導語：如何才能寫好一篇銀行資金安全保障措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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對于網上銀行，可能每一個人都不會陌生，但究竟有多少人了解它的安全系數？根據“CFCA 2005網上銀行調查”結果顯示:在國內網銀中的2000多萬用戶中，懂得如何使用第三方數字證書來保護自己資金安全的用戶尚不到三分之一，這也是木馬病毒、假銀行網站、假購物網站和假冒銀行短信等案件頻發的癥結所在。

信息安全領域的專家指出:只要采取了數字證書這種有效的安全保障措施，并且養成良好的操作習慣，網上銀行就可以放心使用。

那么誰來頒發這種數字證書？CFCA（中國金融認證中心）就是這樣一家由中國人民銀行與國家信息安全管理機構批準成立的國家級權威的安全認證機構，無論是在網上銀行、網上稅務、還是網上招投標、網上采購、網上拍賣，每張CFCA的數字證書都保證著用戶在互聯網上成千上萬，甚至上億的資金交易安全。2006年8月11日下午，“2006互聯網應用高峰論壇暨CFCA百萬證書創新應用頒獎典禮”在京舉行,同時首次對外公布:已經頒發的CFCA證書順利突破百萬。

引爆數字革命

談到CFCA數字認證，就不能不說起“我國首部真正意義的信息化法律”（《電子簽名法》）。從一定意義上說，《電子簽名法》也拉開了信息數字化時代的立法序幕。當前，網絡信任體系是國家信息安全保障體系的重要組成部分，其主要包括三個層面的內容：電子認證、授權管理和責任認定。對于后兩個內容，目前各國都還在探索，而電子認證則已經應用得比較成熟。我國也于2004年8月頒布，并于去年4月1日正式實施了《電子簽名法》。

信息安全界專家分析，電子認證的推廣不僅是讓網絡交易具備了安全措施，更重要的是使得網絡交易的法律責任得到認定，從而為網絡商務行為提供了信心。從某種意義上而言，只要電子認證、授權管理和責任認定的問題解決了，網絡信任體系也可以順利搭建。

互聯網的創新坐標

CFCA作為國家金融信息安全的基礎設施，證書發放突破百萬無疑具有里程碑意義:一百萬張證書，意味著一套遍布全國的先進、成熟的證書發放體系――幾十個證書申請審批機構和數千個證書受理網點;意味著上百萬個用戶的安全應用;意味著數十萬億資金的安全交易;意味著幾千萬億次用戶的放心使用。這標志著我國互聯網安全應用達到了一個新的歷史階段、同時也是一個新的起點。

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【關鍵詞】第三方支付 電子商務 支付工具 安全

一、網上支付是電子商務的重要組成部分

完整的電子商務運作過程一般包括商情溝通、資金支付、商品配送三個環節。在Internet環境下，賣方通過在網上創建主頁的方式，推出產品展示等信息；買方則隨時通過網址訪問對方主頁，查詢所需商品信息，當選定商品時即可向賣方發出求購信息；賣方在收到買方信息后，雙方則就交易的具體細節進行溝通；達成協議后，雙方通過金融機構進行網上支付；最后完成商品交接的配送工作。由此可見，網上支付是與網上交易緊密結合、互為條件的。網上交易不確定，網上支付不會發生；而網上支付不進行，網上交易也不能最終完成。因而，網上支付與電子商務有著必然的聯系，網上支付是電子商務最核心、最關鍵的環節，是交易雙方實現各自交易目的的重要一步，也是電子商務得以進行的基礎條件。電子商務的實施與發展，急需網上支付機制的支持。需要銀行業的積極介入。

二、電子商務中的網上支付工具

廣義地講，網上支付是發生在購物者和銷售者之間的金融交換。而這種交換的內容通常 銀行所支持的某種數字金融工具。因此，要完成Internet上的支付活動，首先涉及到的問題就是采用何種方式來實現這一過程。目前，網上支付工具主要包括銀行卡支付、電子支票、電子現金和網上銀行。

（一）銀行卡支付。目前我國開展的網上支付主要是以銀行卡為工具的網上支付，所面臨的基本上是借記卡環境。實施銀行卡網上支付需具備以下兩個條件：第一，各發卡行的授權和結算環節必須暢通；第二，要實現全國銀行卡業務與網絡的充分結合。

（二）電子支票。支票一直是銀行采用的支付工具之一，但在電子商務環境下，傳統的紙質交易難以滿足現實的需要，必須用電子支票來代替。但是電子支票主要依賴于當事人的信用度，在目前的現實情況下難以被大面積的推行。

（三）電子現金。電子現金不同于信用卡和借記卡，它不僅具有人們手持紙基現金的基本特點。而且把計算機網絡化的方便性以及比紙基現金增強的安全性和私密性結合在了一起，電子現金的多功能性開創了大量的新型市場和應用。在國外，電子現金已被運用于電子商務中。我國目前對電子現金的研究還不是很成熟。

（四）網上銀行既是電子商務范疇之一，又為電子商務提供網上支付服務，它是依托Internet的發展而興起的一種新型銀行服務手段，具有快捷方便、無時空限制、不間斷服務、成本低廉等特點。自從1995年10月美國“安全第一網絡銀行”誕生以來，網上銀行已成為金融機構拓寬服務領域、爭取業務增長的重要手段，并且，由于網上交易可通過登錄網上銀行來完成支付結算，網上銀行在過也得到了。

二、電子商務安全保障體系及技術手段

（一）電子商務系統為保密而采用的數字簽名"密鑰管理與認證中心。

人們習慣于用看得見摸得著的方式"作為處理大多數事務的憑據"比如（用戶簽字采用數字簽名的管理方式，為電子商務系統提供了可行性和有效性，在電子商務管理中"有很多地方要用到數字簽名，例如（不同用戶的電子印章管理應該采用電子簽名的方式"買賣雙方"訂單申請方"采購方"交貨方"發貨方"收貨方等’為確保信息的可信性和完整性"應該采用數字簽名的方式。

（二）認證中心。

為保證網上數字信息的傳輸安全，除了在通信傳輸中采用更強的加密算法等措施之外，有必要建立一種信任及信任驗證機制！即參與電子商務的各方必須有一個可以被驗證的標識，這就是數字證書、數字證書是各實體在網上信息交流及商務活動中的身份證明，該數字證書具有唯一性，它將實體的公開密鑰同實體本身聯系在一起，為實現這一目的！必須使數字證書符合國際標準，同時數字證書的來源必須是可靠的，這就需要有一個網上各方都信任的機構專門負責數字證書的發放和管理，確保網上信息的安全。這個機構就是US認證機構，即數字證書認證中心各級US認證機構的存在組成了整個電子商務的信任鏈，參與電子商務處理的各方都必須擁有合法的身份！即由數字證書認證中心機構簽發的數字證書，在商務處理的各個環節，各方都需檢驗對方數字證書的有效性！從而解決了信任問題涉及到電子商務中各主要參與方的身份信息嚴格的加密技術和認證程序。

三、第三方支付平臺存在的問題

（一）第三方支付平臺存在安全隱患。

現在，越來越多的人選擇通過第三方支付平臺進行網購。第三方支付平臺上的個人賬戶里沉積了大量資金，但資金沉淀出現后，必然會帶來資金安全的隱患。第三方支付平臺是為了維護交易公正性，提高交易雙方的信心，保障了顧客和商家各自的利益。但一旦第三方支付平臺的賬戶被竊取，其負面影響將是巨大的。因此安全風險問題不能忽視。

（二）缺乏完善的法律制度。

在我國電子商務法律法規中，雖然出臺了相關的法律法規，但關于第三方支付的法律法規很少，且不完善。如關于第三方支付中，資金沉淀的所有權和使用權的歸屬問題等都存在嚴重的立法不足或具體條款不明晰. 政府必須通過相關立法進行規范。

（三）第三方支付平臺缺乏獨立性。

目前國內的第三方支付平臺大多是與網購網站、網絡商城綁定在一起的。而且，每個第三方支付平臺之間沒有互聯互通。不同的網購站點，它所支持的第三方支付平臺也是不同的。這樣給消費者帶來了不便，也使商家無形中損失了很多潛在的客戶。

（四）資金非法套現和轉移問題。

通過第三方支付模式的一些漏洞，可能會出現資金非法套現和轉移情況。比如有的網上交易實際上并沒有進行真正的消費，而是制造一筆虛假交易，通過銀行卡支付后，錢進入了支付平臺的帳戶，通過帳戶轉移到銀行，從銀行取現，實際上是為了套取現金。本來銀行對信用卡的取現有一套控制制度，通過交易成本控制資金的使用度。但是網上交易避開了這些?，F在很多網站買賣都是免費的，成本幾乎就是零，通過第三方支付平臺，資金的套現和轉移將會更為方便。第三方支付企業本身不提供存款和貸款，不進行托收，信用卡，傳統銀行中間業務等，與傳統銀行還是有比較明顯的差別的，因此，它不是銀行。但它預收資金，或者有沉淀資金，又確有資金利息問題，確有金融和道德風險等問題。

（五）相關部門對第三方支付平臺監管力度不夠。

央行等監管部門對第三方支付平臺的監管力度不夠，而第三方支付機構的安全意識薄弱，如“匯付天下”采用過“即時到帳”，用戶的安全得不到保障，容易產生交易糾紛。安全措施不到位，安全管理體制不健全，安全管理制度不完善，安全技術防護能力薄弱，安全漏洞多，監管部門監管又不得力，商家客戶的利益得不到保證，也影響了第三方支付平臺的發展。

（六）競爭壓力較大。

獲得首批支付牌照的企業無疑獲得市場的先發優勢，包括率先樹立企業品牌、建立與相關領域企業的合作、迅速進行業務拓展以搶占市場等方面。而未獲牌照的企業，則面臨著新業務拓展不力、客戶資源流失等壓力，不得不尋求收購或重組。還有第三方平臺間的價格戰，相互攻擊等，因此第三方支付平臺競爭壓力也是很大的。

四、第三方支付平臺的發展對策

根據目前第三方支付平臺的應用現狀和存在的問題，第三方支付平臺必須明確自己的市場定位以及制定科學合理的發展戰略，對策如下：

（一）第三方平臺落實網絡安全措施。

第三方平臺應加強安全意識和信息安全體系建設，通過實名認證，全額賠付等辦法解決資金被盜，網絡詐騙，如團購網站借第三方平臺進行網絡釣魚，非法轉移他人資金。必須考慮資金安全風險，網絡安全風險，落實具體的網絡安全措施，保障用戶資金的安全和用戶賬戶信息的安全。從技術上做到無懈可擊，提高網上交易信息和數據的真實性，完整性，可追溯性及安全性。

（二）健全和完善第三方支付法律法規制度。

目前對于第三方支付的法律法規較少，第三方支付平臺出現的安全問題越來越多，取證又困難，必須出臺相關的法律法規來規范商家，用戶和第三方支付企業的行為。

（三）牌照不能一發了之，要加強市場監管機制。

除了政府監管部門應該加強監管外， 第三方支付業還應該健全退出機制，讓第三方支付公司朝更規范方向發展。央行不能發放牌照后一發了事，有個支付許可證就不監管第三方平臺在開展業務中存在的問題，損害用戶的利益。央行作為第三方支付的主要監管者，要對其業務準入，交易行為，經營行為等方面實施全面監督管理，以規避運營風險，保護客戶利益。

（四）加強監管資金運營安全。

第三方支付平臺沉淀了大量用戶的資金，必須加強監管資金運營安全，防止資金非法轉移或被釣魚網站套現。

（五）做好信用。

目前我國信用體制不健全，買賣雙方相互信任度不高，尤其是C2C模式的信用問題比較突出。第三方支付平臺要抓住這個市場空白，做好信用中介：即不參與買賣雙方的具體業務，不觸及客戶商業信息，對商家和消費者提供雙向財產保護，不僅保存交換支付信息，而且保留商戶和消費者的有效交易電子證據，作為交易糾紛時的仲裁證據。逐步樹立自己的公信度和企業形象。中介電子支付的發展必須有良好的信用做保障。

（六）進行產品創新。

國際上的金融產品數量幾千種，而國內銀行開發的金融產品較少。國內銀行因多種因素限制而創新緩慢，金融產品數量少。因此在一些傳統銀行涉及不到的領域，第三方支付平臺企業可以協助、甚至代替銀行開發多種金融產品，不斷進行金融產品的創新，同時開展多業務、多銀行、多渠道的服務創新。如與多家銀行進行連接，提供網上支付、電話支付、手機支付、短信支付、WAP支付和自助終端等多種支付方式，成為銀行、銀聯在線支付的補充形式。

（七）提供強大的增值業務。

第三方支付平全可以依托自己強大的IT、電商，財務、咨詢等專業人員，為用戶提供傳統銀行不愿提供的或提供不了的增值業務，如：財務報表、數據分析、管理咨詢分析等，以增加自己的贏利途徑，吸引更多的用戶， 為第三方支付平臺企業的發展打下良好的基礎，并逐步提升自己的核心競爭力。

（八）加強管理信息化建設。

面對企業間的激烈競爭和電子商務迅猛發展對第三方支付平臺的深層次性和全面性要求，如何充分利用好第三方支付管理信息化建設，整合社會資源、交易成本、提高網上交易效率，已成為當前第三方支付平臺重點思考的問題。無論是樹立公信度還是增強管理的易用性，第三方支付企業都必須從管理上著手，只有做到管理的信息化，建立第三方支付平臺的管理信息系統，才能提高網上交易支付的速度，讓網民更信任網上交易，從而促進網絡經濟的迅速發展。總之，未來的第三方支付平臺應當更加完善，解決自身存在的問題。以一個安全、可靠、公正的姿態成為人們網購的主流消費模式。第三方支付平臺還可能成為互聯網信用檢測的重要組成部分。它上面儲存的大量用戶信用信息，可以作為銀行向企業或個人提供信貸融資的參考依據。

結語

總之，中國的電子商務仍處于發展完善階段?？梢哉f還不是完全意義上的電子商務，且由于我國存在法律不建全、信用制度不完備、銀行支付手段不配套、網上安全難以保障等諸多方面的原因。使得目前我國電子商務的發展出現了“雷聲大。雨點小”的局面。怎樣才能促使我國的電子商務盡快有較大程度的實質性的進展，本文認為，盡量借鑒國外電子商務中網上支付的先進經驗。并結合我國的客觀情況，發展符合中國國情的網上支付系統將是一項現實和明智的選擇。

參考文獻：

[1]慕艷平，.第三方支付電子商務平臺應用現狀及對策研究，武漢商業服務學院.

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關鍵詞：國庫；財政；地方國庫現金管理

一、地方國庫現金管理的背景及基本情況

（一）地方國庫現金管理具備現實條件。一是各地財政收支規模及國庫存款余額快速增長為地方國庫現金管理的開展奠定了“物質”基礎；二是自2001年實施國庫集中收付制度改革以來，大量滯留在預算單位的財政資金集中到國庫單一賬戶，為地方國庫現金管理提供了資金保障；三是我國中央國庫現金管理的成功運作以及國外地方國庫現金管理先進經驗為地方國庫現金管理提供了借鑒。

（二）各地積極“搶灘”地方國庫現金管理。當前，全國大部分地區在地方政府的支持下加強了地方國庫現金管理改革的力度，很多分庫嘗試建立了省級國庫現金收支基礎數據庫，并聯合財政部門開展了國庫現金流量的初步預測和分析，在目標原則、操作方式、收支預測等方面取得了豐富的研究成果；部分省份通過開展財政專戶清理整頓、規范非稅收入收繳、設立專項財政資金等手段積極探索財政資金的規范化管理，在操作規模、風險控制等方面積累了一定經驗。

（三）地方國庫現金管理不能盲目照搬。由于中央地方財政國庫資金屬性不同、中央與地方金融設施條件差異，使地方國庫現金管理具有明顯特殊性：一是地方財政收支類型復雜、資金流分散、庫存變化隨機性強，加大了地方國庫現金流預測的難度。地方國庫收入包括預算收入和轉移支付收入，其中中央轉移支付的時間、額度均不確定且撥付集中，易造成地方庫存大幅波動；地方國庫庫存基數小，一旦發生國庫應急支付，資金支付缺口占比較大；二是地方國庫現金管理可選擇的市場參與主體、金融市場工具、金融交易平臺受限于地方性金融市場。由于我國缺乏成熟的財政短期融資市場，地方政府債券發行也剛剛起步，品種少、功能單一，許多金融市場工具風險過大、難于管理，不適宜當前地方國庫現金管理操作；三是地方國庫現金管理的操作目標主要是發掘國庫庫存資金的時間價值和資金效益，無須承擔貨幣政策的對沖成本，地方國庫現金管理規模一旦“脫韁”，更容易對貨幣政策造成干擾和沖突。

二、地方國庫現金管理面臨的問題和風險

由于地方國庫現金管理在現金流、市場準入、操作目標等方面的特殊性，以及人員隊伍素質、金融市場環境、財政國庫管理水平、國庫信息化程度等因素限制，現階段地方國庫現金管理操作主要面臨以下四類風險點：

（一）制度風險。一是國庫現金管理相關政策規定較為欠缺。中央暫未出臺關于地方國庫現金管理的指導性文件，財政部和人民銀行也沒有制定地方國庫現金管理相關規范性文件，部分地區雖然參照《中央國庫現金管理暫行辦法》和《中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務操作規程》制定了相應的辦法，但對準入條件、招投標程序、金融工具、投資比例等事項的規定僅僅停留在法律和制度層面，在實際操作中大多是一紙空文，并沒有從真正意義上指導地方國庫現金管理業務在制度化和規范化下健康運行。二是科學預測國庫現金余額和合理規劃投資金額的制度依據缺失。很多的地方政府和財政部門在確定投資比例和投資組合的實踐過程中，并沒有建立及時有效的支付信息提前預報制度和最佳庫底現金分析模型，更多的是憑經驗、拍腦袋，現金流預測科學性和精確性較差，極易造成國庫資金緊急支付缺口和國庫資金的無序運行，進一步威脅到國庫現金的流動性的安全性，長此以往將形成地方國庫現金管理業務風險隱患。

（二）操作風險。一是某些地方政府和財政部門盲目追求地方國庫現金管理的收益性。為了促進當地經濟發展，地方政府忽略地方國庫現金管理的安全性和流動性原則，將國庫資金以定期存款的形式存入到商業銀行，并通過對商業銀行支持地方經濟發展力度的考核來確定國庫資金定期存款額度，這種利用財政性存款撬動信貸資源的方式，扭曲了市場機制，降低了金融資源的配置效率，干擾了金融機構正常經營，容易形成新的不良資產。二是地方國庫現金管理缺乏可靠的資金安全保障措施。由于全國性商業銀行分支機構普遍不持有記賬式國債和央行票據，地方性商業銀行持有的可質押票據有限，因此地方國庫現金管理商業銀行定期存款操作中，商業銀行不能按照1：12的比例提供國債作為質押，而是依靠上級機構信用擔保方式實行地方國庫現金管理。人民銀行在沒有相應的質押品作為風險對沖的工具的情況下，無法對各商業銀行分支機構的抵押國債實施真正意義上的凍結、解凍甚至扣劃等一系列質押操作，在一定程度上加劇了地方國庫現金管理的操作風險。

（三）道德風險。一是內控制度缺失滋生“權力尋租”和“”。由于地方國庫現金管理的外部監督不健全、內部管理不完善或人員風險意識薄弱等原因，地方政府和財政部門在沒有經過正式的招投標程序公平選擇的情況下，根據對地方經濟建設的貢獻度指標“照顧”部分商業銀行或者打著地方國庫現金管理的名義尋求一己之利，將國庫資金以定期存款的形式存入商業銀行，在金融機構間不合理地分配國庫資金，引發商業銀行間的惡性競爭。二是交易對象違約造成國庫資金損失。地方國庫現金管理的交易對象一旦發生流動性緊張、經營損失或破產等不可抗力金融風險，地方政府和財政部門將面臨交易對象不能按期支付國庫存款本息的違約風險，因此，地方國庫現金管理應選擇規模較大、資產質量及信譽較好的商業銀行作為現金管理的交易對象，并盡量選擇國債、央票等優質抵質押品作為風險對沖的工具。

（四）系統性金融風險。一是當前流動性過剩、通貨膨脹壓力膨脹的背景下，國庫現金流入商業銀行，將直接影響公眾持有的現金余額和金融機構存款準備金水平，導致基礎貨幣發生波動，并對貨幣供應量造成擾動，影響流動性狀況。最終由于基礎貨幣的替代性和擴張性貨幣政策的釋放效應，造成穩健貨幣政策的“逆向操作”。二是地方國庫資金流動多樣性和不確定性強，財政專戶設立紛繁復雜，現金流預測難度大，極易發生國庫應急支付，資金支付缺口占比較大。如因開展地方國庫現金管理而造成財政支付困難，勢必會影響地方政府職能發揮及國家公信力。

三、對策建議

針對地方國庫現金管理以上四個方面的風險點，我們將從完善制度體系、健全操作模式、嚴格市場準入和規范貨幣市場四個方面入手，構建一個“四維”的風險防范體系，確保地方國庫現金管理在制度化、規范化的軌道上穩妥有序推進。

（一）完善制度體系。一是盡快出臺指導性的文件和辦法。人民銀行本著的原則，就一些重大原則性問題與財政部門達成一致意見，制定規范的地方國庫現金管理辦法、地方國庫現金管理操作規程及商業銀行定期存款協議等一系列有效的指導性意見和制度辦法。各分支行國庫部門因地制宜地制定符合地方操作實際的具體辦法和操作規程，注重發揮對商業銀行的正向激勵作用。二是建立國庫現金流預測機制。充分運用基礎數據信息，建立科學的、多年度、分科目的國庫現金收支基礎數據庫，為分析主要政府收支項目的運行規律及其與經濟運行的關系奠定基礎；統籌運用計量模型、歷史數據經驗分析、未來收支預測等方法，分析政府收支項目的基本運行規律，提高國庫現金收支預測的精準度和實用性。

（二）健全操作模式。一是建立中央統一指導和地方自主操作相結合的模式。中央和地方政府間有效的協調機制，中央負責統一指揮領導、對各地國庫現金管理業務加強檢查督導，明確可以投資的范圍和使用的工具等，嚴格約束地方政府的融資規模與風險水平；各級地方政府在中央的統一領導下，結合地方庫存、財政預算和分配的地方國庫現金管理規模指標，自主地進行地方國庫現金管理的具體操作。二是堅持“三臺原則”，加強部門間信息披露與監督力度。建立人民銀行分支行與財政部門之間的制約機制，明確各自在地方國庫現金管理運作中的職責分工，人民銀行國庫部門負責開展國庫現金流及庫存規模測算分析；財政部門負責做好最佳庫底規模的預測分析，人民銀行聯合財政部門開展全面的監督檢查，確保地方國庫現金管理操作程序合法、合規，操作公開、公平和公正，防止惡性競爭擾亂市場秩序，杜絕暗箱操作和利益輸送等舞弊行為，樹立陽光政府的形象。三是建立有效的國庫資金安全保證機制。商業銀行在接受國庫存款時必須以可流通國債現券作為質押，質押國債的面值數額為存款金額的100%以上，并根據債券市場的變化情況及時調整抵押品的數量，以確保國庫資金安全。

（三）嚴格市場準入。一是堅持市場化原則選擇交易對手。堅持公開、公平、公正的原則，按照利率招投標程序，合法、合規進行地方國庫現金管理操作，選擇資產規模大、信用度高、風險控制能力強的金融機構，防止惡性競爭擾亂市場秩序，杜絕暗箱操作和利益輸送等舞弊行為，避免導致市場利率的大幅波動，樹立陽光政府的形象。二是選擇安全性高、流動性好的投資工具。鑒于目前地方國庫現金管理還處于探索階段，地方國庫現金管理操作方式主要是商業銀行定期存款，這是因為商業銀行機構相對發達并都有定期存款產品，便于統一規定投資對象，便利地方投資，且商業銀行定期存款相對更安全。

（四）規范貨幣市場。一是嚴格控制操作規模。地方國庫現金管理操作應在充分考慮財政預算收支計劃的基礎上，按增量庫存的一定比例進行國庫現金商業銀行定期存款操作，確保國庫資金的絕對安全。二是完善貨幣市場結構和制度設計。擴大債券市場規模、交易品種和市場主體范圍，豐富貨幣市場融資方式和融資工具，培育貨幣市場基準利率，滿足地方國庫現金管理短期融資需求，解決由于國庫緊急支付引發的流動性風險。

參考文獻：

[1] 李海：《我國國庫現金管理的現狀和展望》，《金融會計》2009年第6期

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1.1.1解決信息不對稱的問題

網絡融資平臺是從網絡融資演變過來的，其向投資人、企業開放。網絡融資平臺是借助信息的方式在第一時間內成功建立起資金的供給和需求兩方的橋梁，從一方面來說，中小企業可以從其他行業和領域獲得資金。另一方面，方便投資者們找到適合的投資渠道，從而實現資金優化配置。

1.1.2降低借貸雙方交易成本

企業和傳統的金融機構由于信息溝通不順暢，信息公開透明度不夠，這往往會導致信息不對稱的情況出現，隨著互聯網金融的興起，中小企業也在該模式下不斷的完善自身的不足，兩者通過互聯網對接，不僅保證信息交流的順暢性，還大大的削減了兩方的交易時間和成本，這大大的降低了中小企業的融資成本。

1.1.3解決信貸配給問題

在當前的網絡信貸模式下，在平臺上申請的貸款的人的信息全部掌握在網絡信貸公司的手里，且會把這些信息分享出來，包括資金去向、信用水平、貸款期限等。在這種信息公開透明的情況下，投資者往往傾向于把資金投給信用度高且投資回報高的人。投資方可以通過對市場狀態的分析和評估，再結合自身的喜好和需求，將資金投給不同的借款人，在這一市場上，借款人享受平等的機會，所以貸款配給問題也不會存在。

1.2消極影響

1.2.1服務范圍受限

對于大多互聯網金融公司來說，如何獲取大數據并不是首要解決的問題，相反是如何構建一個大的平臺來對大數據運營才是關鍵所在。國內只有諸如京東、阿里等大型電商企業掌握了大量的客戶信息和交易數據，少數的互聯網金融機構能獲得這些資源，由于金融機構掌握的資源有限且服務水平參差不齊，使得很多滿足信貸條件的中小企業也難以獲得貸款。量化放貸是大數據最顯著的特點，由于經濟的不穩定性及違約風險呈系統性，要對模型的參數進行進一步的修正變得越來越困難，這就會導致業務向外拓展變得更加困難。

1.2.2資金安全問題

當前，網絡貸款還存在很多不足。相關數據統計顯示，當前的網絡貸款銀行大多是進行業務外包，目前整個網上貸款體系還不健全，在管理、跟進都和線下業務較難匹配，由于網絡貸款制度不夠健全和完善，工作人員對信息的評估水平不夠準確，且后續的工作也缺乏系統性和流程性，這導致整個工作變得非常低效。網貸業務難以推進，大多用戶在只進行了注冊，并沒有進行進一步的應用，這都是由于銀行在網絡化方面不夠重視，沒有建立一套完善的網貸體系所導致的。

1.2.3金融監管空缺

互聯網金融發展期限較短，相關的監管制度還沒有建立起來，此外政府也沒有明確規定監管單位?；ヂ摼W產品的推出也會引起社會上廣泛的爭議，有表示強烈支持的，有持觀望態度的，有批評和嘲諷的，監管機構沒有明確自己的態度，也沒有相關的立場。行業的混亂使得很多企業希望監管機構能夠及時進入，由于監管制度不夠完善，又擔心監管進入后會阻礙行業的發展。

二、促進互聯網金融解決中小企業融資問題的對策

2.1完善互聯網金融信息安全保障措施

我國應該重視互聯網金融的改革，并對金融業務重新劃分和分類，建立一個完善的監管機制、長效的協作機制，對不同的金融業務實施不同類型的監管原則，相關部門必須重視對互聯網金融進行監管，并制定相應的監管體系和運營機制實，出臺相應的規章制度，把監管上升到法律層面，并采用產業文化思路逐步構建基于攻擊語境的主動防御體系才是互聯網金融系統信息安全保障的關鍵。

2.2建立有效合理的評估機制

隨著互聯網技術的快速發展，互聯網金融也取得了很大的進步，要想保證互聯網金融有序的發展，一套健全的信用評估體系是必不可少的，這一機制的建立和完善能從根本上解決互聯網金融的資源分配的弊端，還能保證融資信息的對稱性。就當前的發展趨勢來看，隨著政府對互聯網金融的重視，以及大數據技術的不斷發展，要實現信息共享變得更加容易，建立一個完善的成本較低的信息系統不僅成為互聯網金融的述求，也成為推動我國經濟快速穩步發展的必然，建立一套健全的征信系統不僅保證互聯網金融的有序健康發展，還可以解決中小企業融資難、融資渠道窄等問題，推動我國中小企業健康快速發展。

2.3完善互聯網借貸信用體系

當中小企業通過互聯網金融進行融資時，其網上信用度成為評估中小企業信用的重要標準，這種模式就是沒有實物抵押的方式，風險是非常的大，而且會導致企業準入門檻變得更低。當前，人民銀行征信系統并沒有對互聯網金融進行信用采集，因此互聯網金融企業通過貸款者提供的信用證明評估其信用度，其真實性并不能得到很好的保證，這在無形中增加了放貸方承擔的風險。由于借貸人的各方面條件可能都是編造的。因為貸款者提供的信用度具有主觀性，一般都傾向于體現自己好的一面，當前，我國急需解決的問題就是建立一個完善的信用數據庫，保證網絡信貸環境健康。

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以網絡為基礎的電子商務作為信息革命最重要的標志，目前正在全球范圍內迅猛發展，其規模和速度遠遠領先于整個信息產業。電子商務的發展不僅給企業的經營管理帶來巨大沖擊，同時對傳統財務與會計管理模式和手段也提出了挑戰。可以預見，電子商務將創造一個全新的網絡會計時代。

一、網絡會計對傳統會計實務的影響

(一)網絡會計將改變傳統財務會計管理模式

1.會計職能發生轉變?，F時會計的基本職能是核算與監督，會計管理的主要范疇局限在對會計事項本身的記賬、算賬和審核上。企業進入網絡化經營管理后，財務會計與管理會計職能必然相融合，形成高度發達的管理型會計信息系統。會計信息系統的功能將向全方位拓展：一是要為企業外界的需求者提供信息；二是要滿足企業內部管理的需要；三是為促進企業的創新與發展服務。

2.會計管理將進入全面信息化時代。與以往的會計信息系統相比較，未來的網絡會計兼有會計業務處理層、信息管理層、會計決策層與決策支持層在內的多層次網絡結構信息系統。會計在實現資金流管理的同時進行物流管理，真正實現購銷存業務、會計核算、財務監控的一體化管理，成為企業管理中最有效的決策支持系統。財務信息的時效性和實用性將得到較大提高。

(二)網絡會計將促進會計手段的全面創新

1.會計核算與結算模式的改變。傳統會計下，對商品交易的會計處理是通過大量的紙制單據、憑證，通過手工方式開具單據后再輸入電腦完成的。在網絡會計下，商品交易方式“無紙化”，電子票據、電子憑證和電子賬簿將取代手工填制的單據、憑證，而且賬務處理可以自動完成。此外，商品交割和資金給付將統一起來，在完成交易的同時，利用電子數據交換和交易各方包括銀行、稅務、運輸等進行各種電子票據和電子單證的交換，完成款項的支付，從而大大簡化財務人員的工作量，避免大量壞賬的產生。

2.會計信息的輸入和傳遞方式的改變。在網絡會計下，會計流程發生了變化，大量的數據直接從企業內部或外部其他系統獲取，企業信息將實現“數據共享”的信息集中管理。會計信息的傳遞方式將由附層型變為水平型，新的矩陣型網絡組織結構將逐步取代傳統的金字塔型的組織結構。企業采購、銷售等部門可將各類信息存儲于數據庫中，授權的信息使用者可隨時獲取所需信息。財會部門也可通過網絡把會計信息向企業的內部和外部網頁上，并把有關信息傳至銀行、稅務、證券交易所等機構，利用網絡發送取代傳統的紙質或軟盤報送方式，財務信息的時效性和實用性將大大提高。

3.財務報告形成方式的改變。網絡會計下，可以實現財務信息的即時報告和定期報告，信息使用者可以隨時在網上查閱有關信息，并獲取財務分析的資料，提高決策的正確性。同時，在這一過程中，企業財務信息也將接受來自于外部使用者的監督。

(三)網絡會計將加速集團制企業財務管理信息系統的構建

網絡交易的形成對企業內部信息化的發展提出了更高的要求，尤其是要求大型集團制企業必須建立高度柔性、擴充性強的網絡財務管理系統，以實現對集團總體資源和會計信息的全面管理。企業商務電子化后，集團制企業在財務管理上必須做到：

1.實現網絡化以保證財務信息適時交換，建立公司總部與下屬機構之間的適時數據通信系統，以公司網絡環境為介質，使公司的財務數據完全共享。

2.建立一體化系統、強化管理會計職能。在該網絡系統中，應包含財務基本系統、各種分析賬表系統、各部門管理系統、公司與分公司會計系統、安全保密系統等。

3.企業財務管理網絡化系統能夠反映企業經營活動的趨勢軌跡，并能針對變化的經營環境，如稅收政策變化、銀行利率調整等適時進行調整，為企業決策服務。由此形成一個整體性的、全方位一體化的財務會計管理系統。

(四)網絡會計將加快國際會計協調發展的步伐

目前Internet已遍及世界150多個國家，連接了6萬多個計算機網絡。隨著電子商務在全球范圍的普及，必將形成電子商務國際框架。電子商務的普及使得企業財務信息的公開化程度更高，更多的企業進入國際市場，這就必定要求各國在會計方法選擇、財務信息披露、會計網絡技術、會計職業規范等方面遵守統一的會計準則和國際慣例，以滿足全球化網絡交易的需求。有關電子商務的國際準則正逐步出臺，電子商務的國際會計準則也必將產生。無疑，這對國際會計的協調化發展將產生巨大的推動力。

二、發展我國網絡會計應采取的策略

(一)加快信息網絡的建設，提高企業信息化程度

網絡會計的發展首先有賴于企業信息化程度的提高。21世紀中國企業面臨的最大挑戰就是利用網絡技術實現企業管理和運作上的根本性變革，可以說網絡系統就是企業的生命。目前，我國近20000家國有企業中，僅有10％左右的企業基本實現了信息化管理。這不僅制約了我國電子商務的發展，而且也制約著網絡會計的發展，從企業自身來看，應實現觀念上的轉變，樹立信息化觀念和市場競爭的觀念。只有觀念轉變了，才能促使技術的發展，而網絡會計的發展才能成為現實。

(二)構建網絡會計下的安全保障體系

在網絡會計環境下，信息安全、資金安全等都將成為企業財務管理的重要問題。因而，必須采取必要的安全保障措施。

1.從技術上保障。未經嚴格審核的憑證信息一旦進入網絡系統，不僅影響會計信息的正確性，且很難查證。因此，應重點加強對信息輸入、輸出的控制和管理，保證輸入數據的合法性和正確性。同時，企業應建立會計數據系統防火墻，在企業內部財務網絡和對外公開信息網絡之間設立一道屏障，并對有關的訪問用戶進行多層次認證。此外，要加強核心數據的備份和硬件的維護，防止計算機出現故障導致信息丟失等。

2.從法律、政策上保障。應盡快建立和完善電子商務法律法規，制定網絡會計環境下的有關會計準則，規范網上交易的購銷及支付、核算行為。

(三)從實務上加強與網絡會計相關問題的研究

網絡會計必須以一些相關技術的發展為依托才能得以有效地運作，包括：

1.電子銀行問題。電子商務離不開金融電子化，電子銀行成為網上交易和網絡會計系統間的橋梁。但目前我國金融網絡尚未實現互聯、互通，所用信用卡在各商業銀行間不能通用，這將成為網絡會計發展的一大障礙。

2.審計問題?，F行企業內部審計可通過對會計憑證和賬簿的審核來加強企業經濟核算，明確經濟責任。采用電子憑證和電子賬簿后，必定改變原來的審核程序與方式而代之以新的電子審計模式，這也是必須探討的重要問題。

3.稅收計征問題。網絡會計系統的應用直接關系到國家稅收的征管。紙制憑證和賬簿是稅務部門依法征稅的依據。而非紙制憑證賬簿使得傳統的征稅依據失去基礎，尤其是在不能保證會計信息正確性的情況下，必然加大稅收流失的風險。以上幾方面，都是與網絡會計發展密切相關的問題，應加大對它們的研究力度。

(四)培養一大批復合型的會計人才

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一、電子商務對傳統會計的沖擊

（一）電子商務對會計基本理論的沖擊

1、對會計主體假設的沖擊。傳統會計主體假設，從空間上界定了會計工作的具體核算范圍，只有在這個假定基礎上，資產、負債及所有者權益等會計要素才有了空間歸屬。然而，在電子商務條件下，間的主交易在互聯網上進行，一些網絡公司和掌握大量信息資源的中介公司主要通過網站和網頁對外溝通，物理形態變得看不見、摸不著，亦即虛擬化。這些網絡公司和虛擬公司為完成一個目標，會在短時間內結合，形成一個新的主體。企業存在形態的根本變化，使其活動范圍及其資產、收益范圍的界定將更加復雜，會計主體的界限變得模糊且難以界定。

2、對持續經營假設的沖擊。持續經營假設是指會計主體在今后可預見的一段時期不存在清算與破產的可能。假設企業將持續不斷地經營下去，企業資產價值以成本計價，而不是采用現行市價；收入費用的確定采用權責發生制，而不是收付實現制。對隨時可能解散的虛擬企業而言，持續經營假設將面臨挑戰。一般而言，虛擬企業的收支在同一交易期間內完成。收付實現制相對權責發生制更為合理。此外，對所有會計要素均來自各成員方的虛擬企業而言，采用現行市價法作為計價基礎會更好地反映該虛擬企業會計要素的現實質量狀況，因而更具有現實意義。

3、對會計分期假設的沖擊。傳統會計分期假設要求企業以會計年度為單位確認收入和費用，計量損益，提交財務報告。電子商務條件下，由于網絡技術的高度發達和內部網絡集成化管理的推行，虛擬企業可以在任何時點提交滿足不同需要的實時財務報告，交易雙方的項目或交易在極短的時間內就可以完成。而且虛擬企業解散具有很大的不確定性，會計分期假設也面臨挑戰。因此，以交易期間作為會計期間，似乎更適合于虛擬企業。

4、對貨幣計量假設的沖擊。電子商務對貨幣計量假設的要求相對于傳統要求來說已有了很大的提高。電子商務將傳統意義上的貨幣計量發展成為電子貨幣計量，使貨幣出現無紙化的趨勢。電子商務的給企業帶來了應變能力、服務質量以及企業競爭能力等的提高。這些因素對信息的企業的生存至關重要卻無法用貨幣形式衡量。因而在計量方面，筆者認為應附加非貨幣化的環境信息與報表的附加說明。

（二）電子商務對傳統會計職能的沖擊

傳統會計的基本職能是核算與監督職能。會計管理的主要范疇局限在對會計事項本身的計賬、算賬和審核上。企業進入網絡化經營和管理后，財務會計與管理會計職能必然相融合，形成高度發達的管理型會計信息系統。

1、會計的基本職能將向管理傾斜。會計的管理職能體現在對經濟活動的反映、監督、決策、控制、等方面。在會計的核算工作可由Internet等網絡完成時，信息處理就會高度自動化，技術、資金等因素將逐漸沉積為基礎設施，凸現出來的則是服務。因而會計的核算職能在逐漸淡化，重心將轉向協調、管理、監督、決策、控制、分析等方面，這樣會計的預測、控制、分析等職能將逐漸得到加強。企業必須以個性化的服務留住客戶，建立新的管理概念，如客戶關系管理、提供個性化服務、規范銷售行為、預測全球銷售情況等。

2、會計的信息管理職能日漸重要。會計人員要對會計業務進行信息化管理，充分發揮會計在企業管理和決策中的核心作用。信息可以幫助監控管理企業生產和銷售。通過互聯網技術，會計核算信息可以高度共享。會計人員要充分認識到信息的重要性，全面而快速地收集和處理各種有關的信息以利于做出經濟決策。

3、會計的協調職能將日益突出。其一，協調各職能部門。在電子商務中，企業得到訂單以后內部的采購、生產、運輸、服務部門等，應根據訂單同時開展運作；與此同時，企業還要與外部的供應商、銀行、海關、稅務部門打交道；明智的企業要避免購建昂貴、耗時的內部設施，并根據每個新項目與他人結成或取消伙伴關系，這些都需要會計的協調作用。其二，加強與現存顧客的關系。主要體現在幫助顧客有效地使用產品，免費提供咨詢，減少顧客逛商場的時間，培養網上購物的習慣，問卷，對顧客的頻繁提問做出回答。

（三）電子商務對會計組織的影響

迅猛發展的電子商務在改變人們的日常生活模式的同時，也帶來了企業的管理與組織的變革。電子商務對會計理論的基本假設、基本原則、會計報告等帶來的沖擊歸根到底是對會計循環產生了沖擊，由此帶來了會計組織與工作方式以及會計人員職能的轉變。

電子商務對會計組織的影響主要有如下四方面：1、提高工作效率。通過網上銀行使資金結算工作效率大幅度提高，會計信息的交流更方便和直接，網上交易信息的及時獲取提高了財會系統的應變能力。2、改變工作方式和工作環境。地理上分布的財會職能不再受條件的制約。3、工作任務的調整和合并。面向電子商務的信息技術的使用使許多由人完成的任務改由機器完成，許多工作崗位將消失和合并。工作任務的改變是組織發生變革的基礎。4、新的環境產生了對職員的新的要求。電子商務信息的傳遞與處理均要通過對機的操作來完成，這就要求會計人員既是一名出色的計算機操作員，又是一名高水準的會計師，并能熟練掌握各種會計軟件的操作。

（四）電子商務將改變傳統的會計核算

1、會計核算流程網絡化。會計人員應根據會計目標，按信息管理與信息技術重整會計流程。在電子商務中，業務是通過網絡成交的，企業外部網絡允許顧客下訂單，收到發票，運貨及付款。大型零售商使用外部網絡來與供貨商交流，并使他們的存貨管理系統合理化。例如，當產品售出以后，存貨記錄要通過移動條形碼經常更新，供應商在有新存貨要求時，可通過電子郵件選擇?；蛘吖踢M入零售商存貨系統，根據合約來補充其產品，以滿足定單變動的需要。

2、核算多樣化。在買方市場上，傳統的商業模式發生了180度的變化。一夜之間，那些廠房、卡車等曾經決定著競爭力的資產及銷售人員都會變成累贅，不再是會計核算的主要內容。投資者會將傳統的工廠和商店看作是一文不值的資產，網上的速度勝過企業的規模。財務成為會計工作的主流，人人都是會計信息的處理者。會計核算不再是主要工作，會計信息管理、決策分析占主要地位。

3、會計核算信息化。傳統的會計方法逐漸由機、及通訊等信息技術所取代，主要體現在無紙化交易方面。Internet的信息以郵件取代書面文件，使用網絡將有紙化的交易轉換為無紙化交易，既可以降低傳統的文本印刷和分發費用，又可以節約時間。

（五）電子商務將使傳統內部會計控制制度失效

會計內部控制系統是為保障會計目標的實現而對會計客體所作的約定與規范形式。網絡集成化管理使會計信息在企業公共信息平臺上成為開放的信息。不同職能部門、不同職別的決策者將根據權限調閱會計信息。外部使用者也可能授權進入系統內部，直接調閱會計信息。傳統手工操作和電算化會計條件的內部控制制度已失效，各種現代化安全控制手段和新的制度設計將被引入內部控制制度之中，以確保會計信息系統安全。

二、傳統會計的必由之路——網絡會計

電子商務對會計和實務的沖擊，促使會計的發展必須適應未來會計復雜化、多樣化以及網絡化的需求，網絡會計是傳統會計發展的必然趨勢。筆者認為，發展我國的網絡會計應從以下幾個方面努力：

（一）加強網絡技術的發展，提高企業信息化程度。網絡會計的發展首先有賴于企業信息化程度的提高。二十一世紀，企業面臨的最大挑戰就是利用網絡技術實現企業管理和運作上的根本性變革。可以說，網絡系統就是企業的生命。，我國近20000家國有企業中，僅有10％左右的企業基本上實現了信息化管理。這不僅制約了我國電子商務的發展，而且也制約著網絡會計的發展。從企業自身來看，首先應實現觀念上的轉變、樹立信息化觀念和市場競爭的觀念。只有觀念轉變了，才能促進技術的發展，而網絡會計的發展才能成為現實。

（二）正確計量信息資產。網絡信息環境下，信息的增值能力正在逐步超過資本的增值能力，伴隨著資產從有形到無形的進程，一項新的信息資產——“域名”也開始引起人們的關注。如商標一樣，域名網址必須先申請，經全球域名機構IANA注冊登記后，方可正式使用。域名網址往往與企業的名稱、商標和產品名稱緊密相關。網絡中，一個網址代表一個企業。無論其是“虛擬企業”還是“實體企業”，只有通過域名網址，企業方可在網上進行國內國際交流，從事跨國經營。如何正確計量這項信息資產，是一個非常關鍵的。筆者認為，域名應作為企業繼專利、商標、專有技術、商譽之后的又一項重要的無形資產，應采用無形資產計量方式。

（三）實施有力的安全保障措施。網絡交易的運作由于公開化程度較高，本身面臨著許多安全問題。在網絡會計環境下，信息安全、資金安全等都將成為企業財務管理的重要問題。因而，必須采取必要的安全保障措施。1、從技術上保障。要重點加強對信息輸入輸出的控制和管理，保證輸入數據的合法性和正確性。同時，企業應建立會計數據系統的防火墻，在企業內部財務網絡和對外公開信息網絡之間設立一道屏障，并對有關的訪問用戶進行多層認證。此外，要加強核心數據的備份和硬件的維護，防止計算機出現故障導致的信息丟失等。2、從、政策上保障。應盡快建立和完善電子商務法律法規，制定網絡會計環境下的有關會計準則，規范網上交易的購銷及支付、核算行為。

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關鍵詞:融資;信用;窮人

金融發展程度的高低將影響收入分配。長期以來,由于資金的逐利性,金融資源不斷從貧困地區流向發達地區,從農村流向城市,從農業流向非農產業,從中小企業流向大型企業。金融資源的匱乏影響了中小企業和農村地區的發展,導致縮小貧富差距的難度加大。

一、金融機構嫌貧愛富是窮人融資難的根本原因

窮人融資難的具體表現主要是中小企業貸款難和農村貸款難。中小企業融資難的成因分析主要有以下幾種:張淑敏、鄭秀杰認為是交易成本高和信息不對稱;張鳳涼、黃鵬燕認為是中小企業群體普遍的信用缺失,眾多企業的產權模糊,以及由此引起的高風險經營;林毅夫、臧景范認為發展中小金融機構是解決問題的根本出路。

綜觀以上觀點,其制約因素都有一定的合理性,都涉及問題的一些成因,究其問題的實質是窮人融資難,是信用融資難,根本原因是金融機構嫌貧愛富。然而嫌貧愛富是金融機構遵規守矩的要求,是現代金融安全性的內在要求,不能完全抹殺其具有的合理性。

首先,嫌貧愛富是金融機構遵規守矩的要求。金融機構從貸款資金安全性的角度出發,有一系列的貸款保證要求,一般不發放信用貸款,即使發放信用貸款,規模也比較小。往往要求貸款有足額的抵押或者擔保,同時對貸款對象的貸款用途做出限制和監管。對于沒有多少財產作為擔保的農民或者中小企業貸款,缺乏安全保障,風險比較大,金融機構自然是趨利避害。尤其是最近次貸危機所暴露出來的問題顯示,向缺乏財產擔保和還款能力的群體發放貸款必須謹慎從事。

其次,金融機構嫌貧愛富是現代金融安全性的內在要求。為什么金融機構普遍要求貸款人必須有財產作為風險的承擔者?“在一個文明社會里,一個人隨時需要多數人的協作與幫助,但是他的一生中卻難得贏得幾個人的友情?！眮啴?斯密認為市場經濟中的人際關系是比較冷漠的,彼此難得有信任。英國學者亨利?梅因在《古代法》中描述到,“一切形式的身份都起源于古代屬于‘家族’所有的權力和特權……所有進步運動,到此處為止,是一個從身份到契約的運動”。

從身份到契約的轉變,是人類社會的巨大進步,是傳統社會向現代社會轉變的重要標志。傳統社會交易范圍較小,資源的組織工具主要是身份,交易風險的主要保證是身份(信用),現代社會交易范圍較廣,資源的組織工具主要是契約,交易風險的主要保證是財產。沒有財產則意味著沒有能力保證契約的履行,沒有承擔交易風險的手段。我國正在從熟人社會向陌生人社會演進,陌生人社會交易風險的保證更多的是財產。基于此種理論的制度設計要求貸款的發放要有財產作為擔保似乎是無可厚非的,缺少財產的農村和小企業貸款難是市場難于解決的事,是市場失靈的表現之一。然而缺少財產擔保的貸款果真無法通過市場解決?

二、金融機構對窮人融資的成功實踐

(一)國際上有格萊珉銀行

2006年孟加拉國的?尤努斯獲得諾貝爾和平獎的榮譽,他對弱勢群體的貸款難問題做出了成功的實踐探索,在100多個國家取得比較顯著的效果。1983年他創立了格萊珉銀行,專注于向最窮苦的人提供小額貸款,力圖幫助窮人實現個體創業,使他們擺脫貧困生活。他提出簡單而又充滿智慧的解決方案:為窮人提供適合他們的貸款,教給他們幾個有效的財務原則,然后他們自己管理自己。格萊珉銀行在2006年已經向240萬孟加拉農村家庭提供了38億美元的貸款,有250多個機構在近100多個國家里基于格萊珉銀行的模式運作著。格萊珉銀行顛覆了近代銀行業的法典:借貸給無抵押擔保的窮人,同時能夠贏利,可持續發展。

(二)國內也不乏成功的實例

紅白喜事是我國大多數人不得不處理的大事,為了解決資金的短缺,人們變相融資――收禮金。既解決了資金暫時集中大額使用的短缺問題,又增強了人群之間的聯系。

一百多年前,在江蘇揚州,晚清實業家鄭觀應出資創辦了小額信貸機構――“拯貧免利借錢局”。當時并不缺乏小額信貸,以揚州為例,在拯貧免利借錢局成立以前,當地已經有當鋪、印局和兼營放款業務的錢莊。它們都經營小額信貸。只是,去當鋪借貸需要動產做抵押,印局的利息高得驚人,錢莊則只貸款給富商。與上述3種信貸機構不同的是,拯貧免利借錢局不要抵押,也沒有利息,并且只向窮人提供貸款。從這家借錢局創辦之日起到成立3周年,共有2400戶貧民獲得貸款,其中除了兩戶因為借貸人病故沒有還款外,其余都做到了按期償還,償還率高達99.92%。這個數字可以讓全球任何一家商業銀行羨慕不已。鄭觀應本人也對此表示驚訝,他感慨道:“足證貧民具有天良,可無借而不還之虞?！?/p>

民國時期帶有扶貧性質的低息小額信貸再一次印證了鄭觀應的看法。以江蘇為例,該省農民銀行1934年的統計表明,80%以上的合作社都能按期還款。1937年12月,南京淪陷后,仍有大批貧民進城去還貸,卻找不到收款人。

浙江泰隆商業銀行是一個專為小企業主開設的銀行,1993年創立至2006年,累計發放貸款600多億元,其中90%以上投向失地農民、創業型小工商戶,絕大部分是無抵押貸款。2006年升格為城市商業銀行前,銀監會對其資產進行核查,泰隆銀行的不良資產率被認定不到0.83%。

三、窮人融資成功實踐的理論分析

尤努斯創辦的鄉村銀行不要求任何擔保抵押物。不打算將任何未能還款的貸款者送上法庭,也不要求貸款者簽署任何法律文件。盡管每個貸款者都必須屬于1個5人小組,但小組沒有任何連帶責任。

泰隆銀行有很多風險控制制度,如“貸款筆筆清”及“小企業貸款評價指標體系”等,但并非是核心因素。泰隆銀行的客戶幾乎都是當地農民、下崗職工或在小商品市場從事貿易的人,擔保人一般是他們在當地的熟人,群體內部間是非毀譽傳得極快?！霸谶@邊,一個人名聲壞了,不僅會被人看不起,還可能找不到合作伙伴,什么事情也做不了。這種懲罰對失信者是最大的懲罰。我們敢不要抵押,靠的就是這個?！?/p>

尤努斯的貸款小組制度,泰隆銀行的制度制定與運作,表面看有不同,共同的經驗則是熟人社會的信譽擔保制度的實行,成功的關鍵是扣準了“聲譽機制”這種最原始的信用體系。

現代社會可以在一定范圍內用傳統的擔保手段――信用,原因在于以下方面:

第一,多元化的現狀決定人際關系的多樣性。傳統社會向現代社會的過渡是一個長期的過程,不可能一蹴而就。人與人之間的接觸雖然由于市場交易的擴大與深入,人與陌生人的接觸越來越多,已經不過分依賴人情。但作為群體中的一員參與經濟交往的,尤其是財產較少的群體承擔流動成本的能力較低,更需依賴群體的力量來參與經濟交往,相對而言對這類人群來說,抵御風險的時候更依賴群體對他的評價即個人在群體中的信用。應鼓勵市場的創造力,使金融發展適應于當前層次多元的現實社會。

第二,窮人講信用有經濟原因和道德基礎。由于缺乏現代社會中承擔交易風險的財產作為擔保手段,弱勢群體更依賴個人信用。正是看到這一點――信用對于窮人的重要性,利用窮人對于信用的珍惜與重視,金融機構可以在一定范圍內對窮人發放信用貸款。即使有財產擔保也不能完全保證資金的安全性,提供擔保的財產市場價格的波動性是存在的。中國人有講究信用的優良傳統,儒家相信人都有理性。王陽明就說“只好惡,便盡了是非”。他們徑直以人生行為準則,交托給人們的感情要求,對人的理性自覺高度信任。對于依賴信用的窮人群體,迫不得已是不會輕易放棄自己的最后一道保障措施。

第三,道德風險的制約措施可以靈活多樣。窮人融資問題的成功實踐并不是一系列成功的故事,一路上也不斷出現問題。窮人融資難的解決是逐步接近卻永遠不會達到的目標,所做的一切只是更加接近目標。提高窮人融資水平的能力,部分在于承認失敗,并且努力去確保那些失敗不再出現。減少道德風險的方法應該和具體實際相結合。同樣是窮人,同樣是小額信貸,在20世紀90年代,我國農民接受了政府貼息的無抵押扶貧貸款,卻拒不還貸,造成了大量的呆賬、壞賬,破壞了農村的信用環境。無論窮人還是富人,其信用都是動態的,會不停地與環境相博弈。鄭觀應和尤努斯要求借貸人提供擔保,就是要增加借貸人不講信用的道德風險和社會壓力,使他們盡可能地講信用。發放的貸款數額應當與其違約成本相適應,小額貸款的小額內涵對不同的地區、不同的貸款群體而言是不一樣的。不同的限額,不同的調查信用和維護信用的辦法,共通的是符合客戶的實際情況。

四、關于解決中小企業融資難問題的政策建議

在放松價格管制、國有企業改革、放松市場準入、引進國外直接投資等一系列宏微觀改革的帶動下,我國的制造業成功地完成了市場化改革,并成為我國經濟增長的主要引擎。但是,在衛生醫療、金融等一些產業中,宏觀層面與企業層面的改革還沒有完成。這些部門的運行效率低下與供給缺口已經成為保持國內宏觀經濟穩定與經濟可持續增長的主要威脅。“雖然政府在解除貧困方面有很大的成就,但是作為金融扶貧的一個方面,小額信貸的運作沒有太大發展,已成為金融改革的薄弱環節?！?/p>

(一)規范民間金融的發展

由市場金融行業進入的堵改為疏,允許民間資本進入小額貸款市場。事實證明,多年的打壓并沒有使民間金融銷聲匿跡,說明民間金融有其生存土壤和空間。窮人融資主要是一個實踐問題而不是一個理論問題。成功的經驗主要是務實,在實際操作里解決許多困難。坐而論道,消極等待時機成熟再去推進窮人融資的實踐,可能永遠生活在質疑中。30年來,格萊珉模式一直受到來自金融界、政府、媒體,甚至是公益組織的懷疑。

(二)區分窮人融資與慈善事業、扶貧事業、國家政策補貼

窮人融資應當堅持資金的有償使用,使風險與收益相統一。不是所有的貸款要求都必須得到滿足,只有能夠產生回報,覆蓋資金使用成本的貸款要求才能夠滿足。否則,窮人融資投入的資金無法得到盈利性的回報是無法可持續發展的。沒有足夠收入來源的群體需要資金從事一些純消費基本不產生收入的活動,例如,大病醫療費用的支出,是小額貸款無法承受的,應當是社會保障體系的任務、社會救助的任務。小額貸款應當是商業化的運作。如果不盈利,這種性質的工作做不長久,且不能持續。

(三)提高政府相關部門的監管能力

我國的經濟體制改革是一種由上而下的強制性制度變遷與由下而上的誘致性制度變遷相結合的過程,但是金融領域的改革更多的是由上而下的政府主導的強制性制度變遷。由“政府讓做什么就做什么”轉變為“法律不禁止做的都可以做”,政府相關部門任重道遠。既要防范風險,規范金融機構的有序發展,又要管理風險,將現有的金融行為納入監管范圍。應當改變監管方式方法和標準。既有的監管方式、監管標準需要做出有針對性的改變,以適應新型經營方式的變革。

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篇8

持卡消費不僅成為時尚的消費方式，甚至成為某種身份象征。對于消費卡現象，有人認為它有助于刺激消費，拉動經濟發展，主張鼓勵乃至發展消費卡消費，有些媒體正面報道了消費卡拉動消費的新聞。然而，隨著消費卡消費日漸興盛，相關消費糾紛隨之出現。多數學者提出要警惕消費卡消費帶來的負面問題，少數學者甚至認為消費卡就是“圈錢卡”或“吞錢卡”。面對消費者不斷提出的投訴，各地消費者協會不斷提出消費卡消費的警示，主張加強對消費卡發行和使用的監管。我國自2010年開始修改消費者權益保護法，修改小組專家已建議就預付式消費作出專門規定。

一、預付式消費卡的發展現狀

消費卡消費也稱預付式消費，是消費者在企業（即經營者或商家）處預先存儲一定款項，在消費者獲得所需要的商品或服務后，企業有權直接從預存的款項中扣除相應金額的協議。我國很早就出現了消費者預付款項、未來消費的做法。城市居民預定早餐牛奶和報紙等，是預付式消費的雛形。在我國實行計劃經濟時期，國營或集體企業發行“點心券”、“湯圓券”等，也是帶有預付式消費的。最近10余年間，預付式消費正在發生巨大變化，已成為重要的新型消費形式。

（一）預付式消費的領域逐漸拓寬

在我國，早期預付式消費主要出現在少數領域中，當今預付式消費已深入到居民生活的方方面面。不僅普通企業發行各種消費卡，煤電暖氣等公共服務商也發行了消費卡。在金融危機期間，有些國家和地區政府發放了不同額度的消費券，消費券權利人可以持券可以購買各種商品。

商品房預售是否屬于預付式消費，這在學術界存在不同看法。筆者認為，商品房預售帶有獨特的法律屬性，不宜將其納入預付式消費的范疇。一是，商品房預售屬于不動產交易，它不是傳統的動產買賣，也不是現代交易上的服務。在廣義上，商品房也是消費品，但與作為動產的消費品有所不同。二是，預售商品房時，買賣雙方要盡速辦理預售登記，在商品房建成后還要再辦商品房產權登記，購房者已獲得了相對穩定的法律保障，這與先付款、后消費的預付式消費存在較大差異。三是，我國已形成了較為完善的商品房預售規則，商品房預售基本上是按照相對獨立的規則體系運行。在此情況下，從實用主義角度考慮，可將商品房預售排除在預付式消費之外。

（二）預付式消費憑證向電子化方向發展

最初的預付式消費憑證，主要是紙質卡片、合同或記錄，俗稱消費卡。在現代預付式消費中，IC卡已成為預付式消費憑證的重要形式。IC卡（IntergratedCircuitsCard），也稱為智能卡。它在正面鑲嵌一片電腦微型晶片，能夠實現記憶、存儲、運算等功能，通常具有“小額轉賬、一般轉賬、預付及信用等四種功能”[1]。將IC卡與生活消費相互組合，形成了功能強大的電子消費卡，從而有別于傳統的紙質消費憑證。

嚴格地說，紙質消費憑證是關于消費活動及消費數據的記錄，在采用IC卡形式后，容易與銀行卡發生混淆。然而，應當注意消費卡和銀行卡之間的若干重要區別：首先，消費者在取得消費卡前已預付了款項，企業開具了收款發票，甚至業已繳納營業說，只待消費者選定并提取貨物而已。就此而言，消費者獲得消費卡，即已處于消費狀態。但是，無論是儲蓄性銀行卡還是可透支的銀行卡，它與消費者的消費活動沒有直接關系，因而不同于消費卡。其次，銀行卡具有轉賬和提現等功能，消費卡僅以消費及計算等為其基本功能，不涉及轉賬或提現功能。最后，銀行卡與預付式消費卡在性質上也有不同。預付式消費實為消費者向企業提供信用，信用卡尤其是可透支的銀行卡則是銀行向消費者提供信用[2]。

（三）預付式消費正在與商業銀行業務的實現交匯

最初的預付式消費主要是企業和消費者建立的合同關系，不涉及商業銀行業務。消費者將現金存入消費卡，商業銀行不介入預付式消費，因此，預付式消費是消費者和企業達成的，消費者預存款項、未來消費、據實扣款的民事協議。然而，基于預付式消費帶來的巨大商機和現金流，無論是基于商業利益考慮還是基于交易安全的考慮，各國商業銀行正在向預付式消費領域進軍，出現了預付式消費與商業銀行業務逐漸交匯的趨勢。

預付式消費與銀行業務的交匯，主要表現在兩個方面：一方面，商業銀行不斷開發新的金融或結算工具，促使企業接受商業銀行介入預付式消費。最為典型的情況是，商業銀行與企業共同開發新型消費卡或銀行卡，可稱為金融預付式消費卡。國內學者也提出銀行介入預付式消費的思路[3]。另一方面，境外不僅存在第三方發卡的做法，有些國家還專門制定了相關規則，甚至要求企業將預收款項交存商業銀行。我國臺灣學者還提出了在預付式消費中引入信托架構，以保證消費者的資金安全。商業銀行介入預付式消費，有助于提升企業信譽，提高對消費者的保護，商業銀行介入預付式消費，好處明顯大于壞處。

（四）第三方支付對預付式消費帶來沖擊

預付式消費正在改變著傳統交易關系，這在消費者“預先支付款項、隨后逐漸消費”上，表現得尤為清楚。對于消費者而言，預付式消費最大優點在于支付便利和節約支出。然而，這種頗具優點的消費形式，必然受到新的交易和支付形式的沖擊。現代交易發明了更多便利的支付工具，至少就目前來說，電子化的預付式消費憑證是更優越的便利支付工具。就節約支出而言，企業通常采用商品或服務打折的優惠，吸引消費者進行預付式消費。與此同時，企業為了保證交易安全，正在遠程交易中更多地引入第三方支付方式。隨著遠程交易的不斷發展，第三方支付的作用必然逐步增強，在極端意義上，它甚至會沖擊到目前盛行的預付式消費。

與預付式消費快速發展的狀況相比，我國現行立法進展緩慢。就法律層面而言，直接規范預付式消費的法律主要包括《消費者權益保護法》第47條、《合同法》第39條、第40條、第52條和第53條。我國極度缺乏針對預付式消費的特別規定，對于復雜的預付式消費關系，我國采用一般合同法規則加以調整，從而大大降低了法律調整的針對性和有效性。就行政法規和部門規章而言，主要包括國家工商行政管理局頒布的《欺詐消費者行為處罰辦法》第3條以及與中國人民銀行聯合的《會員卡管理試行辦法》。此外，《中國人民銀行法》和《人民幣管理條例》還對代幣券作有規定。但是，行政法規和部門規章強調公權力介入預付式消費關系，未能充分展現預付式消費的民事屬性，效力相對較低。由此可見，我國現行法律和部門規章，不足以滿足調整預付式消費關系的客觀需求。

二、預付式消費的本質

預付式消費作為性質獨特的合同，在我國現行法上無對應的法律名稱，屬于無名合同。只有充分理解預付式消費的獨特屬性，才能建立起具有針對性的規范體系，也才能有效規范預付式消費關系。

（一）預付式消費的信用方向

消費者采用預付式消費，在本質上是消費者向企業給予長期信用，它與企業提供信用的分期付款或賒賬消費有著根本不同。如果企業同意消費者賒賬消費或在消費后分期付款，這屬于企業向消費者提供信用。在這種情況下，即使企業破產或遭遇經營困境，也不會導致消費者權益受損。

然而，在預付式消費中，企業先向消費者收取費用，再提供服務，必然形成了消費者向企業提供信用的狀況。一方面，在預付式消費中，消費者不得不承擔企業破產或關店的風險。這種將交易風險轉移到消費者的做法，在法律上沒有障礙，在商業上卻不很正常。另一方面，對于預付式消費而言，風險還在于消費者是將長期信用提供給追求短期利益的企業，從而再度放大了消費者的風險。消費者或許愿意向信用牢靠的人或者長期經營者提供信用。在現實生活中，有的企業本來就無意長期經營，有些企業或企業本來就是短命的。如果消費者把信用提供給這樣的企業，消費者必然承受更大的風險。預付式消費之所以成為“陷阱”，主要在于消費者尚未認識到自己向企業提供了長期信用。

（二）預付式消費合同的非對稱性

在預付式消費中，消費者已事先支付了款項，失去了根據企業及其履約情況自我救濟的機會。因此，即使預付式消費合同在形式上是公平的，卻不足以確保企業正確地履行預付式消費合同。消費者在與企業簽訂預付式消費合同時，或能知曉企業具有營業資格，但是，對于與履約有關的其他情況，消費者幾乎處于完全不知情狀態，因而，預付式消費屬于典型的非對稱易。

合同法關于合同的規定，在總體上是以信息對稱性合同作為模型的。合同法關于格式合同的規定，也主要考慮了合同雙方當事人地位的優劣，一般合同法規范沒有將信息對稱與否納入考慮之列，也就難以適應調整預付式消費關系的客觀需要。對于基于強勢地位而簽訂的格式合同，可以通過認定格式條款未訂入合同、裁判合同無效、撤銷或變更、加強一方當事人的條款解釋義務等加以彌補。對于不對稱合同，則主要應該借助事先的、防御性救濟措施，而不能單純依賴裁判手段。因而，如何有效利用信息公開及各種安全保障措施，就成為消費者權益保護所面臨的重要問題。

（三）預付式消費合同的繼續性

在現實生活中，多數預付式消費涉及長期債務安排，它是消費者給予企業提供的長期信用。債務風險高低與債務期限的長短有密切關系。在即時清結的合同中，當事人可以即時了結債權債務關系，無需過分強調債務的履行風險。但在長期債務關系中，履約風險大幅上升。與此同時，預付式消費憑證的發售對象，主要是數量眾多的分散消費者。消費者不僅對于預付式消費的性質缺乏了解，對于預付式消費的風險也缺乏了解。

現行法律所規范的交易，通常僅是一次易。對于繼續性合同或長期合同，各國法律普遍關注不夠。在合同手段不足以有效保護消費者利益時，有必要加強自律監管和行政監管措施。如前所述，我國曾《會員卡管理試行辦法》，這與其他國家和地區采用的做法相似，說明監管機關已注意到對預付式消費加以監管的必要性。當然，我國《會員卡管理試行辦法》實施的管制過于苛刻，相關條款不符合《行政許可法》的規定，廢止該試行辦法是正確的，但是，不能由此得出行政權力不得干預付式消費的結論。

三、預付式消費的合法性與合理性

無論是禁止或開放預付式消費，抑或是鼓勵或限制預付式消費，應當建立這樣的基本共識，即預付式消費是合法的商業安排，但也常常給消費者帶來困擾和不便。為了實現預付式消費的健康發展，既要維護企業的利益，又要有效維護消費者權益。

（一）預付式消費卡的合法性

有的學者認為，認為企業發行預付式消費是融資性活動，而融資活動必須獲得監管機關的審批，應當嚴格限制預付式消費。然而，學者也注意到兩個非常重要的現實因素，使其不敢輕易將預付式消費歸入違法之列。一是，我國有關部門規章曾禁止發行各種代幣卡，乃至命令取消會員卡。然而，按照現行合同法體系，這些規范性文件的層級較低，尚不足以說明代幣卡或會員卡具有違法性。二是，較低層次的規范性文件在規則制定和執行之間存在較大偏差，監管機關查處了部分機構發行的代幣卡或會員卡，卻沒有廢除各種代幣卡或會員卡。這種做法優勢公平，而且不符合平等原則。

筆者認為，將預付式消費等同于非法融資，進而主張取締預付式消費，這種意見是值得斟酌的。如前所述，預付式消費的重要特點，在于消費者先付款、后消費，即預付式消費是包含了預付款在內的消費活動。對于預付款，我國法律向來沒有加以禁止。當事人自愿達成支付預付款項的協議，不違反法律的強制規定。在這種情況下，如果將預付式消費歸入違法，相當于宣布了其他預付款安排違法，這種做法違背了商業實踐的客觀需求，缺乏充分的合理性。預付式消費確實具有集合消費者資金的作用，但不宜將其歸入非法融資。在認定非法融資時，不僅要考慮資金集中的事實，更要考慮行為人的主觀態度，還要考慮消費者的意圖。消費者將款項預付給企業，這只是按照約定享受商品價格的折扣或優惠，并無借此獲得投資收益的目的。由此可見，不應為了達到控制預付式消費，或者避免預付式消費卡帶來問題，就簡單地將其歸入違法。

（二）預付式消費卡出現的合理性

預付式消費存在較大風險，在現實生活中卻大行其道，這不是孤立原因所導致的，必須關注背后隱藏的多種復雜原因。

1、消費習慣和傳統為預付式消費的生存提供了土壤。一方面，我國消費者向來有儲蓄的傳統，習慣于現金消費，不太接受透支消費的觀念，也不習慣使用具有透支功能的信用卡。另一方面，多數消費者很少關注不良企業的短期行為，也很少關注合理安排商業風險。消費者對于消費優惠的關注，有時明顯高于對商品、服務或錢款安全性的關注。預付式消費快速發展，與公眾消費習慣之間彼此呼應。

2、穩定客戶或緩解資金困難，是企業發行預付式消費憑證的重要考慮，也是企業發行預付式消費憑證的動力。一方面，我國多數中小企業都面臨貸款難的問題，很難獲得商業銀行的貸款，占有客戶資金或預收消費者款項，自然成為企業緩和資金困難的手段。另一方面，穩定的客戶必然帶來穩定的利潤，企業無論是接受預付款，還是向預付式消費者提供價格優惠，都起到了穩定客戶的作用。企業穩定客戶的目的無可厚非。

3、商業銀行中間服務發展落后。預付式消費的出現帶來了巨大商機，多數商業銀行還沒有從預付式消費中發現銀行的商機，還沒有開發出適合于消費者日常消費的有效金融工具。因為存在客觀需求，在商業銀行不能覆蓋的商業領域中，必然出現類似的替代形式，預付式消費獲得了更大的發展空間。當商業銀行更多地介入預付式消費后，將極大地限縮企業發行預付式消費憑證的空間。

（三）預付式消費卡帶來的問題

預付式消費滿足了企業和消費者雙方的需求，也帶來許多新的問題。在承認預付式消費的合法性和合理性的同時，必須關注預付式消費誘發的問題。一方面，預付式消費帶有消費者先付款、后消費的特點，企業與消費者之間建立了長期的消費關系。在這種情況下，不僅容易限制消費者的選擇權，限制了消費者的自我救濟，還容易誘發各種消費欺詐。尤其是在法律法規相對粗糙的環境中，消費者利益容易受到損害。另一方面，在現實生活中，大量存在單位購買預付式消費、再將預付式消費憑證轉送職工或用于公關的情況。單位向職工或關系人提供預付式消費憑證，在性質上相當于發放工資或福利。這種做法不僅容易造成稅收流失，還可能誘發腐敗或賄賂等問題[4]。

四、預付式消費的預防性規范

對于預付式消費而言，最大問題不是預付式消費的存廢問題，而是如何保證消費者資金的安全性，以及如何維護預付式消費合同的公平性。現有法律過于強調對消費者事后救濟，只能解決少數爭議較大的問題，卻無法有效、全面規范預付式消費活動。我國應將對預付式消費的監管重點前移，針對預付式消費憑證的發行、使用、解釋、安全保障等方面[5]，提供更有效的整體解決方案。

（一）預付式消費憑證的發售申報或登記制度

過度發售預付式消費憑證，容易損害消費者的利益。但是，解決問題的方法不是禁止發售預付式消費憑證，不是禁止消費者享受由此帶來的便利，而是要發揮預付式消費的優勢，減少對消費者可能造成的損害。引入預付式消費憑證的發行申報或登記，不失為保護消費者權益的重要措施。根據日本的《與預付式證票的規制等有關的法律》及其配套規定，企業在發售自家發行型預付式消費憑證前，必須向內閣總理大臣或其授權的金融監管機構提出申報；發售第三方發行型預付式消費憑證的企業，必須向內閣總理大臣或其授權的金融監管機構提出登記申請。日本法律除要求對申請法人的經濟實力等進行審查外，還特別關注負責人的行為能力、個人信用和守法等方面的情況。在符合法律要求并成功登記后，內閣總理大臣必須公開登記文本，以便消費者在消費前確認發售者的合法身份。

筆者認為，在我國引入預付式消費憑證發售審查規則時，可參考日本經驗，但不應將這種審查轉化為行政許可。政府審查的目的在于揭示預付式消費憑證的潛在風險，而不是為了設定發行預付式消費憑證的行政許可。向消費者揭示預付式消費憑證的風險，在客觀上影響了企業發行的成功率，卻沒有剝奪企業發售預付式消費憑證的權利。

（二）預付式消費憑證銷售收入的控制

境外消費者大都是通過銀行轉賬方式預付消費款項的，商業銀行容易自動介入預付式消費憑證的銷售環節。與這種消費習慣相配合，有的國家規定銀行應分期將銷售款項解付給企業，不得一次性解付全部金額，從而將銷售收入置于商業銀行的客觀監控下。我國消費者在購買預付式消費憑證時，主要采用現金支付方式，商業銀行難以有效介入預付式消費憑證的監管，行業組織也難以介入預付式消費的結算，因此，規范預付式消費，應當另尋他路。

為了減少消費風險、保護消費者權益，日本專門設立了保證金供托制度。根據該制度，發行憑證的企業在發行基準日時，若未使用的預收款余額超過法定金額（一般為1000萬日元）的，應在該基準日后的2個月內將相當于余額的二分之一以上的金額作為發行保證金，就近委托寄存機關保管并向內閣總理大臣提出報告。我國可考慮采用信托模式，即將預付式消費憑證的銷售收入歸入信托財產，并將部分資金交給商業銀行掌管，適當限制企業對預收款項的處分行為，避免企業濫用銷售收入。

（三）預付式消費的合同條款控制

我國預付式消費是企業主導并發展起來的新型消費方式，合同條款常有不利于消費者的內容，各企業條款差異較大，重要條款缺失嚴重，不少條款明顯地有失公平，可以參考我國臺灣地區做法，明令要求預付式消費合同必須記載法定內容，加強對對預付式消費合同條款的有效規范。

根據臺灣地區的做法，預付式消費合同（票證）必須記載的事項，包括發行人名稱、地址、統一編號及負責人姓名，消費憑證的面額或使用項目和使用次數，消費憑證的編號，消費憑證的使用方式，發行人履約保證責任和消費爭議處理申訴內容。預付式消費合同不得記載的事項，包括使用期限條款，未使用余額不得消費條款，免除交付商品或提供服務義務的條款，限制使用地點、范圍、截角無效等不合理使用限制的條款，發行人單方解約的條款，預先免除發行人故意及重大過失責任的條款，違反其他法律強制禁止規定或顯失公平的條款。

（四）預付式消費合同的擔保問題

在我國，基于預付式消費而發生的債是不附加擔保的。企業無論有無信用，都可自行發售預付式消費憑證。為了有序發展預付式消費，可參考我國臺灣地區的做法，在立法中列出多種擔保形式，供企業發售消費憑證時選擇適用。

根據我國臺灣地區規定，企業可在法律規定的五種擔保方式中做出選擇，企業應以填空式合同條款規定如下內容：（1）消費憑證金額已獲得某金融機構提供足額履約保證，并應將保證期間載于消費憑證的正面明顯處。（2）消費憑證已由市場占有率不低于5%以上的同業公司連帶擔保，消費者有權可依消費憑證面額向連帶擔保公司購買等值商品或服務，連帶擔保公司不得有任何異議和差別待遇或要求任何費用或補償。（3）消費憑證的銷售收入已存入發行人在金融機構開立的信托專戶，?？顚Ｓ?。（4）消費憑證已納入商業同業公會的“同業禮券聯合連帶保證協定”，消費者可依面額向加入本協議之公司購買等值商品或服務。（5）其他經濟部許可并經消費者保護委員會同意之履約保證方式。

筆者認為，要求預付式消費憑證發行人必須采用適當的擔保形式，主要是考慮到預付式消費的長期性和信用性特征。與此同時，為了避免對預付式消費作出過于嚴苛的管控，有效地調整預付式消費關系，允許企業提供多種選擇性擔保方式，具有相當的合理性。考慮到無法及時完成立法的現實狀況，在經濟較發達地區或某些行業中（大型百貨業），可由行業組織指導大型企業主動提供相關擔保，引導其他中小企業做出對應的安排。

（五）營業轉讓中的消費者權利保留

我國出現過多起企業收取預付款后攜款外逃的事例，也出現過企業主體變更而導致消費憑證無法兌現的情況。為了減少對消費者利益的損害，可明確規定營業轉讓中消費者權利的保留制度。即企業在轉讓其營業，或參與企業合并、分立時，由營業受讓方承繼消費憑證發售者的地位和責任。

五、結束語