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基本理論詳談加強內部控制管理提高采購管理水平

內部控制是現代企業管理的一項重點工作任務,是企業為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循、規避生產經營風險,由企業管理層及其員工共同實施的一個管理過程。而物資采購環節又是企業實施內部控制管理工作的重點,因為采購直接關系到生產的質量,關系到企業的成本和利潤,是企業實現低成本,高效益的重要環節。那么,如何才能通過加強內部控制管理工作的有效實施,來提高采購工作的管理水平呢?

筆者認為,要通過加強內部控制管理工作的有效實施,來提高采購工作的管理水平要遵循四個方面的具體要求,即:正確認識是前提、制度保障是基礎、程序合理是重點、執行有效是關鍵。只有做到這些,并結合各自企業實際,予以適當的完善和補充,才能真正達到通過加強內部控制管理來提高企業采購管理水平的目的。

一、正確認識,是加強內部控制管理,提高采購管理水平的前提。

從企業管理層到具體的采購業務部門每一名工作人員對采購內部控制管理工作的重要性有個正確的認識,是保證內部控制管理工作順利開展和取得成效的前提。管理層要著眼于企業的科學發展,善于從宏觀層面審視采購內部控制管理工作,并納入重要的企業議事日程。采購業務部門的工作人員要以高度的責任感,認真履行崗位職責,服從服務于采購工作的內部控制管理要求。也就是說,企業的一切管理工作,應遵循內部控制管理要求;企業的一切決策,應統馭在完善的內部控制體系之下;企業的一切活動,都不能游離于內部控制管理之外。這既是完善現代企業管理的要求,更是全面提升企業經營管理水平的需要。

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關鍵詞：供水企業；經濟效益；制約因素；對策建議

市場經濟的深化及城市化進程的推進，使我國很多城市的供水企業經營管理的外部環境發生了很大的變化，給供水企業帶來了很大的挑戰。供水企業經濟效益的高低是影響企業進一步發展壯大的關鍵因素。由于我國很多供水企業受傳統的計劃經濟體制影響較大，企業的經營管理水平普遍不高，再加之水務行業較為特殊的性質，企業經濟效益的提升面臨著很多制約和瓶頸。在這種背景下，供水企業要從自身的實際出發，不斷提升經營管理水平，加速市場化進程，做好成本管理和控制工作，提升企業的經濟效益。

一、供水企業經濟效益現狀

隨著我國社會主義市場經濟的不斷深化，作為傳統公共事業領域的供水行業逐步開始了市場化改革的進程，各大城市都組建了專門的水務集團，負責城市供水、排水、污水治理、管網建設等各項水務。然而，供水作為一種準公共產品，難以完全按照市場化來運作。目前，我國大多數城市的供水采用的是公共生產、市場提供的方式，即由水務企業進行生產，然后按照保本微利的原則進行定價并向水資源使用者收費。這種供給模式決定了供水企業的盈利空間比較狹小，使得我國很多供水企業長期處于虧損狀態，需要政府予以補貼和幫助。相關的統計數據顯示，截至2012年年底，我國的供水企業虧損面為31%，資產負債率高于50%。隨著供水行業競爭的日益激烈及原材料價格的不斷上漲，供水企業經營發展面臨著更加嚴峻的挑戰。在這種背景下，進一步推進供水定價機制改革，提高供水企業的經營管理水平，降低管理成本，提升企業經濟效益顯得尤為重要。

二、制約供水企業經濟效益提升的因素

（一） 內部因素

1.供水企業經營管理水平比較低下

近些年來，我國大多數城市的供水企業都開展了不同程度的市場化改革，很多企業都引入了民營資本，企業的市場化程度得到了很大的提升。然而，由于受到計劃經濟時代積弊的影響，很多供水企業的經營管理水平仍然比較低下，嚴重影響了企業經濟效益的提升。首先，很多供水企業缺乏市場經營管理理念，企業的管理仍然存在計劃經濟時代遺留的觀念，企業管理效率比較低下；其次，大多數供水企業沒有嚴格按照市場經濟的要求對內部治理結構進行完善，企業的管理模式比較落后，很多企業還沿用過去的管理機構和體制，企業經營管理的權力仍然集中在少部分管理層手中，企業的經營決策具有較大的主觀性和隨意性；最后，一些建立了健全的管理制度的供水企業，由于企業領導層缺乏重視，制度的執行力度不足，很多規章制度難以得到真正的落實。供水企業經營管理水平低下是影響和制約企業經濟效益提高的主要內部因素。

2.供水企業營運成本居高不下

我國的供水企業的營運成本普遍呈現偏高的情況，企業的成本觀念比較淡薄，成本管理的水平比較低，造成成本預算的約束力不夠，造成企業資源的浪費比較嚴重。供水企業的體制改革比較滯后，導致企業的經營效力比較低下，成本長年居高不下。企業內在缺乏嚴格的成本分析和控制的動力，外部面臨的競爭壓力也比較小，導致企業不重視成本控制工作。另外，一些供水企業的節水用水技術水平比較低，供水過程中浪費損失情況比較嚴重，企業的收入難以維持正常的資金運轉，影響了供水企業經濟效益的提高。

（二）外部因素

1.政府對供水企業的干預過多

由于供水的準公共產品性質，政府在供水企業的經營發展過程中需要加以干預。我國的供水企業大多數是由國有性質的企業改制而來，其與政府存在著千絲萬縷的聯系。供水企業在經營發展中具有基礎性、公益性和社會性的特殊地位，其建設項目需要政府資金的支持，在供水資源、水價調整、建設投資等方面需要政府政策的扶持，因此對政府存在很強的依賴性；另外，政府出于維護社會穩定及其他因素的考慮，對供水企業存在過多的干預。政府部門在水資源定價、管道建設、污水處理等方面，往往要以犧牲供水企業經濟效益為代價來緩解社會壓力，這嚴重制約了供水企業經濟效益的提升。

2.水價形成機制不完善

水價是影響供水企業收入最直接的因素，因此水價形成機制也是供水企業經濟效益最重要、最關鍵的因素。目前，我國的水價形成機制仍然不完善，制約了供水企業經濟效益的提升。首先，供水行業長期采用的是壟斷經營的方式，很多企業缺乏詳細的統計資料和數據，一些關鍵的統計數據，如水量平衡數據、運行數據及水質狀況等都沒有詳細的記錄，一些關鍵的數據，如漏損率等，存在著統計失真的問題；其次，由于供水具有市政公共服務的屬性，所以供水的成本邊界比較模糊，尤其是供水管網的投資非常大，管網的投資、維護更新等都與市政服務存在著非常密切的聯系。因此，包括供水管網投資及一些配套設施等投資巨大的活動，供水企業需要在政府的規劃和指導下進行，企業缺乏實質性的經營決策自。因此，一些供水企業在負債規模比較大的情況下，仍然要根據政府的要求舉債進行供水設施建設。另外，供水企業由于其服務成本與政府服務成本關系密切，供水企業往往在一定程度上承擔了政府的一些社會服務成本，很多由政府行為形成的成本往往都由供水企業來承擔。這些因素導致了供水價格要低于市場均衡價格，供水企業需要承擔的成本比例比較大，嚴重制約了企業經濟效益的提升。

三、提升供水企業經濟效益的對策建議

（一）加速“政企分開”，推進企業的市場化建設

供水企業要加速“政企分開”，推進企業的市場化建設，積極引入現代企業制度完善企業的內部治理結構，從而為經濟效益的提升奠定堅實的基礎。首先，政府部門要逐步轉變對供水企業影響的手段和方式，由行政干預變為資產管理、法律法規、經濟調控、行業管理、社會監督等，從而加速“政企分開”的進程。其次，供水企業要以現代企業制度為指導，不斷地完善企業的內部治理機構，提高企業內部經營管理水平。例如，供水企業可以建立董事會制度，讓大小股東都能參與到企業的決策中來，使董事會能夠真正的在經營管理的決策中掌握話語權，從而提高企業經營管理決策的科學性和民主性。最后，要積極推進供水企業投資主體多元化建設，引入民營資本和外資資本，促進供水企業經營管理水平的提高，更好地發揮企業的經濟效益和社會效益。

（二）建立合理的水價形成機制

供水企業經濟效益的提升，重點在于建立合理的水價形成機制。相關部門要建立和完善符合基本公共服務特征的城鎮供水水價形成和調整機制，確保供水企業能夠從水價中收回合理的運營成本，從利潤中收回合理的投資成本。還要完善水價改革的各項配套措施，對水價改革制訂階段性和總體性的目標，逐步予以推進。例如，要根據各個城市的供水實際狀況建立不同的供水定價機制，包括階梯形水價、區域性水價、季節性水價等，不斷提高城市居民的節水意識，為供水企業經濟效益的提供保障。

（三）大力降低供水成本，增加企業收入

居高不下的供水成本是制約供水企業經濟效益提升的重要因素。供水企業要加強財務管理，以成本管理為核心來開展企業的各項經營管理活動，提升企業的經濟效益。首先，企業要推行目標責任制，通過確定成本指標的形式將責任分配到各個部門和員工，定期對成本指標完成情況進行分析，提出相應的獎懲措施。其次，供水企業要做到科學調度，降低管網漏損率。企業要做好水表計量管理、管網及附屬設施管理工作，規范用水管理等環節，從而有效降低管網漏損率，控制企業的運營成本。最后，企業要建立完善的客戶數據庫，加強對用戶的管理，提高收費率。企業要通過技術手段對客戶基本信息建立數據庫，強化水表抄收和水費追繳工作，從而提高企業的收入。

（四）通過供水價格成本公開機制，促進企業內部管理的改革完善

要通過供水價格成本公開機制，促進企業內部管理的改革完善，從而降低企業的管理成本，提升企業經濟效益。通過將成本公開和成本監審，供水企業能夠將企業內部的各項成本和費用進行很好的區分。例如，供水企業能夠將財務費用、更新改造和設備維護費用、管網改造費用、水資源規費等各項費用清晰地區分開來，從而有利于推動供水企業建立完善的成本體系及良好的投入產出機制。實踐情況證明，成本公開工作做得越好，企業的真實經營狀況就越顯得清晰，對于企業的經營管理就越有參考價值。通過構建標準的成本模型及行業數據庫，供水企業能夠發現原材料消耗，制造維修費用，漏損率、財務費用、管理費用等明細項目中存在的問題，從而有針對性地采取措施加強企業的核算，從而促進企業不斷加強內部的各項管理，嚴格控制各項支出，加強內部資源的整合和組建，從而提高企業的經濟效益。

隨著市場經濟的深化，不斷提升供水企業經濟效益成為企業進一步生存和發展的必要條件。供水企業和相關部門一定要認識到供水企業經濟效益對企業和社會的重要性，清除制約企業經濟效益進一步提高的因素，通過推進企業的市場化建設，建立合理的水價形成機制，大力降低供水成本，完善供水價格成本公開機制等措施，提升供水企業的經濟效益。

參考文獻：

[1]萬金，周良法，沈亞輝等.降低供水產銷差率的途徑與方法[J].中國給水排水，2011（10）.

[2]付洪波.供水企業成本管理的問題及對策[J].中國鄉鎮企業會計，2011（09）.

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關鍵詞：企業 全面預算管理 要點分析

一、前言

從目前企業的經營管理實際來看，實施全面預算管理已經成為企業提高經營管理效果的必要選擇。考慮到企業經營管理面臨的困難，只有提高資金利用率，提高資金管控效率，才能保證企業的經營獲得預期效果。基于這一優點，全面預算管理在企業中得到了有力的推進，并日益成為企業經營管理的主要手段。同時，全面預算管理整合了企業的多個部門和各種資源，將企業中生產、銷售、經營、質量等環節串聯在一起，形成了有效的預算管理體系，保證了企業全面預算管理的效果滿足實際要求。

二、企業實施全面預算管理的重要性

預算管理是企業生存和發展的客觀需要。企業預算管理是國外大中型企業普遍采用的一種現代管理機制。近年來，為適應市場經濟條件下企業生存、發展的需要，這種管理機制的理論方法和成功經驗日益被我國企業所重視。首先，現代企業制度需要現代水平的預算管理。在現代企業制度下，出資者、經營者與各部門及職工之間的關系變得更加復雜，有效地規范他們之間的關系需要有力的預算制約手段。其次，資產的安全完整需要嚴謹高效的預算管理。確保資產安全完整，光靠單一的資產管理法規和制度顯然不夠，必須輔之必要的預算手段，資產管理如果孤立于預算管理之外，也就成了空中樓閣。最后，優勝劣汰機制、激勵約束機制需要具有法律效力的預算管理。任何一個預算管理松懈的企業必然難尋減支增效之源，注定要在低效率和低效益中走向失敗。因此，市場經濟條件下的競爭機制、約束機制離不開規范化的預算管理，企業的生存和發展也需要強化具有法律效力的預算管理。所以，在企業中實施全面預算管理對于提高企業經營管理水平具有重要的現實意義。

全面預算管理的意義在于為投資人提供可監督企業實際資金運作的手段，使企業的整體經營管理在有效的監督管理之下，能夠使投資人的權利和職責得到履行。使投資人既能夠對企業的實際經營管理有全面的了解，又能夠使投資人能夠參與到實際的經營管理過程中。目前來看，企業的結構在不斷變化，逐漸朝著多元化的方向發展，在此基礎上，全面預算管理的實行成為了企業經營管理的重要手段。為保證企業的資金使用滿足實際要求，提高資金的使用率，發揮資金的整體效益，全面預算管理的實行成為了必要的手段。為此，對于企業而言，實施全面預算管理是企業管理中的重要手段，是保證企業整體經營效果的重要方式，對企業具有重要的顯示意義。

三、企業全面預算管理的要點及注意事項

從企業全面預算管理的作用來看，全面預算管理對于企業提高經營效果是十分重要的，只有在企業中實行全面預算管理，才能保證企業經營管理的有效性。為此，我們應對企業全面預算管理的要點及注意事項進行全面分析。

（一）要加強對全面預算管理的了解和認識，建立預算單位主要負責人責任制

為了保證全面預算管理取得積極效果，應在預算管理實行過程中，對全面預算管理的作用有正確認識，并采取各部門上報，財務部門整合的方式，提高預算編制質量，為預算管理提供基礎信息。同時，還要建立預算單位負責人制度，保證預算管理成為企業的一項基本制度。

從企業的實際經營管理來看，預算管理是企業的一項重要工作，只有做好預算管理，才能保證企業的資金得到有效利用，進而提高資金利用效率，提升企業經營管理效益。基于這一分析，在企業經營管理中，應對預算管理有全面正確的認識。為了保證企業的預算管理取得積極效果，應結合企業預算管理實際，聯合企業多個部門，建立全面預算管理制度，明確預算管理職責，使全面預算管理成為企業的一項基本制度，保證企業的預算管理取得實效。除此之外，為了保證全面預算管理取得積極效果，應在預算管理推行過程中，將企業的所有部門都納入到全面預算管理體系，保證全面預算管理體系取得實效。基于這一分析，在企業經營管理中，應加強對全面預算管理的了解和認識，并建立預算單位主要負責人責任制，提高全面預算管理的推行質量。

（二）必須從企業自身實際出發，不斷完善與提高

在企業全面預算管理實施過程中，要想提高全面預算的效果，就要根據企業的經營管理實際，使預算編制和預算執行能夠符合企業的實際經營管理情況，達到企業的經營管理目的。同時，還要對全面預算管理過程進行不斷完善與提高，保證全面預算管理能夠滿足企業的實際需要。

對于企業而言，全面預算管理作為企業的一項基本制度，對提高企業資金管理效率，提高企業的整體效益和經營質量有著積極的推動作用。出于提高企業全面預算管理質量的目的，在企業具體的預算管理行為中，應充分結合企業自身實際，對現行的預算管理制度進行深度剖析，把握預算管理工作原則，制定具體的預算管理制度和預算管理程序，保證企業的全面預算管理取得積極效果。基于這一現實需要，在企業的全面預算管理中，應從企業自身實際出發，對企業的全面預算管理制度進行完善與提高，推動企業全面預算管理取得實效。為此，在企業全面預算管理制度實行過程中，為了確保全面預算管理取得積極效果，應確保全面預算管理制度符合企業實際需要，促進企業全面預算管理制度的實行。

（三）必須不斷完善預算標準和提高基礎管理水平

從企業全面預算管理的實施來看，在預算編制和執行的過程中，應對預算標準進行不斷完善，并貫徹落實全面預算管理制度，保證企業的全面預算基礎管理水平得到有效提高，滿足企業的經營管理需要。所以，完善預算標準和提高基礎管理水平是保證企業全面預算管理取得積極效果的關鍵。

在企業的全面預算管理制度推行過程中，從企業的實際管理來看，預算管理標準和預算基礎管理還處于較低的水平，尚不能滿足企業全面預算管理的需要。為了保證企業全面預算管理取得積極效果，提高企業全面預算管理水平，就要對企業現有的預算管理制度進行深入分析，并制定具體措施，不斷完善預算標準，并提高基礎管理水平，使企業的全面預算管理制度得到有效實行，滿足企業預算管理制度的實際需要，從根本上提升企業全面預算管理制度的推行質量，促進企業全面預算管理制度取得實效。基于這一分析，在企業的預算管理中，應從預算管理的實際出發，明確全面預算管理的作用和意義，推動企業全面預算管理制度的實行，提高企業全面預算管理的實行質量和預算管理的整體水平。

（四）全面預算管理應與“流程再造”和“不斷改進”理念相結合

由于企業全面預算管理已經成為企業經營管理的重要組成部分，為了保證全面預算管理能夠得到有效執行，應將全面預算管理與公司現有的工作流程和工作程序結合在一起，利用全面預算管理的特點對工作流程和工作程序進行重新規劃，保證企業全面預算管理能夠與工作流程和工作程序相適應。

在企業的實際管理中，為了保證整體經營管理效果，應對企業的現有經營管理流程進行積極改進，并進行流程再造，以此來滿足企業的經營管理實際，達到企業的經營管理目標，促進企業的經營管理取得積極效果。基于這一分析，為了保證企業的全面預算管理取得預期效果，應將全面預算管理制度的優化與企業經營管理的流程再造和不斷改進理念相結合，使企業的全面預算管理制度和流程再造形成共同作用，提高企業的經營管理水平和預算管理質量，促進企業經營效果的整體提升，達到促進企業管理發展的目標。為此，我們應正確分析企業經營管理實際，將全面預算管理與流程再造和不斷改進理念相結合，全面提高企業的整體經營管理質量，使企業的經營管理水平得到持續提高。

（五）要同企業經營者和職工的經濟利益相結合

企業全面預算管理實行的目的主要是為了提高企業的整體效益，要想使全面預算管理得到有效執行，就要明確全面預算管理的目的，應將全面預算管理的目標與經營者和職工的利益統一起來，使職工能夠認識到全面預算管理的必要性，能夠積極參與到全面預算管理的實施過程中。

從企業全面預算管理的具體實行來看，由于全面預算管理涉及到企業的所有部門和眾多職工，基層員工是參與企業全面預算管理的主體，在全面預算管理制度的實行中，起到了重要的推動作用，考慮到這一現實因素，在企業全面預算管理制度的推行過程中，要想使企業的全面預算管理制度取得積極效果，就要將全面預算管理制度同企業經營者和職工的經濟利益結合在一起，使企業經營者和職工能夠自覺遵守全面預算管理制度，并成為企業全面預算管理制度的積極推動者，保證企業全面預算管理制度能夠得到有效實行，提高企業全面預算管理制度的推行質量，滿足企業全面預算管理的需要。基于這一分析，我們應在企業全面預算管理制度實行過程中，將企業經營者和職工聯系在一起，推動全面預算管理制度的有效實行。

（六）全面預算管理工作量大，必須要有信息化的支撐

從企業財務管理的現狀來看，會計電算化已經得到了全面應用，并成為了未來的重要發展趨勢，全面預算管理作為財務管理的一部分，工作量較大，單純依靠傳統手段難以達到預期目的，只有應用信息化手段，才能達到提高預算管理效率的目的，因此，在企業全面預算管理中，必須要有信息化的支撐。

（七）正確認識預算與計劃的關系，保持預算與公司各項計劃相統一

計劃管理與全面預算管理統一并存、互不矛盾。全面預算管理源于計劃管理，是對計劃管理的量化，是計劃管理在財務管理中運用的具體化。只是全面預算管理較之計劃管理更注重過程控制和全員參與，它能更好地運用核算手段實現經濟業務中參與人員責、權、利的有機結合，使業務管理更好地實現制度化和標準化，使得計劃管理和財務管理形成合力。由此可見，在企業全面預算管理的推行過程中，應正確認識預算與計劃的關系，保持預算與公司各項計劃的一致性，提高預算管理的整體效果。

四、結束語

通過本文的分析可知，在企業經營管理過程中，全面預算管理是財務管理中的重要內容，對企業經營管理具有重要意義，只有在企業經營中堅持全面預算管理，才能保證企業經營管理的有效性，才能提高企業的經營管理效率。為此，我們應對全面預算管理制度引起足夠的重視，并在企業經營管理過程中，建立完善的全面預算管理制度，提高預算管理質量，滿足企業經營管理的需求，促進企業全面預算制度的深入發展。

參考文獻：

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[4]周新松.預算管理在企業資源分配中的作用[D].武漢大學.2011年

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關鍵詞：經營管理考核；水庫管理；影響分析

某地區水庫為大型控制性水利工程。其位于河流中游，功能包括防洪和工業農業供水等。該項目屬于圍壩型平原水庫，其總庫容為1.85億m3，洪水設計和洪水校核標準分別為100a和300a。

1經營管理考核目的

經營管理考核的根本目的是通過對員工的工作職責和工作目標進行明確，使其對日常工作過程中的差距和不足進行查找，并逐漸對日常水庫經營管理過程中的各個環節進行不斷完善，最大程度提高水庫的運行效率，以確保其安全性，將其綜合效益發揮到最優，從根本上促進水庫管理水平的全面提升，為人們提供優質的用水環境。

2經營管理考核指標

2.1生產管理（P1）

水庫生產管理主要是指在水庫工程檢查觀測、養護修理和控制運用過程中的技術管理。生產管理過程中涉及到的考核指標主要包括監測、維修和操作等。大型水庫單位應用水利工程的根本目的是防洪和興利。經營管理考核要注重水利工程的完整度，從而將工程效益發揮到最優。生產管理的考核有利于對大型水庫管理單位經營管理水平進行評審。

2.2目標效益實現程度（P2）

水庫工程效益包括設計效益和實際達到兩個層面的因素。設計效益是對工程標準進行綜合考量，預計可能達到的相關效益。注重水庫工程經營管理過程，其就有可能達到甚至超出設計效益。反之，則無法達到設計效益。大型水庫工程目標效益實現程度是水庫管理單位經營管理水平的重要評定指標。

2.3水土資源利用程度（P3）

水庫經營管理過程中涉及到相關的土地管理和水域管理。相關負責人可以對該層面的水土資源進行充分利用，進行養魚、綠化或者種植等，以實現水庫管理過程中的效益最大化，既能夠提高企業的經濟收入，又能夠使員工得到其應有的福利。反之，則會對水資源和土地資源造成嚴重的浪費，使其無法從根本上對資源效益進行充分發揮。因此，經營管理考核要對這一指標要素進行充分考慮。2.4經營效果（P4）經濟效益是大型水庫管理單位經營管理過程中的重要組成部分，也是其賴以生存和發展的前提。在經營管理過程中，充分認識到水庫自身的資源優勢，并通過相關經營項目探索，將其資源效益發揮到最優，進而提高職工的精神文明程度和物質生活水平。其既是水庫單位的基本職責，也是評定其經營效果和管理水平不可或缺的重要指標和要素。以上從四個方面對大型水庫管理單位經營管理特點和工作內容進行全面概括，并對其主要經營任務和經營管理方向等進行明確。其是水庫經營管理考核過程中的主要因素。

3經營管理考核方法

供水公司要結合相關標準進行自我考核，然后對自我考核報告進行提交。再由其下設的多個考核小組對考核結構進行重點檢查和抽查。一般應用指標量化、逐項打分和權重依據的方式對總分的百分制方法進行確定，進而對各供水公司經營管理水平進行評估。首先，水庫自評。結合往年經營管理情況，并根據相關考核指標，對各項指標進行測算，將自評結果上報水庫主管單位。其次，上級考核。上級主管單位以自評結果為依據，進行實地考核，并根據水庫的決算報表和相關記錄等，對水庫自評指標進行確定。（1）以《評比辦法》為依據，在其附表中對各項指標的標準分yi進行核查；（2）在下列公式中，對各項標準分yi和某一層權重qi進行帶入，對各類分值進行計算為二層權重系數，根據四類指標得出綜合評分P，結合國家相關標準對等級進行劃分，進而上報省級等級評審小組對其進行考評。

4經營管理考核體會

4.1重視檔案管理水庫管理過程中的檔案資料主要是與水庫維修項目相關的各類文件。包括設計文件、圖紙、合同、施工記錄、竣工驗收單等。

4.2重視合同管理

水庫合同管理要以相關法律法規為基礎。同時，也有地方性管理方法對其進行支撐。水庫管理過程中，要對合同修訂、驗收、支付、保管和存檔等各個環節進行詳細規定，實現水庫經營管理考核過程中，合同管理的科學性和規范性，并以此為基礎推動水庫工程建設管理和其各項工作指標的良性運轉。首先，注重合同修訂質量。合同訂立過程中要對年度計劃和收支計劃進行明確規定。同時，領導層也要注重對計劃之外的項目進行研究和評定，并由局長批準后，方可執行。其次，嚴格執行合同中的報價和預算審核程序。承辦處室結合水庫管理實際情況，對報價和預算進行剔除和制定，審核通過后，上報財務處。進而由預算審核人員對其進行審核，交由計財處處長進行復合，并由局長進行審批。第三，將合同驗收和款項支付過程中的相關手續落實到位。水庫建設和維修過程中，需要承辦處和計財處根據職責對其進行監督。完成合同相關規定后，要對水庫工程進行驗收，并對合同結算書和工程量簽證單進行填寫。

4.3加強運行管理

首先，加強觀測工作。結合該水庫實際運行情況和大壩特點，對水庫管理過程中的大壩變形、滲流、地下水位情況等進行觀測，并對觀測資料進行計算、核對、整理和分析。其次，定期檢查。以相關工作檢查制度和巡視工作制度為依據，對水庫工程進行定期和不定期檢查，對檢查過程中遇到的相關情況進行記錄，并對其存在的問題和安全隱患進行及時處理，確保大壩的安全運行。該水庫大壩長度為42.6km，壩線比較長，穿堤的交叉路口也比較多，壩上車輛通行量比較大，對堤壩造成了相應的破壞。第三，對水庫管理過程中涉及到的工程設備和相關設施進行定期檢查和全面檢修，確保水庫管理過程中，各項基礎設施的靈活、安全、可靠。必要情況下，使備用設備也處于運行狀態。例如，汛期之前，將備用發電機的基礎設施進行配備，定期對其進行試運行，主汛期要將試運行周期控制在1d，以確保發電機質量和水庫管理質量。

4.4重視庫區安全管理

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關鍵詞：旅游飯店；發展失衡；問題；對策

近年來，隨著我國旅游業的飛速發展，作為其重要的組成部分的旅游飯店也獲得了長足的發展，但是由于我國宏觀或微觀環境的差異，導致我國飯店出現了法律法規建設相對落后，飯店人員的基本素質以及服務等方面存在不規范現象，飯店及賓客自身安全認知不足等問題。針對這些問題，文章從宏觀環境、行業特性、員工因素等角度具體分析了旅游飯店發展失衡的原因，并依此提出了相應的對策措施。

一、我國旅游飯店發展失衡的具體表現

1.旅游飯店總體分布和建設規模不均衡，法律環境不健全

就國內總體發展情況來看，旅游飯店總體分布和建設規模不均衡，這種狀態與中國宏觀經濟政策有著密不可分的關系，同時也受到地區經濟發展程度的限制。我國大型旅游飯店以國有經營為主，以個體、合資和合作其他形式為輔。由于游客多集中在經濟發達地區，從而導致旅游飯店集中分布在經濟發達地區，而經濟發展相對滯后地區，無論從數量還是具體發展規模上都不能和發達地區相提并論。此外，到目前為止，我國還沒有一部旅游飯店類的法律，現有法律也只是從宏觀層面上對飯店經營原則進行了一定的說明，并沒有根據不同旅游飯店發展的實際情況具體制定的法律法規。這與我國飯店業發展的現實情況是嚴重不相符的。

2.產業結構不合理，區域人才分布不均勻

根據C4計算法對資源集中度進行計算，盡管我國旅游飯店產業集中程度遠遠小于壟斷程度，但是在旅游飯店的高端市場上，一些國際大型旅游飯店集團已經占據了很大的市場份額，導致相對壟斷局面的出現。具體體現為某些地區高檔飯店的數量太多，增長速度太快，進而引起業內發展消極的連鎖反應。

由于經濟發展程度不同，旅游飯店所能夠提供的就業環境和報酬也就不同，大多數旅游飯店管理人才都集中在經濟發達地區或沿海地區，所以沿海地區或經濟發達地區的旅游飯店經營管理水平較高，員工的基本素質也明顯高于其他地區。這些差距不僅僅體現在培訓機制的差異，還體現在員工服務意識的差別。員工不專業的服務導致游客對飯店的忠誠度和滿意度下降，必然不會再次進行消費。此外，經濟欠發達地區旅游飯店所提供服務也不能滿足游客的需求，例如，顧客就餐時員工經常表現出不耐煩的舉動，對游客態度很生硬，動作緩慢等都會對旅游飯店帶來不利的影響。

3.投資主體及供求比例失衡引起的旅游飯店基礎措施落后

就中國旅游飯店而言，個人投資逐步占據了旅游飯店業投資的較大比重，這種投資具有明顯的隨意性和無規律性。在旅游業較發達的地區，由于投資能夠獲取較高的收益，需求大于供給，旅游投資較多，而旅游飯店的基礎設施就會性對完善；相反，在旅游業比較落后的地區，由于投資回報率很低，加上經營管理相對落后，導致在飯店方面的投資比較少，并且很少有資金投入到提高旅游飯店的基礎設施建設上來，基礎設施的缺失，容易導致安全事故的發生。

二、促進我國旅游飯店健康發展的具體對策

1.整體性宏觀調控，完善飯店管理法律法規

首先應按照“加強規劃、控制總量、改善結構、合理布局、提高質量”的飯店企業發展方針進行有效地監控，逐步實現飯店企業行業接待能力和客源市場平衡發展的控制目標。給予經濟欠發達地區更多的經濟政策支持，提供更多的優惠方案，促進其旅游飯店的發展。同時，督促各地根據旅游飯店發展的實際情況出臺相關法規，為旅游飯店健康的發展提供法律依據，明確不同星級旅游飯店對于居住環境、客房用品質量以及設置配備的基本要求，讓飯店的規模檔次符合當地經濟發展的需求。

2.旅游飯店企業可以“集團化經營”，提升服務水平

為了更好的促進不同地區不同層次的旅游飯店發展，采取集團化經營方式可以彌補經濟不發達地區或規模較小旅游飯店在經營管理方面的弱勢。旅游飯店集團化的經營發展可以大大降低管理成本和經營費用。因此，統籌和整合內部優勢資源，提升資源利用效率，促進內外部資源有機的結合起來，實現飯店業的集團化發展是我國飯店業發展的必然方向。旅游飯店也可以完善自身的培訓機制來提升服務水平，轉變“培訓就是浪費”的傳統思想觀念，通過完善培訓服務體系，來換取更高的收益。此外，旅游飯店員工需要提升自身的服務意識，員工服務意識的提升必然會換回顧客的忠誠度和滿意度。

3.加快旅游資源開發，與投資公司開展合作

只有擁有充足的資金，才能夠更好的實現旅游飯店業的發展。因此，加快旅游資源的開發，與投資公司開展合作就成為獲取更多投資一個有效的手段。通過挖掘旅游資源，合理運用投資，完善基礎設施建設，彌補自身存在的缺陷。對于大型旅游飯店來說，除了完善自身的品牌建設外，加強與有資本運作實力的戰略合作伙伴的深層次合作，促進資本與品牌、資本與管理等的有機整合是解決發展問題的關鍵。此外，要學習成功旅游飯店的管理經驗，利用突發事件應急處理措施來降低不必要的損失，提升旅游飯店的安全管理水平，贏得顧客的忠誠度。

結束語

通過上述分析，隨著中國旅游業的不斷發展，不同地區旅游飯店以及同地區不同等級旅游飯店發展速度都會存在一定的差異，從而導致國內旅游飯店整體發展失衡。我們應該正視旅游飯店發展的不均衡問題，旅游飯店經營最主要的輸出仍然是服務的輸出，因此，旅游飯店業應該改善自己的經營管理水平，然后充分利用國家的政策，利用自身資源優勢，吸引更多的投資，完善自身的基礎設置水平，不斷提升自身的服務水平，才能將服務質量落到實處，促進國內旅游飯店的健康可持續發展。（作者單位：山東省經濟管理干部學院）

參考文獻

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[2]屈會洪.如何搞好專業課教學——談提高酒店服務質量的措施[J].成才之路.2009（09）

[3]劉喜華.淺議酒店員工培訓存在的問題及對策[J].企業家天地下半月刊（理論版）.2008（05）

篇6

1 我國民營企業在經營過程中面臨的困境

民營企業當初是在國有企業的夾縫中頑強發展起來的，隨著市場競爭越來越激烈，民營企業的發展面臨著困境，發展勢頭緩慢，究其原因，總的來說主要有兩方面的因素。

1.1 外因――企業外部環境不利于發展

1.1.1 配套政策法規不夠完善，權益落實難

目前，政府扶持民營企業發展的力度還遠遠不夠，其配套政策法規也不夠完善，大多過于空洞且流于形式，或在實踐中不具可操作性，使民營企業的權益很難得以實現。各種亂攤派、亂收費、亂罰款導致民營企業負擔重。在名目繁多的攤派中，有許多來自于政府職能部門或與企業有利害關系的部門，例如政府部門開展各項社會活動向企業的籌資，有的一次就高達幾十萬元；一些與企業有利害關系的部門亂收費、亂罰款現象就更為嚴重，這些皆嚴重阻礙了民企的健康發展。

1.1.2 銀行支持力度不夠，企業融資困難

當前，制約民營企業發展的最大問題是融資難。銀行對民營企業融資存著慣性歧視，認為民營企業規模小、資信度低，缺少有效的資產抵押，財務制度不健全，經營風險比國企大，還款信用低。所以大部分銀行不愿擔風險，對民營企業的市場準入設置了高門檻，政策缺乏公正性。如果民營企業想進入企業債券市場發行股票或債券，必須經過有關部門的層層審核，手續多而煩瑣，融資力度弱，而且融資渠道單一，企業難以利用其他融資方式，民營企業融資困難重重。

1.2 內因――企業內部管理水平低下

1.2.1 產權關系模糊，公司治理結構不規范

隨著經濟的飛速發展，私有企業的家族管理模式弊端日益顯現：

①由于產權不明晰出現權屬之爭的矛盾，影響了企業的穩定發展。

②家族企業所有權及經營權多由家族控制，家族高層一言堂，企業制度流于形式，無法做到真正的制度化管理；家族企業喜歡任人唯親，企業組織渙散，不利于企業的和諧發展。家族式管理模式現已不能適應市場經濟和現化企業的發展要求。

1.2.2 財務管理混亂，工作效率較差

在我國，民營企業主要都是私營的家族企業，生產規模相對較小，資本與技術構成較低，受傳統體制和宏觀經濟環境因素的影響，使得企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟不適應的情況。經調查發現，民營企業的財務管理漏洞很大，一般沒有專門的會計人員，大多是請熟人或親戚兼任，他們沒有扎實的財務管理經驗，財務業務素質低，不懂資金管理的重要性；財務管理制度形同虛設，財務部門收賬不及時，長此以往就造成了企業資金周轉困難的局面。

1.2.3 忽視人力資源的開發，領導決策失誤

由于民營企業缺乏長遠發展戰略眼光，忽視了人力資源的開發及對員工、高管、技術人才的培養，導致民營企業人才儲備的嚴重不足，遠遠無法滿足企業外部擴張發展的需要。有的企業制定的發展戰略脫離實際，不量力而為，盲目擴張，遇到風險就逐漸陷入了資金短缺的困境；有的囿于一隅，僅把賺錢當作首要目標，不考慮可持續發展的戰略目標。

2 民營企業經營危機的應對策略

2.1 加大對民營企業的扶持力度

2.1.1 完善配套政策法規，加大政府對民企的扶持力度

①政府提供政策扶持，制定支持民營企業經營發展的政策法規，加大對各類侵權行為的制裁，保障民營企業在經營活動中的合法權益。

②取消一切不合理的收費項目，進一步深化財稅體制改革，幫民營企業減負。

③政府應嚴懲亂攤派、亂收費、亂罰款的有關部門，杜絕其以任何理由、任何形式向民營企業拉贊助和收費，切實減輕民營企業的負擔。

2.1.2 加大金融機構的幫扶力度，解決融資困難

①民營企業要加強自身的管理，特別是財務管理，民營企業要努力提升自己的經營素質和信譽，憑借實力和誠信在市場經濟浪潮中去爭取融資機會。

②發揮各商業銀行融資主渠道作用，放寬民營企業市場準入的尺度，增加民營企業信貸的投資力度及貸款規模。

③發展民企專業服務機構，健全民營企業的信用擔保體系，充分發揮對民營企業擔保機構的作用。

④大力發展民營的、地方性中小金融機構，拓寬民營企業的融資渠道。

2.2 加強企業管理，努力提高民營企業的現代化管理水平

企業管理水平的高低直接決定著企業的經營效率大小，提高企業管理水平是民營企業生存和發展的必由之路。

2.2.1 完善民企的產權制度和現代企業經營管理模式

民營企業應摒棄家族式管理模式，盡快向現代企業管理模式轉變。要實行產權制度改革，建立起符合市場經濟發展要求的自主經營、自負盈虧的經營模式。依據本企業的歷史及現狀，選擇合適的財產組織形式。

2.2.2 提高財務管理水平

只有提高財務管理水平，才能有效提高企業的經濟效益。

①健全企業財務管理機構，加強財務管理職能，實現財務管理制度化，結合企業實際情況，建立內部控制制度，規范操作程序，預防疏漏，保證財務安全。

②培養高素質的財務管理隊伍。企業要定期對財務管理人員進行培訓，及時考核其業務水平，不斷培養財務人員主人翁意識，以適應新形勢的要求。

③企業要全方位更新財務管理觀念，樹立科學的財務管理理念，制定正確的財務管理目標，實現財務管理的精細化。

2.2.3 培養和引進創新性人才

要提高企業經濟發展的市場競爭力，就必須引進優秀人才，優化人力資源管理，發揮人力資源的潛力。在民營企業的經營管理中，企業必須樹立以人為本理念，完善人力資源管理制度，激發職工的創新潛能，并定期對職員進行業務培訓，提高職工技能。

2.2.4 提高領導者的綜合素質

領導者決定著企業的經營方向，領導者決策的失誤往往會給企業帶來災難性的后果，因此，必須提升領導者的綜合素質。

篇7

一、加強領導、完善機構，形成職責明確、運作有序的良性工作機制

公司領導歷來高度重視法制宣傳教育工作，從踐行“三個代表”和落實科學發展觀的高度，來充分認識法制宣傳教育工作的重要性和必要性，把此項工作納入公司日常工作的總體規劃中。在工作實踐中逐步形成了各級主要領導負責，各部門緊密配合，齊抓共管的工作格局。公司建立健全了組織領導機制、教育培訓機制、監督檢查機制，有力地推動了“六五”法制宣傳教育的深入開展。領導重視，加之機制建立，保證了“六五”法制宣傳教育的執行力，普法工作有序開展。

二、健全各項制度，提升對工作的制度化和規范化管理水平

公司制定了領導干部學法用法制度、干部法律培訓考核制度、普法教育工作責任制度、信息報道制度等，這些行之有效的制度成為指導和推動各項普法任務完成的有利保障。把普法工作作為崗前培訓的必要組成部分，加入員工崗前培訓課程。通過良好的崗前培訓，使干部員工熟悉了業務流程規范，樹立了法律意識，強化了崗位責任。長期的普法教育活動在干部員工心中樹立了牢固的法律觀念企業經營管理人員依法經營、依法管理的能力得到不斷提高，能夠正確處理企業發展與維護職工權益關系。普法工作的開展，為提高企業法治化管理水平，增強企業市場競爭力，為企業依法經營、誠信經營提供了保證。“六五”普法期間，公司沒有發生一起經濟犯罪，更沒有發生一起刑事犯罪。干部員工也積極地向身邊的親戚、朋友宣傳法制知識，形成了安定和諧的良好社會環境。

三、突出重點，創新形式，推動各類普法對象法律意識、法律素質、法律能力不斷提高。

篇8

內部控制制度是企業經營管理活動的自我調節和自我約束的內在機制，處于企業中樞神經系統的重要位置，企業規模越大，其重要性就越顯著，它是企業經營成敗的關鍵。隨著社會經濟的迅速發展和國際經濟環境的日趨復雜，內部控制制度在企業經營管理中發揮著越來越重要的作用，企業要想在激烈的競爭中占據一席之地，就必須不斷健全完善企業內部控制制度。因此，了解企業建立內部控制制度的重要性具有十分重要的意義。

二、內部控制制度的概述

內部控制是為合理保證經營活動的效益性，財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的自律系統。

內部控制按照其控制目的的不同，分為會計控制與管理控制。會計控制是指為保證企業財產安全性與完整性，保障財務信息的真實性與可靠性，保障企業生產經營合規性與合法性而采取的一系列措施；管理控制主要是為保障企業的經營決策、方針政策的貫徹與執行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及實現企業的經營管理目標而采取的一系列控制措施。會計控制與管理控制是相輔相成的，他們都是為實現企業經營管理目標而存在的，對企業的生存與發展具有十分重要的意義。[1]

三、內部控制制度的主要作用

內部控制制度作為先進的內部管理制度已普遍被現代企業所采用，在企業內部建立一套完善的、嚴密的內部控制制度，必然會使企業內部組織合理、分工明確，職責清晰、獎懲有度、權限適度、配合緊密，管理科學、秩序井然，風險可控、效益增加，促進企業發展。簡而言之，完善又嚴密的內部控制制度在企業經營管理具有十分重要的作用。[2]

（1）是有利于崗位職責分工，形成良好工作秩序。建立了科學內部控制制度的企業必然在企業內部設置了合理的機構與崗位，并明確了各職能部門及崗位人員的職責范圍與權限，從而做到了紀律嚴格，職責分明，配合緊密，協調通暢，促進了工作效率的提高。同時也有利于部門、個人間的相互監督檢查，有利于問題的發現與責任的追究，有利于企業的及時糾錯與整改。科學的內部控制制度使各職能部門之間的銜接更加緊密，促使企業內、外部經濟業務活動開展的更加協調、均衡，從而形成了良好的工作秩序，保證了企業各項生產經營活動能夠順利開展，企業各項計劃與任務的順利完成，促進的企業目標的實現。

（2）是有利于企業風險防控，保護企業財產安全。當前企業所處的經營發展環境日趨復雜，經營風險不斷增加，對企業管理水平的要求也不斷提高。現代企業只有在良好的內部控制環境下，方能建立結構合理、執行力度強的經營管理體系，從而提高了企業抗風險的應對能力。[3]同時企業資產安全是投資者、債權人以及其他利益相關者普遍關心的問題，是企業可持續發展的物質基礎，良好的內部控制制度不僅提高風險的防控力，同時為資產的安全提供了扎實的制度保障，能有效地控制了貪污、挪用等違法違紀的行為的發生，防止各種舞弊，保證了企業財產的安全。

（3）是有利于企業信息溝通，提高信息報告質量。通暢的信息溝通渠道和可靠的信息報告能夠為企業提供準確、詳細的信息支撐，便于企業經營決策者、外部債權人、投資人等信息使用者做出正確的經營判斷與決策，有效地進行企業經營管理。同時，良好的信息溝通與準確的信息提報，是完善公司治理，加強公司控制的載體，為企業持續發展提供了安全、有效的信息保障。科學的內部控制制度不僅建立了合理的內外部信息溝通渠道和流程，而且還受內部控制制度的約束，保證了信息提報真實和可靠。

（4）是有利于調動員工積極性，提高企業勞動效率。內部控制制度是針對人而建立實施的，企業通過建立內部控制制度，采取懲罰分明的考核措施，調動了企業員工的積極性和創造性，提高了工作效率。科學的內部控制制度是在充分考慮員工自身素質的同時合理的設置工作崗位，充分做到“人盡其用，物盡其用”，不斷發揮員工才干為企業創造財富，促進企業發展。

（5）是有利于經營方針的執行，提高企業執行率。建立內部控制的目的是保證經營方針的貫徹執行，以期實現企業的發展戰略。科學的內部控制制度通過制定辦法，建立審核批準制度、獎懲、監督、檢查等手段來保障最高管理者制定的經營決策得到及時的貫徹執行，來提高企業的執行率。同時企業還充分利用會計信息系統等內部控制系統及時反饋執行的情況、結果及存在的問題，促使管理當局及時采取措施加以調控，保證了企業經營方針的適應企業發展，促進企業快速發展。

四、內部控制制度在企業管理中的重要性

（1）是企業合法經營和健康發展的需要。守法和誠信是企業健康發展的基石。企業內部控制制度是建立在國家法律法規允許的基本框架之下，是在守法的基礎上建立的制度。故只有在科學的內控控制制度下，國家有關法律、法規、規章制度才能得到貫徹執行，并使它們有效結合，形成一個科學嚴謹的管理循環，保證了企業生產經營活動合規、合法，促進了企業的健康發展。

（2）是企業現實的和提升國際競爭力的需要。內部控制制度包含了一系列的會計、審計、業務部門制度及其他規劃，它貫穿了企業經營的方方面面，涉及企業的各個生產經營管理環節，是一項復雜的系統工程。科學的內部控制制度，能有效地將各部門進行銜接，促使形成合力，提升工作質量與效率。伴隨著經濟一體化進程的逐步加快，企業經營管理風險也在不斷加劇，而應對風險最好的措施是建立科學的企業內部控制制度。企業只有充分利用內部控制制度建立相關制度與措施，來控制經營風險，提升自身的綜合競爭能力，提升管理水平，才能提高企業的國際競爭力。

（3）是提高企業經營管理效率和效果的需要。完善的內部控制制度充分的考慮各種影響因素，并結合自身所處的特定內外部環境而建立的，它能夠促進企業不斷規范各種經營管理行為，不斷健全、完善各項管理規章制度，保證企業的經營活動順利開展。具體講科學的內部控制制度能夠充分利用各種內、外部的有利條件與因素，來提升企業經營管理效率，達到預期效果，從而提升企業的競爭力，促進了企業發展。

（4）是企業實現發展戰略和可持續發展的需要。一套健全、完善的內部控制制度能夠有效地監督企業內外部與各環節的經營管理活動，發揮較好的控制作用，促進企業的各項經營決策的順利實施，及時發現經營管理中存在的問題，并積極尋求解決措施，對其進行調整與糾正，促進企業發展戰略的實現。同時它還能有效地將企業的近期利益與長遠利益有機結合企業，促進企業的經營管理，努力做出符合戰略要求的決策，有利于提升企業可持續發展能力和創造長久價值的能力。

（5）是維護市場經濟和社會公眾利益的需要。企業是創造社會財富的市場經濟主體和宏觀經濟細胞，在調整產業結構、轉變發展方式，提升發展質量，維護市場經濟秩序和社會公眾利益，起著至關重要的作用。科學的內部控制制度，建立了嚴格的規章制度和規范的業務處理流程，為企業經合規、合法經營管理提供了法律制度保障，故只有在科學內部控制制度的環境下，才能保證企業在實現自身利益最大化的同時維護市場經濟秩序和社會公眾利益的目標。

五、結論

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（一）完善制度建設，建立長效機制

2020年法律合規部共《合同管理辦法》《法律事務管理辦法》《糾紛事務管理辦法》《企業主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責實施辦法》《合規管理制度》共五項制度文件，進一步劃定崗位權限做到有權必有責、權責相一致。完善合同管理制度建設，初步構建合規管理制度體系，將合規管理納入公司日常管理體系，從粗放式管理經營逐步轉向優化流程化經營管理。

（二）加強合同管理，督促整改落實

依據合同管理辦法，應做到依法簽訂合同，保證合同的合法性；公平公正簽訂合同，維護公司利益、促進合作共贏；切實履行合同，提高合同的履約率；有效監控合同，保證資料的完整性；及時處理合同糾紛，維護公司的合法權益。依據以上五個要求全年分別對蕪湖項目部、南京分公司、集成房屋分公司分別進行合同管理檢查。南京分和集成房屋按照季度檢查，自2020年5月1日授予合同備用章，已經完成對其二、三季度的檢查并書面通報檢查情況。

法律合規部將定期對合同管理整改情況進行跟蹤檢查，督促被檢查單位合同規范管理，及時整改存在問題并提交書面整改回復。

（三）依法化解糾紛，保障公司權益

截止當前，2020年共發生11起訴訟案件，分別為3起主訴案件，8起被訴案件。主訴案件中2起為我方起訴南京政瀛高合金屬有限公司，剩余1起主訴案件是我方起訴慈溪四海軸承有限公司為政瀛案衍生案件。

政瀛案件中，聘請外部大所上海市錦天城（南京）律師事務所資深律師協助處理案件糾紛。深入研究政瀛案件關鍵點即涉案票據的流轉過程，法律手段和財務技巧雙管齊下發現突破口，促使政瀛公司、四海公司與我方達成協議。追回公司損失、訴訟費、律師費、違約金的費用合計270萬。

（四）培養合規理念，構建合規制度

開展公司內部培訓提高合同管理水平和合同合規管理意識水平。協助搭建OA平臺，優化重大經營決策流程、合同評審流程，運用信息化手段，將法律審核作為關鍵節點嵌入決策流程中并成為剛性約束。

（五）對標工業標準，總結法治建設

強化組織協調和統籌安排，組織法律合規部具體推動落實，逐項對照《統計表》驗收標準，結合依法合規考核工作，堅持問題導向，深入查找公司法治建設存在的不足和短板。年中初次向工業提交法治驗收統計表以來，我司邊查邊改、以查促改完成《合規制度》《第一責任人》制度完善，組建合規管理委員會，統籌兼顧，在法律合規建設過程中保持動態管理。

二、2020年重點工作、創新工作主要做法

（一）合同信息化管理

推進合同信息化管理，實現合同管理規范化、標準化、透明化，避免違規操作。授予分公司合同備用章，提高小微合同管理效率，保障重大復雜合同管控在機關，實現降本增效。

（二）十四五合規管理規劃

編制十四五合規管理規劃，公司將繼續開展合規建設和管理工作，建立健全合規管理體系，致力公司高質量穩定發展。立足合規管理的基本原則：全面覆蓋、強化責任、協同聯動、客觀獨立原則。將在公司內部建立覆蓋全領域、全層級、全系統的合規管理體系，結合主營業務，為公司轉型升級保駕護航。

三、面臨的行業環境、市場環境、政策環境新變化、新動態

利用《民法典》優化的公平有序的法治化營商環境，更加注重合法經營，維護市場經濟秩序，保障自身合法權益，將法治能力轉化為推進企業治理體系和治理能力現代化的持續動力。將平等、自愿、公平、誠信的法律原則轉化為企業尊重契約、崇尚誠信的運營準則，構建完善的運營體系和信用體系。

“十四五”法治企業建設規劃是實現全面依法治國與全面深化改革的戰略布局的重要工作，是國有企業的使命和責任要求，是企業戰略發展和經營管理的需要。“十四五”期間，面臨新舊動能轉換、高質量發展、自主創新、轉型升級等問題。加強法治企業建設，用法律手段為企業加快發展保駕護航，確保企業依法決策、依法競爭、依法發展、合規經營，是企業提升核心競爭力、影響力與抗風險能力、持續發展能力的重要舉措。提前深入業務部門，為他們提供法律政策研究、交易架構設計、風險防范、協調糾紛、爭議解決以及管理流程的改善等專業、高效的法律服務。

四、立足系統管理和全局角度，2021年系統工作基本思路、安排和措施

（一）基本思路

建立健全合規管理的制度體系和搭建合規管理組織體系。完善體系建設，加強合規管理程序規范，基本方法是合規管理部門作為合規主體應當對市場經營、產品質量、安全環保、勞動用工、財務稅收等多個重點領域，依次進行合規風險識別、評估、應對，最終由法律合規部形成合規檢查報告。

同時，對標上級單位進行的法治經驗總結驗收邊查邊改自我提升工作，應當與十四五合規管理規劃以及公司法治建設總體思路和重點任務有效銜接。促進法律合規工作進一步穩定進步，提升公司依法治企的水平。

（二）具體安排及措施

（1）構建合規管理制度體系

落實《中鐵鋼結構有限公司公司主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責實施辦法》《中鐵鋼結構有限公司合規管理制度》總領性制度的落實工作，推進合規管理規劃。

（2）實現合規管理部門建設

保證公司內部工作機構崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，將合規管理職責融入部門，落實崗位職責，堅持不相容職務相互分離。確保不同機構和崗位之間的權責分明、相互制約、相互監督，保證各部門職責范圍內的事項合法合規，實現合規管理部門基礎建設。

（3）搭建公司合規管理架構

“十四五”期間搭建公司內部合規管理要素間關系的組織架構，開展合規管理活動。分配合規資源、合規職權、合規責任，保證合規信息在公司內部流轉順暢，增強各部門合規管理的協作與配合。

（4）注重落實管理鏈末端的合規建設

立足公司現有組織機構資源，將合規綜合管理部門的職責納入法律合規部，建立復合交叉式的組織架構層層推進合規管理建設，落實到公司管理鏈的末端即項目部。降低成本消耗，加強合規綜合管理部門與其他部門之間的交流溝通、協作互動，保障合規管理的動態運行。

（5）建立長效機制

完善基礎的法律合規工作，重視總結驗收，加強反思與提升。前置程序規范、高效、科學的基礎上，將實踐中的好經驗好做法固化提升為長效機制，推廣應用促進共同發展進步。

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關鍵詞：后金融危機時代；企業經營管理；問題；策略

2008年的全球金融危機使世界各國的經濟發展都受到了極大的限制。在金融危機剛剛出現回暖之際，我們正式進入了后金融危機時代。后金融危機時代的顯著特征是大多數企業會陷入較之金融危機爆發前更為激烈和殘酷的競爭環境中。企業面對新的經濟形勢、新的消費者心理、新的挑戰，如何化解困境，樹立信心,應對后金融危機時代的發展問題，選擇何種經營管理模式，是我國企業關注的焦點。

后金融危機時代簡述

1.后金融危機時代的發生背景

2008年，美國的“次貸危機”相繼引發了地產泡沫、股市泡沫，進而在全球范圍內引起了經濟衰退和消費者的恐慌心理，各國經濟狀態萎靡不振。從經濟衰退時起至經濟明顯復蘇回升之前的這段動蕩時間，被稱為后金融危機時代，其周期長短沒有確切答案。各國政府和企業都在努力采取各項措施穩定本國經濟，以期將金融危機的損害降到最低，從2009年下半年開始經濟下滑趨勢受到遏制，一些國家開始出現經濟回暖現象。

2.后金融危機時代對我國企業的影響

全球的經濟發展都在“次貸危機”后遭受了重創，很多國家經濟增長明顯放緩，甚至出現了負增長現象。后金融危機時代對我國經濟的影響最為顯著的體現在GDP增長率。2007年我國的GDP增長率為13%，全球金融危機爆發后2009年GDP增長率降至8%。盡管保持了8%的經濟增長率是可喜的，但是由于我國具有較大的出口額，而且在當時的年度出口商品中，低附加值的工業產品占了貿易總額的很大比例。雖然GDP增長率為經濟發展注入了動力，但依然不容忽視經濟危機后出現的企業利潤下降、外貿公司倒閉、就業率下降、企業生存壓力加大的情況。后金融危機時代對我國企業的影響依然是負面的，企業如何在金融危機的大背景下緩解沖擊，平穩度過后金融危機時代的重重困難，如何制定經營管理策略，對企業提高經營管理水平是極大的挑戰。

后金融危機時代我國企業經營管理存在的問題

目前，我國企業的經營管理觀念正處于轉變的關鍵時期———從傳統管理模式向現代化企業管理模式轉變。但是，在后金融危機時代，我國企業存在著很多不利因素，面臨著諸多困境。例如，企業生產規模與經營情況不匹配、資金存在缺口、融資困難、生產設備低于國際同類生產企業水平、產品競爭力較弱、純利潤率較低等問題，嚴重阻礙了企業擺脫金融危機的影響。

1.企業管理方式較落后

我國企業尚未完成從傳統管理模式向現代管理模式的過渡，因此企業在管理手段上依然明顯低于國際先進管理水平。由于企業經營管理模式落后，在市場綜合表現中企業呈現出競爭力不足、應對市場變化能力差等問題。金融危機爆發后各類問題集中體現，企業利潤急劇下降，甚至導致停產、倒閉。

2.企業管理人才缺乏

充足的人才儲備是企業發展的關鍵因素。金融危機的到來加劇了企業間的競爭，其中就包括人才的競爭。企業研發能力、創新能力和競爭能力的提升都要依靠人才競爭來支持。在后金融危機時代，我國企業普遍暴露出優質人才的缺乏和使用不利現象。隨著全球經濟進一步復蘇，我國經濟也將隨著發生變化。要想抓住寶貴機遇讓企業的發展更上一層樓，就需要企業將吸引人才、培養人才和管理人才的能力不斷提高。金融危機的直接影響體現在利潤方面，但是企業不能為提升利潤而忽視對人才的投入。我國很多企業在全球同行業中尚處于起步階段，存在管理經驗不足、管理知識薄弱、管理方法單一等問題，管理水平的發展跟不上企業發展的腳步是我國企業的共性問題。

3.企業管理創新力度不夠

企業的經營管理理念直接影響企業經營管理策略的制定，因此在新的經濟背景下就要有新的管理運營模式。我國企業長期以來一直采用粗放型的管理方式，這種管理方式在經濟不景氣、企業利潤率下降的情況下缺點日益凸顯。經營管理是與企業內部所有部門和企業實施的所有項目都相互關聯的，而在傳統的企業管理模式中，財務、人力、項目開發、生產過程等與企業管理區分的較為明顯，這樣的管理方式不利于企業內部信息的及時交流和資源的統一調配。在后金融危機時代，如何加大企業經營管理創新力度、節約各項管理成本、保障企業穩健運行，是企業渡過經濟困難時期需要思索的重要問題。

后金融危機時代我國企業經營管理的策略

1.更新觀念，建立高效的管理制度

經營管理理念是企業管理的基礎，對企業的發展至關重要。無論員工還是各個管理層，都應該對現代管理理念有最基本的了解，管理者應正確認識企業管理制度，并樹立正確的企業管理觀念。建立科學的管理制度是從根本上解決企業發展問題的重要手段。（1）更新員工的觀念。后金融危機時代同時也是知識和技術更新速度不斷加快的時代，要在企業內部更新管理觀念，需要從更新各部門員工的觀念做起。企業要鼓勵各部門員工在工作中做到與時俱進，了解所處行業的最新發展情況，把握發展動態，及時補充最新專業知識。以銷售部門為例，在后金融危機時代消費者的消費觀念和消費心理會發生轉變，由金融危機前的沖動型購買行為較多，轉變為更注重產品的功能、耐用性、性價比等主動搜集產品信息的理性消費行為居多。銷售部門應根據新形勢下的市場需求，分析消費者的消費行為，配合其他部門，制定適宜經濟狀態的營銷策略和促銷手段，將營銷重點放在產品本身，簡化產品包裝，使產品親民又不失品牌形象，迎合消費者信心低沉的心理，提高產品市場份額。（2）建立高效管理制度。企業的管理制度是一個完整的管理系統，包含生產經營的所有部門和環節。因此要使每個員工都有具體的責任擔當，形成良好的互相監督、互相幫扶的管理模式。一是完善管理決策體系。企業要在熟悉法律法規和相關行業規定的基礎上進一步分析市場環境，完善決策機制，盡量縮減決策傳導過程，提高決策制定、執行的效率，降低時間成本和人力成本。二是完善溝通機制和渠道。企業在運行過程中經常要與外部進行聯系和溝通，其中包括政府部門、金融機構、供應商，企業應細分對外溝通結構，形成與外部的良好溝通。例如，與銀行等投融資機構的高效溝通可在后金融危機時代爭取到更多資金支持，幫助企業渡過特殊時期。

2.人力重組，優化資源配置

受金融危機的影響，我國很多企業都面臨經營困難，為了縮減經營成本，有些企業采取了裁員、降薪、增加臨時工雇傭數量等方式。但是后金融危機時代是企業抓住經濟變化形勢的重要時期，這種方式不能繼續使用，因其會導致員工工作主動性下降、優秀人才流失。企業可通過對人才進行重組，合理配置人力資源，實現人才的充分利用，讓企業和人才形成相互依賴、同心共進的雙贏局面。（1）建立員工職業規劃體系。對員工的短期工作目標和長期工作規劃進行合理設定，讓員工從入職開始就樹立明確的前進目標，并設置相應的考核評估機制，發揮員工的主觀能動性。給予員工自身價值提升空間，形成人才不斷優化的狀態。（2）充分發揮員工個體的才能。企業應注重團隊合作和個人工作的有機結合。團隊力量的發揮不是個體力量加和的結果，而是需要團隊內每個成員人盡其用，領導者、執行者、溝通者都在團隊中發揮著不可或缺的作用。企業管理者需要根據員工的個體情況，為其安排合適的職業角色，充分發揮員工的才能。（3）提升員工職業能力和素養。員工的知識和技能要隨著行業發展不斷更新和提升，企業可以適時組織員工進行培訓學習。可根據企業的實力和發展戰略制定合適的培訓計劃、培訓規模、培訓內容和期望達到的培訓目標。

3.節約成本，強化財務制度

企業的財務管理工作不是營利性工作，但卻在很大程度上影響著企業的整體收益，它是企業經營管理水平的體現。（1）企業的每個項目能否實施、如何實施，要經過財務部門的嚴格評估和預算，衡量每項決策的資金投入和風險情況。管理者在追求利潤的同時也要注意企業對經營風險的承受能力和生產經營成本的控制。（2）隨著經濟逐漸復蘇，會涌現出新的機會和市場，但同樣也伴隨著新的財務風險，因此企業需要專業的財務管理團隊和完善的財務管理制度，實現財務工作各個環節的精細化、標準化，不斷提升財務管理水平。（3）財務管理是實現成本控制的重要手段。嚴格的財務管理制度和資金流通約束機制可對企業財務情況進行全面監控，掌握資金使用和財務運行信息，降低不必要的成本支出，提高資金的使用效率。

4.改革創新，制定適宜的管理策略

后金融危機時代，企業間的競爭更為激烈。企業為了保持市場份額和市場競爭力，需要在管理策略的制定方面不斷改革創新，為企業長足發展打下堅實基礎。管理手段創新、生產研發技術革新、營銷模式創新等都是企業應對后金融危機時代的機遇和挑戰所必須采取的措施。企業應不斷掌握信息，研究新的經濟情況，學習國外優秀企業的管理經驗，探索適于我國國情和企業自身情況的管理策略，提升企業的綜合競爭力和抵御外部經濟風險的能力，使企業在激烈的市場競爭和惡劣的經濟環境中仍能發展壯大。

作者:楊春子 董玉寬 單位:遼寧醫學院

參考文獻：

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[2]李嘉琪.后金融危機時代我國企業管理應該注意的問題[J].決策咨詢通訊，2010（4）：78－80.