導語：如何才能寫好一篇信用管理風險的方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）信用卡發(fā)放風險的概念

信用卡發(fā)放風險指的是金融機構(gòu)在進行信用卡業(yè)務過程中，由于一些不確定的人為因素或客觀因素而給銀行利益造成損失的可能性。也就是說銀行在信用卡發(fā)放過程中，由于信用卡具有無抵押，非計劃性等特殊性質(zhì)，所以有可能給發(fā)卡銀行帶來無法收回本金和利息的風險[1]。

（二）信用卡發(fā)放風險的類型

信用卡發(fā)放風險的類型有很多種，主要可以歸納為外部風險和內(nèi)部風險。外部風險很顯然是由于所使用信用卡的主體造成的，這其中又包括了外部道德風險和經(jīng)濟原因造成的風險。前者主要表現(xiàn)為信用卡客戶惡意透支，惡意欺騙，冒用他人信用卡，賬戶套現(xiàn)[2]等，后者主要表現(xiàn)為逾期償還。內(nèi)部風險中又包括了操作風險和流動風險。前者是指銀行在進行信用卡業(yè)務辦理的流程中，由于操作不當，執(zhí)行不嚴格，制度不規(guī)范從而給銀行帶來損失的風險。后者主要發(fā)生在經(jīng)濟蕭條的時候，由于銀行資金鏈出現(xiàn)問題而給信用卡業(yè)務及其經(jīng)營機構(gòu)帶來損失的風險。

二、商業(yè)銀行信用卡發(fā)放風險管理的概念和環(huán)節(jié)

（一）商業(yè)銀行信用卡發(fā)放風險管理的概念

在市場經(jīng)濟體制下，因為各種客觀主觀復雜的原因，商業(yè)銀行信用卡在發(fā)放中肯定會存在風險，為了將風險控制在可承受范圍之內(nèi)，為了提高銀行的利潤，發(fā)卡銀行必須要對信用卡風險進行嚴格的管理。對信用卡風險管理的能力高低體現(xiàn)了該商業(yè)銀行運營效率的高低，也是商業(yè)銀行是否能最大程度盈利的關鍵。

（二）商業(yè)銀行信用卡發(fā)放風險管理的基本環(huán)節(jié)

對信用卡風險進行管理是一個環(huán)節(jié)多，時間長，任務重的過程。這其中的每一個環(huán)節(jié)都至關重要，一旦哪一個細節(jié)出現(xiàn)問題就可能對商業(yè)銀行的利益產(chǎn)生重大的影響。信用卡風險管理的環(huán)節(jié)主要分為一，授信政策制定及征信環(huán)節(jié)，授信政策的制定是所有環(huán)節(jié)的基本，一定要按照相關法律法規(guī)嚴格制定，然后根據(jù)所制定的政策對將要發(fā)卡的客戶進行嚴格篩選，核對其真實信息。二，授權(quán)和客戶聯(lián)系環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)主要是為客戶提供授權(quán)服務，以及在必要時刻及時聯(lián)系客戶的功能。三，監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)主要是當賬戶出現(xiàn)異動時，銀行需要對賬戶進行嚴密監(jiān)控，對資產(chǎn)進行嚴格控制。

三、我國商業(yè)銀行信用卡發(fā)放風險管理的問題及解決措施

（一）商業(yè)銀行信用卡發(fā)放風險管理的問題

現(xiàn)階段盡管有關部門，金融機構(gòu)越來越認識到對信用卡發(fā)放進行風險管理有重要的意義，但是由于信用卡業(yè)務發(fā)展迅速，信用卡業(yè)務辦理競爭激烈，在對其進行風險管理的時候還是出現(xiàn)了許多問題。

1.國家和有關部門沒有建立健全法律法規(guī)。這主要表現(xiàn)在國家對信用卡發(fā)放中風險管理制度的缺失，信用卡發(fā)放風險管理中的監(jiān)控無法可依，對第三方機構(gòu)的行為沒有嚴格規(guī)范，對壞賬銷賬系統(tǒng)缺乏有力的管理等。

2.商業(yè)銀行內(nèi)部機制不完善。商業(yè)銀行內(nèi)部機制不完善，主要是因為銀行管理部門及其工作人員對風險管理的意識不到位，一味追求眼前的利益卻沒有建立長遠的計劃。比如銀行在工作人員考核制度上只看中發(fā)卡人員發(fā)卡的數(shù)量；在對客戶進行篩選的時候因為沒有嚴格的監(jiān)控而出現(xiàn)和授信政策不一致的地方；風險管理的組織體系和評估體系不完善，評估體系比較簡單，單一；在風險發(fā)生后對風險進行轉(zhuǎn)移和沖散方面的制度和能力都不夠[3]。

3.商業(yè)銀行內(nèi)部信用卡風險管理方面的人員和技術不足。這主要是因為銀行沒有建立高標準的人才選拔機制，在對風險管理人員進行培訓的時候沒有嚴格按照相關法律政策進行，另外，商業(yè)銀行在信用卡評估技術，監(jiān)控技術，轉(zhuǎn)移風險技術等方面還是存在欠缺。第三，是由于國家和有關部門沒有建立健全法律法規(guī)的原因。這主要表現(xiàn)在國家對信用卡發(fā)放中風險管理制度的缺失，信用卡發(fā)放風險管理中的監(jiān)控無法可依，對第三方?C構(gòu)的行為沒有嚴格規(guī)范，對壞賬銷賬系統(tǒng)缺乏有力的管理等。另外，個人征信體系的不完善也是造成銀行卡發(fā)放風險管理存在問題的重要因素之一。

（二）商業(yè)銀行信用卡發(fā)放風險管理的解決措施

解決信用卡發(fā)放風險管理中的問題可以參考國外的風險管理方式，需要國家政府部門，金融機構(gòu)和金融行業(yè)工作者的共同努力。

1.制定并完善信用卡風險管理相關的政策。首先，國家方面需要統(tǒng)籌管理，在對金融市場進行經(jīng)濟行政方面管理的同時，還需要用法律的手段對金融機構(gòu)進行制約和管理，尤其是對當今銀行信用卡業(yè)務方面的管理。這就要求政府制定統(tǒng)一的信用卡風險管理標準，包括授信政策的規(guī)定，規(guī)范第三方服務機構(gòu)的規(guī)章制度，個人征信體系方面制度的完善。

2.完善銀行內(nèi)部的管理體系。銀行內(nèi)部必須要建立一個統(tǒng)一的高標準的信用卡風險管理體系，首先需要建立完善的風險管理組織體系，健全風險評估機制和員工的考核機制。其次，還需要建立風險預警和檢測機制，風險發(fā)生后的轉(zhuǎn)移和消散的機制。另外，在對技術和人才培養(yǎng)方面也要建立完善的知識和人才培訓機制，銀行的營銷模式方面也要做適當?shù)恼{(diào)整。

3.提高工作人員的風險管理意識和專業(yè)素質(zhì)。銀行工作人員是信用卡發(fā)放風險管理最直接的管理人員，所以，首先必須要提高工作人員在信用卡風險管理方面的意識，這就需要銀行對其進行專業(yè)的培訓，而且這種培訓是實質(zhì)性的，需要理論和實際相結(jié)合，并對培訓結(jié)果進行驗收。其次，工作人員的專業(yè)技能必須要提高，除了依靠先進的技術以外，還要求工作人員必須嚴格控制好每一個環(huán)節(jié)，注重細節(jié)，對信用卡發(fā)放全過程包括發(fā)放前對客戶的審核，發(fā)放后的監(jiān)督，風險產(chǎn)生后的及時處理等都要認真負責。

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（正文）我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經(jīng)濟發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟發(fā)達國家中，信用管理被認為是企業(yè)的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業(yè)信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業(yè)信用管理。

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權(quán)保障、應收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達到80％，落后的結(jié)算方式嚴重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。

二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調(diào)整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

所以，從我國當前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強企業(yè)信用管理的對策思路

1．企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。

2．設立專門的信用管理部門。企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業(yè)務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。

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論文關鍵詞：賒銷信用風險管理，風險管理模型

 

一、概述

賒銷[1]是在銷售產(chǎn)品和提供勞務的過程中以一定信用為基礎，通過協(xié)議的形式，由賣方向買方提供一定期限內(nèi)延期付款的銷售方式

賒銷在我國自古有之，到改革開放以后才出現(xiàn)了大規(guī)模的商業(yè)賒銷，發(fā)展至今，我國信用經(jīng)濟水平相比之下仍然十分薄弱，現(xiàn)階段我國企業(yè)平均賒銷比例只有20%，但企業(yè)平均壞賬

為了最大限度地減少賒銷所帶來的風險,我們應選擇理性賒銷,應該建立企業(yè)內(nèi)部有效的信用管理與控制體系,企業(yè)防范信用交易風險不能只寄希望于客戶，而更應該從自身管理環(huán)節(jié)著手,借鑒國外成功企業(yè)的實踐經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)實際引入“信

二、現(xiàn)在我國賒銷管

賒銷信用風險產(chǎn)生的原因包括很多方面，以企業(yè)為主體風險管理模型，其原因

外部因素：企業(yè)外部因素指的是企業(yè)以外的因素，包括宏觀經(jīng)濟狀況以及行業(yè)總體狀況的影響和客戶自身的原因。主要包括：宏觀經(jīng)濟狀況

內(nèi)部因素：企業(yè)內(nèi)部因素是賒銷風險產(chǎn)生的基礎因素，屬于企業(yè)可以自身控制的因素。主要包括以下幾個方面：固守傳統(tǒng)

企業(yè)賒銷信用管理研究的是如何科學地運轉(zhuǎn)一個企業(yè)的信用管理部門，正確執(zhí)行企業(yè)信用政策，將該部門所擔負的客戶風險管理、應收賬款管理、商賬迫收、輔助企業(yè)市場部門開拓市場等功能充分地發(fā)揮出來；另外．企業(yè)信用管

但是，國內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)對于賒銷管理的理解就是“清欠”，一旦大量應收賬款逾期甚至造成現(xiàn)金流極度緊張的時候，就會成立一個清欠小組，對應收賬款進行全面清收，同時全面停止賒銷，這些并不是企業(yè)決策的主要內(nèi)容，這只是一種戰(zhàn)術手段，企業(yè)真正缺乏的是對賒銷的理性管理，企業(yè)缺乏理性管理具

基于對以上存在問題的分析，我們可以得到了對

1)在企業(yè)內(nèi)部建立專門的信用風險管理部門(包括:專門的信用風險管理部、銷售

2)對信用風險管理流程進行再造，改變

3)對信用風險管理過程中所要涉及到技術或方法進行收集和整理，形成一個完整的技術

根據(jù)企業(yè)賒銷信用風險管理的三個階段，下面將重

三、賒銷信用風

企業(yè)賒銷信用風險管理可以分為三個階段

圖 1 賒銷信用管

風險管理的前提是企業(yè)信用管理部門首先要掌握本行業(yè)的各種環(huán)境信息風險管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括賒銷管理政策和應收賬款管理政策。賒銷政策是將客戶劃分等級，不同的等

篩選客戶是賒銷前的客戶管理，屬于事前管理階段，對于風險的防范具有很大影響。具體的操作包括：收集客戶

收集客戶信息：買方市場形成后，由于客戶資源有限，企業(yè)銷售已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N競爭性的銷售，賒銷方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙

評估客戶的信用，決定給予客戶怎么樣的信用額度和結(jié)算方式，是企業(yè)控制信用風險的重要手段。傳統(tǒng)的信用評估是建立在經(jīng)驗

客戶的防范與維護是屬于信用管理的事中管理階段，管理的好壞直接決定了企業(yè)賒銷風險的高低。具體的操作包括：監(jiān)控客

應收賬款管理是信用管理的事后管理操作，根據(jù)客戶最新的信用狀況，對應收賬款進行管理。包括賬款催收，壞賬處理等操作龍源期刊。只要從事商業(yè)活動的企業(yè)，就有可能出現(xiàn)逾期應收賬款。企

企業(yè)信用管理水平評估是信管部門對本企業(yè)的信用管理水平進行評

四、企業(yè)賒銷信用風險

由上面提出的企業(yè)賒銷信用風險管理流程，我們可以分析出，企業(yè)賒銷信用風險管理模型主要

圖2 風險管理模

信用風險管理的核心內(nèi)容是風險評估，根據(jù)客戶的信息對賒銷客戶進行信用評價，是我們從事風險管理的首要步驟。而我們事中和事后管理中

五、結(jié)論<

本文針對當前我國企業(yè)賒銷信用風險管理中存在的問題，對企業(yè)賒銷信用風險管理流程進行了分析，認為賒銷風險管理應包括信用管理政策的制定風險管理模型，客戶的篩選，客戶的監(jiān)控與維護，應收賬款管理和信用管理水平評估等五個方面，并分析了企業(yè)賒銷信用風險管理模型，認為風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。

br> 都需要以客戶的風險評價的指標來進行管理，所以風險評估是信用風險管理的核心內(nèi)容。風險評估模型是信用風險管理的基礎模型。

型結(jié)構(gòu)

由風險評估模型，風險預警模型，風險決策分析模型等組成。其關系如下圖2所示：

管理模型結(jié)構(gòu)

估，然后根據(jù)評估結(jié)果對企業(yè)的信用管理政策進行調(diào)整。

業(yè)必須認真分析每筆應收賬款逾期的原因，找到最佳處理對策，并馬上實施追收。處理逾期應收賬款最忌諱的就是拖延，很多本來能夠收回的賬款，隨著時間的流逝變?yōu)閴馁~。

戶還款信息及其它信息變化，根據(jù)變化的信息對客戶信用風險重新評估，根據(jù)評估結(jié)果對客戶實施不同的處理措施。

基礎上的，很難保證評估的準確性和科學性。科學的信用評估應該建立在經(jīng)驗和對信用要素進行科學分析的基礎上。

伴和競爭對手的信用狀況對于企業(yè)防范風險、擴大交易、提高利潤、減少損失尤為重要。信息收集已經(jīng)成為信用社會經(jīng)濟繁榮與穩(wěn)定的重要基礎。

信息，對客戶進行信用風險評估，根據(jù)評估結(jié)果篩選客戶，并且授予客戶賒銷額度等其它信用標準。

級授予不同的信用標準，包括客戶賒銷的最大金額，還款期限等方面；應收賬款管理政策是根據(jù)客戶還款情況，對于應收賬款采取不同的應對措施風險管理模型，比如賬款催收，壞賬處理等。

理流程

圖如下圖1所示。

。包括:逾期賬款追收、壞賬處理以及客戶信用重審。

對信用風險進行合理的轉(zhuǎn)移。包括:應收賬款監(jiān)控和信用風險合理轉(zhuǎn)移。

的分析和決策。包括:客戶信用信息管理、客戶資信狀況評估和信用銷售政策(授信)決策。

up>[7]:

險流程

點對企業(yè)賒銷信用風險管理流程進行分析。

或方法體系，建立信用風險管理系統(tǒng)，為信用管理人員提供全面的支持龍源期刊。

企業(yè)賒銷管理混亂的現(xiàn)狀。

部門、財務部門和決策層)，并且理清管理組織內(nèi)各要素間關系。

于企業(yè)賒銷信用風險管理的幾點啟示:

體表現(xiàn)在以下幾種情況:1) 缺乏對客戶信息的統(tǒng)一管理；2) 僅以企業(yè)規(guī)模來判斷企業(yè)信用好壞；3) 對客戶信用額度沒有限制；4) 不太注意應收賬款的日常管理和分析；5) 對應收賬款缺乏嚴格的跟蹤管理；6) 對逾期應收賬款的催討力度不夠；7) 忽視老客戶的信用管理。

理人員還要參加銷售合同的起草和評審訂單。某些時候，企業(yè)信用管理也被人狹義地稱為賒銷管理。賒銷信用管理主要是對企業(yè)自身可控的因素進行管理，通過自身管理水平的提高，來規(guī)避企業(yè)可能會遇到的信用風險。

觀念；缺少客戶信息, 不能準確判斷客戶的信用狀況；各部門之間缺乏溝通；企業(yè)缺少科學的信用管理制度等。

的影響；社會缺乏良好的社會誠信環(huán)境；相關法律不完善，信用體系不健全；以及客戶的償還能力和償還意愿等客戶自身的因素。

可以概括為企業(yè)外部因素和企業(yè)內(nèi)部因素兩個方面；

理出現(xiàn)的問題

用管理”理念,從控制交易各個環(huán)節(jié)的信用風險出發(fā),建立一個規(guī)范化、制度化的賒銷程序,以增強企業(yè)風險防御能力,加強應收賬款管理,減少企業(yè)呆壞賬損失,在擴大銷售與控制風險之間求得最佳平衡和實現(xiàn)盈利最大化。

率高及5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，導致有人戲言到：不賒欠等死，賒欠了找死。這基本上可以反映我國企業(yè)界在對待賒銷時進退維谷的尷尬境地。

。通過先交貨后付款的方式，企業(yè)擴展了客戶范圍，從而增加了產(chǎn)品的有效需求和銷售額，進而擴大了市場份額和利潤。

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[8]The Committee ofSponsoring Organizations of the Tread way Commission, Enterprise RiskManagement Framework[M].Draft, July 2003.

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關鍵詞：信用管理 模式 聯(lián)想公司

信用是一種能力，一種建立在信任基礎上的不用立即付款就可以獲取資金、物質(zhì)和服務的能力，但收益方必須在認可的期限內(nèi)為其收益付款或是還款的過程中存在著一定風險。企業(yè)信用管理就是為了在協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)銷售最大化的同時將風險和成本降至最低。但是很多企業(yè)并不能真正做好這方面的管理，包括大環(huán)境和小環(huán)境等多種因素導致我國整個的信用管理水平低下。而聯(lián)想集團在信用管理方面多年的實踐，使其旗下公司的信用管理體系已經(jīng)成為企業(yè)信用管理的新模式，這對于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益具有很深的借鑒意義。

我國信用制度概況

我國目前信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關政策法規(guī)。目前在我國，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚無針對性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結(jié)算制度。企業(yè)交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關規(guī)定。但由于針對性不強，上述兩種法規(guī)無法對商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導及參照作用。事實上，“信用制度”一詞在目前的國內(nèi)商業(yè)環(huán)境中，沒有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結(jié)算制度。

二是相關管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國尚無專門對商業(yè)信用制度進行監(jiān)管的官方機構(gòu)。現(xiàn)有商業(yè)活動中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門的管理部門以及法規(guī)對其進行指導和監(jiān)管，但這些部門與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市為例—相關管理部門：“上海市信息化委員會上海市征信管理辦公室征信行業(yè)監(jiān)管處”，職能限于“負責對企業(yè)信用征信的行業(yè)推進、指導和監(jiān)管”；相關法規(guī)有《上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法》，于2005年3月17日經(jīng)由上海市人民政府第49號令。

三是中國信用評定權(quán)威機構(gòu)屬于商業(yè)行為，而非官方權(quán)威機構(gòu)。目前在國內(nèi)從事商業(yè)信用評定工作的機構(gòu)有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機構(gòu)。從嚴格意義上說，這兩種機構(gòu)的信用評定均為商業(yè)行為，因此在本質(zhì)上不具有法定權(quán)威效應。其中前者在國內(nèi)起步較晚，其整個行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無權(quán)威的資質(zhì)評定標準；而后者的企業(yè)信用評定有一定局限性，主要服務于金融系統(tǒng)內(nèi)部。2005年起商業(yè)信用征信行業(yè)開始涌現(xiàn)行業(yè)性組織。如2005年6月成立的“上海市信用服務行業(yè)協(xié)會”。這類組織的主要職能在于規(guī)范和管理商業(yè)信用征信行業(yè)，它雖然不具備官方法定權(quán)威性，但其會員組織基本為所在地具有一定知名度和業(yè)內(nèi)認可度的商業(yè)機構(gòu)。以上海地區(qū)為例，截至2005年6月，“上海市信用服務行業(yè)協(xié)會”成員組織共37家商業(yè)機構(gòu)，基本包括了所有上海市合法信用評定機構(gòu)。這37家商業(yè)機構(gòu)的性質(zhì)一致，沒有嚴格意義上的“權(quán)威”與“非權(quán)威”之分，區(qū)別主要體現(xiàn)在業(yè)內(nèi)知名度、從業(yè)經(jīng)驗等商業(yè)質(zhì)素方面。

我國企業(yè)信用制度應用現(xiàn)狀

正是由于大環(huán)境的缺失，影響了目前我國的企業(yè)信用制度，其內(nèi)部小環(huán)境也相對落后，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）企業(yè)信用管理整體水平相對低下

考察一個國家或地區(qū)的企業(yè)商業(yè)信用水平，除了參考其政策法規(guī)成熟度和管理部門監(jiān)管程度外，還可通過企業(yè)信用銷售率（即賒銷率）這一指標來體現(xiàn)。信用銷售(即賒銷)普及率越高，說明該地區(qū)或企業(yè)的信用管理水平越發(fā)達（見表1）。

在商業(yè)社會較為發(fā)達的西方國家或地區(qū)，企業(yè)平均貿(mào)易賒銷率可達80%以上，而上海地區(qū)的信用銷售數(shù)據(jù)與之相比仍有很大差距。單從數(shù)據(jù)來看，作為中國經(jīng)濟貿(mào)易中心的上海市已處于較低水平，由此推測目前中國企業(yè)整體商業(yè)管理體水平相對低下。

從理論上說考察企業(yè)的信用管理水平或信用銷售能力，主要通過企業(yè)財務報表中的應付帳款余額、其應付帳款的帳齡、以及企業(yè)自身的償債能力等一系列數(shù)據(jù)指標，綜合分析而最終得出的結(jié)論。事實上，這也是西方發(fā)達國家的權(quán)威信用評定機構(gòu)所采用的最普遍、最主要評定方式。但目前在中國，由于企業(yè)信息透明度低、財務報表真實性差、標準化信用信息平臺缺失等各方面因素，導致我們對中小型企業(yè)的商業(yè)信用基本只適用經(jīng)驗性或?qū)嵺`性主觀推斷，幾乎沒有規(guī)律可循；而對大中型企業(yè)則主要將應收款項作為可參考依據(jù)。

根據(jù)國家統(tǒng)計局公布數(shù)據(jù)計算，2004年度，我國制造行業(yè)應收帳款（帳齡1年以下）對銷售收入比率為8%，同樣遠低于發(fā)達國家的水平。

（二）企業(yè)對信用風險和管理有意識但少作為

身處信用制度發(fā)展相對滯后、信用法律環(huán)境缺失的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)出于規(guī)避風險的需求，其實還是很重視信用風險管理的。但也是因為缺乏管理部門監(jiān)控和法規(guī)指導，企業(yè)對信用風險的控制管理力度的不穩(wěn)定性和隨效性也相應增加。

目前，對信用風險控制重視度較高的企業(yè)多為國有大型企業(yè)、外資企業(yè)。其中控制力度較大的企業(yè)通常設置專門的信用管理部門，用于管理企業(yè)交易對象的信用記錄、制定相應結(jié)算制度和額度，并適時跟進調(diào)整。通信基礎工作由專業(yè)商業(yè)信用征信公司。

但上述的專業(yè)信用管理部門在國內(nèi)企業(yè)并不多見，大多數(shù)企業(yè)尚處于因時制宜、因地制宜、隨機指定和調(diào)整結(jié)算制度的狀態(tài)。

企業(yè)信用管理體系新模式

根據(jù)聯(lián)想集團上海公司（下稱聯(lián)想公司）的信用管理體系可以總結(jié)出一套“3+3+3”模式。既考慮到中國信用制度的不足，也相對改善了中國企業(yè)信用管理的缺陷。

（一）新模式信用管理體系的構(gòu)成

集團自1998年開始建立信用部門。因此公司有著豐富的信用管理經(jīng)驗。其管理以財務數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場環(huán)境為把握因素，業(yè)務特點為核心基礎，采用信用自主，嚴格、謹慎的原則來制定信用制度和進行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，彌補了之前提到的中國企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的不足。我們可將聯(lián)想公司的此種管理模式歸納為“3＋3＋3”模式，即其信用管理體系由內(nèi)部的前臺、中臺、后臺“3”部門各施其職，協(xié)作完成信用管理過程的事前、事中、事后“3”階段任務以及在過程中所要注意的“3”項內(nèi)容所構(gòu)成（見圖1）。

1.“3+3+3”模式中的3個相關部門。模式中前臺、中臺和后臺分別指公司內(nèi)部的三個部門即業(yè)務部、風險管理部（信用部）、財務部。其中獨立于財務體系和市場體系的風險管理部（信用部）對風險的評價涵蓋了財務和市場雙重要素。通過實踐，采用這樣的管理方式得到了公司市場體系、財務體系和內(nèi)部上下各方面的認可。

2.“3+3+3”模式中的三個階段。模式中的三個階段，主要指從前期信息調(diào)查到中期進行信用評估、審批和政策制定以及后期的應收帳款監(jiān)控和催收的不同階段。

3.“3+3+3”模式中的三項注意。第一，注意內(nèi)控流程：清晰定義每一個內(nèi)控流程，其中可能包括交易審批的流程，客戶資信管理流程和資金管理流程每個流程的每個環(huán)節(jié)有明確的管理分工；第二，注意組織上的平衡與制約機制：設立獨立的組織機構(gòu)——風險管理部對公司根本性的風險進行集中管控分離風險的引入部門和風險的控制部門，使其達到相互制約——業(yè)務、財務、風險管理部門共同介入；第三，注意業(yè)績文化與內(nèi)控環(huán)境：不同崗位設計關鍵業(yè)績指標，制度化地報告這些指標，并將這些指標與獎懲相聯(lián)系對以不恰當理由違反內(nèi)控規(guī)定的行為給以處罰。

（二）新模式信用管理的過程

通過對聯(lián)想公司管理過程的總結(jié)得出全程由三個階段構(gòu)成，它們分別為第一階段事前準備；第二階段事中監(jiān)管；第三階段事后控制。

1.事前準備。對于聯(lián)想公司多年的信用管理經(jīng)驗來講，在整個“3”階段中，事前準備是最主要的一個階段。也就是要強化信用調(diào)查評估隊伍建設，完善信用調(diào)查工作和評估制度制訂。在事前階段進行風險控制，成本最低，風險最小，而當形成拖欠以后再進行的追討工作，則要復雜很多，成本也會相當高。

2.事中監(jiān)管。事中監(jiān)管階段主要對每個客戶使用客戶資信風險評級和授信額度上限兩個工具進行管理。包括對客戶資信信息進行打分，按照客戶資信風險評級劃分客戶群，并授以不同的資信政策，根據(jù)客戶資信風險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限。同時對信用變化情況、應收帳款和信用額度進行監(jiān)控和審核。

3.事后控制。企業(yè)信用管理最主要的職能就是賒銷管理。聯(lián)想公司的事后控制階段則包括交易風險評估的結(jié)果反饋，審核資信風險等級、授信額度上限，并每年對客戶資信風險評級和授信額度上限進行更新。聯(lián)想公司的事中監(jiān)管、事后控制是通過3部門的協(xié)作管理來將過程中每個環(huán)節(jié)都監(jiān)督及管理有效的。對于信用評級系統(tǒng)需要根據(jù)環(huán)境的變化和一些因素的產(chǎn)生而適時進行調(diào)整、更新，以保證能更科學、更有效的對客戶信用進行評級。這也是事后環(huán)節(jié)所要積極進行的一項工作。

結(jié)論與建議

由于目前我國信用制度的缺失狀況使得企業(yè)內(nèi)部在信用管理方面也同時處于相對落后狀態(tài)。而聯(lián)想公司對信用管理工作有著多年的經(jīng)驗，可以看出經(jīng)過本文分析和總結(jié)出的新的“3+3+3”模式基本克服了現(xiàn)狀不足的幾方面，完全遵循其指導思想：以財務數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場環(huán)境為把握因素，業(yè)務特點為核心基礎并采用信用自主，嚴格、謹慎的原則來制定信用制度和進行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，順應全球發(fā)展方向。設有具體部門將信用管理過程從事前、事中到事后分工明確，協(xié)作完成、并注意過程的細致與規(guī)范。及時調(diào)整，控制，使企業(yè)信用管理有效進行。

對于現(xiàn)在的企業(yè)來講，首先在觀念上要重視信用管理，在建立信用管理部門工作的評價標準和監(jiān)控方法基礎上，賦予其一定程度的靈活的政策空間，讓專業(yè)而經(jīng)驗豐富的企業(yè)信用管理人員能夠在收益與風險之間達到最佳的動態(tài)平衡。

參考文獻

篇5

[關鍵詞]出口企業(yè) 信用管理 收匯風險

目前，國際貿(mào)易的貨款支付普遍采用付款交單（D/P）、承兌交單(D／A)以及賒銷(O/A）等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式。采用這些商業(yè)信用銷售方式出口，對出口企業(yè)開拓新市場，提高銷售額具有非常積極的作用。但與此同時，信用銷售方式也給出口企業(yè)帶來了很大的信用風險，造成了許多壞賬產(chǎn)生。據(jù)商務部對近千家出口企業(yè)調(diào)查統(tǒng)計，中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%以上，遠遠高于西方發(fā)達國家的平均水平0.25%～0.5%, 有的企業(yè)甚至高達30%以上。 目前，中國企業(yè)海外應收賬款累計額約有1000億美元，并且還會以每年150億美元的速度增長。據(jù)有關調(diào)查顯示，因為銷售問題（即產(chǎn)品質(zhì)量或違約）和收款問題（即買方無力償還或破產(chǎn)）而形成的海外欠款壞賬比例僅占25％左右， 大部分是由于出口企業(yè)信用管理不善所造成。出口企業(yè)一般沒有專業(yè)機構(gòu)和人員從事信用風險管理工作，通常前期（交易前）由業(yè)務員和經(jīng)理根據(jù)經(jīng)驗進行決策和管理，中期〔 交易中）無人管埋；后期（發(fā)生應收賬款拖欠后）則由企業(yè)業(yè)務和財務部門負責追收。出口企業(yè)缺少專門的信用管理制度，內(nèi)部信用管理機制不健全，是巨額海外欠款的主要原因。

出口企業(yè)要實施有效的信用管理，必須在出易的整個過程，也就是風險易于產(chǎn)生的六個業(yè)務環(huán)節(jié)：接觸客戶、談判、簽約、發(fā)貨、收款、逾期催繳中，實施全面、有效地信用管理模式， 包括客戶信息管理、客戶信用分析、應收賬款管理、賬款催收管理，將事前控制、事中控制、事后控制三者有機結(jié)合起來，最大限度地防范風險的發(fā)生。對策如下：

一、建立獨立的信用管理部門

目前絕大多數(shù)出口企業(yè)缺少信用管理職能設置，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。國際經(jīng)驗表明信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中的一個舉足輕重的職能部門。信用風險管理工作是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門才能完成。它的主要職責就是在企業(yè)信用政策允許的范圍內(nèi)做好客戶資信管理、客戶信用分析、應收賬款管理和拖欠賬款管理四方面的工作，通過信用管理部門的工作，企業(yè)可以增加有效銷售，加速資金周轉(zhuǎn)率，改進客戶關系，從而增加企業(yè)整體運作的穩(wěn)定性和實效性。 對于大型出口企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門，小型出口企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。

二、采用全程信用管理模式

目前許多企業(yè)解決拖欠問題主要是采取事后控制的方法，即在賬款拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。事實證明，這種方法不僅不能從根本上解決拖欠的問題而且往往會使呆賬、壞賬增加，甚至出現(xiàn)前清后欠的現(xiàn)象，使企業(yè)的包袱越來越重。科學的方法應當是對企業(yè)交易過程中的各個關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)進行全面控制，從而達到控制客戶信用風險，迅速提高應收賬款回收率的目的，即采用全程信用管理模式。這一過程可以劃分為正式簽訂合同之前對客戶的資信調(diào)查評估，即事前控制，對交易決策的審核，建立完善的客戶授信管理體制即“事中控制”以及應收賬款的專業(yè)化管理，即事后控制。

1.事前控制。加強客戶資信管理。指在正式進行簽約之前對客戶資信情況的審查。客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。因為客戶既是企業(yè)最大的財富來源也是風險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業(yè)咨詢機構(gòu)對海外客戶進行全面、認真、仔細地調(diào)查，及時掌握和了解其經(jīng)營情況，資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經(jīng)營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。對客戶的檔案管理應采用動態(tài)更新管理，及時載入新的信息，以防對老客戶的信用掉以輕心。

2.事中控制。建立完善的客戶授信管理體制。指信用管理部門在交易過程中對客戶信用額度和信用期限的控制。通過客戶信用分析進行信用評估，確定客戶信用等級，授予不同的信用額度和信用期限，從而最有效地擴大銷售，降低交易風險。信用分析是指企業(yè)對交易對象的資信狀況及交易價值進行的判斷。它是企業(yè)選擇交易對象，確定交易方式和條件，進行客戶管理的最重要依據(jù)，是信用管理的核心內(nèi)容。在這一過程中，根據(jù)客戶信用資料的檔案，對其信息進行綜合分析，按照其信用程度及資金情況劃分等級。具體來講，出口企業(yè)決定給予客戶信用后，要綜合各方面的信息，區(qū)別不同的情況來確定信用額度和信用條件。應該做到不同資信等級客戶享有不同的放賬額度，選用不同的信用條件，適用不同的審查程序，有不同的監(jiān)督管理重點。對資信好的客戶可采用靈活多樣的支付方式（如D/P遠期、D/A、0/A），信用額度也可放大，而對資信差的客戶可拒絕與其交易，或提供少量信用并定期核實；對風險高的國家或地區(qū)的客戶，采用謹慎、嚴格控制的支付方式（如即期L/C)，力爭規(guī)避收匯風險。

出口企業(yè)在交易中實施信用政策時，還要做好債權(quán)保障工作。首先要做到合同條款明確清晰，貿(mào)易文件齊備，以免客戶在以后就合同不明晰的條款對付款有爭議。其次，將風險轉(zhuǎn)移或加以保障。在簽訂以D/A或O/A為付款方式的出口合同時，出口企業(yè)可以根據(jù)具體情況采取國際保理業(yè)務以及投保出口信用保險等措施，來防范信用風險。

3.事后控制。加強應收賬款管理， 建立有效的賬款催收機制。應收賬款管理主要作用在于防范拖欠賬款的發(fā)生。出口企業(yè)應建立一套行之有效的應收賬款管理制度，以科學手段防范貿(mào)易風險，規(guī)范賒銷管理，控制應收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場競爭力。實施應收賬款賬齡管理，嚴格監(jiān)督客戶的賬款支付進度并通過賬齡分析指導出口部和財務部的工作，加速營運資金周轉(zhuǎn)；實施應收賬款的跟蹤管理，重視貨款到期日之前的監(jiān)控工作，減少發(fā)生賬款逾期的可能性，防患于未然。出口貨物一經(jīng)發(fā)出，就將應收賬款列人信用管理檔案，進行監(jiān)控；按時與客戶聯(lián)系，督促客戶及時付款；在付款期內(nèi)對客戶進行跟蹤管理，一方面有利于與客戶及時溝通，維護與客戶的良好關系，另一方面能夠及早排除可能導致貨款拖欠的隱患，大大提高應收賬款的回收率。如果出現(xiàn)逾期賬款，早期要積極自行追討。根據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計，應收賬款逾期的時間越長，追賬的成功率就越低。當逾期時間為一個月時，追賬成功率為93.80％,當逾期半年時成功率急降至57.80% , 當逾期兩年左右時,成功率只能達到13.50％。因此一旦出現(xiàn)欠款，應該馬上追討。 出口企業(yè)應確定合理的收賬程序，對已經(jīng)逾期的應收賬款按其賬齡長短和收回的難易程度逐一分類排隊，針對不同的拖欠對象，采用相應的催收方法。 必要時可以求助于專業(yè)的賬務管理公司或運用法律手段維護企業(yè)的經(jīng)濟利益，進行海外賬款的追討。

三、全面提高信用管理人員的素質(zhì)

篇6

在當今的市場經(jīng)濟體系中，信用本身已經(jīng)成為一種無形商品，并成為資本的載體，成為了一種可以快速贏得利潤的工具。信用成為維持一切正常社會關系的紐帶。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟中最重要的資源和社會發(fā)展不可或缺的無形資本。企業(yè)信用是指一個企業(yè)履行自身承諾的能力與意愿，其中包含了企業(yè)履行承諾的歷史記錄。本文里企業(yè)信用兩層含義，一是企業(yè)是否有積極的履行承諾的意愿，從而使企業(yè)一直保持著良好的不間斷的信用記錄，主要體現(xiàn)在像銀行申請貸款等金融領域，是否有意愿積極主動還本付息，以及是否有這個能力。二是企業(yè)是否具有保持良好信用水平的能力，對這個能力的好壞的判定，就是我們信用評級機構(gòu)要去做的工作。企業(yè)有良好的履約意愿，積極維護它自身的良好信用，想要始終信守承諾。企業(yè)發(fā)展到一定程度，就有可能使得企業(yè)雖想維持良好的信用，但企業(yè)的條件、能力達不到應有的水平，那么這個風險怎么來發(fā)現(xiàn)，就應該由評級機構(gòu)來揭示。

二、我國信用管理存在的問題

1.企業(yè)信用法律制度不完善。

我國目前還處于市場經(jīng)濟發(fā)展的起步階段，而那些與市場經(jīng)濟有著密切聯(lián)系的法律法規(guī)還不是很完善，特別是與企業(yè)信用有著密切聯(lián)系的法律法規(guī)比較缺乏，一些與信用及公平交易方面的法律還沒有出臺。對于一些信息資源的收集、評估、開發(fā)及研究實質(zhì)上沒有法律依據(jù)。現(xiàn)階段的主要任務是抓緊信用方面的立法，讓行政管部門有法可依，并且加大對失信企業(yè)的處罰力度。

2.企業(yè)本身信用意識薄弱。

市場主體較強的信用意識是發(fā)達的社會信用體系的微觀基礎。良好的信用是企業(yè)長遠發(fā)展的基石。在我國，市場主體的信用意識還不夠、對信用管理這方面的知識認識的還不夠，某些企業(yè)高層管理人員只注重眼前利益，不重視甚至認為企業(yè)信用管理不需要，導致企業(yè)信用的銷售呆賬、壞賬嚴重，應收賬款長時間不歸還，導致我國企業(yè)信用管理的整體不樂觀。我國社會主義市場經(jīng)濟體制還處于起步階段,并且因為企業(yè)信用管理缺乏經(jīng)驗,很多關于企業(yè)信用的法律還沒有完善起來,從而引發(fā)社會各界信用缺失，沒有良好的信用基礎，不是以堅持信用管理、重視企業(yè)信用這一理念來進行自我約束。

3.對企業(yè)的信用風險控制弱。

近年來由于迫于市場競爭的壓力，一些企業(yè)未來追求利益而對信用重視程度不夠多。企業(yè)的經(jīng)營者在市場交易中，為了追求短期收益，商家實行低價出售等方法，只著眼于追求銷售業(yè)績，忽視了企業(yè)內(nèi)部的財務狀況，甚至很多企業(yè)出現(xiàn)失信行為。

4.缺乏專門的信用管理機構(gòu)和專業(yè)人員。

由于我國企業(yè)對信用管理工作的認識不到位，加上其他客觀因素的限制，使得很多企業(yè)中缺乏信用管理人員，這是我國企業(yè)信用管理工作無法做好的直接原因。信用管理工作是一項涉及到銷售和財務管理的綜合性工作，不但要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息管理、財務管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等方面的綜合知識,同時還必須擁有出色的實踐能力和豐富的工作經(jīng)驗。目前企業(yè)在招聘信用管理人員時,沒有較高的門檻,基本上是采用缺乏專業(yè)知識的人員來對企業(yè)進行信用管理,這樣導致信用管理人員的整體素質(zhì)急劇下降。

5.征信數(shù)據(jù)開放問題尚未解決。

導致我國企業(yè)信用狀況糟糕的一個原因就是政府各部門之間信息不能共享，社會信用信息不透明。創(chuàng)建良好的企業(yè)信用環(huán)境的前提就是開放相關的信用資料。我國企業(yè)的信用信息還沒有完全公布，政府部門對信用信息實現(xiàn)了壟斷，他們自身收集到的信息，并沒有公開給社會，也沒有自己開發(fā)出一個完整的信息網(wǎng)。

6.信用管理方法、技術落后。

信用管理上使用的方法無法匹配企業(yè)現(xiàn)狀、管理技術相對國外落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，對賒銷風險缺乏客觀的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的“債權(quán)”危機，企業(yè)應收賬款一直很高。目前,我國大多數(shù)企業(yè)在銷售業(yè)務管理和財務管理上,暫時并沒有掌握更先進的企業(yè)信用管理方法及技術。缺乏對客戶存在信用風險的評估，決策是又公司高層管理人員片面決定，缺乏科學的合理的依據(jù)，沒有對客戶進行一定的額度限制，在應收賬款上沒有專業(yè)有效的辦法。而這些問題都會直接或間接的引起企業(yè)應收賬款一直過高，占用有效資金，壞賬的比率也逐年增多。

三、加強我國信用管理的對策

1.建立以政府為主導的信用管理體系。

結(jié)合國外做法和我國實際情況，我國企業(yè)信用管理制度的建設應該是由政府建立征信數(shù)據(jù)庫。政府要改善這個問題，就要頒發(fā)一些政策，強制其進行專業(yè)的培訓以及合理的服務。并且成立資格認證機構(gòu)，對信用中介加以考核，然后特授予經(jīng)營的權(quán)利。在缺少信用中介的地方，加快建立的腳步，積極開展工作，確保信用服務無死角。大力扶持企業(yè)信用管理的工作，共同發(fā)展企業(yè)信用管理，建立信用信息數(shù)據(jù)庫，確保收集到的信用信息能夠平等的開放，并且在資費上能夠合理。

2.提高企業(yè)全體人員的信用意識。

提高對企業(yè)信用的認知，加強對企業(yè)信用管理這方面的培訓，企業(yè)的工作人員和領導者對信用管理的認知程度，決定了這個企業(yè)信用管理的好壞與否，我們應該加強對企業(yè)全體員工的信用管理教育。強化企業(yè)員工的信用意識，培養(yǎng)他們信用管理對企業(yè)的重要性的經(jīng)營理念。企業(yè)需要通過制度使所有員工意識到信用管理非常重要。樹立良好的信用管理意識，把信用管理做好，更能提高整個企業(yè)的經(jīng)濟利益。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)良好的信用管理已經(jīng)成為一個企業(yè)是否成功的標志，應當把信用應用到整個企業(yè)運行中，實現(xiàn)信用交易。3.加強應收賬款的管理。企業(yè)應當建立完善的應收賬款收回制度。當和客戶簽訂合同時，就應該明確還款日期，對于那些已到期但還未兌現(xiàn)的客戶，除了提前提醒客戶履行合約之外，還應當建立違約金制度。還可以將賬款收回的時間長短與員工的績效掛鉤，增加獎金制度。企業(yè)應當定期清查公司這一段時間發(fā)生的所有呆賬壞賬。將所有壞賬做一個報告，總結(jié)出壞賬來源、發(fā)生原因。其次可以通過企業(yè)內(nèi)部來對此報告追究責任，并提出解決方案。最后，還可以將這些損失按程度不同分類，進行訴訟，并根據(jù)律師提出的意見進行委托。

4.規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部信用管理機制。

完善的信用管理需要企業(yè)設立獨立的信用管理職能部門,由其來建立一套科學的企業(yè)信用管理機制。在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查并作出合理的風險評估,包括客戶信息的搜集和資信調(diào)查、客戶信用分析管理和客戶資信評級管理，并且建立客戶檔案，對客戶進行分類。企業(yè)必須建立與客戶間直接的信用關系,實行嚴格的內(nèi)部授信制度,即業(yè)務預算與報告制度、客戶信用申請制度、信用限額審核制度,做好事中控制。企業(yè)仍需要從應收賬款總量控制、建立賬齡監(jiān)控制度、對客戶的業(yè)務量進行統(tǒng)計和貨款回收管理控制等幾個方面,進一步加強事后控制。企業(yè)在進行信用風險管理時,必須在原有的業(yè)務管理體系中,增加信用風險管理職能,健全信用管理職能部門,減少壞賬發(fā)生,防范信用風險。建立企業(yè)風險轉(zhuǎn)移機制，能夠在簽約時保障或轉(zhuǎn)嫁信用風險。

5.建立企業(yè)信用公示制度。

要想提高企業(yè)信用，首先要建立政府公開制度和企業(yè)信用公共信息平臺,征集并對外開放分散在各個部門的企業(yè)信用信息。政府各部門在管理過程中收集的企業(yè)信用信息,經(jīng)過加工整理后存入信息庫并向社會開放。政府各部門應通過建立統(tǒng)一的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫的方式公開企業(yè)信用信息。由于對信用的評價主要是建立在企業(yè)和個人信用歷史記錄基礎上。政府應該盡快明確信用信息的開放，可以通過有法律依據(jù)的渠道將收集的信息全部開放出來，以此來增加企業(yè)信用資料的透明。

6.引進推廣國際上先進的信用管理技術。

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論文摘要：我國的經(jīng)濟已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。

1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風險與收益之間權(quán)衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應收帳款進行管理。

2我國信用管理現(xiàn)狀

2．1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w''''ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權(quán)益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

2、2企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權(quán)’危，企業(yè)應收賬款居高不下。

3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛

隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經(jīng)營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建

4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。下載論文

姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權(quán)責對等的業(yè)務流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。

企業(yè)信用管理部門的業(yè)務流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權(quán)責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。

43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo

4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。

對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=sAR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。

4、5實行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。

篇8

關鍵詞：企業(yè);信用管理

信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)，信用是一種資格和能力，是財富的體現(xiàn)。企業(yè)是社會最基本最活躍的經(jīng)濟細胞，加強企業(yè)信用管理是社會大環(huán)境對企業(yè)的客觀要求，企業(yè)信用建設是建立建全社會信用體制的重要組成部分，是構(gòu)建和諧社會的必然要求，也是企業(yè)生存、健康發(fā)展的需要。企業(yè)的經(jīng)濟運行主要是靠信用來支撐，沒有信用的企業(yè)最終是要的。

一、企業(yè)信用現(xiàn)狀分析

造成企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因非常復雜，不同的行業(yè)以及不同的企業(yè)有不同的原因，總的說來可經(jīng)從企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響和企業(yè)自身信用管理兩方面進行分析。

1.企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響

企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對企業(yè)信用管理的影響是造成目前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個主要因素，雖然不同類型的企業(yè)由于自身的經(jīng)營特點，對信用管理的要求不盡相同，但是總的來說，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用管理的影響可以歸納為以下因素：一是市場競爭的影響。市場經(jīng)濟競爭激烈，部分企業(yè)為了加大市場份額往往采用價格策略，造成很多企業(yè)管理被動。二是重市場、輕管理。一些企業(yè)領導往往只注重眼前利潤，而缺乏全面的管理，尤其是缺乏對營運資金的管理。三是企業(yè)內(nèi)部激勵機制不健全。激勵機制往往只和產(chǎn)值和利潤掛鉤，忽視了帳款回收的重要性，促使有些人員重生產(chǎn)而輕收賬。四是客戶的有意欺詐行為。客戶偽造資信資料，企業(yè)分析和管理能力不夠。

2.企業(yè)信用管理自身的問題

企業(yè)信用管理自身的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 一是缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒有統(tǒng)一的信用承諾制度、客戶資信管理制度、合同管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。二是客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。企業(yè)缺乏系統(tǒng)科學的客戶資料收集和整理的方法。三是認為對應收賬款的控制單純是財務部門的職責。實際上財務部門對應收帳款的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理的全部職責。

二、信用管理體系的基本內(nèi)涵和主要構(gòu)成

通過對企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結(jié)果進行分析，充分認識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企業(yè)信用管理制度是個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級領導，各個職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實施。有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領導倡導，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門成員具有統(tǒng)一的認識并建立在全局的基礎上。

黨的十六大明確提出企業(yè)信用建設是建立健全社會信用體系的重要組成部分，各級政府和組織也把信用建設放在舉足輕重的位置，這就有了政策上的支持，再加上企業(yè)足夠的重視和正確的角色定位、部門設置、制度落實，就能夠成就一套完整的并行之有效的信用管理體系。

與信用管理有關的各部門必須正確地在這一管理系統(tǒng)中進行角色定位，這樣有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。信用管理涉及到的部門很多，包括企管部門、財務部門、人事管理部門、質(zhì)量管理部門、安全生產(chǎn)管理部門等，每個部門都應該明確自己在信用管理系統(tǒng)中的責任，制定相應的信用管理制度，這樣才能保證信用管理系統(tǒng)的正常運行，建立一個資信水平高的企業(yè)。

三、企業(yè)信用管理體系建設

企業(yè)加強企業(yè)的信用管理，主要從以下幾方面來抓：首先，要做好思想認識落實。因為企業(yè)信用管理并非是某一個人或某一個部門的事情，而是涉及到企業(yè)的眾多部門甚至是全企業(yè)職工的共同問題，要在整個企業(yè)內(nèi)部強化信用意識和風險意識，使人人都意識到信用如同企業(yè)的生命，每個員工都應該引起重視。一方面企業(yè)自身要講究信用，積極創(chuàng)建以信用為核心的企業(yè)文化和價值觀，另一方面企業(yè)要強化風險防范意識，完善信用風險防范機制，提高自我保護意識，有效防范經(jīng)營風險。

其次，要做好組織人員落實。建立完善的企業(yè)信用管理體系首先要有人員的保障，以信用管理部門為主導，落實各部門之間的信用管理角色分工，從體制上防止個別人或個別部門盲目決策或投機行為可能導致的風險。同時還要注意信用管理人員的培訓，提高信用管理人員素質(zhì)。

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信用管理咨詢，為企業(yè)進行全面診斷

信用管理咨詢主要為企業(yè)融資、上市、信用風險管理、商賬管理等業(yè)務提供咨詢服務。調(diào)查研究顯示，目前我國企業(yè)在信用管理方面普遍存在職能設置不合理，專業(yè)人才和技術手段缺乏、風險控制能力低等問題。專業(yè)化的征信機構(gòu)，能夠為賒銷企業(yè)提供整套的信用風險解決方案，協(xié)助企業(yè)建立完善的信用管理制度，具體包括信用管理人員的培訓、建立客戶信用風險評價模型、標準化信用申請和批準程序，制定信用額度確立規(guī)則、明確信用管理部門職能責任、提供數(shù)據(jù)管理技術和軟件支持等。2005年，國家勞動和社會保障部正式將“信用管理師”列為新興職業(yè)，各省，市的信用管理師培訓和認證工作相繼展開，針對企業(yè)對信用管理人才需求激增的狀況，征信機構(gòu)紛紛舉辦相應的信用風險管理培訓課程，幫助企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀的信用管理師隊伍，這些課程涉及財務會計、信用管理、統(tǒng)計、經(jīng)濟貿(mào)易、法律等相關知識領域。

企業(yè)資信調(diào)查。防范風險于未然

企業(yè)資信調(diào)查和由此產(chǎn)生的信用報告是征信機構(gòu)的基礎和核心產(chǎn)品。征信機構(gòu)接受企業(yè)委托，依法通過信息查詢、訪談和實地考察等方式，了解和評價被調(diào)查對象的信用狀況，生成信用報告，為委托企業(yè)查找目標客戶、簽約、授信、賬款管理、處理逾期賬款和經(jīng)濟糾紛等提供決策參考依據(jù)。企業(yè)信用報告反映了企業(yè)的基本概況、經(jīng)營管理情況、財務情況、金融業(yè)務情況，公共信息等，能為使用者提供可靠，完善和全面的信用信息支持，幫助授信企業(yè)準確判斷客戶的信用程度，決定可否與其進行信用交易，以及做多大額度的信用交易能夠安全收回貨款，一般在報告開頭或結(jié)尾處還會給出建議授信額度，并提示被調(diào)查對象的信用交易風險。

由中國人民銀行建立的全國集中統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫，截至2010年底，已經(jīng)為近1700萬戶企業(yè)和7.77億多自然人建立了信用檔案。由人民銀行征信中心出具的企業(yè)信用報告一般包括了企業(yè)基本信息、信貸交易信息、欠稅信息、拖欠工資信息、法院判決和執(zhí)行信息，行政許可信息、資質(zhì)信息，行政處罰和獎勵信息、養(yǎng)老保險及住房公積金繳存等信息，通過在線和離線兩種方式，提供信用報告查詢和信息查詢兩類服務。征信中心還面向商業(yè)銀行提供定向服務、集團關聯(lián)企業(yè)查詢和信貸結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析服務，并積極開發(fā)中小企業(yè)信用評分、風險組合管理、合規(guī)性預警分析等產(chǎn)品，不斷提升系統(tǒng)應用價值。商業(yè)化運營的征信機構(gòu)可以根據(jù)客戶的不同目的和需求，為客戶提供各種版本的信用報告，形成特色服務。例如華夏鄧白氏公司的付款信息交流計劃，它是一項追蹤客戶過往付款表現(xiàn)的信用管理工具，參與企業(yè)可以查詢?nèi)騾⑴c付款交流計劃的任意企業(yè)商業(yè)往來的付款情況，但是作為義務需要每月提交與自己有業(yè)務往來客戶的應收賬款表，具體做法是各供應商將賒銷款項的賬齡信息至付款交流平臺，付款信息交流平臺為這個數(shù)據(jù)平臺提供專業(yè)的數(shù)據(jù)處理和信息整合，提供24小時在線查詢，實現(xiàn)客戶信用信息的共享，全球有7000家企業(yè)參加了該計劃，在國內(nèi)有600余家企業(yè)參與，提供了20多萬家客戶的應收賬款情況。再比如新華信公司的財務風險指數(shù)報告，該報告根據(jù)新華信數(shù)據(jù)庫中10萬份模型樣本的計算結(jié)果，選取“全部累計百分比”、“好企業(yè)累計百分比”和“差企業(yè)累計百分比”三個指標，預測目標企業(yè)的財務風險和破產(chǎn)的可能性。

信用評級和信用評分，信用風險的風向標

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現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。

沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務活動中的兌現(xiàn)風險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關心信用和風險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經(jīng)營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結(jié)果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設置上不能適應現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標、職責和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應當建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務目標；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業(yè)務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)(如清欠辦)應劃歸信用部統(tǒng)一領導，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業(yè)務流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業(yè)務流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務流程是企業(yè)關鍵性的業(yè)務流程之一，最為重要而且復雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務流程；客戶信用評級業(yè)務流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務流程；銷售風險控制業(yè)務流程；款回收業(yè)務流程；債權(quán)處理業(yè)務流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業(yè)務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調(diào)查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。新晨

(2)事中控制——賒銷業(yè)務管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業(yè)務管理部門在銷售業(yè)務管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監(jiān)控制度。關于應收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。