風險管理要求范文
時間:2023-08-30 17:13:06
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篇1
于施工階段執行風險管理,主要的目的為于計劃期程內完成工程設計圖說及規范要求,并確實依工程安全衛生法規為依歸,訂定管理制度,切實執行監工管理。而為避免或減少工程施工期間因不易掌控的因素或不可預期的風險所造成的意外事故,應對施工標契約內高危險工作項目深入探討及風險評估后作風險管理并建立制度化機制,且于施工前、中、后嚴格執行,以期防范于未然或于發生事故時可立即采行危機應變及及時有效處理。高危險工項管控作業為確保工程如質、如期完成,計劃應建立完整的質量及風險管理作業,其中針對高風險施工項目進行管控,其主要可分為施工前、施工中及施工后等三階段進行控管,各階段辦理事項至少應包括下列各項:
1.施工前
(1)施工計劃及危機應變計劃的核準、變更、修訂層級應至工程主管單位,禁止未經核準先行施工情事。
(2)擬定危機應變計劃,其內容應包括人力、機具、材料等救援設備人員編組、疏散、指揮系統等。
(3)應建立開工管制表,并應于工務所現場查證后確認所有相關作業均已符合開工條件始可簽署同意開始施工,并應于施工前一天完成陳閱并經工程處主管核可。
(4)高危險工項應預先考量其作業時程盡量避免于春節等長假期期間施工,若實在無法避免亦應備妥必要的救援設備具定輪值表。
2.施工中
(1)施工期間應針對各標工地執行狀況,斟酌人力后排定輪值表并建立相關機制,全程嚴予控管。
(2)施工中查核表應于開工前制作完成并簽奉工程處主管核定,其查核項目查核點應包含高危險性因子。
(3)工程督導單位依施工前制作的查核表落實執行查核作業,避免人為疏忽、其頻率視工作進度而定,惟每周至少一次,如有不符合事項經工務所主任認定有安全顧慮者應要求廠商立即停工改善,至復查合格為止。
(4)相關安全監測儀器、紀錄器在長假期間仍應確實判讀,俾掌握各種安全狀況。
3.施工后
(1)經項目經理及廠商工地主任會同現場查證所有相關作業均已完成確認安無慮后,共同簽署竣工管制表并依風險等級列管權責提報核定后解除本工項管制。
(2)高度風險、特殊風險的解除管制權責,由計劃管理整合會議討論決議。
(3)解除管制后相關搶修器材始可運離工區。
二、施工期間高風險工作項目
為避免或減少工程施工期間,因不易掌控或預期的因素造成的意外事故的風險,經風險評估為R1、R2風險等級的工作項目,于施工期間有不易掌控的因素或不可預期的風險安全顧慮,將可能影響工區周遭環境、鄰近建物或人員、機具及構造物安全者,其范圍應涵蓋主體工程、附屬工程、配合工程及臨時工程等高風險工作項目,于施工前、中、后三階段嚴格執行風險管控機制,以防范于未然或于發生事故時可立即采行危機應變并有效處理。
三、工程實例
某橋梁施工標開工前由細設顧問向施工廠商說明高風險工作項目的設計理念及評估結果,施工廠商并于施工標進場施工后天內提出風險工作清單及風險工作項目評估表。施工廠商所提出的風險工作清單及風險工作項目評估表,經業主、風險管理顧問、監造單位及施工廠商等單位人員召開風險管理確認會議討論后,以確認各施工標的風險管理事件。施工廠商提報的風險工作項目確認為、等級,施工廠商需每月更新各高風險工作項目狀況,除納入施工月報外,亦應提報業主每月召開的風險管理會議予以列管。
若風險工作項目若確認為、等級,需自行采取適當改善措施控管,并應每月依核定網圖及進度執行現況,檢討各風險工作項目并進行風險再評估,若有等級變化應依程序書規定提報列管,另每月應擇定后續三個月的施工項目實際情形檢討是否有新增風險工作項目,業主及監造單位需將、項目納入每月施工標進度檢討會議列管。
1.工程施工風險
(1)橋墩基礎開挖進行的削堤行為,致二重疏洪道堤防高度降低,將產生堤防缺口而可能影響周邊環境龜裂及降水控制失當,產生基礎開挖面產生砂涌等施工風險。
(2)橋墩基礎位于橋側,屬堤防共構段的路側坡面上,基礎開挖需于路側施行削堤作業。如擋土壁施工不良而產生滲水,造成周邊環境龜裂或因降水控制失當,造成基礎開挖面產生砂涌,將影響橋墩基礎安全。
(3)橋墩基礎開挖橋墩基礎位于鄰近臺北捷運新莊線隧道,屬堤防共構段的路側坡面上,基礎開挖需于路側施行削堤作業。其施工風險為施工中位置測量偏差將影響新莊捷運隧道安全;檔土壁施打時不慎損及隧道環片,造成隧道滲水。
(4)跨徑長度達公尺的鋼梁吊裝,因本路段下構平面道路業已通車,車輛進出頻繁,進行鋼梁吊裝時必須架設臨時支承架輔助吊裝,施工中通行的車輛若不慎撞擊臨時支承架,致使支撐倒塌,導致車輛及人員傷亡。
(5)樁基礎分別位處林木區,林木區屬山坡地形因此易因擋土支撐應力不足或基地排水不良,引起擋土支撐破壞,土石大量滑落,造成崩塌事件及水土保持、排水不良引致開挖區污染或崩塌;另街口區域臨近建物且交通頻繁,如開挖區周圍超載及車輛、機具作業不當,可能引致崩塌等風險。
2.降低風險采取的對策
(1)依據核定的施工計劃確實執行。
(2)擋土壁打設時,應確實要求密合與垂直度,并備妥開挖體積量的砂包數量,于產生砂涌時,則開挖基地立即以砂包回填。
(3)降水高程需維持穩定,如降水無法控制在開挖面下時,增加抽水井設施。
(4)開挖深度不可超過設計深度。支撐系統架設需控制于最短時間完成。
(5)施工期間加強監測,監測結果如周邊環境有異常沉陷時,立即以砂包回填并停止抽降水,于非防汛期內施工。
(6)降水高程需維持穩定,如降水無法控制在開挖面下時,增加抽水井設施。開挖深度不可超過設計深度。
(7)支撐系統架設需控制于最短時間完成。
(8)橋墩增設沉陷點及傾斜儀。
(9)施工期間加強監測,監測結果如周邊環境有異常沉陷時,立即以砂包回填并停止抽降水。
(10)施工前測量再確認新莊線相對位置。
篇2
論文關鍵詞:商業銀行:風險管理
一、我國商業銀行風險管理的基本任務和要求
在現階段,我國商業銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分,從商業銀行內部看,風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制,最大限度的防范風險和確保銀行業務的健康發展,從而實現銀行股東價值的最大化從商業銀行外部看,風險管理的基本任務就是通過加強商業銀行監管,進行金融體系的改革和完善,從根本上防范和化解金融風險。
為了實現風險管理的基本任務,盡快提高我國商業銀行的風險管理水平,必須滿足四個方面的要求:
第一,要適應業務發展要求。風險管理的根本目的是確保業務發展健康和持續。不顧風險的發展和不顧發展的“零風險都是不對的,風險管理并不是杜絕風險,而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。
第二,要適應外部監管要求。隨著銀行業的不斷發展,外部監管越來越嚴格。外部監管對商業銀行來說,是合規經營的外在力量,也是加強風險控制的內在需求。
第三,要適應業務流程再造的要求。風險管理發揮應有的作用,重要的一點是有科學的風險管理組織架構,而風險管理的組織模式又是以商業銀行的業務流程為基礎的。今后商業銀行將按照各自的業務特點圍繞盈利中心進行業務流程的再造相應地風險管理組織模式也要適應這一變化的要求,只有這樣,風險管理才能實現與業務的緊密結合。
第四,要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。我國商業銀行風險管理產生時間還很短,與國際先進銀行還有很大差距。因此,我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢,及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念,以適應日益激烈的競爭需要。
二、商業銀行風險管理的一般原則
商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。商業銀行從產生至今,其風險管理經歷了資產業務的風險管理;負債業務風險管理;資產負債業務風險管理;表外業務風險管理等階段。其管理范圍逐步擴大,管理方法日益科學。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿(第二稿),至此,西方商業銀行風險管理和金融監管理論已經基本完善,國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。《新巴塞爾協議》的基本原則集中體現了如下幾個方面:
(一)堅持信用風險是銀行經營中面臨的主要風險,但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力,并在資本充足率的計算公式中,分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容;
(二)堅持以資本充足率為核心的監管思路,在新協議中,保留了對資本的定義及資本充足率為8%的最低要求。同時,新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架,銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用,允許銀行選擇內、外部評級等;
(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用,強化信息披露和市場約束。在新資本協議中,對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。
三、中國商業銀行風險管理的現狀及存在的問題
近年來,為了化解銀行信用風險,我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協的規定計算風險資產、補充資本金,還運用較傳統的信用風險度量法,由信貸主管人員在分析借款企業財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策,并采取較先進的以風險度為依據的貸款五級分類法對銀行的信貸資產進行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業銀行的信用風險,造成我國商業銀行信用風險管理效果不顯著的原因是多方面的:
1.在風險管理體制方面
改革開放以前,我國是計劃經濟體制,大財政、小銀行是金融的基本格局,銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經過多年改革,國有商業銀行公司治理結構取得了很大進展。但是,我國現代商業銀行制度還未真正確立,公司治理方面的缺陷不但使得我國商業銀行信用風險管理基礎薄弱,而且也嚴重制約了國有商業銀行的發展。
2.在組織管理體系方面
盡管目前我國商業銀行普遍實施了審貸分離制度,客戶經理部負責發放貸款,信用風險管理部負責審查貸款,通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比,國內商業銀行的信貸部門和貸款復核部門之間不獨立,受外界干擾較多,獨立性原則在工作中體現不夠,而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現象。
3.在風險管理工具及技術方面
目前的國際金融市場上,各種金融衍生工具層出不窮,金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重,隨著金融風險與市場不確定性的增強,銀行風險管理也變得日趨復雜。國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用上雖然有所改進,但仍遠遠適應不了現實的需要,尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。
四、中國商業銀行風險管理的完善
風險管理體制改革要遵循全面風險管理原則,建立全員參與,對包括信用風險、市場風險、操作風險在內的各類風險、各業務品種、各業務流程,能夠在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風險管理體系;還要遵循風險管理相對獨立性原則,風險承擔與風險監控分離,風險管理體系與業務經營體系保持相對獨立,建立垂直化管理的風險管理組織架構。同時,要提高風險管理的效率,按照提高市場響應能力、加強內部風險控制、符合外部監管要求的原則,梳理和優化相關業務流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實踐:
1.優化風險管理文化
風險管理文化是風險管理體系的靈魂,有效風險管理體系建設必須以先進風險管理文化培育為先導。只有培育良好的風險管理文化,才能使風險管理機制有效發揮作用,才能使政策和制度得以貫徹落實,才能讓風險管理技術變得靈活而不致僵化,才能讓每一位員工發揮風險管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認識,統一思想和步調,為科學風險管理體制機制的建立和有效運行做好思想和輿論準備,調動全體員工的積極性,能動參與風險管理。
2.建立健全風險管理體系
一般來說,風險管理體系應該包括風險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內容。(1)風險管理組織體系。我國商業銀行風險管理的組織體系應從兩個層面進行調整:一是要適應商業銀行股權結構變化,逐步建立董事會領導下的風險管理組織架構。董事會是銀行經營管理的最高決策機構,在董事會之下設置風險管理委員會,作為銀行風險管理戰略、政策的最高審議機構;二是在風險管理的執行層面,改變行政管理模式,逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理,在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。(2)風險管理政策體系。一是以銀行的風險偏好為基礎進一步完善我國商業銀行的風險管理政策體系。銀行要在承擔風險的水平和收益期望及對風險的容忍水平一致的前提下,體現銀行總體和各個業務單元承擔風險的性質和水平。二是建立一個完整的風險管理政策體系。該體系應涵蓋所有的業務領域,每個業務部門和地區都必須執行。同時,風險管理政策體系又要體現分類管理和因地制宜的差別化原則,針對不同業務和地區的特點,在風險管理方面要區別對待。(3)風險管理決策體系。風險管理決策體系的核心是堅持公正和透明原則。目前,我國商業銀行建立了客戶評價、風險授權和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風險管理制度,有效地防范了逆向選擇風險。需要指出的是,科學的決策體系不可能杜絕所有的風險,但可以通過決策程序的民主化和科學化杜絕‘反程序”操作,實現決策水平的提升。(4)風險管理評價體系。風險管理政策制度要適應業務發展和變化的需要,就必須建立風險管理的評價體系。評價體系要以風險和收益的量化為基礎。目前,要以資產質量和資本回報率為主要內容,降低不良資產的比率,提高資本回報率。
3.努力提高風險管理的技術水平
建立科學的風險管理信息系統,掌握先進的風險度量技術是目前商業銀行提高風險管理的技術水平的關鍵。提高風險管理技術水平是一項復雜的工程,業務和風險管理過程的不同階段對風險管理工具和技術的需要也是不同的,這在一定程度上決定了風險管理的整體效果不取決于任何先進的風險管理工具的單獨使用,而是所有風險管理技術綜合運用的結果。
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論文摘要:商業銀行風險管理在歷經資產風險管理、負債風險管理和資產負債風險管理之后,以新《巴塞爾協議》為標志,進入了以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點的新的發展階段。按照國際銀行風險管理的理念和經驗,結合我國商業銀行的特點和要求,我國商業銀行風險管理將體現為五個方面的新發展。
一、商業銀行風險管理的歷史
商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初,商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理,強調保持銀行資產的流動性和盈利性,這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后,隨著銀行業的迅速發展和擴張,商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理,強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益,既為銀行擴大業務創造了條件,但也加大了銀行經營的不確定性。
20世紀7O年代末,國際市場利率劇烈波動,單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用,資產負債風險管理理論應運而生,突出強調對資產業務、負債業務的協調管理,通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。
8O年代之后,銀行風險管理理念和技術有了新的提升,人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用,市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下,表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理,深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年,《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善,標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一,也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。
二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》
8O年代至今的2O多年,是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期,回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程,商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此,對于商業銀行風險管理來講,《巴塞爾協議》的誕生和完善,是國際銀行界風險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年,設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》,標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后,《巴塞爾協議》經多次修改,并推出了多項文件和準則,其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》),該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定,核心思想有兩項:一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類,二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同,確定了風險權重的計算標準,并確定資本對風險資產的標準比率為8%。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。
此后,隨著金融領域競爭的加劇,金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化,對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到,損失不再是由單一風險造成,而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此,巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則,繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點,著手從單一的資本充足約束,轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面:
第一,風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險,但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力,并在資本充足率的計算公式中,分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。
第二,堅持以資本充足率為核心的監管思路,但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎,1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求,協議對銀行資本的構成進行了界定,其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成,并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中,保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8%的最低要求。與此同時,新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架,銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用,允許銀行選擇外部評級和內部評級,促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。
第三,強化信息披露和市場約束。在新資本協議中,委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。
新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向,在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。
三、我國商業銀行風險管理的發展方向
按照國際銀行風險管理的理念和經驗,結合我國商業銀行的特點和要求,我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變:
第一,風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化,銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用,從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時,國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高,風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理,體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理,而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理;不僅強調對市場風險因素的控制,而且應更加重視對人為風險因素的控制;不僅將可能的資金損失視為風險,而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。
第二,風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前,我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單,一些銀行風險管理還主要以直接管理為主,如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看,要進一步發揮間接風險管理的作用,特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務,如資金業務、零售業務,要進行間接管理,運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析,結合信貸審查等直接管理形式,有效控制業務風險。
第三,風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變,由單一行業向資產組合管理轉變。目前,隨著經濟活動的變化,企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化,以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求,子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽,這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變,不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時,要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化,在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上,最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四,風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往,商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明,目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制,而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看,健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一,通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化,最終實現風險管理效率和價值的最大化。
篇4
【關鍵詞】 風險管理 組織架構 風險計量 價值創造
一、中國商業銀行風險管理實踐
1、商業銀行風險管理理念
風險管理核心理念主要集中在以下幾個方面。一是風險管理是商業銀行的核心競爭力,是創造資本增值和股東回報的重要手段;二是通過主動的風險管理過程實現風險與收益的平衡,不強調消除風險,而是要求在可承受范圍內承擔風險而獲取回報;三是風險管理應支持銀行整體戰略;四是應充分了解所有風險并建立控制風險的機制。
2、商業銀行風險管理組織架構
一是風險管理范圍的全面性。風險管理組織架構全面滲透到各項業務過程和各個環節,覆蓋所有的部門、崗位和人員。二是風險管理職能的獨立性。形成由董事會、首席執行官、風險管理委員會及首席風險官直接領導的,以獨立風險管理部門為依托,職能上獨立的風險管理系統。三是風險管理組織上的集中性。在各層面設有獨立于戰略業務單元的風險管理部門;對各業務單元則實施扁平化的窗口式風險管理。
3、商業銀行風險管理流程
一是聯動制衡。按照“審貸分離、業務聯動、集約管理”的原則明確各類人員在授信流程中的職責,有效平衡風險與回報。二是精細化管理。貫徹“以客戶為中心”的理念,在客戶細分的基礎上,對公司類業務和零售業務實行差別化的業務流程。三是持續改進。風險管理流程是動態改進的過程,通過不斷檢查、改進和提高,實現風險管理能力持續提升。
4、商業銀行風險管理技術與工具
一是風險計量。能夠精確量化風險程度,包括在險價值(VAR)、違約概率(PD)、違約損失率(LGD)及預期損失(EL)等。二是產品定價。根據資金成本和營運成本,加上風險成本,再加上盈利目標,也就科學確定了產品的價格。三是資產組合管理。運用風險管理技術可以科學地分析不同業務和產品的邊際收益,并依此制定業務發展策略,科學指導經濟資本在各業務條線的分配,達到主動調節規模和結構的目的。
二、中國銀行業風險管理變革的主要因素
1、銀行發展方式轉變的要求
縱觀中國銀行業的發展歷史,從偏重于資產業務發展、負債業務發展、資產負債業務均衡發展,一直到現在的全面發展,銀行業在繼續保持傳統銀行業務增長的同時,多元化經營,不斷推進,業務已經涵蓋了理財、基金、信托、保險等金融領域。打造全能型銀行,實現收入多元化,這種發展方式的轉變對風險管理提出了變革的要求。
2、銀行業務創新和完善的要求
從國際金融格局看,目前創新已成了國際金融活動的主流,科技的進步正促使各國政府及監管當局鼓勵本國金融市場創新。中國銀行業也正處在一個加速創新和完善的發展過程。然而,金融創新是有風險的,其所帶來的風險不單單是金融創新工具交易中的風險,它還包括金融機構未曾經歷過的一系列風險。針對這些風險,試圖研究和提出解決這些風險的方法,是銀行業風險管理面臨新的課題。因此,銀行業業務創新和完善對風險管理提出了變革的要求。
3、客戶需求多樣化的要求
隨著市場經濟的發展,客戶的需求正在發生巨大的變化,從單一的貸款需求向多樣化的授信需求轉變,從大眾化需求向個性化、人性化需求轉變,從有形需求向無形需求轉變,從資產、負債需求向投資理財需求轉變。為滿足客戶金融服務多樣化需求,銀行業必須走精細化管理之路,尋求產品、服務、網絡等方面的局部優勢和比較優勢,在這個精細化的服務過程中,過去傳統風險管理中那種站在旁邊看業務、站在背后盯業務的方法是難以滿足現實需要的。因此,市場客戶多樣化的需求對風險管理提出了變革的要求。
4、外部監管環境趨嚴的要求
隨著銀行業的不斷發展,外部監管越來越嚴,特別是推進新巴塞爾協議的實施,對銀行業提出了具體而明確的管理要求。近年來,銀監會明顯加強了對商業銀行特別是大型銀行的資本監管,相關措施更加具體、更為嚴格。此外,銀監會還將根據各大銀行的杠桿率水平、貸款損失準備充足狀況以及宏觀經濟周期情況等,對監管目標值進行動態調整。由此,外部監管要求趨嚴對風險管理提出了變革的要求。
三、中國商業銀行風險管理發展趨勢
1、改變被動應對,打造積極主動的風險管理
(1)主動選擇所承擔的風險。在統一的風險偏好下,通過經濟資本計量和配置,對愿意并且能夠承擔的風險進行預先安排,主動挑選風險對象,強化組合風險管理,將有限的資源在各業務領域進行最佳配置,通過主動承擔目標風險敞口以謀求更高收益。
(2)開展主動授信管理。一是商業銀行要對根據自身風險偏好所選擇的客戶開展主動授信。二是主動授信要求信貸審批部門要建立擬申報授信業務的預報告和溝通機制,主動調整轉變審批觀念,主動優化授信業務流程,主動優化額度調劑機制,進一步提升審批工作效率,提高對市場的反應速度和響應能力。
(3)實行客戶差別化管理。對于大中型客戶,針對優先支持類客戶,加大資源配置力度;針對審慎支持類客戶,按照風險和收益進行排序,選擇收益高、成長性好的客戶;針對壓縮退出類客戶,單戶信貸和貸款余額應逐步下降。對于小企業客戶,堅持“區別對待、有進有退”原則,深化小企業結構調整。對于個人類客戶,要完善評分卡模型,依據借款人的核心指標篩選出優質客戶。
2、注重流程控制,打造全流程的風險管理
(1)貸前授信業務真實。一是按照“熟悉你的客戶、了解你的客戶”的原則,對于存量客戶,盡量選擇有基本結算戶和交易量的客戶;對于新增客戶,盡量通過產業鏈、產業集群來進行拓展。二是現場核實客戶的相關信息,要考察抵(質)押物的狀況等。三是保持風險經理的獨立性。
(2)貸中貸款條件落實。一是設立放款中心,實施貸中專業化操作,由放款中心人員專職落實貸款條件。二是明確專人落實和辦理貸款抵押物,現場查看抵押質物是否與授信方案或審批決策意見要求相符;抵押質物權屬是否有效、合法,抵質押率是否合規;辦理抵質押登記的材料、手續是否齊備;評估機構是否為銀行批準的機構。
(3)貸后資金流向管理。一是加強賬戶監管,要求客戶開立資金歸集賬戶或基本賬戶,動態監測借款人貸款使用及回款情況。二是把客戶的貨款回籠情況作為考核客戶經理的重要指標,對貨款回籠不好的客戶,要做到具體分析,拿出切實有效的措施,努力提高貨款回籠。三是對貨款回籠賬戶公私不分的小企業客戶,要求其明確固定賬戶作為貨款回籠賬戶,對不符合規定的,要及時整改規范到位,對不配合整改的,將提前收回貸款。
3、提升精益水平,打造精細化的風險管理
(1)強化計量工具開發運用。今后商業銀行在技術研發上,要立足自主創新,同時善于學習借鑒國際先進銀行的經驗教訓,實現技術轉移,努力培養自己的專業技術團隊。
(2)推行資本集約化管理。要依據資本回報率高低排序,積極進行業務結構調整,要多做資本消耗較低的業務,加快退出低效、無效資本占用的客戶和業務,降低資本消耗。
(3)建立產品創新風險管理體系。一是成立專門的產品創新風險監測部門,負責對金融創新產品各種可能的風險進行事前的評估。二是進一步明確產品創新風險戰略、政策制度和開發程序,從制度上對創新活動進行規范化管理,在風險收益的長期平衡中實現可持續發展。
(4)完善風險內控管理。一是加強內部組織架構和體制建設,完善內部控制環境;二是進一步完善內部控制手段,實現銀行業務流程、管理流程、信息流程的整合;三是切實做好商業銀行內部機構合理性、規章制度完整性、制度運作情況的內部評價以及內控狀況綜合評價工作;四是進一步完善責任追究制度,健全責任追究程序,確保內部控制行之有效。
4、突出服務定位,打造價值創造的風險管理
(1)風險管理是客戶服務的重要內容。一方面,風險管理要從風險的視角,審視客戶的需求和銀行收益,制定令客戶滿意、給客戶驚喜的風險應對方案。另一方面,全面風險管理指的是覆蓋面和領域,并不是說風險管理不分主次,相反,風險管理尤其要抓住關鍵環節,讓客戶感覺到服務效率的提高、服務流程的便捷。
(2)風險管理部門是客戶服務部門的業務伙伴。風險管理部門必須通過提前介入、主動服務來體現自己的專業化價值。風險管理流程的起點不是受理相關評級、評估以及授信材料,而應該是客戶的需求。我們必須將風險管理的觸角向前延伸,協助客戶經營部門對客戶的需求和風險程度進行細分,鎖定目標客戶群體,提前分析其風險特征和應對方案。
(3)風險管理人員是專業化的價值營銷者。中國商業銀行要真正實現從“產品銷售”到“客戶價值營銷”的轉型,就需要有一支高度專業化的價值營銷隊伍。今后,風險管理人員不僅僅是風險管理的專家,也應該成為專業化的客戶價值營銷者。風險管理人員可在準確識別風險、精準評估風險的基礎上,擬定出能覆蓋風險的收益實現方案,配合經營部門創新差別化的風險緩釋方式,最終實現銀行風險調整后收益最大化,推動業務經營管理的系統轉型,不斷提升銀行的持續發展能力和市場競爭力。
【參考文獻】
[1] 鄧梅:金融危機背景下的商業銀行風險管理[J].浙江金融,2009(5).
[2] 丁曉峰:利率規則、資本配置與銀行風險管理研究的重點與路徑選擇[J].宏觀經濟研究,2011(11).
[3] 果蕾:商業銀行風險管理探討――以郵政儲蓄銀行為例[J].華北金融,2010(3).
[4] 黃志凌:組合風險管理――現代商業銀行風險管理的發展方向[J].中國金融,2010(2).
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關鍵詞:保險風險管理;風險偏好;風險分類;償付能力風險管理
中圖分類號:F840 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2014)010-000-01
保險公司作為以經營風險為主業的法人主體,其自身風險管理能力對于公司健康持續發展至關重要。因此,本文擬從保險公司風險管理工作歷程回顧、行業發展及監管思路分析、保險公司風險管理發展方向及路徑等三個方面著手對保險公司加強風險管控能力進行分析。
一、十年風險管理歷程回顧
回顧保險業近十年來的風險管理發展歷程,大致經歷了以下幾個重要階段:
1.風險管理初創期(2007年以前)
2007年以前保險公司風險管理工作處于摸索期,各保險公司按照自己的理解和對風險管理的認識來開展風險管理工作,初步搭建公司治理架構,建立包括董事會、監事會和管理層等機構在內的組織架構,并圍繞主要業務開展風險檢查等工作。從整體上看,在這一階段,風險管理工作及制度體系相對零散和不成體系。
2.風險管理發展期(2007-2010年)
2007年4月保監會印發了《保險公司風險管理指引(試行)》,文中保險監管機構第一次明確提出全面風險管理概念,并要求保險公司應當建立由董事會負最終責任、覆蓋所有業務單位的風險管理組織體系;將保險公司面臨的主要風險分為保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等四大類風險,并要求保險公司編寫《年度風險評估報告》。
3.風險管理完善期(2010年以后)
2010年和2012年,保監會分別印發《人身保險公司全面風險管理實施指引》和《人身保險公司年度全面風險管理報告框架》,明確了各人身險公司須建立全面風險管理體系及相應的組織架構,有效識別、評估、計量、應對和監控風險;將人身險公司在經營過程中面臨的主要風險概括市場風險、信用風險、保險風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險七類;對年度全面風險管理報告框架提出明確要求,并制定了六類風險33個風險監測指標。
二、明確監管思路,把握行業發展趨勢和方向
保監會近年提出了“放開前端、管住后端”的監管思路,即要在資源配置過程中使市場發揮其決定性作用,來推動和促進經濟體制改革的深化,進而推動保險行業的市場化管理程度。在放開前端方面,保監會一是減少事前的行政許可,改變主要依靠審批、核準等事前管制手段來防范風險的監管方式,把經營權還給市場主體;二是逐步拓寬了保險資金運用渠道,使保險資金運用多元化。但在放開前端的同時,意味著保險公司的自主經營權增大,因此在不同的經營思路和管理風格下,風險的暴露程度也會出現較大差異,在這種情況下,風險管理的任務和挑戰將更加艱巨。在管住后端方面,保監會主要是通過資本約束機制強化事后監管,強化對持續性風險的事中監控,及時化解風險,守住風險底線。
2014年8月10日國務院了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》,該意見從總體要求、構筑保險民生保障網,完善多層次社會保障體系、發揮保險風險管理功能,完善社會治理體系、完善保險經濟補償機制,提高災害救助參與度、大力發展“三農”保險,創新支農惠農方式、拓展保險服務功能,促進經濟提質增效升級、推進保險業改革開放,全面提升行業發展水平、加強和改進保險監管,防范化解風險、加強基礎建設,優化保險業發展環境、完善現代保險服務業發展的支持政策等十個方面,對保險業未來加快發展、深化改革提出了政策措施。保監會項俊波主席指出,《意見》是保險業改革發展的最大政策紅利,同時也提出未來10-20年是保險業發展的黃金期。
三、保險公司風險管理的發展方向及路徑
在上述保險行業發展趨勢和方向分析的大背景下,保險公司在過去十年已經取得的風險管理工作成果和積淀的基礎上,需進一步明確風險管理發展的方向和路徑,以求最大程度和最高效地服務于業務發展和經營管理。
1.建立健全以風險偏好為核心的全面風險管理體系
根據保監會在《人身保險公司全面風險管理實施指引》中的規定,“風險偏好是公司在實現經營目標過程中愿意承擔的風險水平,是公司對風險的基本態度,為戰略制定、經營計劃實施以及資源分配提供指導”。風險偏好作為經董事會審批同意的公司基本風險態度,其作用主要體現在:一是風險偏好是風險管理的邏輯起點,是全面風險管理體系的重要組成部分;二是風險偏好體系是企業的整體風險觀,體現企業在實現目標過程中愿意承擔風險的基本態度;三是風險偏好增強風險管理的前瞻性和主動性。上述三點闡述了風險偏好體系成為全面風險管理體系核心的依據和意義,風險偏好體系作為全面風險管理體系的核心內容,與公司的業務戰略相一致,并通過傳導機制與公司的管理決策和業務活動相聯系。
2.積極推進“償二代”下的風險管理工作
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論文摘要:新的巴塞爾資本協議確立以來,協議明確了商業金融機構的風險管理的方向。商業銀行的風險管理審計要適應新的經濟環境和要求,不斷改進標準、完善制度、提高人員素質,從而為商業銀行金融行為提供更好的風險管理意見和方法服務。
一、巴塞爾新資本協議
1、協議的確立,巴塞爾銀行監督委員會在1999年6月,公布了“巴塞爾新資本協議(征求意見稿)”,協議在廣泛的征求意見過程中多次修改,最后于2004年6月公布正式稿,委員會規定從2006年底開始在成員國開始推行。新協議由三大主題組成,分別從資金管理人和風險管理人角度、監管人角度以及投資人角度對銀行風險的內涵、計量方法以及風險防范方式等,作出了建議和規范方法的要求。
2、協議中的三大主題含義:
第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風險管理者角度)。新協議將銀行風險的進行了劃分,確定為信用風險、市場風險和操作風險三方面,并為計量風險提供了多種備選方案。
第二主題:監管部門的監督檢查(監管者角度)。這部分內容是第一次納人協議框架。新協議認為,為了促使銀行的資本狀況與總體風險相適應,監管當局應該考慮銀行的風險化解能力、風險管理能力、所面對市場的性質、收益的穩定性與有效性等因素,全面判斷銀行的資本充足率是否達到應對市場風險的要求,在商業銀行的資本水平較低時,監管當局要及時對銀行進行必要的干預。
第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結構研究重大進展的體現,其作用在于進一步強化資本監管和促進銀行體系運作中的安全與穩固。新協議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風險的作用,市場中的盈虧機制可以促使銀行保持充足的資本水平,支持監管當局更有效地工作。
二、風險管理審計的概念及現實意義
1,概念
風險管理審計是指:企業內部審計部門采取系統化、規范化的方法,評估企業風險管理系統的風險識別、分析、評價、管理和處理能力等內容的內部審核活。風險管理審計作用是,通過對企業的風險管理、控制及監督過程進行評價,進而提高經營過程的效率。
2、實施風險管理審計在銀行中的現實意義主要有以下三個方面:
(1)風險管理審計可以從另外的角度幫助風險監管者防范風險。風險監管部門的任務是根據實際要求,制定防范風險發生的制度和監管執行這些制度。銀行內部審計實施的風險管理審計,是要求審計從第三方的角度,對銀行面臨的操作風險進行重新審核,客觀地評價風險防范系統的正確性,使風險因素得到有效的控制和防范,這彌補了風險監管者在制度實施過程中的不足。
(2)風險管理審計可以增強防范制度的執行力度。我國商業銀行內部控制體制和監管、稽核制度執行徹底,是形成經營風險的一個因素。風險管理審計可以評價和檢查風險應對方法的執行情況,通過審計風險防范實施的過程,確定制度、措施是否被執行,執行的力度如何等,從而起到加強防范風險措施執行的目的。
(3)風險管理審計通過“干預性”方式減少銀行內部的操作風險,體現“增值”功能。內部審計是風險管理的獨立防線,它并不直接參與風險管理系統的建立和執行,而是對已有風險管理實施再監督,它完全可以促進風險管理的有效實施,另外對操作風險進行識別、分析、協調、管理,提出控制風險的有效建議,是風險管理增值的另一體現。
三、新巴塞爾資本協議下,風險管理審計應當采取以下措施來更好的為銀行服務
1、以協議為基礎,根據自身的情況完善相應的風險管理審計部門和制度。銀行內部審計部門要正確認識風險管理審計,在商業銀行經營中的重要作用,建立健全風險管理審計部門。針對新巴塞爾協議中提出的商業銀行所面臨的風險種類和范圍,制定適應自身的風險管理審計方向。經營中,每個商業銀行的業務重點不同,其經營中面對的風險也就不同,所以各個商業銀行的風險管理也不盡相同,內部審計部門要能夠從自身出發制定符合自己銀行的風險管理審計辦法和制度。
2、完善風險管理審計的具體實施標準、方法。完善評價標準體系,可以利用新巴塞爾資本協議作為基礎,參考借鑒美國、英國、法國等發達國家在金融危機中教訓,研究調整商業銀行的風險管理審計標準。建立風險管理審計方法要本著“銜接”、“配套”、“務實”的原則,既要注意與風險管理相結合,也要具有相對的獨立性。
3、工作中做好風險管理審計的新方法研究和探索。隨著經濟的高速發展,更新審計技術和方法,是提高審計效率和質量的重要保證。商業銀行,應鼓勵內部審計人員以新協議中風險管理方面的內容為基礎,結合自己銀行的情況,創新審計技術方法并加以實施。另外,在完善風險管理審計方法時,特別要注重探索完善審計抽樣、內控測評、風險評估、風險管理實施等方面的方法和技術產。增強審計人員與風險管理人員的溝通,以增強審計方法的實用性、指導性和前瞻性。新晨
四、總結
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關鍵詞:內部控制;風險管理;風險管理審計
中圖分類號:F239文獻標識碼:A
一、我國風險管理審計準則的內容及局限性
隨著經濟形勢發展及我國內部審計自身發展的需要,我國內審也開始重視風險管理內部審計。2005年中國內部審計協會頒布了《內部審計具體準則第16號―風險管理審計》(以下簡稱風險管理審計準則)并要求于2005年5月1日起實施,該具體準則的出臺為我國內部審計人員對組織內部風險管理狀況進行審查和評價提供了規范指導。
風險管理審計準則第2條對風險管理做了如下定義:是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估,并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證;第6條則描述了風險管理包括的主要階段:風險識別、風險評估以及風險應對;在該準則的第4條中,還特別強調:風險管理是組織內部控制的基本組成部分,內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一。
可以看出,該準則所稱的“風險管理”是從狹義上理解的風險管理,即風險管理活動的具體實施過程:風險識別、評估及應對。而廣義的風險管理不僅包括上述的具體實施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內部環境、控制活動以及監督。按目前狹義前提下制定的準則去執行,風險管理審計就會忽略這些起輔助作用的要素,以至于發現不了組織風險管理活動中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個很好的例證。
中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請國際著名的安永會計師事務所為其編制《風險管理手冊》,設有專門的風險管理委員會及軟件監測系統,實施交易員、風險控制委員會、審計部、總裁、董事會層層上報,交叉控制,按照《風險管理手冊》的規定,任何導致50萬美元以上損失的交易將自動平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應是500萬美元(10×50萬=500萬)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達5.5億美元,以至申請破產保護。中航油事件的核心問題并不在于市場云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實施了風險管理的流程:風險識別、風險評估、風險應對;但缺少對風險管理系統中的其他輔助要素的合理關注,最終導致企業整體風險管理失敗。這一案例也再次說明:風險管理不僅僅只包括風險識別、評估及應對,更包括內部環境、控制活動、信息和溝通以及監控;風險管理系統的有效運轉依賴于各要素的通力協作,對風險管理不應停留于狹義上的理解;風險管理審計準則應指導內部審計人員從廣義上理解風險管理的涵義,全盤考慮風險管理的構成要素及其運作方式,及時有效地發現企業風險管理實踐中存在的短板。
二、重新認識內部控制與風險管理的關系
對風險管理審計的認識依賴于企業進行風險管理時所采取的企業風險管理框架或風險模型(用來反映風險管理過程和內容的程序圖)。截至目前,已經有如下風險管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯合委員會的AS/NZE4360;1998年的加拿大標準委員會模型;1997年全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會(下稱COSO委員會)內部控制-整合框架的“目標―風險―控制”模型;2004年COSO委員會的企業風險管理-整合框架(簡稱ERM框架)模型。風險管理審計準則中出現的問題根源就在于準則中的“風險管理”概念采納了COSO委員會1997年的內部控制-整合框架中的觀點。然而,理論界和實務界還是認為該內部控制框架有些局限性,如對風險強調不夠,使得內部控制無法與企業的風險管理相結合。COSO委員會2004年的ERM框架就是在1997年的內部控制-整合框架的基礎上,結合《薩班斯――奧克斯利法案》的相關要求擴展得到的。相比內部控制框架,ERM框架在多個方面都有所發展和深化,具體表現在以下幾個方面:
1、企業風險管理涵蓋了內部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對內部控制框架下的風險管理要素進行細化,按風險管理的流程劃分為:目標設定、事件識別、風險評估、風險反應四個要素。同時,在環境要素中增加了“風險管理哲學”以及風險“偏好”。對比二者的構成要素,可以發現風險管理框架中的目標制定、事項識別、風險評估、風險應對四個要素實質上就是風險管理的流程,也可以理解為狹義上的風險管理。這樣看來,內部控制框架與風險管理框架中的要素完全一致。但是系統論認為,系統的性質不僅取決于組成系統的各要素,更依賴于組成系統的各要素的排列方式。在內部控制三個目標的基礎上增加了戰略目標,并擴大了報告目標的范圍,將“財務報告的可靠性”發展為“報告的可靠性”。
2、企業風險管理更加強調管理風險。ERM框架強調在“組合”的基礎上考慮風險,考慮風險的集合和風險的交互作用,并在此基礎上考慮企業應采取的風險控制措施。在強調風險管理的環境下,ERM框架顯然不同于內部控制框架。
總之,ERM框架擴展并詳細地闡述了與企業風險管理相關的那些內部控制要素。從企業風險管理要求和實施來看,內部控制是ERM的主要構成部分,但絕對不能等于ERM范疇,ERM的理論和實務都要比內部控制寬泛得多,ERM更適合企業戰略風險管理的要求。因此,不能說風險管理審計是內部控制審計的一部分。
三、建議
基于以上分析,要實現真正意義上的風險管理審計,對風險管理審計準則中的風險管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎之上,即采納COSO委員會(2004)ERM框架中的廣義風險管理概念。鑒于內部控制與風險管理二者密不可分的聯系,在現行的準則體系下可以協調內部控制審計準則與風險管理審計準則之間的關系,以使風險管理審計準則能得以更有效的實施。
(作者單位:江蘇科技大學經濟管理學院)
主要參考文獻:
[1]中國內部審計協會.內部審計具體準則第16號――風險管理審計.2005.
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【關鍵詞】商業銀行 風險管理 策略
美國次貸危機、歐元區債務危機的相繼爆發,使銀行風險已上升為國際社會最為關注的風險之一。數據顯示,2009年美國共有140家銀行破產,花費聯邦儲蓄保險基金360億美元;2010年銀行破產數目增至157家,為18年來最高水平{1}。同時受減記希臘債務70%-75%的負面影響,2011年一年法國主要的四家銀行加上法國和比利時合資的德克夏這五家銀行的損失就超過110億歐元。2011年西班牙銀行業與房地產相關的損失超過了1800億歐元,而其整體的不良貸款率也已達到8.73%{2}。日前,中國出口信用保險公司了“2012-2013年歐洲銀行業信用風險指引報告”。報告對216家歐洲銀行的信用狀況進行了評價,結果顯示,共有17家歐洲銀行發生預警,其中輕度預警11個,中度預警6個{3}。
雖然當前世界經濟在緩慢復蘇,但歐美發達經濟體債務危機、高失業、高赤字等諸多問題,使世界經濟復蘇的不穩定性不確定性上升。未來三年,我國經濟面臨調整經濟結構、管理通貨膨脹的雙重壓力,GDP增速呈放緩趨勢,利率市場化步伐加快、人民幣匯率波幅加大,民間借貸等一些潛在風險不容忽視。國際金融危機的爆發在警示我們,商業銀行需要從這次危機中汲取經驗,運用合理的措施的加強風險管理,確保商業銀行穩健經營。
一、當前商業銀行風險管理面臨的主要挑戰
(一)適應經濟金融形勢變化,保持資產質量持續優良的挑戰
在復雜嚴峻的內外部經濟環境下,部分企業償債能力降低,違約還款風險增加,系統性風險加大,有可能釋放為現實的資產質量問題。同時,持續激烈的同業競爭以及金融脫媒、利率市場化的推進,將會進一步分流商業銀行傳統信貸業務,挑戰過度依賴存貸利差收入的盈利模式。
(二)適應日趨嚴格的監管要求,降低信用資產資本消耗的挑戰
《巴塞爾協議Ⅲ》確定了微觀審慎和宏觀審慎相結合的金融監管模式,大幅提高了銀行資本監管要求。近年來,我國監管部門陸續或正在醞釀出臺包括“三個辦法一個指引”、資本充足率、流動性比率、杠桿率、動態撥備率、差別準備金率在內的監管新規,銀行信用風險管理面臨更趨嚴格和細化的監管要求。更加嚴格的監管標準和資本要求,有助于銀行加強自我約束和提升風險償付能力,同時也約束了銀行資產規模膨脹速度和收益能力,必然會對傳統發展方式帶來挑戰。
(三)利率、匯率市場化及貴重金屬價格異常波動帶來的挑戰
從利率管理情況看,受社會上影子銀行業務影響,民間存貸款實際利率逐步拉升,為滿足金融市場國際化的需要,未來時間里,國家將逐步放寬利率限制,利率市場化程度將不斷深化,金融同業競爭將更加激烈,對商業銀行利率議價能力和利率風險的控制提出了更高要求;從匯率管理情況看,隨著我國經濟規模不斷擴大,人民幣對西方主要貨幣升值將變為常規態勢,而隨著我國匯率市場化改革進程不斷加快,人民幣匯率受市場沖擊程度將不斷加深,雙向波動幅度將會加大,波動頻率和調整深度將會升高,匯率風險管理難度將更大;理財業務方面,產品價格除了受利率、匯率影響外,貴重金屬隨市場形勢大幅波動的影響越來越明顯,要求市場風險管理融入新的元素,增加新的手段。
(四)操作風險管理面臨的挑戰
巴塞爾委員會《巴塞爾新資本協議》首次將操作風險列為銀行風險之一,并強調了對內部控制的監管要求。國內監管部門不斷加大監管力度,人民銀行和銀監會相繼出臺的《商業銀行內部控制指引》、《商業銀行操作風險管理指引》、《商業銀行內部控制評價試行辦法》等監管規定都全面引入了銀行內部控制、風險管理的整體框架,新的形勢要求商業銀行進一步加強操作風險管理。目前商業銀行操作風險管理主要問題是:缺乏科學完善的操作風險識別評估工具和足夠的管理經驗,尚未建立起適合自身特點且非常成熟的操作風險管控體系。
(五)不良影響給道德風險管理帶來的挑戰
隨著經濟市場化程度的不斷提高,一些員工受不良思潮影響,人生觀、價值觀發生了改變,唯利是圖、一切向錢看的思想有所抬頭,甘于墮落,甚至出現了個別人為一己利益,不惜犧牲單位與集體利益,鋌而走險做出了違規犯科的事,道德風險防范形勢更加嚴峻。
二、商業銀行風險管理存在的問題
隨著我國銀行業國際化水平不斷提高和國際金融一體化程度不斷加深,商業銀行雖然風險管理日趨完善,但依然存在一些問題,主要表現在三個方面:
(一)尚未形成良好的風險管理文化
風險管理文化是銀行企業文化的重要組成部分,它是風險管理硬性手段和軟性手段的統一。因此,能否把風險意識融入企業文化決定了商業銀行是否能進行成功的風險管理。如果銀行的員工都沒有意識到風險管理的重要性,這種疲軟的風險文化會像管理風險妥協,而這也許是致命的。
(二)風險管理理念落后
部分商業銀行分支機構管理人員過分追求業務指標,忽視風險管理,甚至一些基層銀行領導經營指導思想不正確,重客戶的營銷輕信貸質量管理,不嚴格執行信貸管理規章制度,導致降低標準發放貸款,形成信貸風險。
(三)風險管理措施不到位
風險管理機制不完善,內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。并且風險監測和預警系統滯后,風險管理長期以來以定性分析為主,缺乏量化分析,在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠。
(四)風險管理人才基礎比較薄弱
風險管理人員數量少,缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才,沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。
三、商業銀行風險管理策略
(一)加強國別風險管理
當代國際金融危機的爆發,使信貸國別風險已上升為商業銀行最為關注的風險之一。2010年6月中國銀監會《銀行業金融機構國別風險管理指引》,要求將國別風險管理納入商業銀行全面風險管理體系,建立與本機構戰略目標、國別風險暴露規模和復雜程度相適應的國別風險管理體系。
國別風險管理是一項復雜的系統工程,商業銀行需從三分方面強化國別風險管理:一是健全國別風險管理體制,建立國別風險管理的互動機制。編發國別風險管理文件匯編,提高相關業務部門的國別風險管理認識和業務能力,明確國別風險管理操作流程與職責分工;嚴格執行監管部門的國別風險相關管理制度,形成有效互動與積極聯動。并加強國別風險監測,重點分析、報告國別風險敞口變化情況、重點地區或國家風險情況、重大國別風險變化等重要信息。二是充分發揮管理層在國別風險管理方面的組織牽頭作用。銀行管理層要采取必要措施識別、計量、監測和控制國別風險,定期審查和監督執行國別風險管理的政策、程序和操作規程,并提交監控和評價國別風險管理有效性的報告。同時要明確界定各部門的國別風險管理職責以及督促各部門切實履行國別風險管理職責,確保國別風險管理體系的正常運行。三是細化分支機構的管理。首先,要明確業務審查要求,國別風險及國別限額使用情況是業務審查的一項重要內容,銀行分支機構在業務辦理前均須明確:該業務是否會產生國別敞口;國別敞口金額和所在國家(地區)。其次,明確國別風險限額使用范圍,銀行分支機構除辦理低風險國家業務、占用外資行授信額度的相關業務外,超過一定限額的業務均需按流程向總行申請限額,獲得國別風險限額后方可辦理相關業務。再則,明確國別限額申請流程,商業銀行按原業務審批權限歸屬的不同(分行或總行)設置不同的申請流程,分別由分行風險管理部或業務經辦機構發起國別限額申請流程。最后,要明確國別風險限額監測要求,相關業務部門及分行對產生國別風險敞口的業務均需及時向總行報備,總行負責全行國別風險敞口監測統計工作。
(二)構建商業銀行風險管理文化
商業銀行風險管理文化是通過在員工中灌輸風險意識和在風險管理活動中提煉,形成的集風險理念、風險價值觀和風險防范的行為規范于一體的人文文化。一定意義上,銀行經營的是風險,具有天然的高風險性。英國巴林銀行因違規操作而破產倒閉,法國興業銀行和瑞銀因違規交易而造成巨額損失,及美國次貸危機引發了全球經濟危機,體現了銀行業的高風險性和違規帶來的災難性后果。培養員工對銀行的歸屬感、認同感,使其認識到自己在做有意義的事,在創造社會價值,也在實現自身的人生價值,從而激發員工的使命感、責任感,這才是銀行風險管理文化建設的根本出路??v觀我國銀行業風險事件,絕大部分是由于銀行機構及其員工有法不依、有章不循、違規操作造成的,銀行風險管理文化的建設和形成任重而道遠。
商業銀行風險管理文化建設應遵循三個原則:一是全員參與原則。風險管理文化建設的主體是銀行全體員工,在風險管理文化建設中要啟動每個員工內心的力量和道德標準,使員工由做人最基本的追求開始,成為風險管理文化建設的主動參與者、積極創造者、行為的實踐者和風險管理文化建設的獲益者。二是實際原則。要立足于本銀行的實際,對自身的歷史精華進行挖掘、整理、總結和提煉;同時,要學習和借鑒國內外其先進銀行好的做法,以充分聚集和吸納外部資源。風險管理文化的核心來源是銀行自己現存的文化。不同的銀行,風險管理文化在形式上可以相同,但在價值內涵上是各有側重各不相同的。因此,商業銀行的風險管理文化建設要從銀行自身的客觀實際出發,從優良傳統、特點等方面提煉歷史精華。并風險管理文化具有包容性和一定共同性,體現“吸納傳統精華,與時俱進內涵”的準則。同時,銀行要結合實際,制定風險文化建設的實施計劃,明確各層面的工作和各級人員在風險文化建設中的職責,達到預期效果。三是特色原則。風險管理文化建設一個特色機制在于確立和尊重每位組織成員的主體地位,引導和激勵他們充分發揮主體作用,從而使銀行倡導的風險管理理念在銀行內部與全體員工達成共識。企業文化具有群體認同性特征,銀行的風險管理文化必須得到員工發自內心的認同,成為員工自我的價值和行為準則,才能使風險管理機制真正發揮作用。另一個特色是有自己獨特的風險管理理念,并圍繞著這一理念開展風險管理活動。理念是一種指導銀行管理者經營者及員工行為的價值取向,有什么樣的風險認識,就有怎樣的風險管理水平,風險管理文化的建設過程本身就是一個轉變觀念和作風,形成銀行意識和群體標準的過程。因此,商業銀行在深入調查研究和廣泛征求內外意見的基礎上,應對原本已經擁有的風險好的風險文化因素進行充分挖掘和梳理,精心提煉符合本行的特色風險管理理念。并通過教育培訓,加快員工接受風險文化理念的進程,使警惕風險、識別風險、正視風險、管理風險、合理承擔風險的意識深入員工的心靈深處。
(三)實施全面風險管理
商業銀行要以科學發展觀為指導,以建設國際一流風險管理為目標,加快完善覆蓋境內外機構和表內外業務的集團全面風險管理體系,實現商業銀行風險戰略、風險偏好、政策制度、風險計量、風險評價的統一。
1.進一步健全全面風險管理架構,不斷拓展深化風險管理空間。按照業務發展和管理要求,推動風險動態化管理策略,根據業務發展及時建立健全管理框架,適時延伸管理觸角,使全面風險管理始終涵蓋信用風險、市場風險、風險、流動性風險、業務與產品創新風險、道德風險及聲譽風險等各個領域,完善管理體系。
2.建立完善風險管理制度,強化制度約束力。商業銀行要始終堅持“業務發展制度先行”的管理理念,努力完善各項管理制度,建立風險偏好制度及指標體系,修訂全面風險管理框架,完善風險報告制度,加強風險管理評價和風險自我評估,細化風險限額管理制度,豐富全面風險管理體系內容,形成更加完備的全面風險管理制度體系。
3.深化內部評級結果在信用風險領域的應用,提高科學決策水平。加強非零售內部評級結果在信用風險管理領域應用的深度和廣度,通過評級授信、RAROC剛性控制,嚴把客戶準入關,不斷引導商業銀行信貸結構調整,要PD、LGD等計量結果引入信貸管理,作為信貸業務進入或退出的重要依據,實現風險早預警早處置。同時逐步擴大零售資產內部評級結果在個貸、銀行卡業務領域的應用,要客戶評分、評級、RAROC評價廣泛應用于業務營銷、貸款定價、授信審批、后期管理、財務核算等領域,科學判斷客戶風險程度,確定針對性的管理策略要求,提高管理水平和精細化程度。并且要單筆EVA或單戶EVA計量結果用于業績考核,充分體現績優者多得的分配原則,促進風險防控能力和經營管理水平的穩步提高。
4.加快推進風險高級計量法(AMA)的實施,全面提升商業銀行風險管理水平。強化風險報告制度,通過預測性分析提高報告質量,并對風險管理人員開展業務培訓。做好風險損失數據的收集工作,確保損失數據收集的完整性、準確性和及時性。對銀行潛在的重要風險進行識別和分析,為AMA模型提供數據支持,并認真實施風險和控制自我評估(RCSA)工作流程。
5.加強經濟資本管理,提高經濟資本綜合營運能力。完善經濟資本計量和配置體系,在PD、LGD等風險量化結果的基礎上進行經濟資本計量,根據資本回報要求落實到各個分支機構和產品上,并通過經濟資本限額和風險調整后資本回報率對其風險收益水平進行約束,以促進銀行資源的優化配置和有效使用。
6.完善風險限額管理機制,滿足風險偏好要求。制定年度信用、市場、操作、流動性風險限額管理方案,突出時效性和針對性,重點加大信用風險限額管理力度,逐步擴大行業限額管理范圍,細化貸款品種限額,加強地區信用風險限額管理。
7.開展壓力測試,及時校正經營策略。通過不斷規范壓力測試操作、提高壓力測試技術和系統化水平,增加壓力測試頻率和擴大壓力測試應用范圍,實現壓力測試制度化、全面化、自動化、日常化。并通過壓力測試,正確評估商業銀行能夠承受信用風險、市場風險、行業風險程度,及時調整經營策略,保證業務健康發展。
8.實施風險管理人才戰略,滿足新形勢下風險管理工作需要。優化人員結構,逐年提高專業人員占比,推行資格認證制度,完善商業銀行風險管理崗位專業資格認證制度,梳理風險管理崗位職責,優化崗位設置,逐步統一規范崗位層級體系。并開展多層面的風險管理業務培訓,建立分層次常規性培訓機制,更新風險管理理念,推介國際前沿理論、新的風險管理技術和管理經驗,逐步實現深度、持續和系統的培訓,從而提升從業人員專業素質與能力。
9.加強流動性風險管理。強化宏觀經濟政策研究分析,積極應對現代化大額支付,保同時關注內部資金轉移價格變動趨向,從價格變動中理解政策意圖,有目的地爭取業務市場。并實施調整流動總量結構、改善期限匹配,降低貸款成本、增加經營收益。
注釋
{1}09年美國銀行倒閉總數達140家,。
{2}歐洲銀行業危機可能升級,。
篇9
關鍵詞:企業風險管理 內部控制 內部審計 管理機制
一、企業風險管理的必要性
近年來,很多企業缺乏風險意識,沒有實施實質性的風險管理,忽略對風險的防范與控制,導致企業破產事件時有發生,如新疆德隆集團、四川長虹集團、科龍集團、中航油(新加坡分公司)等,嚴重的風險損失致使很多企業開始關注全面的風險管理。
企業風險管理是管理者對企業發展中存在的和潛在的風險進行辨識、評估以及權衡風險危害的行為等,并對所識別出的風險及時采用有效方法進行防范及控制。內部控制的目標是對企業存在的風險進行及時防范及控制,有效監督并保證企業的發展。從本質上講,企業內部控制與風險管理存在著必然的聯系:內部控制其實是風險管理的手段之一, 內部控制的實施建立在企業風險管理基礎之上,并隨著風險管理的需要而不斷發展。但因為內部控制與風險管理具有不同的內涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風險管理與內部控制有效結合,會更加準確地發現企業面臨的風險,做出及時的防范與應對措施,將風險損失減到最低限度,穩定企業的經營環境,保證企業利潤目標的實現,對企業發展起到保駕護航的作用。
二、企業風險管理的架構和模式
考慮到現階段我國的企業發展條件和宏觀環境,本文認為構建企業風險管理框架應注意以下幾個方面:
(一)全面風險管理的目標應順應企業發展面臨的環境變化
企業的風險管理是建立在企業整體業務發展與經營基礎上,需要與企業的研發技術、管理方法及戰略目標相結合。所以企業風險管理整體框架的建立首先應明確風險管理要達到的目標,是否與企業發展目標緊密相連,分析企業面臨的內外部環境,并將風險管理要達到的效果細化成具體的管理任務,在全企業范圍內明確宣布風險目標和計劃,要求全部業務人員和管理人員共同參與,并制定完善的制度體系,約束其職責行為,保證風險管理工作的落實。
(二)內部控制制度與企業風險管理體系密切結合
內部控制是加強風險管理的手段之一,是更具系統性、獨立性的管理工作。內部控制組織結構的設計需要充分滿足企業全面風險管理的要求。風險管理也應該與之互補,盡可能地利用內部控制發現的問題和維護的企業管理環境,采用更科學、合理的方法評估、預測業務風險、財務風險的嚴重程度,以節約人力、物力,提高管理效率。
三、目前企業風險管理的現狀及分析
企業風險管理是一個循序漸進、不斷完善的過程,是企業在不斷探索的一個合理有序的流程,試圖將經營風險管理行為與戰略管理、業務計劃制定過程結合在一起,以期整個企業的風險、收益、增長與資本得到充分優化。雖然我國企業一直在研究、完善風險管理,并取得顯著的成績,但是仍存在很多需要改進的地方。
(一)負責風險管理的職能結構有待進一步完善
我國很多企業也在做風險管理,但大多數是將風險防控的任務分配到不同部門,由其分工完成,而沒有專業的風險管理組織或者專職負責人來來實現企業的風險管理和內部控制。分散式的風險管理容易導致功能交叉、分工混亂,管理責任與權利不明確,各部門工作缺乏積極性,沒有有效的溝通,無法實現信息資源的共享,風險管理與內部控制不能及時發現問題,對企業風險防范與控制的作用微弱。
(二)風險管理具體目標尚待細化,制度缺乏約束力
目前我國企業風險管理整體水平較低,風險管理沒有充分發揮應有的作用,很大程度上是因為企業對風險管理沒有給予足夠的重視,通過內部控制加強風險管理的意識薄弱。只是籠統地制定了企業風險防范將要達到的效果和希望,沒有對該抽象的目標進一步界定,具體到各部門的實質性工作時,往往就成了形式上的東西,因為缺乏具體任務指標或完成效果的檢驗標準,很多風險防范及應對工作無法落實。簡單的風險管理制度內容不全面,執行力匱乏,對員工的約束力較弱。
(三)內部控制制度執行不力,評價監督效果微弱
內部控制是在風險管理中更直接、更具體的一項工作。但很多企業并沒有正確理解內部控制與風險管理的密切關系,過分地強調各部門將風險損失壓倒最低,卻忽略了具有明顯管理效果的內部控制。有些企業僅限于將國家要求的內部控制制度制定出來,寫成紙質的文件供檢查,而沒有相應地建立有效的內部控制執行流程、業績評價等機制,使內控制度流于形式,無法應對企業面臨的風險。或者將精力過多的集中于利用嚴格的內部控制流程發現問題、指出錯誤,沒有同時將評價與激勵制度跟進,整個管理的優勢得不到發揮,不足沒有改進,不利于企業的長期可持續發展。
(四)風險管理手段比較單一,無法有效地降低風險損失
我國企業風險管理水平整體較低的一個原因是風險管理手段比較單一、落后。首先表現為很多企業進行風險管理的目的過于膚淺,對內部控制與風險管理存在著不少誤區,出于當期獲得盡可能多的利潤的經營理念,采取的防范與控制風險的措施都是眼前的、短期的。其次,很多風險管理手段是模仿先進企業集團或國外公司,采取了與本企業經營業務性質和發展條件相差很大的管理方法,適應性不強直接影響了管理的效率。再次,風險管理具有很強的專業性和技術性,很多企業的財務人員尚并不具備分析數據模型、推測市場環境變化,評估經營風險的能力,依靠的往往是經驗性質的主觀判斷,在準確性與科學性上有待考究。
四、企業做好風險管理的建議
(一)健全組織機構,保證風險管理工作的權威性
風險管理是涉及企業所有業務和部門的一項長期工程,必須由企業的最高職能機構牽頭,負責風險管理工作的推廣與落實。首先就應該建立董事會或股東大會管理下的風險管理組織架構,明確風險管理在企業各項工作中的地位和權威性,領導企業做好制度建設,使風險管理有章可循。然后,經由具體負責的職能部門或財務部風險管理員,將風險管理的總體要求進行細化,堅持全員參與管理原則,要求落實到風險管理的執行層面,實現風險管理的橫向延伸和縱向管理,監控企業的所有部門和業務,杜絕風險隱患。
(二)風險管理目標具體化,建立有企業特色的風險管理機制
第一,要對企業內部管理層進行風險管理的思想觀念教育,糾正錯誤的認識,真正理解風險管理的必要性,使管理層將風險防范意識融入管理工作全過程,并用其指導基層工作的開展。第二,要根據本企業所面臨的行業發展環境和具備的個體條件,研究如何將風險管理的目標具體化,細分為可衡量的任務指標,下發到企業的基層員工,營造良好的風險管理文化氛圍,使這種防范意識成為員工自覺的行為約束。第三,完善考核評價制度??梢詫L險管理體系的建設與薪酬制度相結合,利用內部控制制度中績效考核的結果,評價風險管理任務指標的落實,改善企業內部環境,使風險管理真正發揮作用,保證企業經營管理系統的高效運作。
(三)找到風險管理與內部控制的切合點,發揮內部控制的優勢
內部控制制度在很多大型企業集團都得到順利開展,并取得不錯的效果。中石化集團就對內部控制制度做了很好的規劃,首先制定內部控制手冊,通過制度的形式增強內部控制的約束力,并明確內部控制業務流程、實施細則,包括采購業務流程、生產成本管理業務流程、銷售業務流程、資金管理業務流程、信息管理業務流程、監督與檢查等,使內部控制更具有可操作性和參考性,不同的業務部門和基層人員可以根據自己的所屬職責做出正確的行為。企業可以在分析面臨的內外部環境和條件的前提下,將風險劃分為:業務風險、經營風險、財務風險與合規風險,有針對性地制定常規的防范和應對措施,設計風險管理解決預案。然后結合內部控制的重點和難點,對企業流程進行梳理與改造,辨識關鍵控制環節和風險控制點,規范突發事件的處理流程,以及時將意外風險與損失降到最低。
(四)改進風險管理手段,強化風險預警功能
風險管理依靠的是硬件設施的保證和人力資源的專業性。第一,企業應該為風險管理建立或引用先進的軟件系統,通過信息系統的鋪設,部門之間可以方便地進行信息交流與共享,實現企業運營數據和信息收集、存儲、處理、報告和信息披露的自動化,及時地掌握各個環節的變化與需要,盡可能反映真實、準確的經濟動態信息,做出正確的應對措施。第二,要求具體負責的人員必須掌握風險分析的數據模型,能夠熟練運用計算機技術分析統計數據,得到所需要的信息。并同時時刻更新自己的專業知識體系,通過培訓或業務學習等方式,提高自己的財務分析與風險預測能力,綜合運用現代風險管理技術,如模型計量、信用風險管理等方法,保證經驗值的取值合理、可靠,準確預測企業發生各種風險的可能性及其大小,為企業提供有價值的財務信息。
參考文獻:
[1]丁友剛,胡興國.內部控制、風險控制、風險管理,會計研究,2007,12
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[關鍵詞]商業銀行 全面風險管理 風險管理
一、引言
自2007年夏天美國次貸危機全面爆發以來,美國第四大投資銀行雷曼兄弟破產,美國金融業陷入新一輪金融風暴。這次金融風暴對中國敲響了居安思危的警鐘,這場危機中首當其沖遭遇沉重打擊的就是銀行業,所以中國商業銀行的健康發展需要全面風險管理體系的保駕護航。
寧波作為全國14個第一批沿海開放城市之一,一直走在改革開放的最前沿。同時,其地處長江三角洲核心城市群,倚仗一頭兩翼的區域優勢,擁有廣闊良好的經濟腹地。其優越的地理位置和經濟條件,為商業銀行的孕育與發展奠定了良好的基礎。在政治環境方面,從中央到地方的各級政府所提供的大量優惠政策也為扶商業銀行健康持續的發展創造了有利條件。寧波商業銀行在有利的外界條件下,如何全面加強風險管理,從而保持快速平穩的可持續發展,值得研究探討。
二、ERM的淵源及國內風險管理文化的發展
全面風險管理(Enterprise Risk Management)其核心理念是對整個機構內部各個層次的業務單位和業務環節的各個種類的風險進行通盤管理。ERM系統要求對市場風險、信用風險、操作風險等各種風險,各種風險所涉及的各種金融資產與資產組合,如利率、匯率、股票、期權等,以及承擔相應風險責任的各個業務單位,從業務員到機構整體,從基層機構(包括國外分支機構)到總公司(總行),進行全面有效的風險管理。
全面風險管理的理論體系主要來源于兩個方面:一方面是巴塞爾委員會2001年的《新巴塞爾協議》(以下簡稱《新協議》),新巴塞爾協議更加側重對各種風險的計量和管理,它對全面風險管理的理解是,商業銀行應當將經營管理中面臨的各類風險,包括信用風險、市場風險和操作風險,這些風險應當全部納入管理體系,強調資本是風險管理的底線。它明確了商業銀行風險管理的范圍,提出以統一標準量化風險,以此實現風險統一管理。另一方面是美國著名的專業機構 COSO公布的《內部控制統一框架》。2003年7月,COSO頒布《全面風險管理框架》討論稿,即ERM框架,正式提出了全面風險管理的概念。林謙在其文獻中對全面風險管理解釋,也贊同最廣泛引用的COSO 委員會于2003年7月完成的《全面風險管理框架》中的定義。唐國儲、李選舉[2]也認同2001年《新協議》中對于全面風險管理的定義,而為了達到《新協議》的要求銀行必須建立全面風險管理體系。
三、全面風險管理模式
全面風險管理模式體現在面向全球的風險管理體系,包括全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全員的風險管理文化等先進的風險管理理念的方法。
1.全面的風險管理范圍
全面風險管理涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等多個領域,涉及到董事會、高級管理層到風險管理部門、業務管理部門、分支機構等各個層面,包括風險戰略制定、風險管理組織體系構建和風險管理技術提升、風險管理文化塑造和風險管理專業人才培養等多方面內容。
(1)信用風險
信用風險是指對銀行外部環境和客戶及交易對手的了解、考察、分析,識別出銀行債務人或交易對手違約或信用質量發生變化,影響銀行債權或其他金融工具的價值,并由此引致銀行損失的各種因素。從廣義上說,信用風險的度量也是信用風險管理的重要組成部分。
(2)市場風險
市場風險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行的表內和表外業務發生損失的風險。它不僅存在于銀行的交易活動中,也存在于非交易活動中。風險價值(VaR)概念的引進,對于市場風險計量方法又是一場革命性的風暴。在現代商業銀行中風險價值已成為計量是市場風險的主要指標,也是銀行采用新的計量方法――內部模型法來計算市場風險資本的主要依據。
(3)操作風險
巴塞爾委員會關于這個風險類別的定義為“由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險”,本文的定義所指的-操作風險包括法律風險,但不包括聲譽風險和戰略風險巴塞爾委員根據普遍的實際做法為商業銀行提供三種可供選擇的操作風險經濟資本計量方法――即基本指標法 、標準法 和高級計量法 。
(4)流動性風險
流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險。資產流動性風險是指資產到期不能如期足額收回,進而無法滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給商業銀行帶來損失的風險。負債流動性風險是指商業銀行過去籌集的資金特別是存款資金,由于內外因素的變化而發生不規則波動,對其產生沖擊并引發相關損失的風險。流動性風險與信用風險、市場風險和操作風險相比,形成的原因更加復雜和廣泛,通常被視為一種綜合性風險。評估流動性風險的主要方法有流動性比率或者指標,現金流分析以及其他評估方法例如缺口分析法 、久期分析法 等。
2.全程的風險管理過程
為改進風險管理流程,需要針對銀行不同的風險管理現狀,制定不同的全面風險管理戰略,完善風險管理政策制度,健全風險管理組織架構,創新和學習先進管理方法和工具,強化風險管理績效考核和評價,加強人員隊伍建設和全面管理文化氛圍培養,以全面實現風險管理目標。
(1)風險管理流程
風險管理流程大致可分為四個步驟:
風險識別――風險計量――風險監測――風險控制
風險識別:包括感知和分析風險兩個方面。前者是通過系統化的方法發現商業銀行所面臨的風險種類和性質,后者是深入理解各種風險內在的風險因素。最基本最常用的方法是制作風險清單。
風險計量:全面風險管理、資本監管和經濟資本配置得以有效實施的基礎。準確的風險計量結果是建立在卓越的風險模型基礎之上的。
風險監測:包含兩個層面的具體內容:一是監測各種可量化與不可量化風險因素,并及時提交相關部門;二是報告定性和定量的評估結果。
風險控制:一般采用三級管理模型:基層業務單位、業務領域風險管理委員會、高級管理層,相互合作,共同控制。
(2)風險管理架構
良好的風險管理架構包括以下幾方面:一是要有好的風險管理環境,這就需要風險管理文化的培養;二是要合理設置風險管理部門,并保證主要職責分工明確;三是明確風險管理流程;四是重視風險管理信息系統的重要性,建立完善而先進的風險管理信息系統。
雖然商業銀行的具體組織不同,但一般都遵循全面風險管理原則、集中管理原則、垂直管理原則、獨立性原則、垂直性原則,多采取在董事會確定操作風險管理政策指導下和高級管理層領導下的、多道防線為基礎的、層次化的操作風險管理架構,由董事會、管理層面和對個委員會和業務部門等部門組成的架構,例如下圖建議的組織結構,其中審計層級涵蓋了內部審計部門和紀檢監部門。
3.全新的風險管理方法
作為區別于傳統風險管理方法的全面風險管理,對于計算風險價值(VaR――Value at Risk)采用的技術方法除了傳統的方差-協方差法(德爾塔正態法)、歷史模擬法(Historical Simulation)和蒙特卡羅模擬法(Monte Carlo simulation)三種方法之外,還引入的新型以風險為基礎的考核盈利指標――全面風險管理的基本工具――經濟資本回報率(RAROC――Risk-Adjusted Return On Capital)。
傳統經濟學的觀點認為企業經營的目標是利潤最大化,依據這種理論,傳統的資本回報衡量指標是凈資產回報率(ROE)。但是這個觀點沒考慮風險因素,所以只能停留在不存在風險或者風險相等的理想條件下比較。其實,價值最大化并不等于利潤最大化,而應該是利潤最大化與風險最小化的結合和統一。這對于以風險為經營對象這個問題,越來越多的商業銀行使用經風險調整后的資本回報率(RAROC),即通常所說的經濟資本回報率作為資本回報水平的衡量指標。
RAROC是目前銀行界最為有效和先進的風險收益衡量指標?;驹硎?以經濟資本為基礎對銀行收益進行測度。由于經濟資本將所有類型的風險用一個數值綜合反映, 因此它可以作為收益調整的基礎。RAROC其表達式為:
其中R為收入,OE為經營成本,EL為預期損失,CAR為經濟資本或風險資本。收入R包括銀行的利差收入和中間業務等非利息收入;經營成本是指銀行的各種經營管理費用支出。從RAROC的表達式及對它的分析可以看出,RAROC的核心是:將風險帶來的未來可預計的損失量化為當期成本,直接對當期盈利進行調整,衡量經風險調整后的收益大小,并且考慮為可能的最大風險做出資本儲備,進而衡量資本的使用效益,使銀行的收益與所承擔的風險直接掛鉤,與銀行最終的盈利目標相統一,為銀行各個層面的業務決策、發展戰略、績效考核、目標設定等多方面的經營管理提供重要的、統一的標準依據。
此外,全面風險管理理念還體現在新資本協議的內容框架上。整個新資本協議可以歸納為三大支柱:第一支柱,資本充足率,這是對銀行全面風險數量狀況的監督;第二支柱,監管當局的監督檢查,既是監督銀行的資本金與其風險數量相匹配,更是監督銀行的資本金預期風險管理水平相匹配;第三支柱,市場紀律,對銀行的公開信息披露提出了一整套強制規定和強烈建議。
(1)資本充足率
資本充足率(Capital Adequacy Ratio),是指資本總額與加權風險資產總額的比例。資本充足率反映商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之前,該銀行能以自有資本承擔損失的程度。規定該項指標的目的在于抑制風險資產的過度膨脹,保護存款人和其他債權人的利益、保證銀行等金融機構正常運營和發展。各國金融管理當局一般都有對商業銀行資本充足率的管制,目的是監測銀行抵御風險的能力。從目前商業銀行情況來看,基本都能滿足相關政策規定的最低資本充足率 ,但是從長期來看,提高商業銀行的資本充足率仍是商業銀行資本管理重要問題。
(2)銀行監管與市場約束
作為第二支柱的監管當局的監督檢查,銀行的監管是由政府主導、實施的監督管理行為,監管部門通過制定法律、制度和規則,實施監督檢查,促進金融體系的安全和穩定,有效保護存款人利益。
而第三支柱的市場紀律,也就是市場約束機制,要求信息披露作為市場約束的基礎發揮作用,然而市場約束機制需要一系列配套制度得以實現。銀行應具備一套經董事會批準的披露政策,政策應涉及銀行決定披露內容的方法和對于披露過程的內部控制。另外,銀行應有專門的程序評估披露的適當性,包括對有效性和頻率的評估。
(4)全員的風險管理文化
過去,商業銀行在風險管理過程中,通常是簡單地將風險管理理解為風險管理部門的工作,沒有建立有效的機制促進所有部門和員工積極參與風險管理。同時,還對各類風險進行分割管理,忽略它們之間的協同效應,既不科學,也難以實現統一有效的監控。而在全面風險管理框架下,通過經濟資本,商業銀行既可以建立有效的激勵約束機制,實現全員參與風險管理,又可以將各種風險有機整合起來,從全局的角度統一度量和控制風險。所以需要通過風險管理文化的培養,來創造好的風險管理環境來推廣先進的全面風險管理理念。
四、商業銀行全面風險管理策略與建議
我國商業銀行風險管理起步較晚,加上長期以來的政策性主導的發展模式,使得我國銀行的風險管理與市場的要求脫節,沒有形成完整的、合理的風險管理模式和理論。與國外先進銀行的全面風險管理模式相比,我國商業銀行在風險管理的觀念、技術、方法、體系和外部環境方面都存在著較大還有較多欠缺。國內商業銀行的風險管理總體上處于風險控制階段,離全面風險管理階段的要求尚有較大的差距。
1.行業監管與市場約束
監管當局應要求銀行證明他們確定的內部資本目標有充分的依據,并且這些目標符合其整體風險輪廓和當前的經營環境。同時監管當局應定期對銀行評估資本充足率的程序、風險頭寸、相應的資本充足水平和所持有資本的質量進行檢查,并判斷銀行目前評估資本充足率的內部程序效果如何。
中國銀監會成立后,在總結國內外銀行業監管經驗的基礎上提出了四條銀行監管的具體目標:通過審慎有效的監管,保護廣大存款人和金融消費者的利益;
通過審慎有效的監管,增進市場信心;通過金融、相關金融知識的宣傳教育工作和相關信息的披露,增進公眾對現代金融的了解;努力減少金融犯罪,維護金融穩定。
為了規范市場約束,銀行應具備一套經董事會批準的披露政策,政策應涉及銀行決定披露內容的方法和對于披露過程的內部控制。另外,銀行應有專門的程序評估披露的適當性,包括對有效性和頻率的評估。銀行應判定出哪些披露信息屬于重要信息,其可以采用定性的方式結合特殊環境,判斷金融信息使用者進行經濟決策時,是否將某條信息看作重要信息。而對于事關專有或屬于保密的信息,銀行可以不披露具體的項目,但必須對要求披露的信息進行一般性披露,并解釋某些項目未對外披露的事實和原因。
2.商業銀行自身建設
(1)健全風險管理組織架構:完善“三會一層”公司治理中的風險管理架構,構建“集中管理、矩陣分布”的風險管理組織架構,明確風險管理職責,逐步推行風險管理派駐制,建立一支專業的風險管理隊伍。某商業銀行寧波分行的戰略建議是成立專職的風險控制委員會,而現狀多為非獨立部門只有名義上的職能部門設立。
(2)創新和學習先進管理方法和工具:建成國內領先的信用風險內部評級體系,完成市場風險內部模型的開發和驗證工作,達到操作風險標準法的實施要求;同時,建立科學的業務風險計量模型。建立風險管理數據庫,搭建全行風險管理信息平臺,建立全面覆蓋的資本計量、評估和配置體系。例如某商業銀行寧波分行對績效考核主要是經濟資本管理,該績效考核方法以經濟增加值(EVA)以及資本調整后的資本收益率(RAROC)為核心,體現了先進方法的引入和運用。寧波各商業銀行都極力推廣內部評級體系,通過預期的狀況調節信用評級,主要針對抵押物、業務部調查、核實企業信息真實性(拍照取證、實地考察)以及貸款發放后單位的調查等,核實信用評級,從而降低違約率。
(3)推廣全面風險管理觀念:風險與收益相匹配的觀念的形成,有助于在較為成熟的信用風險管理基礎上,綜合信用風險、市場風險、操作風險進行管理,達到多層次上進行風險管理。全面風險管理是全業務、全流程和全員的管理,對該理念必須形成足夠的認識,否則難發揮其作用。商業銀行寧波分行表示,該行最早于上世紀90年代中期在全行提出風險管理概念,自我國《商業銀行法》頒布以后,農行就更加注重風險管理。
(4)培養和吸納高素質風險管理人才:目前在多數銀行中,都存在高素質人才缺失的現象,嚴重制約著風險管理制度的施行和體系的建設。全面風險管理由于涉及當前較為先進的系統、工具和方法,這對專業人員提出了較高的要求,同時不斷創新的業務對專業人員的持續學習能力也提出了較高的要求。因此,培養一支高素質的專業人才隊伍是保證全面風險管理發揮作用的前提條件。商業銀行寧波分行都表示迫切需要具備專業素質的風管方面人才,擬建立各自專職的風控部門來為本行發展提供穩健保障。
五、結語
基于寧波市商業銀行風險管理現狀,只有綜合內外部風險監控綜合管理,全面提升風險管理理念,綜合國際標準加快開發適合寧波市商業環境的風險計量,建立高素質人才隊伍,才能建立和健全寧波市商業銀行風險管理體系。對于國際先進的全面風險管理模式來說,寧波市商業銀行風險管理模式還有很大改進提升空間。我國商業銀行全面風險管理歷程是個復雜而又志在必行的過程,只有結合各方面力量最終接軌國際水平。
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