財務管理對企業的意義范文
時間:2023-12-21 17:39:17
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篇1
一、現代企業財務管理
隨著市場的不斷變化發展,企業的財務管理也進行了相應的改革。作為企業實現資金管理的重要手段,現代企業財務管理根據國家的法律、法規和方針、政策指導形成。對企業來說,現代企業財務管理不僅是管理資金的一種手段,而且是為指引企業實現戰略目標的極強推動力。一般而言,企業財務管理應用的方法要符合經濟發展的客觀規律。現代企業財務管理的作用是有條理地組織企業開展經濟活動。現代企業財務管理的目標是實現資金的合理配置,并取得利益的最大化。與以往的企業財務管理相比,現代企業財務管理需要承擔的責任和義務會更多、更廣。從企業的發展現狀來分析,現代企業財務管理主要包含以下三方面內容。首先是風險控制方面,對企業而言,在復雜的市場競爭環境中生存發展,必然會面對更多未知的風險,要規避這些風險,就需要企業領導層做好戰略目標部署,而企業財務管理就是最可靠的依據。其次是均衡企業經營者、所有者的利益,因為企業性質和制度特點的關系,導致企業的經營權同財產所有權并非是相統一的,從而引發了企業經營者和企業所有者利益的不均衡,而通過加強企業財務管理和內部控制力度就能有效地解決這一問題。最后是合理配置資金方面。就企業的運轉來分析,財務管理是不可或缺的一個部分,與企業內部其他部門都產生密切的聯系,通過對資金的配置,影響企業整體的發展方向。因此,通過分析現代企業財務管理上述方面的內容,可以看出強化企業財務管理是企業的首要任務和重要工作。具體來說,現代企業財務管理工作主要涵蓋資金管理、收入分配、監督和控制財務活動以及決策支持四方面工作。
二、企業財務管理對提高企業效益的積極意義
1.合理配置資源
從企業的發展需求來說,資金的合理分配是促進企業發展的必備條件。對于企業而言,企業的資金都是有限的,若企業不能合理規劃企業的資金流向,必將導致資金短缺,從而限制發展。因此,需要進行財務管理。企業要確定資金流向,就必然會應用財務管理的各項措施。而財務管理是通過兩個方面確定企業資金流向的:第一,獲取企業固定資產的投資數據以及需求流動資金數據,并評估企業的固定資產折舊和剩余價值;第二,獲取企業凈現金效益數據,企業凈現金效益使企業的經濟活動產生效益,是企業發展的根本。因此,加強財務管理能合理地配置資源,實現提升企業經濟效益的目標。
2.降低企業成本
企業的發展需要經歷各個環節的團結合作,供、產、銷等環節都會產生相應的成本,若不合理控制這幾個部分所產生的成本,必將對企業的發展帶來巨大的影響。企業產品的競爭力也在此部分體現。而財務管理與這幾個環節都有密不可分的關系,主要體現在:第一,產品的原材料從采購、運輸、生產、存儲以及銷售等各個環節都需要成本,而成本屬于財務管理范疇,因此,財務管理對這幾個環節就能進行成本控制,從而提高企業效益;第二,產品的生產過程所產生的外部成本費用,如人員工資、車間能源等費用及管理費用等,這同樣也屬于財務管理范圍,因此,對這些費用的控制就是實現提高企業經濟效益的一個方法。
3.控制風險
企業為了實現更好的發展,就采取各種方式獲取資金,作為運轉的基本保障。籌資是一種被廣泛采用的方式,籌資的途徑有發行股票、銀行貸款及融資租賃等。這種方式雖然在一定程度上減輕了企業缺少資金的壓力,但同時也給企業帶來了更多不可預知的風險]。企業為了控制風險因素,有效規避風險,就必須做好財務管理工作。財務管理控制風險的方法主要有以下幾種,分別是通過調整資本結構尋求符合企業現狀的籌資渠道、建立相應的賬款制度和催收賬款制度、債權過程的管理以及信用體系來實現。這些方式幾乎全方位地考慮到風險存在的可能性,并予以解決,從而保障企業的風險控制在最小范圍內。
4.實現企業利潤的最大化
在實現企業利潤最大化方面,現代企業財務管理具體表現在兩個方面:其一,企業財務管理的工作內容包含獲取企業各項經濟活動的數據,以分析這些數據為基準,企業財務管理通過提高銷售量結合處理企業負債的方式,就能提高企業利潤;其二,企業財務管理有降低企業成本的作用,因此,企業財務管理以制定相應的獎勵懲罰措施的方式,就能明確員工責任,從而將利潤最大化。
三、加強企業財務管理提升企業效益的措施
1.完善財務管理制度
企業財務管理的內容廣泛,責任重大,因此,必須有一個相對完善的管理制度作為標桿。而完善財務管理制度需要從以下幾個方面入手。首先,企業的財務核算關系到企業的重大決策,若企業核算出現問題,必然導致決策失誤,從而致使企業的發展方向出現偏差。其次,企業的審計工作,企業內部審計是確保財務管理執行的有效手段,若審計的效用不能發揮,企業的經營業績和財務狀況難以真實反映,企業內部規章制度的執行是否到位難以保證。一旦形成這種情況,企業的效益將受到影響。最后,人員管理,企業員工是影響企業財務管理的重要因素,財務人員的素質影響企業的財務管理水平,因此,在完善財務管理制度時,要通過建立財務管理人員用人機制、明確賞罰規則、培訓教育等方式來實現。
2.規范財務管理系統
企業財務管理是企業的發展命脈,對企業來說非常重要。財務管理在企業中的存在是具有矛盾性特征的。一方面,財務管理與企業決策相關,屬于企業的高層機密;另一方面,財務管理的主要工作內容是管理企業的經濟活動,需要企業所有部門所有員工共同參與、共同了解。因此,財務管理該如何進行就成為一個難題。規范財務管理系統就是解決這個難題的一個突破口,規范的財務管理系統的主要作用分為幾下幾點。首先,規范的財務管理系統中包含企業成本的適度公開,這樣就能解決財務管理的矛盾性問題;其次,實現成本管理的目標,以吸收員工建設性意見的方式構建企業的短期發展目標,從而控制企業成本;最后,增強企業員工的凝聚力,企業員工的凝聚力是企業發展的內在動力,規范的財務管理系統通過半透明的財務狀況影響著員工的思想認知。
3.提高財務管理意識
目前,企業在進行管理過程中,只是把財務管理當作管理內容的一個部分,并未多加重視,知識財務管理在企業中還處于非主要位置。事實上,提高企業的經濟效益,就必然要提高財務管理意識,認識企業財務管理的重要作用。因此,企業需要轉變觀念,把財務管理工作作為工作重心來做。從企業的決策方面考慮,財務管理的主管人員是非常重要的一個關鍵點。財務管理主管人員能夠從企業的財務數據中分析企業的資金流動狀況,并預計企業可能面臨的風險,而這些都是企業做決策需要考慮的因素。從企業管理方面考慮,企業的各項經濟活動能否正常運行,取決于企業的財務狀況。因此,企業的財務數據是為企業提供管理支持的有效依據。從這兩個方面考慮,提高企業的財務管理意識非常重要。企業的財務管理意識是一種潛在的思想影響力,影響著企業的財務管理。
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關鍵詞:“互聯網+”;財務管理;影響;路徑選擇
一、緒論
1.研究背景和意義
自從李總理在2015年兩會期間的政府工作報告中提出“互聯網+”行動計劃后,“互聯網+”便成為了互聯網行業最為熱門的名詞。對現代企業而言,良好的財務管理是企業一切財務活動依法規范、有效運行的有力保證,也是企業成功的關鍵所在。隨著互聯網技術的快速發展,越來越多的企業意識到運用互聯網等信息技術來加強財務管理的重要性和必要性。財務管理轉型是互聯網+大勢所趨,用友是伴隨著財務管理信息化成長的企業,其為企業提供標準化的ERP軟件,主要包括計劃、預算、預測、責任會計核算和財務分析等。同時,現今許多大城市都啟用了互聯網+財稅服務,大大提高了會計工作效率,降低了企業的成本。
本文旨在全方面展示“互聯網+”對我國企業財務管理的影響,提出企業應對的路徑選擇。以期在理論層面,豐富和完善新時期企業財務管理相關理論體系,為人們認識財務管理模式提供一些資料;在實踐層面,有利于引導企業構建新的財務管理發展路徑,提升企業財務管理水平。
2.國內外研究現狀
隨著互聯網的不斷發展,國內外學者紛紛關注新形勢下企業財務管理的變化和發展。總體而言,國外的相關研究較我國國內而言時間更早、成果更成熟、體系更完整。
美國學者Robert E.Jensen和Jason ZezhongXiao(2002)在《用戶化的財務報告、網絡數據庫和分布式文件共享》一文中,闡述了互聯網對企業財務管理信息化提出的新要求。我國學者任迎偉(2004)在其《論電子商務對財務管理的沖擊與創新》一文中,探討了互聯網對企業傳統財務管理內容及財務職能所產生的沖擊。趙秀敏(2014)在《網絡對企業財務管理的影響及對策分析》一文中,分析了互聯網對企業融資、投資和資產管理這三方面影響,闡述了網絡背景下企業財務管理存在的問題及相應的解決對策。
3.研究內容和方法
本論文介紹了“互聯網+”背景下企業財務管理的新特征及對財務管理的影響,并在此基礎上從財務管理理念、創新工作方法和提高人員素質等方面提出應對的路徑選擇,以期對提升企業財務管理水平有所裨益。本文在研究過程中主要運用了文獻資料法、定性分析法對相關問題進行闡釋,以便更加直接、有效地說明和解釋相關內容。
二、“互聯網+”和企業財務管理相關理論闡釋
1.概念界定
(1)“互聯網+”的概念
“互聯網+”是我國創造的新名詞,阿里研究院定義為以互聯網為主的一整套信息技術(包括移動互聯網、云計算、大數據技術等)在經濟、社會生活各部門的擴散和應用過程。其本質是傳統產業的在線化、數據化。
(2)財務管理的概念
財務管理是指企業遵循資金運動的客觀規律,按照國家的財經政策、法令和制度,有效地組織企業的資金運動,正確地處理企業與各方面的財務關系,為有效地籌集資金和最大限度地提高資金利用效果而對資金的籌資、運用和分配進行的綜合性管理。
2.“互聯網+”背景下企業財務管理的特征
“互聯網+”背景下企業財務管理的主要特征:一是與現代信息技術高度融合。如以貨幣電子化為基礎的網上支付、網上結算將全面實現,財務人員的工作方式將實現在線辦公、移動辦公、在線學習等。二是數據傳輸方式無紙化和網絡化。企業原始的財務數據可以直接使用網上的業務信息,無需進行手工錄入;原始財務憑證直接通過財務管理軟件處理變成記賬憑證。三是信息系統安全性突出。主要指的是數字簽名、安全審計、密碼技術等。四是集中式管理和實時動態管理。通過互聯網,企業可以加強對下屬機構的實時動態財務監控,建立統一的結算中心,保證最底層會計數據向上層直接匯總,確保財務核算信息質量。
三、“互聯網+”對當代企業財務管理的影響
1.改變了企業財務管理的工作方式
傳統的財務管理主要使用的是企業內網的部分財務軟件及紙質憑證,工作時間長、效率低。而在互聯網背景下,企業通過網絡可以建立和客戶間的動態管理系統,隨時了解客戶的資信情況;可以進行在線辦公、移動辦公、遠程處理等業務,打破了時間和地域等限制,大大改善了財務人員的工作效率和工作方式。
2.豐富了企業財務管理的信息資源
局限于信息傳遞方式的阻礙,傳統的財務管理信息資料主要集中于企業內部和同業者相關情況兩個方面,獲取途徑主要是紙質報告和溝通交流。而互聯網為現代企業捕捉瞬息萬變的信息資源提供了技術條件,其打破了時間和地域的限制,使得企業財務管理的信息資源更加豐富,提高了企業管理者依據所掌握的最新信息所做決策的正確性、科學性和合理性。
3.聯結了財務部門與業務部門的關系
傳統的財務管理模式下,企業的財務部門和業務部門之間的工作關系是相分離的,只有當某個部門工作整體完成后,另一個部門才能依次展開工作,延長了工作所需時間。而在互聯網技術條件下,企業的財務部門和業務部門是緊密聯系的,業務部門工作環節產生的信息資料隨時可以通過網絡傳遞給財務部門工作人員,增加了部門之間的聯系性。
篇3
【關鍵詞】金融工具,創新,財務管理
金融工具為企業解決財務管理問題提供了新途徑,是提高財務收益、規避金融風險的主要手段。金融工具的創新包含了貨幣和資本市場工具的創新、支付和結算工具的創新、衍生金融工具的創新等,對企業財務管理中財務活動的投資、籌資、分配、營運活動具有舉足輕重的作用。特別是金融債券、銀行卡、企國庫券、業債券、指數期貨、股票、外匯期權和期貨、股票期權等金融工具的創新對企業的籌資、融資、改革等意義重大。
一、金融工具創新的概述
金融工具的創新指的是金融業突破傳統經營的方式和范圍在新的金融運新機制中所創造的新型金融工具。
金融工具創新是金融業務的發展的主要趨勢,由20世紀70年代后期所形成的金融國際市場中金融工具創新的浪潮影響至今。金融工具逐漸從較單一的現金、存款、股票、債券、商業票據等變化成多變化、多目的、多形式以及體系化的種類構成。僅僅以美國、日本為主推出的創新金融工具多達數百。
二、企業金融工具創新的基本思想
(一)規避風險與保險。金融工具創新的用途之一即是規避風險,可以經過創新的金融工具,要建立一個新的金融工具和產品,以達到合理避稅對沖風險規避海外市場的監管,并打開海外目標市場的目的。同時創新的金融工具也有保險的作用,通過鎖定風險的最高水平與最低收入,來保留對公司未來獲得更高的收入。在保險和規避風險的金融工具創新的形式,重新配置的資產配置和分散投資組合的風險和回報,最大限度地提高企業的經濟效益。
(二)比較優勢。掉期互換是一種創新的金融工具的比較優勢思想的例子。企業通過金融的比較優勢,達到雙贏或共贏的財務活動。同時,金融工具創新還能一定程度上解決信息不對稱的問題。創新金融工具,可以通過公司證券的規定的特別條款及條件,建立它的信號顯示機制,完善信息分布結構,這樣可以強化企業的信息傳遞效率,在一定程度上解決企業的信息不對稱問題。
三、金融工具創新在企業財務管理中的應用
(一)融資行為。企業的融資,其債券和普通股是主要類型,通過債券契約的創新創新的權益性工具的條款、債務權益轉換創新的金融工具等,在一定程度上解決了企業資本結構的問題。利用金融創新的融資,使企業顯著提高其融資能力和靈活地調整其資本結構調整,有利于企業對資金鏈的管理。
(二)投資行為。企業在金融投資方面,可以利用金融創新對不同的投資組合進行設計,配合金融衍生工具,進行放大收益或風險厭惡。在強大的流動性和低風險的短期投資工具中,回購協議,是一個很好的金融創新。企業可以進行日常滾動隔夜回購操作,以最大限度地提高資金的利用率。在投資實物的領域,企業可以配合期貨或期權等衍生工具達成套期保值,降低庫存風險,提高資金利用效率。在該領域的項目投資,企業還可以與衍生工具,以減少長期投資、遞延決策的不確定性。
(三)風險管理行為。現代企業不僅要面對市場風險,但同時也暴露出信貸風險,中國的金融市場環境的不斷開拓和完善,信用風險變得更加復雜、市場風險逐步國際化,在使用創新金融工具管理信用風險和市場風險中具有著越來越重要的作用。這些市場價格波動的風險,企業通過外匯期貨、相互交流、商品互換和商品期貨、遠期匯率協議對外匯風險和市場價格對沖交易以降低現金流的波動,以達到套期保值的目的。關于信用風險,企業可以采取新的信用風險管理工具和手段,如信貸掉期,來對部分應收賬款保險、信用風險等進行轉移,風險事件發生時,通過保險賠償來彌補其損失。
四、利用金融工具創新優化企業財務管理
在以全球為核心內容的企業財務管理中,企業財務管理和財務風險管理的目標是有針對性的對金融創新進行研究,采取相應的財務戰略,進而優化企業的財務管理。
(一)優化企業的融資管理。企業融資的各種方式,渠道是非常廣泛的、多種多樣,在不同的渠道融資具有不同的風險和成本。隨著不斷創新的金融工具和發展的國際金融,企業的融資形式也愈加多樣。企業可以利用金融工具創新對其融資進行管理。第一,建立金融財團融資。通過發展長期的較大規模的企業,加速資本積累來增加銀行的資金,以賺取利息,這樣不僅減少了公司的利潤,同時也影響資金周轉效率。在美國、日本和其他國家的大型企業均建立相應的企業金融機構,形成財團、創辦銀行,實現企業在特定范圍內籌集資金的目的,這種自我滾動融資的投資方式,以提高企業的資金使用效率帶來了高利潤率。第二,使用認股權融資。固定數目的股票期權是指購買股票指定的價格。這些債券有一定的權益及負債行業特征,是為了引進一個更廣泛的投資組合的投資者、財務人員來擴大企業收益,以至于降低其資本成本產生的混合,股票期權也能帶來額外的資金,行使價往往高于10-30%的股票市場的債券發行日期價格。
(二)優化企業的財務風險管理。首先,要掌握和熟悉與金融工具,金融創新為重點,以轉變經濟通過金融工具的風險。一般類型的債券、股票、票據及其他金融工具在金融市場上的融資較多,據Lucian在2010年中的一項調查顯示,關于企業的金融創新工具中,對付外匯風險應用較多的是遠期和約外匯,更多關于利率的風險是利率交換,有關商品的價格風險是商品期權和商品期貨,關于權益風險的則主要是相對應的場外交易期權。由此,風險管理和金融工具之間的確切關系是創新的金融產品,伴著種種衍生性金融工具的產生和金融期貨市場的發展,外匯遠期合同、利率與貨幣互換、期權、期貨、指數交易等數不勝數,所以企業財務經理應掌握和了解這些金融創新產品,以滿足業務的需求。
其次,適當的金融工具的使用范圍內的創新。每一個創新的金融工具,當給企業帶來的好處的同時也會伴隨著風險,包括財務風險。如果突然了許多超越自我控制的范圍內從事企業自身的風險交易業務,在金融創新的復雜程度超出它能夠處理的能力,存在的問題,在企業金融產品的交易中日積月累,不得不做高風險交易,最終導致破產。因此基于其承載能力的企業,要在適當范圍內的金融工具創新中的應用,權衡利益和風險一站式的創新金融工具,以優化企業財務管理。
再次,企業應加強流動性管理,重視資金管理的內部轉換。通過股息、特許權使用費、原有的投資、進口和出口貨物的貸款和金融中介管理調回,引導內部資金轉移。資金的合理配置,使企業能夠有效地和快速地實現控制系統的所有基金和全球基金和儲備的使用最優化的狀態。
最后,企業在應用金融工具創新時,應當堅持以產業資本和金融資本相互滲透的政策,同時對銀行和企業的發展。經營企業參與市場競爭,從銀行信貸和資金的支持是分不開的,企業的發展壯大離不開各大銀行的支持,這個行業和金融的結合,有力地防范金融風險的業務風險,并加強企業參與市場競爭的能力。
篇4
關鍵詞:財務分析;企業經濟管理、管理意義及應用;
中圖分類號: C29 文獻標識碼: A
財務分析是企業財務報表制訂及會計核算工作的基礎,具有專門的分析技術及方法,能夠對企業經營活動、分配活動及運營能力進行評價。另外,它還是企業創始者評價企業經營情況、企業未來發展情況的依據。隨著經濟快速發展,經濟管理內容也不斷增加,財務分析的有效應用,對于提高企業經濟管理水平具有重要意義。本文就財務分析對企業經濟管理的意義及應用進行分析探討。
1.企業在財務分析管理中存在的問題
主要表現在以下幾個方面:
1.1對企業財務分析作用認識不深入
財務分析是指利用會計專業的知識,制訂企業經營收入的財務報表及財務核算,在此基礎上,對企業經營現狀進行調整,對今后的發展方向給予規劃,以實現高效快速發展的目的。主要作用有這幾點:首先,通過提供財務數據,制訂財務報表及財務核算,為企業提供了財務預算數據。據此,經濟管理人員會做出相應的決策等,為運營生產提供指導。其次,企業的經濟效益,通過財務分析制訂成盈利負債表等數據,投資者或權責人據此,可以判斷是否繼續投資。也就是說,財務分析產生的數據是投資者做出選擇的重要依據。再次,企業的經營方案的調整,都是以運營效率為基礎的,而運營效率反映到財務上,就是各種各樣的數據表格,通過對這諸多數據表格進行分析,才能為企業提供今后發展的大方向。第四,企業經營的最終目的就是盈利,而是否盈利,得看其平時的運營情況,而該情況最直接的反映就是財務情況。所以,要實現企業經濟效益最大化,財務分析顯得不可缺少。但現階段,經濟管理人員并沒有將財務分析的作用充分理解,導致對企業發展方向及運行現狀不能準確的把握,嚴重影響了企業高效發展。
1.2重視盈虧分析,缺乏現金流量分析
在財務分析中,有兩方面的內容至關重要,其一盈虧分析,它是評價企業運行情況的重要標準,也使企業經濟收入最直接的體現。其二現金流量分析,和盈虧分析不同,它是反映企業變現能力、償債能力等,由于在財務指標中顯得較為突出,所以,已被廣大管理人員所關注。現金流量分析最重要的特點就是,財務數據在年底上報、沒有考核制度和標準,使得造假行為頻現,財務數據上報的準確性下降,而隨意性升高,從而降低了財務管理水平。這種情況在許多大型企業都存在,應給予關注,及時解決,才能正真發揮現金流量管理的作用。
1.3輕視專題分析
專題分析就是根據企業運行中出現的某一問題,進行深入解析的過程。該過程中,經常會涉及到財務方面的知識。這種解析在不同人員眼中,具有不同的意義,如生產運營中的某一問題,在經濟管理者眼中,就要分析它的運營現狀、運營趨勢,而在投資者眼中,這些將不再是關注的重點,而財務分析數據表格,才是他關注的要點,他只有對此進行深入解析,才能夠實現有回報的投資。另外,在專題分析中,沒有對提供的財務數據進行全面分析,沒有進行深入挖掘其內在的東西,所分析的內容顯得較為膚淺及片面化,從而在重大經濟決策方面,顯得舉棋不定,猶豫不前。
2.財務分析法的應用
2.1財務分析法的方法
主要表現在以下幾個方面:
(1)比較分析法。就是將企業某一階段的運營數據和以往經營進行對比,分析差異顯著性,進而得出企業在該階段是否盈利。這是最直接的一種財務分析方法。在一般的中小型企業,都會用到比較法。根據比較結果表現形式,可以將比較法分為三種。其一,絕對數分析法,是將企業不同時間段的經濟收入,通過經濟公式,換算成絕對值,然后進行對比,得出企業在最近時間段內是否盈利。另外,通過此絕對值,可以預測企業今后運營趨勢。其二,是定基分析法,是將現階段的經濟收入和以往各階段的進行比較,然后做出曲線圖,以此直觀的作出企業是否盈利,及今后的發函趨勢。其三,環比分析法。該種方式和上面兩種不同,是通過兩組數據比較,得出比值,然后根據比值是否大于或小于零,來得知企業是否盈利。
(2)趨勢分析法。顧名思義就是將各個階段的經濟收入值,以時間為橫坐標,以收入值為縱坐標,然后再在直角坐標系內描點,最后將不同位置的點連接起來,便形成了一定形狀的曲線。經濟管理人員可以根據此曲線得知企業的盈利狀況。在實際使用中,分為兩種形式,其一,繪制曲線的數值以絕對值的形式表示,這種表示方法較為準確,能夠準確反映某段時間內,生產經營條件相當的情況下,企業盈利是否提高。其二,就是繪制曲線的數值是有相對值,也就是沒有做過處理,沒有將生產因素加入,所以,反映盈利情況時,顯得較為粗糙。
(3)因素分析法。該方法也稱作因素替換法。通過該分析方法,可以將影響財務報表的重要因素進行分析研究,對于企業經濟管理具有重要意義。在使用該方法時,應注意這幾個影響因素:首先,要有眾多因素對研究對象產生影響,才能確定各種單一因素所產生的影響程度。其次,這種分析方式應用具有局限性,通常情況下,只對財務中的成本、利潤總值及資產報酬率進行分析。
(4)比率分析法。就是將企業不同時期的經濟收入值,通過相互比較,然后將不同的比值以時間作能坐標,以比值為縱坐標,在直角指標上描點,在將各點連接起來,形成一定形狀曲線。此曲線能夠更加準確的反映企業在較長時期內的盈利狀況,從而有利于企業財務管理。
3.財務分析的步驟
首先,要明確財務分析的目標,只有將目標值確定之后,才能有針對性的收集相關方面的運營數據,才能將確定比較的時間段,才能確定財務分析法方法。另外,不同經濟管理人員,在同一財務分析時,會采用不同的分析目標,從而導致分析結果不同,表現的內容也不同。其次,制定財務分析計劃,當財務分析目標確定之后,就要根據目標值,制訂財務分析計劃,分析計劃既要全面,也要能夠突出重點,才能使達到高效管理。再次,充分搜集財務分析相關的其它數據信息,只有這樣,才能夠保障財務分析的準確性和有效性。第四,當上述三個步驟的工作準備好之后,就要選擇一定的分析方式,以得出盈利結果值。一般情況下,宜采用多種分析方式,并對得出多種結果進行比較,得出最優值。
綜上所述,財務分析在企業經濟管理中意義重大,不僅具有不同的分析方法,還具有規定的分析步驟,只有將這兩方面注意好,并結合企業運營的基本情況,才能對某一階段的運營情況進行準確的反映,才能為下一階段經濟管理提供數據依據。
4.結語
隨著經濟不斷市場化,全球化,企業經濟管理也面臨著眾多挑戰。財務分析分析方式眾多,根據企業不同經營現狀,選擇合理的分析方式,能極大的推進了企業經濟管理效率。本文就財務分析法在企業經濟管理中出現的問題給予分析,并提出分析方法,希望具有參考價值。
參考文獻
[1]羅俊華.淺析企業財務分析問題及策略[J].經營管理者,2009,15(17):82-83
篇5
前言
社會經濟水平的提高使得人民生活水平逐漸提高,旅游需求量增大,從而促進了旅游業的發展。同時,旅游業為人民群眾提供更多的就業機會,從而進一步促進了我國旅游行業的發展。然而我國旅游業發展的歷程較短,旅游企業在財務管理方面仍存在很多問題。財務管理作為企業管理工作的核心,對于企業發展有著至關重要的作用。因此,研究我國旅游企業當前在財務管理方面存在的問題對于促進企業發展有著十分重要的意義。
一、旅游企I財務管理的不足
(一)旅游企業財務管理水平低
我國部分旅游企業領導者對財務管理的認識不足,認為財務管理不重要,沒有必要設立專門的財務機構和人員來進行會計核算和監督。因此由企業管理者或者其他部門的工作人員兼任的情況屢見不鮮。而旅游企業的這種人員設置違背了“不相容崗位分離”的原則,在這種情況下,企業財務工作的獨立性無法保證,財務工作得不到有效監督。因而極易導致企業提供的會計信息失真,損害會計信息使用者的利益,從而導致企業經營管理出現問題。
(二)旅游企業資金不足
旅游企業具有中介服務的性質。部分旅游企業存在資源匱乏,產品種類少的問題,國內金融機構出于對其盈利能力和發展前景的考慮,在對其提供貸款支持時有所顧慮,因而這部分企業很難在銀行取得貸款。而隨著業務規模的擴大,資金需求量上升,該部分企業存在融資難的問題。另一方面,由于企業管理者對內部控制的意識不強,沒有對客戶的信用狀況進行充分調查,應收賬款壞賬率大幅提升,這種情況也極易導致旅游企業資金不足。
(三)財務人員綜合素質有待提高
財務人員作為財務工作的實施者,他們自身素質的高低直接關系到企業的財務管理水平的高低。由于部分旅游企業管理者沒有認識到財務管理的重要性,因此企業在招聘人才時沒有對其進行充分考核,部分錄用人員專業能力不強,對旅游行業相關經濟政策及經濟制度不了解,無法解決工作中遇到的問題;而錄用之后,公司缺乏系統的培訓體系,財務人員的綜合素質得不到有效提升。從這方面來說,企業成本增加。因此,旅游企業的領導者及財務人員的思想道德素質都需要加強。
二、加強旅游企業財務管理工作的建議
(一)健全財務機構設置
部分旅游企業領導者應提高對財務管理工作的認識,設置專門機構進行會計核算和監督,同時應在遵循“不相容崗位分離”的原則基礎上設置人員,明確財務人員分工,使得各崗位人員各司其職,從而保證財務工作的獨立性。這樣不僅增強了財務工作的專業性,同時提高了會計信息的質量,從而為企業經營管理者提供有用的財務信息,進而做出適應企業發展的策略。
(二)加強融資管理
旅游企業應加強財務管理制度的建設,為會計信息使用者提供能夠真實反映企業經營狀況、經營成果和現金流量的會計信息,從而提高自身資信度。同時,旅游企業應加強對債務人信用狀況的了解,降低應收賬款的壞賬率。除此之外,旅游企業還應建立合理的業務流程,減少所有操作由一人完成現象的發生。通過不斷提高企業的資信度,從而降低中小旅游企業融資難度。
(三)提高財務人員綜合素質
財務人員是財務工作的實施者,提高財務人員綜合素質對于提高旅游企業財務管理工作水平有著重要的作用。優秀的財務人員,不僅要有較強的專業素質,同時要有過硬的思想品德素質。因此,旅游企業應加強對財務工作的重視,注重對財務人員進行多方面考察,引入綜合素質優秀的財務人員。同時,旅游企業應建立專門的培訓制度,不斷提高財務人員的綜合能力。除此之外,旅游企業應建立相應的考核機制,定期對財務人員的專業知識、思想道德水平等進行綜合考察,并設置相應的獎懲制度,不斷提高財務人員的業務能力。
(四)樹立風險防范意識,建立風險防范機制
財務風險是客觀存在的。樹立風險防范意識,并建立相關的防線防范機制對于企業財務活動的順利進行是極其重要的。旅游企業應加強對債務人信用狀況的調查,建立完善的評價體系對債務人信用狀況進行綜合評價,降低應收賬款壞賬率。同時,建立完整的風險控制程序,能夠對風險進行有效預估,從而采取相應措施來規避風險。
(五)完善財務信息系統,實現財務信息化
企業經營必須以信息為媒介,這些信息必須準確、全面、傳遞及時才能保證企業進行正常的生產經營活動。旅游行業作為一個容易受到外界環境影響的行業,及時獲取有效的信息就顯得尤為重要了。隨著信息技術的普及,財務信息化已經成為了發展趨勢。旅游企業要樹立正確的財務信息化的理念,認識到財務信息化不只是用電腦操作來代替手工操作。另外,旅游企業應建立完善的財務信息系統,規范會計信息處理流程,提高信息傳遞的準確性和及時性,提高工作效率。
三、總結
篇6
一、現代企業財務管理的主要特征
企業財務管理工作,事實上指的就是現代企業在發展壯大的過程中,在具體的整體發展目標下,全面細致、科學優化的完成對企業資產配置、資本融通、經營資金、經營成本、利潤分配等諸多事關企業財務情況的內容的管理工作內容。企業財務管理是企業整體管理工作中一項重要的組成部分,企業財務管理工作必須遵循當前我國規定的諸多財務法律制度內容,根據財務管理工作的施行原則完成現代企業發展過程中的財務管理工作,處理好企業內部的諸多財務關系內容,保證企業的整體財務管理工作的合法性、規范性以及實踐性。現代企業的財務管理對企業的發展有著十分重要的影響,事實上,企業財務管理工作的最主要目標就是為企業構建一種和諧健康的財務關系分為,幫助企業完成諸多財務管理、分配以及控制活動,而其最終的目的就是使現代企業能夠實現其自身發展過程中的產值最大化,從整體上提升現代企業發展過程中的經濟效益。具體來講,當前現代企業財務管理主要具備以下特征內容:
(1)現代企業財務管理工作具有綜合性強、涉及面廣的具體特點。當前現代企業的發展過程中,財務管理工作事實上是與企業管理工作中的人力資源管理、產品生產管理、產品銷售管理等諸多管理工作直接接觸的,這樣就造成了企業財務管理工作雖然是一項獨立的管理工作內容,但是現代企業財務管理工作早已經深入到企業的每一項管理工作內容,甚至對上述管理工作的內容起到了一定的指導作用,這也正是企業財務管理工作綜合性強、涉及面廣的具體體現;
(2)現代企業財務管理工作具有靈敏度高、反應全面的具體特點。正如上文所述,企業財務管理工作早已經深入到了現代企業的諸多管理工作內容中,因此如果現代企業財務管理工作在具體的管理體制、管理制度以及管理體系上出現了任何變化,企業的整體管理工作都會迅速的受到全面的影響,這種影響會進一步反應在企業的人力資源管理工作、產品生產以及產品銷售等諸多管理工作的內容中,對企業的整體發展也會造成一定程度的影響,這也是現代企業財務管理工作靈敏度高、反映全面的具體體現,也正因此,加強對現代企業財務管理工作的有效控制與管理,已經成為現代企業發展過程中必須做到的內部控制工作內容。
二、現代企業財務管理對企業經濟效益的影響
針對現代企業財務管理的實際工作內容、主要工作目標、具體工作范圍等諸多元素進行具體的分析,可以發現現代企業財務管理工作對企業經濟效益的影響事實上是非常巨大的。具體來講,現代企業財務管理對企業經濟效益的影響內容主要體現在以下方面:
(一)企業財務管理工作在企業發展過程中的核心地位
現代企業的諸多管理工作中,財務管理工作已經深入普遍的應用到企業的整體管理工作中,并且在企業的整體管理工作內容中占據了非常核心的地位,事實上,企業財務管理工作能夠有效的完成企業生產發展過程中的所有財務內容的管理工作,因此企業財務管理工作能夠有效的發現當前企業在財務支出、成本回收等相關財務內容管理過程中存在的問題,全面清洗的將企業的財務信息展示在企業管理人員的面前,更加有效的幫助企業管理人員分析企業的實際發展情況,為企業管理人員提供更加科學、優化的發展決策,確定企業下一步的發展方向,進而對企業的經濟效益造成最直接的影響。
(二)企業財務管理工作中的企業資金籌集功能
企業財務管理工作內容中,企業資金籌集工作可以說是整體企業財務管理工作中最重要的工作內容之一,企業只有籌集到足夠的資金,并且確保整體資金結構的穩定性,才能保證企業的下一步發展。在這一過程中,企業財務管理工作就能夠針對當前企業發展過程中的諸多優點進行具體的分析,幫助企業有效的完成對諸多資金籌集渠道的優化分析,幫助企業更加可續的選擇資金籌集渠道,保證企業資金籌集渠道的穩定性和安全性,有效的達到節省企業資金籌集成本,滿足企業繼續發展的重要要求。
(三)企業財務管理工作中的企業資金投放功能
當前企業在資金的流出使用過程中,必然會選擇諸多投資項目,而要保證企業投資項目的安全性以及效益性,則更加需要企業做好財務管理工作。具體來講,企業財務管理工作能夠全面細致的分析當前企業意向投資項目的諸多信息,針對企業意向投資項目的投入成本、經濟效益、持續時間、效益風險、金融風險等諸多內容進行全面清晰的分析和顯示,幫助企業直觀有效的認識到企業當前諸多意向投資項目中面臨的風險和效益內容,為企業的投資項目選擇提供更加科學的決策,實現企業經濟效益的安全提升和優化提升。
(四)企業財務管理工作中的財務活動監督功能
在企業的整體財務活動過程中,企業財務管理工作還能夠針對企業的財務活動提供一系列的監督、管理以及控制功能,有效的保證企業整體財務活動過程中的成本支出得到有效的控制,保證企業的財務活動中的規范性、健康性以及穩定性,依據法律內容及時的解除現代企業在財務活動中存在的種種問題,最終有效的達到提升企業經濟效益的目的。事實上,企業財務管理活動還能夠充分的挖掘企業生存發展過程中的生產潛力、經營潛力,加強對更多新型、科學財務管理模式的應用,能夠有效的起到企業整體管理水平進步的目的,對企業的經濟效益的提高,有著極大的促進作用。
三、現代企業財務管理工作中存在的問題
事實上,當前現代企業在財務管理工作相較于傳統的企業財務管理工作已經有著非常明顯的進步,能夠有效的發揮企業財務管理工作的諸多管理職能,對企業的經濟效益提高起到了極大的促進作用,但是總體來講,當前現代企業在財務管理工作上仍然存在著一定的問題,造成企業財務管理工作整體的水平提升陷入了制約水平,對現代企業的長遠發展也造成了一定的不利影響。具體來講,當前現代企業財務管理工作中存在的問題主要表現在以下方面:
(一)現代企業財務管理工作的范圍不夠廣闊
當前階段,現代企業發展過程中財務管理工作雖然已經深入普遍的進入到每一項管理工作的施行過程中,但是在具體的財務管理工作范圍上,財務管理工作的范圍仍然存在著一定的落后,具體來講,當前現代企業財務管理工作的范圍主要還是針對企業的流動資金管理以及固定資產管理兩個方面,但是在具體的固定資產管理方面上,企業財務管理工作仍然以有形的、可見的財務內容作為主要管理范圍,而對那些企業無形的財務資產,例如企業的商標資產、形象資產、文化資產等類型的企業資產上面的管理,仍然缺乏相應的管理建設,對企業經濟效益的提升也形成了一定的制約現象。
(二)現代企業財務管理的人員素質有待提升
現代企業財務管理工作的重要性雖然已經得到了普遍共同的認識,但是當前階段現代企業在財務管理工作的施行過程中,財務管理工作人員的素質仍然是制約企業財務管理水平的重要因素。部分企業財務管理人員在財務管理工作的進行過程中職業道德不過關、專業素質不過關、創新能力不過關、大局觀不過關等多種現象,都對現代企業財務管理工作的水平造成了非常不利的影響,對企業的經濟效益也造成了非常不利的影響。
(三)現代企業財務管理的法律不夠貫徹落實
當前現代企業發展過程中還存在著一項非常嚴重的問題,那就是現代企業在財務管理制度、甚至是財務管理法律內容的貫徹落實方面,仍然到不到具體的貫徹落實標準,部分企業在財務管理工作的過程中,甚至存在著糊弄過關、徇私舞弊的現象,對現代企業財務管理工作的健康發展造成了非常不利的影響。此外,部分企業在財務管理的過程中無法有效的完成對財務管理工作的控制,造成財務管理制度致使虛浮于表面,無法真正貫徹落實,對企業的經濟效益提升自然也無法提供相應的支撐。
四、現代企業財務管理的發展措施
針對當前現代企業財務管理工作存在的諸多問題,當前現代企業財務管理工作應該采取以下發展措施,進一步提升現代企業財務管理工作的管理水平,最終反饋到企業的整體經營管理過程中,達到企業經濟效益提升的最終目的。具體來講,當前現代企業財務管理的發展措施主要包括以下內容:
(一)建立健全完善的財務管理體系
企業應該通過建立健全完善的財務管理體系,來有效的達到提升企業財務管理范圍的目的。具體來講,企業在財務管理體系的構建過程中,應該構建包括企業固定資產管理制度、企業無形資產管理制度、企業流動資金管理制度等相應只度范圍內的管理體系內容,進一步提升企業財務管理部門對企業財務管理活動的職能范圍,保證企業財務管理部門能夠有效的完成對企業諸多資產的管理工作。此外,企業還應該建立包括財務風險評估制度、財務隱患評估制度、財務效益評估制度、隱形資產評估制度等諸多制度內容,加強對企業現有資產的整體評估工作,確保企業財務管理工作的內容無有疏漏。
(二)加強財務管理人員的素質培訓
現代企業應該加強對財務管理人員的素質培訓,力圖達到高素質、高能力、專業化、職業化的企業財務管理隊伍。具體來講,現代企業首先要不斷加強對財務管理人員的能力培訓、法律培訓、理論培訓等諸多內容的培訓,挖掘財務管理人員的發展潛力;其次企業應該嚴格持證制度,在企業內部財務人員的管理過程中采取優勝劣汰的方式,針對企業財務管理人員采取具體的獎懲制度,保證企業財務管理人員自身的壓力、動力,;最后,企業應該建立財務管理工作崗位責任制,保證企業財務管理人員能夠更加全身心的投入到財務管理工作中,以便更加有效的提升企業財務管理工作的水平。
(三)加強財務管理監督制度的實施
企業應該加強財務管理監督制度的實施,加強對企業財務總監制度的貫徹落實,保證企業能夠有效的完成對企業財務管理工作的監督、控制,更加有效的提升財務管理諸多制度的貫徹落實,徹底避免財務管理工作浮于表面的現象。具體來講,企業應該全面細致的完成對企業財務管理監督制度的實施,將財務管理工作的指標作為企業的績效指標,和抓企業的業務規范以及工作流程,實現企業業務管理與企業財務管理工作的一致話,進而更加有效的完成企業財務管理標準制度的貫徹落實工作,也更加有效的提升企業財務管理工作的水平,保證企業效益由此獲得更大的提升。
篇7
引言:2008年國際金融危機導致大量中小企業倒閉破產,但是中國真正的金融危機尚未到來,這與中國的體制有關。而金融市場是為企業提供資本融通的場所,將資本的供求雙方聯系起來。企業的生存和發展離不開金融市場,而財務管理為企業管理的核心。
所謂金融市場,是指經營金融業務的專業市場。金融市場是企業的重要外部經濟環境之一,與以籌資、投資為基本框架的現代企業財務管理有著密切的關系,它不僅影響財務管理理論的發展,而且對企業籌資、投資實務也有重要的影響。
一、金融市場對企業財務管理理論的影響
企業財務管理學的形成與發展,歷經了“傳統理財論”、“綜合理財論”和“現財論”三個階段。在“傳統理財論”階段,西方經濟比較發達的國家,金融市場的發展已初具規模,投資銀行、商業銀行、保險公司和信托與貸款公司等已經成為企業外部經營環境的重要因素,為企業運用金融工具,通過金融市場進行籌資、投資活動提供了有利條件。金融市場等企業內外環境的變化,為實現企業理財活動的規范化和有效化創造了條件,同時也為“傳統理財論”向更高層次的“綜合理財論”轉變奠定了基礎。早在1952年,馬柯威茨就提出了投資組合理論的基本概念。1964年和1965年,夏普和林特納爾在馬柯威茨的基礎上對這一理論進一步研究,提出了“資本資產定價模型”。這一理論的出現標志著財務理論的又一重大突破,進入了投資與管理財務的“現財論”階段。投資組合理論和資本資產定價模型給出了資產的風險與其預期報酬率之間的關系。它的問世將證券的定價建立在風險與報酬的相互作用基礎上,極大地改變了公司的資產選擇和投資策略,被廣泛用于公司的資本預算決策。進入70年代以后,金融工具的推陳出新使得公司與金融市場的聯系日益加強。認股權證、金融期貨(包括股價指數期貨交易)、金融期權交易等手段,已被廣泛應用于公司的資金融通和對外投資活動中。這些實踐推動著財務理論的不斷發展與完善。
二、金融市場對企業財務管理實務的影響
(一)金融市場對企業資金營運的影響
企業的營運資金管理即營運資本管理,主要包括提高現金、存貨和應收賬款等的周轉速度,盡量減少資金的過分占用,降低資金機會成本。金融市場對企業資金營運的重要性,從金融危機導致中小型企業(主要是外向型企業)倒閉,則能看出。其原因主要歸于兩點:一是國外市場需求下降,對于依賴于外向型企業來說,銷路受到了很大的沖擊;二是國內通貨膨脹的發生、人民幣升值的壓力又讓原材料及人工成本不斷上漲,進而造成企業生產成本上升很快。銷路不通、成本大幅度上升則導致企業存貨積壓,占用了企業的大量資金,資金流動不暢,從而導致經營困難,進而面臨倒閉破產。
(二)金融市場對企業籌資的影響
金融市場作為資金融通的場所和聯結資金供求雙方的紐帶,使企業財務活動融匯于金融市場體系中。其對企業融資的影響主要體現為:
1、由于市場經濟中社會的信息傳遞系統主要是橫向的,資金的提供者(儲蓄者)和資金的需求者可以借助于金融市場的媒介作用,找到各自的交易對象,使資金從提供者轉移到需求者手中,實現企業自主融資的目的。2、通過金融市場自主融資,降低企業的籌資成本。金融市場作為資金供求媒介,企業可利用其自身的信用、信息和簡便易行的操作手段,迅速有序地將資金轉移到需求者手中,減少交易費用,降低籌資者的資本成本。3、企業可根據金融市場的變化趨勢,調整自身的資本結構,確定適宜的負債比率。資本結構是企業長期資本中債務資本與權益資本之間的組合及相互關系。
(三)金融市場對企業投資活動的影響
隨著金融市場的發展,企業可以運用償債基金、退休基金進行金融資產投資,以獲得財務利潤(或稱金融利潤)。金融市場的高度發達,金融資產的投資可以不受時間的限制,投資者可隨時根據自身的意愿,通過金融市場購入或出售多種證券,形成有效地投資組合。對此,金融市場理論中的投資組合理論對企業的金融資產投資具有指導作用。金融市場是企業產權流動、重組的有效途徑。企業的所有權與經營權分離是企業的特征。企業的注冊資本分為若干等額股份,誰持有股份誰就是企業的所有者。股份可相互轉讓,如企業經營不善,股票市價達不到投資者預期目標,持有公司股份的股東就可“用腳投票”,即轉讓股份而離去,市場上的“襲擊者”就會以較低的價格收購到足以控制該公司的股份,實現企業間的兼并。收購或兼并,使資金資源流向重信譽、財務狀況良好的企業,使已經非優化的資源配置得到重新組合。公司為了防止遭受兼并,會設法改善經營管理,約束自身行為,降低人成本。金融市場的存在,有利于企業監督機制的形成,有效防止經營管理者的短期行為和道德風險問題。
篇8
【關鍵詞】擔保企業 財務管理 風險管理
中小企業信用擔保屬《擔保法》規定的保證行為,擔保企業在開展貸款擔保業務時,需要按照擔保貸款總額的一定比例交存反擔保保證金,這個比例就是擔保放大倍數,由于擔保資金的數倍放大作用,使得擔保企業經營風險加大。而加強擔保企業財務管理,是有效控制經營風險,提高擔保企業應對各類內部和外部風險能力的重要手段。
一、擔保企業風險因素分析
(一)法律政策環境風險
一是來自政府部門的風險。同時信用擔保機構沒有穩定的資金補充來源,信用擔保機構持續經營風險度加大。
二是擔保法律制度不完善、不健全的風險。信用擔保機構作為促進中小企業發展的信用中介組織,其設立程序、法人地位以及運作方式等問題都缺乏基本的法律規范和保障,實際操作起來十分困難。
三是中小企業社會服務體系不健全的風險。中小企業信用擔保機構與中小企業服務體系是相輔相成、互相促進的,沒有社會中介服務體系的支撐,中小企業難以健康發展,信用擔保機構也就難以實現良性動作。
(二)經濟環境風險
一是貸款協作銀行的風險。貸款銀行對貸款對象選擇是否準確、貸款流程操作規范性、保證方式的選擇等方面,也直接影響著信用擔保資金的安全性,加重了擔保機構的風險。
二是受保中小企業的風險。受我國長期計劃經濟體制影響,社會信用不受重視,不良的社會信用和企業信用環境,給信用擔保帶來了潛在的風險。
(三)信用擔保機構本身產生的風險
一是規劃能力低,效益與成本無法均衡,過高的企業費用率,風險防范能力過低等,增加了代償損失的可能;二是操作失誤產生的風險,業務不熟練或經驗不足,對擔保對象判斷不準,擔保條件把握不嚴或違規操作造成擔保資金損失;三是犯罪風險,表現為內部人員貪污、侵占挪用擔保資金及其他犯罪行為,使擔保企業蒙受損失。
二、擔保企業風險管理與控制的主要措施
據《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》,目前我國擔保企業經營中主要采取的風險管理與控制措施有:
一是將擔保基金業務與擔保機構自身業務分開管理、核算。
二是根據風險程度,按照浮動費率收取擔保費。
三是對單個企業提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10%;擔保機構擔保責任余額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍,最高不得超過10倍。
四是擔保機構不得從事存、貸款金融業務及財政信用業務。
五是建立風險準備金制度。按照注冊資本的10%提取保證金,存入銀行專戶,用于代償債務。按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金;按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金,用于擔保賠付。
三、財務管理對擔保企業風險管理能力的提升
(一)建立健全中小企業信用擔保機構的內部財務管理機制
一是建立擔保基金流量分析制度。通過擔保基金的總量變動及流入流出的流量分析制度,全面反映擔保項目的風險狀況變動,實時掌控在保項目、到期解除項目和潛在風險項目,及時調險管理手段,有效控制風險。
二是充分利用投資渠道,發揮擔保基金的最大收益。將貨幣形態的擔保基金投資各種債券、股票、短期定期存款、基金等收益率高的金融產品,通過不同的投資組合,獲得較高的投資回報,分散擔保基金的投資風險,充分發揮擔保基金最大效益。
三是建立擔保限額審批制度。對符合條件的單個擔保項目在總量控制的前提下,依據申報的中小企業資信情況、風險大小及擔保數額等確定擔保金額的審批權限。
四是建立擔保業務報告和內部稽核制度。管理層動態掌握擔保業務整體開展情況,并通過內部稽核,進行風險分析和規避。
(二)建立保前的財務風險預警系統
由于擔保企業和受保企業信息不對稱的原因,擔保企業對受保企業財務風險預警分析的重點主要是以下幾個方面:
一是資產:固定資產、無形資產、遞延資產、長期投資和流動資產是企業經營實力的表現,通過資產的周轉率、變現率等流動性分析,判斷企業信用和到期解除擔保責任的能力。
二是負債:重點分析流動比率尤其是速動比率與行業或同類企業平均值的差距,或有負債的規模等。
三是收益分析:分析受保企業最近年份的收益應不低于同類企業平均值,分析成本費用的異常變化情況及原因。
四是現金流量的預警分析:對受保企業凈現金流量進行分析,重點分析經營活動產生的現金流量凈額。
五是反擔保資產的管理:在反擔保資產選擇上,要選擇一些貶值率低、變現能力強、易于管理的不動產作為反擔保措施,建立對反擔保資產的動態管理制度。
(三)加強保后財務風險預警的管理
一是財務報表反映的預警信號。重點關注存貨的突然增加;應收帳款賬期;經營成本的上升和利潤下降;銷售額連續下降或大幅度上升;以短期融資作長期投資;應付帳款出現異常的增加、延長支付。
二是銀行帳戶上反映的預警信號。存款余額不斷下降;不能支付到期的貸款本息、應付票據;借款人被其他債權人追討欠款;借款人不能按期支付利息。
三是經營管理方面的預警信號。廠房和設備陳舊、維修不善,運轉率低;企業的產品市場份額縮小或在市場競爭中處于不利地位;存貨大量積壓;與主要供貨商關系緊張;生產規模過度擴張。
四是管理層方面的預警信號。對銀行、擔保機構公司的態度發生變化;主要管理人員人動;管理層對市場需求及經濟環境的應變能力不強;經營體制重大變化,機構重大調整。
五是或有事項方面的預警信號。出現稅務方面的強制措施;出現重大訴訟情況;出現重大質量、設備、安全事故。
(四)建立企業風險分散和補償機制
一是建立和完善內部信用評級制度。通過建立中小企業檔案、定期資信等級評定等,以資信等級確定是否為中小企業提高貸款擔保。
二是建立完善有效的風險補償或保障機構。建立和完善信用擔保機構風險準備金制度,用于沖抵代償支出和彌補呆帳、壞帳損失。建立良好的風險補償或保障機制,切實落實反擔保措施,降低風險度。
三是建立貸款銀行、受保中小企業與擔保機構共擔風險的機制。確定適當的擔保比例,在貸款銀行與擔保機構之間合理分擔風險。強化中小企業的風險責任,如強制要求業主或法人代表以個人財產提供反擔保措施,以約束其經濟行為。
受保企業的經營、市場風險的狀況和程度對擔保企業風險起決定作用,擔保企業只有建立以財務管理為核心的完善的風險管理機制和健全可操作的風險控制手段,才能實現擔保企業風險管理能力的提升。
參考文獻
篇9
關鍵詞:企業重組 財務管理 問題 對策
一、存在的問題及形成的原因
(一)財務管理理念陳舊,視野不夠開闊
受傳統觀念影響,很多企業領導、乃至財務人員自身,都認為“財務管理工作是財務部門和財會人員的事”,財務管理局限于財務部門核算這個環節,這種觀念缺乏科學的財務管理理念。真正的現代財務管理不僅僅是財務部門的事,應該是涵蓋單位領導、各層管理人員、直至基層員工全體的,涉及整個經濟和社會發展全過程的,是個十分重要的管理工具,要從企業系統的角度納入戰略管理,而非局限在“核算收支、審查票據是否合規”的初級層面,僅僅當作純粹的計量和核算工具。
我們現在的財務管理,往往是業務已經辦完、或者項目已經開工,才想到讓財務部門進行“財務管理”,業務已經既成事實。財務部門只能是事后的入賬核算而已。即使是不合理、不合規、不符合單位利益和遠景戰略的,也只能“入賬核算”,不然就可能成為其他部門的“有意刁難者”和領導眼中的“辦事不力者”。
(二)內部控制管理體制不夠健全,制度執行力較差
加強企業管理的重中之重就是財務的內部控制。就目前企業財務內部控制的狀態來看,存在著很多隱性問題。一是內部控制環境基礎薄弱。二是企業內部控制制度在執行過程中缺乏有效的監督和評價。
1、橫向比較
企業有沒有執行內部控制制度,不同企業執行的內部控制制度的效果有什么差別,對這些執行結果的評估和處理等,都缺乏一個合理的監督機制,從而使企業執行內部控制制度可有可無、可好可壞,難以真正實現提升企業管理水平的作用。
2、縱向比較
同一項內控制度,不同部門、不同崗位、不同人員執行程度都不一樣。一般而言,財務部門執行意識較強,其他部門執行力度就要差很多;對一般員工的監督較多,而對領導層的監督往往流于形式,存在“燈下黑”、“自己的刀削不到自己的把”、“刑不上大夫”現象,其作用不能充分有效發揮。
(三)預算編制不科學,預算執行缺乏剛性
主要表現在:一是預算編制隨意性強。企業財務預算沒有緊緊圍繞企業的戰略要求和發展規劃,相當一部分單位往往是領導拍拍腦門,財務部門按領導拍腦門的思路就把預算編制了,造成預算收支的部分內容缺乏詳細的調查研究,產生了較大的不確定性。在維修、基本建設投資、支付應付款等方面表現尤為突出,這些項目預算在編制時,大多依據領導年初意愿簡單預計,預算執行時變動較大,使預算編制的準確性大打折扣。二是預算編制的參與性差。預算編制時,企業其他業務部門和人員很少參與,往往只是財務部門在編制,導致預算執行過程中出現問題時,責任不清、互相推諉、相互扯皮。三是預算執行情況分析不力。在預算執行情況分析中,相關部門缺乏主動性與配合意識,片面地認為預算分析是財務部門的事,而財務部門又不能及時了解到具體的情況,結果只停留在簡單的財務指標比較分析上,揭示的往往是表面現象,沒有深入剖析深層次原因,不能做到有效控制。四是預算執行隨意性大。預算執行的剛性約束力不強,擅自改變資金用途現象時有發生,嚴重影響了預算管理的嚴肅性,也弱化了預算約束的剛性。五是預算變更隨意、形同虛設。企業的各上級領導因相關需要,要求企業變更預算現象十分突出,在檢查指導過程中,沒能從企業全面發展和管理的角度出發,不考慮企業科學和可持續發展的要求,不考慮企業實際承受能力的大小,要求企業大上快干達標增速,使企業迫于壓力,無法嚴格執行預算,形成“年初有預算,年中隨意變,年末推倒重算”的混亂局面。出現這種情況的主要原因在于部分企業領導對預算管理不夠重視,沒有將全面預算管理提到重要日程,預算編制、執行憑主觀意志,導致編制的預算在編制到執行都出現嚴重脫節,偏差較大。
(四)負債總額居高不下,企業面臨巨大的財務風險
高額的負債已成為企業發展的沉重包袱,而且負債總額出現了持續增長的趨勢,已形成過度負債經營,部分企業資產負債率已達90%以上,面臨著巨大的財務風險。
(五)資產管理與財務管理脫節,資產處置程序不合規現象屢有發生
一是對資產的使用和管理缺乏責任感。有的單位重錢輕物,重購置輕管理的現象較為突出,忽視資產的合理配置;只重視重新購建資產,而忽視發揮現有資產的效用,且資產配置的標準越來越高、規模越來越大,造成部分資產閑置,購、管、用相脫節,降低了資產使用效率。二是資產管理與財務管理脫節。主要體現在:新建的固定資產雖已使用,但因資金缺口等原因未能及時進行竣工驗收,財務上沒有辦理資產入賬手續,未納入單位固定資產管理,致使資產游離于賬外;將改建、擴建時發生的費用直接列入支出,沒有形成固定資產價值,造成資產價值不實,甚至有單位資產管理人員或財務人員資產盤點不及時,既不了解會計賬上資產的存量情況,也不了解資產實際使用情況,造成家底不清、賬實不符。三是資產實物管理不到位。一些單位將閑置的資產出租創收,沒有進行資產評估,租金制訂不合理;另外,還存在著出租收入不及時入賬、長期被拖欠不能及時催交、坐收坐支的現象。還有些單位重建設輕管理,重使用輕維護,使部分資產耗損嚴重,沒有充分發揮其預期使用效益,甚至一些分散使用資產丟失、非正常損壞無人追究,不得不提前報廢。
二、解決問題的思路和措施
經濟越發展,會計越重要,所以,我們要認真研究經濟發展過程中出現的財務管理問題,科學分析并予以合理地解決。
(一)更新“五種”理念,充分重視財務管理
一是樹立學習理念。通過多渠道的學習和培訓,幫助廣大領導者補充和更新財務管理知識,拓展對財務管理認識,從而利于把財務管理工作滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面中,真正理解并建立事前、事中、事后的內控體系和財務監督體系,層層推進,讓學習的理念深入人心,逐漸形成一種文化。二是樹立科學發展理念。發展是硬道理,發展是必然趨勢,但科學的做法,應該是又好又快,好快之間,好字當先,首先強調的是好,其次才是快,要以戰略長遠目光考慮發展,特別是對內的公益性投資上,要對投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等進行科學的籌劃與部署,對項目建設及建成后經營過程中將要發生的現金流量都要進行全面的預測,防止倉促上馬,要綜合考慮社會發展和企業效益,不能一味圖大圖好,片面追求發展速度,不顧客觀條件和自身能力。三是樹立人本理念。要重視人的發展和管理,這也是現代管理的基本趨勢,因為企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務管理中要樹立“以人為本”的思想,揚棄“以物為中心”的觀念,要理解人、尊重人,為財會人員的學習和培訓多創造條件、創造好條件,以充分調動員工科學理財的積極性、主動性和創造性。四是樹立風險管理理念。及時快速地對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種應對措施,使可能蒙受的損失降到最低限度,提高自身抵御風險的能力。企業必須加強以現金流量預算為主的短期財務預警系統,在保證財務管理目標實現的前提下,及時足額的增補企業的自有資金,壯大企業的經濟實力,提高企業抗擊財務風險的能力。五是樹立制度化管理理念。要“一切按制度辦事”,制度化管理使企業的決策從根本上排斥一言堂,排斥沒有科學依據的決策,企業的決策過程必須程序化、透明化,決策必須要有科學依據,決策的結果必須要經得起實踐的檢驗和市場的考驗,決策人必須對決策結果承擔責任,在最大程度上減少決策失誤。制度化管理必須從領導層抓起,如果制度只是擺設,那么其他管理就很難真正推行到位,也就很難真正獲得期望的執行力。
(二)細化預算編制,強化預算執行的剛性
一是領導要高度重視。編制預算時要召開預算管理委員會(或類似機構)會議,企業按預算領導小組審核通過的預算方案組織財務部門和各業務部門共同編制預算,定準建設項目,細化預算支出。二是根據新的市場環境推行零基預算。進一步細化預算編制內容,制定詳細的定額標準,找準預算編制依據,努力提高預算編制的完整性和科學性;三是加強項目支出預算管理的基礎工作。做準項目主體工程預算(差額控制在10%以內),做到早謀劃、早部署、早安排、早落實 ,杜絕未經科學論證、憑主觀估計和領導意愿任意調整現象的發生;四是加強預算執行管理。在預算編制時就要謀劃預算的執行工作,做到預算編制和執行“一盤棋”,強化預算執行的剛性;五是強化對預算執行的考核。對預算編制不準確、預算執行中串項擠占、隨意調整支出項目等現象納入對單位主要領導的績效考評,強化預算的約束力。
(三)適度控制基建投資規模,逐步降低企業負債率
企業應當根據自身財力,壓縮基建投資規模,制定長期還貸計劃,逐年償還貸款,逐步使企業資產負債率降到合理的水平,使企業財務狀況得到根本好轉。
(四)多渠道籌集資金,緩解資金短缺的壓力
企業在發展過程中都會面臨著巨大的資金需求,資金緊張的狀況短時間內難以緩解。因此,籌資工作仍是財務工作的重中之重。一是盡量利用土地優勢或置換的辦法招商引資,避免企業投入大量貨幣資金;二是與各金融機構積極溝通,選擇利率低、期限長、手續簡便的金融機構進行融資,盡快落實各項貸款;三是將化解債務工作納入財務規劃和預算,限定在一定期限內基本化解各單位逾期和到期債務,使現有債務規模降低到一個合理的水平,建立起結構優化、功能合理、規模適度、良性運行的債務體系和控制約束機制,確保債務良性運行。
篇10
關鍵詞:施工、工程項目、 財務成本管理、 總結、建議
Abstract: according to the I construction enterprise projects in five years financial cost management work experience and thinking, summed up the present construction enterprise financial cost management problems, and according to the existing problems finishing several Suggestions.
Keywords: construction, engineering project, and the financial cost management, the summary, the Suggestions
中圖分類號:F406.72文獻標識碼:A 文章編號:
我國實行市場經濟以來,施工企業便通過招投標的方式來承攬工程,市場競爭越來越激烈,中標價也是越來越低。在改革開放后的30多年里,隨著國家經濟的發展,投資規模的不斷擴大,使得大型施工企業的施工區域和規模不斷擴大,工程數量激增,市場區域遍布全國,但由于我國施工企業的管理水平和人員素質跟不上所承接的工程的增加和市場區域的的擴大,造成項目管理層人員不足,素質達不到要求,同時,因市場區域的擴大,工程項目離公司總部的距離越來越遠,使得公司對項目財務成本控制越來越弱,從而形成了粗放式的管理模式,“跑、冒、滴、漏”現象時有發生,效益下滑,隨著國家對加強企業管理的重視,使得各大型企業也更加重視自身的管理,查找自身在財務成本管理中的不足,制定改進措施,以便今后加強管理,由粗放型管理向精細化管理邁進。
一、施工企業財務成本管理的中經常出現的一些問題。
(一)公司和項目部,項目部各部門之間缺乏溝通,沒有形成共同的目標。
公司,項目部和部門各自為自身利益出發,項目部各部門及其管理人員不能全面科學的對待工作,對材料的供應,設備的使用,人員的調配,資金的使用等不進行科學的分析,不進行經濟比較,不采取動態控制,讓資源得到有效利用,造成不必要的浪費。項目部有了錢先完成上交指標,不對后續工程資金使用進行計劃和對欠賬的有效清理,由于工程本身施工期跨度長,造成后期資金緊張,無資金可用,欠賬太多,矛盾激化,使得工程不能順利施工,因停工浪費資源,也會因趕工加大投入,使效益降低,公司只重視項目部上交款當期指標的完成,不能有效的掌握項目部的利潤情況、欠賬情況和后續工程的用款情況,造成項目部上交指標完成了,后期工程缺少資金。
(二)全體工作人員充分認識財務成本管理是全員的事,要全員主動參與
工程成本管理是一個全員全過程的管理,長期以來,有些企業的經理一提到成本管理就想到這是財務部門的事情,有些工程項目領導經常簡單地將項目成本管理的責任歸于項目成本管理主管或財務人員,其結果是技術人員只負責技術和工程質量,工程組織人員只負責施工生產和工程進度, 材料管理人員只負責材料的采購和點驗、發放工作。從表面上看來,這樣做分工明確、職責清晰,各司其職,實際上誰也沒有承擔成本管理責任。
(三)沒有充分認識資金時間價值
工程項目一般工程量大、造價高、建造周期長,工程建造款一般按照合同商定的付款比例和時間分期支付。由于委托方一般在工程項目達到一定建造階段驗收合格后,支付相應階段的進度建造款,建造期間的部分建造款待工程驗收合格后一次付清,因此,施工企業往往需要貸款墊付部分資金。
一個施工企業往往有幾個項目在同時運行,不同的項目委托方支付工程款的時間是不同的,企業財務部門沒有將資金統一管理綜合利用,一部分項目的資金有暫時的結余,而另一部分項目需要的資金在向銀行借款,這樣也造成了資金的浪費,多產生了利息費用。
所以,不同的付款方式、不同的時間付款會產生不同的資金時間價值,導致不同的財務費用和工程建造成本,從而影響企業的收益。
(四)責任成本不明確,不利于獎懲機制的運行
在很多工地,經常會發現這樣的情況, 材料堆放散亂,沒有及時清點,變質銹蝕嚴重,有效利用率低;在材料的領用上,不按定額發料,施工人員以耗代領;機械設備管理不到位,設備的使用、維修、保養不能按操作規程辦理,設備使用及操作人員素質 參差不齊,操作人員不能執證上崗,甚至造成人為損壞的現象。這些都只能歸于管理不到位,責任不明確。
(五)不能有效地利用計算機信息系統 有些施工企業沒有使用計算機進行相 應的數據處理與信息管理,干完活后成本才被反映出來,不能做到財務成本信息的及時處理與收集,無法對成本做到正確的選擇與使用,不能及時準確地發現成本管理中所存在的問題及原因,難以對癥下藥,并采取有效措施降低成本,使效益大量流失。有些企業雖然實現了計算機信息化管理,但是沒有有效利用,沒有利用計算機技術實現各部門資源共享、信息共享,財會、采購、營銷、人事、物資 管理等子系統分割,沒有形成有機聯系的財務成本管理信息系統。
二、對施工企業財務成本管理的建議
(一)全員參與,共同制定和執行合同目標
項目部門、財會 部門和其他各部門之間,要互通成本控制信息,交流成本控制經驗,企業上下級之間要相互支持、相互配合,形成縱橫交錯的成本控制網絡,才能達到成本控制的預期效果。企業每個職工的勞動成本,每項費用支出,最終都要反映到成本之中,應克服那種只管干活拿錢,不管投入產出的傳統觀念, 人人都應有成本控制的責任和義務。
(二)資金集中管理,降低資金使用成本
將資金高度集中使用,雖然說對某個項目要專款專用,但施工企業可以利用項目的進度對正在上馬的幾個項目的資金進行綜合管理,協調平衡公司可使用的資金,這樣既不會造成某個項目的資金閑置,也不會因某個項目的資金沒有到位, 而向銀行或其他企業取得高息借款。
(三)制定目標成本,分解責任成本,嚴格考核,有效獎懲
項目的成本管理,實際上是一個全過程的管理。第一步,做好成本預算。第二步,編制成本計劃。采用因素分析法把預算成本分解到各成本項目,將成本目標分解落實到部門、班組及個人,明確 責任,獎懲掛鉤,防止成本控制人人有責而人人不管。第三步,加強成本核算。分清成本核算對象,按工程項目進行材料費、人工費、機械使用費的成本歸集。第四步,開展成本分析。將實際成本與預算成本進行對比,找出差異,并分析形成差異的原因,一方面用于考核和獎懲,一方面在以后的工程中進行改正或推廣。第五步,嚴格考核,實施獎懲。根據 成本分析的結果和給部門職工下達的任務 書進行考核,獎懲是對考核結果的利用,是鞏固成本控制的有效方式。
(四)引進 ERP 系統,實現財務、業務 一體化管理