導語：如何才能寫好一篇社會保險的資金來源，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞:社保資金 資金來源 管理多樣化

一、 社保資金來源多樣化

社保資金中養老保險及醫療保險占據主要部分，特別是養老金成為我國一大難題。如2005年，我國養老社會保險個人賬戶虧空已高達8000億元，而按照我國現行的養老社會保險制度，我國的養老金工資替代率約為58.5%，其中20%來自社會統籌，38.5%來自個人賬戶，顯然，如此巨額的個人賬戶的虧空已對養老社會保險制度構成了嚴重的威脅。例如養老社會保險轉制成本處置政策的制度性缺陷導致社保資金的缺口增大。目前我國的養老社會保險籌資模式由現收現付制轉入部分積累制。而實行部分積累制后，按照當時的規定，通過養老社會保險繳費所籌集的資金在使用時分為兩大塊，一塊進入社會統籌基金，一塊則進入個人賬戶，進入個人賬戶的資金達個人繳費工資的11%.由于有部分養老社會保險繳款進入了個人賬戶，結果導致在轉制前參加工作的老職工在原現收現付制下積累的部分養老金權益無法在新實施的部分積累制中找到對直的資金來源，這就產生了所謂的養老社會保險轉制成本。此外，根據我國2010年11月1日零時最新統計：60歲以上老人已占到總人口的13.26%，65歲以上老人占總人口的8.87% ，同比上次2000年普查上漲了1.91個百分點。而國際老齡化社會的標準是：60歲以上老人占總人口>=10%、65歲以上老人占總人口>=7%，我國已大大超出了這一標準。

那么，政府該如何能更多地籌集社會保障資金？從中國的實踐來看，政府可以通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務）、變賣公有資產及社保基金證券化來達到增加社會保障資金的目標。

(一)無償性收入籌資

利用稅收為社會保障制度籌資最大的優勢在于它的無償性，政府沒有還本付息的壓力。隨著“費改稅”的逐步推行，開征社會保障稅業已提上了議事日程，其主旨在于解決社會保障資金籌集中的非效率問題。在社會保障資金籌集的過程中，環節過多，操作復雜，人財物耗費巨大，直接導致了效率的低下。開征社會保障稅達到“強化社會保險費的征收，解決統籌繳費中的拖欠問題”，“使社會保障資金的籌集固定化、規范化、社會化、集中化”的目標，在當前難以企及。

例如，三成彩票公益金劃撥社保基金的資金注入。

財政部網站公告顯示，每年都有大量的中央彩票公益金分配給全國社會保障基金，用于補充全國社會保障基金的不足。據全國社保基金會理事會官方網站上公示的年報統計，2002年至2010年，中央財政共撥入全國社保基金資金共計3641.74億元。其中，彩票公益金約為771.12億元，占到劃撥總額的21.17%。這九年間，全國共籌集彩票公益金2512.91億元，劃入全國社保基金的占到30.69%。據全國社會保障基金會理事會辦公廳綜合處相關負責人介紹，中央彩票公益金是財政撥款的重要組成部分。每年的彩票公益金并不會作為專項資金被專項使用，而是由基金會統一管理運營。劃撥變動：社保分成60%中央彩票公益金。

(二)有償性收入籌資

發行長期國債來籌集社會保障資金是許多制度設計者的底線，長期的國債可以為社會保障制度提供必須的資金，可以變現收現付制為基金制，且為國企改革、整個國民經濟的好轉提供制度保障和充裕的時間。支持這一觀點的理由可以概括如下：

1、宏觀債務負擔不高，國債負擔率和財政赤字率遠遠低于國際警戒線

在我國國有商業銀行不良貸款總規模當在27000億元以上。除去可以回收的，這其中不良貸款的凈損失將在19860億元左右，占1999年GDP的24％。相比之下，國家對國有職工的隱性養老金債務的總額具有更大的不確定性。

2、居民應債能力偏低

整個20世紀如年代居民的應債能力基本上在1％上下徘徊，波動很小。而居民儲蓄存款增長年均32.7％，增長既快且穩，低下的居民應債能力給政府以充分的發債空間。

在制度變遷的過程中，隨著經濟風險由集中控制向分散化的轉變，未來的不確定性使得居民進行儲蓄成為必然。這部分儲蓄通常是由于防范不測之需和謹慎性動機而進行的儲蓄。另一部分儲蓄則為由于國有企業資產的流失，以及國家金融資產轉移到個人手中而形成的儲蓄。隨著國家金融存款實名制，居民儲蓄存款在很大程度上便得以明示。這樣一來，居民用來應債的資金來源便不如現在這般充足。居民的實際應債能力便會大大提高，進一步提高它的余地便不會太大。

3、財政赤字和國債規模的擴大不會引起通貨膨脹

1993年以后財政不再向中央銀行透支斬斷了財政赤字直接形成銀行增發貨幣從而引起通貨膨脹的可能性。

(三)公有資產出售

2001年的國有股減持，到今天的國有股轉持，“肩負國家養老戰略儲備”的全國社保基金終于重獲穩定的資金來源。

國有股轉持社保基金，主要的意義在于增加了社保基金的資金來源，在當前促進內需、鼓勵消費的宏觀經濟政策下，此舉體現了國家完善社會保障體系、保障民生的決心。雖然劃轉給社保基金的股權還不能滿足社會保障的需要，但對于提升老百姓對于國家給予養老支持的信心是很大的。據全國社保基金理事會理事長戴相龍介紹，截止到2010年12月底，國有股轉持、減持223.08億股，發行市值達到1307億元。

一方面，如果可以用發行大量國債的方式來為社會保障體制籌集資金，那么出售資產同樣可以達此目的。資料表明，增加的政府開支主要投入了國有部門，發行國債就意味著國有部門的擴大，而出售資產則意味著國有部門規模不變或者收縮。從這個角度來看，發行國債只是一種籌資行為，出售資產籌資可以同時成為國有經濟布局調整的手段，可以把宏觀的總量政策與微觀的結構性改革結合起來。 另一方面，由于我國國企改革不到位，難以做到自負盈虧，財政安排了大量的虧損補貼加重了財政負擔。同時 ，長期過多的補貼，也不利于企業發展，易形成對補貼的依賴性。因此，適當地出售國有資產有利于財政的優化，有利于財政體系和證券市場的健康，按照最新國家“有進有退”方針對國有經濟進行根本性的改革和布局調整，大幅度收縮戰線，也是中國經濟實現長治久安的必由之路。

(四) 證券化

(1)成立投資公司使其證券化上市籌集資金。

(2)新上市股份公司原始股按一定比例出售給社保基金，社保基金在從市場上得以變現籌集資金。

(3)投資產業尤其是資源類產業并使其成為未來上市的股東。在證券市場籌集資金。

(4)在股市低迷時投資證券市場中價值極被低估股票，以取得投資收益。

二、 社保資金管理多樣化

作為國家重要的戰略儲備，全國社會保障基金目前的資產規模已超過9000億元，比建立之初增長了10倍之多。 這筆老百姓的“養命錢”，究竟是如何在十年多的時間里踐行其“保值增值”的投資理念呢？堅持增強投資運營好全國社保基金的歷史責任感。社保基金事關民生改善、社會穩定和國家長治久安，管好人民每一文“養命錢”是國家賦予的崇高使命和歷史責任堅持審慎投資方針，確保全國社保基金長期穩定收益。要堅持長期投資、價值投資和責任投資的理念，正確處理擴大基金規模和優化資產結構、提高基金收益和防范投資風險的關系，建立安全有效的投資決策和風險管理體系

全國社保基金成立于2000年8月1日，這筆基金是中央政府集中的社會保障資金，主要用于彌補我國人口老齡化時期養老金收支不足，擔負著我國應對老齡化高峰時期社會保障的重要任務。

(一)投資股權投資基金(即PE)

2008年底至2009年初，全國社保基金以國內第一家可以自主投資PE的機構投資者身份，承諾對弘毅和鼎暉兩只股權投資基金各投資20億元。 在此之后，全國社保基金不斷加大PE投資，到2010年底一共投資了8只PE，承諾投資127億元，實際出資78億元。

(二)投資股票

全國社保基金已先后對交通銀行、中國銀行、工商銀行、農業銀行、國家開發銀行、京滬高速鐵路、大唐科技集團等進行直接股權投資，目前累計直接投資近1700億元。

(三)投資產業

投資資源類產業，隨著經濟發展，資源不斷被消耗，資源日益稀少，隨資源價格不斷上升，達到保值增值。 投資有發展產業。

(四)支持保障房建設

“社保基金管的是全國人民的‘養命錢’，只有在風險幾乎為零的情況下，才會介入。”一位國有大銀行公司部的有關人士說，今年國務院明確提出了全國要建設1000萬套保障性住房的任務，并與各級地方政府簽訂了責任狀。在全國“兩會”開幕前，全國社保基金宣布投入保障房建設，釋放了明確的政策信號。“保障房”加“社保基金”， 更穩固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。更穩固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。

三、結論

與我國人口老齡化加快發展趨勢相比，現有社會保障基金規模依然不足，全國社保基金未來發展空間仍然十分巨大，提高社保基金投資收益率的潛力還很多。今后，全國社保基金要增加對社會保障房建設的支持力度，增加委托股票投資的組合，穩定和增加對股票的投資，增加對未上市公司股權和股權投資基金的投資，創造條件啟動對養老事業項目的投資，適當擴大對境外投資的范圍和金額。根據全國社保基金理事會的預測，到2015年，全國社保基金理事會管理的基金規模將達到1.5萬億元，而在其“保值增值”投資理念的指導下，其未來的投資也將更加成熟穩健。現有社會保障基金資金明顯不足，今后需要社保資金來源保證社會保障資金來源多樣化及有效的管理變得尤為重要。改革要擴大思路，政府可通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務）、變賣公有資產及社保基金證券化這四種方式來保障社保資金來源的穩定。無償性收入（稅收），可增加資源稅，即可增加收入還可以減少資源浪費。社會保障基金可以使社保基金證券化，以及投入保障房建設。社保資金來源及管理的多樣化，使社會保障基金不斷擴大和保值增值。

參考文獻:

[1]朱永利 政府在養老保險制度發展中的職能 [期刊論文] -現代企業教育2008(20)

[2]石宏偉.孟慶超 我國社會養老保險基金增值的投資分析 [期刊論文] -江西社會科學2008(10)

[3]于慧君 我國養老基金投資模式的選擇與對策 [學位論文] 碩士2006

[4]周志凱 試論養老保險制度的可持續發展 [期刊論文] -理論月刊2005(6)

[5]張琦 養老金體制改革與基金業發展的互動――經驗借鑒與現實選擇 [學位論文] 碩士2005 楊潔 養老保險基金管理的經濟效應分析 [學位論文] 碩士2005

篇2

攜帶身份證到各區社會保險經辦機構業務辦理大廳查詢，或者撥打勞動保障綜合服務電話“12333”進行政策咨詢和信息查詢。也可以登陸所在城市的勞動保障網或社會保險業務網站查詢。

【法律依據】：《中華人民共和國勞動法》第七十二條，社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。

（來源：文章屋網 ）

篇3

（一）從社會保障的屬性看，它是一種應由政府承辦的社會事務。

市埸是一種市場機制在資源配置中起基礎作用的經濟模式，生產要素的流動和資產存量的重組能最大限度地促進資源配置效率的提高，然而在市場經濟條件下，收入分配不平等現象也會明顯存在。由于市場經濟中的收入分配機制并不完全取決于生產要素的（如市場的不完全競爭），因而貧富差距的過于懸殊，會違背人道主義等社會公平原則，也不利于總體經濟資源的優化配置，這就要求由政府承擔起協調收入分配的責任。針對收入分配的不平等，政府可以在分配起點、分配過程、分配結果進行干預，征收個人所行稅和提供社會保障便是針對分配結果進行干預的政策手段，以限制高收入，增加低收入，調節低收入，調節收入分配的不平等。

社會保障就其本質而言，應當是一種由政府承辦的社會事務。比如養老社會保險。有人發現，如果將經濟周斯與生命周期結合起來，即利用勞動者生命周期中有收入的階段——青年和中年時期，是解決勞動者養老的好辦法。而這種結合只能依靠政府才能實現。又如失業社會保險。經濟學理論認為，任何國家一定程度上失業是無法避免的，但是失業率絕不能超過某種程度，否則就有可能危及社會穩定。為此，政府就必須建立失業保險制度，以保證失業者生活安定。再如，社會救濟是針對處于或低于“最低收入水平線”即貧困線的社會成員提供資助，對于貧困線下居民的生活救濟，依靠政府比依靠慈善組織可以在更大范圍內實施，在力度上也要強得多。

（二）從社會保障基金性質看，它是一種應被納入預算管理的財政資金。

社會保障基金就其性質而言應當是一種財政資金。從支出看，既然社會保障屬于為全體國民所共享的公共物品，那么，社會保障支出無疑是一種財政性支出，現代財政學通常將財政支出按其經濟性質劃分成購買性支出和轉移性支出兩大類，其中轉移支出主要包括社會保障支出、捐贈支出和債務利息支出。在許多國家，社會保障支出已超過其他各項支出成為最大的財政支出項目。從收入看，社會保障籌資方式法制化已成為一股世界性的潮流。社會保障籌資可以收費，也可以征稅，相比較而言，征稅優越于收費，因為稅收的強制性、固定性特征，能保證社會保障基金的穩定增長。在一些發達國家，社會保險稅已成為第一或第二大稅種。不僅如此，社會保障基金中還有相當一部人直接來源于政府經常預算的撥款，尤其是用于社會救濟和社會福利的支出，主要依賴于財政。因為社會救濟和社會福利支出的共同性質是當時社會成員面臨基本生活困難時政府所提供的補助，而這種補助的理論依據在于：保障每一個社會成員最基本生存需要是政府財政義不容辭的責任。

既然社會保障基金是一種財政資金，那就現所當然要被納入預算管理范圍之內。社會保障預算的建立，至少有以下好處：一是便于將各項與社會保障事務有關的基金統籌安排，便于政府從整體上規劃社會保障事業；二是便于在社會保障基金營運中引入約束機制，克服管理分散、政出多門的弊端，防止擠占、挪用基金等現象的再度發生；三是有利于按照統一的政策合理安排社會保障基金投資，實現基金的保值增值；四是節省管理成本，防止社會保障基金的流失。

二、我國社會保障預算的框架體系

（一）主要收入項目。

1、社會保險稅收入。

我國社會保險稅的納稅業務人應為各級行政機關、各類企事業單位以及所屬公務員、雇員、職工；考慮到我國經濟差異過大，加上稅收征收管理上的難度，可暫不把純粹的農業勞動者包括在內（國營農埸工人除外）。社會保險稅應以法人納稅義務人的工資支出總額或人納稅義務人的實際收入額為課稅對象；稅目的確定應與現行社會統籌范圍和社會保障支出項目相銜接，可暫設養老保險、失業保險和醫療保險3個稅目。本著易于操作、簡便適用的原則，社會保險稅宜采用分項比例稅率，即按3個稅目分別確定不同的稅率。由于社會保險稅稅基寬厚，涉及面廣，因而宜由稅務部門遵循屬地原則，統一征收，具體由行政企事務單位代扣代繳。

2、經常預算補助收入。

從世界各國的情況看，社會保險支出，主要依靠社會保險稅收入，而社會救濟、福利支出的資金來源則由經常預算撥付。由于市場機制下收入的不均衡，政府有必要利用稅收手段削減部分人的過高收入，而且這種稅收調節是全方位立體式的，即在人們取得收入的階段開征超額累進的個人所得稅，在支配收入階段征收高稅率的消費支出稅，在轉移收入階段征收帶有沒收性質的遺產稅與贈與稅。社會保險是一種水平的收入再分配，即通過政府使健康者、有收入的中青年、就業者向患病者、無收入的老年人、失業者提拱補助。當然在必要時，財政也可以對社會保險提供一定的資助，但不是主要的資金來源。

我國目前受經濟發展水平、經濟效益、收入分配體制等等多種因素的制約，經常預算支出中社會保障支出的規模并不大。隨著個人所得稅征管的強化、遺產和贈與稅的開征，對社會保障預算的補助也會大幅度增加。

3、基金投資收益。

社會保障基金結余是為了均衡不同時期社會保障支出而安排的儲備，這部分財力暫時閑置不用，如果不善于營運，可能會貶值、流失，因而必須根據安全性、盈利性、流動性原則進行投資，使其在投資中實現保值和增值。

從各國社會保障基金結余的營運實踐看，公債是最普遍的投資對象，因為公債有政府作債信保證，收益率高，且保證按期如數兌付，是保值增值的理想途徑。

一般說來，失業保險基金結余應急儲備，以便經濟不景氣時保證支付，不能用于長期投資，只能購買一些中、短期公債；而養老保險基金結余在受保人老齡化問題并不突出的情況下，將會在一個相當長的時間內沉淀下來，因而可購買長期政府債券。

（二）主要支出項目。

1、社會保險支出是社會保障預算中最主要的支出項目，根據我國的實際情況，可下設養老保險支出、失業保險支出和醫療保險支出三個子項目。

（1）養老保險支出。這是政府對年老失去勞動能力的勞動者所提供的資助。建立社會保障預算后，在養老保險支出方面應作些改革：一是支出的資金來源應由、勞動者和政府三方共同承擔，即應向世界各國普遍實行的投保資助型養老保險制度轉變。養老保險須由三方即企業、勞動者、政府共同出資。隨著社會保險稅的開征，養老保險支出的受益范圍，積極創造條件，使個體、私營和外資企業職工都能享受養老社會保險待遇。農村純粹的農業勞動者可暫不包含在內，理由是農村生產力水平較低，地區之間的發展又不平衡，且農村“積谷防災、養兒防老”的傳統觀念根深蒂固，若強制實行唯恐收效甚微。

（2）失業保險支出。一是擴大失業保險支出的資金來源，通過開征保險稅，解決投保來源單一（只由一方投保）和投保費率過低等。二是擴大失業保險支出的覆蓋面，各種非國有企業的職工與國有企業職工一樣都應享受失業保險支出。三是適當提高失業津貼的給付標

準，應在擴大社會保障基金來源的基礎上，使企業津貼由目前占失業前工資額的40%左右提高到國際勞工組織建議的60%左右。

（3）醫療保險支出。建立社會保障預算后，醫療保險支出應走向規范化：一是擴大醫療保險支出的資金來源，就讓患者在平時繳納一定數量的社會保險稅，改變目前醫療費用來自政府和企業局面。二是改革醫療保險支出辦法，應允許患者自由選擇就醫的和醫生，就醫時向醫院繳納全部醫療費用，然后向社會保障機構按規定的醫療費用標準報銷，對于大病絕癥的費用，全部予以報銷。三是增加合作醫療的補助支出。從農村改革的實踐看，農村集資式合作醫療制度應當恢復，在農民和村組織繳納一定費用的基礎上，政府視財力可能給予適當的補助。

2、社會救濟支出。

社會救濟支出主要包括兩項支出：一項是貧困救濟支出，另一項是災害救濟支出。我國目前社會救濟支出面臨的主要問題是救濟支出標準不能隨著物價上漲而提高，以致貧困戶、災民的生活水平沒有提高甚至出現下降的現象。如前所述，社會救濟支出的資金來源主要依賴于政府財政，目前社會救濟支出不能較快地增長，原因在于這些年我國財政收入占國內生產總值的比重偏低，政府財力分散現象又較嚴重，財政支出結構也不甚合理，隨著這些問題的解決，社會救濟支出可望得較快的增長。

3、社會福利支出。

社會福利支出包括：老年福利支出，如敬老院的補助；住房福利支出，如發放房租補貼；福利支出，如承擔義務教育經費；殘疾人福利支出，如給殘疾人免費提供假肢、輪椅等。社會保障預算建立后，在社會福利支出領域的改革主要是合理界定支出的范圍。目前社會福利支出的內部結構存在明顯的“越位”與“缺位”并存現象：一方面對某些應該推向市場的項目仍由財政包攬，如城鎮居民住房福利支出范圍過大，數額也過多；另一方面，應該由政府補助的項目缺乏資金，如農村的生活福利設施明顯落后。社會福利設施支出的目的在于改善社會成員的生活保障，從性質上看，的確屬于較高層次的社會保障，總體支出水平必須建立在經濟發達、財政充裕的基礎之上，但是在總體支出水平暫時不可能大幅度提高的前提下，合理安排支出的結構，也能提高福利支出的社會經濟效果。

三、我國社會保障預算的運作條件

（一）必須明確社會保障預算在預算體系中的地位。

社會保障預算作為一種由政府編制的反映社會保障收支規模、結構和盈虧狀況的計劃，理應在政府預算體系中占有一席之地。從性質上看，它既不是經常預算，也不是投資預算，而是特種基金預算中的一個子預算。因此，改進與完善現行的復式預算體系是建立社會保障預算的重要條件。社會保障預算作為特種基金預算的一個組成部分，與經常預算，投資預算之間有著密切的關系。從社會保障預算與經常預算的關系看，現行經常預算支出項目中相當一部分應轉化成社會保障預算收入項目中的“經常預算補助收入”。欲理順兩者之間的關系，一項很重要的工作是將現行經常預算中的社會保障支出“顯化”出來，因為迄今為止，我國預算支出上明顯記載的社會保障支出并不多，主要是“撫恤與社會福利救濟費”，實際上，相當一部分社會保障支出隱含在其他支出項目中，如教科文衛事業支出、價格補貼支出等。將隱含的社會保險支出“顯化”出來，不僅便于社會公眾了解社會保障支出已經達到的規模，還有利于加強對這類支出的管理。另外，社會保障行政機構的管理費支出應列入經常性預算的行政管理支出之中。從社會保障預算與投資預算的關系看，為使社會保障基金保值增值、其結余用于購買公債，因而成為投資預算中債務收入的來源之一，而國債還本付息支出是投資預算的支出項目，其中一部分將成為社會保障預算的收入。

（二）必須統一社會保障預算的編制原則。

社會保障預算的編制應遵循以下四條原則：一是完整性原則，即社會保障預算必須反映全部與社會保障事務有關的收支，只有這樣，才能便于社會保障基金的統籌與管理，提高資金的使用效果。這就要求將現行各部門掌握的社會保障收支統一歸并到社會保障預算之中，當然，這有賴于社會保障管理體制的全面改革。二是統一性原則，即任何社會保障收支都要以總額列入預算，而不應以收支相抵后的凈額列入預算。這就要求改變以前那種“兩項基金”管理費支出從統籌的基金中抵銷的做法，只有這樣才能消除社會保障機構為追求本位利益而開展業務的動機，也為建立統一效能的社會保障管理體制，克服政出多門，相互掣肘的局而創造條件。三是專款專用原則，即社會保障收入只能用于社會保障方面的開支，不得挪用一般經費性支出。這就要求財政部門建立一套社會保障預算的收支科目和表格，以規范各項收支行為。四是留有結余原則，社會保障支出是為面臨生活困難的社會成員提供資助的，而社會成員面臨生活困難的成因是多方面的，其中有許多是不確定因素，諸如壽命的不確定性，失業、病殘的風險，意外事故的不可預料等，這就意味著社會保障支出有相當一部分是在編制預算時難以測算的，為不給經常預算造成太大的壓力，應使年度社會保障預算收支相抵留有結余。

（三）必須建立社會保障預算的執行機構。

社會保障預算與政府其他預算一樣，名義上由國務院和地方各級人民政府執行，具體由財政、稅務部門負責。鑒于社會保障事務涉及面廣、工作量大、政策性強，故必須成立專門的社會保障事務主管部門。從國外的情況看，西方發達國家大都設立了社會保障主管部門，如英國和澳大利亞的“社會保障部”美國的“社會保障總署”，日本的“厚生省”等。從我國的實際出發，可在中央政府下設立社會保障部，省市縣政府下分別設立社會保障廳、局，有關業務、人員、設備可在現行勞動、人事、民政、衛生、工會、保險等機構中劃轉、充實。社會保障部及其下屬機構除了制定社會保障規劃和政策法規，監督檢查社會保障、政策、制度的執行之外，一個重要的職責就是負責社會保障預算的執行，其中，社會保障稅征收可委托稅務部門進行，因為社會保障稅作為一個全國統一的稅種，必然以稅法的形式頒布，由專門的稅收征收機關執行，征收成本較低。但是社會保障支出預算的執行和基金結余的營運，必須由社會保障機構執行。

篇4

我國養老保險基金問題投資管理對策

一、養老保險基金在投資管理中面臨的問題

（一）養老保險制度改革引起的轉軌成本會導致養老金潛在財務危機

我國有關文件聲明：本決定實施前已經退休的人員，仍按國家原來的規定發給養老金，對于本決定實施以后參加工作的新人而言，則直接適用新制度。而對于在文件之前參加工作，之后退休的人來說，情況復雜，其賬戶是沒有資金來源的空賬，他們雖然沒有達到退休年齡，但他們繼續工作和能夠繳費的時間已經有限，影響個人賬戶基金積累作用的發揮。這部分人的賬戶缺口構成了轉軌成本的一部分。在養老保險制度轉換過程中，現在預支了未來的資金，如果不盡快解決，會影響統籌和個人賬戶結合的模式，甚至導致財務危機。可以說，養老保險的隱性債務直接顯現為現行體制下的個人賬戶空賬運作和基本養老保險收不抵支的基金缺口。

（二）養老保險繳費率較高，企業負擔沉重，影響社會保險基金收入

企業是養老保險資金的主要來源，企業及時足額繳費對養老保險資金來源的可持續性發揮著至關重要的作用。由于最近幾年大批職工退出勞動力市場，退休人員數量猛增，導致養老保險繳費率較高。過高的繳費率嚴重影響了企業的人工成本和盈利水平，導致很多企業以各種方式逃避參保。由于社保基金實際征收數與實際支出相差太大，政府不得不提高繳費率，這又抑制了企業繳費積極性，于是有更多的企業選擇逃避繳費，這使得各項社會保險制度的運行陷入了惡性循環。

（三）人口老齡化進程加速，養老金支付危機加劇，收支缺口明顯

隨著人口老齡化進程的日益加快，養老基金面臨的支付壓力在不斷增大。我國已于1999年10月提前進入人口老齡化國家的行列。據調查，我國總人口撫養比下降至2010年左右開始上升，少兒人口撫養比一直處于下降趨勢，老年人口撫養比則始終處于上升趨勢，總人口撫養比的上升主要是由于老年撫養比上升所致。而老年人口撫養主要影響公共支出，對于社會保障而言，撫養比上升意味著養老保險資金來源的相對減少，而支出相對擴大。此外，我國出臺的養老保險政策不考慮基金來源，加劇基金收支預算不平衡。

（四）社會保險基金管理困難，缺乏有效增值手段

由于制度體制，管理經驗，專業人才等條件的限制，我國社會保險積累資金的管理與保值增值問題日益嚴峻：一方面管理混亂與資金流失問題嚴重，在20世紀90年代中期違法動用、擠占和挪用社會保險基金上百億元；另一方面無法找到足夠的基金投資渠道，長期以來我國基本養老保險基金主要是通過存入銀行和購買國債獲取利息收入的方式來實現投資保值增值的，這種單一的投資方式很難使基金抵御通貨膨脹風險和利率風險，基本養老保險基金缺乏保值增值的有效手段。

二、我國養老保險基金投資運作的對策

（一）加快推進企業養老保險基金全國統籌，降低基金支付風險

由于基本養老保險統籌層次低，基金在各地分散存儲，難以形成基金的規模效應，不利于基金安全運行和保值增值。如果實行企業養老保險基金全國統籌，通過國家級的統一收支和在全國范圍內對社會保險基金的調節，養老保險基金的規模效應增強，基金支付的風險也因此降低，這將有效解決部分地區企業養老保險基金當期收支缺口的問題。因此建立中央統籌的基本養老保險制度以取代現行的地方統籌模式勢在必行，同時積極擴大養老保險的覆蓋面。

（二）增強養老保險基金保值增值能力

只有將社會統籌和個人賬戶相分離，建立基本養老保險基金部分積累制才符合我國現階段國情需要。社會統籌的基本養老金和個人賬戶養老基金應分開管理和經營，實行市場化運營，采取獨立金融機構投資和間接投資方式。具有現收現付性質的社會統籌養老基金由現有社會保險機構統一管理，管理的重點在于保證基金及時足額的支付，結余部分能形成一定積累的，可在政府的嚴格監督下，通過競爭方式委托獨立金融機構進行間接投資：而具有完全積累性質的個人賬戶基金則由商業性的基金管理公司進行管理，管理的重點是基金的投資運營和保值增值。個人賬戶基金既可以減少地方政府的干預，防止資金被挪用，保證資金安全，又可以通過市場競爭，采取分散的投資組合，提高基金的投資收益率。同時要逐步做實個人賬戶，加快從現收現付制向基金部分積累。

篇5

一、我國農村現行養老模式

（一）家庭養老模式。百善孝為先，贍養老人的義務已經變成了每一個中華兒女的內在責任和自主意識，這在廣大農村也表現得毫不例外。而且由于我國廣大農村社會經濟發展水平低下，實施其他養老模式的條件不太具備，家庭在提供生活照顧和精神慰藉方面具有無可替代性。因此，目前家庭養老仍是我國農村養老的最主要模式。

（二）土地養老模式。土地對農民而言，既是生產資料，也是生活資料，尤其是在推行以后，農村老人可以依靠土地收入解決一部分生活來源。在現有的生產力發展水平之下，用土地維持最基本的生存，可以說土地是他們最穩定也是最后一道養老保障安全網。

（三）社會保險模式。民政部提出了由個人、集體、國家三方共同付費，由社會統籌解決農村養老問題的新思路。其主要做法是，以縣為單位，根據農民自愿原則，在政府組織引導下，從農村和農民的實際出發，建立養老保險基金。保險基金以農民個人交納為主，集體補助為輔，國家予以政策扶持，實行儲備積累的模式，并根據積累的資金總額和預期的平均領取年限領取養老金。

二、農村社會養老保險制度中的問題

農村養老保險制度的建立健全不僅關系到社會的穩定和國家的長治久安，而且也是我國實現共同富裕目標的保證。然而，不容否認的是，目前的農村社會養老保險制度本身存在諸多“先天不足”，面臨著一些不容回避的難題和困境。

（一）國家缺乏針對農村養老保險的支持政策。養老保險基金的籌資模式分為現收現付式、完全積累式和部分積累式3種，我國農村社會養老保險基金實行“個人繳費為主，集體補助為輔，政府政策扶持”的方針，實際上采用了完全積累制，政府不承擔直接財力支持的責任。該制度基本上成為完全由農民個人儲蓄的積累制，喪失了社會保險的互助共濟的功能和意義。政府今后應該在政策調整與長期的財政支付安排上加大對農村地區的養老保險資金投入，對落后的中西部農村地區的養老保險基金實施財政轉移支付。

（二）個人賬戶產權不明晰，農民缺乏選擇權。個人養老賬戶屬于農民個人所有，是“農保”制度的一個鮮明特征。參保農民對自己名下的賬戶資產理論上擁有絕對控制權和投資選擇權。但實際的情況是，參保農民對賬戶資產的控制權極為有限。除個別特殊情況外，在達到規定年齡之前，參保農民只有繳費的義務，并無實質的控制權力，也沒有投資選擇權。參保農民對其名下的賬戶資金只是“名義”上的擁有。在一個相對較長的時期內，農民個人賬戶上的資金長期處于閑置狀態。這對生活本不富裕的參保農民來說，是很難接受的，也會挫傷他們參保的積極性。

（三）農村養老保險基金來源渠道少，繳費率高，收繳難度大。農村養老保險資金來源渠道過少，只有農民自身和地方財政支持。就農民自身來說，農村養老保險是采取自愿的方式而非強制性實施。農民收入來源本來就少，受經濟收入因素制約，投保率不盡如人意，這與“大數法則”的保險數理要求存在一定差距。就地方財政支持而言，我國農村養老保險目前是以縣級為單位進行統籌，而大多數縣級地方財政捉襟見肘。這就造成了農村養老保險費率偏高，實踐中收繳難度大。

（四）土地養老保障功能弱化，農村養老需求得不到有效滿足。隨著農村經濟體制改革，原來以集體經濟為依托的農村養老保障體系已趨于瓦解；同時，農村家庭保障功能不斷弱化，土地保障功能也呈減弱趨勢。目前，我國農村社會養老保險的覆蓋面小，保障水平很低。由于我國廣大農村地區經濟基礎薄弱，離開土地保障來談論建立我國農村社會養老保險都是不現實或是不具備普遍意義的。

（五）農村社會養老保險法制建設落后。農村養老基金是廣大農民的保命錢，但是由于當前的農村養老保險法制還不完善，農村社會養老保險制度應遵守的原則、主要內容、資金來源和運營、支付標準、相關的責任、監督部門、救濟途徑等一系列問題等尚不明確，在農村還存在大量的違法擠占挪用農村養老基金的現象，這在很大程度上影響了農民投保的積極性。

三、農村養老保險制度的出路

（一）強化政府責任，加大扶持力度。社會化養老的主體是社會，是以社會運作的方式實現的。而能夠代表社會、管理社會的主導者是政府。在實施農村社會養老保險時強調個人應承擔義務是對的，但不能以此為理由推卸政府應承擔的責任。調查研究結果表明：缺少政府扶持是農民缺乏投保熱情的根本原因。因此，針對目前集體補助過小、國家扶持微乎其微的狀況，應當考慮如何提高集體補助的比重、加大政府扶持力度。鑒于目前我國政府財力有限，城鄉差別還比較大，可以按照“低水平、廣覆蓋”的原則，根據當地維持村民基本生活所必需的費用設計城鄉有別的社會養老保險標準，由中央政府財政來負擔這一支出。不足部分可由地方財政來負擔，只有這樣，才能使農村社會養老保險真正具有社會保險所應有的“社會性”和“福利型”，才能調動農民投保的積極性。

（二）賦予個人養老金賬戶更多的發展功能。關鍵的是把農民的“名義”賬戶實體化，即強化農民對個人賬戶資金的控制權和選擇權。為穩妥起見，個人賬戶的權限擴張應遵循漸進原則，并輔之以教育和培訓農民的過程。此外，對資金投資取向，政府應有所規限，如僅限于發展生產、子女教育、疾病治療等若干個事關農民生存和發展的重大事項，以確保農民養老保障目標的實現。

篇6

    商業保險由保險公司按企業原則經營管理，要最大限度的贏利，國家對其征收有關稅費。商業保險由全社會的成員自愿參加，費用由被保險人個人負擔，可滿足人們生活消費的各個層次的需要，保障水平相對較高。

    社會保險同商業性保險主要區別有五點：

    1. 性質、作用不同。社會保險具有強制性、互濟性和福利性，其作用是通過法律賦予勞動者享受社會保險待遇而得到生活保障的權利；而商業性保險是自愿性的，賠償性和盈利性的，它是運用經濟賠償手段，使投保的企業和個人在遭到損失時，按照經濟合同得到經濟賠償。

    2. 立法范疇不同。社會保險是國家對勞動者應盡的義務，是屬于勞動立法范疇；而商業保險是一種金融活動，屬于經濟立法范疇。

    3. 保險費的籌集辦法不同。社會保險費按照國家或地方政府規定的統一繳費比例進行籌集，由國家、集體和個人三方共同負擔，行政強制實施；而商業保險實行的是自愿投保原則，保險費視險種、險情而定。

    4. 保險金支付辦法不同。社會保險金支付是根據投保人交費年限（工作年限），在職工資水平等條件，按規定付給，支付標準以保障基本生活為前提；而商業保險金的支付是按照經濟合同給付。

篇7

關鍵詞:銀行儲蓄;社會養老金;資本市場

文章編號:1003-4625(2006)08-0053-03中圖分類號:F832.33 文獻標識碼:A

[收稿日期]2006-06

[作者簡介]梅瑞江(1968-),男,講師,經濟學碩士,研究方向為社會養老金與資本市場發展｡

我國目前的社會養老金并不能有效地分流銀行儲蓄,積累了大量的養老金,社會養老金本身也不適合進入資本市場｡分析社會養老金存在的問題,為我國社會養老金分流巨額銀行儲蓄,并進入資本市場掃除障礙,是解決問題的關鍵｡

一､我國金融市場存在的兩大突出矛盾

第一,高速增長的居民儲蓄轉化成長期資本的效率很低｡

近年來,我國居民儲蓄出現快速增長勢頭(見表1)｡目前我國居民儲蓄已經達到了十萬多億元,并且隨著我國經濟的快速發展,有加速增長的趨勢｡央行公布的2003年《貨幣政策執行報告》指出:中國巨額的儲蓄和較高的儲蓄增長速度已經成為拉動經濟的負面因素｡因此,如何刺激投資和消費,分流10多萬億元銀行儲蓄資金,已成了增加內需､保持中國經濟持續穩健發展的關鍵｡

表1 近年我國銀行居民儲蓄增長情況

資料來源:國家統計局1998-2005年國民經濟和社會發展統計公報及中國人民銀行2006年1月15日公布的數據

我國儲蓄轉化為資本的效率很低,近年來資本形成率在25%以下｡資本形成的速度和質量很低,從而對國家長期經濟增長造成了極為不利的影響｡這種現象出現在中國這樣一個發展速度很快且資金嚴重短缺的大國確實令人費解｡造成投資不足的原因在于,資本市場的效率不高,缺乏長期資本投資工具｡

第二,我國證券市場因缺乏有效的資金來源成為其走向成熟的“瓶頸”｡

1.證券市場資金量少而且不穩定｡投資主體的現狀是機構投資者所占比率極小,絕大多數是散戶,資金量少而且不穩定,投資短期行為普遍,入市的目的主要是投機,這自然會加劇整個市場的投機氛圍和頻繁動蕩｡證券市場目前開戶數近8000戶,其中,機構投資者戶數不足1%,我國證券市場是一個由大量個人投資者直接參與市場活動的市場,與國外成熟市場相比反差較大｡因此,發展我國具有資金實力的機構投資者,改善這種狀況已是刻不容緩｡

2.目前我國機構投資隊伍面臨的幾個問題｡

(1)資本金少,投資規模小,抗風險能力差｡據統計,到2003年底證券投資機構中,資產規模達100億元以上的不到20家,大部分都是資金在億元以下的小公司,這些公司的資本充足率低,抵御風險能力差｡作為機構投資者中數量最多的投資基金到2005年底份額規模4714.86億份,基金凈值達到4691.16億元,而深滬A､B股市價總值達4萬億元左右｡而且,投資基金80%的資金來源于個人投資者,贖回率高,資金量少､不穩定,難以支撐基金的發展｡由于資產規模小,投資機構多半無法進行有效的投資組合｡

(2)投機心態較重,非理性經營普遍｡占機構投資者數量最多的投資基金,個人投資購買者超過了八成,回購率高｡在資本規模較小､資本充足率低的情況下,投機心態較普遍,機構投資者經營過程中,存在較多的非理性成分,其資本經營的質量和效果也受到了制約,給自己和證券市場都帶來了諸多消極影響｡

(3)缺乏合法､有效的融資渠道｡自我國證券市場誕生至今,機構投資者的融資問題始終是焦點,這一領域也是各種違規現象的多發區｡造成這種現象的制度原因在于,機構投資者的長期資本補充無渠道,短期資金融通無來源｡這個問題不徹底解決,市場違規現象就難以禁絕,自然也談不上市場的真正穩定｡

二､從社會養老金的特點看其對銀行儲蓄分流和證券市場的作用

(一)社會養老金的特點

1.社會養老金能有效把儲蓄資金轉變為長期投資,促進資本市場穩定發展｡基金制社會養老金的建立,使社會保險性儲蓄迅速增加,帶動總儲蓄的增長,并大量分流銀行儲蓄,為資本市場提供大量資金來源,有利于優化資源配置,促進經濟增長｡國際經驗表明,資本市場的進一步完善顯然需要一個牢固的機構投資者基礎｡社會養老金憑借其規模優勢進入股市,有助于把儲蓄資金轉變為長期投資,能夠對資本市場的發展起到補充資本､甚至是支撐作用｡這一點是其他機構投資者不能比的｡

2.在證券市場穩定性方面發揮重要的作用｡社會養老金作為一個長期的強制性資本化制度,具有長期性､穩定性､規模性,以及追求長期穩定投資回報的特點,不但穩定地增加證券市場資金量的總供給,而且養老基金的投資注重長期性,交易行為較為確定,能夠成為市場中最穩健的力量,在促進資本市場穩定性方面發揮重要的作用｡

(二)改革發展社會養老金是銀行儲蓄向證券市場分流的現實選擇

居民收入的消費剩余轉換成可以進入證券市場的長期有效的資金來源,一般有三個主要渠道,一是通過社會養老基金,二是保險基金,三是投資基金｡但這些渠道目前都不是很暢通｡

1.社會養老基金

社會養老基金是居民消費剩余的一個重要分流渠道,在國外社會養老基金是規模最大的資本市場資金來源,是居民消費剩余的首要的去向｡例如:美國2002年社會養老基金規模達到10多萬億美元,而同期居民銀行存款總額只有5萬億美元｡養老基金60%的資金直接進入股市,20%通過共同基金進入股市｡對證券市場提供了可靠的資金來源｡

我國社會養老金分流銀行儲蓄的作用遠遠不足｡我國的社會保障體系改革作為經濟體制改革的一部分,開始于20世紀80年代中期｡隨著多層次社會保障體系的發展,社保基金(主要部分為社會養老金)規模迅速擴大｡到2004年底,全國社會保障基金累計結存2975億元,總支出3502億元,企業年金基金積累額約260億元人民幣｡到2004年社保基金入市的資金總額約為380億元左右,只占兩市流通市值的1.6%,而且入市資金基本上是中央撥款部分｡國外社會養老金規模是銀行儲蓄的兩倍左右,一般占整個資本市場資金的25%-45%,在紐約和倫敦的證券交易所,養老金的持股比例都已超過30%｡我國社會養老金無論總規模還是入市規模相對于資本市場的發展要求都是杯水車薪｡

2.保險基金

保險基金到2004年全國保費收費4318億元人民幣,在業務總量中,人壽保險占近75%｡財產保險業務保費收入達1089.9億｡若按平均10%的入市比例計算,保險公司可入市的資金達431億元;2004年保險資金投資于證券投資基金的數額為134億元｡

保險基金對資本市場作用有限｡一是因為保險基金規模小,入市資金更少,由于我國居民普遍缺乏保險意識,而且,保險產品缺乏吸引力,保險需求嚴重不足,發展缺乏后勁｡保險基金積累總規模短期內發展有限｡二是因為保險基金的大部分是壽險基金,人壽保險對利率的高度敏感性決定了壽險基金只能投資在債務工具,而較少投資在股權證券｡我國的債券市場嚴重發展滯后,沒有給壽險資金留下足夠的用武之地｡

3.投資基金

投資基金的發展存在的比較嚴重的問題有:一是居民需求不足｡一方面因為百姓對基金的認識不夠,另一方面,基金的投資風險和股票類似,滿足不了百姓預防性投資偏好｡二是基金的發行也是通過發行股份來獲得資金,也和股票市場一樣需要有長期穩定的資金來源支撐｡如上述美國的共同基金,僅社會養老基金投資就達2萬億美元,再加上保險基金等機構投資者的投資,才支撐起了基金業的健康發展｡我國基金的資金來源和股票市場一樣以個人投資者為主,資金量少,而且不穩定｡例如近幾年我國開放式基金在效益好的情況下,贖回率極高,有的達到60%,效益差的時候反而贖回率很低｡原因是基金投資者以個人為主,象炒股票一樣來炒基金

由以上分析可見,要使銀行儲蓄資金有效地向資本市場分流,最基本的渠道是通過社會養老基金和保險基金,證券投資基金也依賴此兩者提供可靠的資金來源｡

保險基金的積累擴展,是建立在廣泛社會需求的基礎上,這一點短期內很難培養起來全民的保險意識并形成風尚｡

而社會養老金與保險在這一點上完全不同,社會需求很大,而且因為是社會保險百姓比較信賴｡符合普通百姓預防為主的要求｡

根據有關部門調查,近十多年來,我國居民銀行儲蓄的目的主要有三種:第一是養老,第二是子女教育,第三是住房,其中,用于養老目的連續多年排名第一,可見,我國居民對養老金存在巨大需求,不用宣傳發動｡而對投資基金等資本市場投資工具缺乏認識和需求,另外這些工具本身也存在不足,不適合居民投資風險要求｡因此,發展社會養老金并轉化為長期有效的投資,是目前向資本市場分流銀行儲蓄的明智選擇｡

三､我國社會養老金分流銀行儲蓄并進入證券市場主要體制障礙

制約因素有多種,其中我國社會養老保險體制問題是主要因素｡

(一)基本養老金現收現付制既不能積累大量資金,又不適合進入證券市場

我國目前實行統一的“統賬結合”式的基本社會養老保險制度｡其初衷是想通過個人賬戶的資金積累功能使我國社會養老金逐步擺脫現收現付式的單一支柱,轉向部分基金式的多支柱模式｡但從統賬結合式的養老金實際運行情況看,有助于籌資模式轉軌的作用并沒有體現出來｡原因是我國絕大多數地區養老金個人賬戶都屬“空賬”運轉,即個人賬戶只有賬,沒有錢｡空賬的根本原因有二:一是統籌基金與個人賬戶基金沒有分離,而“統､賬”分離是做實個人賬戶的基本前提;二是因為“統賬結合”與現收現付模式沒有轉換｡“統賬結合”模式實施后,在基金模式上沒有跳出原有的基金統一管理､統一調劑使用的思維方式,“統賬結合”仍按現收現付或“以支定收,留有部分積累”運作,養老保險體系構架沒有變,只是為了多渠道籌集資金,“統賬結合”等于穿新鞋走老路,因而形成個人賬戶的“空賬”｡盡管國家采取措施想做實個人賬戶,卻沒有明顯效果｡

由于許多地區個人賬戶是“空賬”運行(到2003年底全國養老保險的個人賬戶空賬金額已達到6000億元),所以我國目前社會養老保險基金的儲備有限,到2004年全國社會養老保險基金滾存節余目前只有2975億元,而當年養老金計劃的開支3502億元,這筆結余還不足支付一年的養老金開支(見表2)｡按世界銀行的標準:養老基金節余只夠支付2年以下養老金開支的養老金計劃屬于現收現付制｡因此,我國的社會養老保險實質上仍屬于現收現付制｡國際社會養老金運作的經驗表明,我國社會養老金既不能大量積累,也不適合進入資本市場｡

表2 我國社會養老金歷年支出節余情況(年,億元)

資料來源:歷年勞動和社會保障事業發展統計公報

(二)企業補充養老保險(企業年金)發展不起來

企業補充養老保險也稱企業年金,是基金式社會養老金,它作為社會養老保險體系的第二層次,是社會養老保險私有化改革發展的重點,是社會養老金進入資本市場的主要部分｡ 但是,我國企業補充養老保險一直發展不起來｡

1995年12月,勞動部下發了《關于建立企業補充養老保險制度的意見》｡據勞動和社會保障部的統計,到1998年底,我國參加企業補充養老保險的職工只有500萬人,占我國職工總數的比重不到5%,遠遠低于1998年養老社會統籌9400萬人的參保規模｡企業補充養老保險累計的資金也只有60多億元｡參保最高年份2000年,企業年金制度覆蓋560.33萬人,占國家基本養老保險參保人員的5.4%,參保企業16247戶,企業年金積累基金總量為191.9億元｡2002年的數量可以忽略不計(見表3)｡企業年金如此小的規模對發揮社會保障功能是杯水車薪,對資本市場的發展更難有所建樹｡

表3我國城鎮和農村參加基本養老保險和企業年金的人數和參保比例(單位:萬人,%)

注:城鎮參保比例是占城鎮從業人員的比例;農村參保比例是占農村從業人員的比例;企業年金比例是占城鎮參保人員的比例｡代表數量少無統計資料

資料來源:歷年勞動和社會保障事業發展年度統計公報

(三)社會養老保險體制不統一､覆蓋面缺損嚴重

社會養老保險體制應該統一,并覆蓋全體勞動者,這樣,一方面能充分體現社會公平的原則,另一方面也有利于社會風險分散,同時,能積累雄厚的保險基金｡但是,我國的社會養老保險覆蓋面非常小,不統一｡

1.覆蓋面非常小

1997年底參加社會養老保險的城鎮各類職工共計8671萬人,只占當期總數14760萬人的58.75%｡此外,還有2669萬城鎮私營個體就業人員(1997年)基本上都沒有參加社會養老保險｡2002年參加基本養老保險人數為14731萬人,只占當期總數的45%;2003年全國養老保險參保人數達到15490萬,只占當期總數的近50%｡此外,我國勞動力分布量最大的農村的社會養老保險的覆蓋面缺損更為嚴重(參見表3)｡

2.社會養老保險體系不統一

農村養老保險､政府機關和事業單位的養老保險管理機構不統一,執行的離退休待遇和標準與企業社會養老保險的資金來源､基數計算､計發方式和計發標準等方面均有一定不同｡政府機關和事業單位之間的養老保險也有區別,但都是現收現付式養老金,管理機構分散｡

因此,改革完善我國社會養老保險體制,以發揮其轉化巨額居民銀行儲蓄為社會養老金并進入資本市場的作用,是解決我國金融市場兩大問題的關鍵｡

參考文獻:

[1]1998――2003年國民經濟和社會發展統計公報[R].國家統計局.

[2]1998――2003年度勞動和社會保障事業發展統計公報[R].勞動和社會保障部,國家統計局.

篇8

一是按規定辦理社會保險登記、變更和注銷等手續

企業在取得營業執照后，必須在規定的時間內到當地社會保險經辦機構辦理社會保險登記，建立社會保險關系，參加社會保險。我國《社會保險法》規定，用人單位應當自成立之日起三十日內，帶著工商營業執照、稅務登記證書及單位印章等相關證件，到當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。如未按規定辦理社會保險登記，社會保險經辦機構有權按核定金額要求其繳納社會保險費。在企業經營過程中，如發生社會保險登記事項變更或用人單位依法解散、破產、撤銷、合并及其他終止行為時，應及時到社會保險經辦機構辦理變更或注銷社會保險登記事項。

二是按規定代扣代繳各項社會保險費

按現行社會保險制度規定，員工個人承擔的社會保險費用，由所在企業予以代扣代繳。代扣代繳各項社會保險費也成為企業的法定義務，企業不得拒絕執行代扣代繳義務，也不得要求職工個人自行申報繳納社會保險費。所以企業每月在計算工資時，應將職工個人承擔的各項保險費在工資總額中扣除，并需在工資表中體現各項保險扣繳的明細情況。由于社會保險費的繳納情況關系到職工各項社會保險權利的享有和實現，職工有權知曉，這即體現了企業的告知義務，也體現了職工的知情權。

三是按規定及時申報社會保險費

企業在社會保險經辦機構辦理登記業務后，應當每月在規定的時間內，自行向社會保險費征收機構申報單位當月應當繳納的社會保險費金額。企業應根據在職職工人數、繳費工資基數增減變化情況，每月在規定期間，向社會保險費征收機構報送社會保險費繳費申報表、代扣代繳明細表、社會保險費變動申報表等資料。如果企業無特殊原因而不按時申報或申報不符合事實或不符法律規定的報表，社會保險費征收機構可以根據《社會保險法》的規定依法推算社會保險費應繳納數額，并按推算的金額收繳社會保險費。

四是按時足額繳納社會保險費

企業在按月申報社會保險費后，還應在規定的時間內按申報的金額將足額的保險費繳納到指定的社會保險費專戶。目前我國社會保險費征收實行按月繳納。如果企業未依法履行按時足額繳納社會保險費的職責，社會保險費征收機構將會向其發出《社會保險費催繳通知書》。同時企業還須依法承擔相應的法律責任，包括加收滯納金或受到其他行政處罰。但當企業出現一些特殊情況時，可向社會保險機構申請緩繳、減免社會保險費。如發生不可抗力或其他法定的事由，如臺風、地震等自然災害導致企業無法按時足額繳納，可以申請緩繳。一般在不可抗力等法定事件消除后，企業應立即向社會保險經辦機構提出申請緩繳或減免的申請；社會保險征收機構在查明事實后，予以審核辦理，做出批準或不予批準的決定。

五是按規定為失業人員出具失業證明

按《社會保險法》規定，當企業與職工解除勞動合同時，企業有義務配合職工進行各項保險關系的轉移等手續，同時還應當為失業人員出具終止或解除勞動關系的證明，并將失業人員的名單自終止或者解除勞動關系之日起十五日內告知社會保險經辦機構。企業為解除勞動關系的員工出具失業證明，主要是為失業職工享受失業保險提供證明資料。企業為職工出具的失業證明應注明失業人員的姓名、年齡、工種、工作時間、工資級別、繳納失業保險費的年限等基本資料，并應告訴失業員工申請失業保險的地點及申請機構，確保失業員工能夠在失業期間享受到失業保險金。同時企業應在職工終止或解除勞動合同關系七日之內將失業人員的名單報送到當地失業保險經辦機構備案。

六是按規定支付工傷保險義務

按照現行社會保險法律的規定，工傷保險的保險費全部由企業承擔，職工個人不繳納工傷保險費。為了防止企業逃避繳納工傷保險費，有效保護企業職工的合法權益，我國《社會保險法》明確規定了企業工傷保險的具體管理辦法。當員工發生工傷事故時，期間發生的以下費用，企業必須按國家規定支付：一是治療工傷期間的工資福利；二是五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼；三是終止或解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業補助金。如果企業未履行工傷保險繳費義務，發生工傷事故時由用人單位全額承擔工傷保險待遇。用人單位不支付的，社會保險機構從工傷保險基金中先行支付。從工傷保險基金中支付的工傷保險待遇應當在以后由用人單位償還。如用人單們不償還，社會保險機構可按照《社會保險法》的規定追償，并有權對企業及相關責任人進行處罰。

七是接受社會保險管理機構的監督檢查

篇9

關鍵詞：養老保險制度 部分積累制 問題 對策

我國養老保險制度發展歷史：1.1951-1957年的創建階段，1951年頒布，1953年修改后實施的《中華人民共和國勞動保險條例》規定了企業職工因遇疾病、負傷、殘疾、年老、死亡和生育等事項，都可按一定條件和標準享受相應待遇，這標志著中國養老保險制度正式建立。2.養老保險制度遭嚴重破壞階段，1966年至1976年期間，中國社會保險事業遭受到嚴重挫折和損失。3.養老保險制度恢復和調整階段，結束后，1978年到1992年養老保險制度，恢復和調整階段。4.養老保險制度實施創新改革，傳統的養老保險模式已難以為繼，資金來源單一，歷史債務沉重，難以形成全國統一的養老保險制度等矛盾日益突出，自八十年代開始進行了一系列養老保險制度的改革。1991年我國養老保險制度改革進程開始啟動，至今大致經歷了三個階段。第一階段：1991年到1996年，傳統的企業養老保險制向社會保險體制轉變；第二階段：1997年到2000年，統一的全國企業基本養老保險制度基本形成：第三階段：2001年開始，統一養老保險體制進一步調整。

中國養老保險制度目前實行的是90年代開始的“社會統籌與個人賬戶相結合”的部分積累制模式。現行養老保險模式在實行過程中出現了許多問題，這對即將進入老齡人口增長高峰期的中國來說，必然要求盡快完善現行的社會統籌與個人賬戶相結合的部分積累制，完成制度轉變，使得養老保險高效、快速、健康發展。要對現行體制進行完善與改進，必須首先明確當前中國現行養老保險體制所存在的弊病和問題：

1.保障的覆蓋面不夠。由于國家在設計養老保險方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會體系組織中的三類人群的養老保險制度各不一樣。機關公務員和全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖實行了社會統籌、個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性。

2.養老保障制度轉軌過程中形成的歷史遺留問題沒有解決。基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養老保險的基金來源主要是保險費的收入及利息收入和財政補貼。由于經濟條件，保費欠繳的情況非常嚴重；另一方面基金保值增值的幅度又太小，加上老齡人口數量的不斷上升導致享受養老金的人數不斷增加繳納養老保險費的人數卻不斷減少。企業養老保險金收繳又極其困難，表現為拖欠企業戶數多、金額大、時間長，致使許多地方養老保險金收不抵支，嚴重影響了養老金的發放。少數效益好、退休人員少的企業領導對養老保險的認識錯誤，認為本單位離退休人員少而需繳納的保險金多，感覺吃虧；少數企業有能力繳而不繳，認為離退休職工保險費直接由養老保險機構發放，離退休職工領不到退休金只會找養老保險機構，所以對養老保險金的繳納采取拖、欠政策，而養老保險部門無法收取；虧損較大的企業，職工工資都無法發放，更無力承擔養老保險金繳納的義務。

3.歷史欠債嚴重，“空賬”運行規模大。我國當前實行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度。“社會統籌”采取的是“現收現支”的籌資方式，即從現有在職人員那里籌集資金，支付退休人員養老金，從而形成“下一代供養上一代”。“個人賬戶”則選擇“儲備積累”的籌資方式，由在職人員為自己儲蓄資金，以備將來養老之用。但在實際操作過程中，由于存在養老金缺口，個人賬戶資金往往被挪用，以發放當期養老金。同時社會保險基金的保值增值存在不少問題，基金貶值嚴重，增加了企業和個人的經濟負擔，影響了經濟的發展。基金管理規定過死，保值手段單一。養老保障（包括其他內容的社會保障）行政管理與基金運營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報，由于缺乏制約和監督，各種管理不善甚至腐敗問題也相當突出。

4.退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短，由于女性的平均壽命要高于男性，而且在老齡人口中女性占的比例也遠遠大于男性，我國規定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，偏低且不平衡的退休年齡是導致我國社會養老保險制度收支不平衡的重要原因。

世界各國現行的養老保險模式：

德國、美國：投保資助型的養老保險模式（德國、美國、日本）特點：1.企業、個人投保占主要部分，國家承擔補貼或資助。2.對投保人的養老金規定了一定的層次性。3.對資金的管理難度大，需要科學性很強，管理成本較大，對資金的管理難度大。

瑞典：福利國家的養老保險模式（瑞典、英國、丹麥等）特點：1.資金主要來源于國家財政，政府通過轉移支付的方式向養老金供款。2.退休者的養老金由普遍救助計劃、普遍養老計劃組成.3.財政壓力巨大。

新加坡：雇主雇員投保的養老保險模式，自我保障模式，也叫強制儲蓄模式。這種保險制度下的保險基金來自雇主和雇員兩個方面，國家不進行直接的投入，只是給予稅收和利率的政策性資助。特點：1.中央政府決策自上而下的組織開展強制儲蓄。2.中央政府的工作量和責任過大。

智利：個人公司投保的私人公司運營的養老模式。特點：1.養老資金來源于雇員的投保，別無其他途徑；由于采取明確繳款制度，養老金的數量完全依靠個人的投保額和個人賬戶的增值部分。2.養老金的私營化運營的高回報率不能得到保證3.管理成本高。

前蘇聯：國家統籌的保險模式（前蘇聯、計劃經濟時期的中國）特點：1.所需全部資金，都由國家財政負擔。2.領取的條件和工齡的長短和職務的高低相關。3.退休金管理工作簡單，管理成本較低。4.國家財政負擔重。

針對目前養老保險制度中存在的問題，借鑒國外各種養老保險模式，提出以下幾點建議：

1、實行全國統一的養老保險制度，既要統一養老保險的制度，也要統一養老保險的管理體制。而要建立一個全國統一的養老保險制度，就必須建立一個統一的養老保險管理體制，有了統一的管理和制度，就能解決政策的不統一、養老保險覆蓋面較窄、統一養老金的計發辦法、繳費率等問題；最基本的辦法就是成立社會保險管理機構，制定政策、規劃，對社會保險事業實行統一領導、統一管理，在社會保險管理機構的統一領導下成立社會保險事業機構具體負責辦理社會保險基金的各項業務，包括基金征收、支付、營運、管理以及編制預決算等。這樣能夠避免多頭管理形成的機構重疊、業務交叉、操作成本高等不良現象，也避免了養老金管理分散、調劑性差。

2、降低企業養老保險負擔。可以實行基本養老保險、補充養老保險和個人儲蓄養老保險相結合的多層次養老保險制度；基本養老保險要求所有企業都要參加，；補充養老保險主要是用于提高養老保險水平，由企業和職工自愿參加，補充養老保險的多少則由企業根據自身經濟情況決定。企業補充養老保險原則上由各地社會保險機構經辦；個人儲蓄性養老保險則由職工自主選擇經辦機構。

3、增強養老保險基金保值增值能力。對養老保險金進行多渠道的投資，例如國債企業債券等，也可以進行委托投資，委托金融機構進行投資，保證養老保險基金的保值增值。必須培植和發育高效率的基金經營機構。智利等國家所提供的兩條最重要的經驗是：第一，基金交由民間機構而非政府部門進行經營。第二，多家經營而非獨家壟斷，全面引入市場競爭機制。由世界銀行完成的一份全面的研究結果顯示，在全世界范圍內，由民營機構經營的養老金收益率普通高于由政府部門經營的養老金收益率。因此，如果有條件，逐漸推行養老保險金民間機構經營。

4、加快社會保險的立法。社會保險涉及到很多經濟主體經濟利益，必須有明確的法律加以界定，通過對養老保險基金的收繳和支付，實行法制化的強制管理，減少養老保險基金征收中的拖欠以及拒繳現象，防止養老保險基金的流失。

5、逐步落實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”。（1）建立賬戶分立制，將個人賬戶從社會統籌金中分離，從而避免社會統籌向個人賬戶“借賬”的風險。（2）建立專門的基金管理機構來負責個人賬戶基金的管理與營運以確保其保值增值。參保人應享有適度的個人選擇權，乃至于基金管理公司只負責執行參保人的指令，參保人可以根據自己對金融投資的了解程度來選擇選擇權的大小，可以自己完全掌控投資方向，也可以完全委托基金管理公司進行投資。

參考文獻：

[1]鐘仁耀.養老保險改革國際比較研究[M].上海財經大學出版社，2004，（6）.

篇10

關鍵詞：社會保險稅；籌資渠道；國際比較；管理模式

中圖分類號：F810.42文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）05-0168-01

目前，社會保險基金的稅費改革是國際社會的潮流之一，中國社會保險基金的稅費之爭也愈演愈烈。社會保障稅（social security tax）也譯成社會保險稅或稱社會保障繳款（social security contributions），是對薪金和工資所得（即勞動所得）課征的一種稅。

1 西方社會保險稅的主要模式與特點

1.1 瑞士

瑞士的養老保險制度建立在由國家、企業和個人共同分擔、互為補充的三支柱模式上。

第一支柱是由國家提供的基本養老保險，其全稱為“養老、遺屬和傷殘保險”。在職人員從17歲生日后的第一個元月一日起開始支付，支付方式是由雇主和雇員各支付50％。第二支柱是由企業提供的“職業養老保險”。按照規定，企業及年收入超過19350瑞士法郎的職工須參加職業養老保險，費用由雇主與雇員各付一半。第三支柱是各種形式的個人養老保險。所有在瑞士居住的人都可以自愿加入，政府還通過稅收優惠政策鼓勵個人投保。

1.2 美國

美國目前的社會保障體系實行“現收現付”制，其資金來源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會保障稅”上交給政府，即雇主和員工各支付6.2%，用于支付退休人員的退休金、殘疾金和遺屬遺孤撫恤金，統稱老年遺族殘疾保險制度（OASDI）。

美國目前約有1.63億在職人員參加了社會保障體系，占全國所有在職人員的96％。有單位的在職者將收入的一定比例作為社保稅和醫療保障稅上交國庫，單位另為其繳納相應比例的社保稅和醫保稅。自謀職業者應繳納的社保稅和醫保稅占其收入的比例是有單位者的兩倍。

2 我國社會保險制度的現狀及其弊端

2.1 我國社會保險制度的現狀

我國現行的社會保險制度是從1986年開始實行的。現行的社會保險制度主要是現收現付制，實行統籌管理，企業出錢，國家管理，個人只出一小部分錢。在繳費制度上，它以在職職工的工資收入為計量基礎，個人和企業按照規定的繳費率計算應繳納的統籌費用，由企業代扣代繳。目前我國規定的繳費率為40．6％，其中在職職工個人負擔11％，企業負擔29．6％。具體地說，個人按其工資收入的80％繳納養老保險費，企業按職工工資收入的20％繳納養老保險費；個人負擔的醫療保險費為2％，企業承擔6％；個人承擔其工資收入1％的失業保險費，企業按2％為其繳納失業保險費。此外，企業還要承擔1％的工傷保險費和6％的生育保險費。

2.2 我國現行社會保險制度存在的問題

近年來，中國的社會保障改革取得了很大進展，但在運行實踐中，現行社會保險制度的弊端也逐漸顯露出來，其中最主要的就是籌資問題，主要有：（1）社會保險覆蓋面小，實施范圍窄，籌資水平有限。（2）以統籌繳費的方式集資，法律強制力不強，基金收繳率難以提高。(3)我國人口老齡化問題日趨嚴重，入不敷出、收不抵付的壓力越來越大。（4）繳費率不統一，繳費形式不規范，嚴重影響政策執行效果。（5）現行繳費方式不利于社會保險基金的管理。在現行制度下，社會保險經辦機構集社會保險費的收、支、管、用于一體，缺乏對社會保險基金運營管理的必要約束和監督。

3 國外社會保險制度的啟示

3.1 社會保險基金費改稅的必然

目前我國社會保險資金籌集實行收“費”的方式，由社會保險經辦機構征收相應的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費。但在建立我國“統帳結合”的社會保險制度中，用人單位和個人不繳、欠繳和中斷繳納保險費的現象十分嚴重。據統計，2002年底，全國累計欠繳基本養老保險費高達439億元。這給社保資金的管理和收支平衡帶來了極大的困難，因此，從世界上在多數國家的經驗來看，我國社會保險的籌資模式必須從社會保障繳費改為開征統一的社會保險稅，由稅務機關征收，由此入手解決社會保險的隱性債務問題。開征社會保險稅的有利之處主要有以下幾個方面：

第一、有利于增強籌資的強制性，強化社會保險基金的征收力度，降低征繳成本，為社會保障提供穩定的資金來源。

社會保險稅的開征可以充分利用稅收的強制性和規范性增強社會保險資金籌集過程中的約束力，確保如期足額征納，有助于從征收方面減少漏洞，提高社會保障基金的收繳率，由稅務機關代勞，可降低社會保險籌資成本，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現象，保證征繳工作的順利進行，還可能發揮出規模經濟的效應。

第二、有利于實現對社會保障基金收支兩條線預算管理，健全基金的監督機制，保證基金的安全性。

用稅收形式籌集資金，可以從根本上將收支分為兩個

獨立系統，由稅務部門統一征收，財政統一管理，銀行或郵局統一發放，并將社會保障預算與其他預算分開，加強資金運用中的管理，減少濫用和挪用現象，從而有效地避免社會保障資金籌集發放中的不規范行為，有利于將社會保障基金的收支活動比較全面地納入規范預算管理，保證基金的安全性，有利于人民的監督。

第三、可以有效解決多家分管，自成體系，機構重疊造成的巨大浪費和管理費用嚴重超支的問題。

目前分管社會保險稅的各部門都成立了專門的管理機構和隊伍，從而導致社會保障基金的多頭分管，加大了財政負擔。據統計，全國職工養老保險管理費支出由1991年的6.5億元增加到1997年的28.72億元，增長近3倍，年均遞增28.10%。如果將養老、失業、醫療等費用項目合并征收統一的社會保險稅，則可將勞動、醫療、人事等部門的管理機構合并，由此節余下來的資金就可以用于解決社會保障部門經費緊缺的局面，緩解國家的財政壓力。

3.2 我國開征社會保險稅應注意的問題

（1）納稅人覆蓋面的確定應考慮城鄉差別和地區差距。

社會保障制度實施的兩個最重要的原則是普遍性和公平性。就社會保險稅性質而言，征稅的范圍應該傾向于更寬泛的覆蓋面，使所有的勞動者都能得到保障。但由于我國地方經濟發展的嚴重不平衡，導致地區之間企業的經營狀況、生產能力、應變能力的差距，使得同樣的社會保險稅的繳納在富裕地區可以承受，而在貧困地區不一定能夠承受，從而制約了社會保險稅在貧困落后地區的開征。所以社會保險稅在我國將會在一段較長時期內只能面向城鎮征收，或是開征時對城鄉進行區別對待。

（2）計稅依據的確定問題。

根據國際慣例，社會保險稅的征稅對象應為納稅人的工薪收入。從我國的情況來看，一個比較實際的選擇，是以1998年9月國務院批準的國家統計局規定的工資總額統計項目為稅基。這樣稅基可以擴寬，同時也可以對稅收收入進行實時預測和評價，為征收提供了現成的依據。但是，考慮我國收入分配狀況惡化以及個人所得稅調節力度有限的事實，在課征記入社會統籌基金的社會保險稅時不宜規定計稅工資限額。

參考文獻

［1］龐鳳喜．論我國社會保障稅的開征［J］.中南財經大學學報，2001，（1）.