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[關鍵詞]汽車維修;市場監督;改善策略

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.096

[中圖分類號]F279 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）22-0-01

汽車維修在整個汽車維修行業的發展過程中占據重要地位，其服務質量不僅關系到人身安全問題，還與汽車行業的市場監管有著緊密聯系。經過了較長時間的發展，我國汽車維修市場在監管方面取得了較為明顯進步，為促進社會穩定發展以及汽車行業市場體系的完善化發展提供了重要幫助。但目前汽車維修市場監管部分依舊存在著一些問題，嚴重干擾汽車維修行業的發展。以下是筆者對于當前汽車維修市場監管情況的分析。

1 汽車維修市場出現的問題

1.1 不正當競爭

汽車維修業主在經營業務的過程中應該遵循市場競爭的規則，共同維護和諧的市場環境。但當前很多地區汽車維修市場出現一些不正當競爭行為，導致行業內整體誠信度受到影響。部分汽車維修業主為了賺取更多經濟利益，和相關駕駛人員暗中進行合作，進行假修理，導致維修行業中出現大范圍的亂收費以及亂吃回扣等行為。大部分托修人在發現了亂收費現象后開始反感，而維修戶主就使用吃回扣的方式損害有關車屬單位的利益。因此，汽車維修市場的服務質量不但關乎企業自身的形象，也是用戶自身形象的代表。任何一個行業市場要想實現健康發展都需要在誠信度和市場秩序上加強干預力度，營造和諧的市場競爭氛圍。

1.2 質量管理不當

汽車維修市場中還經常出現維修質量管理不當的問題，這直接影響汽車維修行業的信譽和未來發展前景。一些汽車維修行業的投資人員急于獲得更多經濟利益，妄求在短期之內實現經濟效益的快速提升。但其在日常的經營過程中，維修制度和工藝等都不夠完善，且很多企業的質量監管和保障體系都沒有實際建立起來。據相關調查發現，我國很多地區汽車維修企業在二級維護中采取弄虛作假的手段，私自減少該維護作業的相關步驟和內容，減少維護項目，導致汽車在后期使用的過程中出現不同程度的安全隱患，嚴重者可能造成事故。

1.3 工作人員技術水平不足

在汽車維修行業中，很多維修人員主要來自于農村以及下崗工人，導致汽修行業從業人員整體技術水準不高。除此之外，還有大部分的汽修行業培養新人的方式是以師帶徒，徒弟在專業技能和職業道德等方面都相對比較缺乏。專業技術水平不足的工作人員在具體工作的過程中可能出現盲目猜測故障或盲目拆解零件等方面的錯誤，使維修質量受到影響，行業信譽也受到影響。

2 汽車維修市場監管策略

2.1 嚴格監管維修企業資質

有關部門應該加強對汽修企業的監督審核與檢查，并在質量和信譽上完善考核工作，在監管維修企業的資質上加大管理力度。相關運輸管理部門對于相關方面的維修企業在許可人員、企業管理以及維修設備管理等方面進行詳細審核。除此之外，有關監管人員還需要在客戶意見受理以及安全管理等各方面的制度進行完善。例如，針對安全生產出現隱患以及占道修車等汽車維修企業，有關管理部門人員應及時采取有效措施進行處理，需要取締的企業按照相關制度和標準進行取締。另外，尤其對于一些經營不善且出現欺詐的企業，有關部門應該及時采取針對性措施，改善汽車維修市場的運行秩序。

2.2 增強監管力度，嚴厲打擊違法經營

有關部門對汽車維修行業進行年度性審查和檢驗工作，還對企業質量信譽度按相關標準展開考核。在年度性監管工作中，有關人員應該重點對于一些無證經營以及經營范圍超出等不規范經營行為進行及時處理。對于一些已經獲得經營許可的汽車維修企業，管理人員應督促其及時建立起有關的健全規章制度，提升汽車維修實際服務質量。總之，監管人員在發現任何違規經營行為都應該按照有關規范采取針對性措施。例如，對于沒有辦理相關證件的汽修企業，責令其進行停業整頓，達到規范經營的效果。而對于一些亂收費以及吃回扣等行為，有關管理人員應該及時采取行政處罰措施，規范市場經營秩序。

2.3 完善市場質量監管制度

市場質量監管制度是引導相關運輸管理部門實現汽車維修企業監督和管理的規范性標準。因此，我國運輸管理部門應該首先完善汽車維修市場的質量監管制度，為完善維修企業質量管理系統提供制度保障。例如，完善化的汽修企業質量監管制度能夠及時對于機動車維修完成之后的出場合格證制度進行落實，嚴格監督汽車維修完成之后出廠的質量情況。除此之外，對于一些從事二級維護相關維修企業，有關部門應該及時指導其建立起完善的維修檔案。

3 結 語

我國汽車產業經過了多年的發展已經具備了一定規模，汽車維修產業也隨之得到了快速的發展，并形成了持續增長的發展趨勢。汽車維修市場的監管效果直接影響了汽修行業和整個企業行業的發展。筆者對當前汽修市場現狀進行了闡述，并對出現的問題提出了監管措施，以期為促進汽修行業的健康發展提供幫助。

主要參考文獻

[1]張龍.鄭州市經濟增長研究――基于1990～2010年數據的實證分析[J].中國商貿，2012（28）.

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關鍵詞：中日債券市場；監管制度；信息披露制度；信用評級制度

2004年，我國債券市場改革創新進入一個新的，債券市場發展進入快車道。債券市場為服務經濟社會全局、合理配置資源發揮了重要作用。但從總量看，我國債券規模還比較小。同時，受觀念和體制等方面的束縛，我國債券市場在發行、交易、托管等環節上存在分割。針對我國債券市場發展迅速但是起步晚，存在較多的問題的現狀。本文通過研究對比中日債券市場監管制度的三大主要構成部分，即監管制度、信息披露制度和信用評級制度，為我國債券市場的建設提供有益的經驗。

一.中日債券監管制度比較

（一）債券市場監管制度的比較

債券監管制度包括一級市場監管制度和二級市場監管制度，雖然中日兩國同屬于亞洲企業債券市場大國，但是兩國市場的監管體制卻存在著很大差異。

通過表1的對比發現，我國債券市場監管權利分割、效率低下，主要體現在兩方面。

首先，在債券發行的一級監管方面。同一種類債券下，日本債券監管機構比較單一且權力體系明確。金融廳作為日本金融體系的監管主體，在此基礎上依照行業細分設置課室，對不同性質和類型的監管對象進行分業監管。日本證券交易監督委員會作為金融廳直轄的下設機構，承擔著企業債市場審核注冊登記、行政調查、協調組織等職責，是日本企業債券市場的直接監管者。證券課則主要負責制定與債券市場交易有關的法律、交易機構經營行為的合法性等工作，盡管二者監管的側重點有所不同，但是部門間非常注重相互溝通及協調，有著較高的監管協同效率。與之相比，中國的債券一級市場管理較為繁雜，我國的地方政府債務體系存在許多缺陷，例如沒有統一而有效的管理手段，管理形式過于單一。我國企業債券市場的管理實行規模控制、集中管理、分級審批的制度。相關企業首先要取得國家發改委下達的債券發行計劃，而后要得到中國人民銀行同意其發行債券的批文，在兩部門都核準的情況下才能發行債券。

其次，在債券二級市場監管方面。中國的債券二級市場分割較為嚴重。除交易所市場由證券監督管理委員會負責監管外，其他兩個市場都由中國人民銀行負責監督。日本不同市場有不同部門單獨監管。日本由金融廳行使對地方債市場的交易監管職能，由證券監視委員會行使對地方債交易市場的監視職能。地方債領域的自律組織主要由證券業協會和公社債承銷協會，它們在政府監管機構的指導下，開展業務并承擔相應的責任。證券課則主要負責制定與債券市場交易有關的法律、交易機構經營行為的合法性等工作。

（二）債券市場信息披露制度的比較

日本在經過對歐美國家法制的研究，結合本國國情，出臺了《金融商品交易法》，在信息披露制度上做了較大的變動，拓展了有價證券的范圍，對公募和私募提出不同的信息披露要求，導入了季度披露制度和內部控制制度，修改了大量持股報告制度，并加大了對違法行為的懲戒力度。就我國的信息披露制度而言，從總體上來說我國證券法律法規體系已經基本形成，但相比而言，主要以行政法規、部門規章為主，規定不夠完善。

1.地方政府債券。日本地方政府債券幾乎沒有違約事件，其風險基本為零，這得益于其有效的風險控制制度。地方政府須披露相關財務信息，在財務惡化的早期階段受援改善財務狀況。與之相比，我國地方政府債券信息披露制度尚在籌劃中，制約地方政府市場信息披露機制規范化的重要因素是沒有最終確定負責市政債券信息披露的機構。

2.金融債券。日本金融債在日本債券市場上發行量極低，其信息披露要求遵守《金融商品交易法》的全部監管規則，及時向內閣總理大臣提交“有價證券報告書”。我國金融債券的發行規模較大且要求相關機構提供年報，對財務報表的披露要求較低。

3.公司債券。由于歷史原因，我國實行公司債券、企業債券分立的發行方式，但在債券發行的信息披露上要求一致，即參考上市公司信息披露要求，進行嚴格的信息披露。日本公司被要求“持續性披露”，即“任何企業債首次發債的主體、在證券監管部門登記注冊的發債主體以及過去4年中企業股東超過1000家的發債主體”完成發債程序后，還必須在每個財務年度結束后的3個月內按照規定格式向金融廳提交其年度、半年度或季度性財務經營報告，或按要求不定期地提交財務特別報告。直到該企業債品種進入金融廳批準的清算程序或從證交所登記注冊的清單中撤去，這種“持續性披露”要求才會終止。

（三）債券市場信用評級制度的比較

債券信用評級是債券發行人信用能力的指標化反映，其作為對發行人的一種監督約束機制，能夠起到保護債權人利益、控制整個債券市場風險的作用。對于投資者來講，債券評級可幫助他們選擇投資對象，以降低信息成本；對于企業來講，債券評級則可以提高其知名度。

通過表3的對比發現，我國債券市場信用評級體系建設滯后，評級監管有待加強。

首先，在社會信用環境方面，相比日本較強的社會信用意識和市場對評級結果的重視程度，我國信用評級社會環境建設還處于初級階段。

其次，就信用評級法規建設來說， 日本相較于中國更早的引入信用評級體系，并且日本效法美國NRSRO制度設置指定評級機構制度。與之相比，我國的信用評級業起步較晚，相關制度設計不完備。2006 年中國人民銀行了我國第一部信用評級行業標準《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規范》，這標志著我國信用評級體系規范性建設開始步入正軌。

最后，在評級機構方面，日本本土評級公司有JCR、JBRI、NIS以及標普、穆迪和惠譽三家國際評級機構。其中，JCR已發展成為亞洲最具代表性的評級機構。我國具有一定規模的綜合性評級機構僅有一兩家，且信用評級專業隊伍還不成熟，從業人員的專業知識、綜合分析能力和道德素質參差不齊，很大程度上影響了債券評級技術水平和評級方法。

二、日本債券市場對中國發展的啟示

（一）規范權力責任，避免多頭監管

債券市場監管者主要包括政府監管者、自律組織和社會中介機構三個方面。因此，必須梳理政府監管者的權力范圍并確保自律組織和社會中介的監管職責。

首先，針對證券市場的監管主體――證監會來說，要重新界定其法律性質，提高其對金融交易行為的事前預警、事中監管和事后處罰的能力，充分發揮一線監管的作用。其次，為避免多頭監管的混亂，可將權力集中于同一部門，在證監會下設債券監管部，專職負責債券市場監管。

其次，加強自律組織和社會中介的外部監管。以節約成本、效益最大為原則，合理分配證監會與證券交易所和證券業協會等自律機構的權利和監管范圍。政府要通過立法來確立證券交易所、證券業協會所的行權依據，自律組織也可以制定針對性的自治規范來彌補政府監管的滯后性，提高監管效率。同時要加強對會員單位的職業道德教育。

（二）健全披露制度，提高市場透明度

在建立一個大統一的債券市場前提下，完善我國債券市場信息披露的根結在于建立健全的法律責任機制。

第一，實現不同債券市場的互聯互通，協調和統一債券市場的信息披露規范，對不同類型的債券市場和債券品種進行信息鋪路的統一規定，使其具有真實性、準確性、完整性。第二，建立統一的市場監管體系，由多頭監管、分而治之化散為整。制訂專門的債券信息披露規則、完善債券信息披露規范體系，以增加債券信息披露的供給。第三，大力推行保護小資產者的證券集體訴訟的制度，可試行信息披露違規行為舉報制度，將監管權力部分下放給廣大投資者，利用市場力量檢查信息披露的違規與違法行為，強化債券市場信息披露的懲罰機制。另一方面，對信用評級、資產評估等債券市場中介服務機構也應加強監管， 防止其與債券發行方相互勾結，共同侵犯投資人利益。

（三）完善評級市場，提高評級獨立性

完善評級市場要從多個維度來進行。在社會環境方面，要培養社會公眾正確的信用觀，弘揚正確的信用文化。另外，提高投資者對信用評級信息的使用率，培養投資者將評級信息作為信用風險管理的重要參考和補充的習慣，從而從源頭上擴大評級市場的有效需求。在法律法規方面，要使評級機構的設立與運營制度化，規范化。要盡快建立統一、透明、穩定的評級機構認可制度。

評級籌資人付費模式是目前全世界評級業的主流營運模式，這種評級模式先天性缺陷是籌資人可以影響評級結果和評級機構的獨立性。可以嘗試投資人付費模式，比如現在的中債資信是一個良好的踐行，能夠在一定程度上切斷籌資人和評級機構之間利益鏈，避免“以價定級”或“以級定價”等級別競爭現象的發生。（作者單位：中央財經大學）

參考文獻：

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[10] 李二東.我國公司債券市場發展研究[D].西南財經大學，2009.

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【關鍵詞】農貿市場;監管;問題;對策

1.城區農貿市場監管存在的主要問題

1.1城區農貿市場監管手段不合理

城區農貿市場監管普遍存在著監管科技手段缺失、效能未充分發揮的現象。由于城區農貿市場的特殊性，臟、亂、差已成為城區農貿市場的代名詞。縱觀各地對農貿市場的經營和管理，均存在這一難題。造成這種尷尬局面的主要原因是市場監管手段相對滯后。

1.2城區農貿市場監管效果不佳

準入門檻過低、相關法律法規不健全以及長效監管機制不完善都導致城區農貿市場監管效果不佳。城區農貿市場監管的長效機制不健全。常用的監管手段局限于收費和集中治理整頓等，缺乏對城區農貿市場納入規范化管理軌道的考量; 監管對象和監管領域未得到及時調整，缺乏與時俱進的監管精神; 各地多以經驗建設為主，缺乏系統的制度建設和配套措施建設。

2.城區農貿市場監管不力的主要原因

2.1城區農貿市場監管理念存在誤區

由于經營主體復雜多樣，尤其是文化程度、法律意識、文明意識等普遍偏低，對食品安全問題未引起足夠的重視，對監管部門的監管存在躲避和應付的心理，使得城區農貿市場監管人員的監管壓力大，存在畏難情緒。

2.2城區農貿市場監管財政投入相對不足

由于財政投入的相對不足，市場經營單位無能力投入，以營利為目的的企業不愿投入，導致農貿市場的發展與城市建設的發展不同步、不協調。農貿市場的建設滯后于城市建設，不利于城市整體發展。

3.強化政府對農貿市場監管的對策

農貿市場監管是城市管理的重要組成部分，是一個系統工程，具有長期性和持久性，需要政府相關職能部門和社會公眾的攜手合作，共同努力對農貿市場進行長效管理。

3.1切實提高對農貿市場監管的認識

農貿市場是城市居民生活不可或缺的組成部分，社會各界包括政府部門都應切實提高對農貿市場監管的認識，進行合理定位，加強對所在地農貿市場的監管。

3.1.1強化農貿市場監管是滿足市民基本生活需要的認識

城區居民日常生活必需品的交易大部分是通過農貿市場，因此，農貿市場的經營設施、購物環境、商品價格、經營秩序直接影響消費者的購物心情和消費行為，要認識到強化市場監管是推進城市管理良好秩序的需要。城區農貿市場是城市的窗口，在某種程度上代表城市的形象，市場管理職能部門和市場經營單位加強對市場的監管，提高市場監管水平，無疑將進一步提升城市管理形象，是提高城市品位的需要。政府市場監管是政府履行公共服務職能的重要方式，市場監管是市場服務職能的重要組成部分，強化農貿市場監管也是政府部門提高公共服務、解除公共受托責任的需要。

3.1.2積極探索并轉變城區農貿市場的監管思路

構建有特色的巡查模式，實現“上下聯動，以所為主”，最終達成依法巡查、以查促管、規范有序的監管目標。二是由全面監管轉為對特定主體、特定市場和特定商品的重點監管。重點監管城區農貿市場的開辦單位、進場經營商戶及經營商品，對無證無照經營進行嚴厲打壓，尤其要從嚴查處密切關系民生的假冒偽劣商品。三是要由單一部門監管轉向多部門綜合監管，由多層次、多部門、多職責的全面管理逐漸取代原有的工商單一管理模式。在工商部門內部，由多角度、多科室、多任務的綜合管理逐漸取代單一的城區農貿市場管理，由此形成城區農貿市場監管的綜合網絡體系。

3.2加大城區農貿市場監管的法律法規建設力度

加強城區農貿市場監管法律法規建設是強化城區農貿市場監管的重要內容。完善相關法律法規制度，有助于明確城區農貿市場開辦單位的市場主體地位，明晰城區農貿市場經營商戶應承擔的法律責任與義務，既是強化城區農貿市場監管的起點，也是解決當前城區農貿市場糾紛的重要根據。同時，應嚴格確定所有城區農貿市場開辦單位的市場主體資格，并將其納入市場主體范圍，保護其平等的市場主體權益。

3.3改變城區農貿市場的監管方式

農貿市場事關城區居民的日常生活質量與城市建設的健康發展，各級政府應該在以下幾方面加強監管。

3.3.1嚴格按照農貿市場網點布局的要求規劃市場

各級人民政府和規劃、商務、工商、國土、建設等主管部門要按照城市規劃的有關要求，在相應的市場服務半徑內進行農貿市場布點。人口密度較大的區域，服務半徑應控制在 700米以內，其他區域控制在 900米以內。市場布局確定之后，要嚴格按照布點要求建設市場，不得擅自變更。要將新城區和新小區列入農貿市場網點布局規劃，以方便居民生活。農貿市場按網點布局要求建設竣工并投入使用后，城管、工商、商務等相關職能部門應依法規范 不在市場服務半徑內的馬路菜市場和非法開辦的農貿市場，對屬于重復建設、影響市容的非法市場和馬路市場一律取締，還路于車，還路于民。

3.3.2修訂完善農貿市場建設標準

農貿市場建設涉及方方面面，不僅要考慮市場主體的結構、層高、通風、采光、隔熱等，還要考慮市場內的門面、攤位、貨架、下水道、電線線路等布局，是一個系統工程。要用新設計理念和新型建筑材料建設農貿市場，其設計、建設標準應伴隨經濟、科技和社會的發展而不斷完善，確保農貿市場投入使用后，通道寬暢，通風良好，光線充足，市場整潔，文明衛生，視覺宜人。切實扭轉農貿市場污水橫流、秩序混亂的不良現象，給居民以良好的購物環境。

3.4健全城區農貿市場的長效監管機制

3.4.1嚴格制定市場監管標準

根據相關法律法規并結合本地實際，由地方政府相關職能部門制定農貿市場的長效監管標準，將市場經營秩序、衛生環境、食品安全等監管標準細化量化，嚴格組織考核獎懲。由領導小組邀請人大代表、政協委員和行風評議員等定期或不定期組織對農貿市場進行檢查和考評，對市場管理力度大、標準高、效果好、群眾滿意度高的農貿市場，由同級財政給予一定獎勵。對陽奉陰違、敷衍了事、市場管理差、群眾滿意度低的農貿市場，應對其直接責任人給予相應的處罰。

3.4.2拓寬城區農貿市場監管領域

要以創建 “文明誠信市場”為旗幟，結合城區農貿市場形態的變化，深化城區農貿市場的監管，進一步拓寬城區農貿市場監管領域。不僅要加強對城區農貿市場運營主體的監管，更要加強對市場經營者的監管，把監管深入到市場經營的全過程。一方面，明確文明誠信城區農貿市場的標準和商戶準入條件，由此對進場經營商戶進行嚴格的資格審查，在市場的“入口處”嚴格把關，從源頭上杜絕不良經營。另一方面，完善城區農貿市場經營監管機制，嚴格執行重要商品備案、索證索票、行為公示和先行賠付等制度，落實農貿市場經營過程中的公平、公正、公開原則，并將其作為城區農貿市場監管的重要內容，明確城區農貿市場中市場經營者的法律責任與義務。　[科]

【參考文獻】

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2001年12月2日，財富500強排名第七位的美國能源業巨頭企業安然公司(Enron)突然依法提出破產保護。安然神話破滅，動搖了美國證券市場誠信度，使投資者對上市公司信息披露真實性、財務報表可靠性、證券分析師推薦有效性以及評級機構結論可信度產生了置疑。國會12個委員會、美國證券交易委員會(SEC)、司法部、勞工部的養老金與福利署為此先后成立專門調查工作組。對安然事件責任的追究，更為重要的是要審視其揭示的證券市場運行中存在的漏洞以便提出改革措施。因此，盡管參與處理安然事件各方利益不盡相同，但就通過改革完善證券市場的監管體制和信用制度卻是基本共識。目前美國監管體制的改革雖然尚在展開，但重建證券市場信用體制的思路及有關設想對新興市場國家具有一定的借鑒意義。

一、安然事件的處理機制及美國資本市場的監管體系

證券市場的穩定發展，不僅與上市公司現有業績相關，更與投資者對市場發展的未來預期以及由此確立的投資信心相關。為確保這一信心的穩定，通過強化監管保證證券市場誠信力至關重要。投資者權益能夠得到有效保護，證券市場能夠促進資本形成和有效配置以及整個國民經濟的穩定增長，是證券市場穩定發展的心理支撐。夯實這兩個信心基柱是各國證券市場監管共同追求的目標。尤其是，中小投資者作為證券市場的主體，其合法權益能否得到有效保護，決定著證券市場能否有效健康、可持續性地發展，因此保護投資者合法權益是確立信心的基本動力。

支撐這兩個基柱的關鍵是信息披露問題，即披露的信息必須確保證券價格及時、準確、全面地反映每個上市公司經營的基本面情況和整個證券市場的風險狀況。只有在此基礎上，投資者才能對未來進行合理預期，進而作出符合自身風險容忍度的投資選擇、購買自己偏好的企業的證券；企業進而從投資者手中得到相應的資源配置，這樣，企業的融資成本與其風險和經營業績的前景相符合，達到了證券市場有效配置資源的目的。也是在此基礎上，監管機構和政府得以及時地發現問題，有效地保護投資者權益，并能防范市場系統風險。所以說證券市場實際上是信息市場，信息披露是否及時、準確，信息披露的全面性是建立公眾對證券市場的信心基礎。在監管體制建設中，保證證券市場信息披露及時、準確和全面性是一項長期、復雜的系統工程，它不僅包括證券監管機構信息披露監管制度的是否完善，更有賴于公司治理結構改進是否強化利益相關者的監督，會計師和律師等中介機構是否能保持中立和誠信地履行職責，投資銀行或券商是否盡職盡責，以及證券市場監管立法是否完備，能夠保證公正有效行使司法監督，媒體和社會輿論監督是否有效及時，政府和企業關系是否清晰化等一系列制度安排。安然事件之后的美國改革正是圍繞這一中心任務展開的。

目前處理安然事件并推動改革的部門有關國聯邦直接負責金融監管機構的關聯儲、財政部、商品期貨交易委員會和證券交易委員會，以及由這4部門的首腦組成的、直屬總統辦公室的金融市場工作小組。基于1987年股市崩潰教訓而設立的金融市場工作小組，其目的就是要加強金融交易監管機構的信息溝通和協同監管，防范整個金融系統危機發生。小組當前任務就是應總統要求對安然破產涉及的政策缺陷進行研究并提出改革思路。目前，白宮、證券交易委員會和國會形成了三個改革思路。

第一，白宮的改革思路。

白宮改革思路集中反映在總統“十點改革”方案中①，方案著眼點就是要通過公司治理結構的改善，向投資者提供更準確更及時的信息披露，促使公司執行人員對自身行為承擔更密切的責任以及加強審計體系的獨立性。總統建議的大部分內容都是由證券交易委員會主席哈維—皮特(HARVEYLPITY)先前已經提出并由SEC大力推動的。計劃明顯強化SEC的權力，特別是對審計人員的監管力度。此外，SEC還力圖通過引導證券執法人員沒收公司虛報利潤時所獲得的公司分紅和股票收入強化對違規企業的懲處力度。從運作程序看，除第五點外，其他措施并不需經過國會立法程序，SEC就可依照現有法律框架進行實施。雖然“十點計劃”并不具法律約束力，但大體表明了美國證券交易委員會和國會改革的基本趨向。本來，證券交易委員會現任主席哈維—皮特是作為布什放松政府管制的得力人選入主SEC，從去年夏季布什就期望皮特放松證券市場的監管。但是安然事件爆發后的政治壓力，使布什和皮特已經成為這10年里最強調政府監管的政府官員，并主持這10年來最龐大的強化證券市場監管的系統工程。

第二，證券交易委員會的改革設想。

證券交易委員會是美國政府機構里專業精神最強、決策受政治因素干擾最少的機構。通常情況下，白宮對證券交易委員會運行沒有直接影響力。但這一次兩者之間達成默契，總統10點建議已成為證券交易委員會改革遵循的基本原則，作為證券市場直接監管部門，對推動這次改革負有重要責任。值得注意的是，這些思路強調對現有的公司信息披露進行制度性改革，但沒有把重點放在加強稽查和司法懲處力度和效率，在短時間內嚴懲違反現有公司信息披露制度上，人們認為證券交易委員會目前的稽查工作和司法力度已運用得相當充分，所以僅限于要求國會增加經費以便雇傭人員強化稽查力度。SEC主席皮特在參議院3月21日聽證會上提出了三項改革措施的基本思路。

——關于上市公司信息披露制度的改革。

改革目標主要是致力于改善上市企業財務信息披露的質重和及時性。在及時性方面，要求上市公司年報的提交時間從90天縮短到60天，季報由45天縮短為30天。在提高質量方面，上市公司信息披露規定中有關“公司管理層的內部討論和分析”部分是這次改革的關鍵部分。規定要求上市公司詳細揭示那些能對本公司的財務狀況產生重大影響的重大事項，如表外財務安排，上市公司要對歷史業績和發展前景提供重要線索，以使投資者和其他信息使用者能夠更全面評價公司財務的真實狀況和經營業績以及發展前景。這一改革措施就是要使投資者能以“管理層的視角”來觀察其投資的公司并識別公司收益和現金流面臨的風險。同時，證券交易委員會準備提出4個提案。

其一，公司提供的財務報表應簡明扼要，以便投資者發掘出所需要的細節信息。安然公司2000年年報就是利用文字游戲把重要交易信息放在一個不起眼的腳注中以把財務狀況健康程度等重要信息掩埋起來分散投資者注意力，即使細心的投資者看到也難以讀懂全部內容并了解交易的背景。

其二，通過強化總裁(CEO)個人責任追究來改善信息披露的質量。現行規定雖然要求CEO要在該公司所有在證券交易委員會備案的信息披露材料上簽字，并對注冊申請書中的虛假陳述和漏遺負有個人責任。但CEO通常可以訴諸“克職盡責”來為個人責任進行辯護，并以他不相信或者沒有充分理由可以讓他相信這些具有法律效力的文件中有實質性的虛假陳述或遺漏來推脫責任。

其三，要求增加一項及時公告上市公司管理層各項交易，包括管理層與公司關聯交易的義務。管理層的問責和管理層個人交易的透明化十分重要。從安然事件中可以看到，據指責，一些高級管理人員利用交易方只要是本公司就可推遲13個月披露股票交易信息的規定，一方面以虛假信息誘導公司員工和其他投資者繼續購入公司股票，另一方面他們則可將自己持有的價值11億美元的股票借機拋售而轉嫁損失。此規定導致公私利益沖突和內部人交易的問題。

其四，要求上市公司在季報和年報之間增加應披露事項和范圍。新規定要求公司必須于一個重大行為發生后第5日或15日內公告披露信息，其中包括職工福利計劃、企業核心官員離職、違約及其它能引起直接負債或造成負債快速增加的事件、某些企業道德準則和管理層、董事會成員的行為規范的放棄。所謂道德和行為規范的放棄含義，就是董事會消極履行監督職責，對一些涉及個人利益與公司集體利益沖突的問題采取不積極阻止的做法。根據新規定，由此引發的問題董事會也要負相應的責任。

——關于公司治理結構的改革措施。

新的公司治理準則核心手段是增進公司管理層個人的責任和誠信，就是要通過管理層個人責任約束促使公司信息披露質量。皮特指出，由于企業公司治理結構中的各個方面不能積極或監督不力，或者有意規避規定而造成美國公司治理結構存在嚴重問題。從安然事件就可看到，據指責，公司董事會允許AndrewS．Fastow(安然公司的CFO)成為LJM2Co—Investment和LJMCayman等合伙企業的普通合伙人，使得這些企業可以與安然公司進行大量關聯交易，隨后董事會又未能對這些交易行為給予認真關注，從而使Fastow從中賺取了3000萬的收益，這些交易行為最終使得安然公司在2001年11月對其財務報表進行重大調整。同時，安然的審計和協調委員會以及財務委員會，盡管其負有對安然公司財務報告最終監督職責，以及對Fastow的LJM交易的定期檢查的責任，但在實際工作中并沒有按照規定進行任何實質性的深入調查，因為這些部門片面聽信安達信的審計和監督報告。按照有關規定，審計委員會委員應該獨立于被其監管的公司以保持其中立性，但安然審計委員會委員中有些人或在安然贊助的機構工作，或直接擔任安然公司一個部門的咨詢人員，這種業務聯系使得審計委員難以保持其獨立性。

為了保證公司治理結構改革的有效推進，2002年2月，證券交易委員會要求紐約證券交易所(NYSE)和納斯達克(Nasdaq)配合其改革措施，即要求上市公司必須在上市前達到其所規定的公司治理結構標準。其中涉及到公司獨立審計委員會的有關政策，公司的董事會和管理層成員的持股情況，股東的選舉權安排，以及其他一些能影響到股東持股利益的事項。證券交易委員會現要求NYSE和Nasdaq重新審視他們對公司上市標準中的重要事項的規定，其中涉及到公司的董事會和管理層成員的任職資格問題，以及上市公司的行為規范。

——關于公司會計制度改革措施。

SEC認為會計制度改革是當前的主要任務。會計制度是改善公司財務數據信息披露準確和全面性的基礎。其改革措施主要涉及兩個方面，一是審計上市公司財務報表的會計師行業，二是制定會計標準的程序。

其一，推動成立公共責任委員會對會計行業進行業外監督。SEC建議成立新的民間會計管理組織公共責任委員會(thePublicAccountabilityBoard簡稱PAB)，其職責是從業外定期審查會計企業的會計和審計工作的質量以及處罰那些不稱職和違反職業道德的行業組織和個人。目前，美國會計行業自律組織是公共監管委員會(thePublicOverseeBoard簡稱POB)，其主要職責是監管全關注冊會計師協會(AICPA)自律活動。其中包括同業互相審查制度，通過由專家組成的委員會來評估成員企業對自己的審計失敗行為所做解釋的合理性，并根據發現的問題制定相應措施改善會計審計質量控制體系。目前，提出成立PAB的原因是公眾認為POB的監管活動直接受制于它所要監管的行業，POB成員都得聽命于AICPA而難以保持獨立地位。另外，皮特認為，POB經費來源于監管對象而使組織的獨立性大打折扣。由此，皮特設想，新的行業管理組織絕大多數成員要由非會計行業成員組成，并且為了保證組織的獨立性，其活動經費應來自于接受財務審計的公司客戶。上述措施能否有效解決會計行業業已存在的問題，目前仍有一定爭論。沃倫—巴菲特認為，問題不在會計審計方面，而在公司董事會中負責公司內部審計的審計委員會。審計委員會的職責就是發現不稱職的審計師，一般情況下，審計師非常清楚其客戶的情況。問題是如何使那些審計師在應該說“不”時必須說“不”，巴菲特認為僅此目前的審計委員會足以勝任。SEC前任主席阿瑟·萊維特(ArthurLevitt)則提議，公司的會計師事務所應每5—7年更換一次，不是僅在同一個會計師事務所內更換合伙人來保證審計師的恪盡職守。

其二，提高審計人員的獨立性能力。1990年代以來，莢眾多會計事務所為增加收入和咨詢服務豐厚報酬的驅使，在向客戶公司提供審計服務同時開展管理咨詢服務，鑒于兩者兼顧造成目前審計工作獨立性受到影響的弊端，SEC力圖提出新的改革措施，不過，究竟是對咨詢服務進行一定的限制，還是把兩者完全分開，現在仍然是一個爭議的問題。

三，改進會計標準的設定。當前SEC將實施有效措施確保會計標準能以更有利于市場和投資者方式予以執行。SEC雖然擁有為上市公司制定會計標準的法定權力，但SEC一般傾向推動由代表投資者、工商人士和會計人員組成監察實體的財務會計標準理事會(FASB)中介組織來制定，并由其推薦標準報經SEC評估認可。FASB標準確立了能被用于財務報表編制工作的會計確認、會計計量及信息披露等原則。鑒于安然事件，SEC擬議中的措施有以下幾個方面：

一是在支持中介組織進行標準設定同時，SEC要運用現有權力加強標準制定過程的監督，以確保FASB按照投資者最大利益行使其職能，具體措施包括：(1)拓寬資金來源，(2)富有建設性地參與FASB成員的選擇和FASB辦事處的設立工作；(3)對已采納的標準行使復查權力；(4)確保FASB頒布以原則為基礎，而非以規則為基礎的新的會計標準。

二是強調會計標準要以會計原則為基礎，而非以規則為基礎。安然事件表明，以規則為基礎的標準為安然財務人員和高層管理人員提供了鉆制度空子的機會。2001年11月安然公告中相當篇幅把有關1997年度發生的5100萬美元的審計調整一事視為不符合重要性原則而不予披露。如果這些調整入賬，會使得1997年度的報告收益由10500萬美元縮減至5400萬美元。這些調整將使得收益下降將近50％，但是審計機構的安達信認為這些對信息披露真實性并不重要而予以刪除。安達信的首席執行官JosephBerardino在國會的證詞中說，作為不符合重要性原則來處理是因為安達信將凈收入視為“會計人員所謂的‘正常性收入’”。這是一個扭曲規則的明顯案例。

三是SEC現在呼吁美國財務會計標準委員會(FASB)加快會計標準的修訂、以適應近20年來金融衍生工具、金融交易和實體的發展需要。

目前，SEC已經采取了一些措施以貫徹皮特提出的改革方案。首先，SEC提供了正確使用和限制使用模擬公司財務數據的指導意見。并在此后SEC進一步的警告性建議，第一次表述了對上市公司披露主要會計準則的義務的要求和指導意見，并宣布2002年其工作人員將監督所有《財富》公布的500強公司提交的年報。這一措施將加強SEC對公共公司的財務和非財務披露的復查程序以便進行更為有效的監管。2002年初，SEC初次宣布要建立全新的民間監管實體對會計行業進行業外監督的理念。隨后，SEC圈定了2001財政年度有關表外財務安排的年終報告中需要經理人員內部討論和分析的問題。根據這一要求，證券行業及其自律機構在SEC的指導下，宣布了推薦規則來增加分析師(投資)推薦的透明度。隨之SEC宣布其計劃公布在公司披露方面亟待提高的各個方面問題。同時，SEC要求紐約證交所和Nasdaq關注公司治理結構方面的問題。由于對安達信的司法指控，SEC進一步了旨在保證面向投資者和美國資本市場的連續有序的信息流的命令和臨時規則，并著手對資本市場評級機構的活動和影響進行正式的準司法調查。2002年3月，SEC對上市公司IGIInc的前首席執行官提起法律訴訟，旨在追回其因為虛報的財務業績而獲得的分紅、期權和薪資。這是?被嶗锍癱降墓ぷ鰲?月11號，SEC投票批準了提出的關于加速上市公司信息披露周期和增加披露內容的兩個相關議案。

第三，國會的改革設想。

就改革措施國會已提出35個議案，總的來看，主要措施包括有以下幾個方面：

——關于401(k)離退休計劃。

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關鍵詞：物業管理；市場監管；監管主體；市場要素；監管體系

中圖分類號：F29 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）17-0164-02

（一）物業管理的固有缺陷要求市場監管

由于建筑物開發和使用的階段性，物業管理通常也存在前期管理和日常管理兩個階段，導致物業管理市場不可避免地存在以下兩個方面的固有缺陷[1]。一是不完全競爭。建設單位作為初始業主可以自由選擇物業服務企業，并具有對服務費用的定價權，同時在日常管理階段，物業服務企業具有賣方優勢地位，業主大會難以改變這種現狀，容易導致物業管理市場的不公平。二是不完全信息。由于建筑方、物業服務公司及業主各自對物業質量信息和物業服務信息的了解不一樣，容易導致建筑方把開發遺留問題轉嫁給物業服務公司及業主；物業服務公司憑借賣方優勢也可能會降低物業服務質量，造成物業服務市場的失信。為了補救上述固有缺陷造成的物業管理市場的失靈，需要政府和行業等進行市場監管，以矯正物業管理市場的不公平。

（二）物業管理的現實問題要求市場監管

物業管理市場由于其特殊性，在長期的運作過程中暴露出了許多現實問題和矛盾。一是業主被動接收物業管理服務的問題。由于物業管理市場不完全競爭的缺陷，業主通常只能被動接收前期階段建筑方確定的物業服務賣方，這就會造成業主不能有效監管物業服務公司。二是公共和個體性義務的問題。物業管理服務對象是全體業主，具有公共性，繳納物業費屬于業主個人義務，物業管理出現缺陷將影響全體業主，導致個體業主拖欠物業費用，進而產生惡性循環矛盾。三是服務成本與服務價格的問題。服務成本應向全體業主公開，服務價格應以所享受的服務為基礎，服務價格的變動應征求業主大會同意，物業服務公司單方面提高服務價格將會侵害業利和利益。四是利用公共資源所得收益的分配問題。物業服務公司通常利用小區公攤區域內的公共資源獲取經濟收益（如游泳池、電梯廣告、墻體廣告等）。公攤區域屬于全體業主所有，利用公攤區域取得的收益應屬于全體業主，物業服務公司只是全體業主行使管理權利[2]。五是物業服務市場的粗放型問題。當前物業服務市場的一大特點就是粗放型，集中表現在勞動力素質不高、專業化程度較低、社區文化建設缺失等，無法滿足業主對生活品質提高的要求。

（三）社會公共利益的維護要求市場監管

物業管理在維護社會公共利益方面具有五個方面的功能：一是改善人居工作環境；二是維護社區和諧穩定；三是提高城市管理水平；四是解決城鄉就業難題；五是推動國民經濟增長。為了更好維護物業管理對社會經濟發展的促進作用，需要政府進行適度的市場監管。

（一）物業管理市場主體的監管

物業管理市場主體包括賣方和買方，也即物業服務企業和業主。對物業服務企業，監管主體通過設立有關行政許可制度對其進行監管，包括物業資質制度、物業管理師制度等。對業主，建立業主大會（業主委員會）和業主管理規約，規定業主的權利和義務，也將其作為調整業主和物業服務企業矛盾的基礎制度[3]。

（二）物業管理市場客體的監管

物業管理市場客體即物業服務產品。對市場客體的監管主要為了減少和消除不對稱的信息。具體監管手段可以根據時代和市場需要制訂專業的物業服務產品標準，建立科學公正的物業服務質量評價體系，并與時俱進地不斷優化和完善評價體系。

（三）物業管理市場價格的監管

價格機制是物業管理市場機制的核心，由于不完全信息的存在，有必要制定物業管理市場價格機制，以維護交易公平和業主的權益。物業管理市場的價格監管，可以通過制定物業服務收費監管制度、物業服務定價成本監審制度和物業服務收費標價制度實現有效監管[4]。

（四）物業管理市場競爭的監管

由于物業管理市場的不完全競爭，容易造成市場競爭參與者的力量失衡。為削弱物業服務企業的賣方優勢，實現公平競爭和公平交易，可以通過制定競爭規則、提供競爭平臺和確認競爭結果三種手段實現有效的市場競爭監管。

（五）物業管理市場供求的監管

物業管理市場的發展，需要政府對市場供應和市場需求進行雙向激勵。加大供給有利于促進物業管理行業做大做強；刺激需求有利于改善居住環境，實現國民財產的保值和增值。政府可通過稅收政策、財政補貼等調控手段實現市場供求的監管。

（六）物業管理市場行為的監管

物業管理市場行為主要表現為物業服務合同的簽訂、履行和終止，因此，對物業管理市場行為的監管重點在于對物業服務合同的監管[5]。為了統一規范物業服務合同行為，通過制定合同示范文本、物業承接查驗規范、物業財物管理辦法、物業裝修管理辦法等制度作為物業管理市場行為的政策依據。

參考文獻：

[1] 陳偉.物業管理的市場監管（上）[J].中國物業管理，2011，（2）：30-33.

[2] 楊付瑩.淺談住宅物業公共收益的管理[J].現代物業，2013，（4）：116-117.

[3] 王祖益，卓越.如何建立和完善廣東高校后勤服務市場監管體系的思考[J].高校后勤研究，2008，（4）： 24-26.

[4] 吳正鋒.淺議完善現代物業服務收費價格機制[J].經濟研究導刊，2015，（18）：15-16.

[5] 黃學榮.物業服務合同糾紛的法規處理探析[J].百色學院學報，2013，（3）：77-80.

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證券市場走過了漫漫十年的歷程，從一個呱呱墜地的嬰兒，到現在的青春少年，其中經歷過了風風雨雨。要想證券市場這一新生兒在中國的大地上健康成長，沒用政府的監督、管理是不行的。正像培養一個新生兒一樣，證券市場監管需要的是一套合理的、有利于廣大投資者的方法和措施，只有這樣才能使新生兒向著健康的方向發展。但由于中國本身的制度問題和一些偏激的措施，在證券市場的發展是上走了許多的彎路，犯了許多的錯誤，這樣一來傷害了廣大投資者的利益，股市被一小部分的人玩弄手中，使本應該公平、公正、公開的證券市場充斥著種種黑幕。信息的扭曲和惡意的欺騙使得廣大的投資者被騙。面對種種的不公平，證券市場的規范操作被大家日益地重視起來，大家都在極力呼喚一個健康的證券市場。這樣一來證券市場的監管顯得日益重要。長期以來，證券市場的監管問題，一直沒有什么有效的措施來遏制一些不合理、違法的行為。所以這是一個一直以來都在探討的問題。如何監管才能有效，如何監管才能遏制不合理，如何監管才能保護廣大的投資者，是監管需要討論的問題。證券市場的監管問題需要時間來不斷的完善，并非一朝一夕能夠完美的。隨著完善的法律、法規的出臺和證券市場監管體系的建立，必定會給證券市場帶來新的生機。

關鍵詞：證券市場監管，證券法，“三公”原則

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關鍵詞：證券市場；自律監管；行政監管

      證券市場作為金融市場的重要組成部分，對國民經濟的發展起著及其重要的推動作用。證券市場特有的籌集資金、資產重組、公司價值發現及風險提示等功能是市場經濟條件下，一國經濟健康、穩定運行的必要條件。由于證券市場運作機制復雜、資本虛擬性等原因，產生風險的可能性極大。實踐表明對證券市場進行監管可以提高運行效率，防范和化解風險，使證券市場更好地為國民經濟服務。

    一、公共利益論簡述

       公共利益論是二十世紀二十年代世界性經濟金融危機之后提出的。這種理論認為，監管的基本出發點就是要維護社會公眾的利益，而公眾利益涉及千家萬戶、各行各業，維護公眾利益只能由國家法律授權的機構來行使。市場難免存在缺陷，純粹的自由市場必然會導致自然壟斷與社會福利的損失，并且還存在外部效應和信息不對稱帶來的公平問題。在現實經濟中通常存在以下幾個方面的市場失靈：自然壟斷。假設在社會理想的產出水平下，只有一個廠商從事生產，該產業的生產成本最小化，那么此時的市場就是自然壟斷市場。處于該行業中的每個公司都會在利益驅動下爭相兼并擴張，之后形成壟斷市場而不是自由競爭的市場。壟斷者通過限制產量、抬高價格，使商品價格超過邊際成本而獲取超額利潤，必然帶來導致市場效率的喪失。"外部效應。外部效應是指未被交易雙方包括在內的額外成本或額外收益。在提供商品及服務時，如果社會利益或成本與私人利益或成本之間存在差異，那么自由競爭就無法實現資源的有效配置。盡管私人之間可能通過協議來解決外部效應問題，但達成協議的交易費用往往過高，而市場監管卻能有效地消除外部效應。信息不對稱。在商品生產者和消費者之間，信息分布往往不對稱，一般而言生產者比消費者擁有更多的信息。生產者從自身的利益出發，而不是按優質優價的原則來出售商品。這樣在相同的價格水平下，銷售質量更好的生產者被迫退出市場以逃避損失，而質量較差的生產者則乘機占領市場，出現“劣貨驅逐良貨”的現象。信息不對稱要求更多的信息披露，使消費者能夠據此區分產品質量的高下，監管正是消除信息不對稱的有效方法。由于市場存在上述缺陷，公共利益論認為在市場失靈的情況下對其實施監管能提高公共利益。

     二、我國證券市場監管的現狀及存在的主要問題

       以前，證券市場監管主要由中國人民銀行主管，體改委、國家工商局等其他政府機構及上海、深圳兩地地方政府參與管理的形式。成立國務院證券委和中國證監會以后，證券監管由國務院證券委負責，中國證監會作為證券委的執行機構，承擔起對我國證券市場的監管任務。國務院撤銷了證券委，同年確認中國證監會為證券監管的主管機關。隨著證券市場的發展，我國證券法律制度也逐步建立起來，如《公司法》、《國庫券條例》、《股票發行與交易管理暫行條例》、《禁止證券欺詐行為暫行辦法》、《證券交易所管理辦法》、《公開發行股票公司信息披露制度》、《證券市場禁入制度》等一系列證券法律法規均已頒布執行。作為根本大法的《證券法》的出臺，進一步確立了中國證券市場法律規范的框架。以滬深交易所設立為標志，中國證券市場短短十幾年走過了國外證券市場上百年的自然演進的發展過程，應當說政府的積極推進功不可沒，然而毋庸諱言，年輕的中國證券市場在快速成長的過程中還存在不少問題：!監管制度缺乏長遠規劃。中國證券市場從無到有，發展到現在的規模，成績斐然。然而，由于市場發展迅猛，政府監管部門疲于應付大量繁雜的日常事務性工作，不經意忽略了對市場發展急待解決的根本的監管制度建設。為了盡快解決一些短期凸#顯的問題，往往采取急救辦法，甚至以行政命令的方式強行調控市場，雖然暫時緩和了事態，但是很可能為日后的市場發展和監管工作帶來了意想不到的隱患。監管存在滯后性和弱效性。盡管我國證券監管機構近年來加大了對欺詐與操縱的打擊力度，但行政監管往往是事后監管，監管存在顯著的滯后性和弱效性。

     滯后性。從違規行為的發生到監管機構做出處罰，往往歷時彌久，監管行為存在明顯的滯后性。如“中科創業”、“億安科技”操縱股價行為在發生數年以后才被發現，而“瓊民源”事件的查處過程竟長達兩年。另一方面，監管力量相對有限，調查費用不菲，一些市場欺詐行為未被處理，成為漏網之魚，使違法者產生僥幸心理，鋌而走險。(’弱效性。對違規行為處罰顯得過輕。如民源海南公司動用銀行貸款和透支操縱“瓊民源”股價非法獲利))萬元，查處后除了沒收非法所得以外，僅處以警告和罰款了事。實際上，對上市公司違規行為的處罰卻轉嫁到公司股東身上，并無過錯的中小股東往往受害最深。對應承擔直接責任的違規公司的高管人員處罰過輕，弱化了監管效果。"證券監管決策缺乏科學性。目前我國的證券監管體制決定了中國證監會是證券市場的唯一監管機構，一方面提高了證券監管決策實施的權威性，但另一方面卻可能有損決策的科學性。我國的證券監管機構作為政府代表，除了承擔監管職責以外，還擔負著培育和完善證券市場的職能，而當前經濟體制改革中的焦點問題———金融體系的創新與改革———是一項牽涉到方方面面的系統工程，這些背景決定了不同領域的金融法規政策之間存在高度的相關性和制約性。比如，證監會的某項措施可能符合單一證券監管目標的最優化，但由于與其他金融管理機構處于分割狀態，其監管決策未必能達到國家整體金融及經濟發展的最佳效果，因此證券監管決策缺乏科學性在所難免。對投資者的保護機制不夠完善。海外成熟的證券市場對投資者的保護主要有以下幾個途徑：    投資者教育機制。對投資者在證券市場基礎知識、證券法律法規等方面加強教育，尤其是加強市場風險教育，有利于投資者熟悉市場、認識市場運作的客觀規律，就像對適齡兒童進行系統的免疫接種一樣，打預防針對增強自我保護能力大有好處。投資者訴訟機制。投資者可以通過集團訴訟等方式，對作出虛假信息披露的公司提起訴訟，并且比較容易獲得相應的賠償。投資者賠償機制。國外的證券市場通常設有賠償基金：一方面，可以提高投資者入市的積極性；另一方面，可以構建防范系統風險的緩沖機制，由市場風險引起的損失可以得到有效的賠償。目前，我國的投資者教育機制剛剛起步，投資者訴訟機制和賠償機制還未真正建立并發揮作用。

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一、四國證券市場會計監管模式特點分析

(一)美國：行業自律為主，政府干預為輔，保護投資者利益

美國的證券市場會計監管模式的主要特點可以歸納為，以保護投資者利益為最高目標，以民間審計為主要監管方式，由注冊會計師事務所對上市公司實施監管，而美國證券交易委員會則對注冊會計師事務所實行再監管。在這一模式中，美國證券交易委員會負責監督上市公司的財務報告，但美國證監會的這種監管是間接的，通常情況下其具體的業務由會計師事務所進行審計。從理論上來說，行業自律監管模式是基于這樣一種假設：會計師依靠行業內部制度來約束自己的行為，若他們的行為違反了行業規范，就有可能被驅逐出會計行業。雖然這種監管模式在20世紀70年代曾由于美國國內發生的一系列審計失敗案件而受到美國政府的質疑，但當時的美國注冊會計師協會為了防止美國政府過多地干預會計行業的監管，建立了一整套行業自律監管機制，特別成立了公共監管委員會，對注冊會計師的獨立性和審計質量實施監管。

事實上，一種會計監管模式是否符合一國證券市場，必須和它所處的歷史環境相適應，美國過去100年引以為豪的行業自律模式在當今形勢下也表現出廠某種局限性。安然事件的爆發，使美國現行監管模式成為焦點，受到了各界的質疑，為了維護美國監管當局的權威，美國證監會對此迅速做出了反應，頒布了《薩班斯――奧克斯利掖案》，設立了獨立的監管機構，標志著“后安然時代證券市場會計監管模式”的到來。在新的監管模式下，監管當局嘗試將宏觀監管與微觀監管性結合，從而更加有效地維護證券市場的健康有效運行。

(二)英國：民間審計為主，保護投資者利益

英國證券市場會計監管模式強調公司財務報告應給予真實與公允反映。1948年《公司法》規定英國的會計監管主體屬于民間組織，隨著經濟全球化和會計國際化的發展，以行業自律為主的英國會計監管模式的局限性也逐漸暴露出來。由于缺乏一套強有力的會計監管法規，使得英國各地之間會計監管的程度不完全一致，極大地影響了英國證券市場會計監管的水平，因此，英國監管當局也希望借鑒政府集中監管模式的經驗，對現有會計模式進行有益的補充與完善。

(三)法國：政府驅動，稅務主導

法國是西方國家中在一定程度上實行計劃經濟的國家。在會計立法上，政府在制定會計準則中發揮了較人作用，強調會計準則的統一性，強調會計服從稅法的要求并與稅法的規定保持一致。法國實行“會計總方案”，政府組建了全國會計監督委員會米負責實行會計總方案，會計總方案實行統一的會訓制度，滿足國家稅收的要求。

(四)日本：以法律為基礎，政府集中監管

日本證券市場會計監管主體是由大藏大臣直接領導的，以證券交易監視委員會為專門的政府監管機構，由大藏大臣任命的地區財政局長為地方證券監視長官的垂直管理式的監管模式。在法律的基礎上執行監管任務時，實行了證券交易監視委員會和自律機構的有機結合。

二、會計監管模式產生差異的原因分析

第一、各國會計差異及會計模式的國際分類是證券市場會計監管模式產生差異的根本原因。

國際會計模式的分類是將國際范圍內各國會計制度用抽象化和典型化的方法進行分組。歸類而形成的具有一定特征的會計事務形式和定式。通過確立各種影響因素與會計差異之間的相關關系，對影響會計模式的因素加以概括，這些影響各國會計的因素與各國證券市場會計監管模式的形成就有了某種必然的聯系。

一方面，歐美法學界根據各國法律的特點及其源流關系對各國法律進行分類。一般分為五大法系：中國法系、印度法系、阿拉伯法系、普通法系和羅馬法系，前三種屬于法制史上的概念，后兩者在西方各國有重要影響。其中普通法系源于英國，是英國古代不成文的習慣法依靠法庭審判案件的判決逐漸延傳下來的。屬于普通法系的國家有英國、愛爾蘭，美國、加拿大、澳大利亞和新西蘭等。在普通法系的國家中，企業的會計處理和財務報告形式在法律的框架范圍內有很大的自由度，而且許多詳細的會計規則是由會計職業界制定的。羅馬法系也稱“大陸法系”，是古羅馬的法律以及在羅馬法的基礎上制評訂和發展起來的，屬于羅馬法系的國家包括法國、意大利、德國、西班牙、荷蘭、葡萄牙和日本，在羅馬法系的國家中，各公司進行的會計處理必須嚴格遵守法定的要求，會計職業界幾乎沒有自己制定會計規則的余地。

另一方面，經濟體制的不同導致了對會計的要求有所不同。在經濟高度發達的國家中，必然要求高水平的會計理論和會計實務，在這樣的國家中證券市場的發育必然發達，所以要求比較完善的監管模式對其進行監管。而在經濟相對落后的國家中，會計理論和會計實務還處于發展與探索階段，在這桿的證券市場中，必然要結合實際情況并借鑒其他國家的經驗，找到合適的監管模式進行監管。

此外，一國稅收體制、文化背景、政治制度等都會對會計活動、會計理論和實務存在直接或間接的影響。英國學者諾貝斯借用生物學的劃分方法，按“綱”、“亞綱”、“族”與“種”等概念，將不同國家的會計模式進行了分類。由此可以看出，監管模式的選擇是與其會計模式的選擇密不可分的，這也是本文選擇這四個國家作為研究對象的原因所在。

第二、證券市場不同會計監管模式形成有其深刻的歷史原因。

不同的監管模式大都是經歷了市場震蕩、監管失靈和加強監管的過程而逐步形成和完善的。在不同的監管模式背后，蘊涵著促成其形成不同風格的社會經濟原因。作為行業自律為土、政府監管為輔模式典型代表的美國來講，正是歷史慘痛的教訓，特別是經歷了“安然事件”以后，使政府更加積極主動地介入到證券市場會訓監管當中來，確立嚴格、全面的立法體系和統一的證券市場監管制度，奠定了證券市場會計監管的國際領先地位。與美國不同，英國是老牌資本主義國家，在極其漫長的資本主義發展的歷史長河中，其證券市場監管的發展和演變是相對漫長而平緩的。英國人有其特有的人文環境，其經濟、政治等各方面的因素也促進了其自律監管模式的成長和完善，形成了自我約束、自我管理和自我發展為顯著特點的自律組織和以自律為主的監管模式。

綜上所述，我們發現證券市場會計監管模式產生的歷史原因是模式產生差

異的內在原因，證券市場會計監骨模式是伴隨著各國證券市場的發展，什隨著各國經濟、政治、法律、文化、地理和社會背景等方面的變化而發展變化。

第三、各國會計監管主體的職能差異是決定證券市場會計監管模式差異的直接原因。

英美兩國的監管模式在“安然事件”以前都實行以行業自律為主的監管模式。英國的監管組織是民間性質的，所以依靠行、帳組織的自律是英國的監管手段。美國的證監會雖然是獨立的監管機構，但不直接參與會計準則的制訂，而一直把這項權利限制于監督作用，準許并鼓勵民間職業團體在會計準則的制訂方面起主導地位，在“安然事件”以后兩國都有意向獨立的監管模式發展，尋求一種行業監管和政府監管的有效結合。而法國和日本的監管機構都是由政府主導的，由政府控制的機構，所以他們的監管模式是以政府監管為主。

三、關于構建中國證券市場會計監管模式的幾點啟示

各國證券市場會計監管的歷史、實踐和經驗的分析為我國證券市場會計監管體系的設計提供極其重要的啟示。

第一、政府在證券市場的會計監管中的作用不容忽視。相對而言，美國證券市場會計監管被公認為最嚴格、最卓有成效的監管體系，具模式為許多其他國家所效仿。其證券市場會計監管方面的成功經驗和教訓充分說明：統一立法和集中管理是在總體上保證證券市場公平與效率、更為有效的管理方式。強調政府監管的思想精髓，就是要以充分保護投資者尤其是中小投資者的利益，最終實現資源優化配置為目標。

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建筑工程管理中很重要的一部分就是對施工現場的管理，這項工作管理的好壞直接會影響到整個建筑工程的施工質量以及施工企業的運營。只有將建筑施工現場的管理工作做好，才能夠保證建筑工程的施工質量以及工程成本，為企業營造出更大的效益。

關鍵詞:

建筑工程;建筑施工現場;施工現場管理工作

想要進行建筑施工現場的管理，首先要明確管理目標以及建立一個科學管理的概念，確保管理方法是科學的、合理的并且先進的，在進行管理的過程中要運用正確的管理方法符合實際情況的進行管理，能夠確保管理目標的實現。因此，建筑工程的相關企業在制定和執行建筑施工現場管理時要確保其是符合實際的、能夠促進企業良好發展的。

1建筑施工現場管理

建筑施工指的是整個工程中每一步驟的生產活動，是一個將設計圖紙上的內容變成實際物體的過程。其工作的的場所就是建筑施工的現場，而對建筑施工現場進行管理就是對這個建筑工程的施工技術、施工設計和施工過程等進行管理，這關系到整個工程能否順利的進行。

2對建筑施工現場進行管理的意義

2．1確保工程施工的順利進行

對建筑施工現場進行管理這項工作關系到建筑工程的施工能否順利的進行，會影響到工程施工的質量，此外，管理工作做的好可以起到保證工程完成質量以及縮短工期等好的作用。

2．2可以提高施工效果

在施工現場加強對施工的物資以及所用到的材料進行管理，對這些物資和材料的進出場進行登記以及對其使用消耗和損壞都做好相應的記錄，可以避免出現材料浪費等情況，真正的降低建筑工程施工的成本，減少消耗。

2．3提高工作效率

管理工作在落實前要有科學的管理理論指導，同時需要相關的技術人員與其相配合，這樣可以提高工作效率，在保證施工質量的前提下縮短施工的工期。

2．4避免安全問題的出現

建筑施工現場的管理包括對安全的管理，對于施工現場存在的安全隱患管理人員要認真的進行排查，避免安全事故的出現。如果發現施工現場存在安全問題，要及時的進行相關的處理，避免對員工的人身安全造成影響或影響工程的施工進度，將損失降到最低。

3建筑施工現場管理存在的問題

3．1施工現場的施工人員對安全生產的意識較低

施工人員的安全生產意識高低是會影響到施工現場安全管理工作進行的，而安全管理工作關系到整個建筑施工工程的施工。但是在實際的施工中，安全管理人員并沒有深刻的認識到這一點，并沒有將安全工作放到一個重要的位置，員工的安全意識較低，很多員工都會存在僥幸的心理，因此安全管理措施并沒有真正的做到位，這樣就存在了一定的安全隱患，很容易導致安全問題的出現。

3．2在對施工人員管理方面管理難度大

建筑施工一般工期都比較長，相關的投入量也非常大，在這樣的前提下，建筑施工現場的管理也就會比較有難度管理工作也會比較復雜。在人員管理方面，施工現場的人員是非常多的，一些員工受到過專業的培訓并且施工經驗比較豐富，但還有一些員工是臨時性的員工，他們并沒有專業的知識進行支撐并且安全意識也比較低，這樣管理起來是比較有難度的。例如現場施工人員總有違反規章制度進行操作的行為，不佩戴安全帽進行施工、不按規定操作引發手腳架出現坍塌現象等等，這就造成了安全事故的發生，并且給施工現場留下了安全的隱患。此外，一些施工員工在拿到規定的圖紙后并沒有按照圖紙的設計來進行施工的操作，而是根據自己的意愿來施工，隨意的圖紙進行更改。還存在一種現象是，在進行建筑配料的調配過程中，會出現調配人員錯調比例或根據自身經驗來進行建筑配料調配的現象，這會嚴重的影響到工程的施工質量。所以，在對施工人員的管理方面存在著很大的管理難度。

3．3設備、材料管理存在問題

因為建筑施工會用到的建筑材料和施工設備都比較多，所以如何進行施工現場設備的管理是一個很重要的問題。在施工現場經常會出現施工材料隨意堆放的現象，這些材料在沒有任何保護措施保護的情況下直接暴露在空氣當中，這樣非常容易造成材料的損壞或丟失，給施工帶來影響。在設備管理上，存在不用的設備擱置在施工現場的現象，這會出現丟失零件或遭到破壞的現象。還存在對設備的維護不到位的現象，這會導致設備出現老化現象，影響設備的正常使用對施工造成影響。

3．4管理人員不到位的現象

建筑施工現場管理的管理人員對管理工作的執行產生直接的影響，在工作當中管理人員的工作水平是有差異的，同時對于管理工作的重視程度也有所不同。因此管理人員對管理工作不重視，工作水平比較低，不負責，就會出現建筑施工現場管理工作落實不到位的情況。

4建筑施工現場管理的措施

4．1提高施工人員的安全生產意識

施工現場的施工人員在正式上崗前應該做好相應的安全生產培訓工作，讓施工人員真正的意識到做不到安全生產會對其自身以及企業和社會造成的影響。真正的將其安全生產意識提高，發自內心的做到安全生產相關的規定，根據規定來進行施工操作，避免因為意識不到位而產生危險、造成損失。

4．2提高施工人員的自身素質

因為施工人員的素質會影響到建筑工程整體施工的水平同時也會影響到建筑施工現場管理工作的進行，所以必須要提高施工人員的自身素質。首先在施工人員的聘用時，要對其進行素質的考核，考核其專業知識是否過關、是否具有安全生產的意識以及能夠遵守企業相關的管理條例。其次，應該加強對施工人員技能方面的培訓，很多施工人員的知識技能和施工經驗都是存在一定問題的，對于欠缺的方面，施工單位應該加強對其的培訓，讓施工人員提高他們自身的水平，同時讓施工人員對圖紙進行學習，讓其能夠會看圖紙并能夠根據圖紙來進行實際的施工，避免出現違規操作的現象。此外，施工單位應該加強員工對于單位對違規操作所設立的懲罰制度的認識，這樣施工人員在施工中才能被約束。

4．3做好材料設備的管理

針對施工現場存在的施工材料亂堆放的問題，施工企業可以將暫時還不會用到的施工材料暫時寄放到別處，盡量避免出現施工材料在施工現場亂堆亂放的現象。同時對于材料的進出場和設備的進出場進行嚴格的控制，保證材料和設備的質量。同時對于施工中所使用的設備要做好維修和養護的工作，避免因擱置而造成的損失。對于施工現場的物品利用率，管理工作者要利用科學的管理方法來進行管理，提高物品的利用率，減少浪費現象的出現，節約施工的成本，讓效益能夠實現最大化。此外對于施工現場的安保工作也要做好相應的管理，保護好施工現場的材料和設備，避免出現損失。

4．4提高管理人員的素質

在進行管理人員的選擇時，要注意對管理人員的素質進行考核，保證其能夠在管理工作中盡職盡責，認真的完成相關的工作。同時對管理人員進行培訓，讓其意識到管理工作在建筑施工當中的重要性，并提高其工作能力。管理人員是管理工作執行的基礎，所以必須要保證管理人員的素質以及工作能力以及對管理工作的重視程度。

5總結

建筑施工現場管理工作對建筑施工工程的整體質量產生非常重大的影響，還會對施工單位的發展造成影響。因此，必須重視建筑施工現場的管理工作，提高對管理工作的重視程度，優化相關的管理制度，提高管理人員的管理水平。對于管理工作中存在的問題要及時的進行解決，將管理工作做到最好，提高工程的質量節約施工的成本，并為建筑施工現場提供安全施工的保障。

參考文獻

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［2］楊宏偉．關于如何做好建筑工程施工現場管理工作的思考［J］．科技資訊，2012(06):152．

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關鍵詞：工民建；現場管理；技術質量；

中圖分類號：TU7文獻標識碼： A 文章編號：

0.引言

近年來我國工民建工程建設規模逐漸擴大、投入資金逐步增多，工程建設總體發展水平有了很大提高，但工程建設質量問題時有發生，工程建設投資成本不斷攀升，工程施工事故問題經常出現，可以說我國工民建工程在發展的道路上既有機遇，同時也面臨著嚴峻的考驗。文章以工民建工程施工現場管理為立足點，就施工單位如何解決好工民建工程施工過程中的種種問題以及如何提高工民建工程現場管理水平，實現企業經濟效益與社會效益的雙贏進行了論述。

1.原料的管理

對于工民建施工現場來說，進行有效的建筑材料管理是第一步。由于在工民建項目中，建筑材料的成本占去了工程造價的50%以上，所以在進行現場管理時，要重點加強這方面的管理。在工程施工初期，現場管理要以工程建設的進度為準，對項目施工中所需要的材料與設備進行因地制宜的編制管理與發放，加強各個項目間的聯接性，應用交叉方法，進行資源的合理分配與安排。

為了達到現場管理的預期效果，施工管理中，對于建筑材料的采購與進場驗收應以專人專項為原則。對涉及到的采購等問題，在執行前，要進行方案與流程的標準化建設，保證透明公開。此外，施工單位在制訂采購計劃與流程時，要以市場情況為基礎，尋求性價比最高的產品與供貨渠道。同時為了保證原材料的質量，選擇時還應注意售后服務等事宜。

施工開始后要對工程建設的進度要實時跟進，按時間周期長度制訂不同的采購與供貨計劃。同時，還應保證企業流動資金的安全性。由于鋼筋、水泥在長期與不當的儲存下會引發性質變化與質量下降，所以現場管理中要根據不同物資的性能特性，制訂不同的堆放標準。在防盜方面，要加強施工現場的安保設置，防止貴重材料與重要物資的丟失。由于采購與監管都是重點，在這些崗位的人選上，要注重工作人員的思想素質，同時，建立起可操作性強的獎懲機制，從管理層入手，由上至下，全面提升項目參與人員現場管理水平。

2.技術的管理

對于工民建施工現場的技術管理方面，主要有設計方與施工方的圖紙會審、相互間的技術交底和施工方在施工過程中必要的技術優化。

2.1 圖紙會審

圖紙會審是指在工民建施工項目初期，由施工方與建設計方，聯合監理方等對工民建項目設計圖紙進行的審查工作。

一般來說，圖紙會審第一項是由施工設計方進行自審。設計方在設計圖紙工作完成后，再次進行施工現場情況勘查，結合勘查結果，進行相關的設計優化工作。其次，是由施工方進行的自審。這是在設計方提交圖紙后，施工方組織自身技術力量人員進行自審工作。從分析圖紙設計目標、技術要求與施工標準進行全方面的研究，從施工可操作性上進行審查。再是由施工監理方，對圖紙進行深入研究與學習。在這個圖紙會審的過程中，各方在審查中，要積極提出問題與疑惑，相互進行探討，研究出可行性較強的解決方法。總之，圖紙會審是一項由各方人員進行的綜合性工作內容。

2.2技術交底

技術交底首先是指工民建施工方總工程師，對已定的施工設計圖紙進行技術上的評估。通過評估，從施工安全標準、施工操作方法、施工作業規范等方面進行全面的說明。保證施工項目負責人，可以在全局基礎上，掌握整個工程建筑施工方案。其次是指項目施工負責人，對所包工程項目下的小項目施工人員進行技術交底。一般來說，人員包括每個項目施工中的總負責人、安全員與質量檢測人員。最后，是指每個小項目的總負責人對每個項目的施工人員進行技術交底。由于這個環節涉及到最終的工程執行，所以不僅要保證這三步技術交底在進行推進時，更要求施工方要把技術交底中要求的工程質量標準如實貫徹到每個項目的具體施工細節中去。總的來說，為了做好技術交底，工民建施工的現場管理，要及時進行相關的現場監督與抽查，把監理工作落實好。

2.3 施工方案的優化

每一項大規模的工民建工程項目，都可以拆分成不同的工程小項目進行推進。那么在進行施工方案優化時，就要重點對原工程建設項目進行資源的合理配置。為了做好這一點，不得盲目進行任務量的大量集中下達，避免由于工程任務過大，工期要求緊影響到施工完成質量。一般來說，提高工程施工質量與效率應運用流水作業方法。不僅要大力推廣工程中同一施工小項目的流水作業，還要把項目施工存在銜接與交叉的施工內容進行有效安排，使其同步運行。在建設機械使用上，可以通過人工、半機械與機械的有效結合，進行互補。針對項目施工中的重點質量監測點進行施工控制的加強。

3.現場的管理

3.1 有效管理建筑施工的測量

對于工民施工現場管理來說，監理人員在進行放線與高程控制工作時，要制定出嚴格的誤差標準。對于施工現場中的工程體尺寸與高程數據等，要進行隨時的測查，對于不達標的，應嚴格執行返工，達到標準時，才能推進下一道工序。

3.2 有效管理硬性指標文件的落實

在進行施工承包指標時，要將硬性指標文件內容落實，對施工中出現的問題，要貫徹好目標責任制，按文件進行并以書面形式下達相關的責任分管內容。

3.3有效管理實驗數據

由于工民建施工現場管理中，監理工程師要以現場抽樣所得出的試驗數據來檢測相關的材料質量與性能。所以，現場管理中對于試驗所涉及到的數據和指標，如物理指標、化學性能、抗拉、冷彎等，要進行嚴格管理，保證數據的時效性。

3.4 有效管理施工現場

工民建施工是一項隨時變化的施工，隨著工期的推進，施工現場會有相應的變化。對于施工現場的管理來說，要做好全面的安全與危險源評估，對發現的安全隱患與質量缺陷，要進行及時的處理。

4.結語

建筑企業要加強施工現場的管理，做好施工技術準備是關鍵的一個環節，合理安排施工工序，實施施工現場安全管理，加強建筑工程機械設備、材料和人員的管理，只有這樣才能在保證工程質量的同時，提高企業信譽，增強企業的競爭力，最終實現企業經濟效益的最大化。

參考文獻

[1]呂志丹.淺談工民建施工中的現場管理[J].科技創新與應用.2012.

[2]李智達.淺論工民建施工中的現場管理[J].門窗.2012