導語：如何才能寫好一篇完善信用管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：企業(yè)管理信用管理體系信用管理職能信用風險管理

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎，也是國內企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業(yè)正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業(yè)內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發(fā)展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務活動中的兌現(xiàn)風險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經營管理機制改革的關鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經濟體制下，企業(yè)的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經營管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經營管理目標發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業(yè)在組織機構及其職能設置上不能適應現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調企業(yè)的銷售目標和財務目標；同時在企業(yè)內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業(yè)務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統(tǒng)一領導，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業(yè)內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業(yè)務流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎上，更加注重部門間的協(xié)調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業(yè)務流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務流程是企業(yè)關鍵性的業(yè)務流程之一，最為重要而且復雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務流程；客戶信用評級業(yè)務流程；訂單處理與內部授信業(yè)務流程；銷售風險控制業(yè)務流程；款回收業(yè)務流程；債權處理業(yè)務流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業(yè)務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監(jiān)督與檢查。超級秘書網

(2)事中控制——賒銷業(yè)務管理制度。企業(yè)在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業(yè)務管理部門在銷售業(yè)務管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監(jiān)控制度。關于應收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

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論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應該加緊步伐發(fā)展內部信用管理。

1企業(yè)信用管理的內涵及意義

廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產生的應收帳款進行管理。

2我國信用管理現(xiàn)狀

2．1企業(yè)信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿易總協(xié)定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權’危，企業(yè)應收賬款居高不下。

3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛

隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構建

4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。

姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業(yè)務流程。目前國內大型內資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。

43提高企業(yè)信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo

4.4企業(yè)內部各部門角色定位。企業(yè)內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內外環(huán)境、經營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結構。

對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。

45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業(yè)內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。

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一、企業(yè)信用管理的含義及作用

在市場經濟條件下，信用是經濟運行的基礎，有著關鍵的地位。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，信用的地位越來越高。那么，對于企業(yè)來說，信用是非常重要的。我們有廣義和狹義的企業(yè)信用管理。所謂廣義的信用管理是指企業(yè)為了獲得他人的信用或者授予他人信用而進行的管理活動。這種管理活動能夠完善企業(yè)在賒銷等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，從而推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所謂狹義的信用管理是指企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學化管理活動，它就是我們傳統(tǒng)意義上的信用管理，其目的就是為了擴大銷售規(guī)模，將信用風險降到最低。

在當前的經濟形勢下，我們研究企業(yè)信用管理有著非常重要的意義，這是因為信用管理工作有著重大的作用。具體表現(xiàn)為：

（一）企業(yè)信用管理是市場經濟時代的重要組成部分，它涉及買賣雙方各自的經濟利益實現(xiàn)，因為它與傳統(tǒng)的銷售途徑相比，買賣之間增加了新的環(huán)節(jié)，使得企業(yè)面臨著應收賬款問題。因此，企業(yè)應該加強信用管理工作，建立一種由企業(yè)管理、營銷、信用等部門共同完成的合作活動，估測客戶發(fā)生呆賬、壞賬等信用風險的可能性，幫助企業(yè)抓住機會，妥善保存一切有關客戶的細節(jié)信息，有助于出口企業(yè)評估和避免國家風險；

（二）隨著全球經濟一體化趨勢的加快，市場競爭日益激烈，買方市場促進了信用銷售方式的日益盛行，這就使得企業(yè)面臨著信用管理問題。但是，我國市場經濟體制還不盡完善，對于信用管理方式的研究還不夠成熟，起步時間較晚，主要處于初級階段的賒銷經營模式。因此，我國企業(yè)的信用管理水平較低；

（三）我國企業(yè)的信用銷售條件還不夠成熟，在國際貿易的交易中仍然使用成本高、手續(xù)繁雜的信用證方式，這大大降低了我國企業(yè)與國際企業(yè)進行交易與競爭的優(yōu)勢，還使得我國很多企業(yè)無法適應國際市場慣例，從而影響了我國企業(yè)與國際市場的接軌。

二、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀、問題及其原因分析

自從上個世紀九十年代以來，我國很多行業(yè)已經是買方市場，為了尋求更多的市場份額，很多企業(yè)都采取了賒銷方式來打開銷路。但是，由于我國市場經濟秩序并不完善，企業(yè)管理水平有待提高，使得企業(yè)間的交易呈現(xiàn)出信用失控的問題，有時甚至達到了觸目驚心的地步。這些問題主要表現(xiàn)在：企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與銀行之間拖欠債務嚴重或逃避債務；企業(yè)之間任意變更或撕毀合同；假冒偽劣產品橫行，侵害了消費者的合法權益；企業(yè)信用信息資源共享的程度不夠高。比如說，我國很多民營企業(yè)很難得到政府部門的信用信息，不同政府部門之間的信用信息溝通也不夠順暢，使得龐大的信息資源無法實現(xiàn)有效整合與共享。根據(jù)有關資料記載，我國企業(yè)由于信用管理水平不高而導致的直接和間接經濟損失占到了我國全年財政收入的40%左右，各種由于信用缺失而引發(fā)的經濟糾紛和債務案件層出不窮。這些不良后果導致的原因就在于：

（一）管理目標定位不夠準確。我國很多企業(yè)的生產經營模式都是較為落后的，它們盲目地追求銷售業(yè)績，不顧投入高和回報低的現(xiàn)實狀況，面對日益普及的買方市場和賒銷方式，仍然樂此不疲，從而導致了實際財務狀況的不斷惡化，應收賬款不斷攀升，呆賬壞賬潛在增加，使得利潤大大下降。這主要由于企業(yè)經營管理目標的偏差，無法統(tǒng)一一個明確的經營管理目標，使得管理目標搖擺不定，從而最終影響了利潤；

（二）管理職能部門不夠專業(yè)。我國企業(yè)對于應收賬款的管理職能基本上由銷售部和財務部兩個部門承擔。但是，在實際的管理過程中，這兩個部門職責區(qū)分不夠清晰，工作效率低下，有時還會出現(xiàn)管理真空。這主要是由于這兩個部門的管理目標和對市場的反應存在一定的差異性，無法高效地完成企業(yè)信用管理工作；

（三）管理的重點有待轉移。當前，我國很多企業(yè)信用管理工作的重點仍然放在事后彌補方面，主要是對應收賬款的追賬，甚至還成立了專門的追賬機構，配備了專門的追賬人員，但往往效果并不理想。這是因為企業(yè)把信用管理的重點放在了事后，而忽視了對于交易之前和交易過程中的信用管理工作，從而使得應收賬款的數(shù)量無法有效控制，還增加了正常管理的成本，得不償失；

（四）管理方法有些滯后。當前，我國企業(yè)的銷售業(yè)務管理和財務管理方面基本上沒有采用先進的信用管理技術和方法，從而使得信用管理方法較為落后，無法適應當代交易的需求，無法對客戶的信用風險進行科學有效的預測與評估，往往依靠主觀判斷進行管理決策，有失科學性。在銷售業(yè)務管理上，過于側重于銷售業(yè)績，忽略了對于信用額度的控制，從而最終造成大量的壞賬呆賬存在。

三、基于經營性風險防范的企業(yè)全程信用管理提升措施分析

為了有效防范經營性風險，企業(yè)應該做好全程信用管理工作，改變原來的信用管理水平不高的現(xiàn)狀，盡快轉變經濟發(fā)展模式，適應市場經濟體制下的市場環(huán)境，主要是針對賒銷方式的日益盛行，我們要盡快解決當前企業(yè)進行強制信用方式下的經營管理問題，比如說銷售人員盲目賒銷，企業(yè)遭遇巨大的市場信用風險損失；應收賬款居高不下，前清后欠現(xiàn)象十分嚴重；應收賬款回收期過長，企業(yè)流動資金周轉困難；大多數(shù)企業(yè)采取的是被動賒銷，賒銷的合理回報率沒有保證等。因此，我國企業(yè)應該基于經營性風險防范來提升企業(yè)全程信用管理水平。具體措施如下：

（一）完善企業(yè)信用管理機制，建立專門的信用管理機構。我們應該在企業(yè)的全程信用管理模式中，建立健全科學的信用管理機制，建立專門的信用管理機構，這是明確企業(yè)信用管理目標，實現(xiàn)管理目標的基本條件之一。我們要在企業(yè)組織機構及其職能設置方面進行改革，以使其能夠盡快適應現(xiàn)代市場競爭和信用管理要求。企業(yè)最高管理決策層應該強化對于信用決策業(yè)務的領導和控制，讓信用管理部門職能清晰，經常協(xié)調和溝通部門之間的管理目標和職責，并對信用管理職能進行獨立性的專業(yè)分工。這樣，企業(yè)在獨立的信用管理部門的領導之下，可以有效協(xié)調各種管理目標，重新合理分工各種職責，并使得專業(yè)的追賬機構進行更加專業(yè)化的工作；

（二）改進企業(yè)的銷售模式，協(xié)調各種業(yè)務流程。當前，我國企業(yè)為了做好全程信用管理工作，應該更加注重部門之間的協(xié)調與流程設計工作，改進銷售與回款的業(yè)務流程，這是因為銷售/回款業(yè)務流程是企業(yè)關鍵性的業(yè)務流程之一，對于企業(yè)全程信用管理工作來說，具有重要性和必要性。針對這項較為復雜的流程，企業(yè)應該將其中的各個環(huán)節(jié)有機地結合起來，使得企業(yè)的經營管理目標能夠為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。這就需要企業(yè)改進一些基本項目，比如說客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務流程；客戶信用評級業(yè)務流程等，從而把信用風險降低到最小化；

（三）建立健全全程信用管理制度。由于當前一些企業(yè)缺乏科學有效的信用管理制度，才導致了這些企業(yè)缺乏科學的制度指導。因此，我國企業(yè)應該建立一套系統(tǒng)化的信用管理制度，并按照過程控制和系統(tǒng)分析的原理來進行全程信用管理制度的不斷完善。這就是說企業(yè)應該做好事前控制―客戶資信管理制度，事中控制―賒銷業(yè)務管理制度，事后控制―應收賬款監(jiān)控制度。就事前控制來說，企業(yè)應該做好客戶的資信管理工作，因為他們是企業(yè)風險的最大來源。事中控制主要是針對一些企業(yè)的銷售部門缺乏規(guī)范和控制而導致的銷售管理方面的風險，主要是要做好對客戶的賒銷額度和期限的控制。事后控制主要是針對應收賬款管理，企業(yè)應該建立系統(tǒng)性和科學性的管理制度，以適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求；

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[關鍵詞]企業(yè)信用 缺失 治理對策

隨著經濟的快速發(fā)展,管理工作也越來越重要。企業(yè)信用缺失干擾了正常的社會經濟秩序,損害了國家和社會公眾利益,應采用多種對策進行綜合治理。應當充分認識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。

建立和完善企業(yè)信用管理制度是個系統(tǒng)工程,需要企業(yè)各級領導,各個職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實施。具體應當從以下幾個方面著手。

一、加強政府對企業(yè)信用管理的政策支持

建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持,政府對企業(yè)信用管理制度的實施和完善具有重要的作用,完善企業(yè)信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關法律和制度,通過國家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境,同時要加大執(zhí)法的力度,對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,目前我國應收賬款中賬齡超過1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強管理和執(zhí)法力度,以促進培育和維護良好的信用環(huán)境。另一方面,要加強企業(yè)負責人的責任,防止出現(xiàn)隨意處理應收賬款,造成國有資產流失的現(xiàn)象。

二、明確認識信用管理對企業(yè)的重要性

企業(yè)領導必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項重要內容,并通過教育使員工認識到,增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此,有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領導倡導,從企業(yè)的整體利益出發(fā),使各部門成員具有統(tǒng)一的認識并建立在全局的基礎上。

三、正確地實施角色定位

企業(yè)內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識,加強內部協(xié)作。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同,使得在信用管理方面容易產生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度,因此企業(yè)實施信用管理,必須使有關部門職能人員,具有正確的角色定位:

財務管理人員必須認識到,即使擁有世界上商業(yè)信譽最好的客戶,如果銷售部的銷量不足以贏利,也是毫無價值的。因此,只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應企業(yè)市場運行的需要,而只通過財務部門對應收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。

銷售人員必須充分認識到,在沒有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此,為實現(xiàn)真正意義上的銷售,銷售人員必須參與信用管理并承擔相應的責任。

供應和采購人員必須充分認識到,在買方市場的情況下,供應部門不只是企業(yè)花錢的部門,為了增加企業(yè)對供應商的討價還價能力,提升企業(yè)自己的信譽,取得供應商更優(yōu)惠的信用政策,供應部門除要掌握充分的市場信息外,還必須具有對供應商進行評價、篩選的能力,參與信用管理并承擔相應的責任。

四、提高合同履行質量及加強內部管理

企業(yè)應收賬款不能及時收回,很多情況下是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有異議造成的。應收賬款無法及時收回,很大的原因在于供方的產品質量存在問題,從而造成買方拒絕履行合同。因此,加強企業(yè)的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企業(yè)還必須提高合同的履行質量,也就是說企業(yè)必須加強自身的產品質量、服務質量,加強內部生產管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質量不高造成應收賬款和壞賬的產生。

五、設立專門信用管理部門

傳統(tǒng)的企業(yè)組織結構,一般以財務部門擔當信用管理的主要角色,這已不能適應完善企業(yè)信用管理的需要,企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強的工作,須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制,需要專業(yè)人員從事大量的調查、分析、專業(yè)化的管理和控制,因此設立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設立信用管理部門:一種是財務總監(jiān)領導下的信用管理部門,另一種是銷售總監(jiān)領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,根據(jù)統(tǒng)計,采取財務總監(jiān)負責下的信用管理成功率是70%,而采取銷售總監(jiān)負責下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實踐經驗,我們認為企業(yè)可根據(jù)各自的經營方式,采取不同的信用管理組織形式,但是無論是采取財務還是銷售導向的方式,財務部門和銷售部門都必須有效地溝通配合,只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時還應該及時將信用管理的職責落實到和信用管理相關的職能部門與崗位。

六、建立規(guī)范嚴密的信用管理體制

從現(xiàn)階段我國社會、經濟的實際情況看,對企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機關有工商管理、技術監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門,這些部門在自己的職權范圍內擁有對企業(yè)失信行為的調查、處理的職能和權力,擁有真實的信息來源,但缺陷在于這些部門對企業(yè)的相關行為和信息沒有完整的記錄和系統(tǒng)的整理,也沒有對社會和運用的渠道,造成了信用信息的散失,信守誠信的企業(yè)無法得到表彰和益處,不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強化嚴密的信用管理體制,在各方面對企業(yè)的信用狀況進行監(jiān)督和管理,采集和整理相關信息,形成系統(tǒng)性的資料,便于國家機關的監(jiān)督管理、客戶的查詢運用。

七、制定相應的法律法規(guī)

市場經濟是法制經濟,企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障,無論是政府對企業(yè)信用實施管理,還是中介機構和客戶運用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定,因此應制定“企業(yè)信用管理法”或“社會信用信息法”等法律制度,為管理機關和征信機構開展企業(yè)信用采集、保存、評級、、運用提供法律依據(jù),改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎的狀況。嚴格執(zhí)行有關法規(guī),規(guī)范企業(yè)、個人、政府部門提供的信用信息,對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰,規(guī)范資信公司,防止其提供不真實的評級;在建立信用體系的同時,同時注意保護企業(yè)的商業(yè)機密。

八、通過中介機構整理和信用信息資源

在市場經濟條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運用是一個長期的過程,歐美等發(fā)達國家歷經一百多年建立了完善的社會信用體系;根據(jù)我國的現(xiàn)實情況,建立信用管理體系僅靠政府有關部門是不夠的,也是不適應經濟發(fā)展需要的,要借鑒國外的成功經驗,充分發(fā)揮征信公司、評級公司等中介機構的作用,運用行政的、法律的和商業(yè)化的手段,依靠先進的信息技術、網絡技術,收集、處理分散在工商、銀行、技術監(jiān)督、稅務、公檢法等部門的企業(yè)信用記錄,以經濟發(fā)達城市為支點,逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網絡化的征信數(shù)據(jù)庫。信用中介機構將采集到的信息進行匯總、整理、分析,制作成信用信息產品,以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業(yè)及個人客戶,供查詢和使用。

九、建立科學的信用評價標準

科學的信用評價標準是信用管理體系的重要組成部分,企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產品質量、融資信譽、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等,涉及企業(yè)的多個方面,信息數(shù)據(jù)紛繁復雜,如沒有科學的評價標準,則難以直接運用信用資源。對信用信息進行分類整理,建立科學的評價標準,對特定的企業(yè)評定出合理的信用等級,采取動態(tài)的方法,簡明扼要的反映企業(yè)真實的信用狀況,方便客戶的查詢、判斷,有利于社會對該企業(yè)的了解認識,使誠實守信的企業(yè)譽滿天下,得到更多的資源和客戶;使信用低下的企業(yè)難以藏身,斷絕財路。

十、運用信用資源促進經濟發(fā)展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段,而非目的,開發(fā)運用信用資源,促進經濟的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長,打擊失信行為才是我們的目標。信用作為市場經濟中的重要資源,可從三個方面概括:一是信用作為一種資格和能力,是進入市場的入場券。二是信用構成無形的資本和財富,發(fā)揮商譽的品牌效應。三是信用是一種政府、企業(yè)、社會公眾可以共享的信息資訊,發(fā)揮社會的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析,運用信用資源促進經濟發(fā)展可從以下幾個方面進行:

建立快捷便利的信用信息傳播渠道,使企業(yè)和消費者方便和低成本的獲取信用信息,是運用信息非常重要的一個方面,使交易的主體及時、真實的了解到對方的信用狀況,防范風險,降低交易成本,提高經濟資源的運用效率,通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口,利用互連網等工具高效的查詢使用。

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（正文）我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經濟發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定作用。在企業(yè)內部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容。在市場經濟發(fā)達國家中，信用管理被認為是企業(yè)的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產生，其根本原因是企業(yè)內部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業(yè)信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業(yè)信用管理。

一、企業(yè)信用管理的內涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調內部各部門的業(yè)務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結算方式相比，信用結算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現(xiàn)匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。

二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業(yè)經營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業(yè)經營管理目標發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經營危機。具體在業(yè)務經營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內外成功企業(yè)的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容。在企業(yè)內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

所以，從我國當前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強企業(yè)信用管理的對策思路

1．企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協(xié)調和支持，如將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。

2．設立專門的信用管理部門。企業(yè)實施經營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業(yè)務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。

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關鍵詞：民營企業(yè) 信用 問題 對策

（本文為浙江省“十五”規(guī)劃課題《永康民營企業(yè)信用狀況研究》階段性成果之一）

信用缺位與信用體系不完善對一國經濟的影響將是十分巨大的，甚至是災難性的。當前，融資難，擔保難成為困擾民營企業(yè)發(fā)展的首要問題，其中主要癥結是企業(yè)信用不足，特別是企業(yè)財務信用的缺失現(xiàn)象相當嚴重。已成為民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸。良好的信用是保持民營企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的客觀需要，是提高民營企業(yè)自身素質、發(fā)展能力、擺脫困境的現(xiàn)實選擇。加強民營企業(yè)信用建設已成為我們的當務之急。

企業(yè)財務信用的內涵、現(xiàn)狀

企業(yè)財務信用主要是指資本信用、商業(yè)信用、管理信用等方面內容。其中：資本信用又包括投資與籌資兩個方面的信用，它指企業(yè)按公司章程的規(guī)定繳納投資款、按期歸還各種借款本息、按公司章程向投資者分配股利；商業(yè)信用是指企業(yè)在生產經營過程中不生產銷售假冒偽劣產品、不進行商業(yè)欺詐，按時向購貨方供貨、按期向銷貨方支付貨款；管理信用是指企業(yè)向外提供真實合法的財務會計報告、嚴格產品服務質量管理、嚴格執(zhí)行各項合同和協(xié)議、按期足額向國家繳納各種稅費。

信用是市場經濟的基礎，是維系各種經濟關系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。市場經濟的發(fā)展需要經歷實物經濟、貨幣經濟和信用經濟三個階段。我國目前的市場經濟處于貨幣經濟向信用經濟的過渡時期，還未建立健全科學的信用監(jiān)督管理體系與機制，使得我國的經濟患上了嚴重的信用“敗血癥”。據(jù)資料統(tǒng)計：目前由于信用問題造成的市場交易無效成本，已占到GDP的10%左右。信用缺失而導致的直接和間接經濟損失高達5855億元，相當與中國年財政收入的37%，國民生產總值每年至少減少2個百分點。企業(yè)信用缺失帶來的最嚴重的后果是：破壞市場經濟運行基礎，動搖投資人信心。企業(yè)財務信用是企業(yè)信用的重要組成部分，直接制約著民營企業(yè)發(fā)展，特別是制約著民營企業(yè)融資和貸款。眾所周知，民營企業(yè)由于規(guī)模小，實力弱，資金缺乏，需要融資和利用銀行資本。它們的發(fā)展狀況直接決定著我國國民經濟能否健康持續(xù)快速發(fā)展，也影響著整個社會的信用狀況，我們必須認真研究民營企業(yè)財務信用存在的問題。

企業(yè)財務信用存在的問題

1.企業(yè)經營理念不當加大信用風險。表現(xiàn)在：企業(yè)經營重市場，輕管理的理念，盲目利用賒銷擴大市場份額，造成企業(yè)巨大的市場信用風險損失。由于市場經濟秩序的不完善以及管理方式的落后，企業(yè)間的交易行為呈現(xiàn)出一種嚴重信用失控的混亂局面。許多企業(yè)過分注重銷售業(yè)績的增長，擴大賬面銷售額，財務狀況卻常常不樂觀，導致應收賬款上升、呆帳壞帳增加、利潤下降。嚴重的賬款拖欠不僅吞噬了企業(yè)的大部分利潤，而且造成現(xiàn)金流量不足，缺乏全面管理能力，尤其是對資金管理能力，企業(yè)缺少足夠的償還能力，只能靠銀行貸款維持，信用風險過大。然而一旦失去銀行貸款，便立即陷入經營上的困境，難以繼續(xù)參與市場競爭的能力，甚至走上破產倒閉的絕境。

2.企業(yè)信用管理制度的缺失。表現(xiàn)在：（1)企業(yè)缺少科學的信用管理制度，失信賴帳，惡意逃債。主要表現(xiàn)在商業(yè)失信和借資失信。在商品交易中合同本是法律文書，必須遵守，但在實際履行中卻出現(xiàn)一種非常不正常的行為，即故意違約，不交貨、不付款，你拖我、我欠你，三角債層出不窮，使許多企業(yè)形成呆、壞帳而破產。合同的履行率低，法院受理的經濟糾紛和債權債務民事糾紛多。在借款交易中，有約不履，拖欠貸款，逃廢債務，使銀行背上了不良資產，給國家造成了巨大損失。消弱了銀行支持經濟建設的作用。（2)財務制度不健全，報表普遍不統(tǒng)一，財務上存在嚴重不實問題。對外提供虛假的財務會計報告，隱瞞企業(yè)真實的財務狀況，偷漏稅收。甚至一個家庭開辦好幾個法人企業(yè)，多頭開設賬戶，多頭貸款。（3)企業(yè)各管理部門信息不暢通，客戶資信資料不完整，信用決策和控制缺乏信息支持。

3.企業(yè)經營中客戶有欺詐、不講誠信；政府有關政策不到位、執(zhí)行不力；地方信用環(huán)境差，信用體系不健全，缺乏企業(yè)信用監(jiān)管。對誠實守信經營企業(yè)保護不力，助長了部分企業(yè)的失信行為，造成了部分企業(yè)不依法經營的僥幸心理，不僅損害了地方投資環(huán)境，也影響了企業(yè)健康發(fā)展。

改善民營企業(yè)財務信用的基本對策

著名經濟學家吳敬璉認為，現(xiàn)代市場經濟是一種以信用交易為主的信用經濟，企業(yè)信用管理和社會征信系統(tǒng)建設都是保持信用經濟穩(wěn)定運行所必要的重要構架。要從根本上改變信用落后的狀況，建立失信約束懲罰機制迫在眉睫。在信用體系建設中，要增大失信成本，從立法到執(zhí)法上，使失信成本提高到無利可圖，使其付出慘重的代價。目前，與社會主義市場經濟相適應的社會信用體系在我國剛剛出現(xiàn)，處于起步階段。企業(yè)信用制度沒有建立，個人信用更為落后。近階段，民營企業(yè)財務信用建設著重應采取以下幾個方面的基本對策。

1.企業(yè)應當構建一套完整的科學信用體系。（1)明確認識信用管理對企業(yè)的重要性。在現(xiàn)代企業(yè)的市場經營中，信用是一項很重要的資源，一個成功的企業(yè)可以憑借良好的信用使其經營規(guī)模超出自身資金的幾倍。企業(yè)領導員工要認識到信用管理的重要性，建立一個在廠長直接領導下的獨立的信用管理部門，從而有效地協(xié)調企業(yè)的銷售目標和財務目標，同時在企業(yè)內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產生的信用風險。從而增加有效銷售、減少壞賬損失、使企業(yè)利潤最大化。（2)建立完整科學的信用管理制度。現(xiàn)代企業(yè)管理是依靠科學有效的制度來進行管理，企業(yè)的管理制度是企業(yè)經營管理理念方法的體現(xiàn)。在構建科學完整有效的信用管理體系時，必須健全信用管理制度。一個完整有效的信用管理制度應包括：客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。（3)建立企業(yè)內部信用管理機制，均衡銷售業(yè)績與信用風險。銷售和財務部門應各具自己應有的職能，信用管理有其特殊的要求，并且信用風險形成于各個管理領域。因此應當獨立設置信用管理部門，使客戶信用評估專業(yè)化，應收賬款管理專門化，避免信用管理在企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)相互脫節(jié)、相互沖突、缺少協(xié)調的狀況。（4)培養(yǎng)合格的信用管理人才。信用管理是一項專業(yè)性很強的工作，需要多方面的專業(yè)知識。企業(yè)在信用管理建設需要特別重視信用管理專業(yè)人員的培訓，使其掌握信用管理專業(yè)知識和技術，才能擔當起企業(yè)信用管理的重任。

2.打造民營企業(yè)信用品牌，制定信用評價標準。信用對企業(yè)和個人都是嚴重一種無形的資源。因此，有關方面要建立信用制度，建立企業(yè)信用檔案，優(yōu)勝劣汰，使守信者得益無窮，失信者寸步難行。具體標準可制定為：一是依法開展生產經營活動，重合同守信用。建立健全的合同管理制度，依法簽定合同并履約。二是依法建帳和會計核算。嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，不得帳外設帳，保證會計資料真實完整。三是嚴格執(zhí)行國家財務管理制度。按時如數(shù)償還銀行貸款，在金融機構中有良好的信用。四是加強應收應付賬款管理。按時如數(shù)支付客戶貨款，在客戶中有良好的信用。五是加強質量管理。嚴格按標準組織看待生產，為社會提供優(yōu)良產品和服務，嚴禁生產和銷售假冒偽劣產品。六是依法納稅。及時足額繳納稅款，在當?shù)囟悇詹块T中有良好的信用。七是企業(yè)法人代表誠信守法，樹立良好的個人信用。企業(yè)領導班子成員注重整體形象，以身作則，遵紀守法，從嚴治企等。

3.加強誠實守信的道德教育，讓人們懂得沒有信用就沒有秩序，就沒安全感，市場經濟就不能健康發(fā)展。同時，消除人們對現(xiàn)代市場經濟的誤解，使人人從我做起，誠實守信。

4.加強信用方面的立法和執(zhí)法，發(fā)揮政府在信用管理上的宏觀指導、調控、監(jiān)督作用和職能。市場經濟最終是信用經濟，但也需要用制度和法律的力量來保證。目前我國的制度和法規(guī)已很多，但關鍵是要有法必依。因此執(zhí)法部門在執(zhí)法中要由“被動變?yōu)橹鲃印保瑥膰缊?zhí)法，加大打擊力度，把各種失信問題解決在萌芽狀態(tài)，使失信違法者無藏身之地。同時，應借鑒其他有關國家的經驗，制定具有中國特色的《信用法》。

5.加快企業(yè)信用中介機構的發(fā)展。信用中介機構的主要業(yè)務包括：記錄企業(yè)的資信、業(yè)務、財務等方面的資料；高層管理人員的背景資料和業(yè)績資料；為客戶提供資信等方面的擔保。信用中介機構是我國信用監(jiān)督管理體系的重要組成部分，其業(yè)務的開展可以大大減少或消除企業(yè)交易信息的不對稱，提高各交易主體的信用程度、降低交易成本。

參考文獻：

[1] 王安平.透視信用危機[J].西安：價格與市場，2001，11.

[2] 周建國.芻議企業(yè)信用與信用效益[J].特區(qū)財會，2002,8.

[3] 高尚全.企業(yè)該如何啟動信用經濟[N].北京：中國經濟導報，2001-05―03.

篇7

關鍵詞：信用機制 應收賬款 對策

隨著市場經濟的繁榮發(fā)展，市場主體也越來越多元化，市場競爭也日益激烈。在這個大背景下，企業(yè)為了在更好地立足于行業(yè)和社會，往往會通過賒銷等手段來加快庫存產品的流通，提高市場占有率。雖然賒銷在一定程度上可以提高企業(yè)的經濟效益，但是大量賒銷造成的應收賬款給企業(yè)帶來了巨大的資金風險，導致企業(yè)入不敷出、步履維艱，甚至面臨停產、清算的局面。因此，我國企業(yè)應該充分認識到應收賬款對企業(yè)生存和發(fā)展的影響，仔細審查客戶的信用情況，提高應收賬款回收率，才能保證企業(yè)處于良好的資金周轉狀態(tài)，穩(wěn)定、可持續(xù)地發(fā)展壯大。

一、企業(yè)應收賬款概述

應收賬款主要是指企業(yè)在提供勞務、銷售商品等經營活動中發(fā)生的應向購貨單位或接受勞務的單位收取而沒有收到的款項。企業(yè)應在不影響銷量和企業(yè)效益的前提下，最大限度地提高應收賬款的回收率，降低企業(yè)的財務風險，保證資金的正常周轉。

1.應收賬款存在的必要性

在現(xiàn)代社會市場競爭日趨激烈的環(huán)境下，適當?shù)馁d銷有利于提高企業(yè)產品的銷售量擴大企業(yè)市場占有率，增強市場競爭力。企業(yè)應收賬款存在的必要性主要有：一是增加產品銷售量，擴大市場份額的需要。銷售產品可以采用現(xiàn)金的方式或是賒銷的方式。采用現(xiàn)金方式可以避免壞賬損失又能將收回的款項再次投入生產，但僅是依靠現(xiàn)金方式是不可能的，賒銷方式能夠吸引大量的買家，對于企業(yè)銷售產品、開拓市場具有重要的意義；二是當庫存產品較多時會產生保管費用的增加，而采用優(yōu)惠的信用條件進行賒銷來擴大銷售量，將庫存產品轉化為應收賬款就能節(jié)省費用的支出。

2.應收賬款帶來的經營風險

大多數(shù)企業(yè)往往忽視對客戶信用的評價，更多的重視賬面利潤，這就可能導致大量的資金難以收回，產生經營風險，給企業(yè)帶來許多不利的影響。首先，大量生產資金被占用，導致資金周轉緩慢，掩蓋企業(yè)的實際經營狀況，影響企業(yè)的生產和銷售計劃，降低企業(yè)資金使用效率；其次，應收賬款帶來的利潤會增加流轉稅、所得稅和現(xiàn)金利潤分配的支出，也可能形成壞賬損失，使企業(yè)的經濟效益下降；再次，企業(yè)的經營周期被延長，經營周期的長短取決于從存貨到收回現(xiàn)金的時間長度，或者說取決于存貨周轉天數(shù)和應收賬款周轉天數(shù)，因此，不合理的應收賬款將使得經營周期變長，現(xiàn)金大量被占用在非生產環(huán)節(jié)，現(xiàn)金的短缺可能影響到正常的生產經營活動。

二、企業(yè)應收賬款管理的現(xiàn)狀

1.重銷售輕應收賬款管理

根據(jù)有關調查顯示，歐美等西方發(fā)達國家企業(yè)的應收賬款占流動資金比重的20%左右，且發(fā)達國家企業(yè)逾期應收賬款總額一般不會高于10%。而在我國，應收賬款往往占企業(yè)流動資金的50%以上，逾期應收賬款總額更是高達60%左右。這一現(xiàn)象表明了我國大多數(shù)企業(yè)普遍存在只重視銷售而忽視應收賬款的內部管理，片面的追求賬面利潤最大化，忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流量。

2.缺少獨立的信用管理部門

目前，多數(shù)企業(yè)信用管理采取銷售部門或財務部門負責管理。前者由于銷售部門對客戶信用權的授予和業(yè)務權的執(zhí)行于一身，缺乏應有的監(jiān)督和控制機制，通常會造成銷售部門一味的追求業(yè)績指標而降低客戶的信用要求，往往會給企業(yè)造成大量的壞賬損失。后者則由于某些財務人員缺乏對信用管理的認識，不具備相應的知識，不能詳細、謹慎地審核客戶的信用情況，同時由于財務人員的職業(yè)特性，往往會過于保守評估客戶的信用，從而導致銷售部門客戶減少、業(yè)務量下降等。可見，不論是財務部門或是銷售部門都不能有效的開展信用管理工作，因此，設立獨立的信用管理部門已是現(xiàn)代企業(yè)管理的現(xiàn)實需要。

3.相關經辦人員素質不高

應收賬款管理的經辦人員主要包括財會人員和銷售人員。目前我國部分企業(yè)的財會人員的能力素質、職業(yè)操守偏低，從而造成應收賬款賬戶存在不真實的隱患。一方面，部分企業(yè)的財會人員對相關政策、法規(guī)和制度的認識不夠深入，降低了對財會業(yè)務的監(jiān)督控制力度；另一方面，在工作過程中，存在應收賬款與應收票據(jù)、預付賬款等賬戶混淆的現(xiàn)象，造成核算不真實，提供虛假會計信息等，利用應收賬款賬戶轉移資金，或是一段時期后將應收賬款作為壞賬核銷，形成帳外資產等。同時，由于企業(yè)營銷人員缺乏責任感，工作不謹慎，不了解企業(yè)的財務狀況和銀行信貸等，或是在粗淺分析的基礎上就與客戶簽訂賒銷合同，往往會造成大量的應收賬款拖欠、壞賬損失的發(fā)生。

4.未對應收賬款進行有效的會計監(jiān)督

首先，一些企業(yè)沒有建立應收賬款臺賬管理制度，僅是在資產負債表中，對應收賬款的數(shù)額按賬齡進行輔助管理；其次，由于交易過程導致的貨物和資金在時間和空間上的差異，債權和債務雙方只有定期對未了事情進行對賬才能明晰雙方的權利和義務，然而現(xiàn)實中企業(yè)長期不對應收賬款進行定期的清查，常常出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象；再次，缺少壞賬核銷管理制度，對于長期未能回收（實際上早已回收不了）的應收賬款依舊長期掛賬；最后，企業(yè)未對應收賬款按風險程度進行信用管理。由于缺少信用管理，未對應收賬款進行風險評價，沒有建立一套完整的賒銷制度，使得購銷雙方常常會在產品價格和質量等方面產生分歧，導致應收賬款不能及時收回。

三、完善信用機制，加強應收賬款管理

1.建立完善的應收賬款管理制度，并規(guī)范運行

應收賬款管理問題的首要原因是大多數(shù)企業(yè)未能建立起完善的應收賬款管理制度并規(guī)范運行。完善應收賬款管理制度主要有以下幾個方面：一是建立企業(yè)合同管理制度，規(guī)范合同的簽訂和履行程序。合同作為一種法律依據(jù)可以幫助企業(yè)應收賬款的回收，銷售人員在與客戶達成交易意向時，應在律師的協(xié)助下嚴謹審定合同內容再簽訂合同，而企業(yè)財務人員則應嚴格按合同要求提示客戶付款并跟進催收；二是建立定期的財務對賬制度和應收賬款檔案管理制度。銷售部門和財務部門之間應緊密配合，共同制定一套規(guī)范的對賬制度及應收賬款檔案管理制度，定期與經銷商核對賬目，并形成有法律效應的文書，防止形成呆賬或死賬。而對于相關的合同、發(fā)票、法律文書、擔保文件等資料應由專人管理，以備后用；三是制定合理的激勵政策和銷售回款責任制。一般情況下，銷售人員更重視產品的銷售而忽視資金的回收，因此應制定相關政策將產品銷售和資金回籠有效結合起來，提高銷售回款額，例如利用相關的激勵措施，把銷售回款率作為銷售人員的一項重要業(yè)績考核指標，提高銷售人員的回款意識和責任意識。

2.建立應收賬款監(jiān)控體系

應收賬款監(jiān)督體系的建立應主要包括三個環(huán)節(jié)，即賒銷的發(fā)生、收賬的逾期風險預警和壞賬損失的預先估計，做好這三方面的事情才能保證對賒銷賬款的監(jiān)控。信用銷售的直接結果是產生應收賬款，也就是賒銷的發(fā)生，這時銷售部門、財務部門和信用管理部門應對客戶進行跟蹤和監(jiān)控，確保客戶按照賒銷合同正常履行付款義務，盡可能降低逾期賬齡的發(fā)生率。財務部門要詳細、嚴格的對目標客戶的收現(xiàn)率和賬齡進行分析，檢查是否存在賬款問題，從而估計潛在風險并采取必要的預防措施；同時，需要預先估計壞賬損失的風險，設置壞賬準備金，如果客戶故意、惡意拖欠賬款則可采用仲裁、訴訟等手段追回欠款。

3.發(fā)揮企業(yè)內部審計的監(jiān)督作用

在我國，大部分企業(yè)的內部審計還停留在經營效益的審計層面，而對企業(yè)內控制度的設計、遵守以及揭示員工貪污舞弊等方面缺乏有效力度。內部審計對應收賬款的監(jiān)督應體現(xiàn)在不斷完善監(jiān)控體系以及檢查內控制度的執(zhí)行情況兩個方面，確保無異常應收賬款現(xiàn)象，相關人員按規(guī)章辦事避免和內部舞弊，提高應收賬款的回收率。例如，在銷貨環(huán)節(jié)應核查銷售業(yè)務，檢查是否有授權審批，是否具有充分的憑證和記錄，是否按月寄出對賬單等，而在收款環(huán)節(jié)則應檢查收款記錄的合理性，核對應收賬款，分析賬齡，向債務人函證等方面。

4.完善企業(yè)信用管理機制

企業(yè)為完善其信用管理機制，加強應收賬款的管理主要可以從以下三方面著手：

（1）設置獨立的信用管理部門

傳統(tǒng)的企業(yè)組織結構沒有設置專門的信用管理部門，而是由財務部門或銷售部門對賒銷賬款進行管理，缺乏針對性和準確性。企業(yè)對客戶的信用管理是一項綜合性強、技術性高的工作，需要特定的部門來保證企業(yè)信用管理的實施以及明確的管理機制來規(guī)范工作的執(zhí)行。企業(yè)通過設置獨立的信用管理部門，調用專業(yè)人員來進行賒銷賬款管理，爭取從事后控制轉向事前監(jiān)督，保證信用管理職能的高效運行。信用管理部門領導可以由企業(yè)財務總監(jiān)兼任，銷售部和財務部作為信用管理部門的成員，從而實現(xiàn)財務和銷售相互溝通和相互制約，保證信用管理過程的公平性和客觀性。

（2）嚴格分析、評價客戶信用狀況

相關人員收集客戶信息后交由信用管理部進行可靠性分析和信用測評。對客戶的信用測評可以分為兩個方面，經營風險狀況分析和財務風險狀況分析。前者主要對客戶所處行業(yè)、市場和經營狀況進行分析，定性考慮目標客戶的信用狀況，后者則是對目標客戶過去的賒購付款情況、資產負債率、流動比率和存貨周轉率等財務數(shù)據(jù)進行定量分析。將定性分析和定量分析的結果作為目標客戶信用風險的評價標準，確定目標客戶是否具有履行賒銷付款合同的能力。

（3）建立客戶資信檔案庫

客戶資信檔案庫的建立，可以為信用管理的過程提供充足的依據(jù)和評價標準。資信檔案庫主要是在分析和評價客戶信用狀況的基礎上，按照客戶的信用情況進行排隊，評定客戶的信用等級。資信檔案庫主要包括客戶的簡介、組織結構、經營狀況以及歷史信用狀況等資料，特別是對客戶外部近期的財務報表、銀行資信證明、商業(yè)信用評級，以及本單位信用部門對申請客戶的信用評價。資信檔案庫的基本職能是建立和管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、及時回收應收賬款等。同時，對客戶的資信狀況實行動態(tài)管理，對于資信下降的客戶應及時減少發(fā)貨或提供勞務、實行擔保和加強催收等降低風險的措施，而對于資信差、長期拖欠貨款的客戶則要立即停止發(fā)貨或提供勞務，必要時采取相關的法律措施。

目前，國內企業(yè)已經越來越重視應收賬款的管理工作。加強應收賬款管理除了要完善企業(yè)應收賬款管理機制，完善監(jiān)控體系和內審機制外，更重要的是要完善企業(yè)的信用管理機制和信用政策，這樣才能使應收賬款的風險降到最低，保證企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]李艷秋，王翠香.應收賬款現(xiàn)存問題及對策分析[J].商業(yè)經濟，2009(03).

篇8

一、我國企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)信用及信用管理

從社會學的角度來看，信用主要指人誠實守信、注重信用的優(yōu)良品質。目前信用問題已經從社會學角度過渡到經濟學的角度，面對我國當前的市場經濟環(huán)境，一個企業(yè)的信用好壞會直接影響到企業(yè)的經濟效益 [2]。由我國當前的市場經濟體系能夠看出，信用問題影響著經濟效益從而影響到社會經濟的發(fā)展。

企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務者的信用及為客戶提供信用而進行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動及決策實行科學的規(guī)范管理辦法。從一個企業(yè)管理者的角度來看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項信用規(guī)章制度來約束并引導企業(yè)各部門的生產活動過程，其中包括對客戶信息進行統(tǒng)計和評估、債權問題的保障、信用額度的規(guī)定問題等部分，以確保企業(yè)應收款項的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競爭力、擴大市場份額。

（二）我國企業(yè)信用現(xiàn)狀

當前我國企業(yè)信用制度的完善程度已經嚴重制約了我國社會經濟的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國社會信用問題的缺失，使我國的信用支付作用減弱；我國各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風險，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會經濟發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展生產；我國企業(yè)的市場秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產品、諸多企業(yè)造假賣假、工程質量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風氣盛行，諸多企業(yè)存在投機心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。

二、我國企業(yè)信用管理制度落后的原因

（一）宏觀方面的滯后

當前我國企業(yè)嚴重缺乏相關的信用管理體系，致使我國企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點：

我國企業(yè)的信用制度不健全。在我國現(xiàn)有的關于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動合同法》、《反不正當競爭法》中的相關章節(jié)都提到了國民的信用問題，《刑法》中對于社會的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國對于信用的相關法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國政府對于企業(yè)的信用問題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強制性。

企業(yè)的信用基礎較薄弱。由于我國當前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經營管理不夠嚴謹、經濟效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎差等現(xiàn)象。部分國有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問題造成的經濟糾紛現(xiàn)象屢見不鮮。由此可見，企業(yè)的信用缺失嚴重制約了我國社會經濟的健康發(fā)展。

政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書面擔保，建設完成后，政府對相關企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國財政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預經濟行為及政府相關執(zhí)法人員執(zhí)法過程的諸多不良行為，嚴重影響了我國政府的良好信用。

信用制度的獎罰體制不明確。建立和發(fā)揚優(yōu)良的信用品質，是我國政府當前應探討的問題，需由合理的獎罰體制為激勵方式，但我國目前缺乏對守信企業(yè)的鼓勵和獎勵、對不良企業(yè)嚴厲懲罰的體系。市場經濟發(fā)達的國家對信用良好的企業(yè)和等級高的企業(yè)都有相關的優(yōu)惠政策和獎勵機制，對信用較差的企業(yè)也有相關的懲罰機制，我國應借鑒引用該做法。

（二）企業(yè)內部管理水平低

我國企業(yè)內部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場競爭壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績，造成企業(yè)財務危機；較多企業(yè)缺少信用管理部門，當前我國各大企業(yè)均未設立信用管理部門，僅由財務部門人員少量地處理企業(yè)內部信用事件性質的事務，但這仍然無法解決我國的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術落后，我國較多企業(yè)無法運用現(xiàn)代先進的信用管理辦法和技術，造成諸多企業(yè)項目糾紛；企業(yè)信用管理重點偏離，反饋機制較弱，當前我國企業(yè)針對事件的反饋工作進行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務嚴重缺少反饋，制約了我國信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。

三、構建我國企業(yè)信用管理體系的措施

（一）構建企業(yè)信用內部管理體系

建立企業(yè)內部信用管理機構。信用管理機構是企業(yè)信用管理體制順利實施的保障。我國的各大企業(yè)內部應建立一個相對權威的信用管理部門，由總經理或者董事會直接領導，主要負責企業(yè)內部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負責和監(jiān)督，協(xié)調完善各部門在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門在成立的開始階段，應該把兩部分作為其主要工作內容，第一是制定企業(yè)內部信用管理手冊。第二是企業(yè)的信用管理部門擔當起信用管理工作中基本內容的培訓。

制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務的同時承擔著一定的風險。企業(yè)為了縮減其所承擔的風險，需對企業(yè)內部的信用管理制度進行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應從兩方面進行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個環(huán)節(jié)運行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標中的五大項：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務數(shù)據(jù)，包括業(yè)務的每筆款項平均收款時間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標。

制定客戶資信評價標準。關于企業(yè)用戶的資信評價，國際上一般會將商業(yè)銀行對企業(yè)的信用風險測度問題轉變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財務狀況問題，該過程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風險影響到企業(yè)的財務狀況。歷史上將該過程的評價分類細化為幾種相關參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關判定模型來評價客戶的資信。但企業(yè)對于客戶的資信評價不能僅使用某個單一數(shù)據(jù)，而應根據(jù)影響財務狀況的多種指標來評估企業(yè)的財務現(xiàn)狀。以上方法的關鍵步驟和運行難度主要集中于信用評價指標評價標準的確定和評價模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財務因素綜合進行分析。

培訓企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項較為專業(yè)的工作內容，對于信用管理人員的專業(yè)素質要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面綜合知識，而且對其實踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國的教育內容仍缺少信用管理專業(yè)，社會上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調各方面力量來培訓信用管理人員，從而提高企業(yè)內部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門在客戶的信用風險方面對各部門人員的信用培訓需要統(tǒng)一認識。

發(fā)揮企業(yè)信用管理部門的作用。第一，企業(yè)要在各部門職務分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點包括：業(yè)務部門牽扯到的客戶應交由信用管理部門管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴格規(guī)范企業(yè)各部門的業(yè)務運行。第二，在業(yè)務程序的控制過程中強化信用風險的控制，協(xié)調各部門工作。以下幾方面應作為企業(yè)業(yè)務處理過程中的關鍵環(huán)節(jié)：財務部門核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門審查確認企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風險的交易事項及風險事項需通過信用管理部門審查批準。第三，實現(xiàn)企業(yè)對客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門負責客戶資信管理工作，使企業(yè)對客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進行客戶信息搜集和評估。第四，企業(yè)的信用管理部門能夠促進有效銷售。

（二）構建企業(yè)信用外部管理體系

企業(yè)的信用管理體系本質是一種社會機制，其能夠結合企業(yè)信用的相關社會力量，促進企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無信用行為發(fā)生，保障社會秩序及市場經濟的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達國家與發(fā)展中國家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達國家的企業(yè)信用制度經驗，認為完善我國企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點措施。

加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進我國企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進行：一是要充分借鑒國外企業(yè)信用管理的相關法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺與我國企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺《企業(yè)信用法》，嚴格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進我國企業(yè)的健康良性發(fā)展。

企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放及建立信用數(shù)據(jù)庫。征信數(shù)據(jù)主要指調查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計的結果。現(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財務部門的各種報表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時也需要經過數(shù)據(jù)量化的過程。實際的實踐過程中，專業(yè)人員通常會根據(jù)被調查對象的性質特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個人征信數(shù)據(jù)。

另一方面，由于我國較多企業(yè)的信用中介機構和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模較小等原因，有關部門應該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫中的重要內容分享到信用中介機構，從而促進我國各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。

企業(yè)信用中介機構的建立與完善。企業(yè)信用中介機構自身存在的信用問題是當前企業(yè)信用制度建立過程中需要解決的問題。當前我國的信用中介機構較多采用公司制的運作方式，但由于信用中介機構目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場需求量較低，業(yè)務量較少，因此單靠市場的力量來發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來，政府應先行對其進行一定程度的經濟投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來負責企業(yè)信用中介機構的建設工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場化模式運行。

政府應加強對企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管。基于世界的角度來看，政府對于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國家的信用管理法律體系建設有著密不可分的關系。我國企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關法律法規(guī)的貧乏，因此我國在加快企業(yè)信用制度立法的過程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。

首先，要發(fā)揮我國政府在企業(yè)管理中的強勢作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國想在短時間內建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會各界對于信用及信用管理的認識差異較大，加上我國長期以來的社會信用環(huán)境較差，導致當前我國社會居民的信用觀念淡薄，信用信息的權威性面臨考驗。

篇9

關鍵詞:金融生態(tài)環(huán)境;社會信用體系;社會信用體系建設

一、金融生態(tài)環(huán)境的概念闡釋及其與社會信用體系的相互關系

金融生態(tài)環(huán)境有狹義與廣義之分。狹義的金融生態(tài)環(huán)境包括社會信用體系與政策法律等內容。中國人民銀行行長周小川認為,金融生態(tài)就是指微觀層面的金融環(huán)境,包括法律、社會信用體系、會計與審計準則、中介服務體系、企業(yè)改革的進展及銀企關系等方面的內容。廣義的金融生態(tài)環(huán)境包括文化環(huán)境、經濟環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境、信用環(huán)境等。可見,金融生態(tài)環(huán)境是一個龐大的體系,其中各成分、各要素相互連接、相互依賴、相互作用,共同構成了一個有機的金融生態(tài)鏈,包括社會信用體系在內的各成分平衡的共生。而社會信用體系無疑是金融生態(tài)環(huán)境中最主要的成分之一。

社會信用體系也有廣義與狹義之分。狹義的社會信用體系主要包括信用調查活動和信用評級活動。廣義的社會信用體系包括了與信用交易有關的四個主要環(huán)節(jié)的制度安排:一是信用的投放,二是信用風險的管理和分散,三是信用信息服務,四是對失信行為的懲戒。廣義的社會信用體系幾乎涵蓋了整個市場經濟體制的所有重要方面,既涉及對交易過程的規(guī)范,也涉及到對市場主體和政府行為的規(guī)范,可見,社會信用體系建設對金融生態(tài)環(huán)境的影響是全面而深遠的,甚至可以說,社會信用體系建設關系著金融生態(tài)環(huán)境建設的成敗。

二、我國社會信用體系建設的現(xiàn)狀及原因分析

改革開放20多年來,我國的經濟發(fā)展步入了快車道,綜合國力大幅增強,人民生活水平極大提高。為適應經濟發(fā)展和建設金融生態(tài)環(huán)境的需要,黨的十六大報告和黨的十六屆三中全會上都強調了建立健全社會信用體系的重要性。2004年2月總理在全國銀行、證券、保險工作會議上強調:金融安全事關大局,維護金融安全,必須健全金融法制,加強金融監(jiān)管,整頓金融秩序,加快信用體系建設。要加快全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用信息基礎建設,規(guī)范社會征信機構業(yè)務經營和征信市場管理。2006年1月中國個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫已在全國聯(lián)網正式運行,企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫也于2006年8月在全國聯(lián)網正式運行。截至2006年末,央行的征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫已經覆蓋全國,并為5.33億自然人和1116萬多戶企業(yè)建立了信用檔案。這些對金融生態(tài)環(huán)境的建設來說無疑是一個良好的開端。但與此同時,信用體系建設的速度仍嚴重滯后于經濟發(fā)展速度。誠信缺失主要表現(xiàn)在經濟領域,假冒偽劣商品、虛假廣告充斥市場、價格欺詐、中介組織違反獨立、公正的職業(yè)道德的現(xiàn)象層出不窮,嚴重擾亂了市場秩序,加大了交易成本,降低了商業(yè)競爭力、辦事效率,直接影響到我國市場經濟的健康發(fā)展。我國的社會信用體系建設存在諸多問題,究其原因主要在于:

(一)信用立法滯后,失信懲罰機制尚未有效建立

具有完備的法律法規(guī)是社會信用體系完善的重要表現(xiàn)。我國現(xiàn)行法律中,只有《民法通則》、《反不正當競爭法》、《擔保法》、《票據(jù)法》、《合同法》等法律法規(guī)中規(guī)定了關于信用的一些原則性條款,《刑法》中對欺詐等行為也有相應的懲罰規(guī)定。但是到目前為止,我國還沒有一部相對完整、系統(tǒng)的規(guī)范信用活動的專門法律。雖然在一些法律法規(guī)中也有關于信用的規(guī)定,但受傳統(tǒng)意識的影響,這些規(guī)定還沒有最大限度的發(fā)揮作用,不能對失信行為形成強有力的約束,在一些失信和詐騙案件的審理中,還存在嚴重的地方保護主義傾向。這些都非常不利于良好金融生態(tài)環(huán)境的形成和維系。因此,要完善社會信用體系建設,首先就必須要完善立法,以法律作為保障。

(二)社會信用中介服務行業(yè)發(fā)展滯后

信用征集、信用調查、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構的完善與否關系著信用制度能否真正建立。目前,我國信用中介服務機構發(fā)展尚處于起步階段,由于用國家信用代替了各類信用關系,缺乏維系社會經濟生活正常運轉的獎懲機制,使得信用機構少,市場規(guī)模小、經營分散、行業(yè)整體水平不高,市場競爭基本處于無序狀態(tài)。沒有建立起一套完整而科學的信用調查和評價體系,導致了企業(yè)的信用狀況得不到科學、合理地評估。

(三)缺乏信用教育和信用研究

目前我國信用管理教育還很落后,國內幾乎沒有一所專門的信用管理學院,甚至沒有信用管理課程,沒有一所院校開展系統(tǒng)的信用管理職業(yè)人員從業(yè)資格教育工作。我國的信用管理教育還很落后,遠遠不能適應市場經濟發(fā)展的需要。這造成了長期以來人們只知道信用的道德層面的含義,很少去從教育和經濟層面系統(tǒng)地思考信用問題,嚴重阻礙了信用體系建設的實質性進展。

(四)信用信息開放程度低

社會信用記錄集中于政府部門,政府及其下屬的事業(yè)單位負責信用記錄的收集、整理和分析等工作,全社會信用記錄的市場開放程度低,征信企業(yè)缺乏向企業(yè)和個人正常獲取和檢索信用信息的途徑。

三、基于良好金融生態(tài)環(huán)境的社會信用體系建設的路徑選擇

(一)加快信用法律法規(guī)的建立

營造良好金融生態(tài),建設社會信用體系必須立法先行。鑒于我國的國情,信用立法難以在短期內完成,但建立完善的社會信用體系客觀上又需要較為完備的法律體系作為保障。因此,建議我國從三方面推進信用立法工作:一是盡快出臺《征信法》,代替人民銀行制定的《銀行信貸登記咨詢管理條例》,將征信制度由部門規(guī)章提升到法律范疇,確立征信制度的權威性和法律地位;二是抓緊研究、率先出臺急需的法律、法規(guī),如《信用報告法》、《社會信用信息法》、《信息披露條例》等,為商業(yè)化的社會征信機構在開展企業(yè)和個人信用信息的搜集、保存、評級、服務等業(yè)務提供基本的法律依據(jù);三是抓緊修改和完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《商業(yè)銀行法》等相關法律法規(guī)中涉及信用的內容,特別是其中的懲罰條款,對諸如產權制度、契約制度、競爭制度、輿論監(jiān)督制度等,也應該加以健全和補充。

(二)建立統(tǒng)一的信用信息管理數(shù)據(jù)庫

先進的信用風險控制方法需要有先進的信息管理系統(tǒng)來支持,應充分發(fā)揮會計核算自動化和網絡化的優(yōu)勢,根據(jù)信用風險控制的需求,利用數(shù)據(jù)庫建立信息檔案,及時獲得數(shù)量多、質量高的信息,實現(xiàn)信息的實時錄入,不斷滿足信用風險控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的動態(tài)需求。

中國人民銀行在推動我國征信體系建設已取得了階段性的成果,實現(xiàn)了企業(yè)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)升級改造和全國統(tǒng)一企業(yè)、個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫建設。下一步社保、住房公積金以及企業(yè)的環(huán)保信息等將納入該系統(tǒng)。伴隨著該數(shù)據(jù)庫的應用,還應注意以下幾個方面的問題:規(guī)范信息收集和錄入,確保信息準確、及時、有效,能準確反映企業(yè)和個人的信用狀況,既要滿足商業(yè)銀行多樣性風險控制的需求,也要建立個人消費者信息糾錯工作機制;非銀行社會信用信息的更新,更涉及到多個政府部門之間的相互配合、協(xié)調,人民銀行應責無旁貸地做主協(xié)調人。

(三)大力發(fā)展社會征信行業(yè),發(fā)展信用中介組織

根據(jù)發(fā)達國家的經驗,在社會信用體系建設的初級階段,其核心任務是促進征信行業(yè)的發(fā)展,只有征信行業(yè)得到全面而健康的發(fā)展,才能形成失信懲罰機制的基本條件。我國在現(xiàn)階段,應大力發(fā)展和鼓勵民間的經營性征信機構,特別是要大力發(fā)展信用管理民間機構,通過創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境,提供法律保障、數(shù)據(jù)信息開放等有利條件,鼓勵社會各界包括民營、中外合資、合作機構根據(jù)規(guī)定開辦專業(yè)化的信用服務機構,積極發(fā)展信用中介組織,為社會提供廣泛的信用中介服務,以此促進信用服務業(yè)健康發(fā)展。在此基礎上,明確征信業(yè)的管理部門,并逐步統(tǒng)一征信機構資質標準、建立市場準入、退出機制,嚴格規(guī)范信用中介組織的行為。

(四)大力開展信用管理教育,建立和完善失信懲罰機制

重塑“誠實守信”的社會價值觀念體系是營造良好金融生態(tài),構建和諧社會的前提。使誠信成為人們交往的道德準則,強化“守信光榮、背信可恥”的觀念。同時,要建立社會失信懲罰及獎勵的長效機制:加大對各類企業(yè)、個人失信行為的處罰力度,對不良信用記錄進行合法且有效的公示,設立“黑名單”,形成失信的企業(yè)難以生存、發(fā)展的氛圍;同時,設立“紅名單”、“綠色通道”等,通過免工商年檢、降低貸款利率、提高授信額度等各種措施,對誠實守信的單位和個人進行獎勵,這樣做有利于建立良好的誠信氛圍,也是良好金融生態(tài)環(huán)境有序運行不可或缺的觀念因素。

(五)大力培育和發(fā)展信用市場

社會信用體系的建立離不開政府的支持。政府應繼續(xù)大力培育信用市場,通過催生中國企業(yè)對征信產品和服務的需求市場,擴大信用經濟規(guī)模,增加社會對信用管理中介行業(yè)的需求,做大“蛋糕”;與此同時,政府應當制定一些優(yōu)惠政策,支持征信機構研發(fā)和創(chuàng)新征信產品,為社會提供個性化、多樣化的增值服務。同時,政府對社會信用信息系統(tǒng)的整合是對政府管理體制、行政效率的一種考驗。社會信用信息管理系統(tǒng)的整合需要政府各部門通力合作,否則各部門的建設成果只可能是分散和孤立的行業(yè)系統(tǒng),而不可能是真正促進消費增長和經濟增長的有效的社會系統(tǒng),不利于市場化的信用服務業(yè)的增長壯大。

(六)建立企業(yè)信用管理制度,完善信用風險防范機制

要建立一個規(guī)范有序的市場經濟秩序,除了外部的社會信用體系和相關法治環(huán)境外,作為信用體系建設的基礎和主要服務對象,市場主體的信用意識和風險防范能力也是非常重要的。目前,很多金融機構、企業(yè)的信用管理制度建設尚處在自然盲目狀態(tài),防范市場信用風險的能力有限,不敢輕易進行信用交易,結果反過來又影響了其市場競爭能力,喪失很多商業(yè)機會。

需要指出的是,我國現(xiàn)有的信用經營機構主要是金融機構,其中主要是商業(yè)銀行,從國際上看,企業(yè)也是非常重要的信用經營機構,其主要信用活動是信用銷售。適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,我國應重視企業(yè)信用管理體系建設:一方面完善企業(yè)自身信用風險控制制度,包括財務核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等;另一方面完善客戶信用風險控制制度,包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。

四、結論

作為金融生態(tài)環(huán)境的重要組成部分,社會信用環(huán)境對金融生態(tài)環(huán)境的影響是全面的、廣泛的與基礎性的。良好的社會信用環(huán)境是金融生態(tài)環(huán)境有序運行的前提,社會信用環(huán)境建設水平的高低直接制約金融生態(tài)環(huán)境的好壞。因此,科學推進金融生態(tài)環(huán)境建設,必須加快社會信用體系建設,改善社會信用環(huán)境。在這其中,政府要發(fā)揮引導作用,加強信用立法,大力培育和發(fā)展信用市場,使征信行業(yè)邁向市場;同時也要發(fā)揮公眾的作用,培養(yǎng)信用管理人才,教育群眾,營造誠實守信的社會氛圍,另外應建立有別于金融機構的企業(yè)信用管理制度,完善信用風險防范機制。

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篇10

我國加入WTO之后，經濟、金融全球化使我國經濟發(fā)展環(huán)境更加復雜，國內信用缺失現(xiàn)象非常嚴重，對我國社會主義市場經濟的發(fā)展構成了嚴峻挑戰(zhàn)。因此，我們必須認真研究我國加入WTO后的社會信用管理體系建設問題。

一、我國信用缺失現(xiàn)狀及危害

目前我國信用缺失現(xiàn)象嚴重，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務，企業(yè)之間相互拖欠“三角債”，證券市場各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，消費領域假冒偽劣產品充斥市場。信用缺失對市場經濟和整個社會生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費。由于整個社會信用環(huán)境的惡化，信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業(yè)為防范風險，寧愿放棄大量訂單和客戶，也不愿采用信用結算方式。

第二，信用缺失加大了我國的金融風險，制約了企業(yè)的發(fā)展。信用缺失導致的信用風險在金融體系中不斷積累，特別是向國有銀行集中，加大了我國的金融風險。信用缺失還大大增加了企業(yè)的生產成本和投資風險，提高了投資預期的不確定性，使企業(yè)的投資和銀行的貸款趨于謹慎和收縮，制約了企業(yè)的發(fā)展。

第三，信用缺失阻礙了中國的經濟體制改革進程。近20年來，我國經濟體制改革一直在穩(wěn)健地推行，但一些企業(yè)借改制、破產之名大肆逃廢銀行債務，企業(yè)之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業(yè)改革、改制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進程。證券市場上市公司的造假更是觸目驚心，嚴重影響了我國證券市場的健康發(fā)展，影響了我國經濟、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導致中國經濟在國際上的競爭力下降。由于信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，我國企業(yè)和產品參與國際競爭的成本將加大，參與國際市場的難度將增加，將不得不在價格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會引起外國投資者對投資環(huán)境的擔心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國建設社會信用管理體系的必要性

（一）建設社會信用管理體系是發(fā)展社會主義市場經濟的必然要求。信用是市場經濟運行與發(fā)展的基礎和前提條件，市場經濟在一定意義上就是信用經濟。良好的社會信用秩序是社會主義市場經濟健康發(fā)展的前提與助推器，是支撐現(xiàn)代市場經濟高效運轉的基礎和必要的安全裝置。社會信用秩序混亂則會阻礙和破壞國民經濟的正常發(fā)展。

（二）建設社會信用管理體系是促進國民經濟持續(xù)增長的要求。隨著我國經濟的快速發(fā)展及經濟總量的擴大，市場競爭將日益激烈。為了在競爭中立于不敗之地，各行各業(yè)將廣泛運用信用手段促進經濟增長。只有建立健全社會信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場經濟的健康發(fā)展，才能更好地拉動內需，促進國民經濟持續(xù)快速增長。

（三）建設社會信用管理體系是我國加入WTO之后、堅持對外開放政策的要求。加入WTO后，我國經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場將逐步連通為一體，如何更有力地參與國際競爭是擺在我們面前的一個課題。在國際貿易中講信用、注意自身信譽是國際慣例的首要信條。守信用的企業(yè)將會得到長遠的利益，不守信用的企業(yè)將會被淘汰。完備的社會信用管理體系將有利于提高我國企業(yè)的國際競爭力。

（四）建設社會信用管理體系是新經濟順利發(fā)展的要求。以互聯(lián)網技術為核心的新經濟必須以社會成員之間高度的信用依賴和信用確信為基礎，網上各項業(yè)務的發(fā)展都離不開社會信用管理體系的支持和保障。在社會大規(guī)模的信用規(guī)范未建立的背景下，無法談什么電子商務，網絡再安全也難以得到真正發(fā)展。

三、建設我國社會信用管理體系

（一）建立系統(tǒng)、完善的信用法律體系。

我國現(xiàn)有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業(yè)務管理辦法》等法規(guī)和行政管理規(guī)定對部分信用問題作了規(guī)范，但這些法規(guī)的目的、管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會上各信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。因此，我們必須借鑒國際經驗，加快信用立法步伐，制定信用方面的專門法律。立法條件尚未成熟時，應出臺相關的法規(guī)或部門規(guī)章，同時盡快完善上述與之相關的現(xiàn)有法律。

立法過程中應注意處理好以下幾個問題：1.信用公告制度與保護商業(yè)秘密和個人隱私的矛盾；2.借鑒國際經驗，建立失信懲罰機制，對失信行為進行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。

（二）明確政府監(jiān)管部門，發(fā)揮政府的積極作用。

在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關的政府各部門如人民銀行、工商總局、質檢總局等大多從本部門的工作職能需要出發(fā)，制定相關管理規(guī)定，管理相應的信用活動，但是沒有一個統(tǒng)一管理全國信用活動的綜合管理部門。因此，當務之急是明確政府各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監(jiān)管職責。

政府在建設社會信用管理體系過程中應發(fā)揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設的初期，需要政府各相關部門共同努力與配合。第一，應加強各政府部門之間的信息聯(lián)通，實現(xiàn)資源共享，打破目前各自為政的狀態(tài)，提高資源配置效率。第二，政府應主持制定一些基礎性、關鍵性的技術標準和服務標準，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標準化建設對于提高社會經濟效率、規(guī)避系統(tǒng)建設風險具有重要意義。第三，政府部門不直接經營信用中介機構，也不直接干預信用中介機構的日常經營活動，否則就失去了信用管理的中立、公正性質。政府應扶持和監(jiān)督信用行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓信用中介機構按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機構來看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性的，無偏見的，是市場經濟中除客戶和政府之外的第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|量直接關系到它們在市場上的生存問題。第四，積極培育信用產品的市場需求。信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業(yè)的發(fā)展。美國政府很注重為信用產品的應用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級。目前，我國的企業(yè)和個人在經濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求嚴重不足。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業(yè)和個人使用信用信息產品，增強企業(yè)和個人的信用需求。第五，政府應大力整頓市場經濟秩序，建立失信懲罰機制，加大對失信行為的懲治力度，創(chuàng)造良好的社會信用環(huán)境。

另外，應該特別強調的是，地方政府在建設信用管理體系中也應發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，存在一哄而上的現(xiàn)象，出現(xiàn)了盲目建設和重復建設的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

（三）發(fā)展信用中介機構。

近十余年來，我國的信用管理行業(yè)逐步發(fā)展。我國現(xiàn)有征信機構人體可以分為3類：一是民營征信機構，如新華信公司、華夏國際和上海中商等；二是外資、合資征信機構，如鄧白氏公司等；三是國家有關部門和地方政府推動建立的有關中介機構。客觀上，我國的征信公司尚處于起步階段，專業(yè)化程度和社會影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發(fā)揮。我們應該積極培育獨立的征信機構，以市場化、商業(yè)化方式管理企業(yè)或個人信用信息數(shù)據(jù)庫。

目前，我國的專業(yè)資信評估機構有幾十家，但資信評估市場規(guī)模小，可供評估品種少，市場供需嚴重失衡，資信評估機構權威性與專業(yè)化程度一直沒有得到社會公認。我們應學習和借鑒西方國家先進經驗，奉行“超脫、公正、獨立”的原則，高起點、高標準地扶持、培育專業(yè)的資信評估機構；完善信用評估制度，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準則、方法和管理辦法。

規(guī)范的信用管理服務是整個社會信用管理體系有效運行的重要組成部分，不可或缺。在西方國家，系統(tǒng)的、深層次的且具有一定規(guī)模的信用管理服務，是信用經營機構的后勤保障。目前我國信用管理服務行業(yè)發(fā)展很不平衡，商賬追收行業(yè)基本上是空白，信用保險和國際保理等行業(yè)剛剛起步，國家應該鼓勵發(fā)展這些機構與有關業(yè)務，進一步發(fā)展和健全社會信用管理體系。

（四）建設企業(yè)信用管理體系。

我國現(xiàn)有的信用經營機構主要是金融機構，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經驗來看，企業(yè)也是非常重要的信用經營機構。美國的企業(yè)，特別是一些比較大的企業(yè)，內部往往設立專門的信用管理部，控制企業(yè)的信用風險情況。目前，我國企業(yè)的信用觀念和信用意識淡薄，企業(yè)內部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我國開放程度進一步加大，企業(yè)直接面臨國際市場和本土市場的競爭，為了生存和發(fā)展，我們的企業(yè)必須盡快建立信用管理體系。企業(yè)可以考慮從兩方面加強信用管理：一是完善企業(yè)自身信用風險控制制度，加強企業(yè)的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為；二是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

（五）加強信用宣傳，開展信用管理教育和科研活動。

建立社會信用管理體系固然需要法律體系的支持，但信用的基礎在很大程度上是基于社會的信任和誠信的道德理念來維系。我們要把強化信用意識作為社會主義市場經濟倫理建設的重要內容，讓“誠實守信”深人人心，增強全民信用觀念。

當前，應該加強信用管理教育，在中小學直至大學開設信用管理課程，培養(yǎng)人們的信用觀念和信用意識，培養(yǎng)專業(yè)化的信用管理人才。同時還要加強信用管理科研活動，投入大量的人力、物力，以滿足社會發(fā)展的需要。

參考文獻：

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