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信號一：感受真實“溫度”精準制定政策

城鎮登記失業率已為人所熟知，但城鎮調查失業率直到2017年才與公眾見面，兩者在統計的對象范圍、數據口徑等方面均有不同。

例如，統計城鎮登記失業率中的失業人員是由擁有城鎮戶籍的居民主動申報失業登記而形成，統計城鎮調查失業率中的失業人員由統計部門主動調查城鎮常住居民而形成。

一方面，城鎮登記失業率依賴城鎮戶籍居民主動申報登記，會造成一定程度的數據失真。另一方面，在當前中國人口流動規模巨大，大量農民進城務工的情況下，城鎮登記失業率的統計對象僅為城鎮戶籍人員已經不能與時俱進。

可見，城鎮調查失業率更能感受就業市場“溫度”而準確反映就業狀況，更能體現就業跟隨經濟波動的變化，更能突出解決當前結構性失業問題，更能精準制定就業政策，由此，設立城鎮調查失業率可謂勢在必行。

同時，中國政府考慮到設立城鎮調查失業率預期目標是首次出現，與城鎮登記失業率的并行使用是為了實現平穩過渡。

信號二：接軌國際引導預期

目前全球大多數主要經濟體都在采用調查失業率來衡量本國的就業狀況。在過去五年，中國GDP占世界經濟比重從11.4%提高到15%左右，對世界經濟增長貢獻率超過30%，作為宏觀經濟運行重要的參考坐標之一，中國設定城鎮調查失業率預期目標，實現了與其他國家的可比性，準確引導了海外對中國經濟發展的預期。

信號三：聚焦高質量發展做好統計保障

當下中國正迎來新時代，經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段。

高質量發展需要什么作為指引？需要什么作為參考系？

答案是高質量的統計和統計指標。2017年中央經濟工作會議提出，必須加快形成推動高質量發展的統計體系。

為了聚焦高質量，統計部門研究建立能全面客觀反映出“創新、協調、綠色、開放、共享”的統計體系顯得尤為重要。經濟增長由“量”轉“質”，設立城鎮調查失業率預期目標正是為新時代的高質量發展提供決策新參考。

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關鍵詞：高質量財務報告；會計準則；理念

中圖分類號：F626.115 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2007）07-0143-02

近些年來，國際國內財務舞弊案時有發生而且形勢愈演愈烈，一方面使經濟發展遭受重大損失，另一方面造成了惡劣的社會影響，其中利用虛假財務報告與財務報告粉飾手段造假是財務舞弊發生的重要原因之一。

1 新企業會計準則體系對于企業財務報告的修訂

1．1 新企業會計準則對財務報告的目標進行了修改

原準則對財務報告目標的規定是“滿足國家宏觀經濟管理的需要”，新準則指出，財務會計報告的目標是向財務會計報告使用者提供企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況，有助于財務會計報告使用者做出經濟決策。財務會計報告使用者包括投資者、債權人、政府以及有關部門和社會公眾等。新會計準則對于財務報告目標的修訂能夠更好的反映企業管理層受托責任的履行情況，有助于外部投資者和債權人等評價企業的經營管理責任和資源使用的有效性。

1.2 新企業會計準則對財務報告的體系進行了調整

原準則中的財務報告包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表或現金流量表、附表及附注和財務情況說明書。新準則在保留了原準則財務報告中的資產負債表、損益表、現金流量表、附注的基礎上，作了如下修改：（1）將“附表”改為“其它財務報告”，使其包含的內容更多，比如在原來利潤分配表的基礎上又增加了股東權益變動表，并規定企業可根據需要增加相關報表，形成了一個開放性的動態體系。（2）取消了財務情況說明書，因為財務情況說明書涉及企業生產經營基本情況等內容，不同企業存在各不相同的生產經營情況，不宜通過會計準則作統一規范。

1.3 新企業會計準則改變了財務報告的計量基礎

舊準則中會計確認和計量屬性是歷史成本,以此為基礎編制的財務報告不論物價如何變動總是按照業務發生時的成本計量,降低了財務報告提供的信息質量。國際財務報告準則比較重視公允價值的使用,我國新會計準則結合中國市場經濟發展的現實狀況,與國際會計準則趨同,于繼續采用歷史成本計量的同時,在金融工具、投資性房地產、企業合并、債務重組和非貨幣易等各項會計準則中采用了公允價值計量,改變了財務報告單一的計量屬性,使財務報告計量基礎更科學、合理。

2 現行企業財務報告存在的問題

2.1 企業財務報告職能過分強調為政府的宏觀經濟管理服務

財務會計報告是會計核算的最終結果，是國家實行財政、稅收和物價政策等的主要手段和重要依據之一，這就要求會計信息應當為政府的宏觀經濟管理服務。我國現行的財務會計采用的核算原則是權責發生制，因此報告內容也體現了權責發生制、歷史成本等計量屬性，報告模式產生于計劃經濟，在計劃經濟時期是適應的。但在當前社會主義市場經濟日益完善的情況下，企業已經成為獨立經營、自負盈虧、自主管理的經濟實體，并且隨著經濟形勢的發展和改革開放的不斷深入，企業的投資主體逐漸呈現多元化的格局。

2.2 不能客觀地反映知識經濟時代的新業務

知識經濟時代所出現的一些新的資產形式、經營方式、前瞻性信息、不確定性信息以及潛力巨大的無形資產等無法在現行財務報告中得到反映，無法滿足信息使用者預測的需要，也勢必會使投資者轉而尋求其他的信息來源，從而增加了信息搜尋成本和信息風險，進而影響到社會經濟資源的有效配置。現行的財務報告模式僅將重心放在硬性資產上，對一些前瞻性、不確定性的信息，因為不符合歷史成本原則、實現原則和可靠性原則等而無法包括在財務報告內。而在知識經濟時代，這類信息卻是非常重要的信息。信息技術的發展，聯機實時報告系統的應用，企業的網絡化使會計不再是個封閉的子系統，它除了提供歷史的財務信息外，還可以提供非財務信息、經營管理信息、分析性和預測性信息。

2.3 財務報告信息披露不夠及時

信息的最大特點在于時效性。隨著競爭的加劇，科技的進步和金融工具的日新月異，經濟環境發生了急劇變化，企業的經營類型和經營風險、財務風險會隨時轉換。會計信息使用者要求會計能夠提供“實時”信息。為了向企業的投資者、債權人以及管理者提供企業的經營情況，現行財務報告采取了定期報告的制度。然而，現行財務報告的披露無法達到會計信息質量的及時性要求，披露的周期、時限過長，會計信息的不確定性大大增加，過時的信息往往無助于決策甚至有害于決策。

2.4 側重企業歷史經濟活動而忽略未來可能的經濟活動

現行財務報告所提供的歷史交易信息與使用者經濟決策的相關性正在日益減少，有些甚至毫無用處。而現在人們完全可以而且很容易從電腦數據庫中獲得越來越多的著眼于提供預測數據的信息。現行財務報告模式下的財務報表基本上是一張歷史會計數據的匯總表。會計要素的定義應該包含現在和未來這兩個時間點的交易和事項，事實卻并非如此。在經濟環境變化不顯著的情況下，我們可以用反映企業過去經營結果財務報告及其因果聯系去推測企業的未來，但在經濟環境劇烈變化的條件下，不可能直接用過去的財務報告去及時推測企業未來，這就導致財務報告的相關性大大降低。

3 完善企業財務報告的一種新理念：高質量財務報告

3.1 高質量財務報告理念提出的背景

高質量財務報告理念是寶羅B.W米勒與寶羅R.班森兩位教授提出的，此理念的提出并不是要替代現有的財務報告體系，而是對現有財務報告體系的完善。我國目前的財務報告是按照企業會計準則的要求報出的，這種最低報告標準一方面無法滿足廣大信息使用者尤其是投資者與債權人的要求，另一方面為許多造假者利用現有財務報告不完善之處蒙蔽欺騙廣大信息使用者提供了有利之機，使許多投資者與債權人遭受了損失。高質量財務報告理念是一場變革，它鼓勵企業拋棄對投資者和債權人舊有的態度，通過高質量的全面的財務報告與他們建立一種密切的、公開的、真誠的以及彼此信任的新型關系。它的核心思想是：企業只有提供資本市場需要的信息，才能夠獲得經濟效率。相反，如果企業提供的是投資者和債權人不需要的信息，那么他們就無法獲得經濟效率。

3.2 高質量財務報告理念對于傳統財務報告的完善

(1)補充披露，補充披露為突破傳統財務報告的限制提供了最大的機會。這種突破必須是在反映事實的條件下才能夠進行，企業需要揭示使用者認為重要的信息，并將這些信息提供給使用者，以減少報表使用者的猜測和從間接渠道獲得的估計信息的依賴，而這些信息往往會增加不確定性和風險。企業在現行財務報告的基礎上，應該：①增加對衍生金融工具的揭示。②增加物價變動信息披露。③增加對研究與開發信息的披露。發達國家經驗表明，企業在研究、開發方面的大量投入是推動當今技術進步與經驗增長的主要動力之一。④社會責任信息的披露。⑤前瞻性信息。企業應披露未來價值趨勢信息，應在表外盡可能詳盡地披露與企業未來價值相關的一些信息。⑥背景信息。作為一個企業，其所處的地域、行業、經營的業務范圍、技術水平以及技術改造、市場上的經營氛圍、遠期近期發展目標、公司的資產結構、過去的盈利水平、主要競爭對手等狀況，都應在財務報告中反映。⑦簡明信息。編制簡明信息，便是對那些為絕大多數信息使用者共同關心的重要信息進行簡明扼要的闡述，這樣更能擴大財務報表的效用。

(2)報告的頻率，當前，企業面臨的現實是產品生命周期不斷縮短衍生工具不斷涌現，經營活動的不確定性日益顯著，會計信息的決策有用期大大縮短。而現行企業財務報告在時效上不能很好地滿足報表使用者的需要。因此，首先必須建立一套能提供實時信息的財務報告制度。一方面，定期報告仍要存在，作為財務成果分配的依據；另一方面，編制實時報告作為有效決策的依據。為保證財務報告信息的及時性，我國中期財務報告可借鑒西方國家的一些做法，在時間上采用季報編制形式，在內容上要重點突出，避免“小而全”。隨著信息技術的發展和運用，會計數據能通過計算機進行實時的處理與反映，會計人員賬務處理一完成，計算機就可以自動生成報表。這就大大縮短了報告輸出的時間間隔。其次，必須建立和完善實時財務報告系統。通過互聯網企業會計信息已經成為企業與用戶溝通的重要手段。網絡會計使會計信息無論在形式上，還是內容上都得到了大大拓寬，減少了會計信息產生、傳播與利用的時間間隔。

(3)獨立的審計，在高質量財務報告理念下，獨立的審計很重要，因為審計師就是通過減少投資者的不確定性來創造價值，如果沒有審計師，那么市場對于財務報告的信任會很低，不確定性非常高，后果就是公司在資本市場上融資成本的升高。有了有效的審計，不確定性仍然存在，但是總體水平會下降很多，所以建議企業任用審計師作為獨立的第三方來提高財務報表的價值，在高質量財務報告體制下，審計師將以“財務報表對決策有沒有用”和“我們還能做些什么使披露的信息更有用”做為審計的目標，試想這樣的審計報告對于決策者會是多么的不同啊。高質量財務報告理念告訴審計師他們是唯一通過第三方的證明來創造可信性從而增加財務報表價值的人，只有他們維護自身的獨立性，不跟客戶妥協，這樣才能使他們增加的價值最大化。

當企業意識到現存財務報告的不足和高質量財務報告的優點，相信他們將會以三種方式改變他們的行為。第一種方式，他們會在會計準則的標準下將財務報告提高到一個更高的水平，使報告不僅符合企業會計準則的最低標準，而且更加有用。這種方式只需要改變管理層的態度就行了。第二種方式是編制高質量財務報告的企業經過長期的努力來產生有用的信息披露，以滿足目前對更多數據和信息的需求。第三種方式就是更快更廣泛的公開財務報表。

參考文獻

［1］財政部.企業會計準則［M］.北京:經濟科學出版社,2006.

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關鍵詞：政府；統計數據質量；重要性；提高對策

中圖分類號：D63；C81 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-0000-01

傳統的政府統計數據質量只對信息的“準確性”有要求，但隨著社會的發展，政府統計數據質量不僅追求“準確性”，更強調“適用性、及時性、完整性、簡便性”。簡而言之，統計數據質量應包含準確性、適用性、及時性等以上五個方面的內容。準確性是統計估算與“真值”之間的差異程度；適用性，即統計數據應最大程度滿足群眾的使用需求；及時性是指統計數據在時間上的規定，要及時；完整性預示著統計數據應全面，非殘缺；簡便性即數據盡可能簡明扼要、重點突出。近年來，政府統計數據質量在各方面發揮著愈加重要的作用。

一、政府統計數據質量的重要性簡析

（一）高質量的政府統計數據可促進國家經濟安全

經濟學基本理論顯示，經濟發展具有周期性，且這種周期性是人為不可控制的。我們唯有盡可能縮小經濟波動的幅度，并減少經濟處于底部的周期，才能推動經濟健康穩定發展，維護國家經濟安全。但毋庸置疑，以上目標的實現要以政府高質量的統計數據為基礎與前提。高質量的數據統計便于準確判斷經濟發展所處的階段，并采取有效的解決對策。當然，如果因政府統計數據質量不高而造成判斷錯誤，將不能有有針對性地采取措施促進經濟發展。例如，在經濟低迷時采取緊縮政策，過熱時采用擴張政策將不利于經濟的安全、穩定發展。

（二）政府統計數據質量影響著金融市場的穩定發展

眾所周知，多數金融危機的爆發都是因為大多數金融市場參與者不理智、非正確的參與行為造成的。當然，這種不理智行為的發生一定程度上與當時市場信息不對稱、低效、甚至缺失的情況緊密相連。統計數據是金融市場可供參考與利用的重要信息，低質量的政府統計數據質量無疑會推動金融市場大量不理智行為的發生，最終致使金融危機的爆發。因此，從某種意義上來說，政府只有提高統計數據質量，才能最大限度減少市場的不理智行為，遏制金融危機，促進金融市場的穩定發展。

（三）政府統計數據質量關系著政府決策與公信力

政府統計數據不僅關系著金融市場穩定、國家經濟安全，也對政府的決策以及公信力有著直接的影響。統計數據質量是政府決策以及政府參與各項政治經濟活動的有效依據，高質量的政府統計數據不僅能滿足政府的各項管理需求，同時也能迎合社會公眾的需求，有利于提升政府的公信力，使其政策贏得更多民眾的支持與信任。反之，低質量的統計數據會讓公眾對癥政府統計數據機構失去信心，這直接影響著政府公信力，不利于政府公信力提升。

二、提高政府統計數據質量的有效對策

（一）不斷完善統計管理體制

不科學的政府統計管理機制嚴重遏制了政府統計數據質量的提升。我國傳統的數據統計管理體制是集中型的，即由國家統一領導安排統計工作，分級下達統計任務，分級負責。這種統計管理體制尤其優勢，但也存在明顯的缺陷，即政府始終處于領導地位，而統計機構則屬于被動地位，在數據統計上難免受正度干擾與影響，不利于統計數據質量的提升。鑒于此，必須改變原有的統計管理體制，中央要不斷強化對地方統計機構在人力、物力、財力以及政策上的支持，適當提升地方統計機構的地位，使其在工作上保持相對“獨立性”，提高其抗壓和抗干擾能力，這樣才能確保統計數據的準確性。

（二）采用科學有效的統計方法

科學、創新、有效的統計方法一定程度上能確保統計信息的準確性、及時性、適用性等，有效提升統計數據質量。今后政府的統計數據調查應科學的抽樣調查、重點調查為主，循序漸進地較少對全面調查的過分依賴，這樣不僅節省了人力、物力和財力，也有效提升了統計質量。自2011年開始，我國實施了聯網直報制度，該制度的有效實施是我國統計數據調查法探究的重大舉措。它不僅確保了信息源的可靠性，也減少了人力、財力浪費、避免了政府干擾，更能有效實現數據信息的共享，是相對科學有效的統計方法。

（三）健全統計法律法規

完善健全的統計法律法規是推動政府統計質量提升的有效法律保障，同時這也是最堅強、最根本的保障。2009年，我國出臺了《統計違法違紀行為處分規定》，并對《統計法》進行了修改與完善，這些法律文件在預防行政干擾統計數據方面起到了更加有效的作用。從此后，統計數據的責任制逐漸被強化，對虛假統計等行為的懲戒力度也得到加強，這都將推動我國政府統計數據質量的提升。但不得不提的是，雖然我國有關政府統計數據方面的法律法規不斷得到完善，但依然要加強統計立法，提高執行力。唯有這樣，才能更加有效地發揮法律對統計數據的監督和促進作用。

（四）完善與優化數據質量評估體系

政府的高質量的統計數據與科學、嚴謹、高效的數據質量評估是分不開的。鑒于此，要不斷完善與優化數據質量評估體系。具體來說，可通過兩種途徑來實現：第一，嚴格規范流程，實施規范化數據評估管理。要盡可能制定全國統一的數據采集、操作流程，并建立能控制數據統計全過程的監督管理系統，使統計業務更加規范化、標準化。第二，對數據采集過程的某些重要環節實施定期檢驗、評估、審核。要建立定期數據質量抽查與檢驗制度，并將該制度落到實處，這樣有利于最大限度提升統計數據評估的科學有效性。

綜上所述，政府統計數據質量問題目前已經發展成為備受國家政府部門以及社會公眾關注的重要問題。準確性、及時性、完整性、適用性、簡便性的高質量統計數據質量，在維護國家經濟安全、促進金融市場穩定發展、提高政府決策力與公信力等方面具有重要意義。因此，應采用多樣化的方式提高我國政府統計數據質量，唯有如此，才能充分發揮政府統計的價值，使其更好地服務于我國經濟發展與社會進步。

參考文獻：

[1]葉少波.政府統計數據質量評估方法及其應用研究[D].湖南大學，2011.

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關鍵詞：高質量就業；問題；對策

高質量就業是有效率的、有創新能力的、能促進個人和社會發展的公平的就業。具體而言，高質量就業主要是指充分的就業機會、公平的就業環境、良好的就業能力、合理的就業結構、和諧的勞動關系等。促進高質量就業對經濟持續穩定增長、增加居民收入、穩定社會具有重大意義。下面筆者就促進高質量就業談一下粗淺的看法。

一、目前我國就業質量不高

就業，一直是我們關注的民生問題，黨和國家為此出臺了一些政策擴大就業，并取得了一定成效，但是同快速發展的經濟相比，同科學發展觀的要求相比，同高質量就業的要求相比，我國的就業質量亟待提高，主要問題表現如下。

（一）結構性失業突出

雖著經濟的快速發展，經濟結構的進一步調整，新興產業對勞動力技能素質提出了更高要求。企業需要量最大的是年富力強、技術熟練的高技能人才，而從供應結構來看，新成長勞動力當中，大中專畢業生占了大多數，大部分缺乏專業技術技能，技工院校培養的技工因為缺乏實際工作經驗，遠遠滿足不了企業發展需要；下崗失業人員的年齡大、技能低也不符合企業的用人要求。雖然產業轉型升級會帶來大批新的崗位，但勞動力從低端產業向高端產業的轉換并不是自然而然就能實現的，其間必然伴隨著結構性失業。

（二）就業難和招工難同時并存

招工難和就業難的結構性矛盾日漸突出：一方面用工單位招不到能夠滿足崗位需求的人才，另一方面又有大量的求職者找不到合適的工作。就業難主要體現在新畢業大學生群體和下崗失業等就業困難群體。大學生群體由于數量大、專業大眾化、缺乏實際技能和就業期望值高等因素，造成部分大學生無崗可就和有崗不就。下崗失業人員特別是“4050”人員等困難群體由于年齡大、技能低，再就業難度大。求職人員專業技能與企業需求不匹配、部分企業工資待遇偏低、企業用工條件與求職者期望有差距造成部分企業出現招工難的現象。部分求職者對企業工作環境和工資報酬有了更高要求。在同樣的薪酬水平下，如今許多人更愿意選擇“出力少”、“待遇高”和“比較體面”的工作崗位，一般性崗位則少有人應聘。尤其是一些高校畢業生，在求職時喜歡留在城市，愿意到機關事業單位和大企業就業，不愿到中小企業、民營企業和基層就業，薪金雖然也是他們考慮的一大因素，但并不是最重要的因素，個人喜好、滿足自我需求則被許多人所看重，“歸屬感” 和“幸福感”更重要。

（三）就業保障機制不完善

職工工資正常增長機制和支付保障機制不完善；工資支付行為不規范，欠薪、隨意克扣工資的現象沒有杜絕；勞動合同覆蓋率特別是中小企業和流動性較大行業的企業合同簽訂率不高；社會保險覆蓋面拓展不夠，保險金水平偏低；個別高危等特殊行業必要勞動保護缺失，由此引發的勞動糾紛時有發生；部分用人單位勞動環境差，威脅勞動者職業健康，職業“幸福感”和“歸屬感”難以實現。

（四）相關法律法規不健全

從我國就業立法現狀來看，我國就業立法存在諸多不足和缺陷。一方面，至今尚未出臺一部專門的高質量就業方面的法律和法規，缺少可以對政府、企業、勞動者個人的權利和義務進行詳盡規范的法律法規。另一方面，已有的法律存在明顯不足，比如，現有的法規主要涵蓋就業的權利和義務等內容，而關于就業促進的規定不夠具體和充分，尤其是十首次提出的高質量就業，在法律上是一個空白。

二、我國實現高質量就業的對策建議

（一）創造更多就業機會

1、實施積極的就業政策。提高經濟增長對就業的拉動能力，千方百計擴大就業。把擴大就業規模、提升就業質量作為發展的優先目標。尤其要特別注意不能只重規模輕質量，在擴大就業規模的同時更要注重質量提升，保持就業促進政策的穩定性和連續性。在轉變經濟發展方式和推動經濟結構調整中擴大就業，由于第三產業可以提供更多的就業崗位，可以依靠第三產業發展來擴大就業規模。在統籌城鄉發展、積極穩妥推進工業化、信息化、城鎮化和農業現代化的“四化同步”中擴大就業，創造出更多的就業機會。

2、健全失業監測預警制度。由于調查失業率比登記失業率更加準確和科學，可以更好地反映失業情況。因此，各級政府可以自上而下的開展失業率實時監控，為決策者提供參考：首先要研究建立失業預警制度，從源頭上控制失業的流量，避免或減少企業用工崗位流失，降低失業人員結存總量；其次，要完善用人單位勞動合同簽訂、終止或解除勞動合同的管理，健全經濟性裁員報告備案制度，全面掌握就業和失業人員的流量、流速、流向；再次嚴格控制企業批量裁員，加強對批量減員企業的行業分布和原因分析，有針對性地提供指導和用工服務。最后要積極應對宏觀經濟形勢變化對就業的影響，做好幫扶企業穩定就業崗位的政策儲備，積極開展預防失業工作。

3、扶持中小微企業發展。中小微企業是數量最大、最具活力的企業群體，是實體經濟的重要基石，是解決就業問題的主力軍，實現高質量就業核心應該是促進中小微企業健康發展。可以制定支持小型微型企業發展的政策措施，幫助中小微企業吸引優秀人才，促進中小企業特別是小微企業發展。要幫助中小企業拓展經營領域和發展空間，從而帶動更大的就業量。

4、堅持促進創業帶動就業。創業是就業之源。勞動者通過創業，在實現自身就業和提高就業質量的同時，還能吸納帶動更多勞動者就業，促進社會就業總量的增加。根據勞動和社會保障部勞動科學研究所的調查，一個個體戶平均可以帶動兩個人就業，一個創業的小企業可以帶動13個人就業。目前發達國家和地區平均每百人擁有4―5個企業，發展中國家為2―3個，而我國僅僅為1．2個企業。通常，1人創業平均可以帶動3―4人就業。發達國家大學生創業的比例一般占到20％至30％，而我國大學生創業的比例不到畢業生總數的1％，在我國適齡勞動人口中，希望創業、愿意創業、敢于創業的人數也比較少，城鎮居民創業意愿不到5％。因此，要鼓勵創業，堅持將促進創業與推動新興產業發展、科技創新更加緊密地結合起來。針對經營成本上升以及政策和市場環境變化的情況，兼顧行業穩定發展和結構調整升級，積極采取有效措施，扶持、保護創業企業的生存和發展，鼓勵創業企業擴大就業規模。

（二）營造更公平的就業環境

1、健全城鄉勞動者平等就業制度。打破就業地域和戶籍限制，讓所有的城鄉勞動者平等的參與勞動力市場競爭，平等享有就業權利，促進城鄉各類勞動者平等就業。要以政策的形式保證每個就業者的真正實現就業機會平等、就業待遇平等和就業安全保障平等，并享受平等的就業服務。

2、加快推進公共就業服務均等化。實行城鄉統一的就業失業登記制度，對進城務工的外來人員，給予享受公共就業服務和就業創業扶持的優惠政策。實現教育、醫療、文化等公共服務均等化。完善社會保障體系，擴大社會保障覆蓋面，逐步提高社會保險待遇。強化進城務工的農民的社會保險、醫療保險等保障性公共服務。尤其要讓進城務工的農民充分享受公共服務，保障進入城市農民的生活質量，從而提高其就業質量。

3、做好重點群體就業工作。做好以高校畢業生為重點的青年就業工作和農村富余勞動力、就業困難人群等重點群體的就業工作。引導鼓勵高校畢業生到城鄉基層，到中小微企業就業。通過政策扶持幫助有創業意愿和創業能力的大學生通過創業實現就業。健全就業幫扶工作機制，采取鼓勵企業吸納、鼓勵靈活就業和開發公益性崗位安置相結合的方式，促進就業困難人員就業。

4、落實相關法律法規，維護勞動者合法權益。加強就業立法，通過完善和健全的法律體系來強化就業保障，這是實現更高質量就業的最根本和可靠的做法。要制定并推行促進企業改善工作條件、提高工作生活質量，維護勞動者的合法權益，提高勞動者的就業質量的法律法規。

（三）提升勞動者就業創業能力

培訓是提高就業能力的有效途徑。加大人力資源開發力度，實現勞動者素質的提升，從而提高就業質量。

1、完善教育培訓體系。要加強職業教育和職業培訓，使其適應科技的不斷進步以及管理創新轉變的要求。開展有針對性的培訓，如就業技能培訓、崗位技能提升培訓和創業培訓等，提高培訓的針對性和有效性。提升進城工作農民的生存技能，解決他們在城市生活的后顧之憂，讓他們對城市生活充滿信心。

2、提高培訓質量。就業培訓要注重培訓質量，不能“走過場”，加強對培訓后的監督工作。探索第三方監督機制，委托有資質的社會中介組織對培訓機構的培訓質量及資金使用情況進行評估。增加培訓后的就業率。

（四）構建更和諧的勞動關系

1、轉變用人單位和求職者的觀念。用人單位要順應就業形勢發展需要，適應就業形勢轉變，可以在提高工資和服務水平、加大福利待遇落實及統籌社會保障上下功夫。對于部分求職者，對企業工作環境和工資報酬有更高要求這一現狀，既要引導，也要加強教育，讓求職者適應形勢，適時轉變就業觀念。從而使用人單位和求職者達到雙贏。

2、健全社會保障體系。完善社會保險制度，提高社會保障的待遇水平。做好基本養老保險與城鎮居民社會養老保險、新型農村社會養老保險銜接，整合城鄉居民基本醫療保險制度，做好基本養老、基本醫療保險關系轉移接續工作。進一步推進醫療保險即時結算和異地就醫結算工作。繼續擴大各項社會保險覆蓋范圍，重點做好城鄉居民、農民工、非公有制經濟組織從業人員、靈活就業人員參保工作。把就業失業登記作為參加社會保險的首要條件，實現就業和社會保障配套聯動。強化就業與最低生活保障聯動，加大對有勞動能力低保對象的扶持，鼓勵就業。將符合條件的農民工納入社會救助范圍。

3、完善勞動者權益保障機制。全面實行勞動合同制度，提高中小企業勞動合同簽訂率。積極推進集體協商和集體合同制度建設。認真落實《勞動合同法》，開展規范勞務派遣專項行動，依法保障被派遣勞動者同工同酬權利。健全工資支付保障機制，每年開展兩次農民工工資支付專項檢查，督促用人單位按時足額發放農民工工資。進一步加強基層勞動關系協調工作，及時發現、受理和查處勞動保障違法案件。建立健全企業、鎮街基層調解組織和市、縣勞動人事爭議仲裁機構。

4、提高勞動者職業幸福感。落實勞動者勞動報酬、休息休假、勞動保護等權利，進一步改善工作環境和勞動條件。深化收入分配制度改革，規范企業工資收入分配秩序，努力實現勞動者收入增長與勞動生產率提高同步，形成正常的工資增長機制。提高勞動者就業滿意度。

參考文獻：

［1］：堅定不移沿著中國特色社會主義道路前進，為全面建成小康社會而奮斗（十報告）；2012年11月8日。

篇5

[關鍵詞]跟進式教育；“95后”大學生；高質量就業；就業路徑

跟進式教育理念是面對21世紀新形勢和新變化提出的全新概念，其確立了教育跟進、管理跟進、服務跟進和活動跟進四位一體的工作體系，其主要具有主動性、針對性、全面性、互動性、時效性及可持續性等特點。跟進式教育作為一種工作模式，它不是空洞的理論，凝結著多年辦學實踐不斷探索、創新和總結的心血。跟進式教育理念的提出對于指導新時期高校思想政治教育工作有著極強的時代感，其核心是以學生為主，關鍵是及時跟進、主動跟進社會發展，生命源泉是在教育觀念、方式方法及制度、機制方面不斷創新，最后，達到培養高素質人才的目的[1-2]。從2014年9月份開始，“95后”成為了大學報到的主力軍，根據《走進95后新生代社交行為報告》指出，“95后”學生主要具有更主動，更渴望被稱贊，更敢言，不自私，不另類，不從眾，不跟風，渴望獨立，與父母拉開距離等特點[3-4]。對于從事高等教育管理工作的我們，面對這樣一群學生，不得不認清這樣一個事實，“95后”學生更加有個性，過多的個性化生活必然帶來對大學所學專業和課程的弱化。這就提醒我們要從低年級開始重視大學生的綜合素質培養，提升大學生的就業能力。建國以來，根據經濟發展形勢、人口數量變化以及科學技術發展變化等情況，中國的就業制度經歷了五大演變過程，分別是統包統配就業制度、雙軌制就業制度、再就業工程為核心的就業制度、積極就業政策制度以及十提出的推動實現更高質量就業制度[5]。充足的就業機會是實現更高質量就業的大前提或者是基礎，但是在就業新老問題交匯，國內外多重挑戰交織的情況下，要保證就業數量和質量，是我國面臨的新的就業目標。因此，作為高校一線學生工作者，我們要在跟進式教育理念的指導下，對高校大學生的就業現狀進行全面客觀的分析，在厘清現狀的同時，積極采取相應的措施，從現在開始，努力使大學生向著高質量就業目標邁進。

一、高校畢業生就業現狀

（一）大學畢業生變為普通老百姓而非天之驕子，就業市場變為買方市場而非賣方市場

我國1999年開始推行大學擴招政策，2002年擴招后第一屆畢業生為133萬人左右，相隔12年，2015年的畢業生將達到749萬人左右。面對大學畢業生的迅速攀升，面對人才培養結構、模式與社會經濟發展需要脫節，面對就業供需結構的矛盾以及大學生就業地域趨向集中、城鄉二元經濟結構和區域經濟發展水平的差異等原因，造成了畢業生的就業形勢日趨嚴峻[6]。另外，目前的大眾化教育，已經使就業市場由賣方市場轉變為買方市場，勞動力供給市場多于需求市場，且受國際金融危機等多種因素的影響，許多企業因為資金鏈短缺而紛紛破產倒閉。過去的2013年被稱為歷史上大學生最難就業年，經過2年的沉淀，目前，2015屆大學畢業生的就業情況仍然不容樂觀，就業問題凸顯。

（二）就業形式多樣性，就業結構變為以第三產業為主導，而非第一、第二產業

世界各國的經濟發展經驗證明，越是隨著經濟的發展，勞動力在第一產業的就業比重就越趨于下降，在第二產業的就業比重就越趨于平穩，反倒是隨著經濟的飛速發展，勞動者的收入日益增加，為第三產業的發展創造了條件。馬斯洛需要理論也表明，人在滿足了衣食住行之后，會增加對其它方面的消費，從而推進第三產業的發展[7]。因其職業性決定了其具有用人范圍廣、用人數量多等特點，所以，第三產業的迅速發展有利于推動就業。且據研究表明，經濟發展水平越高，第三產業的就業人數占全部就業人數的比重就越大。目前，我國經濟社會發展的現狀已經決定了第三產業是就業的主導。

（三）大學新生就業能力需求現狀

“跟進式教育”是基于商業活動理論和組織行為學理論之上，為學生的健康成長和科學獲知提供人本服務的全新教育模式。它遵循學生成長和教育規律，能做到以發展的眼光使學生各項工作和成長變化互動共進，最后，起到“潤物無聲”的教育效果。本研究團隊對常州大學機械工程學院332名2014級新生實施了問卷，發放問卷332份，回收有效問卷330份，（有效率99.39%），其中男生275人，女生55人。探索他們除了對所學專業知識以外，對就業競爭力提升等方面的需求以及出現的困惑，旨在做到教育以人為本，有針對性的做好學生服務工作。多數2014級新生希望學校能在職業素質拓展訓練、求職技能輔導及提供就業信息方面給予指導和支持，學生希望能通過網絡媒介或者相關就業輔導手冊暨線上線下全方位了解就業信息和狀態，并能通過各項訓練、實踐及技能輔導來提升自身的就業競爭力。以上問卷數據可以反映出學生對四年后的就業保持了積極向上的態度，想在學校多得到就業能力的提高；其次，也反映了目前嚴峻就業形勢給大學新生帶來的就業壓力。

二、跟進式教育理念下大學生高質量就業意義

（一）有利于大學生就業率提高

大學生的就業相對是高水平、高平臺就業，因此，大學生的綜合素質能力就被看的特別重。大學生就業能力反映的不僅是大學生自我價值的認知，也反映了一個高校的整體培養水平，同時也將間接影響到一個國家社會經濟發展的水平。在跟進式教育理念的指導下，對學生的素質技能、實踐能力、知識結構及就業觀念等方面進行全面提升，將大幅度提高學生的綜合素質，提高就業能力，促進大學生就業率的提高。

（二）有利于大學生職業生涯規劃的推進

職業生涯規劃最早于20世紀初在美國興起。我國職業生涯規劃起步較晚，直到20世紀90年代末期，才將職業生涯規劃引入大學，經過將近20年的發展，職業生涯規劃基本覆蓋了所有國內高校。但是受傳統就業觀念的束縛和社會價值取向的誤導，以及職業生涯教育實施時間短、手段形式單一等原因，高校大學生職業生涯規劃仍然存在諸多問題，通過就業現狀分析及就業能力提升措施的實施，能讓高校更加注重落實學生的職業生涯規劃，從低年級開始培養學生規劃未來，選擇職業，也能讓學生樹立目標，找到奮發前進的動力。

（三）有利于以人為本教育理念的推進

人才培養是大學的首要任務和永恒的主題。人才培養必須堅持以人為本，高校的思想政治教育需要以人為本，高校要實現畢業生高質量就業更需要以人為本。以人為本是跟進式教育理念形成的理論基礎，要不斷的根據大學生的需求，結合高校自身實際，不斷推進實施跟進式教育的建議，這樣才能在當前就業形勢如此嚴峻的情況下，實現大學生高質量就業的穩步前進。

三、基于就業現狀實施跟進式教育的建議

為了滿足大學新生的合理要求，幫助大學新生實現提升就業競爭力以及推動大學生更高質量就業，作者通過大量的文獻調研及結合自己的實際工作，主要從跟進國家、高校和學生三個層面提出推動大學生更高質量就業的具體措施。

（一）跟進國家，建立與社會經濟發展需求相配套專業結構，利用好國家就業政策，為學生高質量就業提供服務

專業的設置必須滿足經濟社會發展的需求，因此，要設立國家層面及學校層面的專業預警機制。國家層面主要做好宏觀調控，把握好專業及就業整體情況，能及時鎖定并紅、黃、綠專業。最底層的監測及調控都落在院校身上，所以，學校層面的專業預警機制是具體執行層，要負責對本校畢業生的就業情況進行跟蹤，對發現的問題要進行分析，并能根據分析結果采取措施，對專業方向、培養方案做出調整或者減少招生量[8]。國家為了促進大學生就業，提出了許多鼓勵政策，比如國務院4月份剛印發的《關于進一步做好新形勢下就業創業工作的意見》（〔2015〕23號）；緊隨其后，人力資源社會保障部又印發了關于落實《國務院關于進一步做好新形勢下就業創業工作的意見》（人社部發[2015]42號）等，為了能更好的促進大學生實現高質量就業，必須吃透政策，利用好國家政策。

（二）跟進高校，重視校院兩級指導體系建設，加強就業指導部門的職能落實，滿足學生就業指導需求

美國SCANS總結出了高校畢業生的35項基本能力，主要是理解與交流能力、科學思維能力、管理能力、應用分析能力及動手能力。而服務他人能力和有效的口頭溝通能力、針對性寫作能力、談判技巧、新產品構思能力、電腦編程能力又是基本能力中的核心能力[9]。國家教育主管部門在制定人才培養目標和高校在制定具體的培養方案時，要把學生的各項能力培養納入其中，要為就業打下基礎。自主創業是學生就業的最佳方式，也是帶動大學生就業的重要途徑，政府和高校要在組織相關科技競賽中把培養學生的創新創業能力滲透進去，要完善院校兩級創新創業指導體系，建立專門的創新創業指導老師團隊，更要加強創新創業學科的建設，在豐富創新創業理論知識的同時，更加注重實踐環節。目前，在全民創新，大眾創業的社會思潮氛圍影響下，大學生也受到影響。大學畢業生自主創業比例年年增長，2012屆全國高校畢業生總體創業比例為2%，而到2015屆，將達到6.3%。高校要利用好國家各級政府提供的資源和政策，結合自身的特色，開展學生創新創業引導工作。也可以借鑒國外的發展模式，比如美國的基于草根創新項目的概念驗證中心組織模式，韓國的“全國大學生創業同友會”和“創業風險會”，英國的“小工廠計劃”“小工程公司”等[10]。高校就業指導部門對學生的就業指導是學校人才培養的最后重要環節。目前，由于就業指導工作人員匱乏且素質參差不齊，單純地追求就業率及不關注就業質量等多種原因，造成目前高校就業指導部門的職能行使并不能很好的滿足學生[11-12]。因此，為了能讓學生繼續做就業中的“天子驕子”，高校一方面要重視對學生能力和專業知識的培養；另一方面，要建立院校兩級與企業產學研聯動體系，利用社會及企業資源，最大程度地滿足學生的需求，實現資源的最大優化。

（三）跟進新生的綜合素質發展、跟進新生的就業期望及引導大學生樹立正確的就業觀

學生的綜合素質發展是學生實現高質量就業的重要因素之一。在平時的課堂教學或第二課堂中，學生不僅要注重知識結構的積累，要將人文主義素養與科學主義素養相結合，要將專業課的學習與通識課的學習相結合，更應該注重加強職業素質拓展訓練，積極地參加社會實踐或者掛職鍛煉，多向求職成功人士汲取經驗。由于社會經濟的發展，受社會上金錢至上的價值觀影響，大學生找工作的標準容易陷入工資福利待遇的高低來評判，因此，需要開展就業心理輔導等活動，引導學生更加重視職業發展空間，勇于到基層去鍛煉。

參考文獻：

[1]薛健飛,浦玉忠.高校思想政治教育范式轉換研究——以對“跟進式教育”理念的剖析為例[J].河南社會科學,2014,22(2):101-104.

[2]浦玉忠,韋洪濤.基于大學新生的需求實施跟進式教育[J].蘇州科技學院學報(社會科學版),2010,27(4):15-19.

篇6

政校不分、管辦不分是最突出的問題。一方面，一些地方政府部門延續了計劃管理模式，將學校舉辦權、教學管理權、教學評價權集于一身，不僅有很大的行政權力，而且有很大的經濟權力，混淆了政府與辦學者的角色，加劇了教學領域的行政化。從招生計劃到專業設置、專項經費，再到教改課題，都要經過政府部門立項、評審和審批。各類職業院校被人為地分成三六九等，造成教學資源配置不公，學校發展趨同化，很難向高水平、有特色的方向發展。另一方面，在提高質量所需的校企合作制度建設、技能型人才需求公共信息平臺建設、教學質量監督問責制度建設、教學標準建設等方面又存在缺位的情況。結果，國家和社會要求提高質量，最終演變為政府部門的提高質量，而一些政府部門的行政化思維和工作方式沒有改變，提高質量的工作朝著有利于政府部門的方向發展，使得提高質量的實際效果大打折扣。

在行政化體制下，學校的教學工作也存在著行政化的問題。學校極大地依附于各種政府部門，講錢、講級別、講數字的氣氛過于濃厚。由于職業教育規模快速發展，生均經費又沒有落實，造成生均教學資源嚴重不足，使得學校要么向學生收錢、要么向政府部門要錢、要么向銀行借債。政府部門“找錢花”，學校“討錢花”的局面，間接地促進了各類工程、項目不斷涌現，學校合并、升格、擴招和建設新校區也就難以避免，提高質量便失去了條件保障。

在行政化體制下，學校領導是上級部門任命的，不一定是教育家。他們中的一些人靠行政權力治校，下級服從上級，學生服從老師。一些院校長熱衷于追求職位升遷，拼行政級別、拼關系，不再對教育質量本身負責，而是對自己的上級負責，很難將主要精力投入到人才培養上。他們抓教育質量的時候，往往帶有濃厚的個人色彩和理想主義傾向，令整個教改決策變得粗糙﹑急躁和理想化，缺乏深入的實證研究，許多措施未能從正反兩方面充分論證，決策時只見其利，未見其害，實際推行時卻多見其害，難見其利。

在行政化體制下，人才培養工作被簡化成若干指標，進行“數字化管理”。這些指標成為學校的指揮棒、院校長的工作任務和教師的緊箍咒。學校的各項建設往往不得不圍繞這個指揮棒轉。為了達到這些指標，獲得政府部門資金等方面的支持，學校不得不被動應付，削足適履甚至虛與委蛇。更為不幸的是，師生疲于跟風，耗掉了太多的本來應該用于教學的精力。最后，提高質量除了一個概念之外，留下的就是一堆雜事，與受教育者關系不是很大。

篇7

【關鍵詞】就業方式；高質量就業；勞動力需求；人力結構

一、高質量就業面臨的問題

從勞動力需求角度而言，因為隨著我國的經濟水平不斷提高，產業結構也在不斷升級，城市化和工業化發展迅猛，所以導致目前整個社會對受高等教育群體的需求越來越多。農村勞動力的轉移會因為現代服務業的發展和工業化的深度推進而不斷增加。目前全球經濟疲軟，因為存在貿易保護情況，所以出口對于經濟的促進作用較小。而且國內生產成本不斷上升，各地債務逐漸增加，勞動關系日見緊張，所以嚴重影響了經濟結構的穩定調整，這些因素都會對勞動力的需求產生影響。

人力結構和人力資本投資水平是影響我國勞動力供給的兩大重要因素。青年就業壓力因為人口結構變化造成的出生人口減少而降低，而且以青少年為主的勞動主體的教育程度不斷提高，教育年限逐漸延長，促進了我國的結構調整。但是目前制造業企業依然面臨著招不到人的情況，越來越多的大學畢業生也使得大學生就業壓力不斷上升，農民工觀念的更新升級導致對勞動力的招聘、保留和激勵都變得更加困難。

二、實現高質量就業的措施

（一）在保證就業數量的同時不要忽略了就業質量

切實推行就業質量和數量的雙保證是非常困難的，主要是因為一旦經濟增長出現阻礙，那么企業和政府就會傾向于解決當前存在的問題，而不去提高就業的質量，這種行為長遠來看是阻礙經濟發展的。目前已經有研究數據明確表示，就業質量的提高不僅可以改善勞動者的福利，還可以改善經濟環境，從長遠角度看是可以顯著提高就業的數量的。所以就業數量和質量是相輔相成的，而且相對于就業數量而言，質量更加重要。

（二）國家應在提高就業質量方面發揮作用

國家在提高就業質量方面處于非常重要的地位，如果缺乏足夠的法律和規章保障，那么很多大量使用低技術人員的加工企業之間就會開始進行惡性競爭，不斷尋找更低的技術人員，最后導致就業質量低下的惡性循環，盡管企業的利潤一時間得到提升，但是長遠來看嚴重影響企業和國家經濟發展。此外，國家還需要借助政策從財稅、金融、貿易、勞動力市場等方面共同提高就業質量。除此之外，國家需要研究相關政策，確保可以更加符合目前我國的就業狀況，加強就業質量提升的宣傳活動，為勞動者和企業灌輸提高就業質量的意識。

（三）確保就業政策和管理更加精細化

傳統的就業政策側重于就業數量，忽略了工作異質性。就業政策指標僅僅是失業和就業兩個指標，與就業質量完全不同，后者側重于關注不同工作存在的差異以及從主觀和客觀角度對勞動者造成的影響。除了需要關注就業質量因素之外，還需要對相關的性別、區間、年齡等因素進行關注，確保就業政策和企業內部規章制度從就業質量角度朝著精細化方向發展。因為勞動力群體結構在不斷變化，對于勞動者所期待的就業回報方向也會不斷變化，在進行就業政策制定時候應當關注這些。而且企業需要注重進行人力資源管理，通過構建良好舒適的工作環境來確保人力資源不會流失。

（四）就業群體不同對于就業質量的傾向也不同

就業存在區域、行業、制度和人力資源投資水平等多個方面因素的影響，不同的就業市場面對的就業者不盡相同，所以出現的就業質量問題也不盡相同。諸如臨時工、非正規就業人員等都是在勞動力市場的最底層，他們更關注如何獲得就業崗位，所以對于這一群體，應當側重于幫助其就業，并且盡量避免拖欠工資和保障就業安全；農民工群體，就業質量方面應當保證其工資和工作時間；而白領級別的技術型知識分子，職業發展和技能提升以及工作自主和挑戰性是其保障其就業質量中最為重要的環節，針對該群體，應當注重進行企業培訓和對工作設計以及職業生涯規劃進行完善、構建企業文化，更好地促進企業員工創造性和主動性的發揮。

三、總結

就業質量在不同層次的勞動者群體中所表現出來的問題不同，所以在制定就業政策的時候，如果沒做到全面考慮，就很可能出現沖突的情況。就業政策的制定除了要保證不同勞動者群體在核心勞動標準上的趨同，還需要將政策傾斜到那些處于弱勢勞動者群體上，此外，不可忽視對于知識型勞動者的創新熱情的激發，這意味著就業政策的制定非常復雜和困難。就業政策在短期內可以明顯提高就業質量，但是卻無法為市場帶來持續的提升動力，最終還是要依賴勞動者自身素質水平的提高。所以，目前而言，盡管我國的勞動者的技術水平和受教育程度都在不斷提高，但是相對于發達國家而言，依然存在著較大的差距，因此提高就業質量的路上是任重而道遠的。

參考文獻

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（佳木斯大學經濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

摘　要：對于國際貿易產品，注重國際貿易產品質量是提高產品水平的關鍵，但是，國際貿易高質量產品的研發和生產具有一定的風險性，尤其是在信息不對稱的情況下，導致資本市場發展面臨嚴重的挑戰，因此，本文對資本市場支持、比較優勢與國際貿易質量進行分析，為解決外部融資難的問題提供參考依據。

關鍵詞 ：資本市場支持；比較優勢；國際貿易質量；風險；信息不對稱

中圖分類號：F74文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0061-02

所謂比較優勢，是指國際貿易之間進出口比較優勢的產品，即兩優相權取其重，兩劣相衡取其徑，這樣不僅可以節省勞動力，也可以提高勞動生產率，進而提高國際貿易產品質量。因此，資本市場支持可以通過比較優勢的方式來分析國際貿易質量，通過對模型與變量進行理論推導，驗證比較優勢與國際貿易質量的相互關系。

一、資本市場與國際貿易質量概述

隨著改革開放的到來，國內已向世界貿易的方向發展，對外貿易的發展，為國家創造了大量的經濟財富，但是，國家經濟和財富的增長是受國際貿易質量的影響，由于我國資本市場發展比較落后，導致大多數企業融資問題難以解決，自然而然國際貿易質量也不能得到有效提高，由此可知，資本市場支持狀況是直接影響對外貿易發展的主要原因。在2005年，某學者指出資本市場支持狀況對外部融資的影響，對于資本市場發展成熟的地區，對外部融資具有一定的行業優勢，其可以出口高質量的產品；在2012年，某學者也對資本市場支持對進出口外部融資進行了分析，但是，都沒有涉及到資本市場發展對貿易質量的影響，因此，為了分析資本市場支持對提升國際貿易質量的影響，本文利用比較優勢的作用機理對資本市場支持對國際貿易質量的影響進行分析研究。

二、理論機制與經驗分析推導

（一）針對資本市場支持與國際貿易質量的理論指導

由于資本市場支持在信息不對稱情況下容易發生逆向選擇現象，信息不對稱，給企業融資帶來嚴重的挑戰，甚至可能降低企業成本，另外，貿易高質量產品研發和生產的風險不確定性也容易造成逆向選擇現象，因此，為了生產貿易高質量產品，采用理論機制和經驗分析的推導方式，從而提高國際貿易質量。例如以國內外貿易為例，將中國定義為不完善的資本市場A，將外國定義為不完善的資本市場B，以基本模型為基礎，進而分析進出口貿易產品生產函數，其主要包括兩種情況，第一，在貿易條件自由的狀態下，B資本市場主要參與出口貿易高質量的產品，而A資本市場則主要參與出口貿易低質量的產品，兩者相結合，可以將兩者相結合的資本市場假設為C資本市場，在信息對稱情況下，將s控制在0~λc范圍內，在信息不對稱情況下，將s控制在λc~1范圍內，通過分析C資本市場的生產函數關系，即

通過計算信息對稱部門和信息不對稱部門的產品價格，進而得出最終產品加合，公式可以這樣表達為：

若Pc（i）>0，則資本市場發展程度越完善，有助于提高企業的產品生產效率。第二，在信息對稱大于信息不對稱情況下，若產品價格大于最終產品價格，由此可知，完善的資本市場國家主要參與貿易高質量的產品，隨著資本市場的不斷擴大，對貿易質量提出了更高的要求，因此，資本市場發展在貿易質量的產品上具有比較優勢。

（二）模型與變量分析

1、模型，建立資本市場支持影響國際貿易質量的模型，首先應確定國家（i）、年份（t）、國家特定效應（λi）、控制變量（X）、時間特定效應（γt）和隨機干預項（ε），其設定模型公式可以定義為：

其中，etci，t表示產品的比較優勢，采用靜態模型的方式對其估計，雖然該設定模型可以對資本市場支持對提升國際貿易質量進行驗證，但是，該設定模型沒有對中間機制進行分析估計，為了更進一步驗證資本市場支持程度的高低對國際貿易高質量產品的影響，并突出產品比較優勢，可以采用這樣的設定模型對其進行驗證，如：

其中，CAi，k、φk、aextei×etck 、aextei 、etck分別為產品比較優勢、產品特定效應、核心解釋變量、資本市場支持程度、國際貿易質量等，分析這兩種設定模型，并比較兩種產品的出口比較優勢CAi，k，可以發現資本市場支持程度高低的比較優勢變化存在一定的差異。

通過計算資本市場支持程度和貿易質量的高低值，并計算資本市場支持程度和貿易質量的差值，發現資本市場支持程度越高，比較優勢呈現上身趨勢，而資本市場支持程度越低，則不具有比較優勢，通過分析資本市場支持程度高低和國際貿易質量差值，可以表明資本市場支持對國際貿易質量具有重要影響，資本市場支持程度高的國家在貿易高質量產品上具有比較優勢，通過分析比較優勢的差值，計算出比較優勢的差值為正，由此可知，資本市場支持對提升國際貿易質量具有重要影響。

2、變量，分析式（1）中設定模型，其可以采用絕對指標計算和標準指標計算兩種方式來衡量被解釋變量貿易（下轉70頁）（上接61頁）質量水平，第一，絕對指標計算方法，根據資本市場人均GDP、資本市場產品貿易額、所有資本市場產品貿易額來計算貿易進出口數據，進而計算出貿易質量層次水平；第二，標準指標計算，即通過計算資本市場的產品和貿易質量層次水水平的差值來得出結果。對于資本市場支持程度aextei，其是核心變量，可以采用銀行放貸市場量、流動資產量、股票規模量、股票交易量等四種測度方法來測定資本市場支持程度。對于式（2）中的因變量，變量是比價優勢的主要指標，可以通過分析國家產品的出口比值的方式來判斷資本市場支持程度，從式（2）中分析，aextei×etck為核心解釋變量，其也被稱為資本市場支持程度與國際貿易質量水平交叉項，針對aextei的取資本市場支持程度的測度方法，主要包括銀行放貸市場量、流動資產量、股票規模量、股票交易量等四種度量方法，對于交叉項，近幾年大量學者也對交叉項指標進行分析研究，在驗證過程中，通過取對數的方式來獲得交叉項。

3、實證分析，為了驗證式（2）中資本市場與國際貿易質量之間的關系，通對式（2）產品層面進行估計，最終得到回歸結果，通過分析交叉項系數，若資本市場與國際貿易質量的交叉項系數為正，則可以表明資本市場支持提升了貿易高質量產品，交叉項以符號rl表示，若rl為正，則表明資本市場程度高的國家在貿易高質量的產品上具有比較優勢，分析計算的回歸結果，表明資本市場支撐程度高的國家，在國際貿易高質量產品上具有比較優勢，對于不同行業與國家的交叉項，如“國家人資資本與行業人力資本密集度交叉項”、“國家人均物質資本與行業是否為密集型交叉項”，通過分析產品回歸結果，表明這些交叉項均成立。

三、結論

通過理論指導和模型、變量分析，得出資本市場支持對國際貿易質量具有重要影響，資本市場程度高的國家在貿易高質量產品上具有比較優勢，比較優勢越明顯，貿易高質量產品就越顯著，進而提高國際貿易質量，由此可知，資本市場支持程度對國際貿易質量具有重要意義。

總結

采用理論機制和實驗分析的指導方式對資本市場支持、比較優勢與國際貿易質量進行驗證，通過分析驗證，表明資本市場支持程度對提升國際貿易質量具有重要意義，資本市場程度高的國家在貿易高質量產品上具有比較優勢，由此可知，資本市場支持程度高的國家不僅有利于擴大貿易產品數量，也有利于提高貿易產品質量。

參考文獻：

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[2] 張海偉.制度和制度變遷對國際貿易的影響研究[D].東北財 經大學，2012.

[3] 肖嶸.中國花生產品國際競爭力研究[D].華中農業大學，2010.

篇9

摘要：為全面提升全國教師的素質，2007年英國對教師培訓機構進行了大規模的改革．在全國建立11個由教師培訓機構組成的高質量教師培訓中心(CErT)，通過整合式的管理、多樣化的課程開發、高效的交流平臺的建設等，來提高教師的整體水平，促進教師專業化發展，從而形成了新的教師教育模式。

早在2004年，英國教育與技能部(DfES)發表的報告《武裝教師，面向未來)(EquippingOurTeachersfortheFu—ture)中就指出：要在教師培訓上取得實質性的成績，只有通過對教師培訓機構加大投入，并且建立教師培訓機構合作體系。2007年，英國頒布了《繼續教育白皮書》，其中明確指出從2007年9月起建立英國教師培訓機構合作體系，旨在提升教師培訓機構的質量，借此培養一批高素質教師。整合各分散的培訓機構力量，在各地區建設高質量教師培訓中心(CentresforExcellenceinTeacherTraining，CETTs)是本次教師繼續教育改革的關鍵組成部分，其目的是要對分散的教師培訓機構實行統一管理，使教師培訓機構互相合作，集結并傳播各自優秀的教育培訓實踐，促進受訓教師分享教學經驗，提升專業化水平。毋庸置疑，該舉措具有其鮮明的劃時代意義。

一、改革背景

改革教師培訓管理體系是英國2007年《繼續教育白皮書》中的核心內容，受到政府高度關注。英國教育與技能部的高等教育和終身學習部長比爾·瑞美爾(BillRammel1)表示：“建立統一協調的教師培訓中心在提升教師素質、培訓機構教育質量方面扮演關鍵角色，作用不容忽視。”英國教育標準局(OFSTED)的首席執行官蘇珊·艾菊(SusanEdge)也表示：“作為英國政府教育與技能部的合作伙伴有機會親眼見證這一歷史性的創舉，我深感榮幸。我們非常希望早日見到統一的培訓中心所發揮不可估量的作用。”英國如此重視這一改革是有其社會背景的。

(一)謀生手段嚴重缺失，經濟前景不容樂觀

近幾年來，英國失業率與美國、加拿大和澳大利亞等經濟發展最好的經合組織(OECD)成員國相比差距明顯。受歐盟經濟下滑的影響，英國經濟處于低迷狀態，2005年歐元區經濟增長1．3，比2004年回落0．8個百分點。2007年歐元持續貶值，歐洲企業紛紛陷入經濟困境。

英國經濟出現萎靡主要原因是勞動者生產水平低下。據經合組織對英國的調查發現，2003年全英可就業人口中有1000萬的成人處于低技能水平，其中620萬已就業。16歲以上的人群中有三分之一在接受義務教育后很少或沒有獲得普通中等教育證書或任何資格證書就進入職業市場進行低收入、低技能的工作，嚴重影響到英國整體的勞動力水平。

顯然，教育水平低下的青年人群已經嚴重威脅了英國未來的發展，提高年輕人的教育水平使之具有基本的就業能力成為當務之急的工作。英國社會各界認為，年輕一代素質能力低下的主要原因是學校教育的質量低下，而學校教育質量問題則與缺乏高質量教師息息相關。全國上下對現有學校教育表示強烈不滿，并要求高水平教師加入教師隊伍培養高素質學生，而高水平的教師只能從高質量的教師培訓中產生，因而高質量的教師培訓機構成為提升全國青年素質的源泉。本次教師培訓機構實施系統的大規模改革正是這一認識的再度體現。

(二)教師質量參差不齊。培訓機構良莠混雜

近幾年英國教師培訓機構的質量呈現出參差不齊、良莠混雜的面貌。2003年，英國教育標準局督察發現教師培訓體系存在著系統性的缺陷。2006年英國教育標準局又再次對144個教師培訓機構進行督察，發現目前教師和教師培訓機構存在以下比較嚴重的問題：

(1)受訓教師的學科知識和教學技能通常缺乏有效的管理。并不是所有的教師都發揮了他們應有的潛能；(2)受訓教師普遍認為自己的發展受限于狹隘的個人經驗。教師們普遍反映自己很少與同行交流合作，導致視野狹窄，看不到他人的教學也無法反思自己的教學，猶如井底之蛙；(3)教師憑借自身力量無法判斷學生對自己所授課在文學、算術、語言方面的需要；(4)個別培訓機構在教學評估和教學現代化上有待進一步提升；(5)培訓課程與教師實際教學之間存在巨大鴻溝，教師無法將理論運用于實踐，接受過培訓的教師仍明顯感受到僅憑自己的力量很難在教學實踐上有新的突破；(6)培訓機構的監督和管理不夠嚴格，不系統，過于散亂。

從督察報告中，我們不難發現，這些問題的根源不僅在于培訓本身的質量問題，還在于各培訓機構缺乏統一的標準和要求，導致教師培訓不均衡，并因各自封閉的培訓影響自身的發展。事實上，不同的培訓機構各自擁有不同的優勢，一旦合作，可將優勢發揚光大，并化劣勢為優勢，快速直接促進彼此的發展。因此，解決上述問題就必須建立教師培訓機構的統一協調管理體系，通過培訓機構之間的廣泛合作提升各培訓機構的質量，以此提升教師的素質。

另外，2007年英國頒布了新的《教師資格認定標準》，對教師提出了新的要求。新標準是教師資格證書認定的框架，既然框架標準上升了，教師也必須提升自我素質以符合新標準。而教師素質有賴于培訓機構的質量，因此該標準的出臺同樣對現有培訓機構提出了要求：在國家框架下實行有效的教師培訓工作。

(三)社會經濟發展對高質量教師的要求

一旦教師素質提高了，學校雇傭到優秀教師的幾率也大幅增加，高質量教師提升學校教育質量，為社會輸送更多高水平人才，立竿見影地創造經濟和民族利益。這一“生態鏈”之源頭在于教師培訓機構的質量。

教育與技能部顯然清楚這一“多米諾”骨牌的關系，因此，建設教師培訓中心成為其議事日程上最為重要的一項。2007年9月，經過長達半年之久的嚴格篩選和激烈競爭，終于在全英9個地區建立了由各培訓機構組成的11個培訓中心。不難想象，這一“生態互動”對國家未來的經濟、社會的發展以及民族利益的保障具有不可估量的作用。

二、師資培訓統一協調的管理體系特征

(一)構建高效的管理組織模式

在英國的9個地區分布有11個教師培訓中心，每個中心均有龐大的成員團和一個杰出的領導組織(大部分培訓中心的領導組織由大學擔任)。領導組織與成員機構、成員與成員相互聯系形成統一整合體。

2007年《繼續教育白皮書》頒布之后，各地區的教師培訓機構的責權關系發生了重要的變革。2007年之前所有的教師培訓機構受國家管轄，由教育大臣直接負責管理。但在2007年之后，這種管理方式發生了翻天覆地的變化：教育大臣將管理權交付由所屬地方政府管轄的學習與技能委員會(LSC)，學習與技能委員會可罷免任何教師培訓機構中層以上職位的職員，并協調當地教師培訓機構間的合作。該管理方式使培訓機構根據地方需求進行有針對性的培養。

保證統一協調的培訓中心高效運行的基石除了有效的行政管理之外，充足資金更為重要。根據學習與技能委員會在2007年9月的關于教師入職培訓機構撥款資金額外說明，政府計劃在全國范圍內投入3000萬英鎊用于提升教師入職培訓的質量。在該說明中詳細闡明了政府投入資金的分配方案，即以分配到戶的方式，由學習與技能委員會負責撥款，在2007年10月期間分配到各培訓機構，資助總經費達10萬英鎊的培訓機構將在當年獲得第一筆款4000英鎊；而資助總經費在10萬以下的培訓機構將根據它們總體的分配款項，按一定比例決定其可獲得的分期款項。

(二)以“整合性”為原則提升培訓效度

以往的教師培訓機構因為分散于各個地區，相互封閉，彼此之間缺乏必要的溝通。長時間的“孤立”和“隔絕于世”使得培訓機構的發展時常會遇到瓶頸。本次改革試圖以合作為原則、以整合為手段來改變這一缺憾。合作需要有效的管理，當部分被有機的整合后，整體的功能才能大于部分。因此英國本次改革，在管理上十分強調“整合性”。

以中西部高質量教師培訓中心(wMCETT)為例，該合作體系由大、小，公共、私人，自愿和法定的團體構成，分散于城市和鄉村。行政總部設在華威大學(Warwick)，為了使成員組織緊密有序地聯系，該中心開發了大量機構合作項目，并且重新制定了相關的促進有效合作的規章制度。

東英格蘭高質量教師培訓中心(EECETT)同樣十分注重“整合性”管理，并形成統一有序的合作，以領導組織為核心，協調各成員機構的課程設置，培訓人員的分配情況等等。

中心的建設不僅在宏觀層面進行管理，同時也落實到微觀，即各成員培訓機構中的從業人員必須走向更為專業的高度。

例如，由哈德斯菲爾德大學(HuddersfieldUniversity)領導的北部的教師培訓中心(NCETT)，在其建設目標上明確指出．力Ⅱ強北部地區教師入職教育的保障在于提升培訓導師和機構管理者的專業化水平。中心為教師培訓人員建立信息歸納總結的網站，內容涉及教師教育、教師教育技能、教師教育培訓制度等。

又如，以牛津布魯克斯大學(OxfordBrookesUniversity)為領導的威斯敏斯特高質量教師培訓中心(WestminsterPartnershipCETT)也認為只有教師培訓機構真正走向專業化，才能保證教師培訓的質量。在其近一年的工作中將培訓者的培養作為發展的重要層面，希望通過成員機構的合作，傳播有效的培養模式，大幅度提升從業人員的專業化水平。

(三)積極創建各種平臺提高培訓效率

以加強成員機構合作為宗旨，各培訓中心竭盡所能建設有效的合作平臺：開創論壇以及專門的網站成為平臺首選。論壇與網站成為各機構成員會面、學科專家與“一線教師”親密接觸，受訓教師互相交流傳播有效的教學經驗，下載各種教學資料的載體。例如，東部高質量教師培訓中心利用專門的技術開辦了在線學習網站，為教師教育者、培訓人員和受訓教師提供大量資源；成立了人職教師委員會，以便將教師教學經驗廣泛傳播；在整個東部乃至國家層面形成并施行有效的交流和傳播框架，保證在每個縣、每個學期，為教師教育者和受訓者提供及時信息，保證一年3次教師教育者于論壇會面、交流等。

部分中心出版了自己的刊物，傳播各自的辦學經驗、優秀教師的教學經驗等。例如倫敦大學領導的倫敦高質量教師培訓中心(LonCETT)，該中心建立連接網絡，定期舉辦會議，開發網上資源，和其他的教師培訓機構合作研究、合作出版刊物以傳遞最好的辦學實踐方式。該中心的成立使英國首都倫敦首次將本市所有的教師教育者集合起來，并有了正式的刊物。

個別的中心更創立了中心與地方合作的新型培訓模式。例如，以普里茅斯(Plymouth)大學領導的西南部高質量教師培訓中心確立了兩大任務：一是永久成為教師培訓機構和當地學校的樞紐，二是人職教師培訓機構和當地學校進行定期會晤，地方學校和人力資源部的代表參與人職教師培訓課程的制定、修改，明確各自需求，促進培養教師的地方針對性。

(四)因地制宜，打造全新的培訓課程和方式

每個培訓中心都根據各自所在地的特點和要求，對培訓課程進行了適當的開發。這一點上，倫敦大學領導的倫敦高質量教師培訓中心尤為明顯：強調“特殊需求”，塑造個性化培訓課程。鑒于倫敦2012年將舉辦奧運會，所以當地政府對倫敦教育提出鮮明的要求：培養大量高技能人才。應對該要求，倫敦高質量教師培訓中心通過研究和課程開發重新塑造教師人職培訓(ITT)和專業化發展(CPD)課程，加強職業教育課程建沒、提高職業教育教師的培訓質量，以期2012年倫敦奧運會舉辦之時達到當地政府之要求。同樣，諾森比亞大學(NorthumbriaUniversity)領導的特殊教育教師培訓中心(CETTforInclusiveLearning)以培養教授學習困難學生的教師別于其他中心，此類教師必須接受高水平訓練才能保證創新的教學方法得以有效運用，學習困難的學生才能獲得合適的教育，因此中心創設了新的課程以提高該方面教師的培養。

大量的培訓中心根據當地政府的要求、依據當地學校的特點，結合成員機構本身的特點，運作了新的培訓方式。

例如，南萊斯特郡學院(SouthLeicestershireCollege)領導的中東部高質量教師培訓機構合作中心(EMCETT)創設了同伴互導培訓方式，運用網絡系統提升教師同伴互導，開發新策略激勵員工進行同伴互導、受訓教師同伴互評。英國東北部以桑德蘭大學(UniversityofSunderland)為領導的高質量教師培訓中心(SUNCETT)在培訓方式方面積極加強案例教學的建設。在新近成立的一年內該中心進行了l1次案例學習。另外，以牛津布魯克斯大學為領導的聯網中心提出了“合同式”的創新培訓方式，即受訓教師與培訓機構和指導教師簽訂“合同”。

(五)提升受訓教師專業化水平

提升教師專業化水平，對于任何教師培訓機構來講都是一項重要的議程。只有教師的專業化得到有效保障，才能培養出高素質的教師。

以紐卡斯爾學院(NewcastleCollege)為領導組織的優化北部(SuccessNorth)教師培訓中心在教師培訓中不斷探索，形成了一個整合的專業化、背景化的課程材料和培養模塊，促進教師專業化發展。南萊斯特郡學院領導的英國中東部地區高質量教師培訓中心也明確規定，通過合作體系促進教師專業化發展，使受訓教師達到2007年新的教師資格認定標準。英國東北部高質量教師培訓中心認為有必要給教師提供機會，通過批判性反思自己的實踐方式，發展自己的教學計劃并提高專業技能。中心開發新型方式讓教師通過培訓機構的合作彼此分享教學經驗，利用培訓機構所提供的學科專家明確了解自己所教學科，以此提升專業化水平。同時中心通過大量的活動、服務支持教師專業化發展計劃。

三、構建高質量教師培訓中心的優勢

(一)中心分布地理均衡，規劃管理有條不紊

11個中心分別設置于英國的9個地區，意味著每個地區至少有一個中心。從地理結構上講，中心分布均衡，滿足了各地區教師培訓的需要。同時避免某地區因身處劣勢地理環境而造成培訓中心缺失的情況。反觀我國，西部內陸欠發達地區，往往因為交通、環境等因素阻礙了當地教師教育的發展，所以，均衡的地理分布應成為我國教師教育的奮斗目標。

由于建立了培訓機構的統一體，一改原本機構散亂、惡性競爭的局面。各中心的領導組織根據本中心特點，編寫了新的規章制度，確保各成員機構按照制度辦學，保障了整個中心的運作更為流暢、安全，呈現井然有序的面貌。

反觀我國各級各類教師教育機構，無論是綜合性大學、重點師范大學、地方師范學院、還是教師進修學校(院)等，彼此之間缺乏協作與溝通，統合管理同樣缺失，這使得教師教育的內容難免存在交叉重復、片面狹隘，機構的管理比較松散雜亂，因此難以保證教師教育的質量。欲改變這一局面，英國本次改革提倡的加強教師培訓機構的合作，強調教師培訓機構的整合管理對我們頗有啟示。

(二)嚴格的篩選標準，高水平的領導組織

各地區并不是所有的教師培訓機構都有資格成為中心一員。本著對國家、對各地區教育負責的原則，中心在挑選成員機構時以嚴格的標準把好人口關，保障整個中心的質量。目前，許多未進入中心的培訓機構積極提升自己的培訓質量，希望能夠早日成為中心成員機構，從而享受到成員機構的“豐厚待遇”。

各中心的領導組織擔負起了本中心的管理規劃和教師培訓的雙重使命，因此只有高水平的領導組織才能擔此重任。為此，英國在建立培訓中心時，為能夠挑選出優秀的領導組織制定了嚴格的篩選標準，并且專門組織評審團深入到九個地區進行考察。通過對一些高等院校的教師培訓課程開發水平、組織能力、培訓質量等要素的綜合衡量，最終從大量的院校中挑選出佼佼者成為該地區培訓中心的領導組織。在這樣的領導組織的帶領之下，中心才能獲得良好的發展，形成良好的規劃，以提高教師培訓的整體質量。這種嚴謹的篩選，對教師培養的負責態度值得我們學習。

(三)不同地區不同特色，辦學更顯地域風情

盡管培訓中心是從國家層面予以建設的，但這并不要求每個中心都以相同的模式運作。相反，各中心保持了各自的差異，形成多樣性的特質，使得中心顯現豐富狀態；更為關鍵的是，各中心以地方教育需求為導向，辦學更顯地域風情。

各中心從自身傳統、優勢出發，結合地方需求，以各種媒介為載體，開發新的課程，創建不同的管理模式，打造新型培訓模式，促進了各自的培訓效率。事實證明，這種多樣性的辦學方式使得每個中心擁有各自傲人的特點，并且不同程度地提高了培訓的質量，提升了受訓教師的專業發展水平，為當地輸送了更多適應本地需求的優質教師。

(四)運用先進網絡技術，創建多種交流平臺

本次改革與時俱進的特點之一便是各培訓中心對網絡技術的運用。通過互聯網，不同的培訓機構可以第一時間了解其他機構有效的培訓經驗；及時將自己的經驗上傳公布于眾；培訓中心則可借此建立完善的數據庫；領導組織可以最快的速度將各中心近期的任務、項目公布于網站，大大提高了管理的效率。

另一方面，培訓中心建設的最大亮點是強調合作，促使各類型培訓機構互通有無，交流經驗，各中心還竭盡各自所能為合作尋求最恰當的著陸點：建立論壇，創辦期刊和舉辦會議，努力將各自成功的辦學經驗以比較正式的方式向其他機構傳播推廣，促進成員機構互相學習、取長補短，使教師朝著教育專業化方向發展。

篇10

關鍵詞：巴塞爾；流動性；框架；修訂；對策

中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2014）01-0030-06

一、引言

2010年12月，巴塞爾委員會公布了《第三版巴塞爾協議：流動性風險計量、標準和監測的國際框架》（以下簡稱“討論稿”）。經過兩年的討論和修訂，巴塞爾委員會于2013年1月公布了《第三版巴塞爾協議：流動性覆蓋比率及流動性風險監測工具》（以下簡稱“修訂稿”），是流動性監管框架修訂的最新階段性成果。與討論稿相比，本次修訂稿僅公布了流動性覆蓋比率（LCR）及5個流動性監測工具，暫時未公布凈穩定資金比例（NSFR）的正式監管規定，并將流動性規則的過渡期調整為2015年至2019年，LCR標準以每年提高10%的速度，從60%提高至100%。整體上看，此次巴塞爾流動性監管規則的修訂稿突出反映了巴塞爾委員會成員國的主要關切問題，體現了放松流動性監管要求以降低對實體經濟的負面擾動的指導思想，是對主要經濟體經濟增長形勢不明朗的一種妥協和現實選擇。修訂稿在原框架下添加了危機時期的流動性監管應對方案，并改進了二級資產上限的計算方法，進一步豐富和完善了流動性監管框架。本文將對此次修訂稿進行重要修訂的幾個問題進行探討，并試圖探索修訂稿新框架下我國流動性管理存在的問題及完善我國流動性管理框架的啟示。

二、巴塞爾流動性框架研究綜述

自2009年巴塞爾委員會公布《流動性風險計量標準和監測的國際框架（征求意見稿）》以來，在國內外業界引起強烈反響。由于第三版巴塞爾流動性監管框架仍在修訂過程中，其在全球范圍內也仍處于過渡期，尚未真正執行，因此業界對此的研究多集中于流動性監管框架對宏觀經濟、貨幣政策、銀行體系可能產生的影響方面。

國際上科研組織和學者對流動性監管框架的研究多集中于其對貨幣政策的影響。如施米茨（Stefan W Schmitz，2011）分析了流動性覆蓋比率（LCR）對歐元區貨幣政策執行的影響，結果表明：歐元區的研究報告均低估了流動性監管框架對貨幣政策的挑戰，原因在于負網絡動態和反饋環節加重了其對貨幣政策的影響，公開市場操作和無擔保貨幣市場利率之間的套利影響了歐元區貨幣政策的執行。賓德塞爾（Ulrich Bindsel，2011）認為，由于央行在正常時期和危機時期都扮演著流動性供給者的角色，因此流動性監管條款中涉及中央銀行操作的內容非常重要，其中，中央銀行的貨幣政策操作、抵押品框架與流動性監管條款之間的相互作用尤其值得研究。焦爾達納（Gaston Giordana，2011）以盧森堡為例定量描述了巴塞爾協議Ⅲ流動性框架對貨幣政策傳導的借貸渠道的影響，研究結果表明，大銀行通常為流動性供給者，因此仍能夠在緊縮貨幣政策沖擊時增加借貸，但長期穩定資金量較低的中小銀行受影響很大。此外，銀行一旦接受流動性監管標準，則借貸傳導渠道可能不再有效，其中凈穩定資金比例的影響作用將比流動性覆蓋比率更大。

國內的相關研究主要集中于對巴塞爾流動性監管框架的介紹以及巴塞爾流動性監管框架對金融穩定、金融市場和商業銀行流動性管理的影響。在巴塞爾流動性監管框架的解讀和引入方面，周良（2009）認為，巴塞爾流動性監管框架反映了監管理念的變化，如強調良好監管治理的重要性、明確公司治理中流動性風險管理利益攸關各方的職責等；王周偉（2011）介紹了征求意見稿公布后主要國家流動性監管改革的情況；彭建剛（2012）分析了流動性監管的新特點，如更加重視流動性監管、強調壓力測試在流動性風險監管中的作用等；費方域、江鵬、陳笛霏（2012）認為，實現流動性監管的手段有數量監管和價格監管兩種，其中數量角度的流動性監管可以通過巴塞爾協議Ⅲ的流動性監管指標實現。在巴塞爾流動性框架的影響方面，巴曙松（2011、2012）認為，流動性監管框架對國際銀行業的影響在于籌資方式的結構性轉變和更高的發行成本，對金融市場的影響在于銀行利潤的下降，此外還具有沖擊金融穩定、沖擊宏觀經濟、道德風險等諸多負面影響。戈建國（2011）認為，巴塞爾流動性框架具有集中度風險，不利于銀行發展零售業務和中小企業融資，壓力測試場景根據不足，以及缺乏對系統性風險的考慮和對私營部門產生不利影響等問題，認為我國需要擴大優質流動性資產的范圍、降低對公司債和企業債市場發展的沖擊、鼓勵銀行開發流動性風險管理的內部評級法、明確央行的介入方式和明確披露方式等。陳道富（2011）認為我國流動性監管的問題在于對系統流動性風險重視不足，壓力測試和情景分析仍為補充。統一的微觀流動性監管指標缺少差異性以及監管指標的系統性和科學性有待進一步提高等。此外，余珊萍（2010）在考察我國商業銀行流動性狀況基礎上，認為銀行業有能力執行新的巴塞爾流動性標準，并就壓力測試探討了我國執行巴塞爾壓力測試的可行性。

三、修訂稿的重要變動

修訂稿公布了流動性覆蓋比率和5個監測工具的基本流動性管理框架。流動性覆蓋比率（LCR）用公式表示為“高質量流動性資產儲備（HQLA）/未來30日現金凈流出量”，主要是確保銀行在嚴重流動性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現障礙的優質流動性資產，以滿足未來30日的流動性需求，這體現了監管的前瞻性和動態性。其中，分子上的高質量流動性資產由一級資產和二級資產構成。一級資產可以無限制地納入高質量流動性資產，二級資產則必須接受價值扣減后再納入高質量流動資產，且不能超過HQLA總規模的40%。分母方的凈現金流出可用公式表示為：未來30日內的凈現金流出 = 現金流出量 - min{現金流入量，現金流出量的75%}。其中，現金流出量等于各類負債科目和表外承諾的余額與其流失率或提取率的乘積。現金流入總量是各類契約性應收款項的余額與其在壓力情景下現金流入率的乘積。此外，修訂稿還了5項流動性監測工具，分別為合同期限錯配、融資集中度、可用的無變現障礙資產、以重要貨幣計價的流動性覆蓋率以及與市場有關的監測工具。由于監測工具僅供監管者參考使用，并不作為監管指標，在此不再贅述。

相較于討論稿，修訂稿有以下幾項重要變動：

（一）擴展高質量流動性資產的范圍

討論稿指出，符合優質流動性資產特征及操作性要求的高質量流動性資產分為兩類，即一級資產和二級資產。其中，一級資產包括現金、壓力情景下能夠提取的央行準備金、第二版巴塞爾協議標準法下風險權重為0的實體、中央銀行等發行的可交易證券、風險權重不為0的實體或中央銀行以本外幣發行的證券或中央銀行債務型證券。二級資產包括由風險權重為20%的實體、央行、非中央政府公共部門實體、多邊開發銀行發行或擔保并可在市場上交易的證券；評級至少為AA-級的，不是由金融機構或其任何附屬機構發行的公司債券和擔保債券。

然而，由于部分國家高質量流動性資產匱乏，可能導致其銀行無法滿足流動性覆蓋比率監管標準，因此客觀上確實存在著擴大高質量流動性資產范圍的需要。此外，由于規則制定者中發達國家居多，為適應其二級資產規模大且種類豐富的現實，修訂稿將二級資產的標準放寬，允許各國當局自由裁定是否在接受更為嚴格的價值扣減后納入更多的二級資產。修訂稿中，原來的二級資產被定義為二級A資產，各國監管當局可以自行決定是否納入新的二級B資產，其中，二級B資產包括住房抵押支持證券（Residential Mortgage Backed Securities，RMBS），接受25%的價值扣減；非金融企業發行的長期信用評級為BBB-到A+的企業債券（包括商業票據），接受50%的價值扣減；在主板市場上市的由非金融機構及附屬機構發行的普通股股權，接受50%的價值扣減。

（二）進一步完善二級資產上限的計算方法

為防止商業銀行過度持有二級資產來滿足高質量流動性資產要求，從而產生資產集中和流動性資產質量下降的現象，討論稿規定：“經調整的二級資產不得超過經調整一級資產的2/3”。而所謂的經調整的一級資產是指“所有短期擔保資金、擔保借貸和抵押品互換交易將任何可能的一級資產都交換成非一級資產后，剩余未受影響的一級資產的數量。”而上述條款提到的將“任何可能的一級資產都交換成非一級資產”的交易即被稱為平倉（unwind）。平倉機制設置的意義在于能夠將符合要求的短期回購和逆回購交易對觀察期第1天的一級資產初始值進行調整，以真實反映整個時間窗口（30天）內的高質量流動性資產均為真實且能夠動用的流動性資產。然而，平倉機制在實際應用方面存在以下幾個問題：一是討論稿規定平倉機制可以應用于任何證券融資交易，同時又將很多滿足或不滿足操作性標準的一級資產和二級資產從高質量流動性資產中扣除，這可能導致銀行通過回購及逆回購交易來操縱高質量流動性資產數量，從而高估或低估高質量流動性資產。二是由于考慮了平倉機制，所有與非流動性資產相關的現金流都在分母上進行了調整，但與這些非流動性資產相關的短期回購交易事實上已經在分母上接受了100%的流出率，因此存在著重復計算的問題，不符合討論稿第53段確立的“銀行不能對各科目進行重復計算”的原則，即如果某項資產已被納入優質流動性資產儲備（分子）中，則在計算現金流入量（分母）時就不能再考慮該資產。

為解決討論稿存在的幾個問題，修訂稿采用在附錄中列舉案例的形式對平倉機制的應用進行了詳細說明。與討論稿相比，修訂稿附錄做出以下調整：一是“任何非一級資產置換為一級資產”的表述修改為“將任何高質量流動性資產置換為一級資產”，這意味著任何不屬于高質量流動性資產的金融資產交易都無法再使用平倉機制，以確保能夠準確反映高質量流動性資產的真實數量。二是明確涉及那些雖然是合格的高質量流動性資產，但是不滿足操作性要求的高質量流動性資產的融資交易也無法應用平倉機制，以確保銀行不會面臨“雙重懲罰”，即一方面由于不滿足操作性要求而從高質量流動性資產池中扣除，另一方面分子上還要接受100%的現金流出率。三是由于在高質量流動性資產中添加了二級B資產，相應地將高質量流動性資產的計算公式進行了調整。

（三）放寬部分項目現金流出率要求

流動性覆蓋比率的分母上為凈現金流出，現金流出率的高低將直接影響分母的大小。從此次修訂情況來看，巴塞爾委員會放松（下調）現金流出率的意圖非常突出，這一方面反映出金融危機后發達國家金融機構流動性緊張的現實，另一方面也反映出業界對于銀行流動性要求過嚴，對實體經濟帶來沖擊的擔心。綜合來看，此次修訂稿對于現金流出率的調整主要有以下兩個突出特點。

1. 降低“穩定存款”流失率突出了存款保險制度的重要作用。第一，修訂稿繼續下調穩定存款流失率。討論稿規定零售存款中的穩定存款流失率為5%，所謂的穩定存款是指被有效存款保險計劃完全覆蓋的存款，或者由公開保證提供同等保護的存款。而在修訂稿中，則不僅對“有效存款保險計劃”做了詳細說明，還規定符合“有效存款保險計劃”標準的國家穩定存款可以采用3%的流失率。該條款的修訂對于擁有多年完善的存款保險制度的發達國家而言是極為有利的，也反映出發達國家對放松流動性監管的強烈訴求。此外，巴塞爾委員會認為，如果銀行從單個小企業客戶吸收的全部資金（并表基礎，包括存款及向小企業出售的債券）少于100萬歐元，則可以認為該小企業具有與零售存款賬戶類似的流動性風險特征。因此討論稿與修訂稿均令小企業無擔保批發融資與零售存款的處理方式一致，即同樣區分“穩定”和“欠穩定”存款，并可根據是否有存款保險覆蓋而選擇更低的現金流出率。

第二，降低有存款保險制度覆蓋的非金融企業等部門無擔保批發融資的流失率。討論稿規定來自非金融企業、中央銀行、實體、公共實體部門的無擔保批發融資統一設定為75%。考慮到75%的現金流出率過高，可能導致銀行從非金融企業等部門獲取融資來源的積極性下降，并進而可能減少對非金融企業提供的融資規模，影響實體經濟活力，修訂稿將此類機構無擔保批發融資的現金流失率從75%下調至40%。此外，還特別規定此類存款中受有效存款保險制度覆蓋的那部分存款的流失率可進一步降低至20%，更加凸顯了存款保險制度對于商業銀行流動性管理的重要性。

2. 放松已承諾信用和流動性便利流失率以降低對實體經濟的負面擾動。所謂已承諾信用便利是指為公司客戶提供的已承諾、當前未提取的日常運營資金便利；流動性便利是指向客戶提供的在無法通過金融市場獲得資金滿足日常業務需求情況下進行債務再融資的備用便利。討論稿根據不同的交易對手設定了信用便利和流動性便利的流出率，交易對手主要分為三類：第一類是零售客戶及小企業客戶；第二類是非金融公司、實體和中央銀行、公共部門實體及多邊開發銀行；第三類是其他法人客戶。修訂稿雖然延續了上述思路，但更加細化了上述交易對手的分類，并根據不同交易對手的融資行為對交易對手進行了更為詳細的劃分，主要分為以下5類：（1）零售客戶及小企業客戶；（2）非金融企業、和中央銀行、公共實體部門和多邊發展銀行；（3）同樣接受審慎監管的銀行；（4）包括證券公司、保險公司、受托人①、受益人②的其他金融機構；（5）其他法律實體，包括公共實體部門、管道、特殊目的實體和其他不包含在上述類別中的實體。

對于零售客戶和中小企業客戶的信用便利和流動性便利，修訂稿的流失率與討論稿保持一致，仍為5%；對于非金融企業、和中央銀行、公共實體部門和多邊發展銀行，其信用便利的流失率為10%，流動性便利流失率為30%；對于同樣接受審慎監管的銀行，其信用便利與流動性便利的流失率均為40%；對于包括證券公司、保險公司、受托人、受益人的其他金融機構，其信用便利和流動性便利的流失率分別為40%和100%；對于其他法律實體，信用便利和流動性便利的流失率均為100%。相比于討論稿中第三類機構流失率統一設定為100%的規定，修訂稿既根據交易對手的行為特點細化了交易對手的分類，還體現了對于各類交易對手流失率的放松，確保銀行向實體經濟提供資金支持，避免對實體經濟的干擾。

（四）允許危機時期提取使用流動性資產

討論稿第16段明確要求銀行“應持續滿足這一要求（即流動性覆蓋比率高于100%），并持有無變現障礙的優質流動性資產儲備，用來抵御可能發生的嚴重流動性壓力”，這意味著銀行在任何情況下都必須將流動性覆蓋比率（LCR）保持在100%以上，也意味著銀行在壓力時期或危機時期無法提取和使用高質量流動性資產。該條款很有可能導致銀行在危機時期更加傾向于儲藏流動性以應對不時之需而不愿意出售流動性以幫助其他機構度過危機，從而造成加重危機而不是減輕危機的影響。

針對該條款可能導致的不良影響，修訂稿花大量篇幅對此進行了修訂。比如修訂稿第11段和第17段明確表示，“在壓力時期，銀行使用其高質量流動性資產儲備并進而導致其LCR低于最低標準是完全合適的”，“……在危機時期，銀行可使用其高質量流動性資產并進而使其LCR低于100%，因為在此情況下仍保持LCR大于100%可能對銀行和其他市場參與者產生負面影響”。此外，修訂稿還明確，盡管商業銀行可以在壓力時期動用其流動性儲備，但監管當局仍應對此有所反應并做出合適的監管處理。比如監管當局需要考慮其監管處理可能對銀行產生的順周期影響，即銀行在壓力時期流動性覆蓋率降至100%以下，如果監管當局此時對銀行仍采取公開信息披露和嚴厲的懲罰措施的話，可能會加重市場對銀行的壓力，從而更加重了銀行的流動性惡化程度。因此，這要求監管當局制定一整套與銀行流動性覆蓋比率下降的原因、下降的程度、持續期間、影響范圍及頻率成比例的監管處理方案，以降低監管對市場的影響。

四、新框架下我國銀行業流動性管理存在的問題

（一）高質量流動性資產主要集中于一級資產，二級資產種類及規模有限

盡管此次修訂稿將高質量流動性資產的范圍擴大，事實上是國際規則對高質量流動性資產的“高質量”特征的一種妥協，但從另一個側面也確實反映出發達國家金融市場發展較為完善，金融產品、制度和機構創新力度較大，能夠用以滿足監管要求的金融資產也較多。例如，花旗銀行2012年年報數據顯示，2012年末花旗集團的總流動性來源為3538億美元，其中無變現障礙的流動性證券共計2808億美元，占總流動性來源的79.4%，且該比重較2011年末提高了10.8個百分點。而我國商業銀行目前的高質量流動性資產的構成則仍然是以一級資產中的央行準備金為主。以工商銀行和中國銀行為例，2012年末，工商銀行和中國銀行1個月內的現金及存放央行款項分別為31749.43億元和20061.11億元，分別占其1個月內金融資產總額的62.72%和62.99%。

我國商業銀行高質量流動性資產主要由一級資產構成，這是由于金融市場深化程度不足，符合第三版巴塞爾流動性框架中二級資產定義的資產種類和規模較小的國情決定的。盡管近年來我國債券市場取得長足進展，但發行主體仍主要集中于財政部、政策性銀行、鐵道部、商業銀行，非銀行金融機構和非金融企業債券發行規模和種類均相對有限。

二級資產相對匱乏雖然表明我國商業銀行持有更多一級資產，流動性資產質量整體較高，但同時也表明銀行資產較為集中，集中度風險較高。此外，由外匯占款較高導致的銀行高存款準備金現象畢竟是不可持續的，高質量流動性資產過度集中于一級資產也無助于銀行分散資產風險。

（二）二級資產計算中未納入平倉機制，無法科學準確反映高質量流動性資產數量

盡管平倉機制的應用顯得比較復雜，牽涉到各類短期回購和逆回購交易的計算，但由于其能夠避免銀行利用回購交易將那些無法在壓力時期真實應對流動性壓力的資產也納入高質量流動性資產，從而產生監管套利，平倉機制的正確運用對于我國計算高質量流動性資產具有重要的參考意義。然而，2011年公布的《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》征求意見稿中，對平倉機制并未提及。當然，由于我國目前高質量流動性資產的構成主體還主要是央行準備金，二級資產的規模有限，相應地通過回購和逆回購交易來置換一級資產的交易規模也較為有限。但是，我國銀行間市場債券回購規模確實在逐年擴大，甚至已經成為債券交易的主要方式（見圖1），不考慮平倉機制將會對我國銀行高質量流動性資產計算造成不小影響。

考慮到我國金融市場改革深入推進和金融創新速度加快，各類市場層次逐漸完善，機構投資者類型也不斷完善，金融市場深度必將提高，短期融資交易規模也將大幅擴大，未來平倉機制的影響也將進一步擴大，因此非常有必要在我國的流動性管理辦法中增添平倉機制，這樣一方面實現與國際接軌，另一方面也能夠科學化、規范化國內商業銀行流動性管理。

（三）隱性存款保險制度導致現金流出率偏高

存款保險制度有助于增強中小存款人的信心，并通過改善存款合約的信息結構來增加其存款的穩定性，從而有效防范銀行擠兌現象的發生和銀行流動性風險的負面溢出效應。修訂稿提出的對有存款保險制度保護的存款應用較低的現金流出率具有合理性。我國目前尚未正式推出存款保險制度，因此在實際計算時可能導致我國銀行業對零售存款和中小企業無擔保批發融資采用10%的現金流出率，也無法對非金融企業等部門無擔保批發融資采用25%的較低流失率，從而加重商業銀行持有更大規模高質量流動性資產的壓力。

（四）小企業標準與修訂稿不一致影響銀行客戶結構轉型

小企業作為流動性監管條款特殊處理的部門，銀行與其交易能夠享受較低的現金流出率，比如前文提到的小企業存款可以與零售存款做同樣處理。但修訂稿的小企業界定是根據銀行從其獲取的資金規模（銀行從單個小企業客戶吸收的全部資金少于100萬歐元）確定的，與我國的小企業標準存在不一致的問題。我國工信部的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）中根據不同行業的資產總額、營業收入及從業人員制定了中小微型企業的標準。如果接受修訂稿的小企業標準，則我國商業銀行吸收中小企業存款無法享受較為優惠的現金流失率，從而間接提高銀行融資成本，影響銀行爭取小企業客戶的積極性，不符合我國支持小企業發展和銀行客戶結構轉型的戰略。

（五）我國流動性監管框架尚缺乏壓力時期制度安排

我國的傳統現實是國有銀行是流動性輸出部門，中小金融機構是流動性融入部門。尤其是在季末或月末監管考核時點，中小金融機構的流動性管理壓力尤其大，也相應更容易受到流動性沖擊。如果將流動性壓力分為異質性壓力和系統性壓力的話，則系統性壓力時期的影響面最廣，影響程度也最深。一旦進入系統性流動性壓力時期，國有商業銀行的流動性緊縮行為將更為明顯地對金融體系產生負面影響。因此，在我國流動性管理框架中允許銀行，尤其是中小銀行在壓力時期動用流動性資產，從而對流動性覆蓋率相應低于100%，且不會接受更為嚴苛的監管懲罰具有積極意義。然而，在當前《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》中尚缺乏危機時期銀行動用流動性資產的相關監管安排，可能導致壓力時期商業銀行的流動性貯藏行為，加速危機時期的流動性枯竭現象。此外，缺乏壓力時期未滿足流動性覆蓋率要求的特殊監管處理，可能導致銀行在壓力時期面臨同樣嚴厲的監管處罰，從而向市場傳遞更為強烈的負面信號，造成監管的順周期現象。

五、對完善我國流動性管理框架的啟示

一是深化金融市場改革，豐富金融資產種類。盡管近年來我國金融市場改革出現可喜成就，債券市場規模不斷擴大，債券品種逐步增加，但與商業銀行資產多元化的需求仍存在一定差距。未來，建議繼續深化金融市場改革，鼓勵金融創新，豐富債券品種，擴大非金融企業債券種類及規模，并積極推進資產證券化，在盤活銀行存量資產的同時為金融體系提供更多的合格二級資產，改善銀行過度向一級資產集中的高質量流動性資產結構。

二是納入平倉機制，提高二級資產上限計算科學性。建議在我國商業銀行計算二級資產上限時納入平倉機制，并借鑒修訂稿思路，將不屬于高質量流動性資產的金融資產和不符合操作性要求的高質量流動性資產的回購、逆回購交易從平倉機制中扣除，避免商業銀行的監管套利。

三是積極推動存款保險制度建立。在金融穩定理事會的24個成員國（地區）中，只有南非、沙特阿拉伯和中國還沒有建立存款保險制度。建立存款保險制度不僅是大勢所趨，更是我國推動利率市場化改革的迫切需要。我國一直在探索建立存款保險制度，央行也在《2012年金融穩定報告》中表示，我國推出存款保險制度的時機已經基本成熟。建議相關部門抓緊完善存款保險制度實施方案，積極推進存款保險法的出臺，推動存款保險制度盡早建立。

四是在過渡期內按照我國中小企業標準制定現金流出率。考慮到我國支持中小企業發展和推動商業銀行客戶轉型的戰略安排，建議在過渡期內（2019年前）根據我國中小企業標準制定中小企業批發融資流失率，并將中小企業存款與零售存款做同樣處理，引導商業銀行爭取中小企業客戶。

五是借鑒修訂稿降低對實體經濟擾動的思路。修訂稿突出的特點在于分類降低信用便利和流動性便利流失率，以降低對實體經濟的負面沖擊。比如我國商業銀行的信用便利產品的交易對手多為零售客戶及非金融企業客戶，形式以信用卡、“循環貸”為主。采用修訂稿提出的較低現金流出率也有利于提高銀行提供此類金融服務的積極性，在實現穩健流動性管理的同時降低對實體經濟的負面溢出效應。

六是完善壓力時期的流動性監管框架。建議我國除參照修訂稿允許銀行在壓力時期提取和使用流動性資產以及制定相應的監管處理之外，還要充分考慮市場參與者的教育問題，即讓市場參與者能夠充分了解流動性覆蓋比率的定量信息和定性內容，避免簡單地將流動性覆蓋比率低于100%理解為流動性危機，加劇市場的不當反應。此外，在系統性壓力時期，中央銀行會充當最后貸款人角色來為市場提供流動性，以穩定市場信心，這要求在壓力時期流動性管理框架中納入央行救助的相關內容。

注：

①經授權為第三方管理資產的法人實體，包括對沖基金、養老基金和其他集合投資工具等資產管理實體。

②享有或可能有資格享有遺囑、保單、退休計劃、年金、信托或其他合約的受益權的法人實體。

參考文獻：

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