導語：如何才能寫好一篇企業信用報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、典型案例回放

2013年12月，某企業就其2012版企業信用報告關聯企業的信息問題向人行西安分行營管部提出異議申請，否認與其信用報告中“有直接關聯關系的其他企業”一欄中3家關聯企業的關聯關系，稱這種關聯關系或從未存在或早已結束。我部在受理了該企業的異議后，對這3家關聯企業進行了逐一核查，發現這3家關聯企業均為高管人員關聯，其中2家為財務負責人關聯，1家為法人代表關聯。由于該企業無專職的財務負責人，其財務處理聘請專業的會計師事務所做賬，因此，在其貸款卡申請表中填報的財務負責人為所聘用會計師事務所的注冊會計師，導致同一注冊會計師做賬的另2家企業展示在“關聯企業”信息列表中。而法人代表關聯主要是由于該企業法人曾擔任另一家企業總經理，后雖已辭掉總經理一職，但由于這家企業多年未進行貸款卡年審也沒有更改信息，所以仍表現為關聯信息。

在了解到相關情況后，我部主動告知企業可選擇的異議處理渠道、方式與結果，妥善解決了相關問題，得到了企業的認可。

二、當前關聯企業的信息來源、展示及存在問題

（一）關聯企業信息來源

目前，企業征信系統中關聯企業的信息來源主要有三方面：一是征信中心采集的、借款人在人民銀行分支機構辦理貸款卡發放、年審或信息變更時所提交的借款人基本信息。二是商業銀行等金融機構上報的信貸業務數據。三是征信中心采集的訴訟信息等其他信息。

（二）企業信用報告中關聯企業信息的展示情況

目前企業信用報告中關聯企業信息的展示分為高管人員關聯、投資關聯、出資人關聯、相互擔保、擔保人關聯、集團母子關聯和家族關聯7大類關聯關系。在每一大類的關聯關系下，又包含了多種不同的關聯關系，如高管人員關聯包括法人代表關聯、總經理關聯和財務負責人關聯3種不同的關聯關系。

（三）存在問題分析

1.關聯企業信息準確性有待進一步提高。企業征信系統中，借款人在人民銀行分支機構辦理貸款卡發放、年審或信息變更時所提交的部分借款人基本信息無法得到有效驗證，如高管人員中法定代表人信息可以通過法人企業營業執照及法定代表人身份證復印件來驗證，但總經理和財務負責人信息卻只能依據借款人填寫的申請表內容。另外，部分企業在不與金融機構發生信貸業務的時間段內不辦理貸款卡年審或信息變更業務，這些貸款卡狀態為“暫停使用”的企業信息其準確性更是大打折扣。

2.關聯企業認定標準不盡合理，可能引起風險提示預警過度。轄內商業銀行反映，中小企業信用報告顯示的高管人員關聯現象較為普遍，其原因與本文前面的典型案例基本一致，由于中小企業無專門財務負責人，只要是由同一注冊會計師做賬，即顯示為高管人員關聯。這種將財務負責人作為企業間關聯標準的設置不盡合理，容易造成關聯企業風險提示預警過度。

3.企業信用報告中的關聯企業信息展示較為模糊，增加了基層人民銀行異議處理的工作量。2012版企業信用報告中關聯企業信息只展示到大類關聯關系，如法人代表關聯、總經理關聯和財務負責人關聯在企業信用報告中都展示為“高管人員關聯”。因此，當客戶對關聯企業信息提出異議時，基層人民銀行首先需開展調查工作，明確其關聯類型，才能開展異議處理工作，不僅增加了異議處理的工作量，也不利于工作效率的提高。

4.關聯企業信息不夠全面，還需進行深層次挖掘。目前，關聯企業信息來源有限，僅限企業征信系統內部信息，還不包括中小企業子系統中的中小企業企業主信息。轄內商業銀行反映，查詢企業信用報告后，部分企業雖在“有直接關聯關系的其他企業”一欄中未顯示關聯關系，但其經營地址、電話、傳真等信息相同，進一步調查發現確實存在關聯關系。關聯企業信息有待進一步完善。

三、關于優化新版企業信用報告關聯企業信息的建議

（一）加強企業征信系統數據質量管理，構建數據質量保障機制

建議不斷完善企業征信系統相關功能，關注中小企業子系統建設，加強與工商、稅務等其他政府職能部門的合作與實時聯動，建立數據驗證反饋長效機制，達到推進企業征信系統數據質量穩步提升的目標；一方面有效發揮企業信用報告在促進信貸業務發展、防范信貸風險等方面作用，另一方面從源頭減少或避免企業征信異議的發生，切實維護信息主體權益。

（二）細化關聯企業信息展示，進一步增強企業信用報告關聯查詢效果

建議在企業信用報告中的關聯企業“關系”一欄展示基礎關系，使關聯關系更加清晰明白?？稍趯ο嚓P企業關聯關系進行梳理的基礎上，以一目了然的樹形結構圖展示其關系，并對結構圖內存在不良信貸業務、欠息、資產剝離的關聯企業進行標注，提高商業銀行關聯企業風險識別度，增強企業信用報告應用成效。

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中小企業在我國社會經濟發展中始終具有十分重要的地位和作用。加快中小企業的發展，不僅有利于促進國民經濟持續快速健康發展，緩解社會就業壓力，保持社會穩定，而且有利于推進技術進步，優化經濟結構，滿足社會多樣化的需求，形成合理有序的社會化生產分工體系，保持經濟活力。

（一）中小企業是推動國民經濟持續快速健康發展的重要力量

中小企業機制靈活，富于創新，參與那些大企業不愿涉足的“多品種”“小批量”和維修服務等領域，貼近市場，與人民群眾生活息息相關，是活躍市場的重要力量，也為國家提供了大量的稅源。

（二）中小企業對創造就業機會、緩解社會就業壓力起著獨特的作用

中小企業多數為勞動密集型企業，能創造大量的就業機會，緩解社會就業壓力，保持社會穩定。據統計我國中小企業提供了全社會約75%的就業機會。

（三）中小企業為社會化大生產提供了必需的協作服務

社會化大生產的基本特點是專業化協作，社會分工精細。大企業的發展必然要求中小企業為其提供服務?！靶《鴥灐薄靶《鴮！钡闹行∑髽I，可以靈活組織生產，為大企業提供協作服務，形成大中小企業相互依存的經濟格局，保持社會總供給與總需求的平衡。

（四）中小企業對技術創新有著重要作用

中小企業經營靈活，使得某些行業的技術創新首先適宜中小企業研發及應用，大大縮短了科學技術轉化為生產力的進程。

（五）中小企業的發展帶動了中小城鎮建設

中小企業具有地方經濟特色，有相當部分設在中小城鎮，吸收了大量民間投資，促進了地方經濟發展，帶動了中小城鎮建設，也帶動了城鄉居民尤其是農民脫貧致富奔小康。

二、我國中小企業信用現狀

由于我國企業長期處在計劃經濟體制下，普遍缺乏信用意識和信用道德觀念。加上國家信用體系不完善，相關法律法規和失信的懲罰機制不健全，導致企業特別是中小企業信用意識淡薄，嚴重影響并制約了我國社會主義市場經濟的正常發展。

市場經濟的發展可以分為三個階段：一是市場上物資短缺的初始階段，有產品就有市場；二是市場上物資明顯豐富的廣告階段，有廣告就有銷路；三是市場上物資比較豐富的信用階段，有信用才有市場。良好的信用關系是現階段企業正常經營、國民經濟健康運行和經濟體制改革進一步推進的基本保證。

目前的信用缺失首先表現在商業信用缺失，突出反映為企業相互拖欠貨款的數額越來越大，時間也越來越長，發展到目前企業交易大多靠現金交易，相互不授予信用。由于懼怕貿易風險，不敢采用靈活的貿易結算方式，嚴重影響了企業在國際市場的競爭力，許多貿易機會喪失，降低了經濟運行的速度和效應，最終阻礙了經濟增長，使效益不斷下降，給整個市場秩序和企業都帶來難以估量的危害。由于缺乏足夠的信用，市場契約關系難以維持，市場交易從原始支付為主向信用交易為主的轉變難以完成，國家市場經濟的發展難以走向健康、成熟和國際化；而且不講信用導致企業無法正常使用信用工具，擴大市場交易規模；不講信用導致企業發生賬款拖欠和欺詐行為，使企業發展陷入危機；不講信用導致“從眾效應”，使很多企業既是不講信用的受害者，也是害人者。

三、我國中小企業信用危機的根源

目前，我國中小企業信用關系紊亂，各種信用危機的發生已不僅僅是單個企業的行為了，其原因十分復雜，既有宏觀因素，也有微觀因素；既有外部體制的障礙，也有自身管理的漏洞。

（一）外部環境不完善

我國的政策體系、融資體系等主要以國有企業特別是國有大型企業為主要對象設計并實施的，沒有形成針對中小企業的政策法律體系，沒有針對中小企業特點的信貸和投資體系，更沒有專門為中小企業服務的融資體系。因此，中小企業相對于大型企業來說，融資渠道不暢通、技術裝備相對落后、人員素質整體不高、科技含量低和產品質量不高，市場競爭力弱以及法律、政策扶持與保護力度不夠等，這些都成為制約中小企業生存和發展的主要因素。

同時，中小企業規模相對較小、風險大、信用能力較低，一般資金所有者或金融機構在資金融通上都普遍采用謹慎性原則，增加了其融資的難度。

（二）產權制度不健全

產權是信譽的基礎，因此中小企業追求長期利益的積極性可以歸結為產權問題。中小企業不講信譽的根本原因：一方面是他們感到他們的產權沒有得到可靠的保障，缺乏安全感，沒有穩定的預期，自然就只能追求短平快，而不可能投資建立起完善、健全的信譽制度；另一方面是在“家族式”的中小企業中，尤其是那些具有血緣、親緣、地緣及家企不分的企業，由于企業產權界限不清，由此界定的有關人員相互間的權、責、利不明確，從根本上影響了企業的治理結構，進一步影響了企業的權威和信譽。

（三）經營管理水平不高，管理人員綜合素質差

中小企業缺乏系統、及時、全面的市場銷售信息，因決策失誤導致其陷入困境的現象比較普遍。一些企業雖然研制和開發出了好的產品，卻因為管理層經營管理水平較差，再加上缺乏市場觀念和用戶意識，輕視產品質量以及忽視了對客戶服務質量的改善和提高，輕易地在激烈的市場競爭中丟掉了其經過前人長期艱苦努力所營建起來的品牌、信譽等優勢。

同時，中小企業職工素質偏低，企業內部缺少精通經營、技術、管理方面的人才，再加上企業外部環境競爭日趨激烈、企業效益不佳，中小企業更難以吸引并留住人才，結果更進一步延緩了中小企業職工隊伍素質提升的速度，使中小企業陷入低效益——低素質——低效益的惡性循環之中。

（四）會計監管弱化

我國目前中小企業會計監管處于監管弱化狀態。具體表現在，政府監管分散、社會監管乏力、內部監管薄弱。目前，由于上述三種監管的主管部門不同，各部門之間相互協調力度較差，或者干脆是各自為戰，因而在實際監管過程中，往往會出現一個地區、一個企業或者同一個事項剛剛由上一個監管部門檢查完畢，緊接著另一個監管部門又重新檢查，這樣勢必形成針對同一個企業、同一個事項、同一套資料，有數個部門進行重復監督，不但造成了經濟資源的大量浪費，同時也使得企業疲于應付接踵而來的檢查，無法使其日常的會計管理工作進一步提高和完善。

再從中小企業會計監管的操作實踐來看。我國目前的會計監管機制還不完善，具體表現在：監管還未實現規范化和系統化，缺乏有效的風險監測、評價、預警和防范體系，非現場監管和現場檢查沒有實現有效結合，監管信息也未得到充分利用等等。由此可見，缺乏統一的規劃、協調，多個監管主體的模式，要么形成監管重復，要么造成監管真空，也加大了被監管者和公眾的交易成本。同時，由于會計監管立法滯后、法律框架不完善以及監管人員素質不高等因素在很大程度上影響了我國會計監管的有效性和權威性。

最后，我們再從中小企業會計監管的信息化網絡平臺建設來看。目前我國的會計監管部門的整體信息化程度不高，還沒有形成一套比較完善、通用性強、易于操作的監管信息化操作系統。由于信息化技術建設的滯后，必然會使會計監管的效率和有效性大打折扣，同時也嚴重制約了我國中小企業會計制度改革的進程。

四、我國中小企業會計監管體系的設計與構想

（一）推動會計監管制度演進，改進會計監管政策，建立和健全中小企業會計監管體系會計監管制度的創立和安排是為了會計目標的實現，會計目標的實現必須依賴于恰當的會計監管制度。中小企業會計監管應該從內部會計監管、外部會計監管和會計信息披露的監管三個方面入手。

1.內部會計監管主要是針對中小企業內部控制制度、組織制度、激勵制度，研究企業內部會計監控的形成與用途，建立并實施有效的會計控制體系等。

2.外部會計監管是指來自中小企業外部的政府監管、社會監管以及其他形式的來自企業外部的監管。具體包括：會計法、國家會計制度、會計準則的執行情況；企業會計政策的選擇和運用情況；財政、審計、工商、稅務、銀行、保險、證券等部門在對中小企業會計監管中的作用和相互關系，監管信息的共享方式及共享級次；社會中介機構在中小企業會計監管中的作用，以及它與政府監管的關系、監管的邊界與范圍、監管方式、監管級次等。

3.會計信息披露的監管主要是針對中小企業會計監管真實性、完整性、明晰性等方面的內容進行監管，包括研究信息披露有關的法律、法規、制度等方面的建設，財務呈報的頻率、方式、內容和級次等。

（二）建立完善的監管目標評價體系

規范會計監管的操作程序，增強會計監管的有效性。在我國現階段，建立起“效率和公平”的市場監管目標評價體系，是實施中小企業會計監管的基礎，同時也是實現有效會計監管的前提。會計監管的最終目標就是通過會計市場功能的實現，促進整個經濟的發展。會計監管的現實目標定位于如何能夠促使會計市場的各項功能得到最有效、最大限度的發揮。同時還要規范會計監管程序，制定統一量化的監管標準和非現場監管體系，以及有效的風險監測、評價、預警和防范體系，實現非現場監管和現場檢查有效的結合。

（三）加強會計監管的國際合作，實現會計監管國際化

經濟全球化對任何一國的會計監管都是嚴峻的考驗。會計風險的嚴重性、擴散性和危害性對各國經濟的影響日益深刻，我國更應該積極參與國際會計組織、協會的各項活動和國際會計準則、制度的協調，提高我國會計的國際地位，掌握國外先進的監管經驗，提高我國會計監管水平。會計國際化要求實現會計監管本身的國際化，具體包括兩個方面的內容：一是改變過去單調、內向的管理策略，采取綜合性的國際性的監管策略、監管政策、手段，與全球發展趨勢一致，力爭達到國際先進水平。二是加強會計國際監管的協調與合作，不斷加強會計監管的國際合作與政策協調，監管者之間要建立起有效的信息共享機制，相互交流各自的會計監管行為與經驗信息。

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當前，面對新形勢，培育新思維，調整新思路，解決老問題，深入培育先進的企業文化，農信社任重道遠。從這種意義上來說，筆者認為，真正的企業文化不是做表面文章，盡管有些企業似乎建設企業文化的力度很大，場面也很轟轟烈烈，但那不過是在認認真真地在做表面文章而已。

一、思想認識：頭重腳輕根底淺

沒有真正領悟企業文化的精髓

目前，在農信社企業文化建設方面，各級農信社特別是省級聯社無不重視并投入大量人力和財力。但是，在基層信用社，一提起企業文化，很多員工往往把農信社內部開展的文體活動、惠民活動當成了企業文化，每逢活動就大張旗鼓、轟轟烈烈,甚至將統一服務用語、統一服裝、加大對外宣傳等作為企業文化建設的硬性指標來完成。

事實證明，這是由于沒有搞明白企業文化的基本內涵所致。那么，為什么會出現這種認識呢？我們不得不面臨這么一種現實：長期以來，農信社用人機制尚未完全規范，部分員工對新事務接受能力低，對企業文化內涵和發展方向不能領會，對規章制度和操作流程認識不到位，以至于在農信社企業文化建設上總是打不開局面、推不動進展。

二、客觀事實：重經營輕文化

一味強調經營，而忽略企業文化建設

任何企業只有在追求效益中不斷發展壯大，沒有效益就沒有發展，這是無可厚非的。然而，一部企業發展史，就是追求效益與建設自身文化相統一的歷史。

截至目前，農信社生存發展已近半個世紀，其本身獨特的文化本該是博大精深，厚重久遠，但是由于長期以來沒有人對潛在的優良傳統進行系統的總結，也就沒有上升到文化的層次。

縱然，自省級聯社成立以來，農信社系統建立了黨建體系，但由于對農信社企業文化建設認識不足，很多地方還僅僅停留在形式上，還沒有真正地付諸在實際行動上。

三、行動實施：專業人才缺乏

現實是農信社缺乏企業文化建設的專業操作者

企業文化建設是一項系統工作，是一個不斷發展的完整體系。同時，企業文化的建設要隨著時代的變化、發展的需要、競爭的需求、員工素質的提高而不斷變化、深入。

目前，農信社企業文化建設內容的設計既要符合先進社會文化的要求，又要賦予時代特征，也要與業務經營結合起來。所以，沒有專業人才無法做到設計上的科學、合理，運作起來也無法規范管理，但是當前在很多省份的農信社中這樣的專業人才幾乎沒有。所以，必須為農信社觀念形態文化體系的建立鋪墊基石，而這種基石的核心是市場觀念、服務觀念、人才觀念等經營管理的思想和理念呈現雛形，并得到廣大信合干部、員工的逐步認同，最終實現：在思想認識上有了根基，在具體行動上有了體現，在實際效果上有了顯現。

四、以人為本協調發展

在發展中不斷更新，在更新中進步

以人為本是科學發展觀的核心，是企業文化建設的價值體現。對于農信社企業文化建設來說，以人為本既要維護職工切身利益又要深入地挖掘全體職工的潛力，激活全體干部員工的工作動力；既要看到農信社本身半個世紀以來在全體職工中間形成的傳統美德，又要與時俱進、不斷對這些文化進行揚棄，不斷增加新的內容。

此外，以人為本還要求進一步提高對經營形勢的認識，提高對當前企業文化建設階段的認識。在經營中協調發展，在發展中不斷更新，在更新中進步。避免一條腿走路，重經營輕文化的思想。

五、實事求是循序漸進

調查研究，穩扎穩打，不走過場

實事求是是根據各省農信社所處的發展階段、面臨的客觀實際以及企業文化建設的現狀。正確分析和研究如何打造農信社百年企業文化，如何在現有資源的基礎上整合資源、發揮長處、力爭突破，為農信社企業文化建設提供良好的氛圍，這是尋求企業文化建設路徑的基礎。

我們要穩扎穩打，要有長遠的思路，要有不急不躁的思想準備。

沒有真實的調查研究，難以體現真正的企業文化價值；沒有循序漸進的步驟，就會形成走過場，擺架子的形式主義；沒有先進的理念指導，就會跟不上時代、趕不上市場、形成不了合力，產生不了競爭力，最終是成不了氣候，農信社企業文化建設也就成為空中樓閣，有名而實不至。

六、精心打造樹立形象

抓好形象文化建設，打造新形象

農信社企業建設需要精心打造農信新形象、樹立文化新目標。所謂農信社新形象就是客戶和社會公眾對信

用社所給予的綜合評價和心理認定。一個企業沒有良好的外部形象，就失去了和諧的發展環境；相反，一個企業擁有了良好的外部形象，就有利于吸引人才，廣納資金，甚至對農信社整個管理的過程有著舉足輕重的作用。為此，我們要進行企業文化建設，必須從基本的企業形象入手，認真抓好形象文化建設。

七、厘清涵義分步培訓

打造先進的企業文化，離不開全員培訓、分步培訓

當前，打造先進的農信社企業文化，我們首先要弄清楚我們苦苦追求的企業文化的涵義。沒有這個鋪墊何以形成系統的文化體系？那么，這就需要全員培訓、分步培訓，這個過程可以稱之為農信社企業文化建設的初級階段，只有這一階段打下很好的基礎，打造百年農信社企業文化建設才有扎實的群眾基礎。

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農村信用社作為一家金融企業，面對金融業競爭壓力，尚有少數干部員工心存浮躁、目光短淺、人浮于事、得過且過。其中不乏有這樣那樣原因，但農村信用社（以下簡稱“農信社”）企業文化建設滯后是其根本原因之一。

當前，面對新形勢，培育新思維，調整新思路，解決老問題，深入培育先進的企業文化，農信社任重道遠。

從這種意義上來說，筆者認為，真正的企業文化不是做表面文章，盡管有些企業似乎建設企業文化的力度很大，場面也很轟轟烈烈，但那不過是在認認真真地在做表面文章而已。

一、思想認識：頭重腳輕根底淺

沒有真正領悟企業文化的精髓

目前，在農信社企業文化建設方面，各級農信社特別是省級聯社無不重視并投入大量人力和財力。但是，在基層信用社，一提起企業文化，很多員工往往把農信社內部開展的文體活動、惠民活動當成了企業文化，每逢活動就大張旗鼓、轟轟烈烈,甚至將統一服務用語、統一服裝、加大對外宣傳等作為企業文化建設的硬性指標來完成。

事實證明，這是由于沒有搞明白企業文化的基本內涵所致。那么，為什么會出現這種認識呢？我們不得不面臨這么一種現實：長期以來，農信社用人機制尚未完全規范，部分員工對新事務接受能力低，對企業文化內涵和發展方向不能領會，對規章制度和操作流程認識不到位，以至于在農信社企業文化建設上總是打不開局面、推不動進展。

二、客觀事實：重經營輕文化

一味強調經營，而忽略企業文化建設

任何企業只有在追求效益中不斷發展壯大，沒有效益就沒有發展，這是無可厚非的。然而，一部企業發展史，就是追求效益與建設自身文化相統一的歷史。

截至目前，農信社生存發展已近半個世紀，其本身獨特的文化本該是博大精深，厚重久遠，但是由于長期以來沒有人對潛在的優良傳統進行系統的總結，也就沒有上升到文化的層次。

縱然，自省級聯社成立以來，農信社系統建立了黨建體系，但由于對農信社企業文化建設認識不足，很多地方還僅僅停留在形式上，還沒有真正地付諸在實際行動上。

三、行動實施：專業人才缺乏

現實是農信社缺乏企業文化建設的專業操作者

企業文化建設是一項系統工作，是一個不斷發展的完整體系。同時，企業文化的建設要隨著時代的變化、發展的需要、競爭的需求、員工素質的提高而不斷變化、深入。

目前，農信社企業文化建設內容的設計既要符合先進社會文化的要求，又要賦予時代特征，也要與業務經營結合起來。所以，沒有專業人才無法做到設計上的科學、合理，運作起來也無法規范管理，但是當前在很多省份的農信社中這樣的專業人才幾乎沒有。所以，必須為農信社觀念形態文化體系的建立鋪墊基石，而這種基石的核心是市場觀念、服務觀念、人才觀念等經營管理的思想和理念呈現雛形，并得到廣大信合干部、員工的逐步認同，最終實現：在思想認識上有了根基，在具體行動上有了體現，在實際效果上有了顯現。

四、以人為本協調發展

在發展中不斷更新，在更新中進步

以人為本是科學發展觀的核心，是企業文化建設的價值體現。對于農信社企業文化建設來說，以人為本既要維護職工切身利益又要深入地挖掘全體職工的潛力，激活全體干部員工的工作動力；既要看到農信社本身半個世紀以來在全體職工中間形成的傳統美德，又要與時俱進、不斷對這些文化進行揚棄，不斷增加新的內容。

此外，以人為本還要求進一步提高對經營形勢的認識，提高對當前企業文化建設階段的認識。在經營中協調發展，在發展中不斷更新，在更新中進步。避免一條腿走路，重經營輕文化的思想。

五、實事求是循序漸進

調查研究，穩扎穩打，不走過場

實事求是是根據各省農信社所處的發展階段、面臨的客觀實際以及企業文化建設的現狀。正確分析和研究如何打造農信社百年企業文化，如何在現有資源的基礎上整合資源、發揮長處、力爭突破，為農信社企業文化建設提供良好的氛圍，這是尋求企業文化建設路徑的基礎。

我們要穩扎穩打，要有長遠的思路，要有不急不躁的思想準備。

沒有真實的調查研究，難以體現真正的企業文化價值；沒有循序漸進的步驟，就會形成走過場，擺架子的形式主義；沒有先進的理念指導，就會跟不上時代、趕不上市場、形成不了合力，產生不了競爭力，最終是成不了氣候，農信社企業文化建設也就成為空中樓閣，有名而實不至。

六、精心打造樹立形象

抓好形象文化建設，打造新形象

農信社企業建設需要精心打造農信新形象、樹立文化新目標。所謂農信社新形象就是客戶和社會公眾對信 用社所給予的綜合評價和心理認定。一個企業沒有良好的外部形象，就失去了和諧的發展環境；相反，一個企業擁有了良好的外部形象，就有利于吸引人才，廣納資金，甚至對農信社整個管理的過程有著舉足輕重的作用。為此，我們要進行企業文化建設，必須從基本的企業形象入手，認真抓好形象文化建設。

七、厘清涵義分步培訓

打造先進的企業文化，離不開全員培訓、分步培訓

當前，打造先進的農信社企業文化，我們首先要弄清楚我們苦苦追求的企業文化的涵義。沒有這個鋪墊何以形成系統的文化體系？那么，這就需要全員培訓、分步培訓，這個過程可以稱之為農信社企業文化建設的初級階段，只有這一階段打下很好的基礎，打造百年農信社企業文化建設才有扎實的群眾基礎。

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關鍵詞：高新技術企業；企業申報；創新能力；研發費用；申報成本 文獻標識碼：A

中圖分類號：F276 文章編號：1009-2374（2017）04-0166-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2017.04.084

現階段，我國高新產業正處于發展階段，這對于我國經濟發展來說有著非常重要的意義。而高新技術也是促進企業快速發展的重要動力，企業在發展過程中要想做好自身的申報創新工作，就需要加強對研究費用的支出，并根據企業的發展現狀制定出一項科學、合理有效的申報優惠政策，只有這樣才能提高企業的申報創新能力。另外，我國相關政府機關也應該對企業的申報創新工作給予大力的支持，并為企業營造一個創新空間。

1 高新技術企業概述

1.1 高新技術企業的定義與特征

隨著我國科學技術水平逐漸提高，高新技術的出現可以有效地促進社會的發展，改善人類的生活方式。高新技術的出現將生活方式與思維方式進行創新、完善。高新技術在實際應用過程中是一個綜合性較強的范疇，其中包括了技術、文化、經濟等方面，這些方面對于社會的發展來說有著非常重要的意義。因此，企業在發展過程中應該將現有的高新技術理念進行不斷擴展，只有這樣才能提高企業自身的競爭能力，保證企業可以在這個競爭激烈的社會中站穩腳步。

高新技術在企業的發展過程中有著以下四個特征：（1）高智力性：高新技術企業的快速發展可以有效拉高社會的經濟效益，而高新技術所研究出來的產品可以進一步改善國家和人民的生活水平；（2）高投入性：高新技術企業在發展過程中，可以有效地對國家科技水平進行創新、提高，但是高新技術企業對于申報的創新能力來說要比一般的企業的創新研發費用更高；（3）高滲透性：高新技術產業是促進我國經濟快速發展的重要產業之一，所研發出來的產品在社會的發展與人們的日常生活中得到了廣泛的應用；（4）高競爭性：高新技術企業在發展過程中較傳統企業在申報創新研究費用支出更大，一旦高新技術企業的所生產出的產品在社會中得到廣泛的應用，那么就會提高企業的經濟效益，促進企業快速發展。

1.2 高新技術企業的專利的定義與特征

高新技g企業在發展過程中對于申報的創新專利來說有著非常重要的作用。而高新企業的專利權主要由我國相關部門機構進行授予，根據企業的發展現狀創造一些全新的產品，并對這些產品給予對應的所有權和收益權。現階段，高新技術企業在發展過程中申報的專利主要通過我國相關的法律制度進行，而專利權的申請是由我國國務院專利行政部門進行操作的。另外，高新技術產業的專利還可以有效地對企業的申報創新技術形成一個較為完整的申報循環，并對高新技術的產品進行全方面的研究。

2 高新技術企業申報創新研發費用的計量

高新技術企業在發展過程中對于申報創新的研發費用來說，可以通過高新技術企業的研發費計量制度進行操作，只有這樣才能減少研發費用的浪費現象發生。另外，對于高新技術企業來說，企業在發展過程中常常會因為申報的創新工作產生大量的基建支出與日常支出，其中的日常支出主要對應企業中的日常勞務、申報創新能力的研發費用以及其他費用的支出。高新技術企業申報中創新能力的研發費用可以有效地將一些費用以資本化與費用化的形式表現出來，而研發費用的計量工作就是在這樣的基礎上形成的。

2.1 初始計量

高新技術企業在發展過程中會計的初始計量可以以企業的會計主體交易事項所支出、收入的貨幣，實物的數量變化進行全方面的確認、計算，將其以統一化的貨幣形式進行計算，將對應的計算結果發送到企業相關賬目中。對于一些申報中的創新能力的研發費用來說，通過會計處理的形式進行計算，所計算出來的結果具有一定的特殊意義，而這一意義由企業的申報中創新能力的研發費用得出。企業為了跟上社會發展的腳步，獲取最新的技術、手段，就應該在一些具有基礎性的研發工作上投入大量的精力，只有這樣才能對后期的技術、手段的應用進行奠基。然而，這種奠基形式就會意味著建筑企業的整體經濟效益處于一個不穩定的狀態，從而導致企業的資本化意圖不明顯。企業要想從根本上解決這一問題，就需要為現有的基礎性研發費用計量工作制定一項科學、合理有效的費用化處理制度，只有這樣才能保證高新技術企業申報中創新能力的研發費用工作可以順利進行下去。

而基礎性的申報中創新能力的研發費用計算主要通過一些“有條件資本化”的方式進行，并將高新技術企業申報中創新能力的研發費用進行全方位的分類、歸納計算，只有這樣等到高新技術企業中的無形資產轉變成對應的無形資產成本，并形成研發費用的支出、收入進行全方面的技術。企業發展到一定程度時，企業中負荷資本化的研究費用就會轉移到對應的無形資產價值中，從而將企業申報中創新能力的研發費用成本進行統計。

2.2 后續計量

現階段，高新技術企業在發展過程中可以有效地對項目后續的計量工作進行衡量，并確定一些項目交易與事項的貨幣數量，在原有的計量工作變動的情況下，只有這樣才能將企業現有、財務狀況體現出來，從而促進企業快速發展，提高企業的經濟效益。等到企業的無形資產以后續的形式進行支出，那么整個無形資產就會進入企業的賬戶中去，要想保證這些無形資產自身的經濟效益與價值，那么高新技術企業就需要開展對應的宣傳工作，讓更多的人意識到無形資產的重要性。由于這些無形資產可以有效地對企業現有的經濟效益進行判斷，等到無形資產進入企業對應的賬戶中才能算順利地完成自身使命。而企業相關財務管理工作人員在工作期間可以通過企業費用管理的形式對這些無形資產進行全方面的管理。

高新技術企業申報中創新能力對研發費用的資本化形成工作來說，可以將無形資產通過后續計量的方式進行計算，并以所計算出的資產評估結果作為整個項目研究費用依據?，F階段，高新技術企業在對現有資產進行評估、分析過程中，可以采用一些基礎的方法進行評估，而常見的評估方法主要有成本計算法、現行市

價法。

3 高新技術企業申報中創新能力對研發費用的處理

現階段，高新技術企業在發展過程中，對于申報中創新能力的研究費用來說，可以通過支出無形資產的形式進行銷售轉讓，只有這樣才能將這些研發費用資本化的無形資產進行轉銷，無論將這些無形資產銷售給對應上還是企業自行銷售，這些無形資產的所有事項表明都應該由對應的資本化無形資產形式進行銷售，但是這種銷售形式對于高新技術企業的經濟效益來說造成了很大的影響，企業在短期內很難獲得對應的經濟效益。

由于這些資本化無形資產不能在預期內為高新技術企業帶來一定的經濟效益，主要體在以下兩點：現有的資產化無形資產跟不上社會發展的腳步、生命周期較短，逐漸被全新的無形資產取代；企業在發展過程中，由于沒有受到對應的權利法律保護，導致申報中的創新能力水平較低，而無形資產在預期內對企業所來帶的經濟效益也不能正常地流入到企業現有的資產中。然而，對于資本化的無形資產處置工作來說，只有將高新技術企業中的會計賬面賬單進行沖銷，才能從根本上解決這一問題。

總之，高新技術企業申報中創新能力的研發成本費用對于企業的發展來說有著非常重要的作用，而研發費用工作質量會直接影響企業申報的創新能力。費用性的確定還是資本性的確定都會關系到研發費用的后續計量工作質量，并根據企業的發展現狀制定對應的研發費用的處理工作制度才能將其中的價值體現出來，從而促進企業快速發展。

4 結語

本文對高新技術申報中創新能力對研發費用處理的重要性進行了簡單的研究，文中還存在著一定的不足，希望我國專業技術人員加強對高新技術申報中創新能力對研發費用處理工作的研究。

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第二條本辦法所稱的中關村科技園區企業信用體系（以下簡稱“企業信用體系”）是指以企業信用自律為基礎，政府通過信用激勵政策和專業機構的配套服務，推廣和鼓勵企業使用園區信用產品，搭建企業信用信息數據庫和信息共享平臺，加強企業信用監督和信用管理，建立和完善企業與金融、擔保機構的綠色通道，緩解企業融資難。

第三條支持企業信用自律組織開展對高新技術企業的信用服務、信用管理和信用宣傳工作。具體內容為：

（一）推廣使用企業信用報告和其他信用產品；

（二）建立企業信用信息數據庫和信用信息查詢系統；

（三）推廣企業征信、推行借款企業評級，建立企業信用融資機制；

（四）開展企業內部信用制度建設試點工作，推進企業建立現代信用管理制度；

（五）建立企業信用基準型評價體系和行業信用風險監測系統，為企業在融資、擔保、投資、政府資助、商業往來等方面提供服務；

（六）開展企業信用宣傳、教育和培訓；

（七）建立企業信用獎懲機制，對信用良好的企業進行獎勵和支持，對信用不良企業進行披露；

（八）開展企業間信用互助，在條件成熟時推動企業信用互助保證基金的建立；

（九）開展企業信用年檢，加強對信用中介機構的考核、備案和監督管理；

（十）承擔政府委托的其他企業信用體系建設工作。

第四條企業信用自律組織依照一定的標準向企業推薦信用中介服務機構。

信用中介服務機構按照市場原則開展信用調查、信用評價和信用管理咨詢等專業化信用服務，應當承諾遵守信用公約和有關管理規定。

第五條具有良好信用的企業可以申請中關村園區產業發展資金、企業擔保貸款補貼資金等公共財政資金支持。

信用中介機構通過盡職調查，對企業的履約意愿和履約能力做出綜合判斷和評價，為企業出具信用評級報告。

第六條具有良好信用的企業可以申請小企業扶持資金、留學人員扶持資金等公共財政資金支持。

信用中介機構對企業進行實地訪談，對企業真實信用狀況進行核實并作出適當評價，出具深度征信報告；或者對企業的信用信息做核實與記載，不做評價，為企業出具園區標準征信報告。

第七條信用評級報告和征信報告實行統一收費標準。信用中介機構應當于材料齊備后15個工作日內出具信用評級報告，或者于5個工作日內出具征信報告。信用評級報告和征信報告有效期為一年。

第八條中關村管委會對使用信用產品的企業給予購買信用中介服務費用50％的資金補貼，對連續使用信用產品并達到一定等級的企業給予一定的獎勵。

第九條鼓勵企業將信用風險管理納入企業管理，逐步建立規范的企業內部信用管理制度和機制。對企業內部設立信用管理機構的一次性給予10萬元資金支持。

第十條倡導金融機構、擔保機構和投資機構在為園區企業提供各類融資服務時，將園區信用產品作為重要參考依據，并在業務受理過程中適當簡化審核程序。

第十一條建立銀企互動的企業融資信用服務機制，使園區信用報告在商業銀行辦理企業貸款程序中作為重要參考。

在園區開展企業信用貸款試點工作。中關村管委會對符合申請信用貸款條件的園區企業給予貸款基準利率20%—40%的貼息，貼息幅度與企業信用等級掛鉤。

信用中介機構通過盡職調查，重點對企業的行業、市場、技術發展情況做出判斷和評價，并提出貸款額度的建議，出具信用報告。

商業銀行在企業申請材料齊備的情況下，應于五個工作日內給予受理或不受理的答復。

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中國征信業的發展可以追溯到上世紀30年代初，1932年6月6日，由著名民主人士和銀行家章乃器牽頭發起、由多家中資金融機構共同發起的專職征信機構“中國征信所”，在上海圓明園路1號宣布成立，標志著中國征信業的開始。

而中國企業征信行業真正起步應是上個世紀90年代初。

1992年11月，中國第一家專門從事企業征信的公司“北京新華信商業風險管理有限責任公司”（其相關業務于2001年改制為“北京新華信商業信息咨詢有限公司”）成立，并于1993年2月開始正式對外提供服務。新華信的成立標志著中國的企業征信行業開始進入市場化運作階段。

經過十多年的發展，如今的中國企業征信行業市場日趨成熟，市場規模不斷擴大；企業征信機構的業務集中度越來越高，進入門檻越來越高；企業征信信息環境有了很大改善，但信息透明度仍然不高；企業征信政策環境無實質變化，亟待各政府部門大力改善。

市場現狀

中國企業征信從無到有，對國民經濟的健康運行發揮了積極作用。尤其是最近5年來，市場規模不斷擴大。據估計，2000年的市場總需求大約是4萬份企業信用報告、約為3000萬元人民幣。2004年的市場總需求達到約12萬份企業信用報告,約8000萬元人民幣。年復合增長率超過20％。盡管與發達國家的市場規模相差很大（美國約10億美元、日本約5億美元、德國約5億美元），但考慮到中國的企業征信市場才發展了10年，而這些發達國家的企業征信市場都有超過100年的發展歷史，中國企業征信市場的發展速度還是很快的。

中國企業征信市場的主要用戶為跨國公司，80％以上的需求來自于這些跨國公司在國際貿易和中國國內貿易中對中國交易對象的信貸決策和風險決策。約15％來自于中國的出口商以及向這些出口商提供出口信用保險服務的中國出口信用保險公司，主要涉及對國外交易對象的信貸管理。只有約5％來自于國內的企業在國內市場銷售過程中對交易對象的信貸決策。

與發達市場經濟國家不同的是，中國國內的金融機構的信貸管理體系仍然是一個相對封閉的決策和管理體系，完全靠自身的信貸分析人員對企業客戶進行信用調查和分析，基本上不從專業征信機構購買企業信用報告。而在歐美日等發達國家和地區，金融機構是企業征信服務的最主要用戶和市場。

從地域來看，由于主要客戶為跨國公司，中國企業征信市場主要分布在北京、上海和廣東地區，約占到全國市場的80％以上。

發展趨勢

今后，中國企業征信業的發展趨勢將是：企業征信市場日趨成熟，市場規模不斷擴大；企業征信機構的業務集中度將繼續提高，政府影響力將加大；企業征信機構的信息技術水平將越來越高，基于數據庫的在線服務將成為主流服務形式之一；企業信用信息透明度將繼續提高，征信信息環境將更有利于企業征信業的發展。

1.關于企業征信市場

隨著中國經濟進一步融入世界經濟的一體化進程，絕大部分行業將進入全面的市場競爭階段，企業的信用管理水平的高低將直接影響企業的競爭力和發展態勢。而隨著企業信用管理水平的提高，企業對第三方信用信息服務的需求將穩定增長。最近幾年，幾家主要的企業征信機構除提供企業信用報告產品外，也通過信用管理培訓和咨詢服務積極推動國內大中型企業建立和完善企業內部的信用管理體系，取得了卓有成效的成績。越來越多的國內大中型企業開始使用第三方信用信息產品和服務。

金融行業也出現了很大變化?？鐕鹑跈C構在中國的經營區域和業務范圍被進一步放開，給國內金融機構的發展和管理施加了很大的壓力。國內金融機構一方面更加主動的開發包括保理業務在內的貿易融資產品，在傳統的信貸業務方面也在不斷完善信貸管理體系，這都會給企業征信機構的發展帶來新的機會。金融行業將成為企業征信業發展的下一個主要市場。

根據幾家主要企業征信機構近幾年的業務增長趨勢，預計到2010年，企業征信產品的市場規模將會達到約3億元人民幣，到2020年將達到10億元人民幣以上。

2.關于企業征信機構

可以預見，傳統企業信用報告的業務將越來越集中于新華信等行業內主要的幾家公司。但其他公司也將在細分市場，例如高端信用調查市場、某些區域市場，找到業務增長點。也可能會有其他公司憑借獨特的優勢或經營思路在傳統企業征信市場異軍突起。

隨著政府體系開始從宏觀層面介入社會信用體系的建設，某些依托于政府資源設立的機構將可能改變企業征信業的格局。

最引人關注的仍然是中國人民銀行在全國貸款登記系統商業化方面的進展。如果這一系統能夠達到某種程度的商業化，將成為中國一家領先的企業征信數據庫服務機構，并對中國企業征信業的發展產生巨大影響。

工商管理系統的紅盾網也正在聯網建設之中。如果順利建成，也將成為一家在全國頗具影響力的企業征信數據庫系統。在任何情況下，企業的注冊資料都是企業信用資料的重要組成部分，其本身也已經是非常有價值的信用信息產品。

3.關于現代信息技術的應用

世界發達國家的企業征信行業在發展了幾十年，甚至上百年后才開始運用計算機和數據庫技術處理企業征信數據和提供更快捷和更全面的服務。中國不可能再沿著這樣的軌跡發展自己的企業征信行業?，F代信息技術將推動中國企業征信行業跳躍式發展，無論是數據的采集和處理，還是產品的開發和提供。

銀行企業信貸登記系統和紅盾網一開始就是現代信息技術應用的產物。可以說，沒有現代信息技術，就不可能有這樣的企業征信數據庫服務和互聯網服務。

國內幾家主要的企業征信機構都不同程度地在運用數據庫和互聯網技術處理數據和提供服務。相信這個趨勢會加快。其中新華信已率先于2005年9月份正式開通企業信用報告網上服務平臺，使新華信再次領先于同行，成為中國首家基于互聯網提供在線企業信用信息服務的征信服務機構。

4.關于企業征信信息環境

中央政府正在通過政策面和技術面加快建設全國統一的企業信用信息基礎數據庫，這無疑會加快各個政府體系內部企業信用信息的集中步伐，也為各個體系之間的數據整合提供了可能性。

隨著中央政府在信息透明方面的政策越來越明確，中國企業征信信息環境將繼續得到改善?？梢灶A計，散落在不同政府部門的大量關于企業信用狀況和歷史的信用信息，如法院訴訟記錄、房地產及其抵押記錄、銀行還貸記錄等，將越來越容易被企業征信機構所獲取，這將大大增強傳統企業信用報告的價值，對企業征信服務機構開拓市場有很大幫助。

面臨挑戰

總之，企業征信服務在世界上是一個經過100多年發展的成熟的行業，但在中國的發展卻只有短短的十幾年時間。盡管如此，中國企業征信行業已經涌現出大批從事企業征信服務的專業公司，個別公司（如新華信）甚至已經發展到了一定的規模，正在對市場交易的正常運轉發揮著積極作用。

隨著社會主義市場經濟的進一步發展，企業之間信用交易將越來越頻繁，并將成為市場交易的主要手段。面對這樣的趨勢，企業的信用管理意識和信用管理水平將穩步提高。同時，金融機構向企業提供的產品和服務也將更多地與企業之間的信用交易相結合。這將穩步推動企業征信市場的發展。按照這樣的趨勢，到2020年，企業征信服務的市場規模將達到10億元以上。

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一、示范園區的基本情況

截止2014年末，湖南省已有“長沙國家產業生物產業基地”被納入全國小微企業信用體系建設示范區，以及湘潭經濟技術開發區等8個省級信用體系建設示范園區。2014年園區完成工業總產值722億元，入園企業達到322家，規模企業180多家。8個省級小微企業信用體系建設示范園區共有入園企業1249家，2014年工業總產值達到1420億元。

二、依托工業園區推進小微企業信用建設的措施

（一）建立工作聯動與保障制度

一是責任分解，合力推動。人行長沙中支確定了“政府創園、征信建園、信用興園、示范輻射”的創建思路；各園區所在縣市均明確了工業園管委會負責園區企業管理、協調，發改、工業經濟信息部門負責企業的相關信息服務、項目包裝服務，財政、稅務部門負責落實相關財政稅收優惠政策，工商部門負責企業工商合規管理等，將責任分解至各個職能部門。二是實施獎懲，激勵推動。7個園區均制定了專項扶持和獎懲政策，對講信用的企業實施獎勵，對不講誠信的企業進行媒體曝光。如龍嶺工業園管委會拿出20余萬元資金，用于推動小微企業信用體系建設、對誠信企業實施獎勵、減輕企業信用評級負擔等。三是設立基金，風險補償。如株洲市財政安排1000萬元建立園區貸款風險補償基金，對園區內小微企業貸款提供擔保，按日均在保余額的1%給予風險補償，發生代償的按損失額的3%給予補償，對貸款發生風險的按損失額的3%給予銀行補償。

（二）開發小微企業信用信息服務平臺

7個試點園區所在地人民銀行均自主開發了小微企業信用信息服務平臺，用于園區小微企業信用建檔，這些平臺整合企業基本信息、財務信息及與企業相關的工商、稅務、司法、財政、外匯、公用事業等信息資源，提供了完善的信息查詢、篩選、評價、統計分析功能。如人行益陽市中支為園區103家企業建立了信用信息電子檔案，信息采集面超過90%，實現了園區企業基本信息、財務報表、納稅、環保、社保等信息的定期更新，顯著增強了園區企業信息透明度，緩解了銀企、政企信息不對稱矛盾。

（三）創建小微企業信用評價機制

一是企業自評。制定企業內部信用管理標準，組織企業進行信用管理標準化培訓、考核與評定，幫助企業規范自身信用管理制度，引導企業開展信用狀況自評。二是組織初評。由人民銀行和各政府部門組織金融機構、園區企業對參評企業開展信用初評，將評定結果優秀的企業推薦給各銀行機構。如道縣工業集中區每年組織工業園管委會、金融機構、園區企業等開展園區企業信用評級座談會，全面評價企業信用狀況。三是外部評級。經公開招投標和資質論定，人行長沙中支成功引進湖南遠東資信評估有限公司和湖南友誼信用評估有限公司兩家公司，客觀公正地對園區企業進行外部信用評級。截止2014年末，全省已經對園區130余家企業開展信用評級，其中達到AA級及以上的有28家。

（四）全面應用小微企業信用產品

一是政府牽頭應用信用產品。在人民銀行的推動下，各園區所在地政府均發文規定，對工業園區企業在涉及資金扶持、稅收減免、資質管理、政府采購、項目審查、招投標、評先評優等活動中必須進行信用審查，使信用關注成為常態，對失信行為嚴加約束。二是優先支持信用良好的園區企業。通過小微企業信用檔案征集、錄入、更新三個環節的“信用發現”功能，挖掘優質潛力客戶，利用銀企對接平臺建立“征信+信貸”運行模式，優化對小微企業的信貸支持。如2013年在“‘開放的道州’推介暨項目洽談銀企對接會”上，就利用數據庫篩選了20家信用良好的園區小微企業與該縣7家銀行成功簽訂貸款合作書，涉及金額3.83億元。三是外部信用評級成為重要依據。在人民銀行的推動下，各銀行都定期在信貸登記咨詢系統WEB公告欄企業外部信用評級報告，供各信貸員參考利用。如總部設在佛山市的奇亮模具有限公司進駐醴陵經濟開發區時，銀行審貸時將其作為新成立企業對待，因資產、抵押等達不到要求貸款被拒；后由于信用評級公司給予其A+評級，通過評級推介，得到了金融機構認可，成功融資500 萬元。

三、取得的成效

（一）園區工業經濟持續快速發展

2014年，7個省級示范園區完成工業總產值1529億元，占所在縣（市）工業總產值的28.9%。2011年至2013年所在縣（市）工業總產值、工業園區工業總產值、園區貸款余額的年均增速分別是18.81%、35.81%、28.18%，明顯高于當地GDP的增速。

（二）園區企業信用環境優化

截止2014年末，7個省級示范區不良貸款余額2.5億元，不良貸款率僅1.1%，其中懷化、汨羅、益陽、醴陵4個工業園區的不良貸款為零。園區信用知識宣傳成為常態，如人行永州中支、湘潭市中支開展了“征信知識進園區”主題宣傳活動，在主要路段和部分企業內設立了專門的征信知識宣傳欄；汨羅工業園有20家企業被當地政府評為“誠信單位”。

（三）園區企業貸款滿足率顯著提升

2014年末，7個省級示范園區貸款余額達到221億元，是2011年末的2.3倍。據統計，7個示范園區的企業貸款滿足率達到85%以上，凡是有貸款需求的企業基本上都能貸到款。

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一、金融機構征信違規的幾種常見行為

(一)公共用戶

從央行征信現場檢查的情況來看，部分金融機構存在公共用戶現象，這些用戶設置形式上采用實名制，但實際上多個信貸客戶經理都通過一個查詢員用戶進人征信系統查詢客戶的信用報告，形成實際上的公共用戶。個別金融機構查詢員甚至將本行的查詢用戶和密碼提供給第三方機構查詢使用，嚴重違反《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》中安全管理的要求。

(二)未經授權查詢個人信息或企業信貸信息

授權是查詢客戶信用信息的必要前提條件，任何無授權而查詢客戶信用信息的行為皆是嚴重的違規查詢行為。目前，金融機構未經授權查詢客戶信息主要有未取得授權資料、先查詢后授權、授權書填寫無效等行為。

(三)異議處理不規范

金融機構處理異議不規范是引起客戶投訴的重要原因之一。《征信業管理條例》中對異議處理的流程和時間有非常明確的要求。目前，金融機構在處理異議中容易出現的問題主要包括對確有錯誤的信息未進行變更、未在20日內書面答復異議申請人、未在系統中進行異議標注等。

(四)違法提供或出售信息

隨著全社會對個人、企業信用信息重視程度的提高，目前信用報告廣泛應用于金融、招投標、工程、人事招聘等各個領域，但目前只有金融領域有查詢金融信用信息基礎數據庫的權限。近年來，金融領域出現了違法向非金融領域提供客戶信用信息甚至非法出售客戶信用信息的現象。

二、金融機構違規查詢的法律風險

(一)關于個人信用信息保護方面的法律風險

我國《侵權責任法》第2條第2款規定的民事權益包括生命權、肖像權、榮譽權及隱私權等人身、財產權益，從而明確將隱私權納人了保護范疇。2013年最新修訂的《消費者權益保護法》第14條規定了消費者享有個人信息依法得到保護的權利。《征信業管理條例》第3條規定從事征信業務及相關活動不得侵犯個人隱私?？梢钥闯?，個人信用信息的查詢與隱私權的保護之間存在一定的沖突，如何在二者之間達到平衡、在保護公民隱私權的前提下又合法合規地采集其信用信息是一直在探討的問題。鑒于我國現行個人信用信息保護的立法滯后于現實需求，目前還沒有關于征信的專門立法，我國征信機構不僅要依據《征信業管理條例》采集個人信用信息，而且要嚴格遵守民法及其他法律中個人信息保護的相關規定。

(二)違規查詢的法律風險

《征信業管理條例》第38條明確規定，征信機構若違反本條例規定，由國務院征信業監督管理部門或者其派出機構責令限期改正，對單位和個人進行處罰。該條款詳細說明了金融機構在查詢客戶信用信息時，必須有客戶的同意和授權，通過合法合規的途徑查詢，否則依情節嚴重程度承擔相應的民事或者刑事責任。從侵權法的角度來分析，一般侵權責任具有四個構成要件:一是加害人實施了侵害行為;二是侵害行為給受害人造成損害結果;三是加害人對其侵害行為具有主觀過錯，包括故意與過失;四是侵害行為與損害結果之間具有因果關系。金融機構違規查詢信息，對信息主體造成損失，就是侵犯了信息主體的合法權益，因此必須承擔相應的法律責任。

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1.選取相關部門，收集需求，啟動企業及個人信用信息數據庫建設，一級開發、兩級使用；

2.完成工程建設領域項目信息公開和誠信體系建設專欄系統驗收；

3.培育市級貫標企業280家以上，培育市級示范企業17家，省級示范企業2家；

4.舉辦助理信用管理師國家職業資格培訓班，培訓人數280人以上；

5.指導全市55個工程建設領域項目信息和信用信息公開共享專欄的運行和維護。

二、主要工作任務

（一）加強組織管理，完善工作機制。

一是把握重點方向。編制印發《市社會信用體系建設規劃綱要（2013-2020年）》和《市社會信用體系建設三年行動計劃（2013—2015年）》，進一步明確總體建設方向，把握重點工作。研究制定下發2013年信用體系建設工作要點、工作任務分解、工作考核辦法等，進一步細化全年工作目標，明確階段性工作任務。二是加強協調考核。進一步加大對成員單位工作的組織協調力度，集中精力抓好聯絡員隊伍建設以及培訓與管理工作，把握好工作推進的總體進度，集中解決工作過程中的突出問題。聯合市治工辦對各成員單位及各市（區）信用體系建設情況進行考核，充分調動各方工作的主動性和積極性。

（二）加強建章立制，健全信用制度體系。

一是加快制度建設步伐。加快編制即將出臺的《省社會法人失信懲戒辦法》、《省自然人失信懲戒辦法》和《省行政管理中實行信用報告信用承諾和信用審查的暫行辦法》的配套實施細則，更好地推進企業（個人）信用建設，加快企業（個人）信用信息公開和共享，為社會提供信息服務，為優化經濟社會發展環境提供有力保障。積極探索在政府部門示范使用信用報告和實行信用核查的相關辦法，進一步提高和增強政府采購供應商誠信意識，規范政府采購市場，優化政府采購競爭環境，推動政府采購制度改革不斷深化。二是推動信用服務機構自律公約建設。根據建設的實際，積極探索信用服務機構職業道德規范建設，研究制定《市信用服務機構管理暫行辦法》，明確信用服務機構的市場準入、退出條件和運營規則、從業人員資格以及信息失真應承擔的法律責任，規范信用服務機構的經營行為等。同時逐步研究制定市場主體信用監管、信用評級、失信懲戒等相關方面的配套制度，不斷完善信用法規體系。

（三）啟動數據庫系統建設，實現重點行業數據歸集。

一是健全統一的信用信息采集標準。從實際需求出發，確定信用信息指標目錄，建立健全統一的《市信用信息系統數據采集標準》。二是完善數據交換規范。根據《市企業和個人信用信息采集與共享實施辦法》，制定市信用基礎數據管理系統使用規范，確保數據交換的及時、全面、準確、安全。

（四）發揮示范作用，抓好企業信用建設。

一是全面開展企業示范創建。集中精力在全市規模以上企業啟動信用管理創建工作，幫助企業加強內部信用管理，防范風險，提升經營能力和績效。重點鼓勵、支持企業加強信用管理，建立內部信用管理制度，完善自身及交易方信用檔案，增強防范與控制信用風險的能力；加強企業誠信教育，推動以誠信生產經營為核心的企業信用文化建設，增強誠實信用的自覺性；探索激發企業信用需求，引導企業在市場交易中使用信用服務產品，提升企業的社會信用形象和市場競爭力。二是抓好企業信用管理師的培訓工作。以重點創建企業相關部門人員、信用服務中介機構工作人員等為重點，集中開展專業培訓，不斷提高從業人員專業素質，同時有選擇地組織適應不同需求的信用業務知識講座。

（五）著眼誠信環境營造，加強誠信宣傳與創建。

一是抓好典型引路。及時收集各成員單位信用規章制度及管理辦法，加強對企業的指導與服務。同時，積累先進企業創建素材，以企業信用示范創建成果展為平臺，加大對誠信建設優秀成果的宣傳力度。二是抓好創建活動。組織開展2013年“誠信宣傳月”，推動各行業、各地區開展各具特色的誠信創建活動，營造“守信者榮、失信者恥”的氛圍。