導語：如何才能寫好一篇財務信息風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、我國集團企業財務管理存在的問題與解決辦法

1.存在的問題

(1)我國集團企業管理水平的提高明顯滯后于集團組建速度，造成集團企業存在許多亟需解決的問題，財務管理方面的問題尤為突出；

(2)集團化的財務管理并未改變財務管理的本質，但集團企業財務管理具有產權關系復雜化、母公司職能兩分化、財務主體多元化、財務管理內容復雜化、財務決策多層化、投資領域多元化、關聯交易經常化等特征，使得其財務管理的內容更為復雜，財務控制的難度明顯增加；

(3)集團監控存在監控協調、監控可核、反饋及時三大難題。

上述問題造成了目前我國集團企業普遍表現出資金管理松散、預算管理困難、集團監管力度和時效性不足、財務信息的準確性低等亟需解決的問題。

2.解決辦法

鑒于財務管理在企業中的重要性，切實、真正、盡快提高我國集團企業的財務管理水平已成當務之急，集團企業必須把財務管理擺在重要地位。存在的問題需要集團企業采取綜合治理措施，包括建設集團各項內控制度、建立完善監管體系、變革管理理念、規范財務基礎工作、開展財務信息化等來加以逐步解決。財務信息化不能解決集團企業的財務管理的所有問題，但它以無與倫比的優越性成為提高企業財務管理水平，規避企業財務風險的“定海神針”。

3.集團企業財務管理信息系統風險管理的重要性

由于風險的客觀性、復雜性、不確定性和集團企業財務管理信息系統的復雜性，使集團企業財務管理信息系統存在許多風險，因此，風險管理成為集團企業財務管理信息系統有效、高效、安全、可靠運行的重點工作之一。而風險分析和防范則是風險管理的重要手段。

二、集團企業財務管理信息系統的風險分析

1.集團企業財務管理信息系統風險管理

(1)遵循軟件工程的理念和方法學開發財務管理信息系統

和其他信息系統一樣，集團企業財務管理信息系統的開發遵循軟件工程的理念和方法學，系統的開發分為系統分析、設計、運行、維護和退出五個階段。在信息系統的分析、設計、實施、運行、維護與管理的全過程中都會面臨著風險，導致無法達到預期的目標。為了保證實現財務管理信息系統的各項管理目標，就需要對實施信息系統各階段進行風險管理。

(2)風險管理

和其他信息系統的風險管理一樣，集團企業財務管理信息系統的風險管理同樣包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監督等幾個環節。

風險識別就是在明確風險管理目標的前提下確認必定會帶來不利影響的因素，從而及時判別企業有可能面臨的風險，區分風險和機會。

風險評估包括風險分析、風險估計和風險評價三個方面，風險分析是用定性或定量的方法對企業可能遇到的各種類型風險損失的原因及損失的后果進行分析評定的過程；風險估計是風險的量化過程，它是依據風險分析的信息，利用概率統計方法把損失發生的可能性與可能產生的幅度用數據形式表示的過程，風險評價是風險管理人員依據風險的來源及風險估計值，確定各風險重要性的過程。

風險控制就是在明確企業風險容忍度的基礎上對各種風險采取不同策略和措施，從而消除或降低風險損失，確保企業實現經營目標的過程。

風險監督就是對已經掌控的風險控制情況進行監督監測，同時發現新的潛在風險的過程。也就是說，風險管理首先要估計風險的嚴重程度；評估風險發生的可能性(或頻率)；然后考慮應如何管理風險，也即評估應采取什么樣的行動。

所以，集團企業財務管理信息系統的風險管理要對系統的分析、設計、實施、運行、維護與管理的全過程進行風險識別、風險評估、風險控制和風險監督。

2.集團企業財務管理信息系統的風險分析

通過對集團企業財務管理信息系統開發每個階段的風險進行分析，得出表1。

三、集團企業財務管理信息系統的風險防范對策

針對集團企業財務管理信息系統存在的風險，逐項制定防范策略，進行風險管理。本文以系統實施、運行和維護中的風險管理為例說明每種風險防范對策的制定，逐項進行風險管理。如表2所示。

按照表2制定的風險防范對策逐項實施，在實施過程中要考慮本企業的實際情況和風險危害程度，有計劃、有步驟實施。

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財務管理對于任何企業和單位管理中重要的管理環節之一，疾控中心也是如此。做好疾控中心的財務風險管理是疾控中心財務管理的重要環節。只有有效的控制風險管理水平，降低財務管理的風險，才能更好的提升財務管理水平，才能不斷提升疾控中心的管理質量。因此，本文從疾控中心財務風險管理的重要性出發，分析了目前疾控中心財務風險管理中存在的問題，并針對這些問題，提出了提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑。最后得出，只有不斷的創新更多的有效的提升財務風險管理的策略，才能不斷的提升疾控中心的財務管理質量，才能更好的保障疾控中心的良好運行。

二、疾控中心財務風險管理中存在的問題

作者通過多年的疾控中心財務管理工作經驗，并結合與疾控中心財務風險管理相關的資料和文獻，總結出目前疾控中心財務風險管理中經常存在的問題。主要包括：財務風險管理中的制度和流程不健全，缺乏更新；很多的疾控中心的財務管理人員參差不齊，存在較多管理人員風險管理意識淡薄，業務能力水平差的現象；很多疾控中心應收賬款風險管理中存在一定的問題等等。

財務管理方式的落后，也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財務系統中得到了推廣，但并沒有在實際的工作中普及和應用。很多的疾控中心由于財務管理方式的落后，難以滿足目前疾控中心財務管理的需求。而在有些應用電算化的疾控中心，又存在著過分依賴電算化的情況。電算化以其準確、快速的方式提高了財務管理的狀況，但過度的依賴電算化，會導致財務人員對錯誤的敏感度降低，在電算化出現問題時，找不到產生錯誤的環節，影響到工作的效率。

三、提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑

基于以上疾控中心財務風險管理中存在的問題，提出了如下提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑：有效完善疾控中心的財務管理制度和流程；不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業務水平；加強疾控中心應收賬款風險管理；提升疾控中心財務管理的信息化程度。

1.有效完善疾控中心的財務管理制度和流程

要想不斷地完善和提升疾控中心的風險管理水平，必須從疾控中心財務管理制度和流程上首先進行完善。擁有完善的管理制度和流程對于財務風險的控制起到非常重要的作用。實踐證明，很多企業和單位出現財務風險，都是由于其內部制度和工作流程出現問題而導致的。為此，加強完善疾控中心的財務管理制度和流程對于提升疾控中心財務風險管理水平意義重大。為此，完善疾控中心財務管理制度和流程的具體做法為：首先，作為疾控中心的財務管理人員必須定期的對財務的管理制度和流程進行核對，定期的整改和完善，從疾控中心的實際出發，制定滿足疾控中心實際的財務管理制度和工作流程。其次，對于完善的財務管理制度和工作流程必須加強其落實。再好的制度和工作流程落實不到位也都不會起到任何作用。所以必須強化其落實水平。并出臺合理的規章制度，對于不能按照制度和流程行事的給予相應的處分。最后，對于疾控中心的財務管理制度和流程要進行學習并張貼。讓每一位財務人員都掌握，同時還要定期的進行更新，不斷的滿足疾控中心財務管理的需要。

2.不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業務水平

財務管理人員的風險意識和業務水平能力直接影響著疾控中心財務風險管理水平。所以不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業務水平就顯得尤為關鍵。如果財務人員的風險管理意識不夠，業務能力水平差，那勢必會導致財務風險。所以，必須要高度重視疾控中心財務人員的風險意識和業務能力。要想不斷的提升疾控中心財務人員的風險管理意識和業務水平必須從以下幾點做起：第一，加強財務人員的引進工作。疾控中心在引進財務人員時，必須要進行嚴格的筆試和面試，盡量全面的考察人才，通過合理的考察，盡量選擇優秀的人才。這樣對于后續的工作開展都有非常大的幫助。第二，要加強內部財務人員的培訓。培訓對于財務人員是非常關鍵的，財務管理知識會不斷的更新，這就要求內部財務人員要不斷的加強學習。為此，作為疾控中心一定要做好財務人員的培訓工作。具體的培訓方式可以分為兩種，首先是內部培訓，主要是有疾控中心財務管理經驗的老員工給新員工進行培訓，通過培訓讓新員工盡快的融入，并通過培訓讓新員工不斷的提升財務風險管理意識。其次是外部培訓，聘請一些擁有財務管理經驗的專家和老師來對內部財務人員進行培訓，通過這樣的外部培訓提升財務人員的整體實力。

3.加強疾控中心應收賬款風險管理

加強疾控中心應收賬款風險管理可以從以下幾點做起：健全賬戶結算登記、核查、清理制度以及客戶信用風險評估制度。如果應收款項出現過期情況，要仔 查明原因，并建檔登記，上報管理部門，根據管理部門的意見，進行責任劃分，責任到人，制定出相應的催收計劃，盡量加快應收款項的回收。另外，在和客戶進行資金往來的時候，疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風險評估制度，以能夠對客戶的付款及時度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進行掌握和分析， 并對客戶的信用等級進行確定，從而對風險的發生進行有效的控制。

另外，對于一些合作關系良好的經銷商和代銷商，其應收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽較差、長期賴賬不還的，就要果斷的運用法律武 器維護自身的合法權益。

4.提升疾控中心財務管理的信息化程度

財務管理的信息化程度對于提升財務風險管理水平也起到非常重要的作用。良好的財務管理軟硬件設施可以避免很多因人為失誤等造成的財務風險。為此，作為疾控中心必須不斷的提升財務管理的信息化程度。對于內部的很多財務工作，選用更加安全的財務管理人員，從軟硬件設施上有效保障其安全性。

5.強化財務管理理念，樹立財務管理意識

我國市場經濟的逐漸發展和市場經濟體制的逐步完善，使我國的經濟環境和相關的政策都在發生變化，生活水平和科技的發展，使人們對衛生防疫的要求越來越高。傳統防疫站的粗放式的疾病控制工作已經越來越難以滿足人民群眾對衛生防疫的要求，疾控中心作為新時代的產物，要與時俱進，采用新的理念和技術設備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢下，疾控中心要提高財務管理的水平，首先要使每個財務人員都認識到財務管理的重要性。強化從領導到員工的財務管理理念，使每位員工在認識到財務管理的重要性之后，積極的自覺樹立財務管理的意識。還要加強與各相關部門的聯系，使財務管理水平得以落實，從整體上提高整個系統的財務管理水平。

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關鍵詞：財務分析；銀行信貸；風險管理

一、財務分析在銀行信貸風險管理中的重要性

企業財務分析是信貸風險管理中貸款決策的重要依據，主要體現在：

1　貸款風險決策管理是以風險度為核心開展的貸款決策活動。貸款風險度等于企業信用等級系數乘以貸款方式系數再乘以100％。其中，企業信用等級由企業經營者素質、企業經濟實力、企業資金結構、經營效益、信譽狀況和企業發展前景等六類評價指標進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇，對企業資信狀態的評價，必須以真實的財務信息和準確的財務分析為前提，否則企業信用等級評估有誤，貸款方式選擇上產生偏差，以貸款風險度為重要依據的貸款決策將會產生失誤。

2　在貸款投向管理上，通過優化貸款增量，調整信貸結構，有效控制貸款風險。對信用等級在AAA級(含)以上企業，簡化貸款程序，并在服務手段上給予全方位滿足；對AA級企業貸款需求，有條件投入，嚴格實行貸款擔保；對A+級以下企業，以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務信息和準確的財務分析為前提，企業信貸等級評估有誤，將使貸款投向出現偏差。

3　企業財務分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環節。信貸風險管理將統一的貸款操作程序分為貸前調查、貸時審查和貸后檢查三個環節。貸前調查要求嚴格調查企業是否符合貸款條件及考察各項財務比率等，貸時審查要求嚴格審查借款企業和擔保單位的資信等，貸后檢查要求嚴格檢查企業的生產、銷售情況和財務能力等。在貸款操作程序中，每一環節都包含有進行企業財務分析的重要內容。

4　企業財務分析是防范和控制信貸風險的重要預警信號。銀行在信貸風險管理中，建立了一套預警指標體系和預測方式，包括預測企業償債能力、盈利能力等指標體系，資產負債表、損益表等有關項目迅速變化的早期財務報警信號、經營狀況變化的早期報警信號和銀企關系變化的早期報警信號。其目的就是在企業經營狀況惡化之前發現問題，使銀行及早做出決策。

二、企業財務狀況分析與銀行信貸風險管理

1　財務報表分析

任何風險的管理基本上離不開財務報表，無論怎樣的進行報表粉飾，從其內部理性的構成規律中都能深入挖出人工的因素和虛假的程度。系統從報表人手，進行兩方面挖掘：

2　企業虛假成分剔出

假設企業的財務報表存在粉飾想象，首先我們需要對其進行報表驗證，從報表科目的內部規律出發，以重要性、謹慎性原則入手，對于報表的可疑科目、重大科目和模糊科目進行分析驗證，提取出虛假成分，還原財務報表原有的面貌。信貸企業提供的虛假財報多數從虛增利潤、虛減成本出發，以減值準備、非經常性損益等項目進行操作。系統從報表的這些科目出發，環環相扣，擠出虛假水分。

3　企業整體財務狀況分析

對于真實財務報表，我們需要對于進行深入的分析，找出企業的財務規律。包括企業的各項財務指標分析，綜合財務分析和關鍵指標分析，讓企業的經營狀況一覽無遺，同時對于風險關鍵因素及時反映，給予銀行最早的提示和預警。

4　現金流量分析

企業的財務報表分析只是基于企業歷史的分析，而對于銀行來說，分析目的是未來還貸風險度量。這關乎企業未來的現金流情況。現金流的充足是企業未來償債的物質基礎保證。因此要保證對企業的未來現金流進行準確預估。將現金流的未來分布和數額大小進行時間預測，可以提供銀行貸款金額和年限的決策依據。

5　償債能力分析

進行企業現金流預估顯示了未來還款的實力，但是現金流只是還款的基礎，能否如期如數還款，還需要知道企業的償債能力。償債能力依靠企業的現金缺口。只有現金流的足夠保證到期債務才有可能實現還款行為。

6　經營能力分析

除了財務信息外，企業的非財務狀況更決定企業的信貸風險。首先，企業的經營戰略直接決定企業的未來方向，如果方向不對，財務危機則會在一夜之間降臨。其次，企業的經營管理模式左右企業的發展前景。

7　市場環境分析。

完整的分析企業之后需要進行，需要進行市場環境分析。沒有企業能夠不受市場這一看不見的手的擺布，市場環境分析對于企業的未來經營發展有著促進或者阻礙的外部作用。而且市場環境風險很可能迅速轉化為企業經營和財務風險暴露出來。

8　授信額度分析

對企業內部風險、外部風險逐一分析之后，要進行授信額度的分析。這個分析要從全局出發，對于企業不同銀行的授信、不同時間的授信以及授信的額度與不同時段的風險值進行比較分析，最后給出授信決策。

9　嚴格貸款審查

貸款審查是銀行風險控制的關鍵環節，通過貸款審查可以在貸款發放之前發現貸款已經存在和可能存在的風險因素，對于風險程度較低以及風險可控的，銀行可以向其提供信貸支持，對于風險程度較高以及風險難以控制的，可以及時終止與客戶的進一步合作。貸款審查是銀行掌握主動權、將風險因素有效控制的重要關口。

三、銀行信貸資產風險管理體系的建立

信貸資產是國有商業銀行獲取盈利的主導產品，信貸資產風險管理既是加強銀行持續性監管的一項重要內容，又是中國加入WTO后迫切需要加以強化以求進一步提高核心競爭力的重要課題。如何防范信貸資產風險，是國有商業銀行業務發展進程中必須考慮的長遠課題。

商業銀行信貸業務流程由貸前調查審批、貸中風險管理和貸后檢查收回三個階段組成，它的每個階段都由風險識別和評估、風險預警和控制、風險轉移和處置三個風險管理環節所組成。同時，信貸風險管理業務又具有管理的全程性、風險暴露的復雜性和風險損失的突發性等特性。鑒于目前國有商業銀行實行一級法人、授信授權和審貸分離所形成的內控制度現狀，應當更多地從制度設計、模型計量和人本管理上對其三個風險管理環節加以改進和創新，從而達到有效防范信貸增量風險和盤活存量風險，逐步下降不良占比的目的。

1　完善客戶資產和償債能力價值評估方法

銀行信貸資金進入客戶中后，由于市場供求變化和行業周期性而必然發生資產價值的波動和風險。因此，對客戶資產和償還能力進行有預見性的風險價值評估成為風險識別的基本前提。目前，國有商業銀行風險評估主要有企業信用等級評估制度、授信制度、四級或五級分類制度和不良貸款考核制度，這些制度的建立基本涵蓋了信貸業務的主要服務對象，已基本符合當代世界銀行發展的方向，但是在建立數量化風險價值評估方面存在明顯不足。

(1)風險價值評估缺乏良好的信用環境和統計基礎。由于企業逃廢債、財務統計數據失實和中介評估機構虛構企業資產現象普遍存在，嚴重影響了價值評估的真實性，一些看似AA級企業卻沒有將隱藏的大量或有負債和虧損的風險進行真實披露。

(2)風險價值的評估尚未納入宏觀經濟、區域和行業經濟特點量化分析和判斷預測之中。目前定量化的信貸風險監測還未全面納入經營行資產負債管理委員會進行定期研究決策，單純以不良貸款占比和余額作為依據。

2　完善目前風險價值評估體系的指標測定

(1)從貸前審查角度分析，應設立以企業現在或未來現金流量為主要依據的負債清償能力比率。它等于凈利潤加折舊和非現金支出除以到期的長期負債(含或有長期負債)，這一比例顯示了銀行客戶用來償還長期負債的資金在該企業的凈利潤和非現金支出中所占的比例。這一比例能夠比較可靠地顯示出企業的未來經營業績。這一比率越低，表明企業的安全程度越低。這一指標還可用于預測未來幾年的償還能力，彌補單純以時點分析資產負債率和速動比率來分析償債能力的不足。

(2)從貸中風險監測角度分析，應設立以企業可以變現的以現金流量為主要依據的企業償債能力比率。企業償債能力是指企業通過經營、投資、資產處置等活動創造的現金流量用來清償債務的潛在能力。企業負債包括硬負債和軟負債，硬負債包括國家稅金、欠職工工資、福利費、保險金和集資款，軟負債包括企業系統內部負債、欠股東款、欠財政銀行借款等。企業償債能力比率等于企業可償還債務的有效資產價值除以企業有效負債，其中：企業可償債的有效資產價值等于企業有效資產總量－已設定的抵押權的有效資產總額－企業的硬負債，企業有效負債等于經審計調整后的負債總額+經審計核實后或有負債中可能負擔的部分－經審計調整后的設定抵押權的債權－經審計調整后的硬性負債－應扣除的企業軟負債。銀行通過開展企業償債能力評估可以全面掌握債務人和保證人以應收款、存貨、房地產、機器設備、對外投資償債情況，為資產保全和風險預警提供科學的依據。

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一、流程管理與財務風險控制的特點及關系

所謂流程，是指業務活動和管理活動過程中的實體性規定和程序性規定，流程具有目標性、相關性、動態性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現，是一個不斷循環和動態變化的管理方式。企業一般按照業務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業經營行為，但所有的經營行為均需通過既定的流程框架來實現，通過流程管理讓管理行為高效、規范的達到目標。

財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動施加影響或調解，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業造成不可估量的損失。科學的財務風險管控體系是企業健康持續發展的重要保障。

流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網羅各經營風險節點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統化方法。具體來講，就是根據業務管理關系，制定業務指導原則，通過建立科學系統的流程，規范企業經營行為，達到控制財務風險的作用。

二、ABC公司財務風險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業為核心業務的國有企業，主要負責近30萬平方米商業物業的租賃與日常運營。公司管理的經銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業務內容從經銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業務環節，管理難度較大，容易出現控制薄弱或空白的情況，從而產生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。

2.公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠

公司現有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業務以外，其他大部分制度均是由于發現問題或總結其他企業經驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現為被動接受風險，而無法體現事前和事中控制的理念。

3.信息系統缺乏統一規劃，造成風險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統分別歸屬于各部門，且開發平臺各異，數據口徑各異。系統推進過程中僅考慮部門自身業務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統交流，無法形成統一的標準化信息數據，甚至出現部分信息系統的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統無法高效發揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經營和管理帶來潛在的財務風險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經營目標總體完成情況，缺乏對內部管理尤其是風險管控的系統考核機制，由此員工的關注重點有時與企業風險控制實際需要發生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務風險控制體系構建思路

通過前述對公司財務風險控制體系存在問題的全面梳理，結合公司業務和管理現狀，我們擬借助流程管理的優勢，圍繞公司核心業務，搭建公司財務風險控制體系。在ABC公司財務風險控制體系的總體框架設計上，嚴格遵循COSO內部控制五要素要求搭建：即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關鍵業務流程和關鍵環節流程為主線。

1.全面梳理財務制度

按照公司財務職能，從資金管理、預算管理、財務核算、財務分析、稅收管理等業務板塊，對現有制度進行重新梳理，將企業經營活動涉及的所有業務過程與關鍵環節顯性化，重新界定每個制度制定的目標、范圍對于存在重合的部分內容重新劃分，對于缺失的內容進行補充。通過制度梳理，全面了解風險的來源，為后期識別風險，制定科學流程管理體系夯實基礎。

2.識別關鍵業務流程與關鍵環節流程的財務風險

由公司相關業務部門與財務部門配合，根據部門職責細化內容，全面細致識別關鍵業務與關鍵環節存在的風險點。只有準確高效定位關鍵業務、關鍵環節流程中存在的財務控制風險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風險提供線索。

3.組織推進流程設計

在財務風險管控中，如果說制度梳理和風險識別是基礎，那么，流程設計就是實現風險控制的保障。流程設計的合理性將直接影響到風險管控的質量。在流程設計中要重點關注兩個方面：一是在流程設計上要體現管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風險進行識別與判斷，設計專門環節來防范或降低風險；二是在流程設計上要體現流程運轉的過程控制，即業務流程在運行過程中，需要留下關鍵點痕跡以控制風險，這種痕跡必須在流程設計上體現。

（1）內部環境

ABC公司作為國內知名的汽車交易有形市場，經營項目內容增多，業務交叉節點增多，而在確保企業經營效益穩步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構與人員設置條件下，進一步優化內部環境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經營目標存在的潛在控制風險，我們擬成立全面預算管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員及相關職能部室負責人組成，由財務部主控，詳細分解收入成本費用預算及資產購置控制目標，細化控制流程，明確流程節點控制責任人，切實降低盲目經營或低效經營帶來的財務風險。擬成立員工考核管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務部組成，從員工工作業績、業務技能、風險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風險評估

財務部作為 ABC企業的財務風險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風險評估。定性主要通過《各部門風險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關鍵崗位、關鍵業務環節，進行每季度的拉網式自查。各相關崗位負責人及主管領導分別對自查內容簽字確認，并將簽字確認后的自查結果于企業公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經銷商的監督。其間，財務部組織專門人員對自查結果進行抽查復核。如對公示結果存在有異議的反映，或財務部復核出自查結果與實際情況有出入，財務部將書面上報考核管理領導小組，責成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結合定性控制結果與預算完成控制結果，將各部門的經營指標預算完成情況與風險控制情況匯總，與相應的預算目標、控制目標進行對比，并按照既定權重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據每季度考核結果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務風險控制的重要內容，而對應收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經銷商類型多，數量大，應收賬款情況復雜的情況，擬出臺《應收賬款預警流程管理細則》，以“數據準確、預警及時”為原則，將應收賬款按照量化標準，分為四級預警等級，并對具體預警等級中各責任部室、責任崗位應采取的措施進行明確的流程規范，對各類拖欠租金現象做到早發現、早預警、早溝通、早處置，將欠租風險降到最低，為企業營業收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業人工成本，增加企業經營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標流程進行規范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業根據考核結果決定是否續約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統》、《品牌管理系統》、《租賃合同管理系統》、《經銷商信息系統》等數據管理平臺各異、口徑偏差大、數據合并難度大、信息重復或缺失等現象嚴重。為徹底改變這種低效管理帶來的數據失真、防控滯后等財務風險，擬由專業的軟件開發公司在細致調研所有經營業務流程的基礎上，以“防控財務風險，實現信息傳遞流程規范化、精準化”為準繩，為ABC公司量身打造專業的《經銷商與車輛管理系統》。該系統整合涉及經銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現與財務報表相關數據的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現象，確保每一項業務流程有條不紊，每一個業務交叉節點管理清晰流暢，從而帶動整個企業運行節奏高效有序。

（5）內部監控

ABC公司目前在內部監控方面更多依靠部門與部門之間的相互監督控制為主，缺乏內部監督的專業性和主動性。為全面提升ABC公司內部控制水平，在公司目前不具備設立內部審計部門的情況下，我們擬建立以總經理辦公會成員、紀檢辦公室、財務部為成員的內控監督小組。由該小組對公司整體的風險控制狀況進行定期與不定期相結合的監督檢查。同時，結合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內控審計查找出來的問題，加強對公司相關內控方面存在問題的整改推進，確保公司內部控制的有效性，合理控制公司財務風險。

4.加強流程管控的持續優化

流程管控是一個持續發展的過程。內外部環境、經營業務、管理層經營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關注流程管理的動態性，及時應對經營變化帶來的風險轉移。

篇5

摘要：本文主要研究了處于erp環境下的財務管理信息系統，分析了存在的具體問題，發現財務管理信息系統的ERP環境的風險，基于具體的分析研究提出了一些防范風險的有效對策。

關鍵詞 ：ERP；財務管理；信息系統；風險防范

一、ERP環境下財務管理信息系統現狀

1.ERP軟件的升級受到阻礙

ERP 軟件雖然也做了改進尤其是在計劃管理功能方面，但是缺失組織管理方面的功能，這一結論是基于我們對部分ERP 軟件進行財務功能的缺失分析，并且也對財務會計整體性進行分析得出來的，其罪魁禍首是沒有深層次的調查和分析ERP軟件。

2.ERP軟件系統的推廣工作艱難

ERP軟件中，財務管理的實施和應用水平遠不及國外企業，需要進步的空間還非常巨大，國外企業目前的情況是ERP軟件系統不僅可以支持ABC 成本法，而且R啟、IFS也是完全支持的。由此看來，國內的ERP軟件則不容樂觀，成本核算還僅僅應用實際成本這一種算法，國外的那些功能根本不支持。

就目前而言，國內企業財務管理信息化的主導方向是會計對已有數據進行電算化，這樣在控制資金環節方面它要在事前進行預算，在此基礎上事中也要進行控制，并且事后還要對其正確性進行考核，其難度也就大大增加了，原因就是對于取法、預算管理和利潤分析沒有全部進行計算機化，僅僅是對取法進行了計算機化，而后兩者是缺乏的。

3.ERP系統中組織結構單一和權責模糊

現在就拿SAP 公司生產的R 啟系統來做例子，四個層次貫穿于財務管理系R 啟組織單位的頂到底部:首先是以客戶為代表的最高的組織單位，即總公司；其次就是被冠以公司代碼的法人，可以是子公司或分公司；再次就是根據業務差異化而劃分的工作范圍、利潤中心、地區級的辦事處等；最后就是業務部門以及職能部門，它們分別是根據不同的銷售情況、生產經營情況再有就是研究職能來劃分的。對于財務管理來說，R 啟是由三個不同的組織層次組成的：首先是成本要控制在一定的范圍；其次是在成本范圍管理下投資、利益、成本這些的中心企業部門；最后對于財務管理來說組織單元是基層，這就是所謂的操作類型。這些組織結構在一般的財務軟件中都有可能涉及，就這而言國外組織層次的劃分和國內的沒有什么區別。但是，對于這個環節國內ERP軟件還沒有考慮到。

二、ERP環境下財務管理信息系統存在的風險

1.實施成本高

在ERP 環境下我們必須要學會對財務管理信息系統居高的實施成本進行控制，不然公司的財產資金會受到風險的影響。究其原因就是ERP 系統即為企業信息化管理系統它首先得有先進的管理思想和理念來做基礎，而不是單純的對前沿性財務管理系統或方法進行實施，作為重大投資項目，企業要想發展就需要巨額的資金，巨大的人力、物力，不僅如此還需要大量時間的投入并且擔當巨大的風險。財務管理信息系統需要花費大量實施成本，其大概是3~5 倍的軟件價格，而且還要聘用咨詢顧問，為此還要花去大概30 倍的總實施預算。

2.內部控制制度不完善

因為ERP 軟件在技術上尤其看重功能的集成性，也重視數據的一致性，而且它是在流程式管理思想的基礎上進行設計的。基于以上這些，ERP 財務管理系統就具有了區別于其他一些辦公軟件的獨有的特點。事物都具有兩面性，它的優點是財務管理效率大大的提高了，但是缺點就是許多企業運營管理帶來了更多的未知性。而且，這些未知性一旦發生，企業就會面臨非常的困境。

3.技術人員能力不足

就目前情況來看，企業內部系統的數據與信息的設計、建立和維護大都維持被動使用狀態，都主要倚重計算機人員。這使得財務監控系統在其功能擴展及維護中，缺乏相關計算機專業人員的有效介入，現有財務管理人員很難熟練操作網絡財務系統，進而不會把ERP作為支持企業財務決策、財務控制、戰略管理的系統。

三、防范ERP環境下財務管理信息系統風險的對策1.嚴格控制實施成本

要使ERP 財務管理信息系統有效的進行實施，在這之前最主要的是要做好前期規劃，這要根據企業發展的總體規劃，并且考察內外部環境，此外還要對實施目標進行確立，再就是基本步驟、時間安排，除此之外還有資金預算，并且對于系統要實施的范圍和內容要有所把握。資金預算不僅停留在制作期，在實施過程中也要動態的跟蹤，對可能的變化進行充分的估計，防止整個財務管理有資金斷裂。這也有一定的步驟程序如：首先看中的就是具有豐富經驗的人員，其中包括咨詢人員、管理人員、業務人員及技術人員等，由這些人組成具體實施工作的實施小組，這樣就能對各方面要出現的問題及時解決和完善;其次，實施的順序也不容忽視，一般情況下就是財務子系統應當優先應用，這樣就可以得到安全真實的財務數據但是具體情況也要具體分析，行業要求和特性之間的差異也要得到差異的對待；最后要說的就是實施計劃，它的制定過程我們需要嚴格把關，它的修改也是不輕易進行的，做任務時，我們要將其進行層層分解，具體落實到人，對項目進度也要嚴格控制。大多數情況下都是由計算機人員來完成的，財務管理人員只是單純的使用，而沒有相應的技術。

2.建立內部控制制度

ERP 環境下的業務數據統一化是由財務管理信息系統來完成的。這就實現了大家共享，并且可以在線管理，對于輸入、處理和輸出數據這三個環節是在運行操作階段進行有效控制的。要想保證ERP數據準確，首要環節就是要輸入準確、安全的數據，一旦這個環節出現錯誤，勢必會導致后面的環節發生錯誤，如處理環節的數據也將發生錯誤，整個ERP 的信息系統也會輸出不正確的信息。

3.培養復合型人才

會計人員在ERP 環境下財務管理信息系統中要具備一定的能力和經驗，如計算機的操作，還要適應收集和整理關于會計與財務方面的資料的工作，除此之外財務管理流程化、會計核算原理、財務管理信息系統整合知識也要熟練的掌握。學習型企業氛圍在實施ERP 系統過程中必不可少，日常工作中無論是白領管理人員還是普通員工都應不斷的學習和接受培訓，其中重點僅僅包括了ERP理論和ERP系統軟件，還有計算機網絡技術等內容，ERP理論、ERP系統軟件重點的進行培訓，最終會計人員可以擺脫傳統的復雜的簿記。使會計人員不僅在經濟管理而且在企業決策方面的能力得到提高，在分析價值、提供咨詢方面的作用也得到足夠的重視。

參考文獻:

[1]楊娟.淺談ERP在企業財務管理中的應用和影響田[J].科技情報開發與經濟,2011 (6):194-196.

篇6

摘 要 隨著社會經濟的迅猛發展，企業生存的社會環境和經濟環境日趨復雜，使得企業面對的不確定內外部因素不斷增多。與此同時，企業集團財務風險管理存在的問題日益凸顯，體現在管理人員財務風險意識淡薄、投資盲目、防控風險的措施不足等。因此，本文分析了企業集團財務風險管理的現狀和成因，并提出了加強風險管理的建議。

關鍵詞 企業集團 財務風險 風險管理 完善措施

一、企業集團財務風險管理含義及主要內容

企業集團財務風險管理是指為確保企業集團價值創造，企業動態地、持續地識別有可能影響到企業集團財務戰略目標的那些潛在事項，應用合理的手段和技術對企業集團面臨的財務風險進行評估，采取科學的管理措施對財務風險予以管理和控制，以便最大程度地提高企業價值，降低財務風險并減少可能損失。企業集團財務風險管理主要包括: 財務風險識別、財務風險評估、 財務風險應對和財務風險控制。財務風險識別的準確性和全面性是有效評估風險和應對風險的基礎；財務風險評估為企業集團集團選取風險應對措施提供依據；財務風險應對將財務風險的可能性及影響程度控制在集團風險承受范圍之內，使集團更好地實現財務戰略目標；財務風險控制能夠提升集團財務風險抵御和應對能力，避免發展中財務管理遇到的意外和隱患，以便順利實現集團財務戰略目標。

二、企業集團財務風險管理現狀及成因

（一）集團財務風險管理的現狀分析

首先，管理者缺乏財務風險意識。雖然企業集團財務風險是客觀存在的，但很多企業在面對投資項目時，僅注重了項目可能帶來的高額利潤，而忽視了收益背后的潛在財務風險。甚至在自身財力匱乏的狀況下，仍然大量舉債融資，對集團融資成本和償債能力考慮不充分，最終造成企業舉新債還舊債的局面。其次，缺乏財務風險管理人才。我國企業集團財務風險管理開展較晚，企業管理培訓及教育體系也未設置對應課程。當企業在迫切需要進行財務風險管理時，就會凸顯顯財務風險管理人員嚴重不足的問題，這就制約了我國財務風險管理的健康發展。再次，財務決策機制不健全。企業集團普遍存在著靠主觀決策和憑經驗決策的現象，投資盲目且多元化，沒有系統地、周密地進行項目可行性研究，導致決策失誤的事件屢屢發生。最后，對財務風險監控不足。企業集團風險監控不力，內部人控制的現象已經成為不爭的事實。監事會缺乏獨立性，使得監管作用流于形式。董事及管理層交叉任職現象嚴重，內部人控制現象屢見不鮮。

（二）集團財務風險管理的成因分析

第一，企業集團未形成較好的風險管理文化。集團管理人員缺乏財務風險管理意識以及集團缺乏財務風險管理人才，歸根到底是因為企業未能形成較好的風險管理文化。而風險管理文化又是以企業經營理念為基礎，在實踐生產經營中形成，被員工認同和遵守的管理理念。第二，公司治理機制不夠科學。公司治理機制的科學性是正確決策的重要保證。針對目前財務風險管理的現狀存在的問題，追溯根源是公司治理的問題。部分企業集團仍然停留在以權力制衡為基礎的公司治理結構上，強調對管理人的控制，而忽視了管理者的經營才能和對集團的實質控制權。第三，財務風險控制制度不夠完善。一些企業對財務風險管理的架構、程序及權限和職責等未加以嚴格規范，在資金管理、利益分配、權責限制及事項報告等方面管理混亂且權責不明，使得風險監督和控制無從談起。第四，缺乏超前的風險管理信息系統。集團財務風險管理監控不力的另一個主要原因是信息系統建設滯后，在信息傳遞上不對稱，集團成員不能全面、及時、準確地為集團總部提供可靠信息，甚至部分集團匯總的信息為虛假信息，最終損害集團利益。

三、加強企業財務集團風險管理的措施

首先，增強集團的財務風險識別能力。企業集團必須重視風險管理文化的培養，為企業員工營造一個符合全面風險管理要求的，良好的文化氛圍。逐步培養全體員工的風險管理意識，引進財務風險管理人才并對其培訓，可以借鑒國外先進的風險管理經驗，形成符合企業集團自身發展需求的風險管理理念。另外，在會計信息基礎之上，可以設置并觀察一些較為敏感的預警指標，通過指標分析和監控經營活動或財務活動，以便及時發現潛在的財務風險。

其次，提高集團財務風險評估技能。在識別財務風險后，企業應評估風險發生的可能性和影響程度，并加強建設企業集團風險管理信息系統。同時，應當積極運用財務風險評估技術，使用定性或定量評估或者兩者結合的評估技術。定性技術是通過調查問卷和風險排序來實現對財務風險的評估；定量評估則包括概率定量技術、設定基準技術和非概率定量技術。企業集團要根據自身情況來選擇合適的風險評估方法。

再次，增強集團財務風險應對能力。應對方式主要包括：風險回避、風險降低、風險分擔及風險承受。每種方式的選擇都應當從風險組合觀角度考慮，使得應對后剩余的財務風險與集團風險容量相協調。在某項經濟活動未進行前采取可行的風險規避應對策略，同時保證合理的資本結構、拓寬融資渠道、投資前進行可行性研究等，以降低財務風險。另外，通過購買保險、外包部分業務、從事避險交易等來分擔風險。在風險無法分散或轉移時，企業在風險容量內自我承擔財務風險造成的損失。

最后，加強集團財務風險控制。構建完善的公司治理機制，保證財務決策的科學性，從根源上強化企業應對財務風險的能力，將風險控制在可接受的風險容量內。建立全面預算的管理制度，通過建立健全的預算管理機構，成立專門委員會，采用合理的預算程序，并構建完善的預算體系，保證集團預算模式和管理模式相一致。另外，要實現統一的集團資金結算模式，有效地控制成員企業資金的收支活動，進而及時進行財務風險控制。

參考文獻：

[1]張雙才,于增彪,劉強.企業集團財務控制系統研究.北京:中國財政經濟出版社.2006.5.

篇7

關鍵詞：發電企業 財務管理 內控管理 風險管理

電力工業是國家基礎行業，關系到國民經濟命脈，聯系著千家萬戶。隨著發電企業內外部形勢的變化，發電企業財務管理工作，應與國際社會接軌，引入內控風險管理，進而提升發電企業財務管理水平，全面提升發電企業核心競爭力。

一、發電企業財務內控風險管理的實施應遵循原則

（一）原則性導向和規則性導向相結合的原則

原則性導向是指對需要判斷的事項規定一個判斷的基本原則，在具體操作中需財務人員根據原則進行判斷；規則性導向是指對需要判斷的事項已經確立了一個明確的判斷標準，財務人員可以根據具體標準進行判斷。

（二）上下聯動原則

在內控風險管理實施過程中，應采取企業部署、部門自查、內控風險管理小組復查的方式。

（三）風險導向原則

在評價計劃和實施的過程中，按照風險大小確定企業財務管理中每個流程的評價重點。

（四）重要性原則

對重要業務和重要管理環節都要納入評價范圍。

二、加強發電企業財務管理中內控風險管理的組織架構建設

為提升發電企業財務管理中的內控風險管理，應成立專門組織機構，負責財務內部風險管理的組織領導。其主要職責包括：審閱和批準內控風險管理工作方案；審議年度內控風險管理，并提出相關意見和建議；及時掌握公司日常財務內控風險管理的監控結果，根據內控缺陷情況，確定內控整改方案和措施；對內控整改過程中出現的相關重大事項進行決策。

為確保發電企業財務內控風險管理落到實處，應成立內控風險管理工作組，其主要職責包括，確定年度內控風險管理工作方案；負責組織財務相關部門開展內控風險管理工作；根據自我評價和檢查情況，分析設計和執行的有效性，討論定稿內控風險管理評價報告。財務部是發電企業財務內控風險管理工作的基本主體單位，其主要職責包括，開展財務部內控風險管理工作，編制內控風險管理自我評價工作底稿和自我評價報告；配合內控風險管理工作組進行內部控制復核和檢查工作。

三、發電企業財務內控風險管理的評價內容

財務內控風險管理工作主要是依據發電企業工作實際，立足財務管理工作現狀，圍繞企業環境、風險預控、防范措施、信息共享、監督檢查等要素，對發電企業經營管理中工作程序、實施情況進行全面客觀的真實評價。企業環境評價內容包括發電企業法人治理結構、組織機構、發展規劃、薪酬管理、安全生產、公司文化等。風險預控是公司為提升核心競爭力，根據工作流程，提前識別、系統分析企業財務管理中可能存在的風險，進而對企業財務管理工作制定有效風險應對措施的過程。風險預控涵蓋的內容包括確定工作目標、收集工作信息、識別風險級別、分析存在風險、制定應對措施等。防范措施是發電企業根據風險預控結果，提前控制可能發生的風險，實現風險控制的“可控、在控”管理。防范措施的制定還需要各項工作流程的授權批準，職責分工，實物控制，憑證與記錄的設置和運用，獨立的檢查程序等控制手段的設計與運行情況等等。信息共享是發電企業各部門共享風險預控、防范措施等，以便有效準確收集、傳遞與財務內控風險管理相關的工作要點和措施，確保信息在公司內部、外部之間進行有效傳遞，實現以點帶面，共同提升企業財務風險防控能力。信息共享的內容包括收集信息、共享信息、及時總結好經驗、好做法，確保財務報告真實有效、共享信息的安全可靠，進而提升信息共享工作的有效性。監督檢查是發電企業對財務內控風險管理的運轉情況進行監督檢查，部門定期自查，監督部門及時監督檢查，及時發現工作中可能存在的風險管理缺陷，快速聯動，制定落實整改，形成“預控、防范、共享、檢查、整改、再預控”的良性循環。

篇8

關鍵詞 國有企業 內部控制 財務風險 管理對策

風險管理在我國是整個企業管理工作中比較薄弱的環節。風險意識不強導致企業風險管理工作不完善，這為企業重大風險事件埋下了安全隱患。企業財務風險管理就是企業在實現未來戰略目標的過程中，希望將理財活動中的不確定因素產生的結果控制在預期可接受范圍內的方法和過程。在企業的經濟活動中隨時可能產生財務風險，它貫穿于企業經濟工作的整個過程，所以對企業內部審計與風險的控制是財務風險管理的重中之重。與此同時，它也是促進企業發展的基礎，這種戰略性的措施是強化實施企業會計內部控制的最重要路徑。隨著市場經濟體制的不斷完善，企業內部控制水平就成為影響企業成敗的直接因素。我國企業在發展過程中，其財務風險管理方面還存在一些不容忽視的問題。因此，企業必須樹立風險意識，在進行內部控制的過程中，只有將風險意識落實到理財活動的每一個內部控制的關鍵點上，建立有效的內部控制機制與財務風險管理意識，企業才能實現持續、健康地發展。

一、關于財務風險管理中內部控制的概念

在財務風險管理中，內部控制的主要目的是為了確保企業合法合規經營、防范財務舞弊現象的發生，在一定程度上提高了企業經營效率和經營效果。在新的市場經濟環境下，我國各企業迎來了新的發展機遇。企業財務風險管理的主要活動對象包括對資金的籌集、使用以及分配等。可以說，企業的財務風險管理貫穿于企業生產經營活動的全過程，直接影響著企業經營績效的高低。而務風險管理中的內部控制就是指財務監控人員對企業的財務風險管理以及經營管理進行科學、有效、規范的評價和約束，其所要實現的目標就是保證企業的管理工作可以順利合法地進行，以此來提高企業的經濟效益。

二、國有企業財務風險管理內部控制中所存在的問題

（一）財務風險管理內部控制的“尷尬”地位

在趨利性的影響下，大部分企業都著重強調提高短期經濟效益，忽視了戰略性長久、穩定的發展。現階段，我國企業普遍缺乏對財務風險管理和內部控制的重視，導致有些企業至今都未能形成完善的制度體系，企業管理者認為內部控制工作可有可無。又或者在企業中設置了內部控制的崗位，但并沒有在實際執行中引導企業員工認真履行內部控制的職責，從而導致內部控制體系沒有起到應有的作用，形同虛設。制度的不完善、執行力的不足，讓財務內部控制制度難以起到重要的導向作用，完全弱化了內部控制的作用。

（二）會計財務內部控制體系的不完善

部分企業受到傳統管理觀念的影響，其內部控制體系建設表現出明顯的滯后性，從而導致企業財務信息失真問題嚴重。能否有效落實財務風險管理內部控制，在很大程度上取決于是否建立和有效運行規范的監督機制。目前，少數企業依然存在開票依據、開票流程不規范，不但缺乏相關收付款的方式，并且連審批人的簽字也欠缺，而且企業的財務印章使用也缺乏事前的控制、事后的批準等現象，這些都會嚴重影響企業財務風險管理內部控制工作的正常運轉。

（三）財務風險管理信息失真

財務風險管理信息失真將無法反映真實的財務活動，這對于相關監管部門來說，會影響到他們作出合理的決策。少數財務風險管理人員專業素質不高，缺乏必要的財務風險管理技能。更有甚者為了個人利益，而人為地引發財務風險管理信息失真。

目前，財務風險管理工作的法律法規與監督體系不夠健全、完善，可能造成難以及時有效地預防違法違規現象的發生，這是造成會計財務信息失真的重要原因之一。其次，更重要的就是沒有明確的獎罰制度，對造成財務風險管理信息失真后的問責追究體系不完善。這導致一些財務風險管理人員抱著僥幸心理，認為違法違紀的成本較低，無法約束他們的行為，從而使財務風險管理信息不透明，掩蓋了企業真實的財務狀況。

（四）財務風險管理人員專業素質不高

在現代企業的財務風險管理活動變得更加復雜的情況下，對于會計財務人員的需求和要求也日益增多，尤其要求從事財務風險管理的專業人員要具備全面的專業技能。國有企業財務風險管理行業依舊存在專業人員不足的問題，企業內的財務風險管理人員普遍呈現出來的狀態無非是以下幾種：首先，是非常敬業但不夠靈活創新，遵循墨守陳規的工作方法，接受新事物的能力不足，沒辦法及時有效地發現內部控制管理中的潛在問題，不能及時預防和解決問題；其次，在平時的工作中不注重學習吸收新知識，沒有進取意識，對財務風險管理的相關法律法規也不夠熟悉，法律意識淡薄。我國企業的財務風險管理人員需求與專業人才的技能素養目前依舊呈反比，企業的人才需求得不到滿足，就難以真正地開展財務風險管理工作。

三、國有企業財務風險管理中內部控制的優化措施

（一）加強對企業財務風險管理內部控制工作的重視

對企業財務風險管理以及內部控制工作的重視程度直接影響之后的工作能否順利開展。所以，企業應盡快確立和完善財務風險管理人員對相關財務風險管理以及內部控制的理念，強化對會計信息的管理，定期或者隨機地抽查企業的財務風險管理系統。多宣傳關于財務風險管理以及內部控制相關的活動，從根本上強化財務風險管理人員的工作使命感和緊迫感。盡快完善財務風險管理方面工作的處理方式，注重通過培訓提升員工的專業素質。

（二）建立健全財務風險管理以及內部控制體系

企業應該根據自身經營管理的實際情況去制定財務風險管理以及內部控制體系，明確各部門的職責與分工，強化企業的成本管控，重視財務風險管理在成本控制上的作用，確保財務風險管理以及內部控制體系的可行性。全方位地統籌謀劃，從企業的領導者做起，明確規定整個體系的分工、職責和權限，做到責任到人。另外，對現有的控制措施進行優化改善，利用信息技術化手段為財務風險管理創造更好的條件，強化內部控制在企業經營中的重要性，真正地將企業的財務風險管理和內部控制貫徹到整個產業鏈管理中，形成完整的控制體系。

（三）不斷提高企業會計財務人員的專業素質

財務風險管理以及內部控制是一項長期的工作，強調的就是基礎工作面的穩固性、人才的牢固性，形成完善的財務風險管理和內部控制體系，確保相關工作能夠順利開展。

針對財務風險管理人才不足的情況，內培和外引相結合。通過引進人才，進一步完善和充實人才隊伍；通過進行專業的培訓教育，幫助在崗員工能夠不斷更新自己的專業技能，獲得持續的發展和提升，也可以讓新員工以最快的時間熟悉自身的業務，滿足企業財務風險管理工作的人才需求，確保順利有效地開展相關工作。

四、結語

篇9

關鍵詞：財務風險管理；內部控制；體系構建

引言

企業發展過程中，內外部發展環境一直處于不斷變化的過程，企業管理工作開展必須伴隨著內外部發展環境的變化而不斷變化，這就為企業財務管理帶來一定風險。本文將通過三部分內容展開分析論證，以期對基于財務風險管理視角下的企業構建內控體系有所借鑒。

一、財務風險管理和企業內控體系之間存在的內在聯系

內部控制是企業實施財務風險管理的核心依據。內部控制主要是對企業經營管理活動開展的一系列約束和規范行為，是財務風險管理的主要內容。企業基于財務風險管理構建內控體系，能夠為貫徹財務風險管理工作提供理論保障。內部控制和財務風險管理本質上屬于相輔相成關系，共同為促進企業整體發展水平提升發揮重要作用。

二、基于財務風險管理的企業內控體系構建現存問題

（一）財務風險管理認知薄弱。現階段我國企業為了實現可持續發展目標，現已逐漸建立內控體系以提升企業經營管理水平。但是由于內部控制體系在我國企業起步較晚，較發達國家相比，我國企業內控體系建設仍舊存在諸多不足。一是管理人員缺乏全面、正確的財務風險管理認知，更加側重于企業產品經營，忽視了財務風險管理的重要性。同時企業管理人員所采用的管理方式與內部控制體系之間存在一定沖突。二是部分企業管理人員僅僅是簡單的將財務風險管理納入財務部門工作范疇，導致企業內控體系無法最大化發揮對財務管理工作開展的積極作用。三是企業財務運轉必定會存在一定風險，但是企業管理人員忽視了風險管理工作開展的重要性，企業管理體系存在一定缺陷，導致財務風險管理工作開展水平和效率低下。

（二）內部控制體系不完善。現階段我國大部分企業已經建立了與企業實際需求為基礎的內控體系，但是由于建立的內控體系不完善對企業發展產生阻礙作用。尤其是在資金鏈條運作上企業缺乏對資金應用的針對性預算，資金管理效率低下，企業資金使用效率較低。同時缺乏對現有資金管理機制的優化和調整，也缺乏相應的完善的資金使用監管機制。目前我國企業內部控制體系運行過程中仍舊存在諸多問題，阻礙著內控工作在財務管理中的有效運用，企業財務管理工作開展缺乏有力保障。

（三）財務管理信息公開機制缺位。企業財務風險發生概率直接受企業財務信息精準性制約，主要是由于企業內部尚未制定獨立的財務信息整合體制，缺乏對企業管理制定完善的預算制度，部分企業設立了專門的成本管理機構或部門，但是大部分企業在成本管理方面也存在一定不足，造成企業財務管理工作開展過程中的財務風險加大。除此之外部分企業財務人員修改企業現有財務信息以實現獲取更多利益目標，導致企業財務信息失實，阻礙著企業長久穩健發展。內控是一項綜合性的需要企業全體員工有效參與的企業管理模式，現階段企業在建設內控體系中由于各部門之間的信息交流存在一定的滯后性，導致企業財務信息共享效率低下，阻礙著企業發展。

（四）內部審計監督機制缺位。內部監管是企業建設內控體系的核心內容，能夠有效對企業各項經濟活動開展實施監管，及時找出企業各項財務活動開展中存在的問題并進行整改，有效提升企業財務管理和內控效率。但是現階段大部分企業都缺乏針對性的審計監管機制，造成企業管理部門開展各項工作中缺失必要的監管機制，工作開展效率低下。企業在運行內控體系中由于審計監管機制的不完善，造成企業發展受阻，內控體系對企業發展的積極作用難以最大化發揮。同時企業財務風險管理中出現的各類問題無法及時發現并展開針對性的整改，企業風險管理工作效率提升難度加大，阻礙著企業整體管理水平地提升。

（五）管理人員綜合素養不足。現階段伴隨著信息技術的快速發展，信息技術已經被逐漸運用于各行各業，對企業管理人員綜合素養提出了新的要求。為了滿足企業發展需求，管理人員需要及時學習和掌握新的信息技術，以推動企業整體實力的不斷加強。但是現階段管理人員綜合素養與企業需求之間存在一定的落差，造成企業發展緩慢或者是停滯不前。除此之外，企業內部普遍性缺失有效的學習培訓機制，企業優秀管理人員供不應求，不僅會引發員工工作積極性下降問題，還會造成企業發展過程中風險調控能力的不斷下滑。企業整體執行力處于下滑趨勢。同時企業內部針對性的考核機制缺位，導致企業管理不公平性越發凸顯，阻礙著企業長久發展。

三、基于財務風險管理的企業內控體系構建優化措施

（一）樹立正確的財務風險管理觀念。財務管理人員需要樹立正確的財務風險管理理念以確保在企業發展過程中有序開展財務風險管理工作，因此專業化財務管理人員的培養和儲備已經成為企業實現長久穩健發展的必然要求。同時企業還需要注重財務管理人員管理意識的不斷提升，使得財務人員正確認識到風險管理工作開展的重要作用，以實現減少企業經營管理財務風險、降低財務風險發生概率，推動企業不斷提升財務管理水平和質量。企業需要定期組織財務人員參加財務風險管理主題的學習培訓活動，幫助財務人員樹立正確的財務風險觀念，以及推動財務風險觀念在實際企業管理工作的貫徹落實。現階段伴隨著經濟快速發展，企業發展過程中所面臨的內外部環境因素在不斷的發生變化，企業所有員工都需要實時更新財務風險管理意識，推動企業財務風險管理和防控意識的不斷強化，在企業內部營造良好的財務風險管理實施氛圍。除此之外企業需要加強員工對內部財務管理風險理論知識熟知程度，以企業實際發展需求為基準，在內部加強風險管理宣傳力度，針對性的提出風險防控策略，以及定期舉辦風險防范知識講座，為提升企業經營管理風險防控意識和能力夯實基礎。

（二）構建完善的內控體系。完善的內控體系可以有效推動財務管理工作的有序開展，財務風險管理措施具象化且嚴格執行已經成為企業制定全面的內控機制的必然要求。同時為了更好的將內控體系應用在企業經營活動中，發揮內控體系對企業經濟管理水平提升的重要作用，企業需要設置合理的內控實施范圍，制定科學化的內控實施目標，推動企業實現可持續發展目標。一是以企業實際發展現狀為基準，分析現階段的企業財務風險管理，整合財務風險管理中存在的各種缺陷，并及時開展整改措施，推動企業內控水平和質量的不斷上漲，二是制定財務風險預警機制，分析企業經營管理現狀，合理的對企業發展可能會發生的風險制定科學的應急處理方法，不斷優化和調整企業財務風險管理和財務風險監管內容，提升企業財務風險管理和財務風險監管水平。

（三）建立財務管理信息公開機制。信息交流是企業經營管理過程中必不可少的環節，強化信息交流效率可以有效為企業管理人員正確決策提供真實性的數據支撐，推動企業決策水平的不斷提升。在財務風險管理的視角下，企業在構建內控體系過程中需要不斷完善和優化財務管理信息公開機制，為內部信息交流和傳遞提供依據。同時企業還需要不斷強化員工信息交流意識，幫助員工樹立正確的信息交流觀念，為企業開展財務風險防范和財務風險管理夯實基礎。企業需要緊跟時展變化，及時將信息化管理系統運用于企業發展過程中，確保風險信息系統設定的獨立性，最大化發揮信息系統對企業管理工作有序開展的積極作用，為管理人員正確決策提供真實數據，為企業各項經營管理活動開展提供保障。

（四）優化內部審計監管機制。企業需要在內部設立獨立的審計部門，并選取專業化的審計人員擔任崗位，嚴格按照企業相關制度要求和國家相關法規政策要求展開審計工作，以最大化發揮審計在企業風險管理中的重要作用。企業通過內部審計工作開展，可以及時排查企業發展中存在的各種隱患，提升企業解決風險隱患效率，推動企業整體風險防控意識和能力地提升。同時以企業實際經營現狀為基準，及時調整和優化相關規章制度，在企業發展中最大化發揮審計部門的服務職能，推動企業獲取最大化的經濟效益。

（五）提升管理人員綜合素養。人才，是企業發展的重要支柱，是企業實現可持續發展目標的基礎。因此企業在基于財務風險管理視角下構建內控體系，需要不斷提升管理人員綜合素養以滿足企業實際發展需求：一是提升企業進入門檻，選擇高素養的專業化人才錄用，強化企業管理機制。在公開招聘過程中，因為財務風險管理本身具備較強的專業性，因此企業就需要在高層管理職位中安排具備較強經驗和綜合素養的專業性人才。二是完善企業內部學習培訓機制，構建多元化的培訓模式。對內部人員定期開展專業學習培訓活動，提升員工的綜合素養，為企業長遠發展奠定人才基礎。三是制定考核機制和晉升機制。企業需要制定完善的考核機制，并將考核結果與員工薪酬待遇相掛鉤，可以有效激發員工參與財務管理的主動性和積極性，提升員工自主學習積極性，為企業提升財務內控水平和質量、推動內控體系有序運行奠定基礎，增加企業整體競爭力，促使企業實現可持續發展目標。

四、結束語

綜上所述，伴隨著經濟快速發展，企業發展所面臨的市場環境日趨激烈化，開展財務風險管理已經成為企業發展的必然要求。基于財務風險管理視角構建企業內控體系，就可以有效提升企業經營管理水平，提升企業整體競爭力，為實現可持續發展目標夯實基礎。現階段企業在財務風險視角下，財務內控體系構建仍舊存在諸多問題，企業需要通過提升員工風險管理意識、健全內控體系、建立信息公開機制、優化內部審計監管機制和提升管理人員綜合素養等多個角度，推動內控體系作用的最大化發揮，促使企業提升財務管理風險防控意識和能力，推動企業長久穩健發展。

參考文獻：

[1]楊軍平.淺談財務風險管理的企業內控體系構建[J].中外企業家,2020(03):64-65.

篇10

關鍵詞：財務風險；內部控制；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-02

一、財務管理與企業內部控制

1.企業財務管理的特征

企業的財務機構擔負著整個企業的籌資、投資、資金的分配和運用的責任。為了企業價值最大化，企業的財務管理如同單一企業一樣，也包括資金管理、投資管理、預算控制、財務監督和財務分析等幾個方面的工作。企業的財務管理表現出以下特點：

⑴財務管理目標的雙重性

企業既是股東授權的經營者，要最大限度地創造和實現“總體價值的最大化”；同時企業又是其子企業的投資者，還要指導和監督子企業實現“利潤最大化”。

⑵財務管理內容決策化

從企業的發展戰略、財務指標、審計監督以及人事管理等方面去影響和控制各成員單位的生產經營和資產經營；使企業在制定發展戰略、調整結構、協調利益等方面發揮主導作用，成為企業投資、籌資等重大事項的決策中心。

⑶財務管理活動層次化、體系化

企業財務部門與企業下屬各單位財務部門分別處于不同的管理層次，擁有不同的管理權限。同時，又存在上級財務管理部門對下級財務管理部門的監督、控制，在垂直權利結構下，自上而下層層監控，自下而上層層反映匯報，形成體系化的財務管理格局。

⑷投資領域多元化

企業集團可憑借其財力雄厚的客觀條件，普遍采用多元化投資經營戰略，注重產品的系列化和產業的多元化，通過進入市場經濟的多種領域，在增強其競爭發展能力的同時，提高了抵御不同市場風險的能力，從而可以加速整個集團的資本擴張與資產增值速度。

⑸關聯交易經常化

關聯交易是指在關聯方之間發生的轉移資源和義務的事項。通常，企業集團內部的母子企業之間、同時被母企業控制的子企業、合營企業、聯營企業之間等都會或多或少地出現關聯交易。一但事實上有些企業的關聯交易采取的是協議定價原則，交易價格高低在一定程度上取決于企業集團的需要，使利潤得以在各企業之間轉移。

2.財務管理中的內部控制

以內部控制為主導的財務風險管理的基本內涵是：健全內部會計監管控制體系，通過統一委派管理、統一過程管理、統一會計系統控制和統一內部審計制度的“四統一”風險管理模式，加強企業生產經營和內部控制的過程管理。

⑴統一委派管理，控制企業治理風險

企業實施委派管理制度主要集中在三個方面，即全面實施財務委派管理，強化出資人代表的集中式管理，實行全資子企業派駐內部監事會。通過委派管理制度的有效實施，規范各級經營者的自身行為，形成有效的牽制效果。

⑵統一過程管理，控制經營活動風險

在實施動態的過程管理中，企業集團以全面預算管理為主要手段，以資金集中管理、投資控制為重點內容，加強內部會計稽查和風險評估，將風險防范滲透于經營活動全過程之中，保證了資金、資產的高效運作。

⑶統一會計系統控制，控制會計信息失真風險

企業要利用內部會計控制體系，借助財務信息化手段，形成了一套會計政策選擇、會計信息生成、會計信息披露和會計信息質量監督等內容的集團會計系統控制制度，包括了會計信息的采集、記錄、集成、評價、整改等必要環節，形成了嚴密的閉環管理體系，并以相應的組織結構作為保證，確保了會計信息的真實、準確和完整。

一是從組織機構上落實會計信息質量責任；二是在會計信息中心構建嚴密的作業控制鏈；三是是充分利用外審確保會計信息的最終質量；四是實施講評制度完善會計信息的閉環管理；五是發揮財務信息化在會計系統控制中的信息集成作用。

⑷統一內部審計制度，控制企業管理風險

企業把財務控制與內部審計控制有機結合起來，在企業建立一種制衡機制，以使企業的風險管理和內部控制更加有效，達到“活力與約束”的最佳和諧，實現企業目標。

一是建立預警機制，實施風險審計；二是關注系統接口部位，實施內控審計；三是稽查經濟責任，實施績效審計；四是跟蹤建設投資全過程，實施工程項目審計；五是營造“陽光工程”，實施采購審計。

二、風險管理與企業內部控制

1.內部控制：從框架到風險組合

企業由于在企業治理、財務管理、產品結構等的復雜性和多層次性，使得企業的內部控制與其風險管理相生相伴。企業內部控制應該做到：

⑴樹立風險組合觀念

企業風險管理要求企業管理者以風險組合的觀點看待風險，對相關的風險進行識別并采取措施使企業所承擔的風險在風險偏好的范圍內。對企業內每個單位而言，其風險可能落在該單位的風險容忍度范圍內，但從企業來看，總風險可能超過企業總體的風險偏好范圍。因此，應從企業的風險組合的觀點看待風險。

⑵增加風險戰略目標

企業在企業治理中的委托的制衡機制和內部控制體系建立中，應按照企業風險管理的要求增加一個風險目標的戰略目標。該目標的層次比經營、財務報告和合法性三個目標層次更高、周期更長、意義更深遠。強調企業的風險管理應針對企業目標的實現在企業戰略制定階段就予以考慮，而企業在對其下屬部門進行風險管理時，應對風險進行加總，從組織的頂端、以一種全局的風險組合觀來看待風險。此外，根據風險管理的需要，對企業目標進行重新的分類，明確戰略目標在風險管理中的地位。

⑶學習風險管理方法

針對企業集團目標實現過程中所面臨的特有風險，企業應學習風險管理框架對企業風險管理提出風險偏好和風險容忍度兩個概念；提出了多種技術方法，包括風險現金流量、風險收益、損失分布、事后檢驗等概率技術和敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等非概率技術。風險管理框架引入風險偏好、風險容忍度、壓力測試、情景模擬等概念后，為風險評估提供了前提條件和技術保障，有利于企業的發展戰略與風險偏好保持一致，有利于準確合理地測算經濟資本并平衡風險與收益，從而幫助治理層與管理層實現企業風險管理的各個主要目標，

⑷整合風險控制要素

企業要依據企業風險管理框架增加的三個風險管理要素“目標制定”、“事項識別”和“風險反應”，對其分析更加深入，范圍有所擴大。企業風險管理需要管理者建立一種企業總體層面上的風險組合觀，整合風險控制要素。風險反應方面，在個別和分組考慮風險的各反應方案后，企業管理者應從總體的角度考慮企業選擇的所有風險反應方案組合后對企業的總體影響。在風險評估方面體現為，對各業務單位、職能部門、生產過程或相應的其他活動負責的各層管理者對其負責的部門或單位的風險應進行復合式評估，而企業高層管理者也應從企業總體層面上考慮相互關聯的風險和企業的總風險。

2.風險管理控制系統的構建

在研究企業集團風險控制系統的過程中，既要注重全面覆蓋風險出現的領域，又要注重突出重要的風險因素，要運用整體風險管理的思想實現對企業風險的全面管理。采用系統構建風險管理控制系統，一方面可以整合集團現有資源，提高企業整體風險管理的效率；另一方面可以降低企業風險管理成本，最終實現企業整體風險的化解和規避。

企業風險原因分析是尋求企業風險的根源，在分析中要注重綜合風險管理思想的運用，細分風險根源所在企業的領域和環節。風險事件的識別就是建立起風險評估的指標體系，并根據指標體系的監測來為預警企業可能發生風險的先兆。風險評估則是采用定性和定量相結合的方法，將風險評估指標按領域、分層次、逐項進行。

3.風險管控的組織實施

由于企業的復雜性、動態性和開放性特征，其面臨的風險也是復雜多樣的。在企業構建風險管理控制系統后，需要一個有效的機構來組織實施風險管理，來落實風險識別體系，來評估度量風險的大小程度，進而有效的防范、規避、轉化、面對風險。

企業風險管理的組織實施主要涉及三方面：一是建立企業直屬于董事會的風險管理中心，并在不同的委托層次建立分中心。二是明確風險管理中心的職責，具體可以細分為風險分析、風險評估、風險監控。三是明確風險管理實施的流程，實現企業的戰略目標和可持續發展。

參考文獻：

[1]馮艷.非營利組織財務風險管理研究[D].西南財經大學：西南財經大學，2007.

[2]張星文.集團公司財務風險管理研究[D].廣西大學：廣西大學，2007.

[3]曹樂喜.企業并購財務風險管理研究[D].廈門大學：廈門大學，2007.

[4]杜曉玲.基于風險管理的內部控制研究[D].西南財經大學：西南財經大學，2008.