導語：如何才能寫好一篇稅務局加強財務管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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為貫徹落實《國務院辦公廳轉發建設部等部門關于做好穩定住房價格工作意見的通知》（[2005]26號），進一步加強房地產稅收征管，促進房地產市場的健康發展，現將有關事項及要求通知如下：

一、各級地方稅務、財政部門和房地產管理部門，要認真貫徹執行房地產稅收有關法律、法規和政策規定，建立和完善信息共享、情況通報制度，加強部門間的協作配合。各級地方稅務、財政部門要切實加強房地產稅收征管，并主動與當地的房地產管理部門取得聯系；房地產管理部門要積極配合。

二、2005年5月31日以前，各地要根據[2005]26號文件規定，公布本地區享受優惠政策的普通住房標準（以下簡稱普通住房）。其中，住房平均交易價格，是指報告期內同級別土地上住房交易的平均價格，經加權平均后形成的住房綜合平均價格。由市、縣房地產管理部門會同有關部門測算，報當地人民政府確定，每半年公布一次。各級別土地上住房平均交易價格的測算，依據房地產市場信息系統生成數據；沒有建立房地產市場信息系統的，依據房地產交易登記管理系統生成數據。

對單位或個人將購買住房對外銷售的，市、縣房地產管理部門應在辦理房屋權屬登記的當月，向同級地方稅務、財政部門提供權屬登記房屋的坐落、產權人、房屋面積、成交價格等信息。

市、縣規劃管理部門要將已批準的容積率在1.0以下的住宅項目清單，一次性提供給同級地方稅務、財政部門。新批住宅項目中容積率在1.0以下的，按月提供。

地方稅務、財政部門要將當月房地產稅收征管的有關信息向市、縣房地產管理部門提供。

各級地方稅務、財政部門從房地產管理部門獲得的房地產交易登記資料，只能用于征稅之目的，并有責任予以保密。違反規定的，要追究責任。

三、各級地方稅務、財政部門要嚴格執行調整后的個人住房管業稅稅收政策。

（一）2005年6月1日后，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，應全額征收營業稅。

（二）2005年6月1日后，個人將購買超過2年（含2年）的符合當地公布的普通住房標準的住房對外銷售，應持該住房的坐落、容積率、房屋面積、成交價格等證明材料及地方稅務部門要求的其他材料，向地方稅務部門申請辦理免征營業稅手續。地方稅務部門應根據當地公布的普通住房標準，利用房地產管理部門和規劃管理部門提供的相關信息，對納稅人申請免稅的有關材料進行審核，凡符合規定條件的，給予免征營業稅。

（三）2005年6月1日后，個人將購買超過2年（含2年）的住房對外銷售不能提供屬于普通住房的證明材料或經審核不符合規定條件的，一律按非普通住房的有關營業稅政策征收營業稅。

（四）個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間。

（五）個人對外銷售住房，應持依法取得的房屋權屬證書，并到地方稅務部門申請開具發票。

（六）對個人購買的非普通住房超過2年（含2年）對外銷售的，在向地方稅務部門申請按其售房收入減去購買房屋價款后的差額繳納營業稅時，需提供購買房屋時取得的稅務部門監制的發票作為差額征稅的扣除憑證。

（七）各級地方稅務、財政部門要嚴格執行稅收政策，對不符合規定條件的個人對外銷售住房，不得減免營業稅，確保調整后的營業稅政策落實到位；對個人承受不享受優惠政策的住房。不得減免契稅。對擅自變通政策、違反規定對不符合規定條件的個人住房給予稅收優惠，影響調整后的稅收政策落實的，要追究當事人的責任。對政策執行中出現的問題和有關情況，應及時上報國家稅務總局。

四、各級地方稅務、財政部門要充分利用房地產交易與權屬登記信息，加強房地產稅收管理。要建立、健全房地產稅收稅源登記檔案和稅源數據庫，并根據變化情況及時更新稅源登記檔案和稅源數據庫的信息；要定期將從房地產管理部門取得的權屬登記資料等信息，與房地產稅收征管信息進行比對，查找漏征稅款，建立催繳制度，及時查補稅款。

各級地方稅務、財政部門在房地產稅收征管工作中，如發現納稅人未進行權屬登記的，應及時將有關信息告知當地房地產管理部門，以便房地產管理部門加強房地產權屬管理。

五、各級地方稅務、財政部門和房地產管理部門要積極協商，創造條件，在房地產交易和權屬登記等場所，設立房地產稅收征收窗口，方便納稅人。

六、市、縣房地產管理部門在辦理房地產權屬登記時，應嚴格按照《中華人民共和國契稅暫行條例》、中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，要求出具完稅（或減免）憑證；對于未出具完稅（或減免）憑證的，房地產管理部門不得辦理權屬登記。

七、各級地方稅務、財政部門應努力改進征繳稅款的辦法，減少現金收取，逐步實現稅銀聯網、劃卡繳稅。由于種種原因，仍需收取現金稅款的，應規范解繳程序，加強安全管理。

八、對于房地產管理部門配合稅收管理增加的支出，地方財稅部門應給予必要的經費支持。

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一、簡述“營改增”政策

（一）簡述我國增值稅發展歷程

根據我國增值稅的發展歷程，可以將我國增值稅的發展劃分未三個階段：第一階段：繳納增值稅的范圍將貨物和加工修理修配勞務加入其中時間為1994年，由此我國第一稅種為增值稅增值稅；第二階段：2009年增值稅由生產型轉為消費型增值稅，將固定資產納入可抵扣范圍；第三階段：全面實施增值稅政策，解決營業稅重復征稅問題，使得我國經濟可持續發展。

（二）簡述“營改增”內涵

原來繳納營業稅的相關企業現全面改革繳納增值稅，因為經濟不斷發展，國務院為適應經濟的高速發展，使其稅制更加合理化、規范化而進行的一項重要措施。“營改增”政策的首次提出是在“十二五”期間。我國實施“營改增”政策的主要目的是解決重復征稅的問題，使其稅負負擔減輕，從而可以實現我國經濟的可持續發展。具體來說建筑業，實施“營改增”可以有效解決重復征稅問題。

二、“營改增”對建筑業財務管理的表層影響

“營改增”的從字面上理解就是原來繳納營業稅的企業現在改成繳納增值稅，這樣可以避免對建筑業營業稅的重復征稅。而“營改增”對企業財務管理的表層影響，主要體現為對稅收的影響。第一點，因營業稅改為增值稅導致計稅依據發生改變。就是將營業稅的計稅依據改成增值稅的計稅依據，在營業過程中所征的全額的稅為營業稅的計稅依據，對新增值額的征稅是增值稅的計稅依據；第二點，稅率和征收率也會發生相應變化。全面實施“營改增”后，國家因此調整了各行業的稅率和征收率，同時依據不同規模的納稅人也做出部分調整；第三點，稅收征管主體發生改變。地方稅務局是營業稅的稅收征管主體，國家稅務局是增值稅的稅收征管主體；第四點也為最后一點，增值稅應納稅額從國家整體來看，應納稅額發生小幅度的降低。

三、“營改增”對建筑業財務管理的深層意義

上述所講的“營改增”對財務管理的表層意義還只是停留在營業稅與增值稅表層含義之上，而“營改增”對企業經營管理的深層次意義，會全面涉及到建筑業的財務管理，故對有關建筑業在“營改增”的深層次影響下做以下分析。我國建筑業原來實施營業稅，但是營業稅存在重復征稅問題，同時存在聯營掛靠、非法轉包的行為，不利于建設合理的市場秩序。故全面實施“營改增”有重要意義。

（一）使得企業稅負負擔減小

我國實施“營改增”政策有一個重要的原因就是為了解決重復征稅，使得企業稅負負擔減小，從而促進生產經營活動可持續。原來建筑業采用營業稅時，稅率為3%，現在實施“營改增”后，稅率為11%。雖然營業稅稅率較低，但存在重復征稅的問題，實施增值稅后，雖然稅率大幅度提高，但是可以依據增值稅專用發票進行抵扣。

（二）使得企業的運營規模擴大

我國實行的增值稅為消費型增值稅。消費型增值稅在計算稅款時，購入固定資產增值稅稅額可以進行抵扣。此做法這可以縮小建筑企業投資成本，使得資金流轉速度加快，有利于投資新設備和改造新技術。

（三）稅務管理和財務核算要求加大

實施“營改增”后對在稅務方面最直接的影響為企業需要購置稅控裝置，并且增值稅計征復雜，需要加強專業人員的培訓。實施“營改增”后建筑業需要規范會計核算方法，實施“營改增”之后，在施工的各個環節都會涉及增值稅相關的業務核算。

四、實施“營改增”后應對方法

（一）系統培訓員工

實施“營改增”后，企業十分關注進項稅額的抵扣問題，因為其直接影響著企業稅負的大小。增值稅相對于營業稅來講，對于專用發票有嚴格規定，所以需要系統培訓員工，使其能更好的適應期工作。具體措施可以從以下幾方面入手：第一，加強新的增值稅抵扣政策的學習教育，第二，系統培訓專用發票在開具、認證等環節的技巧；第三，系統培訓企業運行環節中所有涉及到增值稅項目的人員。

（二）謹慎選擇供應商

建筑業企業，該行業有一特點即存在多種成本費用，現在實施“營改增”后，應該盡量使得這些成本費用的進項稅額都可以進行抵扣，所以，作為建筑業企業，應該謹慎選擇供應商。具體做法為選擇能夠開具增值稅專用發票的，減輕稅負壓力。

（三）進行稅收籌劃，稅收負擔減輕

“營改增”后，為了減少建筑業等企業的稅收負擔，更好的進行財務管理，應該進行稅收籌劃。具體方法可以從以下幾點進行思考：第一，進項稅額的最大化抵扣；第二點，正確選擇一般納稅人與小規模納稅人，從而降低稅負。建筑業企業在進行施工時，可以選擇勞務外包等方式，有助于取得增值稅專用發票，總而增加增值稅進項稅額。

（四）創造良好的納稅環境

在“營改增”后，建筑業原來繳納營業稅是地方稅務局征收，現在繳納增值稅是國家稅務局征收，企業要時刻關注稅務總局的相關信息，遵守國家相關稅收政策，創造良好的納稅環境。

五、結語

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營改增經過前期試點，已經進入穩步擴圍階段，下一步擴圍的速度或許會更快。而營改增的擴圍無論從長期還是短期來講，都會對企業的經營造成不少影響，如何采取恰當的策略和方法趨利避害，對作為企業最高財務官的CFO和總會計師來說，是繞不過去的結。分析營改增試點中出現的新問題、新情況，并對有關的經營進行適當總結提煉，無疑對提高CFO和總會計師財務決策的前瞻性和有效性具有不可估量的價值。具體來講，在下一階段的營改增浪潮即將到來之前，CFO和總會計師們要關注以下幾條：

（一）以加強稅務知識儲備與更新為切入點提高自身水平

營改增是國家稅制改革的一項重大措施，涉及面廣、環節眾多、影響重大，持續過程較長。應該來說，這一過程是在試點中完善的過程。在完善過程中，各種政策法規會層出不窮，這需要企業財務管理者特別是CFO和總會計師密切關注政策動向。國家稅務總局會隨時在其官方網站更新有關營改增的各項具體規定文件以及補充實施的細節。作為營改增范圍內的企業，應熟悉有關的稅務規定，及時、敏銳的捕捉與自身企業切實相關的內容，查漏補缺。作為尚未被納入營改增的企業也要密切關注試點企業的動向，緊盯試點企業實施營改增后的變化，與企業上下游產業鏈上的企業保持良好的溝通協作，以便準確評估其對自身的影響；另外，還要認真學習試點企業的應對經驗，以便增強應對營改增的前瞻性。

（二）以會計核算部門為基礎，正確評估營改增對企業經營業務的影響

2014年6月，電信業將被正式納入營改增試點，這是營改增擴圍的重要一步。企業應該以此為契機制定一套適合企業自身的評估機制，以此來評估營改增對企業經營業務的影響，并以會計核算部門為核心成立專門的團隊，制定過度階段的工作計劃詳表，與國家最新的稅收制度政策相結合，增強企業的營改增實務操作的主動性和應變能力。

（三）以加強企業財務會計人員的培訓為抓手推動人才隊伍建設

首先，CFO應該加大對會計人員的培訓力度，提高財務人員的專業素養和業務水平，減少“營改增”過程中發生的人為失誤與錯漏，以免企業承受不必要的損失。

其次，加強成本實行審計和財務監督，對于單位中能力不足或者團隊協作能力不強的人員，根據實際的情況做調離崗位的變動，以增強人員的團隊協作能力。

再次，對內部結構進行優化，可以起到節約成本的作用。科學的配置各環節的員工，能夠合理的用人，達到企業工作進行效率的最大化，避免出現機構臃腫、人浮于事的情況。

（四）以優化會計核算為突破口提高企業稅務管理水平

“營改增”對企業財務報表的影響其實就是對會計核算行為的影響。為減少這方面的影響，企業應該以會計準則為基礎，優化企業會計賬務核算，抓住增值稅環環相扣的特點，準確的記錄企業增值稅產生的過程。在日常采購與銷售環節中，嚴格按照增值稅發票計提相關稅額，同時注意賬務處理與“營改增”前的收入成本費用記賬方式有所區別。要積極為企業找到“營改增”對企業減輕稅負的有利之處。

（五）立足企業長遠利益，積極進行稅收籌劃

“營改增”將深刻改變企業的稅收環境，一方面給企業帶來不少不確定性，另一方面也帶來不少機會。CFO應該立足企業長遠利益，利用自己的專業知識和技能為企業籌謀劃策，確保企業在“營改增”大方向下趨利避害，實現可持續的增長和發展。同時，CFO要辨識各種可能的稅收籌劃對企業長遠利益的影響，站在戰略的高度進行短期和長期的權衡取舍，防止“減稅陷阱”傷害企業的長遠發展。

二、“營改增”背景下企業財務管理變革

“營改增”的擴圍已不可逆轉，盡管會給企業的持續增長帶來不確定性，但企業要主動適應并積極應對，因此，從稅收籌劃到發票管理的一系列財務管理變革勢在必行。

（一）進一步重視和完善稅收籌劃

1.在相關政策法規框架下選擇納稅人身份

根據企業對客戶的評估、供應商的評估、自身經營規模、長期發展規劃等事項的評估，在不違反相關法律法規的前提下，企業可以在增值稅一般納稅人和小規模納稅人之間進行選擇。假設不考慮其他因素，只考慮稅收負擔，企業可以根據自身實際情況預估“營改增”后企業進、銷項稅額，估算企業整體稅負。如果大于小規模納稅人征收率水平，可以考慮不申請增值稅一般納稅人；如果企業雖然不符合小規模納稅人條件，但選擇小規模納稅人可以降低整體稅負的，則可以考慮通過降低年銷售額、機構分離合并、業務分拆等方法降低整體稅負。

選擇小規模納稅人身份短期內可以降低稅負，但長期來看，未必是符合企業長遠利益的。因為小規模納稅人自身無法對進項稅額進行抵扣，只能代開3%的專用發票且手續繁瑣。因為無法出具更高的增值稅專用發票，使得與其交易的企業或個人可供抵扣進項稅額減少，合作企業無法達到共贏，小規模企業的客戶關系難以長期維持，對企業的長續發展有礙無益。因此，從戰略眼光來看，申請一般納稅人是每個企業的奮斗目標。

2.在相關政策法規框架下籌劃稅款申報地

根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》的有關規定，“固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣市的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅”。因此對于在不同地區有許多子公司的企業而言，如果總部所在地有稅收優惠或者合并納稅能使企業的實際稅負降低，則可申請合并納稅。

3.兼營企業應提前優化整合業務結構

兼營、混業銷售行為企業“營改增”后可能會面臨新的挑戰。根據相關政策，“試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算的將從高適用稅率或征收率。兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額”。首先企業應將原來收入進行拆分，分別核算，避免從高適用稅率或由主管稅務機關核定，增加企業稅負；其次可以合理調整不同應稅項目的價格，調整其在綜合收入中所占的比例，以實現最優的稅負。

4.巧用不同增值稅稅率業務類型之間的轉換

增值稅現行稅率有多個檔次，適用不同稅率的業務之間存在調整轉化的可能性。比如交通運輸業中的有形動產租賃適用稅率較高，可以通過業務調整，改變經營方式，變為適用增值稅稅率較低的運輸服務業務。但企業需綜合考量其由此而增加的人工成本，避免稅負降低，但企業總體運營成本增加的情況。

5.增值稅可抵扣進項稅額籌劃

企業如果選擇成為增值稅一般納稅人，應盡量取得可抵扣的進項稅額。在同等條件下優先選擇增值稅一般納稅人作為供貨商或者服務提供商，盡量選擇可抵扣金額多的供應商，企業需重視區分可抵扣與不可抵扣進項稅項目，比如用于員工福利的進項稅額是不可抵扣的，辦公室裝修費用是不可抵扣的，此類供應商的選擇可不考慮進項稅額的取得，以免增加不必要的成本。企業可以根據供應商實施“營改增”的進度，合理安排購買時間，以便取得更多的進項稅額抵扣。另外企業可以適時安排設備更新，充分利用固定資產進行稅額抵扣，調節稅款流出企業時間，取得延時繳稅帶來的資金價值。

（二）進一步加強專用發票管理

取得增值稅專用發票，可以按照要求抵減相應的增值稅稅額，所以為了能更多地抵減稅額，就要求企業以實際業務為基礎，盡量多地取得專用發票，并進行妥善保管。

1.如何更有效地取得增值稅專用發票

（1）篩選供應商，市場上銷售同類商品的企業有很多，企業可以先咨詢對方是否具備開具增值稅專用發票的條件，選擇有條件的企業合作，這部分企業就是前面提到過的增值稅一般納稅人，屬于規模較大的企業，這些企業不僅本身就可以開具專用發票，而且他們開具的發票，對應的是更高的稅率，企業也能更多的減稅。

（2）企業采購一些文雜配件時，有時只能選擇小規模的企業合作，它們雖然本身不具備開具專用發票的條，但是可以到稅務局代開專用發票，而且稅務局不會加收任何的費用。另外需要注意的是，此類稅務局代開的專用發票，對應的稅率只有3%，相同價格下，比一般納稅人自主開具的專票，遞減的稅額要少。

（3）在實務中，有些供應商，特別是一些小的供應商，除非主動向其索要專用發票，否則只會提供增值稅普通發票或通用機打發票，給企業帶來了一定的納稅損失。所以首先要對業務員的行為進行規范，并以固定的凈額為界限，如發票金額超過10000元的，要求業務員必須取得增值稅專用發票；10000元以下的；如果對方是一般納稅人，也必須取得專用發票，如果對方是小規模納稅人，則優先取得增值稅專用發票。

2.如何更好地管理增值稅專用發票

（1）發票的聯次。拿到發票之后，首先要檢查的就是發票的聯次，增值稅專用發票一式三聯，包括記賬聯、抵扣聯和發票聯，記賬聯由銷貨方留存，抵扣聯是購貨方用來遞減增值稅的憑證，發票聯是購貨方用來報銷的憑證。作為購貨方，企業要保證抵扣聯和發票聯必須齊全。對于因開票項目較多，需要匯總開具的專用發票，還需提供增值稅應稅貨物及勞務清單，用以補充說明開票項目的具體內容。

（2）購貨單位信息。也就是發票的抬頭，這些信息中需要注意的有以下幾點：第一是購貨單位名稱及稅號欄，它相當于企業的姓名和身份證號，必須準確無誤，而且購貨單位要寫全稱，不能寫簡稱。第二是地址及開戶行信息，這部分信息以企業在稅務局備案的信息為準，如果企業的實際經營地址與注冊地址不一致時，則以注冊地址為準。

（3）開票日期。這是發票檢查的一個重點，它主要遵循兩個規范，第一按照財務制度的規定，當年開具的發票，當年盡量報銷完畢，不允許跨年，這一點在年底時尤其需要注意；第二是按照增值稅相關政策的規定，專用發票必須在180天之內，把發票的信息上傳到稅務局進行比對，比對之后才能抵扣進項稅額，過期則不能抵扣。因此，對于業務員來說，收到發票不僅要及時報銷，還要保證報銷后，企業的財務部能有足夠時間將發票的信息上傳稅務局進行認證。

（4）貨物或應稅勞務名稱。這也是比較容易出問題的地方，特別是在營改增后新增加的一些開票企業，它們的業務還在起步階段，對增值稅專用發票相關要求還不太熟悉，很容易出現問題。判別該項目是否存在問題，最簡單的方法是以實際業務為基礎，從兩個維度去考察，一是業務員購買的貨物或服務到底是不是這個“名稱”；二是銷貨企業經營范圍中是不是包含這個“名稱”。

（5）銷貨單位和發票專用章。兩者的企業名稱必須一致，而且發票上加蓋的必須是發票專用章。它包括兩層含義：第一，必須加蓋發票專用章，不能是財務專用章或其他紅章；第二，加蓋的必須是銷貨單位的發票專用章，而不能是其他形式的發票專用章。與之對應的是，小規模納稅人可以到稅務局代開增值稅專用發票，稅務局可能會加蓋稅務機關代開發票專用章，該專用章不能代替銷貨企業的發票專用章的效力。簡單地說，只要是增值稅專用發票，稅務機關的章可有可沒有，銷貨單位的發票專用章必須有。

除了上面提到的內容，企業還要加強內部控制，增強各種流程的規范有序，防止增大企業的涉稅風險。

參考文獻：

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[2]吳金光，歐陽玲，段中元.“營改增”的影響效應研究――以上海市的改革試點為例[J].財經問題研究，2014.

[3]賈薇.“營改增”對會計核算的影響[J].財會研究，2014.

[4]袁雪飛.營改增”對試點企業稅負和盈利影響的分析[J].稅務，2013.

[5]張曉華.“營改增”后進項稅抵扣應注意的方面[J].財會月刊，2013.

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根據市局的部署，結合我縣國稅工作實際，2008年全縣國稅工作的指導思想是……

一、 數量與質量結合，重在質量，全面完成各項稅收任務

（一）落實稅收計劃。……

（二）完善考核辦法。……

（三）實施微機管理。……

（四）加大稽查力度。……

二、 改革與創新結合，重在創新，全面提高隊伍的兩個素質

（一） 強化領導班子建設。……

（二） 以人為本，不斷提高公務員隊伍素質。……

三、 監管與創建結合，重在創建，全面優化國稅干部形象

（一） 深入開展部門糾風工作。……

（二） 提高認識，切實為納稅人、地方經濟建設服好務。……

（三） 抓準著力點，明確目標，加強文明建設。……

四、 規范與創優結合，重在創優，全面強化各項稅務管理

（一） 強化各項基礎工作。……

（二） 加強增值稅日常稽核。……

（三） 加大普通發票的推廣力度。……

（四） 加強財務管理。……

（五） 規范中央稅收征收管理。……

五、 廣度與深度結合，重在深度，全面加大科技興稅力度

（一） 加強培訓，提高素質。……

（二） 深化應用，持續發展。……

（三） 加強稅收宣傳。……

（四） 做好稅務信息報送工作。……

（五） 積極開展稅收調研。……

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工作計劃只是給未來工作設定的一個大體框架，當然還是需要每個月、每一周、每 一天的合理安排和具體實施，而它所起到的是督促、提示作用，可以更快提高個人工作能力，以及發現問題、分析問題與解決問題的能力。2021財務專員個人工作計劃范文參考，僅供大家借鑒！

2021財務專員個人工作計劃范文參考一

作為一名學校財務人員，我深知我自己的責任重大，所以在學校的幾年工作時間里，一直努力工作，將屬于自己的財務狀況處理的十分良好，沒有任何假賬、漏帳、死賬，我會一直將這種良好的表現繼續下去。

20xx年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂20xx年的工作計劃。

一、個人見意措施

要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化。在新的一年里，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成各項工作計劃，以限度地報務于學校。

二、參加財務人員繼續教育。

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

三、加強規范

現金管理，做好日常核算、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。、做好本職工作的同時，處理好與同事關系。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率，完成領導臨時交辦的其他工作。

在20xx年里，我會謹記財務人員的職業道德和工作人員的職業操守，嚴格保守公司的賬目秘密。在自己的工作領域里認真工作，實現我在學校中工作的價值。

2021財務專員個人工作計劃范文參考二

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎，因此，必須在鞏固會計核算改革的基礎上，進一步規范會計基礎工作，提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在20xx年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內財務規章制度，諸如：《xx大學非貿易非經營性外匯財務管理辦法》、《xx大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環境。

3、進一步加強財務系統信息化建設

我們將進一步開發財務專網在財務管理和會計核算中的作用；進一步加強財務處網頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內部報表制度，開發財務分析系統，為決策提供科學依據。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真總結20xx年后勤改革的經驗，修訂和完善后勤單位的經濟管理辦法，使其在自我發展的軌道上實現良性循環；設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業務培訓，提高會計人員的整體核算水平

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

20xx年將重點開發為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統以及開發離任審計的財務指標評價系統。

7、管好、用好各種專項經費

做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數據和財務統計分析工作。掌握985經費的使用計劃（規劃），加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫，開發票據管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類，開發票據管理軟件，加強票據的管理和監督。

9、完成助學金一級核算工作

在工資實現一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協調以及數據的采集、核算、崗位責任方面的工作，實現助學金的銀行，從而提高助學金管理的運行效率。

10、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

進一步加強平安互助基金的管理，落實財務處、校醫院和工會三方面的責任，建立科學、現代化的平安互助基金管理體系。

11、拓寬結算中心業務，實現金融創新

恢復結算中心對公（主要指后勤資金）部分核算業務；配合校園卡工程，研究落實校園卡小錢包結算功能方案；研究資金增值方案及方式；參與全國結算中心工作的研究；在總結20xx年學生學費收取工作的基礎上，進一步做好20xx年的收費工作。

2021財務專員個人工作計劃范文參考三

為了適應項目財務工作的需要，提前做好準備工作，現對20xx年財務工作做如下計劃：

1、力求會計核算信息化，提高工作質量及效率

（1）確立財務核算軟件。目前尚未實現在項目上進行賬務處理。項目日常報銷及付款等都是在公司進行，在一定程度上既不能保證財務核算的正確性，又增加了財務人員的工作量并且效率很低。建議項目部可以直接采用遠程接入方式連接公司總部服務器，通過互聯網進行賬務處理。遠程接入方式可以大大降低財務核算成本，采用連接客戶端的方式間接訪問服務器，的保證了數據的安全性，項目財務數據也能及時傳達到公司總部。

（2）建立好重點核算的會計科目。生產成本、庫存材料、應付賬款等是本項目重點核算會計科目，需建立明細科目進行輔助核算，這樣有利于項目全程跟蹤管理，準確與供貨商結算，提高核算質量。及時做好日常記賬工作，報送財務報表。計劃每月5日前將上月票據制單完畢，與關聯單位核對清理往來明細，并報告相關領導決定后做賬務處理。每月10日前，根據領導復核后的原始憑證及時結轉當期損益編制財務報表。

2、積極協助項目經理，經營計劃處制定產值確認單，項目資金計劃等，并配合造價管理處做好造價預算工作，完善公司的預算控制體系。加強對項目部資金控制，嚴格做好日常資金使用的計劃及審核工作

（1）資金計劃申請。每月15日前，收集項目各部門經營計劃處申請進行審核匯總，根據匯總資金需求量編制資金計劃申請表，經項目經理審批后向總部報送申請，并及時跟蹤總部審批情況。資金計劃申請表上注明資金使用時間、金額、事由以及其他需要說明的事項。

（2）建立對外付款程序，做好資金使用審核。首先要根據合同約定嚴格審查是否具備付款條件，重點審核付款時間、付款金額。涉及支付進度款及尾款的，審核是否有相關支撐資料，如相關部門簽字認可的進度報告或驗收資料，項目部門相關責任人簽收入庫的廠家送貨單、入庫單；開具的發票是否合法合規；同時復核單證之間單價、數量、金額是否相符且計算無誤。

（3）做好內部費用報銷審核工作。項目人員報銷費用時，嚴格按公司的相關費用報銷規定審核，對報銷類目嚴格把關，對不符合規定的或者不按相關程序的一律不予辦理，并注意防范不必要浪費和舞弊。

3、認真管理項目合同

建立合同臺賬，對每份合同的信息（對方單位、合同金額、簽訂時間、付款條件、經辦人）和履行狀況（付款金額、結算金額、發票金額）詳細記錄及時更新，做到備案可查，并每月底向項目經理及總部報送最新合同臺賬。

4、參與庫存管理

仔細查驗前期已付材料款是否取得了發票，并及時索要。對于采購入庫單必須有相關人員驗收和入庫，入庫單上需注明送貨單位，聯系電話等。對于不符合規定的票據及時聯系相關人員補辦手續，編制庫存材料情況表，及時登記月材料出庫入庫臺賬，每月底與庫管人員盤點核對，做到帳實、帳帳相符。根據庫存材料情況表合理建議領導嚴格控制存貨庫存量。庫存只需保證正常生產經營所需要的合理存貨儲備量，避免因庫存量過大，導致流動資金占用額高，給企業流動資金周轉帶來很大的困難。

5、保持與當地稅務局溝通

掌握最新相關稅收政策，保持與當地稅務局溝通，充分了解當地的相關稅收政策，并與稅務局保持良好關系，在日后的正常生產建設中主動參與當地稅務局的各項納稅培訓，在稅局要求時限內及時向當地稅務機關申報納稅，將報稅資料存底備查，盡量做到合理節稅納稅，將項目稅務風險降至最低。

6、保管好財務印章、票據

預留印鑒和銀行票據必須放入保險柜中保管，以確保其安全。出納員應對票據的申購、使用、作廢以及剩余情況進行詳細登記，會計應當經常性的進行監督檢查。

7、嚴格遵守公司外派財務人員的辦公管理公約

遵守保密、嚴格遵守公司外派財務人員的辦公管理公約，遵守公司外派財務人員的辦公管理公約要求，保持與總部工作聯系順暢。

8、加強自身學習能力

篇6

[論文摘要]網絡交易本質上是銷售行為，應該依法納稅，研究 企業 網絡交易稅收征管問題已經勢在必行。本文在分析我國企業網絡交易所產生的稅收問題的基礎上，從我國現行的稅收制度出發，提出相應的對策措施，以解決網絡交易的稅收難題。

 

一、我國網絡交易的現狀 

 

網絡交易是一種全新的商業模式。在網絡中推銷商品并進行貨款結算。這種交易快捷、方便的營銷手段正逐漸被人們所接受。企業網絡交易對于傳統商務而言是一次質的飛躍，它突破了時空的限制。促進了 經濟 全球化 發展 的進程。據it市場研究公司(idc)的調研數據顯示：2007年，

三、完善我國 網絡 交易稅收的對策 

 

(一)完善現行稅法，補充有關針對網絡貿易的稅收條款 

目前我國尚沒有與 企業 網絡交易相配套的稅收方面的 法律 規定，使得網絡稅收問題具有不確定性。因此，借鑒國際經驗，以現行稅法為基礎，對企業網絡交易中的納稅義務人、課稅對象、納稅環節、納稅地點、納稅期限等稅制的各要素給予明確的界定，以確保建立公平的稅收法制環境。 

建立專門的企業網絡交易登記制度，使用企業網絡交易專用發票，確立 電子 申報納稅方式，明確電子申報數據的法律效力；確立電子票據和電子賬冊的法律地位，明確征納雙方的權利、義務和法律責任。例如，我國可以立法規定網上交易者應經工商部門和其他有關部門的注冊批準，因為如果沒有相關登記，稅務部門根本無從查起。同時我國應加快制定鼓勵電子商務 發展 的財稅政策，加快研究制定電子商務稅費優惠政策，加強電子商務的稅費管理。 

針對網絡貿易的特征，重新界定居民、所得來源地、商品、勞務、特許權轉讓等互聯網稅收概念的內涵和外延，重點修改與網絡貿易關系重大的流轉稅、所得稅法。流轉稅主要包括增值稅、營業稅和消費稅。首先，增值稅法中要增加有形貿易(離線交易)的征稅規定，明確貨物銷售，包括一切有形動產，不論這種有形動產通過什么方式實現，都征收增值稅；其次，營業稅法的修訂，把網上服務歸結于營業稅范圍，計入服務業，按服務業征稅，而將在線交易明確為“特許權”，按“轉讓無形資產”的稅目征稅；再次，相應的所得稅也應適當調整，如因網絡貿易引起的所得稅稅基在國家之間任意發生轉移，造成國際避稅，給國家之間的稅收利益分配帶來嚴重的沖擊，因此網絡貿易在所得稅法中的完善成為稅法修訂的另一方面。建立健全的企業網絡交易稅收制度能夠規范網絡交易市場，促進良性的競爭市場，使其健康地發展起來。 

 

(二)建立完善的計征和稽核網路系統，實現征稅自動化 

為適應網絡 經濟 的“無紙化”，必須盡快建立電子納稅申報制度。征稅機構必須首先實現電子化、網絡化，并使自己的網絡和銀行、海關、工商、網絡營銷者的私人網絡甚至國外稅務機構的網絡連通，建立完善的計征和稽核網路系統，實現征稅自動化。全國從國稅總局到省、地市、縣四級建立一個統一計征和稽核網路系統，通過 計算 機網絡和該系統實現稅務機關對企業網絡交易及電子商務經營狀況的嚴密監視。計征和稽核網路系統可以減少征稅成本和工作量，增強稅務部門的征稅效率和監管力度。而納稅人則不出門就可以通過該系統進行報稅和繳納稅款。同時，稅務局與銀行實現了稅銀聯網，保證了稅款能及時上繳國庫。 

稅務部門應當加大稅收征管科研投入力度，從硬件、軟件和人才上改善監控條件，提高硬件的先進程度和軟件的智能程度，建立備案、核算、代扣代繳等稅收征管制度，開發自動征稅軟件等專業軟件，利用高科技技術來鑒定網上交易，審計追蹤電子商務活動流程，簡化納稅登記、申報和納稅程序，對電子商務實行有效稅收征管。

(三)在互聯網上設立稅收監控中心 

稅務部門可以在互聯網上設立一個稅收監控中心。要求企業提供有關的合法身份證明和銀行賬戶信息、稅務登記證等資料，與提供網上支付手段的銀行、交易雙方的認證機構等部門聯網。當買方企業登錄到賣方企業主頁的網站，選購商品，通過賣方主頁的交易平臺進行交易，要求每一筆交易都被實時地傳送到稅收監控中心。通過該中心，反饋信息給買方，保障買方合法的權益，同時也能令賣方(網絡交易企業)順利完成電子票據的生成，以此無紙憑證進行繳稅。稅務部門通過在互聯網上的稅收監控中心，提供統一的計算機發票管理系統，將發票系統與企業的電子商務交易平臺實行對接，掌握網絡交易賣方進貨渠道、進貨量、進貨價格等信息。這樣，稅務部門聯合物流公司、倉庫、銀行等各個環節通過交易平臺的稅控裝置，獲得了納稅人真實的網上交易數據，就可以監控網絡交易的應納稅額，實現網上交易數據共享機制，加強了網絡交易平臺的征稅管理。 

 

(四)完善征納雙方共享的網絡交易稅務管理平臺 

由于企業網絡交易能在世界各地瞬間完成傳遞與計算機自動處理，原材料采購、產品生產、需求與銷售、銀行匯兌、保險、貨物托運及納稅申報等過程無需人員干預，在最短時間內完成。因此，它要求稅務、財務管理從管理方式上，能夠實現業務協同、遠程處理、在線管理、集中式管理模式。 

篇7

關鍵詞 營改增 財務管理 影響 應對對策

一、前言

營改增政策于2012年開始實施，主要目的是為了促進產業融合與稅收制度改革。政策實行后，制度不斷完善，實施中對于企業的財務管理工作產生了重要影響，對財務管理理念的變化發揮了重要作用。本文結合營改增背景，以企業財務管理為研究對象，從營改增概述，營改增對企業財務管理的影響，營改增背景下企業如何采取有效應對措施開展財務管理工作，對營改增背景下的企業財務管理展開了簡要論述。

二、營改增概述

營改增是營業稅改征增值稅的簡稱，利用增值稅抵扣機制，保障納稅人的利益避免重復征稅，以此減輕企業稅收負擔而進行的結構性稅收改革。在“十二五”時期作為重大的稅制改革，對于經濟發展發揮了重要作用。在涉及的眾多行業中已經推廣到全國范圍內。從改革現狀來看，對于大多數企業來說稅收負擔大為減輕，推動了各行業的發展，從而實現了對經濟發展的促進作用，但在現實中仍然存在與大多數情況相反的現象，部分企業稅收負擔反而加重了。

三、營改增對企業財務管理的影響

（一）對企業費用的影響

在營改增未實行之前，企業的營業稅與各種支付的費用都可以看做是一種成本費用，在交稅前進行扣除處理。實行營改增政策之后，在各種營業費用中，在增值稅中對進項稅額是可以抵扣的，作為進項稅額的那部分不在成本費用范疇之內。而且增值稅出現之后，營業稅相關的費用會減少，成本費用總額也就減少了。

（二）對資產與成本的影響

對企業征收的增值稅依據企業規模、營業額而定。在營改增的影響下，對于資產與成本而言存在一定差距。對于一般納稅企業來說，實行營改增政策之后，在資產成本事項中并沒有體現出進項稅，所以降低了資產成本的標準。[1]對于小規模的納稅企業來說，資產成本不會受到增值稅的制約影響，進項稅也不會被抵扣。基于這樣的背景，財務管理的相關事項發生了一定的變化。

（三）對客戶接受服務價格的影響

流轉稅是眾多稅務費用中的一種，在實行營改增之后流轉稅受到了影響，進而影響到客戶對于服務價格的接受能力。在沒有實行營改增之前，服務價格普遍較低，這是由于缺乏用于抵扣的進項稅，營改增之后有了可以用于抵扣的進項稅，服務價格也隨之提高，納稅額得到了相應的降低。每個企業的服務價格會有稍許的變動，財務管理也會有一定的變化。

（四）對利潤與所得稅的影響

營改增政策的出臺總體上來說是一種稅收優惠政策，在稅收方面稅率降低，這就意味著企業所繳納的稅收減少，營業額會相應地增加。對一般納稅企業來說資產成本下降，費用也會隨之下降，利潤與所得稅相應增加，營業稅費用與成本費用減少，而進項稅額卻有所增加，利潤增加，所得稅也會隨之增加。但總體上來說，實行營改增之后利潤與所得稅在原來的基礎上增加，從中也可以看出企業的發展運營情況。

四、在營改增背景下的企業財務管理應對對策

（一）創造良好的納稅環境

地方稅務局在實行營改增之后負責收繳企業營業稅，增值稅的征收還是由國家稅務局負責。納稅環境關系著企業的發展，影響到企業的財務管理工作，營造良好的納稅環境有利于加強財務管理，在安全的環境下開展財務管理工作。為此企業需要與地方、國家相關工作單位機構保持良好密切的聯系，時刻關注納稅信息，樹立遵紀守法的意識，樹立主人翁意識，積極按時交稅，不偷稅、漏稅。[2]

（二）提高相關工作人員的管理能力

財務人員是企業財務管理的重要人才資源，其素質、知識技能關系著財務工作處理的有效性。在日常的財務管理工作中，非常有必要通過培訓來提高工作人員的素質。提高工作人員的素質不僅能夠提高其稅收管理能力，而且能夠適應營改增之后對財務管理工作開展的需要。第一需要定期對稅務管理方面的知識展開培訓，使其了解到更多的管理知識，對稅收業務與管理流程有著更加全面的了解。另外，還需要通過稅收政策等制度提高其職業道德素養，通過嚴格的相關標準對工作人員的財務管理工作加以制約規范。[3]

（三）合理的稅收籌劃

對于增值稅來說，在實行營改增之后消費者被賦予了轉嫁對象的角色，企業稅收負擔得到了減少，提高了競爭力。為達到這些目的，非常有必要在財務管理中對稅收進行合理的籌劃。應先結合不同特征對納稅對象加以區分，將增值稅中的應該繳納的稅額計算出來，另外對納稅對象的申請也要根據應該繳納稅額的具體數量而定，減輕企業的稅收負擔；時刻關注稅收信息，了解每年的稅收事項有什么變化，做好充足的準備。

五、結語

本文從三個方面對營改增背景下的財務管理工作展開了論述。第一部分對營改增進行了簡單的論述，第二部分對在營改增背景下企業財務管理工作受到了哪些影響展開論述，這些影響是企業在進行日常財務管理中尤其要注意規避的問題，這些問題往往會制約企業的發展。第三部分對在營改增背景下企業在財務管理工作中如何采取有效的應對措施展開了論述，這部分介紹的對策在具體的應用實施中還應結合企業的實際情況。總而言之，企業的財務管理工作要與營改增政策相適應，積極發揮其政策的有效作用，規避不良影響，采取積極的應對措施促進企業的發展。

（作者單位為陜西廣電網絡傳媒股份有限公司城固縣支公司）

參考文獻

[1] 趙旭.營改增背景下的企業納稅籌劃策略[J].企業改革與管理，2015（01）：92-93.

篇8

眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。財務部根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統一性、一貫性和連續性;有了這套會計核算標準規范可以使我公司的帳務不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。

2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。

3、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應商往來帳目清楚準確。同時加強應收往來款的追討，在年內追回了xx的往來款xx萬元。

4、除此之外，財務部組織全體員工在20xx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統計表xx張。出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。

二、 融資、預算與資金管理工作

資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產業進入了新一輪行業周期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業的資金門檻，對整個房地產業進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產、工業項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發。最嚴重的是xx年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對于20xx年財務部來說，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業渡過資金難關。

1、財務部加強與七家商業銀行的聯系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業銀行的底線。可由于受到國家貨幣政策的宏觀調控的影響，商業銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產企業是慎之又慎。20xx年xx市各商業銀行對房地產業的貸款總量較去年已經下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創新與各家銀行展開艱苦的商業談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業余時間，財務人員已經無法用數字去統計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務部可以驕傲地說，在融資方面，xx年xx財務部走在了同行業財務部的前面。

2、預算執行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統籌安排。

3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94.6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。20xx年財務部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據;每月定期編制各家銀行的銀行余額調節表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性;在付款流程上增加了資金經理對出納填制的支票和進帳單的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規范化管理方面上了一個新的臺階。

三、涉稅管理工作

由于房地產企業涉稅環節特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業的一項重要成本支出。在國家稅收法規的規定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規避涉稅風險。實現公司經濟業務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查：1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負責的對管轄區域內企業日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。2、專項稽查。專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業、某個地區、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部xx年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。

1、審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環節，使得財務部在業務發生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。xx年財務部共審核相關經濟合同xx份。

2、xx月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增值稅清算工作。

3、通過分析國家增值稅的發展趨勢，工業項目的所有購進設備均未取得增值稅專用發票，將設備的增值稅開票時間拖到xx年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。

4、通過對銷售部員工年終獎金的發放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。

5、定期將各類大額的工程發票送到稅局進行發票真偽鑒定。由于房地產公司收到的發票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發票送往稅局進行真偽鑒定。

6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。

7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區的主體竣工證明，否則xx區對應的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調減我公司申報的所得稅xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發生重大的涉稅風險。

8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅a級企業，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業。如果申請納稅a級企業成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xx政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。

9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增值稅清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。

四、財務分析與風險預警工作

財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。

過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業的規模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。

在這篇財務分析中，財務部對當前房地產企業的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產企業的x條應對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發展提供了及時、必要的信息和依據。

篇9

一、基本情況

金礦業是我市的重點發展行業，因此也被我們列入重點稽查的對象。近年來，隨著人們生活水平的提高和黃金保值增值功能的體現，黃金產品的價格和銷售逐年看好，德興市金礦行業的產值也不斷增長。由于1994年稅制改革后，我國對黃金產品的采選冶煉生產環節實行征前減免的優惠政策，多年來我局一直未對所管轄的金礦企業開展稅務稽查。2007年度全市金礦的金精礦產品銷售收入24965.4萬元，入庫地方稅務局征管的企業所得稅2525.3萬元、資源稅1987.6萬元；2013年度全市金礦的金精礦產品銷售收入達32568.6萬元，入庫地方稅務局征管的企業所得稅4059.3萬元、資源稅2531.5萬元。但兩年入庫國稅局征管的增值稅、企業所得稅均為零。一方面金礦業迅速崛起，發展勢頭勢不可擋；而另一方面卻不依法納稅，搞法外“特區”。經過局班子研究，我們決定重拳出擊，最大限度發揮稽查部門職能作用，對金礦業的納稅秩序進行標本兼治，確保國家稅源不被流失。

二、主要做法

(一)查訓結合，提高稽查隊伍素質

俗話說：“打鐵先要本身硬”，“不打無準備之仗”，作為稽查人員，要查別人的問題，首先自身的政治素質和專業素質必須過硬。一是在政治要服從組織命令，指到哪里打到那里，召之即來、來之能戰、戰之能勝。而且要在各種誘惑面前把握自己，“常在河邊走，但是不濕鞋”，堅持原則不讓步，依法辦案，不逾雷池一步。二是要熟悉本職業務，熟悉行業經營各類知識，具備一雙識破問題的“火眼真睛”。所以，在上陣以前，我們先組織為期天的政治專業短訓，重點培訓了金礦業的經營管理知識，特別是分析了行業經營特點，做到有的放矢，對癥下藥。并做了戰前動員，要求大家要嚴明紀律，經受組織考驗，塑造鐵軍形象。2014年4月初，德興市國稅局稽查局接到花橋分局移送的《案源移送建議書》，反映金山金礦2013年度有讓售外購材料未按稅法規定申報納稅的行為，而金礦行業正好是稽查局2014年度的專項稽查行業。于是立即對專項稽查計劃進行了調整，決定將該金礦企業列入專案稽查，并計劃通過對該礦的專案稽查來帶動全金礦行業的專項稽查（注：因該礦是我市最大的金礦，具有行業代表性）。剛參加完國家稅務總局稽查局組織的稽查業務考試的全體稽查人員躍躍欲試，我局組織精干人員，將該企業的CTAIS資料和日管資料進行對比分析，發現該免稅企業經2007年改制后，業務發展較快，2007年度免稅金精礦銷售額14347.5萬元，2013年度免稅金精礦銷售額就達19718.5萬元，一年增加5千余萬元，二年沒有入庫增值稅，企業所得稅歸地方稅務局征管。且經外部調查了解，該礦內業務復雜，在2007年企業改制前后，財務管理電算化，因黃金產品歷年來免稅，該礦為小規模納稅人，國稅稽查部門已多年未到該礦進行稽查。根據相關資料的分析和外部調查的發現，稽查人員初步確定了稽查方案。即在全面查賬的基礎上，同時運用國家稅務總局的查帳軟件實施電子稽查和外調取證相結合的檢查方法，特別是重點稽查該礦原材料、固定資產、對外投資、內外往來等賬戶。

2014年4月16日，稽查人員依法進住該礦，在出示相關證件和說明來意后，由財務負責人陪同對該礦的經營場地和生產流程進行了稽查。發現該礦的礦區內存在一家獨立核算的某建材有限公司和某選廠有限責任公司，同時還有多家外來的采礦工程隊。通過詢問陪同的財務負責人，稽查人員了解到建材有限公司和選廠有限責任公司，均是該礦內部職工投資入股創辦的關聯企業，而外來的工程隊是與該礦簽定包工包料合同的采礦工程隊。稽查人員在運用電子查賬軟件檢查財務的同時，有目的地重點檢查了原材料、低值易耗品、固定資產、其他應收（應付）款、其他業務收入等科目帳，并對部分與該礦有往來關系的單位進行外調取證，進一步鞏固證據。查實該礦2007-2013年度以內部領用掛往來的方式讓售外購原材料、低值易耗品、固定資產等貨物總額3117660.83元，查補增值稅187059.65元。同時責令企業自查補稅67117.95元。

(二)查教結合，不斷擴大稽查成果

兵法云“不戰而屈人之兵，是為上策”。在工作中，我們把宣傳教育與實際稽查相結合，采用散發傳單、現場設流動政策咨詢臺和一對一有針對性的教育等形式，講清稅務規定，講清利害關系，講清對抗后果，通過宣傳教育，增強企業主的納稅意識和法制意識。我局通過深入的稅法宣傳，并經稅企雙方的多次溝通后，對財務制度相對較差、生產又不太正常、平時國稅機關疏于管理的太白門金礦，市華金礦業有限公司，德興市七十塢金礦等個體礦業等企業布置了自查，并安排稽查人員現場敦促指導，截止2014年12月底，企業自查補稅入庫75.6萬元。實現了國稅機關對金礦企業查補入庫稅款和自查補稅入庫稅款零的突破，在以查促收方面起到了顯著成績。

對金山金礦的專案稽查歷時二個多月，經過多次的稅法宣傳和稅企溝通，于2014年6月30日共計查補入庫增值稅、滯納金、罰款401137.37元。在德興市金礦行業引起極大反響，許多金老板也深刻認識到國稅局是金礦企業的主管稅務機關，精金礦產品雖然免稅，但在生產過程中發生的材料及廢舊物資的讓售行為是要納稅的，并對在財務核算方面的發票管理也有深刻認識。個別金礦老板還主動到稽查局進行溝通，要求稽查局來人對其近幾年的涉稅情況進行稽查。在這種有利的情況下，我局及時對平時疏于管理的金礦企業進行稅法宣傳，各主管國稅分局也對我市金礦企業進行清查,對未在國稅機關辦理稅務登記證的,責令限期辦理,并納入稅務管理,同時根據日常工作掌握的資料，決定對日平均處理原礦量200噸以上、財務核算較規范的德興市花橋金礦,遠坑金礦，漁溏金礦等礦山企業和金精礦冶煉企業，三和金業有限公司，進行了專項稽查。截止2014年12月底，共計查補入庫增值稅49.4萬元。企業所得稅31.6萬元。

(三)查管結合，規范金礦稅務管理

行業稽查是稅收專項稽查的重要組成部分，是稅務機關對特定行業的納稅情況實施的重點稽查。我們將查管結合，進一步規范企業納稅行為，同時提升他們的經營管理層次。我們在工作中注意把握兩個原則，第一，要有利于加強企業內部管理。通過全行業、大面積的稅收稽查，能夠全面了解和掌握企業的經營狀況，把握行業經營的規律和特點，及時解決企業生產經營中的矛盾和問題。第二，要有利于公平同行業企業間的稅收負擔。開展行業稽查，實行同一行業統一稽查，統一口徑，統一處罰標準，統一寬嚴程度。

篇10

關鍵詞：稅收優惠 小微企業 發展 建議

一、蒼南縣小微企業發展現狀及存在的主要問題

據蒼南縣地方稅務局統計，截止2012年底，蒼南縣企業所得稅屬于地稅管轄的企業戶數共計1476戶，其中小微企業1307戶，占企業總戶數的88%，足見蒼南縣小微企業數量及比重較大，小微企業的發展對于蒼南縣經濟、就業等方面的意義重要。從企業所得稅征收方式看，被認定為查賬征收的小微企業有805戶，占小微企業總戶數的61%；被認定為核定征收的小微企業有502戶，占小微企業總戶數的39%。蒼南縣小微企業發展中存在的問題主要有以下幾方面：

（一）瓶頸制約逐步加大，小微企業發展面臨困境

蒼南縣小微企業發展存在著許多問題，在當前形勢產業鏈下，物價指數增長拉動原輔材料價格上漲，推動職工工資提高，廠房租金年年上升，交貨后資金回籠困難，形成小微企業舉步為艱的困難處境。小微企業的招工難、業務難、生產場地難、資金周轉難悠然而生。總體看，我縣小微企業缺資金、技術、設備、生產場地，高原輔材料采購成本、產品運輸成本，低勞動生產效率、產品成品率，很難適應新的經濟環境中激烈市場競爭大潮。

（二）企業財務制度不夠完善，會計信息失真

目前小微企業中普遍存在的問題是財務制度不健全，部分查賬征收的小微企業財務處理、賬證設置仍不夠規范，流動資產與非流動資產管理不嚴，往往出現資金閑置與資金呆滯兩個極端，企業缺少嚴格的賒銷政策和催收措施導致了大量呆賬的產生。

（三）實際享受的稅收優惠金額偏低

在眾多的小微企業中，相當一部分小微企業沒有享受到稅收優惠政策，尤其是賬證不健全的小微企業基本上沒有稅收優惠政策的享受。

（四）企業法人及財務人員素質參差不齊

許多企業法人及財務人員稅收、財務管理意識淡薄，尤其是對如何規范財務管理及通過合理合法的渠道減輕稅收負擔缺乏足夠的認識。主要是企業普遍未形成一個約束與激勵員工的外部機制，管理者和員工自我提高的動力和壓力不足；同時企業采用家族式管理，任人唯親現象嚴重，企業員工素質參差不齊。

二、小微企業現有稅收優惠政策與落實情況之差異分析

目前我國小微企業的稅收優惠政策的力度較大，但在政策實際執行過程中，卻出現享受優惠政策面窄、稅額低等現象，我們認為主要有以下幾方面的原因。

（一）享受稅收優惠政策的限制條件較多

目前對小微企業的稅收優惠政策，基本上都設置了各種比較復雜的前置條件，導致許多小微企業難以同時滿足條件而無法享受稅收優惠政策。如對小微企業的企業所得稅優惠政策，其享受所設置的條件除了查賬征收外，還要求工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

（二）企業的財務、稅收意識淡薄

許多小微企業對健全財務制度、爭取享受稅收優惠政策的積極性不高，有些企業負責人認為要享受稅收優惠政策就要健全財務制度，而健全財務制度則要增加財務成本，在思想上缺乏規范財務制度、爭取稅收優惠的意識。

（三）稅務部門宣傳輔導不到位

由于稅收政策數量較多，而且許多稅收政策不斷更新，稅務部門在稅收政策宣傳的時候難以做到及時、到位，在宣傳方式、宣傳媒介等方面比較單一。

三、落實稅收優惠政策促進小微企業發展的若干建議

（一）企業要建立健全各項財務制度

小微企業負責人應該轉變觀念，充分利用稅收政策促進企業自身發展。首先要注重建立健全財務制度，引導企業向規范化方向發展；同時要熟悉稅收優惠政策，要積極主動地通過各種渠道學習掌握稅收優惠政策，對符合稅收優惠政策條件的積極向主管稅務部門提出申請。

（二）稅務部門要積極做好稅收優惠政策的落實

基層稅務部門作為稅收優惠政策的執行者，應該通過各種方式、各種舉措加強政策的執行力，切實讓廣大小微企業享受到國家的扶持政策。

1、多渠道開展稅收優惠政策的宣傳

要充分利用各種宣傳渠道，采取多種方式，積極做好稅收優惠政策的宣傳輔導。通過稅務局門戶網站，政府門戶網站等網絡宣傳小微企業的稅收優惠政策，開通稅企QQ群、官方微博、博客等互動渠道，擴大受眾面。

2、多措并舉加強稅收優惠政策的輔導

稅務部門要從被動輔導到主動輔導的轉變，針對小微企業財務人員的知識水平、業務素質定期組織稅收優惠政策輔導培訓班，讓納稅人切實享受到國家所賦予他們應有的權益；通過送政策上門服務等方式，幫助小微企業了解掌握稅收優惠政策。

3、強化管理確保稅收優惠政策準確執行到位

加強政務公開，將納稅人所需報送的資料統一口徑通過辦稅大廳、網絡、報刊等方式進行告知，方便納稅人申請；強化內容審核，加強對受理資料內在邏輯性、真實性、政策相符性的審核，確保稅收優惠政策執行不出偏差；同時加強后續蹤管理，積極落實稅收優惠與后續跟蹤管理緊密結合，對享受優惠的企業備案項目逐一進行核實，確保各項稅收優惠政策執行到位。