導語：如何才能寫好一篇社會保險和商業保險的聯系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1、經營目的和主體的不同

社會保險具有非競爭性、獨立性、強制性的特點，是國家為了保證居民生活安定、社會和諧穩定而制定的一項非營利性的社會福利事業。國家作為其經營主體會設置專門職能部門如社會保險辦事處等經辦部門為被保險人提供服務，辦理社會保險業務和管理保險基金。商業保險則是一種單純的盈利，保險公司與參保人員簽訂合同，為其提供風險管理、財務管理、人身保險等具體業務的服務，由于保險公司是商業保險的主體且各有自己的特點，參保人員可以自愿選擇保險公司，參保金額以及保險項目，因此各個保險公司通常會因為客源、經營方式的不同而存在競爭。

2、保險費的承擔和保障水平不同

社會保險的保險費用主要由三方共同承擔，即政府、企業和勞動者個人。根據自己經濟承受能力和國家法律規定，勞動者按照一定比例將自己工資的一部分用來繳納社會保險費，其余部分由政府和企業來承擔。這種費用支付方式是由社會保險為大多數人的經濟生活安全提供基本保障的目的所決定的，因此社會保險具有普遍性，同時這也決定了社會保險的保障水平只能是較低層次的基本生活保障。商業保險是個人根據經濟承受能力自愿購買滿足需求的保險項目，可以享受除了財產保險之外的不同層次的人身保險，能夠滿足不同經濟水平的勞動者的需求。這種保障程度的層次性和靈活性使得商業保險比社會保險具有更高的保障水平。

二、社會保險與商業保險的內在聯系

社會保險為人們提供較低層次的基本生活保障，其強制性和福利性有效維護社會和諧、穩定，商業保險則提供超過基本水平的保障，能夠滿足人們的更高層次要求，這是社會保險目前所不能達到的，從上述意義來說，兩者存在內在聯系，具有互補性。

1、保障作用和范圍的互補性

由于社會保險只能為勞動者提供最基本的生活保障，其保險費用和支付標準都較低，保障作用和范圍就受到了限制。社會保險能夠提供包括生、老、病、死、傷、殘、失業七大險種在內的保險需求與風險程度構成普遍性的保險，對于超出該范圍的則失去保障作用。商業保險保障作用和范圍不受國家法律強制，能夠彌補此處的不足。例如，低水平、廣覆蓋的社會醫療保險報銷時間長、報銷比例低而且只能提供基本保障，當患者需要支付幾萬甚至幾十萬的醫療費用時，很難從社會保險及時得到回饋服務，商業保險則能夠提供更高的醫療保障水平。勞動者通過支付較高的保險費用進而獲得更高層次的風險保障，同時與社會保險不發生沖突，當遇到風險時可以同時接受社會保險和商業保險的雙重保障。

2、實施形式的互補性

社會保險具有強制性，是國家法律規定范圍內的企業和勞動者都必須履行的一種基本權利。商業保險具有“多投多保,少投少保,不投不保”的特點，勞動者自愿繳納保險費、選擇保險項目，獲得保險公司有償服務的權利，沒有強制性。兩種保險在實施形式上的互補性既能夠為社會基本生活水平提供保障，又充分滿足和尊重了人們的需求和意愿。

三、社會保險與商業保險的協調發展關系

社會保險和商業保險是我國社會保障體系不可缺少的一部分，因此協調兩者的關系，使其相互配合，共同更好地發揮作用顯得尤其重要。具體需要注意一下兩個方面。

1.明確保險的管理方向

近年來，隨著我國經濟發展水平的提升和人們生活水平的改善，商業保險的發展和經營目標出現了偏差。其主要服務對象集中于富裕階層，忽視甚至放棄了對中低階層的服務，這不利于商業保險的普遍性發展和社會保障體系的完善。因此，商業保險應當充分研究社會保險，發現后者存在的空白和不足以促進商業保險更好，更快的發展。同時，商業保險要擴大險種，尤其是與農民工相關的險種，完善社會保障體系。

2.政府機構政策的相關協調

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[摘要]本文從社會保險與商業保險的關系出發，分析了深化社會保險制度改革對商業保險的影響，進而提出了商業保險的發展方向。[關鍵詞]社會保險商業保險

一、從社會經濟的角度看社會保險與商業保險的關系1.共性(1)兩者都是分攤損失的一種財務安排，同以概率論與大數法則作為制定費率的數理基礎，同以建立保險基金作為提供經濟保障的物質基礎。(2)兩者同屬于社會保障機制，具有穩定器的作用。(3)兩者都是處理風險的方法，能起到分散風險、消化損失的作用。2.區別(1)保障水平不同。社會保險僅滿足人們的基本需要；商業保險則根據投保人的能力，以更高層次的保障來實現他們的需求。(2)經營機制不同。社會保險由政府或指定的機構經營，具有行政性和壟斷性，不以盈利為目的;商業保險是在市場條件下自主經營、自負盈虧的企業行為，以追求利潤最大化為目的。(3)繳費方式不同。社會保險的保費由個人、企業和政府共同負擔，由國家負總責；商業保險的保費由投保人負擔，保費中包括公司的營業和管理費用;(4)業務范圍不同。社會保險僅是對人的保障;商業保險不僅保障人而且還保障財產與相關利益的損失，就是對人的保障也具有選擇性，只保障符合投保條件的人。3.互補從雙方的關系看，兩者具備了互補的基礎。(1)社會保險對商業保險的補充。商業保險保障具備投保能力且符合投保條件的企業或個人，而社會保險對保險標的不具有選擇性。被商業保險排除在外的人群可以通過社會保險保障最基本的生活需要，通過社會保險使更多的人得到了保障。(2)商業保險對社會保險的補充。有些勞動者收入較高，而社會保險的保障水平又十分有限，他們只有通過參加商業保險保障其養老、疾病、意外、財產等方面的需要。

二、深化社會保險制度改革對商業保險的影響由于兩者存在聯系，社會保險的改革就會對商業保險的發展產生影響。1.有利影響(1)社會保險理論方面。我國的社會保險改革堅持“效率優先、兼顧公平”的原則，個人也要繳費，強調權利義務對等，使受益與個人繳費相關。在效率優先原則的指導下，鼓勵勞動者通過合法途徑增加收入，提高生活的質量，這樣人們將不滿足于較低水平的保障，而更多地轉向保障更高的商業保險品種。(2)社會保險體系方面。我國實行三支柱的保障體系。第一支柱是政府主導的強制性社會保險；第二支柱是政府指導，企業實行的企業補充保險;第三支柱是自愿性投保的個人儲蓄保險。其中企業補充（養老、醫療）保險的基金，可以委托社會保險部門管理，也可向商業保險公司投保，這就給商業保險的發展注入了大量資金，而個人儲蓄保險更是商業保險的一塊大市場。2.不利影響(1)社會保險拓展方面。社會保險的覆蓋面由國企向集體企業、民營企業和外資企業拓展，在既定的保障需求條件下，由于社會保險滿足了一部分保障需求，對商業保險的需求也就減少了，而且保障水平越高，對商業保險的替代作用就越大。兩者客觀上形成了“基本”和“補充”的競爭關系。(2)企業效益方面。我國企業普遍效益較差，許多企業無力為員工繳納社會保險，更無力舉辦企業補充保險，也就談不上將保險基金投保商業保險，并提供發展資金了。即使效益好的企業開辦了補充保險，也由于政府和勞動部門關系密切等原因，將這部分保險基金交給社會保險部門經營，保險公司在競爭中還處于劣勢。

三、商業保險的發展方向1.企業補充保險領域商業保險要積極參與這一領域。各企業購買保險公司的團體年金或醫療保險后，保險公司要為企業提供方案設計、賬戶管理、投資管理、待遇發放等全方位的金融服務。2.個人儲蓄保險領域在傳統的生存、死亡、兩全、意外傷害保險的基礎上，從規避通貨膨脹的風險和適應人們理財多元化的需要出發，積極開拓分紅保險、投資連接保險、萬能壽險等新型保險產品或家庭綜合保障計劃。另外，發展分紅、儲蓄、返還相結合的家庭財產保險，讓財產保險更多地融入社會保障體系。3.健康保險領域國務院規定，超過基本醫療保險最高支付額的費用，可以通過商業醫療保險等途徑解決，這就為商業保險提供了機會，公司應根據不同的需求，開辦形式多樣、方便客戶選擇的新型健康保險，如手術保險、住院保險、大病保險、意外醫療保險等，滿足不同層次群眾的需要。4.農村保險領域(1)設立專業化的農業保險公司，專門開辦涉農保險業務，提高農民防災防損和生產自救能力。(2)代辦政策性農業保險業務，使商業性農業保險、政策性農業保險、農村救濟制度、農業補貼制度相銜接，逐步建立多層次的農業保險體系。

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一、社會保險改革為商業保險帶來的發展空間與挑戰

我國社會保險的改革分為三個方面：單一形式轉變成多層次形式的社會保障；政府壟斷轉變成商業保險競爭的市場經營機制；政府角色從提供者轉變為管理者與監督者。

1.社會保險改革為商業保險帶來的發展

（1）改革后的社會保險制度為商業保險帶來的發展空間

我國的社會保險制度中包括養老、醫療、失業、工傷、生育等五項保險，其中養老和醫療保險為商業保險帶來了較大的發展空間，養老保險一直是我國政府最重視的一項保險體系，養老保險分為三個支柱：基本養老保險、補充養老保險和個人儲蓄養老保險?；攫B老保險基本是由政府負責，補充養老保險是由政府指導，個人儲蓄養老保險是個人自愿選擇經辦機構的個人儲蓄養老保險。三個支柱中，除了第一支柱的基本養老保險是由政府直接控制負責，其他兩個支柱都是商業保險的發展空間。

醫療保險方面包括社會基本醫療保險、補充醫療保險和商業健康保險?；踞t療保險由國家政府立法建立，政府掌控并負責，對參保人員的基礎醫療費用做出保障，補充醫療保險包括企業補充醫療保險、公務員、職工等醫療補充互助保險等，商業健康保險包括社會人員的疾病保險、醫療保險、護理保險等。醫療保險的改革中，政府提倡并鼓勵有資質的保險機構經辦各類醫療保險業務。這便為我國的商業保險開創了發展領地。因此，上文提出的兩種保險體系中，除了基本的養老和醫療保險，其他部分都可以通過商業保險來完成彌補，提高社會保險體系的完整性和多層次性，為商業保險帶來了發展空間。

（2）基本養老保險替代率促使商業保險的發展

基本養老保險是在職工退休后政府為其發放的基本養老金，以保證退休人員的基本生活。根據《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中指出的各級政府需要將社會保險事業納入本地區國民經濟與社會發展計劃中，貫徹基本養老保險只能保障退休人員基本生活的原則。我國政府對職工的養老保險制度預期的替代率為58.8%，而從相關數據中來看，企業的職工替代率在明顯下降，國際標準的養老替代率為70%，可見我國的養老保險對退休后的職工生活質量會有明顯下降。在這種基本保險替代率低和人們追求的高品質生活中的矛盾之間，人們對補充養老保險和個人儲蓄養老保險的需求增加，在一定程度上為商業保險開創了發展道路。

（3）商業保險的潛在用戶逐漸增多

社會保險的改革更多的是增強了政府對企業和個人的保險義務，這便提高了人們的保險意識。社會保險的繳費與人們收益具有一定的聯系，而人們既然需要繳費，則更愿意接受個人收入來提高生活水平。在之前的一項數據中表明，人們更愿意選擇做專門的養老儲蓄，對養老進行投資，由此可見，對生活追求高品質的中產階級已經成為了商業保險的潛在客戶。

2.社會保險改革為商業保險帶來的挑戰

（1）社會保險改革為商業保險帶來的“替代效應”

按照我國的保險體系的發展，社會保險與商業保險存在一定的替代關系，特別的醫療保險體系，社會保險將在一定程度上替代商業保險，對商業保險進行空間壓縮。社會保險中的醫療保險覆蓋面大、參保人數多，在保障需求得到滿足時，人們便減少了對商業保險的需求。

對于社會保險的保障水平來講，對企業職工基本醫療的報銷比例逐漸擴大，現已經提高到當地人口收入的6倍以上，因此，社會保險的保障水平越大，商業保險的發展則越小，從而替代了商業保險的作用。對于養老保險來講，普通群眾的養老保險已經能夠保障生活所需，因此也就不存在商業保險的購買意識，這也替代了商業保險的作用。

（2）經濟狀況對商業保險有所限制

我國的社會保險所繳費用超過世界的平均水平。世界各國中，大多數國家的保險繳費在10%以下，而我國已經超過了20%。這便影響了企業繳納保險費用的積極性。一般中小型企業注重經濟效益，而沒有繳納社會保險的意識或者無力繳納，即使繳納，也將由政府交給社會保險部門管理，商業保險公司在此不存在任何競爭，因為企業中根本無力、無意識為員工辦理商業保險。

對于個人來講，商業保險項目的保險費用通常比社會保險費用要高，但賠付額度不一定高，賠付的項目也較少。人們的收入不高，經濟條件有限，對于商業保險的參保只存在極少數，更多的人愿意將保險投資到國家政府中。

二、在社會保險改革下的商業保險發展方向

1.企業養老保險

養老保險是國家最重點的保險項目，國外的發展情況來看，大部分的養老保險都是由商業保險公司經營，而在我國，企業養老保險都是有社會保險經辦。在社會保險制度的改革下，國家出臺的一系列相關文件中，制定了相應的保險金繳納的優惠政策，鼓勵企業為員工辦理養老保險。據有關數據統計，2010年的參加企業養老保險人數高達1752萬人，累計基金為3800億元，相比2010年增長28%。因此，商業保險應該積極參加企業養老保險領域，與企業洽談，爭取合作機會，為企業提供相關的理財方案、賬戶管理、投資管理等全方位的服務。

2.個人儲蓄性養老保險

國家鼓勵發展個人儲蓄性養老保險，國家相關文件中規定，個人儲蓄性養老保險是企業和個人自愿選擇經辦機構。在美國，個人儲蓄養老保險十分重要，2010年統計數據中顯示，美國的個人儲蓄養老保險高達45.2%，總年保險金為356億美元。目前，我國正在研究實行個人稅延型養老保險，商業保險公司應該利用此次機會，以適應人們理財多元化的需要，開闊更多的保險產品和人們保障計劃。

3.補充醫療保險

我國社會醫療保險中具有一定的保險范圍，在規定起點和封頂線以外的費用需要參保人自付，對于報銷藥物以外的藥品費用也需要個人自付。對于此，商業保險公司設計好合適的產品，建立補充醫療保險政策，建立初期可以從大型企業中入手，大型企業的經濟效益較好，參保人數較多，利用成功的案例帶動更多的企業進行參保，但是，還需要重視醫療費用和健康風險因素的控制。

4.商業健康保險

醫療保險中的商業健康也是重要的組成部分。隨著經濟的發展和人們對生活水平的需求，人們對自身的健康越來越重視，社會醫療保險并沒有涉及到健康保險，加上疾病發病率逐漸增加，醫療費用不斷上漲，更加增加了人們對商業保險的投保意識。商業保險公司在健康保險領域可以大展拳腳，應對不同客戶的需求，辦理多種不同的健康保險規劃，以滿足不同人們對醫療保險的需要。

5.農村保險

我國農村地區的保險項目應該加大，我國除開展的新農合試點以外，并沒有對農村地區完善農村社會保險。而農村的人口老齡化和疾病發病率高已經越來越嚴重。隨著農村經濟的發展，農民生活水平得到了提高，農民對保險的需求也有所增加。因此，商業保險公司能改加大開拓農村保險市場，為農民提供養老、醫療、意外、農業險等多種主體的保險體系。政府為農村進行試點保險推行后，商業保險應該抓住機會，在農民保險意識逐漸提高的狀態，積極開展農村保險業務。

三、社會保險與商業保險共同發展的建議

社會保險屬于政府對人們的生活保證，商業保險是市場環境下的保險行為。兩者的工作性質不同，但針對的群體相同。社會保險提供的保險范圍有限，商業保險可以提供社會保險以外的保險需求，對社會保險進行必要的補充。作為政府部門，需要加強對商業保險的認識，協調社會保險和商業保險的關系，不應該對商業保險看作是競爭對手，創造有利條件，鼓勵商業保險參與社會保險。另外，保證社會保險領域的政策與商業保險之間的協調，制定相應的評價標準，對商業保險公司進行監督和管理。根據已有相關文件來規范商業保險發展建設，如《健康保險管理辦法》、《企業年金基金管理辦法》、《關于商業保險機構參與新型農村合作醫療經辦服務的指導意見》等，在實際保險業務辦理中總結經驗，進一步明確商業保險機構的保險業務范圍、原則、方式、管理辦法等。政府機構監督管理的同時需要保證制度的公平，擴充商業保險的發展。國家加快養老保險制度的改革，將養老保健進行補充保險，針對養老保險的繳費情況來看，可以適當的降低企業社會保險的繳費金額。商業保險行業的發展，從很大程度上推動了我國社會經濟的進步，提高商業保險的優勢，發揮個人的作用，政府在必要時給予商業保險公司一定的財政支持，商業保險公司的發展能夠為社會做出更大貢獻。

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【關鍵詞】商業醫療保險；社會醫療保險；融合與銜接

一、引言

近年來，隨著經濟的不斷發展和社會制度的不斷完善，居民對于醫療服務及保障制度的要求也日益增加，因而對于各國政府來說如何解決居民醫療保障問題就成為了公共衛生政策中亟待解決的問題。而如何在現行的保障制度之下，逐步完成社會醫療保險與商業醫療保險的銜接與融合，也成為了未來我國醫療保障制度探索的方向。

二、社會醫療保險與商業醫療保險各自的特點

（一）社會醫療保險的主要特點

（1）基本醫療保險的保障水平與我國當前的生產力水平相適應，即處于“低水平”下?，F行的城鎮職工基本醫療保險制度籌資比例已經大幅降低，因此只能提供最為基本的醫療保障。

（2）社會醫療保險覆蓋范圍很廣，也就是要盡可能的使所有的單位及企業加入。而我國城鎮職工基本醫療保險的覆蓋范圍就包括中央、省屬單位、外商投資企業、私營企業和鄉鎮企業及其職工、城鎮個體經濟組織業主及其從業人員等。

（3）城鎮職工基本醫療保險的保費籌集，是由用人單位和職工共同繳納的。

（4）社會醫療保險具有“統賬結合”的特點，即城鎮職工基本醫療保險制度實行將社會統籌與個人賬戶相結合的模式。

（二）商業醫療保險的主要特點

（1）通過資源整合、風險集中的方法，來達到共同分擔由意外事故造成的經濟損失的目的。

（2）通過保險人與被保險人簽訂合同、締結契約關系的方式，來達到雙方履行權利及義務的目的。

（3）作為一種特殊商品的醫療保險，可以根據社會不同需求產生的不同險種來開展業務，市場可以調節其供求關系，其特點是靈活自由，可以適應社會的多層次需求。

（4）醫療服務供求雙方處于并不對等的地方，供求雙方的聯系完全是被市場所調節的，經常會出現“市場失靈”的情況。

三、社會醫療保險與商業醫療保險在實踐中的幾種混合模式

盡管社會醫療保險與商業醫療保險各具特點，兩者目的不用、各有區別，但在實際中世界各國大多會將兩者結合，主要有三種不同的混合模式。

（一）社會醫療保險為主、商業醫療保險為輔的模式

世界上大多數國家目前的通用做法，是將商業醫療保險作為社會醫療保險的補充及附加形式。社會醫療保險制度一般是通過社保稅進行籌資，覆蓋勞動者及其家屬；而作為公共衛生的補充形式，商業醫療保險覆蓋的主要是未加入社會醫療保險的居民，同時還會對公共衛生服務體系中并未包含的服務項目進行負擔，這一模式大多被歐美國家所采用。

（二）商業醫療保險為主，社會保險為輔的模式

商業醫療保險在這種醫療體制架構之下處于主導的地位，并且被允許占據整個醫療保險市場。而社會醫療保險則只是作為一種補充，為不愿或無力保障的人群所建立，如低收入者和老年人等。其主要不足之處是，無法參加社會保險同時又無能力參加商業保險的人口不能得到任何形式的醫療保障。

（三）社會醫療保險與商業醫療保險并存的模式

商業醫療保險在此種框架下，是以替代公共醫療保險的形式存在的。居民自主選擇參加社會醫療保險或者投保商業醫療保險，因而形成的模式是兩種制度各自獨立運行。人們的付費能力決定了商業保險提供的保險服務，付出的代價與服務是對應的。而社會保險的覆蓋對象則是參加商業保險之外的人群，因而其提供的醫療服務待遇是取決于公共衛生資源的水平的，這一兩種體制并行的模式主要被一些中低收入國家所采用。

四、社會醫療保險與商業醫療保險融合的對策及建議

社會保險與商業保險兩者相互融合的實質，就是要充分發揮社會保險在保障體系中的基礎保障作用，與此同時要大力發展商業保險對于社會保障體系的補充作用。因而要采取一定的對策，確保二者平衡發展，具體如下：

（1）政府必須明確社會保障政策，給予商業醫療保險以充分的發展空間，同時加大與商業保險公司的合作，來幫助支持他們發展商業醫療保險事業。

（2）要從整體上把握社會保險與商業保險的發展策略?？梢葬槍Ξ斍吧绫ｓw系制定短期、中期以及長期的規劃和目標，　同時要依據所制定的發展規劃，對社保制度的整體組織結構、運營方式和業務品種等方面進行全面的整合和統籌。

（3）合理的劃分政府與市場的作用，明確商業醫療保險的發展空間。要從我國國情的實際情況出發，使得社會醫療保險覆蓋基本的醫療保障需求，對其制訂合理的封頂線及報銷比例，也就是承擔有限的保障責任。而針對基本醫療以外的屬于市場范疇的醫療保障需求，要充分發揮市場機制的作用，由商業醫療保險自行解決。

（4）不斷完善配套措施，同時優化社會保險和商業保險的監管機制。目前，我國已經出臺了企業補充醫療保險4%　稅前列支的政策，因而要在明確補充醫療保險商業化經營的前提之下，推進此項措施的落實和完善。同時，要充分發揮商業保險與社會保險在監管機制上各自的優勢，相互借鑒、相互促進，與此同時，還應當適當地放寬對于社?；疬\營方式及渠道的限制，允許其參與資本市場的運行。

我們有理由相信，在各種有利措施的相互配合之下，社會醫療保險與商業醫療保險的現現狀一定會得到改善，達到二者相互促進、相互融合的目的，充分發揮二者“社會減震器”的作用，在維持社會穩定、改善居民的醫療保障水平發揮更為廣大的作用。

【參考文獻】

[1]　朱銘來，奎潮.論商業健康保險在新醫療保障體系中的地位[J].保險研究，　2009（01）.

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[關鍵詞]被征地農民，商業保險，養老保障

近年來，積極構建被征地農民養老保障體系在全國上下已形成共識，部分省市的保險公司積極參與被征地農民養老保障建設的試點，正取得明顯成效。但是從發展的情況看，我國被征地農民養老保障的運作模式尚處于較為原始的狀態。要持續高效地推進被征地農民養老保障體系建設，必須著力解決一系列孕育其中的關鍵問題和矛盾，要按照黨的十七大“以人為本、統籌兼顧；全面協調可持續”的要求，積極探索新型運作模式，為進一步發展被征地農民養老保障體系創造有利的環境和條件。

一、商業保險參與被征地農民養老保障制度構建的現狀及其局限

（一）“重慶模式”是商業保險參與被征地農民養老保障制度建設的典型

目前，重慶、河北等省、市的保險公司開辦了被征地農民養老保險業務，重慶的業務規模占全國商業保險經辦此類保險業務總量的90%以上，剖析“重慶模式”具有典型意義。

自1992年起，重慶保險業積極參與探索構建被征地農民長效保障機制，針對老化勞動力（女滿40歲，男滿50歲）人員開辦了征地農轉非儲蓄式養老保險業務。經過15年的不斷探索完善，已經形成了一套行之有效、較為成熟的運作模式，即“政府調控、保險經辦、市場運作”。政府對參保農民在保證基本金歸己的基礎上，實行利差補貼優惠政策，每年按保費的10%向參保農民發放生活補助費（目前約200元左右，直至參保人員死亡），其中，保險公司承擔5年期銀行存本取息的利息部分，超過部分由政府承擔，本金經申請可以退還。具體運作中，“重慶模式”有兩種形式：一是委托管理型，即以中國人壽為代表的資金代管模式。被征地農民養老保障基金單獨管理，嚴格與大賬分開，本金作為代管資金獨立核算，不計作公司保費收入和業務規模。保險本金采取五年存本取息儲種，全部存入銀行。二是風險保障型，即以新華人壽為代表的具體險種承保模式。新華人壽重慶分公司采用《員工福利團體退休金保險（b款）》產品承保農轉非業務（2004年還專門開發了正式的“征地養老團體年金保險”產品），收取的保障基金納入保費收入核算。

“重慶模式”較好地解決了被征地農民的基本生活和長遠生計問題，征地農民感到比較滿意，同時獲得政府有關管理部門的肯定和認可。

（二）“重慶模式”在現行社會保障制度框架下尚存局限

1.現有運作機制尚未形成社會保險與商業保險的有效融合，進一步發展受限。該模式的本質是運用商業保險提供基本養老保障服務，應屬于養老保障的第一支柱。但與城鎮職工基本養老保險等社會保險相比，目前該模式的養老保障水平偏低，并且由于參保本金和補貼利差率保持不變，致使參保農民的養老保障待遇未能隨生活水平的提高而適時調整，某種程度上有失基本保障的社會公平原則；由于現有運作模式尚未建立與社會保險制度的有效銜接機制，不能納入勞動保障部門統一的制度框架之中，難以名正言順地取得本該享受的國家財政補貼。

2.現有運作機制尚未充分發揮商業保險的優勢。商業保險參與被征地農民養老保障建設，一則可以發揮投資優勢，促進保障基金保值增值；二則可以發揮精算優勢，提供被征地農民養老保險精算分析，協助政府完善方案；三則可以促進行政機構改革，降低政府管理成本，節約財政支出；四則可以促進“管辦分離”，降低養老金被挪用風險，確?；鸬陌踩裕苊獍l生“上海社?；鸢浮敝惖牟涣己蠊?。但從實際情況來看，這些優勢或者沒有得到有效發揮，或者還發揮得不夠充分。

二、商業保險和社會保險協同配合是優化被征地農民養老保障的理想運作模式

（一）商業保險和社會保險的相互滲透和融合是被征地農民養老保障改革的方向

解決被征地農民養老保障問題，目前尚存兩種主要觀點：一種贊同將被征地農民納入社會保險，認為從社會公平的角度看，被征地農民應與城鎮居民一樣，享有憲法賦予的同等社會保障權利。另一種觀點主張交由商業保險進行市場化運作，既可以降低成本，減輕財政負擔，又有利于基金保值增值。實際上，任何單一辦法都存在一定的缺陷。其一，如果單純實行社會保險，管理成本較高，效率普遍很低，可能導致政府面臨的經濟壓力乃至政治、社會壓力過大。尤其是當前我國區域經濟發展不平衡，各地財政支持能力差異較大，即使在沿海發達地區，如廣東省及上海市金山區等地，在推行“土地換社?！钡倪^程中也出現過較大程度的財政支付困難；中西部欠發達地區所面臨的財力供需矛盾將更為突出。其二，如果單純實行商業保險，則因被征地農民財力不足，保障程度偏低，難以起到較好的保障效果。

綜合上述意見，從社會公平與市場效率相結合的角度出發，被征地農民養老保障應建立社會保險與商業保險相結合的制度模式。一則可以使兩種機制取長補短，對被征地農民的養老保障制度逐步實現統一管理，解決政府機制缺失和市場機制失靈的問題；二則可以進一步完善商業保險功能，在社會保險的管理中逐步引入商業保險機制，實現商業保險效益原則和社會保險公平原則的有機結合。

（二）按照“政府支持，體現公平，社保、商保協同配合，市場運作，提高效率”的原則，優化被征地農民養老保障運作模式

以“重慶模式”為代表的被征地農民養老保險模式，體現了商業保險參與完善社會養老保障體系的發展方向。雖然目前還存有局限，但不應輕言放棄，要著眼長遠，兼顧社會公平和市場效率，確立與城鎮養老保險制度的銜接機制，不斷完善，優化重構運作模式。新運作模式的總體思路是：將被征地農民養老保險納入基本養老保障政策框架，由保險公司提供具體經辦服務。

1.要嚴格風險管理與防范?？捎蓜趧颖Ｕ喜块T牽頭，國土、財政、保險監管等部門及有關專家參與，組成被征地農民養老保險基金管理理事會。理事會以信托模式將保障基金委托保險公司運作，實現“管辦分離”，確?；鸬陌踩?。保險公司提供承保、基金投資運營和養老金發放等服務，并保證投資收益達到約定最低水平。

2.要拓寬基金籌資渠道。老化勞動力人員的基金來源由土地補償費和征地安置補償費構成，其他勞動年齡段人員的基金來源由土地補償費、征地安置補償費和勞動就業期間的后續繳費構成，個人賬戶基金余額可以繼承。提取被征地農民養老保險統籌費，不計入個人賬戶，專戶保管，用于調劑支付個人賬戶資金未滿足最低養老保障部分。

3.要建立公平的養老金發放制度。參保農民原則上在男滿60歲、女滿55歲時開始領取養老金；之前生活困難享受國家低保政策或按“重慶模式”原有辦法享有生活補助費，確保在征地后生活水平不會出現下降。財政為被征地農民最低養老保障提供承諾，個人賬戶資金不足以滿足最低養老保障部分，由統籌費承擔。

新運行模式的特點：一是政府支持、體現公平。建立被征地農民保障體系，必須由政府統籌規劃、積極引導、強力推動，通過各項制度、體制、機制、政策的創新，完成保障制度建設，明確商業保險參與的法律地位，體現基本養老保障的公平性原則。覆蓋勞動年齡段人員和老齡段人員，在制度適用上體現公平，政府支持建立最低養老金制度，促進被征地農民同其他社會群體之間養老待遇的公平。二是二“保”合作、互為補充。社保部門作為社會保障的主管機構，代表政府行使權力，制定被征地農民養老保險制度規則，監督保障基金運行情況，適時調整最低養老待遇，維護社會公平，審核保險公司養老金支付情況，審查保險公司被征地農民養老保險專項報表。保險公司提供具體服務，辦理投保業務，開設養老保險金個人賬戶；建立養老金發放機制；依法對養老金進行投資組合，向個人賬戶分配投資收益；依法向投保者提供真實的信息服務，定期提供個人賬戶資金情況、定期公布過去一年的養老金投資收益率；充分發揮精算專業優勢，為地方政府提供繳費和待遇水平測定、資金缺口預測服務。三是市場運作、提高效率。政府通過支付管理費的方式向保險公司購買服務，避免了新設機構、擴編招人的財政支出。同時，通過參與保險公司之間自由競爭的市場機制，將養老金的投資收益狀況直接與保險公司的利益相聯系，調動保險公司管理養老金的積極性，改變政府管理的低效率問題，提高養老金的投資效益，降低管理成本。

三、有效運行商業保險和社會保險協同配合必須建立相應的配套保障機制

（一）建立進入退出機制，確保參與被征地農民養老保障的保險公司具備合格的資質條件和服務能力

保險公司管理被征地農民養老保險基金，不同于一般商業性業務，涉及到眾多投保者養老金的安全，有關社會、政治、經濟的穩定，因而必須實行嚴格的政府管制，建立保險公司準入制度。比如，對公司的償付能力、合規經營、后續服務能力、最近三年的投資收益能力等都可設置一定的準入門檻，只有符合準入門檻的公司，才能參與被征地農民養老保障管理。同時，由于保險公司的商業性質，必須建立相應的退出機制，使不稱職的公司能夠按照優勝劣汰的原則平穩退出，確保養老金始終能為管理水平較好的保險公司管理，從而在確保養老金安全的基礎上，提高養老金的投資收益率。負責統籌管理被征地農民養老保障的政府部門可以設定風險預警指標，一旦保險公司達到預警指標，比如連續兩年養老金投資收益率低于約定最低收益率，或者出現違規操作行為，便可強制該公司退出。退出機制中要嚴格退出的隨意性，確保養老金的安全移交。

（二）健全基金運作管理機制，確保被征地農民養老保障基金的保值增值

1.構建市場競爭機制。只有通過市場競爭，才能促使保險公司在經辦被征地農民養老保險的過程中不斷提高服務水平，增強管理能力，最終提高被征地農民對該項保險的滿意度?；鸸芾砝硎聲梢愿鶕B老金投資收益率、風險管理水平、服務質量等選擇保險公司；保障基金可以在公司之間自由轉移，實現保險保障資源的優化配置。

2.構建基金資本化經營機制。對養老基金的管理，存在資金化和資本化兩種不同的經營管理方式?！爸貞c模式”主要采取資金化管理方式，因而未能發揮保險公司的投資優勢。隨著國內資本市場的日趨規范和成熟，全國社保基金參與資本市場的投資不斷增大，這也為被征地農民養老保障基金的資本化經營管理提供了借鑒。因此，被征地農民養老保障基金也應在風險可控的前提下，穩步推進資本化經營，積極拓寬投資渠道，按照不同比例投資于債券、股票、基金權證和直接投資等領域。如此，才能持續優化投資結構，有效規避通貨膨脹等因素的侵蝕，真正做到基金的保值增值。

3.構建保險公司利益考核機制。為充分調動保險公司的積極性，可以參照社保機構經辦養老保險業務的管理費用標準，科學制定保險公司經辦被征地農民養老保險的經營績效考核體系，并嘗試根據經營績效，實施動態的獎懲激勵。

（三）構建養老待遇正常調整機制，確保被征地農民公平共享經濟社會發展利益

為了保障養老金的實際購買力，讓被征地農民也能分享經濟發展的好處，促進社會保障的城鄉統籌，由勞動保障部門、財政部門協同參照城市居民生活費用價格指數，提出最低養老金調整方案，建立基本養老金正常調整機制。

政府則對最低養老金和投資收益率承諾擔保。由于養老保險基金投資風險和投保者長壽風險可能導致個人養老金賬戶資金不足，難以保證投保者最低養老金的需要，差額部分應由國家財政承諾給予彌補。如果保險公司由于投資不當或其他意外情況使實際收益率低于約定最低收益率，先由管理公司動用其自有資本進行補足，如果管理公司自有資本還不足以使養老金的收益率達到法定最低收益率，則由財政資金作最終彌補。

篇6

一、從個案地區的情況看補充醫療保險的現實需求

為了展望補充醫療保險的發展，有必要先了解補充醫療保險的現實需求。這里我們以四川的情況為例進行一些初步的分析。該個案地區的情況原出自四川省勞動保障部門于1998年10月至12月對省內部分地區用人單位和職工進行的醫療保險情況抽樣調查。此次調查的單位樣本共189家（機關、事業單位108家，企業81家），共有職工92630入，男女職工比例為8：5（機關和事業單位為3：l，企業為5：2），離退休人員占職工總數的25％（機關和事業單位為24％，企業為26％）。81家企業單位中經濟效益較好的占4．8％，一般的占31．l％，較差的占55．4％。所調查的單位1997年職工人均年度工資為6056．50元（機關和事業單位7337．80元，企業5633．21元）。通過對調查結果的分析，關于補充醫療保險，我們得出如下幾點印象和結論（不排除這些印象因調查地點和時間段的有限性而不能完全反映全國的普遍情況）。

（一）大多數單位（機關和事業單位占93．l％，企業占85．2％）指出他們能夠接受的“基本醫療”部分的籌資比例在8％以下，能夠接受的封頂線為當地社會年平均工資的3至5倍。超過半數的單位（機關事業單位為67％，企業為54．3％）不愿為單位職工投保補充醫療保險，不愿意投保的主要原因是單位負擔不起；愿意投保的單位能接受的繳費比例約為職工工資的2％左右。這反映出許多企業特別是國有大中型企業負擔較重的實際情況。因此，補充醫療保險方案只能采取非強制性的自愿參保方式，保險費亦不能定得過高。

（二）愿意自辦或為職工投保補充醫療保險的單位大多希望參加社會保險經辦機構開辦的補充醫療保險，并愿意用不超過職工工資總額的3％來自辦或參加社會保險經辦機構開辦的補充醫療保險。這說明由社會醫療保險管理機構開辦自愿參保的補充醫療保險作為基本醫療保險的補充，除具有得天獨厚的優勢外，也符合廣大職工和單位的愿望。

（三）大多數職工（占68．7％）認為所在單位不會為其購買商業醫療保險。超過60．9％的職工個人不愿意投保商業醫療保險，不愿意投保的主要原因是經濟上負擔不起和對商業保險公司缺乏信任感，愿意投保的個人大多（占56．1％）僅愿意每年拿出不多于100元來購買商業醫療保險。這在一定程度上表明，商業保險公司雖然具有靈活、高效和服務周到等優點，但由于目前我國整個商業醫療保險的發展還處于起步價段，廣大職工和單位對保險公司的信任度不高，對其支付能力還不放心。這是商業保險公司在設計補充醫療保險產品時應當加以考慮的因素。

二、補充醫療保險發展趨勢試析

（一）補充醫療保險將成為影響勞動力流動的因素之一。

社會主義市場經濟的體制框架的結構之一就是多層次的社會保障體系。任何形式的市場經濟都無法回避一種情況，即市場機制的優勝劣汰功能作用的結果會增大社會成員生存和生活的風險。而社會保障體系作為社會發展過程的減震器具有不可替代的作用。在中國的現階段，在社會保障各個項目中養老保險和醫療保險對于勞動力的流動影響最大。這種影響表現在兩個層面。一是，用人單位有沒有這兩種社會保險。如果有的單位被社會保險所覆蓋，而有些單位尚未進入社會保險的保障范圍，則條件較好的勞動力將首先考慮向有社會保險的單位流動。當然，來自農村的勞動力和在勞動力市場上處于劣勢的人往往不得不選擇那些沒有社會保險的工作崗位。二是，用人單位的社會保險水平高不高。在同樣都有基本社會保險的單位中（主要是養老保險和醫療保險），勞動者的流向將取決于用人單位的補充社會保險的保障程度。因此，補充醫療保險將和補充養老保險共同構成直接影響勞動力流向的首選因素之一。凡是建立補充醫療保險的單位在吸引和留住人才方面，特別是中年人才方面，具有明顯的優勢；相反，無力或不愿建立補充醫療保險的用人單位在此方面將相形見絀。

（二）補充醫療保險與基本醫療保險之間將形成明顯的相關性。

1．時間上的相關性。

從實行補充醫療保險地區的情況看，補充醫療保險與基本醫療保險的改革實踐在時間上的關系有兩種情況。一是，在整個醫療保險制度改革的大背景之下，基本醫療保險制度先行起步。在此之后的兩至3年，補充醫療保險亦將開始建立，如四川和山東威海。二是，隨著整個醫療保險制度改革的啟動，補充醫療保險制度與新型的基本醫療保險制度同時起步，如廈門市。可以預計，在全國范圍內，補充醫療保險與新型基本醫療保險啟動的時間差并不長。補充醫療保險將是緊隨基本醫療保險之后的涉及地區廣、覆蓋單位多的醫療保險制度改革的一大景觀。因此，對補充醫療保險及早進行理論研究和政策立法研究是十分必要的。

2．補充醫療保險的進程將影響基本醫療保險改革的速度。

我們認為，補充醫療保險仍然屬于社會保險的范疇，補充醫療保險具有代替原醫療保險部分功能的作用。它可以彌補因降低原有職工醫療保險待遇水平而產生的保障缺口。因此，是否建立補充醫療保險、何時建立補充醫療保險，將直接影響新型基本醫療保險制度建立的速度。可以說，補充醫療保險建立早的地區，其基本醫療保險的改革也會較為順利。如果沒有補充醫療保險制度，基本醫療保險制度或者很難建立或者操作起來難度較大。為了比較順利地推進整個醫療保險制度的改革，在原享受醫療保險制度的單位和個人中，補充醫療保險的設計應當與基本醫療保險的啟動基本同步。從長遠看，補充醫療保險有可能將演變為另一種形式的基本醫療保險，也就是說，補充醫療保險在公營部門將成為整個醫療保險中不可缺少的一部分。

篇7

[關鍵詞]商業保險；社會保障體系；新型福利國家

黨的十六屆五中全會提出了“十一五”時期我國經濟社會發展的主要目標，強調在優化結構、提高效益和降低消耗的基礎上，要實現包括“社會保障體系比較健全”在內的十八個總體目標。商業保險是社會保障體系的重要組成部分，研究和分析其在社會保障體系中的重要地位和作用問題，對建立健全與經濟發展水平相適應的社會保障制度體系，實現我國經濟社會發展的總體目標有著十分重要的理論價值與現實意義。

一、我國社會保障體系的現狀

我國的社會保障制度建設起步較晚，真正形成一定的體系，是在20世紀80年代末或90年代初。從20世紀80年代起，當市場經濟機制開始引入中國時，利益機制迅速滲透到國有企業，它在帶來企業生機和活力的同時，企業之間由于經濟效益和職工人口結構不同而出現負擔過重或過輕的矛盾很快便暴露出來，于是客觀上便出現了企業勞動保險社會化的改革要求，但由于受當時國家財力方面的限制，在強調國家、企業和個人的責任分擔問題上，重心主要放在多渠道籌資方面，到20世紀90年代，人口老齡化問題日益突出，改革的關注力很快轉向了收支平衡，社會統籌與個人賬戶相結合的積累養老社會保險制度開始形成，加入WTO后，加快了市場經濟體制深化改革的步伐，加速了中國經濟融人世界經濟一體化的進程，為適應市場經濟體制的要求，建立和健全中國社會保障體系問題被列入到重要議事日程，并成為理論界、媒體和企業階層高度關注和爭論不休的熱點，經過不斷改革和完善，到20世紀末期，中國社會保障架構體系初步形成，社會保障制度在彌補市場缺陷、推動經濟發展和促進社會穩定等方面發揮了不可替代的積極作用。但由于種種原因，進入21世紀以后，當西方許多發達國家在社會保障方面普遍開始陷入“囚徒困境”，面臨進一步改革和完善社會保障體系的時候，中國的社會保障問題也陷入到了進退兩難的境地，各種問題和矛盾逐漸顯現出來，主要表現為：

(一)當前我國的社會保障制度體系不能完全適應經濟社會發展的需要

“十五”期間特別是黨的十六大以來，我國經濟、政治、文化和社會建設取得新的進展，改革開放不斷推進，經濟實力不斷增強，綜合國力和國際地位顯著提高，人民生活水平得到進一步改善，然而，作為經濟社會發展“晴雨表”、“助推器”和“穩定器”的社會保障功能不僅未能得到很好的發揮，而且在一定程度上已經制約著經濟社會的進一步發展，以1994年起推行的國家大中型企業改革為例，當時，國務院推出1013家大中型企業進行國企改革試點，同時，地方各省、市政府也推出了2500多家國企改革，計劃3年結束，但由于多方面原因，改革進程進展緩慢，其中一個重要原因就是社會保障等措施相對滯后。

21世紀初，黨的十六大和十六屆五中全會提出的“五個統籌”和全面落實科學發展觀的要求，描繪的全面建設小康，構建和諧社會和建設社會主義新農村的宏偉藍圖，無一不與完善的社會保障體系息息相關，當前的社會保障現實卻不盡如人意，社會保障的制度供給與社會需求矛盾仍然非常突出，不僅占中國人口2／3還多的農業人口基本上沒有建立社會保障制度，就連國企職工、城鎮居民的養老統籌、醫療保障等問題還有待解決，統籌層次低，統籌收支不平衡，社會保險覆蓋范圍與調劑范圍狹窄，企業負擔過重，社會化管理環節薄弱，保障基金的監管能力不強等問題，在一定程度上制約著經濟社會的持續快速健康發展。

(二)現階段還停滯于社會保障的技術性環節，未有效形成應有的理論指導與實踐體系，社會保障的長遠規劃有待完善

隨著經濟全球化和信息時代的到來，加快了中國市場經濟體制深化改革的步伐，社會保障體制如何迎頭跟上，似乎到目前為止還未能設計出適合我國國情的、順應社會主義市場經濟歷史進程的社會保障體系改革與發展路徑，中國應當選擇什么樣的社會保障制度?現階段社會保障制度體系要不要實行大而全的全國統籌制度?商業保險應當成為社會保障的重要組成部分還是僅僅作為一種補充等重大問題的爭論一直沒有停息，各項社會保障的改革措施仍在試點與探索過程中緩慢前進。

(三)社會保障結構體系不合理問題越來越突出，不能適應我國進一步深化改革的要求

1.過分依賴個別部門的社會保障能力，整個國民經濟體系的社會保障功能未能得到綜合發揮和充分利用，導致社會保障制度差異化程度日益拉大，上億農民工的保障和農村養老、醫療保險等問題還沒來得及考慮，又面臨著大量下崗職工、城鎮人口老齡化與經濟體制轉軌的雙重壓力，迅速增長的社會保障尤其是社會保險基金支付壓力加大了社會保障制度的系統風險，基本養老保險收支狀況不容樂觀，從1998年開始，社會統籌賬戶連續出現收不抵支，迫使政府財政從后臺走向前臺；與此同時，地方政府、部門、行業乃至企業的自保功能銳減，參與社會保障的積極性得不到應有的發揮，特別是對近幾年來迅速崛起的商業保險在社會保障體系中的重大功能和作用沒有被很好地利用，社會保險部門與商業保險的聯動功能和機制沒有充分發揮作用，而且在一些地區還不斷在發生磨擦，爭市場、爭客源現象時有發生。

2.社會保障制度改革顯失公平現象和非法制化因素依然存在，在部分省份還比較嚴重。突出表現為，一方面，統籌資金受區域劃界影響，省與省之間不能實現優勢互補，而是各自為保，在一些省份，甚至在市、縣之間，都出現互不相劑情況，城鎮差、地域差矛盾不但未能得到有效解決，相反還拉大了省與省，市與市之間在大量流動人口資金轉移方面存在的矛盾，嚴重影響到社會統籌的功能和效率；另一方面，正由于覆蓋面和統籌調劑等方面存在的局限性，使現行的社會保險費率明顯偏高，造成企業和個人支付壓力特別是國有企業支付壓力過重，客觀上造成企業競爭上的不公平；在農村，計劃經濟時期傳統的鄉村保障體系如合作醫療等已被廢除，農民的醫療保障問題日趨惡化，農村社會養老保險制度在1998年以后也基本中斷；社會保障立法工作相對滯后，管理成本急增，管理效能下降，致使許多改革措施難于得到有效實施。

3.現行社會保障體系中處于重要地位的社會保險部門負荷太重，一方面，全國僅有的不足10萬人的社保隊伍面對上億保障對象，無論在收費層面，還是在支付環節，管理手段、服務水平和服務質量都亟待提升。但如果擴充隊伍，又面臨增大成本的重負壓力；另一方面，由于項目繁雜，收支方面又缺乏應有的法律規范，政府與企業，政府與個人以及企業與個人的矛盾沖突時有發生，甚至出現為數不少的欺保、騙保和逃保等現象，迫使社保部門不得不騰出大量的人力物力去化解矛盾和問題。同時，由于在保障基金管理和監督方面存在的問題，擠占、挪用甚至貪污浪費現象亦時有發生，嚴重影響到現行制度的正常運作。值得注意的是，由于社會保險基金在制度設計上出現的偏差及管理體制的配套改革不能及時到位等原因，形成了目前社?；鹁薮髿v史債務的壓力問題。

二、重構我國社會保障體系，充分發揮商業保險在社會保障體系中的重要作用

全球經濟一體化與信息化時代的到來，使市場、國家和公民之間的結構關系發生著重大變化，勞動力在國與國之間的流動增多，一國之間區域內的人口流動增速，個人游離于企業、企業特別是民私營企業游離于國家的現象大量存在，帶有中國特色的億萬農民工流動問題最為突出；生產方式和社會關系結構也在不同程度地發生著調整和變化，進一步帶動了社會行為主體作用和地位的變化；重構充分考慮現實市場條件和制度基礎的、立足于中國國情的、適合于全面建設和諧社會的，有助于推動物質文明與政治文明協調發展的新型社會保障體系已成為當務之急。

(一)著力于建立具有中國特色的新型福利國家

十六大明確提出了全面建設小康社會的奮斗目標，到2020年，國內生產總值將比2000年翻兩番，綜合國力和國際競爭力明顯增強，整個社會走上生產發展、生活富裕、生態良好的文明發展道路。為實現這一目標，建設具有中國特色的、適應我國經濟發展和社會穩定的新型社會主義福利國家是我們的奮斗目標。學習、甄別和借鑒西方發達國家現代社會保障制度成功的經驗與教訓，明確我們中長期的奮斗目標，有計劃、有步驟地勾畫好新型福利國家的宏偉藍圖并在實踐中不斷進行探索和總結，是當前及今后一段時期應下大力氣解決的一個重要問題，因此，我們既要做好當前工作，解決人民群眾最關心、最直接、最現實的基本社會保障利益問題，又要提前做好遠景規劃，讓廣大人民群眾能憧憬到未來美好的社會保障。

(二)商業保險應當而且可以在社會保障體系中發揮更加重要的積極作用

商業保險是社會保障體系的重要組成部分，具有經濟補償、資金融通和社會管理功能，是國家經濟建設和社會發展不可或缺的重要環節，發揮其應有的強大的保險保障功能，對建立和完善與社會主義市場經濟相適應的新型社會保障體系有著不可替代的現實意義和深遠的歷史意義。

1.商業保險天然的社會屬性和保障功能，決定了它在社會保障體系中應當發揮更大的積極作用。商業保險是商品經濟發展的必然產物，就其屬性和功能看，其觸角滲透到經濟社會領域的各個方面，深入到人們生產生活的各個環節，是穩定的“晴雨表”、安全的“穩定器”、發展的“助推器”，它與社會保險有異曲同工之處。首先，通過保險制度的安排，應用大數法則和概率原理，集合多數經濟單位，建立雄厚的保險基金，對約定的災害事故或意外損失給予經濟補償，從而起到穩定社會經濟生活的積極作用，特別是近幾年來普及的投連、分紅型壽險產品，有很好的“積谷防饑”功效；其次，通過其資金融通功能，一方面為國家經濟建設籌措大量可用資金，另一方面，通過資金運用手段，達到升值增值的目的，從而強化保險社會保障功能；第三，是應用其責無旁貸的社會管理功能，參與到社會安全管理、社會救助活動和社會公共事務的各個環節，為國家經濟建設，為構建和諧社會，為全面建設小康服務。

2.商業保險在社會保障體系中有著不可替代的優勢和作用。一是合同的保障性。它通過合同的形式確定雙方的權力與義務，可以避免政策變動或政府行為的干擾，具有長期穩定性和法律約束力，有利于約束運作過程中出現的人為失誤和有失公允；有利于化解政府與企業乃至與個人的糾紛和矛盾，解除保障對象對長期有效性的疑慮。二是商業保險覆蓋領域廣闊，網絡架構遍及全國各地乃至鄉村；商業保險公司大多都具有悠久的歷史，管理手段和管理能力較強，實力雄厚，基礎比較扎實，具有充分的拓展能力，特別是強大的再保險支持系統，是任何保障部門或機構所不能比擬的。三是商業保險有一支龐大的、高素質的專業化隊伍，180多萬保險從業人員分布在全國各地，方興未艾的保險事業正吸引著成千上萬的人投身于中國的保險事業，保險隊伍將不斷發展壯大。四是以自愿投保為前提的展業宣傳模式容易為社會成員所接受，可以減少大量不必要的矛盾糾紛和爭執，有助于提升人們在社會主義初級階段所需要具有的對國家、對社會應有的大局意識和責任意識，堵截或避免出現賴漢思想和行為。五是通過大量補償案例的傳播和影響，有助于進一步普及和提升憂患意識、風險意識和保險保障意識。六是商業保險在投保和支付等方面，不受居民身份、農民身份；集體身份、國有身份；在崗與不在崗等方面的差異限制，可以將社會保險中最復雜最難解決的人口流動矛盾簡單化。七是商業保險的費率杠桿功能有助于克服“劫富濟貧”或“劫貧濟富”的矛盾，充分體現公平與效率的原則。八是商業化市場化的運作機制為政府和被保障對象提供了多途徑的選擇平臺，有助于盡可能滿足被保障對象對最基本層面的保險保障需求；有助于提升保險公司服務水準和管理能力。

3.建立和完善以社會保險與商業保險為核心，國家相關部委(如民政部、農業部、衛生部、教育部等)、地方各級政府、行業以及企業和個人相補充的多元化社會保障結構體系。中國是一個地域遼闊、資源分散和人員散居比較明顯的人口大國，也是生產力發展水平仍然較低，經濟底子仍然較薄以及社會保障意識還較淡薄的發展中國家，這種國情，決定了在這樣的一個國家里，不應也不可能僅通過某種統一的途徑來解決社會保險甚至社會保障的所有問題，回顧我國社會保障的歷史發展現狀不難看出，無論是起初的“企業自保”還是”98年以后由專門的社會保障管理機構統一籌劃，均很難從長遠和根本的層面解決問題，更難適應我國多元化經濟快速發展的需要。因此，國家應當在社會保障的政策和制度安排上，充分調動和發揮國家相關部委、地方各級政府、行業以及企業與個人的積極性和資源優勢，應當允許和支持有條件的部門、行業、地方政府乃至企業在自主選擇投保等方面進行有益的探索和嘗試，只要是有利于解決職工的后顧之憂，減輕社會保障壓力的，都應當給予包括稅收政策的支持。德國著名經濟學者艾哈德在談到社會保障制度時曾經指出：為了全體人民的富裕，不是讓富人變窮，而是讓窮人變富。經濟發展就像做蛋糕，最好的辦法是把蛋糕做大，將著眼點放在增加新財富上，而不是如何分割現有財富，出路在于乘法而不是除法。絕對理想化的平均主義是不現實的，在國家財力仍然非常有限的人口大國，短期內就希望能將整個社會保障問題統攬起來的做法也不切合實際。因此，要想實現社會保障與經濟社會的協調健康發展，就應當將整個社會保障資源動員起來，在政策與制度設計上，形成以社會保險和商業保險為雙重核心，社會各部門各單位各司其責的良性互動機制，重視個人保障，既是國家的責任，同時也應當是企業和個人的責任，任何過分強調“企業人”或“社會人”的說法都不妥當。

現有社會保障機關的主要職能，應當更多地放在宏觀社會保障體制和機制的政策與制度安排上，同時加強對政策與制度執行的監督；各級勞動保障部門應當將主要精力放在勞動就業、職業培訓、勞動保護和勞動者綜合素質提高等方面；社會保險中心在集中精力辦好失業保險、工傷保險和相關醫療保險等的基礎上，關注的人群應當集中在公民暫時或永久喪失勞動能力以及遭遇各種不可預見風險、生活發生困難時給予物質幫助，保障其基本生活的保險層面；商業保險應當進一步明確職責和任務，強化大局意識、政治意識和責任意識，在建立與完善社會保障體系中發揮更為重要的積極作用；其它職能機構和部門應當本著求真務實，與時俱進的精神，在政策和法律允許的范圍內履行好自己的職責，想方設法為群眾辦好事，辦實事，為構建新型社會保障制度體系做出應有的貢獻。

新型社會保障制度體系應當體現科學發展觀精神和與我國社會主義市場經濟體制改革目標相一致的原則，充分發揮市場各主體的積極性與創造性，努力構建一個與經濟社會發展水平相適應，保障途徑多渠道，資金來源多層次，設計科學化，管理規范化，服務社會化，公平制度化，權責清晰，務實高效的新型社會保障體系。

三、商業保險在社會保障體系中的主要任務和目標定位

(一)主要任務

商業保險在社會保障體系中的主要任務，是要按照國務院關于“充分運用市場機制和手段，不斷改進社會管理和公共服務。加快保險業發展，積極引入保險機制參與社會管理，協調各種利益關系，有效化解社會矛盾和糾紛，推進公共服務創新”的要求，努力在保險產品的設計、保險服務手段的提升、保險網絡的安排以及擴大保險覆蓋層面等方面下功夫，不斷滿足人民群眾日益提高的對保險保障的需求，為構建新型社會保障體系發揮更大的積極作用。

(二)目標定位

一是堅持商業化經營原則，運用保險經濟補償、資金融通和社會管理三大功能和手段，按市場化和社會化的要求積極開展保險業務，不斷提高保險的風險防范能力和風險保障實力，防止出現越位或錯位。

二是堅持自身經濟效益與社會效益相統一原則，正確處理好保險與保障、近期與長遠、責任與利益的相互關系，以服從、服務于社會保障事業為己任，加強與社會保障機構的合作、溝通和聯系，始終把國家利益和人民的需求放在第一位。

三是堅持商業保險作為社會保障體系重要組成部分的政策思路，積極參與和支持新型社會保障制度體系重構進程，找準商業保險在經濟社會發展和社會保障體系中的位置，加強誠信建設，拓寬服務領域，協調各方利益和矛盾，調動各方面的積極因素，為保險業發展和社會保障事業服務。

四、構建新型社會保障體系的建議

(一)構建具有中國特色社會保障體系的理論依據

1.社會主義市場經濟制度的確立和進一步深入，加速了中國社會保障由傳統向現代轉變的進程，縱觀中國社會保障的發展軌跡可以看出，中國的社會保障制度體系正艱難而又積極地從低層次發展向中、高層次發展的社會演進，其走向表現為從一個看似合理而實際并不公平的社會保障向看似不合理但總體相對公平的社會保障發展。

2.現行社會保障體系中居核心地位的單一的社會保險模式已越來越受到來自內外部因素的挑戰：貧富差距拉大問題，社會統籌收不抵支問題，區域之間、行業之間、國家與企業和個人之間在保險基金的征收和支出方面存在的矛盾和利益博弈問題，上億農民工的社會保障問題，廣大農村人口的最基本生活和醫療保障問題，老齡化問題等已逐漸顯現，如果僅僅試圖采取強硬的行政手段擴大社會保險統籌覆蓋面，提高保險費征收水平甚至降低支付標準，或通過延長申領時間等方法來解決問題，必然會加劇矛盾，事倍功半。其根本出路應當是通過國家宏觀推動與發揮市場機制作用相結合的方式去加以解決和克服。商業保險作用的進一步發揮，可以加速社會保障體系改革與完善的進程。

3.社會保障是一個全局性的重大問題，需要一個全民共同參與的過程，因此，發揮全社會的力量去解決現實問題，遠要比單純依靠行政手段去解決要科學，計劃經濟時期的一些行之有效的做法可以借鑒，如建立新型的農村合作醫療制度，應當是解決當前農民就醫難問題的最直接有效，也是最受農民歡迎的好辦法，可以通過多種途徑，建立更多的農村合作醫療機構，鼓勵和動員全社會共同參與和支持。商業保險在養老保險、責任保險、醫療保險等和農村新型社會保障制度建設中大有可為。

4.社會保障制度體系的改革與完善，既是一項艱巨而復雜的系統工程，同時也是政府與企業和個人之間、部門之間、行業之間的利益博弈過程，因此，能否抓住當前經濟社會持續快速發展的歷史性機遇，進一步樹立全局意識、政治意識和責任意識，將是社會保障制度體系改革能否深化并獲得成功的關鍵。

(二)構建具有中國特色社會保障體系的具體措施

1.重構中國社會保障制度體系必然是一個漸進式的發展過程，在這個過程中，必然會碰到各種各樣的矛盾和問題需要及時加以解決，因此，建議建立國家社會保障協調機制和聯席會議制度，由國務院牽頭，勞動和社會保障部、中國保監會、財政部、民政部、農業部等相關部門組成社會保障改革與創新協調小組，定期召開協調會議，溝通信息，研究和解決推進社會保障體制改革過程中存在的困難和問題。

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一、加快自身發展，促進經濟全面協調可持續發展

和諧的社會必須要以經濟的發展作為基礎。只有將社會財富的總量做大，才有條件進行合理、有效的社會再分配；只有經濟的發展，才有社會公民的共同富裕；只有經濟的發展，才能更好地解決歷史遺留的各種矛盾和問題。經過20多年的改革開放，中國經濟發生了翻天覆地的變化，而保險業作為一個朝陽產業，其首要任務仍然是加快發展。也只有加快自身發展，才能更好地支持和促進經濟的全面、協調、可持續發展。

1、促進三大產業的協調。當前經濟結構的失衡首先表現為三大產業結構失衡。工業中鋼鐵、水泥、電解鋁等行業發展偏快，農業、服務業發展偏冷。雖然上海第三產業在全國處于較為領先位置，但與世界平均水平比還有很大差距。而且占上海GDP的比重出現了下降的趨勢。為此，上海制定了《上海加快發展現代服務業實施綱要》，明確提出要從資源積聚和金融創新入手，大力發展金融業。金融是上海現代服務業的一條短腿，而保險則是上海金融業的一條短腿。與上海銀行業比起來我們保險業還很弱小，因此，要抓住當前有利時機，加快保險業發展，做大做強上海保險業。只有加快保險業自身發展，才能有實力更好地服務于經濟和社會。

2、促進投資與消費的協調。投資與消費失衡也是當前經濟中的一個突出問題。投資過熱，消費偏冷。自去年以來，央行一直高度關注個別行業和產業價格，并出臺了一系列“組合拳”，也取得了一定的效果。但個別行業和產業的投機氛圍仍然較濃，存在泡沫成份。而個別行業和產業的虛熱，很大程度依靠銀行貸款。據資料，社會上“負翁”人數急劇增加。這一方面抑制了即期消費能力，使得投資與消費比例進一步拉大，另一方面這種透支行為使得“負翁”們的養老和健康保障受到威脅，對于經濟和社會形成了不穩定的因素。而保險業的發展，就有利于引導居民積極健康的消費，使居民能夠把短期利益與長期利益結合起來，理智消費，合理消費，維護社會的穩定。

3、促進信貸結構的協調。當前我國宏觀經濟中信貸結構失衡的問題也比較突出。中長期貸款比例過大，短期貸款偏少。而儲蓄存款增幅不快甚至下降。這就造成銀行的資產負債結構不合理，資產長期化，負債短期化。而保險尤其是壽險卻恰恰相反，其負債是長期的。加快保險業發展，有利于緩解當前由于貸款結構失衡對市場造成的影響。一方面通過增加保費收入，吸納社會游資，減輕由于長期貸款過大造成的通貨膨脹的潛在壓力。另一方面通過資金運用，減輕由于短期信貸收縮，政府和企業普遍感到資金鏈偏緊的壓力。

二、發揮分配職能，促進社會公平

公平是社會主義的一個核心價值取向。一個和諧的社會，必定是一個公平的社會。只有社會公平，各方面的社會關系才能融洽協調，人們的積極性、主動性和創造性才能充分發揮，整個社會才能和諧穩定。2003年，全國人均GDP首次突破1000美元大關，這標志著我國已經進入低層次的小康社會行列。歐美、拉美等許多國家和地區的發展歷程表明，從人均GDP1000美元到3000美元是一個關鍵時期。經濟學中生產與分配也是作用與反作用的關系。如果分配處理得好，能夠體現社會公平，就能夠進一步充分激發社會各階層的潛能，使社會各個階層的積極性和創造性充分調動起來，促進社會生產力的發展。保險在一定意義上屬于分配范疇，它對推進社會公平能夠產生積極作用。

1、正確處理好社會效益與經濟效益的關系，培育和發展好涉農保險。農民問題是國家的根本，農業是民生之本。構筑一個和諧的社會首先是要人民豐衣足食。在我國，農業是弱勢產業，農民是弱勢群體。當前，我國城鄉差距明顯，呈現二元化格局。城市居民的可支配收入的增長明顯快于農村居民純收入的增長。同時，城市居民享受的養老、醫療的福利和補助，農村居民卻沒有享受。農村的各種社會矛盾日益顯現，農民的生產積極性受到影響。黨的十六屆三中全會《決定》中“五個統籌”的原則和要求，已經把“統籌城鄉發展”作為一個重要的命題提出。當前，保護農民的生產積極性，確保糧食安全，穩定糧價，抑制通貨膨脹，是宏觀調控的重要命題。從產業發展的階段理論看，農業作為第一產業是其他產業發展的基礎。其他產業得到發展后有義務反哺農業。保險業作為現代服務業，在謀求自身發展，追求自身經濟利益的同時，應該承擔起應負的社會責任，服務“三農”。上海由于市委、市政府的關心和重視，保險業一直沒有放棄對發展農業保險的探索。在中國保監會的支持下，全國第一家農業保險公司“上海安信農業保險公司”去年9月正式成立。以專業農業保險公司的形式，商業保險運作，政府政策支持、以險養險的方式，承保上海郊區農民的種植業和養殖業的風險以及農戶的家庭財產保險、健康險、意外險等涉農保險。這就為建立和健全農業保險體系做出了有益的探索。作為保險監管部門，我們將高度重視和支持安信農業保險公司的業務經營，同時，我們也將積極鼓勵其他保險公司積極開拓農村市場，提供受廣大農民歡迎的保險服務產品，真正使保險為最廣大人民群眾服務。

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關鍵詞：財務管理專業;保險學教學改革;教學目標

財務管理專業保險學的教學目標是培養具有現代保險意識、能夠運用現代保險技術、掌握現代風險管理理念的財務管理人才。財務管理專業保險學教學應當緊密結合財務管理人才對保險知識和能力的要求進行科學設計,但目前保險學的教學單純考慮自身的內容體系比較重,而與有針對性的教學還存在相當大的差距,因此,高等院校財務管理專業加強保險學教學改革研究非常必要。

一、科學優化教學內容,建立與財務管理專業相匹配的保險學知識體系

財務管理專業保險學課程應當在遵循保險學自身知識結構的基礎上,科學優化教學內容,建立與之相匹配的知識體系,充分滿足財務管理人才對保險知識的需求。

(一)風險管理是財務管理專業保險學知識體系的基礎內容

風險管理是研究風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理科學。保險是風險管理最重要的技術手段,是企業或個人把自身的風險以交納保險費為代價。將風險轉嫁給保險人承擔,當發生保險風險損失時,保險人按照合同約定進行經濟補償。保險雖然僅僅作為整個風險管理過程中財務管理手段之一,卻表現出極大的社會保障功能,得到廣泛應用。

風險管理是財務管理專業保險學研究的重要基礎內容。企業風險管理整合框架下非投機風險的發生發展規律、類型、本質特征、成本的形成和度量、風險管理理論、風險管理的基本程序和方法、風險管理與保險的關系等都應當作為教學的重點,使學生深入理僻風險管理的內涵,充分認識通過保險轉移企業風險的重要意義。

(二)保險基礎理論是財務管理專業保險學知識體系的核心內容

科學的理論是人們認識和指導實踐的重要基礎。在財務管理專業保險學知識體系中,加強保險基礎理論的內容設計,對學生科學指導企業風險防范,提高風險管理中保險的綜合運用能力和理論分析水平產生重要的影響。

保險理論隨著保險實踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發展,對經濟產生了巨大的推進作用。作為財務管理專業學生必須掌握保險經濟學原理、保險功能理論、風險防范理論,掌握保險合同的法律規范要求,掌握保險運行的基本原則、應用范圍及法律后果。達到能夠運用保險理論與技術指導企業的風險管理行為。解決企業在保險合同訂立、履行過程中發生的一系列復雜的業務及法律問題,保護企業的合法權益。保險基礎理論是財務管理專業保險學課程的核心內容。

(三)商業保險是財務管理專業保險學知識體系的主干內容

商業保險作為風險管理的重要平臺,對保持經濟繁榮與健康發展、企業災后重建、維持企業持續經營、保障員工福利等方面發揮著無可替代的作用。

企業在生產經營中,所面臨的財產風險、責任風險、信用風險等已經成為束縛企業發展的重要因素。企業通過制定保險計劃,購買各類企業財產保險產品,實現對風險的有效管理。可以通過制定企業年金計劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強企業的凝聚力,促進優質人力資源的穩定。因此,商業保險是財務管理專業保險學課程的重點和主干。

通過商業保險知識的學習使學生比較系統地了解和掌握各類商業保險的產品特點,能夠根據企業生產與財務狀況,在企業風險評估基礎上科學制定保險計劃。選擇優質的保險產品和保險公司,提高企業風險管理和財務管理水平。

(四)社會保險是財務管理專業保險學知識體系的重要內容

在企業運行中,存在著員工退休養老、醫療費開支、勞動力流動而產生的失業等風險,這些風險只能通過社會保險來解決。社會保險制度是建立現代企業制度的需要,可以改變勞動力對企業的依附關系,使企業在市場競爭中地位平等。

社會保險與商業保險同屬于社會保障范疇,具有相同的業務和數理技術基礎,都是社會安全機制的重要組成部分。通過學習使學生了解社會保險對企業發展的積極影響。明確企業員工所享有的社會保險的權利和應盡的法律義務,企業應該如何遵守社會保險的法律規范,保證員工社會福利待遇的實現。社會保險是財務管理專業保險學知識體系的重要內容。

(五)保險企業經營與監管是財務管理專業保險學知識體系不可缺少的內容

保險經營具有負債性,保險產品是無形產品。財務管理人員在實施企業風險保險轉移、制定

員工福利計劃時,必須了解保險企業的經營狀況,了解保險企業臺前幕后的各項業務及程序,了解國家如何對保險企業進行監督與管理。只有這樣,才能保證企業通過保險途徑管理風險的效果。提高運用保險手段管理風險的水平。所以,保險企業經營與監管是財務管理專業保險學知識體系不可缺少的內容。

二、積極強化能力培養,提高財務管理專業保險學的教學效果

掌握和運用保險知識。分析與解決財務管理中出現的風險管理問題,提高財務管理的綜合能力,是財務管理專業保險學課程始終如一的教學目標,因此,能力培養在保險學教學中非常重要。

(一)通過保險案例教學強化能力培養

財務管理專業保險學教學應該以案例教學為先導,綜合運用保險、法律及財務管理專業知識,正確處理企業風險管理中出現的各種保險問題。例如。美國“9.11”恐怖風險與保險分析、達姆達輪火災案、大連國際合作集團公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問題比較復雜,通過解析讓學生明晰法律規范,提高對保險知識的理解,加強專業知識的深化。提高分析與解決問題的能力,面對企業風險管理中錯綜復雜的保險法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

案例教學能夠極大地激發學生的參與意識。對于提高學生的理解能力、思維能力和表達能力具有良好的效果。財務管理專業保險學案例教學要強調案例的真實性、典型性,啟發學生從不同角度提出解決方案。找到理論依據。

(二)通過社會調查強化能力培養

社會調查是將社會關注的某一具體問題,通過讓學生直接進入社會調查研究得出結論的教學方法。學生在收集信息、設計方案、實施方案、完成任務中學習和掌握知識,使能力得到提高。

財務管理專業保險學課程主要是為了處理企業靜態財務風險,加強企業風險管理。提高保險意識而設置。在確定社會調查項目時,要緊密結合企業風險管理的實際情況,針對學生的興趣及程度進行選擇。例如。在風險管理、財產保險、團體人身保險、社會保險等教學中,可以確立一些社會調查項目,學生根據自己的興趣選擇其中的一項或幾項,如某企業保險情況調查、某企業保險方案策劃、某企業員工福利策劃等。在調查中深入企業,對有效資料進行科學分析,寫出調查報告。根據學生的表現、調查報告的質量給出考核評價。

(三)通過實踐教學強化能力培養

實踐教學的核心是學生根據所學的理論和方法進行具體操作,發現問題與解決問題。通過實踐教學,達到學以致用的同化,鞏固所掌握的知識,提高能力的轉化率。

在企業財產保險、責任保險、工程保險等實務教學中,實踐教學將收到顯著的教學效果。首先。設定一個目標企業,學生可以到企業了解生產及財務狀況、風險管理情況,排查企業風險隱患,制定企業風險防范與保險計劃,企業辦理投保事項。其次,模擬企業發生保險事故,學生代表企業向保險公司申請索賠,參加損失鑒定,理算保險賠款。再次,選擇企業保險實務訴訟案例,建立模擬保險法庭,模擬代表企業參加法律訴訟。要充分利用校內外實習資源,采用模擬實訓和現場實習相結合、輔以比賽等多種教學形式。使學生能夠將所學的保險學知識運用到企業風險管理之中,達到強化能力培養的目的。

(四)改革考核評價方法強化能力培養

為了保證財務管理專業保險學課程的教學質量必須設計與保險學教學目標相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價方法。

財務管理專業對學生的能力水平要求較高,保險學課程的教學考核評價要緊緊抓住能力培養這個關鍵要素?？梢圆捎枚喾N形式,如在一定筆試基礎考核外,增加企業保險案例分析、企業保險調查報告、企業投保索賠業務技能模擬操作等能力考核項目,加大平時成績比例。變一次性、終結性考試為全過程考核,減少學習的功利性,有效完成財務管理專業保險學課程的教學目標。

三、高度重視教學研究,提高財務管理專業保險學的教學水平

財務管理專業保險學課程應該高度重視教學研究。充分考慮財務管理專業人才的知識結構和能力需要,全面提高教學質量。

(一)注重綜合性教學研究

財務管理專業的課程體系比較寬泛,學生的知識面廣、發散性思維強。在保險學教學研究中,應當積極探索如何發揮學生的知識儲備優勢,注重經濟學、金融學、管理學、法學、自然科學等多學科的融合。

例如,在解釋保險概念時,可以從經濟學、法學、管理學的不同角度進行闡述,從保險的自然屬性和社會屬性的表現特征。揭示保險經濟現象內在的規律性與矛盾的特殊性及與其他經濟現象的普遍聯系。在介紹損失補償原則時,可以鎖定某個目標企業,從風險管理、財務管理、法律規范等角度去分析損失補償原則的內涵與財務效果,也可以

進行計量和博弈分析等。通過多視角提高學生對教學內容的理解力。

(二)注重發展性與前瞻性教學研究

我國經濟正處在快速發展時期,保險理論和實務不斷發展與更新。企業風險管理水平也在不斷提高,發展性和前瞻性教學研究是時代的要求。

例如,隨著我國經濟發展和現代企業制度的完善,責任保險與信用保險成為企業經營不可缺少的風險轉移手段,其理論與實務發展速度快,自身的業務體系不斷完善;員工福利計劃是近幾年從國外引進的內容,是我國企業將來必須面對的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業而失去生活所得的救助計劃,包括社會保險、團體保險、健康保險計劃和退休計劃,企業實施了員工福利計劃可以獲得國家的稅制優惠,是企業人力資源管理、企業財務管理的重要內容。發展性與前瞻性教學研究高度體現了財務管理專業保險學課程的知識價值。

(三)注重實用性教學研究

保險學是一門指導保險實踐的應用科學,保險學課程必須注重實用性教學研究,應選擇當前保險市場比較成熟、適應財務管理專業人才培養的保險內容作為教學研究的重點。例如,保險合同與保險基本原則既是保險學的核心內容,也是保險學中實用性最強的內容,保險活動在遵循保險基本原則的基礎上,通過訂立保險合同來完成;企業財產保險、責任保險、工程保險、團體人身保險等是工商企業風險管理最重要的險種。應用范圍廣,因此。這些內容應該作為財務管理專業保險學課程教學研究的重點。

[參考文獻]

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[2]方榮軍,劉玉煥,人身保險課程教學改革探析[j],市場周刊·理論研究,2008(10):150-151

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關鍵詞：農民工　保障　構建

中圖分類號：F304.6　文獻標識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-040-02

農民工又稱進城務工人員，是指兼具農民與工人身份的勞動者，包括在第二、第三產業中的勞動者。其特征是持農村戶口但在城市、鄉鎮企業工作，沒有放棄農村土地承包經營權，而以務工為主要謀生手段。從農民工所從事的職業上看，吸納他們最多的是建筑業、煤礦采掘業、制造業，這些行業又都屬于勞動密集型，而且職業風險較高。同時，一些企業片面追求發展速度和利潤增長指標，忽視安全生產管理工作，企業的勞保措施不到位、工人缺乏基本的自我保護意識和技能，導致工傷事故頻頻發生。

社會保障是國家為了保持經濟發展和社會穩定，在公民年老、疾病、傷殘、失業、遭遇災害、面臨生活困難的情況下，由政府和社會依法給予物質幫助，以保障公民基本生活需要的制度。全體勞動者均享有法律賦予的受保障的權利。目前，中國的社會保險關系實行“屬地原則”，即只在“屬地”范圍內統籌、征集和使用，不具備便攜性。社會保險關系的這種固定化、區域化，不適應農民工的流動，它在一定程度上阻礙了農民工社會保障制度的實施效果，而商業保險的靈活性則有效地改變了這種局面。商業保險公司所經營的農民工意外險產品針對高危行業如建筑業、煤礦業等除社會保險之外的一種補充。在現代化生產條件下，意外事故給用人單位造成的風險是客觀存在的，發生意外事故不但會損害勞動者的健康甚至生命，也會給用人單位造成較大經濟損失。尤其是針對農民工群體所設計的意外險產品則具備了保費低廉、保障適度、保單通俗、該保理賠簡單等特點，其在保障農民工基本權益方面就顯得更為突出了。所以。農民工意外險是構成社會保障體系重要的組成部分。

一、國外及我國農民工社會保障情況

德國是近代第一個建立社會保障制度的國家，早在1855年生效的《窮人權利法規》就規定，每個地區根據居民人數對貧困居民進行補貼。此后，隨著一系列法律、法規的頒布，德國現在已建立起包含農民工在內的非常完善的保險體系。

在美國，農業工人被具體劃分為40種不同身份群體。其中，14個州立法覆蓋全部農業工人，并享有與其他雇員同等的待遇。27個州對農業工人納入工傷賠償體系執行相應的限制條件。

而在我國，從農民工所從事的職業上看，吸納他們最多的是職業風險較高的建筑業，已達到了從業人員的90％。建筑業由于崗位特殊，具有高風險、高事故的特點，本身就需要保險保障機制，而建筑業的農民工由于身份特殊，是缺少保障的弱勢群體，社會保障諸如工傷保險、新農合等社保由于各種原因并不能覆蓋到他們身上，而作為補充的商業保險若再不到位，在他們身上所體現的保障就更微乎其微。因而，對于國家而言，制定關于建筑業農民工參加工傷保險的法律法規尤其重要。以2003年4月頒布的《工傷保險條例》為轉折點，勞動和社會保障部等多部委頒布、實施了自2004年至今關于農民工工傷保險的幾項重要法規，由此可以看出關于農民工參加工傷保險的規定在逐步完善、逐步細化。其中，煤礦業和建筑業兩個工傷事故頻發的行業已經有了專門的法規可以遵循。

二、農民工保障程度低的原因分析

(一)政策層面的原因

1、由于戶籍等種種原因，現行城市的社會福利一般不包括“農民工”，公共財政對城市居民的各種補貼和福利性開支，農民工基本被排除在外，不能和城市居民平等地享有公共產品。在住房福利方面，農民工無法享受福利分房或在政府提供補貼情況下購買商品房。城市中的高房價只能讓眾多農民工聚居于城市邊緣或者長期租房居住，無緣購買。在子女的教育福利方面，農民工子女在城市求學從最初的被拒絕排斥，到后來的自我解決，再到現在的被有限接納，經歷了艱難漫長的歷程。城市中興建的“打工子弟學校”，又凸顯出另一種意義上的不平等。在社會福利方面，城市農民工一般不是企業的正式職工，企業在考慮員工福利時往往忽略他們，與同企業的正式職工相比。農民工在工資、獎金、節假日、醫療和撫恤等方面總體上處于一種待遇低下甚至無保障的地位。

2、安全生產監察職能不到位、監管力量嚴重不足。政府在農民工保險工作中的監督管理職能不到位，導致用工單位侵害農民工現象屢屢發生。我國安全監管人員的配備也不足，與其他發達國家(地區)的監察力量相比更是相去甚遠，現有各級監管機構中的人員大多數都不是專門從事安全監管的，專業水平和整體素質參差不齊，難以保證監管質量；各級安全監管部門的經費短缺，裝備落后，監管手段缺乏，監管隊伍不穩定，嚴重影響著監管工作的效果，監管機關缺乏權威性，導致監察工作力度不夠。

(二)用人單位自身的原因

1、某些用人單位是無營業執照而營業、未依法登記、備案而從事經營，這類的用人單位本身就存在違法的問題，不可能參加社會保險。

2、一些經營不善的企業本身財務緊張。造成沒有多余的資金為其農民工投保商業保險。

(三)農民工自身層面的原因

1、農民工工資的發放和待遇標準直接影響參保。農民工由于自身人力資本較低，參與的多為體力工作，甚至領取的只是國家要求的最低工資標準，除滿足日常的生活需要和負擔家庭支出之外，往往所剩無幾，所以對于社會保險繳費的支出是“心有余而力不足”。同時，工資的及時發放與否，以及資金來源對于參保都具有較大的影響，動輒出現的農民工工資被克扣問題嚴重，這逐漸引發、演變成為一個嚴重的社會問題。

2、部分保險產品繳費高，適合農民工的產品少。在社會保險很難全面覆蓋農民工的情況下，又沒有專人組織指導農民工投保商業保險，農民工對于保險公司推出的各種紛繁復雜的產品往往是一頭霧水，且保險公司推出的產品往往收費較高，很難做到理性的投保。

3、農民工文化素質和維權意識淡薄。從農民工自身的角度來講，文化程度不重影響對保險的認知程度，并且引發一系列問題。首先，文化程度不高導致自身維權意識差，在務工期間很容易受騙，即使出現事故也拿不到相應賠償；其次文化程度不高使得崗位素質偏低，而這又是工傷事故發生的重要原因。

4、心理上對保險抱有懷疑態度。農民工年齡結構大多為16―50歲，農民工認為保險不“保險”的心態，其中重要的原因就是對保險產品的信任缺失。有關社會上普遍認為保險理賠難、程序復雜、扣款多等印象致使有很多人不愿意信任保險保障，他們真正的需求是能拿到工資，回家蓋房、結婚，改善現在的生活狀況。農民工這種保守的就業保障觀念縱容了部分中小企業主只顧眼前利益而不給予農民工長期保險的行為。農民工

對自身社會保障認識不足，大多數農民工或由于繳納保險費減少了現金收入，故對保險保障持無所謂的態度。

此外，無論到任何時候，農民工都不是完整的產業工人，他自身還擁有土地，依靠土地和家庭養老是傳統的并且實效的方式，這也是農民工對保險不報有期望的重要原因。農民工有著濃厚的鄉土情結和家園意識，土地是農民的“命根子”。對大部分農民工來說，進城務工只是他們人生經歷的一個階段，最終他們將回到家鄉尋找他們自己的保障和依托一土地和家園。這種舉措不利于農民工保險保障的構建。

三、構建農民工保障體系的對策建議

要實現短期目標與長遠利益相結合的原則，到2030年，我國將面臨大批農民工的養老問題，如何協調和保證這部分老齡人口基本生存權利成為構建和諧社會亟待解決的重要問題。

1、完善農民工保險保障體系的法制建設。我國應在不斷完善地方工傷保險制度改革的基礎上，提高農民工工傷保險的法律層次，使我國的農民工工傷保險工作步入法制化的軌道。目前，國際社會勞工權益保護條規主要有《國際勞工標準公約》、《同工同酬公約》、《就業與職業歧視公約》等等，我國農民工工傷風險保障的相關政策制定以承諾與履行這些國際性條約為基礎。

2、設立農民工保險保障體系政府管理機構。我國憲法規定：“國家應建立健全同經濟發展水平相適應的社會保障制度。”如今，農民工同城鎮產業工人一樣，以工資收入為主要生活來源，直接與社會化大生產相聯系，是我國現代化建設中一支極其重要和特殊的勞動力隊伍。國家作為“生產”公共品的主體，作為社會保障所帶來的經濟和社會效益的受益者，理應為這支作出了巨大貢獻的“邊緣人”群體提供其應有的社會保障。我國目前的全國性工傷管理機構為勞動和社會保障部工傷保險司，主要負責擬定機關、企事業單位工傷保險法規、政策和總體發展規劃，并負責指導全國工傷保險制度建設。在此之外，對于商業保險方面，國家或保監會等相應機構應對農民工保險成立相應管理機構，切實保障農民工的人身得到應有的保障。

3、建立農民工工傷風險政府監管系統。司法是法律公正的最后一道防線。對農民工實行勞動保護是我國行政法規和公共政策制定的基本內容，農民工訴訟權益受到司法保護的前提是執法公正。按照國家的有關規定，勞動保障部門應聯合建設部門對未給農民工辦理保險的企業不予發放經營許可證；用人單位未參加保險的，農民工發生工傷事故后，由社保基金先行支付工傷保險待遇，然后向單位追繳；勞動保障行政部門有權向未參加保險的用人單位進行行政處罰，新開工建設項目如總承包企業不為農民工上工傷保險，不提交《社保登記證》和建設項目農民工工傷保險的繳費憑證及證明，將不予核發《建筑工程施工許可證》等措施來督促企業。

4、加強農民工安全生產和工傷預防教育。有關部門可以定期對農民工進行安全生產培訓，使他們掌握基本的工業防衛知識；向農民工提供工傷保險、勞動保護等方面的法律咨詢和法律服務；鼓勵有條件的企業積極采用新的防護技術和設備；相關部門可配備專門從事工傷預防的工作人員，督促用人單位執行安全生產法律法規，并向用人單位提出消除不安全隱患的建議應當建立安全生產責任制，以制度化明確各職能部門責任及義務；有必要實行浮動費率機制，根據不同企業工傷事故發生情況制定費率浮動標準，使企業工傷保險成本與安全生產狀況直接聯系起來。

參考文獻；

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