導語：如何才能寫好一篇創(chuàng)業(yè)小額貸款申請書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為進一步做好支持創(chuàng)業(yè)小額擔保貸款工作，推動全民創(chuàng)業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國就業(yè)促進法》、國務院《關于做好促進就業(yè)工作的通知》（國發(fā)〔****〕*號）和自治區(qū)黨委、人民政府《關于大力推進全民創(chuàng)業(yè)的意見》等有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，結(jié)合本自治區(qū)實際，制定本辦法。

第二條在本自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)由勞動和社會保障部門開辦的支持創(chuàng)業(yè)小額擔保貸款業(yè)務，適用本辦法。

第三條本辦法所稱支持創(chuàng)業(yè)小額擔保貸款（以下簡稱小額擔保貸款），是指由勞動和社會保障部門設立的擔保機構(gòu)提供擔保，商業(yè)銀行或城鄉(xiāng)信用社（以下簡稱經(jīng)辦銀行）發(fā)放的，用于支持創(chuàng)業(yè)的一定額度的貸款。

第四條經(jīng)辦銀行應當與擔保機構(gòu)簽訂合作協(xié)議，明確各自的權(quán)利義務。

第五條本辦法由各級勞動和社會保障部門、財政部門、人民銀行、小額擔保貸款機構(gòu)和經(jīng)辦銀行共同組織實施。

第二章?lián)ＹJ款借款人

第六條申請小額擔保貸款的借款人應當符合國家和自治區(qū)工商登記注冊的條件。

第七條小額擔保貸款借款人，應當符合下列條件之一：

（一）持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》的人員，是指持有勞動和社會保障部門核發(fā)的《再就業(yè)優(yōu)惠證》的各類下崗失業(yè)人員及享受城市居民最低生活保障且失業(yè)*年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員；

（二）城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員，是指持有勞動和社會保障部門核發(fā)的《失業(yè)證》的城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員；

（三）城鎮(zhèn)復員、轉(zhuǎn)業(yè)退役軍人，是指持有軍人退出現(xiàn)役有效證件的城鎮(zhèn)復員、轉(zhuǎn)業(yè)退役軍人中尚未就業(yè)人員；

（四）大中專畢業(yè)生，是指畢業(yè)*年內(nèi)尚未就業(yè)并具有創(chuàng)業(yè)愿望，持有大中專（含研究生、技校和職業(yè)高中，下同）院校畢業(yè)有效證件的人員；

（五）就地就近創(chuàng)業(yè)的農(nóng)民，是指在戶口所在地創(chuàng)辦二三產(chǎn)業(yè)企業(yè)并領取《工商營業(yè)執(zhí)照》的農(nóng)民；

（六）由符合貸款條件的人員創(chuàng)辦的小企業(yè)，是指經(jīng)工商行政管理部門核準登記，持有合法有效的《工商營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》的企業(yè)；

（七）勞動密集型小企業(yè)，是指在新增加的崗位中，當年新招用下崗失業(yè)人員達到在職職工總數(shù)的**%以上，并與其簽訂*年以上期限勞動合同的企業(yè)。勞動密集型小企業(yè)的標準按照原國家經(jīng)貿(mào)委、計委、財政部和統(tǒng)計局《關于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知》（國經(jīng)貿(mào)中小企〔****〕***號）規(guī)定執(zhí)行。

對取得自治區(qū)勞動和社會保障部門認定的培訓機構(gòu)頒發(fā)的創(chuàng)業(yè)培訓結(jié)業(yè)證的符合貸款條件人員，可優(yōu)先貸款并適當擴大貸款額度。

第三章申請與審批程序

第八條小額擔保貸款按照自愿申請、社區(qū)推薦、擔保機構(gòu)審核并承諾擔保、評估小組進行評估咨詢、經(jīng)辦銀行發(fā)放貸款的程序，辦理貸款手續(xù)。

第九條評估小組由各地勞動和社會保障部門、街道社區(qū)、擔保機構(gòu)、經(jīng)辦銀行和有關部門專家組成，對貸款項目的可行性、市場潛力、投資回報率、經(jīng)營者能力以及信用度等進行評估咨詢。

第十條借款人為個人的，應當向戶籍所在地街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（信用社區(qū)）勞動和社會保障服務機構(gòu)提出申請，并提供下列材料：

（一）借款人身份證件，包括《居民身份證》、《戶口簿》、《再就業(yè)優(yōu)惠證》、《失業(yè)證》（或《大中專畢業(yè)證》或復轉(zhuǎn)軍人自謀職業(yè)證明）等身份及優(yōu)惠扶持證明原件及復印件；

（二）《****區(qū)小額擔保貸款申請書》；

（三）《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》原件及復印件；

（四）已參加自治區(qū)勞動和社會保障部門認可的創(chuàng)業(yè)培訓機構(gòu)組織的創(chuàng)業(yè)培訓的，應當提交創(chuàng)業(yè)培訓結(jié)業(yè)證（含復印件）及創(chuàng)業(yè)培訓機構(gòu)審定合格的創(chuàng)業(yè)項目計劃書或項目可行性研究報告；

（五）經(jīng)辦銀行、擔保機構(gòu)需要的其他資料。

第十一條街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動和社會保障服務機構(gòu)應當在收到個人申請材料后**個工作日內(nèi)，對申請材料進行審查，確認其真實有效后，在《****區(qū)小額擔保貸款申請書》上簽署意見，并將材料送交所在縣（市、區(qū)）擔保機構(gòu)。

擔保機構(gòu)應當召集評估小組在**個工作日內(nèi)對貸款項目進行評估、審核，確認符合貸款條件后辦理擔保手續(xù)并將有關材料送經(jīng)辦銀行，由經(jīng)辦銀行在**個工作日內(nèi)辦理貸款業(yè)務。對不符合條件的，由擔保機構(gòu)在受理后**日內(nèi)書面通知申請人。第十二條借款人為小企業(yè)的，應當向注冊登記地區(qū)縣（市、區(qū)）小額貸款擔保機構(gòu)提出申請，并提供下列材料：

（一）創(chuàng)辦人、合伙人或股東的《再就業(yè)優(yōu)惠證》、《失業(yè)證》（或《大中專畢業(yè)證》或復轉(zhuǎn)軍人自謀職業(yè)證明）等身份及優(yōu)惠扶持證明原件及復印件；

（二）《****區(qū)小額擔保貸款申請書》；

（三）《營業(yè)執(zhí)照》副本、《企業(yè)組織機構(gòu)代碼證》、《注冊驗資報告》原件及加蓋企業(yè)公章的復印件；

（四）營業(yè)場所證明及加蓋公章的復印件；

（五）加蓋企業(yè)公章的企業(yè)章程及合伙協(xié)議書復印件；

（六）稅務登記證副本復印件；

（七）創(chuàng)辦人、合伙人或股東已參加自治區(qū)勞動和社會保障部門認可的創(chuàng)業(yè)培訓機構(gòu)組織的創(chuàng)業(yè)培訓，應提交創(chuàng)業(yè)培訓結(jié)業(yè)證（含復印件）及創(chuàng)業(yè)培訓機構(gòu)審定合格的創(chuàng)業(yè)項目計劃書或項目可行性研究報告；

（八）經(jīng)申請由中國人民銀行核發(fā)的貸款卡；

（九）擔保機構(gòu)及經(jīng)辦銀行需要的其他資料。

第十三條擔保機構(gòu)應當在收到小企業(yè)申請材料后**個工作日內(nèi)，召集評估小組對企業(yè)貸款項目進行評估咨詢并審核；經(jīng)確認符合貸款條件的，應當在《****區(qū)小額擔保貸款申請書》上簽署意見后送經(jīng)辦銀行，經(jīng)辦銀行應當在**個工作日內(nèi)辦結(jié)貸款手續(xù)。對不符合條件的，由擔保機構(gòu)在受理**日內(nèi)書面通知申請人。

第四章額度、期限、利率與貼息

第十四條對從事個體經(jīng)營的人申請小額擔保貸款的，根據(jù)經(jīng)營項目和個人信用狀況、還貸能力等情況適當提高小額擔保貸款額度。貸款額度最高不超過*萬元。對已經(jīng)享受小額擔保貸款扶持，且誠信經(jīng)營、按期還款的人，可再申請一次小額擔保貸款，具體貸款額度由擔保機構(gòu)商經(jīng)辦銀行確定。

第十五條對小企業(yè)申請小額擔保貸款的，根據(jù)其安置的就業(yè)人數(shù)，按人均*萬元—*萬元確定貸款額度，最高不超過**萬元。

第十六條對勞動密集型小企業(yè)申請小額擔保貸款的，根據(jù)其實際招用持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員、失業(yè)*個月以上殘疾人、已辦理失業(yè)登記的農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和城鎮(zhèn)復員、轉(zhuǎn)業(yè)退役軍人等就業(yè)困難人數(shù)，合理確定貸款額度。對吸納就業(yè)困難人員超過**人的企業(yè)，給予**萬元擔保貸款；超過***人的，給予最高不超過***萬元的擔保貸款。

第十七條小額擔保貸款期限一般不超過兩年（不包括展期）。借款人提出展期且符合貸款展期條件的，應當在貸款到期前*個月向擔保機構(gòu)和經(jīng)辦銀行提出展期申請，并填寫《借款展期申請審批表》。擔保機構(gòu)對貸款項目進行評估并同意繼續(xù)提供擔保的，經(jīng)辦銀行可以按規(guī)定展期*次，展期期限不超過*年，展期內(nèi)不貼息。

第十八條小額擔保貸款利率可在人民銀行公布的貸款基準利率基礎上上浮*個百分點，其上浮利率的利息由財政部門給予貼息（自治區(qū)財政和市縣財政各負擔**%），其中微利項目增加的利息由中央財政負擔，展期內(nèi)不貼息。

本辦法實施前核準的小額擔保貸款項目，仍按照原政策執(zhí)行。貸款展期期間的利率，由經(jīng)辦銀行與借款人商定。

第十九條對持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》的人員、城鎮(zhèn)復員轉(zhuǎn)業(yè)退役軍人申請小額擔保貸款并從事微利項目的，按照基準利率由中央財政據(jù)實全額貼息，展期內(nèi)不貼息。

對大中專畢業(yè)生、其他城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員申請小額擔保貸款并從事微利項目的，按照基準利率給予**%的貼息（中央和自治區(qū)財政各承擔**%），展期內(nèi)不貼息。

對農(nóng)民申請小額擔保貸款并從事二三產(chǎn)業(yè)微利項目的，按照基準利率給予**％的貼息，展期內(nèi)不貼息。

第二十條對符合條件的勞動密集型小企業(yè)發(fā)放的貸款，利率完全放開，在*年內(nèi)給予貸款基準利率**%的貼息（中央和地方財政各承擔**%），展期內(nèi)不貼息.經(jīng)辦銀行開辦此項業(yè)務發(fā)生的貸款呆賬損失，由財政部門按相關規(guī)定核定后承擔**％的補償（中央和地方財政各承擔*%）。地方財政對開辦符合條件的勞動密集型小企業(yè)貸款的經(jīng)辦銀行按季給予手續(xù)費補助，補助金額為貸款實際發(fā)放金額的*.*％。

第二十一條微利項目的小額擔保貸款貼息，按照財政部、中國人民銀行、勞動和社會保障部《關于印發(fā)〈下崗失業(yè)人員從事微利項目小額擔保貸款財政貼息資金管理辦法〉的通知》（財金〔****〕**號）和財政部、中國人民銀行《關于調(diào)整下崗失業(yè)人員從事微利項目小額擔保貸款財政貼息資金申請審核程序有關問題的通知》（財金〔****〕****號）規(guī)定執(zhí)行，由擔保機構(gòu)協(xié)助經(jīng)辦銀行向財政部門申請。

第五章反擔保方式

第二十二條小額擔保貸款的反擔保方式：

（一）*名機關事業(yè)單位工作人員擔保；

（二）*名收入穩(wěn)定的企業(yè)員工擔保；

（三）*名創(chuàng)業(yè)人員互相聯(lián)保；

（四）經(jīng)營正常的企業(yè)擔保。

符合貸款條件的人員申請小額擔保貸款時，應當選擇前款規(guī)定的一種反擔保方式并經(jīng)街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（信用社區(qū)）勞動和社會保障服務機構(gòu)調(diào)查審核后報擔保機構(gòu)審批。

第二十三條對小額擔保貸款提供反擔保的人，應當按照《擔保法》的有關規(guī)定，承擔相應法律責任。

第二十四條信用社區(qū)常住居民在本社區(qū)內(nèi)創(chuàng)業(yè)并申請小額擔保貸款的，擔保機構(gòu)可憑其與信用社區(qū)簽訂的《借款承諾書》辦理擔保手續(xù)，免除反擔保，由經(jīng)辦銀行直接發(fā)放小額貸款。

第二十五條對于已取得創(chuàng)業(yè)培訓結(jié)業(yè)證且其創(chuàng)業(yè)項目計劃書或可行性研究報告經(jīng)評估小組評審通過并出具評審意見的，其小額擔保貸款申請經(jīng)擔保機構(gòu)簽署意見后，可免除反擔保。

第六章管理與服務

第二十六條經(jīng)辦銀行應當在貸款責任余額不超過擔?；疸y行存款余額*倍的前提下發(fā)放貸款，并在資金、人員安排等方面優(yōu)先保證小額擔保貸款的需要。

第二十七條借款人在收到貸款和歸還貸款后，經(jīng)辦銀行應當將貸款契約和還款憑證復印件交擔保機構(gòu)存檔。

第二十八條經(jīng)辦銀行開展小額擔保貸款業(yè)務的，應當嚴格遵守國家有關貸款業(yè)務的各項規(guī)定，制定科學合理的風險管理措施。

相關金融機構(gòu)應當建立區(qū)別于其他商業(yè)性貸款考核制度的小額擔保貸款單獨考核制度。在操作規(guī)范、勤勉盡責的前提下，經(jīng)辦銀行的小額擔保貸款質(zhì)量考評情況可不納入商業(yè)銀行不良貸款考核體系，不影響經(jīng)辦銀行和信貸人員的年終評比、獎勵和晉級。

第二十九條建立貸后跟蹤、管理服務、風險預警和回收激勵機制，防范小額擔保貸款風險。

（一）貸后管理。擔保機構(gòu)和經(jīng)辦銀行應當共同加強對借款人從貸款發(fā)放之日起到貸款本息收回之日止的貸款使用和生產(chǎn)經(jīng)營情況的管理；

（二）跟蹤服務。擔保機構(gòu)和經(jīng)辦銀行對借款人獲得小額擔保貸款后的項目運行情況，要建立定期走訪和聯(lián)系制度，對項目的運行要給予關心和支持，對遇到或可能遇到的問題和困難，應提供必要的指導和幫助，以提高經(jīng)營項目的成功率；

（三）風險預警。擔保機構(gòu)和經(jīng)辦銀行要建立風險預警機制，通過貸后檢查，對所調(diào)查的小額擔保貸款扶持項目的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和管理情況進行綜合分析，盡早識別和確定項目的風險類別、程度、原因及其發(fā)展變化趨勢；

（四）回收激勵。對貸款回收率達到**％的擔保機構(gòu)和信用社區(qū)，每年給予貸款回收總額*％的獎勵；貸款回收率每上升*個百分點，獎勵資金增加*.*%。獎勵資金只能作為工作經(jīng)費，所需資金從就業(yè)再就業(yè)資金中列支；

（五）放貸獎勵。對放款額達到擔保基金*倍的經(jīng)辦銀行，每年給予貸款總額*.*％的獎勵，放款額達到擔?；?倍或*倍的經(jīng)辦銀行，分別給予貸款總額*.**％和*％的獎勵，所需資金從就業(yè)再就業(yè)資金中列支。

第三十條經(jīng)辦銀行、擔保機構(gòu)應當做好小額擔保貸款的統(tǒng)計、調(diào)查和總結(jié)工作，完善統(tǒng)計指標體系，統(tǒng)一統(tǒng)計口徑，落實責任人，確保統(tǒng)計數(shù)字的真實準確。

各市經(jīng)辦銀行應當在每月*日前將《小額擔保貸款情況統(tǒng)計表》報送當?shù)厝嗣胥y行并同時抄送擔保機構(gòu)、同級財政部門、勞動和社會保障部門，各市人民銀行、擔保機構(gòu)于每月*日前將核實匯總的報表分別報送中國人民銀行銀川中心支行、財政廳、勞動和社會保障廳。

第七章?lián)；鸸芾?/p>

第三十一條建立小額貸款擔?；?。擔?；鸬慕?，由市縣財政先籌資并進入擔?；饘簦灾螀^(qū)財政按進入專戶金額給予配資。首期配資對川區(qū)市縣按*︰*、南部山區(qū)九縣按*︰*配資。對已經(jīng)建立小額擔保貸款基金的市縣，根據(jù)小額擔保貸款回收情況和實際需要，從****年起自治區(qū)財政連續(xù)*年給予配資扶持。

第三十二條小額擔保貸款到期后，擔保機構(gòu)和經(jīng)辦銀行共同負責向借款人催收逾期貸款。借款人經(jīng)催告后，到期仍不能歸還的，由經(jīng)辦銀行按照有關規(guī)定，申請法院審判或仲裁并強制執(zhí)行借款人財產(chǎn)；經(jīng)強制執(zhí)行仍不能履行債務的，由擔保機構(gòu)代為清償，其代位清償期限為*個月，由經(jīng)辦銀行填報《小額貸款擔保基金代償申請表》，經(jīng)擔保機構(gòu)審核并報同級財政部門同意后，由擔?；鸫磺鍍敚^代位清償期限**日的，經(jīng)辦銀行及時通知擔保機構(gòu)后，直接從擔?；鹳~戶中扣劃借款人所欠貸款本息，并報同級財政部門備案。擔保機構(gòu)負責代償后向借款人和反擔保人追償貸款。

篇2

7月底是各高校畢業(yè)生離校最后的期限，盡管尚未落實“婆家”的學子們并不樂意接受這么一種現(xiàn)實，但“飯碗”問題必須正視。另一個現(xiàn)實是，下崗工人的再就業(yè)問題。

過了40歲這道線，再想和如春韭般一茬一茬往外冒的大學生搶“飯碗”也顯得不太現(xiàn)實。

于是自己創(chuàng)業(yè)成了畢業(yè)后大學生和下崗工人不約而同的選擇。而他們平時少有關注的工商執(zhí)照如何辦，稅務政策如何用，小額貸款如何申請等一系列問題卻知之甚少，正因如此，作者走訪了工商、稅務和金融部門，從實用角度“畫”出一張簡易流程圖，當然這里面的政策“玄機”在閱讀之后也就一目了然了。

■ 工商篇 ■

1.企業(yè)注冊可借力

在工商部門注冊登記的程序為，領表――查詢名稱――提交材料――受理――審查――核準――收費――發(fā)票。一般來說，從申請執(zhí)照開始，如果材料全面，一般七個工作日便可搞掂，所需費用根據(jù)所審請經(jīng)營項目不同而不同，一般幾百元便可。

如果怕煩，也可以委托專業(yè)的注冊公司代為辦理，只是費用問題上要高出許多，少則一兩千，多則三四千。

如果不是忙得脫不開身的話，建議還是親自辦理，一來是省錢，二是可以學到許多實用知識，以后便可以輕車熟路。

另外，需要說明的是在工商登記時，根據(jù)注冊資金的不同，選擇工商部門的級別也不一致。

例如，在南京市工商局辦證大廳的注冊資金至少在250萬。小于這個數(shù)字則在所屬區(qū)縣的工商分局或工商所辦理即可。

如果的確比較急，根據(jù)省市工商局出臺的一些特事特辦或“免罰條例”可以先在當?shù)毓ど滩块T備案，接著就營業(yè)。在經(jīng)營期間再去補辦手續(xù)，也就是時下流行的“先上船，再補票”。

2.創(chuàng)業(yè)政策要熟記

對于高校畢業(yè)生，國家一直持鼓勵態(tài)度。早在去年，國家工商總局專門出臺了一個“普通高等學校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營有關收費優(yōu)惠政策的通知”，具體內(nèi)容如下：

其一，凡高校畢業(yè)生（含大學專科、大學本科、研究生）從事個體經(jīng)營的，除國家限制的行業(yè)（包括建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等）外，自工商行政管理機關批準其經(jīng)營之日起，1年內(nèi)免交個體工商戶登記注冊費（包括開業(yè)登記、變更登記、補換營業(yè)執(zhí)照及營業(yè)執(zhí)照副本）、個體工商戶管理費、集貿(mào)市場管理費、經(jīng)濟合同鑒證費、經(jīng)濟合同示范文本工本費。

其二，高校畢業(yè)生申請個體工商戶設立登記時，應當向登記機關出具普通高等學校頒發(fā)的《畢業(yè)證書》、個人身份證，以及省級高校畢業(yè)生就業(yè)工作主管部門簽發(fā)的《全國普通高等學校本?？飘厴I(yè)生就業(yè)報到證》或者《全國畢業(yè)研究生就業(yè)報到證》（簡稱《報到證》）；

登記機關核實無誤后，依法辦理登記注冊手續(xù)，并在《報到證》上注明登記注冊時間、加蓋登記機關印章后退回本人，在《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》經(jīng)營者姓名后注明：“（高校畢業(yè)生）”；高校畢業(yè)生憑《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》免交上述規(guī)定的有關費用。

■ 金融篇 ■

1.迂回貸款可一試

白手起家的故事不少，然而也缺少不了創(chuàng)業(yè)的第一筆資金。

這筆款可以從銀行貸。據(jù)統(tǒng)計，南京市已發(fā)放357.6萬元貸款，幫助301人走上了創(chuàng)業(yè)路，其中有19個行業(yè)，政府可全額貼息。

對于大學生來說，資金是道檻。據(jù)記者了解，目前南京市各家銀行沒有一家愿意信用貸款，而且是在國家緊縮銀根的大背景之下，剛出校門的大學生如想貸款必須有實物抵押或者實體擔保。

好在下崗失業(yè)人員想創(chuàng)業(yè)可以享受到政府作擔保的資金。

大學生如果畢業(yè)后找不到工作，某種意義上也成了“下崗失業(yè)人員”，據(jù)有關方面介紹，大學生可以到戶口所在地的街道或居委會辦理。

據(jù)了解，目前創(chuàng)業(yè)貸款對象是南京市下崗失業(yè)人員，須具備南京市常住戶口、年齡60歲以內(nèi)、具有一定勞動技能等條件，無論是自謀職業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)或合伙經(jīng)營與組織起來就業(yè)的，其自籌資金不足部分，在貸款擔保機構(gòu)承諾擔保的前提下，均可持勞動部門核發(fā)的《再就業(yè)優(yōu)惠證》，向商業(yè)銀行申請小額擔保貸款。

2.貸款數(shù)額有限定

據(jù)悉，小額擔保貸款金額一般在2萬元左右，還貸方式和計結(jié)息方式由借貸雙方商定，對下崗失業(yè)合伙經(jīng)營和組織起來就業(yè)的，可根據(jù)人數(shù)，適當擴大貸款規(guī)模，貸款期限一般不超過兩年。

目前，商業(yè)銀行最高一筆貸款為10萬元，是給合伙經(jīng)營的幾個下崗工人提供的。如果項目好，又急需資金，最高可貸到5萬元。下崗失業(yè)人員組成創(chuàng)業(yè)團隊，組建股份制或合伙經(jīng)營的，最高可貸30萬元。

小額貸款利率按照中國人民銀行公布的貸款利率水平確定，不得向上浮動。為鼓勵創(chuàng)業(yè)，對微利行業(yè)實行政府據(jù)實全額貼息。

微利項目具體為19個行業(yè)，包括家庭手工業(yè)、修理修配、圖書借閱、旅店服務、餐飲服務、洗染縫補、復印打字、理發(fā)、小飯桌、小賣部、搬家、鐘點服務、家庭清潔衛(wèi)生服務、初級衛(wèi)生保健服務、嬰幼兒看護和教育服務、殘疾兒童教育訓練和寄托服務、養(yǎng)老服務、病人看護、幼兒和學生接送服務。

3.講究誠信是關鍵

當然，需要說明的是并非每個創(chuàng)業(yè)者的貸款都能得到滿足，所有獲得貸款必須要有成熟項目。

據(jù)南京市下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)小額貸款擔保中心負責人介紹，申請人可持戶口簿、身份證、《再就業(yè)優(yōu)惠證》或《營業(yè)執(zhí)照》、貸款申請書及創(chuàng)業(yè)計劃書等資料，到戶籍所在社區(qū)勞動保障服務站領取《下崗失業(yè)人員小額擔保貸款前期審查表》，填寫后，由社區(qū)審核提出推薦意見。

同時，申請人還要寫一份“創(chuàng)業(yè)計劃申請借款報告”，說明自然狀況、自主創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營項目及當前市場經(jīng)營狀況分析、借款用途及借款數(shù)額、盈利預測和還款計劃。

在申請人資料送達后，擔保中心將組織相關專家到現(xiàn)場調(diào)查、論證和擔保審核。現(xiàn)場考核時要提出書面審核意見，說明拒絕或同意貸款的具體原因。

初審通過后，持資料到市商業(yè)銀行雞鳴寺分行申請貸款，填寫相關表格，銀行在10個工作日內(nèi)給予正式答復。如同意貸款，銀行要與擔保中心簽訂擔保合同。

■ 稅務篇 ■

1.企業(yè)性質(zhì)很重要

領完工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照之后，接著便是辦理稅務登記證。不少人此時總會想起“合理避稅”一說，“避稅”不同于偷稅或逃稅，說白了是用足政府部門給予創(chuàng)業(yè)者的優(yōu)惠政策。為此，記者專門采訪了稅務專家。

據(jù)專家介紹，先要從企業(yè)確立何種性質(zhì)說起，是個體工商戶、公司、私營有限責任公司還是私營獨資、私營合伙企業(yè)。

私營有限責任公司和私營獨資、合伙企業(yè)、個體工商戶在絕大部分稅種方面區(qū)別不大，二者在納稅上的區(qū)別主要體現(xiàn)在所得稅（包括個人所得稅、企業(yè)所得稅）方面。

先說個人所得稅。個體工商業(yè)戶目前只征收個人所得稅；私營獨資、合伙企業(yè)，從2001年起不征收企業(yè)所得稅，比照“個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征收個人所得稅；私營有限責任公司征收企業(yè)所得稅。對私營有限責任公司的稅后利潤應按規(guī)定進行分配，剩余的未分配利潤如用于投資的不征收個人所得稅，如用于個人消費的則按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

在稅率上，“利息、股息、紅利所得”項目個人所得稅稅率為20％。即私營有限責任公司的最高稅率為53％，最低稅率為38％。

而“個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”的個人所得稅稅率為5％－35％的5級超額累進稅率，最高稅率為35％，而最低稅率僅為5％，在決定企業(yè)注冊類型時還要注意起征點的有關規(guī)定。

企業(yè)所得稅的基本稅率為33％，但在應納稅所得額在3萬元以上10萬元以下的，稅率有所優(yōu)惠為27％，應納稅所得額在3萬元以下的稅率為18％。

2.合理避稅有技巧

在增值稅和營業(yè)稅方面也有講究。目前，南京市增值稅銷售貨物的起征點為月銷售額5000元，小于這個數(shù)字不必繳稅；銷售應稅勞務的起征點為月銷售額3000元；按次納稅的起征點為每次（日）銷售額200元。

營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額5000元；按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額100元。上述起征點的有關規(guī)定針對個人，包括個體工商業(yè)戶，不包括私營獨資、合伙企業(yè)和私營有限責任公司。

另外，如果是下崗失業(yè)人員，要注意相關的稅收優(yōu)惠政策。

據(jù)悉，為促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)，國家規(guī)定了若干優(yōu)惠政策，如稅法規(guī)定，對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

對下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)，對其取得的勞務報酬所得，自其持下崗證明在當?shù)刂鞴芏悇諜C關備案之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

3.風險大小可選擇

另外，有限責任公司以其法人資產(chǎn)對外負有限責任，即如果企業(yè)虧空，風險最大的虧空也是該公司所有，而獨資、合伙企業(yè)和個體工商業(yè)戶承擔無限責任，即企業(yè)所有盈虧風險要負責到底。

稅務專家建議，公司制有利于業(yè)務拓展，小型企業(yè)在創(chuàng)辦之初成立獨資、合伙企業(yè)或個體工商業(yè)戶，待規(guī)模做大后再適時變更為有限責任公司。

專家還提醒說，對合伙企業(yè)，為了降低稅率，可多設一些合伙人。

篇3

關鍵詞：民營經(jīng)濟；發(fā)展；微型企業(yè)；綜合；培育；體系

作者簡介：張　陸(1952―)，男，遼寧遼陽市人，重慶工學院工商管理學院院長、經(jīng)濟學教授，主要從事經(jīng)濟學、管理學教學與研究。

中圖分類號：F276．5

文獻標識碼：A

文章編號：1006―1096(2006)06―0091-03

收稿日期．2006―08―16

民營經(jīng)濟已成為我國經(jīng)濟增長的主導力量。改革開放以來，國有經(jīng)濟年均增長速度為9．5％，而個體私營經(jīng)濟年均增長速度為30％左右。

綜觀當今世界各國，“微型企業(yè)”的發(fā)展無論是對于解決貧困和失業(yè)問題，還是對于促進經(jīng)濟增長，都具有十分重要的意義。令人遺憾的是，在我國，迄今為止對于“微型企業(yè)”的研究卻尚未引起學術界的重視，其研究成果也難覓其蹤。而為了促進我國民營經(jīng)濟的進一步發(fā)展，建立起具有我國特色的“微型企業(yè)”綜合培育體系是十分必要的。本文擬就“微型企業(yè)”的含義、意義特別是我國應怎樣在借鑒國外先進經(jīng)驗的基礎上建立起“微型企業(yè)”綜合培育體系等問題作一初步研究。

一、“微型企業(yè)”的含義及其重要意義

根據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委、國家計委、財政部、國家統(tǒng)計局2003年《關于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知》(國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號)規(guī)定，統(tǒng)計上將各部門和行業(yè)的企業(yè)，按照從業(yè)人員數(shù)、銷售額和資產(chǎn)總額三項指標為依據(jù)，劃分為大中小三種類型。從這個我國最權(quán)威的關于企業(yè)規(guī)模劃分的標準中我們至少可以觀察到如下兩點：首先，我國至少到2003年時仍沒有在統(tǒng)計中引入有關“微型企業(yè)”的概念；其次，上述統(tǒng)計標準中就從業(yè)人員數(shù)來看，各部門行業(yè)小型企業(yè)的最高人數(shù)限額仍有一個跨度相當大的區(qū)間，這對于國家有針對性地采取措施來促進從業(yè)人員數(shù)很少的“微型企業(yè)”發(fā)展也帶來若干操作性方面的困難。因此，按照國際上通行的一般標準，首先說明并深入理解“微型企業(yè)”的含義，對于研究并促進我國“微型企業(yè)”發(fā)展是十分必要的。

不同國家和地區(qū)對于“微型企業(yè)”的定義并不完全相同，如我國臺灣省定義為：“員工低于5人(含所有人在內(nèi))、設備投資低于2萬5千美元的企業(yè)組織，且通常是居家型事業(yè)?！蹦壳皣H上一般是采用美國國家開發(fā)署的定義：“由貧困人口擁有與經(jīng)營、員工不超過10人(包括不支薪的家庭成員)的公司。①

我們認為，在理解并定義“微型企業(yè)”時，應根據(jù)建立和發(fā)展“微型企業(yè)”的特定目的以及“微型企業(yè)”本身所具有的一系列特點，注意把握如下兩個基本要點：第一，由于建立和發(fā)展“微型企業(yè)”的目的是為了解決貧困和失業(yè)問題，因此，“微型企業(yè)”的所有者和員工應來源于貧困人口或失業(yè)人口。第二，“微型企業(yè)”在生產(chǎn)經(jīng)營中主要是使用低水平的技術，其生產(chǎn)力發(fā)展水平、固定資產(chǎn)水平和雇傭的員工人數(shù)均很低。根據(jù)上述分析并結(jié)合我國的實際情況，我們認為，應將“微型企業(yè)”定義為“資產(chǎn)和雇傭員工的人數(shù)均在該行業(yè)小企業(yè)平均水平之下，其所有者和員工主要來自于貧困人口或失業(yè)人口，在生產(chǎn)經(jīng)營中主要使用低水平技術，生產(chǎn)力發(fā)展水平很低的企業(yè)”。從世界各個國家或地區(qū)“微型企業(yè)”發(fā)展的實際情況看，“微型企業(yè)”主要分布在屬于“第三產(chǎn)業(yè)”的諸如修理、餐飲、服務、家政、縫紉、食品加工、商品零售和分銷等部門和行業(yè)，以及屬于“第二產(chǎn)業(yè)”的建筑施工、手工業(yè)等部門和行業(yè)。

“微型企業(yè)”在世界各國或地區(qū)，無論是對于解決貧困問題和失業(yè)問題，還是對于增加國內(nèi)生產(chǎn)總值和促進經(jīng)濟發(fā)展都具有重要的作用。主要表現(xiàn)為：

(1)解決就業(yè)問題。據(jù)有關資料顯示，“微型企業(yè)”使用的勞動力占拉丁美洲非農(nóng)業(yè)勞動力的50％，占非洲非農(nóng)業(yè)勞動力的1／3，占印尼制造業(yè)勞動力的近50％；在泰國，貿(mào)易、服務業(yè)產(chǎn)生的就業(yè)機會中有70％來自“微型企業(yè)”；在菲律賓，50％以上參加經(jīng)濟活動的人口受雇于微型和小型企業(yè)，等等。

(2)增加國內(nèi)生產(chǎn)總值，促進經(jīng)濟發(fā)展。據(jù)有關資料顯示，在印度，“微型企業(yè)”和小型企業(yè)的工人創(chuàng)造了60％的國內(nèi)生產(chǎn)凈值和70％的國內(nèi)收入；墨西哥的微型企業(yè)創(chuàng)造了32％的國內(nèi)生產(chǎn)總值；秘魯大約49％的國內(nèi)生產(chǎn)總值、尼日利亞和埃及70％的國內(nèi)生產(chǎn)總值來自以微型企業(yè)為主的非正式經(jīng)濟部門。南非建筑業(yè)的“微型企業(yè)”創(chuàng)造了三分之一的國內(nèi)生產(chǎn)總值。②

二、建立具有中國特色的“微型企業(yè)”綜合培育體系

解決貧困和失業(yè)人口再就業(yè)問題，是我國在建立和諧社會過程中必須引起高度重視并采取有力措施予以解決的一個重大問題。而構(gòu)建具有中國特色的“微型企業(yè)”綜合培育體系，并通過它來支持、鼓勵貧困和失業(yè)人口創(chuàng)辦“微型企業(yè)”，是解決上述問題的一條重要途徑。

貧困或失業(yè)人口在創(chuàng)辦“微型企業(yè)”的道路上可以說是荊棘叢叢，充滿坎坷。除政府的政策支持和社會經(jīng)濟環(huán)境等屬于宏觀層次的條件外，從創(chuàng)辦企業(yè)所必需的各種市場信息的獲取、項目的策劃、技能和管理知識的培訓、必要的金融服務與支持等“產(chǎn)前”條件，到項目的實施過程乃至“產(chǎn)后”的產(chǎn)品銷售，無一不影響著創(chuàng)業(yè)能否取得成功。將上述方面歸納總結(jié)起來，制約“微型企業(yè)”發(fā)展的主要因素或者說支持“微型企業(yè)”發(fā)展的主要條件關鍵在于三個方面：第一，必要的技術(業(yè)務)支持和商業(yè)服務；第二，必要的金融服務與支持；第三，政府的政策支持。而這三個方面條件的同時具備則構(gòu)成了一個較為完整的“微型企業(yè)”綜合培育體系。

(一)必要的技術支持平臺――“技術(業(yè)務)支持和商業(yè)服務體系”

貧困或失業(yè)人口在創(chuàng)辦“微型企業(yè)”時，為創(chuàng)辦企業(yè)所必需的各種市場信息的獲取、項目的策劃、技能和管理知識的培訓等“產(chǎn)前”條件，到項目的實施過程乃至“產(chǎn)后”的產(chǎn)品銷售，也無不影響著創(chuàng)業(yè)能否取得成功。因此，建立為創(chuàng)辦“微型企業(yè)”提供必要的技術(業(yè)務)支持和商業(yè)服務體系是十分必要的。借鑒部分國家和地區(qū)的經(jīng)驗，我們認為，這種體系應由如下兩個小的子系統(tǒng)構(gòu)成。

(1)子系統(tǒng)之一：操作性技能培訓體系

導致貧困和失業(yè)的原因固然有許多，但其中一個重要原因則在于這些人員中有相當部分不具備能夠適應新形勢下創(chuàng)辦“微型企業(yè)”所必需的各種技術或技能所致。因此，要解決貧困和失業(yè)問題，必須首先對他們進行大規(guī)模的操作性技能和技術的培訓。

我國目前雖然在許多地方都實施了對貧困和失業(yè)人口的“再就業(yè)培訓工程”，但仍存在許多需要解決的問題。如：尚沒有建立起一種統(tǒng)一的常設機構(gòu)來全面負責組織和具體實

施；培訓基地的建設不完備：培訓的針對性不強；經(jīng)費、場地和設備難于落實；培訓師資隊伍建設跟不上，等等。

根據(jù)許多國家和地區(qū)的經(jīng)驗，我們認為，應當由政府出面建立起一種常設的、專門針對貧困和失業(yè)人員進行操作性技能培訓的培訓機構(gòu)(如可成立類似于香港特區(qū)政府的“職業(yè)訓練局”的專門機構(gòu))，下設若干各具特色的培訓基地，并由政府負責解決資金、場地、設備和師資等方面的問題，利用其對貧困和失業(yè)人員進行的培訓，從而，構(gòu)建起為創(chuàng)辦“微型企業(yè)”以及在“微型企業(yè)”實現(xiàn)就業(yè)和再就業(yè)所必需的操作性技能和技術的培訓體系。

(2)子系統(tǒng)之二：業(yè)務開發(fā)和管理知識培訓及咨詢服務支持體系

為幫助貧困和失業(yè)人員創(chuàng)辦“微型企業(yè)”，必須在上述培訓的基礎上進一步對他們進行為創(chuàng)辦企業(yè)所必需的業(yè)務開發(fā)和管理知識培訓，以及進行創(chuàng)業(yè)前、創(chuàng)業(yè)實施過程中乃至于創(chuàng)業(yè)成功后能夠順利開展業(yè)務活動的咨詢服務。我們關于這種業(yè)務開發(fā)和管理知識培訓及咨詢服務支持體系建立的基本思路是：

第一，由政府出面組織，依托大專院校或社會中介機構(gòu)組建起若干個“微型企業(yè)培育中心”，通過這些中心對創(chuàng)辦“微型企業(yè)”提供全方位的業(yè)務開發(fā)和管理知識培訓以及進行創(chuàng)業(yè)前、創(chuàng)業(yè)實施過程中乃至于創(chuàng)業(yè)成功后能夠順利開展業(yè)務活動的咨詢服務。

第二，“微型企業(yè)培育中心”的主要任務，一是為創(chuàng)辦“微型企業(yè)”提供關于市場調(diào)查與預測、產(chǎn)品開發(fā)、創(chuàng)業(yè)計劃、管理體制、財務管理、市場營銷、各種經(jīng)濟信息、國家有關法律法規(guī)、稅收政策等方面的培訓、指導、策劃和咨詢等服務；二是幫助和指導創(chuàng)業(yè)人員撰寫“創(chuàng)業(yè)計劃書”、“貸款申請書”等文件，以便與本文下述的“微型金融服務與支持體系”建立起聯(lián)系；三是幫助他們與大企業(yè)和市場之間建立起溝通和聯(lián)系，如幫助他們聯(lián)系大企業(yè)將部分業(yè)務分包給“微型企業(yè)”，幫助“微型企業(yè)”生產(chǎn)的產(chǎn)品進入市場等。

(二)必要的金融支持平臺――“微型金融服務與支持體系”

據(jù)國家統(tǒng)計局2003年在對2434家民營企業(yè)融資情況的調(diào)查顯示，有近4％的民營企業(yè)的流動資金部分來自高利貸，其中有近1％企業(yè)流動資金中25％以上是靠高利貸籌措的。據(jù)了解，高利貸利息正常為年息18％～25％，即1萬元的利息為1800元至2500元。而統(tǒng)計局企業(yè)調(diào)查隊隊長宋躍征表示，盡管企業(yè)融資問題已經(jīng)得到政府及有關部門的高度重視，但融資難仍然是民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸。民營企業(yè)融資難主要是由于企業(yè)自身因素的影響。首先，民營企業(yè)大多規(guī)模小，抵御市場風險能力差。其次，民營企業(yè)資金的需求額度一般較小，而且頻率多、隨機性大，增加了融資的成本和復雜程度，也增加了商業(yè)銀行對民營企業(yè)債務跟蹤監(jiān)管的難度。另外，民營企業(yè)大多創(chuàng)業(yè)時間不長，缺乏歷史信用記錄，存在著內(nèi)部管理制度和財務制度不健全的現(xiàn)象，往往缺乏各種反映企業(yè)資金的流動性、盈利性和安全性的具體信息，銀行對其信用度評估相應不高，從而使商業(yè)銀行對民營企業(yè)的貸款要求持慎重的態(tài)度。因此，建立起“微型金融服務與支持體系”，是扶持我國“微型企業(yè)”發(fā)展的關鍵所在。

“微型金融服務與支持體系”是指為那些被排除在正規(guī)金融市場以外的貧困或失業(yè)人口創(chuàng)辦“微型企業(yè)”所提供的以貸款為主的多樣化金融服務。其目的是為貧困或失業(yè)人口創(chuàng)辦“微型企業(yè)”提供必要的資金支持和金融幫助。

我國目前雖然也有部分商業(yè)銀行開設有為創(chuàng)業(yè)者提供小額貸款支持的金融業(yè)務，但仍存在著許多問題。例如：鑒于貸款安全方面的考慮，銀行不愿意大規(guī)模地向貧困或失業(yè)人口提供貸款；沒有形成專門向貧困或失業(yè)人口提供金融服務特別是創(chuàng)業(yè)貸款支持服務的、完備的制度化體系；沒有建立起專門向貧困或失業(yè)人口提供系統(tǒng)金融服務的專業(yè)金融機構(gòu)。因此，借鑒國際上行之有效的經(jīng)驗，建立起我國專門向“微型企業(yè)”提供金融服務和支持的“微型金融服務與支持體系”，是解決貧困和再就業(yè)問題的需要。

根據(jù)世界上許多國家和地區(qū)的經(jīng)驗，我國建立“微型金融服務與支持體系”的基本思路和主要做法應當是：

(1)政府從財政支出中撥出?？钜约皬钠渌阑I集部分資金，成立專門支持創(chuàng)辦和發(fā)展“微型企業(yè)”的“微型金融機構(gòu)”，并且該機構(gòu)應當是一個獨立的、非營利的、政策性的金融機構(gòu)。由該機構(gòu)向創(chuàng)辦“微型企業(yè)”提供必需的資金貸款支持。

(2)該機構(gòu)提供的貸款只能用于經(jīng)過政府有關部門認定的貧困或失業(yè)人口提供小額的用于創(chuàng)業(yè)的資金貸款支持以及相應的金融服務。并且，為了保證提供的資金貸款能夠真正用于貧困或失業(yè)人口的創(chuàng)業(yè)活動，防止欺詐行為的發(fā)生，應當由該機構(gòu)在政府認定的基礎上再次獨立地對申請貸款人是否符合條件進行獨立的調(diào)查，以保證資金貸款能夠真正做到“好鋼用在刀刃上”。

(3)由于該機構(gòu)是一個政府成立的非營利的、政策性的金融機構(gòu)，因此，所提供的貸款應當是優(yōu)惠貸款或由政府財政貼息的貸款，如果有必要收取一定數(shù)量的貸款利息，也應當僅僅以保證必要的經(jīng)營管理成本為限。

(4)為了保證貸款資金的安全(貸款償還率)，可以借鑒國際上通行的做法，建立起一套嚴格的操作程序。如：實行“會員制度；在正式成為會員前必須參加由該金融機構(gòu)組織的，其內(nèi)容包括貸款資金運作方式、企業(yè)管理基本知識等方面的培訓，并且通過考試合格后才能成為會員”；實行“會員小組集體擔保”制度；等。

(三)必要的政府支持平臺――“政府政策支持體系”

政府在支持貧困和失業(yè)人員創(chuàng)辦“微型企業(yè)”方面負有重要的責任，而這種責任應當通過政府制訂一系列有利于“微型企業(yè)”成長和發(fā)展的政策，創(chuàng)造一種有利于“微型企業(yè)”的社會經(jīng)濟環(huán)境而表現(xiàn)出來。因此，可以說政府的政策支持是構(gòu)建具有中國特色的“微型企業(yè)”綜合培育體系中最重要的一個支持平臺。我們認為，政府在支持“微型企業(yè)”發(fā)展中的作用應主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

(1)制訂有關政策并由政府主導，建立起培育“微型企業(yè)”發(fā)展所必需的技術支持平臺――“技術(業(yè)務)支持和商業(yè)服務體系”和必需的金融支持平臺――“微型金融服務與支持體系”。