳，剝離非師、非農林專業，不搞大而同的撥款。

二是專項資金管理需進一步規范。首先是資金使用不規范，有些專項資金，特別是基金預算、項目預算比較相，且習慣于“先確定資金，后論證項目”，影響使用效益；再者是一些管理辦法還是前幾年制定的，有些條款已不適應部門預算的要求，如：目前教育費附加管理執行的政策是1990年修訂的《國務院征收教育費附加的暫行規定》。

三是事業支出結構不合理，使用效益不高。人員經費所占比例過大，教育中的人員經費約占學校事業費總支出的57.5%，并且這種狀況還在是上升趨勢，特別是一些財力比較薄弱的區縣人員開支已達80%左右，事業發展的經費了了無幾。這種狀況如不改變，財政再怎么增加投入也很難保證教科文事業的發展。

三、進一步深化教科文部門支出預算改革的幾點設想

為了推進XX市教科文部門支出預算改革的發展，今后一段時期要著重做好以下幾方面的工作：

（一）加強基礎工作，進一步完善教科部門支出預算定額，提高部門預算的科學性

這是一項政策性強，涉及面廣，技術要求程度高的工作，在制定過程中必須兼顧需要與可能，預算內外資金相結合，節儉高效，簡便易行的原則。

完善教育綜合定額要與落實國家支持各類教育發展的有關政策一致。由于教育綜合定額是從財政生均撥款逐漸演化而來的，本身存在著較明顯的基數概念，而且一經確定多年不變，與各類教育今后的合理發展及中央各類教育發展的不同政策存在一定差異。依據國家各類教育發展定位，以高等教育綜合定額為重點，進一步研究如何發揮財政資金導向作用，調整各類教育綜合定額，促進各類教育協調發展。

（二）強制度創新，規范支出行為，提高財政資金使用效益

教科文部門預算中除保證正常經費外，還有一部分是用于事業發展的專項資金，專項資金的管理是教科文部預算管理的重中之重，是提高財政資金使用效益的關鍵。

一是要做好專項資金論證工作，引入科學的決策機制進行科學的評估、評審、建立科學高效的財務管理機制和預算管理制度。科技經費要繼續完善專家咨詢和政府決策相結合的立項審批制度，保證科技項目選擇的科學性和民主性，并體現兩個統一，即：專家管理與政府決策相結合，自由探索與國家目標相結合。教育經費要充分發揮教育咨詢委員會作用，由教育咨詢委員會議確立各類教育的發展方向及資金安排的比重意向，然后聯合市教委高教處、科研處、基教處及財務處具體組織各類教育項目的專家論證工作，并逐步引入招標方式將項目落實到具體使用單位，市教委部門預算的科學編制做好基礎工作。

二是對核實資金后下達預算的專項經費，簽訂專項經費合同書，以合同管理的模式，規范支出行為，牢固地樹立起依法行政、依法理財的觀念。

選擇高中優質資源擴招等專項資金實行項目合同管理試點，在下達專項的同進與區縣簽訂合同書，明確項目的具體目標、責任、進度、區縣配套資金落實情況及項目效益考評等。三是加強制度建設，規范資金的分配與管理。隨著國家對教科文事業投入力度的加大，各項規章制度必須及時跟上，否則，投入再大，也難以發揮應有的效益。特別是專項資金，要做到有?？罹鸵兄贫?。建議首先制定出教育費附加具體實施辦法、市級教育專項資金管理辦法、區縣教育專項資金管理辦法、旅游發展專項資金管理辦法和科研課題核算制管理辦法，提高我市教科文部門的專項資金管理水平。

四是加強財政監督管理，建立起財政資金的追蹤問效和反饋機制，對專項資金從論證、資金撥付使用到效益評估實行全過程的監督。運用定量分析的方法，制定出XX市的“財政專項資金項目績效考評辦法”，先選擇一些條件比較成熟的部門和單位試行，在是結經驗的基礎上逐步推開。

（三）緊緊圍繞教科文事業改革，優化支出結構

一是按照“共建、調整、合作、合并”等多種方式，加快教育體制改革步伐，對現有的高校、中專、技校進行優化重組，通過提高高職生財政補助標準、解決中職與高中在收費方面的倒掛問題等財政政策，大力發展職業教育，培養較高層次的專門人才。

二是落實XX市基礎教育工作會任務，優化基礎教育經費支出結構，合理配置教育資源。要向關心教育投入一樣，重視提高教育經費的使用效益，通過調整中小學市局達到合理配置教育資源提高教育質量和辦學效益的目的。

優化教育資源配置，盤活教育資源，避免重復建設和資產和低效運轉。結合基礎教育規劃合理調整中小學布局，通過資產置換、學校撤并及城市改造等多種形式，逐步形成規模適度、辦學規范的良性資源配置。

研究探索我市中小學教職工編制標準，對教師隊伍要合理定編，減少冗員，建立合理的師生比和員工比。安排?？钪攸c解決超編教師分流轉崗和再就業前的培訓，并對這項工作完成得比較好的區縣給予獎勵。

三是支持和促進科研院所管理體制改革。社會公益型院所的改革已全面啟動，要認真研究有關配套政策，配合有關部門做好各項工作，對應該推向市場的堅決向企業化轉制，與財政撥款脫鉤，對確需政府支持的按非營利機構管理和運行的，加大財政支持力度，要進行資源優化配置，并會同有關部門嚴格核定編制，建立新的運行機制，提高財政資金的使用效益。