導語：如何才能寫好一篇企業信用評估方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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為貫徹落實黨的**屆**全會精神，建立健全社會信用體系，創造良好的社會信用環境，促進我省

經濟發展和社會進步，加快實現全面建設小康社會的奮斗目標，特提出如下實施意見。

一、社會信用體系建設的目標任務和基本原則

（一）目標任務。圍繞建立以道德為支撐、產權為基礎、法律為保障的社會信用制度的目標要求，用五年左右時間建立全省社會信用體系的基本框架和運行機制。主要任務是：以建立社會信用制度為核心，以公共信用為示范，以企業信用和個人信用體系建設為重點，以征信體系建設為關鍵，綜合抓好誠信教育、信用制度、信用市場、信用服務、信用監管、技術支撐等環節，建設社會信用體系，發展信用文化，創造良好的社會信用環境，促進我省經濟社會發展。

（二）基本原則

堅持政府推動、市場化運作的模式。實行政府統一領導，部門分工負責，協調各方資源，實現信息共享，規范信用服務，加強信用監管。按照完善法規、特許經營、商業運作、專業服務的方向，推動市場化運作，規范有序地建立社會信用服務體系。

堅持總體設計、統籌協調、分步推進的方針。結合我省實際，周密制定總體規劃，統籌安排各項工作，以點帶面，分階段推進社會信用體系建設。

堅持宣傳教育與法治建設相結合的方法。一手抓誠信宣傳教育，一手抓法規制度建設，依法強化信用監管，懲治失信行為。

堅持統一標準，采用先進適用的技術路線。采用現代化信息技術手段，實現信用信息的互通和共享。

二、社會信用體系建設的主要內容

（一）加強公共信用管理制度建設。著重從服務、決策、執行、監督等方面，加強公共信用建設，提高政府機關的公信度。轉變管理職能和管理方式，精簡機構和人員，理順職能分工，深化行政審批制度改革，加強公共服務，提高辦事效率，加快形成依法行政、行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的管理體制。完善科學決策制度，建立科學、民主、規范的決策機制。建立公共決策咨詢聽證制度，完善公共權力和公共責任的履行制度，做事到位，承諾有度，承諾兌現。建立權責明確、行為規范、監督有效、保障有力的執法體制，防止和糾正地方保護主義和部門本位主義。健全執法責任制和執法過錯追究制，改善行政復議、等制度，加強對行使權力和履行職責的監督，及時糾正公共信用失信問題，特別是承諾不兌現、違法行政等問題。完善政務公開制度，增加透明度，擴大人民群眾參政議政，加強社會監督。發展電子政務，加快全省政務公眾信息網建設，推動政府采購、行政審批、行政管理、公共服務、政策宣傳等實現信息化，為社會各界提供方便、快捷、公平、低成本的服務。

（二）加強企業信用體系建設。本意見所指企業包括企業法人、其他經營性組織和個體工商戶。企業信用體系建設的主要內容：

1.建立全省統一的企業征信體系和征信機構

（1）整合企業信用信息數據，實現聯合征信。依法組建省企業征信機構。依照有關法律法規和標準，利用福建政務信息網，由省企業征信機構統一采集全省范圍內企業信用信息，建立全省企業信用信息數據庫。省級各單位要建立全省本系統、本行業、本部門管理對象信用信息數據庫，并在保證國家信息安全的前提下，依照有關法律法規及管理辦法，向省企業征信機構提供法律法規許可提供的企業信用信息數據，支持該機構低成本、高效率地采集企業信用信息資源。省企業征信機構建立與省政務信息平臺相連接的企業信用信息數據交換平臺，并在此基礎上實現全省企業信用信息數據資源共享和聯合征信。

（2）省、市、縣（區）實行聯合征信。對于省級數據庫內容已涵蓋各市、縣（區）的省級部門和單位，由省企業征信機構直接聯通相應的省級部門和單位進行數據的采集；對于省級數據庫與各市、縣（區）數據庫分別設置的部門和單位，由省級部門和單位負責采集各市、縣（區）對口部門和單位數據，再提供給省企業征信機構。

（3）各企業信用信息數據源單位必須支持省企業征信機構的企業信用信息采集工作，以便征信機構定期、實時、方便、動態地采集數據。省企業征信機構要建立企業信用信息的自主申報系統，拓寬信用信息渠道。數據存入全省企業信用信息數據庫時，應用加密技術確保數據的安全。

2.依法披露企業信用信息。省企業征信機構采集的企業信用信息數據依照有關法律法規披露。對內為國家機關司法和行政提供依據，為在企業資質申請、政策審批等程序實施過程提供決策參考；對外向社會提供企業信用信息查詢，依法公示企業的信用信息，促進企業信用監督約束激勵機制的有效形成。對于需要獲取企業信用信息的企事業單位、中介機構和個人，必須依照法律法規，通過相應形式進行無償（指企業基本信息）或有償（除企業基本信息以外的信息）查詢。涉及國家信息安全、商業秘密和個人隱私的信用信息，依照法律法規的規定處理。各部門、各單位對其掌握的企業信用信息，需要披露時也應依法辦理。

3.開展企業信用評估（評級）。企業信用評估（評級）機構與企業征信機構分離，實行總量控制、適度競爭、依法特許經營和市場化運作，開展專業、科學合理的企業信用評估（評級）。

4.建立企業信用擔保體系。按“產權明晰、權責明確、政企分開、科學管理”的原則，發展各類信用擔保公司，鼓勵企業投保保證保險，以提升企業的社會信用度。

5.建立企業信用數據標準體系。根據國家有關規定，使用統一的企業組織機構代碼，制定統一的企業信用數據標準體系，實現企業信用信息數據源提供單位之間企業信用信息的互聯互通，運用數字安全認證技術對企業信用信息進行開放和共享的等級劃分，實現授權查詢和深度查詢的權限設置。

6.加強企業信用自律。以增強企業防范能力，強化約束監督，促進誠信守法為目標，建立企業客戶和員工的信用檔案管理、分析評估和風險警示制度，有效化解企業經營風險。規范企業自身行為，在生產經營、合同履行、商品質量、經濟鑒證、中介服務、稅金繳納、金融信貸、往來帳款、財務核算、數據統計等環節加強自律，不斷改善自身的社會信用形象。

7.發揮行業協會在信用建設中的作用。行業協會要在企業信用體系建設的統一框架下，制定行業信用管理和服務制度，建立行業內機構和人員的信用檔案。加強行業自律和組織協調，指導業內企業建立內部信用管理系統和樹立誠信意識，改善業內信用狀況。

（三）加強個人信用體系建設。成立個人信用征信機構，以現有的金融系統信貸網絡為技術載體，以居民個人在銀行開立的個人基本賬戶為主線，歸集基本養老保險、醫療保險等基礎信息，逐步整合工商、稅務、國土、房管等部門擁有個人信用信息的數據，實現聯合征信，形成個人信用征信系統，按照國家法律法規和方案，結合我省情況，全面組織實施。

三、社會信用管理體系建設的主要措施

（一）建立和完善信用管理法規。依據國家有關法律法規，結合我省實際，研究制定企業和個人信用的征信管理、信用信息披露管理、信用評級管理、信用保險與擔保管理、信用服務機構管理、信用服務從業人員管理、信用信息網絡管理、經濟鑒證類中介機構管理、失信制裁和監管等方面的法規。

（二）推行政府監管部門對企業信用的分類管理制度。政府各行政執法部門和監管部門應在各自監管領域，根據管理的需要和特點，充分利用企業信用信息，對企業實行信用等級分類管理。制定相關的企業信用分類和信用信息匹配辦法，建立科學的企業信用指標。

（三）建立失信懲戒和守信激勵機制。建立由政府監管部門、各類授信機構、用人單位和公共事業單位等共同參加的市場聯防機制，對失信企業和個人依法進行信用公示、警告提示、限制消費、限制市場準入、降低信用等級、行政處罰等懲戒。對信用記錄良好的企業和個人，政府有關部門在工商年檢、納稅服務、政府采購等方面給予政策性鼓勵，金融、商業和社會服務機構給予優惠或便利，促使企業和個人信用行為逐步走向規范。

（四）加強對信用服務機構的監管。對于開展企業和個人信用的征信、評估（評級）、擔保、調查咨詢等中介服務機構，應依法建立嚴格的監管制度，建立市場準入和退出機制，強化日常監管，對其執業行為進行有效的監督，防止企業和個人信用信息失誤或被濫用，保護企業和個人的合法權益。

（五）加大誠信宣傳教育力度。在全省范圍內組織開展誠信建設輿論宣傳、職業道德教育、普法教育和信用管理基礎知識普及活動，樹立“信用福建”形象。發動社會各界參與，利用各種新聞媒體和教育單位，運用各種形式開展信用宣傳教育，增強公務員、企業員工和廣大群眾信用意識和法治觀念，樹立誠信為本、誠信興業的職業道德規范，形成遵紀守法、誠實守信的社會風尚。

（六）培育信用市場需求。各級政府和主管部門要充分利用信用產品和相關服務開展管理工作，在登記注冊、資質認定、年審年檢、專項檢查、日常監管、審批事項，以及財政支持項目等方面積極使用信用調查和評估資料，參考企業和個人的信用記錄。對上市公司發行股票、企業發行債券和上市公司的信用狀況等，要實行信用強制評估。金融機構要進一步完善信貸登記咨詢系統，依法使用信貸信息數據。引導各行業擴大征信需求、發展信用交易，擴大信用經濟規模，在簽訂合同、合資合作、消費信貸、投放信用工具等商業活動中，更多地利用征信服務，降低交易風險。

（七）政府對企業信用體系建設給予引導性資金支持。國家相關各部門所需的企業信用信息數據源提供單位的數據庫轉換軟件和硬件配套以及省企業征信機構建設企業信用信息數據交換平臺等必需資金，各級財政部門要給予支持，其余采取市場化方式進行籌集。

（一）加強對社會信用體系建設的領導。成立省社會信用體系建設工作領導小組，成員由省直有關部門、省級各主要金融機構和各設區市人民政府分管領導組成。領導小組負責組織制定我省社會信用體系建設的總體規劃和方案，研究部署工作，協調有關事項，督促各部門、各地區落實社會信用體系建設任務，并相應成立公共、企業、中介機構、個人四個信用管理體系建設工作協調小組。各設區市和省直各有關部門也要成立信用體系建設的領導機構，抓好本地區、本部門的信用體系建設。省社會信用體系建設工作領導小組下設辦公室，掛靠省經貿委，與省整規領導小組綜合辦公室合署辦公。

（二）加強部門配合。省直有關部門在社會信用體系建設工作中要積極履行職責，互相支持，密切配合，確保各項工作有計劃、有步驟地推開。有關分工如下：

由省委宣傳部牽頭，組織有關部門和媒體開展誠信宣傳教育工作；

由省社會信用體系建設工作領導小組辦公室牽頭，省政府法制辦等有關部門參加，擬制我省公共信用體系建設工作方案；

由省社會信用體系建設工作領導小組辦公室牽頭，會同省經貿委、工商局、財政廳等有關部門，擬制我省企業信用體系建設工作方案并組織實施，其中由省財政廳牽頭，省民政廳等有關部門參加，擬制我省中介機構信用體系建設工作方案并組織實施；

由中國人民銀行福州中心支行牽頭，有關部門參加，做好我省個人信用體系建設的前期準備工作；

由省政府法制辦牽頭，有關部門參加，負責起草我省社會信用管理地方法規規章草案；

由省質監局牽頭，有關部門參加，負責建立我省社會信用管理地方標準體系；

由省工商局牽頭，有關部門參加，負責建立我省失信制裁聯防機制。

（三）做好基礎工作

1.開展誠信宣傳教育。各地、各部門要結合貫徹實施《公民道德建設綱要》和普法教育，制定具體工作方案，認真組織實施，增強全社會的信用意識。

2.做好信用分類管理和登記上報工作。各地行政監管部門和執法部門要在省社會信用體系建設的統一框架下，結合各自工作需要，對管理對象實行不同形式的內部分類管理，建立信用檔案，完善信用信息記錄、收集渠道和內部評估機制，并做好信用信息的上報工作。

3.加強信用監管。各地行政機關要采取法律、行政和經濟等多種手段相結合的管理措施，對企業和個人的失信行為給予必要的懲戒。

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關鍵詞：層次分析法；信用風險；評估模型

1.引言

近年來隨著我國經濟的高速發展，中小企業在促進國民經濟增長、提供就業崗位、推動技術創新、保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。由于中小企業自有資金少、知名度不高，所以依靠內部融資以及通過資本市場直接發行債券股票融資都比較困難，所以中小企業更加依賴以商業銀行貸款融資為主的間接融資手段，以商業銀行為中介的間接融資是目前小企業資金配置的主要形式。中小企業與大企業相比，中小企業具有信息透明度差，經營穩定性差等缺點，對中小企業提供信貸支持時，商業銀行很難對其信用風險進行評斷。所以結合中小企業的實際情況，建立起一套中小企業貸款的信用評價模型，這對于商業銀行有效地控制中小企業貸款風險非常有重要的。

我國對信用風險度量、管理的研究始于上個世紀80年代末期，目前對信用風險度量、管理的系統研究主要集中在對企業信用風險的分析和預測研究。最早根據財務會計數據提出單變量分析企業破產風險預測的是Beaver[1]，Altman[2]將其延伸至多變量，即著名的Z評分模型，這些分析均采用最小二乘法進行估計。此外，還有幾種常見的用于信用風險分析的統計方法：k-鄰近法、主成分分析法、聚類分析法、分類樹法等[3]。進入20世紀90年代，神經網絡引入了銀行業，用于信用風險識別和預測[4]。但是這些方法主要是針對大型企業而建立的，并不完全適合于中小企業。

本文首先分析中小企業的特點，建立適合中小企業的信用風險指標體系，然后將層次分析法與信用風險分析和預測相結合，提出了一種基于層次分析法的綜合評價模型，結合企業實際數據對模型的有效性和準確性進行了驗證。

2.中小企業風險評價指標體系

中小企業與大企業不同，既具有信息透明度差，經營穩定性差等缺點，又具有經營靈活、創新能力強、發展成長力強以及國家政策扶持等優勢。故而在設置其指標體系時應考慮到其所具有的創新性、成長性、發展性等特點。

結合中小企業的特定，借鑒已有的國內外金融機構和評級公司的企業信用評級模型，在已有的國內外文獻研究成果的基礎之上，筆者認為在構建適用于中小企的信用評級指標體系時，應在分析企業的運營能力、盈利能力、償債能力等財務因素的同時，要結合企業所處的外部宏觀環境條件和行業發展狀況來說明企業

的償債能力。此外，在分析償債能力的同時，還應該考察企業的償債意愿。只有在分析了企業償債能力的同時，考察企業的償債意愿，才能比較客觀地掌握企業的信用情況，最終在評定時才能得出較為科學的結果。在此，筆者根據現有的研究成果和實際情況，構建中小企業信用評級指標體系，并將評級的指標分為財務指標和非財務指標兩大類。

1）財務指標

定量指標主要根據企業的財務數據來確定，不同的財務指標從不同的方面反映企業的財務、經營和盈利狀況。那么，到底應使用哪些財務指標來反映企業的償債能力呢？由于財務指標數量很多，所以必須借鑒現有的指標體系和研究成果。在選擇定量指標的同時，需要考慮哪些指標最能說明企業的償債能力，同時在指標的選擇上，需要剔除相關性系數較大的指標，因為指標之間的相關性會導致評級因素的重復計算，降低評級結果的有效性。我國很多學者在這方面做了相關的研究。綜上，基于國內外的研究成果，經過專家訪談和理性分析，本文擬從以下幾個方面構建財務指標體系，償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力。

2）非財務指標

衡量企業的信用等級，不僅要根據財務指標來分析和考察企業的償債能力，同時還要分析企業所處的宏觀環境、企業的基本素質、企業的基本信用等非財務因素對企業信用等級評價的影響。綜合考慮非財務指標與財務指標，比僅僅以財務指標為變量更能夠準確的預測企業的違約概率；張培[5]通過實證研究探討了非財務指標對商業銀行內部評級有效性的影響，得出行業特征、宏觀環境、公司管理等非財務指標的介入使得評級模型根據有效性，建議商業銀行在建立企業信用評級體系時應加強非財務指標的重視；梁曉佩[6]指出，非財務指標的科學引入是增強評級模型預測能力的必然要求，因為它能夠更好地預測企業未來發展趨勢，能夠從整體上評價企業的業績。鑒于非財務指標對企業信用等級評價的重要性，在前人研究的基礎之上，通過文獻整理和專家訪談，建立以下非財務指標因素體系，外部宏觀環境，企業基本素質，履約情況。

綜上所述，可建立如圖1所示的虛擬企業風險分析指標體系，在這個基礎上引入基于期望值的模糊多屬性決策法來解決虛擬企業的風險評價問題。

如上表所示，本文所構建的中小企業信用評級指標體系包含2個層次：一級準則層包含‘‘財務指標”和“非財務因素指標”；二級準則層有包含7個方面的指標，即“財務指標”下的償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力指標，“非財務因素指標”下的外部宏觀環境、企業基本素質、履約狀況三項指標。

3.運用層次分析法評價企業信用風險

3.1 層次分析法原理[7]

層次分析法（簡稱AHP）是美國運籌學家T.L.Saaty教授于20世紀70年代初期提出的一種簡便、靈活而又實用的多準則決策方法。人們在進行社會的、經濟的以及科學管理領域問題的系統分析中，面臨的常常是一個由相互關聯、相互制約的眾多因素構成的復雜而往往缺少定量數據的系統。層次分析法就是針對這種復雜問題進行條理化、層次化，依據其本身的屬性和相互關系構造出若干層次。

大體分為四個步驟：（1）建立問題的遞階層次結構模型；（2）構造各層次的兩兩比較判斷矩陣；（3）由各層判斷矩陣計算出被比較元素的相對權重，并進行一致性檢驗；（4）計算出總元素組合的權重，并對總體進行一致性檢驗。

3.1層次分析法在企業信用風險評估中的應用

對于各項指標的權重，可以由層次分析法計算得出。設有s位專家對評價指標的重要性進行排序，設每位專家的重要程度相等，得出判斷矩陣，計算每層每個指標的指標權重。在實踐中，有很多位專家對指標集進行獨立排序，可能每位專家的排序都各不相同，這時，就要在層次分析法的基礎上采用加權平均的方法來確定指標權重。

1.準則層次判斷矩陣Bij權重的確定和一致性檢驗。

相對于企業信用風險評估指標體系來說，判斷矩陣中的元素是由財務因素和非財務因素相對重要性的比較來確定，如下（見表1）

由于CR

財務指標是由償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力指標的相對重要性來比較確定的，非財務因素指標是由外部宏觀環境、企業基本素質、履約狀況的相對重要性來比較確定的，指標層判斷矩陣權重的確定如下（見表2-3）。

由于CR

從權重數可以看出影響企業信用風險的指標主要是財務因素，在非財務因素中政策因素影響力最大。

實際應用中，可以寫出方案層的判斷矩陣，根據以上計算結果的權重，計算出每個方案的綜合評價值對方案進行排序。（作者單位：宜賓學院數學學院；四川大學商學院）

基金項目：四川大學系統科學與企業發展研究中心一般項目（Xq14C05）

參考文獻：

[1]William H.Beaver.Financial Ratios As Predictors of Failure.Journal of Accounting Research，1966，4

[2]Edward I.Altman.Financial Ratios，Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy.The Journal of Finance，1968，23

[3]張曉莉，劉大為.一種基于遺傳算法的企業信用風險分析方法.經營謀，2012，8.

[4]郭文偉，陳澤鵬，鐘明.基于MLP神經網絡構建小企業信用風險預警模型.財會月刊，2013，3.

[5]張培.非財務指標對商業銀行企業信用評級的影響研究――以上市公司為例.2009，2.

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論文摘要：簡要闡述了企業信用管理體系的重要性，分析了目前企業內部信用管理過程中主要存在經營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進銷售／回款業務流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。

一、企業信用管理體系的重要性

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業發展壯大的重要保障

市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。

(一)問題分析

在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工

針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。

(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業務流程?，F代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

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關鍵詞：企業管理企業信用信用政策

市場經濟要高效、有序的運作，需要人們恪守市場游戲規則，其中，最重要的游戲規則是誠實、守信，信用是市場經濟的基礎。當前我國處在經濟轉軌時期，市場經濟體制不健全，信用的價值被嚴重忽視，信用缺失現象愈演愈烈．主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經濟的今天，可以這么說“一個企業的信用政策和信用策略就是你這個企業的生命”，為什么要說這個問題?信用的問題，信用政策的問題，實際上是我們企業非常關鍵的基本點或者是出發點。未來的市場經濟就是信用經濟。信用是現代市場經濟可持續發展的重要基礎，企業信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業發展和政府監管建立起一座橋梁，使現代化企業能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。

一、什么是企業信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業信用、公用信用三種。企業信用是指企業在資本運營、資金籌集、商品生產、經營管理、服務活動中與信用相關的行為、狀況和能力。所以，在現代市場經濟中信用不僅僅是道德領域上的誠信、可靠，在商業領域還表現為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業管理者都認為信用管理就是追賬，這是認識上的誤區。其實，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結構、壞賬率這些數據看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應該根據這些數據調整企業的信用方針。

二、制定企業信用有什么必要性

為什么企業老總都對信用風險深惡痛絕?那么企業缺失信用的表現都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現主要有以下幾個方面

1假冒偽劣產品充斥市場，嚴重損害消費者利益，甚至危及消費者生命財產安全。據測算每年假冒偽劣產品造成的直接損失不低于2000億元。2惡意逃廢銀行債務。在中國四大國有商業銀行開戶的6萬戶改制企業中，有超過一半的企業采取各種方式逃廢銀行債務．造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產大量流失。3虛假廣告、虛假財務報告屢禁不止。4．股市、基金黑幕重重……

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴重阻礙了我國市場經濟的發展，扭曲了經濟關系．增了交易成本，每年企業因三角債和現款交易增加的財務費用超過2000億元。每年國民生產總值的10％~20％是無效成本……等等．信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產的價值得不到真正體現，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風氣，導致市配置資源的低效率，嚴重阻礙了社會的消費與投資行為．如果任其展，必然會危及整個經濟基礎。在經濟轉型期，如何針對不同市場域的信息不對稱現象，尋找防范信用缺失的措施，是一項長期且十艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的德水準的提高及完善的法律環境和完整的市場規則，才能保證市經濟的健康發展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經濟環境中的透明度．降低信用風險管的成本，加快信用決策。企業的信用體系，需要植根于法律的基礎，服務的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統數據庫了；我們真正將信用數據庫做成防范欺詐行為、加強信用風險管理的防御體系。我們還可以用不同的風險等級來定貿易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規避因風險而招致的潛在損失，比如，政府的機關或政府部門擁有很多的信息資源。當然它負責制訂有關信息披露的法律，同時有監督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機構的職能則不同，他們為客戶提供有償服務，必須面對市場競爭而冒一定風險，因此需要開發出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標準是能否為他們帶來好處。業內部信用風險管理制度的建立是很重要的。信用風險管理是企業本身針對它的客戶進行的風險管理。在我們很多企業談到信用風險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業務、做生意，所以有時信用風險的管理不是他們的當務之急；后來他們發現做了生意收不到錢，信用風險管理的學費也就付出了。當然建立信用文化，推進管理的進步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業經過長期的實踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內容

企業老總對“信用風險”大都深惡痛絕。企業制度信用條件時需要在信用成本費用和提前收回賬款對企業現金流轉總的影響之間進行權衡，還要使提供現金折扣和追加收賬費用等手段的利用與采取信用條件所達到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收，從而影響企業資產的優良狀況，進而影響企業的財務風險。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內容會因企業的目標、組織結構、業務內容的不同而不同，但基本內容應包括信用管理的目標、組織結構及職責、客戶信用、信用檢查、應收賬款管理幾部分。另外企業可以根據其所在行業的特點，以及流程的具體需要而加入相關的內容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標

企業進行信用管理的目的并非是要企業為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業確定一個承擔商業風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業要提高銷售、降低風險的水平是要用相應的指標來具體描述的，同時要有具體的數字來衡量和考核。通常企業實施信用政策設定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業的銷售目標；保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務。

(二)組織結構

這里組織結構是指與整個流程相關的管理和組織結構。它首先要規定誰對整個信用管理流程負責，有權進行調整。通常企業要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務的副總來擔當。其次它要規定信用部門的構成、組織圖表、工作范圍、委托的權責界定，同時還要其他相關部門的權責界定。在這部分中，企業還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關系，以及常規和特別情況下的授權界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務情況、內部信息、外部信息等等進行綜合加權平均來評估客戶，評估結果用于確定客戶的信用額度和信用條款。如果對這一部分進行詳細規定，還應包括客戶調查和信用評估兩部分?？蛻粽{查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調查機構獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規定以下內容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標準；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規定。:

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結果的直接應用。由于不適當的信用條款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規定目標的重要部分。因此，在這一部分要設定不同的條件下提供銷售和服務的標準條款。同時還要規定企業中對不同的信用限額和信用時間的審批權限，以及相應的監督機制。

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在當今的市場經濟體系中，信用本身已經成為一種無形商品，并成為資本的載體，成為了一種可以快速贏得利潤的工具。信用成為維持一切正常社會關系的紐帶。市場經濟是信用經濟，信用是現代市場經濟中最重要的資源和社會發展不可或缺的無形資本。企業信用是指一個企業履行自身承諾的能力與意愿，其中包含了企業履行承諾的歷史記錄。本文里企業信用兩層含義，一是企業是否有積極的履行承諾的意愿，從而使企業一直保持著良好的不間斷的信用記錄，主要體現在像銀行申請貸款等金融領域，是否有意愿積極主動還本付息，以及是否有這個能力。二是企業是否具有保持良好信用水平的能力，對這個能力的好壞的判定，就是我們信用評級機構要去做的工作。企業有良好的履約意愿，積極維護它自身的良好信用，想要始終信守承諾。企業發展到一定程度，就有可能使得企業雖想維持良好的信用，但企業的條件、能力達不到應有的水平，那么這個風險怎么來發現，就應該由評級機構來揭示。

二、我國信用管理存在的問題

1.企業信用法律制度不完善。

我國目前還處于市場經濟發展的起步階段，而那些與市場經濟有著密切聯系的法律法規還不是很完善，特別是與企業信用有著密切聯系的法律法規比較缺乏，一些與信用及公平交易方面的法律還沒有出臺。對于一些信息資源的收集、評估、開發及研究實質上沒有法律依據?，F階段的主要任務是抓緊信用方面的立法，讓行政管部門有法可依，并且加大對失信企業的處罰力度。

2.企業本身信用意識薄弱。

市場主體較強的信用意識是發達的社會信用體系的微觀基礎。良好的信用是企業長遠發展的基石。在我國，市場主體的信用意識還不夠、對信用管理這方面的知識認識的還不夠，某些企業高層管理人員只注重眼前利益，不重視甚至認為企業信用管理不需要，導致企業信用的銷售呆賬、壞賬嚴重，應收賬款長時間不歸還，導致我國企業信用管理的整體不樂觀。我國社會主義市場經濟體制還處于起步階段,并且因為企業信用管理缺乏經驗,很多關于企業信用的法律還沒有完善起來,從而引發社會各界信用缺失，沒有良好的信用基礎，不是以堅持信用管理、重視企業信用這一理念來進行自我約束。

3.對企業的信用風險控制弱。

近年來由于迫于市場競爭的壓力，一些企業未來追求利益而對信用重視程度不夠多。企業的經營者在市場交易中，為了追求短期收益，商家實行低價出售等方法，只著眼于追求銷售業績，忽視了企業內部的財務狀況，甚至很多企業出現失信行為。

4.缺乏專門的信用管理機構和專業人員。

由于我國企業對信用管理工作的認識不到位，加上其他客觀因素的限制，使得很多企業中缺乏信用管理人員，這是我國企業信用管理工作無法做好的直接原因。信用管理工作是一項涉及到銷售和財務管理的綜合性工作，不但要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息管理、財務管理、法律、統計、營銷、公關等方面的綜合知識,同時還必須擁有出色的實踐能力和豐富的工作經驗。目前企業在招聘信用管理人員時,沒有較高的門檻,基本上是采用缺乏專業知識的人員來對企業進行信用管理,這樣導致信用管理人員的整體素質急劇下降。

5.征信數據開放問題尚未解決。

導致我國企業信用狀況糟糕的一個原因就是政府各部門之間信息不能共享，社會信用信息不透明。創建良好的企業信用環境的前提就是開放相關的信用資料。我國企業的信用信息還沒有完全公布，政府部門對信用信息實現了壟斷，他們自身收集到的信息，并沒有公開給社會，也沒有自己開發出一個完整的信息網。

6.信用管理方法、技術落后。

信用管理上使用的方法無法匹配企業現狀、管理技術相對國外落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，對賒銷風險缺乏客觀的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的“債權”危機，企業應收賬款一直很高。目前,我國大多數企業在銷售業務管理和財務管理上,暫時并沒有掌握更先進的企業信用管理方法及技術。缺乏對客戶存在信用風險的評估，決策是又公司高層管理人員片面決定，缺乏科學的合理的依據，沒有對客戶進行一定的額度限制，在應收賬款上沒有專業有效的辦法。而這些問題都會直接或間接的引起企業應收賬款一直過高，占用有效資金，壞賬的比率也逐年增多。

三、加強我國信用管理的對策

1.建立以政府為主導的信用管理體系。

結合國外做法和我國實際情況，我國企業信用管理制度的建設應該是由政府建立征信數據庫。政府要改善這個問題，就要頒發一些政策，強制其進行專業的培訓以及合理的服務。并且成立資格認證機構，對信用中介加以考核，然后特授予經營的權利。在缺少信用中介的地方，加快建立的腳步，積極開展工作，確保信用服務無死角。大力扶持企業信用管理的工作，共同發展企業信用管理，建立信用信息數據庫，確保收集到的信用信息能夠平等的開放，并且在資費上能夠合理。

2.提高企業全體人員的信用意識。

提高對企業信用的認知，加強對企業信用管理這方面的培訓，企業的工作人員和領導者對信用管理的認知程度，決定了這個企業信用管理的好壞與否，我們應該加強對企業全體員工的信用管理教育。強化企業員工的信用意識，培養他們信用管理對企業的重要性的經營理念。企業需要通過制度使所有員工意識到信用管理非常重要。樹立良好的信用管理意識，把信用管理做好，更能提高整個企業的經濟利益。在市場經濟條件下，企業良好的信用管理已經成為一個企業是否成功的標志，應當把信用應用到整個企業運行中，實現信用交易。3.加強應收賬款的管理。企業應當建立完善的應收賬款收回制度。當和客戶簽訂合同時，就應該明確還款日期，對于那些已到期但還未兌現的客戶，除了提前提醒客戶履行合約之外，還應當建立違約金制度。還可以將賬款收回的時間長短與員工的績效掛鉤，增加獎金制度。企業應當定期清查公司這一段時間發生的所有呆賬壞賬。將所有壞賬做一個報告，總結出壞賬來源、發生原因。其次可以通過企業內部來對此報告追究責任，并提出解決方案。最后，還可以將這些損失按程度不同分類，進行訴訟，并根據律師提出的意見進行委托。

4.規范企業的內部信用管理機制。

完善的信用管理需要企業設立獨立的信用管理職能部門,由其來建立一套科學的企業信用管理機制。在交易之前對客戶信用信息的收集調查并作出合理的風險評估,包括客戶信息的搜集和資信調查、客戶信用分析管理和客戶資信評級管理，并且建立客戶檔案，對客戶進行分類。企業必須建立與客戶間直接的信用關系,實行嚴格的內部授信制度,即業務預算與報告制度、客戶信用申請制度、信用限額審核制度,做好事中控制。企業仍需要從應收賬款總量控制、建立賬齡監控制度、對客戶的業務量進行統計和貨款回收管理控制等幾個方面,進一步加強事后控制。企業在進行信用風險管理時,必須在原有的業務管理體系中,增加信用風險管理職能,健全信用管理職能部門,減少壞賬發生,防范信用風險。建立企業風險轉移機制，能夠在簽約時保障或轉嫁信用風險。

5.建立企業信用公示制度。

要想提高企業信用，首先要建立政府公開制度和企業信用公共信息平臺,征集并對外開放分散在各個部門的企業信用信息。政府各部門在管理過程中收集的企業信用信息,經過加工整理后存入信息庫并向社會開放。政府各部門應通過建立統一的企業信用信息數據庫的方式公開企業信用信息。由于對信用的評價主要是建立在企業和個人信用歷史記錄基礎上。政府應該盡快明確信用信息的開放，可以通過有法律依據的渠道將收集的信息全部開放出來，以此來增加企業信用資料的透明。

6.引進推廣國際上先進的信用管理技術。

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金融租賃公司引入外部評級機構進行信用評級和信用風險管理有助于提高其信用風險識別和防范能力，提升自身核心競爭力。而信用評級機構開展與金融租賃公司的合作，也可進一步拓展市場，增加信用信息數據的積累。二者合作的主要方式包括信用評級、盡職調查、管理咨詢以及信用方案設計等。

關鍵詞：金融租賃；信用評級；合作

1 金融租賃行業發展狀況及風險特點

融資租賃誕生于20世紀50年代初期的美國，目前，全球近15%的投資都通過融資租賃完成；在美國，融資租賃已經成為僅次于銀行信貸的第二大金融工具，其租賃滲透率已超過30%，進入成熟期。而在中國，到20世紀80年代才引入融資租賃，融資租賃的滲透率一直較低。2007年3月1日，銀監會頒布的《金融租賃公司管理辦法》正式實施。這一辦法的出臺，標志著銀行自1997年被強行退出租賃市場后重新獲得該牌照，工行、國開行、建行、交行、民生、招行等相繼成立了金融租賃公司。據銀監會統計，截至2008年11月，6家銀行租賃公司的平均注冊資本達到36億元，租賃資產規模約為460億元，只用了一年就大致占據了整個融資租賃市場業務的半壁江山。

融資租賃是一種特殊的金融業務，是一種將金融、貿易、工業結合起來，使用權與所有權分離，通過“融物”達到“融資”的交易，其法律實質是出租人按承租人對租賃物與供貨人的選擇取得租賃物再出租給承租人。

金融租賃公司在開展融資租賃業務過程中，不可能完全依賴于自有資金，也需要資金提供方的融資支持。它既接受銀行提供資金的服務，是銀行信貸信用的受信人，又是向承租企業提供設備和服務的授信人。

金融租賃公司如何為承租企業設置融資租賃信用條件與融資租賃公司能否滿足資金提供人的信貸信用條件，融資租賃公司的未來租金收益與融資租賃公司未來應付資金提供人本息是否相匹配，是保證融資租賃業務流程得以成功實施的關鍵因素。其中,承租企業的信用風險是金融租賃公司面臨的主要風險，這是因為租賃業務收入是目前我國金融租賃公司的主要收入來源，而承租企業的信用狀況不僅直接決定了金融租賃公司租賃業務的收入與風險，同時也決定了其資產質量和資本充足水平。

2 引入外部評級機構進行信用評級和風險管理的必要性

隨著金融租賃業務的快速發展，監管部門對金融租賃公司資本充足水平和資產質量等的監管也日趨嚴格，如何有效識別、防范和控制承租企業信用風險，加強內部信用風險管理，是金融租賃公司面臨的共同課題。

金融租賃公司引入外部評級機構加強承租企業信用評級和信用風險管理的必要性主要表現在以下幾個方面：

2.1 獨立、客觀地揭示承租企業違約的可能性和損失的嚴重程度，提高金融租賃公司信用風險識別和防范能力

承租企業的信用風險，即違約的可能性和損失的嚴重程度受一系列因素的影響，包括承租企業所處的行業發展階段、市場競爭狀況、產業政策，承租企業的經營狀況、管理水平和財務實力等，需要運用專門的方法和程序進行全面、深入的調查與分析。金融租賃公司借助外部評級機構歷經多年所建立起來的信用評級體系和專業判斷對承租企業進行信用評級，一定程度上可以彌補當前其對承租企業風險識別和控制方面的不足，提高信用風險管理水平。

另一方面，外部評級機構以獨立第三方的地位開展承租企業信用評級，能夠不受委托方和被評企業之間利益關系的影響，評級結果的公平性和客觀性有較大程度的保障。

2.2 實行資產五級分類，提高資本充足水平的需要

《金融租賃公司管理辦法》、《非銀行金融機構資產風險分類指導原則》等現行監管政策規定金融租賃公司資本凈額不得低于風險加權資產的8%，同時應實行風險資產五級分類制度，并提取規定的呆賬準備金。外部評級機構對承租企業的評級結果可為金融租賃公司基于信用風險的資產分類提供重要參考，同時為風險加權資產和資本充足率的計量提供依據。

2.3 有助于加強內部管理和控制，打造和提升核心競爭力

隨著市場競爭日趨激烈和監管的加強，我國金融租賃公司必須迅速提升信用風險定量識別和控制技術，建立和健全內部風險控制制度和流程。同時，金融租賃公司的核心競爭力將從單純的業務擴張逐步轉變為風險計量、風險定價和經濟資本分配，從而實現收益和風險相匹配的經營目標。借鑒外部評級機構信用風險分析技術和信用風險管理咨詢經驗，有助于促進金融租賃公司核心競爭力的提高。

3 信用評級機構與金融租賃公司的合作方式

根據金融租賃公司的業務特點和信用特征，信

用評級機構可在以下方面與金融租賃公司開展業務合作，以幫助金融租賃公司進一步提高承租企業信用風險識別和控制能力，提升核心競爭力。

針對融資租賃公司的承租企業進行主體信用評級；為金融租賃公司提供針對承租客戶的盡職調查服務；為金融租賃公司提供信用風險管理咨詢服務；為融資租賃業務設計相關信用方案。

3.1 承租企業信用評級

承租企業的信用評級是對受評企業按時、足額償付約定租金的能力及意愿的評價，其核心是充分揭示受評企業是否有足夠的現金來源以償還其到期租金，并以簡單的評級符號表示其違約風險的大小和損失的嚴重程度。主要分析要素包括經營環境、企業的基本經營及競爭地位、管理素質、財務狀況、關聯企業之間的關系及特發事件風險等。金融租賃公司應首先選擇信用等級高的企業開展業務。

3.2 承租企業盡職調查服務

盡職調查是評級機構通過專門的征信方法、渠道和程序，對擬承租客戶真實的資產和負債狀況、股權結構和關聯企業、經營歷史及現狀、主要管理人員、法律關系及其所面臨的機會以及潛在的風險等進行的一系列調查和核實。

盡職調查的報告內容主要包括企業基本情況、發展歷史及組織結構、人力資源管理、市場營銷、生產現狀、財務狀況、特定債務、涉訴事件、經營者個人誠信情況以及相關行業的簡要分析等。該報告可幫助金融租賃公司判斷承租方的經營、管理實力并甄別經營風險，提供決策參考。

3.3 內部信用風險管理咨詢

金融租賃公司在經營活動中將始終面臨著必須不斷擴張信用以擴大市場份額和爭取客戶，但另一方面又必須最大限度地減少潛在信用風險，提高贏利水平的兩難困境，因此，建立企業內部信用制度，構建企業信用信息管理機制勢在必行。信用評級機構可協助金融租賃公司建立有效的信用管理體系，以幫助金融租賃公司解決好客戶選擇、融資方案制訂并實施、加強應收融資租賃賬款的管理等問題，從而實現增加收入和降低風險的預期目標。信用評級機構提供風險管理咨詢的主要內容包括：信用管理診斷、信用管理制度體系建立、信用管理部門建立及人員考核指標體系設計、信用管理政策制定、業務流程重組、資金營運及信用風險管理系統建設等方面。

3.4 為融資租賃業務設計相關信用方案

融資租賃業務和風險控制的實踐證明，承租企業的經營方式、機構實力、交易的機構組合、中介服務機構的介入與否以及二手設備市場的設立都將影響融資租賃公司對承租企業信用條件的設置。針對融資租賃業務承租企業的不同特點，在進行融資租賃業務關鍵要素方案時，應根據承租企業主體信用評級的結果，進行具體優化設計。信用方案設計的重點在于對租賃債權的管理能力以及未來的租金收益、余值處置收益與金融租賃公司所承擔的風險以及資金成本、現金流壓力等是否匹配。在針對大型服務運營商客戶時（如電信、電力、供水、供氣運營商），除考慮當前的信用等級外，信用評級機構還將對該類企業未來贏利能力和現金流情況進行評估判斷，并根據設備余值風險的定價和處置能力綜合設計融資租賃方案；而面對一般生產加工類企業對建筑、工程施工設備或大型生產設備的融資租賃需求時，其在行業內的地位、市場份額、核心競爭優勢、設備的通用性、歷史信用記錄以及第三方擔保等保障措施均成為融資租賃方案設計的主要考慮因素。

參考文獻：

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中小企業融資難是―個歷久彌新的疑難雜癥。英國1931年《麥克米倫報告》中就有充分的調查論證。在經濟學上，雖然新古典價格理論認為，資金的價格即利率會調節信貸資金的供給和需求，最終使信貸市場產生均衡利率。但根據斯蒂格里茲和溫斯(Stiglitz and Weiss)的研究，銀行的期望收益取決于貸款利率水平和借款人的還款概率即貸款風險兩個方面，但銀行索取的利率會通過逆向選擇或道德風險渠道影響貸款的風險。當銀行不能觀察借款人的投資風險時，提高利率將使低風險的借款人退出市場(逆向選擇行為)，或者誘使借款人選擇更高風險的項目(道德風險行為)，從而使得銀行放款的平均風險上升，結果利率的提高可能降低而不是增加銀行的預期收益，因此，銀行寧愿選擇在相對低的利率水平上拒絕一部分貸款要求，而不愿意選擇在高利率水平上滿足所有借款人的申請，信貸配給由此產生。

銀行寧愿犧牲部分利率以換取貸款的安全使得銀行在放貸決策中極為重視借款人的信息透明性。而信息不透明和信息不對稱正是造成中小企業融資難的根本原因之一。與大企業相比，中小企業由于人員少，組織機構簡單，賬目管理等財務制度往往有欠規范，因此，大多數中小企業很難對外提供可信的財務信息和經營記錄；而且，中小企業規模小、經營方式靈活，生產的不確定性大，這就使得銀行對中小企業實際的經營狀況和將來的盈利前景難以做出準確的評估。另外，中小企業由于產權封閉和面臨更加激烈的市場競爭，因此在向外界披露信息時也更為謹慎。這就決定了外部借款人在收集中小企業的經營與財務信息時會遭遇到更大的困難，對中小企業進行融資將承擔更高的交易風險。

為了解決銀行貸款中由于信息不對稱造成的道德風險和逆向選擇問題，銀行在對企業發放貸款的過程中常常要求借款者提供抵押物。因為，對特定抵押品進行價值判斷的成本也比對企業的未來現金流進行判斷的成本要低，因此抵押貸款能夠減少出借人提供貸款的審查和監督成本。于是，抵押就成為金融機構發放貸款的主要附加條件。

但是，中小企業卻往往缺乏足夠的固定資產以供抵押，因此，中小企業融資問題的解決，除了從根本上縮減銀企間的信息不對稱之外，一個重要的手段便是由政府建立健全中小企業信用擔保體系。

二、臺灣中小企業信用擔保體系構成

1、基金設立目的、經費來源、管理機構及其權責等。臺灣《財團法人中小企業信用保證基金捐助章程》(1982年修正)第1條開宗明義地規定，財團法人中小企業信用保證基金設置目的，在于提供信用保證以協助中小企業獲得金融機構之融資?；鹂傤~為新臺幣12億元，由各級行政部門、金融機構及企業界共同捐助。主管機關為“財政部”?；鹩筛骶柚鷨挝灰勒照J捐金額比例指派董監事分別組成董監事會，基金設常務董事，由董事互選，并由常務董事互選一人為董事長，對外代表基金。

2、保證對象。根據《中小企業信用保證基金保證對象標準》(1999年修正)，臺灣中小企業保證基金的保證對象分為生產事業類與一般事業類，其分類與中小企業認定標準相一致，但條件更為嚴格。前者除須擁有相關營運證照外，須實收資本額在新臺幣6000萬元以下且連續營業已達半年以上、本地居民資本超過50％；后者須最近一年營業額在新臺幣8000萬元以下350萬元以上、連續營業一年以上、本地居民資本超過50％，但金融保險業、煤礦開采業、土地開發業、房地產買賣租賃及經紀業、特許娛樂業(酒家舞廳等)除外。

3、基金與協作銀行及融資申請人之間關系。為便利中小企業的貸款并規范與貸款銀行之間的法律關系，中小企業信用保證基金制訂了《財團法人中小企業信用保證基金委托契約》(1984年修正)。主要內容有：(1)基金(甲方)授權貸款銀行(乙方)在授權額度范圍內代為審核提供信用保證之申請，代為收取保證手續費；(2)乙方對中小企業申請融資者(丙方)如經審核原則同意，而認為其擔保不足或無擔保時，得代為轉請甲方就其不足部份提供九成以下之信用保證；(3)甲方提供信用保證得訂定授權額度，由乙方先依甲方授權查詢辦法辦理查詢無重復后，得逕行核定并移送甲方追認保證，其超過授權額度者，應先送經甲方審核同意；(4)甲方對乙方與丙方所簽訂之貸款契約，得建議增補其內容文字；(5)乙方與丙方所簽訂之貸款合約，應由丙方之負責人連帶保證，必要時得另囑丙方提供經其交易對手背書或承兌之商業票據或其同業負責人聯保保證書；(6)甲方對于信用保證之貸款，于有必要時，得請乙方就丙方原已提供之擔保品設定次順位抵押權；(7)丙方或其負責人若有不良之征信紀錄或其它乙方認為應加注意之事項，乙方應載明于其移送甲方之調查或診斷報告中等等。

4、保證責任的例外與免除。根據《中小企業信用保證基金不代位清償準則》(1997年修正)，如果存在以下事由，則基金(財團法人)將全部或部分解除擔保責任：(1)融資對象資格不符合條件；(2)系列違規操作送保案件；(3)送保案件尚未到期，授信單位未將某些情況于知悉之日起二個月內通知基金；(4)送保案件到期未收回，未于兩個月內通知基金；(5)送保案件到期或提前視為到期未能全數收回，視情形采取一定措施等等。

5、業務規則。就不同的貸款類別，臺灣財團法人中小企業信用保證基金訂有相應的保證要點包括：《一般貸款信用保證要點》、《政策性貸款信用保證要點》、《小規模商業貸款信用保證處理要點》、《外銷貸款信用保證要點》、《購料周轉融資信用保證要點》、《商業本票保證之信用保證要點》、《配合金融機構辦理“中小企業進口稅捐記帳”保證辦法》、《履約保證之信用保證要點》、《辦理青年創業貸款信用保證辦法》、《小額周轉金簡便貸款信用保證要點》、《財團法人中小企業信用保證基金自創品牌貸款信用保證要點》等。

三、大陸中小企業信用保證制度

大陸中小企業信用保證制度體系具有層次性與復合性。既有地方政府的嘗試，也有主管部門的行政規章，更有國家法律的框架性規定?！吨行∑髽I促進法》第19條規定，縣級以上人民政府和有關部門應當推進和組織建立中小企業信用擔保體系，推動對中小企業的信用擔保，為中小企業融資創造條件。第20條規定，國家鼓勵各種擔保機構為中小企業提供信用擔保。第21條規定，國家鼓勵中小企業依法開展多種形式的互融資擔保。這些規定為我國建立健全中小企業信用擔保體系奠定了堅實的法律基礎。 綜觀這些規定，大陸中小企業信用保證制度主要有如下一些主要內容：

1、體系構成。中小企業信用擔保體系由多種形式的信用擔保機構組成，既有由政府出資(含政府與其他出資人共同出資)設立的融資擔保

機構，也包括中小企業間多種形式的互融資擔保機構。但目前只有前者納入了規范化發展規劃，對后者的制度創新仍暫付闕如。前者是中小企業信用擔保體系的主體，由城市、省、國家三級機構組成，其業務由擔保與再擔保兩部分構成，擔保以地市為基礎，再擔保以省為基礎。城市中小企業信用擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，省中小企業信用擔保機構以轄區內城市中小企業信用擔保機構為服務對象，開展一般再擔保和強制再擔保業務。從事中小企業擔保業務的商業擔保機構和企業互助擔保機構是中小企業信用擔保體系的補充。擔保機構的法律形式可以是企業法人(擔保公司)、事業法人(擔保中心)或社團法人(擔保協會)，可以實行會員制。

2、機構性質與經費來源、經營原則。中小企業信用擔保機構的性質為非金融機構，不得從事財政信用業務和金融業務。中小企業信用擔保應當堅持支持發展與防范風險相結合，政府支持與市場化操作運行相結合，開展擔保與提高信用相結合的原則。經費來源以政府預算資助和資產劃撥為主，擔保費收入為輔，另外可接受捐贈與會員認股金。

3、擔保對象與種類。中小企業信用擔保的對象為符合國家產業政策，有產品、有市場、有發展前景，有利于技術進步與創新的技術密集型和擴大城鄉就業的勞動密集型的各類中小企業。優先扶持節約能源、降低物耗、提高產品質量、發展市場短缺的名優新產品項目；擴大出口創匯、引進技術消化吸收及創新替代進口的項目。中小企業信用擔保的種類主要包括中小企業短期和中長期銀行貸款擔保，經濟合同履約擔保和其他擔保，不對外匯貸款業務進行再擔保或擔保。

4、組織管理。中小企業信用擔保機構設立兩個層次的管理機構，一為擔保資金監督管理委員會；二為擔保資金日常管理機構。監管會由出資人或政府有關部門與協議銀行組成，就經營方針和發展計劃、擔保資金的籌措、擔保資金的運用規則、業務管理制度、年度工作計劃和工作報告、年度財務預決算方案、利潤分配和彌補虧損方案、壞賬核銷和資金規模變更等事項作出決策。日常管理機構對監管會負責，執行監管會批準的年度工作計劃，組織實施監管會決議，擔保資金的日常管理和運作。中小企業信用擔保機構應設立有效的內部約束機構，建立約束機制，以確保擔保資金的安全運行。

5、業務程序。業務程序有擔保程序和再擔保程序，擔保程序包括：(1)由債務人提出擔保申請，并附債權人簽署的意見；(2)進行資信評估與擔保審核；(3)在債權人與債務人簽訂主合同的同時，由擔保機構與債權人簽訂保證合同；需要時，擔保機構與債務人簽訂反擔保合同；(4)按約定支付擔保費；(5)主合同履約不能，由擔保機構按約定代償；(6)擔保機構實施追償。再擔保程序如下：(1)擔保機構提出再擔保申請或達到強制再擔保界限；(2)根據擔保機構的資信進行再擔保審核；(3)簽訂再擔保合同；(4)按約定支付再擔保費；(5)主合同履約不能，擔保機構代償后，再擔保機構按約定比例承擔相應責任；(6)再擔保機構與擔保機構共同對債務人實施追償。

6、協作銀行的選擇。擔保機構應選擇有積極性和資信度好的商業銀行作為開辦中小企業信用擔保業務的協作銀行，按照“利益共享，風險共擔”的原則與貸款金融機構建立業務合作關系，簽訂協作合同，明確保證責任形式、擔保資金的放大倍數、責任分擔比例、資信評估標準等內容。擔保機構應與貸款金融機構密切協作，及時交換和通報投保企業的有關信息，加強對投保企業的監督，共同維護雙方的權益。

7、擔保業務收費。收取擔保費可根據擔保項目的風險程度實行浮動費率，但為減輕中小企業負擔，中小企業信用擔保機構的擔保收費標準一般控制在同期銀行貸款利率的50％以內。商業性擔保機構和企業互助擔保機構的收費標準可以在上述標準基礎上適當浮動。

8、風險控制。控制中小企業信用保證風險，可通過以下方式進行：一是控制擔保放大倍數(10倍以內)與再擔保放大倍數；二是通過資信評估、按規定比例上存擔保資金、項目審核與反擔保措施等以實現事前控制；通過控制代償率和設定強制再擔保系數等日常監督與強制再擔保措施以實現事中控制；通過及時有效的追償實現事后控制。三是通過與協作銀行、再擔保機構的約定以及債務人提供的反擔保等方式進行風險分配。

9、資金管理。擔保機構設立后應當按照其注冊資本的10％提取保證金，存入主管財政部門指定的銀行，除擔保機構清算時用于清償債務外，任何機構一律不得動用。擔保機構提取的風險準備金必須存入銀行專戶。其他貨幣資金，不低于80％的部分可用于銀行存款，以及買賣國債、金融債券及國家重點企業債券；不高于20％的部分，經主管財政部門批準，可用于買賣證券投資基金等其他形式。

10、建立健全擔保機構的風險補償機制。為提高中小企業信用擔保機構抵御風險能力，各地根據實際情況，逐步建立中小企業信用擔保機構的損失補償機制，對擔保機構出現的代償損失核定適當的風險補償資金，納入當年財政預算。各級財政部門對中小企業信用擔保機構的代償損失實行限率補償，不得承擔無限責任。財政部2003年《關于加強地方財政部門對中小企業信用擔保機構財務管理和政策支持若干問題的通知》規定，政府出資的中小企業信用擔保機構發生的代償損失，在年末擔保責任余額5％以內、擔保機構提取的風險準備金不足以彌補的，主管財政部門審核后可給予一定補償，有條件的地區可適當提高補償比率。2007年《廈門市中小企業貸款風險補償資金管理暫行辦法》第2條規定，由市財政預算安排，建立風險補償資金專項用于補償銀行與信用擔保機構為中小企業提供融資服務后出現損失時，承擔本金部分最終10％的損失。

11、稅收優惠。根據2001年4月5日國家稅務總局《關于中小企業信用擔保、再擔保機構免征營業稅的通知》，對納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，可由地方政府確定，對其從事擔保業務收入，3年內免征營業稅。

四、兩岸中小企業信用保證制度比較及其借鑒

根據上面對兩岸中小企業信用保證制度的介紹，我們發現它們之間具有相當多的共性，比如，都以政策性中小企業信用保證為基本，以商業性中小企業信用保證為補充；政策性中小企業信用保證基金的資金都主要來源于政府、企業和銀行，兼及其他；中小企業信用保證機構都配置合理的治理機構，包括管理機構、監督機構等以保證其運行；中小企業信用擔保業務都實施優惠性業務收費、都通過業務規則來防控信用擔保業務的風險，等等。可以說，兩岸在這方面的基本路徑是相同或相似的。但在具體制度的設計上，他們之間也存在著許多差異。如，大陸地區政策性中小企業信用擔保機構的組織形式可以是企業法人(擔保公司)、事業法人(擔保中心)或社團法人(擔保協會)，可以實行會員制；在臺灣則為財團法人中小企業信用保證基金，受財團法人法律制度的制約，在目的、設立、登記、治理機構及其議事規則、財產歸屬等眾多方面均不同于體系中企、事業與社會團體法人的規定。另外，在具體的操作制度上，兩岸頗異其趣。大陸方面規定得更多的是風險補償、稅收優惠、保證金的管理與運用、擔保限額與賠償保證金的提取等，較為宏觀；臺灣的制度規則更微觀一些，如對象標準、與代辦銀行間的委托合同、基金免于或減輕擔保責任的事由、主要貸款類型的保證要點等等。根據比較分析，臺灣的這些微觀性規定與大陸的規定并不沖突，正好能對大陸的相關制度起到彌補作用。

筆者認為，至少在以下幾個方面，臺灣的相關規定值得大陸借鑒：

1、中小企業信用保證基金的擔保對象。擔保對象是完全等同于《中小企業標準暫行規定》(2003年)，還是另定標準?或者針對不同的貸款項目、不同的行業類別規定不同的標準?

2、授權貸款銀行審查批準基金信用擔保的提供申請。有利于便利當事人，尤其是短期、小額貸款的當事人?？赏ㄟ^課加銀行謹慎審查義務及系列免責規定防范銀行道德風險，可興利除弊。

3、用法律形式合理分配銀行、擔保機構與貸款申請人之間的風險負擔。通過申請人提供抵押、反擔保、以及申請人負責人或控制人的連帶責任等防控申請人的道德風險與經營風險；通過課加銀行謹慎審查義務、合理注意義務、通知、協作等誠信義務以及基于這些義務未能切實履行時擔保的責任免除效力，可防范銀行的道德風險；再加上原有的風險補償機制，中小企業信用擔?；鸬臉I務風險將能得到較大程度的防控，從而確保中小企業信用擔保事業的健康發展，促進中小企業融資的順利進行。

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在市場機制的作用下，國內中小企業數量不斷增多，隊伍不斷發展壯大，在市場經濟進程中發揮著越來越重要的作用。然而，由于產權制度不健全、外部環境不完善、經營管理水平不高、缺乏規模優勢等因素的影響，國內中小企業信譽度普遍較差，同時，中小企業由于又受到融資渠道不暢通，技術裝備相對落后，信息含量和質量不高，市場競爭力弱以及法律、政策扶持與保護力度不夠等因素的困擾，普遍缺乏安全感，沒有穩定的預期，因而沒有建立起完善、健全的信用制度。中小企業不講信用必然會導致交易成本的提高，最終由于中小企業信譽的喪失，造成商家和消費者對市場不信任，從而導致整個社會總成本提高，市場極度萎縮，進而影響到整個國民經濟健康、持續、穩定的發展。

中小企業企業信用危機一旦出現， 會產生以下嚴重的危害： 一是資金來源缺乏，生產經營遭受嚴重影響，利潤減少甚至虧損；二是其經營活動會受到質疑，導致企業產品銷售困難，使企業失去部分市場；三是籌資成本、采購成本、營銷成本等都會增加；四是企業信譽受損，原材料供應商、銀行、客戶對出現信用危機的企業會作出抵制性的消極反應，使企業的信用等級降低。五是企業信用危機嚴重時，會引發各種危機。最終導致企業破產。如不及時進行有效監控，后果十分嚴重。

二、中小企業誠信危機預警的作用

中小企業信用危機預警就是對中小企業的信用危機狀況進行預測和警示。一般來說， 企業的信用狀況出現惡化前會有一些跡象， 透過這些跡象可以對企業即將出現的危機作出初步的判斷， 并發出警示， 以便采取相應防范措施。企業信用危機預警具有重要的作用， 它可以使企業內部及時分析企業的信用狀況， 并評估這種信用狀況可能帶來的后果， 以便采取有效的措施， 使信用危機造成的損失降低到最低程度。具體來說， 企業信用危機預警的作用表現為：預測企業信用危機產生的原因、影響程度及后果；報告及界定企業信用危機產生的階段、周期；警示企業信用危機出現時的征兆， 為糾正企業信用偏差、避免企業信用陷入危機提供依據；糾正企業在生產經營活動中可能引起企業信用危機的行為， 使企業在經營活動中有效防范信用危機的產生；可以為同類企業規避類似的危機提供可以借鑒的經驗與教訓， 起到免疫作用。

三、中小企業信用危機預警機制的建立

任何危機都有一個潛伏的過程，在危機的潛伏期，雖然企業處于正常運營狀態，但危機因子卻可能在醞釀、積聚和成長。所以采取有效行動和手段，建立信用危機預警機制來預防企業危機的發生才是關鍵所在。

1.樹立全員危機意識。企業運營的市場環境變幻莫測，在企業經營活動中，處處都有可能出現導致企業危機的危機因子，企業危機事件的出現難以準確預測。因此，企業在謀求發展的同時，應始終保持對危機的警覺，樹立全員危機意識。企業管理者要強化危機管理意識，保持高度警惕，把危機管理與日常工作相結合；加強對員工危機管理的教育，增強員工的危機意識，形成正確的危機理念，以應對隨時可能出現的危機事件。

2.建立高度靈敏的信用危機預警系統。企業信用危機預警系統是能使企業及時地監測出信用危機出現前的一些征兆信號，并將這些信號與信用危機的產生建立一些對應聯系的系統。其內容包括：企業信用危機信息收集、再確認、警報、管理等子系統，各系統工作要求環環相扣，才可能減少信用危機帶來的損害，達到防范信用風險的目的。

信用危機信息收集系統主要是收集企業信用危機的相關信息。企業信用危機信息主要有：企業道德方面的信息，包括企業和企業領導層的誠信程度、欠稅、逃漏稅、侵犯知識產權等記錄，企業和企業領導層等的訴訟記錄；企業生產經營方面的信息，包括原材料購進的價格、數量異常，發出或接受訂單的價格條件及數量異常；支付異常，包括不顧合同提前交貨并要求提前付款，要求變更貨款支付方式與條件；企業資產存量變動異常；財務報表失真，內部財務賬目混亂，不能真實反映企業財務狀況；經營利潤銳減，甚至虧損；產成品存貨過多，資金嚴重不足，難以應付日常周轉；應收賬款數量過大；債務巨大，造成資不抵債；固定資產過大，投資效率低；市場經營成本過大，經營效率低。

信用危機信息再確認系統指對上述相關信息進行整理與歸類，分清哪些信息可以直接利用，哪些信息要經過加工處理。信用危機信息經過整理和歸類后， 使所收集到的信息更加清晰及條理化，有助于從整體上把握企業信用危機的信息。

信用危機警報系統是將信用危機信息再確認系統的結果與事先設定的一系列指標的臨界點進行量化對比、綜合評價后，及時向信用危機反應者及其潛在受害者發出準確的警報， 使各方人員及時采取措施減少風險。

信用危機管理系統是當報警系統發出警報后，針對信用危機進行前期準備、確認、控制、解決四個環節的管理，以盡快控制信用危機，減少損失，并盡快從危機中恢復，使企業保持持續的發展勢頭甚至獲得新的生機。

3.運用現代媒體，化解危機萌芽。當負面報道發生并引起一定關注時，企業應該立即啟動危機應對方案，及時與危機發生的源頭進行溝通，通過恰當運用各種信息傳播手段，借助現代媒體的傳播效果與公眾進行及時的溝通，有效地疏導和化解不滿情緒，防止事態的擴大，把潛在危機消滅在萌芽狀態之中。

參考文獻：

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關鍵詞 建筑業企業信用管理

長期以來，由于我國法制體系、管理體系以及運營環境等一系列的原因，使得率先進入市場經濟的建筑業面臨著諸多的考驗，例如風險為題、誠信問題等。隨著市場經濟體制的不斷深化改革，建筑業在我國國民經濟中作為支柱產業所起的作用越來越突出，而建筑企業是建筑產品的直接參與主體，企業的信用水平直接影響他們所生產的建筑產品的質量問題。鑒于建筑企業在國民經濟中的地位和巨大影響力，我們應該建立有效的管理體系對建筑企業的誠信問題進行管理，從而培育建筑行業的良好誠信氛圍，推進建筑業的健康發展。

一、建筑企業的面臨的誠信問題以及原因

在現實中，我國建筑企業面臨的誠信問題主要體現在：①在承包過程中，有些大的有實力的建筑企業承包下工程后轉手承包給小建筑公司，從中賺取一些利潤。而小的建筑公司往往技術水平不過關，這樣就容易造成工程的質量無法保證，擾亂了市場的競爭秩序，影響了建筑市場的公平競爭。②建筑企業存在對投資方虛假承諾，不按合同辦事，過度追求以利潤為中心的問題。以次充好，以劣充優，不按質量標準施工偷工減料，建造“豆腐渣工程”，給投資方和消費者造成很大傷害。

通過對我國建筑行業的分析，可以發現我國建筑企業出現誠信問題的原因有以下幾方面：

①建筑業市場各方面的主體信用意識淡薄。當前，我國正處于經濟體制轉型期，很多企業由于長期受舊的觀念和舊體制的影響，缺乏法制觀念和公平競爭的意識，建筑行業各方主體的誠信意識淡薄，尤其產權不明給個別建筑企業提供了機會，一味的追求利益最大化，大大損害了企業的信譽。②在我國缺乏有效的企業誠信管理和評價體系。到目前為止，我們還沒有真正的建立起具有針對性的、科學系統的評價標準。也從來沒有相關明確的評價程序，對于被評價的主體是誰，評價出的結果如何被使用等一系列的問題，也沒有給出一個明確的答案。雖然各地方對建筑企業的失信問題都進行了相關的規定，但由于規定和懲罰的程度標準并不統一，從而造成管理上的一度混亂。 由于無法對企業的誠信信息進行公開，進而就無法對企業的誠信問題進行相關的獎罰，更達不到對建筑企業失信行為的有效監管。建筑企業所存在的問題和發生原因及其以后的解決方法綜合于下表：

問題 原因 方法

牟取利潤 放棄質量 建筑企業將工程多次承包，擾亂市場競爭秩序 建立承包機制，保證各級質量

違規建設 責任心差 不按合同辦事，追求高額利潤 增強合同法律效率，嚴格辦事

偷工減料 以次充好 追逐利潤，降低了整體工程質量 大力加強監管力度，制定嚴謹質量評估方案

二、對建筑企業的誠信問題進行有效管理的分析

1、完善誠信法律體系建設，加強建筑業各方主體的誠信意識，嚴格按照《招標投標法》的規定。在招標投標活動中要嚴格遵照三公原則，即公開、公平、公正的誠實信用原則。誠信體系的建設關乎到整個建筑行業的健康發展。要想建立建筑行業的誠信體系，首先要從建立和完善相關的規章制度和法律法規入手，并著手制定建筑行業各參與主體的信用標準，創立失信的懲罰制度，并定期完善，依據相關法律對建筑行業內的失信方進行相應的懲罰；其次，對建筑行業的各方參與主體從業人員進行相關的教育、培訓、考核、認證，做到持證上崗。并且要對企業以及相關從業人員建立相關的誠信數據庫，做到及時更新，動態管理。

2、建筑行業的主管部門應該建立相應的評級機構，對建筑行業建立統一的信息管理平臺，對本地區、本行業的所有建筑企業和相關的從業人員的誠信情況進行公開，例如企業的資質、企業中擁有高級技術人員的數量、企業完成項目的情況、企業遭到被訴訟的情況、企業獲得獎勵的情況以及企業的其他的誠信信息情況等。

我們要對這些信息進行及時準確的搜集、整理、歸類達到信用信息與社會共享，充分的發揮誠信管理平臺的作用。同時有針對性的根據統一的評價標準和一套科學的評價體系，對建筑行業的建筑企業進行五級分類，企業的信用越高，企業所得到的星數越多，最多為五顆星，實現信用資源共享。進而打造誠實守信、失信必罰的良好的建筑行業環境，從而提高整個建筑業的誠信水平，推動整個建筑領域誠信體系建設。

三、總結

針對建筑企業的信用問題，全文給出了一系列的方案，為建筑企業建立誠信信息管理平臺，進而為建筑企業建立信息檔案提供了依據。通過對建筑企業的誠信信息管理，把企業的誠信信息歸類。我們可以進入相關部門的官方網站對相應的建筑企業的信用情況進行查詢，從而讓企業珍惜自己的誠信記錄，進而推動整個建筑行業的誠信體系的良好發展。

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關鍵詞:非銀行信用信息;征信法;征信體系

中圖分類號:F830.5文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2006)10-0018-03

一､國際非銀行信用信息采集的模式

目前,西方發達國家信用信息制度建設模式主要有三種:即以美國為代表的市場主導型模式､以歐洲為代表的中央銀行主導型和以日本為代表的行業協會主導型模式｡法國等一些歐洲國家中央銀行建立的企業和個人的信用信息系統,通過對經濟主體信貸以及其他信用信息的匯總､分析,及時監測單個主體及個別行業的信用風險｡美國是世界信用產品最為發達的國家,美國個人和企業征信業已形成了產業化發展模式｡美國信用管理和信用服務體系主要包括:

一是采集和管理｡美國個人消費者和企業的信用信息采集與評估是同步進行､互為一體的｡二是評估與利用｡信用評估公司通過建立個人信用制度,進行個人信用等級評定｡三是法律保障｡美國個人隱私權受到高度重視,因為個人隱私權反映了美國社會的價值觀,而征信也是將大量處理過的企業和個人信用信息數據公開和加以傳播,涉及到敏感的個人隱私權問題是不可避免的｡因此,必須有法律將涉及個人隱私的數據的合法征信數據加以區分,既保護消費者的隱私權不受侵犯,又使征信部門采集數據有法可依｡美國《公平信用報告》,規定了消費者個人有了解資信報告的權利,同時規范了消費者資信調查機構對于資信調查報告的傳播范圍｡

二､我國非銀行信用信息采集中存在的問題

(一)缺乏總體統籌規劃,進展不平衡

在人民銀行明確履行征信業管理職責之前,部分省市已開始做這項工作,但在總體規劃方面缺乏科學統籌,以致出現諸多問題｡一是地區間進展不平衡,存在重復建設等問題｡總體看,大城市發展快,中小城市發展慢;經濟發達地區發展快,經濟欠發達地區發展慢｡發展快的地區存在重復建設問題｡二是人民銀行非銀行信用信息采集劃段與非銀行部門管理模式不相適應,增大了采集成本和難度｡如,國稅､地稅部門實行全國垂直管理模式,信用信息采集機制也應與此相適應,由人民銀行總行與稅務總局進行采集,這樣做既全面又節約成本｡而現實狀況是人民銀行基層行分頭進行采集,不僅難度大,而且成本高｡三是分散式的單兵作戰不適合我國國情｡人民銀行非銀行信用信息采集如此艱難,其主要原因是思路單一,全面統籌不夠,不能找準采集工作重心切入點,形成了單兵作戰,忽視大兵團協作,以致效率低下的工作局面｡

(二)權利與義務不對等

有些機構只有提供信息的義務,卻沒有共享信息的權利｡如個人住房公積金信息,《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》中沒有明確共享信息的權利,只是人民銀行為采集信息的需要,自下而上的探索性提出住房公積金中心具有商業銀行查詢信息的同樣權利｡但事實上,各地執行不一,有些地區為履行承諾,允許查詢,多數地區因法律依據不充分,不允許查詢｡另外,由于各地信用信息采集進展不平衡,采集的信息無法利用｡如個人住房公積金繳納信息,進展快的地區一個省也僅有一､兩個地區上報采集信息,進展慢的地區還沒有采集信息,而上報的信息僅僅是資料而已,沒有被利用也無法利用｡

(三)缺乏法律支持,數據采集困難重重

一方面,目前有關征信業法規僅出臺了《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》,屬于部門規章,權威性不強｡另外,該辦法中涉及到基本的民事權利,規章對此無法律效力｡基于此,基層央行在采集數據協調中困難重重,對一些不愿提供數據的部門往往處于無所適從的境地｡另一方面,由于相應法規不健全,提供數據的部門和單位擔心將引發法律糾紛,尤其是涉及到公民隱私權和企業商業秘密,很難把握｡

(四)行業規定限制信息提供,數據采集要素不全,參考使用價值不高

一些單位､部門提供數據受行業法規和上級主管部門管制,許多數據不予提供,致使數據采集要素不全,難以滿足上級行要求｡

(五)非銀行部門信息系統不一,采集技術問題和資金問題基層人行無力解決

非銀行信用信息特點是點多面廣,內容龐雜,被采集部門的信息網絡建設和軟件系統五花八門｡軟件系統的不統一,給信息的有效采集帶來了極大的技術困難,而要解決這些技術問題,必須有充足的資金和技術作保證,這樣非銀行信用信息部門才能配合人民銀行進行接口開發,網絡建設及今后的網絡維護等技術工作｡但目前,這塊資金需求無明確出處,技術人才非常匱乏,使非銀行信用信息采集工作停留在大干快上口頭上的層面｡相應的資金､技術保障措施未能跟上,這是制約非銀行信用信息采集工作順利健康發展的主要因素｡

(六)非銀行信用信息約束機制滯后

在非銀行信用信息制度的實施過程中,我國還沒有制定出一整套標準和機制,對不同程度的失信行為難以實施相應的處罰,約束機制顯得非常滯后｡

(七)非銀行信用信息采集與信用評估進展不同步,影響企業參與的積極性

就全國而言,非銀行信用信息采集進展快于資信評估,資信評估雖有階段性進展,但停頓時間比發展時間要長｡而非銀行信用信息起步雖晚,但發展較快,目前全國各地都有了突破性進展,個人住房公積金､稅務部門納稅人納稅等信用信息采集初具規模｡就地方和行業而言,一些地區和行業資信評估工作已形成較為完整的評估體系｡目前,我國出臺的《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》,對個人信用信息只是采集原始數據,沒有做任何評估｡另外,非銀行信用信息“先采集,后共享”原則,在宣傳上不明確,造成社會大眾的一些不必要的誤解,給基層人民銀行有效開展工作帶來一些不必要的麻煩｡

三､推進我國非銀行信用信息采集機制發展路徑

(一)建立“政府主導,央行推動”運作模式

非銀行信用信息采集必須堅持 “政府主導,央行推動”的原則,以使工作有效開展｡這是適應我國市場經濟體制發展需求所必須的｡一是地方政府要加大引導和調節社會資源力度,建立有效的信用信息采集組織機制｡從我國歷史經驗看,政府行政推動是辦好一切重大工程最有效､最直接的手段｡因此,必須建立由地方政府主導,中央銀行推動,工商､司法､稅務､社保等部門參與的非銀行信用信息采集領導機制,按照總行的統一規劃和要求,制定地區信用信息采集制度和方法,并將非銀行信用信息采集工作列入政府業績考核之中,使之長期化､制度化､規范化;二是人民銀行要轉變觀念,調整思路,由非銀行信用信息采集單兵作戰向推動地方信用環境建設,促進非銀行信用信息采集多層次､大兵團協調作戰方向轉變｡要站在推動整個社會信用體系建設的高度,從搭建地方信用平臺入手來推進全國信用體系建設,從而尋求人民銀行與地方政府以及非銀行部門互惠互利協作的切入點,使人民銀行牽頭開展的個人和企業信用信息數據庫既能成為全國銀行業防范風險的平臺,又能成為地方政府信用管理和信用服務的平臺｡

(二)統籌規劃,分步實施

1.統籌規劃｡人民銀行總行要盡快制訂《全國非銀行信用信息采集規劃》,并向社會公布個人和企業信用信息采集要素,建立科學規范的信用信息采集技術標準､業務標準､服務標準等行業標準｡省會中心支行要按照總行要求,結合自身實際制訂轄區《非銀行信用信息采集實施方案》,特別是對一些信用信息體系建設較為完善的省､市,人民銀行在制定信用信息采集方案時,要統籌考慮,整合資源,最大限度地將地方信用信息與人民銀行采集方案相協調,以發揮整體效應｡

2.分層采集｡要針對非銀行信用信息采集部門多,信息龐雜,集中程度不一的實際,人民銀行總行應出臺《非銀行信用信息采集目錄》,根據非銀行部門管理模式,確定采集層次提高,采集效率｡同時,本著先易后難,穩步推進的原則,根據銀行部門信息網絡建設和信息集中程度確定采集的順序｡

3.分步實施｡第一步,建立省､市級非銀行信用信息采集分中心,基于非銀行部門多數實行省､市垂直管理模式,信用信息采取省､市集中采集省力､省人､省物｡第二步,全國聯網,實現信息共享｡

(三)加快征信法制建設,完善征信法律保障

一是盡快出臺關于征信數據保密范圍和規范使用的法律法規,如《信用管理條例》､《隱私權保護條例》,使政府部門､企業和公民個人有義務依法提供真實､準確､完整的企業和個人信用信息數據｡對信息欺詐及破壞信用管理秩序,違法采集和使用信用信息做出明確規定,待條件成熟修改《刑法》｡二是修改現行法律法規,對《擔保法》､《合同法》､《貸款通則》､《民法通則》等有關信用方面的條款做出適當的修改和補充｡

(四)建立協作機制,確保資金和技術支持

目前,解決資金和技術方面問題的途徑:一是落實資金問題｡省､市級信用信息數據庫分中心建設資金問題,可采取中央財政補一塊,省､市財政拿一塊的辦法解決,主要用于網絡建設,設備購置,程序開發｡全國信用信息數據庫中心建設資金問題,由中央財政負擔｡主要用于網絡建設和維護｡二是解決技術問題｡全國信用信息數據庫和省､市信用信息數據庫分中心網絡接口､軟件接口､系統維護等技術問題,由人民銀行總行統一設置,省､市分中心自行開發｡關于后續征信業建設問題,伴隨我國市場經濟的日趨成熟,借鑒美國市場化運作的成功經驗,逐步向政府､央行與市場相結合模式轉變,形成政府主導､央行輔助,市場化運作為主的征信運行體系｡在此基礎上,按照市場經濟法則和運行機制,形成行業管理獨立的商業運行體系｡

(五)積極開展信用評估工作

建立科學統一的信用評估體系是信用制度建設的關鍵內容｡要縮短“先采集,后使用､評估”的時間差,全面推進我國信用評估建設快速發展｡一是制定企業信用評價指標體系｡其內容主要包括企業基礎素質分析､外部環境支持分析､發展潛力分析､企業守信記錄等,最后確定企業信用等級｡二是制定個人資信評估體系｡其內容主要有收入水平､資產狀況､納稅､償還債務能力､參加社會保險､個人社會信用､受教育程度等,參照國外對個人資信評價采取打分制｡只有信用評估工作跟上了,才能使信用信息采集工作實質效應發揮出來,整體信用信息采集､共享､披露制度得以健康發展｡

(六)積極推動信用文化建設

要將信用文化建設列入道德文化建設范疇之中,通過各商業銀行在門戶網站刊登征信知識,在借款人辦理信貸業務時向其散發宣傳材料和問答,通過報刊､電臺等宣傳媒體大力宣傳征信知識等方式弘揚､培養“信用至上”的全民意識和社會道德,形成“守信光榮､失信可恥”的社會氛圍｡

課題組組長:于明春