導語：如何才能寫好一篇財務風險防范體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:能源行業 財務風險 防范體系

所謂“財務風險”指的是一個經濟實體的財務成果和狀況蘊含的風險，能源行業往往是技術密集型、資金密集型與勞動力密集型行業，而能源行業普遍具有投資大、周期長的特點，容易在各個方面，包括技術方面、經濟方面等產生不少不確定性因素，因而構筑高效的防范體系是十分必要的。以電網企業為例，隨著我國電力體制改革逐步走向深水區，電網企業傳統的管理模式正在進行著由內而外的改變，隨之也產生了各種風險。其中尤以財務風險最為引人關注，財務管理環節的疏漏容易導致電網企業發生大規模的財務危機，因而如何才能辨識、控制財務風險，是一個亟待解決的問題。本文在對電網企業進行財務風險分析的基礎上，從多方面給出財務風險防范體系的構建模式，具有比較好的理論價值與實踐意義。

一、能源行業財務風險分析

(一)外部風險分析

1、能源行業的政策性財務風險

指的是由國家的相關政策對能源行業資本運營而產生的風險，舉例來講，國家的利率調整、財稅政策變動與調整等。以電網企業為例，電網的建設與改造需要定期投入巨額資金，一旦電價政策發生改變，其財務指標便會面臨風險。眾所周知，我國目前的電價機制尚未理順，因此在電價調整時，企業收益便會面臨不確定性。

2、能源行業的金融性財務風險

我國當前的金融資本市場尚未發展完善。而隨著能源行業的改革，一些資產重組行為以及產權交易行為的不規范，導致資本運營效率難以提升。以電網企業為例，在宏觀環境之下，企業的擴大生產往往靠大量貸款來實現，由于資金的來源不夠多樣化，導致電網企業往往存在資產負債率偏高的情況，金融性財務風險也相應增加。

(二)內部風險分析

1、能源行業的籌資風險

能源行業處于籌資的需要，而面臨著收益不確定，因而產生內部財務風險，此外，難以定期償付本息也構成財務風險。以電網企業為例，由于自有資金不足，加之近年來在農網建設的投資非常大，導致不少企業資產負債率高，面臨著比較大的還本付息壓力。再加上近期銀行利率呈現持續上調趨勢，還貸壓力明顯增加。

2、能源行業的資產風險

對于電網企業而言，資產風險是比較普遍的風險，也會造成較大的危害。電網企業雖然擁有比較大的資產量，但是資產質量卻不容樂觀。舉例來講，資產的產權不夠明晰，不良資產高居不下，賬面資產與效能資產差異較大，外欠電費巨大等，因而導致了比較大的資產結構風險。

3、能源行業的投資風險

隨著我國電網企業的持續發展，電網企業遇到越來越多的投資活動。對于長期投資而言，因為期限很長，因而難以避免一些無法預料的因素，包括資金到位情況、工程質量情況以及工程進度情況等，均對投資回報率產生較大影響。對于短期投資而言，因為流動資金的結構出現問題或者市場價格的變化，均會使預期目標受到影響。

4、能源行業的支付風險

以電網企業為例，電費收入是電網企業的產品收入來源。電費回收的高難度為電網企業帶來較大的支付風險。陳欠電費一旦數額發展到一定程度，便會形成壞帳，嚴重影響企業的正常資金周轉，導致了比較大的運營風險。

5、能源行業的內控風險

能源企業的內控風險，主要原因在于公司內部沒有構建健全的控制制度、以及沒有嚴格執行內部控制制度，沒有配置比較強的監督體系。一旦內控制度失效，企業就難以完全避免某些管理人員的非法行為，包括挪用公款、假公濟私等行為。雖然上述行為難以被及時察覺，但卻對企業造成比較大的危害，形成巨大的風險。

二、構建財務風險防范體系

(一)構建財務預算控制體系

對于能源行業來講，全面預算管理是必須進行的一項改革，只有摒棄傳統管理模式中的經驗管理，引入標準化管理模式，構建客觀的綜合評價模型，才能使預算管理發揮應有的作用，因此，能源行業應該做到：首先應進一步完善公司預算制度，將傳統財務管理的經營預算轉換為現代管理模式的同時注重經營、資本和現金預算，同時大力強化對預算的考核、監督。其次，應優化預算方法和程序。將業務與資本預算作為預算的基礎，通過各個相關部門的配合，對企業預算的具體執行情況進行客觀的分析和監督，并配備專業人員，完成公司經營目標。對于能源行業來說，開展財務活動的行為準則便是構建內部財務制度，明確權利與義務。通過強化財務制度控制，出臺或優化傳統財務政策，并監督和知道各個企業遵守。通過構建完善的財務控制體系，強化企業的財務管理，確保財務工作高效運轉。

(二)構建財務風險預警體系

財務風險預警體系能夠在實時監控下為企業的財務預警進行信息服務，通過財務信息的搜集、分析與處理為企業的運營者提供預警報告。企業相關部門在獲取了實時的預警信息之后，通過預測分析，得出相應級別的警報，并將數據結論傳輸至管理層，進而分析風險原因，預測風險趨向，進行化解風險的決策。風險預警體系不但包括日常控制，也包括危機管理。前者實現財務風險的日常監控，后者則在一旦出現財務危機時，及時、準確地化解危機，使企業遠離風險，健康發展。

(三)構建財務信息控制體系

信息技術在財務風險管理中越來越重要，為解決能源企業的財務控制問題，亟待構建一個安全易行、簡便快捷、多功能、高效率的財務信息控制系統。隨著我國信息化進程的逐步深入，信息量日益增加，怎樣對快節奏的海量化財務信息進行合理的監控，進行實時處理，對現代企業信息管理系統的功能和性能提出了越來越高的要求。基于信息技術，引入或構建一個完整的財務信息控制系統，來實現財務安全管理、信息的傳輸與交流、信息的存儲與檢索，可以完全克服傳統財務風險管理模式的不足。能源企業只有不斷改進企業信息管理系統，結合理論研究和技術手段來使得財務信息控制效率得到大幅度提升，才能滿足公司辦公信息的監控功能的需求，在此基礎上使公司的管理、決策水平得到提升，進而增強公司的整體運作的自動化程度和信息化程度，降低風險，鑄造公司的核心競爭力。系統采用B/S網絡模式作為的系統的體系結構，系統的用戶端采用的是通用軟件瀏覽器；系統服務器端采用的是三層架構體系，易于擴展。采用模塊化的方式在系統研發過程中組織模塊內容，具體涵蓋的功能模塊包括：財務風險辨識評估模塊；財務風險體系架構模塊；財務風險綜合評價模塊；財務風險動態管控模塊；財務風險整體分析模塊；財務風險報告模塊。系統在設計時，整合、應用和共享資源的同時，為不同角色的用戶分別定義相應的使用權限。在設計系統的過程中，為保證網絡管理員權限的唯一性而定義了網絡管理員的身份，只賦予網絡管理員維護和修改數據的權限；而為保證網絡環境下數據的安全性，只賦予使用者瀏覽數據的權限。

(四)構建財務人員激勵控制體系

能源行業應在每年結合公司本身的財務年度計劃，引入科學客觀的分析工具，對公司在本年度的財務人力績效進行科學客觀地預測與匹配，實現人才的動態營理與激勵。通過定期的專業培訓，推行管理問責制，建立和完善企業激勵約束機制，明確風險管理目標，明確責任分工，風險管理監督體系，通過獎勵和懲罰，為公司的進一步發展儲備合格的專業技術與管理人才。

在能源行業發展壯大過程中，亟需構建一個完善的財務人員激勵控制體系，從能源行業的具體工作分析、財務人才的崗位描述、公司內部的人事制度、公司執行的招聘體系以及公司用人制度、培訓安排、績效考核等，逐步構建全面的財務人員管理與考核系統。引入人性化管理模式，為財務的發展建立綠色通道，協助每一位員工結合自身的實際情況制定職業生涯規劃與個人發展路線，實現人力資源與公司的共同發展進步。

三、結束語

當前，我國能源行業對財務風險防范體系的研究往往聚焦于模型的有效性的實證上面，尚未見到有深度的針對于電網企業構建財務風險預警系統的研究。本文結合電網企業的現狀分析和財務風險識別，以財務風險管理系統的構建為目標，對電網企業的財務風險防范體系進行全方位的分析，在此基礎上給出具體的構建模式，具有一定的創新性和指導意義。

參考文獻:

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關鍵詞:現代企業；內控管理；財務風險；風險防范

一、現代企業內控管理以及財務風險防范的重要性

在當前我國各個現代企業發展過程中，做好內控管理與財務風險防范是非常重要的。一方面，當前我國的很多企業在發展過程中都面臨著非常顯著的競爭壓力，同時多數企業內控管理體系也不完善，在企業發展過程中非常容易遇到各類風險。在這種情況下，加強企業內控管理與控制就顯得非常重要，可以較好提升自身內部環境與氛圍，避免各類風險的爆發。另一方面，我國多數企業在發展過程中也會面臨著非常嚴峻的財務困境，因此一旦爆發各類財務危機，就會顯著影響企業的長遠發展穩定性。在這種情況下，我國各個企業就應該充分重視財務風險防范，并能夠在后續發展中完善內控管理體系，最終也就能夠顯著提高自身財務體系的韌性。

二、現代企業內控管理以及財務風險防范存在的問題

當前我國各個現代企業雖然已經開始重視財務風險防范和內控管理體系建設，但目前還存在較多的問題。一方面，我國企業很多領導者在財務風險防范方面的認知水平還存在較多的不足，使得企業并沒有構建完善全面的財務風險控制方法，很難規避各類財務風險。不僅如此，有相當一部分企業也沒有建立完善內控制度，使得企業內部管理成效不高。另一方面，我國多數企業都沒有構建完備的財務風險評估指標體系，很難預先甄別企業可能存在的各類財務風險，最終也就無法面對復雜內外部市場環境做好風險防范工作。

三、現代企業內控管理以及財務風險防范的具體策略

(一)提高財務風險防范的意識在當前我國各個現代企業內部管理中，各個企業應該加強財務風險防范的內部教育，提高領導者主動進行財務風險防范的意識。這也需要企業應該在內部高層會議中，積極進行財務風險方面的會議內容，在企業戰略層面上強調財務風險防范的重要性。在會議上，企業也應該引入一些行業內的真實案例，讓各個領導者真切感受到企業財務風險防范的重要性，最終也就能夠影響他們在企業管理過程中的各項抉擇。在平時的時候，企業也應該積極組織領導者前往其他同類成功企業中進行的參觀調研，積極采集經驗，提高企業財務風險防范的整體意識。在各個領導者具有較高財務風范防范意識的時候，他們就能夠將自身的這些認知內容轉化到管理行為中，最終也就能夠顯著推動財務風險防范意識在企業內部的貫徹，形成財務風險防范的整體格局。

(二)構建相對完善的內控環境對于我國各個企業來說，在后續發展中應該構建相對完善的內控環境，提高內部管理的規范性。在這個過程中，各個企業要突破傳統“人治”的管理方式，真正激發內部管理制度的作用，避免一些管理者凌駕到管理制度之上，促進內部管理的規范性。為了達到這種效果，企業還要在內部建立完善的崗位責任制，在發生財務風險以及其他內控風險問題的時候，追究相關人員的責任。而在財務審批體系中，企業一定要規范審批程序，避免出現違規審批等各類問題。除此之外，各個企業還應該改善內部員工的獎懲制度體系，能夠真正將員工的個人利益跟企業利益緊密結合在一起，并拓展員工監督的渠道，最終就能夠強化內控制度的作用。

(三)建設財務風險評估指標體系我國各個企業還要構建完善全面的財務風險評估指標體系，全方位防范企業可能遇到的各類財務風險。但在這個過程中，企業也應該先針對自身財務現狀進行全方位的調研，同時還要構建完善全面的指標體系。在設立財務風險評估指標的時候，最好能夠構建兩層以上的指標，保證各項指標可以深入到企業內部財務活動中，反應企業財務現狀(具體如表1所示)。在指標體系構建完成以后，企業還應該能夠設定每一個細化指標的閾值。當某項財務風險指標超過閾值的以后，就會突出顯示，并由各個財務人員盡快進行處理。這樣以后，財務風險評估指標體系就能夠發揮較好的作用，避免企業遭受各類財務風險的威脅。

(四)建立全面細致的財務監管體系企業要想提高財務風險控制體系的完備性，就應該全方位貫徹落實財務監管體系。在這個過程中，企業應該先在內部拉起一支財務監督小組，并由企業高層領導者帶領，保證財務監督活動的有效性。如果企業內部監督力量不足，那么就可以考慮邀請一些外部專業機構進行全面評測，同時還要通過外部審計等各類方式有效約束員工的行為，避免出現內部財務舞弊等各類問題的發生。在內部財務監督的過程中，企業還應該充分重視那些已經暴露出來的疏漏與問題，提高內部財務體系的穩定性。

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財務風險是指企業由于財務管理不合理導致的各項影響企業經濟效益的風險。近年來，我國銀行業不斷發展，面臨著激烈的市場競爭。當前，銀行業以貨幣信貸業務為主，主要以資產和負債為主要的業務對象，特別是商業銀行主要的市場職能包括信用中介、金融服務和支付中介等，都是以貨幣為經營內容，實現社會資金籌措與融通，因此，財務風險作為銀行面臨的主要風險，在銀行經營業務過程中廣泛存在，并表現在財務管理過程中，對銀行盈利能力和經濟效益均產生影響。在我國，銀行業財務風險主要包括機會成本風險、現金流量風險。機會成本風險主要是指銀行由于資金投入某個項目或者用途，失去或者放棄其他可能獲利機會而失去的潛在收益。商業銀行主要可能面臨的機會成本風險包括：股權投資機會成本風險、費用支出機會成本風險和貸款機會成本風險。現金流量風險是指由于現金和現金等價物存量不足導致的財務風險，例如：銀行由于現金不足導致無法償還債權性籌資的風險。隨著我國金融市場不斷放開和發展，我國銀行金融產品不斷豐富，經營領域不斷擴大，業務種類和范圍逐步增加，銀行業還可能面臨包括存款支付風險和衍生負債業務支付風險等現金流量風險。隨著全球經濟一體化日益發展，銀行業在面臨著市場競爭的過程中，如何預測和防范財務風險，已成為我國銀行業亟待解決的重要課題。防范銀行業財務風險，能夠促進我國金融業穩健發展，促進銀行業深化改革。財務風險防范既是我國銀行確保正常生產經營的重要前提，又是提高我國銀行業管理水平，強化內部控制，防范金融風險的重要保證。首先，防范財務風險，能夠促進銀行業加強財務風險采取措施，優化自身管理，強化綜合實力，提升自身的競爭力，從而在復雜的世界金融環境中保持不敗之地。其次，防范財務風險，不斷強化業務關鍵點風險分析，有助于銀行改善和調整自身業務，優化業務流程，充分利用各項投資機會，獲得潛在收益，從而提高銀行經濟效益。

二、我國銀行業產生財務風險的成因分析

（一）財務決策缺乏科學性

當前，由于財務決策不科學導致決策失誤現象還普遍存在，部分銀行決策者在進行財務決策時還存在經驗決策和主觀決策的情況，未充分搜集真實有效的信息，未對搜集到的信息進行全面的分析，導致財務決策不科學。部分銀行在進行決策時還存在決策流程不科學，特別是重大決策事項未經過集體討論，僅憑個人主觀判斷進行決策，使得銀行蒙受經濟損失，面臨財務風險。部分銀行還一味的將存款作為主要的工作重心，以存款指標代替科學的決策依據，甚至采取不合規的手段增加存款，再加上監督機制不完善，違章操作現象還存在，直接導致財務風險。

（二）信用風險和財務預警體系不完善

我國銀行業經營業務的主要內容包括資金信貸業務，由于借款人主觀惡意或者經營不善等原因導致無法償還銀行債務，形成呆賬、壞賬或者逾期風險的現象還大量存在。中小企業作為我國銀行的主要客戶，還存在著信用不佳，難以償還銀行債務的現象。都直接影響銀行資產質量，導致銀行不良資產比率較高，影響資金回籠，銀行資金流動性和安全性受到影響，為銀行經營帶來財務風險。

（三）資本結構不合理

根據《商業銀行資本管理辦法（試行）》，我國銀行資本充足率存在最低要求。目前，我國部分商業銀行還存在資本金不足、負債規模大等現象。當前，銀行資產增長速度快速增加，遠高于資本增長速度，直接影響銀行資本充足率。同時，隨著財務體制改革，我國銀行將應收未收利息也作為收入記賬，在某種意義上增加了利潤，掩蓋了銀行的實質虧損現象。銀行資本是防范銀行財務風險的重要保證，資本充足率下降，必須導致資本結構失衡，難以防范財務風險，甚至在銀行面臨經營和破產困境時也難以為繼。

（四）內部風險控制體系建設落后

我國銀行風險內部控制體系雖然已經長足發展，但是近年來，隨著外部環境的變化，內部風險控制體系未隨著環境變化而變化，未形成程序化、系統化的體系。內部控制制度和規定尚分散在單位各項管理制度中。會計內部控制制度、資金內部控制制度、信貸內部控制制度等制度未有機結合，風險防范效果受到影響，資金運營效率不高。隨著消費信貸、衍生金融工具等業務的不斷發展，業務部門進行會計核算和處理的自由度較大，影響內部控制效果，同時影響財務風險防范能力。

三、銀行業加強財務風險防范對策與建議

（一）優化財務決策方式，促進決策科學化

企業生產經營成效取決于經營管理決策，科學的決策能夠幫助銀行防范財務風險，并實現企業的價值。銀行業要防范財務風險，應充分發揮企業各方面的優勢，科學配置和利用資源，化解不利因素，提高資金運用效率，促進企業價值最大化，幫助銀行發展。財務決策科學化水平的提高，能夠有效防范經驗決策和主觀決策的現象，避免財務決策失誤。因此，應不斷提高我國銀行業財務決策科學化水平，充分搜集各項經濟信息，考慮對決策可能產生影響的因素，采用定量的分析方法，建立有效的決策模型進行決策。例如，在進行銀行營業網點建設或者搬遷的決策過程中，應進行科學的可行性分析，對于采用租賃或者自購等方案的各項財務指標，包括未來營業收入增幅、成本支出、投資報酬率、投資回收期、投資凈現值進行計算、分析和比較，結合現金流水平進行判斷，選擇最優投資方案。在決策過程中，應同時考慮到各種方案的財務風險，在綜合考慮投資收益的情況下，防范財務風險，規避潛在損失。例如，銀行在進行股權投資和債權性投資的決策中，除應考慮投資收益水平外，還應考慮股權性投資可能承擔投資風險，因此采取債權性投資的方式，確保收益。又如，銀行在進行籌資決策時，應充分預測資金需要量，并對于不同資金籌集方式可能的成本進行分析，選擇成本支出低、財務風險小的籌資方式。

（二）建立完善信用風險和財務預警體系

應針對當前我國銀行業面臨的各類財務風險，建立相關的財務預警體系。應進一步加強銀行業信息化水平，以銀行的各類業務數據、財務報表、經營計劃和其他財務資料和數據為基礎，運用財務、金融管理理論，對銀行潛在的財務風險進行監控和預測，并將監控和預測結果運用到銀行的經營決策、風險控制和業績考核中去。應運用財務預警體系，建立各項切實有效的財務指標，對于各項風險信號進行識別，當出現客戶信用等級低、銀行資本充足率不足等現象，應進行實時預警，對于貸款資產質量下降、客戶償還能力降低、應收賬款風險值增加等指標預警，應根據風險形成原因和危害大小，擬定風險處理措施，制訂財務風險預案，積極防范財務風險。應將財務預警體系與評價體系相結合，互相補充，使事后評價和事前管理相輔相成。在財務風險防范過程中，應加強資料保存和財務風險防范結果的分析，對于影響范圍廣、發生頻率較高、防范難度大的財務風險進行標記，以便強化該類風險的預防。對于已采取措施進行處理的風險，應對風險防范效果進行評估，對于切實有效的風險防范措施，將相關資料進行存檔，作為日后參考。另外，應結合財務風險和銀行業環境的變化不斷更新財務預警體系，強化風險防范機制的調整。

（三）優化資本結構

資本結構是指權益性資本和債務資本的比例，資本結構是財務風險防范保障基礎。要獲得合理的資本結構，必須確定合適的股東權益與負債比例，從而發揮財務杠桿的最大作用。當投資利潤率高于負債利率時，當負債比例相對較大，可以為銀行帶來正向財務杠桿利益，反之，債務資本比例不宜過高。銀行業要充分利用財務杠桿作用，合理調整負債結構和期限，優化資本結構，強化財務風險能力。財務比率方面，應合理安排流動性財務比率，根據銀行運營具體財務指標進行調整，確保合理的流動性比率。《商業銀行資本管理辦法（試行）》已于2013年開始執行，應保證銀行資本充足率高于最低規定，確保銀行資本實力，強化風險保障，同時資本充足率應保持合理水平，防止影響銀行收益。在實際工作中，銀行應綜合考慮資本充足率和財務杠桿效應，滿足監管要求，確保運營能力，通過國家注資、盈利積累、引入戰略投資或者上市融資等方式，建立資本獲取和補充機制，合理提高資本充足率，提高財務風險防范能力。

（四）建立健全內部風險控制體系

應結合現代銀行業實際，建立健全的銀行業內部風險控制體系。應按照全行統一的經營原則，從上到下由各級財務部門負責編制各項經營計劃，包括財務計劃、業務收支計劃、資金計劃、固定資產計劃，以及相關的經營計劃，由相應層級的財務管理部門進行授權和下發，并進行監督管理。對于銀行運營過程中產生的風險進行科學的財務計劃，以利潤率為核心確定各項考核評價指標體系，從根本上化解財務風險。首先，應根據國家相關法律法規確立全行的經營和運營方向，按照市場環境和競爭形勢，對本行的經營業務種類進行選擇和優化，尋求新的效益增長點，提高競爭實力，擴大盈利空間。其次，應結合銀行歷年來發展情況，進行充分的調查研究，制訂各項經營業務方案，供企業決策和管理者進行選擇。應建立統一法人體制，建立全國、省、市地三級風險責任控制體系，建立相應的財務計劃機構和審查委員會，逐級劃分權限，建立健全財務管理和審批中心。應在各級分支行建立利潤責任中心和成本控制中心，分部門進行成本控制，以客戶、員工、資金為依據進行分類核算和管理，結合業務類型將各級分支行部門劃分為管理部門、業務經營部門和輔助部門，對于涉及到業務收入的資金、信貸部門對收入、成本、費用和利潤進行考核，對于與經營不直接相關的管理部門和輔助部門對費用支出進行考核，按照費用分攤、資金劃分的方法，制訂財務計劃目標，加強各部門的財務風險管理。

四、結論

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（三）財務風險管理制度與監督的不健全要想財務風險管控體系構建成功，就必須制定合理的財務管理制度，目前，大多數出版企業財務風險管理監督制度不健全，財務風險管理監督工作其主要就是為了對財務風險工作進行量化，能夠有效避免財務風險工作中產生違法亂紀的操作，將財務風險管理更加透明化與公正化。然而出版社的財務風險管理在實際操作中，僅僅只是對財務賬目進行審核，并沒有與出版社的各項經濟業務活動相掛鉤，缺乏相應的財務風險管理全面監督機制，致使監督機制不夠嚴謹。

三、出版社財務風險管控體系優化路徑（一）健全財務風險管理機制，提升財務風險人員管理理念財務管理機制是保證財務管理能夠充分發揮作用的基本保障，而且財務管理機制的健全是一種長期從實際的操作中不斷的發掘財務管理問題以及解決相關問題的過程，從財務管理本質入手來提升財務工作人員的積極性，強化對與財務工作中的資金風險以及財務意識，不斷的改變并且提升財務管理人員的管理理念，要讓其重視出版社此次改革，要主動的完善財務管理制度、積極進行財務管理改革，這樣才能夠讓財務工作人員了解到財務工作的重要性，同時也是保證出版社順利改革轉型的基本前提。

（二）構建風險防范共享平臺，提升財務風險工作效率構建風險防范共享平臺，開展諸如業務透明公開學習、出版社工作人員互動等活動，為財務風險人員能夠及時了解各種與財務風險活動相關的信息提供渠道，及時做到財務風險分析，從而提升財務風險工作效率。但是構建風險防范共享平臺需要出版社能夠應用風險防范預警機制，將出版社的各項經濟業務活動全部錄入風險防范預警機制中，然后財務風險工作人員利用該風險防范預警機制進行整合，形成風險防范平臺，該平臺應該涵蓋財務風險管理中的各項財務風險調查數據、出版社各種刊物的銷售、印刷廠等各種資產的記錄等等；由于構建風險防范平臺是項繁冗復雜的工程，需要出版社花費大量的時間精力來對其進行研究。該平臺一旦構建完成后，不只是財務風險管理人員能夠利用這些數據，無論是管理層還是基層都能夠通過該平臺進行基本的了解，能夠從整體上提升出版社的運營效率，也極大的促進了出版社財務風險防控與財務資金管理的水平。

（三）加強財務管理人員專業技能培訓工作展開出版社財務管理人員相應業務的培訓工作，從學科專業的角度上來提升財務工作人員對其工作認識，只有加深了理解才能夠充分的將理論知識應用到實際工作中，確保財務工作的正常運營。具體方式就可以采用交流、定向培訓、深造等方式，提升財務工作人員的積極性，使他們能夠主動的參與各項培訓，獲得一定的晉升途徑，同時保證財務管理工作能夠為出版社改革保駕護航。

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[關鍵詞] 財務危機 內部控制 意義 問題 措施

2008年金融危機席卷全球,給世界許多國家的經濟發展都帶來了不同程度的沖擊和難以估量的破壞。我國在這次金融危機中同樣受到很沖擊,尤其是很多對進出口依賴性比較高和資金密集型的企業,都遭到嚴重破壞。

痛定思痛,透過這次金融危機我們應該對自身發展過程中的一些問題有一個更加清晰的認識,危機不僅僅是由外在因素所造成的,企業本身的經營管理不善、內控環節不健全、財務管理工作不嚴謹,都是造成我國企業受到較大沖擊的原因。如何加強企業內部控制工作力度,尤其是加強其在財務風險防范方面的重要作用,成為企業和理論界關注的焦點,這也是擺在企業管理者面前十分現實的問題。

一、企業財務風險

眾所周知,企業處于變幻莫測的市場當中,面對激烈的競爭環境,企業需要使出渾身解數將自身的優勢發揮出來,努力在競爭中處于有利地位,而財務風險是由于企業財務管理的失誤,或是在市場環境變化時沒有做出合理的應對,使企業處于無力支付到期債務或各項費用的窘境,最后可能導致企業破產或被競爭對手兼并而退出市場。

當然,分析企業面臨的財務風險可以看到,造成企業面臨風險、陷入困境的因素是多方面的,客觀上分析,企業面對的投資籌資環境的變化、市場的劇烈變化都是造成企業面臨風險的因素,同時新時期企業引用的各種金融工具也在其中起到一定作用;而從主觀方面分析,企業內部財務管理的不嚴謹、各種資產管理環節的不完善以及企業內部控制、約束機制的不健全也在企業屢屢面臨財務風險的過程中扮演重要角色。

二、內部控制與財務風險防范

企業由于多方面的因素影響,時時面臨財務風險的威脅,如何有效地防范財務風險,完善和加強企業內部控制制度的建設是一條有效的途徑,建立一整套有效的內部控制管理制度,可以在企業日常管理中發揮重要作用:

會計行為規范化,保證信息質量――對于會計工作各個環節的有效監督與約束可以保證企業會計工作的規范、合理,進而保證對內對外提供的會計信息的質量和準確性。

堵塞管理漏洞,保證財產安全――企業資產的安全和充分、合理利用是企業獲得高收益的保證,有效的內部控制制度最大程度降低管理工作各個環節上漏洞的出現,從而提高企業獲利能力,減少財務風險的發生。

保證經營效率,提高企業的獲利能力――效率是企業的生命線,在激烈的市場競爭中,保持高效的運作、高效的生產、高效的管理是必不可少的,有效的內部控制制度可以幫助企業在各個管理環節之間建立一種相互制約、相互監督、相互約束、相互促進的關系,保證企業高收益。

三、我國企業內部控制工作在風險防范中存在的主要問題

建立健全的企業內部控制體系對于企業財務風險的防范是行之有效的,之所以在這次危機來襲時造成大面積的破壞,主要是由于現階段我國的很多企業雖然按照國家的法律規章建立了自己的內控制度,但其監督約束職能和對于風險的防范作用卻并沒有真正發揮到位,面對風險缺少完善的控制機制,導致其職能不能發揮作用,問題集中體現在三個層面上,即認識層面、操作層面和風險理念層面上:

一是在認識層面上,很多企業沒有認識到內部控制體系對于企業防范財務風險中的重要作用,建立內部控制體系多為國家政策導向的硬性規定,在實踐中根本得不到真正的應用,更不用說對于深層次的風險防范,大多數企業根本沒有對與專門針對企業財務風險的防范控制流程,沒有統一的管理和實施,作用無從談起。

二是在操作層面上,很多企業建立了企業的內部控制體系,但更多的是照貓畫虎,沒有結合本企業的實際情況,在實踐中可操作性差,再加上缺少專業人才儲備,對于風險的防范大多是依靠自身的經驗,沒有一套可以量化、可靠的衡量工具和指標,在實際工作中很難做到有效的風險防范。

三是在風險理念上的不足,很多企業缺少相應的風險防范意識,不僅認識不到內控系統對于風險防范的重要作用,甚至認識不到企業整體風險控制的重要,只關注微觀層面上的風險即某一個項目的風險,而忽略了宏觀層面上的風險即企業整體的風險防范和控制,這樣導致在企業自身的價值觀念中根本沒有風險防范意識,進而體現為在實際工作中的不重視。

四、加強企業的內部控制,防范化解企業財務風險的措施

1.按照國家頒布的《企業內部控制基本規范》,并注意結合本單位的實際情況,建立一整套覆蓋企業生產、銷售、核算等各個環節的內控制度體系,找到自身管理的關鍵點,尤其是風險高發的關鍵點,從制度上做到全面、合理、科學的管理。

2.提高對內部控制體系的認識,加強內控制度執行的全員意識,內部控制制度執行的好壞直接關系到企業的經濟效益,因此,企業內部控制制度必須涵蓋企業管理的額方方面面,每個部門都要有相應的管理人員,同時加強對于風險的防范意識,要將風險的防范提高到整個企業的層面上,不能僅僅關注于項目的風險管理,要在日常的管理工作中不斷總結,不斷分析,早發現風險,早解決風險,減少損失的發生。

3.完善整個約束監督的組織架構,對內加強內部審計的作用,提高其地位,強化其在實際工作中的重要作用,對外積極尋找外部獨立監督機構的幫助,幫助企業及時發現問題,不斷完善內部控制制度。

4.加強風險教育提高風險防范的意識,關鍵部門、關鍵人員應當組織培訓和學習,樹立風險防范控制的強意識,對于實際工作中出現的問題,及時解決,不給風險因素滋生、蔓延的土壤。

參考文獻:

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當前，企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。隨著市場競爭的日趨激烈，財務風險對企業生存發展的影響也愈來愈大，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能大大增加。所以，在這一過程中，預警機制在財務風險防范中發揮著先期預兆的作用。所以，如何有效地防范財務風險是每個企業關注的問題。

要樹立財務風險管理意識

必須充分了解財務風險的成因。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。企業財務風險的形成，既有企業財務活動所處的環境等客觀原因，也有企業風險意識淡薄等主觀原因。財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環節。因此，在市場經濟環境下，企業的領導者、經營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，對財務風險的成因進行研究，對可能發生的財務風險提高警惕，密切注意，并加強管理，才能減少各種不利因素造成的財務風險，對于提高企業經濟效益具有十分重要的意義。

樹立風險意識。企業財務管理是企業經營的中樞，良好的財務運作是企業發展的基礎。樹立風險防范的觀念和意識是企業財務預警機制得以成功建立并有效運行的前提。在市場經濟體制下，企業是自主經營、自負盈虧、獨立核算的經濟實體，要承擔相應的經營風險。企業必須樹立風險意識。同時，財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環節。企業財務風險的存在時刻威脅著企業的生存和發展。因此，企業要樹立牢固的財務風險防范意識，加強內控制度的建設和完善。

建立有效的風險防范預警機制

建立健全內部控制制度。內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。通過內部控制機制建設將公司治理、內部管理、責任考核、防范財務和經營風險等其他各項經營管理工作有機結合起來，才能做到相互促進、相互補充、不留漏洞、相得益彰。建立內部控制體系，突出內控體系的核心作用，明確董事會以及企業高層人員的分工，并設立審計、預算、價格等專業機構，確保內部控制體系行之有效。建立預算決策機構，即在董事會下設預算管理委員會。此外制定合理的預算管理制度，包括編制程序、修改預算的方法、預算執行情況的分析方法等。

完善財務管理信息化系統。財務是企業的資金運動及其所體現的經濟關系。企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響。在激烈的市場競爭中，企業隨時都可能發生財務危機，甚至企業破產。因此，企業必須立足于建立一套完善的信息網絡和風險防范預警機制，對財務風險進行及時的預測和防范，并制定適合企業實際情況的風險規避方案。必須建立在對大量資料進行系統分析的基礎上，抓住每一個相關的經營波動或財務危機征兆。主要資料包括內部數據和相關外部市場、行業等數據。由此可見，建立一套切實可行的財務預警系統，防范財務風險具有重要的現實意義。

建立企業財務預警系統的運行保障機制

完善財務風險指標體系。財務風險指標體系可以較為準確地預知企業未來面臨的經營風險和財務風險的等級和程度，揭示企業報表真偽。可以建立一套指標體系進行財務風險預警，通過分析有關財務指標來進行。一般說來，現有財務風險分析指標體系主要包括企業的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉率和應收賬款周轉率。另外，還可以從償債能力、盈利能力、資產運營能力、企業發展潛力和財務結構等方面來建立預警指標體系。

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關鍵詞：財務風險；防范對策；管理對策；財務風險預警體系

眾所周知，財務工作是每個企業的一項重要工作，不僅關系到企業的日常運行和工作，對提高資金利用效率，確保企業市場競爭力提高也具有積極作用，因而為企業所普遍關注和重視。然而，由于受到市場環境、管理制度、工作人員素質等因素影響，財務工作日常運營中可能存在一定的風險，影響資金利用效率提高，甚至可能給企業帶來相應的風險，需要采取措施改進和完善。以達到有效規避財務風險，促進企業市場競爭力提高的目的。文章將探討分析財務風險防范與管理的意義，指出存在的不足，并就有效防范與管理財務風險提出相應對策，希望能為實際工作的順利開展提供啟示與借鑒。

一、財務風險防范與管理的意義

1.保持競爭優勢。企業核心能力的構建和發展有利于保證企業競爭優勢。企業在明確經營戰略和產品發展方向指導下，有目標地培育和發展核心能力，并以核心能力為根基開發核心產品，再由核心產品衍生出相似產品，可以通過降低開發新產品的成本、時間和風險，產生規模效應和范圍經濟性。另外還要加強財務管理工作，規范財務風險，從而保證企業在競爭中的有利的優勢地位。

2.增強風險抵抗能力。財務管理貫穿企業生產經營各環節，是企業經濟活動的基石。進一步提高企業內部財務管理能力，對于防范和減少企業經營風險，確保資產保值增值，推進企業持續健康發展，增強企業抗擊風險能力具有重要意義。

二、財務風險防范與管理的不足

1.相關制度不完善。一些企業財務風險管理制度不完善，未能建立嚴格責任制，沒有明確工作人員職責。或者即使建立完善的制度，但沒有嚴格落實這些規定，制約財務風險的防范和控制。

2.財務人員素質偏低。工作人員素質偏低，沒有專業的從業資格證書。或者責任心不強，職業道德素質不高，難以有效規范和指導各項工作。企業忽視采取措施加強財務人員管理培訓，不利于激發他們的工作熱情。

3.抵御財務風險能力弱。融資約束狀況非常普遍，金融機構在提供資金給企業時往往會出現信貸配給的情況。很多企業，尤其是那些中小企業，雖然融資總量不大，但是償債能力不強，公司治理的相關機制也不夠完善，抵御風險的能力較差。銀行等金融機構對中小企業的信貸投放僅限于少量的流動資金貸款，很難滿足中小企業長期發展的資金需求，加大他們的財務風險，難以有效規避企業財務風險。

三、財務風險防范與管理的對策

1.優化生產經營，加強財務管理。良好的生產經營環境，有利于財務工作順利開展。同時，創新是一個企業生存和發展的內在要求，也是企業實現自我超越的重要手段，隨著我國各行各業市場競爭的白熱化，企業不僅在繼續上要尋求創新，還要在財務管理上追求創新。掌握行業核心技術對于每個想提升核心競爭力的企業來說是無比重要，技術作為企業獨有的、核心的、關鍵的競爭法寶，企業應該對此予以重視并進行科學規劃和充足資金支持。財務管理創新于企業核心能力的可持續化有促進作用，現代市場環境是多變的、動態的，企業要對未來的變化做出適當預測，并在變化發生時，及時做出相應且有效的調整，促進財務管理水平提高，滿足其運營和發展需要。

2.提高思想重視程度，完善規章制度。企業領導重視經營管理各個環節的基礎工作，不僅落實企業財務管理制度，還應該在細微處健全財務管理各項規章制度。加快推進企業成本管理措施的實施，實行現代化的成本管理策略，優化生產工藝，不斷利用各種途徑和方法降低產品成本，消除不必要浪費。建立健全的規章制度，明確工作人員職責，推動財務管理規范化和制度化。財務人員要增強自身的風險防控意識，做好每個細節處理工作，及時識別和處理存在的漏洞和風險，提前財務采取有效的防范控制措施，有效遏制財務風險發生，防止因財務管理不到位而給企業帶來的損失。要認識到財務風險是導致企業不良成長和經營不善的重要致因，必須從財務管理的每個環節出發，保持高度的思想認識，提前采取財務預控措施，實現對不必要損失的有效預防和控制，為企業發展和市場競爭力提高創造條件。

3.健全完善財務風險內部控制制度。為有效預防財務風險，建立健全的內部控制制度是十分必要的。完全可以說，內部控制制度的好壞，甚至決定財務風險防范和控制效果。為提高財務管理工作質量，實現對風險的有效管控，企業應該結合實際需要，建立完善的內部控制制度。首先，企業經營管理者必須堅持與時俱進理念，更新思想觀念，在思想上高度重視內部控制和風險防范管理，為后續建立完善的管理控制制度奠定基礎。其次，健全財務管理制度和考查評價體系，落實責任制，明確每個工作人員的職責和權限。建立完善的獎懲激勵體系，調動財務管理人員的工作熱情，使他們更好從事各項工作，在工作崗位上做出業績，促進財務風險防范和控制水平提高。最后，做好宣傳教育工作，將財務風險防范和控制作為一種文化進行宣傳，加強對財務人員的教育管理，讓他們嚴格遵循工作流程開展各項工作，按照規范要求管理企業財務，增強責任意識。進而促進財務管理各項制度得到有效落實，提高財務管理和風險防控水平。

4.提高財務工作人員綜合素質。面對理財活動環境的復雜多變，企業在生存和發展過程中將隨時隨地可能承擔一些風險，雖然在戰略管理中對于風險的解決方式有規避、轉移、降低和保留等等，但是在既定的收入水平下盡可能的降低企業面臨的風險水平是必要的，有時企業還可能需要主動去承擔一定的風險。這就要求企業提高風險意識，定期舉辦風險培訓班，給每個員工尤其是那些財務人員普及風險管理知識，通過加大力度向員工灌輸內部控制與風險管理相互促進的重要性的理念，將該理念貫徹到企業各項行為規章制度等方面以形成一種良好的內部控制環境。企業財務危機的形成是有一定預兆性，經營過程中加強風險管理即是對財務危機進行有效監控的重要方式。

5.建立完善財務風險預警體系。財務風險一旦發生，往往會帶來相應的損失，而如果及時加強財務預控，提前防范財務風險，能實現對這些風險的有效控制和預防。為此，結合財務管理工作需要，建立健全完善的風險預警控制體系是十分必要的。財務風險管理需要增強預防環節，必須建立科學合理的風險預測和預警體系。通過企業年度、季度和月份的會計報表和及時從各個渠道獲取行業內的經營信息和政策信息，并對此信息進行分析，及時識別、評估風險，分析風險原因，針對關鍵控制點，完善各內部會計控制環節來降低風險，積極與董事會和利益相關者溝通，減少損失。財務管理要做好風險管理和財務危機預警的第一道防線的角色，應對特殊風險，企業還可以借助外部咨詢機構，聘請專家進行風險評估和分析。

四、結束語

財務風險的存在，不僅影響各項工作順利開展，還可能導致不必要損失發生，制約財務管理水平提高。采取有效措施，實現對財務風險的有效控制和管理是非常重要的一項工作。為提高財務風險防范和控制水平，提升企業財務控制能力，增強財務信息處理能力，應該健全完善風險控制制度。構建財務危機預警機制，加強財務預警能力并做好應對財務危機的準備，為企業持續發展做好每一項工作。

參考文獻：

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關鍵詞：企業 內控管理 財務風險 防范措施

隨著市場經濟的不斷發展，我國企業經營管理面對很多問題，如何在激烈的市場競爭環境下提升自身管理能力是關鍵所在。考慮到企業戰略發展目標以及其他問題，在具體管理階段要做好內部管理工作，強化企業防范財務風險能力，進而促進企業的可持續發展。然而四在企業經營管理過程中，存在的風險比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財務人員面前的難題。

一、企業內控管理概述

在企業整體管理過程中，整體影響因素比較多，內控管理作為管理的重要組成部分，有助于實現企業經營管理目標，保證企業財產的完整性和準確性。在內控管理階段需要建立起完善的規范管理制度，對各個方面進行有效的控制，詳細包括：環境管理、風險評估管理、信息溝通管理等方面。

在具體管理階段做好內控管理有助于企業實現升級發展，企業會計信息比較多，各類考核資料豐富，針對資料的復雜性，只有做好內控管理工作，才能實現信息的對應化處理。在內控管理過程中，企業將相關責任劃分到個人身上，能保證各項工作程序的完整性和有序性。此外企業涉及到經營活動和生產活動比較多，詳細包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內控管理系統，才能滿足企業發展需求。企業內控管理的有效落實有助于企業方針的順利實現，同時也是企業經營管理的重要保證。

二、企業內控管理和財務風險防范現狀

企業內控管理和風險防范對于企業整體發展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續管理階段存在部分問題，直接對企業發展造成影響。以下將對企業內控管理和財務風險防范現狀進行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企業整體控制和管理過程中，其本質是追求經濟效益和社會效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進行落實。但是在實踐管理過程中受到多種因素的影響，會存在風險評估難度大的現象，增加企業管理風險。在企業內部控制管理過程中對制度體系有嚴格的要求，但是實踐階段存在組織架構不合理的現象，管理系統流于形式。相關工作人員對于本職工作缺乏了解，認知度比較差，沒有建立有效的競爭機制和規章制度，導致執行結果和實際存在一定的差異。如果內部控制制度形成虛設，內控管理會存在很多潛在的風險，對企業后續發展造成影響。

（二）監督管理不當

考慮到規章制度設立的具體要求，在財務體系后續設定過程中要從現狀入手，做好監督管理工作，按照流程進行。在實踐階段由于束縛性因素比較多，沒有按照執行原則進行，在執行階段受到各種各樣的阻力，企業風險比較大，導致企業經營風險和事故發生幾率不斷提升。此外相關工作人員在對財務體系進行控制階段，監督效果不盡人意，內部監督管理和審查功能不足。考慮到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監督管理機制，必然導致內部監督和審查功能發揮不足。

（三）管理人員素質有待提升

企業管理人員在對企業管理認知方面有嚴格的要求，需要將注意力放在如何強化企業財務管理方面，但是部分管理人員的素質比較差，沒有按照流程要求執行管理程序，忽視了潛在經濟效益和社會效益的最大化作用。很多企業在應付檢查階段實施內部控制，但是由于錯誤的執行觀念，制約了企業內部控制系統作用的發揮。由于管理人員風險意識不足，敏感度比較差，可能對形勢做出錯誤的判斷，給企業管理造成巨大經濟損失。

（四）風險管理意識差

隨著一體化發展機制的不斷落實，企業之間的聯系比較緊密，在風險管理過程中需要考慮到競爭機制的巨大作用，具備風險意識。但是很多企業沒有認識到財務風險的巨大作用，甚至存在風險意識淡薄的情況，如果內控人員對風險缺少有效的了解，則會增加企業管理風險，不可能使得內控管理的積極作用得到有效發揮。

三、如何做好企業內控管理和風險防范工作

針對企業管理階段存在的各類問題，相關工作人員必須從實際情況入手，做好內部控制和風險防范工作，使其滿足企業管理現狀要求。以下將對如何做好企業內控管理和風險防范工作進行分析。

（一）構建內部控制環境

企業在發展階段需要對內部控制引起重視，結合具體管理機制的要求進行落實。首先要合理控制股權，其企業股東行為進行約束，此外企業要制定有效的規章制度，明確股東和實際控制人的權利和義務。在獨立運營管理過程中，要對控制人的責任和義務進行了解，避免出現控股或者占據其他資源的現象。此外為了保證監事會獨立運營，避免受到控股以及其他因素的影響，適當增加小股東在監事會中的人數，擴大比例。其次要完善企業現有的管理制度，以激勵制度為例，當前企業發展中薪資激勵的模式更多的是直接和短期效益，企業需要從股權利用現狀入手，按照要求做好激勵工作，讓企業高管能對自身利益進行分析，保持效益的一致性。只有完善長效管理機制，才能促進企業的可持續發展。

（二）建立風險評估機制

風險評估系統對企業內控管理有重要的影響，在具體管理過程中需要從現狀入手，按照管理要求進行落實。企業要明確管理崗位所需要的風險和職能，構建管理評估體系過程中，加強對企業管理人員的培訓和引導，打造專業化管理團隊。考慮到企業內控氛圍的屬性變化，要以風險防范系統為標準，將企業風險管理納入到業績考核中，明確企業風險管理機制和方法，進而達到理想的應用優勢。

有效的預警管理機制能實現對財務系統的預測和管理。企業需要從定性管理和定量分析的角度入手，對潛在的財務風險進行比較，此外可以應用分類管理模式，對風險進行有效控制。由于企業管理階段風險比較大，要制定對應的管理機制。此外企業管理人員要定期對企業的償還能力、營運能力和發展能力等進行分析，考慮到企業指標的特殊要求，明確企業財務管理能力，財務風險比較多，在量化處理過程中，要制定相配套的應急機制，對企業意外突發財務狀況進行管控，避免企業陷入財務困境。

（三）加強信息監督和溝通

在財務風防范管理過程中，企業要發揮多種部門的監督管理作用，保證風險防范的真實性和有效性。在控制活動相關環節分析階段，要結合具體情況對流程進行調整。信息溝通對保證信息的真實性和有效性起到重要的作用，在風險控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對風險因素進行有效的管理和落實。此外考慮到管理部門和決策部門對信息的具體要求，要在第一時間做出反應，發揮監督機制的最大化作用。分析企業財務風險和內控管理關系，指出企業內控管理的特定對象是財務風險管控活動，是有效防范企業財務風險，促進企業財務健康的有效手段。

（四）提升財務人員綜合素質

針對當前財務人員素質差的現象，在實踐過程中需要提升財務人員的管理能力。財務人員入職后對其進行詳細的審核和培訓，工作人員要在短時間內了解企業當前發展情況，對財務管理流程和手段有大致的了解。必要時可以開展財務講座活動，對財務風險防范機制和內控管理體系等進行教育和落實，此類活動的開展能提升工作人員對企業的了解，在后續工作中按照流程要求進行，降低工作差錯發生幾率。此外工作人員必須對信息流通體系和內部審計工作等進行了解，對企業負責，避免出現道德問題，必須自覺履行自身職責，達到防范風險的目的。

四、結束語

企業在管理過程中會存在不同程度的財務風險，針對當前內控管理和財務管理現狀，需要管理人員引起重視，從現狀入手，按照具體管理流程進行。此外要立足于企業當前發展現狀，做好投資、運營和利益分配工作，掌握財務風險和內控管理間的關系，進而最大程度規避風險，設立企業獨立審計部門或人員，有效監督企業管理層，對企業負責，進而促進企業的可持續發展。

參考文獻：

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篇9

一、企業內部控制與財務風險管理的關系

企業財務風險在市場經濟環境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業財務結構、融資不合理等因素致使企業喪失償債能力，使企業財務存在風險，從而導致投資者預期收益下降的風險問題發生。企業財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰并存。企業在激烈的市場競爭環境中想要更加有生存力和可持續發展，就應該更重視財務風險的預防和內部控制工作。內部控制在現代社會經濟條件下發揮著越來越重要的作用。企業財務風險管理是企業內部控制重要環節之一。財務風險高度集中的領域主要集中在企業，內部控制與企業的財務風險具有非常強的相關性，內部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業面臨財務風險的嚴峻挑戰，企業內部控制要做好預防和控制，以財務風險為導向，企業財務風險管理是企業內部控制的重要目標，而內部控制則是財務風險管理的重要手段，正因為有了財務風險才需要內部控制。隨著市場經濟環境的劇烈變化，建立有效的財務風險內部預防和控制體系是關鍵一環。企業充分重視內部控制對財務風險防范的重要作用，采取有效的內部控制制度，不斷強化企業財務風險的預防、監督與控制工作，完善財務風險內部控制體系建設，提高企業財務風險防范控制能力，這關系到企業的興衰成敗。

二、財務風險內部控制存在的問題

1.企業缺乏財務風險內部控制意識

一些企業產生財務風險主要原因之一就是企業財務管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業可能存在的財務風險認識不足。只要企業有財務活動，就不可避免地存在著財務風險。總所周知，不管是企業資金回收、利益分配等活動，還是企業籌資活動、投資活動，都存在著財務風險問題，需要企業給予正確認識并做好財務風險內部控制工作。然而，企業財務管理人員卻對企業客觀存在的財務風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務風險發生的可能性就是一些企業財務管理人員的錯誤認識，由于企業財務風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險。一些企業沒有建立完善的財務風險預測、防范和控制系統，加之企業“無形的”財務風險控制意識、員工的從業道德和企業倫理等方面重視程度不高，導致一些企業財務風險時有發生。還有一部分企業財務管理者認為企業財務風險內部控制與風險管理無關，就是內部牽制，這樣做會導致企業缺乏應對新環境的挑戰，是濫用風險內部控制手段和防范措施。

2.財務風險內部控制制度不健全

一些企業在內部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內部控制制度。內部控制沒能引起企業管理者的足夠重視，即便企業有一些內部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務審計與財務部門不能獨立，內部控制無法真正落實，監控力度肯定不夠。尤其是一些財務管理與監控力量薄弱的環節、關系混亂的層面，嚴重缺乏相關責任追究制度方面，致使企業相關職能機構對發現的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務風險極易發生和防范。一些企業內部控制制度缺乏系統性、科學性和有效性。受利益驅動、重經營、輕管理影響，企業內部控制的財務風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業內部控制和風險防范制度的健全讓位于企業經營業務的發展，導致企業內部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業對內外部環境、經營業務條件等變化缺乏前瞻性、預見性，往往不能及時制定出相應的有效的內部控制處理程序、內部控制和風險防范制度。由于企業的管理習慣和特點、組織架構、經營業務規模等情況的不同也不盡相同，企業內控制度缺乏系統性、創新性和整合性。

3.企業內部審計關系混亂

目前，大多數企業設置了監督審計委員會，但是一些企業對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務定位較寬，會導致完成任務的工作量大大提高。并且有些企業在一些很重要的財務風險和內部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業的監督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構。但是一些企業的監督審計委員會的定位不夠明確，工作內容太少，工作要求也比較少，企業內部審計關系混亂。這就導致了企業在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業產生的一些不良行為不能進行及時有效的內部控制。一個科學并適合企業的監督審計委員會職能明確定位會對企業經濟效益、穩步成長發展發揮出很大的作用。

4.內部控制監督評價機制不完善

內部控制的設計與執行情況進行必要的評估是十分必要的，企業需要定期開展評估，根據評估監督的結果來完善內部控制和風險防范制度，更好地有效發揮內部控制的作用。但是企業存在財務風險預警信息系統缺失的問題，內部控制監督評價機制不完善。財務信息是企業籌資活動、投資活動和經營管理活動效果的反映，對企業財務風險進行適時監控和預警，可以通過一系列財務指標建立財務預警系統來實現。一些企業把企業內部控制的設計與執行看作是靜態的、不變化的，忽視環境變化的影響。在實踐中，一些企業管理者對財務預警系統重視不夠，企業的財務部門及財務主管不善于運用財務指標來構建財務預警系統，通常情況下造成財務預警系統缺失，勢必導致潛在的財務風險產生并可能大爆發，內部控制失效。

三、企業財務風險內部控制問題的成因

1.對財務風險內部控制重要性缺乏認識

企業對財務風險內部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領導層來看，一些企業領導層對財務風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業領導不懂財務，雖然了解財務風險對企業的影響，但是從本身能力上就難以對企業財務風險進行有效預警，導致企業在遇到財務風險突發事件時，明顯的表現出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業帶來巨大的財務風險，內部控制失去作用。其次，從財務基層人員來看，由于財務基層人員長期堅持本崗位工作，認為執行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關己，沒有系統和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領導層財務風險重要性都缺乏認識，當財務風險來臨時，財務基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務人員對財務風險工作存在消極態度，導致財務風險發生的概率大大提高。

2.管理層不重視內控制度建設

以股東為中心的公司內部治理結構中，企業管理層不重視內控制度建設，認為股東是企業的所有者，處于企業首要地位，董事會是內部公司治理結構的重心。一些企業存在“一言堂”，公司董事長兼任總經理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導致董事會監督權與管理層經營權集于一體。不可避免地出現管理層追求個體利益、操縱經營活動，這樣做無疑會出現風險，甚至損害企業利益。因此，企業治理結構不完善對其內部控制的構建產生很大的風險。正因為上述的企業“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經營權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業內部控制相對薄弱。

3.企業內部審計職能混淆

內部審計在企業運營中發揮監督作用是顯而易見的。然而現實中企業管理層對內部審計監督作用存在認識上的誤區。公司領導層對內部審計的意識薄弱，經營業務發展需要往往使內部審計職能被弱化，最終導致無法真正發揮出企業內部審計的作用。企業內部審計關系模糊、內部管理不完善、分工不明確是企業財務風險產生的主要原因。實施內部審計能有效的改善企業內部管理和防范財務風險發生。在實踐中，由于企業與上級企業，企業與企業內部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現象，存在財務風險及財務隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業生產、原材料采購、市場預測、產品銷售、財務會計等各環節缺乏協同配合，效率不高，甚至經常造成存貨、應收款項等資產損失嚴重，加大財務隱患，造成負債比重加大，財務風險增高。

4.內部監督控制執行不嚴

企業內部監督控制執行不嚴，防止舞弊行為的發生，企業內部不相容的職務分離。但是由于缺乏有效的監管，企業部門之間或者企業部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發生串案、窩案，財務風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內部控制失效，財務風險防范形同虛設。有時企業自己很難監督自己，沒有有效的保障措施，內部監督控制執行顯得非常乏力。多年來受“重生產經營，輕經濟管理”影響，加之企業的處罰不力，主管部門忽視審計監督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業違紀行為。

四、企業財務風險內部控制的對策研究

1.樹立企業整體財務風險意識

企業財務管理中風險無時不在。要明確樹立企業整針體財務風險意識，積極開展財務風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業整體財務風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業成功的關鍵。通過開展財務風險意識宣傳活動，加強員工財務風險意識培訓，使企業樹立科學的財務風險觀念。要通過企業文化建設等工作，提高對財務風險內部控制體系的重視；通過積極開展財務風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業應普及財務風險內控知識，利用現代教育技術手段，并通過網絡課程的互動交流，提髙財務風險管控的積極性，促進財務風險內部控制體系得到更好的執行。企業的領導者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領導重視財務風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務人員風險意識和應變能力的培養，風險管理培訓使財務人員了解各種財務風險的不同表現形式，把風險控制和防范貫穿業務流程和各個環節，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。

2.建立健全企業財務風險內部控制制度

財務風險內部控制的空間基礎是有效第控制內外環境，任何財務風險內部控制體系發揮作用都需要良好的環境，環境是土養，影響到執行效果，建立健全企業財務風險內部控制制度，能推進企業整體戰略目標的實現：一是建立科學組織架構。良好的組織架構具有健全的協調合作體系，為財務風險內部控制制度實施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內控實施奠定堅實的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現有的公司治理結構框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領企業加強內控工作，充分發揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監督，防范企業財務風險；三是加強風險管理機構建設。企業財務風險管理必須建立相應的管理組織機構，實現組織化運作，使企業財務風險管理真正的規范運行，及時發現并化解風險。

3.明確企業內部審計關系

企業想要強化自身在財務風險上的有效性內部審計。科學設計企業內部審計體系，健全和完善內部審計制度。企業管理層支持內部審計人員的工作，不斷提升員工的業務能力和風險識別能力，保證企業內部審計工作正常進行，使企業內部審計系統更加完善。對企業內。部審計機構的監督系統進行完善，保證企業內部審計的有效性開展，保證企業能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內部審計認識，明確企業內部審計關系。企業可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業想要為了更好提高公司內部風險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關轉變為事前、事中介入這一方面，以防止相關問題的發生。企業還可以在風險管理的策略制訂時融入內部審計的監督職能和指引職能，以保證企業內部審計在財務風險管理中的作用。

4.構建內部監督管理體系

構建內部監督管理體系，首先，完善企業內部資產監察機制。企業要理順企業內部的資產管理體制，建立全面的報告制度，對相關報告制度進行有效的監測和分析，規范企業財務管理及會計核算，以方便及時發現和糾正出現的問題。其次，建立財務風險防范預警系統。財務風險防范預警是以企業財務信息為基礎，構建企業財務風險防范預警系統的關鍵是預警方法的運用和財務指標的選擇問題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務報表分析、邏輯線性回歸、經營雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經網絡等方法進行企業財務危機預警。第三，控制漸進型財務危機發生對財務風險防范尤為重要。對于企業來說，企業選擇反映企業運營能力、獲利能力和成長能力等財務指標作為監控、預測和防范財務危機。企業還應該建立相應的融資渠道，大力開展相應的投資、建設、融資、擔保等業務，擴大企業的融資規模，降低企業內部的債務風險和財務風險的發生。

篇10

關鍵詞：集團化；管控；企業；財務風險；防范

我國的集團化企業在面臨著國內外復雜多變的經濟環境時，迎來了全新的嚴峻挑戰，財務風險有所增加，為了提高企業發展綜合效益，應加強對風險的有效防范和控制，構建完善的風險防控體系，最大限度地降低企業可能發生的財務風險問題，提高企業的經濟價值和綜合效益。結合企業的實際發展現狀，采取切實、可行的財務風險防范管控措施，推動企業的可持續建設與發展。

一、集團化企業的財務風險問題

（一）籌資風險

集團企業的生產和經營管理活動中，各個環節都需要依托充足的資金保障才能夠展開，相關的事項受到多項因素的影響，包括市場環境的變化、管理方式不妥當、市場面臨的企業競爭愈發激烈等，使得集團化企業籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團化企業的財務風險問題。企業沒有足夠的盈利償還到期債務，形成了籌資風險，這一不確定性對于集團化企業的生產和經營各環節均可形成嚴重的不利影響[1]。

（二）投資風險

集團企業會受到內外部因素的影響而發生投資風險，企業的經營管理者在面對企業投資項目時，若是發生了決策失誤、管理不當等問題，會導致企業的投資項目收益不理想，距離預期中的收益水平相距甚遠，使得企業的投資風險問題加重。企業的任何投資行為都可能帶來風險，由于企業所處的階段各有不同，面臨著各項投資行為與活動所帶來的風險問題也各有不同，在企業投資活動的不斷推進下，企業面臨的投資風險也呈現出了動態化的改變。集團化企業在不同的投資階段所面臨的風險嚴重程度、風險性質以及風險所帶來的后果，均存在一定的差異性，投資風險在集團化企業的財務風險防范中體現出了較高的管控難度[2]。

（三）資金管控風險

集團企業的財務風險問題中，資金管控風險可分為幾種不同的表現形式，首先是資金管控人員缺少對資金的合理管控意識，在資金的運用方面出現結構不合理、盲目擴張業務或盲目投資的問題，使得企業面臨著嚴峻的財務風險問題，很容易引發企業出現資金周轉不順利、收支不平衡等問題，增加了資金鏈斷裂的風險。資金短缺的影響下，企業的生產和經營活動將會受到一定的不利影響。另外，資金結構不合理會導致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風險所帶來的不利影響。受到制度不完善、內部控制措施落實不到位等因素的影響，資金的安全風險問題有所增加。

（四）經營風險

企業的經營管理活動中，不可避免地會發生經營風險問題，例如企業在生產和經營管理活動中沒有經過市場調研、全方位的收集整理和分析相關的市場信息，就進行了相應的企業決策，導致企業決策和管理者在缺少真實、完善的數據信息支持下就制定了相應的決策。數據信息的真實性不足、與實際情況相脫離，整體的市場調研活動科學性不足，缺少對市場信息的合理分析，導致經營決策與市場發展需求之間形成了較大的差距，不符合企業發展目標需求。經營決策的合理性和科學性不足，增加了企業經營問題的發生概率，加大了經營風險，降低了其集團化企業的盈利水平和綜合效益[3]。

二、集團化企業的財務風險問題產生的原因分析

我國的集團化企業出現財務風險問題很大一部分原因是監控不力以及缺乏風險管理系統導致的，在集團企業中，出資人缺少對各個資金運用環節的有力監控，即使設置了監督職能專職人員，也制定了相應的監督制度，但是缺少有效的先進手段，掌握的信息不足，導致監督者難以根據集團企業財務資金的全面現狀落實相應的管控措施。缺少對企業集團重大投資的約束和有效的決策機制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節，增加了財務風險，甚至需要借新還舊，來保證正常的企業生產和經營活動。缺少風險管理系統，在實際的企業運行中缺少切實有效的財務風險管理措施，導致財務危機所帶來的直接損失和間接損失均難以預估，增加了集團企業財務風險，使企業面臨著破產、被收購等問題。

三、集團化管控企業財務風險的防范對策

（一）建立完善的財務監督機制

集團化的企業財務風險防范和管控中，首先需要建立完善的財務監督機制，使人員的財務風險防范意識能夠得到最大限度的增強，這是加強對企業財務風險防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業的風險規避能力和風險防范水平均有所提升。集團企業應根據對實際發展現狀的分析，結合未來的發展方向，對各項工作流程進行規范，細化具體的工作要求，發揮出財務監督制度的有效作用，嚴格落實到實際，加強對制度執行情況的合理管控，使內控制度有效作用能夠充分地發揮出來，運用到實際的集團化企業財務風險防范管理中。明確企業財務風險控制的目標，對內部控制環境進行優化，使財務監督機制功能更完善，在集團化企業的內部，應使全體人員樹立起財務風險的防范意識，不僅要強化財務人員的工作責任感，而且要將財務風險的防范和控制落實到各個人員身上，通過全員全方位的控制，降低財務風險問題，組織和開展有關防范集團化企業財務風險的專業知識宣傳活動，以及專業培訓等，樹立起員工的正確認知，加強對財務風險管控和防范，使企業的財務風險綜合防范水平得到提高，一旦發生財務風險問題，工作人員才能夠及時制定切實可行的財務風險防范措施，加強對財務風險的處理效果。除此之外，企業還應建立起關于內部審計的完善機制，優化內部控制機制的功能性，持續提高集團化企業的財務風險防范和管控水平[4]。

（二）優化財務管理體制

集團企業在面臨財務風險時，為了提高防范和管理效率，應結合實際的財務管理形式以及具體的任務，靈活調整具體的財務管理方式方法，保證財務管理集權和分權的合理性與科學性，結合企業的發展需求，制定合理的財務管理控制模式，發揮財務管理的有效作用，實現調控功能，對集團化企業的財務風險提高防范效率。將子公司的積極性和創造性激發出來，降低對集團化企業環境的負面影響，減少障礙問題的發生，對于集團化企業財務風險管控中管理混亂、管理方式過于死板的問題，實現徹底的改進和解決。

（三）構建完善的風險管理機制

企業應加強對財務風險類別和特點的分析，建立起完善的風險管理機制，加強對企業實際情況和風險信號的了解與掌握，建立完善的財務風險識別系統，發揮風險識別系統的功能，提高對財務風險識別的及時性和準確性。針對其中可能誘發風險問題的相關因素，進行相應的處理，構建風險預警機制，合理選擇相關的財務預警指標，完善評價指標體系的內容，使風險預警機制能夠在面臨財務風險問題時，將預警信號傳遞給相關人員。企業則根據獲取的預警信號分析風險，對風險狀況進行準確的衡量，落實相應的解決措施，轉移集團化企業的財務風險或消除風險。企業有必要在經營過程中建立起風險應急機制，在面臨風險問題時，分析風險產生的原因，并且結合具體的分析結果，采取針對性較強的解決措施，將集團化企業財務風險可能引起的損失降到最低[5]。

（四）創建風險管理信息系統

現代化集團企業的各項經營活動各個流程均應將財務風險管理工作落實其中，貫穿財務風險管理這一重要的理念。近些年來我國的信息技術快速發展，給社會領域的各個行業都帶來了不同程度的改變，集團化企業的財務風險管理各個環節中也有必要加強對先進信息技術手段的有效運用，建立完善的風險管理信息系統，將各項財務風險相關要素納入其中，涵蓋集團化企業財務風險管理的各個流程，提高企業財務風險管理的綜合效率。保證良好的財務風險管理信息準確性和時效性，覆蓋到財務風險管理信息的采集、整理、分析、存儲、報告、預警等各個環節中，實現網絡化的傳輸功能，使風險管理信息系統能夠發揮有效的作用，切實提高集團化管控模式下企業的財務風險防范現代化、信息化水平。緊跟時展的步伐，將財務管理中面臨的財務風險信息進行歸納整合，不斷完善風險管理信息系統的內容，使其發揮出先進技術的優勢作用，推動我國集團化企業財務風險防范和管理工作的更進一步強化與發展。

（五）加強和完善集團財務委派管理

為了完善集團財務委派管理工作，應將財務主管和經理人的權責劃分清晰，結合責權力實現不同人員的職能的落實，以免發生互相推諉的現象，建立起財務主管委派制運行系統，將財務主管委派制的作用充分地發揮出來。加強對財務主管信息的重視，強調信息對稱性，提高監督效果，可通過定期或不定期的突襲檢查，由企業集團內部審計部門對經理人或財務主管進行高效監督，提高約束性。應增強集團企業委派財務負責人的綜合素質，加強對委派財務負責人的履職培訓，同時也鼓勵委派財務負責人積極學習和進修，強化業務素養和綜合技能。結語綜上所述，集團化管控下的企業財務風險防范中，必須要結合企業的發展目標以及財務風險防范管理中存在的問題，制定具有較強針對性的集團化企業財務風險防范策略，落實相應的解決方案。強化人員的風險防范意識，優化財務管理模式，加強對財務風險的有效管控，推進集團企業未來的長足建設與發展。

參考文獻

[1]任雪霞.茶文化下國有企業并購民營企業的財務風險研究[J].福建茶葉，2020（08）：94–95.

[2]沈恂.淺析財務風險管理在上市公司經營中的應用[J].銀行家，2020（05）：112–114.

[3]鄧長斌.建筑施工企業財務風險的防范[J].山西財經大學學報，2020（S1）：31–33.

[4]李陽一.企業并購中的財務風險防范[J].財會月刊，2019（S1）：72–87.