導語：如何才能寫好一篇公司財務管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：保險公司；財務管理；財務風險

一、保險公司財務管理的特殊性

（一）資本及其流動性的特殊性

由于保險公司經(jīng)營的是風險，因而應該擁有比一般企業(yè)更大的資本。我國保險法規(guī)定對于保險公司的開業(yè)資本和后續(xù)經(jīng)營資本有嚴格規(guī)定，如《保險法》第69條規(guī)定設(shè)立保險公司注冊資本的最低限額為人民幣二億元且注冊資本必須為實繳貨幣資本。因此保險公司必須要有相應的資本限額來支撐維持其業(yè)務規(guī)模，而且要求有較高的流動性與償付能力。

（二）提取各種準備金應對風險

保險公司的經(jīng)營在時間順序上具有先收保費后付賠款的鮮明特點，為了保證出險后被保險人索賠時支付賠款的需要，按監(jiān)管規(guī)定在平時收取保險費時必須計提充足的責任準備金，這體現(xiàn)了保險公司收入確認的復雜性和特殊性。

（三）保險資金保值增值的特殊性

保險公司的利潤主要來自承保利潤和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來支撐，可見保險投資在保險業(yè)生存和發(fā)展中的地位舉足輕重，保險公司必須通過穩(wěn)健的保險投資，提升盈利水平，分擔傳統(tǒng)承保業(yè)務的壓力。而由于保險投保人的廣泛性和保險的保障功能，保險資金的社會性顯而易見，這使得保險資金的運用必須考慮其廣泛的社會影響，采取謹慎的態(tài)度，以保證保險資金投資的安全和保值增值，避免出現(xiàn)群體性社會事件。

（四）應收賬款過多的特殊性

大多數(shù)保險公司在建立初期，往往為了爭奪市場，會放松對業(yè)務、財務政策的管控，采取延期收取保費的政策，結(jié)果應收賬款過多，導致業(yè)務規(guī)模上去了，但保費收入的現(xiàn)金流入不足，而正常的經(jīng)營管理支出、業(yè)務規(guī)模相應的出險賠付不減，現(xiàn)金流入量不足以支撐現(xiàn)金流出量，在被保險人出險索賠需要正常支付賠款時，保險公司無法按時、足額支付，導致出現(xiàn)財務風險。

（五）利潤的特殊性

保險公司保費收入的多少與費率的厘定有直接的關(guān)系，費率的厘定會根據(jù)保險公司不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營目的做適當?shù)恼{(diào)整，因此保險公司的業(yè)務收入也具有其特殊性。而保險公司經(jīng)營成本也不同于一般企業(yè)，由于保險產(chǎn)品的現(xiàn)時售價是根據(jù)歷史的成本計算出來的，而現(xiàn)時售價又是用來支付將來可能發(fā)生的成本（賠付）的，且由于影響風險的因素隨時在變動，這就使得保險公司經(jīng)營成本的不確定性顯而易見。

二、目前保險公司財務管理體系存在的問題

（一）流動性不足可能出現(xiàn)償付能力不足的財務危機

部分保險公司持有資產(chǎn)的流動性較差，尤其是在發(fā)生超出正常年景的賠償或給付時，不得不以低價變賣部分資產(chǎn)或臨時以高利貸方式籌資應急，給保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營帶來嚴重影響。很多新開辦的保險公司為了爭奪市場，對業(yè)務規(guī)模的考核重于對經(jīng)營效益的考核，導致現(xiàn)金流入不足、流出失控，出現(xiàn)財務風險。

（二）保險準備金提存缺乏嚴格的財務監(jiān)督

保險事故發(fā)生，保險公司按合同規(guī)定對被保險人給付保險金責任，即會計中的或有事項。經(jīng)營者往往為了粉飾報表提高利潤，對或有事項提取的責任準備金偏低，違反謹慎性原則，財務報表顯示的財務數(shù)據(jù)失真，無法保證或有事項的賠付需求或投保人可能解約的退費要求，并可能產(chǎn)生根據(jù)虛假盈余來決策不恰當?shù)募t利分配等，嚴重影響公司未來的償付能力。

（三）資金投資運用缺乏穩(wěn)健性和安全性

我國的保險事業(yè)起步晚，發(fā)展落后于其他發(fā)達國家水平，對保險公司投資業(yè)務相應的風險控制制度不完善，缺乏相應的制衡、監(jiān)督機制，專業(yè)人才缺乏，往往會因為錯誤決策導致投資失誤和經(jīng)營不穩(wěn)定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風險隱患。甚至部分保險公司違反相關(guān)規(guī)定，將保險資金進行違規(guī)投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當造成損失，損害投保人的保險安全利益。

（四）應收賬款過多容易造成壞賬損失

有時保險公司為了使企業(yè)業(yè)績增長、搶占市場、完成規(guī)模指標任務，會拉攏客戶投保而做出延期收取保費的讓步，因缺乏對投保人信譽及資質(zhì)的調(diào)查和評估，出現(xiàn)延期到期后投保人繼續(xù)主動或被動繼續(xù)拖欠保費，造成保險公司應收賬款過多，負債偏高和產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加，資產(chǎn)與負債不平衡，產(chǎn)生壞賬損失，對保險企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不利，給保險公司帶來財務風險。

（五）財務報表利潤反映不準確

從準備金提取角度，精算師自身經(jīng)驗與運用方法不同將直接影響到準備金計提的準確性。目前，仍然存在部分保險公司將準備金科目作為調(diào)節(jié)利潤的手段，靠主觀人為調(diào)高或調(diào)低準備金的提取比例，造成準備金提存不當或不足，導致財務利潤狀況不真實，誤導投資人、投保人和國家稅收政策。

（六）費率厘定不合理

為了在激烈競爭中拿下業(yè)務，部分保險公司不惜采用低價政策，惡性競價，在報價中大幅壓低費率，或者不恰當?shù)亟o予“高返還”等手段變相壓低費率，致使中標后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水，極大地降低了保費充足率，一定程度上降低保險公司的未來償付能力水平，勢必對財務管理帶來較大的隱患，容易引發(fā)財務管理風險。

三、優(yōu)化保險公司財務管理體系的建議

（一）關(guān)注資產(chǎn)負債比，控制流動性風險

為控制和應對保險公司流動性風險，公司應加強資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流匹配管理，在日常經(jīng)營過程中重視現(xiàn)金流控制、部門間加強溝通、定期對現(xiàn)金流進行監(jiān)控與測試，制定好相應的應急預案，以應對出現(xiàn)重大突發(fā)事件時引發(fā)的現(xiàn)金流支付危機，保證保險公司經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展。

（二）謹慎提足準備金，加強監(jiān)督與問責

嚴格執(zhí)行保險相關(guān)法律法規(guī)，制定合理的準備金提取比例、足額提取相應的準備金。總公司要加強對各分公司償付能力的考核，考核結(jié)果與利益相掛鉤，促使各機構(gòu)努力控制費用，增收節(jié)支。同時監(jiān)管部門加強行業(yè)準備金提取充足性的監(jiān)測與評價，向社會公布各家保險公司的償付能力，對出現(xiàn)問題的相關(guān)責任人進行問責和處理，堅決制止保險公司通過少提準備金調(diào)節(jié)利潤的行為。

（三）遵循投資安全性第一原則，在此基礎(chǔ)追求效益最大化

當前，保險公司保險業(yè)務競爭激烈，在此背景下需要運用大量的資金進行投資，以追求更高利潤來彌補保險業(yè)務的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時很容易忽視資金運用的風險，為了做好投資的風險管理，保險公司應建立科學的資金管理體系和投資管理體系，走委托專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜依碡數(shù)穆纷樱@樣有利于專業(yè)保險公司在控制風險的同時獲取最大的效益來彌補承保業(yè)務的虧損，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內(nèi)，提高保險投資的收益和穩(wěn)定性，保障被保險人的利益。

（四）摒棄為了擴大業(yè)務規(guī)模爭奪市場，盲目采用賒銷策略的思路

公司管理者和相關(guān)部門工作人員要加強風險防范意識，對客戶信用狀況科學分析評估，提高公司應收賬款的管理決策水平。強化應收賬款的追蹤管理，要實施嚴密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內(nèi)部監(jiān)控制度，對應收賬款業(yè)務中的每個環(huán)節(jié)，健全相應內(nèi)部控制制度，形成一套規(guī)范化的對應收賬款的控制程序。保險公司產(chǎn)生應收賬款后，要重視對應收賬款的管理，努力降低不良資產(chǎn)比重，減少公司的資產(chǎn)損失。

（五）遵循謹慎性原則，及時合理提取各項準備金

保險公司應遵循提取保險責任準備金的基本原則――保障償付能力，及時對各項責任準備金進行提取，做好滿足隨時可能出現(xiàn)的賠付需求，保護被保險人的經(jīng)濟利益。同時要遵循提取準備金的謹慎性原則，合理提取各項準備金，避免人為調(diào)節(jié)財務報表的利潤。

保險公司還應保證財務部門對精算工作的知情權(quán)和參與權(quán)，精算數(shù)據(jù)的提取應經(jīng)過財務部門的參與、認可，避免成為公司調(diào)節(jié)利潤的工具。既要避免準備金提取不足及償付能力不足帶來的風險，也要防止過多的提取準備金不能真實地反映保險公司的經(jīng)營狀況，從而造成會計信息失真。

（六）采用“先算賬、后做業(yè)務”的費率厘定方法

科學規(guī)劃，準確定位，理性應對市場，堅持“先算賬、后做業(yè)務”理性控制成本，合理厘定費率，提升風險防范能力、從而提高企業(yè)經(jīng)營效益。根據(jù)保險標的風險程度、損失概率、責任范圍、保險期限和經(jīng)營管理費用等因素，并使用保險精算來量化風險，通過數(shù)據(jù)的編制來估算未來損失，運用科學的原理并附加一定條件來厘定保險費率，提高保險公司未來的償付能力水平。

參考文獻：

[1]卓義容.對保險責任準備金計提的一點思考[J].法制與經(jīng)濟，2010（12）.

[2]張菊蓮.保險公司應收賬款風險化解對策[J].科技與企業(yè)，2013（18）.

[3]韓梅.淺談保險企業(yè)財務風險的防范與控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（11）.

篇2

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；財務管理；問題；對策

隨著市場經(jīng)濟的不斷改革發(fā)展和變化，我國的房地產(chǎn)企業(yè)不僅僅面臨著一些來自于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的壓力，而且也面臨著來自于一些客戶、競爭者和法律法規(guī)方面的壓力，尤其是在財務風險方面更為嚴重。因此，在當前這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，我們有必要對房地產(chǎn)公司的財務管理體系做出優(yōu)化，以便于其適應當前的社會發(fā)展。

一、房地產(chǎn)公司財務管理的特點

在當前環(huán)境下，房地產(chǎn)公司的財務管理特點主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面是房地產(chǎn)公司所面臨的財務風險更大了，另一方面是房地產(chǎn)公司的財務管理難度增加了。

1.房地產(chǎn)公司所面臨的財務風險加劇。近些年來，我國的國內(nèi)經(jīng)濟在不斷地發(fā)展著，這也使得我國的城市化水平有了顯著的增加。因此，房地產(chǎn)行業(yè)獲得了十分顯著的發(fā)展優(yōu)勢，這促使房地產(chǎn)企業(yè)的資金投入增大，籌備物資的資金增多，造成財務管理的周期延長。在這樣相對較長的開發(fā)經(jīng)營周期當中，會使房地產(chǎn)的經(jīng)營管理面對著諸多的不穩(wěn)定和不確定因素，這也使得房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟效益和投資項目都面臨著多重的結(jié)果，也使得房地產(chǎn)的開發(fā)所面臨的風險加劇。

2.房地產(chǎn)公司財務管理的難度加大。在當前環(huán)境下，關(guān)于房地產(chǎn)的開發(fā)主要涉及到了來自很多方面的問題，所以這就導致了房地產(chǎn)公司財務關(guān)系也面臨著一些復雜性和多樣性的選擇。通常債權(quán)人、債務人、投資人、公司內(nèi)部職員、被投資的單位和開發(fā)公司之間的關(guān)系都屬于房地產(chǎn)公司財務關(guān)系范疇之內(nèi)。除此之外，房地產(chǎn)公司內(nèi)部的各個單位之間或者和上級單位以及各個管理部門之間的關(guān)系也屬于房地產(chǎn)公司財務關(guān)系，具體來說表現(xiàn)在很多的方面，比如被拆遷單位或者居民住宅，勘察設(shè)計等，這些都和房地產(chǎn)企業(yè)的大量的、頻繁的資金交往存在直接的關(guān)系。由此看來，在當前這種環(huán)境之下，房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理難度是有所增加的。

二、房地產(chǎn)公司財務管理的基本現(xiàn)狀分析

1.房地產(chǎn)企業(yè)管理制度存在漏洞，不夠合理。房地產(chǎn)公司是資金密集型的一類公司，對資金的流動性要求比較高。但是在實際房地產(chǎn)公司中，基本的管理制度不夠規(guī)范，在財務管理環(huán)節(jié)尚未形成有約束力的標準。這方面的原因主要如下：部分房地產(chǎn)公司規(guī)模較小，由于自身的實力較弱，在公司制度建設(shè)方面投入不足，公司缺乏明確清晰的管理制度；一些房地產(chǎn)公司制定的管理制度缺乏實際的靈活性，操作性很差，在涉及到資金管理時財務管理部門受公司高層領(lǐng)導影響較大，缺乏一定的獨立性；公司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰，在財務處理方面有時過于看重短期利益而忽視對長期公司戰(zhàn)略發(fā)展的考量。

2.成本管理和財務預算的意識淡薄。一般來說，房地產(chǎn)公司在開發(fā)項目之前要對項目的營利性做一定的評估調(diào)查，要對整個項目的資金、收入、回收期、成本、利息、收益率等做全面細致研究分析，這是做好預算資金安排的前提。但是現(xiàn)實中一些房地產(chǎn)公司，限于自己的資金實力較弱，在項目開發(fā)前期做得財務預算工作不到位，沒有深人詳細的可行性調(diào)查研究報告，缺乏一線的具體資料，導致預算資金與實際項目投資出現(xiàn)較大偏差，影響了公司的現(xiàn)金流。

3.房地產(chǎn)公司融資困難。房地產(chǎn)企業(yè)為資金密集型的、高風險性的行業(yè)，資金周轉(zhuǎn)周期長，在遇到資金困難的情況時，必須要通過融資扶持企業(yè)發(fā)展。但是在實際融資中，很多公司的融資渠道相對來說比較單一，往往主要依靠銀行貸款。在新形勢下，公司的融資會面臨困難，因為隨著國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)的政策的出臺，銀行融資監(jiān)管進一步趨緊，尤其是對于中小企業(yè)而言，國家政策根本無法滿足于企業(yè)融資需求。

4.財務管理人員的素質(zhì)不高。一些中小型的房地產(chǎn)公司財務管理人員的專業(yè)水平不夠高，在涉及復雜的財務處理方面略顯經(jīng)驗不足。還有就是諸多的管理經(jīng)營者如出納、家族式管理、會計等都是用自己的親戚來做，涉及到現(xiàn)金管理的工作都是交予自己的親屬去做，這樣難免會出現(xiàn)管理的漏洞。財務管理水平不高，已經(jīng)是影響房地產(chǎn)公司融資的主要障礙，投資者在投資時會根據(jù)公司的現(xiàn)金流情況、償債能力、公司發(fā)展前景等考察公司的基本情況，而財務管理水平的高低直接影響相關(guān)財務指標的優(yōu)劣。

三、房地產(chǎn)公司財務管理工作的優(yōu)化措施

1.健全財務管理體系。房地產(chǎn)企業(yè)要建立完善的財務管理制度，具體可以從以下方面入手：一是要從企業(yè)自身實際出發(fā)，將企業(yè)的成本管理、預算管理、財務分析、資產(chǎn)管理等各個方面融入到財務制度中，確保財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性；二是要設(shè)立相應的財務管理機構(gòu)，規(guī)范財務管理制度：如建立相應的報銷制度、采購制度、現(xiàn)金制度、稽核制度，充分實現(xiàn)財務管理的制度化和規(guī)范化；三是建立健全的考核制度，根據(jù)企業(yè)各崗位的需要，明確工作人員的責任和義務，強化監(jiān)督機制，強化財務人員的責任心，規(guī)范財務行為和工作程序,提高會計質(zhì)量。

2.提高決策者的財務管理意識。房地產(chǎn)公司的高層領(lǐng)導者要轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，堅持樹立財務管理。財務管理是企業(yè)的核心理念，切實把眼光從利潤轉(zhuǎn)向可持續(xù)發(fā)展上面來。企業(yè)領(lǐng)導要加強自身的管理技能學習，通過參加管理培訓班來提高經(jīng)營理念和管理水平，也可以通過和同行業(yè)人士的交流來學習和提高管理水平。

3.擴大房地產(chǎn)公司則務管理的資金籌集。如果想要在當前環(huán)境下促進房地產(chǎn)企業(yè)的更好發(fā)展，必須要結(jié)合當下房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀對整個房地產(chǎn)行業(yè)做出分析，經(jīng)過分析之后，我們可以得出，房地產(chǎn)企業(yè)必須要具備有足夠的資金來作為維持房地產(chǎn)企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基本保證。因此，對資金的籌備工作是應該擺在第一位需要解決的問題。具體來說，需要從四個方面進行：第一，依托銀行貸款并將其作為資金籌備的主要方式，在此基礎(chǔ)上拓展其他形式的金融業(yè)務，比如商業(yè)匯票和保函等；第二，要制定出一種合理有效的打入資本市場的途徑，比如發(fā)行股票或者債券進行融資；第三，房地產(chǎn)公司需要對外籌集資金，以此方式來加大本企業(yè)的市場占有份額，擴大企業(yè)在市場上的競爭實力；第四，對融資左式進行創(chuàng)新，可采取多種方法進行。

4.提高財務人員的綜合素質(zhì)。房地產(chǎn)公司應該以不斷夯實財務管理為基礎(chǔ)，切實規(guī)范財務管理和財務基礎(chǔ)，努力把財務管理水平提高到最佳。財務工作是一項專業(yè)性比較強的業(yè)務工作，因此在房地產(chǎn)企業(yè)進行財務管理人員的招聘時要選擇既會財會知識的人員，又對各項會計法規(guī)較為熟悉的人員。同時還要考核員工的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，要求員工不僅要具備優(yōu)秀的專業(yè)勝任能力，而且還要有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。

5.加強風險控制。房地產(chǎn)公司財務管理中的風險控制主要從以下方面入手：一是要了解當下的法律環(huán)境，尤其是在現(xiàn)有的市場環(huán)境下，企業(yè)必須要以法律為依托，規(guī)范各項業(yè)務活動和經(jīng)濟活動，科學進行利潤分配，強化企業(yè)理財職能；二是要了解企業(yè)所在的經(jīng)濟環(huán)境，要以我國國民經(jīng)濟為導向，深入公司體制改革，適應我國的市場經(jīng)濟體制，一切從實際出發(fā)，及時調(diào)整公司的經(jīng)營方式，以此來提高自己的市場應變能力。

參考文獻：

[1]田林永.房地產(chǎn)企業(yè)財務現(xiàn)狀及管理建議[J].上海房地,2011(5).

[2]田林永.當前房地產(chǎn)企業(yè)財務現(xiàn)狀及管理建議[J].中國住宅設(shè)施,2011(7).

[3]錢劍.我國房地產(chǎn)企業(yè)財務管理存在的問題與完善對策[J].中國總會計師,2010(2).

篇3

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；財務成本管理；管理體系

隨著我國商品房交易市場的不斷深化改革，房地產(chǎn)公司數(shù)量和規(guī)模以及效益不斷提高，同時房地產(chǎn)公司相互之間的行業(yè)競爭也不斷加劇。現(xiàn)階段我國新型產(chǎn)業(yè)房地產(chǎn)公司一路走高，房價居高不下，當前政府各種調(diào)控措施和限購令的頒布使得房地產(chǎn)公司面臨這房子降價的趨勢，房地產(chǎn)界的利潤開始縮水，為了面對這些正在以及即將威脅到房地產(chǎn)公司利潤的政策的形式下。財務成本的控制和減少開支成了房地產(chǎn)公司最大最重要的問題，同樣房地產(chǎn)公司的財務成本管理是公司管理的重要組成部分，直接關(guān)系到房地產(chǎn)公司的生存與發(fā)展。但是，仍然有些房地產(chǎn)公司的財務成本管理不完善，存在很多不足之處，如財務人員水平管理意識不高、控制薄弱、管理體系不健全、監(jiān)管不力等，公司需要及早發(fā)現(xiàn)問題并給予解決。

1.房地產(chǎn)公司財務成本管理目前存在的管理問題

1.1房地產(chǎn)公司的財務成本管理意識薄弱且管理辦法老化

目前我國大多數(shù)房地產(chǎn)公司管理意識薄弱，大多數(shù)房地產(chǎn)公司只注意投產(chǎn)前產(chǎn)品設(shè)計以及生產(chǎn)要素合理組織的成本管理，忽視投產(chǎn)后的成本管理。一些房地產(chǎn)公司的事前成本管理薄弱，成本預測、成本決策缺乏規(guī)范性、制度性，可有可無；成本計劃缺乏科學性、嚴肅性，可增可減，因此，造成房地產(chǎn)投產(chǎn)建設(shè)時財務成本管理的盲目性。不能全方位、全要素的對企業(yè)成本進行控制。至于財務成本管理的手段缺乏現(xiàn)代化管理手段。現(xiàn)代成本管理的一個基本要求是成本信息提供的及時性、全面性和準確性。隨著我國房地產(chǎn)公司發(fā)展速度的加快，房地產(chǎn)公司必須實現(xiàn)精細化的管理模式，才能適應今后行業(yè)發(fā)展的要求。

1.2.管理體系不完善不健全

近年來房地產(chǎn)公司的規(guī)模和數(shù)量不斷壯大，作為房地產(chǎn)公司必須建立與自身企業(yè)發(fā)展相適應的財務管理體系，而相反現(xiàn)在的很多房地產(chǎn)公司并沒有做到，發(fā)展速度遠超過了管理體系的改革速度，財務成本管理一直處于粗放狀態(tài)，很難滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。一部分公司雖然在發(fā)展過程中建立了一套相對完善的財務管理體系，但在具體實施的過程中沒有執(zhí)行不到位，無法發(fā)揮其作用。房地產(chǎn)公司在快速發(fā)展的過程中對員工的使用不合理，職責不明確，造成管理體系混亂，并沒有建立一定完善的獎懲制度，沒有真正的激發(fā)帶動起所有員工的積極心，很難在新型財務管理體系中使所有員工發(fā)揮其巨大的創(chuàng)新能力和執(zhí)行力度。

1.3.房地產(chǎn)公司在整個項目周期過程中財務成本管理不夠健全

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)的整個周期過程包括以下幾個階段，首先是項目的投資決策，然后到設(shè)計階段，項目招標和投標階段，施工階段，投入使用階段，維護與修理階段。房地產(chǎn)公司財務成核算具有時間的滯后性的缺點，所以在著每一個階段財務成本管理都必須始終全面貫徹執(zhí)行，而實際上有些房地產(chǎn)公司對此認識不到位，使得把財務成本的管理重點放在了項目設(shè)計階段，而沒有足夠重視立項和施工階段，忽視了在項目立項階段的投資決策對控制財務成本的基礎(chǔ)性作用，以及項目施工階段對財務成本的嚴格管控工作。2.加強房地產(chǎn)公司財務成本管理的措施

2.1.財務成本管理過程中加強系統(tǒng)管理意識和運用科學的管理辦法。

房地產(chǎn)公司要加強財務成本的管理意識以及善于運用科學的管理辦法，要把企業(yè)的財務成本管里視為一個全面化的全過程的管理工程，而不是某個階段性的工作。必須堅持以“對象、內(nèi)容、方法”全面相結(jié)合的原則，在實際工作中針對公司不同的成本采取相應的財務成本管理策略和方法，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，競爭的不斷加劇，在市場經(jīng)濟體制下，增強公司企業(yè)的核心競爭能力要從實際出發(fā)，做到綜合全面的管理包括服務成本、人力資源成本、產(chǎn)權(quán)成本、環(huán)境成本等兼顧物質(zhì)成本和非物質(zhì)成本，才能真正的做到科學合理的財務成本管理目標。

2.2.建立合理的公司獎懲制度，激勵員工熱情提高積極性。

降低成本對于一個公司員工其工作態(tài)度也十分重要，不能單純的依靠管理制度，還要依賴于房地產(chǎn)公司員工的工作積極性和配合以及執(zhí)行程度，因此，十分有必要建立一套合理科學的員工激勵制度是十分需要。當前很多房地產(chǎn)公司財務管理工作的獎懲制度還不完善有些甚至還沒有正在建設(shè)當中沒有實施執(zhí)行。這需要各個房地產(chǎn)公司根據(jù)自身的企業(yè)規(guī)模和企業(yè)特點，開發(fā)并制定出一整套相關(guān)的績效考核辦法，根據(jù)績效考核辦法對房地產(chǎn)企業(yè)的財務成本管理人員給予相應的獎勵和懲罰。

2.3.通過制度強化項目財務成本管理和控制措施

首先房地產(chǎn)公司要建立全面預算管理體系，全面預算管理要以提高企業(yè)效益

為出發(fā)點，以市場主體為導向，以銷售和利潤為起點，采用倒推，預測的方式對年度及未來經(jīng)營戰(zhàn)略的精確規(guī)劃。其次是要完善資金管理體系，房地產(chǎn)公司要實行資金預算及信息化管理和合理籌集及加強資金的日常管理來完善資金管理體系，所有資金收支都要納入公司預算管理，應該企業(yè)將年度資金預算、月度資金預算、月度資金預測、月度資金計劃、日現(xiàn)金流量有機結(jié)合。再就要改進財務管理體系，改進財務管理體系主要在于完善公司財務成本審批制度和改進財務核算體系，各級審批人需基于合理授權(quán)，對合同評審，成本費用支付等實施嚴格意義上的責權(quán)利合理配置。

3.結(jié)束語

目前我國的房地產(chǎn)公司發(fā)展的規(guī)模、速度以及產(chǎn)品的需求量不斷提高，競爭激烈，在這新形勢下如何提高經(jīng)濟效益，如何做好財務成本的全面管理將是房地產(chǎn)公司未來面臨的長期問題，但也在不斷的完善管理體制，更科學合理有效的財務成本管理體系還需要在今后的發(fā)展中不斷實踐創(chuàng)新不斷挖掘，結(jié)合自身的房地產(chǎn)公司特色和優(yōu)勢制定好相應的管理對策，才能保證公司長久高的經(jīng)濟效益。（作者單位：青島海爾地產(chǎn)集團有限公司）

參考文獻

[1]袁斌.新形勢下我國房地產(chǎn)財務管理現(xiàn)狀及對策分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010，（23）。

[2]錢劍.我國房地產(chǎn)企業(yè)財務管理存在的問題與完善對策[J].中國總會計師，2010，（02）。

篇4

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)；財務管理；問題對策

1.綜述

1.1寶地公司概況

錦州寶地建設(shè)集團成立于2001年9月，　歷經(jīng)十七年，已經(jīng)在錦州房地產(chǎn)業(yè)異軍突起、獨領(lǐng)，是國家一級開發(fā)企業(yè)。

1.2財務管理對寶地公司的作用

企業(yè)財務管理是指對企業(yè)經(jīng)營活動中所有資金的籌集、分配、使用等，進行預測、計劃、組織、分析和監(jiān)督控制，并正確處理企業(yè)內(nèi)外部各種財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理活動，是企業(yè)管理的重要組成部分和核心。寶地產(chǎn)企業(yè)主要的業(yè)務活動內(nèi)容包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、管理和服務等，具有產(chǎn)業(yè)鏈長、涉及面廣、風險高、投資周期久等特殊性，制定好的財務管理指標將有助于企業(yè)提高包括質(zhì)量管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、物資管理等方面的管理水平。寶地企業(yè)的財務管理是其經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略目標的有效管理控制手段。

2.寶地公司財務管理存在的問題

2.1融資困難，開發(fā)期長

我國房地產(chǎn)雖然利潤大，但是風險也大，房地產(chǎn)公司往往忽視了潛在的風險。寶地公司將巨額資金投于開發(fā)房地產(chǎn)上，在工程造價、地價、投資房屋上面的金額比重大，給籌資帶來了一定的困難。土地開發(fā)一直到竣工整個過程時間長，需要的資金量大。而在銷售房屋上由于金額數(shù)量之大，不得不不采取以分期付款的形式來償還房款。如果有些房屋做商業(yè)用地，那么寶地公司必須對其進行簡單的裝修而且還要與物業(yè)聯(lián)系，這樣所需要的資金更加重了房地產(chǎn)公司本來運轉(zhuǎn)不靈活的現(xiàn)象。投入資金短期內(nèi)回收困難，整個項目開發(fā)時間長，企業(yè)只能通過融資進行資金開發(fā)、周轉(zhuǎn)。

2.2企業(yè)財務基礎(chǔ)管理薄弱

目前，寶地企業(yè)財務管理的基礎(chǔ)工作仍比較薄弱，財務功能較為欠缺，如其財務管理仍停留在基本的會計核算的階段，在預測與控制分析等方面做得不夠，是一種被動反映型的財務管理。在會計核算上還停留在記賬和出會計報表的階段，對企業(yè)管理和決策的信息支持不夠；企業(yè)內(nèi)部財務核算制度不健全，財務監(jiān)督控制機制比較薄弱，存在財權(quán)分割、多頭開戶、資金分散、私設(shè)小金庫和資金的賬外循環(huán)等現(xiàn)象；有的財務部門都不能掌握財務款項的來龍去脈，導致寶地企業(yè)管理層無法掌握相關(guān)項目的資金運作詳情。

2.3缺乏戰(zhàn)略性的企業(yè)財務管理策略

房地產(chǎn)財務管理的特點客觀上要求寶地公司須具備財務戰(zhàn)略的素質(zhì)。在籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略和利潤分配戰(zhàn)略上做足功課，以應對企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)。而目前寶地公司缺乏財務戰(zhàn)略管理思想，尤其在籌資戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略方面，戰(zhàn)略理念的缺失和戰(zhàn)略措施的缺乏導致企業(yè)出現(xiàn)融資困難，企業(yè)流動資金管理落后，企業(yè)無視房地產(chǎn)行業(yè)市場需求盲目投資等現(xiàn)象和問題。不僅使企業(yè)投資受到了損失，還大大降低了企業(yè)的綜合競爭能力。

2.4財務管理人員的素質(zhì)不高，使財務管理水平較低

目前，在寶地公司中的職員和財務管理人員，他們之前有些是從事不同的職業(yè)。因此，對待經(jīng)營管理都沒有很好的認識，且文化程度還不高。寶地公司有相當多的一部的員工和管理者他們都是從以前的包工頭和技術(shù)員發(fā)展起來的所以說他們?nèi)鄙佻F(xiàn)代化的管理經(jīng)營理念，在具體的管理中只是憑著感覺來進行管理，認為財務只是簡單的算賬、記賬以及對賬等等。寶地公司屬于家族式企業(yè)，出納人員多為自己的親戚，由于親戚不是財務方面的專業(yè)人員，沒有專業(yè)的會計素養(yǎng)，更沒有較高的管理水平，就不可能有較高的管理水平，更不可能有新穎的管理財務的理念。又由于房地產(chǎn)行業(yè)的風險。很高，所以這樣不專業(yè)的財務管理隊伍肯定會對寶地公司的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不良影響，甚至還有導致公司資金的運轉(zhuǎn)困難而產(chǎn)生倒閉的可能。

2.5管理者對財務的管理的重要性認識不足

對于一部分國有房地產(chǎn)企業(yè)來說管理人員更加重視銷售部門的發(fā)展和工程質(zhì)量、工程建設(shè)等等。認為這才是企業(yè)的一線部門。而對于財務方面和人事部門等的重視程度明顯不夠。寶地公司領(lǐng)導的認識決定了公司在招標、合同、經(jīng)營決策等各項重大事情上的重視，而對于財務方面的忽視。以至于這些重大事項的各個環(huán)節(jié)中都設(shè)有財務部門的參與。財務只是起到了事后監(jiān)督的作用，這些重要決策者對于財務方面往往沒有特別科學的認識，自身在管理方面沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓和指導這就導致他們難免會在企業(yè)的各個層面上照顧不周或者目光不夠一長遠。

3.寶地公司財務管理的措施建議

3.1優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低成本

寶地公司由于周期長、資金需要融資進行周轉(zhuǎn)。所需要的資金量大，融資的渠道可能是通過借債的方式進行的。雖然這種方式可以使寶地公司的周轉(zhuǎn)速度快，但是債務越多風險就越大。如果是貸款那么就要付利息，這樣會使企業(yè)的財務風險加劇。因此，在進行成本預算的時候，必須進行詳細的分析，用科學合理的方法加強對成本的控制。要根據(jù)不同的承包方案作出明細的賬目，有利于正確地分析付款狀況和工程的進展，可以減少工程造價的成本支出，為工程結(jié)算提供重要的依據(jù)。這就要求財務人員了解并掌握核算、概算和結(jié)算的相關(guān)信息，并參與到監(jiān)督工作中來，不僅對投資成本控制，還要控制和管理投資成本、質(zhì)量成本、資金成本。把債務風險減到最低，根據(jù)不同的資本結(jié)構(gòu)和風險的種類不同，適當?shù)貙ω搨壤M行安排，以達到資本的合理配置。

3.2財務基礎(chǔ)管理工作

理順財務基礎(chǔ)工作是做好財務管理的基礎(chǔ)和較為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。針對目前寶地公司財務管理基礎(chǔ)工作較薄弱、財務功能較欠缺等問題，應當轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務管理思想，利用先進的財務管理工具和技術(shù)，強化企業(yè)財務基礎(chǔ)工作。在做好日常財務數(shù)據(jù)處理和報表等具體工作的情況下，注重對企業(yè)財務進行科學的預測、控制和分析，及時準確地為企業(yè)經(jīng)營者提供決策信息支持。

3.3企業(yè)財務戰(zhàn)略管理

房地產(chǎn)企業(yè)實施有效的籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略和利潤分配戰(zhàn)略是企業(yè)整體戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)的保障。為了提高房地產(chǎn)企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)應構(gòu)建良好的自身管理文化，充分發(fā)揮財務戰(zhàn)略在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的重要作用。根據(jù)本企業(yè)自身的發(fā)展實際，確立適合的企業(yè)財務戰(zhàn)略。在企業(yè)籌資戰(zhàn)略的引導下，進一步拓寬籌資渠道，為企業(yè)發(fā)展籌集足夠的發(fā)展資金。

3.4提高財務人員的綜合素質(zhì)

寶地公司應該以不斷夯實財務管理為基礎(chǔ)，切實規(guī)范財務管理和財務基礎(chǔ)，努力把財務管理水平提高到最佳。財務工作是一項專業(yè)性比較強的業(yè)務工作，因此在寶地公司進行財務管理人員的招聘時要選擇既會財會知識的人員，又對各項會計法規(guī)較為熟悉的人員。還要對在職的會計人員進行定期或者不定期的會計專業(yè)知識培訓，及時更新專業(yè)會計人員的知識，提高專業(yè)水平。

3.5強化管理認識

領(lǐng)導的思想將決定著整個企業(yè)的發(fā)展方向。所以，高層對財務的管理方面必須要轉(zhuǎn)變自己守舊的觀念，將財務方面的管理列為企業(yè)的核心管理內(nèi)容。對財務問題管理的責任感要不斷提高。加強財務管理方面的培訓。對財務管理工作的整個流程要全權(quán)負責。增強法律意識，避免公司的財務方面出現(xiàn)違法行為。為財務部門提供準確的財務依據(jù)。　[科]

【參考文獻】

［1］戴健敏.淺談房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理[J].科技咨詢導報，2011（16）：184-185.

篇5

關(guān)鍵詞：子公司；財務管理；風險控制；措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司，其財務風險極有可能導致北京總公司陷入財務破產(chǎn)和財務危機的困境中。當前市場和外部環(huán)境在不斷地變化，給實現(xiàn)子公司的財務風險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當前的市場競爭中立于不敗之地，就必須加強對上海全資子公司的財務風險控制，更好地促進企業(yè)的發(fā)展。

一、風險控制的含義及方法

1.風險控制的含義由于當前市場的不斷變化，導致一些潛在風險的存在，往往這些風險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風險，就需要采取一些相應的措施和方法，應對可能發(fā)生的這一風險或者減小這一風險所帶來的損失。風險始終伴隨在企業(yè)發(fā)展的整個過程中，風險一旦出現(xiàn)，就會對企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響，從而對企業(yè)的收益造成不同程度的損失。所以，必須加強對企業(yè)的風險控制[1]。風險控制的內(nèi)容主要由風險決策、項目的可行性風險研究、項目的投資成本風險研究、項目建設(shè)風險研究、項目風險評估、風險發(fā)生后的補救方法和內(nèi)部風險控制制度等內(nèi)容組成。2.風險控制的方法企業(yè)風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉(zhuǎn)移和對投資的風險進行保留[2]。對風險進行回避的控制方法是企業(yè)在進行投資的過程中，對可能存在風險的投資項目進行自動放棄以避免可能產(chǎn)生的損失，但往往企業(yè)的投資者在選擇放棄的同時，也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應的措施或者制定可行性的計劃來減少所投項目的損失，而不是放棄這一風險投資。控制損失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段，投資前期的控制能夠減少企業(yè)投資損失的概率，投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實際投入的損失。對投資的風險進行轉(zhuǎn)移是指通過讓渡人或契約的方式將風險轉(zhuǎn)移給他人承擔，這一轉(zhuǎn)移方法能夠?qū)⑵髽I(yè)的風險大大降低，主要通過合同轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移的方式來實現(xiàn)。將投資的風險進行保留的控制方法是指經(jīng)濟主體利用可以進行支付的任何資金進行自我保險和無計劃的自留，但這一風險控制方法往往由于實際損失超過預計損失，經(jīng)常造成資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

二、子公司在財務管理中進行風險控制的措施

1.建立科學完整的會計機構(gòu)

要對上海東方通泰軟件科技有限公司進行風險控制，首先要在公司內(nèi)部建立起完整的會計機構(gòu)，對子公司內(nèi)部的環(huán)境進行有效的控制。會計機構(gòu)的建立，需要將子公司的業(yè)務特點、公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營策略等結(jié)合起來，同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經(jīng)營方式以及市場變化等結(jié)合起來，進行公司內(nèi)部會計機構(gòu)的設(shè)立。會計工作人員必須具有良好的專業(yè)水平，嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進行工作，全面展開風險控制工作。同時，將會計工作的最終目標作為子公司制定各項任務、制度以及工作程序的理論基礎(chǔ)，與北京東方通科技股份有限公司的經(jīng)營策略和業(yè)務標準保持一致，對子公司內(nèi)的各個崗位進行嚴格的界定與控制，保證公司內(nèi)財產(chǎn)安全控制的完整性，對資金和資產(chǎn)進行定期的檢查，保證公司財務的安全性。

2.建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內(nèi)部建立完整的會計機構(gòu)，還要不斷建立完整的內(nèi)部控制制度，對子公司內(nèi)部的經(jīng)營目標和經(jīng)營戰(zhàn)略進行有效的控制與實施。內(nèi)部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員，按照其要求嚴格完成自己的工作職責和相應的經(jīng)濟業(yè)務，避免由于公司前景和環(huán)境的不穩(wěn)定性所帶來的問題。內(nèi)部控制制度對會計的控制，要嚴格按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》進行工作，在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴格按照這一規(guī)范對采購和付款以及收款、存貨進行嚴格的控制；對子公司的工程項目，不僅要對對外投資的資金總額進行控制，還要對擔保工作進行控制，需要北京東方通科技股份有限公司進行控制后實施[3]。同時，子公司的財務部門也要嚴格按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》，對北京總公司的財務管理理念和財務管理方式進行總結(jié)，并建立一套適合于子公司的內(nèi)部控制制度，對公司的財務風險控制起到積極作用。

3.加強對子公司財務人員專業(yè)知識的培養(yǎng)

上海東方通泰軟件科技有限公司的會計從業(yè)人員對財務風險控制起著決定性的作用，因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計專業(yè)知識，對子公司的會計工作進行準確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下，不能違規(guī)地對會計事務進行管理，更不能為子公司做假賬，要嚴格遵循會計從業(yè)人員的職業(yè)道德，杜絕違法事件的產(chǎn)生，不斷提高子公司會計人員的業(yè)務素養(yǎng)，加強對會計業(yè)務的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規(guī)模相比，相對較小，所以子公司的財務工作人員也相對比較少。因此，在對子公司進行財務風險控制的過程中要進行合理的分工與管理，進行相互制約與相互管理。

4.加強對子公司的財務信息管理系統(tǒng)建設(shè)

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少，也使子公司的財務機制相對比較靈活，子公司的管理人員往往能夠在第一時間內(nèi)獲得財務信息。正是基于此，財務信息管理系統(tǒng)并不嚴謹，為了提高對財務風險控制的管理，就必須不斷完善財務信息管理系統(tǒng)，將財務流程規(guī)范化和制度化。比如，在對公司的收款和付款流程進行核算的過程中，會計工作人員首先需要對收款和付款的會計憑證進行出納，再將支票的引鑒進行分類管理。同時，只有將財務信息管理系統(tǒng)強化到子公司的實物管理中，才能更好地將這一制度落到實處，也要按照相關(guān)的程序文件進行落實，并對制度的落實情況進行監(jiān)督與檢查。

5.制定科學合理的風險控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比，總公司所形成的風險控制體系的級別和層次相對較高，員工之間的分工也比較細。子公司如果照搬北京總公司的那一套風險控制體系，會在很多方面受到不同程度的限制，導致子公司很難達到這一套風險控制體系的實際效果。因此，子公司在制定風險控制系統(tǒng)的過程中，可以借鑒北京總公司風險控制系統(tǒng)的優(yōu)點，并結(jié)合子公司的實際發(fā)展情況，制定一套適合自己的風險控制體系[4]。由于子公司本身的財務管理水平相對比較低，對財務預算目標的制定往往不切實際。針對子公司的這一現(xiàn)狀，必須要與總公司的財務預算進行對接與交流，加強企業(yè)之間的管理。

三、結(jié)束語

子公司對大型企業(yè)的發(fā)展起到了非常重要的作用，而當前我國市場經(jīng)濟和外部環(huán)境處在一個競爭激烈的狀態(tài)下，對子公司財務風險造成了極大的影響。企業(yè)風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉(zhuǎn)移和對投資的風險進行保留。因此，在子公司在財務管理中進行風險控制的過程中，可以從風險控制的這幾種方法出發(fā)，在子公司內(nèi)部建立科學完整的會計機構(gòu)，完善子公司的內(nèi)部控制制度，加強對子公司財務人員專業(yè)知識的培養(yǎng)和子公司的財務信息管理系統(tǒng)建設(shè)，以促進子公司的發(fā)展。

參考文獻

[1]王春朝.集團企業(yè)加強子公司財務管理的策略探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015（，1）：46.

[2]桑紅霞.優(yōu)化子公司財務管理模式，實現(xiàn)集團效益最大化——山東石橫特鋼集團子公司財務管理探討[J].冶金經(jīng)濟與管理，2012（，5）：37-39.

[3]周忠智.企業(yè)子公司財務管理會計核算的監(jiān)督體會探討[J].低碳世界，2014（，12）：193-194.

篇6

關(guān)鍵詞：財務管理；內(nèi)部控制；重要性；問題；措施

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-02

當前我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，市場經(jīng)濟體制進一步優(yōu)化，公司作為市場的主體是市場活躍的重要參與者，市場經(jīng)濟的活躍也刺激了競爭的加劇，公司發(fā)展的目的就是取得利潤效益，這需要公司保持足夠強的競爭實力，能夠在市場競爭中取得先機，公司財務管理中的內(nèi)部控制制度是提高競爭力的重要手段。一個良好的內(nèi)部控制制度可以充分保證財務管理活動的高效有序，具有十分重要的作用，針對于存在的問題，需要及時找出問題出現(xiàn)的原因并積極采取有效措施應對，把危害降為最低，以確保其效用的最大化發(fā)揮。

一、內(nèi)部控制制度在公司財務管理中的重要性分析

1.有利于強化財務管理的執(zhí)行力度

公司的財務內(nèi)部控制制度主要是通過現(xiàn)金流量編制的預算實現(xiàn)的，通過對現(xiàn)金流通數(shù)量的掌握可以對公司的資金輸出和輸入活動有一個清晰的了解，為內(nèi)部控制提供便利條件，對資金的監(jiān)控有效保證了資金的安全高效流通。而且公司內(nèi)控制度的完善，可以使財務活動有明確的針對性、計劃性以及實效性，進一步深化了執(zhí)行力度，能夠促進公司良好持續(xù)的發(fā)展。

2.對公司的日常經(jīng)營活動起到有效的監(jiān)督管理

構(gòu)建健全的財務內(nèi)部控制制度可以對公司的各項工作起到及時的監(jiān)督管理，使其更加的規(guī)范化、有序化，這樣可以保證公司在激烈的市場競爭環(huán)境中向著健康的方向發(fā)展。最常見的方式就是分期付款模式，這種模式可以減少資金的流失，降低了財務管理的風險，對資金的流動有實時的監(jiān)督，確保資金的使用更為高效。

二、內(nèi)部控制在財務管理中的必要性分析

內(nèi)部控制對財務管理來說極其重要。一個良好的內(nèi)部控制制度具有健全性、實效性的特點，可以大大的降低公司的資金成本，可以對財務管理的風險進行有效的防控，把風險降為最低，但是就目前我國的現(xiàn)狀來看，很多的公司在內(nèi)部控制方面的認知還很欠缺，沒有認識到它的重要性，所采取的措施也過于簡單，存在很多的管理漏洞。另外，從控制的環(huán)境方面來說，由于公司發(fā)展速度的加快，體現(xiàn)出了較多的當前國內(nèi)民營經(jīng)濟的特色，在財務控制上也體現(xiàn)了一定的“人治”的色彩，這與當前實際使不相符的，造成公司的經(jīng)營方向和經(jīng)營行動出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。這些狀況的出現(xiàn)都影響著公司的健康運行，也是內(nèi)控制度的缺失造成的后果，因此，從公司的長遠發(fā)展來看，加強內(nèi)控制度在財務管理中的高效應用具有客觀的必要性，能夠有效規(guī)避這些問題的發(fā)生，從而促進公司的穩(wěn)定有序發(fā)展。

三、財務管理中內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制制度的認知不夠

對于內(nèi)部控制制度的重視，在規(guī)模較大的公司中，雖然有一定的關(guān)注，但是并不是管理的重點內(nèi)容，很多是浮于形式的管理，這與領(lǐng)導層對內(nèi)部控制的重要性認知度有很大的關(guān)系，領(lǐng)導層認知的缺失造成管理工作出現(xiàn)失衡現(xiàn)象，重點不突出；在一些中小企業(yè)的財務管理中，由于規(guī)模的限制，財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)和基本崗位技能與要求的并不相符，對于財務的決策大都是根據(jù)公司決策者的意愿制定的，缺乏與實際情況的聯(lián)系，造成管理活動的空洞，實效性不強，對內(nèi)部控制制度的認識不足，具體的崗位分工不明確，工作人員的權(quán)責也不清晰，這些都給財務管理造成了很大的風險隱患。

2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠

在經(jīng)濟快速發(fā)展的要求下，很多的公司迫于競爭壓力都制定了相應的財務內(nèi)部控制制度，但是，由于經(jīng)營理念的固守，使制度在具體的實行上有很大的困難，缺乏強有力的執(zhí)行力度。我國當前的公司財務管理內(nèi)部控制制度，具有很強現(xiàn)實性的財務制度體系的公司還寥寥無幾，存在很多的空的、形式化的財務制度，造成公司在發(fā)展過程中偏離了國家財政和國資辦規(guī)定的要求，所制定的制度也不切實際，缺少了執(zhí)行力的內(nèi)控制度對公司的財務管理是沒有實質(zhì)性的作用的。

3.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機制不完善

在目前的公司內(nèi)部監(jiān)督評審工作中，很多的評審都要根據(jù)內(nèi)審部門的職能來實現(xiàn)，內(nèi)審部門在其中發(fā)揮著不可替代的作用，但是現(xiàn)實狀況卻是很多的公司在財務部門的設(shè)計上恰恰忽略了這一部門的設(shè)置，領(lǐng)導決策權(quán)也過于集中，這樣的話很容易導致在進行內(nèi)審工作時缺少一定的獨立性，使組織機構(gòu)的劃分不明確，此外，在進行內(nèi)部審計工作時很多的公司在審計會計賬目和會計制度上的設(shè)計是否合理，直接影響著內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效，尤其是在當前科技得到普遍應用的今天，對于公司財務管理內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理就更要得到切實有效的執(zhí)行，建立完善的監(jiān)督機制。

4.財務管理隊伍與公司的內(nèi)部控制要求不相符

我國當前的公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)建設(shè)還是較為系統(tǒng)的，但是在財務管理中會計制度的發(fā)展還處于緩慢階段，會計隊伍在總體上呈現(xiàn)出參差不齊的現(xiàn)象，有的整體素質(zhì)較高，有的整體素質(zhì)較低，會計隊伍的素質(zhì)不一致，造成公司財務內(nèi)部控制制度的落實出現(xiàn)很多的漏洞，而且在信息技術(shù)快速發(fā)展以及金融業(yè)務的繁榮創(chuàng)新的影響下，給現(xiàn)有的會計隊伍在業(yè)務能力、技能素質(zhì)以及理論知識的構(gòu)成方面出現(xiàn)很大的不一致、不適應的狀況，從而給財務管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行埋下隱患。

四、財務內(nèi)部控制制度問題的應對措施

1.建立標準化的財務內(nèi)部控制制度

現(xiàn)代公司管理的基本組織形式是按照以產(chǎn)權(quán)為核心的法人治理結(jié)構(gòu)，這種形式也是最能充分發(fā)揮公司內(nèi)部控制制度作用的一種形式。公司在財務管理中要想使內(nèi)部控制制度的實施更有效，就必須要對產(chǎn)權(quán)制度進行改革創(chuàng)新，利用經(jīng)濟杠桿的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存發(fā)展密切結(jié)合，與此同時，形成以董事會、監(jiān)事會和審計委員會為主體的內(nèi)控體制，促進領(lǐng)導層管理水平的提高，把內(nèi)部控制制度的動力和壓力進一步強化，使標準化的財務內(nèi)部控制制度能夠得到有效的實施。

2.建立健全內(nèi)部控制制度體系

建立健全內(nèi)部控制制度體系要從內(nèi)部控制的角度出發(fā)。公司在經(jīng)營目標的制定、發(fā)展規(guī)劃的決策等方面要形成一個完整的市場調(diào)研、測評和評價體系，這樣可以確保公司決策的正確性，而后在此基礎(chǔ)上建立包括內(nèi)部評審、監(jiān)督監(jiān)管等在內(nèi)的內(nèi)部控制制度體系，從而使風險的發(fā)生減少。在公司的內(nèi)部管理體制上，還需要對公司內(nèi)部各個部門機構(gòu)的職責進行明確劃分，保證崗位間各司其職。

3.提高財務管理內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)

隨著現(xiàn)代社會各種人才的激增，公司在進行人才管理時，要根據(jù)崗位的實際需求，選拔優(yōu)秀人員，引入競爭機制，發(fā)揮出職員的最大價值。因此，首先要提高管理層的素質(zhì)，要能夠判別優(yōu)秀人才，正確分析崗位的特點；其次是會計人員的素質(zhì)提高，在新形勢下，會計管理中會出現(xiàn)新的問題，這些問題的解決需要專業(yè)素質(zhì)過硬，理論水平較高的會計人員來解決應對，并對問題的產(chǎn)生有全面的把握，從而減少此類問題的再次發(fā)生，因此，就需要對會計人員進行定期的培訓教育，對其知識構(gòu)成結(jié)構(gòu)進行不斷的優(yōu)化完善，提高專業(yè)技能素質(zhì)，從而能夠有效的防止問題的產(chǎn)生，確保了內(nèi)部控制制度的高效執(zhí)行。

4.重視監(jiān)督監(jiān)管工作

從傳統(tǒng)的角度來講，公司的內(nèi)部控制制度體系的監(jiān)督管理主要是根據(jù)公司內(nèi)部的審計部門來實施的，但是從上述分析來看，大多數(shù)的公司在內(nèi)部審計部門的設(shè)置上，不能保證其有良好的獨立性，這給監(jiān)督監(jiān)管工作的開展造成很大的阻礙，因此，公司就必須要對財政、稅務以及審計等部門進行管理，保持其協(xié)調(diào)一致，加強彼此間信息的交流，使之形成有效的監(jiān)督合力。另外，在這一過程中還要重視注冊會計師所發(fā)揮的作用。

5.加大內(nèi)控制度的實施檢查力度

要確保公司財務管理內(nèi)部控制制度的有效落實，公司就要對內(nèi)控制度的實施進行及時的檢查和考核，對其執(zhí)行的效果進行判斷分析，不斷完善，促使內(nèi)部控制制度不斷改進。另外，在內(nèi)控制度的執(zhí)行上，要對執(zhí)行的機構(gòu)和個人，實行公正的激勵獎懲措施，提高員工的工作積極性。

五、結(jié)語

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展的環(huán)境下，公司競爭力的提高很大程度依賴于財務管理內(nèi)部控制制度的有效性，而對公司財務內(nèi)部控制的優(yōu)化完善也是現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的必然。內(nèi)部控制對于公司長遠發(fā)展的重要性顯而易見，針對于其中存在的問題，需要究其原因，采取正確合理的應對措施，確保內(nèi)部控制的高效，保證財務管理活動的正常有序，從而推動公司的健康穩(wěn)定運行。

參考文獻：

[1]張文杰.試論財務管理中內(nèi)部控制問題及其應對措施[J].財會通訊，2012，（08）：106-107.

[2]任惠然.加強企業(yè)財務內(nèi)部控制的思考[J].中國科技投資，2013，（30）：15.

[3]薛秋月.淺談內(nèi)部控制在企業(yè)財務管理中的作用[J].科技創(chuàng)新與應用，2013，（16）：288.

篇7

一、以雅戈爾公司為例分析財務質(zhì)量

（一）雅戈爾公司基本情況。雅戈爾集團股份有限公司成立于1993年，2006年完成股份制改革。該公司主要經(jīng)營范圍是服裝制造、技術(shù)咨詢、房地產(chǎn)開發(fā)、項目投資等業(yè)務。2015年宏觀經(jīng)濟形勢，市場繼續(xù)緩慢的經(jīng)濟增長，消費環(huán)境的影響并沒有完全恢復，服裝行業(yè)在中國還沒有完全走出谷底。報告期內(nèi)，雅戈爾品牌服裝堅持創(chuàng)新管理理念，實現(xiàn)了品牌形象和市場份額繼續(xù)改善，母公司凈利潤為21.28億元。

（二）2013―2015年公司財務質(zhì)量指標分析。（1）資產(chǎn)質(zhì)量分析。第一，營運能力分析。企業(yè)2014年的存貨周轉(zhuǎn)率較上一年度同期增長了29%，表明公司規(guī)模而且存貨的結(jié)存余額較多，公司沒有對存貨規(guī)模進行積極而有效地控制和利用；第二，償債能力分析。2013年、2014年、2015年雅戈爾公司的流動比率分別為0.96、0.93、0.92，該公司該比率過低，說明公司償還短期負債的能力比較弱。（2）資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析。雅戈爾公司2013年、2014年、2015年的產(chǎn)權(quán)比率分別為179.93%、237.6%、

245.85%。產(chǎn)權(quán)比率逐漸下降，說明公司以全部股東利益對債權(quán)人權(quán)益提供的保障程度相對較低，債權(quán)人的權(quán)益相對較為危險，債權(quán)人權(quán)益的保障程度也較低。（3）利潤質(zhì)量分析。公司近3年的凈資產(chǎn)收益率2014年相較與上年同期增加了19.4個百分比，這反映了企業(yè)為股東賺取回報的能力在增強。從2013年到2015年，該公司的銷售毛利率都在下降，這應引起企業(yè)管理部門的重視。近3年其三項費用比重分別為19.97%、20.78%、

29.48%，從2013年到2015年都在持續(xù)減少，說明企業(yè)采取了有效地措施來控制成本，但是其費用占比還是較高。2014年到

2015年，雅戈爾公司的利潤總額和凈利潤呈上升趨勢，在過去一年里，雅戈爾堅定不移地推動服裝產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、投資業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，取得了良好的營業(yè)業(yè)績。（4）現(xiàn)金流量質(zhì)量分析。公司2015年度經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為3196200849元，相比于2014年下降了45.08%。2013年、2014年、2015年，公司籌資活動的現(xiàn)金凈流量一直為負，籌資現(xiàn)金流入主要包括出售實體的股權(quán)或發(fā)行債券與票據(jù)。雅戈爾公司在籌資活動方面沒能成功地為自己的經(jīng)營活動周轉(zhuǎn)籌到資金。而投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，2013年和2014年分別為-1879490000元和

-423241487元，2015年度為258514816元，也就說，企業(yè)公司

2015年加大了購買財產(chǎn)、廠房及設(shè)備；購買其他公司的債券和股票以及向其他實體提供貸款。

二、雅戈爾公司存在的財務質(zhì)量問題

（一）多元化經(jīng)營導致財務風險高。近年，雅戈爾逐步形成品牌服裝、地產(chǎn)開發(fā)、金融投資三大業(yè)務領(lǐng)域的經(jīng)營格局，俗稱“三駕馬車”。但是，雖然多元化經(jīng)營會給企業(yè)帶來巨額利潤，同時也會增加企業(yè)的財務風險，因為雅戈爾公司選擇實施的是與主業(yè)服裝業(yè)非相關(guān)的多元化戰(zhàn)略。大型房地產(chǎn)企業(yè)可以憑借高周轉(zhuǎn)率，融資成本等優(yōu)勢來減少風險，而對于像雅戈爾這樣的只將房地產(chǎn)業(yè)作為其多元化發(fā)展的企業(yè)就面臨著巨大的經(jīng)營風險和財務風險。而且近年隨著政府對房地產(chǎn)業(yè)的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)業(yè)也不再景氣，雅戈爾風光不再。

（二）存貨積壓嚴重。存貨是影響一個企業(yè)財務狀況質(zhì)量的重要資產(chǎn)項目。據(jù)2015年年報，可看出雅戈爾公司2015年度存貨賬面價值為1803299158元，其中存貨商品為1936351116元，開發(fā)成本為6887013865元，開發(fā)產(chǎn)品為7655404730元，可見該公司存貨量如此之大，存貨需要占用許多資金，同時為企業(yè)帶來持有成本和持有風險。

（三）舉債比例高造成短期償付壓力大。營運資本是一個企業(yè)經(jīng)營活動的血脈，它考查企業(yè)在短期內(nèi)的財務健康狀況。但從公司的年度報告來看，近3年公司的流動比率分別為0.944、0.942、0.926，一般而言，流動比率在2.0及以上可取，可見公司的流動負債一直大于流動資產(chǎn)，營運資本為負數(shù)，說明公司使用流動資產(chǎn)支付流動負債的能力近幾年都比較弱。

三、雅戈爾公司的財務戰(zhàn)略管理對策

（一）與主業(yè)相關(guān)高的領(lǐng)域開展多元化競爭。雅戈爾的主業(yè)經(jīng)營是服裝業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)和投資業(yè)是它的多元化發(fā)展領(lǐng)域。然而近今年房地產(chǎn)業(yè)的預收房款都持續(xù)降低，2015年交付的項目毛利潤都相對較低。因此企業(yè)在選擇多元化競爭時，選擇與服裝業(yè)相關(guān)的項目領(lǐng)域，這樣可把自身的資源和能力投入到熟悉、與主業(yè)相關(guān)的業(yè)務，可集中資源的分配，管理人員也能勝任，充分利用人力與物力。這樣可提高企業(yè)業(yè)績，減少經(jīng)營風險。

（二）有效采用生產(chǎn)和存貨管理方法。傳統(tǒng)的物料需求計劃系統(tǒng)（MRP）將產(chǎn)品從原材料開始直至完工交付的整個過程視作一系列離散事件，明確了將生產(chǎn)的各個部件的數(shù)量和時間安排。采用及時生產(chǎn)制（JIT）是綜合性的生產(chǎn)和存貨控制方法，在每個生產(chǎn)階段，需要多少材料就購進多少材料，沒有緩沖存貨。而另一種約束理論（TOC）則是關(guān)注于消除約束因素及縮短周期時間或交貨時間，試圖減少存貨、營運費用和其他投資的同時最大化產(chǎn)出。而雅戈爾公司的存貨量大，隨之而來的是持有成本和持有風險增大。雅戈爾及其他一些制造企業(yè)，都應該根據(jù)自身的庫存特點、產(chǎn)品特點和行業(yè)特點，制定清晰的需求管理計劃，從而為銷售目標、市場需求和庫存管理打下好的基礎(chǔ)。

（三）改善公司財務結(jié)構(gòu)。雅戈爾公司的負債結(jié)構(gòu)比較單

篇8

摘 要 自以來，大量的中小企業(yè)成立并快速成長，現(xiàn)已發(fā)展成為活力最強的經(jīng)濟群體之一。中小企業(yè)因其自身發(fā)展時間較短，資本積累有限信譽較低，在融資方面存在很大困難，由此，第三方信用擔保機構(gòu)應運而生。經(jīng)過近幾年發(fā)展，融資性擔保企業(yè)也在不斷壯大，卓有療效的緩解了我國中小企業(yè)“融資難”的問題。然而，融資性擔保公司高財務杠桿的經(jīng)營特征就決定了其自身相比其他企業(yè)擁有較高的財務風險，同時與金融機構(gòu)的緊密聯(lián)系很可能使得融資擔保財務風險轉(zhuǎn)化為全國性金融風險。所以加強融資性擔保公司財務風險控制顯得尤其重要。

關(guān)鍵詞 融資擔保公司 財務風險

2008年，美國次貸危機引發(fā)了的全球金融危機，我國以出口導向戰(zhàn)略為主的大部分企業(yè)也遭遇前所未有的危機，尤其是中小企業(yè)更是舉步維艱。為此我國政府出臺了一系列刺激經(jīng)濟發(fā)展的政策，其中包括加大對中小企業(yè)發(fā)展的財稅支持力度，為中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)營創(chuàng)造了良好的環(huán)境，有效緩解了中小企業(yè)貸款難問題。在上述背景下，融資性擔保公司如雨后春筍般涌現(xiàn)。

一、融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題

（一）宏觀方面存在的問題

1.立法層級低。2010年由中國銀監(jiān)會牽頭的《融資性擔保公司管理暫行辦法》及相關(guān)配套制度是融資性擔保公司的主要規(guī)章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規(guī)章，到目前尚沒有一部專門規(guī)范融資性擔保公司的法律。

2.監(jiān)管責任不明確。國務院于2009年《關(guān)于同意建立融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯(lián)席會議制度的批復》，同意建立由銀監(jiān)會牽頭的融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯(lián)席會議制度，其主要作用是指導地方政府對融資性擔保業(yè)務進行風險處置和監(jiān)管。國務院2009年《關(guān)于進一步明確融資性擔保業(yè)務監(jiān)管職責的通知》，該通知明確規(guī)定“省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照‘誰審批設(shè)立、誰負責監(jiān)管’的要求，負責本地區(qū)融資性擔保機構(gòu)的設(shè)立審批、關(guān)閉和日常監(jiān)管”。根據(jù)以上兩部文件可以看出，我國對融資性擔保行業(yè)監(jiān)管是一種兩級雙層監(jiān)管模式，對其監(jiān)管缺乏統(tǒng)一標準，同時也增加了監(jiān)管的難度。

（二）企業(yè)自身存在的問題

1.內(nèi)部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔保公司自身規(guī)模較小，內(nèi)部控制制度尚不完善，抵御財務風險的能力相當脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴格的授權(quán)批準制度沒有建立，超越審批權(quán)限的審批現(xiàn)象時有發(fā)生；擔保業(yè)務責任追究制度尚未建立，尚未對承擔擔保業(yè)務時的重大決策失誤以及不執(zhí)行審批流程的部門或個人的責任進行追究；保后監(jiān)管制度尚未建立，未及時對擔保客戶進行風險控制等。

2.缺乏相應的財務風險意識和專業(yè)人才。近幾年國內(nèi)融資性擔保公司的數(shù)量持續(xù)增加，公司規(guī)模也不斷壯大，公司內(nèi)非常優(yōu)秀的金融專家和法律顧問也不在少數(shù)。但是具有的財務風險意識卻相當缺乏，懂得財務風險管理的專業(yè)人才嚴重匱乏。能夠真正的意識到防控金融風險的關(guān)鍵在于防控財務風險的公司不多，只利用風險控制部去協(xié)助防范諸多財務風險的融資性擔保公司往往不在少數(shù)，其實并未看到在源頭上降低公司財務風險的重要性。

二、降低融資性擔保公司財務風險的對策

（一）提高立法層級，明確監(jiān)管責任

由于《辦法》在法律層面上效力較低，對于融資性擔保公司的承保行動約束力并不強，一些擔保公司仍在進行違規(guī)擔保，同時由于監(jiān)管責任的不明確，對違規(guī)擔保的懲罰措施不統(tǒng)一，并未形成應有的法威。為此必須提高融資性擔保的立法等級，一部專門規(guī)范融資性擔保公司的法律文件，以此來規(guī)范擔保公司的承保行為，降低財務風險。

（二）完善內(nèi)部風險控制制度

完善融資性擔保公司內(nèi)部風險控制制度，融資性擔保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關(guān)規(guī)定，并依據(jù)《關(guān)于同意建立融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯(lián)席會議制度的批復》結(jié)合公司的業(yè)務范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規(guī)定外，還要依據(jù)融資性擔保公司崗位職責要求，確定具體的任職資格。

（三）做好對受保公司的保前調(diào)查及保后風險控制

企業(yè)在擔保前要充分對被擔保的企業(yè)或項目進行保前客戶信用評級，這種方式可以直接避開為其提供擔保。擔保公司既然承擔了對受保公司的擔保業(yè)務，那么也就有可能承擔被擔保公司無法償款帶來的財務風險。因此，對受保公司的保后風險控制就非常重要。

篇9

【關(guān)鍵詞】融資擔保公司 財務管理 規(guī)范化

一、引言

近年來，國家出臺了一系列的政策支持中小企業(yè)的發(fā)展，特別是在財稅和資金支持方面，惠扶政策接連出臺，這同時也為融資性擔保公司的發(fā)展提供了良好的機遇。目前我國融資擔保公司數(shù)量不斷增加，業(yè)務規(guī)模持續(xù)擴大，貸款業(yè)務穩(wěn)步上升，對于扶持中小企業(yè)發(fā)展，推動我國國民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。但是融資擔保公司的行業(yè)業(yè)務特殊性也決定了融資擔保公司具有較高的業(yè)務風險性，經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部市場壓力與風險隱患非常大。促進融資擔保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展，就必須強化對融資擔保公司的財務管理，尤其是理順財務管理體系，完善財務管理制度，優(yōu)化財務管理流程，進而為融資擔保公司各項業(yè)務活動的開展提供良好支撐。

二、融資擔保公司財務管理存在的問題分析

（一）對受保企業(yè)缺乏全面的審查

目前在融資擔保公司財務管理中存在的最突出的問題就是缺乏對受保企業(yè)公司的全面嚴格審查，特別是一些存在嚴重資金問題的企業(yè)，為了維持自身的經(jīng)營運轉(zhuǎn)迫切需要快速獲得資金，因而在向銀行申請融資并尋求擔保時，有時會刻意粉飾財務報表，編造一些虛假的會計材料作為擔保材料，如果擔保企業(yè)財務管理部門不能對這些財務數(shù)據(jù)進行全面的審查分析或者是對于擔保抵押物價值不夠熟悉，容易為擔保公司的財務管理工作埋下風險隱患。此外，一些擔保企業(yè)在財務管理工作的開展過程中，存在著短視的問題，只是片面的注重企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營績效，對擔保企業(yè)的一些問題視而不見，也很容易導致各類問題的發(fā)生。

（二）融資擔保公司財務管理制度體系建設(shè)不完善

一些融資擔保公司在財務管理工作中制度化、系統(tǒng)化與標準化程度不高，尤其是對于融資擔保公司的業(yè)務流程缺乏有效的跟蹤管理。在財務監(jiān)管工作上力度較弱，財務預算監(jiān)管體系不夠完善，甚至在業(yè)務開展過程中，為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益的快速提升，在沒有進行必要的可行性分析的基礎(chǔ)上就開展一些短期的資金融通、流動資金借款、對外投資或者是票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務活動，而且對這些業(yè)務管理不到位，很容易造成融資擔保公司陷入到財務困境之中。

（三）融資擔保公司財務管理工作人員能力有待提升

融資擔保公司的財務管理與普通企業(yè)的財務管理工作有著很大的區(qū)別，對財務風險控制管理的要求更高，因而對于財務管理工作人員的能力素質(zhì)也有著更高的要求，財務管理工作人員除了必須具有相應的財務金融知識、政策法律法規(guī)知識以外，還必須有著較強的財務風險識別管控經(jīng)驗。但是目前我國融資擔保公司在財務管理工作人員在教育培訓上投入不足，一些新的基于風險控制的財務管理理念與財務管理方法未能應用于融資擔保公司的財務工作之中，不利于提升融資擔保公司的財務管理工作質(zhì)效。

三、融資擔保公司財務管理工作改進策略

（一）完善融資擔保公司財務管理體系的建設(shè)

對于融資擔保公司財務管理體系的設(shè)置，首先應該按照融資擔保公司的規(guī)模以及業(yè)務開展情況，合理的設(shè)置財務機構(gòu)以及財務會計人員，并對融資擔保公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行會計核算；其次，應該進一步的健全融資擔保公司的財務管理工作制度，重點是健全完善資產(chǎn)管理、資金管理、投資管理、成本和費用管理、營業(yè)收入、利潤管理、財務報告與財務評價等制度體系。第三，應該對融資擔保公司的財務管理工作任務進行明確，即合理的籌措資金、科學進行資金投資、收支與成本費用核算、債務債權(quán)關(guān)系的處理等工作內(nèi)容，并將財務管理工作內(nèi)容進行層層分解，落實到責任管理部門以及責任崗位，實施責任化管理的措施。此外，在財務管理體系的建設(shè)中，應該將對受保企業(yè)的財務審核作為關(guān)鍵管理控制內(nèi)容，尤其是提高對其財務會計數(shù)據(jù)的審核分析與風險識別能力，以免由于受保企業(yè)影響融資擔保公司的發(fā)展。

（二）加強融資擔保公司的財務預算管理

預算對于財務管理具有整體的規(guī)劃與指導作用。在融資擔保公司的財務預算管理上，應該根據(jù)融資擔保公司的財務經(jīng)營目標完成財務預算編制，在預算編制程序上盡可能采取上下結(jié)合的財務預算編制模式，將融資擔保公司的年度財務目標分解落實到各個業(yè)務部門及分支機構(gòu)，并結(jié)合其提報的收支預算實際需求形成整體預算計劃方案，在經(jīng)過董事會討論批準以后作為財務預算方案執(zhí)行。同時加強對財務預算執(zhí)行的控制，加強財務預算執(zhí)行的差異分析，確保財務預算真正起到規(guī)范約束財務管理的作用。

（三）提高融資擔保公司的財務評價分析能力

通過財務評價分析，可以全面的總結(jié)融資擔保公司的整體經(jīng)營狀況，并且可以發(fā)現(xiàn)財務工作中的風險問題。在具體的財務評價分析指標上，應該結(jié)合融資擔保公司的實際情況合理的選擇。對于經(jīng)營狀況指標，重點是選擇流動比率、負債經(jīng)營比率、資產(chǎn)負債率、固定資本比率等指標進行評價分析；對于經(jīng)營成果，則主要是采用利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、費用率、社會貢獻率、上交積累率等指標進行評價分析；風險控制指標主要是選擇擔保放大倍數(shù)、逾期擔保率、擔保代償率、資本風險比率、擔保損失率等指標進行評價。

（四）加強對融資擔保公司財務管理團隊的建設(shè)

提高融資擔保公司財務管理工作質(zhì)量效率，必須加強對融資擔保公司財務管理工作人員的教育培訓。首先，在財務管理工作人員的管理上，可以定期組織財務管理工作人員到不同的業(yè)務工作崗位進行輪崗培訓，確保財務管理工作人員能夠全面的了解公司財務管理工作的內(nèi)容，提高財務工作業(yè)務處理的針對性。其次，應該加強對財務工作人員各項專業(yè)理論知識與技能的教育培訓，提高其專業(yè)勝任能力與職業(yè)素質(zhì)，促進公司財務管理水平的提高。

四、結(jié)語

財務管理對于整個融資擔保公司的經(jīng)營發(fā)展都有著至關(guān)重要的影響，強化財務管理工作也是融資擔保公司穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)前提。這就要求融資擔保公司的財務管理部門必須充分的認識到財務管理工作的重要性，重點在規(guī)范化的財務管理體系建設(shè)、財務風險防范控制、資金成本管理、內(nèi)部控制監(jiān)督等幾方面采取強有力的措施，進而提高融資擔保公司的財務管理水平，提升融資擔保公司的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

參考文獻

[1]羅志勇，謝潔華.商業(yè)性擔保機構(gòu)經(jīng)營研究與思考[J].金融管理與研究，2011（04）.

篇10

筆者認為“雙委派制”具有很好操作性及現(xiàn)實意義。

一、“雙委派制”的涵義及實施“雙委派制”的必要性

所謂“雙委派制”，指集團公司對控股子公司同時委派財務總監(jiān)與財務部經(jīng)理兩個職位的財務管理干部。類似的組織形式包括：主管財務副總與財務總監(jiān)、財務總監(jiān)與總監(jiān)助理、財務總監(jiān)與會計或出納、未設(shè)財務總監(jiān)職位的公司也可以是會計與出納的同時委派。

“雙委派制”的構(gòu)思來自于我國軍隊管理體系的具體組織管理形式。集團公司領(lǐng)導將集團公司財務系統(tǒng)比作集團公司的軍隊系統(tǒng)，因此軍隊管理體系的組織管理形式具有較好的借鑒作用。我國軍隊在連以上的建制中均設(shè)有兩名主官，即：連有連長、指導員；營有營長、教導員；團有團長、政委等等。從兩名主官的職責來看，一名是軍事主官、另一名則是政治主官，分別承擔軍事與政治兩項管理任務。實際工作中，兩名主官一方面以軍事與政治兩條主線，相互配合協(xié)作，共同做好部隊的全面建設(shè)；另一方面，兩名主官之間能夠互相監(jiān)控，避免出現(xiàn)部隊失控局面。軍隊中兩名主官相互協(xié)作的組織管理形式，無論在戰(zhàn)爭時期還是在和平時期，都有力保障了黨及國家對軍隊的絕對領(lǐng)導。

“雙委派制”也是現(xiàn)代管理學內(nèi)部控制體系的要求，現(xiàn)代管理學的特征之一即是“制衡”，講求管理體系中的平衡與牽制關(guān)系。集團公司派出財務人員，是集團公司在控股子公司的所有權(quán)利益代表，行使部分管理與監(jiān)督權(quán)利，在控股子公司中往往權(quán)力很大。如果集團公司對派出財務人員沒有監(jiān)控，或者監(jiān)控力度不夠，容易形成“舞弊”的現(xiàn)象，極大損害集團公司整體利益。而“雙委派制”能夠在控股子公司財務系統(tǒng)中實現(xiàn)相對“制衡”，從制度上保證了集團公司的整體利益。

二、“雙委派制”的具體實施方案

派出財務人員“雙委派制”的具體實施包括以下三個部分：

(一)派出財務人員的職責分工

派出財務人員的工作職責可以整理為兩條主線，即“資金主線”與“財務主線”。這兩條主線成為集團公司與控股公司之間的管理紐帶，類似于軍隊管理中的軍事與政治主線。

一般而言，財務總監(jiān)負責全面，以宏觀管理為主，主抓“財務主線“；財務部經(jīng)理則以“資金主線”為具體職責，負責資金管理與會計核算。

(二)納入集團公司財務部職能部門的歸口管理

根據(jù)派出財務人員工作職責的兩條主線，相應納入集團公司財務部職能部門的歸口管理范圍內(nèi)。即：負責“財務主線”的財務總監(jiān)應歸口集團公司計財部管理，負責“資金主線”的財務部經(jīng)理應歸口集團公司會計部或資金部管理，兩者均負有定期報告的責任。上報的兩份財務報告，雖然側(cè)重點不同，但集團公司財務部可以總體掌控控股子公司的全面財務狀況。

(三)財務總監(jiān)總負責制

為保障集團公司“集中統(tǒng)一”的財務管理體制，“雙委派制”仍須堅持控股子公司財務總監(jiān)總負責制。表現(xiàn)在具體工作中就是：財務總監(jiān)負責實施集團公司財務管理戰(zhàn)略、審批所在公司財務收支工作、組織管理財務預算、會計核算、成本控制、資金管理工作等等。財務部經(jīng)理協(xié)助財務總監(jiān)的工作，接受財務總監(jiān)的直接領(lǐng)導。

三、“雙委派制”在集團公司派出財務人員管理體系的意義

從目前集團公司派出財務人員管理體系的現(xiàn)狀出發(fā)，“雙委派制”能夠解決目前集團公司財務管理過程中的許多現(xiàn)實問題。

其優(yōu)點表現(xiàn)在：

(一)有利于保障集團公司“集中統(tǒng)一”的財務管理體制，維護集團公司整體利益。“雙委派制”能夠使集團公司關(guān)于控股子公司的各種戰(zhàn)略決策在派出財務人員中迅速落實，真正做到政令通暢。

(二)集團公司財務信息系統(tǒng)更加健全。“雙委派制”派出財務人員上報的兩份財務報告能夠更綜合、全面地反映所在公司的財務狀況；同時加大了對控股子公司的資金監(jiān)控力度。

(三)加強與完善集團公司內(nèi)部監(jiān)控機制。“雙委派制”下，派出財務人員之間相互牽制，能夠填補各種漏洞，減少由于個別財務人員素質(zhì)較低出現(xiàn)損害集團公司利益的風險。

(四)“雙委派制”可以增強集團公司對控股子公司的控制權(quán)。一方面派出財務人員相互協(xié)作，能夠充分發(fā)揮集合的力量；另一方面派出財務人員可以在工作中相互“補臺”，增加工作緩沖帶，有效減少與其他部門或領(lǐng)導的直接沖突。

(五)“雙委派制”能夠保持較好工作“銜接性”，為財務人員輪換制度奠定基礎(chǔ)。派出財務人員的定期輪換是加強對派出財務人員監(jiān)督管理的重要手段。“雙委派制”下個別財務人員的工作調(diào)整，不會對所在公司的財務工作造成太大的影響。

(六)“雙委派制”能夠緩解集團公司目前財務干部短缺的矛盾。集團公司招募吸收的財務人員可以迅速上崗，在工作中進行鍛煉與考察，通過“掛職鍛煉”來挖掘、選拔真正的優(yōu)秀人才，并在實際工作中完成集團公司各層次財務干部的培養(yǎng)。

“雙委派制”同時也有其自身的缺點。比如派出財務人員在控股子公司協(xié)作配合不夠協(xié)調(diào)、出現(xiàn)“扯皮”的現(xiàn)象，容易造成所在公司財務秩序的混亂等等。