導語：如何才能寫好一篇單位公積金繳存方式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一條為貫徹落實國務院《住房公積金管理條例》、《**省住房公積金條例》，根據《**市住房公積金繳存管理暫行辦法》（溫公積金管委〔**〕5號）的有關規定，結合我市住房公積金管理工作的實際，制訂本實施辦法。

第二條本實施辦法適用于本市市區和各縣（市）的住房公積金繳存的管理。

第三條**市住房公積金管理中心負責全市住房公積金繳存的管理工作，**市住房公積金管理中心下設的各管理部和分中心（以下統稱管理機構）負責各自行政區域內的住房公積金繳存的管理和具體業務的辦理。

第四條**市住房公積金管理委員會指定的中國工商銀行股份有限公司**市分行、中國農業銀行**市分行和中國建設銀行股份有限公司**市分行下屬的有關分支機構（以下統稱代辦銀行）受管理機構的委托承辦我市住房公積金繳存的相關金融業務。

第二章住房公積金繳存范圍

第五條在本市行政區域內的下列單位及其在職職工應繳存住房公積金：

（一）國家機關；

（二）事業單位；

（三）國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業；

（四）民辦非企業單位；

（五）、社會團體。

前款所稱的在職職工是指在上述單位（以下稱單位）中工作，并由單位支付工資的各類人員（包括簽訂勞動合同或者雖未簽訂勞動合同但事實上已形成勞動關系的人員，不包括外方及港、澳、臺人員）。

第三章住房公積金的繳存登記和繳存變更登記

第六條新設立的單位應當自設立之日起的30日內攜帶以下資料到管理機構辦理住房公積金的單位繳存登記：

（一）單位設立的批準文件或營業執照副本；

（二）國家質量技術監督部門頒發的組織機構代碼證副本；

（三）《**市住房公積金單位繳存登記表》。

管理機構受理住房公積金的單位繳存登記申請后，應及時辦妥住房公積金單位繳存登記和賬戶開設，并發給《**市住房公積金繳存登記證》正、副本。

第七條單位名稱、性質、隸屬關系、地址、開戶銀行、銀行賬號等繳存登記信息發生變化時，單位應當自信息發生變化之日起的30日內攜帶以下資料到管理機構辦理繳存登記信息變更：

（一）《**市住房公積金繳存登記證》正、副本；

（二）《**市住房公積金單位繳存登記信息變更申請表》；

（三）相關證明材料。

管理機構受理單位繳存登記信息變更申請后，應及時對相關信息進行變更，如涉及《**市住房公積金繳存登記證》相關內容的，須對《**市住房公積金繳存登記證》進行換發。

第八條單位發生合并、撤消、解散或破產等情形的，原單位或清算組織應當在情形發生之日起的30日內攜帶以下資料到管理機構辦理住房公積金單位繳存登記的注銷：

（一）《**市住房公積金繳存登記證》正、副本；

（二）單位合并、撤消、解散或破產的批準、證明文件；

（三）《**市住房公積金單位繳存登記注銷申請表》。

單位辦理住房公積金單位繳存登記注銷手續前，應按以下要求將職工個人住房公積金賬戶清理完畢：

（一）符合住房公積金銷戶提取條件的，通知職工辦理住房公積金提取手續；

（二）職工有接收單位的，通知職工辦理住房公積金轉移手續；

（三）職工無接收單位且暫不符合銷戶提取條件的，通知職工將住房公積金轉入“終止勞動關系職工集中封存戶”或“終止勞動關系職工集中托管戶”。

管理機構受理單位住房公積金單位繳存登記注銷申請后，應及時辦理單位住房公積金單位繳存登記的注銷和單位賬戶的銷戶。

第九條新設立的單位和單位新錄用職工，應當自單位設立或錄用職工之日起30日內攜帶下列資料到管理機構為職工辦理住房公積金的個人繳存登記：

（一）錄用職工的證明材料；

（二）職工身份證復印件；

（三）《**市住房公積金個人繳存登記表》。

管理機構受理單位的住房公積金個人繳存登記申請后，應及時辦妥住房公積金個人繳存登記，為職工設立個人住房公積金明細賬戶。

第十條職工姓名、身份證號碼發生變化或姓名、身份證號碼登記錯誤要求更正的，單位或職工應攜帶下列資料到管理機構辦理住房公積金個人繳存登記信息變更：

（一）職工本人身份證；

（二）《**市住房公積金個人繳存登記信息變更申請表》；

（三）相關證明材料（職工姓名、身份證號碼發生變化的，提供公安部門出具的變更證明和單位證明；姓名、身份證編號登記錯誤的，提供單位證明）。

管理機構受理職工住房公積金個人繳存登記信息變更申請后，應及時對個人繳存登記信息進行變更。

第十一條單位職工發生離休、退休、出國出境定居、完全喪失或基本喪失勞動能力與所在單位終止勞動關系、死亡或被宣告死亡、調入、調出、終止勞動關系，以及暫時中止工資關系或重新恢復工資關系等情形的，應在情形發生之日起的30日內攜帶下列資料到管理機構辦理住房公積金個人繳存登記變更：

（一）職工離休、退休、出國出境定居、完全喪失或基本喪失勞動能力與所在單位終止勞動關系、終止勞動關系、死亡或被宣告死亡、調入、調出以及重新恢復工資關系或暫時中止工資關系等的證明材料；

（二）、《**市住房公積金繳存變更清冊》，終止勞動關系和調出的職工還需提供《**市住房公積金轉移申請表》。

管理機構受理住房公積金個人繳存登記變更申請后，應及時辦妥住房公積金個人繳存登記變更以及住房公積金的轉移。

第十二條單位應當在每月發放工資之日起的5日（工作日）內到管理機構辦理住房公積金個人繳存登記和繳存登記變更。

第四章住房公積金的繳存

第十三條住房公積金的繳存采取同城特約委托收款的方式或通過小額支付系統的定期借記業務由管理機構委托代辦銀行向單位收取，個別單位經管理機構同意亦可采取送繳的方式繳存。

管理機構在每月單位住房公積金個人繳存變更登記截止日的次日開始委托代辦銀行向單位收取當月應繳存的住房公積金。

第十四條單位因經濟效益較差且符合**市住房公積金管理委員會確定的緩繳住房公積金的條件，要求緩繳住房公積金的，應當攜帶下列資料到管理機構申請辦理住房公積金的緩繳：

（一）近半年的《財務報表》；

（二）《**市住房公積金降低繳存比例或緩繳申請表》。

管理機構受理單位住房公積金的緩繳申請后，應根據單位實際情況進行審核，對符合條件的，予以核準；對不符合條件的，告知原因，予以退回。

單位申請緩繳的期限一般不超過一年，確需延長的，應按程序重新辦理申請手續。

第十五條已準予緩繳住房公積金的單位，緩繳期間，如單位經濟效益好轉，應當及時重新繳存或補繳住房公積金。如緩繳期間有發生辦理住房公積金個人繳存登記變更情形的，應先按規定辦理住房公積金個人繳存登記變更。

第五章住房公積金繳存基數和基數調整

第十六條住房公積金繳存基數（月繳存額）原則上每年調整一次，調整時間于每年的7月份，住房公積金的繳存基數按**市住房公積金管理委員會確定的繳存比例和職工本人的工資基數確定，調整時單位應填報《**市××年度住房公積金月繳存額申報表》向管理機構申請調整。

第十七條單位如按規定的繳存比例繳存住房公積金經濟上確有困難且符合**市住房公積金管理委員會確定的可以申請降低住房公積金繳存比例的條件，要求降低繳存比例的，應當攜帶下列資料向管理機構申請降低住房公積金繳存比例：

（一）近半年的《財務報表》；

（二）《**市住房公積金繳存比例降低或緩繳申請表》。

管理機構受理單位申請降低住房公積金繳存比例的申請后，應根據單位實際情況進行審核，對符合條件的，予以核準；對不符合條件的，告知原因，予以退回。

單位申請降低住房公積金繳存比例的期限一般為一年，確需延長的，應按程序重新辦理申請手續。

第十八條已準予降低繳存比例的單位，期間如經濟效益好轉，應當及時申請恢復到規定的繳存比例繳存住房公積金。

第六章住房公積金的記賬

第十九條管理機構應按規定建立職工個人住房公積金明細賬，用于記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。

第二十條管理機構在收妥單位繳存的住房公積金的當天，應當將住房公積金記入職工個人住房公積金賬戶。

第七章住房公積金的結息

第二十一條住房公積金自繳存到個人住房公積金賬戶之日起，按國家規定的利率計息。

第二十二條個人住房公積金按年結息，結息日為每年的6月30日。職工辦理住房公積金銷戶提取的，辦理提取時予以結息。

第八章住房公積金的對賬

第二十三條管理機構應當在每年住房公積金結息日后，按職工打印《**市××年度住房公積金對賬單（代繳存收據）》，委托單位與繳存住房公積金的職工進行對賬。

第二十四條管理機構和代辦銀行應當為職工查詢本人住房公積金的繳存和繳存余額等情況提供多種平臺和方式，方便職工查詢。

第二十五條職工如對本人住房公積金賬戶的繳存情況或存儲余額有異議要求復核的，應填寫《**市住房公積金繳存情況復核申請表》向管理機構申請復核。管理機構應當自收到申請之日起5日（工作日）內給予書面答復。

第九章附則

第二十六條本實施辦法實施前有關規定與本實施辦法不符的，以本實施辦法為準。遇國家及我市住房公積金繳存管理有關政策調整時，本實施辦法亦作相應調整。

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【關鍵詞】住房公積金；管理；對策

中圖分類號：TU113.5+41文獻標識碼：A 文章編號：

住房公積金制度是我國在推行住房制度改革過程中，為解決城鎮職工住房消費問題而推行的一項強制性的長期住房儲金制度。作為住房實物分配向貨幣分配機制轉換的重要形式，它已成為基礎性制度和核心制度。2002年3月，國務院修改并重新頒布了《住房公積金管理條例》（國務院第350號令），明確提出要加強對住房公積金的管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進城鎮住房建設，提高城鎮居民的居住水平。

近年來，隨著國家和企業住房公積金制度的不斷改革發展，鞍鋼住房公積金管理工作也日趨完善，并成為財務管理的重要組成部分。那么，如何認識鞍鋼住房公積金管理的重要意義，結合實際對住房公積金進行有效管理呢？本文從以下方面作以探討。

一、鞍鋼住房公積金管理的定義及主要內容

鞍鋼住房公積金是指在職職工個人和所在單位，按照職工工資收入一定比例逐月繳存的，具有保障性、互和義務性的職工個人長期性住房儲金，歸職工個人所有，作為職工個人住房基金，專戶儲存、統一管理、專項使用。

住房公積金的管理主要采取屬地化、社會化的管理方式。屬地化管理即按照社區城市設置管理中心，專門承擔住房公積金的運營和管理；社會化管理即依法設立的行政主管部門、財政部門、審計部門、金融部門，確保住房公積金安全有效運行。

1994年以來，鞍鋼根據國家、省、市有關住房公積金制度、規定、條例要求，成立了住房資金管理中心，先后制定下發了關于調整住房公積金繳存比例、基數、封頂管理、抵押擔保貸款管理等8個通知，以及《鞍山鋼鐵集團公司住房公積金管理規定》和《鞍山鋼鐵集團公司住房公積金操作規程》、《鞍山鋼鐵集團公司個人住房公積金貸款操作規程》，并于2006年8月裝訂成冊，形成了鞍鋼住房資金管理中心規章制度體系。

通過幾年的工作實踐使我們認識到：制度化、規范化、信息化是公積金管理的基本要求，而結合實際將管理制度具體化。對于鞍鋼公積金管理而言，管理中心負責辦理鞍鋼職工住房公積金的繳存、支取和使用等業務，依法檢查各成員單位住房公積金制度的執行情況。各成員單位嚴格履行工作職責，及時調整信息，辦理相關業務，定期統計上報。根據國務院《住房公積金管理條例》的規定，鞍鋼集團所屬各單位都必須實行住房公積金制度，為所有在職職工繳存住房公積金。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有，記入職工個人住房公積金賬戶。

二、鞍鋼住房公積金繳存的計算方法

1、住房公積金月繳存基數

住房公積金月繳存基數按照職工個人上一公歷年度月平均工資計算。職工個人工資超過本市社會平均工資五倍以上部分，不在計入住房公積金的繳存基數。（本市社會平均工資，以市統計局統計公告為準）。

住房公積金月繳存基數的核定、調整。每年的住房公積金年度結息（6月30日）前，對各單位及職工住房公積金繳存基數核定一次（住房公積金繳存年度為7月1日至下年6月30日），月繳存基數核定后在住房公積金同一繳存年度內，每月不變。每年7月份按照新核定的繳存基數進行調整。

單位新錄用的職工，從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金。月繳存基數為職工本人當月工資（不包括特殊補貼），月繳存基數核定后至住房公積金年度結息前，每月不變。

從外埠調入鞍鋼的職工，從調入鞍鋼發放工資之日起繳存住房公積金。月繳存基數為職工本人當月工資（不包括特殊補貼），月繳存基數核定后至住房公積金年度結息前，每月不變。

從鞍鋼所屬單位調入的職工從調入新單位發放工資之日起繳存住房公積金，每年繳存基數調整前的月繳存基數仍按原單位繳存基數執行。

2、住房公積金繳存比例

目前，鞍鋼職工個以及單位為職工繳存的住房公積金月繳存比例均為15%。

3、住房公積金月繳存額的計算

職工個人住房公積金月繳存額=本人住房公積金月繳存額+單位為職工繳存的住房公積金月繳存額

職工本人住房公積金月繳存額=住房公積金月繳存基數x職工住房公積金繳存比例

單位為職工繳存的住房公積金月繳存額=住房公積金月繳存基數x單位住房公積金繳存比例

住房公積金月繳存額計算精確到元，元以下小數四舍五入。

三、鞍鋼住房公積金管理存在的主要問題及對策

盡管目前住房公積金管理已達到制度化、規范化、信息化，但在公積金核算模式等具體工作中仍存在一些現實問題。主要表現在：

（1）存在重復勞動現象。成員單位將匯繳信息分別交與中心確認錄入記賬和銀行錄入系統操作，致使中心人員與銀行重復錄入，工作量較大。

（2）中心系統、單位系統與銀行系統數據核對難度較大。由于從上繳，記賬到銀行錄入個人明細賬，需要一定時間，如遇到職工調轉，時常會出現單位人員已轉出，而中心、銀行還沒有記賬等問題，處理不當就會出現當月余額核對不符的情況。

（3）難以實現跨行轉移。目前，鞍鋼公積金在建行開戶，鞍山市的其他企業不在建行開戶。當因工作調動等原因辦理住房公積金跨行轉移業務時，由于各行使用不同的管理系統軟件，無法實現及時轉移，只能采取全額提取方式，致使轉移業務等同于支取業務處理，背離了公積金轉移業務的實質。

住房公積金管理是一項涉及國計民生的系統工程，其管理的各個環節都應采取有力措施不斷解決運行中存在的現實問題，制訂了相應的對策：

（1）數據聯網，避免重復勞動。就鞍鋼住房公積金管理而言，對于單位（職工）開戶、補繳、調整及調轉等業務，應采取數據聯網的形式。成員單位可以按規定格式將本單位變動情況隨時通過局域網轉遞給中心，中心再將數據及時傳給銀行錄入銀行信息系統。這樣就提高了信息錄入的及時性和準確性，在一定程度上緩解了重復勞動。

（2）定期核對余額數，及時發現問題。由于鞍鋼各單位調動人員比較頻繁，應按月或季度核對一次公積金余額，并將變動情況及時與單位、銀行核對和校驗。發現不等及時查找原因，并根據原始憑證和清冊進行賬務調整，從而確保數據相符。

（3）開發統一規范的計算機管理系統軟件，實現跨行轉移。要大力開發能夠實現跨行轉移、簡捷適用的公積金信息、操作系統和管理模式，不斷減少各個管理環節的工作量，實現中心、單位與銀行同時進行事前、事中、事后全過程的監督。

五、鞍鋼住房公積金的管理

1、強化住房公積金的監督機制。要充分發揮住房公積金管理委員會的作用，利用住房公積金信息網監控住房公積金的歸集和使用情況，并利用媒體提高住房公積金信息的透明度，讓全體職工共同監督其使用情況。

2、管理的進一步規范化。互、保障性是住房公積金制度的顯著特點,住房公積金管理中心要嚴格執行《條例》,科學、規范管理,一些業務委托相關銀行辦理,充分利用委托銀行的各種資源,減少住房公積金管理機構費用成本。住房公積金管理中心將主要精力放在管理上,進行規范、科學管理。

3、加強宣傳，擴大住房公積金覆蓋面。凡用人單位招聘職工，單位和職工個人都須承擔繳存住房公積金的義務。對不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機構要根據有關規定進行處罰，并可申請人民法院強制執行。要嚴格執法和監督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關單位按時足額繳存住房公積金，維護職工合法權益。)實現大眾化。

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一、住房公積金的含義、性質和特點

住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金。

住房公積金是國家推行住房保障制度下的一種稱謂，它實質上是勞動報酬的一部分，是歸屬職工個人所有的、專項用于解決職工住房問題的保障性資金。一般認為，住房公積金具有保障性、強制性、工資性、互的特點。

二、住房公積金的主要政策依據

國家相關的規定包括：國務院《住房公積金管理條例》、國務院《關于進一步加強住房公積金管理的通知》（國發 [2002] 12號）、建設部《住房公積金行政監督辦法》（建金管 [2004] 34號）、建設部、財政部、中國人民銀行《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管 [2005] 5號）、建設部、財政部、中國人民銀行《關于住房公積金管理中心職責和內部授權管理的指導意見》（建金管 [2003] 70號）、建設部等十部委《關于完善住房公積金決策制度的意見》（建房改 [2002] 149號）、建設部《關于降低住房公積金存、貸款利率的通知》（建房改電 [2002] 4號）、中國人民銀行《關于居民個人住房公積金存款賬戶日常銷戶結清時的利率適用和計結息方式的通知》（銀發 [2003] 122號），等等。

廣東、廣州本地的規定包括：廣東省政府《轉發國務院關于進一步加強住房公積金管理的通知》（粵府［2002］35號）、廣東省人民政府辦公廳《轉發省建設廳關于進一步加強住房公積金管理的實施意見的通知》（粵府辦 [2002] 63號）、廣東省建設廳《關于加強我省住房公積金管理有關問題的通知》（粵建房字 [2004] 31號）、廣州市住房公積金管理中心《關于設立住房公積金賬戶的通知》、廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關于加強住房公積金繳存及個人所得稅管理的通知》（穗地稅發 [2004] 87號）、《廣州市降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金規定》（穗公積金管委會 [2004] 4號）、廣州市住房公積金管理委員會《關于提取住房公積金有關問題的通知》（穗公積金管委會 [2003] 1號）、廣州市住房制度改革領導小組《關于調整住房公積金繳存比例的通知》（穗房改 [1998] 3號）、廣州市住房公積金管理中心《關于做好2004年度住房公積金繳存額調整工作的通知》（穗公積金中心 [2004] 8號），等等。

三、住房公積金的繳存問題

目前，不少人對住房公積金的繳存是否具有強制性認識不一。一些用人單位認為住房公積金不如社會保險般具有強制性，因此可繳可不繳。還有的單位認為，他們已經提供了住房福利、住房補貼等，因此可以代替住房公積金。

這些觀點都是錯誤的。住房公積金制度是國家法規政策強制實行的，用人單位和職工個人都須承擔繳存住房公積金的義務。住房公積金的性質不同于其它福利，不得挪作它用也不可以代替。

按照國務院《住房公積金管理條例》及相關配套文件，用人單位的義務具體包括兩個：

1、設立住房公積金帳戶。

國務院《住房公積金管理條例》第13條規定：“單位應當到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，經住房公積金管理中心審核后，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續。” 第37條規定：“ 違反本條例的規定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續的，由住房公積金管理中心責令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。”廣州市住房公積金管理中心《關于設立住房公積金賬戶的通知》第2條明也確規定：“凡未按規定設立住房公積金賬戶的單位，請盡快到廣州市住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，再到銀行辦理賬戶設立手續。否則，廣州市住房公積金管理中心將根據《條例》第三十七條的規定對單位處以1萬元以上5萬元以下的罰款。”

2、按時足額繳存住房公積金。

國務院《住房公積金管理條例》第15規定：“單位錄用職工的，應當自錄用之日起30日內到住房公積金管理中心辦理繳存登記。” 第20條規定：“單位應當按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。”第38條規定：“違反本條例的規定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強制執行。” 廣東省建設廳《關于加強我省住房公積金管理有關問題的通知》第1條也明確規定：“對不按規定建立和按時繳存住房公積金的單位，市住房公積金管理中心要責令限期辦理和補繳；逾期不辦理和補繳的，要按照國務院《條例》規定進行處罰。” 廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關于加強住房公積金繳存及個人所得稅管理的通知》第1條規定：“單位逾期不繳或少繳的，住房公積金管理中心將根據《住房公積金管理條例》規定給予相應處罰。”

根據以上規定，依法繳存住房公積金是用人單位的法定義務。如有違反的，住房公積金管理中心可責令限期繳存乃至申請法院強制執行。

此外，職工個人也負有繳存住房公積金的義務。現實中，一些勞動者出于眼前利益考慮，不愿意從本人工資中掏錢繳存住房公積金，有的甚至要求將單位應繳部分以現金方式直接支付給自己。這些認識同樣不正確。雖然相關文件中沒有明確勞動者不繳住房公積金的法律責任，但是國務院《住房公積金管理條例》第17條規定：“新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金”，“單位新調入的職工從調入單位發放工資之日起繳存住房公積金”。第18條規定：“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％” .第19條規定：“職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。” 廣東省人民政府辦公廳轉發《省建設廳的通知》第8條則明確規定：“凡用人單位招聘職工，單位和職工個人都須承擔繳存住房公積金的義務。”可見，作為職工，也應當逐月繳存住房公積金，用人單位有權從其工資中代扣代繳。

在實際操作中，各地對住房公積金的繳存比率、辦理手續以及工資基數上下限等的規定不盡相同，這里難以一一覆蓋。

用人單位和職工繳存住房公積金后，符合條件的可以按規定提取、轉移、注銷以及申請貸款等。

四、住房公積金的提取、轉移、封存問題

現階段，由于住房公積金制度的實施力度不足，用人單位和職工未繳、欠繳住房公積金的現象十分普遍，因此不少人對于其提取、轉移、封存等問題都缺乏認識。

1、住房公積金的提取。

住房公積金的提取是指職工按規定將住房公積金帳戶內的存儲余額取出來的行為。國務院《住房公積金管理條例》第24條對住房公積金的提取條件作了規定：“職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額：（一）購買、建造、翻建、大修自住住房的；（二）離休、退休的；（三）完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關系的；（四）出境定居的；（五）償還購房貸款本息的；（六）房租超出家庭工資收入的規定比例的。職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈人可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額。”

以上是國家對職工使用、提取住房公積金的統一性規定，但由于各地開展情況不一樣，因此各地也都相應出臺了更加具體、細化的規定。例如，廣州市住房公積金管理委員會在《關于提取住房公積金有關問題的通知》中規定了職工可以提取住房公積金的10種情形：（一）購買、建造、翻建或大修具有所有權的自住住房的；（二）償還購房貸款本息的；（三）租房自住的；（四）離休、退休（或達到法定退休年齡）的；（五）完全喪失勞動能力，并與所在單位終止勞動關系的；（六）出境定居的；（七）非本市戶口職工與單位終止勞動關系的；（八）戶口遷出本市，并與所在單位終止勞動關系的；（九）下崗、失業人員，男性45歲（含45歲）、女性40歲（含40歲）以上，且連續下崗、失業12個月以上的；（十）職工死亡或被宣告死亡，其繼承人、受遺贈人申請提取職工住房公積金賬戶內存儲余額的。對照各地的住房公積金政策發現，不同省市在住房公積金提取的條件、期限、額度、次數以及手續上均有所不同。

此外還應當注意，如職工離休、退休、死亡等情況的，在提取住房公積金時需同時注銷公積金賬戶；僅是用于償還購房貸款本息或建房、租房等情況的，提取公積金時需保留一定余額。

2、住房公積金的轉移。

住房公積金的轉移是指職工按規定將住房公積金賬戶內的存儲余額從一家單位轉移到另一家單位的行為。國務院《住房公積金管理條例》第14、15條對住房公積金的轉移作了規定，簡單歸納主要兩個情形：（一）職工發生工作調動時；（二）單位發生合并、分立、撤銷、解散或破產情形時。具體到各地，對住房公積金轉移的情形、程序、限制又有所不同，這里不一一贅述。

住房公積金按照規定轉移后，前后時間繳存的住房公積金合并計算。

3、住房公積金的封存。

住房公積金帳戶封存是指職工因失業、停薪留職等原因中斷住房公積金繳存，但不符合提取、無法轉移或注銷帳戶時所處的一種狀態。國務院《住房公積金管理條例》對住房公積金的封存沒有明確規定。參見各地住房公積金政策，住房公積金的封存主要有下列情形：（一）職工被判刑、勞教的；（二）職工勞動關系解除、終止后未在其它單位就業的；（三）職工與原單位保留勞動關系，但中斷工資關系的；等等。

住房公積金封存后，符合條件的可以啟封、轉移、提取或注銷。

五、住房公積金的追討問題

針對當前用人單位未繳、欠繳住房公積金情況較為嚴重，勞動者如何追討的問題，經常有當事人向筆者咨詢，可以說是一個比較熱點的話題。

住房公積金制度開展以來，由于缺乏明確法律法規作為依據，勞動者無法通過司法程序向用人單位追討住房公積金（即不具有可訴性），而作為主管部門的住房公積金管理中心的行政執法力度卻又遠遠不夠。筆者認為，這兩點正是目前我國住房公積金未繳、欠繳情況嚴重的主要原因，它們折射了現行住房公積金制度的一些不完善之處。具體來說：

1、目前各地勞動仲裁機構對因住房公積金引發的爭議不予受理。

主要原因是：（一）住房公積金糾紛不屬于《勞動法》和《中華人民共和國企業勞動爭議處理條例》明確規定的勞動仲裁受理范圍；（二）住房公積金問題屬建設部門管理監督的職能之一，而不屬于勞動部門管理范圍。因此，勞動者就住房公積金糾紛提起勞動仲裁時，勞動仲裁機構因為沒有依據，一般是不予受理的。

2、目前人民法院是否受理住房公積金引發的爭議在理論界有很大爭議，各地司法實踐中也做法不一。

據了解，多數地方法院是不受理此類案件的，理由是既非勞動爭議也不屬民事訴訟，例如廣東省高院就在指導意見中明確規定“勞動者與用人單位因住房公積金發生的糾紛，不屬于《勞動法》第2條規定的勞動爭議，法院不予受理”；也有一些地方在出臺的住房公積金法規中規定“職工可向法院提起訴訟”，如天津、河南。之所以出現迥異不一的情況，主要是缺乏統一、明確的法律依據。在勞動仲裁和訴訟都不予受理的情況下，勞動者的住房公積金權益難以得到有效保障。為了解決此問題，《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（續一）》（征求意見稿）第1條中規定：因未按照國家有關規定給付勞動者住房補貼、住房公積金等福利待遇發生的糾紛，當事人不服勞動爭議仲裁委員會裁決，依法提起訴訟的，人民法院應當予以受理。如果最高院的這一規定得以實施，將完善、明確了住房公積金糾紛的法律救濟途徑，更好的保護職工權益。

3、目前勞動者解決住房公積金糾紛的途徑是以舉報投訴為主、行政訴訟為輔。

在最高院的相關解釋正式出臺前，勞動者對用人單位不繳、少繳住房公積金的問題，只能采取如下途徑解決：

（一）先向住房公積金管理中心要求處理。國務院《住房公積金管理條例》第11條規定“住房公積金管理中心履行編制、執行住房公積金的歸集、使用計劃等職責”。第38條規定：“單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責令限期繳存”。此外，建設部《關于住房公積金管理中心職責和內部授權管理的指導意見》、建設部《關于完善住房公積金決策制度的意見》和建設部《住房公積金行政監督辦法》等文件，也規定了住房公積金管理中心對用人單位繳存住房公積金負有行政監管職能。因此，如用人單位不繳、少繳住房公積金的，勞動者可以向住房公積金管理中心投訴，要求進行處理。

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住房公積金可以抵沖商業貸款，如果沒有申請過住房公積金貸款，也可以申請辦理公積金沖還貸手續，以部分提前還貸或者全部提前還貸的方式，用公積金賬戶里的儲存余額來抵沖商業貸款。

住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。住房公積金由兩部分組成，一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個人繳存。職工個人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存到住房公積金個人賬戶內。

（來源：文章屋網 ）

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關鍵詞：供給側改革；住房保障體系；公積金制度

中圖分類號：F299.233.1 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-00-01

一、當前住房公積金制度存在的問題

我國住房公積金制度當前面臨的問題，主要從以下三個方面進行分析：住房公積金繳存制度的問題；住房公積金的投資、分配使用問題；住房公積金的監管制度問題[1]。

（一）住房公積金繳存制度的問題

在我國現行住房公積金繳存制度下繳存率較低。城鎮中的企事業單位是主要的住房公積金的繳存人員，按照國家規定，城鎮單位需要按時繳存一定比例的住房公積金額度。但部分民營企業通過少繳存住房公積金來節約成本[2]。同時住房公積金繳存沒有嚴厲的強制措施，和法律法規，城鎮個體工商戶基本不繳存住房公積金。另一方面，住房公積金不在勞動爭議調解仲裁范圍之內，沒有相關部門能夠有效解決發生的糾紛。這些都是住房公積金繳存覆蓋面低下的原因，與國家新型城鎮化建設方針不相適應。

（二）住房公積金的投資、分配使用問題

2016年的住房公積金提取率為70.20%，至年末公積金繳存余額達到45627.85億元。由此可見，目前的住房公積金資金閑置嚴重，使用效率不高，投資渠道也比較少，存在制度缺陷。住房公積金的利用率低導致產生大量的余留資金，但住房公積金投資渠道少成為保值增值難的重要原因。出于對政策風險和資金風險的擔憂，多用于國債購買、專戶存款、個人住房貸款、保障房建設項目貸款等的利息收入，投資回報率較低。在公積金分配使用方面，高收入家庭購房能力較強，使用住房公積金的比例高于低收入家庭，公積金補貼逆向傾斜的現象體現了制度的不公平性。

（三）住房公積金的監管制度問題

從管理方面來看，當前公積金的管理決策機構是公積金管理委員會，管理中心負責公積金的日常運作，銀行負責存儲繳存的住房公積金，財政、住建、央行和審計等部門負責監督工作。其中管委會和管理中心存在權責定位不明確、履職不到位的問題[3]。作為決策機構的住房公積金管理委員并非常設機構、也非獨立法人，其作用有限，造成職能虛化的結果[4]。而管理中心由于缺乏專業投資人才和有效的資金管控、審計、風險監控機制，其資金多閑置在銀行，獲得微少利息收益，同時各公積金中心只在本城市封閉運行，各自為政，無法形成高效的資金調配機制，無法進行異地流轉使用將對繳存人造成一定的影響。多部門監督易出現協調配合不足、監督力量分散、監督不力的現象，公積金存在不規范使用的風險。

二、我國住房公積金制度的改革途徑

住房公積金在我國的定位是準公共產品，是我國住房保障體系中政策性住房金融核心。我國建立多層次的住房公積金管理機制非常有必要，以成為住房保障體系的強有力后盾。對于我國當前住房公積金制度所面臨的問題，需要改革存在的不足、有效推進省級層面、全國層面的統一管理制度，以提升住房公積金的繳存率、利用率和優化配置率，建立適應我國供給側改革背景下新型城鎮化的要求，滿足住房保障體系發展需求的住房公積金管理制度[5]。

（一）改革住房公積金的繳存、分配使用、監管等環節的不足

為提高城鎮居民的住房公積金繳存率，可以擴大繳存對象的范圍，在現有公積金繳存制度的基礎上增加個人自愿繳存的方式，使每個城鎮工作人員都可以享受住房公積金的優惠政策。還可以實施住房公積金差異化繳存，根據家庭收入水平、繳存額度實行不同的繳存利率和繳存額度。在住房公積金的使用環節上，通過減少對職工提取公積金的限制，使公積金高效用于購房、自建、支付房租、裝修等個人需求，還可以通過實行貸款差異化利率將公積金傾向于低收入家庭。在住房公積金的管理監管環節上，可以推廣全國住房公積金聯網監控，加大公積金運作透明度和效率。

（二）在省級、全國層面成立跨地市機構來協調統籌全國住房公積金

各省分別成立省級住房公積金管理中心，將各地市級所管理的公積金余額進行統一管理運作，實現各地市資金的相互調用，提升優化配置效率[6]。設立全國性的專門針對住房公積金的政策性銀行補充住房市場融資機制和住房保障體系，它是由中央財政直接注資，成為儲蓄型的住房政策性銀行，實行全國統一運作原則，實施全國跨區域性的資金調配，加強整體抗風險能力，能夠合理分散住房信貸的區域性風險，成立區域性的住房金融風險防火墻，用以解決我國當前公積金制度所面臨的問題。

（三）規范住房公積金的使用流程

對于申請人資料和抵押項目的情況要進行詳實的核實，并需要健全住房公積金的貸款管理機制，保證住房公積金的使用安全，預防住房公積金貸款使用的初期風險；對于住房公積金貸款中期風險防范，可以對于貸款的額度以及期限進行管控。對于住房公積金貸款后風險防范，需要對貸款的還款情況和還款質量進行追蹤，分類管理。

三、結論與建議

供給側結構性改革是國家從社會經濟可持續發展角度提出的一項重大戰略部署，也是一項制度上的調整，對于公共政策的供給方式而言，需要具備更高的效率。我國的住房公積金制度是關系到民生和社會保障，也需要從供給改革入手。在經濟新常態的背景下，我國住房公積金制度需要加強供給改革力度，通過我國住房公積金制度完善來滿足普通群眾多層次的需求，最終實現住房公積金惠及民眾的目的。

參考文獻：

[1]陳余芳，黃燕芬.供給側改革背景下的我住房公積金制度改革研究[J].現代管理科學，2017（3）：21-23.

[2]鄭慶莎.供給側改革中的房地產去庫存問題淺析[J].科技經濟市場，2017（1）：42-44.

[3]陳彥良.關于住房公積金對購房影響的探討[J].現代經濟信息，2016（16）：86.

[4]王小駒.供給側結構性改革背景下的住房公積金制度管理[J].管理觀察，2016（20）：66-67.

[5]蔣華福，王廣斌.我國住房公積金空間格局研究[J].住宅科技，2016（3）：14-19.

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1、公積金貸款額度計算方法可按照還貸能力計算。

計算公式：［（借款人月工資總額＋借款人所在單位住房公積金月繳存額）×還貸能力系數－借款人現有貸款月應還款總額］×貸款期限（月）。

2、公積金貸款額度計算可按使用配偶額度。

計算公式：［（夫妻雙方月工資總額＋夫妻雙方所在單位住房公積金月繳存額）×還貸能力系數－夫妻雙方現有貸款月應還款總額］×貸款期限（月）。其中還貸能力系數為40％，月工資總額＝公積金月繳額÷（單位繳存比例＋個人繳存比例）。

3、公積金貸款額度計算可按照房屋價格計算的貸款額度。

計算公式為：貸款額度＝房屋價格×貸款成數。

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【關鍵詞】 高校； 住房公積金； 繳存基數； 地區差異

高校職工要安居，才能樂業，才能更好地投身于教學和科研工作。而在住房商品化的改革進程中，在房價飛速上漲的背景下，高校職工，尤其是青年教師購房難日益成為一個突出的社會問題。作為解決職工購房難的一個重要途徑，住房公積金日益引起大家的重視。但認真考察住房公積金制度在高校這個特殊領域的運行情況后，筆者卻發現了一些不容忽視的問題，在此作簡要分析并嘗試提出一些對策和建議。

一、多數高校住房公積金繳存基數偏低且長期得不到調整

繳存基數是指繳存住房公積金時的計算基礎，在繳存比例一定的情況下，繳存基數關系到職工每月住房公積金繳存額的高低，最終影響到個人購房能力的強弱。根據《住房公積金管理條例》的相關規定，住房公積金繳存基數為職工上一年的月平均工資，也就是上年的工資總額除以12個月。那么依據什么來確定上年的工資總額呢？關于工資總額，根據國家統計局《關于工資總額組成的規定》（1990年1月1日國家統計局令第1號執行）第二章第四條的規定，工資總額由以下6個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資，以及特殊情況下支付的工資，即工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。從實際情況來看，很多高校的繳存基數執行的是財政撥款部分對應的應發工資，俗稱檔案工資或國標工資，而以學校自籌的預算外資金進行校內分配部分，如超課時費、校內津貼、誤餐補貼、科研獎勵等往往沒有計入工資總額。如浙江省嘉興市2008年在調整機關事業單位住房公積金繳存基數的文件中就明確規定：一次性發放的補貼與獎勵，以及部門、單位自行發放的津貼補貼、獎勵，不得計入繳存工資基數。山東濟寧市則將應發工資扣除住房補貼、規范性補貼、規范性津貼、交通津貼、其他工資等，約有占工資總額55%以上的工資收入未列入住房公積金繳存基數。

眾所周知，1999年校內津貼制度改革之后，國內高校在收入分配上采取的是國家工資和校內津貼雙軌并行的二元分配模式，其中的校內津貼主要來自學校創收的預算外資金，由學校根據職工崗位、職稱、績效等因素進行自主分配，這部分在職工收入總額中所占比例一直呈上升趨勢，在一些收入來源廣、效益比較好的高校甚至能占到收入總額的65%以上。很多地市在確定職工住房公積金繳存基數時把這部分排除在外，不僅大大降低了職工的住房公積金收入，無法充分發揮住房公積金的合理避稅效應，削弱了大家的購房能力，而且嚴重違反了國家《住房公積金管理條例》，是一種違法行為。

與繳存基數低、構成不合理同時存在的是，很多地方的公積金繳存基數一定下來就是多年不變，與社會經濟的發展和職工收入的變動嚴重背離。以筆者所在的曲靖市為例，最近一次的繳存基數調整是在2007年，繳存基數按照2007年6月30日前經曲靖市勞動人事部門審定的機關、事業單位一般工資構成結構統一計提。如今4年過去了，職工的工資結構發生了很大變化，工資總額也有了很大增長，但除了因個人的職稱、職務變動而引起小幅變動外，住房公積金基本上還是原地打轉轉，如果將這4年來房價飛速上漲，貨幣不斷貶值的因素考慮進去，住房公積金對于教職工改善住房問題起到的幫助作用實際上是越來越小。與繳存基數長期不調整相對應的是，各地對繳存基數的限額卻在經常調整，以昆明市為例，2009年以來繳存基數限額調整了3次，繳存基數最高限額從2009年的6 543元調整到2010年的12 455元，翻了差不多一倍，這為很多效益較好的單位增加住房公積金倒是大開了方便之門。反觀眾高校，住房公積金仍然巋然不動，這進一步拉大了收入差距，使得很多高校收入本來就偏低的職工在與其他單位的對比中倍感失落，甚至萌生去意。

分析起來，繳存基數和比例低的原因不外乎以下幾點：一是地方政府財力有限。高校基本都是財政全額撥款單位，一旦提高繳存基數和比例，按1:1或更高的配套比例，對很多財政緊張的地區來說將是一筆不小的負擔，因此政府部門缺乏調整的積極性。二是調整程序比較復雜，環節多、耗時長。一般說來大致需要以下步驟：首先需要民間呼聲比較高，有關單位提出調整請求；然后當地住房公積金管理中心才會聯合人力資源與社會保障部門、財政部門、統計部門等進行聯合調研，提出初步方案報當地人民政府審核；政府審核通過后一般還要報省級人民政府批準；接著是經市人大通過后列入下一年的財政預算和部門預算；最后由單位向住房公積金管理中心上報具體數字。三是高校本身的原因。很多高校領導對住房公積金問題沒有引起足夠重視，往往認為住房公積金的繳存基數和比例都是國家規定的，該怎么交就怎么交，很少考慮去主動爭取調整的可能。再加上有的高校，特別是新建本科院校，在生均經費撥款很低、擴張建設壓力大的情況下，資金非常緊張，對增加職工的住房公積金也是有心無力。最后不得不提的就是部分高校的人事和財務部門沒有積極就調整住房公積金的相關情況進行調研并提出建議，“等、靠、要”的思想比較嚴重。

二、地區差異大，造成人們心理不平衡

現行的住房公積金管理是以市為單位的，也就是俗稱的屬地化管理。在不違背國家統一法規的前提下，各地市根據本地情況制定自己的住房公積金管理辦法，由此也導致各高校因所處地市的不同，在繳存基數和繳存比例上都存在較大差異。筆者抽樣調查了云南省和省外幾個兄弟地市2010年住房公積金的繳納情況，具體情況如表1、表2所示：

表中的“財政工資”，是泛指財政撥款對應的工資收入；“工資總額”則泛指在“財政工資”基礎上含校內津貼等高校自籌經費解決的工資性收入。從以上兩表可以看出，昆明、鄭州雖然是省會城市，房價比一般地市要高一倍左右，但繳存基數卻是財政工資，繳存比例處于一般水平；大理、阜陽等雖然是一般的地級市，繳存基數卻是工資總額。尤其值得一提的是，早在2007年1月1日，大理州就將行政事業單位職工住房公積金繳存基數由原來以職工基本工資計算，調整為按工資改革后的工資總額計算。在全國范圍內，阜陽的繳存比例達到了住房公積金繳存比例的上限，即20%。根據表1，如果以一個有5年工齡、有講師職稱的教師為例，在文山州每月扣繳的住房公積金總額約為240元，在昆明約為500元，在大理約為1 200元，而在阜陽約為1 400元，最低和最高兩者相差達1 000元左右。從表中我們也可以看出，住房公積金的高低和當地政府的財政能力以及房價并不具有很強的關聯關系，財政能力強、房價高的地方住房公積金未必高，如昆明市；財政能力低、房價低的地方住房公積金未必低，如邯鄲市。究其原因，當地相關部門對民生的重視程度、以高校為代表的事業單位與政府的博弈起到了主要作用。

住房公積金在不同地區高校之間的差異容易產生幾個方面的負面作用。首先是對職工的工作積極性產生打擊。畢竟人都有“不患寡而患不均，不患貧而患不安”的心理。在如今這信息發達的社會里，職工之間更易進行薪金方面的相互比較，如果相形之下自己的住房公積金偏低就會產生很大的不平衡心理，容易積累怨氣，從而影響到工作狀態。其次是不利于人才跨區域流動。在不考慮其他因素的情況下，房價低、公積金較高的地區的職工一般不愿意到房價高、公積金低的地方工作。最后是對當地房地產的健康發展也會產生不利影響。如果職工住房公積金偏低，其住房消費能力就會偏低，當地房地產市場的發展就會少幾分活力。

三、部分高校在執行公積金政策時一些做法不合理

高校在職工辦理住房公積金的各項業務中起著很重要的橋梁作用，高校的具體做法往往影響著公積金政策的落實效果。經了解，目前高校在執行住房公積金政策時存在以下不合理的情況：

（一）學校充當擔保人，要求職工以房產證提供反擔保

在高校職工申請住房公積金貸款時，很多地方的住房公積金管理中心為保證資金安全并便于操作，往往要求由貸款申請人所在高校提供連帶責任保證，職工違約時，首先由高校協助公積金管理中心采取告知、扣除工資等方式對不良貸款進行追償，如果仍然無法催還貸款，則由高校代其償還。如果某高校職工違約率高，高校又不及時承擔保證責任的話，住房公積金管理中心將不再受理該單位公積金抵押貸款的申請。高校為了降低自身風險，在為職工提供擔保的同時又要求職工提供反擔保，一般做法就是要求職工提供房產證作為抵押。這種做法存在兩個問題，首先是高校的擔保主體資格是不合法的。《擔保法》第九條明確規定，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的事業單位、社會團體不得為保證擔保人。其次，很多職工，尤其是年輕教師都是初次購房，拿不出房產證作為自己的還款保證，這時學校往往拒絕為他們提供擔保，致使他們貸款無門。這種做法不僅增加了高校的負擔，而且不便于人才流動。

（二）住房公積金繳存不及時

很多高校不是按住房公積金管理中心的規定按月繳納住房公積金，而是每半年或1年繳1次。原因很多，有的是等財政配套的專項資金下來后才繳；有的是因資金緊張，將每月代扣的住房公積金挪作他用，拆東墻補西墻；還有的僅僅是住房公積金經辦人員怕麻煩。這些做法不僅會影響到職工對住房公積金的使用，而且會降低職工住房公積金的利息收益。

（三）對違約教師沒有積極采取有力的催收措施

有些教師因各種原因不及時還款，但由于是本校職工，礙于人情，學校的公積金經辦部門長期不管不問；還有的教師因辭職、考博等離開學校后不還貸款，學校又無法從其工資中扣款，扣壓的房產證又不能拿去變賣，導致貸款長期逾期，嚴重影響到其他教師利用住房公積金貸款。

四、對策及建議

根據上文對住房公積金制度執行中存在問題的分析，對癥下藥，需要在以下幾個方面做工作。

（一）積極向政府相關部門提出調整建議

一方面高校作為事業單位中一個重要的智力密集型群體，作為科技、文化發展的一個重要陣地，在當地有一定的話語權，很多職工也都有參政議政的身份和能力，只有及時發出自己的聲音，才能喚起政府對住房公積金政策的重視，也才能有力維護職工的住房公積金權益；另一方面，行政事業單位住房公積金政策的調整需要政府逐級審批，需要很多政府部門的通力合作，高校只有積極呼吁、廣泛聯系才能有力推動相關政策的出臺。在國務院的重視和推動下，各高校都在緊鑼密鼓地進行績效工資改革，改革后工資結構發生了巨大變化，絕大多數教師的工資都有了提高，住房公積金繳存基數和比例調整的問題也成了當前的一個焦點問題。如果高校管理層抓住這個改革的契機聯合其他單位加強與政府相關部門的溝通，對問題的解決將有事半功倍的作用。

（二）建立補充住房公積金或提高高校的繳存比例

客觀來說，目前的住房公積金額度相對于高漲的房價來說還是較小的。高校在財力許可的情況下為職工建立補充住房公積金不失為一種以人為本、留住人才的好辦法。補充住房公積金與現行的住房公積金基本特征是相同的，都是一種長期的住房儲備金，用于職工的住房消費，屬于職工個人所有；補充住房公積金屬于非強制性繳納的社會保障項目，企事業單位根據自身的財務狀況和管理需要可以自主決定是否替員工繳納補充住房公積金。據筆者調查，目前已經有西華師范大學、天津大學、南開大學等高校在實行這種辦法。西華師范大學的做法是根據職工的職稱、職務、工齡、現有住房面積等確定一個比例系數，每月按應發工資乘以該系數后得出為職工繳納的補充住房公積金，每月打入為職工專門辦的住房公積金卡里。由于建立補充住房公積金制度操作起來比較復雜和麻煩，更簡便快捷的做法是提高單位的繳存比例。經高校所在地住房公積金管理中心和市級政府同意后，高校就可以提高公積金繳存比例。如河北省邯鄲市決定從2010年7月1日起，邯鄲財政供養的行政事業單位職工住房公積金繳存比例開始上調，單位繳存部分由10%調至15%，個人繳存部分由6%調至8%。

（三）改變高校辦理住房公積金業務時的不合理做法

首先高校應和住房公積金管理中心協商，由貸款擔保人變為義務的貸款協助者。需要貸款的教師應到社會上尋找公積金管理中心認可的擔保服務機構購買擔保服務。高校之所以有做貸款協助者的義務，是因為高校對本校教師的資信、財產等狀況比較了解，對本學教師的行為有較強的約束能力，在協助住房公積金管理中心進行貸前調查、貸款催收等方面起可以起到積極作用。這樣一方面符合《擔保法》的規定，另一方面可以避免學校承擔最后還款責任的風險。其次高校應按時繳存住房公積金，對違約的教師要積極配合住房公積金管理中心進行貸款催收，必要時從工資中直接扣款，對可能發生壞賬的貸款制定預警和防范措施。

【參考文獻】

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［5］ 張幟然.昆明調整住房公積金繳存工資基數［N］.春城晚報，2010-4-7．

篇8

關鍵詞：公積金管理 問題 對策

隨著這些年經濟的快速發展，房子問題一步步地成為人們的焦點。從而帶動了住房公積金的業務發展，因此公積金管理工作也面臨著很大的變化。為了更好地了解現在公積金管理上存在的一些問題，我走訪相關部門和服務單位，開展深入的調查研究，廣泛地征求意見和建議，我們堅持以人為鏡，以社會為鏡，收集各方面的資料，并相應地進行整理分類。

一、面臨主要問題

1、住房公積金覆蓋面不高，非公有制經濟組織住房公積金制度難于建立。一是大部分國有企業因改制、破產、解散等原因造成大量職工下崗、離崗，使繳交住房公積金的人數出現銳減；二是住房公積金執法人力不足、執法難、執法力度不夠，造成部分單位存在僥幸心理不建不繳住房公積金；三是宣傳不到位、不夠深入，部分單位和職工不了解住房公積金制度。四是有部分中省屬單位繳交額與市、縣單位差距較大。五是部分單位住房公積金繳存基數偏低、各縣（市）住房公積金繳交比例執行不一（5%-12%）。

2、住房公積金管理部門服務意識、服務質量有待進一步提高完善。一是查詢住房公積金渠道較單一，主要方式為打印住房公積金存折查詢及電信聲訊臺查詢，由于數據相對滯后，職工使用聲訊臺查詢意愿不強；二是由于管理中心、貸款承辦銀行、歸集承辦銀行、繳存單位分處不同地點，職工辦理住房公積金業務費時費力，給職工帶來不便；三是隨著貸款利率的調增，職工還貸壓力增大，職工要求按月提取住房公積金還貸意愿增強，但由于我省住房公積金管理系統中按月提取還貸功能尚在測試，未全面推廣，還無法滿足職工這方面要求，導致職工意見較大；四是貸款辦理流程尚未理順，程序還比較煩瑣，時效性較差，特別是2008 年7 月新的《 房屋登記辦法》 實施后，房屋所有權人和抵押權人的權利得到了更有效的保護，但抵押登記流程卻變得更加煩瑣，給借款人造成了諸多不便。

3、貸款風險防范意識有待提高。一是對預購商品房項目貸前調查不夠充分，對房地產開發公司開發的商品房項目潛在的風險未予以高度重視，隨著國家房地產政策的調整和房地產市場變化，商品房項目潛在的風險將數倍放大并逐漸暴露出來，將有可能危及住房公積金貸款的安全；二是對逾期貸款催收力度不夠，住房公積金管理部門當前的貸款逾期率雖處于較低的水平，但貸后催收嚴重依賴貸款受托銀行，催收工作較為被動，隨著房地產市場進入調整周期，部分借款人的還款意愿或還款能力有可能降低，貸款逾期率有上升的趨勢。

4、住房公積金管理部門內部管理水平有待進一步提高。一是業務程序的規范化、統一化管理等方面還存在欠缺。住房公積金管理中心點多面廣，有些管理部分散于縣（市），但在住房公積金歸集、支取、貸款、財務會計核算等方面尚未制訂全面的規范化操作規程，在統一、規范、高效方面存在一定差距；二是住房公積金管理中心內部審計的制度化、規范化建設程度不夠，對內部審計職能的認識不足。由于住房公積金管理中心內部審計實務工作起步較晚，有關內部審計工作的制度建設不盡完善，人員少，進而直接影響內部審計職能的充分發揮。

二、加強住房公積金管理應當采取的對策措施

（一）加大執法力度，強化歸集，努力擴大覆蓋面

1、認真貫徹落實國家、省住房公積金政策，擬定自由職業者、個體工商戶繳存、使用住房公積金辦法。支持自由職業者、個體工商戶等個人改善家庭居住條件，強化住房公積金的住房社會保障功能，擴大住房公積金制度的受益面。

2、加大宣傳力度，印制通俗易懂的宣傳手冊。將職工和單位所關心的住房公積金提取、貸款問題，及與其關系密切的法規、文件印制成便于攜帶、針對性較強的宣傳手冊；擬以《 住房公積金管理條例》 日（3 月24 日）定為宣傳日，到單位、職工中宣傳住房公積金制度的優越性，讓單位和職工意識到繳存住房公積金的必要性、重要性、保障性。

3、目前關于住房公積金執法方面的法規只有《 條例》 的第三十七條、第三十八條，而且沒有執法方面操作手冊。針對這一情況，擬制定三明市住房公積金行政執法辦法和住房公積金催建、催繳辦法，加大執法力度，確實按《 條例》 規定執法，也讓住房公積金執法做到有章可循。對不建不繳的單位寄送催建催繳函，限期辦理繳存手續；對逾期不建不繳的單位采取行政處罰，及至申請法院強制執行。

（二）實行“限高保低”政策，規范繳存行為

針對我市違規超標繳存住房公積金情況，市管委會己于2008 年7 月及時出臺“限高保低”政策，即繳存工資基數最低不得低于上一年度勞動部門規定的職工月最低工資標準，最高繳存工資基數不得高于三明市統計部門公布的上一年度在職職工月平均工資的3倍。政策出臺后住房公積金管理中心馬上組織歸集承辦銀行落實這一政策，要求承辦行嚴格按“限高保低”政策規定受理繳存業務，通過業務處理系統自動控制最高、最低繳存基數；對暫時無法實行系統控制的承辦行，先行人工控制，并要盡快完善業務處理系統以滿足業務要求；不得受理不符合“限高保低”政策的繳存業務。

（三）逐步統一住房公積金繳存基數及繳交比例

針對各縣（市）住房公積金繳存基數及繳交比例比例執行不一的情況，建議政府部門要求和縣（市）政府按《住房公積金管理條例》規定以職工上一年平均工資作為住房公積金繳存基數，同時根據縣（市）財力情況分階段逐步統一縣（市）住房公積金繳交比例。

（四）檢查工作作風、簡化辦事程序、提高服務質量

1、拓寬、規范住房公積金查詢渠道：每年七月向職工寄送上一年度住房公積金對賬單；開通住房公積金網上查詢方式，時時更新數據，讓職工隨時隨地上網查詢住房公積金；及時向電信部門發送更新數據，盡量使電信部門數據與管理中心數據保持同步。

2、要求住房公積金管理中心積極與省住房公積金管理系統項目組溝通，實時了解“沖還貸業務”項目開發、測試進度，待該項目開發成熟，爭取盡早開辦住房公積金按月沖還貸業務。

3、簡化辦事程序，提高辦事效率。規范貸款操作流程，住房公積金管理中心對貸款的審批、抵押、發放等環節作了嚴格的規定，保證了限時辦結制度和服務承諾制度的實施，有效地提高了辦事效率。同時住房公積金管理中心多次與房地產管理部門協商、溝通，雙方共同研究、探討新的《 房屋登記辦法》 關于抵押有關規定，共同制訂一個既符合規定又安全便利的抵押操作規程，既保證貸款安全又為借款人提供了方便。

（五）加強貸前項目審查，防范貸款風險。

建議住房公積金管理部門和其縣（市）管理部門成立項目審貸小組，規范貸款操作流程，對房地產公司開發的商品房項目進行充分地評估，在收集相關文件資料的基礎上，通過問卷調查、現場勘察、上網（房地產管理網）查證等手段確定項目進展情況及項目開發前景，形成可行性報告，提出貸款意見。

（六）加強貸后催收工作，建立積極的貸款催收機制

住房公積金管理部門要利用住房公積金管理系統適時查詢貸款逾期情況，并積極與貸款受托銀行聯系，了解逾期貸款催收進度，針對個人貸款逾期的不同情況，通過電話、短信、發函、上門、發律師函、向法院等方式催收職工按時償還貸款；同時，在內部制訂考核指標，責任分解到個人，層層抓落實，有效地促進了貸款催收工作，將貸款逾期率控制在較低的水平。

（七）建立健全各項內部控制制度，防范資金風險

住房公積金管理中心全面匯總、整理了近年來制定的內部規章制度，組織業務骨干進行修訂，目前，已經修訂完成《財產物資管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》、《經費管理辦法》、《會計報表報送考核評比辦法》、《會計、貸款檔案管理辦法》等內部管理制度；開通網上銀行，實時監控市中心及各縣（市）管理部銀行賬戶每日資金流動情況，并要求各受托銀行市分行每月向市中心報送各縣（市）管理部在其支行開設賬戶的月未余額，加強資金動態監管，防范風險。

（八）規范業務操作流程，完善落實工作制度

由住房公積金管理中心各業務科室牽頭，成立專門小組，著手制定了全市統一的歸集、提取、貸款、財務管理和會計核算等業務操作流程和操作手冊，做到員工人手一冊，9 月底即可完成該項工作，確保全市住房公積金工作按規范化操作流程進行；同時住房公積金管理中心針對管理部辦公地點分散，不便于管理的實際，實施了以下措施：一是副主任實行分縣包干制，每人負責5個縣的督導工作，每季度至少下縣一次檢查縣（市）管理部工作落實情況，提出督導意見。二是市中心職能科室負責監督指導縣（市）管理部的對口業務工作。三是在住房公積金簡報上定期通報各縣（市）管理部各項工作完成情況。四是制定完善職能科室職責，建立并實行科室崗位考核制度。

（九）加強監督管理及審計隊伍建設，確保資金的運作安全

住房公積金管理中心調整業務科室部分職能和人員，充實內部審計稽核人員，明確內部審計人員的責任；建立住房公積金日常性稽核審計制度，每季度對縣（市）管理部和職能科室歸集、提取、貸款業務和會計核算等進行全面檢查，及時通報檢查中發現的問題，把審計監督作為一項經常性、持久性的工作來抓。

參考文獻

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篇9

城鎮非公有制企業實施住房公積金制度，是住房公積金管理工作中的熱點和難點。隨著企業改革的深化和民營經濟的發展，非公有制企業在數量上所占的比重將越來越高。住房公積金制度要鞏固和發展，就必須切實有效地解決非公有制企業實施住房公積金制度這一難點。

一、城鎮非公有制企業建立住房公積金的現狀

目前，白城市行政機關、事業單位和國有企業普遍建立了住房公積金制度，機關、事業單位和國有企業職工得到了基本的住房社會保障。但城鎮非公有制企業建立住房公積金制度的確不容樂觀。現在的突出問題是，最需要改善住房條件的企業職工大都未建住房公積金制度。城鎮非公有制企業建立住房公積金制度存在著“多、少、低”的問題。一是改制企業職工公積金賬戶封存多，原因是企業改制、破產等因素，部分原國有、集體企業停止了住房公積金的繳存。二是非公有制企業實施單位和人數少，原因是大部分企業領導對公積金不夠重視和職工對公積金的認識不強。三是非公有制企業職工繳存比率低，雖然部分企業為職工繳存了公積金，但是為了減少開支把繳存比率定得很低。

城鎮非公有制企業建立住房公積金制度“多、少、低”的主要原因有以下幾個方面。

1、思想認識不到位。城鎮非公有制企業建立住房公積金制度，還存在一些思想障礙，主要是兩個問題：一是思想認識沒有與時俱進。盡管非公有制企業存在著“多、少、低”的問題，但由于機關、事業單位和國有企業繳存率不斷提高，一部分住房貨幣補貼轉入住房公積金，住房公積金歸集率和余額持續創歷史新高，對此，部分領導和業內人員自我感覺良好，沒有看到潛在的危機。在這種情況下，如果不把工作重點放在非公有制企業，不僅會影響住房公積金的受益面，而且住房公積金制度將得不到最需要解決住房困難的企業職工的參與和擁護。二是存在種種疑慮。有的擔心建立住房公積金會增加企業成本，有的擔心會影響招商引資的環境，等等。

2、住房公積金制度沒有納入社會保障體系。現在實行的是國家法律強制實行的社會保障體系，包括養老、失業、醫療、工傷、生育保障和住房保障共六項，但前五項已納入社會保障體系，而作為住房保障制度核心的住房公積金，因為大量的職工和社會居民的社會保障問題沒有完全解決，經過輕重比較，住房問題作出了讓步。盡管國務院《住房公積金管理條例》規定的是強制實行的制度，但在實際操作中，這項制度仍游離于國家強制實行的社會保障體系之外，因此對住房公積金的重視程度和工作力度都還不夠。

3、宣傳發動力度不夠。從總體上講，對住房公積金工作的宣傳力度和深度還不夠。由于白城市公積金起步較晚，過去的宣傳往往指向行政、事業、國有企業領導，向非公有制企業法定代表人宣傳少，向社會宣傳的廣度也不夠。非公有制企業有許多單位不清楚建立住房公積金制度是國家法規的規定，有許多職工也不清楚實施住房公積金制度是職工的合法權益，對建立住房公積金制度的優惠政策和好處也不甚了解。

4、行政執法難以組織實施。國務院《住房公積金管理條例》規定，對不辦理住房公積金繳存登記、不辦理住房公積金賬戶、逾期不繳或欠繳的單位，責令限期辦理，處以罰款或申請法院強制執行。由于多數非公有制企業沒有繳存住房公積金，存在著“法不責眾”的問題。行政執法的實際操作也存在著一些困難。

二、城鎮非公有制企業實施公積金制度的必要性

對開展這項工作的依據和理由，主要基于以下幾個方面的考慮。

1、有利于依法行政。國務院《住房公積金管理條例》（國務院令第350號）第二條第二款規定，住房公積金“是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金”。對不按時足額繳存的，《條例》還作了明確的處理規定。財政部、建設部、人民銀行下發的《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]5號）中，對城鎮單位聘用進城務工人員，單位和職工可繳存住房公積金；城鎮個體工商戶、自由職業人員可申請繳存住房公積金，說明國家對公積金繳存范圍延伸到各個層次。這個《條例》及《意見》是城鎮非公有制企業建立住房公積金制度的法規依據。積極推進城鎮非公有制企業建立住房公積金制度，體現了國家法規的嚴肅性，體現了依法行政的要求。

2、有利于保障職工群眾的合法權益。住房公積金是企業職工享受的法定住房貨幣工資。企業不為職工繳存公積金，實際上侵犯了職工群眾的合法權益。同時，由于沒有建立公積金制度，低收入職工家庭就不能享受低存低貸和互助功能的優惠政策。長此以往，低收入職工家庭買不起房子，新的住房困難戶不斷增加，政府住房解困的負擔將越來越重。我們現在解決住房問題的籌資機制是國家、集體、個人三者共同負擔，如果企業不承擔應負的責任，最終還是要轉嫁到政府身上。因此，實施住房公積金制度，是貫徹“三個代表”、依法維護職工權益的體現。

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關鍵詞：企業住房公積金；管理；看法

一、引言

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。自我國實行住房公積金制度以來，經過多年的運行實踐，已初步形成“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶儲存、財政監督”的管理框架。我集團公司自1995年實行住房公積金制度以來，在住房公積金繳存、提取、信貸等方面取得了顯著成果，實踐證明，住房公積金制度的實施有效地解決了廣大職工的住房問題，隨著繳存職工覆蓋面的擴大和對住房公積金認知度的增強，企業住房公積金管理部門應在管理上和服務上下功夫，切實提升為職工辦實事的服務能力。

二、企業住房公積金管理部門應加強管理規范

住房公積金管理部門是一個服務部門，要切實改變工作姿態，要由“俯視”變為“仰視”，所謂“俯視”就是以往不少工作人員一直抱著“官”高“民”低的姿態為群眾服務，而住房公積金管理部門應該努力改變這種心態，樹立“官”低“民”高的“仰視”的服務意識。應本著為企業職工服務的思想，強化作風建設，明確作風標準，要深入基層調研，掌握工作動態，及時處理各類問題。要確立服務職工的行為規范，要塑造熱情服務、相互協作、嚴格自律的團隊形象，實現作風與管理的良性互動。切實在為職工辦實事、辦好事上做出表率。

三、加大風險管控，確保資金安全

在資金管理方面，一是要筑牢資金風險制度防線。制定完善資金撥付三級審核審批制度、內部審計工作制度、崗位責任制和責任追究制等一系列規章制度，確保資金安全運行。二是要加大住房公積金資金歸集催繳力度，對于應繳存公積金的用工單位，要加大征收力度，凡不繳存公積金的，要利用法律手段上門催繳，嚴禁挪用等現象的出現。在個貸審批方面，加大風險管控措施，即職工貸款期間，職工及擔保人在組織、認識部門實行備案制度，各級管理部門針對具體業務相應調整實施細則，做好風險管控，確保到款安全，同時要完善貸款發放三級審核審批制度，細化審批環節、多層次把好風險管控關，嚴格禁止“人情放貸”現象的出現。

加大監管力度防止主管部門亂作為。紀檢、審計、財政、檢察院等部門作經濟領域監管部門，只有加大監管頻率與力度并協同作戰，才能有效制止專項資金管理部門違規操作，確保專項資金專款專用、保值增值。

四、加強窗口標準化建設，改善服務環境

企業住房公積金管理部門應設置“一站式”辦理大廳，將受托銀行等相關單位同意到業務辦理大廳，為繳存職工和繳存單位提供“一站式”、“一條龍”方便快捷的服務。并在“一站式”辦理大廳配備必要的監控、電子顯示屏，設置空調、自助查詢終端和自動叫號系統，配備必要的休息座椅、飲水機、咨詢臺、書寫臺、意見箱等。“一站式”辦理大廳工作人員要統一著裝、掛牌上崗、舉止端莊，用語文明，接待顧客耐心熱情；辦理大廳應落實政務公開，責任到人；公布工作職責，辦理流程、服務標準、辦理時限、服務承諾和監督電話。

五、創新服務工作，提升服務水平

利用現代信息技術，拓展延伸服務渠道和服務功能，開展特色性工作。一是繼續完善山西焦煤住房公積金網頁管理和信息查詢系統，及時更新賬戶資金信息，解決職工提出的問題和意見。二是嘗試建立住房公積金電話和短信查詢系統，利用多種平臺，向繳存職工提供住房公積金資金匯繳、信息變更、賬戶查詢等服務，使廣大職工可以安全、便捷、多渠道查詢住房公積金信息。

六、發揮宣傳效應，提升管理效能

要利用多種渠道進行宣傳。要積極與新聞宣傳單位加強協調溝通配合，充分利用網絡、電視、報紙等媒體，采取政策解讀、系列講座和知識問答等多樣化方式開展宣傳，切實將住房公積金制度法規、政策文件、業務辦理程序宣傳到位，提高職工對住房公積金制度的知曉度。

要結合需求分類宣傳。首先要加強從業人員培訓工作。各級從業人員是政策的執行者，只有從業人員透徹掌握政策制度，才能保證住房公積金工作有序開展。因此要定期開展業務學習培訓，通過邊實踐、邊學習、邊提高的方式，組織職工學習住房公積金政策理論和業務辦理、貸款發放、提取審批、系統操作等方面的操作規程，使從業人員系統地掌握住房公積金政策和崗位技能，提高其實際執行力。其次要加強職工群眾宣傳工作，深入基層，與職工群眾面對面進行交流，講政策法規、講業務辦理、講軟件操作，用通俗易懂的方式開展宣傳，提高職工對住房公積金制度的認知度。

七、總結

當前我國房價不斷攀升，企業實行住房公積金制度，有利于轉變住房的分配體制，有利于住房資金的積累、周轉和政策性抵押貸款，有利于提高員工購置住房的能力，促進住房建設，提高員工的居住水平。也就是說實行住房公積金制度，員工通過若干年的積累以及單位的資助，用住房公積金和工資性收入的一部分，為購買自己的住房打下了基礎。建立住房公積金制度是企業社會責任的體現，企業必須不斷踐行這一制度，本文就加強企業公積金制度粗鄙提出了自己的看法，希望后來者更好地完善這一制度。

參考文獻：