導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司流動(dòng)資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)。在經(jīng)歷了近幾年的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)?！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關(guān)，預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)也達(dá)千萬(wàn)。公司現(xiàn)有員工近千人。

目前公司的流動(dòng)比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達(dá)到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過(guò)，從近兩個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看，隨著公司銷(xiāo)售規(guī)模的日漸擴(kuò)張，公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)率的下降，給公司的流動(dòng)資金帶來(lái)巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會(huì)給公司帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。

資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其在現(xiàn)金為王 的時(shí)代，現(xiàn)金流遠(yuǎn)比利潤(rùn)更為重要，因?yàn)橘Y金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是?？赡芷髽I(yè)的賬面利潤(rùn)很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè)，對(duì)于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強(qiáng)烈，化工產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲(chǔ)備資金去應(yīng)對(duì)市場(chǎng)行情的多變化?？礈?zhǔn)市場(chǎng)時(shí)機(jī)，隨時(shí)備貨，隨時(shí)出貨。所以，公司對(duì)于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭(zhēng)取較高額度的信貸資金。

從利潤(rùn)表中可以看出，公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用還是相當(dāng)偏高的，說(shuō)明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時(shí)，也應(yīng)時(shí)刻保持警惕。目前，國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)非常嚴(yán)峻，國(guó)家的貨幣政策一再縮緊，存款準(zhǔn)備金一再上調(diào)，收緊了市場(chǎng)上大量的流動(dòng)資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場(chǎng)利率的波動(dòng)一再上升，給企業(yè)帶來(lái)較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力是一個(gè)巨大的考驗(yàn)。一旦錦上添花、落井下石的銀行對(duì)公司停止放貸，將會(huì)給公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)致命的沖擊。

二、 公司應(yīng)收賬款的情況及合理建議

從公司的應(yīng)收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來(lái)分析，是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。這樣，也就伴隨著壞賬風(fēng)險(xiǎn)也在悄然增大。隨著公司銷(xiāo)售規(guī)模的擴(kuò)大，有些業(yè)務(wù)員為了提高自己的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時(shí)收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來(lái)了很大的壓力。因此，在利潤(rùn)和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應(yīng)該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤(rùn)?還是在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的前提下去保證資金流?在這一點(diǎn)上，我們認(rèn)為應(yīng)該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎(chǔ)上再去實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)大化，這里我們作一假設(shè)，如果a公司的款能在開(kāi)票后100%的收回，利潤(rùn)為 80萬(wàn);另一家b公司利潤(rùn)是100萬(wàn)，但是開(kāi)票后只能收回50萬(wàn)元，那么我們應(yīng)該選擇做a的業(yè)務(wù)。

公司的應(yīng)收賬款應(yīng)該實(shí)行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎(chǔ)上，設(shè)定一定上限，如果達(dá)到或者超出這個(gè)上限，那么就示為警戒，應(yīng)該適當(dāng)壓縮應(yīng)收賬款規(guī)劃。對(duì)于這一點(diǎn)，我們可以分幾種情況來(lái)考慮，區(qū)別對(duì)待。

1) 對(duì)于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷(xiāo)售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。

2) 對(duì)于一些央企，即國(guó)家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售人員可以主動(dòng)出擊，因?yàn)?，資金對(duì)于他們而言，一般不是問(wèn)題，不用受信用額度的控制。

3) 對(duì)于其他企業(yè)，應(yīng)該定期對(duì)于這些客戶作一調(diào)研，內(nèi)部評(píng)級(jí)，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設(shè)定一個(gè)合理區(qū)間。隨時(shí)關(guān)注這些企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)。

我們應(yīng)該對(duì)客戶進(jìn)行優(yōu)化，全保優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，來(lái)增加企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。二八法則是有道理的，80%的利潤(rùn)是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應(yīng)該注重他們的質(zhì)量。

三、關(guān)注存貨與應(yīng)付賬款的周期，合理運(yùn)用銀行資源來(lái)降低企業(yè)成本

公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長(zhǎng)了近20%。這就意味著公司的流動(dòng)資金被占用了一部分。同時(shí)，存貨的增加，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的增加。財(cái)務(wù)上需要分析存貨的結(jié)構(gòu)，看是否有庫(kù)存呆滯物資。檢查是否有物資超過(guò)了系統(tǒng)設(shè)定的安全庫(kù)存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場(chǎng)行情看漲屯貨，那就要隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)。協(xié)助銷(xiāo)售人員做好期權(quán)交易。對(duì)于存貨上升，造成應(yīng)付款余額的上升，采購(gòu)人員要引起密切關(guān)注。與供應(yīng)商談妥合適的付款價(jià)格與付款條件，適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)應(yīng)付款的日期。但同時(shí)也要注意，并不是一味拉長(zhǎng)付款周期就是好事，在一定程度上，可能會(huì)困擾資金的預(yù)測(cè)。如果在未來(lái)的期間，企業(yè)的資金一旦緊張，無(wú)法按期支付貨款時(shí)，將會(huì)給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來(lái)較大的難度。其實(shí)，應(yīng)付賬款也是買(mǎi)方采用的一種最簡(jiǎn)單、最方便的短期負(fù)債融資方式，公司在利用時(shí)，只要適度掌握，控制賒購(gòu)商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在付款方式時(shí)，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來(lái)一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富，每個(gè)銀行會(huì)有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見(jiàn)的有短期變長(zhǎng)期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式，遠(yuǎn)比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當(dāng)然，這也取決于客戶與銀行的關(guān)系與談判能力?？傊?，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。

四、對(duì)于公司發(fā)展的合理化建議

從宏觀角度出發(fā)，在現(xiàn)金為王的經(jīng)營(yíng)思路里，公司的流動(dòng)資金流決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動(dòng)性，同時(shí)也反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴(kuò)張帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。諸如資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、回款風(fēng)險(xiǎn)、期間費(fèi)用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)。把握好規(guī)?；亩?，并做好過(guò)程控制，便可以化險(xiǎn)為夷。針對(duì)公司目前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于做好流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，提出幾個(gè)建議以供決策層的參考：

1) 從業(yè)務(wù)層面上，精干主業(yè)，業(yè)務(wù)剝離。基于行業(yè)特性，公司在業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)，要多選擇利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)較高的業(yè)務(wù)，同時(shí)及時(shí)擯棄一些利潤(rùn)率相對(duì)較低、或者已退出市場(chǎng)的業(yè)務(wù)，突出核心業(yè)務(wù)，結(jié)構(gòu)化有重點(diǎn)投入資金，這樣會(huì)給企業(yè)的流動(dòng)資金帶來(lái)極大的緩和。

2) 壓縮公司存貨規(guī)模。給各產(chǎn)品核定合理庫(kù)存，由采購(gòu)部對(duì)總體庫(kù)存承擔(dān)管理責(zé)任，各產(chǎn)品系負(fù)責(zé)人承擔(dān)各自庫(kù)存管理責(zé)任;發(fā)貨未開(kāi)票部分，將由銷(xiāo)售部列出清單，該安排生產(chǎn)的趕緊生產(chǎn)，盡快開(kāi)票，加強(qiáng)資金的快速回籠。

3) 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。選擇幾家有實(shí)力的供應(yīng)商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時(shí)間付款，同時(shí)向其提供最低采購(gòu)數(shù)量或者采購(gòu)金額，要求供應(yīng)商按時(shí)保質(zhì)保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價(jià)格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商上面。

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金 管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、流動(dòng)資金管理的意義和要求

（一）流動(dòng)資金管理的意義

管理好用好流動(dòng)資金是企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的一項(xiàng)重要要求，它對(duì)于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和加快社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，具有重要意義。

1、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

管好用好流動(dòng)資金，就能夠縮短流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，減少流動(dòng)資金的占用量。而減少流動(dòng)資金占用量則是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，搞好社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要條件。

每個(gè)企業(yè)所需流動(dòng)資金多少，在一定的銷(xiāo)條件下，主要取決于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動(dòng)資金。由于加速流動(dòng)資金周?chē)D(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對(duì)節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷(xiāo)售任務(wù)不變的情況下減少流動(dòng)資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況，稱為流動(dòng)資金的絕對(duì)節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對(duì)的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來(lái)完成更多的生產(chǎn)和銷(xiāo)售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時(shí)企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了需要增加的流動(dòng)資金數(shù)量。這種相對(duì)減少流動(dòng)資金需要量的情況，稱為流動(dòng)資金的相對(duì)節(jié)約。相對(duì)減少流動(dòng)資金需要的數(shù)額就是相對(duì)節(jié)約額。總之，節(jié)約流動(dòng)資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動(dòng)資金擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平

流動(dòng)資金分散在企業(yè)的各個(gè)職能部門(mén)。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個(gè)部門(mén)工作上有問(wèn)題，呆滯積壓就會(huì)在哪里發(fā)生，資金占用就會(huì)在哪里上升。例如，財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算辦理不及時(shí)，就不能按計(jì)劃取得貨幣資金等。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，從提高利用流動(dòng)資金效果的角度，對(duì)企業(yè)有關(guān)職能部門(mén)提出節(jié)約使用流動(dòng)資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷(xiāo)等環(huán)節(jié)上加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

（二）流動(dòng)資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各職能部門(mén)的合理需要，應(yīng)該千方百計(jì)地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在的問(wèn)題。促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。在流動(dòng)資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來(lái)。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關(guān)系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財(cái)務(wù)部門(mén)要管好流動(dòng)資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關(guān)心流動(dòng)資產(chǎn)的管理。只有各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動(dòng)資金才能完整無(wú)缺，占用減少，效益提高。另一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)還必須促使管理流動(dòng)資產(chǎn)、使用流動(dòng)資產(chǎn)的部門(mén)樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算思想，提高經(jīng)濟(jì)效益觀念，關(guān)心流動(dòng)資金管理。為此，流動(dòng)資金的管理，必須在實(shí)行財(cái)務(wù)管理部門(mén)集中統(tǒng)一管理的同時(shí)，實(shí)行分口分級(jí)管理，建立有關(guān)部門(mén)管理的責(zé)任制度。

3、保證資金使用和物資活動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢(qián)貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律

在流動(dòng)資金管理工作中，必須把資金使用同物資運(yùn)用結(jié)合起來(lái)，做到錢(qián)出來(lái)、貨進(jìn)來(lái)，貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，堅(jiān)持錢(qián)貨兩清的原則。

4、流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理混亂

目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專(zhuān)業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對(duì)資金的事后核算，只對(duì)企業(yè)資金已發(fā)生過(guò)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映與監(jiān)督，沒(méi)有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金管理進(jìn)行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒(méi)有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃與和財(cái)務(wù)分析方法，導(dǎo)致企業(yè)資金周?chē)щy，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學(xué)性。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大。而有些企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對(duì)外擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，調(diào)度資金，應(yīng)根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和資金使用情況，保證滿足計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關(guān)注資金管理的良好氛圍。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設(shè)立資金預(yù)算小組，并由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)和其他職能部門(mén)共同組成，責(zé)任到人。對(duì)資金的使用情況進(jìn)行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)算。同時(shí)各級(jí)管理部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)分析預(yù)算差異的原因，根據(jù)未來(lái)情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，保持預(yù)算的科學(xué)合理性。

（三）積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制

有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用，加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

（四）以資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類(lèi)信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段，沒(méi)有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運(yùn)用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中難免會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺。企業(yè)若能靈活運(yùn)用各種短期融資手段，籌措到必要的現(xiàn)金，就能穩(wěn)渡“難關(guān)”。這包括變賣(mài)短期投資，出售閑置資產(chǎn)，向銀行借款等。在融資時(shí)，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)針對(duì)不同的情況，對(duì)各種融資手段進(jìn)行比較，積機(jī)尋求資金成本最低的方式。

篇3

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷(xiāo)，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類(lèi)似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類(lèi)的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

篇4

【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理 長(zhǎng)期資金管理　流動(dòng)資金管理

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問(wèn)題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過(guò)程對(duì)資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的資料統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國(guó)際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國(guó)際平均水平高得多。我國(guó)建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專(zhuān)業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要形式，這是我國(guó)建筑裝飾行業(yè)的一個(gè)大問(wèn)題。不論是什么類(lèi)型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標(biāo)，而很少有企業(yè)能夠以自己獨(dú)特的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)，針對(duì)工程的專(zhuān)業(yè)化設(shè)計(jì)與施工組織方案參與投標(biāo)，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng)，其結(jié)果只能是價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)和非商業(yè)手段的市場(chǎng)操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場(chǎng)的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

(1)流動(dòng)資金管理是其資金管理的重點(diǎn)。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動(dòng)資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動(dòng)資金，對(duì)其增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力不失為一個(gè)關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。

(2)存貨管理是流動(dòng)資金管理的關(guān)鍵。我國(guó)建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國(guó)際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵。即存貨管理是流動(dòng)資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費(fèi)用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問(wèn)題。

(3)長(zhǎng)期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長(zhǎng)期資金的作用，提高企業(yè)的利潤(rùn)率，是企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的又一關(guān)鍵。而對(duì)于建筑裝飾企業(yè)的長(zhǎng)期資金，重在投資項(xiàng)目的選取，即如何能夠保障投資項(xiàng)目能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。因?yàn)榻ㄖb飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項(xiàng)目不慎重，就會(huì)很難抵御項(xiàng)目失敗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，長(zhǎng)期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問(wèn)題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對(duì)建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項(xiàng)內(nèi)容：進(jìn)貨項(xiàng)目決策、供應(yīng)單位的選擇、進(jìn)貨時(shí)間的決策和進(jìn)貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購(gòu)置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資等支出；購(gòu)置成本指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量和單價(jià)的乘積來(lái)確定。二是儲(chǔ)存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的損失等。

存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進(jìn)貨項(xiàng)目、供應(yīng)單位、進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本帶來(lái)的總成本最小情況的進(jìn)貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無(wú)謂的存貨浪費(fèi)，進(jìn)而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價(jià)證券?，F(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機(jī)模式兩種。成本分析主要衡量機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機(jī)會(huì)成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是機(jī)會(huì)成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會(huì)發(fā)生管理費(fèi)用，如管理人員工資、安全措施費(fèi)等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)。隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。對(duì)于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強(qiáng)現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來(lái)使用現(xiàn)金。

應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時(shí)收回其裝飾服務(wù)費(fèi)用和裝飾材料的銷(xiāo)售應(yīng)收款項(xiàng)。主要設(shè)計(jì)好信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)等，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費(fèi)用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來(lái)保障應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動(dòng)資金，提高流動(dòng)資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點(diǎn)是，存在較為嚴(yán)重的三角債問(wèn)題。這就涉及到企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的催收問(wèn)題，要求企業(yè)在承接項(xiàng)目時(shí)，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用調(diào)查。具體來(lái)講，可以通過(guò)分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗(yàn)等來(lái)分析客戶的信用狀況。舉例來(lái)說(shuō)，分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率，了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時(shí)償還項(xiàng)目款項(xiàng)的能力。如果經(jīng)過(guò)分析，客戶本身的償債能力并不是很強(qiáng)，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問(wèn)題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險(xiǎn)較大，此時(shí)寧可失掉這一單生意，因?yàn)槿绻恿诉@筆生意，不但公司未來(lái)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展?？梢?jiàn)，對(duì)于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問(wèn)題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省收賬費(fèi)用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長(zhǎng)期資金管理做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

除了做好流動(dòng)資金管理之外，長(zhǎng)期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題，因此長(zhǎng)期資金管理也不能忽視。對(duì)于建筑裝飾企業(yè)，長(zhǎng)期資金的管理主要做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長(zhǎng)期資金投資于項(xiàng)目，也可以進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益。因?yàn)榻ㄖb飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，為了增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項(xiàng)目，在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，務(wù)必慎重權(quán)衡項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)加以實(shí)施。因?yàn)殚L(zhǎng)期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長(zhǎng)期資金管理主要是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡。

篇5

一、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及簡(jiǎn)介

從世界范圍來(lái)看，現(xiàn)金管理是一項(xiàng)較為成熟的金融服務(wù)。在亞洲，最優(yōu)秀的現(xiàn)金管理服務(wù)提供者都是世界知名的大銀行。根據(jù)2002年《亞元雜志》(AsiamoneyMagazine)公布的最佳現(xiàn)金管理銀行調(diào)查結(jié)果，花旗銀行(Citibank)連續(xù)4年獲評(píng)為亞洲區(qū)域最佳現(xiàn)金管理銀行?！秮喸s志》的調(diào)查是通過(guò)亞洲地區(qū)超過(guò)2500家公司的財(cái)務(wù)部門(mén)主管，以問(wèn)卷方式投票選出當(dāng)?shù)丶皡^(qū)域最佳的現(xiàn)金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國(guó)公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區(qū)域性的財(cái)務(wù)部門(mén)。被評(píng)為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。

在中國(guó)，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是隨著外資銀行在中國(guó)人民幣業(yè)務(wù)的發(fā)展和大型跨國(guó)企業(yè)地區(qū)總部向中國(guó)遷移而為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開(kāi)始在中國(guó)推出現(xiàn)金管理產(chǎn)品，主要從3個(gè)方面發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)：電子銀行業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)人民幣資金管理和跨境外幣現(xiàn)金管理。為了開(kāi)展這一業(yè)務(wù)，花旗銀行謀求獲得中國(guó)各家銀行的支持，對(duì)它們所提供的賬戶信息進(jìn)行匯編，然后轉(zhuǎn)交給花旗銀行的客戶。這種合作的結(jié)果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補(bǔ)了其在中國(guó)網(wǎng)點(diǎn)不足，沒(méi)有全國(guó)性資金清算系統(tǒng)的劣勢(shì)，另一方面也使許多中資銀行開(kāi)始提供自己的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。2002年，中資銀行開(kāi)始全面搶灘國(guó)內(nèi)企業(yè)甚至跨國(guó)公司的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，中國(guó)建設(shè)銀行已經(jīng)在跨國(guó)公司方面獲得了突破，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行則與中國(guó)光大銀行在北京簽署了包括現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面業(yè)務(wù)合作協(xié)議，中國(guó)工商銀行在2002年們?cè)?日宣布，將在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)，其主要客戶有中德合資上?？颂敳?、柯達(dá)（中國(guó)）、東方航空等中外大企業(yè)。目前由工商銀行直接協(xié)助現(xiàn)金管理的大型企業(yè)集團(tuán)已超過(guò)100家。

隨著目前跨國(guó)公司地區(qū)總部向國(guó)內(nèi)的遷移及規(guī)模龐大的跨區(qū)域企業(yè)集團(tuán)的形成，集團(tuán)總部對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金控制、調(diào)度的需求與日俱增。集團(tuán)下轄分支機(jī)構(gòu)在同一時(shí)期，有的有資金結(jié)余，以相對(duì)較低的利率存在商業(yè)銀行，而另外的分支機(jī)構(gòu)可能有資金缺口，需要向商業(yè)銀行以較高的利率借款。商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)就是利用銀行遍布全國(guó)的資金清算網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)間資金的實(shí)時(shí)調(diào)撥，使集團(tuán)總部充分利用整個(gè)集團(tuán)的資金，從而使融資費(fèi)用最小化。在集中資金的同時(shí)還能加強(qiáng)總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)控制能力。例如，一些有大量銷(xiāo)售分支機(jī)構(gòu)的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷(xiāo)售款完全置于總部控制之下。

二、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的主要功能及實(shí)現(xiàn)方式

現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性金融服務(wù)，基本功能可以分為四個(gè)層次：

1、資金歸集功能，也稱流動(dòng)性管理。銀行針對(duì)跨國(guó)公司、集團(tuán)（公司）統(tǒng)一調(diào)度資金的需求為總部提供資金歸集、資金下?lián)艿墓δ?，并在此基礎(chǔ)上為集團(tuán)（公司）結(jié)算內(nèi)部資金價(jià)格提供依據(jù)。

2、賬戶信息查詢功能。為充分利用集團(tuán)（公司）內(nèi)部資金，總部需要實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)（公司）的資金情況，因此對(duì)賬戶信息查詢功能的要求較高?？鐕?guó)公司一般都會(huì)要求將國(guó)內(nèi)賬戶信息在當(dāng)日送達(dá)海外公司總部。

3、快速融資功能。集團(tuán)（公司）總部對(duì)資金的集中控制，會(huì)形成總部或下屬企業(yè)資金臨時(shí)性短缺，而此時(shí)又要保證各類(lèi)款項(xiàng)的順利支付，這就要求銀行提供快速便捷的融資服務(wù)，如法人賬戶透支服務(wù)等。

4、快速收付款功能。確保集團(tuán)（公司）總部、下屬企業(yè)對(duì)外收付款的安全高效。這項(xiàng)功能雖然是銀行的基本服務(wù)項(xiàng)目，但諸如向收款企業(yè)提供通知服務(wù)，全國(guó)范圍工資、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)對(duì)于中資銀行來(lái)說(shuō)依然是一項(xiàng)新的挑戰(zhàn)。

由于現(xiàn)金管理的目的是提高企業(yè)資金使用效率，因此以上諸項(xiàng)功能往往會(huì)通過(guò)電子銀行平臺(tái)向客戶提供，這也就是為什么現(xiàn)金管理服務(wù)會(huì)經(jīng)常與電子銀行相提并論。許多外資銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)也正是以核心電子銀行平臺(tái)為基礎(chǔ)經(jīng)過(guò)功能擴(kuò)展而形成的。以德意志銀行為例，其現(xiàn)金管理產(chǎn)品由以下部分組成：核心電子銀行平臺(tái)、與企業(yè)ERP系統(tǒng)接口、流動(dòng)資金管理系統(tǒng)、銀行賬戶信息服務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)應(yīng)收款應(yīng)付款管理系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。可見(jiàn)，所謂現(xiàn)金管理系統(tǒng)是核心電子銀行系統(tǒng)功能的擴(kuò)展。

在現(xiàn)金管理產(chǎn)品的組成中流動(dòng)資金管理系統(tǒng)是整個(gè)現(xiàn)金管理產(chǎn)品的核心，所謂流動(dòng)資金管理系統(tǒng)是指，集團(tuán)（公司）內(nèi)部企業(yè)之間資金調(diào)度的方式。最大限度使用集團(tuán)（公司）內(nèi)部的資金，是實(shí)施現(xiàn)金管理項(xiàng)目的主要目的之一。合理地調(diào)度集團(tuán)（公司）內(nèi)部的資金能避免集團(tuán)｛公司）內(nèi)部部分企業(yè)有閑置資金，而另一部分企業(yè)又向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款的情況。集團(tuán)（公司）內(nèi)部資金的調(diào)度也存在許多難點(diǎn)；如母子公司之間特別是跨國(guó)公司母公司與其非全資子公司之間的資金調(diào)度的法律問(wèn)題及相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題，集團(tuán)（公司）內(nèi)部企業(yè)之間利益分配問(wèn)題等。

目前國(guó)內(nèi)已經(jīng)實(shí)施的流動(dòng)資金管理系統(tǒng)主要有以下幾種實(shí)現(xiàn)方式：(1)資金歸集(cashsweep)；(2)資金池(cashpool)；(3)多邊資金借貸(netting)。三種方式都能達(dá)到流動(dòng)資金管理的目的，但三種方式又各有其特點(diǎn)。

資金歸集模式下，日終集團(tuán)（公司）內(nèi)部企業(yè)賬戶清零，即子公司賬戶每日日終保持零余額，而將所有資金歸集到集團(tuán)（公司）開(kāi)立的總賬戶內(nèi)。這種方式下，總賬戶匯集了集團(tuán)（公司）內(nèi)部的所有資金，適合總公司統(tǒng)一對(duì)外投資。實(shí)行資金歸集模式需要集團(tuán)（公司）總部對(duì)內(nèi)部企業(yè)有較強(qiáng)的控制力。

資金池模式下，總部與下屬企業(yè)之間一般不存在實(shí)際的收款、劃款過(guò)程，資金池只是概念上的資金匯集。這種方式下，集團(tuán)（公司）以資金池中的余額與銀行結(jié)算利息，從而達(dá)到降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。資金池模式由于沒(méi)有資金的劃轉(zhuǎn)，因此對(duì)于集團(tuán)（公司）和銀行來(lái)說(shuō)實(shí)現(xiàn)成本較低。

多邊資金借貸模式適用于子（分）公司之間資金分布不均勻的集團(tuán)（公司）。銀行幫助集團(tuán)（公司）形成借貸中心，將原本子（分）公司之間的直接借貸轉(zhuǎn)化成各自通過(guò)中心的借貸行為。多邊資金借貸模式有利于集團(tuán)（公司）簡(jiǎn)化內(nèi)部借貸關(guān)系，有利于總部整體調(diào)度資金。

三、對(duì)中資商業(yè)銀行開(kāi)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的建議

（一）中資銀行在國(guó)內(nèi)提供現(xiàn)金管理服務(wù)的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：

1、網(wǎng)點(diǎn)和客戶優(yōu)勢(shì)明顯，資金清算速度快捷。以四大國(guó)有商業(yè)銀行中規(guī)模較為適中的建設(shè)銀行為例，其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)超過(guò)2萬(wàn)個(gè)，遍布全國(guó)縣級(jí)以上城鎮(zhèn)。四大銀行都擁有自行開(kāi)發(fā)的全國(guó)資金匯劃系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)重點(diǎn)客戶異地資金2小時(shí)甚至實(shí)時(shí)到賬。

2、金融創(chuàng)新投入大，對(duì)重點(diǎn)客戶收費(fèi)低。中資商業(yè)銀行在對(duì)重點(diǎn)客戶營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中往往愿意為客戶開(kāi)發(fā)個(gè)性化強(qiáng)的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，外資銀行則由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等原因，向客戶推薦其現(xiàn)有產(chǎn)品。另外，中資銀行在現(xiàn)金管理服務(wù)的收費(fèi)方面對(duì)目標(biāo)客戶極具吸引力。一般來(lái)講中資銀行除向客戶收取由人民銀行規(guī)定的結(jié)算手續(xù)費(fèi)外，不再向客戶收取其他費(fèi)用。

3、央行對(duì)金融創(chuàng)新的支持，及金融監(jiān)管的放松。中國(guó)人民銀行同意商業(yè)銀行開(kāi)辦法人賬戶透支、國(guó)內(nèi)保理等業(yè)務(wù)，為商業(yè)銀行完善現(xiàn)金管理系統(tǒng)提供了幫助。另外，企業(yè)通過(guò)銀行投資債市、銀行為基金管理公司代銷(xiāo)基金等投資渠道的建立，為商業(yè)銀行開(kāi)展現(xiàn)金管理服務(wù)留下了更為廣闊的空間。

（二）另一方面，中資銀行在現(xiàn)金管理整體方案理解、現(xiàn)金管理信息服務(wù)等方面普遍不及外資銀行。

目前外資銀行采用將其國(guó)外的系統(tǒng)與中資銀行的資金清算系統(tǒng)、電子銀行系統(tǒng)對(duì)接，利用中資銀行的資源直接為客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)的方式占領(lǐng)市場(chǎng)。在這種服務(wù)模式下中資銀行只能取得相當(dāng)?shù)偷氖掷m(xù)費(fèi)收入，甚至失去了直接與客戶接觸的機(jī)會(huì)。

現(xiàn)金管理對(duì)于許多外資銀行來(lái)說(shuō)已經(jīng)是一項(xiàng)較為成熟的金融產(chǎn)品，但在中資商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中還有非常大的發(fā)展空間。僅從技術(shù)角度來(lái)看，目前中資銀行已經(jīng)具備了同外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的能力，但要在現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域保持相對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，中資銀行還需要在許多方面縮小與國(guó)際一流銀行之間的差距。

1、進(jìn)—步拓展現(xiàn)有電子銀行系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。

各大商業(yè)銀行都已經(jīng)有了自己的電子銀行、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)了賬戶的實(shí)時(shí)查詢、系統(tǒng)內(nèi)資金實(shí)時(shí)到賬，但是這些系統(tǒng)并不是專(zhuān)門(mén)化的銀行產(chǎn)品。銀行的產(chǎn)品不同于系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。系統(tǒng)僅僅是構(gòu)成產(chǎn)品的基礎(chǔ)，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)則是將客戶需求變成銀行解決方案的過(guò)程。系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)不僅是系統(tǒng)的改進(jìn)，更是服務(wù)的改進(jìn)。例如資金池產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)不僅需要利用電子銀行系統(tǒng)的實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬功能，還要將法律問(wèn)題、企業(yè)內(nèi)部資金定價(jià)問(wèn)題、稅收問(wèn)題等全盤(pán)考慮。中資銀行可以利用外資銀行要求與中資銀行作系統(tǒng)連接的機(jī)會(huì)，向有經(jīng)驗(yàn)的國(guó)際化大銀行做產(chǎn)品和系統(tǒng)設(shè)計(jì)方面的咨詢，利用他們的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，使中資銀行的產(chǎn)品迅速接近國(guó)際先進(jìn)水平。

篇6

摘 要 目前鋼鐵行業(yè)面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，為適應(yīng)新形勢(shì)的需要，許多鋼鐵企業(yè)集團(tuán)都在尋求新的生存發(fā)展途徑，發(fā)展非鋼產(chǎn)業(yè)，加快轉(zhuǎn)型發(fā)展成為有效途徑之一，本文就轉(zhuǎn)型發(fā)展中加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管控所采取的一系列措施作了總結(jié)分析，以供探討和借鑒。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 子公司 閱審 流動(dòng)資金

受?chē)?guó)際金融危機(jī)的影響，近年來(lái)，鋼鐵行業(yè)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，上游原燃料價(jià)格持續(xù)上漲，鋼鐵產(chǎn)品成本居高不下，同時(shí)受供求關(guān)系的制約，產(chǎn)品售價(jià)普遍下滑，大多鋼鐵企業(yè)正在微利和虧損的邊緣徘徊。加之，2012年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)目標(biāo)下調(diào)以及對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的調(diào)控等因素的影響，國(guó)內(nèi)鋼鐵形勢(shì)會(huì)更加艱難。在如此困難的形勢(shì)下，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，充分利用集團(tuán)下屬子公司這一平臺(tái)，大力發(fā)展非鋼產(chǎn)業(yè)，成為應(yīng)對(duì)危機(jī)，加快科學(xué)發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。因此，強(qiáng)化子公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控尤為必要。

目前，濟(jì)鋼集團(tuán)納入考核的子公司有22家，涉及商貿(mào)、冶金建設(shè)、房地產(chǎn)、礦業(yè)、運(yùn)輸、產(chǎn)品深加工等領(lǐng)域，各公司均按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度設(shè)立，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理，形成一套行之有效的管理制度，使之適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，以財(cái)務(wù)管理助推企業(yè)經(jīng)營(yíng)，更好地保障出資人權(quán)益，獲取較好經(jīng)濟(jì)收益顯得尤為重要。針對(duì)鋼鐵行業(yè)面臨的新形勢(shì)，濟(jì)鋼主要從以下幾個(gè)方面采取措施，加強(qiáng)管控，以更好的促進(jìn)非鋼產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

一、 充分放權(quán)，有效監(jiān)管

為適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，使財(cái)務(wù)人員更好的服務(wù)于子公司，濟(jì)鋼改變?cè)械膶?duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行統(tǒng)管的模式，將其人事權(quán)劃歸子公司管理，集團(tuán)公司保留監(jiān)督、培訓(xùn)、提升等職責(zé)。以使財(cái)務(wù)人員不孤立于子公司而僅僅局限于每月向集團(tuán)公司準(zhǔn)確及時(shí)報(bào)送報(bào)表就完事了，而是充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使財(cái)務(wù)人員立足本職崗位，充分發(fā)揮積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)，運(yùn)用所學(xué)為本單位發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)保障。此模式實(shí)施后，為子公司的財(cái)務(wù)管理注入了活力，財(cái)務(wù)人員積極性大大提高，從財(cái)務(wù)層面為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展增添了新的驅(qū)動(dòng)力。有的單位財(cái)務(wù)人員也因降低稅賦，節(jié)約融資費(fèi)用等創(chuàng)效數(shù)額巨大而被破格提升。

二、 實(shí)行財(cái)務(wù)閱審制度

在對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行激勵(lì)的同時(shí)，也應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效監(jiān)督，建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)出資人和子公司的合法權(quán)益。集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)部選聘經(jīng)驗(yàn)豐富的高級(jí)財(cái)務(wù)人員每月到子公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行審閱，從基礎(chǔ)管理、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等方面入手，對(duì)構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和具體業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不合理的現(xiàn)象進(jìn)行分析，形成各子公司單體報(bào)告，再由專(zhuān)管部門(mén)匯總，形成匯總報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，討論研究整改措施，限期整改，對(duì)自身不具備解決條件的，集團(tuán)公司會(huì)幫助其協(xié)調(diào)關(guān)系，促進(jìn)整改。截止今年4月份，共發(fā)現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題400個(gè)，及時(shí)整改的有361個(gè)，整改完成率為90%，這一活動(dòng)的開(kāi)展，促使子公司進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)做到合理合法，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，隨著閱審內(nèi)容的不斷深入，集團(tuán)公司開(kāi)展了“優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理”“強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)管理”等專(zhuān)題活動(dòng)，幫助子公司有效降低了成本費(fèi)用,減少了資金占用，對(duì)完善財(cái)務(wù)管理、規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)行、指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面起到了推動(dòng)指導(dǎo)作用。

三、 加強(qiáng)子公司資金管理

優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金占用，提高資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展有著重要意義。針對(duì)子公司流動(dòng)資金分散，占用較大，使用效率降低的情況，集團(tuán)公司開(kāi)展了加強(qiáng)子公司流動(dòng)資金管理的活動(dòng)，結(jié)合子公司生產(chǎn)實(shí)際，制定降低流動(dòng)資金占用目標(biāo)，按月分解，逐月考核。在考核過(guò)程中，集團(tuán)公司鼓勵(lì)子公司將暫時(shí)不用的貨幣資金和票據(jù)存入集團(tuán)結(jié)算中心形成資金池、票據(jù)池，在保障子公司付款的前提下由公司統(tǒng)一調(diào)度使用，此部分資金在考核時(shí)予以剔除，這樣既降低了銀行承兌保證金的占用，又可以用活資金和票據(jù)，減少票據(jù)沉淀，提高資金使用效率；對(duì)于外部應(yīng)收款項(xiàng)，各子公司建立健全回收考核和追究制度，確保及時(shí)收回，避免損失；存貨在流動(dòng)資金中所占的比例較大，盤(pán)活用好存貨對(duì)節(jié)約資金加速周轉(zhuǎn)具有重要意義。各子公司通過(guò)優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，適度采購(gòu)，加大銷(xiāo)售力度，改變冬季備料模式，調(diào)整庫(kù)存管理方式，減少中間環(huán)節(jié)等一系列方式控制庫(kù)存資金占用量，做到既保證生產(chǎn)又無(wú)長(zhǎng)期閑置存貨積壓占用資金。另外，考慮到子公司發(fā)展的需要，在考核時(shí)根據(jù)收入增減情況對(duì)考核目標(biāo)做動(dòng)態(tài)調(diào)整，收入增長(zhǎng)了，業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大了就相應(yīng)的增加占用目標(biāo)，否則縮減目標(biāo)。為加強(qiáng)監(jiān)控防范風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司下發(fā)了《關(guān)于報(bào)送資金占用旬監(jiān)控指標(biāo)的通知》，督促各單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，及時(shí)調(diào)整。截止5月末，各子公司流動(dòng)資金合計(jì)占用數(shù)由去年6月份的58.99億元降到今年5月底的 53.60億元，降低5.39億元。

四、 強(qiáng)化培訓(xùn)，提高素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，從業(yè)能力等因素直接影響到公司財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和領(lǐng)導(dǎo)層的分析決策，為實(shí)現(xiàn)打造一流財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)，集團(tuán)公司在全公司包括子公司范圍內(nèi)開(kāi)展了多次培訓(xùn)，制定了《財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)能力基本要求》作為上崗的必備條件。并分批次進(jìn)行了初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)人員培訓(xùn)，開(kāi)展了多次專(zhuān)題講座，定期舉行比武競(jìng)賽等，通過(guò)這些方式提高了財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際問(wèn)題能力，增強(qiáng)參與決策的意識(shí)，增強(qiáng)職業(yè)判斷力和敏銳性，增加風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和間接創(chuàng)造效益的能力。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心部分，加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理對(duì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司目標(biāo)發(fā)揮著重要作用。子公司的領(lǐng)導(dǎo)層要重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇7

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；應(yīng)收款與押金；財(cái)務(wù)管理

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的合作形式也發(fā)生了很大的變化，為了擴(kuò)大企業(yè)的銷(xiāo)售收入，在結(jié)款方面已經(jīng)不再全部采用貨到付全款的規(guī)則了，而是可以通過(guò)賒賬的方式進(jìn)行交易，又稱應(yīng)收款。物流行業(yè)也存在這樣的問(wèn)題，在面臨著壓制資金的情況，必須要求物流企業(yè)的資金活動(dòng)量很大，否則會(huì)由于應(yīng)收款的數(shù)額過(guò)大而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢。物流企業(yè)在管理流通資金方面還應(yīng)該考慮押金的問(wèn)題，每筆押金的數(shù)額都會(huì)很大，對(duì)于資金不是很充裕的物流企業(yè)來(lái)說(shuō)也是十分關(guān)注的環(huán)節(jié)。

一、財(cái)務(wù)管理中流動(dòng)資金的存在問(wèn)題

流動(dòng)資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的后備力量。但是現(xiàn)在的很多企業(yè)由于流動(dòng)資金管理的不完善，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)困難，有的更出現(xiàn)停滯狀態(tài)。這都是由于財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有合理的管理企業(yè)的流動(dòng)資金，預(yù)算出企業(yè)可利用資金的額度。

1　應(yīng)收款的管理

所有的企業(yè)都在算一筆賬，就是如何用最少的資金謀取更大的利益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，這種競(jìng)爭(zhēng)就越發(fā)激烈。而賒賬的應(yīng)用就是在這種大環(huán)境下產(chǎn)生的。在物流企業(yè)與付款企業(yè)之間，物流企業(yè)沒(méi)有選擇，只得賒賬，尤其是對(duì)小的物流企業(yè)，更是沒(méi)有講條件的機(jī)會(huì)，如果不可以就接不到。所以說(shuō)物流企業(yè)應(yīng)收款的管理至關(guān)重要。但是在應(yīng)收款的回收過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)很多的問(wèn)題。

企業(yè)信用度低，導(dǎo)致很多應(yīng)收款不能及時(shí)收回或是無(wú)法收回。物流企業(yè)在管理應(yīng)收款過(guò)程中沒(méi)有全面的了解合作企業(yè)的信用程度，沒(méi)有指定一個(gè)全面的信用管理制度。導(dǎo)致無(wú)論信用好壞一律同意應(yīng)收款。因此很多企業(yè)流動(dòng)資金壓制，減少企業(yè)的流動(dòng)資金，給企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)壓力。

2　押金的管理

由于物流企業(yè)充當(dāng)?shù)氖堑谌?，付款企業(yè)擔(dān)心物流企業(yè)在運(yùn)輸過(guò)程中對(duì)物品的損壞，造成企業(yè)的直接損失，因此要求物流公司在承接任務(wù)的同時(shí)交付押金，作為產(chǎn)品安全的保障，如果在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)將直接扣除押金，因此押金數(shù)額也是相當(dāng)大的。而對(duì)于物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，在沒(méi)有盈利的之前還要支出，直接影響到企業(yè)的流動(dòng)資金額度，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的負(fù)擔(dān)，如果不能合理的分配應(yīng)收款和押金的比例，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)作的癱瘓。

二、財(cái)務(wù)管理中流動(dòng)資金的應(yīng)對(duì)措施

1　如何管理應(yīng)收款

合理的管理應(yīng)收款，保障企業(yè)的流動(dòng)資金正常，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的必要條件。因此財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該高度重視應(yīng)收款的管理。

(1)制定一個(gè)信用度分析表并按時(shí)的進(jìn)行調(diào)查分析。針對(duì)所要合作的對(duì)象，財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)其進(jìn)行全面的調(diào)查與分析，了解其以往的信用度，并以圖表的形式表現(xiàn)出來(lái)，防止由于信用度不好造成的應(yīng)收款回收困難，同時(shí)也應(yīng)該定時(shí)的對(duì)其進(jìn)行復(fù)查，重新了解各企業(yè)的實(shí)際情況，做出調(diào)整，保證信用度的真實(shí)可靠性。

(2)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的分級(jí)審批制度。在物流企業(yè)內(nèi)應(yīng)建立業(yè)務(wù)員、部門(mén)經(jīng)理可批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)限額，限額以上需要報(bào)總經(jīng)理審批的分級(jí)管理制度，各級(jí)全權(quán)負(fù)責(zé)自己管轄的范圍。

(3)制定一個(gè)應(yīng)收款回收體系。對(duì)于應(yīng)收款的回收管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注，掌握回收時(shí)間，并安排人員督促，保障應(yīng)收款及時(shí)的收回，避免由于長(zhǎng)時(shí)間不督促導(dǎo)致的應(yīng)收款回收困難問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該做好如下工作：第一，賒銷(xiāo)發(fā)生后，在賒銷(xiāo)期限到期之前，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同賒銷(xiāo)經(jīng)辦人主動(dòng)提醒賒購(gòu)方準(zhǔn)備還款；第二，對(duì)賒銷(xiāo)的客戶和經(jīng)辦部門(mén)的欠款及回收情況進(jìn)行日常分析，以供管理部門(mén)考核本企業(yè)應(yīng)收賬款的回收情況；第三，詳細(xì)注明各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的單位、金額、有關(guān)協(xié)定、付款期限、除與客戶核對(duì)外，還應(yīng)該分別進(jìn)行單個(gè)客戶管理、總額管理及部門(mén)管理，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。

(4)灌輸正確的思想。應(yīng)與各部門(mén)之間保持好合作的關(guān)系。應(yīng)收款是銷(xiāo)售人員促銷(xiāo)產(chǎn)品的一種手段，但是不應(yīng)該盲目的賒賬，所以財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)的與銷(xiāo)售人員溝通，反映客戶的信用度問(wèn)題，避免由于不了解而產(chǎn)生的問(wèn)題。

(5)不斷的提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。應(yīng)該定期的對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，灌輸新的財(cái)務(wù)知識(shí)，解決現(xiàn)有存在的問(wèn)題，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的自我分析能力，并合理的分配任務(wù)，從而使財(cái)務(wù)人員及時(shí)的了解客戶的情況并按時(shí)跟蹤催繳應(yīng)收款。

(6)提取壞賬準(zhǔn)備金。新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)可根據(jù)自身的情況提取壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)如果能夠充分利用這一規(guī)定預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金將不會(huì)受太大的影響。

2　押金的管理

篇8

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；改革策略

對(duì)建筑施工企業(yè)而言，因其自身規(guī)模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉(zhuǎn)率低等特點(diǎn)。在此背景下，進(jìn)行資金管理改革尤為重要，只有通過(guò)有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發(fā)揮，為建筑施工企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保駕護(hù)航。本文針對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對(duì)企業(yè)所有涉及資金的活動(dòng)進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制資金來(lái)源、使用等工作，并在完善的監(jiān)督、控制下達(dá)到節(jié)約資金使用的效果。此項(xiàng)工作是財(cái)務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，且包含較多方面的具體內(nèi)容，例如：固定資金、流動(dòng)資金以及專(zhuān)項(xiàng)資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區(qū)分出各個(gè)資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過(guò)有效的手段，創(chuàng)建出完善的使用資金責(zé)任制，以此為主要依據(jù)，保證企業(yè)資金合理使用，達(dá)到資金節(jié)約的效果；開(kāi)展計(jì)劃管理工作時(shí)，在各項(xiàng)資金使用過(guò)程中，需要符合國(guó)家計(jì)劃任務(wù)要求，同時(shí)還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策作為主要依據(jù)，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門(mén)的良好溝通合作，達(dá)到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

開(kāi)展資金管理工作的效果，與建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展息息相關(guān)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，能夠保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金更具完整性以及安全性。與其他企業(yè)相比，建筑施工企業(yè)所消耗的資金數(shù)目更大，僅僅依靠?jī)?nèi)部資金無(wú)法滿足工程建設(shè)需要。通過(guò)融資方式，盡管增加了建筑施工企業(yè)的債務(wù)，但能保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金充裕，確保企業(yè)正常運(yùn)行，且能夠提升企業(yè)的償還債款能力。如果企業(yè)存在資金短缺或者內(nèi)部資金鏈斷裂問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將債款還清，這使得企業(yè)面臨較大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)有效的資金管理方式，可以防止企業(yè)面臨嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，是企業(yè)內(nèi)部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。建筑施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)，資金管理尤為重要。通過(guò)有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項(xiàng)工程建設(shè)任務(wù)的良好開(kāi)展，進(jìn)一步提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益[2]。最后，有效提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。建筑施工企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均離不開(kāi)資金的支持，通過(guò)有效的方式進(jìn)行資金管理，可以促進(jìn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在日漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，建筑施工企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力與市場(chǎng)地位間存在著直接的關(guān)系。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)成本，從整體上提升企業(yè)發(fā)展實(shí)力，使其具備較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效策略

1.強(qiáng)化對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個(gè)重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動(dòng)，主要在企業(yè)應(yīng)用價(jià)值形式、妥善處理各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系、正確組織資本運(yùn)動(dòng)等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，使企業(yè)資金用于更為合理化，對(duì)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業(yè)資金實(shí)力，為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模提供足夠的力量，保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理對(duì)于建筑施工企業(yè)尤為重要，建筑施工企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算制度，做好預(yù)算管理工作[3]。在施工資金預(yù)算方面，應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理理念，構(gòu)建并完善全面預(yù)算體系，確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督以及預(yù)算考核工作的正常進(jìn)行，提升資金使用效率?；诹咳霝槌?、重點(diǎn)突出、加強(qiáng)節(jié)約的原則，建筑施工企業(yè)在開(kāi)展資金預(yù)算時(shí)，需要做到以下幾點(diǎn)：首先，需要從實(shí)際出發(fā)，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，將資金預(yù)算管理制度具體地落實(shí)下去，通過(guò)多樣化手段，保證預(yù)算管理工作的實(shí)際開(kāi)展效果。其次，資金實(shí)際使用環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的收支管理，在現(xiàn)金流方面需要做好預(yù)測(cè)，合理計(jì)劃支出，保證資金計(jì)劃與實(shí)際相一致。對(duì)于需要以及多余的資金需要早計(jì)劃、早安排，盡可能防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免出現(xiàn)資金缺口，減少資金浪費(fèi)情況的出現(xiàn)，并且，還應(yīng)始終保持資金處于可管理狀態(tài)，確保資金鏈?zhǔn)鏁场?.深化流動(dòng)資金管理首先，拓寬資金來(lái)源。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，流動(dòng)資金是其生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在資金管理工作實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步拓寬資金的來(lái)源渠道，可以進(jìn)行銀行貸款，建筑施工企業(yè)需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽(yù)，進(jìn)而獲得較高的貸款額度，為企業(yè)提供充足的資金。同時(shí)，要加大應(yīng)收賬款管理力度，建筑施工企業(yè)不應(yīng)只將重點(diǎn)放在競(jìng)標(biāo)工程項(xiàng)目上，還應(yīng)加大對(duì)工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化流動(dòng)資金的監(jiān)督控制[4]。一是做好工程材料費(fèi)的監(jiān)督工作，一般而言，工程項(xiàng)目總成本中，建設(shè)材料成本占比較大，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響，所以在工程項(xiàng)目開(kāi)始建設(shè)前，財(cái)務(wù)以及采購(gòu)人員需要全面調(diào)查市場(chǎng)材料的價(jià)格，對(duì)于價(jià)格較高的材料及設(shè)備，采購(gòu)需要通過(guò)招投標(biāo)的方式進(jìn)行，在保證質(zhì)量的同時(shí)，盡可能地降低成本，完成材料采購(gòu)后，嚴(yán)格按照入庫(kù)流程入庫(kù)，對(duì)于材料的各項(xiàng)信息，需要做出詳細(xì)核對(duì)，例如：材料數(shù)量、價(jià)值以及種類(lèi)等，確保采購(gòu)材料同預(yù)算計(jì)劃相符。若發(fā)現(xiàn)其中存在問(wèn)題，需要及時(shí)終止支付材料款項(xiàng)，與供應(yīng)商協(xié)商解決。二是應(yīng)做好人工費(fèi)用的監(jiān)控工作。人力資源部門(mén)需要深入調(diào)查各工種費(fèi)用，基于市場(chǎng)實(shí)際情況合理確定員工工資。三是嚴(yán)格監(jiān)控間接費(fèi)用。在工程建設(shè)環(huán)節(jié)，應(yīng)避免出現(xiàn)先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資金審批，從而對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行控制。4.完善項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業(yè)在工程項(xiàng)目承接上，會(huì)存在不同的要求，在組成項(xiàng)目班子側(cè)重點(diǎn)以及考核辦法上也會(huì)存在較大差異。因此，建筑施工企業(yè)需要科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本支出，將目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，并具體落實(shí)到項(xiàng)目個(gè)體，將項(xiàng)目經(jīng)理作為目標(biāo)成本的首要負(fù)責(zé)人。在科學(xué)的目標(biāo)成本管理方式下，做好整個(gè)項(xiàng)目管理各項(xiàng)工作，包括成本策劃、控制、結(jié)算以及目標(biāo)成本考核等[5]。要合理測(cè)算市場(chǎng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，將其引入項(xiàng)目成本控制目標(biāo)上，層層分解目標(biāo)成本指標(biāo)，具體落實(shí)到項(xiàng)目各項(xiàng)工序及人員。并且，需要對(duì)成本進(jìn)行定期分析，科學(xué)、合理的劃分出各項(xiàng)費(fèi)用界限，使成本更為真實(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，需要對(duì)成本進(jìn)行及時(shí)的動(dòng)態(tài)跟蹤控制，為保證各項(xiàng)工作的開(kāi)展效果，需要強(qiáng)化目標(biāo)成本考核機(jī)制，將考核結(jié)果直接與個(gè)人薪酬掛鉤，最終降低項(xiàng)目成本支出。5.建立完善的資金管理制度第一，若想實(shí)現(xiàn)資金管理制度的改革效果，建筑施工企業(yè)需要從自身實(shí)際出發(fā)，不斷對(duì)自身資金管理制度進(jìn)行完善，進(jìn)行資金的統(tǒng)一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業(yè)需要對(duì)資金考核以及監(jiān)督制度進(jìn)行優(yōu)化與完善，與項(xiàng)目資金管理具體情況相結(jié)合，準(zhǔn)確確定出資金考核指標(biāo)，同時(shí)進(jìn)一步加大資金考核范圍，強(qiáng)化各部門(mén)之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業(yè)需要強(qiáng)化全體人員對(duì)于資金管理制度內(nèi)涵的理解。在實(shí)際工作環(huán)節(jié)，要將資金管理制度具體落實(shí)，確保建筑施工企業(yè)各項(xiàng)資金管理工作的良好開(kāi)展，達(dá)到較好的管理效果，推動(dòng)資金管理改革。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理工作對(duì)建筑施工企業(yè)尤為重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步深化資金管理改革。在實(shí)際工作中，不斷強(qiáng)化對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化資金預(yù)算管理、深化流動(dòng)資金管理、完善項(xiàng)目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進(jìn)一步提升資金管理工作效果，充分發(fā)揮資金管理工作的作用，從而促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]夏二成.建筑施工企業(yè)資金管理探討[J].商訊，2020，201（11）：110-111.

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【關(guān)鍵詞】TD有限公司；營(yíng)運(yùn)能力；周轉(zhuǎn)率

一、前言

營(yíng)運(yùn)能力分析，主要是剖析比較各企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)速度，用以評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和資源的利用程度，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)的重要內(nèi)容之一。TD有限公司系由長(zhǎng)沙市工商行政管理局批準(zhǔn)，于1999年正式成立，注冊(cè)資金100萬(wàn)元，是一家獨(dú)資企業(yè)。擁有員工30人。公司首要從事電源、電力設(shè)備的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、調(diào)試、安裝與服務(wù)以及電子元器件、儀器儀表的銷(xiāo)售。本論文通過(guò)對(duì)這家公司的實(shí)際情況進(jìn)行深刻剖析后招呼造成其營(yíng)運(yùn)能力不強(qiáng)的原因，并提出解決對(duì)策，從而為增強(qiáng)該企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力提供理論依據(jù)。

二、TD有限公司營(yíng)運(yùn)能力存在的問(wèn)題及原因

（一）應(yīng)收賬款管理力度不夠

由于企業(yè)所屬行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了提高市場(chǎng)占有率，企業(yè)不惜降低賒銷(xiāo)信用的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)爭(zhēng)奪批發(fā)商和零售商，從而導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理不利，忽視了市場(chǎng)的繁雜性和風(fēng)險(xiǎn)的防備；過(guò)分重視和謀求產(chǎn)量和賬面利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)收賬款的管理松懈了不少；管理人員缺少防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的是前評(píng)定，事中觀察，事后追蹤三道基本程序；對(duì)購(gòu)貨單位的信用缺少考核和管制，不注重對(duì)顧客的財(cái)務(wù)能力和財(cái)務(wù)情況的分析，更沒(méi)有根據(jù)不同的顧客制訂不同的信用策略。種種原因都使企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收款期加長(zhǎng)，資金占用數(shù)提高，壞賬損失率增長(zhǎng)。

（二）存貨管理力度不夠

由于該企業(yè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，管理行式僵硬，管理方式老套。對(duì)于庫(kù)存管理沒(méi)有領(lǐng)先的技術(shù)方式，倉(cāng)庫(kù)除了一本記賬簿記錄存貨的收、發(fā)、存數(shù)量外，商品其他當(dāng)面的材料幾乎不健全，采集的信息與交流主要是依靠人工來(lái)進(jìn)行，致使存貨管理的信息化程度低。同時(shí)，企業(yè)對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的治理不到位，出現(xiàn)狀況沒(méi)人追問(wèn)，不但導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重，還讓使企業(yè)存貨儲(chǔ)存成本明顯的增加。

（三）流動(dòng)資產(chǎn)管理不善

流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)流程，靈活運(yùn)用流動(dòng)資金，是企業(yè)存在和發(fā)展的有力保障。該企業(yè)流動(dòng)資金管理不足的原因主要有：對(duì)存貨管理不合理以及采購(gòu)管理較為隨便導(dǎo)致存貨的堆積，對(duì)應(yīng)收賬款欠缺有用的監(jiān)視和有效管制，國(guó)家宏觀調(diào)控、銀行信貸緊縮、企業(yè)間三角債拖延嚴(yán)重進(jìn)一步造成貸款回收困難。

（四）固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)管理力度不夠

固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵部分，在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有很大的比重，其穩(wěn)定性對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響非常大。該企業(yè)固定資產(chǎn)管理力度不善的主要原因有：企業(yè)的管理層決策錯(cuò)誤導(dǎo)致固定資產(chǎn)空閑；固定資產(chǎn)賬本設(shè)置不完善，該企業(yè)財(cái)務(wù)只有固定資產(chǎn)的總賬和明細(xì)賬，沒(méi)有實(shí)存賬存對(duì)比表和固定資產(chǎn)卡片以及實(shí)物管理賬本；企業(yè)在銷(xiāo)售、外租、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有正規(guī)的規(guī)范操作。對(duì)于總資產(chǎn)管理不善的原因主要是由企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款這兩個(gè)驅(qū)動(dòng)因素導(dǎo)致的。

（五）管理者缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理的觀念

現(xiàn)在財(cái)務(wù)分析中多數(shù)企業(yè)以追求利益最大化為最高目標(biāo)，從而在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，主要是對(duì)企業(yè)的盈利能力進(jìn)行全面分析而對(duì)營(yíng)運(yùn)能力只做簡(jiǎn)要分析，管理者缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理的觀念。事實(shí)上，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的關(guān)鍵構(gòu)成部分，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力具有重要影響。從某一方面上來(lái)說(shuō)，它甚至決定著企業(yè)的償債能力、盈利能力。

三、提高TD有限公司營(yíng)運(yùn)能力的對(duì)策和建議

（一）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)采用應(yīng)收賬款方式進(jìn)行銷(xiāo)售主要是為了提高競(jìng)爭(zhēng)力，增加銷(xiāo)售和降低存貨。那么企業(yè)采取賒銷(xiāo)方式促進(jìn)銷(xiāo)售的時(shí)候，會(huì)因持有應(yīng)收賬款而有一些犧牲，這就是應(yīng)收賬款的成本。從上面對(duì)TD有限公司營(yíng)運(yùn)能力的現(xiàn)狀分析可知，該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較慢，雖然有一部分原因是由該行業(yè)所決定的，但是企業(yè)自身對(duì)應(yīng)收賬款的管理也不到位。所以企業(yè)管理層應(yīng)該注重應(yīng)收賬款的管理。

（二）加強(qiáng)存貨的管理

企業(yè)擁有足夠的存貨，不但可以保障企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的順利進(jìn)行，節(jié)省采購(gòu)費(fèi)用與生產(chǎn)時(shí)間，還可以快速地提供客戶各種定貨的需求，因此為企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售提供非常大的機(jī)動(dòng)性，防止由于存貨不足帶來(lái)的機(jī)會(huì)損失。但是，存貨的增多肯定會(huì)占用更多的資本，企業(yè)也必然要支付更加大的持有成本，另外存貨的存放和管理費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)的提高，從而影響企業(yè)的獲利能力。該企業(yè)對(duì)于原材料，半成品，產(chǎn)成品的管理有所欠缺，存貨周轉(zhuǎn)率與行業(yè)設(shè)置值3還是有所差距的，因此，企業(yè)必須采取有效的管理方法對(duì)存貨進(jìn)行管理。

（三）加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理

加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理關(guān)鍵是增強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨的管理。下面主要是對(duì)如何加強(qiáng)貨幣的日常管理提出建議：擁有充足的現(xiàn)金對(duì)于減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性和償還債務(wù)性有深厚的意義。但是現(xiàn)金擁有太多，它供應(yīng)的流動(dòng)性邊際效益也會(huì)隨之降低因而導(dǎo)致企業(yè)的收益水平下降。該企業(yè)擁有現(xiàn)金較多，但是并沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)方面的投資，造成資金的閑置成本高。毫無(wú)疑問(wèn)的，管理人員肯定要加強(qiáng)現(xiàn)金的平常管理。比如說(shuō)管理者可以用多余的資金進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)股票、債券、交易性資產(chǎn)等，加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整、最大程度地發(fā)揮其效用。

（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理

企業(yè)固定資產(chǎn)是總資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，提高其使用效率，是完善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。

第一：健全固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置，增設(shè)實(shí)存賬存對(duì)比表和固定資產(chǎn)卡片以及實(shí)物管理賬本，同時(shí)還可以運(yùn)用EXCEL來(lái)完成對(duì)固定資產(chǎn)的管理，利用電子表格處理軟件excel可以較容易的做好固定資產(chǎn)賬目的管理工作。

第二：建立一套完善的固定資產(chǎn)管理制度。針對(duì)這種制度，首先是要提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。作為財(cái)務(wù)人員，要不斷學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)，掌握各項(xiàng)規(guī)章制度。此外，還可以通過(guò)培訓(xùn)、競(jìng)爭(zhēng)與激勵(lì)等機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。

篇10

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)管理模型計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理

隨著計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的快速變化，先進(jìn)的管理軟件層出不窮，使得原來(lái)可望不可及的先進(jìn)管理模式在管理軟件的支持下得以廣泛應(yīng)用，信息技術(shù)為會(huì)計(jì)管理職能的發(fā)揮提供了良好的機(jī)遇。經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化教育取得了可喜的成績(jī)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已成為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的必修課程之一。但隨著計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化教育顯得相對(duì)落后，國(guó)產(chǎn)的教材普遍比較落后，跟不上信息技術(shù)的快速發(fā)展的速度。目前我國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)以及經(jīng)濟(jì)管理專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)電算化課程僅限于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的教學(xué)，而且主導(dǎo)思想不是很明確，如有的學(xué)校注重財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用，而有的學(xué)校注重會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分析和設(shè)計(jì)，但由于高素質(zhì)的，沒(méi)有達(dá)到較好的效果，特別是忽略了如何將學(xué)生所學(xué)的財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)的理論知識(shí)與計(jì)算機(jī)技術(shù)結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮學(xué)生的想象力和創(chuàng)造力建立財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)中所需的模型，解決在財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)中存在的問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)中所講的理論和先進(jìn)管理方法一直沒(méi)有機(jī)會(huì)得到很好驗(yàn)證，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成為一紙空談。而西方發(fā)達(dá)國(guó)家早已開(kāi)設(shè)計(jì)算機(jī)管理會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理課程，特別是美國(guó)全國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（NAA）下屬的管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)每年的管理會(huì)計(jì)師資格考試，已在決策分析中加入信息系統(tǒng)及決策系統(tǒng)建立等內(nèi)容，促使教育界對(duì)計(jì)算機(jī)管理及計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理的課程重視，使學(xué)生能夠應(yīng)用計(jì)算機(jī)先進(jìn)財(cái)務(wù)管理軟件在虛擬的計(jì)算機(jī)環(huán)境中，模擬現(xiàn)實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境，建立適合企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的分析和決策模型，進(jìn)行成本、銷(xiāo)售、投資、籌資、預(yù)測(cè)等定量分析，參與企業(yè)的管理和決策工作。

為了滿足經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)教育改革的需要，2004年6月筆者編制了一套計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件，并出版了配套教學(xué)用書(shū)《EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用》，于2005年9月正式投入教學(xué)使用，現(xiàn)已經(jīng)由上海立信會(huì)計(jì)出版社正式出版，經(jīng)過(guò)二年多實(shí)驗(yàn)證明，取得良好的教學(xué)效果。通過(guò)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理的教學(xué)，使學(xué)生基本掌握了利用計(jì)算機(jī)建立財(cái)務(wù)管理模型的方法，解決了過(guò)去從事會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作的人員由于計(jì)算機(jī)編程能力差，無(wú)法建模的問(wèn)題，利用微軟提供的EXCEL財(cái)務(wù)軟件建立財(cái)務(wù)管理中所需要的模型。筆者建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理模型主要基于以下的考慮：

一、開(kāi)設(shè)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理課程的目的

培養(yǎng)學(xué)生利用EXCEL建立各種財(cái)務(wù)管理模型，如：財(cái)務(wù)分析模型、投資決策分析模型、籌資決策分析模型、流動(dòng)資金管理模型、銷(xiāo)售與利潤(rùn)管理模型、財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃分析模型等，應(yīng)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可以解決會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中存在的實(shí)際問(wèn)題，提高學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，為學(xué)生在將來(lái)工作中真正發(fā)揮管理職能打下良好的基礎(chǔ)。

二、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)共分為七個(gè)模塊，32個(gè)子模塊，具體分為：

1．財(cái)務(wù)報(bào)表模型的設(shè)計(jì)

該模塊將資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銷(xiāo)售情況分析表的編制和繪圖分析放在一起組成財(cái)務(wù)報(bào)表模型，較好的解決財(cái)務(wù)管理與銷(xiāo)售與業(yè)績(jī)管理中的問(wèn)題。

2．財(cái)務(wù)分析模型的設(shè)計(jì)

主要將財(cái)務(wù)比率分析模型、趨勢(shì)分析模型、杜邦分析模型、綜合評(píng)價(jià)分析模型這四種模型設(shè)計(jì)好后放在一起組成財(cái)務(wù)分析模型，該模型可以較好的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和計(jì)算。

3．投資決策分析模型的設(shè)計(jì)

利用單利、復(fù)利的終值和現(xiàn)值及年金函數(shù)、長(zhǎng)期投資分析模型及多方案長(zhǎng)期投資決策對(duì)比分析模型，較好解決求單利、復(fù)利的終值和現(xiàn)值的計(jì)算；各類(lèi)年金（普通年金、即付年金、永續(xù)年金、遞延年金）的計(jì)算；長(zhǎng)期投資模型可以計(jì)算長(zhǎng)期投資決策中三個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率及現(xiàn)值指數(shù)，從而判斷投資方案的可行性和最佳方案的決策分析。此外，還利用EXCEL中提供的折舊函數(shù)進(jìn)行折舊分析、利用折舊函數(shù)和凈現(xiàn)值函數(shù)建立固定資產(chǎn)更新模型，并對(duì)各個(gè)方案固定資產(chǎn)是否進(jìn)行更新進(jìn)行決策和投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型。

4．流動(dòng)資金管理模型的設(shè)計(jì)

該模型中主要將會(huì)計(jì)學(xué)中的流動(dòng)資金管理模型組合起來(lái)形成，其中包括最佳現(xiàn)金持有量決策分析模型、客戶信用條件評(píng)價(jià)模型分析模型、應(yīng)收賬款賬齡分析模型、應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)策略分析模型及經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策分析模型等，可以解決財(cái)務(wù)管理中各種流動(dòng)資金管理決策問(wèn)題。

5．籌資決策分析模型的設(shè)計(jì)

該模型將財(cái)務(wù)管理籌資決策中加權(quán)平均資本成本模型、長(zhǎng)期借款分析模型、多方案決策的雙變量分析模型、租賃分析模型以及借款與租賃對(duì)比分析模型。加權(quán)平均資本成本對(duì)企業(yè)常用的籌資方式：長(zhǎng)期借款成本、債券成本、優(yōu)先股成本、普通股成本、留存收益成本進(jìn)行計(jì)算，并可以計(jì)算其加權(quán)平均資本成本。

6．銷(xiāo)售與利潤(rùn)管理模型的設(shè)計(jì)

該模型將企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中進(jìn)行的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)模型、成本預(yù)測(cè)模型、資金需求量預(yù)測(cè)模型、銷(xiāo)售業(yè)績(jī)模型及本量利分析模型組合起來(lái)形成資金需求量預(yù)測(cè)模塊通過(guò)銷(xiāo)售百分比法對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)；本量利分析模型又對(duì)保本點(diǎn)、安全邊際量、目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)算，并可以對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行靈敏度分析，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。

7．財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃模型的設(shè)計(jì)

該模型從財(cái)務(wù)預(yù)算模型編制的基礎(chǔ)模型開(kāi)始從銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開(kāi)始直至編制出預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表和現(xiàn)金預(yù)算表，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)政策的制定，從而根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃模型制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃方案。

三、從教育改革的需要出發(fā)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理的設(shè)計(jì)

計(jì)算機(jī)管理會(huì)計(jì)模型庫(kù)設(shè)計(jì)時(shí)，主要從以下幾個(gè)方面考慮：

1．社會(huì)生產(chǎn)的需要

教育的首要職能是傳授生產(chǎn)勞動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)，否則社會(huì)的生產(chǎn)將不能發(fā)展，人類(lèi)也無(wú)法進(jìn)步。我國(guó)的《教育法》第五條明確指出：教育必須為社會(huì)主義現(xiàn)代化服務(wù)，必須與生產(chǎn)勞動(dòng)相結(jié)合。因此在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與案例的選取上從企業(yè)的需要出發(fā)，將財(cái)務(wù)管理的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合，并考慮到社會(huì)未來(lái)發(fā)展的需要。

2．教育目標(biāo)的需要

教育目標(biāo)是其他各種因素的一個(gè)綜合，是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、科技等的綜合體現(xiàn)。目前理論界普遍認(rèn)為會(huì)計(jì)教育的目標(biāo)并非是讓學(xué)生一走上崗位就成為專(zhuān)業(yè)化的會(huì)計(jì)工作者，而是要使學(xué)生具有一名理財(cái)人才所應(yīng)具有的學(xué)習(xí)能力、思考能力和創(chuàng)新能力。計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理的教育也應(yīng)服從這個(gè)目標(biāo)。因此通過(guò)建立模型、設(shè)計(jì)模型和使用毛線可以更好提高學(xué)生獨(dú)立分析問(wèn)題、解決問(wèn)題和創(chuàng)新的能力。

3．信息技術(shù)發(fā)展的需要

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，新知識(shí)、新內(nèi)容不斷出現(xiàn)，使財(cái)務(wù)軟件的功能不斷擴(kuò)充，財(cái)務(wù)軟件不僅滿足賬務(wù)處理要求，還應(yīng)傾向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，因此需要財(cái)會(huì)人員除了具備現(xiàn)代會(huì)計(jì)知識(shí)外還應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)及各種財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和長(zhǎng)期投資決策服務(wù)，財(cái)務(wù)軟件的功能大小標(biāo)志著一個(gè)國(guó)家財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的水平。

4．國(guó)際化發(fā)展的需要

我國(guó)加入WTO后，國(guó)際化進(jìn)程大大加快，先進(jìn)的管理軟件和管理思想伴隨著跨國(guó)公司進(jìn)入我國(guó)，我國(guó)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力需要先進(jìn)管理軟件的支持，同時(shí)需要培養(yǎng)具有國(guó)際化知識(shí)背景和視野的會(huì)計(jì)軟件方面的人才。

5．我國(guó)國(guó)情的需要