導語：如何才能寫好一篇風險管理風險評價，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：風險管理；腎內科；護理

醫院中醫療風險較為多發的一個科室是腎內科，主要疾病類型包括急性腎功能衰竭、慢性腎小球腎炎、慢性腎衰竭及腎病綜合征等。患者具有較高的發病率，主要臨床特點是易復發、預后差、病情進展快及病情嚴重等[1]。患者嚴重缺乏疾病的相關知識，也存在較大的心理障礙，因此經常會發生醫療事故和腎內科醫療風險事件，對醫院的護理水平和護理質量產生了嚴重影響。該文主要探討腎內科護理中風險管理，以使得風險管理工作得到進一步加強。現整理報告如下：

1資料與方法

1.1一般資料

選取284例在2015年3月至2016年12月這段期間在我院腎內科住院的患者作為研究對象，其中有47例急性腎功能衰竭、50例慢性腎衰尿毒癥期、89例腎病綜合征、98例慢性腎小球腎炎；其中有126例女性，158例男性；患者年齡在18-79歲左右，平均年齡為（48.10±16.88）歲。將這些患者隨機分成對照組和觀察組各142例，對比兩組患者的病情、年齡及性別等一般資料，沒有明顯差異，不具有統計學意義，具有可比性。有16名護理人員，年齡在24-47歲左右，平均年齡為（31.44±5.52）歲，有6名大專學歷，10名本科學歷。

1.2方法

對對照組患者采取常規護理管理措施，對觀察組患者采取護理風險管理措施。具體方法如下：（1）體制上的漏洞和缺陷是管理的重點。對護理安全質量的標準進行制定，各種規章制度需完善和健全，可使得護患雙方的合法權益得到維護[2]。將各級護理管理人員的職能作用充分發揮，質量需嚴格把握。（2）護理分級制度嚴格執行，對患者的病情變化進行密切觀察，如果患者有墜床風險，則需使用護欄，如果患者躁動，為保護患者需使用約束帶，如果患者有精神癥狀，則需要對患者的動態進行密切觀察，以防發生意外。（3）加強各種藥品的管理，分開放置各種藥品，藥瓶內裝藥品需符合瓶簽，定時檢查藥品，防止藥品過期需及時進行調整。（4）定時對各種急救藥品進行檢查，為保證功能良好齊全，需及時對物品及設備進行維護和補充，以便順利進行搶救工作。（5）實行彈性排班制，對人力資源進行合理調配，有效運轉護理工作。如果患者多且工作量大時，需及時對護理人員進行補充和調整，可使得臨床一線護理工作有序運轉得到保證，護理糾紛的發生得到避免。（6）護士長對風險的監控進行加強。在對護理人員的風險意識進行強化的同時，還需要對關鍵質量進行加強，監控每一個環節質量。加強護理人員的風險意識培訓，可使得護理人員的護理質量得到提高，有助于建立良好的護患關系。每天對患者治療后是否發生不良反應、病房各項措施是否安全、各種引流管是否通暢等進行密切觀察，對患者、護理人員等進行檢查，一旦發現風險需立即處理。

1.3評價方法

對比兩組患者發生意外拔管、給藥錯誤及墜床等風險事故的發生情況，并進行觀察。

1.4統計學分析

統計分析數據采用SPSS20.0統計學軟件，采用r檢驗計數資料，P<0.05，具有明顯差異，具有統計學意義。

2結果

對比兩組患者的風險事故發生情況，對照組和觀察組發生的風險事故分別為15例和3例，發生率分別為10.56%和2.11%，對照組患者的風險事故發生率明顯較觀察組高，具有明顯差異，具有統計學意義（P<0.05），詳見表1：

3討論

近幾年腎內科疾病的發病率在不斷上升，病情重、病情長等是此類疾病的臨床特點，大多數患者經常伴有其他疾病，因此使得護理工作難度得到進一步加大，安全事件也容易發生，給醫院帶來不必要的負面影響[3]。實施風險管理干預措施需要相關護理人員對風險管理的相關要求進行嚴格掌握，對患者的情況進行全面了解，以便相應的護理目標及計劃得以制定，可使得患者對護理工作的滿意度得到提高，有助于患者早日恢復。風險管理的護理理念是“以人為本”，是一種新型的管理理念，合理評估患者的潛在風險隱患，并采取有效的預防措施[4]。相關人員需要對風險管理制度進行完善，護理人員加強培訓，對患者的心理護理進行加強，護理人員提高整體素質，對用藥及病房環境方面的管理進行加強。對照組患者的風險事故發生率明顯高于觀察組，在對腎內科患者護理過程中采取風險管理措施，可使得護理人員的護理質量得到有效提高，護患關系和患者的生命安全得到保障，醫療風險得到降低。

作者:王彥寧 單位:河北省巨鹿縣醫院

參考文獻

[1]姜靜.淺談護理干預對老年腎內科患者安全防護影響的分析[J].求醫問藥:學術版,2011,9(10):413-414.

[2]孫娜,孫萍萍,劉樂娥.風險管理在腎內科護理中應用的效果分析[J].中國保健營養旬刊,2014,24(5):116-117.

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關鍵詞 液氨儲罐；泄漏；風險評價；風險管理措施

中圖分類號 X8 文獻標識碼 A 文章編號 1674-6708（2016）170-0129-02

液氨，又稱無水氨，由氨氣通過加壓或冷卻得到，是一種有強烈刺激性氣味的無色液體。液氨應用廣泛，作為原料可用于生產硝酸、尿素、化學纖維、塑料和其他化學肥料，作為制冷劑，常被用于殺菌和降溫制冷。在實際生產應用中，液氨多儲存于鋼瓶或鋼槽中，由于液氨具有腐蝕性且極易揮發，所以液氨事故發生率很高，且事故后果嚴重，極易造成事故附近人員中毒，甚至死亡，因而進行風險評價和預測具有重要意義。本文以某屠宰企業液氨制冷機組為例，通過對液氨儲罐泄漏事故進行環境風險識別、預測和分析，確定液氨事故的影響程度、影響范圍、影響時間，并針對預測結果提出了適宜的應急措施。

1 液氨環境風險識別

1.1 物質危險性識別

氨氣屬危險化學品，屬有毒氣體，氨的健康危害及毒性分級見表1。

1.2 重大危險源辨識

根據《危險化學品重大危險源辯識》（GB18218-2009）和《建設項目環境風險評價技術導則》（HJ/T169-2004）的有關規定，液氨臨界量為10t。該企業液氨采用1個臥式罐儲存，罐溶劑為4.8m3，換算成重量單位約3.9t，小于臨界量10t，不屬于重大危險源。

1.3 事故類型

氨屬高毒氣體，實際生產中液氨泄漏導致的中毒事故時有發生，本文以液氨泄漏事故為例進行評價和預測。

2 環境風險預測分析

2.1 評價等級及評價范圍的確定

該液氨儲罐環境風險評價工作等級為二級，環境風險評價范圍為以液氨儲罐為中心半徑3km的范圍。

2.2 事故源項分析

該屠宰企業有1個容量為4.8m3的液氨儲罐，液氨最大儲存量為3.9t。評價設定破損程度為接管口徑（輸送管徑DN50）的20%，則液氨泄漏孔徑為10mm，事故發生后安全系統報警，應在10min內泄漏得到基本控制。液氨泄漏可采用液體泄漏公式計算。

液氨泄漏速度QL按伯努利方程[2]計算：

本文評價設定儲罐壓力為1.17MPa，當地常年環境氣壓為0.101MPa，裂口高度為0.6m，裂口面積為0.785cm2，代入上式得出氨泄露速度為：2.03kg/s。

2.3 結果預測

1）預測模式選擇。氨泄漏屬舜時或短時間事故，采用多煙團擴散模式預測，多煙團擴散模式公式為：

2）評價標準。根據相關毒理學資料，液氨的毒性指標見表2。

3）預測結果。為了說明泄漏液體對周圍空氣環境的影響情況，根據項目所在區域的氣象特征，選取當地平均風速2.1m/s，環境溫度28.0℃和大氣穩定度B、D、E[3]下，選取不同泄漏時間進行預測。

由預測分析可知，該企業液氨儲罐泄漏發生后，事故源下風向，半致死濃度出現的最大距離為451m，存在時間為16min，IDLH濃度出現的最大距離為994m，存在時間為23min，短時間接觸容許濃度出現的最大距離為4 119m，存在時間為71min。

由于該企業位于農村地區，下風向800m分布有一個村莊，村莊沿下風向跨度為500m，該村莊處于IDLH濃度和短時間接觸容許濃度影響范圍內。IDLH濃度對該村莊的影響預計最快在事故發生11min后產生，17min鐘后結束，維持時間約為6min；短時間接觸容許濃度對該村莊的影響預計最快在事故發生24min后產生，33min后結束，維持時間約為9min。

由以上分析可知，該企業液氨儲罐泄漏發生后，IDLH濃度影響區和短時間接觸容許濃度影響區可能覆蓋下風向的村莊，如不能及時疏散該村莊居民，將對居民健康造成一定的傷害。因此，該企業應加強液氨制冷相關設備管道的管理維護，做液氨泄漏的風險防范，盡量降低液氨泄漏事故發生對環境及人身健康影響。

3 液氨泄漏的風險防范措施及應急預案

3.1 風險防范措施

1）液氨儲罐本體應有良好的保溫設施以及自動噴水降溫裝置。加強液氨輸送管線的日常巡檢，對出現腐蝕、開裂等部位，要迅速進行維護或更換出相關部件。2）液氨儲罐盡量遠離火種、熱源，防止陽光直射。3）液氨儲罐充裝必須嚴格按照安全操作規程進行，嚴禁過量充裝。

4）液氨儲罐區配備相應的液氨泄漏報警裝置、消防器材、安全防護器材。

5）企業應從宣傳教育入手，加強相關管理人員和操作人員的安全培訓工作，做好液氨安全警示工作。

6）加強與周邊風險保護目標的日常溝通，在事故發生時，能夠及時組織保護目標居民疏散。

7）做好突發環境事件應急演練培訓工作。

3.2 應急預案

液氨泄漏企業應急預案是減小事故影響和人員傷害的重要措施。企業應按照國家和地方頒布的相關突發環境事件應急預案編制要求制定適合企業實際的突發環境事件應急預案。液氨使用企業應建立應急救援指揮領導小組，并結合企業生產實際編制突發環境事件應急預案。而且要確保事故發生時，應急預案工作能夠快速、順利啟動。

4 結論

本文以某屠宰企業為例，進行了對液氨泄漏事故中液氨儲罐泄漏事故的分析并進行合理預測，總結并計算出了液氨事故發生后半致死濃度、IDLH濃度、短時間接觸容許濃度出現的最大距離、影響時間及對下風向800m處村莊的影響情況，為液氨泄漏事故的環境風險管理提供了參考依據，并提出了切合實際的液氨泄漏事故風險防范措施及應急預案，最大限度地降低泄漏事故環境風險及對保護目標居民健康的危害。

參考文獻

[1]周國泰，呂海燕，張海峰.危險化學品安全技術全書[M].北京：化學工業出版社，1999.

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【關鍵詞】 應收賬款;信用評價;風險管理

目前,中國市場化程度日益加深,市場競爭激烈,企業為了擴大產品銷售渠道,穩定發展,不得不向客戶采取賒銷的方式提供信用業務,隨之帶來的應收賬款管理成為企業的現實任務。應收賬款的管理正在成為企業管理的重要組成部分,在很大程度上關系到企業的生存和發展。對此應實行有效的信用評價管理與控制方式,合理確定信用政策,加強對應收賬款的控制與風險管理,以規避信用風險,獲得最大收益。企業的應收賬款管理,必須建立在科學的信用評價體制上,對應收賬款從客戶信用評價到賬款收回的全過程進行管理。

一、我國應收賬款管理的現狀及存在的問題

在現代社會激烈的市場競爭下,為了擴大市場占有率,企業往往運用信用促銷。由于防范風險意識不強,在事先還未對客戶付款能力進行調查的情況下,為了擴大銷售,盲目地采取賒銷政策。雖然看到賬面上的利潤增高了,卻忽視了大量的流動資金被客戶惡意拖欠,甚至不能收回的問題,造成企業的應收賬款逐漸上升居高不下,且總量有逐年增長的勢頭。據統計,我國企業間互相拖欠構成連環債鏈的資金總額已達數千億元,占全國流動資金的20%以上,并呈擴大趨勢。目前大量的企業對應收賬款的管理只限于數量方面,對其應收賬款成本、賬齡、客戶信用等級等資料不作分析,使得賬齡超過3、4年的應收賬款大有所在。與此形成鮮明對比的是,在國外發達國家,早就作為壞賬處理的應收賬款,在我國的一些企業卻一直是放在“應收賬款”項目下,而不是在“壞賬”項目下,盡管如此,我國企業壞賬率仍占5%～10%。與此同時,美國企業的賒銷比例高達90%以上,我國只有20%。可以清醒地從這些觸目驚心的數據中看出,應收賬款現狀不容樂觀,已嚴重制約著我國企業的健康發展。

應收賬款的管理滯后產生的原因有很多,其中最關鍵的是大多數企業在經營時對其風險性認識不足,相應的管理制度及部門設置不健全。銷售業績的提高,卻造成應收賬款居高不下,監管缺失帶來了市場秩序混亂。另一方面有些企業雖然認識到了這種現象,為了改變應收賬款風險無人負責的局面,將應收賬款的收賬責任指定在營銷部門,這種現象在企業實行銷售包干或買斷的制度下最為明顯。在一些管理責任相對模糊的企業,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦營銷部門所增加的銷售業績激勵超過企業本身應收賬款增加所帶來的風險,可能會導致營銷部門朝相反的方向選擇,那將給企業帶來災難性后果。更可怕的是有些企業將應收賬款管理的責任劃歸到企業財務部門,這樣的結果會導致一方面營銷部門不顧風險,任意擴大銷售,追求銷售業績,財務部門為了信用風險也會單純強調風險防范,且由于不能掌握交易客戶的信用信息,也無法對每一筆應收賬款的風險狀況作出準確的評價和判斷,更不可能有時間和精力從事應收賬款的回收工作,矛盾激化隨之而來,最終導致內部沖突。因此,應收賬款管理的主要原因是經營管理機制和信用評價風險管理不合理造成。

二、應收賬款的管理目標

應收賬款是一種短期投資行為,是為了擴大銷售提高盈利而進行的投資。任何投資都是有成本的,應收賬款投資也不例外,隨著市場經濟體制的建立與完善,提供商業信用已成為企業間越來越普遍的現象,因而對應收賬款進行管理已成為企業流動資產的重要組成部分。企業采取賒銷方式,會使應收賬款的數額大量增加,現金的回收時間延長,甚至出現不能收回應收賬款的現象,賒銷的方式擴大了銷售,增加了企業在市場中的競爭力以及盈利的空間。應收賬款的管理目標就是充分發揮應收賬款的功能,權衡應收賬款投資所產生的收益、成本和風險,迅速作出有利于企業的應收賬款決策,爭取利潤最大化。為實現這一目標,應收賬款的管理就應該制訂合理的信用政策以及風險管理體系,在采用商業信用銷售產品的同時,規劃和制定應收賬款的基本原則和規范,用于約束企業內部與客戶。企業還要加強應收賬款的內部控制,做好客戶的資信調查,制訂合理的賒銷方針和結算方式。除企業領導高度重視并合理有效地防范與控制應收賬款的風險作為一項重要的管理工作外,同時營銷部門應樹立全新的營銷觀念,加強客戶的信用評價管理,財務部門應加強監督,確保內部控制制度的有效實施,使企業應收賬款的風險降低到最低程度。

三、建立科學合理的信用政策以及風險管理體系,實現應收賬款管理的目標

要實現應收賬款管理的目標,就必須建立科學合理的信用政策,形成有效的信用評價風險管理機制。信用評價是應收賬款管理的重要依據,信用風險管理是指通過制定信用政策,指導和協調各機構業務活動,對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環節實行全面的監督和控制,以保障應收款項的安全及時回收。從根本上要解決信用風險問題,從風險業務的管理制度、管理授權機制、業務流程和操作方法等必須引進科學的管理方法和手段,這里需要在三個方面的管理進行改革:

1.建立完整的應收賬款系統管理機制。這里涉及到企業的銷售管理、資金管理、債權管理、客戶信用管理等領域,必須全方位的加以解決,其解決方案至少由四部分組成:一是建立銷售管理中的賒銷管理程序和規范;二是應收賬款的總額控制,涉及應收賬款的預算與報告制度;三是建立以賬齡控制為核心的營收賬款回收監控體系;四是強化對長期拖欠款的催收和處理,建立由專職人員負責的債權管理體系。

2.建立完善的信用評價風險控制體系。涉及到企業各部門的利益問題,首先從機制上和制度上進行合理化解決。企業通過內部控制的方式,對財務管理中的應收賬款信用風險進行專業性的科學預測評估,并進行合理化控制,使企業的應收賬款管理建立在一個科學的、規范的基礎上。存在大量賒銷業務的企業其內部必須有人真正對應收賬款企業負責,為此應當建立專門的信用管理職能,兼顧信用營銷和風險控制的雙重管理,使企業信用資源的使用按照利潤最大化的原則進行。企業一定要建立健全內部信用風險管理職能,并制定相應的制度加以規范。

3.建立客戶信用評價機制,改進客戶資源的管理方式。企業的財富是由客戶帶來,其也是風險的所在。在銷售承包制或提成方式下,企業的客戶資源信息通常掌握在個別業務人員手中,公司很難掌握客戶的真實情況,做出準確的判斷則更加困難。信息的不對稱產生了決策上的風險,因而企業必須采取措施,規避這種現象的發生,統一管理和優化客戶資源。

由于我國目前處于經濟轉型時期,社會經濟生活中不講信用的現象還比較普遍,每年因信用管理缺陷造成的財務費用、管理費用和銷售費用,平均占到銷售收入的14%,歐美企業只有3%左右,意味著一個銷售額10億元的企業,中國企業比歐美企業多支出無效成本1億多元。在這樣一個大的信用環境下,企業要想謀求超越其他企業的應收轉管理效率,必須規避應收賬款的信用風險。建立完善的信用評價體系是提高應收賬款管理效率的必要前提。借鑒國內外成熟經驗,在企業中建立起有效的信用管理系統,完善客戶信用評價制度,解決好客戶選擇、授信政策和授信額度以及應收賬款管理等各方面問題,實現擴大銷售和降低成本的預期目標。

根據成本效益原則,企業要制定合理的信用評價以及風險管理制度,控制應收賬款規模,將信用評價風險管理與應收賬款的管理有機結合起來,加強對應收賬款的信用評價,合理控制應收賬款的規模,以期在我國目前信用環境現狀不佳的情況下,充分發揮應收賬款的優點,為企業謀求最大利益。

參考文獻

[1]王靜.《應收賬款管理與催收技巧》.企業管理出版社,2006

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    關鍵詞:敏感性缺口分析   存續期缺口分析   凸性   

    正文 :隨著利率調整的加快,利率風險的加大,我國主要依靠利息收入獲取收益的國有商業銀行開始頻繁地暴露于利率風險之下。由于在我國,商業銀行對存款利差的依賴程度很高,因而利率風險管理便顯得日益迫切。

    一、兩種利率風險度量模型概述

    1、 敏感性缺口

    銀行把在某一時期內到期或需要重新確定利率的資產和負債稱為利率敏感性資產或負債。二者之差即為重新定價缺口(Repricing GAP)或資金缺口(Funding GAP).正的重新定價缺口使銀行面臨利率下降的風險,負的重新定價缺口使銀行面臨利率上升的風險,當缺口為零時,利率變動不會影響銀行的凈利差收入。它對于貨幣市場和資本市場上利率變動的層次具有針對性,并依據銀行資產負債在央行基準利率變動時所遭受的利率沖擊的程度不同建立了不同的計量方法。

    2、存續期缺口模型

    存續期模型反映了在市場利率變動時,銀行資產與負債凈值的變動。它是以現金流量的相對現值為相權數,計量出的資產(或負債)中每次現金流量距離到期的加權平均期限,反映了現金流的時間價值。在存續期缺口模型中,有上點需要引起重視,就是債券的價格-收益率曲線的凸線性(Convexity)。由于凸效應的存在,當利率下降幅度較大時,該模型低估債券價格的上漲幅度;而當利率上升幅度較大時,又高估證券價格的下跌幅度。這使得銀行的資產負債管理人員能夠利用資產與負債組合的凸效應來規避利率風險。理想的資產負債組合應該是資產的組合的凸性大于負債組合的凸性。

    二、兩種利率管理方法在銀行實踐中運用的優缺點

    近年來已經有少數商業銀行開始嘗試運用利率敏感資產與敏感負債的分析方法來研究資產負債狀況。有資料顯示,1995至2002年利率下降期間大多數銀行依然保持著正的利率敏感性缺口。可見我國商業銀行利率風險管理的意識極為薄弱和有限。而在實踐中,敏感性缺口方法的缺點體現在:1、貸款和存款現金流在時間上的匹配。它假定一個時間段內的所有頭均是同進到期或重新定價,因而銀行是否獲益取決于每一時間段內資產與負債重新定價的實際時機。也就是說,哪怕在某一個時間段內利率敏感性資產與負債的價值相等,也可能因利率變動而蒙受損失。同樣的,對于客戶由于提前還款而造成的期權風險也不能夠準確反映。 2、缺口時間段的選取。不同的銀行根據資產管理需要的不同也不一樣。精確度較高的測量,比如選取時間段為一天,即每天都對銀行重新定價缺口進行調整,這樣成本必然很大,操作起來也比較復雜。

    存續期是是對某一種資產或負債的利率敏感程度或利率彈性的直接衡量。若一家銀行的資產結構和負債結構之間存在著存續期不相匹配,它的資本凈值會因市場利率的波動而受到影響。該模型比較完全的反映了銀行資產結構與負債結構的匹配問題,為國有銀行的利率風險測量提供了較合理,科學的評價手段。這就克服了敏感性缺口分析靜態分析中僅以利差穩定為目標的局部分析法。但是,問題的關鍵是按什么樣的利率作為貼現率,這一貼現率應該能夠準確反映現金流量出現時的預期利率。由于我國利率尚未真正實現市場化,這樣,我國銀行在進行缺口管理時,究竟選擇哪種利率為參照利率仍然是一個難點。

    三、對于提高兩種利率管理方法的適用性的探討

    商業銀行現階段性進行敏感性缺口與存續期缺口的應用時,應充分了解各種方法及工具的基本特征與我國經濟與金融環境的適用性,同時結合自身對成本、效益與風險的要求,進行靈活機動的調整與選擇。因此,商業銀行應該對以下幾點做到心中有數。

    1、確定適宜的基準利率。從西方發達國家推進利率市場化的經驗來看,短期國債利率是金融市場的基準利率,是衡量市場利率水平漲跌的基本依據。我國目前已經放開了國債回購利率,下一步應該是建立起國債與其它金融工具收益率之間合理的比價關系。國債的發行不再比照銀行同業存款利率,而是以發行人的資質,信用評級結果為基礎,參照市場利率風險結構和期限結構,得出大致合理的利率空間,通過招標方式決定最后的利率水平。這樣,外匯市場遠期交易,期貨交易,互換交易,期權交易缺乏所需的參照基準收益率曲線也會建立起來。

    2、建立風險度量的評判標準,能夠反映風險的動態化。(1)利率風險模型不僅能反映當期風險而且能對影響未來收益及經營策略的利率因素提供量化依據;能夠評估與銀行資產、負債和表外業務頭寸相關聯的所有重大風險,包括銀行所有交易和非交易業務所形成的利率風險頭寸;銀行的存貸款的重新定價風險,由于存貸款利率變動幅度不一致辭導致的基差風險、收益曲線的凸性風險和以及客戶掌握的期權性風險。(2)能夠對必要的假設和慣例的進行修正。銀行的資產與負債管理人員應該嘗試針對還款人,借款人不同的還款情況及央行所賦予的授信額度,分門別類地考察與分析。商業銀行的資產負債管理人員在擬定風險—回報組合時,也要預先確定最優化的方案,即回報一定的情況下,縮小利率變動的幅度;以及在風險一定的情況最大可能提高利差的期望值。

    3、量身定做風險模型。各銀行應該根據自己的財力、技術水平和資產負債表的復雜程度選擇一套適合的利率風險衡量軟件。銀行的利率風險頭寸是由構成資產負債表的無數存款、貸款和投資交易的累積結果,每筆存貸款都有自己的現金流量特征。在編制缺口報告時,應該根據自身的資產負債結構狀況及市場利率的波動狀況自行決定這種報告編制頻率,每旬一次的周期較為適宜。太長會影響到準確性,太短又會加大操作成本。

    國有銀行應該建有負責設計風險管理系統的獨立風險控制部門,并確保有足夠多的、能夠進行穩健的風險管理的人員。

    4、加強利率預測的準確性。利率預測的準確性應該是銀行資產負債管理人員首要考慮的問題。在我國,商業銀行對利率的預測主要根據中央銀行的利率體系來判斷。央行的利率體系包括再貸款利率、準備金存款利率、備付金存款利率。在缺口模型中,銀行并不能一味地追求零缺口,因為由于期限結構的錯配,基差風險及期權風險的存在,零缺口并不能保證風險也能夠降為零,這只是在銀行不能準確判斷利率走勢時采用的一種防御措施。風險的最終消除仍信賴于利率預測的準確性。

    5、 加快現代化信息系統建設。有效的利率風險度量和管理離不開全面、準確和及時的基礎數據和信息。我國國有銀行分支機構眾多,要實現對全行的風險控制更離不開計算機網絡。因此,我國商業銀行應該加快轄內乃至全國間暢通的信息系統平臺,實現行業內的信息共享。目前,各商業銀行都加大了在電腦網絡上的投入,建立了各行的數據中心。但并沒有擁有一支掌握過硬的專業技術及能夠進行復雜數據庫操作處理的職工隊伍,而這正是保證數據資料真實準確、及時有效的前提。

    在我國,商業銀行只是金融資產價格的接受者,本身并不具有根據市場供求進行資產價格調整的自主權,但這并不意味著我國商業銀行要喪失在利率變動中,喪失從事利率風險管理的主動權。在動態中求發展,在穩健中求創新。只有這樣,我們才能在復雜多變的經濟環境中把握主動。

    參考文獻:

    1. 王光偉:《中國金融體制改革焦點問題研究》復旦大家出版社 2003年1月版。

    2. 劉錫良:《金融機構風險管理》西南財經大學出版社  1999年版

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關鍵詞：海關財務 績效評價 風險管理

績效一詞最早應用于企業管理，“績”是業績、是工作的結果，“效”是效率、是工作的過程，在現代政府職能不斷演變的進程中，績效管理被引入政府管理。績效管理的核心是績效評價，現代管理學之父德魯克曾經說過，“管理就是要可衡量”，在績效管理中，這個衡量的過程即為績效評價。

行政單位績效評價對于政府能力建設而言，是行政管理的新思維，財務績效可以理解為被評價單位經濟資源管理過程中的經濟性、效率性和效果性，即通常所說的“3E”。在我國，財務績效評價已經作為完善公共財政體制的又一重大改革在強力推行。改革的進程，離不開對風險的關注，風險管理視角下的財務績效評價，包括對財務績效評價風險的度量、評估和應對，是對各種績效評價行為好壞優劣次序的選擇安排，有助于對未來財務管理活動的建設性參考。

一、海關財務績效評價的內涵

（一）海關財務績效評價含義

根據中央政府關于加強政府績效和預算績效管理的總體要求，海關系統全面開展了財務管理績效評價工作。2011年8月，以海關總署印發的《海關財務績效評價辦法》（試行）等3項制度為主要標志，海關財務績效評價工作進入制度化運行軌道。文件中明確，海關財務績效評價是指海關單位根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價辦法，按照效益、效率和效果原則，對海關財務管理和預算支出的過程及其結果進行客觀、公正的評價。

海關績效評價分為預算支出績效評價和財務管理績效評價，目的在于提高海關財務管理未來的績效，結果運用機制具有建設性而不限于防范性，重點是指出被評價單位問題和潛力所在，提出改善和提高財務管理的措施。海關財務績效評價的準確定位，為其有效運作提供了合理保證，也被財政部列為“全國績效評價經驗介紹單位”。

（二）海關財務績效評價現實性與必要性

1、海關全面推行財務績效評價的現實性

績效評價的對象是組織和個體，海關作為一種組織，已在部分海關試點開展了績效評價項目，初步具備績效評價的經驗與方法，有開展財務績效評價的良好環境；作為中央預算單位，部門預算、國庫集中支付、政府采購和政府收支分類等改革措施在海關的陸續推行，為其開展財務績效評價創造了制度條件；海關績效評價流程與財務管理流程能夠有效銜接，財務人員風險防控意識的不斷加強，是財務績效評價全面開展的業務保障。

2、海關全面推行財務績效評價的必要性

績效評價是海關單位進行經濟資源配置的合理依據。績效評價的意義在于為行政管理行為注入成本―效益的考慮，有助于激勵形成依法理財、科學理財的運行機制，有利于減少行政成本的浪費和及的發生，從某種角度上，它為海關對財政資源進行有效配置提供重要的信息來源；績效評價是海關財務改革的重要工具。海關財務管理所面臨的內外壓力已使財務再造成為必然，而財務績效評價通過對過程和結果的分析、衡量，形成對財務再造過程的綜合檢驗，是推動海關財務管理不斷發展的有效手段。

二、海關財務績效評價中的風險分析與識別

擁有風險意識才能進行財務管理，同樣，對財務管理績效的評價也要具備風險意識。海關財務績效評價發展的時間并不長，前期理論研究與實踐探索以績效評價的內容和方法為主，后續的可持續性發展，需要引風險管理意識入財務績效評價體系。財務績效的風險防控以全面分析海關財務管理風險環節為基礎，運用專業知識進行識別、判斷，在繁雜的評價工作中抓住風險控制關鍵點，提高對未來財務管理發展的適應性。具體目標可概括為―保證海關財務績效評價體系的合理有效性及正常運轉，并減少可能由于績效評價產生的負面影響。

（一）海關財務績效評價風險來源

1、績效評價工作法規體系尚未健全

在立法保障層面，我國尚缺乏對績效評價的法律認定，沒有明確規定實施行政單位績效評價的法律條款。與其他行政機關一樣，海關財務績效評價結果的應用并不具有強制性，配套的激勵或獎懲措施也難以真正落實；在規范指南層面，海關財務績效評價的組織管理、技術方法、指標體系等指引的編制工作已啟動，但應對復雜的財務管理環境尚顯粗糙，評價實效并不明顯。

2、績效評價工作缺乏健全的組織保障

財務績效評價根據海關實際情況和評價種類定期或不定期開展，目前在實踐中，更多地還是依托績效評價小組開展工作，績效評價的長效性和專業性不能得到有效保證；績效評價專業性與綜合性較強，對評價人員素質的要求更高，目前海關財務人員績效評價業務素質尚有不足；部分單位對財務績效評價的重視不足，認為海關作為非盈利性組織機構不會產生經濟效益，所謂的績效評價是財務管理中憑空多出的任務，缺乏積極性和配合性。

3、海關財務績效評價指標體系需要進一步完善

財務績效指標是績效評價的核心，各海關單位財務管理實現過程和表現形式有著根本性的差異，其標準和尺度難以統一。對于已經開展的績效評價項目，主要集中在對歷史財務數據和核算結果的關注上，而對“財務管理發展能力”等最終也將影響財務績效的非財務指標提及較少；已經設定的指標體系中，以符合性測評為主，定性分析指標偏重、定量分析的基礎模型少，績效評價人員的主觀判斷對評價結果的準確性影響較大。

4、海關財務報告體系尚未完善

財務報告是財務績效評價獲取基本信息的主要來源，也是確定風險管理目標的重要依據，但目前海關單位財務報告形式幾乎每年都有變化，還要根據不同的資金渠道、資金用途或使用人形成不同口徑的報告方式，加大信息統計與邏輯核對工作的同時，也降低了績效評價信息處理的及時性與準確性。

（二）海關財務績效評價風險識別方法

風險識別是風險管理的第一步，全面的風險識別包括對單個風險的識別和風險之間相互作用關系的識別。借鑒有關的風險理論，海關財務績效評價風險識別中可運用的方法主要有：

1、流程圖分析法

流程圖分析法首先要將績效評價過程按順序設計為流程圖，然后對每一項流程逐段進行調查分析，以發現潛在的風險，分析風險產生的原因及可能造成的不良后果與損失。這種方法系統而直觀，是識別風險常用的方法之一，而且財務績效評價規模越大，涉及的流程操作過程越復雜，流程圖分析法越能體現出其優越性。

2、環境分析法

環境分析法是通過對被評價單位外部環境和內部環境的系統分析，推斷環境可能對財務管理產生的影響，進而估計財務績效評價失準的風險與潛在損失的一種風險識別方法。采用環境分析法，首先應全面分析被評價單位財務管理內控情況，其次要系統分析單位財務管理所面臨的外部環境，關注環境變化對財務管理的影響，并分析內、外部環境的相互關系及其穩定程度，確定財務管理風險點，同時確定其對財務績效評價的影響程度。

3、德爾菲法

德爾菲法是一種定性的風險分析方法，具體操作是在征得專家對風險的判斷意見后，進行整理、歸納，再反饋給各專家，以不記名方式征求意見，反復集中、不記名反饋，直至得到相對穩定的意見。在海關財務績效評價中的應用，要依托于海關財務績效專家隊伍的建設，實際運用中還有很多細節問題有待明確。

三、海關財務績效評價中的風險應對

（一）海關財務績效評價風險應對原則

1、全面性

海關財務績效評價風險貫穿于前期準備、組織實施、撰寫報告和結果應用等各個階段，風險防控要實現全過程、全員性，不留空白點。

2、重要性

在兼顧全面的基礎上，要求評價人員運用專業判斷，關注不同風險對評價結果的影響程度，劃分風險級次，確定需要評價的重要業務單位和業務范圍。

3、成本效益性

統籌考慮風險防控投入成本與效果、效益之比，要從評價工作的全局利益出發，盡管某些控制會影響評價效率，但可能會避免評價結果的重大錯估，仍應實施相應控制。

4、前瞻性

從反應式風險管理逐步發展為前瞻性風險管理，對財務績效評價風險進行系統分析，分清輕重緩急，掌控未來評價工作的發展趨勢。

（二）走出海關財務績效評價的誤區

1、基于最優化理論，對財務績效評價寄予過高期望

財務績效評價不是萬能的，它是一種次優工具。海關財務管理趨勢是逐步規范化，必將隨著形勢的發展不斷進行調整和改進，在一定的時間段，財務績效評價可能相對滯后。同時，由于海關財務管理目標的多元性和資金支出結構的復雜性，績效指標的構建存在很大難度，海關財務活動的效率、效益和效果不可能完全做到客觀和量化，這就必然導致績效評價的某些偏差。

2、海關財務績效評價的狹隘化

財務績效評價的意義在于對未來財務管理的建設性意見，不單與資金有關，也不是財務部門一家的事情，績效評價的激勵作用不應局限于財務人員和財務崗位，在評價思維取向和實際操作中，要跳出對單純財務數據的分析評價。財務高效的具體核算行為，主要依靠財務制度、崗位職責等剛性規范作為保障，但海關單位實行行政上的垂直管理，領導管理理念、用款部門對財務制度的配合理解等柔性機制，對財務績效的影響也不容忽視。

3、海關財務績效評價極端化

海關財務績效評價的意義在于發現問題和幫助解決問題，而績效評價的表達方式影響著人們對問題的分析和風險的判斷。如一味批評過去，僅描述最差情境，往往會減弱評價小組的風險偏好，無法發揮其應有的建設性作用。

（三）海關財務績效評價風險的應對

在日益復雜的海關財務管理環境下，提高績效評價的準確性和有效性，控制相應的績效評價風險，具體可從以下幾方面采取措施：

1、健全財務績效評價工作體制

事實證明，通過健全的體制設計來實現工作的高效所耗費的成本最低，健全海關財務績效評價工作體制主要包括機構設置、制度建設和人力資源管理等內容。日常財務績效評價以各海關單位的自查自評為主，相應的財務機構職能需要調整，并賦予與績效評價結果應用相關的激勵權限，績效評價的關鍵在于要與獎懲掛鉤，以保證其嚴肅性；在財務績效評價實務開展過程中，注重收集整理相關問題與建議，在制度設計上做到與時俱進，在制度宣傳上加大力度，使更多的人能意識到財務績效管理不是財務部門一家的事情，以爭取各方理解支持；重視海關財務績效評價專業人員的配備與培養，不斷完善績效管理培訓制度，在提高績效評價人員素質的同時，引入專家聘用制度，為績效評價工作的可持續發展注入內在動力。

2、完善財務績效評價指標

海關財務管理離不開定量的數據指標，但財務整體職能的發揮需要各部門、各崗位的密切配合，許多管理目標難以量化，增加了績效誤評價的可能性。可在定量與定性結合的基本指標體系外，根據績效目標的表現形式設立修正指標體系，如結果性績效指標和行為性績效指標。一般部門負責人以上級別通常是通過結果來評價，不管具體工作過程，是否按照既定的工作計劃完成部門任務才是最終評價標準，與結果性指標掛鉤；而科級以下關員更多的要通過過程和平時表現來評價，即行為性指標，包括工作對象的滿意度、工作出勤率等。完整的指標體系中，要為各項指標設定極值、預警值及變動區間，以提高評價風險預警能力。另外，完善的財務績效評價指標體系還應關注一些非財務指標，從長遠看，非財務信息會影響未來的財務績效。非財務指標的選擇，要根據不同的評價項目進行動態循環，以不斷提高準度和精度。

3、合理利用被評價單位的基礎信息

績效評價以對被評價單位的全面了解為基礎，以評價目標為導向，從被評價單位提供的資料信息中篩選績效評價的重點。如財務管理內控體系要重點了解，包括批準、授權、審核、不相容崗位的設計與執行，目的是為了驗證已獲信息的可靠性。再如，非財務信息中，要重點關注單位機構設置是否科學，處室管理記錄是否完善，財務人員參與培訓比率是否合理，是否具有系統內比較先進的管理方法和理念等，目的在于對財務管理的可持續發展提出建設性意見。

4、建立海關財務績效評價信息系統

信息網絡技術的不斷發展，能為海關財務績效評價工作的持續優化提供有力技術支持。一方面，財務績效評價中要采用大量的數理統計和分析模型，結合評價業務事項而設計的評價信息系統，可有效提高評價工作效率、降低人為操縱因素；另一方面，可根據績效評價業務的不斷深入開展，在海關系統內建立財務管理缺陷信息數據庫，對被評價單位發現的財務管理缺陷及其整改情況進行跟蹤檢查，同時為未來評價工作提供參考。

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圖2 JSP頁面

Fig.2 JSP pages

js引用，JavaScript一種直譯式腳本語言，是一種動態類型、弱類型、基于原型的語言，內置支持類型。它的解釋器被稱為JavaScript引擎，為瀏覽器的一部分，廣泛用于客戶端的腳本語言，最早是在HTML（標準通用標記語言下的一個應用）網頁上使用，用來給HTML網頁增加動態功能[7]。

5.2 程序測試

測試組對整個風險管理與內部控制系統首先分模塊的進行了冒煙測試，接下來用測試用例對各個模塊進行了系統功能測試，發現了一些與需求不符的bug，測試需求所要求的各個功能點是否完成，完成的是否正確，并提出了一些界面美化、用戶體驗度的優化bug，在測試組進行了兩輪測試后，測試組開始用實際業務數據開始了整個流程包括各個模塊的測試，同時用戶的一些部門也參與到全流程業務數據的模擬測試中，用戶也從他們的角度提出了一些bug。測試組提得bug大多數是根據需求以及測試用例發現的一些缺失或有誤的問題，而用戶則結合實際業務提出了一些需要修改需求從而修改程序的一些問題。

整個測試過程測試組提出包含各個方面的bug共56個，從等級高的bug到一些優化型的bug目前56個bug已經完全修復完畢，而客戶提出的25個bug也已經修復完畢，接下來系統會在包括集團下的各級單位進行試點上線，可能還會提出一些性能上的問題。

由于系統需支持的瀏覽器有多個，在測試過程中發現了很多因瀏覽器不同而出現的很多問題，所以系統需要在支持的不同的瀏覽器上進行測試。在將系統部署到服務器上后，也出現了一些與服務器不兼容的問題，當然這些問題的修復是比較困難的，因為不容易去追蹤問題出現的原因。

隨著bug的修復，系統上存在的問題越來越少，而在修復bug的過程中也有一些感觸，有一些bug雖然修復了，可是有可能會因為修復這個bug修改程序而影響到了別的地方，從而引入了新的問題，所以在修復一個問題時需要仔細的分析業務邏輯盡量避免出現這樣的問題，另外一個是在修復問題時碰到自己有疑問或者覺得測試與自己理解有偏差的時候，不能直接就按著測試給的結果去修改，首先應該做的是去找負責人溝通，了解到具體的情況后再與測試溝通決定問題是否需要修改，避免盲目修改后發現bug提的不對再重新修改回來的問題。

6 結論（Conclusion）

通過對企業風險管理與內部控制系統需求對系統進行了詳細的需求分析，通過學習風險管控的知識，參考某些已有的風險管理與內部控制工作體系，對風險評價子模塊的需求進行了詳細的分析并且進行了系統的設計，學習ISO31000風險管理流程機制，參考已有的單獨風險管理的平臺設計與實現思想，確定了系統的設計方案，并在此基礎上實現了風險評價模塊包括缺陷等級認定模塊以及缺陷匯總模塊。

目前該系統已經經過測試組測試、用戶業務線集成測試以及UAT（用戶驗收測試），過程中測試組也提出了很多功能問題、界面優化以及與需求不符等各方面的問題，已經做出了對應的修改，而用戶在測試過程中也提出了一些新的需求，也權衡了修改的代價以及修改對系統的作用對系統進行了調整與改進。

參考文獻（References）

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[J].軟件工程師，2014，17（9）：25-26.

作者簡介：

趙寧社（1975-），男，博士，講師.研究領域：計算機軟件技

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【關鍵詞】模糊綜合評價法；工程項目；風險管理

工程項目是一項極其復雜的、充滿風險的系統工程。工程項目風險管理是對工程項目活動中涉及到的風險識別、評估并采取相應措施，以最少成本，最大限度地減少風險事件所造成的實際效益與預期效益的偏離，實現工程項目的總目標。本文就模糊綜合評價法在工程項目風險管理中的具體應用進行闡述。

一、模糊綜合評價法概述

模糊綜合評價法是利用模糊數學將模糊信息定量化，對多因素進行定量評價與決策。模糊綜合評價分兩步進行：首要按每個因素單獨評判，然后再按所有因素綜合評判，其基本方法和步驟如下。

（一）建立因素集

因素集是指所決策（評價）系統中影響評判的各種因素，為元素所組成的集合，通常用U來表示，即：U=﹛u1，u2，……，um﹜。各元素U即代表各種影響因素。這些因素通常具有不同程度模糊性。例如，評判作業人員的安全生產素質時，為通過綜合評判得出合理的值，可列出影響作業人員的安全生產素質取值因素。一般包括：u1安全責任心；u2所受安全教育程度；u3文化程度；u4作業糾錯技能；u5監測故障技能；u6一般故障排除技能；u7事故臨界狀態的辨別及應急操作技能。上述因素u1～u7都是模糊的，由它們組成的集合便是評判操作人員安全生產技能的因素集。

（二）建立權重集

一般而言，因素集U中的各因素對安全系統的影響程度是不一樣的。對重要的應特別看重，對不太重要的因素不必十分看重。為了反映各因素的重要性，對各因素應賦予相應權數a，由各權數組成集合：A=﹛a1，a2，……，am﹜。A稱為因素權重集，簡稱權重集。各權數ai應滿足歸一性和非負性條件：

，ai≧0。

它們可視為各因素Ui對“重要”的隸屬度。因此權重集是因素集上的模糊子集。

（三）建立評判集

評判集是評判者對評判對象可能做出的評判結果所組成的集合，通常表示：V=﹛v1，v2，……，vm﹜。各元素vi即代表各種可能的總評判結果所組成的集合。模糊綜合評價目的，即在綜合考慮所有因素基礎上，從評判集中得出最佳評價結果。

（四）單因素模糊評判

單獨從一個因素進行評判，以確定評判對象對評判集元素的隸屬度，稱為單因素模糊評判。設對因素集U中第i個因素Ui進行評判，對評判集V中的第j個元素Vj的隸屬度為rij，則按第i個元素Ui評判的結果，可用模糊集合：R=﹛ri1，ri2，……，rim﹜。同理，可得到相應于每個因素的單因素評判集如下：R1=﹛r11，r12，……，r1n﹜，R2=﹛r21，r22，……，r2n﹜，R3=﹛r31，r32，……，r3n﹜，Ri=﹛ri1，ri2，……，rin﹜。將各因素評判集的隸屬度組成矩陣，又稱為評判（決策）矩陣（略）。

（五）模糊綜合評判（決策）

單因素模型評判，僅反映一個因素對評判對象的影響。要綜合考慮所有因素的影響，得出正確結果，這便是模糊綜合評判（決策）。若已給出評判矩陣R，再考慮各因素重要程度，既給定隸屬函數或權重集A，則模糊綜合評判模型為：B=A×R。評判集V上的模糊子集，表示系統評判集諸因素的相對重要程度。

B=A×R是模糊矩陣的“合成”，其定義是：B=A×R=（bij）。而bij=式中：i=1，2，……，m；j=1，2，……，p；k=1，2，……，n，而且它表示A的列數，也表示R的行數。兩個模糊子集的合成與矩陣的乘法類似，但需把計算式中的普通乘法換成最小值運算（∧），把普通加法換成取最大值運算（∨）即可。

二、模型建立與實證結果分析

綠色家園規劃是針對天津市政府于2002年決定在全市開展的創建家園環境保護規范城市工作而提出來的。本文對綠色家園規劃的投資項目進行風險評估分析。按風險來源，可將綠色家園規劃投資項目的風險分為五部分：來自項目管理的風險、來自項目設計的風險、來自項目招標的風險、來自項目施工的風險和來自其他因素的風險。由此得出五個評價指標體系：5個子集U=﹛u1，u2，u3，u4，u5﹜=﹛項目管理風險，項目設計風險，項目招標風險，項目施工風險，其他因素風險﹜。

1.各因素的權重分配

通過專家對各因素分析，綜合得出該項目5個因素所占權重。在項目管理方面，該項目有較合理的管理措施和條例，加強了風險意識和安全教育；責任落實到個人，制定了鮮明的獎懲制度；現場管理組分工明確，互有配合，消除了管理盲區；將安排專人對施工過程進行檢查和抽查，能及時找出施工中的漏洞；所以該項目在管理上還是較周密的，設置管理風險權重為0.15。在項目設計方面，該項目聘請了權威設計專家，進行了相應考察，所以該方面風險較小，設置權重為0.15。在項目招標方面，對招標過程將實施監督，擴大投標單位選擇范圍，所以招標風險也較小，設置為0.15。在項目施工方面，未制定合理的實施進度計劃；雖有對施工人員進行嚴格培訓，但沒有嚴格的獎懲制度；所以設施工風險權重為0.3。在其它風險方面，由于存在很多隨機性，也相對采取較大的風險比例，設其它風險權重為0.25。權重集如下：A=﹛0.15，0.15，0.15，0.3，0.25﹜。

2.建立各評價因素的子因素Uij

U1=﹛u11，u12，u13﹜=﹛施工質量和進度得不到有效控制，突發事件無法及時解決，無法按計劃償還貸款利息﹜，U2=﹛u21，u22﹜=﹛對周邊土地升值作用不大，對土地的及時出讓造成不良影響﹜，U3=﹛u31，u32﹜=﹛嚴重影響項目的公開性導致工程質量出現問題，嚴重影響項目的公開性導致工程進度出現問題﹜，U4=﹛u41，u42﹜=﹛施工進度緩慢不能按時完工，對周邊土地的及時出讓造成不良影響﹜，U5=﹛u51，u52﹜=﹛養護不合理造成資源的巨大浪費，居民對工程進行破壞影響工程進度﹜。

3.建立各評價因素的子因素權重分配Aij

A1=﹛a11，a12，a13﹜=﹛0.3，0.3，0.4﹜，A2=﹛a21，a22﹜=﹛0.3，0.7﹜，A3=﹛a31，a32﹜=﹛0.7，0.3﹜，A4=﹛a41，a42﹜=﹛0.6，0.4﹜，A5=﹛a51，a52﹜=﹛0.5，0.5﹜。

4.各個因素發生可能性為（大，較大，中，較小，小）作為評語集。并根據專家打分得出評價矩陣Ri。求各因素評價矩陣、歸一化處理、建立總評價矩陣R、求綜合因素評價矩陣等內容略去。最后，對綜合因素評價矩陣B進行歸一化處理后得：B=﹛0.1，0.25，0.20，0.15，0.3﹜。綜合因素評價矩陣表明了規劃投資項目風險按5個等級評價時所得結果的分布，如對各級別都按百分制給分，求得系統總得分f=0.1×95+0.25×80+0.2×65+0.15×45+0.3×30=63.25。

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關鍵詞：企業；風險；財務

ABSTRACT

Financialriskmanagementisthecoreofthefirm’srisksmanagement，andthekeypointofitistopre-controlandmanagethepotentialfinancialrisksandcrisisinordertopreventtheseriskschangeintofinancialandsurvivingcrisis.Inthisway，enterprisescangoonlivinganddeveloping.Therefore,thisarticletakesenterprise''''sfinancialconditionindexasthebreakthroughpoint,researchestherelationshipbetweentheenterprisefinancialcontrolconditionandthemanagementrisk,establishesthesynthesisindexsystemabouttheenterprisefinanceriskdegreeandtheriskcondition.Astoenterprisesuperintendents,theycangrasptheenterprisefinancialriskconditionpromptly,guardandmeltthepossiblyappearedfinancialriskandfinancialcrisiseffectively,thusguaranteetheenterprisetoobtaingrowthanddevelopmentcontinuallythroughtheimplementationofeffectiveriskmanagement.

KEYWORDS:enterprise;risk;financial;evaluation

目錄

摘要...1

ABSTRACT.2

目錄...3

1關于風險概念、特征及成因...4

2企業財務風險管理的含義及功能...5

2.1企業財務風險管理的含義...5

2.2企業財務風險管理的功能...6

3企業財務風險評估...8

3.1企業財務風險人工神經網絡評估...8

3.2企業財務綜合指標回歸模型評估...11

總結...12

參考文獻：...13

致謝...13

1關于風險概念、特征及成因

風險是伴隨人類社會發展過程而經常發生的現實和客觀現象。企業作為人類活動行為主體之一，更是無時不刻在與風險打交道。正是由于風險的客觀存在，促使人們對風險進行研究，并提出了不同的定義和解釋。

美國學者海恩斯，最早提出風險的概念并對風險進行分類。他對風險所下的定義為:“風險是損失的可能性”[1]。

美國風險研究專家威利特，通過對風險理論和保險之間關系的研究，把風險與偶然性及不確定性聯系起來。他認為，風險是一種客觀存在，其發生具有不確定性。

威廉斯在其風險研究論文中[2]，對風險所下的定義為:風險是結果中潛在的變化。風險是人們預期結果和實際結果的差異。他認為，風險是在風險狀態下，預期結果與實際結果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預期結果和實際結果之間的差異越小或偏離程度越小，則風險越小;反之，則風險越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測度。風險發生的概率在0~1之間波動，概率越接近于1，則風險發生的可能性就越大;概率越接近于0，則風險發生的可能性越小;如概率在二分之一左右。則表明風險的發生處于較大的不確定性。

莫布雷，布蘭查德在其1969年發表的《風險管理與保險》一書中，將風險分為純粹風險和投機性風險。并指出，純粹風險存在于只有損失而無收入的情況下。而投機性風險則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。

關于企業風險的形態和產生的原因，斯蒂芬森(Stephenson)認為可分為如下三種:①經濟原因所對應的經營風險;②社會原因所對應的社會風險;③人力不能控制的自然原因所對應的不可抗力風險。其中，經營風險主要源于企業本身內部的行為，如管理不善所導致的組織渙散、產品質量事故、交貨期拖延、生產消耗及成本上升或投資決策失誤所產生的風險等。社會風險則主要包括與企業本身的管理無關或者說主要由于企業外部環境變化所產生的風險。如市場需求下降或競爭對手的作用所導致的企業產品銷售量急劇減少;產品價格下跌及原燃材料采購成本上升所導致的企業盈利下降甚至出現虧損;政府產業政策的限制及稅收政策的調整對企業所造成的不利影響;企業進出口業務中所出現的國際結算延期，以及由于出口國原因所導致的貿易中斷等。不可抗力風險則主要是指，火災、雷電、洪水及地震等自然災害對企業造成的風險損失。

關于企業風險的損失或代價，風險理論學者一般將其分為:企業風險的直接經濟損失代價、企業風險的間接經濟損失代價及企業風險損失的無形代價。其中，企業風險的無形代價又可分為，企業為防范風險所發生的無形代價及企業風險發生后的無形代價。在很多情況下，企業風險損失的無形代價甚至會超過其直接經濟損失。企業風險及風險損失的代價從宏觀經濟上講，不僅阻礙企業勞動生產率的提高，而且阻礙社會資源配置。因為，由于企業風險的直接損失、間接損失加上難以估量的無形損失代價，一般容易使企業產生“避險行為”，從而限制資金向高風險產業的流動，并容易造成某一行業資金的過度集中，形成生產能力過剩甚至形成泡沫經濟(如房地產業資金的過度集中所形成的房地產泡沫)。此外，按照經濟學原理，企業風險損失的代價，在一定條件下，服從“乘數原理”，即企業風險損失對國民收入會產生倍減作用。

2企業財務風險管理的含義及功能

2.1企業財務風險管理的含義

任何企業在其生存與發展過程中，都面臨來自企業內部和外部的各種系統性和非系統性風險。企業財務風險不僅具有客觀性、不確定性、損害性，同時還具有風險與收益的對稱性。即企業財務風險的存在是客觀的，不可回避的;企業財務風險何時發生及其概率是不確定的:企業財務風險一旦產生，必然帶來或大或小的經濟損失;這些經濟損失對企業也許是可以承受的，也可能是致命的;此外，企業在面臨某些財務風險的同時，往往蘊涵著多種潛在的盈利機會，風險越大，也意味著潛在的盈利性越高。因此，企業對待財務風險的態度，應是采取積極的風險管理策略，而不應是消極對待、簡單回避和無所作為。在日趨變化、劇烈波動的現實社會及經濟環境中，企業風險管理能力尤其是對財務風險的管理能力己成為企業生存發展的核心能力之一。從某種意義上來說，企業經營管理的實質就是管理和控制財務風險。

所謂企業財務風險管理，是指企業為應對和改變所面臨的各種財務風險狀況而事先采取的一系列管理措施和行為。這些措施和行為包括:如何識別企業面臨何種財務風險;評估這些財務風險對企業所造成經濟損失的大小及影響程度:由此決定企業采取何種風險回避策略，是風險自留還是風險轉移?如何預先防范可能出現的財務風險;一旦財務風險產生后，如何控制風險的不良后果及如何降低風險損失等。[3]

由此可見，企業財務風險管理主要包括以下三方面的含義:

(l)財務風險識別。即針對企業生產經營過程中所面臨的各種風險進行分類;對各種風險暴露情況及對企業財務風險的影響程度進行辯識;

(2)財務風險測量與評估。企業財務風險管理包括對財務風險的大小進行測量，對有關財務風險數據，采用數學方法及相應的財務風險管理信息系統對各類財務風險的大小進行具體量化處理。在此基礎上，借助于風險評估方法和有關模型，對財務風險因素作出具體評估，以便為財務風險決策提供依據;

(3)財務風險控制與化解。企業財務風險管理是以監控財務風險和化解財務風險為主要核心內容的風險控制過程;企業財務風險管理，包括根據企業的經營方針和風險管理策略，對企業人財物、銷等各有關環節的經營行為實施有效監控，并為改善企業的財務風險狀況采取相應的管理措施和行為，以便化解企業財務風險。

因此，企業財務風險管理的主要內容是，企業財務風險的識別、財務風險的測量與評估、財務風險的控制與化解三個方面。

2.2企業財務風險管理的功能

1、提高企業及整個社會資源配置效率

在現實的社會經濟運行系統中，企業是實體經濟的載體及基本單元，也是市場配置資源的主體。企業的經營狀況及資源配置效率的高低，從根本上決定了整個社會經濟系統資源配置的水平。而有效的企業財務風險管理對提高社會經濟系統資源配置的效率有著多方面的影響。這是因為，在整個經濟系統中，企業既是資源的所有者、使用者，也是所有風險的最終承擔者。從經濟理論上來講，由于風險的客觀存在以及企業的風險態度、風險偏好，會影響企業投資決策的選擇及投資決策的有效性。尤其是企業過度而消極的風險回避態度，可能使企業喪失很多潛在的、甚至較大的投資及盈利機會，從而降低企業投資回報，進而降低整個社會的資源配置效率。而企業通過采取積極主動而有效的風險管理，并通過對風險的預先防范、轉移及分散，則有助于鼓勵企業進行可控制風險范圍之內的經營行為及風險投資，從而可以促進企業及整個社會投資活動及消費活動的高效運行。

此外，實施有效的企業財務風險管理可以提高企業自身的核心競爭力和抵御風險的能力，從而可以降低企業遇到風險時出現劇烈波動和沖擊;實施有效的企業財務風險管理可以通過風險承擔和風險的資源配置，實現資源的最優分配并提高整個社會經濟系統的運行效率。

2、提高股東價值

目前，我國國有企業中(國有獨資及國有控股企業仍占有較大數量)，最大的股東是國家，其它股東所占股權比例較小，即使是在已經發行股票上市的企業中，國有股仍占有較大比重。從企業的本質及企業的最終目標來看，是實現股東價值的最大化。即在國有獨資企業或以國有股為主要股東的國有企業中，其一切經營活動均是圍繞增加國家作為大股東和其它股權持有者的企業價值來進行的。從企業進行財務風險管理的實踐來看，有效的財務風險管理可以通過降低投資風險、分散經營風險，提高投資者信心，降低風險損失及企業財務危機成本等途徑來提高股東的價值。這從股東價值與企業未來預期凈現金流的現值兩者之間的關系可以體現出來:

（2-1）

公式(2-1)中，Vj為第j個企業的股東價值;(NCFjt)為企業未來各時期的預期現金流;rjt為貼現率。而貼現率rjt等于無風險收益率rD加上風險回報率rs:

rjt=rD+rs(2-2)

公式(2-1)表明，增加股東價值有兩個途徑，一是降低未來現金流的貼現率rjt;二是增加企業未來的預期現金流。而企業有效的財務風險管理可以通過對貼現率rjt和企業未來預期現金流的影響來達到增加股東價值的目的。因為，如果企業進行有效的財務風險管理，那么企業未來現金流的波動性就會降低，企業的投資風險可能減少，因此，公式(2-2)中投資者要求的風險回報rs就會下降，貼現率rjt就會減小，從而企業的股東價值vJ就會相應增加。企業從事財務風險管理的事例，也充分證明了這一點。如企業在產品經營中采用多元化經營分散市場風險;在資本市場采用不同的投資組合來降低股市投資風險;在項目投資中，采用多種風險控制手段來降低投資風險;在期貨和金融衍生產品市場交易中，采用套期保值和對沖等手段來降低其交易風險等。

3、降低企業財務危機成本[4]

企業無論是因為市場風險、自然災害風險還是經營決策風險等原因，陷入財務困境或出現財務危機時，如果不能采取有效措施及時扭轉這種不利狀況，就有可能因財務現金支付困難而無法清償到期債務，從而導致破產或被其它收購方兼并重組，這將會給企業帶來高昂的損失代價，進而引起企業資產大幅縮水，股東價值下降。一般而言，企業財務危機所帶來的損失及成本可以分為兩部分:第一部分為直接損失或直接成本，即企業因財務風險而產生的資產直接帳面損失以及進入破產清算程序或被兼并收購時，在法律、會計等中介機構專業服務方面所發生的費用支出:第二部分為許多不可預見并難以從財務帳面反映的間接損失或間接成本。如當企業陷入財務危機時，有可能人心渙散，企業高層管理人員及專業技術骨干、管理骨干出走，另謀高就;由此導致企業內部管理混亂而使生產經營活動出現較大幅度的波動及經濟效益下滑;與企業正常合作的客戶或原燃材料供應廠家可能會因企業出現財務危機而中斷其合作關系，從而使企業經營活動雪上加霜;銀行或其它金融機構也可能因企業的財務危機而停止對企業提供貸款或其它融資支持;在某些情況下，如企業對財務危機應對不當，甚至有可能使這些間接損失超過其直接損失。

與此對應的是，如果企業采取有效的財務風險管理措施，則有可能降低財務危機所造成的直接損失及間接損失，并明顯減少企業因財務風險而發生破產或被其它方收購兼并的概率，從而減少企業財務危機的預期成本。根據進行財務風險管理及未進行財務風險管理兩種企業所做的比較分析表明，凡是采取了有效財務風險管理措施和手段的企業，其發生財務危機的概率要明顯低得多。

3企業財務風險評估

3.1企業財務風險人工神經網絡評估

在對企業財務風險因素及財務風險大小進行識別、測量的基礎上，可利用人工神經網絡理論及模型等方法的模式識別功能，以及利用多元統計分析法、模糊綜合法等方法對企業財務風險進行評估，進而根據評估結果制定風險管理策略和具體的風險管理控制措施。

基于對企業財務風險本質的認識，以及對企業財務風險生成機制的分析，企業財務風險通常表現為企業財務狀況的惡化和經營成果的降低，其結果將會直接導致企業獲利能力、償債能力、周轉能力和成長能力的下降;而企業四個方面能力的綜合即為企業的實際經營績效。因此，企業財務風險的發生，將最終體現為企業實際經營績效與經營目標之間出現非預期的負偏差。所以，可以通過對這種負偏差及其偏差程度的分析，即通過對企業實際經營績效狀況的評價及其評價結果的分析，來綜合判斷企業財務風險是否發生以及財務風險狀態的嚴重程度。企業經營績效狀況評估所用的財務指標，如下圖3-1所示:

圖3-1基于企業經營績效狀況的財務風險評估

依據圖3-1所示的企業經營績效狀況評價指標體系及企業每一財務指標實際值所形成的評價結果，既能得到反映企業系統總體狀態或總體信息的綜合評分值，又能得到反映企業系統局部狀態或局部信息的單項指標分值。即:企業經營績效狀況綜合評分值可用于判斷企業系統總體所處的優劣狀態，而單項指標評分值則可用于診斷企業系統局部存在的問題或其風險狀況的大小。

上述企業經營績效評價指標體系是一個多層次、多指標的評價體系。為了利用模糊綜合評判和人工神經網絡方法各自的優勢以及克服各自的不足，考慮到企業經營績效可以從獲利能力、周轉能力、償債能力和成長能力四個方面來評價，每一個方面在整個評價體系中的權重系數，可以由包括專家、企業管理人員及相關技術人員在內的n類有關人員依據各自的經驗和方法分別給予評價。

評價結果W，k組成模糊關系評判矩陣:

其中:。

Wik：表示第i個評價人員對第k方面的評價。

再利用線性加權法:(k=1，2，3，4)得出上述四方面的權重系數。其中ai為第i類人員的加權系數。

上述四個方面構成整個評價體系的表層。在深層，每一方面的能力評價都采用人工神經網絡來評價。這時可構造4個小的人工神經網絡，其結構模型如下圖3-2所示:

圖3-2基于財務風險信.息的企業經營績效綜合評價模型結構圖

該神經網絡評價模型可分別對企業的獲利能力、周轉能力、償債能力和成長能力進行評價。網絡輸入為全面描述企業經營績效的評價指標，即如圖3-1所示的財務指標。對其中的定性指標，采用語言變量和模糊數字的方法定量化，然后和定量指標一起進行處理。網絡輸出則為[0,1]區間內的一個數值，以代表各種能力的大小，稱為能力系數，數值越大表明該能力越大;反之數值越小，表明該能力越小。具體方法如下:

1、確定各個網絡的算法。在此都采用BP算法，主要基于以下考慮:

(l)企業財務風險評價問題需要較高的準確度;

(2)神經網絡相對較短的訓練時間(收斂速度快)有利于該模型的實際應用。

2、神經網絡模型的結構如下:

在圖3-1中，獲利能力和償債能力，分別都為4個評價指標，而周轉能力和成長能力分別都采用3個評價指標。因此，獲利能力和償債能力的評價網絡都采用4個單元的輸入層，而周轉能力和成長能力的評價網絡則采用3個單元的輸入層，四個網絡的輸出層都為1個單元。下面還需要確定的是網絡模型隱含層的層數及隱含層的單元數。

神經網絡理論已經證明，如果隱含層單元數可自由設置，那么用三層S狀FO特性的節點，可以任何精度逼近任何連續函數。因此，都選用三層網絡，即隱含層為一層，這既不影響網絡的精度，也可提高網絡的速度。至于隱含層單元數，神經網絡理論尚沒有一個滿意的答案。為此，作者通過多組數據用于訓練神經網絡，發現獲利能力和償債能力的評價網絡當隱含層單元數為6時，網絡收斂速度均為最快，而周轉能力和成長能力評價網絡當隱含層單元數為5時，兩者收斂速度最快。因此可得到前面兩者的結構為:

網絡由輸入層、隱含層和輸出層三層組成，其中輸入層單位數為4，隱含層單元數為6，輸出層單元數為1。而后兩者的結構均為:網絡由輸入層、隱含層和輸出層三層組成，其中輸入層單元數為3，隱含層單元數為5，輸入層單元數為l。

3、神經網絡模型初始權重設置為:

BP算法中，節點間的傳遞函數為:，如下圖3-3所示。

圖3-3節點間的傳遞函數圖

該函數分為線形區和飽和區，當神經元工作于飽和區時，函數變化緩慢，需經過較長的一段時間才能跳出該區域，而工作于線形區時，由于函數的變化較快，使得神經元的自我調節容易，因而收斂速度較快。如果初始權重選擇的區域過大，神經元落入飽和區的概率也就越大，其收斂速度也就會很慢，但如果區域選得過小，同樣會降低神經元的活性，影響網絡的收斂速度。為驗證上述理論，作者選擇了[-15，15]至[-0.001，0.001]等9個區間，產生隨機權重，通過分析輸出的一系列累積誤差變化，得出前兩者當隨機權值產生區間在[-0.25，0.25]之間時，兩模型的收斂速度均為最快;而后兩者只有當隨機權值產生區間在[-0.2，0.2]之間時，兩模型收斂才均為最快。

4、網絡學習次數與精度的關系

一般來講，網絡學習次數越多，其輸出結果的精度越高，但學習次數多其網絡訓練時間也越長，另外，如果學習樣本選擇不當，網絡精度越高，意味著其記錄的錯誤信息越多，也會對網絡的應用效果產生不利影響。為此，通過網絡訓練比較，前兩者模型中，網絡訓練次數定為15萬次，而后兩者網絡訓練次數則定為16萬次為宜。

通過上述步驟得出的能力系數由輸出層Of(j=1，2，3，4)輸出，分別為R’1,R’2,R’3,R’4,則最終得到企業經營績效的綜合評價結果為:

根據如上所述的神經網絡對企業實際經營績效的綜合評價結果與企業的經營目標進行比較，可對企業財務風險狀況作出評估和判斷。

3.2企業財務綜合指標回歸模型評估

因為企業財務指標是企業生產經營活動效果的最終反映。所以，企業財務指標不僅可以反映企業生產經營狀況的好壞，同時也反映企業財務風險的大小。按此思路，利用經改進后的Altman多元線性回歸判斷模型，，將企業多項財務指標中，選出若干項最能代表企業財務狀況的關鍵指標，如營運資金與總資產的比值、累積盈余與總資產的比值、息稅后收益與總資產的比值、所有者權益的市場價值與總負債的比值、銷售收入與總資產的比值等，并根據其指標重要程度賦予不同的權重，結合不同企業的具體財務數據進行數學處理和回歸分析，即可以得出如下形式的企業財務風險評估數學模型:

R=1.2yl+1.4y2+3.3y3+0.6y4+1.0y5

式中:R—經回歸分析得出的企業財務風險程度判斷值

Y1該指標主要是考察企業資金流動性問題。

Y2，該指標主要是考察企業的積累能力。

Y3=，該指標主要是考察企業盈利能力;

Y4=，該指標主要是考察所有者權益的波動變化程度及社總資產會公眾對企業的認識和評價。

Y5=，該指標主要是考察企業的規模、市場占有率，以及企業資產創造銷售收入的能力。

按照上述多元線性回歸評估模型進行財務風險評估時，結合我國國有企業的實際情況，主要是對該多元線性回歸評估模型中各財務比率Y1、Y2、Y3、Y4、Y5的相應回歸系數進行適當修正，然后將不同企業財務報表中的具體財務比率值Y1、Y2、Y3、Y4、Y5代入并進行計算，便可以求出不同企業的財務風險判斷評估值R。按照Altman對多元線性回歸評估模型中風險值R所作的風險程度分類，便可以對所研究企業的財務風險狀況作出評估和判斷。

如R≥3.1，則表示該企業生產經營及財務狀況良好，無財務風險;

如R<3.1，則表示該企業生產經營及財務狀況一般，僅處于行業平均水平，具有一定的財務風險;

如R<1.79，則表示該企業生產經營及財務狀況較差，存在較大財務風險;

如R值遠遠小于1.79，則表示該企業生產經營及財務狀況已處于惡化狀態，甚至面臨財務危機或接近破產的嚴重程度。

總結

針對企業財務風險管理的目的與任務，論述了財務風險管理的有關功能及作用，圍繞企業財務風險管理的主要環節，如財務風險的識別、測量、評估、控制、處理的有關理論及方法深入進行了研究。基于我國國有企業風險管理的實際，提出了用定性與定量分析相結合以及風險結構性質估計矩陣等方法，辯識各種財務風險因素中的主要風險，并作為風險管理的重點;提出了基于企業資產、負債狀況、企業資產負債市場價值以及企業最優負債結構為比較依據的財務風險測量原理及方法;提出了基于企業經營績效狀況為判斷標準的風險評估方法及財務風險人工神經網絡評估模型;提出了以企業籌資、投資、資金運作等企業生產經營活動為風險控制過程、以企業六大會計要素為控制元素，以企業經營目標和實際經營財務成果的偏離程度作為比較判斷風險狀況，從而進行財務風險的反饋和控制的企業財務風險控制系統模型。在企業具體財務風險的處理策略以及方法選擇方面，對風險轉移、風險回避、風險保留、風險內部防范等方法的適用原則和范圍等進行了分析論述。

參考文獻：

[1]周慧玲編譯.《風險管理學》[M].武漢測繪科技大學出版社,1996年版:2-6

[2][美]C·小阿瑟·威廉斯等著:《風險管理與保險》[M].北京經濟科學出版社，馬從輝等譯，2000年5月:7-8

[3]王春峰著.《金融市場風險管理》[M].天津大學出版社，2001年:5-17

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關鍵詞：合同能源管理；項目融資；風險評價

一、引言

合同能源管理（Energy Management Contracting，簡稱EMC）是一種基于市場運作的、全新的節能運作新機制。然而，我國在市場化推廣合同能源管理的實踐中，卻面臨著巨大的融資風險和困境。我國對其融資風險的研究還比較欠缺，特別是利用評價模型進行分析的研究比較少，而本文針對合同能源管理的多層次行和不確定性特征，運用層次分析、模糊綜合評價兩種方法，對我國合同能源管理項目融資風險進行評價，相信本文對我國的合同能源管理項目融資決策和研究具有一定的參考意義。

二、我國合同能源管理項目融資風險評價

1.評價指標體系的建立

根據我國合同能源管理項目融資現狀及主要融資模式，構建出我國合同能源管理項目的融資風險評價指標體系，如表所示。

2.風險評價模型的建立

（1）指標權重的確定。①明確問題。確定該系統的總目標、范圍、方案和政策等，廣泛地搜集信息。

②建立融資風險評價的層次結構。層次因素集合為：合同能源管理風險評價A=（A1，A2，A3，A4，A5），A =（B1，B2，B3），A2=（B4，B5， B6），A3=（B7，B8，B9），A4=（B10，B11，B12），A5=（B13，B14，B15，B16，B17）。

③建立兩兩比較判斷矩陣并求解權向量。采用1―9及其倒數的標度方法，寫出兩兩比較判斷矩陣：

構造出判斷矩陣之后，在單一的準則之下被比較元素的相對權重就可以被計算出，寫出層次單排序：WA=（W1，W2，W3，W4， W5），WA =（W11，W12，W13），wA=（W21，W22，W23），WA=（W41，W42，W43），W（W51，W52，W53，W54，W55）

④判斷矩陣一致性檢驗。引入判斷矩陣最大的特征根A，計算其度量判斷矩陣偏離一致性的指標CI（1）

式中：n為比較判斷矩陣的階數。

CI與同階平均隨機一致性指標RI之比為隨機一致性比率

如果CR

（2）建立風險評價模型步驟 。①確定合同能源管理風險評價的因素和等級。設風險評價為P：其因素集U={u1，u2，u3，… u5}，評價等級V=v1，v2，v3，…v5}。為了描述出每一個因素所處狀態的n種決斷，設定出風險評語集：V={風險低，風險較低，風險中等，風險較高，風險極高}。

②確定風險評價中指標的權重。憑借層次分析的方法來求得各個指標的權重。

③確定模糊評價矩陣。本文采用專家打分法，首先確定評判對象隸屬于評語集V中的隸屬程度，表示為Ri={Ri1， Ri2，...，Rin }，即得到的模糊評價矩陣為R ={R1，R2，...，Rn}

④模糊綜合評價模型。模糊綜合評價的模型可以表示為

⑤運用計算得出的第一層次因素的風險評價語集和評價向量，可以求得合同能源管理的總風險評價系數R。根據以上評價方法得出評價結果，可以方便節能服務公司的決策者科學地決斷出是否進行單個的項目融資。

三、結論

融資困境已經成為我國合同能源管理商業化進程中所面臨的一個相當重要的問題，而致使融資困境的重要因素正是合同能源管理中巨大的融資風險。從目前狀況來看，我國進行合同能源管理項目融資風險管理的基礎還很薄弱，對我國合同能源管理項目融資風險進行有效的評價，是保證我國合同能源管理項目融資順利實施的關鍵。

參考文獻：

[1]鐘藝輝.華夏電力的節能減排分析――可持續發展的戰略初探

[2]段小萍.我國合同能源管理（EPC）項目融資風險評價研究

[3]周鑫麗，魏玉劍，陳誠知.合同能源管理融資問題解析及破解初探

[4]馬文心，湯孟澤，張鴻嶼.合同能源管理模式融資問題探究及建議

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【關鍵詞】建筑安裝工程；施工安全；風險評價

中圖分類號：TE42 文獻標識碼：A

前言

文章對建筑工程安全風險進行了概述，闡釋了建筑施工安全管理實行風險管理的重要意義。同時結合自身實踐經驗和相關理論知識，對建筑安裝工程施工風險評價的管理進行了探討。

二、建筑工程安全風險概述

建筑工程項目由于其規模大、周期長、生產的單件性和復雜性等特點,在實施過程中存在著許多不確定的因素,比一般產品生產具有更大的風險。特別對于現代建設項目,無論是在規模、技術復雜性、資金投入、資源消耗量還是在影響范圍方面,都比以往任何時期要大得多,所存在的風險比以前增加了許多,導致的損失規模也越來越大,從而使得國內外許多風險管理的科研人員和實際管理人員開始重視對其進行系統的建筑工程風險管理研究和實踐。建筑工程中的風險可以定義為：在整個建筑工程施工過程中，出于各種各樣的原因，發生事故、發生危險，從而造成人員傷亡、財產損失的可能性或慨率。

由于上述的特點，或者說是不利之處，使得建筑工程施工與其他工業生產相比，成為一個高風險的產業。由于建筑施工的流動性，使得人員之間的配合、機具之間的配合更容易出現失誤，進而引起事故發生；使得人員的勞動力造成浪費，機具的損耗增加，難以保持最佳的工作狀態；使得原材料的質量難以控制，引起工程質量事故；使得施工的組織和管理難以適應各種環境，難以達到最有效的狀態。由于生產的多樣性，建筑物復雜多變、各不相同的特點，使得建筑施工的難度提高，對施工人員的要求較高，對建筑施工組織和管理的要求也更高，稍有疏忽，就可能發生生產事故和人員傷亡事故。出于生產周期長、實際施工時的趕工期，使得施工組織管理工作難度提高，施工質量控制的難度提高，人員安全措施的落實困難，造成各種事故發生的可能性大大提高。

由于建筑施工在大部分時間是露天作業，是野外作業，所以，就更容易受到自然條件和自然災害的影響；而且在受到影響時，損失會更大，后果會更嚴重，修復和重建將會更加困難。由于建筑施工的高空作業較多，使得人員傷亡的概率增加，不但施工人員本身容易發生傷亡。而且還造成過路人的傷亡，這可以說是建筑工程人員傷亡事故的一個特點。遇到地質條件差的建筑場地時，建筑施工，特別是基礎施工的困難將增加，發生各種事故的危險也將增加，對周圍建筑物和地下管線的不利影響也隨著增加。此外，由于建筑物結構在整個施工過程中是處于最軟弱的狀態，荷載承受能力最低，任何不利的作用和預料之外的荷載，都將給建筑物造成不利的影響、不同程度的損壞或破壞，或者引起該建筑物周圍其他財產的損失、人員傷亡等。

三、建筑施工安全管理實行風險管理的重要意義

對現代工程項目安全管理迫切需求加強風險管理，這主要表現在以下三個方面：

1.風險管理方法的不斷改進及其在西方工業國家的成功應用吸引了許多項目組進行自身風險管理。一方面，風險管理以對風險的預測、識別、評估和科學分析為基礎，為管理人員運用各種對策的最佳組合對風險進行全面、合理地處置提供了可能性，是現代管理風險的一種科學而直接的方法；另一方面，風險管理克服了那種傳統的以保險為單一手段處置風險的局限性，綜合利用各種控制風險的措施，并使處理風險的方法日益完善，這些都使得越來越多的項目組自覺地爭相采用風險管理方法。

保險的局限性要求各項目組加強自身風險管理。首先，保險業只承辦純粹的自然災害和意外事故所致損失的保險，而且只承辦其責任項下的業務，其它損失不屬理賠范圍，保險人均不賠償；其次，保險業務的擴展不能與生產的發展完全同步，保險條款難以全面反映新的風險存在和發生的可能性；再次，各項目組負責保險的管理人員更了解本行業的內外環境，可能比保險人制定和實施更有效的處理方案；最后，保險單中的許多條款都給項目組不利的條件。因此，各項目組不能完全依靠保險解決風險問題，必須實行自身內部的風險管理。

風險管理是各項目組的內在要求。由于科技的飛速發展及其在社會生產各方面的廣泛應用，從而使各種風險因素及風險發生的可能大大增加，并且擴大了風險事件造成的損失規模，這就對各項目組所負擔的責任提出了更高的管理要求，使風險管理的各種手段倍受青睞。近些年，我國有些科研人員對風險分析理論作過一些探討，但未對風險管理作深入研究，特別未對建筑施工安全風險管理未作深入探討和研究。

四、建筑安裝工程安全評價指標體系的確立

建立合理的安全指標體系是對建筑施工現場進行全面綜合評價的關鍵。在建筑施工過程中,施工情況復雜,各種危險源、危害因素相互交織,容易發生交叉作業,工傷事故屢見不鮮,從系統工程角度出發,建筑施工過程仍是一個復雜多變的人)機)環境系統。這一系統的穩定性和可靠性決定了建筑施工過程的安全狀況。以下從人、機、環境、管理四個方面分析對建筑施工現場安全狀況的影響,具體可以細化為管理的因素,人員的因素,環境的因素,施工機械的因素四個方面。根據國家有關的法律、法規、規范和對建筑施工的安全狀況調查、分析的基礎上從人、機、環境和管理系統的角度,由人)機)環境和管理系統中各因素對建筑施工安全狀況的影響,建立建筑安裝工程安全評價指標體系。建筑施工安全評價體系如圖1所示。

五、建筑安裝工程施工風險評價的管理

由于風險評價是以整個系統安全為目標,從全局出發系統地預先發現、識別可能導致事故發生的風險和危害因素,并對風險作定量化分析,以便在事故發生之前就采取措施消除、控制這些危害因素,防止事故的發生,因此它的產生和發展促進了安全技術的發展,為事故預測、選擇優化控制措施提供了科學依據,在現代安全管理體制中占有十分重要的地位。但我們必須認識到,風險管理是一個動態的管理過程,隨著工程施工的進程,不同階段會存在或出現不同的風險,控制住了原有的風險,不等于萬事大吉,可以高枕無憂了,而要清醒地認識到新的風險可能己經產生或存在,又要進行新階段的風險評價。我們對風險的管理要作為我們安全生產工作的主要工作來抓。

1、做好風險管理工作,是黨和國家安全生產方針的要求。黨和國家安全生產“安全第一,預防為主”的方針,強調了預防的主導地位,也就要求我們早動手、早預防,與風險管理不謀而合。

2、做好風險管理是保障安全生產的前提。事故是由風險引發的,做好風險管理工作,就能從源頭上控制事故。風險評價的最終目的是評價出系統的危害性,并針對系統的危害性,提出消除、控制風險的措施。

3、危險評價和危險控制管理是現代安全管理的核心內容。

六、結束語

建筑安裝工程施工風險評價管理是建筑工程風險風險評估中的重要一環，它不僅僅是黨和國家安全生產的方針要求，更是安全保障生產的前提，必須要落到實處。

參考文獻：

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