導語：如何才能寫好一篇中小企業財務管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1.財務管理的內涵

財務管理是企業管理中不可缺少的重要環節。企業的財務管理包括四個方面的內容。

(1)資金籌集。企業的生產經營離不開資金的支持。籌資是企業資金的重要來源。因此，籌資管理是當代企業財務管理的第一要務。籌資與籌資管理貫穿于企業發展的所有階段。企業創立、擴張、日常經營、轉型都與籌資有一定聯系。

(2)資金投放。投資是現代企業管理中另一個重要組成部分。企業未來發展的成敗，很大程度上取決于投資決策。財務管理中的投資，僅指長期投資。

(3)資金營運。企業在日常生產經營中會產生一系列現金收付的活動。企業通過購買原料或商品進行生產和銷售，同時支付員工工資和其他經營費用。同時在企業將商品出售并取得收入后，即可收回資金。如果企業面臨資金周轉或經營困難，還要采取借款等方式籌集資金。這些活動都會產生企業資金收付。

(4)資金分配。企業在日常生產經營中會產生利潤，也會因對外投資獲得利潤。企業利潤要根據相關規定進行合理分配，主要包括：依法納稅、彌補虧損、提取盈余公積、向投資者分配利潤。這種將利潤進行分配所產生資金支付活動在財務管理中即為資金分配。

2.財務管理的特點

(1)涉及范圍大。財務管理和企業的各方面均有不同程度的聯系。企業的材料采購、商品銷售、技術開發、設備引進、人事管理等活動都離不開企業資金的收支。因此財務管理必然涉及到企業的各個角落。企業的所有部門都通過資金的收支與財務管理部門緊密相連，且都必須在財務管理部門的指導下合理使用資金和組織收入。

(2)靈敏度高。財務管理能對企業生產經營情況進行迅速反應。企業的財務狀況是時刻都在發生變化的。開展各種經營業務，如經營決策與經營活動的成敗，都會在財務報告中有直接的反映。財務管理部門負責人向企業決策者及時匯報企業財務方面的信息，為決策者調整企業發展戰略起到至關重要的作用。雖然財務管理僅是企業管理中的一個方面，但其處于企業管理的核心地位。財務管理對企業管理方式創新，經濟效益提高等方面有著深遠影響。

二、我國中小企業經營現狀

1.中小企業經營特點

隨著我國經濟水平的不斷提高，中小企業得到了長足的發展。然而目前我國的中小企業經營狀況仍存在一定問題。

(1)企業經營者即所有者。大部分中小企業所有人同時肩負著組織企業經營的重大責任。自己出資，自己經營，令中小企業能靈活制定未來發展規劃。中小企業的經營目標和股東利益保持高度一致，在財務管理中對經營者的監督和激勵機制不發揮效用的情況下，能夠同時實現管理者目標和企業價值最大化兩個目標。然而另一方面，中小企業在經營方面由于缺少外部監督，令資金的使用存在隨意性，為企業未來可持續發展埋下隱患。

(2)市場競爭壓力大。中小企業參與的行業門檻低，易被模仿。因此企業在市場擴張的過程中，大量新的競爭者會迅速加入，令市場競爭壓力在短時間內急劇增加。中小企業抗壓能力差，無力面對巨大的市場沖擊。因此，大量中小企業經營者為了保證自身利益加合組織，缺乏自主性。中小企業的經營者往往逃避競爭，在產品的質量、設計、工藝等方面開展創新，實現產品差異化，從惡性競爭中脫離。

2.中小企業財務管理存在的問題

我國中小企業財務管理方面存在諸多問題。主要分為外部和內部兩個方面。外部原因主要是國家法律、政策方面的扶植力度不足。歐美等發達國家為了維護本國中小企業發展，往往制定一系列關于扶持中小企業法律法規。于此相比，我國至今仍未有相關法律出臺，對中小企業的相關法律法規僅在一些法律中有零散的體現，且多見于政府對企業管理方面內容，對保護中小企業的條文相對較少。缺乏法律的保護，我國中小企業發展環境令人擔憂。我國在中小企業的政策方面規定也存在不足。長期以來，我國政策體系側重于大型國有企和上市公司，沒有形成系統性的中小企業扶持政策。大型國有企業與上市公司在融資、稅收等方面有政策優惠，更容易獲得銀行貸款。與此相比，中小企業融資難度增大，經營風險也相應增加。同時，國內針對中小企業的信用擔保體系不健全，面對中小企業的城市信用社、農村信用社等中小金融機構體系不完善，令中小企業融資環境長期無法得到改善。內部原因包括以下幾個方面。

(1)融資能力差。中小企業注冊資本少，資產、土地、房屋等可抵押不動產量較少，且盈利能力較低，信用度不足，獲取銀行貸款的難度大。而中小企業在發展之初急需資金支持。資金的不足是制約中小企業發展的首要問題。

(2)對資金管理重視度不足。有計劃的購入原料，銷售商品和存貨，是保證企業持續健康經營的基礎。長期以來，中小企業財務管理部門設置簡單，財務人員身兼數職，一人完成采購、入庫、收付款等環節，中間過程難免存在差錯，導致賬實不符、銷售無有效監督等問題，給企業帶來巨大損失。

三、解決中小企業財務管理問題的措施

1.加大政府支持力度

中小企業健康發展，離不開國家的支持。首先應當建立健全中小企業貸款擔保機構。中小企業貸款難度大，是由于抵押物缺乏、擔保機構不完善、經營風險高等原因共同造成的。因此必須根據中小企業的實際情況創新擔保體系。其次要拓寬中小企業融資渠道，通過間接融資和直接融資為中小企業提供更多融資機會。適當降低中小企業進入資本市場的門檻，放寬企業債券和股票發行限制，為中小企業在資本市場融資提供便利。同時由政府主導，銀行參與共同組建扶持中小企業發展基金，為急需資金的中小企業提供幫助。

2.轉變中小企業財務管理觀念

財務管理是當代企業管理的核心。面對日益激烈的市場競爭，加強財務管理工作是中小企業發展的關鍵。轉變中小企業財務管理觀念，應當做到以下幾點：

(1)中小企業必須徹底拋棄過去對財務管理工作的認識，健全財務管理部門，有序開展相關財務工作，將財務管理的重責大任交于財務專業人士。

(2)重視資本流動。流動的資本才能為企業最大程度的創造價值。閑置資產是沒有任何生命力的，不僅無法促進企業發展，甚至隨時都有貶值的可能。因此必須重視資本流動，將資本投入效益高的產品和經營領域當中。

(3)樹立良好風險觀念。風險與收益呈正比。高風險必然伴隨高收益。中小企業應當敢于冒風險，用長遠的眼光看待投資。準確把握投資領域與投資項目，盡可能的將風險降到最低。

3.提高財務管理制度執行能力

改善中小企業財務管理，提高制度執行力必不可少。中小企業應當根據自身條件，制定一套完整的制度，規范企業財務管理人員工作。

(1)中小企業領導要加強企業財務管理制度建設的關注度。完善的財務管理制度，能規范企業各項財務工作流程，減少因人為原因造成的問題，提高企業對各項資產的管理和控制力，有效降低企業風險，提高企業財務信息質量，為企業未來發展決策提供幫助。

(2)提高財務管理人員素質，加強現金流管理。大部分中小企業管理人員，也別是財務管理方面的人員在專業知識方面存在欠缺。不僅會造成企業核算存在差錯，更有可能誤導企業未來發展方向。加強對企業財務人員專業知識培訓，加強現金流的管理，是中小企業發展中應當關注的問題。

(3)提高資金使用率。中小企業缺少嚴格有效地資金管理制度。在對資金的管理方面，人為因素占比重較大，資金管理的約束力嚴重缺乏，資金安全問題嚴重，也為企業合理利用資金帶來困難。建立健全資金管理制度，加強資金運營管理，提高資金使用率，最大限度的發揮資金的作用，能有效提高企業受益，并降低企業經營風險。

四、結語

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關鍵詞：新常態；中小企業；財務管理；問題與對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年12月30日

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）經營風險高，融資困難。近些年來中小企業發展速度比較快，為社會提供了大量的就業崗位，為社會經濟的發展做出了突出貢獻，但與此同時也存在不少問題。首先，由于中小企業規模小，成立時間短，再加之沒有雄厚的資本做后盾，進而在面臨市場變化、經濟波動時，抵御風險的能力就比較差，經營風險比較高，容易倒閉，導致銀行等金融機構不敢向其放貸，而中小企業為了順利籌集到所需資金，不得不隱藏企業的真實情況，向銀行等金融機構提供虛假的財務報表。一個財務狀況良好的企業是很容易得到銀行等金融機構的信貸支持的。而虛假的財務報表，致使會計信息失真，銀行等金融機構難以控制信貸風險，出于自身利益的考慮，銀行等金融機構更不愿向其發放貸款；其次，大多數中小企業的管理者的能力有限，目光狹窄，簡單地認為融資就是向銀行等金融機構貸款，僅僅拘泥于這一種融資方式，一旦銀行不肯向其發放貸款，就會導致企業資金鏈斷裂，無法維持下去，甚至面臨破產。中小企業的管理者卻不知道，除了向銀行等金融機構貸款外，還有其他許多融資方式可以選擇。然而一個企業要想更好地發展，必須有充足的資金支持，而中小企業一方面自有資本有限，另一方面銀行等金融機構不愿向其貸款，再加之對融資工具缺乏認識，融資渠道單一，進而導致中小企業嚴重缺乏經營流動資金和發展投資基金，嚴重影響了中小企業的發展。

（二）內部控制不健全，財務監督弱化。盡管我國在會計信息造假方面出現了一系列的相關政策，但并沒有完全杜絕這一現象，會計信息造假現象一直存在，尤其是中小企業，此現象更為突出。究其原因，在于中小企業沒有制定出一套完整有序的財務制度、內部控制制度，即使部分企業制定了相關的制度，但往往只是留存于形式，沒有得到貫徹執行。中小企業的財務人員的經濟利益往往由企業的管理者決定，其必然受控于管理者，如果企業的經營狀況不如管理者所愿，那么管理者為了自身利益，就會命令財務人員造假，再加之中小企業相關內部控制制度的缺失，無人對此事進行監督管理，最終必然導致中小企業提供虛假財務信息，進而誤導財務信息使用者的經濟決策，進而嚴重影響中小企業的健康發展。

（三）投資能力較弱，缺乏科學性。市場經濟的發展為中小企業的發展提供了廣闊的空間，但市場經濟本身也是存在一定缺陷的，如自發性、盲目性。再加之中小企業缺乏專業的財務管理人員，其投資決策只是企業的管理者盲目跟風，投資一些所謂的“熱門”產業，最終卻面臨這些“熱門”產業過剩的風險。其投資決策根本沒有從企業自身的情況出發，沒有經過科學論證，全憑企業的管理者一人說了算，對投資項目所存在的風險沒有清醒的認識，只是盲目擴張，對于資金比較短缺的中小企業而言，一旦投資失敗，就會面臨破產的風險，嚴重影響了中小企業的發展。

（四）管理模式集中，管理思想落后。中小企業管理模式是典型的所有權與經營權高度統一，企業的所有者就是企業的管理者，所有權和經營權集中于一人，企業的發展高度依賴個人，這樣的管理模式勢必會給企業的財務管理工作帶來弊端。另外，中小企業的管理者往往不是專業的經理人士，沒有經過專業的培訓，沒有專業的管理知識，管理素質差、管理能力低、管理思想落后，再加上對財務管理認識不夠，常常會越權行事，過多地干預財務工作，致使職責不分、財務監控不嚴、會計信息失真，造成財務管理混亂。

（五）財務人員素質不高，財務管理職能缺失。就中小企業的財務而言，普遍存在會計機構設置不健全，人員配備不合理的現象。究其原因，首當其沖的就是中小企業自身規模小、知名度低，很難引進高素質的財務管理人才，即使有人愿意來，但由于中小企業管理者自身的能力有限，沒有進行合理的分工，只是讓他們按照自己的意愿做些日常的賬務核算工作，大材小用，長此以往，高素質的財務人員為了自身的發展，實現自身的價值，不得不跳槽，另擇其主，進而造成中小企業人才的大量流失。高素質的財務人員能及時地把企業的經濟活動轉換為專業的會計語言，并經過分類匯總、審查，將其加工成有用的財務信息，提供給財務信息使用者，讓其以此來進行經濟決策，進而實現企業價值最大化。而從目前的情況來看，首先大多數中小企業的財務人員都是由管理者的親戚朋友但任，有的甚至不具備從業資格，只會簡單的記賬、算賬，無法提供決策有用信息，更談不上財務管理；其次中小企業對財務人員普遍存在重使用輕培養的現象，只是讓他們滿負荷地進行日常的核算工作，核算工作做完后，還會安排他們干一些與財務無關的瑣碎事務，即使有些人想鉆研財務管理問題，也會被管理者搞得身心疲憊，有心而無力。

二、提升中小企業財務管理質量的策略

（一）降低經營風險，拓寬融資渠道。資金不足一直是制約中小企業生存和發展的關鍵性問題，如何解決這一問題，一直是國家管理層關注并致力于改善的問題。

1、中小企業自身努力。首先，企業必須從自身抓起，搞好生產，狠抓質量，生產符合社會需要的高質量產品，為企業創造更多的利潤，增加企業的留存收益，進而增加企業的自有資本，增強抵御風險的能力，提高企業的競爭力和知名度，并把企業的經營現狀通過合法的財務報表傳遞給銀行等金融機構，讓其了解企業的良好狀況，取得銀行等金融機構的信任，降低獲取貸款的難度；其次，中小企業要盡可能地與大企業形成合作伙伴，在其缺乏資金時，以大企業作為擔保方，向銀行取得貸款，融通資金；最后，中小企業要進行自我創新、轉型升級，提高自身的知名度和競爭實力，使自身滿足上市條件，通過發行債券和股票的方式融通資金。

2、政府積極扶持。政府可以通過提供專項資金、制定稅收優惠政策、取消和減免部分行政事業性收費等，助力中小企業發展，還可以通過政府向銀行提供擔保的方式取得貸款，幫助中小企業籌集資金。

（二）健全內部控制，強化財務監督。如果中小企業的內部控制制度比較薄弱，就會導致中小企業運營不暢，出現各方面的問題，尤其是財務方面，如果沒有相關的內部控制，就會導致會計核算出現問題，相關的財務信息不能如實地反映企業的客觀事實，提供虛假的財務信息，最終會誤導財務信息使用者的經濟決策。為了杜絕這種現象，必須從以下方面努力：首先，作為中小企業的管理者，要知道財務部門在企業的重要性，不能越權干涉財務工作；其次，作為財務人員，要有自己的原則，絕不做違法亂紀之事，在日常工作中既要做好會計核算工作，更要發揮財務的監督職能，對企業的經濟活動層層把關，進而編制出能夠如實反映企業客觀事實的財務報表；最后，中小企業必須健全相關的內部控制制度，設置內部審計部門。內部審計部門通過對財務部門的工作進行審核，進而發現問題，并及時糾正，最終使中小企業編制出合法公允的財務報表，引導財務報表使用者做出正確的經濟決策，合理分配資源，實現雙贏。

（三）面向市場，科學評估，理性投資。中小企業是典型的集權型企業，權力往往集中于管理者一人，而其在投資理財方面往往有所欠缺，其投資決策往往是憑借自身的經營經驗，沒有經過科學的論證，只是盲目跟風，最終導致企業資源的浪費，資金的流失。要解決這一問題，中小企業必須招賢納士，引進專業的財務管理人才，同時作為企業的管理者要大膽放權，讓這些財務管理人員結合企業自身的實際情況，并充分進行市場調研，進行科學的可行性分析，科學投資，理性理財，充分利用企業的資源，最終實現企業價值最大化。

（四）轉變管理模式，提高管理者素養。中小企業要想在市場競爭中長遠地發展下去，必須轉變管理模式，所有權與經營權適當分離，管理者要懂得并舍得放權，并抽出時間多去參加培訓，學習專業管理知識，多到模范企業參觀學習，取其精華，去其糟粕，提高自身的管理能力和素養，然后更好地駕馭本企業，不越權行事，正視財務管理工作，不干涉財務工作，讓財務部門獨立運行，發揮其應有的作用，進而實現企業價值最大化，讓中小企業在新常態下實現華麗變身。

（五）加強財務隊伍建設，提高財務管理人員素質。現代社會是人才競爭的社會，企業的發展離不開優秀的人才，一個企業要想發展壯大，必須要招賢納士。財務是一個企業的經濟命脈，如果一個企業的財務一團糟，那么何談發展？因此，中小企業要想發展壯大，首先必須要加強財務隊伍的建設，要大量引進高素質財務人才；其次建立公平競爭機制，制定科學合理的薪酬和福利激勵制度，讓每個人都盡可能地發揮自身的最大優勢，實現自身的價值，進而留住人才；最后還要注重后期培養，讓財務人員及時學習新的財經法規，掌握現代財務軟件，進而提高自身的素養，更好地服務于企業。優秀的財務管理人才，不僅能從經濟活動中提取出對決策有用的信息，還能發現經濟活動中存在的問題，及時妥善解決，防患于未然，還可以依據現有財務信息，做出科學預測，引導中小企業向更好地方向發展。

主要參考文獻：

[1]戴德群.金融創新對中小企業財務管理的影響分析[J].財會通訊，2014.12.

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（一）中小企業財務管理的現狀

所謂財務管理，是基于企業生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，它是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動，處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。企業管理包括生產管理、營銷管理和財務管理等多個方面，財務管理是整個管理體系的核心，企業的財務管理目標即是企業追求的目標。只有以財務管理為中心，協調運作管理體系的各個方面，才能有效地強化企業管理，促進企業發展。在我國中小企業中，有相當一部分企業單純追求銷量和利潤，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。同時，私營企業財務管理水平低下，有不少管理者甚至看不懂財務報表，更談不上規范財務管理。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面也遇到一些阻礙。例如，有些政策的制定使中小企業和大型企業不能公平競爭；財務管理受企業領導的影響過大；金融體制的不完善也影響著中小企業財務管理改革的深化等。

（二）中小企業財務管理中存在的問題

中小企業財務管理中很多問題的形成和中小企業自身的特點有關，如經營規模小，容易受宏觀經濟環境的影響，管理水平不高，生產技術含量低，抗風險能力弱等。總體來看，我國中小企業財務管理主要存在以下問題。

1.融資困難，資金嚴重不足

我國中小企業普遍存在融資難、貸款難的問題，這嚴重制約了中小企業的發展。其主要原因在于：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。由于考慮到中小企業的償債能力等問題，銀行等金融機構對小企業的貸款審核要求比較高，如要求申請貸款的小企業提供由會計師事務所出具的全面審計報告、提供抵押物等，從而加大了小企業獲得銀行貸款的成本，降低了小企業獲得銀行貸款的可能性。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜。隨著國內外金融市場競爭的加劇，我國金融機構建立現代企業制度的步伐進一步加快，國家對金融市場的監管也將進一步規范。因此，企業在金融市場將處于公平競爭地位，只能憑借其良好的經濟效益和市場前景與持續高速的增長獲得資金，而這些恰恰都是中小企業的弱勢。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。這些因素都對中小對企業籌資、投資產生極大的影響。

2.管理模式僵化，管理觀念陳舊

所有權與經營權高度統一是目前很多中小企業典型的管理模式，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來一定的負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，導致其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。很多中小企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。其次，企業管理者的管理能力和管理素質不高，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

3.財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠

首先，高素質財務管理人員缺少，是影響中小企業財務管理作用發揮的主要問題。企業普遍注重對技術人員、銷售人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，對會計人員重使用輕培養，會計人員只是被動地處理會計的日常事務，談不上參與財務管理，從而導致財會部門重核算輕管理，重視資金運作和會計結構，輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析，淡化了財務管理自身在企業管理的核心地位和參謀決策作用。

其次，絕大部分小企業的管理者出于對成本效益的考慮，普遍不設專門的會計機構，而是采取聘請會計服務機構記賬或聘請兼職會計完成記賬的做法。由于這些會計服務機構或兼職會計人員不能全程參與和了解企業的各項經濟活動，也就很難在會計核算的基礎上進一步參與到其他的管理決策活動中去。另外，小企業給會計服務機構或兼職會計人員的報酬是相對固定的，其收入與小企業的經營業績并不掛鉤，從而影響了會計服務機構或兼職會計人員參與小企業管理的積極性。

第三，不少中小企業，特別是私營企業在用人上都傾向于“任人唯親”，對會計這個特殊的崗位更是如此，不少中小企業的會計人員甚至沒有學過會計，只是經過簡單的了解和學習后就上崗了，更談不上參與企業管理。而會計專業的大學畢業生受傳統就業觀念的束縛，不愿選擇去中小企業就業。這些都導致中小企業的會計人員素質較低，影響了會計信息的質量，第四，財務管理不被重視。許多中小企業的管理者認為，會計就是記賬算賬的，是為企業主服務的，只要能算出利潤，滿足計稅需要就足夠了。他們既不會讓會計參與管理，更不會想到如何加強會計的管理能力。因此，這些小企業的會計最多也只是在履行最基本的反映職能。

4.企業資產管理混亂

首先，現金管理混亂無序。大多數中小企業缺少現金計劃，經常出現現金不足或閑置現象；多數中小企業材料采購和產品銷售均采用現金交易；企業財務人員隨意支取現金長期不結算；企業現金收入與費用支出不入賬；信用管理水平低，缺乏嚴格的信用政策，對即期付款、延期付款、超期付款的客戶沒有具體的鼓勵和懲罰措施；缺乏強有力的催收措施，產生較多的呆賬壞賬，影響了銷售額和利潤的提高，降低了資金的流動速度。

第二，應收賬款控制不力。由于企業間的競爭激烈，不少中小企業為了擴大銷量，避免自己的產品被淘汰出局，過多地采取賒銷的方式，造成應收賬款比例過大，加上對應收賬款管理力度不夠，增加了按時收回貨款的風險和壞賬的數量。

第三，固定資產管理混亂。購置的固定資產沒有及時登記入賬或者因沒有取得發票而無法入賬；由于原始記錄不清，購置的固定資產無法按現有會計制度要求計提折舊；報廢、毀損的固定資產沒有按規定清理，造成賬實不符等一系列問題。

（三）解決中小企業財務管理問題的建議

中小企業的財務管理問題并不是一朝一夕形成的，所以它的解決也不是一蹴而就，而是要在企業內外的共同努力下，針對中小企業自身的特點和存在的問題，找出解決問題的對策，逐漸改善中小企業的財務管理，最終達到促進中小企業發展的目的。因此，筆者從以下幾個方面，提出了解決中小企業財務管理問題的一些對策，希望能對中小企業發展起到一點借鑒的作用。

1.改善中小企業融資難的狀況

國家應采取一定的措施，改善中小企業的融資狀況。目前，我國中小企業的資金主要來源于個人和家族集資，但通過這種方式獲得的資金有限，使得經營者無法獲得穩定的追加資金，資金需求得不到滿足。國外中小企業融資主要以自籌資金為主，其次是直接融資和間接融資，這種融資方式值得我們借鑒。另外，政府的資金支持也是國外中小企業資金來源的一個重要方式，一般占小企業外來資金的10%左右，主要有稅收優惠、貸款援助、風險投資和開辟直接融資渠道等。但我國的經濟狀況、社會環境與國外不同，應結合我國國情對國外先進的經濟政策和管理理念進行借鑒。其一，企業要改變自己的狀況，就要充分了解本企業的實際情況，對整個行業發展進行詳細分析，了解國家相關政策，調整自己的產品結構，提高產品科技含量，爭取獲得國家的政策扶持。同時改變傳統的家族式管理模式，逐步實現科學化管理，建立健全完善的財務管理制度，加強財務監督和管理，重視資金周轉，加速資金積累，提高會計信息質量，增加信息透明度。

其二，借鑒發達國家的經驗和做法，拓寬中小企業的融資渠道。如建立專門的中小企業金融機構，盡快出臺有差別的中小企業信用等級評定標準和貸款操作程序，簡化貸款手續，積極探索通過動產抵押、權利質押、聯保貸款等方式增加信貸投入；建立中小企業擔保體系，幫助中小企業解決貸款難問題，降低和分散金融機構的貸款風險，防范和化解金融風險；制定相應的扶持政策，如降低稅率，為創業的中小企業或吸收下崗工人、農民工達到一定比例的中小企業減免所得稅等，使中小企業真正得到支持，增加內部積累資金。同時應設立一些專門為中小企業服務的咨詢機構，為中小企業提供技術咨詢資助和法律援助。

2.更新企業管理者的財務管理觀念

目前，我國絕大部分中小企業的控制權和經營權集中于一人，而且，許多中小企業實行的是家族式管理，沒有建立完善的管理制度。因此，企業管理者應樹立內部控制的風險意識，更新觀念，強化財務管理意識。

3.規范雇用財務人員，提高財務人員素質

企業應根據《會計法》和相關會計制度的要求，聘用具有任職資格的會計人員，避免企業管理者的內部人雇傭，保證會計工作的正常進行。另外，應對定期或不定期地對財務人員進行專業培訓，強化財務人員的職業道德教育，增強財務人員的法制意識和監督意識，加強財會人員隊伍的建設，提高財務人員素質。

4.積極引導會計專業大學生到小企業就業

當前，會計專業大學生供過于求，但大學生們的就業觀念卻不能適應新形勢的發展，仍然抱著去政府、機關和大企業的想法。實際上，在小企業從事會計工作，更有利于畢業生全面掌握企業的會計核算過程和財務管理技能，有利于培養全面的高級會計管理人才。相關部門與高校應該加大對大學畢業生的就業引導，鼓勵會計專業的本科畢業生到小企業就業發展。同時，小企業的管理者也應實行科學的用人機制和完善的管理制度，以吸引會計專業的大學畢業生到小企業就業，為中小企業的財務管理服務。

5.嚴格財務控制

針對企業財務控制薄弱的問題，廣大中小企業可以從以下幾個方面入手：

第一，企業各職能部門應充分認識到資金管理的重要性，努力提高資金的使用效率。首先，明確資金的來源和運用，使資金運用產生最佳的效果。其次，準確預測資金收回和支付的時間。如進行固定資產投資時應考慮投資完成后流動資金的需求，以免導致資金周轉困難；再如應收賬款什么時候可以收回；什么時候可進貨等，都要心中有數，否則，極易造成現金收支失衡，資金困難。

第二，建立健全內部控制制度。中小企業應加大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。加強財產的內部控制管理，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及產品管理上建立規范的操作程序，并定期檢查盤點，保護企業資產的安全。這樣，可以保證企業內部的牽制性，提高企業信息的安全性，促進企業的健康發展。

第三，加強應收賬款的管理。企業應及時調查評定賒銷客戶的信用，定期核對應收賬款數額，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

6.加強外部監管力度

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目前，我國中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99%，它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的50%和40%，并提供了大約75%的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。但由于中小企業規模小、資本和技術水平較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨著巨大的困難。分析中小企業財務管理中存在的問題以及探討解決問題的對策，可以促進中小企業的改革與發展。

一、中小企業財務管理的現實狀況

1.財務管理模式僵化

目前，我國中小企業典型的財務管理模式是家族式管理。這種權度嚴重失衡的財務管理模式在企業領導者知識不足、管理觀念落后，對新的財務管理理論與方法缺乏應有的認識與了解的情況下，勢必給企業的財務管理帶來許多負面的影響，造成企業財務管理混亂、財務監控失靈、會計信息失真。

2.缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

一是片面追求“熱門”產業，有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失

3.財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行

表現在三個方面：一是過度負債。有些企業在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其結果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。三是企業之間相互擔保。這給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

4.財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉。二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施。應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。

5.財務會計工作流程不規范、不嚴格。

一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度。二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度。三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制。

二、中小企業財務管理中存在的問題

財務管理掌持著企業的經濟命脈，但卻是相當多中小企業的軟肋。從近年來財政部對中小企業檢查的情況看，大部分中小企業存在會計基礎工作薄弱、白條抵現金、財務管理混亂、內部管理制度不健全等問題。在現實運作中，盡管一些中小企業的產品也具有競爭力，其發展初期的經營業績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財務管理的混亂，使企業缺乏真實可靠的財務資料，從而導致經營決策的失誤。這些說明目前我國中小企業財務管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發展壯大的要求不相適應。主要表現在以下幾個方面：

1.中小企業融資政策法規和制度不夠完善

我國中小企業發展一直受到“融資難”問題困擾，中小企業融資的政策環境和法律法規建設還不夠完善，缺乏有效的中小企業信用擔保機構和完善的中小企業融資服務體系，現有融資體系也不利于中小企業長期資金的融通。由于中小企業的貸款管理成本平均是大型企業的5倍左右，銀行對中小企業提供貸款的跟蹤監控費用增加，使它們從自身利益出發，不愿給中小企業提供貸款。

2.投資能力較弱，且缺乏科學性

2.1中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。

2.2追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。

2.3盲目追求多元化經營，只看到多元化經營所帶來的分散風險作用和將企業規模做大的虛榮成就感，而忽略了企業擴張與其資金實力、技術開發、市場開拓及內部管理等方面的矛盾，忽略了跨地區、跨行業乃至跨國的多元化經營是需要條件的，且多元化經營也不一定能滿足人們分散風險的初衷，反而可能導致財務分散、風險增大。

3.內部控制制度不完善，會計控制薄弱，監管不利

中小企業內部會計控制制度總的來說殘缺不全。內部會計控制制度的核心就是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。多數企業為了節省成本而縮減財務人員，將原本應該由財務、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。一些企業的財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全；一些企業雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執行過。內部審計在中小企業中還沒有得到足夠的重視，多數企業沒有設置獨立的內部審計部門，有的即使有，也是將審計部門與其他部門合并，或在財會部門內設審計人員，這樣不能保證內部審計的獨立性和權威性。一些企業怕開展內部審計會傷了和氣，除非有重大嫌疑或已經出了問題，否則不開展內部審計，內部審計形同虛設。同時由于內部審計要涉及到企業的方方面面，甚至企業的核心機密，有些中小企業不敢輕易讓“外人”負責內部審計工作，所以在用人上會受到很大的限制。

三、加強中小企業財務管理的對策

1.強化財務管理意識，提高財務工作人員素質

長期以來，我國民營企業的“財務”與“會計”不分，財務管理從屬于會計工作，財務管理的內容也往往僅限于營運資金管理。在財務管理已取代生產管理成為企業管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，中小企業應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業經營，提升企業財務管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業管理中的中心地位。同時，要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。

2.強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道

資金作為現代經濟運行的“血液”，成為企業生存和發展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，中小企業就缺乏發展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。中小企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業的聯系，借助大企業的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯系，不斷向銀行通報企業經營情況，讓銀行能夠把握住企業資金的流向，取得金融機構的信任，并按銀行信用等級評定標準規范企業的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。

3.科學投資，降低投資風險

以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：

3.1加強對新產品試制的投資。

3.2對技術設備更新改造的投資。

3.3注重人力資源的投資。

從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，應規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施，規避投資風險。

4.加強制度建設，建立企業財務管理體系

中小企業不同于大型國有企業，在制定財務會計制度時，應當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業實際的財務管理制度：

4.1要設立專門的財務管理機構，統一負責企業的資金融通、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產以對預算編制、決算實施工作。

4.2要制定相應的財務管理制度，如現金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務管理的規范化和制度化。

篇5

關鍵詞：中小企業 財務管理

中小企業不僅帶動了我國經濟的增長，還提供了大量的就業機會，對社會和諧也起到了一定的促進作用。中小企業想要在激烈的市場競爭中，占據有利地位，加強財務管理是主要措施之一。財務管理對于整個企業的經營活動的決策和執行，都會有一定的影響。

一、中小企業財務管理現狀

1.中小企業財務管理意識不強。大多數中小企業的規模較小，其中相當一部分屬于私營性質，投資者就是經營者，在企業發展中普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象。許多中小企業沒有專門的財務管理部門，需要進行會計核算工作時就會臨時聘請兼職人員，兼職人員對于企業的發展狀況不熟悉就會造成許多問題的產生。盡管有些企業有專門的財務管理部門，但是人員設定不合理，同時管理者單純地認為會計核算就是簡單的數據統計，也不會將過多的精力放在財務管理上。

2.財務管理模式落后。由于我國大部分中小企業的規模較小，因此在管理模式方面存在一定的問題。許多中小企業的經營者，往往會有多重身份，既是經營者又擔任決策者，許多企業中的經營決策都體現的是經營者的個人意志，缺乏科學的理論作為支持。在財務管理中，經營者會過多地干預企業的財務決策，由于大多數經營者的財務管理知識水平不高，導致許多財務決策出現錯誤。部分企業的經營者為了偷逃稅，要求財務管理人員做一些假賬，建立多套帳，使財務管理的作用得不到發揮。

3.沒有明確的財務管理目標。我國中小企業處于發展階段，許多企業的財務管理工作都存在很大的問題，突出表現為，財務管理的目標不明確。企業的財務管理目標主要包括利潤最大化、股東財富最大化等，但是目前我國大多數中小企業為了實現企業利益最大化盲目地進行生產經營活動，忽略了財務管理，使財務管理目標沒有得到落實和貫徹，使企業的許多發展規劃和計劃沒有得到制定，使企業的財務人才作用得不到發揮，影響企業發展。

4.融資困難，資金嚴重不足。中小企業起步階段資金主要來源于個人積累及向親戚朋友借款，資本額少，相比各種融資方式，銀行信貸成為其重要的資金來源。但銀行貸款門檻高，加之中小企業信用等級普遍較低，資信度相對較差，只有極少數的中小企業能在銀行貸到少部分款。再加上近年來銀行從自身利益出發通常不愿開展中小企業信貸業務和中小企業缺乏能夠參與的直接金融，導致我國中小民營企業融資難度大大高于大型企業或外資企業，面臨融資難、擔保難的現狀。

二、中小企業面對財務管理現狀采取的對策

1.建立健全財務管理制度，樹立財務管理意識。中小企業加強對財務會計的管理，就要建立健全財務管理制度，對財務管理工作進行明確的制度規定，使財務管理理念得到落實。要對財務管理工作者的工作內容及工作職責都進行詳細的規定，責任到人。同時要加大對企業財務管理理念的宣傳，加強企業上下對財務管理工作的重視，借鑒先進的財務管理理念，與時俱進地更新財務管理理念，發揮企業優勢，拓展企業發展道路，在發展中不斷進行財務管理的進一步完善。

2.優化中小企業財務管理模式。中小企業優化企業財務管理模式，樹立現代化的企業財務管理觀念，能夠增強中小企業的市場競爭力，提高競爭優勢，實現企業利益。首先要對中小企業的經營管理者進行財務管理正確理念的引導，使其認識到財務管理的重要性，并且對其進行專業的財務管理知識學習，使其具備較高的財務管理水平。其次要對財務管理部門進行工作分配，責任到人，貫徹落實企業的財務管理制度。最后要不斷加強財務管理部門與企業經營管理者的溝通，使二者的思想達到統一，使中小企業的財務管理工作得到優化。

3.明確財務管理目標，加強信息化建設。中小企業加強財務管理，首先要明確企業的財務管理目標，將財務管理目標與企業的最終發展目標，即實現企業利益最大化進行有機結合，采取相關措施，不能盲目追求利益而忽視了管理的合法化和科學合理化。隨著信息技術的不斷發展，企業要逐步實現企業財務管理的信息化，加強財務管理的計算機硬件和軟件設施的投入，在財務管理部門實現會計電算化操作，減少手工記錄。財務管理信息化能夠加強中小企業與銀行和客戶間進行密切聯系，有利于信息的搜集和共享，提高企業財務管理的工作效率。

總之，隨著企業經營者觀念的轉變，財務管理在中小企業受到了越來越多的重視，但是存在的問題也是不容忽視的。要想使企業的財務管理工作與企業的總體目標相吻合，就要及時解決存在的財務管理問題，使財務管理工作能夠順利進行。

參考文獻

[1]閆德忱，王秀珠.中小企業財務管理現狀及對策[J].商場現代化，2010，3（36）：43-44

篇6

【關鍵詞】中小企業；財務管理

一、中小企業財務管理的現狀

目前，我國中小企業中，有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業領導的影響過大等。

二、 中小企業財務管理存在的問題

1.融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。企業要持續生產經營、進行對外投資和調整資本結構就必須籌集所需資金，然而目前中小企業普遍存在籌資難、告貸無門的現象，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。

2.投資能力較弱，且缺乏科學性

銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但因高風險而提高貸款利率，中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。也有很多中小企業，由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，追求短期目標，總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。很多企業投資盲目性較大，投資方向難以把握。

3.財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行

這表現在三個方面：首先，過度負債。一些企業不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其次，短債長投。一些企業擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；再者，企業之間相互擔保，形成了復雜的債務鏈。

4.財務控制薄弱

很多中小企業對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足；沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。

5.財務會計工作流程不規范、不嚴格

工作不規范，沒有形成嚴格的制度是有些中小企業存在的又一個問題。很多時候會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致了會計信息的失真。并且企業沒有內部審計部門或內部審計缺乏獨立性，缺乏必要的財務監督機制。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

1.經營者必須樹立理財觀念

在現代市場經濟條件下，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。第二，樹立財務風險觀念。第三，樹立現金流觀念。

2.資金籌集和資金運用相結合

資金籌集和資金運用既相互促進又相互制約。一方面企業是根據資金運用的需要來籌集資金；另一方面是籌來的資金要確保有效地運用，投入要有產出，確保企業資金的抗風險能力。

3.科學進行投資決策，積極防范投資風險

投資決策是中小企業面臨的一個重大課題。中小企業應采取以下投資方式：第一，為盡快收回投資，多采用中短期投資。第二，揚長避短，多采用對內投資方式。第三，在對外投資中應以直接投資為主。

4.中小企業自身苦練內功，強化企業內部管理

第一，轉變觀念，把強化資金管理列作推行現代化企業管理的重要內容。第二，強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。第三，建立和完善應收賬體系，嚴格產品購銷協議的規范操作。

5.加強財會隊伍建設，完善財務管理組織體系，提高企業全員的管理素質

中小企業必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。應按照相關財會法律、法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序。并對會計人員進行培訓、考核，經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質。

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[7]李峰. 加強企業文化建設促進企業健康發展[J].商情，2008，（02）

[8]鄧榮霜.論企業制度與企業管理[J].學術論壇,2007，(10)

[9]趙瑞平.淺析中小企業財務管理[J]商情.2010，（28）

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[12] 周曉波 馬紅雙，如何規范與優化中小企業財務管理，經濟技術協作信息，2010（24）

[13] 朱蘭花，中小企業財務管理問題與對策，合作經濟與科技，2010（19）

篇7

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題建議

作為關系民生改善和社會和諧的重要基礎，中小企業是轉變經濟發展方式的重要主體。中小企業如何適應外部環境的變化，取得良好長遠的發展，需要尋求良好的經營管理方式，更需要高瞻遠矚的企業財務管理模式。

一、中小企業財務管理的意義

當前市場競爭激烈，我國中小企業的生存和發展也面臨著極大的挑戰。企業的財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的一個重要組成部分。社會經濟的發展，要求財務管理主要是運用價值形式對經營活動實施管理，把企業的一切物質條件、經營過程都合理地規劃控制，達到不斷增加企業效益的目的。

二、中小企業財務管理存在的問題

目前，我國部分中小企業中單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心價值，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。此外，由于受宏觀經濟環境變化和經濟體制的影響，中小企業在財務管理方面遇到了不少阻礙。

1.高級財務管理人才缺少，財務管理職能作用不大。中小企業在發展初期，人與人的關系往往基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人容易產生不信任。所以，在中小企業，真正的財務專業人才很難留住，在崗的大多未經正規的專業培訓，缺乏財務管理的能力，難以為決策層提供有效的財務信息。

2.融資渠道單一，資金積累能力弱。中小企業注冊資本較少，資本實力有限，資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。大多數中小企業僅僅依靠向銀行貸款來維持企業的運營，這大大限制了企業的發展。

3.財務管理意識薄弱、地位不高。很多經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。主要決策模式是經驗決策，決策所需信息中，在相當程度上仍使用傳統的市場信息收集方式，并無規范的細則。正因為企業經營者財務管理意識淡薄，才制約了企業的健康發展。

4.企業內部控制、監管體系不健全導致財務風險。中小企業內部控制體系不健全，管理部門的約束機制不到位，審計監督乏力，甚至缺少必要的內部監控體系及制度，使得資金使用效率低下、資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。在財務會計上屢屢出現作假現象，降低了社會對財務和會計的信任度。

三、中小企業財務管理問題解決建議

1.招聘專業的財務會計人員，提高財務人員的素質。對財務人員進行更加專業性的培訓，使之更能適應社會和企業的發展。而且中小企業要摒棄“家族式”管理理念，借鑒大企業先進的管理經驗，大膽、積極引進職業經理等高素質的管理人才，改善經營管理隊伍素質，提高經營管理水平。

2.提高融資能力。適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。中小企業必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業投資的需要。另外，企業可以將本企業的固定資產和存貨作為抵押品去銀行貸款，可適度解決因信譽低銀行拒絕貸款的問題。

3.增強管理者的財務意識，提高財務人員的管理能。中小企業的管理者在提高自身管理素質的同時，要更新觀念，加強學習，努力轉變財務管理理念，將企業財務管理作為企業管理的核心。根據市場和財務兩個方面來確定企業發展的方向以及商品生產銷售數量。同時需要企業的決策者、領導者適度放權，在保證能對企業整體財務進行有效管理的前提下，使企業的財務管理人員擁有一部分決策權，以提高其積極性，提高管理效率。

4.建立內部和外部監督制度。內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理的前提，有效的獨立評價系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，確保審計部門發現的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業可聘請會計師事務所等外部審計機構和人員進行內部審計。其次，可以開設外部舉報項目，由社會公眾來監督。

5.明確財務管理目標。要提高中小企業財務管理的水平，企業的決策者首先要明確財務目標的制定，要客觀具體的分析企業發展的內外部因素，充分考慮宏觀經濟的運行情況和企業經營目標，制定適合企業自身長遠發展的財務管理目標。鑒于此，企業在制定財務目標時要考慮周全，避免只顧眼前盈利而忽略長遠發展。

四、結論

財務的作用在企業發展過程中不可替代，財務的任何一個環節出現了差錯都會對企業的發展產生不良后果。因此需要企業的管理者和財務人員一同努力，把財務管理觀念貫穿企業發展始終，及時發現并改正發展中出現的問題，保證財務方面的準確性和可靠性，為企業決策提供有價值的參考。對此，中小企業應該引起足夠的重視。

參考文獻：

[1]馬征.如何加強企業財務管理[J].企業研究，2011（10）

篇8

    (一)加強財務管理工作能夠增強中小企業的市場競爭能力。自2001年12月11日開始,我國正式加入WTO,標志著我國的產業對外開放進入了一個全新的階段,隨之而來的各種新興商業形態也不斷涌現,而在企業發展中也出現了各類企業的重組與合并。在經濟全球化的時代背景之下,市場競爭愈演愈烈,這也給我國的中小企業帶來了新的發展機遇和新的挑戰,因此加強中小企業的財務管理工作,對企業獲得經濟效益的增長和增強市場競爭力有著重要的意義,這也是實現中小企業可持續發展的重要保障。

    (二)加強財務管理工作能夠保障中小企業戰略的有效實施,財務管理是企業管理的重要內容之一,也是企業依法經營、依法納稅的重要保證。財務管理水平的高低直接決定著企業管理的有效性和企業的發展前途。因此企業的規范化管理要從財務管理工作做起,逐步完善財務管理制度,構建企業財務管理體系,實現企業的經營由資產經營轉向資本經營轉變,大幅提高中小企業的經濟效益。

    (三)加強財務管理可以使中小企業制定出正確的決策。加強財務管理,提高財務人員的專業素質和職業道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實、可比性強的會計信息,促進決策層做出正確的發展決策,從而促進企業朝著正確的發展方向健康發展。加強財務管理是中小企業朝著現代化企業進軍的重要方法和措施,中小企業要轉變經營方針,逐漸實現經營權、管理權和投資者的分離,建立起現代企業制度,形成職責清晰的財務管理工作制度和崗位制度,以高素質的財務管理工作促進中小企業現代化水平的提高。

    二、中小企業財務管理工作中存在的問題

    中小企業規模不大,許多領導并沒有認識到財務管理工作的重要性,甚至有的小企業的財務管理工作是由其他人員兼任的,財務管理混亂,財務管理效果沒有體現出來。那么,具體來說,中小企業財務管理工作存在哪些問題呢?

    (一)財務管理制度不完善

    中小企業的財務管理制度是指根據財務管理工作的規則、方法和程序所制定的規范性文件的總和。財務管理制度的內容包括財務管理工作的任務、崗位職責及其基本的工作內容和要求等。目前我國的中小企業在財務管理制度中存在著財務管理基礎工作薄弱、財務管理無序、財務內控制度混亂、財務管理目標不明確等問題。這些因素都會導致企業內部的控制力不足,影響企業的可持續發展。

    (二)企業財務資金管理不規范

    資金是財務管理活動的資產,具有流動性強的特點。資金管理作為企業財務管理的關鍵內容,需要規范的資金管理制度。企業的生存與發展需要企業資金的安全完整、正常周轉和合理使用。當前中小企業財務管理工作資金管理是薄弱環節。首先表現在資金不足、融資困難。中小企業僅依靠在金融市場中得到的資金,會導致企業參與市場活動出現資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業內部資金使用效率不高,例如出現企業財務資金失控,資金使用周轉緩慢、投資風險高等問題。第三是缺少資金監管機制,加大了企業的財務風險。第四是缺乏有效的科學投資。例如企業片面追求短期的經濟效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學的手段,增大了企業的投資風險,甚至導致企業倒閉破產。

    (三)中小企業財務管理人員素質參差不齊

    目前我國的中小企業的管理模式是所有權和經營權占絕對領導地位,企業的投資者也是企業的經營者,這樣的管理模式必然會造成財務管理的混亂無序,擴大了中小企業財務管理的負面影響,不利于財務管理工作的順利開展。企業的領導者就是財務管理的掌控者,在一定程度上導致財務管理監控不嚴、會計信息不透明、財務管理混亂的局面出現。因此中小企業缺少高素質的、專業性強的財務人員,無法形成現代財務管理觀念來指導財務管理工作,財務管理無法真正發揮其在企業管理中的作用與優勢。

    三、中小企業可持續發展的財務管理策略

    (一)創新中小企業財務管理觀念

    隨著社會經濟的不斷發展和企業體制的深化改革,需要樹立正確的財務管理觀念,提高企業管理的整體效率。中小企業的可持續發展需要要建立現代企業管理制度,逐步促使企業所有權和經營權分離、投資者和經營者分離,企業管理工作的科學化、規范化、標準化,形成有效的企業內部制衡與監管,才能使企業的財務管理職責分明,發揮其作為企業管理核心內容的作用。中小企業樹立現代的財務管理觀念,提高經營管理者的思想認識,創新企業的財務管理模式和方法,才能促進中小企業的可持續發展。

    (二)科學合理利用企業資產

    企業資產有效利用首先是合理確定企業的現金持有量;強化存貨管理,保障資金結構的合理;建立應收賬體系,規范產品購銷協議操作流程。能夠有效緩解中小企業資金緊缺的問題。其次中小企業還要有投資管理,在面向市場進行投資的時候要對投資項目進行分析,制定正確的投資決策,對內要加強人力資源的投資,企業的可持續發展需要一支高素質、綜合技術型的財務管理人才。第三要規范企業投資程序,實行投資監理,財務管理人員要對投資項目啟動后的各個環節監管,降低企業投資的風險。

    (三)完善中小企業的相關政策和法律法規

    鑒于中小企業發展存在經營規模小、抵御市場風險能力差、資金緊缺的問題,國家要加大對中小企業的政策、資金、技術方面的扶持力度。例如建立中小企業信用擔保管理體系,降低中小企業融資的難度,拓寬中小企業融資的途徑。建立社會化服務體系,政府要加強對中小企業的服務指導,改善企業的市場投資環境,引導中小企業財務管理朝著規范化、法律化、科學化的方向發展。

    (四)提高財務人員的素質

    財務人員的素質得不到提高,財務管理工作效率低下,財務管理的效果也就難以發揮出來。中小企業在認識到財務管理工作的重要性之后,要努力提高財務人員的素質,培養一支專業的復合型的財務骨干隊伍。形成合理的激勵機制和約束機制,促進財務人員不斷學習新知識、新技術,提高自身素質,提高工作效率,以高質量的財務管理工作促進生產經營活動的順利運轉,促進中小企業的可持續發展。

    (五)構建完善的信息系統

    隨著科學技術的發展,財務管理工作要提高工作效率,必須學會使用先進的財務管理軟件,提高財務人員的計算機操作水平。而構建出完善的信息系統則可以保證企業內信息的順暢流通,促進財務人員能及時獲取各方面信息,配合各個部門的工作做好財務管理工作。建立完善的信息系統還可以有效減少財務管理的工作量,提高工作效率。

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伴隨著互聯網技術的廣泛應用，我國中小企業企業財務管理信息化工作取得了一定的發展。電子商務等新型業務模式的迅速興起，對傳統財務信息化管理模式提出了新的要求。重構中小企業財務管理信息化系統，提升其協調運行效率，防范其運行風險，對提高中小企業適應市場環境的發展能力，具有重要的現實意義。

二、中小企業財務管理信息化建設的現狀

近年來，作為市場經濟的重要主體，我國中小企業的財務管理信息化協同模式不斷創新發展。但是，受企業自身認識、人才隊伍、信息基礎設施不足的影響，特別是隨著電子商務等新型業務模式的發展，傳統財務管理信息化協同模式越來越不適應市場經濟發展的需要。主要表現為以下幾個方面。

(一)對財務管理信息化的認識不足

我國中小企業的經營規模相對較小，企業的管理組織和治理結構相對簡單，日常經營比較粗放。企業經營管理層缺乏財務管理信息化的必要的認識，尚未認識到財務管理信息化對改變企業生產經營流程、帶動企業各項工作創新、提高財務管理效率、優化管理提升核心競爭力的重要意義。

(二)財務管理力量薄弱

為節約經營成本，一些中小企業盲目壓縮財務管理人員，有的企業甚至不單獨設立財務部門，或簡單地將日常財務工作委托給社會中介承擔。有關財務從業人員的業務水平和綜合素質不高，直接影響財務管理的效益和質量。

(三)信息化基礎設施建設滯后

受所在地區經濟發展條件限制，有些中小企業的信息化建設十分滯后，甚至還沒有接入互聯網，企業辦公自動化、財務管理信息化尚處于空白狀態。

(四)不適應電子商務新型業務管理要求

在現代電子商務模式中，交易各方主要通過互聯網進行信息交流、交換，實現業務交易，交易過程越發網絡化、實時化、虛擬化。這種交易模式要求企業通過網絡集中管理整個部門的財務信息和實時數據，包括記賬、報表等，并動態統籌調配企業的資金、人員、設施等資源。但現階段，中小企業的自有財務信息化管理系統還很不完善，無法適應全球化電子商務交易模式的發展要求。

三、重構中小企業財務管理信息化協同模式的基本思路

(一)明確企業財務管理信息化建設的目標

企業財務信息化建設不是針對企業的一個或幾個部門，是企業全員參與、全部門聯動的全面的建設，是在必要的信息化設施基礎上建立的、以財務數據為主體的信息收集、加工處理、分配使用的共享系統。這樣才能夠提高企業資金、資源的使用效率，最大程度的保證企業經營管理目標的實現。同時，在企業財務管理信息化的基礎上，還需要建立利益各方的協同管理模式。這種協同模式要求在完善的財務治理結構的前提下，建立規范的數據標準和操作流程，實現企業內部和外部數據的實時傳輸、信息共享，從而提高企業財務決策的效率。

(二)中小企業財務管理信息化協同模式的重構

1、創造財務管理信息化協同工作的必要條件

針對中小企業經營規模偏小、內部機構和管理人員偏少、信息化基礎設施薄弱等特點，及時做好信息化協同相關準備工作，包括對企業經營狀況、內部機構、管理流程、市場狀況等事項做全面、準確的分析評估，了解企業的發展優勢與不足，研判企業發展變化的趨勢。同時，協調好企業內部機構之間、業務部門和財務部門之間、企業內部和外部之間的協作管理關系，確保認識上的基本統一。財務信息管理協同模式必須依賴現代計算機網絡和通信技術，這就要求企業應及時配備相應的網絡資源和設施，選擇合適的網絡技術構架，搭建安全性能高的硬件平臺，配備相應的應用軟件系統。

2、統一管理財務信息

建立財務信息化管理協同模式，需要對企業財務信息資源要進行統一管理。特別是對從事電子商務經營業務的中小企業，更需要在財務管理數據的收集、加工處理、網絡傳遞、實施決策的過程中進行整體規劃，實現信息資源共享，通暢企業內部部門之間、以及企業與外部機構之間的信息溝通與交流。同時，要按照信息化的要求，及時提高財務信息管理的效率和規范性，從而促進財務信息化的協同管理。

3、處理好人、技術和管理三者之間的協調關系

人才隊伍短缺、管理技術匱乏，是中小企業面臨的普遍性問題。中小企業要推進財務管理信息化建設，首先必須突破人才隊伍和管理技術的瓶頸，重視人才、技術和管理的集成，將網絡信息技術與先進的管理理念、管理方法進行有機融合，使財務控制更為有效，真正實現電子商務新型業務模式背景下企業財務信息化管理的協同控制，從而實現企業整體利益的最大化。

4、對財務管理協同模式構建工作實施全過程管理

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(一)資源和計算機知識儲備的缺乏。企業的會計核算和財務管理利用計算機技術需要投入一定量的資金采購相應的硬件和軟件，對于中小企業而言，融資能力有限，資金緊張不言而喻；再則，中小企業的會計核算和財務管理與大型企業不同，有著自身獨特的有別于大型企業的一些特點。因此，如果中小企業建立會計核算和財務管理系統，顯然會出現資源的閑置。

(二)企業還需要雇傭和維持一定數量的既懂財務又熟悉計算機技術的人員用于維護企業的計算機系統。在IT人員嚴重供不應求和中小企業資源有限的情況下，設置一定規模的IT部門和人員是不太現實的。

 

(三)當企業的經營場所分布于不同的地方時，既使想利用計算機系統對企業的財務進行集中管理也會存在一定的困難。

隨著Internet普及和網絡經濟的興起，中小企業可利用ASP(Application Service Provider)達到花費較少的成本，就可以獲得高質量財務管理服務的目的。

 

二、ASP對中小企業財務管理的意義

ASP是英文Application Service  Provider的縮寫，意思是“應用服務供應商”，一般是指通過網絡給企業提供租賃式應用軟件的服務供應商。通過這些應用軟件，企業只需支付少量成本就可進行數字化管理，并獲得ASP專業人士的外部支援。目前國內外的ASP們大多都采用與客戶面對面的推銷方式，主要是提供IT軟件和網絡解決方案，或租或賣，形式相當靈活。ASP這種嶄新的網絡服務模式，為中小企業的會計電算化和利用計算機技術進行財務管理開辟了一條新路。具體說來。其意義在于:  

(一)節省IT系統的初建和后續升級費用。應用ASP模式，企業可以免除構建會計電算化系統所帶來的大筆硬件設備和軟件調試投資，只需要投入必要的PC設備，達到能夠與ASP服務中心聯網交換數據的目的即可。更進一步，企業不需要為日新月異的IT軟硬件升級問題而煩惱，因為在ASP模式下，企業每月只需要付區區數百元的月租費，提供自己的業務模式和數據源，就可以享受ASP們不斷更新的高端服務器和數據庫產品。

同時，由于企業無須雇傭、培訓和維持自己的IT技術支持隊伍，而是依靠ASP的技術人員進行數據和系統的維護工作，從而也降低了企業的人力成本。

(二)獲取高質量的專業。中小企業將其財務管理工作外包給ASP后，首先獲得的是IT方面的專業化服務。一方面企業數據可由ASP的技術人員負責維護，從而避免了獨立建立電算化系統條件下企業財務數據堆積，系統維護工作越來越困難的問題，企業不再需要專業技術人員就可以保證系統的穩定運行。另一方面，企業財務數據的安全性也可以得到更多的保障。ASP的處理中心存有企業的財務數據并統一進行安全性的處理，避免了諸如設備硬件損壞、來自外部的惡意攻擊、企業內部的非法訪問和復制、計算機病毒、網絡故障、用戶的誤操作等原因給企業帶來的損失。

更重要的是，中小企業通過與擁有眾多理財專家作為技術支持的人SP們合作，可以從ASP那里得到財務管理方面的咨詢和指導，有助于企業財務管理的規范化。對于中小企業而言，規范化的管理和科學化的手段一直是困擾中小企業發展的一個難題，尤其是在增長快速的時候，這種管理上的瓶頸往往會使中小企業經歷脫胎換骨似的陣痛。企業管理領域內的知識在短時間內是很難積累起來的。而ASP則可以扮演這么一個角色，那就是與咨詢服務商合作，通過客戶的數據，作出決策分析報告，規劃未來成長與發展的空間，為中小企業提供管理咨詢服務。

(三)加強對異地分支機構的管理。采用ASP模式，企業可以將處于不同地區的各個分支機構的數據傳送并存放在ASP處理中心的服務器上，由ASP進行數據的核算和匯總，這樣分支機構的業務數據與總公司所掌握的情況一致。通過這種方式，加強了企業對分支機構的監管力度。