導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇客戶信用管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【中圖分類號(hào)】R473.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 【文章編號(hào)】1672-3783（2018）06-03--01

心內(nèi)科的疾病類型較為復(fù)雜，同時(shí)不同疾病的致病因也存在著顯著的差異，所以在治療上也需要采取多種有效方式。藥物治療在心內(nèi)科疾病當(dāng)中應(yīng)用較為廣泛。所以若要更好地保證心內(nèi)科患者的治療效果，就必須要良好把控心內(nèi)科患者的用藥安全。在臨床護(hù)理工作中，藥物治療是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，而護(hù)理人員在配置藥品過(guò)程中如果出現(xiàn)差錯(cuò)，就會(huì)影響到患者的治療和康復(fù)，嚴(yán)重的情況下還可能危及患者的生命安全。因此必須要做好心內(nèi)科護(hù)理用藥的安全管理工作。

1 一般資料

我院心內(nèi)科共45個(gè)床位，15名護(hù)理人員，所有的護(hù)理人員均為女性，護(hù)理人員年齡18～32歲，平均年齡（24.65±5.12）歲，且護(hù)理人員的工作年限為1～13年，平均工作年限為（5.56±5.52）年。

2 方法

2.1 創(chuàng)建安全用藥管理小組 管理小組中主要的成員為護(hù)理部副主任、心內(nèi)科科室護(hù)士長(zhǎng)和科室質(zhì)控小組。護(hù)理部的副主任對(duì)小組進(jìn)行管理和掌控。管理小組在工作中需要對(duì)臨床用藥安全管理過(guò)程中的影響因素進(jìn)行全面分析，同時(shí)還要?π∽樾枰?承擔(dān)的所有工作項(xiàng)目進(jìn)行協(xié)調(diào)和分配，制定科學(xué)的臨床護(hù)理用藥安全管理機(jī)制、方法，規(guī)范其具體流程。對(duì)護(hù)理人員的操作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，同時(shí)還要對(duì)臨床護(hù)理人員開展針對(duì)性的用藥安全培訓(xùn)工作，并對(duì)安全用藥情況進(jìn)行定期的檢查和考核。

2.2 臨床用藥的安全隱患（1）藥品：心內(nèi)科治療中需要使用大量的藥品，且藥品名稱容易混淆，藥品外觀的相似度高，一些藥品還有來(lái)源的區(qū)別，一些藥品名稱相同，但劑量存在明顯的差異。此外藥品的儲(chǔ)放得不到有效的管理，沒(méi)有嚴(yán)格按照藥品標(biāo)準(zhǔn)的儲(chǔ)存條件去處理，從而影響了藥品的藥效，因此也產(chǎn)生了較為明顯的安全隱患。此外科室藥品清點(diǎn)工作不完善，部分藥品儲(chǔ)存的時(shí)間已經(jīng)超出藥品的有效期，且護(hù)理人員也沒(méi)有處理好藥品的交接和清點(diǎn)工作。（2）醫(yī)務(wù)人員：一些醫(yī)務(wù)人員自身對(duì)專業(yè)知識(shí)的掌握存在著諸多的不足，不能嚴(yán)格按照醫(yī)囑對(duì)患者實(shí)施藥物治療，因此影響了藥物治療的效果，甚至還會(huì)對(duì)患者的生命安全構(gòu)成威脅。在藥物治療的過(guò)程中，一些藥物需要采取靜脈注射給藥方式，所以必須要控制滴注的速度，如果滴速過(guò)快，就會(huì)引起患者血壓急速下降，甚至出現(xiàn)呼吸衰竭的現(xiàn)象。在配藥時(shí)如果護(hù)理人員沒(méi)有充分了解不同藥物的用藥方式，就會(huì)對(duì)藥效產(chǎn)生較大的影響。一些護(hù)理人員在工作中缺乏責(zé)任感，沒(méi)有嚴(yán)格按照制度的要求去開展條碼管理。（3）服藥管理：護(hù)理人員沒(méi)有嚴(yán)格按照醫(yī)囑要求為患者安排用藥時(shí)間，口服用藥的用藥時(shí)間會(huì)由于護(hù)理情況產(chǎn)生一定的差異，而在用藥時(shí)護(hù)理人員沒(méi)有充分考慮到上述差異。（4）患者自身：一些患者在治療中不能嚴(yán)格按照醫(yī)囑配合人治療，一些病情不是非常嚴(yán)重的患者不聽從醫(yī)院護(hù)理人員的管理，私自增減藥量，進(jìn)而對(duì)治療的效果產(chǎn)生了非常不利的影響。此外也耽誤了疾病的治療。一部分患者認(rèn)為癥狀明顯減輕或沒(méi)有明顯癥狀，就不嚴(yán)格按照醫(yī)生的要求去服用藥物，這也在一定程度上影響了用藥的質(zhì)量和效果。

2.3 完善心內(nèi)科安全用藥管理的主要措施

2.3.1 規(guī)范安全用藥流程 安全用藥管理小組首先應(yīng)對(duì)藥品發(fā)放的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析，制定一個(gè)符合患者實(shí)際情況的用藥管理流程。患者入院后，醫(yī)生在開立醫(yī)囑時(shí)應(yīng)明確告知患者藥物的種類、藥物的用藥時(shí)間以及藥物的療效和可能發(fā)生的不良反應(yīng)，從而可以更好地對(duì)患者用藥予以控制。采取分餐發(fā)放藥品的原則。做好患者用餐時(shí)間與用藥時(shí)間的協(xié)調(diào)工作。在用藥安全管理中還應(yīng)對(duì)危險(xiǎn)藥品和包裝相似度高的藥品進(jìn)行分類處理。及時(shí)查明患者出現(xiàn)疑問(wèn)的環(huán)節(jié)，在保證其無(wú)異常情況后方可發(fā)放給患者。在發(fā)放自理藥品時(shí)，管理小組要充分結(jié)合科室自身的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)藥物口服確認(rèn)單，護(hù)理人員幫助患者服用完一種藥物之后要及時(shí)簽名。交接班的過(guò)程中還需要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的管理。沒(méi)有服用的藥品，交接班的護(hù)理人員應(yīng)及時(shí)領(lǐng)取，同時(shí)還應(yīng)在盤上做好標(biāo)記，從而保證交接班人員能夠準(zhǔn)確發(fā)放藥品。用藥前護(hù)理人員應(yīng)準(zhǔn)確分析藥物的藥理和藥效，之后根據(jù)患者的實(shí)際情況判斷藥物是否能夠起到治療的作用，同時(shí)還要及時(shí)對(duì)藥物不良反應(yīng)加以控制。

2.3.2 做好護(hù)理人員用藥安全培訓(xùn)工作 科室內(nèi)的管理者應(yīng)定期開展藥物知識(shí)講座，從而使護(hù)理人員對(duì)規(guī)范用藥予以更為全面地了解。避免由于自身對(duì)藥物知識(shí)掌握不足而產(chǎn)生的用藥安全問(wèn)題。此外還要不斷提升護(hù)理人員自身的職業(yè)素養(yǎng)，確保護(hù)理人員在工作中嚴(yán)格遵守相關(guān)的制度和規(guī)定，為患者提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。護(hù)理管理人員還應(yīng)在科室內(nèi)部實(shí)行無(wú)懲罰上報(bào)制度，從而盡早發(fā)現(xiàn)用藥不當(dāng)問(wèn)題，采取有效措施加以處理，降低用藥誤差對(duì)患者的不良影響。

2.3.3 積極開展用藥安全教育 目前的用藥安全隱患包括患者對(duì)藥物認(rèn)知的缺陷，因此護(hù)理人員需要加強(qiáng)與患者的溝通，了解患者病情，拉近與患者的距離。護(hù)理人員還需要不斷地加強(qiáng)自身知識(shí)儲(chǔ)備，利用專業(yè)知識(shí)解答患者的問(wèn)題，樹立患者疾病治療的信心，提高患者的治療依從性。護(hù)理人員需要給患者講解藥物的作用、副作用、用法及劑量，使得患者更有參與感，主動(dòng)配合醫(yī)護(hù)人員做好用藥后的觀察，保證患者的用藥安全。

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企業(yè)信譽(yù)是企業(yè)立足之根本，因此加強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)，構(gòu)建企業(yè)管理體系就具有重要意義。其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)信用管理體系的建立使企業(yè)行為更加規(guī)范，企業(yè)欺詐減少，企業(yè)銷售等更加正規(guī)，從而獲得更多客戶的認(rèn)可，提高了企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)在快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足。其次，企業(yè)信用管理體系的建立是商業(yè)道德和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論的必然要求，是企業(yè)必須遵循的軌跡。也是促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，維持社會(huì)和諧的關(guān)鍵因素。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，只有在穩(wěn)定的環(huán)境下才能實(shí)現(xiàn)真正的發(fā)展，然而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)混亂已經(jīng)成為現(xiàn)實(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)犯罪行為較多，因此企業(yè)急需從自身出發(fā)，構(gòu)建完善的信用管理體系，維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。具體要求企業(yè)應(yīng)做到規(guī)范化管理，徹底消除市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素，提高企業(yè)的誠(chéng)信度，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪行為。第三，只有加強(qiáng)企業(yè)信用管理，建立完善的管理體系才能使企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力得到提高。誠(chéng)信、公平始終是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本原則，也是其生存的根本保障。因此只有在構(gòu)建誠(chéng)信體系的前提下，企業(yè)才能逐步提高自身的產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)水平，從而提高產(chǎn)品質(zhì)量，獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)，并且通過(guò)與客戶的接觸獲得客戶滿意度，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、構(gòu)建工商企業(yè)信用管理體系的途徑

（一）加強(qiáng)管理人員對(duì)信用管理體系的構(gòu)建工商企業(yè)管理人員作為信用管理體系的構(gòu)建者和企業(yè)的主要管理者，其必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用度的重視程度，從而提高企業(yè)信譽(yù)，使企業(yè)能夠在快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理是其核心，但對(duì)于復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，由于涉及專業(yè)和眾多因素，因此僅靠一個(gè)部門無(wú)法實(shí)現(xiàn)完善管理。并需將企業(yè)業(yè)務(wù)和管理融入到各個(gè)部門之中，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的協(xié)作，建立更加完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在合作過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)明確各個(gè)管理部門的職責(zé)，并出臺(tái)相關(guān)準(zhǔn)則和獎(jiǎng)懲制度約束部門行為，提高各個(gè)部門的管理效率，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體管理效率的提高。同時(shí)，工商管理人員應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理的投入，建立全方位的工商部門職員之間的協(xié)作模式，并且增加企業(yè)信譽(yù)構(gòu)建方面的資金以及人力物力投入，不斷加大企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，使其能夠服從管理，提升其思想高度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理模式，這是構(gòu)建工商信用管理體系的重要途徑之一，需要企業(yè)管理者與企業(yè)職員之間共同努力。

（二）構(gòu)建系統(tǒng)的信用管理部門工商企業(yè)信息的更新和準(zhǔn)確性直接影響其效益。風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者具有高超的技能和管理能力，因此，企業(yè)信用管理部門應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立存在，而不是依附或從屬于其他部門，并且部門及部門人員的職的調(diào)查、分析以及執(zhí)行。確保管理體系的合理性，并對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的掌控，對(duì)待企業(yè)容易出現(xiàn)的問(wèn)題做出相應(yīng)的預(yù)防政策，如針對(duì)企業(yè)銷售業(yè)績(jī)低下問(wèn)題應(yīng)全面排查企業(yè)人員的誠(chéng)信問(wèn)題，針對(duì)現(xiàn)狀對(duì)其進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，從而使銷售人員與財(cái)務(wù)人員及其他人員之間建立和諧互助的關(guān)系，提高工商管理企業(yè)員工的工作效率。由于工商企業(yè)自身的專業(yè)性和復(fù)雜性，構(gòu)建系統(tǒng)的信用管理部門有助于企業(yè)人員建立共同的目標(biāo)。當(dāng)然也要求管理人員不斷的通過(guò)學(xué)習(xí)或培訓(xùn)提高自身的專業(yè)技能，并重視個(gè)人信譽(yù)的重要性。

（三）推行資信管理制度推行資信管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)信用管理系建立中的關(guān)鍵一步。在這個(gè)過(guò)程中，客戶資料的收集是重點(diǎn)，只有企業(yè)了解客戶具體信息，才能以客戶為基礎(chǔ)推行自信管理制度，構(gòu)建完整的客戶資料管理庫(kù)，并不斷開發(fā)新的客戶，對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查。也就是說(shuō)，自信管理制度的推行其主要目的就是獲得即時(shí)的客戶信息，企業(yè)可利用合法手段，通過(guò)多種方式對(duì)企業(yè)客戶進(jìn)行調(diào)查，了解客戶的真實(shí)信息。通過(guò)建立工商企業(yè)的內(nèi)部授信制度，考察合作客戶的賒銷條件。正確了解客戶的信用額度，并以此作為向客戶發(fā)放貸款的依據(jù)，降低工商企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可對(duì)客戶近期及以往的交易記錄進(jìn)行調(diào)查，建立專門的審查部門對(duì)客戶進(jìn)行追蹤調(diào)查，確保調(diào)查的準(zhǔn)確性。

（四）建立企業(yè)與客戶之間的信用等級(jí)評(píng)價(jià)客戶是企業(yè)服務(wù)的目標(biāo)，也是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。因此對(duì)于工商企業(yè)信用管理體系建立來(lái)說(shuō)，其首要目標(biāo)就是獲得客戶滿意度。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，并對(duì)其檔案進(jìn)行分類管理。認(rèn)真分析客戶的品質(zhì)，信用度以及還款能力等方面內(nèi)容，對(duì)其進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。一般，企業(yè)與客戶之間的信用等級(jí)評(píng)價(jià)應(yīng)建立在分析客戶需求和整理客戶基本信息基礎(chǔ)上。客戶信用分析可按月或按季度進(jìn)行，對(duì)客戶的信用等級(jí)做出合理的評(píng)價(jià)。

三、總結(jié)

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1 企業(yè)發(fā)展中的信用管理體系構(gòu)建

1.1 建立信用管理機(jī)構(gòu)

對(duì)于企業(yè)而言，想要使信用管理制度體系在企業(yè)內(nèi)部得以順利推行，就必須設(shè)立相對(duì)完善的信用管理機(jī)構(gòu)，這既是前提也是基礎(chǔ)。鑒于此，企業(yè)應(yīng)建立信用管理部門，可由董事長(zhǎng)或董事會(huì)兼任該部門的主要領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)相關(guān)工作，確保信用管理有專人負(fù)責(zé)。企業(yè)信用管理部門應(yīng)當(dāng)做好以下日常工作：認(rèn)真調(diào)查并分析客戶的資信情況，對(duì)交易過(guò)程中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估；對(duì)企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進(jìn)行審查與確認(rèn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的交易事項(xiàng)的處理方案進(jìn)行審批；聯(lián)合財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并以恰當(dāng)、合理的方式進(jìn)行追討[1]。

1.2 建立信用管理制度

對(duì)于企業(yè)而言，為了確保持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，除了要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行長(zhǎng)期控制之外，企業(yè)還要不斷提升自身的信用形象，并逐步增強(qiáng)客戶與員工的忠誠(chéng)度。同時(shí)，應(yīng)協(xié)調(diào)好部門間的沖突。鑒于此，企業(yè)有必要建立完善的信用管理制度。企業(yè)的信用制度是實(shí)現(xiàn)信用管理目標(biāo)的有效措施之一，針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的實(shí)際情況，建立一套科學(xué)合理、規(guī)范完善的企業(yè)信用管理制度體系尤為必要。該制度體系中應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)的信用方針、對(duì)信用治理權(quán)責(zé)的劃分、對(duì)人員的獎(jiǎng)懲措施、具體的操作流程、出現(xiàn)矛盾沖突問(wèn)題時(shí)的解決對(duì)策、信用資源管理及管理過(guò)程的評(píng)審、信用績(jī)效考核、信用過(guò)程的優(yōu)化改進(jìn)等。企業(yè)在對(duì)信用管理制度進(jìn)行構(gòu)建的過(guò)程中，應(yīng)特別注意的是，該制度本身是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的政策，不應(yīng)將其分解至企業(yè)營(yíng)銷及財(cái)務(wù)政策當(dāng)中，必須進(jìn)行單獨(dú)訂立，進(jìn)而體現(xiàn)出信用管理制度的獨(dú)立性。通過(guò)該制度，可對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的信用輸出業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，主要包括銷售、財(cái)務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)、物流、清欠、法律及信用管理等部門[2]。

1.3 強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，現(xiàn)將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)劃分為以下三個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制階段，實(shí)施相應(yīng)的控制措施，具體如下：

1.3.1 事前控制

企業(yè)要做好客戶信用信息收集工作，為信用決策提供可靠依據(jù)。信用管理部門應(yīng)從多渠道收集客戶信用信息，對(duì)客戶信用信息進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，結(jié)合信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)出具的信用報(bào)告，確定客戶的信用狀況。將客戶信用評(píng)價(jià)結(jié)果記錄到企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告中，形成客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用狀況的實(shí)際變化，及時(shí)對(duì)客戶信用檔案信息進(jìn)行更新。

1.3.2 事中控制

企業(yè)要合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、銷售折扣、信用額度，從而控制或規(guī)避授信決策風(fēng)險(xiǎn)。在信用標(biāo)準(zhǔn)方面，企業(yè)要全面考慮市場(chǎng)環(huán)境、自身財(cái)務(wù)狀況、庫(kù)存水平、市場(chǎng)戰(zhàn)略以及客戶分析情況等因素進(jìn)行制定，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化不斷修訂信用標(biāo)準(zhǔn)；在信用期限方面，企業(yè)要以總收益最大化為目標(biāo)，確定適宜的信用期限，規(guī)定客戶最長(zhǎng)的還款時(shí)限；在銷售折扣方面，企業(yè)要鼓勵(lì)客戶進(jìn)行現(xiàn)金交易，對(duì)付清現(xiàn)金的客戶給予一定價(jià)格折扣。同時(shí)，企業(yè)還要鼓勵(lì)賒銷模式下的客戶在短期內(nèi)付款，給予其一定發(fā)票金額折扣；在信用額度方面，企業(yè)要考慮自身資金周轉(zhuǎn)、生產(chǎn)規(guī)模、銷售政策、庫(kù)存量等情況，確定最大信用額度和保險(xiǎn)系數(shù)，避免因過(guò)度授信而造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

1.3.3 事后控制

企業(yè)要強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，降低應(yīng)收賬款成本，確保應(yīng)收賬款到期后全部收回。信用管理部門可采取賬齡分析法、跟蹤管理法等方法監(jiān)督應(yīng)收賬款支付情況，對(duì)逾期賬款制定催賬目標(biāo)，采取適當(dāng)?shù)拇哔~策略[3]。

1.4 完善受信管理機(jī)制

1.4.1 前期管理

信用是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，對(duì)它的獲取需要以信用評(píng)級(jí)作為基礎(chǔ)，鑒于此，企業(yè)受信前期的信用管理應(yīng)以提升自身的資信水平為主，以此來(lái)確保信用評(píng)級(jí)的正確，這樣才能使企業(yè)獲取到一定數(shù)量的信用額度。提升企業(yè)資信水平最為有效的途徑是在受信前期，強(qiáng)化信用分析評(píng)價(jià)指標(biāo)的管理，具體應(yīng)包括以下指標(biāo)：企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、管理與財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、資產(chǎn)抵押及銀行記錄等。

1.4.2 中期管理

企業(yè)在中期受信管理中，應(yīng)當(dāng)將工作的重點(diǎn)放在以下幾個(gè)方面：融資方式、債務(wù)結(jié)構(gòu)及還本付息方式的選擇等。按照獲取信用途徑的不同，受信條件、償還方式也會(huì)有所不同，為此企業(yè)的信用管理部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的信用需求，對(duì)企業(yè)的受信途徑及額度進(jìn)行科學(xué)合理地組合，通過(guò)這樣的方式最大限度地降低企業(yè)的受信成本。

1.4.3 后期管理

對(duì)于受信方企業(yè)而言，其在后期管理階段，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，確保到期款項(xiàng)的及時(shí)償付，避免信用受損[4]。

2 企業(yè)發(fā)展中信用管理體系的意義

2.1 有助于建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

信用管理作為戰(zhàn)略管理不可或缺的組成部分之一，它的存在對(duì)于推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過(guò)合理信用政策的制定與落實(shí)，可以幫助企業(yè)從諸多客戶當(dāng)中挑選出最佳的戰(zhàn)略合作伙伴，從而實(shí)現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，信用管理在戰(zhàn)略合作伙伴選擇中的作用主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：借助科學(xué)合理的信用標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)蛻粼催M(jìn)行優(yōu)化，可以吸引更多優(yōu)質(zhì)的客戶，并將一些劣質(zhì)的客戶排除出去；在信用期內(nèi)通過(guò)對(duì)重要客戶的考察與篩選，并運(yùn)用靈活的信用政策，在與重要客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)中增進(jìn)彼此的關(guān)系，最終使企業(yè)與客戶之間建立起戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從而達(dá)到雙贏的目標(biāo)。

2.2 有助于落實(shí)科學(xué)管理制度

信用對(duì)于企業(yè)而言尤為重要，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，一旦企業(yè)失信其面臨的最終結(jié)果將會(huì)是破產(chǎn)、倒閉[5]。為避免這一問(wèn)題的發(fā)生，企業(yè)必須做好信用管理，尤其是要重視應(yīng)收與應(yīng)付賬款的授信與受信管理。通過(guò)信用管理，企業(yè)可以做出定性的評(píng)判與決斷和定量的分析與控制，同時(shí)，信用管理集諸多學(xué)科于一體，如系統(tǒng)理論、管理心理學(xué)等，這些對(duì)于企業(yè)科學(xué)管理制度的制定具有重要的指導(dǎo)作用。可見，企業(yè)構(gòu)建信用管理體系有助于科學(xué)管理制度的落實(shí)。

2.3 有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)銷售最大化，而通過(guò)構(gòu)建起完善的信用管理體系能夠提高企業(yè)整體信用交易能力，有效規(guī)避銷售中產(chǎn)生的各種信用風(fēng)險(xiǎn)，避免因信用風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)資金損失，從而保證銷售策略的順利實(shí)施。在信用管理體系下，客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理均是重要組成部分，能夠配合企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和內(nèi)部管理需要，制定切實(shí)可行的授信政策，從而確保企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)可承受的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。

篇4

論文摘要：在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，信用交易已成為企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式，企業(yè)信用管理越來(lái)越顯現(xiàn)出其重要性。本文力圖從企業(yè)微觀層面入手，選擇從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制視角，利用企業(yè)現(xiàn)有可操作的會(huì)計(jì)控制手段，構(gòu)建一個(gè)切實(shí)可行的企業(yè)信用管理體系，即基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全程信用管理體系。

企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國(guó)大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長(zhǎng)效機(jī)制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的結(jié)合，利用會(huì)計(jì)控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價(jià)值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全程信用管理體系的提出

對(duì)于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過(guò)程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過(guò)分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過(guò)于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問(wèn)題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計(jì)的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過(guò)對(duì)整個(gè)信用管理流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，保障信用管理各項(xiàng)工作順利展開，保證組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個(gè)層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)。現(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點(diǎn)，形成一個(gè)較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實(shí)、完整，為未來(lái)管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國(guó)大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問(wèn)題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問(wèn)題，逐步實(shí)行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

2．基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的信用管理體系的構(gòu)建

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對(duì)比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍包括：采購(gòu)及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來(lái)越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求對(duì)銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說(shuō)明如何在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來(lái)重點(diǎn)說(shuō)明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶控制所謂目標(biāo)客戶管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶資信管理的時(shí)候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會(huì)為企業(yè)帶來(lái)80％的利潤(rùn))，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標(biāo)客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中廣泛流動(dòng)，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的計(jì)算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動(dòng)，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識(shí)別防范信息搜集風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防信息搜集過(guò)程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時(shí)控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對(duì)選擇的目標(biāo)客戶的經(jīng)營(yíng)管理情況、財(cái)務(wù)情況、市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等為依據(jù)對(duì)受信方的信用能力或信用風(fēng)險(xiǎn)程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是預(yù)測(cè)未來(lái)最重要、最艱難的工作。運(yùn)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險(xiǎn)的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)大多是由于受信企業(yè)的財(cái)務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對(duì)其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生首先是由會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財(cái)務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的首要政策。信用風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財(cái)務(wù)主管、營(yíng)銷主管、銷售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對(duì)客戶信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤(rùn)來(lái)源，又可規(guī)范信用額度管理的重點(diǎn)，避免管理分散化。企業(yè)對(duì)目標(biāo)客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點(diǎn)，受信客戶為導(dǎo)向。不同的管理層級(jí)應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和政策。一個(gè)可參考的公式是：信用額度=客戶預(yù)計(jì)年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈活動(dòng)保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點(diǎn)，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購(gòu)與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

2．2．1現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和成本控制

現(xiàn)金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現(xiàn)金流情況，是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制(在這里會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點(diǎn)企業(yè)。信用管理應(yīng)該把信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期的時(shí)間周期協(xié)調(diào)起來(lái)，使信用周期服從于現(xiàn)金循環(huán)周期，盡力達(dá)到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期中會(huì)發(fā)生下述連鎖變化：應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本，企業(yè)會(huì)短期融資以保持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行，負(fù)擔(dān)貸款利息成本，并且營(yíng)業(yè)資本的投入也會(huì)加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)變大，企業(yè)的現(xiàn)金流成本上升。企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度及期限的關(guān)鍵在于以企業(yè)自身整個(gè)現(xiàn)金流運(yùn)動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，考察目標(biāo)客戶的會(huì)計(jì)政策、盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)性及現(xiàn)金循環(huán)周期來(lái)制定應(yīng)收賬款額度及期限的信用政策。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)獲得詳細(xì)的預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表或管理報(bào)表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開報(bào)表進(jìn)行分析的可靠性會(huì)大打折扣。通過(guò)對(duì)客戶所運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策的考察與評(píng)估，企業(yè)可以更多地了解財(cái)務(wù)報(bào)表處理的本質(zhì)，對(duì)隨后的盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)性的分析的針對(duì)性也會(huì)增強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員對(duì)客戶定期的拜訪，業(yè)務(wù)人員與客戶的愉快交流，會(huì)對(duì)上述分析活動(dòng)提供極有益的幫助。再有企業(yè)應(yīng)該盡力獲得現(xiàn)金流量表(歷史的或預(yù)測(cè)的都可以)，因?yàn)榕c資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相比較，現(xiàn)金流量表很難用弄虛作假和尋機(jī)性會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行粉飾，其信息比利潤(rùn)、資產(chǎn)、公積金等數(shù)據(jù)更為可信。而且債務(wù)的償還必須用現(xiàn)金，掌握客戶重要的現(xiàn)金流信息就可以更好地預(yù)測(cè)目標(biāo)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，控制好企業(yè)自身的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。

2．2．2產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)控制

當(dāng)應(yīng)收賬款正常到期時(shí)，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷售的商品不符合合同條款，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、沒(méi)有按規(guī)定運(yùn)輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應(yīng)首先從操作程序、憑證傳遞上對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)、配送、支付結(jié)算方式嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制思想進(jìn)行制度管理，標(biāo)準(zhǔn)化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產(chǎn)生的故意違約風(fēng)險(xiǎn)并避免“借口”產(chǎn)生。企業(yè)對(duì)支付結(jié)算方式的選擇應(yīng)格外慎重，特別是對(duì)外貿(mào)易，我國(guó)企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策的要求選擇債權(quán)比較有保證的支付結(jié)算方式，比如要求以銀行票據(jù)、信用單(證)、帶息商業(yè)票據(jù)等，甚至可以要求購(gòu)買方提供信用保險(xiǎn)。總之，嚴(yán)格對(duì)合同進(jìn)行管理和控制，及時(shí)高效地提供高質(zhì)量的產(chǎn)品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷售是否會(huì)給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的現(xiàn)金和利潤(rùn)，降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù))。賬齡分析解決應(yīng)收賬款的存量問(wèn)題，DSO解決應(yīng)收賬款的流量問(wèn)題。企業(yè)提供信用額度就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對(duì)它的年齡進(jìn)行分析可以知道它的合理壽命和質(zhì)量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，當(dāng)企業(yè)提供信用時(shí)會(huì)預(yù)估應(yīng)收賬款收回天數(shù)以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔(dān)合理的應(yīng)收賬款流量，控制風(fēng)險(xiǎn)累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標(biāo)。DSO表示每筆應(yīng)收賬款的平均收回時(shí)間：應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù)=(當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額／當(dāng)年總銷售量)*365。

企業(yè)應(yīng)設(shè)定自身的DSO目標(biāo)，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應(yīng)考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評(píng)估性、企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和定位、客戶的導(dǎo)向性問(wèn)題。DSO分析的直接服務(wù)對(duì)象應(yīng)該是應(yīng)收賬款的管理，通過(guò)信用期限的評(píng)估，做到賬款質(zhì)量的評(píng)估，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期的末端滯留時(shí)間，控制壞賬產(chǎn)生的時(shí)間性風(fēng)險(xiǎn)。

2．3．2賬齡分析法

篇5

[關(guān)鍵詞]電信行業(yè);用戶欠費(fèi);信用管理

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)和融入世界經(jīng)濟(jì)大循環(huán),我國(guó)市場(chǎng)上的總體信用交易規(guī)模在不斷擴(kuò)大,市場(chǎng)上信用經(jīng)濟(jì)成分也在不斷擴(kuò)大。自1999年以來(lái),政府開始將社會(huì)信用體系建設(shè)問(wèn)題提到議事日程上來(lái),并在2003年制定了中國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)的總體規(guī)劃。社會(huì)信用體系建設(shè)的一個(gè)重要任務(wù)就是建立企業(yè)信用管理制度,達(dá)到降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的,最終贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。但是,由于我國(guó)長(zhǎng)期處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分,市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá),社會(huì)信用意識(shí)依舊十分淡薄,導(dǎo)致我國(guó)整個(gè)信用管理體系建設(shè)明顯滯后于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。“信用危機(jī)”成為繼“金融危機(jī)”后的常見詞匯。

一、我國(guó)電信行業(yè)消費(fèi)者信用管理現(xiàn)狀

改革開放以來(lái),我國(guó)電信行業(yè)進(jìn)入高速發(fā)展期,每年以高于GDP增長(zhǎng)速度幾倍的速度快速增長(zhǎng)。但是隨著電信市場(chǎng)化進(jìn)程步伐的加快,電信企業(yè)對(duì)用戶信用管理水平的滯后已成為影響行業(yè)發(fā)展的主要因素并逐漸凸顯出來(lái),這已成為制約電信行業(yè)成長(zhǎng)的一大“瓶頸”,并嚴(yán)重制約了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展。

由于我國(guó)電信企業(yè)提供的是電話通話等信息類服務(wù),所以大多電信產(chǎn)品采取的是先消費(fèi)后付款的營(yíng)銷方式,因此,在社會(huì)信用意識(shí)淡薄的大環(huán)境下,在沒(méi)有完善的企業(yè)信用管理體系建立的條件下,用戶偽造假身份證辦理入網(wǎng)或非法使用他人身份證復(fù)印件辦理入網(wǎng),以及用戶在住址搬遷后原來(lái)的電話號(hào)碼不再使用等導(dǎo)致用戶欠費(fèi)的情況越來(lái)越嚴(yán)重。中國(guó)6家運(yùn)營(yíng)商目前背負(fù)的用戶欠費(fèi)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)2002年統(tǒng)計(jì)的200億元。

二、我國(guó)電信行業(yè)消費(fèi)者信用管理水平滯后的原因分析

信用管理屬于建立在制度建設(shè)上的軟科學(xué)范疇,帶有很強(qiáng)的實(shí)踐性。我國(guó)電信市場(chǎng)存在大量的消費(fèi)者信用失信問(wèn)題,導(dǎo)致用戶欠費(fèi)情況嚴(yán)重。在這現(xiàn)象的背后原因比較復(fù)雜,涉及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)外部環(huán)境,有自身信用管理的問(wèn)題,也有辨別消費(fèi)者信用的問(wèn)題,是社會(huì)大環(huán)境下信用體系缺失以及企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用管理制度共同作用的結(jié)果。

(一)社會(huì)普遍缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德規(guī)范

我國(guó)信用經(jīng)濟(jì)起步較晚,在社會(huì)上沒(méi)有樹立起以講信用為榮、不講信用為恥的信用道德評(píng)價(jià)和約束機(jī)制。因此,相當(dāng)多的電信用戶普遍缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念,用各種手段賺取電信企業(yè)管理不善的的漏洞,惡意拖欠通信費(fèi)用。

(二)國(guó)家缺乏信用方面的立法機(jī)制

信用匱乏、失信行為之所以產(chǎn)生,關(guān)鍵在于缺乏相關(guān)的法規(guī)和準(zhǔn)則,讓違約者鉆了空子。在立法方面,《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中雖然都有誠(chéng)實(shí)守信的法律原則,《刑法》中也有對(duì)詐騙等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定,但這些仍不足以對(duì)社會(huì)的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束,針對(duì)失信的立法明顯滯后。同時(shí),無(wú)法可依和執(zhí)法不嚴(yán)的問(wèn)題也相當(dāng)嚴(yán)重。因此,在實(shí)踐中失信的成本低,導(dǎo)致了社會(huì)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三)電信企業(yè)內(nèi)部尚未建立有效的信用管理機(jī)制

從電信企業(yè)來(lái)講,由于受到傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式的影響,認(rèn)為投資是取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)制勝的法寶,誰(shuí)的投資快、誰(shuí)的網(wǎng)絡(luò)容量大、誰(shuí)的規(guī)模大,誰(shuí)就能吸引更多的用戶。同時(shí),由于電信企業(yè)當(dāng)前所面臨的壓力越來(lái)越大,企業(yè)不得不到處尋找可以挖掘的用戶,以市場(chǎng)中得到每個(gè)可以得到的客戶為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),間接地將風(fēng)險(xiǎn)提高到最大。但是信用管理卻是要減少欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)為最終管理目標(biāo),兩者顯然相矛盾。因此電信企業(yè)為謀求更大的用戶規(guī)模,對(duì)企業(yè)信用管理不重視,表現(xiàn)在大多電信企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的內(nèi)部信用管理部門、機(jī)構(gòu)或人員,更談不上建立完善的企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制,信用政策單一,根本不能滿足當(dāng)前控制用戶惡意欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的需要。

三、加快我國(guó)電信市場(chǎng)消費(fèi)者信用管理制度建設(shè)的對(duì)策

電信信用管理體系建設(shè)是社會(huì)企業(yè)管理體系建設(shè)的重要組成部分,也是電信行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障和必要條件,更是實(shí)現(xiàn)“電信強(qiáng)國(guó)”目標(biāo)的重要支撐和不竭動(dòng)力。因此,加快健全電信市場(chǎng),乃至全社會(huì)的信用制度建設(shè)促進(jìn)電信行業(yè)的健康發(fā)展,提升電信企業(yè)的信用管理水平已迫在眉睫。

(一)重視個(gè)人信用道德觀念的培育

對(duì)于市場(chǎng)主體來(lái)講,信用要成為其進(jìn)入市場(chǎng)的入場(chǎng)券和無(wú)形財(cái)富,必須讓失信者不僅要承擔(dān)行政責(zé)任,還要承擔(dān)不講信用的道德責(zé)任。個(gè)人信用是社會(huì)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。因此要大力加強(qiáng)公民信用道德教育,倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信的理念和價(jià)值觀,使人人說(shuō)老實(shí)話、辦老實(shí)事、做“明禮守信的公民”。要加強(qiáng)信用道德建設(shè),提高公民道德素質(zhì),政府和新聞媒體在這一建設(shè)過(guò)程中應(yīng)起到重要作用。一方面,各級(jí)政府部門須結(jié)合實(shí)際,選準(zhǔn)載體,組織開展好各具特色的信用道德教育和實(shí)踐活動(dòng)。把誠(chéng)信教育和道德實(shí)踐結(jié)合起來(lái),突出解決文明意識(shí)差、信用觀念淡薄等問(wèn)題。另一方面,新聞?shì)浾摫O(jiān)督是現(xiàn)代文明社會(huì)的標(biāo)志之一,發(fā)揮著日益凸顯的作用,媒體成為新聞?shì)浾摫O(jiān)督的最有力代表。如今,媒體在信息傳播、渠道溝通方面的能量比以往任何時(shí)候都大。因此媒體要充分發(fā)揮應(yīng)有的傳播作用,從基礎(chǔ)教育、培養(yǎng)公民意識(shí)入手加強(qiáng)宣傳力度,營(yíng)造信用輿論的氛圍,使消費(fèi)者能自覺(jué)注重個(gè)人信用道德的培養(yǎng),建立符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下應(yīng)有的信用意識(shí)和信用道德觀念。

(二)加快信用制度的立法,建立全國(guó)統(tǒng)一的信用體系

加快信用制度的建立,已受到全社會(huì)的高度重視,如何建立社會(huì)信用制度和電信市場(chǎng)信用體系,這些都需要有法律的依據(jù)。建立信用立法制度,將使最大程度保障企業(yè)利益不受侵害成為可能,同時(shí)也可協(xié)助企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中,能夠及時(shí)地辨別交易對(duì)方的真實(shí)面目,從而保障每次交易都能使交易雙方獲得利益。所以,要通過(guò)立法,依靠法律的力量來(lái)規(guī)范個(gè)人或企業(yè)的行為。目前,就信用方面的法律制度在一些發(fā)達(dá)國(guó)家有著一套成熟的經(jīng)驗(yàn)、做法。因此,我們可以結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況,在借鑒其他國(guó)家相關(guān)法律的基礎(chǔ)上,與國(guó)際的市場(chǎng)游戲規(guī)則接軌,加快信用的立法工作,讓法律法規(guī)對(duì)電信企業(yè)的各種失信行為形成強(qiáng)大的規(guī)范和約束。

(三)建立配套的跨行業(yè)信用管理體系

2006年4月,中國(guó)人民銀行和信息產(chǎn)業(yè)部已聯(lián)合發(fā)文,就商業(yè)銀行與電信企業(yè)共享企業(yè)和個(gè)人信用信息有關(guān)問(wèn)題做出了指導(dǎo)性意見。這已表明手機(jī)和固話的欠費(fèi)信息也將作為個(gè)人征信數(shù)據(jù)的組成部分納入個(gè)人征信體系。這在建立全國(guó)的征信體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù)的工作進(jìn)程中已率先邁開了一大步。但這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,為了保證信用法律的施行,應(yīng)綜合運(yùn)用行政的、法律的和商業(yè)化的手段,依靠先進(jìn)的信息技術(shù),逐步收集、處理分散在公安、工商、稅務(wù)、銀行、電信行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的相關(guān)信用信息及相關(guān)信用記錄,建立配套的覆蓋全國(guó)的征信體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù),通過(guò)依法對(duì)信用數(shù)據(jù)的采集、匯總、整理、保存、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的資源共享,使分散在各部門的信息源得到歸檔整合,充實(shí)完善企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù),可以有效解決市場(chǎng)信息不對(duì)稱的問(wèn)題。

(四)電信企業(yè)內(nèi)部要建立并完善信用管理制度

電信企業(yè)要擺脫傳統(tǒng)思想的束縛,重視企業(yè)內(nèi)部信用管理的建設(shè)。按照信用管理體系一般建設(shè)原則,圍繞事前防范、事中監(jiān)管和事后處理三個(gè)部分,建立和完善用戶信用管理體系的建設(shè)。并應(yīng)由專門設(shè)立的信用管理部門來(lái)全面承擔(dān)信用管理工作。

1.在信用管理和市場(chǎng)營(yíng)銷中找到平衡點(diǎn)

營(yíng)銷政策與信用風(fēng)險(xiǎn)之間存在著相輔相成的關(guān)系,兩者是矛盾的結(jié)合體。前者是從市場(chǎng)中得到每個(gè)可以得到的客戶,間接地將風(fēng)險(xiǎn)提高到最大;后者是要減少欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn),間接地鼓勵(lì)壓縮收入。因此,必須將兩者有機(jī)結(jié)合起來(lái),制定完整的信用營(yíng)銷戰(zhàn)略。將被動(dòng)賒銷變?yōu)槠髽I(yè)主動(dòng)的授信過(guò)程。電信企業(yè)在制定營(yíng)銷策略須考慮以下幾方面的內(nèi)容:

第一,企業(yè)采用信用方式的基本目標(biāo)是為了建立與重要客戶長(zhǎng)期、穩(wěn)定的關(guān)系。只有那些有價(jià)值、有潛力的客戶,企業(yè)才有必要考慮采取后付費(fèi)方式或給予相對(duì)較高的信用額度。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的用戶,電信企業(yè)可以設(shè)計(jì)出不同的支付手段對(duì)他們的支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,如采用預(yù)付費(fèi)的方式,可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到客戶自己身上。

第二,在行業(yè)內(nèi)存在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況下,信用方式應(yīng)是企業(yè)戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、取得綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段之一,而不是唯一手段。因此,企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)策略上,必須對(duì)自身與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手間的比較優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)做出全面的分析,才能恰當(dāng)?shù)刂贫ㄐ庞谜摺?/p>

第三,企業(yè)選擇信用方式的根本目標(biāo)在于最終利潤(rùn)的增長(zhǎng)。

綜上所述,電信企業(yè)制定營(yíng)銷政策必須兼顧“促進(jìn)銷售額增長(zhǎng)”和“保持應(yīng)收賬款合理比重”這樣兩個(gè)目標(biāo)的均衡和一致。偏重一個(gè)目標(biāo)而忽視另一個(gè)目標(biāo)的做法將導(dǎo)致企業(yè)利益的損失。

2.重視客戶關(guān)系的管理

客戶管理是進(jìn)行企業(yè)信用管理的前提。因?yàn)槊恳还P銷售都可能對(duì)企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須做到對(duì)每一個(gè)客戶心中有數(shù),基于此再做出正確、合理的判斷,這樣才可以保證信用銷售的成功。此外,現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中有一條基本的論斷,即通過(guò)對(duì)客戶以往表現(xiàn)的總結(jié)和歸納,可以判斷出其今后付款表現(xiàn)的趨向。因此,為達(dá)到信用管理的終極目標(biāo)——降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn),客戶管理的基本內(nèi)容就應(yīng)包括如下幾方面:

(1)客戶檔案的建立

通過(guò)用戶有效身份證件的核查、系統(tǒng)判斷證件真假以及客服人員回訪或者實(shí)地調(diào)查,盡可能采集到安全客戶的信息,并按照用戶檔案建立的相關(guān)原則完成對(duì)客戶信息的收集和存儲(chǔ)。

(2)客戶的評(píng)價(jià)

客戶信用征信的核心任務(wù)就是對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)的評(píng)估和預(yù)測(cè)。眾所周知,決定或影響客戶信用狀況的因素是多方面的。通常情況下,電信企業(yè)對(duì)客戶信用狀況的判斷主要依賴于業(yè)務(wù)人員或管理決策人員的主觀經(jīng)驗(yàn)性評(píng)估。這種評(píng)估由于主觀因素影響及評(píng)估方法不科學(xué),往往會(huì)偏離客戶的實(shí)際情況。因此我們?cè)诮o用戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí),在結(jié)合經(jīng)驗(yàn)、歷史數(shù)據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,使用一系列科學(xué)的管理方法和技術(shù)手段,對(duì)客戶信用程度做出較為客觀的判斷。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行用戶的授信工作。

(3)客戶的優(yōu)化

有了對(duì)客戶的正確評(píng)價(jià),電信企業(yè)就可以對(duì)每一筆信用交易中作出正確的選擇。但這并不意味著客戶管理的結(jié)束,從長(zhǎng)期的角度來(lái)看,如何幫助企業(yè)降低客戶的風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)是客戶管理的重要職能之一。客戶的優(yōu)化就是通過(guò)對(duì)所有客戶進(jìn)行長(zhǎng)期的考查和比較,進(jìn)而找出企業(yè)的優(yōu)良用戶,并以此為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)指導(dǎo)進(jìn)行用戶的開發(fā)和篩選,從而使企業(yè)有一個(gè)良好的用戶群。

3.建立完善的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度

建立完善的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度是電信企業(yè)有效降低潛在欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的辦法之一。電信企業(yè)應(yīng)圍繞“明確目標(biāo)及時(shí)分析研究數(shù)據(jù)后續(xù)執(zhí)行結(jié)果反饋結(jié)果處理”的數(shù)據(jù)分析的原則,建立相應(yīng)的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度。通過(guò)對(duì)不同類型用戶數(shù)據(jù)指標(biāo)、零次戶數(shù)據(jù)指標(biāo)、高話務(wù)數(shù)據(jù)分析指標(biāo)等相關(guān)指標(biāo)的分析,盡可能地在支持有價(jià)值、有潛力的客戶的同時(shí),控制和減少高風(fēng)險(xiǎn)客戶,把壞賬損失控制到最小。

4.建立相應(yīng)的用戶預(yù)警機(jī)制

多元化地利用企業(yè)與用戶溝通的平臺(tái),如短信平臺(tái)等,定期向用戶發(fā)送相關(guān)用戶須知信息,其中包括及時(shí)繳費(fèi)信息提醒、繳費(fèi)渠道相關(guān)的介紹、計(jì)費(fèi)賬期說(shuō)明等。

5.加強(qiáng)催欠工作體系的建設(shè)

逾期賬款的追收是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線,也是體現(xiàn)企業(yè)信用管理效果的關(guān)鍵步驟。從信用管理的角度來(lái)看,企業(yè)應(yīng)更為重視逾期應(yīng)收賬款,尤其是在形成的初期。如果重視不夠,逾期欠費(fèi)會(huì)很容易轉(zhuǎn)化為呆賬或壞賬。因此在加強(qiáng)催欠工作體系的建設(shè)過(guò)程中應(yīng)注意以下幾方面:

(1)完善企業(yè)內(nèi)部的催欠工作流程

催欠工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程。如果要催收到位,前期的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作一定不能馬虎。從催欠人員的培訓(xùn)、欠費(fèi)數(shù)據(jù)的分析、全面欠費(fèi)原因的分析、拖欠特征的研究、不同催欠方法的選擇,到信用管理部門內(nèi)部催欠工單的派發(fā)等等,都應(yīng)有制度化的配套工作流程,這樣才能提高催欠的工作效率。

(2)采取催收外包的方式

由于電信行業(yè)的欠費(fèi)具有金額小、欠費(fèi)用戶多、用戶分散等特點(diǎn),因此催欠工作會(huì)相對(duì)復(fù)雜。電信企業(yè)可以利用社會(huì)力量,將催收工作進(jìn)行外包,這樣可以解決電信企業(yè)催欠人員少、精力不足的問(wèn)題,對(duì)催收工作可帶來(lái)明顯效果。

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篇6

[關(guān)鍵詞] 江蘇省;效益理念;信用管理

[中圖分類號(hào)] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

Strengthening Company Integrity Management in Jiangsu Based on Benefit Concept of Business

ZHANG Jun， LIU Huan

Abstract： Corporate integrity management can create benefits for enterprises while economic benefits are the driving engine for integrity management development. Based on the realities of Jiangsu local businesses， adopting the concept of profits， corporate integrity management focuses on establishing management departments， creating an accountability system， clearing obligations， enhancing corporate internal control， managing integrity in an all-process manner， putting in place an electronic management system and adding an item window for integrity management on the website.

Key words： Jiangsu， profit concept， integrity management

效益早已被企業(yè)認(rèn)定為追求的第一目標(biāo)，企業(yè)的任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞效益這個(gè)原則展開。但是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的逐漸加劇，單純最求效益的活動(dòng)越來(lái)越行不通，效益也越來(lái)越難輕易的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)我們課題組調(diào)研資料顯示，為了不斷提高效益，企業(yè)都在尋找全新的商業(yè)模式、營(yíng)造全新的商業(yè)項(xiàng)目，試圖改變現(xiàn)狀。在國(guó)家強(qiáng)調(diào)構(gòu)建誠(chéng)信政府、誠(chéng)信企業(yè)、誠(chéng)信城市，大力開展信用建設(shè)的號(hào)召下，有一部分洞察敏銳的企業(yè)家已經(jīng)認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)信用管理、構(gòu)建企業(yè)信用體系的重要性，已經(jīng)深刻感覺(jué)到信用管理蘊(yùn)含著巨大的潛在效益，但是如何開展、怎么加強(qiáng)信用管理工作是他們一直的疑問(wèn)。

一、效益理念與企業(yè)信用管理建設(shè)的關(guān)系

效益理念與企業(yè)信用管理建設(shè)的關(guān)系是相互促進(jìn)的。

（一）企業(yè)信用管理建設(shè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益

江蘇省地處經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的長(zhǎng)三角地區(qū)，制造業(yè)、服務(wù)業(yè)相對(duì)密集，企業(yè)間交易頻繁，在這種頻繁的交易下，信用管理尤為重要，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。一個(gè)失誤的、缺乏誠(chéng)信的交易很有可能使企業(yè)蒙受巨大的損失，甚至迫使企業(yè)退出市場(chǎng)。企業(yè)體系構(gòu)建的好，供應(yīng)鏈間的交易穩(wěn)定、自然會(huì)產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，信用體系是一個(gè)無(wú)形的經(jīng)濟(jì)效益網(wǎng)，是企業(yè)全新的商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，沒(méi)有信用就沒(méi)有商業(yè)，沒(méi)有信用企業(yè)就沒(méi)有發(fā)展。

（二）經(jīng)濟(jì)效益理念是信用管理建設(shè)的驅(qū)動(dòng)

理念決定行動(dòng)，行動(dòng)是一切成功的開始。企業(yè)有再好的規(guī)劃、再好的方案，沒(méi)有理念與行動(dòng)也相當(dāng)于紙上談兵，不會(huì)成功。有句話說(shuō)的好，有夢(mèng)想才有現(xiàn)實(shí)，經(jīng)濟(jì)效益就相當(dāng)于企業(yè)的夢(mèng)想，信用管理體系的構(gòu)建就是現(xiàn)實(shí)，現(xiàn)實(shí)成就夢(mèng)想，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建成就了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)并不斷壯大。企業(yè)信用一旦形成，那是一筆源源不斷的財(cái)富，勢(shì)必帶動(dòng)企業(yè)向著健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)的方向發(fā)展。

二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的效益表現(xiàn)

在我們課題組走訪的江蘇省企業(yè)中，36%的企業(yè)認(rèn)為構(gòu)建信用管理體系能創(chuàng)造高的效益，44%的企業(yè)對(duì)信用管理能否創(chuàng)造高的效益持觀望態(tài)度，10%的企業(yè)認(rèn)為實(shí)施信用管理會(huì)加大企業(yè)成本，效益收效甚微。這個(gè)調(diào)研結(jié)果從根本上說(shuō)明，企業(yè)沒(méi)有充分了解信用管理，對(duì)信用創(chuàng)造的效益沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)。

（一）加強(qiáng)企業(yè)信用管理的社會(huì)效益

目前，有很多企業(yè)都非常重視企業(yè)活動(dòng)帶來(lái)的社會(huì)效應(yīng)，大多企業(yè)家會(huì)通過(guò)廣告宣傳方式盡可能的創(chuàng)造社會(huì)效應(yīng)，他們深刻的意識(shí)到增加社會(huì)效應(yīng)就會(huì)創(chuàng)造社會(huì)效益，效應(yīng)與效益是一個(gè)共同集合體。但是企業(yè)通過(guò)宣傳等活動(dòng)帶來(lái)的效益是一時(shí)的，只有做好的產(chǎn)品、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、擁有好的口碑，也就是進(jìn)行信用管理才能促使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的朝著健康的方向發(fā)展。這種信用帶來(lái)的效益不僅有利于企業(yè)獲益、發(fā)展，還有利于企業(yè)所在城市的發(fā)展和企業(yè)所在城市居民的需要。

隨著國(guó)際貿(mào)易的平常化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈。更多的國(guó)人寧愿購(gòu)買價(jià)格偏高的外國(guó)商品，寧愿不惜成本尋找國(guó)外代購(gòu)……。這些現(xiàn)象都是我國(guó)企業(yè)家需要深思的問(wèn)題。審視我國(guó)企業(yè)的管理缺陷，改進(jìn)不足才能增加效益，贏得民心。我們課題組進(jìn)行街頭調(diào)研，竟然高達(dá)91%的居民認(rèn)為國(guó)外的企業(yè)更有信用，相比本國(guó)產(chǎn)品更相信國(guó)外的產(chǎn)品質(zhì)量。可見，信用管理對(duì)于我國(guó)企業(yè)顯得尤為迫切。有信用就相當(dāng)于有交易，有交易才能有效益。在完善的企業(yè)信用體系下，企業(yè)市場(chǎng)規(guī)模才能得以擴(kuò)大，企業(yè)發(fā)展了必然會(huì)帶動(dòng)就業(yè)，增加國(guó)家財(cái)政收入，這些都是構(gòu)建信用體系所產(chǎn)生的社會(huì)效益。社會(huì)效益是一種利人利己的效益狀態(tài)，它不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，還有利于城市、國(guó)家的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)信用管理的經(jīng)濟(jì)效益

經(jīng)濟(jì)效益是從企業(yè)自身角度而言的，企業(yè)信用體系的構(gòu)建有利于提高企業(yè)客戶數(shù)量和質(zhì)量，數(shù)量和質(zhì)量的提高必然帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。目前企業(yè)涉及到的信用管理主要包括對(duì)賒銷活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理，客戶的信用評(píng)估、商賬追收等。

1.賒銷活動(dòng)管理的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)進(jìn)行賒銷管理實(shí)質(zhì)是指財(cái)務(wù)意義上的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)客戶明確賒銷流程、賒銷規(guī)則、賬款歸還要求，有利于收回企業(yè)的應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。據(jù)我們課題組調(diào)研的企業(yè)反饋，目前93%的企業(yè)還是以銷售額作為員工的主要考核指標(biāo)，這個(gè)考核指標(biāo)容易導(dǎo)致企業(yè)賒銷額偏高，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大。可見，企業(yè)進(jìn)行賒銷管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.信用評(píng)估的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估主要是指建立信用檔案、對(duì)客戶檔案進(jìn)行分析、整理，在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，首先與信用較高的企業(yè)進(jìn)行交易。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估使企業(yè)與越來(lái)越多的信用客戶進(jìn)行交易，與越來(lái)越少的失信客戶交易，最終達(dá)到失信客戶沒(méi)有市場(chǎng)，真正達(dá)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)的狀態(tài)。信用是針對(duì)賒銷業(yè)務(wù)發(fā)展出的一種涵括范圍廣、具有較高效率和顯著經(jīng)濟(jì)效益、以及很大發(fā)展?jié)摿Φ墓芾砟Ｊ健?/p>

3.商賬追收的經(jīng)濟(jì)效益。賒銷是企業(yè)普遍存在的銷售方式，但是應(yīng)收賬款收回困難是企業(yè)頭疼的問(wèn)題，導(dǎo)致壞賬的發(fā)生率偏高不下，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。據(jù)調(diào)研，只有3%的企業(yè)設(shè)有專門的追賬人員，35%的企業(yè)雖有商賬追收的程序但都表示實(shí)施起來(lái)非常困難，追收效果不好。

綜上所述，建立企業(yè)信用管理體系就相當(dāng)于一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，強(qiáng)化信用管理對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的提高起著決定性作用。

三、基于效益理念加強(qiáng)江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)

我們課題組經(jīng)過(guò)5個(gè)月的調(diào)查研究，根據(jù)江蘇省企業(yè)的特點(diǎn)，基于效益理念提出加強(qiáng)江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)的措施，主要是從企業(yè)角度出發(fā)，提出以企業(yè)為主體采取的措施。

（一）設(shè)置信用管理職能部門

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，江蘇企業(yè)對(duì)信用管理重視程度不夠，94%的企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立專門的信用管理職能部門。信用管理涉及的工作非常多，范圍非常廣，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門或者銷售部門對(duì)客戶管理、應(yīng)收賬款管理是明顯不夠的，職責(zé)很難明確，責(zé)任無(wú)人承擔(dān)的局面時(shí)常發(fā)生。基于效益考慮，信用能夠給企業(yè)創(chuàng)造巨大的效益，設(shè)立信用管理職能部門專事專管非常有必要。

（二）建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)

信用管理包括一系列的過(guò)程，需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，每個(gè)崗位負(fù)責(zé)一塊工作內(nèi)容，并明確崗位職責(zé)，崗位責(zé)任就是員工的要求，有了制度要求員工才能更好的工作，企業(yè)才能更好的管理、發(fā)展。目前，江蘇省的大多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有相關(guān)的信用崗位責(zé)任制度，在未來(lái)的工作中，需要大幅度加快崗位責(zé)任建設(shè)，明確崗位職責(zé)。崗位建設(shè)是開展信用管理體系構(gòu)建的出發(fā)點(diǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、實(shí)施企業(yè)信用全過(guò)程管理

信用工作的順利實(shí)施需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)施全過(guò)程管理，做到各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)步驟的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制。內(nèi)部控制包括事前、事中和事后控制，每個(gè)環(huán)節(jié)的目標(biāo)、控制管理重點(diǎn)各有不同。事前主要是指客戶信用檔案的規(guī)范管理，事中主要是指銷售、生產(chǎn)過(guò)程的管理，事后主要是指應(yīng)收賬款的監(jiān)控。據(jù)調(diào)研，江蘇省企業(yè)的客戶信用檔案的規(guī)范管理還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，雖然高達(dá)87%的企業(yè)創(chuàng)建了客戶信用檔案，但真正對(duì)照客戶信用檔案實(shí)施銷售策略的只有3家公司。可見，江蘇省加強(qiáng)企業(yè)信用全過(guò)程管理還有很長(zhǎng)的路要走。

（四）應(yīng)用信用管理系統(tǒng)

本著經(jīng)濟(jì)效益原則，如果企業(yè)完全采用新的信用管理系統(tǒng)耗資巨大。但是在現(xiàn)有ERP軟件的基礎(chǔ)上增加信用管理系統(tǒng)模塊尤為經(jīng)濟(jì)，并且能夠與現(xiàn)有企業(yè)使用的數(shù)據(jù)無(wú)縫對(duì)接，在毫無(wú)影響企業(yè)現(xiàn)狀下，增強(qiáng)信用管理的幅度，增加信用管理的管理方式是經(jīng)濟(jì)的、可行的。

（五）在網(wǎng)站上增加信用管理窗口

據(jù)我們課題組調(diào)研，江蘇省73%的企業(yè)都設(shè)立有自己的網(wǎng)站，在信用管理過(guò)程中，在企業(yè)門戶網(wǎng)站中增加信用管理窗口，使客戶、政府、居民隨時(shí)了解企業(yè)的信用信息，構(gòu)建企業(yè)的信用文化。信用文化是一項(xiàng)重要的無(wú)形資產(chǎn)，相當(dāng)于企業(yè)的商譽(yù)，具有巨大的潛在經(jīng)濟(jì)效益。

信用管理的建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)不懈的堅(jiān)持與努力，企業(yè)只有充分認(rèn)識(shí)到信用能夠帶來(lái)的效益，才有增強(qiáng)信用管理的動(dòng)力與信念，直到取得成效。

[參 考 文 獻(xiàn)]

篇7

論文摘要：簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過(guò)程中主要存在經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問(wèn)題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問(wèn)題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買方市場(chǎng)和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶來(lái)訪時(shí)，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過(guò)對(duì)各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

篇8

原文

第1章電子商務(wù)下企業(yè)信用評(píng)估概述

1.1信用評(píng)估的概念

信用評(píng)估是由專門從事信用評(píng)估的獨(dú)立的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，運(yùn)用科學(xué)的指標(biāo)體系、定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，通過(guò)對(duì)企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)參與主體的信用記錄、企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)水平、外部環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景以及可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行客觀、科學(xué)、公正的分析研究之后，就其信用能力（主要是償還債務(wù)的能力及其可償債程度）所做的綜合評(píng)價(jià)，并用特定的等級(jí)符號(hào)標(biāo)定其信用等級(jí)的一種制度。

信用評(píng)估有廣義與狹義之分，狹義的信用評(píng)估是對(duì)企業(yè)的償債能力、履約狀況、守信程度的評(píng)價(jià)，廣義則指各類市場(chǎng)的參與者（企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)組織）及各類金融工具的發(fā)行主體履行各類經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度。

1．2信用評(píng)估的目的

信用評(píng)估機(jī)構(gòu)按照一定的評(píng)價(jià)原則，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，對(duì)企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)水平、帳務(wù)狀況、盈利能力、管理水平和發(fā)展前景等方面進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以測(cè)定企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)履行各種經(jīng)濟(jì)契約的可信任程度，并采用國(guó)際通用的符號(hào)標(biāo)明信用等級(jí)，向社會(huì)公告。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果，信用評(píng)估的目的主要是：

1、融資；2、建立貿(mào)易關(guān)系；3、合資合作；4、借貸。

1.3信用評(píng)估對(duì)電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的作用

1、有利于促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的建立

企業(yè)間的電子商務(wù)是電子商務(wù)交易中的主體，建立企業(yè)電子商務(wù)信用管理體系，無(wú)疑會(huì)更大程度地促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的建立。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的信用管理體系包含著企業(yè)電子商務(wù)信用管理，它們之間的大部分是共存的，如對(duì)信息化程度的要求、客戶的信用評(píng)估、授信、客戶檔案管理，同時(shí)，兩者建立的目的都是對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，更好地開拓市場(chǎng)。因此，電子商務(wù)信用體系的建設(shè)會(huì)促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的科學(xué)化、規(guī)范化。

......

目錄

第1章電子商務(wù)企業(yè)信用評(píng)估概述

第2章國(guó)內(nèi)外電子商務(wù)信用體系現(xiàn)狀的分析

第3章電子商務(wù)企業(yè)信用評(píng)估體系

第4章電子商務(wù)企業(yè)信用評(píng)估建模舉例

第5章電子商務(wù)信用評(píng)估程序設(shè)計(jì)

參考資料

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篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部 信用管理機(jī)構(gòu) 職責(zé)

以信用交易為前提的交易業(yè)務(wù)的中，如何加強(qiáng)信用交易管理，控制信用風(fēng)險(xiǎn)，是商品流通企業(yè)重中之重的大事，信用管理關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全，企業(yè)效益的實(shí)行等等一系列問(wèn)題。目前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還存在惡意合同違約、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等行為，我國(guó)沒(méi)有一個(gè)完善的社會(huì)信用體系，這樣要求企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理部門的建立健全，制定一系列適合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展即能規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又可以擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益的一套較完善的內(nèi)部信用管理體系。雖然目前企業(yè)內(nèi)部都有自己約定俗成的一些規(guī)章制度，但仍然存在著許多問(wèn)題，如信用管理體系不全面，客戶經(jīng)營(yíng)情況變化不能及時(shí)掌握、企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)部門不能及時(shí)共享等等。這就要求我們?cè)谥贫ㄆ髽I(yè)內(nèi)部信用管理部門職責(zé)時(shí)，必須明確信用交易的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)，分別負(fù)責(zé)客戶資信情況的管理，信用政策的下發(fā)和實(shí)施，信用擔(dān)保的管理及信用管理體系實(shí)施考核等方面管理工作，便于企業(yè)操作并能有效地規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。為控制信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定信用交易原則，據(jù)此制定操作細(xì)則、審批權(quán)限、監(jiān)控辦法和獎(jiǎng)懲措施并實(shí)施。企業(yè)對(duì)整體信用交易業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，并根據(jù)管理需要，行使必要的管理權(quán)。企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機(jī)構(gòu)，也是信用管理決策機(jī)構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，銷售總監(jiān)，信用管理具體負(fù)責(zé)人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)的信用管理部門，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理機(jī)構(gòu)在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)審批和確立企業(yè)的信用交易管理政策；各下屬執(zhí)行單位據(jù)此確定本單位的信用交易管理政策，并審批和確立信用交易操作細(xì)則。

2.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定客戶及其信用信息標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)，并在信息技術(shù)部等相關(guān)部門的配合下，集中管理和維護(hù)客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫(kù)；下屬單位信用管理部門負(fù)責(zé)管理和維護(hù)本單位及下級(jí)單位的客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫(kù)。

3.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)整體和下屬單位的信用交易情況，評(píng)價(jià)各下級(jí)單位信用交易的績(jī)效；

4.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告及不良客戶名單，凡列入企業(yè)不良客戶名單的客戶不能與各級(jí)單位發(fā)生信用交易；

5.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)控和/或介入企業(yè)和本單位的交易事故調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

6.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)征信委托業(yè)務(wù)和不良應(yīng)收賬款的第三方委托追討業(yè)務(wù)。

7.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)在集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)組織開展客戶信用交易管理的培訓(xùn)工作。

二、財(cái)務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照本單位信用管理政策，履行貨款審批的職責(zé)，在信用政策范圍內(nèi)按照流程辦理對(duì)外預(yù)付和收款發(fā)貨等手續(xù)。

2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和合同規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確的確認(rèn)賬目，并進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對(duì)，采取函證等方式，確認(rèn)數(shù)額，編制對(duì)賬調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理相關(guān)差異。

4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款分析制度，定期對(duì)預(yù)付款和應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，并把信息及時(shí)準(zhǔn)確提供給信用管理部門和業(yè)務(wù)部門，作為調(diào)整客戶信用等級(jí)和催收回款的依據(jù)。

5.財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)核算辦法定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6.應(yīng)收票據(jù)的管理視同于應(yīng)收賬款的管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，并妥當(dāng)保管應(yīng)收票據(jù)。

三、業(yè)務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照本單位信用管理政策開展銷售業(yè)務(wù)，對(duì)符合條件的客戶在信用額度范圍內(nèi)開展信用交易。

2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集新客戶的基本資料和基本的信用狀況，并向信用管理部門履行客戶審批手續(xù)，經(jīng)信用管理部門審批之后納入公司客戶數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)一管理。

3.業(yè)務(wù)部門配合信用管理部門定期對(duì)客戶信用資料進(jìn)行更新，并調(diào)整信用額度。

4.業(yè)務(wù)部門對(duì)銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)有監(jiān)控及收款責(zé)任，對(duì)每筆應(yīng)收款都要落實(shí)到具體責(zé)任人，并將應(yīng)收賬款管理納入績(jī)效考核體系。

5.對(duì)于存在回收風(fēng)險(xiǎn)的超期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大力度催收，保管催收記錄（包括往來(lái)函電）。需要通過(guò)第三方公司或者法律程序進(jìn)行追討的應(yīng)收賬款由業(yè)務(wù)部門向信用管理部門提出申請(qǐng)。

企業(yè)各部門根據(jù)職能做好信用交易管理的各項(xiàng)工作。法律事務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)信用交易的合同進(jìn)行審批；負(fù)責(zé)制定抵押、擔(dān)保政策并審批備案；負(fù)責(zé)對(duì)需要通過(guò)法律程序追討的應(yīng)收款施行法律程序等。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)提供客戶管理的系統(tǒng)支持；負(fù)責(zé)按照信用管理政策完善系統(tǒng)審批流程并分配權(quán)限；負(fù)責(zé)提供全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息等。人力資源部負(fù)責(zé)制定信用管理的考核辦法并實(shí)施；負(fù)責(zé)完善信用管理的組織架構(gòu)，并配備相應(yīng)的崗位和人員等。

篇10

一、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施背景

1.是落實(shí)集團(tuán)公司關(guān)于強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。為適應(yīng)寶鋼新一輪“精品＋規(guī)模”的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，集團(tuán)公司提出了建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的部署，要求全面推行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提高市場(chǎng)占有率提供有效的信用支持。

2.是擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提升寶鋼產(chǎn)品在北方市場(chǎng)占有率，加快公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。寶鋼產(chǎn)品前期在產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格上的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，授信交易方式已成為鋼鐵企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。

3.是克服公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理滯后，全面提升信用管理水平和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要。相對(duì)于美國(guó)鋼鐵企業(yè)，北方公司同國(guó)內(nèi)大多鋼鐵貿(mào)易企業(yè)一樣，在賒銷比例、壞帳率、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與管理等方面存在較大差距，因此，構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)健的客戶銷售信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面提升信用管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要。

二、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和主要做法

鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵是：為了擴(kuò)大寶鋼產(chǎn)品在區(qū)域市場(chǎng)的銷售規(guī)模，提升市場(chǎng)占有率，充分發(fā)揮信用對(duì)銷售的支持和拉動(dòng)作用，通過(guò)在理念、組織、客戶資信動(dòng)態(tài)管理等方面持續(xù)改進(jìn)，建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以市場(chǎng)占有率目標(biāo)為導(dǎo)向，在多目標(biāo)優(yōu)化平衡和風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，有效利用信用交易這一新的競(jìng)爭(zhēng)手段，從而以有限的信用資金占用，擴(kuò)大了銷售規(guī)模、優(yōu)化了資金效率、提升了客戶滿意度，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。其主要做法是：

1.建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)文化，樹立信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。北方公司高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學(xué)用結(jié)合”的原則，用較短時(shí)間將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實(shí)現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、戰(zhàn)略、行動(dòng)的統(tǒng)一。

2.構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，落實(shí)組織保障。在整體管理框架中，構(gòu)建嚴(yán)密的雙重信用風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制：各部門作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者；第二重保障是成立了“信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)小組”和“信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別進(jìn)行日常工作的協(xié)調(diào)、推進(jìn)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

3.制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程

（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國(guó)際總部要求，建立了《交易對(duì)象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)、信用標(biāo)準(zhǔn)、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。

（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報(bào)制度和橫向通報(bào)制度。對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，實(shí)現(xiàn)從申請(qǐng)、評(píng)估、授信到監(jiān)控的全流程管理。

4.對(duì)授信客戶資信狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理

（1）資信調(diào)查管理。對(duì)于影響公司業(yè)務(wù)的重大客戶，當(dāng)對(duì)其信用狀況、風(fēng)險(xiǎn)程度把握不強(qiáng)時(shí)，可委托專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查或購(gòu)買專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（2）客戶評(píng)估管理。信用評(píng)估是指根據(jù)交易對(duì)象相關(guān)信息材料，通過(guò)一定的流程和方法等對(duì)交易對(duì)象的信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)判。

（3）客戶授信管理

信用決策。對(duì)客戶是否授信，是由公司經(jīng)營(yíng)管理層組成的信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行決策，并按照制度規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門進(jìn)行備案或?qū)徟?/p>

信用下達(dá)。由信用管理人員制作“授信通知”，審批后，向相關(guān)部門下達(dá)授信通知，同時(shí)啟動(dòng)監(jiān)控流程。

信用分類。授信分為循環(huán)信用額度和臨時(shí)信用額度，循環(huán)信用額度的周期一般為一年，年初授信，循環(huán)使用，半年調(diào)整一次；臨時(shí)信用額度，按次申請(qǐng)，一次使用，不能循環(huán)。

信用標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已評(píng)估客戶信用額度使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,以調(diào)整信用額度及監(jiān)控應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)跟蹤結(jié)果不斷調(diào)整授信政策。

（4）授信監(jiān)控管理。在信用業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，進(jìn)行嚴(yán)格跟蹤和管理，對(duì)于出現(xiàn)當(dāng)月或累計(jì)平均信用占用總額超過(guò)預(yù)算目標(biāo)的情況，詳細(xì)分析原因并說(shuō)明擬采取的管理措施，確保年度信用占用總額不突破預(yù)算目標(biāo)。

(5）客戶檔案管理。綜合收集客戶信息、交易記錄以及財(cái)務(wù)信息，建立全面的客戶信用管理檔案。

5.將信用資金納入預(yù)算，實(shí)施總額控制

信用總額：指本公司提供給全部客戶的信用總量。

信用額度總額＝∑客戶信用額度。

信用占用總額＝∑某一時(shí)點(diǎn)客戶信用占用額。

為防范整體信用風(fēng)險(xiǎn)，遵循寶鋼信用風(fēng)險(xiǎn)管理“預(yù)算管理，總量控制，規(guī)模匹配，持續(xù)優(yōu)化”的總體管理原則，實(shí)行信用總額管理制度。

公司信用總額控制目標(biāo)制定的依據(jù)：信用總額以滿足銷售增長(zhǎng)率為導(dǎo)向，綜合平衡其他制約因素確定。一般情況下，以下述指標(biāo)為據(jù)：公司上年末凈資產(chǎn)的15％內(nèi)；客戶信用業(yè)務(wù)比管理標(biāo)桿值≤10.5%；資產(chǎn)負(fù)債率≤95%；銷售增長(zhǎng)率≥10%；凈資產(chǎn)收益率≥30%。

對(duì)客戶的單體授信額度控制標(biāo)準(zhǔn)：近兩年經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映其資產(chǎn)負(fù)債率均不高于75%，信用額度占該報(bào)表反映的有形凈資產(chǎn)的比例均不大于10％。

6.構(gòu)建支撐信用風(fēng)險(xiǎn)管理的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享

(1)ERP系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。在ERP管理系統(tǒng)中，針對(duì)授信業(yè)務(wù)，開發(fā)了授信額度管理模塊，包括授信額度維護(hù)、額度每日使用情況、合同使用情況跟蹤和授信跟蹤匯總表等管理內(nèi)容，對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)從合同簽約、授信、下發(fā)，到發(fā)貨、到期提醒、收款等各個(gè)環(huán)節(jié)的在線實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷、業(yè)務(wù)、物流、財(cái)務(wù)全崗位的信用信息資源共享。

(2)信用管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能。對(duì)授信客戶額度的使用情況、實(shí)際占用情況、占用峰值情況等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)即將超期的客戶授信予以到期前的提醒，對(duì)已經(jīng)超期形成欠款或壞賬的授信客戶制定對(duì)策，進(jìn)入商賬催收環(huán)節(jié)，如有必要啟動(dòng)債權(quán)保障機(jī)制。