社會責任治理范文
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篇1
一、研究背景與問題
從歷年來證監會對上市公司年報檢查的結果看,盈余管理始終是影響中國資本市場會計盈余質量的一個重要因素。為實現短期盈余目標,許多上市公司不惜利用各種手段調節會計利潤,大大降低了會計信息的可靠性,不僅會誤導投資者的投資決策,甚至導致投資者遭受重大損失,嚴重干擾資本市場的有效運行。所以,如何治理上市公司的盈余管理行為,一直是資本市場監管和學術界廣泛關注的問題。
盈余管理是企業管理者運用會計手段或者安排交易操縱財務報告結果,以誤導利益相關者對企業業績的理解或者影響以報告數據為基礎的合約的結果[1],其產生的根源是信息不對稱環境下企業產生的道德風險[2]。在信息不對稱的掩護下,擁有信息優勢的企業管理者為了個人私利或組織局部利益而產生道德風險,違背會計信息的中立性原則,利用盈余管理手段操縱會計盈余水平,誤導利益相關者的決策,甚至導致其利益受到損害,所以,盈余管理不僅是一種會計違規行為,也是一種不符合企業合法誠信道德倫理的行為。從產生根源出發,對企業盈余管理行為的治理可以從以下兩個方面入手:一是降低信息不對稱,弱化管理層進行盈余管理的信息環境優勢;二是促進企業提高商業倫理道德,依法誠信經營,降低道德風險,從主觀上約束盈余管理行為。
一直以來,對于企業盈余管理的治理,理論界和實務界關注的重點主要是如何降低信息不對稱問題。所以現有文獻多從獨立審計、公司治理、內部控制等方面來研究盈余管理治理機制[3],同時,為提高上市公司盈余質量,中國的監管層也一直致力于各種制度建設來促進資本市場信息透明度的提高。雖然這些研究和實踐對降低中國資本市場的信息不對稱問題發揮了積極作用,但是,由于會計盈余指標在中國資本市場股票發行、再融資等重要決策中的政策剛性,許多上市公司還是會在制度監管的空隙中,想法設法利用各種盈余管理手段來獲取一定的經濟利益,所以,企業盈余管理仍然是干擾中國資本市場信息透明度的突出問題。
近年來,隨著企業社會責任理論研究的深入和實踐的增多,人們普遍認同關注利益相關者的需求并且以符合社會道德倫理的方式從事經營活動是企業社會責任的基本要求[4-5],因此,注重社會責任的企業會誠信守法經營,減少企業及其管理層在信息不對稱環境下的機會主義傾向,那么,從降低其道德風險的角度看,社會責任對企業盈余管理行為應該能夠發揮治理作用。諸多實證研究表明,社會責任中的企業倫理會引導經營者遵守更高的行為標準,良好的企業社會責任可以約束管理層的應計項目盈余管理行為,減少利潤操縱,提高會計盈余質量[6-8]。但是,也有學者從信號傳遞理論出發,認為承擔社會責任可以為企業贏得良好的企業形象,分散利益相關者的注意力,因此當企業進行盈余管理之后,可能會利用企業社會責任作為其掩飾工具,如McWilliams等[9]、Prior等[10]、鄧學衷等[11]的實證研究均發現,企業經理人會通過承擔社會責任,為公司樹立良好的社會形象,減少利益相關者對其盈余管理行為的監督,進而實現自身利益最大化,承擔社會責任可能成為企業進行盈余管理的庇護工具。由此可見,社會責任對企業盈余管理行為是否能夠發揮治理作用,相關研究結論并不一致。而在中國當前的經營環境下,一方面,在監管層和社會各界積極推動下,企業社會責任意識和實踐不斷得到增強,另一方面,為謀求資本市場的各種利益,企業往往有較強的盈余管理動機,那么,在這種環境下企業良好的社會責任表現能夠對管理者的盈余管理行為發揮治理作用嗎?還是僅僅作為管理者進行盈余管理的掩飾工具呢?
本文結合中國企業的盈余管理動機,對當前中國企業的社會責任表現與其盈余管理行為的關系進行研究,并且考慮到以往文獻較多關注了應計項目盈余管理行為,而對企業真實活動盈余管理行為考慮較少,本文就企業的應計項目和真實活動盈余管理進行綜合考慮。研究發現:當前中國企業良好的社會責任表現對其盈余管理行為具有治理作用,并且對真實活動盈余管理行為的治理作用更為顯著,而且當企業面臨較強的資本市場動機時,社會責任的這種治理作用并不會減弱,依然能夠較好地抑制企業的盈余管理行為。
與以往研究主要關注企業應計項目盈余管理不同,本文綜合考慮了應計項目和真實活動盈余管理以及總盈余管理水平,研究更加全面和深入,細化和拓寬了關于盈余管理治理機制的研究。此外,本文的研究發現當企業盈余管理動機較強時,社會責任依然能很好地抑制企業的盈余管理行為,為監管層有效解決中國上市公司的盈余質量問題提供了有益的參考。
二、理論分析與研究假設
隨著社會責任理論的發展和完善,學術界普遍認同Carroll提出的企業社會責任包括經濟責任、法律責任、道德倫理責任和自愿責任的理論框架[4],經濟責任僅僅是企業社會責任的一部分,法律責任和道德倫理責任也是企業社會責任的重要內容[12-13]。此外,《ISO26000:社會責任指南》中也明確將信息透明,遵守誠信、公平和正直的行為道德標準,尊重法治和規范等作為企業社會責任實踐的基本原則[14]。所以,楊萍指出企業不僅是經濟主體,而且是道德主體[15],要以符合法規和誠實守信道德倫理的方式開展經濟活動,實現經濟利益。而盈余管理行為是在信息不對稱環境下,企業為了個人私利或組織局部利益,違背會計信息的中立性原則,人為調節會計盈余水平,違背企業誠信道德倫理的一種欺騙行為,會誤導包括投資者等在內的利益相關者的決策,甚至導致利益相關者的重大損失,所以盈余管理是企業社會責任所不支持的,富有社會責任感的企業會減少或抵制這種不道德的行為。
此外,在社會責任框架下,人們評價企業的指標更加多元化,經濟表現和社會道德表現都是評價企業績效的重要內容,積極承擔社會責任能夠為企業贏得聲譽資本[16]。盈余管理等欺騙手段也許能夠為企業謀取短期經濟利益,但這種不誠信的行為一旦暴露,將會大大降低利益相關者對企業社會道德表現的評價,損害企業的聲譽,甚至導致嚴重的聲譽資本和企業價值的損失。Davison等的研究就表明企業財務報告違規等不負責任的行為一旦曝光,資本市場會作出強烈的負面反應,從而導致企業股價發生顯著的負面異常變動[17]。所以,良好的社會責任表現為企業積累的聲譽資本增加了企業從事諸如盈余管理等不誠信行為的道德成本,可以降低企業進行盈余管理的機會主義傾向,進而抑制企業的盈余管理行為。
但是,有學者基于信號傳遞理論視角的分析認為,良好的社會責任表現也可能會庇護和掩飾企業的盈余管理行為。根據信號傳遞理論,企業會基于特定目的積極自愿地向市場傳遞利好信息,進而爭奪有限的資源,提升企業價值。而利益相關者理論認為企業是一個由利益相關者組成的多邊契約關系,企業的盈余管理行為不僅會損害股東的利益,而且也會造成其他利益相關者的損失,因此盈余管理作為一種負面信號,一旦被利益相關者發現,他們會采取各種手段來懲罰管理層,包括顧客的流失和忠誠度下降、政府的行政處罰、債權人的借款限制等,這會使企業聲譽受損,企業價值降低。為了避免這種情況的發生,減少來自利益相關者的壓力,企業會通過承擔社會責任,向利益相關者傳遞其積極為他們謀求利益的正面信號,努力滿足利益相關者的要求,從而得到股東的認可,同時也會贏得債權人的信任,加強顧客的忠誠度,提高公司的吸引力,降低社會公眾與政府的監管等,這些積極效應會提高企業的聲譽,掩飾企業的盈余管理行為,或者緩沖企業盈余管理負面信號的影響。McWilliams等的研究就表明企業管理者通過承擔社會責任所樹立的良好社會形象,可以減少利益相關者對其盈余管理行為的監督,進而實現自身利益最大化[9];Prior等也發現管理層為了降低利益相關者對其盈余管理行為的警惕性,會通過積極承擔企業社會責任來贏得利益相關者的支持,緩沖利益相關者對其盈余管理的激進性懲罰行為[10]。由此,企業社會責任也可能會成為企業管理者進行盈余管理的庇護手段和掩飾工具。
基于上述分析,企業良好的社會責任表現既有可能抑制管理層的機會主義傾向,對其盈余管理行為發揮治理作用,也可能會充當管理層庇護和掩飾盈余管理行為的工具,故本文提出如下競爭性假設。
假設A:社會責任對企業盈余管理行為具有治理作用,企業社會責任表現與其盈余管理水平負相關。
假設B:社會責任對企業盈余管理行為具有庇護作用,企業社會責任表現與其盈余管理水平正相關。
三、研究設計
(一)樣本選取
本文選取2008-2012年深滬A股主板上市的公司作為研究樣本。為保證數據的有效性和連續性,消除異常樣本對研究結論的影響,本文對樣本數據做如下處理:(1)剔除金融、保險類行業的公司;(2)剔除變量值缺失的公司;(3)對連續變量在上下1%分位上進行縮尾(Winsorize)處理。最終形成一個包含7 798個有效觀測值的數據樣本。
文中所需財務數據來源于CSMAR數據庫和銳思數據庫,社會成本支出從公司年報及相關科目附注中手工搜集。
(二)主要變量定義
1.盈余管理(EM)
由于采用方式不同,企業盈余管理包括應計項目盈余管理和真實活動盈余管理,兩種方式各有利弊,企業會結合自身特點權衡這些利弊,綜合或替代性地使用這兩種方式進行利潤操縱[18],使不同企業的應計項目盈余管理水平和真實活動盈余管理水平存在差異,因此本文分別采用應計項目盈余管理水平、真實活動盈余管理水平、總盈余管理水平三種方式來度量企業的盈余管理行為。
(1)應計項目盈余管理水平(AM)。
應計項目盈余管理水平AM的估計采用Dechow等提出的修正的Jones模型[19],通過分離出操縱性應計利潤而得到。具體模型為:
其中,NIt為第t年凈利潤,CFOt為第t年經營現金凈流量,At-1為第t-1年總資產,ΔSt為相比于上一年本年主營業務收入變化額,ΔARt為本期比上期應收賬款的變化,PPEt為第t年固定資產凈額。通過對模型(1)分年度分行業(制造業按二級行業分類回歸,其他行業按一級行業分類)截面數據混合回歸得出的殘差即為操縱性應計利潤,用Z-score方法標準化后作為應計項目盈余管理水平AM的度量。
(2)真實活動盈余管理水平(RM)。
真實活動盈余管理水平RM的估計利用Roychowdhury的方法,通過計算企業的異常現金流、異常生產成本與異常期間費用后加總而得到[20]。該方法分為三步。
①估計正常生產成本。具體模型為:
其中,PRODt代表正常生產成本,為第t年主營業務成本與第t年相對上年存貨增加額之和,At-1為第t-1年總資產,St為第t年主營業務收入,ΔSt為相比于上一年本年主營業務收入變化額。利用模型(2)通過分年度和行業進行回歸估計出的殘差ε即為非正常生產成本(AbPROD)。
②估計正常費用支出。具體模型為:
其中,DISXt代表企業的正常費用支出,為第t年的銷售費用、管理費用、財務費用之和,At-1為第t-1年總資產,St-1為第t-1年主營業務收入。利用模型(3)通過分年度和行業進行回歸估計出的殘差ε即為非正常費用(AbDISX)。
③計算真實活動盈余管理水平。一般來說,具有真實盈余管理動機的公司表現為較高水平的非正常生產成本AbPROD和較低水平的非正常費用AbDISX,因此,構造一個綜合變量:
RM=AbPROD+(-1)×AbDISX(4)
經Z-score標準化后作為真實活動盈余管理水平RM的度量。
(3)總體盈余管理水平(TM)
由于應計項目盈余管理水平與真實活動盈余管理水平分別反映兩種方式下各自的盈余管理水平,而實踐中公司管理層會結合自身特點綜合或替代運用這兩種方式[18],所以為全面反映企業的盈余管理總體水平,本文定義總體盈余管理水平TM為標準化后的應計項目盈余管理水平AM與真實活動盈余管理水平RM之和。
2.企業社會責任(CSR)
關于企業社會責任的度量,目前國外學者主要采用聲譽指數法、內容分析法、聲譽評級法、KLD指數法等,而國內學者受企業披露的社會責任信息的局限,企業社會責任的度量方法與國外存在較大差異,朱松[8]和翟華云[21]選用潤靈環球責任評級得分進行度量,而潘妙麗[22]、沈洪濤等[23]和張川等[24]則選用每股社會貢獻值等指標。考慮到潤靈環球責任評級傾向于對企業社會責任報告披露形式完整性進行評價,而每股貢獻值的概念與Carroll[4]提出的企業社會責任包括經濟責任、法律責任、倫理責任和自愿責任四個方面的內容框架相一致,并且也與利益相關者理論相契合,所以本文選用每股貢獻值作為企業社會責任的度量標準。
每股貢獻值的概念出自2008年上海證券交易所的《關于加強上市公司社會責任承擔工作的通知》,該指標用來反映企業承擔社會責任的程度。計算方法為:
每股社會貢獻值=每股收益+每股增值額
考慮到由于增發、配股、股票股利等因素導致的企業股票數量變動會造成不同期間的每股社會貢獻值可比性較差,本文采用研究期間內(2008-2012)的年度平均股票數量(即2008-2012各年年末股票數量之和/5)作為分母,對每股貢獻值指標的計算方法進行修正,即:
修正后每股社會貢獻值=[凈利潤+(支付的各項稅費-收到的稅費返還)+支付給職工及為職工支付的現金+償付利息支付現金+公益捐贈支出+贊助費-因環境污染等造成的其他社會成本]/研究期間內年度平均普通股數量(5)
3.盈余管理動機(Motivation)
企業進行盈余管理的動機主要包括薪酬動機、資本市場動機和監管動機等[1]。在中國,由于上市資源的稀缺性,滿足資本市場關于取得上市和再融資資格、避免虧損退市等監管文件中的盈余指標要求是上市公司進行盈余管理的主要動機[25-26]。劉穎和陳小悅等的研究均發現處于虧損邊緣和凈資產收益率再融資閾值(6%)附近的上市公司,具有明顯的盈余管理行為[27-28]。所以本文研究的盈余管理動機主要考慮避免虧損、再融資這兩種在中國較為典型和普遍的資本市場動機。
為研究較強盈余管理動機下社會責任對盈余管理的治理作用是否會發生變化,本文借鑒陳小悅等[28]和肖成民等[29]的研究,采用凈資產收益率分布變化的方法,對樣本公司的盈余管理動機進行區分:凈資產收益率處于0~2%范圍內的公司屬于避免虧損動機較強樣本;2008-2012年5年內平均凈資產收益率在6%~8%之間的公司屬于再融資動機較強樣本。然后,將這兩類樣本作為強盈余管理動機樣本,定義盈余管理動機虛擬變量Motivation取值1,其他樣本Motivation取值0。
4.其他控制變量
借鑒Kim等[6]、饒茜等[30]的研究,本文又對企業的盈利能力、成長性、財務風險能力、公司治理、審計質量等指標進行了控制。相關控制變量定義如表1所示。
(三)研究模型選擇
為檢驗前述假設,本文借鑒Kim等[6]、萬壽義等[31]的研究,構建如下模型:
上述模型的回歸分析中,通過設置年度和行業虛擬變量對行業和年份的影響進行了控制。為減小異方差的影響,回歸方法采用普通OLS穩健性回歸。
四、實證結果與分析
(一)主要變量描述性統計
表2是按照全樣本和依盈余管理動機強弱將樣本分組后主要變量的描述性統計結果。從全樣本的統計結果可以看出,企業社會責任表現最小值為-0.682,最大值為9.447,表明現階段中國企業的社會責任履行水平很不均衡。大部分變量的標準差均小于均值,說明離散系數相對較小,數據的穩定性較好。進一步按盈余管理動機強弱將樣本分組后的統計結果顯示,具有盈余管理資本市場動機的公司(避免虧損、再融資)總盈余管理水平TM和真實盈余管理水平RM的均值和中位數均顯著高于其他公司,但其應計項目盈余管理水平AM與其他公司沒有明顯差異,初步說明當公司具有避免虧損、再融資等資本市場強盈余管理動機時,會傾向于較多使用真實活動盈余管理方式。此外,具有資本市場動機的公司在獲利能力、成長性、現金獲取能力、股權集中度等方面均顯著低于其他公司,而其資本市場系統性風險卻比較高。
(二)主要變量相關性分析
表3是主要變量的pearson(左下部分)和spearman(右上部分)相關性分析結果。可以看出社會責任與企業的總盈余管理水平和真實活動盈余管理水平呈顯著的負相關關系,初步表明良好的社會責任表現對企業的盈余管理行為具有抑制作用。此外,各變量間的相關系數均比較低,在模型回歸中不會出現嚴重的多重共線性問題。
(三)回歸結果分析
表4是針對模型(6)進行多元回歸分析的結果。可以看出,社會責任CSR與企業的總盈余管理水平TM和真實活動盈余管理水平RM均呈顯著的負相關關系,說明具有良好社會責任表現的公司總體盈余管理水平和真實活動盈余管理水平較低,企業積極履行社會責任能夠增強管理層的道德倫理意識,合法誠信經營,降低道德風險,從而減少盈余管理行為。也就是說,隨著中國企業社會責任意識的不斷提升,企業對社會責任的積極實踐能夠約束管理者的盈余管理傾向,減少管理層的盈余管理行為,假設A得到驗證。雖然列②中顯示社會責任表現與應計項目盈余管理水平正相關,但不具有顯著性,所以假設B中的庇護作用并不明顯。綜合看,中國當前環境下,良好社會責任表現對企業的盈余管理行為主要是發揮治理作用。
此外,綜合列②和列③針對不同盈余管理方式下的回歸結果可以看出,社會責任與企業真實活動盈余管理水平RM顯著負相關,而與企業應計項目盈余管理水平AM沒有顯著關系,說明企業積極履行社會責任可以約束管理層從事真實活動盈余管理,而對企業應計項目盈余管理行為的約束作用不明顯。可能的原因在于,應計項目盈余管理主要是企業為實現特定期間的盈余目標,利用會計法規的靈活性來調整會計盈余在各期的分布,并沒有改變企業的整體經營結果,對企業業績的扭曲較小;而真實活動盈余管理往往違背正常經營原則,通過操縱交易活動來達到盈余目標,是以犧牲企業的長期價值為代價來滿足當前盈余需求的短視行為,將對企業未來的經營現金流量產生負面影響,導致企業價值降低[20,32]。所以,與應計項目盈余管理相比,真實活動盈余管理對企業自身經營以及利益相關者決策的負面影響更為嚴重,其對利益相關方的危害較大,一經發現對企業聲譽和價值的損害也比較大。企業履行社會責任過程中對道德倫理和聲譽的重視會更好地約束管理者進行真實活動盈余管理,而對企業應計項目盈余管理行為的治理作用并不明顯。
(四)拓展性分析
王亞平等[25]和張昕等[26]的研究表明,滿足資本市場監管要求是中國上市公司進行盈余管理的主要動機,歷年來證監會對上市公司年報的檢查結果也顯示,瀕臨虧損和有再融資要求的公司盈余管理問題較為突出,所以,如何約束這類有強動機的公司減少盈余管理行為,對于中國資本市場的完善和提高投資者利益保護具有重要的現實意義。從前文分析可知,良好的社會責任表現對企業盈余管理行為具有治理作用,那么,在強盈余管理動機下這種約束作用是否還會存在?本文又針對強盈余管理動機下企業盈余管理行為及其治理問題做了進一步的分析。
1.盈余管理動機與企業盈余管理行為的關系
Cohen等認為僅僅依靠應計項目的盈余管理存在著隱蔽性差、調節范圍有限的風險,當應計項目的盈余管理不能滿足需求時, 管理者會進行基于真實活動的盈余管理[32]。劉啟亮等的研究也表明當企業盈余管理動機不同時,會靈活地使用應計及真實盈余管理來達到調節利潤的目的[33]。由此可見,隨著盈余管理動機的增強,企業的盈余管理方式可能會發生變化,并且前述表2的描述性統計結果也初步顯示強盈余動機下企業的真實活動盈余管理水平與其他企業有顯著差異。為全面了解這種變化,本文構建模型(7)如下:
針對模型(7)的普通OLS穩健性回歸結果如表5所示。
由表5可以看出,盈余管理動機Motivation與企業的真實活動盈余管理水平RM和總盈余管理水平TM顯著正相關,而與應計項目盈余管理水平AM的關系不顯著,說明當具有避免虧損、再融資等強資本市場動機時,企業進行盈余管理的行為較為普遍,并且由于應計項目盈余管理受到會計準則彈性空間的限制而對會計盈余的調整幅度有限,再加上其隱蔽性較差會導致其風險較大,而真實活動盈余管理更具隱蔽性[20],調整范圍較大,所以,當企業盈余管理動機較強、盈余需求更迫切時,會更多地使用真實活動盈余管理手段,這與張俊瑞等[34]和李彬[35]的研究結論一致。
2.盈余管理動機對社會責任與企業盈余管理水平關系的影響
根據前述結論,當盈余管理動機較強時,企業會更多使用真實活動盈余管理手段,雖然社會責任對企業真實活動盈余管理行為可以發揮治理作用,但其治理機制主要是出于道德約束,企業是否遵從具有彈性,所以當企業面臨避免虧損、再融資達標等重大經濟利益決策時,社會責任的道德約束是否還能對企業的盈余管理行為發揮治理作用,是需要進一步考察的問題,因此本文構建模型(8)作進一步的分析。
上述模型中,Motivation與CSR的交乘項系數η3反映盈余管理動機對社會責任與企業盈余管理水平關系的影響[36]。表6是針對模型(8)的回歸結果。
從表6可以看出,與表4、表5結果一致,社會責任CSR與企業總盈余管理水平TM和真實活動盈余管理水平RM均顯著負相關,而與應計項目盈余管理水平AM關系不顯著;盈余管理動機與企業總盈余管理水平TM和真實活動盈余管理水平RM均顯著正相關,而與應計項目盈余管理水平AM關系不顯著;盈余管理動機與社會責任的交乘項Motivation*CSR的系數η3在三種盈余管理度量方法下均為負值,但都不具有顯著性,表明盈余管理動機不會影響社會責任與盈余管理水平之間的相關關系,在強盈余管理動機下,社會責任對企業盈余管理行為的治理作用沒有減弱。這說明社會責任的道德約束雖然不具有強制性,但良好社會責任所形成的較高企業道德標準對道德風險的防范具有一定的穩定性,即使在面臨虧損、再融資限制而產生較強盈余管理動機時,社會責任對企業的盈余管理行為依然具有顯著的治理作用。
五、穩健性檢驗(表7)
考慮到目前國內外相關研究對企業社會責任的度量還沒有較為準確和一致的方法,為減小變量度量對研究結論的影響,本文采用了其他方法來度量社會責任進行穩健性檢驗。根據Carroll[4]的社會責任結構金字塔模型,慈善捐贈責任是企業社會責任的最高層級,屬于自愿性責任,積極從事慈善捐贈活動表示企業具有很高的社會責任意識。所以,本文借鑒孔東民[37]的研究,用企業是否有捐贈行為來度量企業的社會責任表現(CSR_d):當企業當年度有捐贈支出時,CSR_d取值1,否則取0,針對模型(6)和(8)的回歸結果見表7中Panel A所示;同時,借鑒賈興平等[38]的研究,本文又以財經專業網站和訊網社會責任評價系統中對中國上市公司社會責任的綜合評分作為企業社會責任表現的度量(CSR_hx),但由于和訊網的評價數據始于2010年,所以穩健性檢驗中只針對2010-2012年的樣本進行了檢驗,回歸結果見表7中Panel B所示。
由表7可以看出,無論是以捐贈指標還是以和訊網社會責任評級來度量社會責任表現,回歸結果均與前述結論一致,社會責任對企業盈余管理行為特別是真實活動盈余管理行為能夠發揮治理作用,并且,當盈余管理動機較強時,社會責任的治理作用沒有發生明顯變化,本文的結論具有穩健性。
六、研究結論
篇2
【關鍵詞】 公司治理; 社會責任; 機制
經濟環境日益動態化,利益相關者日益潛在化,企業若想在激烈的市場競爭中生存和發展,必須使自身價值在市場中得以承認,不斷尋求價值增加的途徑,并自覺承擔起社會責任。只有這樣,才能保證企業的可持續發展。而企業價值最大化的實現離不開良好的公司治理。近年來,這兩大重要研究課題已成為學術界的熱點,備受關注。尤其是近年來發生的一系列造假案,三鹿集團缺乏社會責任導致的破產事件,對消費者身體健康造成嚴重損害的食品事件,反映企業對員工利益漠視的“開胸驗肺”事件,以及最近媒體頻繁曝光的礦難事件,引起廣大投資者和社會各界的強烈不滿,迫切要求通過改善公司治理環境和加強公司治理來規范企業行為和提高企業素質,確保企業承擔應有的社會責任。與此相適應,國內外越來越多的投資者和決策者認識到,有效的公司治理是企業增強自身競爭力和提高經營業績的必要條件,是保護所有的利益相關者,實現企業整體價值最大化,保證現代市場體系高效、有序運行的基礎。
一、公司治理與企業社會責任的內涵
隨著世界經濟的全球化和知識經濟的興起,企業外部經營環境和條件正在發生著巨大的變化,形成適應這種變化和要求的公司治理是當前各國亟需解決的問題。同樣的,進入新世紀,企業社會責任的研究也日益成為熱點問題。
公司治理最早出現在伯利和米恩斯(Ado1f Berle & Gardiner Means)在1932年出版的《現代公司與私人財產》一書中。書中表明公司治理最初關心的是,公司所有權與控制權分離的情況下,“沒有公司財產權的公司治理問題”。之后,各機構和學者先后從不同的角度給出定義,有的認為公司治理主要是解決公司價值創造和其所有利益相關者之間關系;有的則認為公司治理是涉及法律、文化及其他各種因素的復雜體系。而我國的公司治理概念的研究最早始于20世紀90年代初期,相對西方較晚。由于公司治理是一個多角度多層次的問題,因此,國內外目前沒有達成統一的認識。
筆者認為,公司治理是現代企業制度中最重要的架構,既體現為企業剩余索取權和剩余控制權分配的一系列制度安排,又體現為企業各參與方的一種契約關系,同時,它還體現為企業內部各種權力(包括剩余索取權、剩余控制權、經營者選擇權等)的約束和制衡機制。公司治理的主體是由具有一定資格和能力參與治理活動的公司利益相關者,股東是核心,主要包括公司經營者、債權人、員工、政府和其他利益相關者;公司治理的目標是保證公司決策的科學性和公司治理的有效性,從而保證公司利益相關者利益最大化。
1924年英國學者歐利文?謝爾頓最先提出“企業社會責任”這一概念。其中,美國佐治亞大學教授阿奇?B?卡羅爾結合利益相關者的界定最有影響力。他認為,企業社會責任是指某一特定時期社會對組織所寄托的經濟、法律、倫理和自由決定(慈善)的期望。完整的企業社會責任乃企業經濟責任、法律責任、倫理責任和自由決定責任(慈善責任)之和。
從已經討論的社會責任內容看,公司社會責任是公司承擔的一種社會義務,包括三個不同的層面:一是法律上已規定的義務,如環境保護法規定的環境保護義務,食品安全法規定的保證食品安全的義務等;二是道德義務,如慈善捐款義務等;三是經營中發生的既非法律已經明確規定,也非道德性質的義務。第一個層次的義務是最基本的義務,第二、第三層次的義務是更高層次的義務。
公司社會責任的概念傳入中國相對較晚。20世紀90年代中期,跨國公司的“工廠守則”運動在中國興起,但大多只具有勞工保護的意義。20世紀90年代末期,人們開始系統研究公司社會責任。我國2005年修訂的《公司法》第5條明確規定:“公司從事經營活動,必須遵守法律、行政法規,遵守社會公德、商業道德,誠實守信,接受政府和社會公眾的監督,承擔社會責任。”2010年財政部會計司新頒布的《企業內部控制應用指引第4號――社會責任》也給出了定義:社會責任,是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務,主要包括安全生產、產品質量(含服務)、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。以上兩項內容分別從法律和經濟角度給出定義,突出企業履行社會責任的重要性。
二、公司治理及企業社會責任的內在關系
良好的公司治理促進企業社會責任的承擔。公司治理是從戰略層面對公司整體財務、人事、經營等的治理,通過制度安排,形成利益相關者之間相互制衡與約束的框架結構,縮小出資者和經營者關于企業財務信息的不對稱,確保企業的各項活動不偏離預定的軌道,監督重大決策的執行過程,確保利益相關者利益最大化。這樣,企業便有更多的盈余用于環境保護、社區建設、公益捐助等方面,自愿并有能力承擔更多的社會責任。只要公司治理體現了利益相關者的要求,使員工、消費者、社區和社會公眾、供應商以及政府能夠真正合理地參與到公司的決策當中來,或者真正發揮有效的監督作用,企業的社會責任就不難實現。
企業社會責任的承擔依賴有效的公司治理。企業進行日常生產經營活動,直接或間接地消耗自然資源、能源,較大地影響生態環境;品牌價值、良好的企業形象、商譽等對企業的發展有相當大的影響力,在一定程度上決定企業的成敗。即企業履行社會責任與否,以及在多大程度上履行社會責任,越來越受到社會的關注。而這些則需要企業付出相應的成本,在客觀上需要企業完善公司治理結構,以減少消耗、優化決策,獲得更多經濟利益的支持。
履行企業社會責任有益于公司治理。企業社會責任的履行情況,直接影響企業的聲譽,進而對企業形象的樹立產生影響。良好的企業信譽能增加企業潛在的投資者,擴大企業籌資、融資渠道,使企業運作更加順暢,從而公司治理變得相對簡單易行。另一方面,強化企業社會責任,樹立良好的公眾形象,會轉化為企業優化公司治理一種內在動力,從而在保持企業長期穩定發展的基礎上實現企業價值的不斷增長,以便在合理地滿足利益相關者的利益要求后,更多地承擔社會責任。
三、我國公司治理和社會責任承擔現狀
(一)我國上市公司中公司治理存在的主要問題
建立現代企業制度是當前我國企業面臨的一項重大課題,它的核心是建立規范的公司治理機制。公司治理機制體現各利益相關者在公司經營過程中責、權、利的有效配置,其成功與否,主要看其運行效率如何,即公司能否在實現股東利益最大化的同時,有效協調股東與其他利益相關者的利害關系。我國企業中廣泛存在“一股獨大”、“一股獨霸”、監管不力及法律法規不健全等問題,使公司治理機制不完善,主要表現在以下方面:
1.不注重公司治理文化建設,公司權力機構的設置不合理,缺乏對公司“內部人”的有效制衡與監督機制。我國上市公司大多數由國企改制而來,企業管理層缺乏公司治理的概念;權利機構設置方面,《公司法》規定上市公司必須設立董事會與監事會,在形式上屬于雙層委員會制度,但均由股東大會選舉產生,相互之間不具備直接任免、控制的權力,尤其是監事會在法律上只被賦予有限的監督權力,缺乏足夠的制約董事行為的權力。
2.董事會結構失衡,由于“內部人”和大股東的代表控制董事會,董事會難以履行受托責任。一方面,董事會中形成了由代表國家股或政府控制的法人股的“關鍵人”控制的局面,而國家對管理者的監督還不完善;另一方面,在相當一部分上市公司中,董事會成員大多同時兼任公司經理層要職,董事會中“內部人”的比例過高,造成內部人控制現象。
3.沒有真正形成經理人市場,缺乏對管理層的嚴格規范的約束,且激勵機制不健全。大多數上市公司的董事和監事都不是通過嚴格的選拔程序而上任的,是否有能力勝任本職值得懷疑。
(二)我國企業社會責任承擔存在的問題
1.我國大多數企業承擔社會責任是階段性、局部性的,總體水平較低。《公司法》于2006年1月1日生效后,國家電網了第一份中國本土企業社會責任報告《2005年社會責任報告》。自此,我國企業社會責任進入全新時期,但總體來看,企業社會責任報告的積極性不高。據統計,在全國五百強企業中僅有20%多,其他企業偶爾。與國際發達國家相比,我國還處在基礎階段,尚未認識到履行社會責任是一種競爭優勢,能夠促進企業的可持續發展。
2.企業內部缺乏專門的社會責任履行機構。2007年由中國企業社會責任發展中心對中國500家企業進行的調查表明:10%的受訪企業設有社會責任部,10%設有可持續發展部,21%設有環境管理部,42%設有公共關系部。由此可見,缺乏專門的社會責任管理機構或者部門機構設立不規范的問題是導致我國企業社會責任操作困難的重要原因之一。
3.缺乏有效的激勵約束機制,法律法規不健全是企業履行社會責任不積極的主要原因。首先,市場本身不能有效識別企業履行社會責任的好壞與否。其次,政府對企業履行社會責任的監督與引導有限。我國正處于經濟轉軌時期,政府的宏觀調控作用不可忽視,但由于其掌握資源和力量有限,不能有效激勵,約束和干預公司行為使其承擔社會責任。最后,各類標準的操作性欠缺,法律法規不夠完善,不能夠全面系統的約束企業社會責任的履行。
四、建立健全公司治理,促進社會責任履行的建議
1.協調好各利益相關主體的利害關系,不斷理順各種委托關系,最大限度地減少信息不對稱情況的發生,提高公司治理效率以及形成內外部公司治理相互協調、相互促進的良性循環,最終促使企業持續健康的發展,為企業履行社會責任奠定基礎。
2.盡社會職責是企業最基本和最高的發展理念,是否承擔起社會責任,企業目標和社會目標的協調程度,是一個企業成熟的標志,也是經濟進步、社會文明的標志。需要企業加強社會責任信息披露,改善企業與利益相關者和社會的關系,提高公司治理的效率,維護企業的社會形象,從而為企業的發展創造更加有利的條件。
3.國有及國有控股企業是社會主義市場經濟的重要主體。完善國有及國有控股企業的治理結構和治理機制,提高其治理效率,落實其應承擔的社會責任,對我國企業而言具有更重要的理論和現實意義。必須完善我國的法律法規,規范企業的行為,使企業在追求自己目標的同時,使社會更多地受益。但是僅有制度和規則還是遠遠不夠的,還必須加強商業道德教育和政府有關部門的行政監督以及社會公眾的輿論監督。
五、結束語
經過30多年的改革開放,我國企業組織制度已發生重大變化。新設企業基本按照《公司法》的規定組建,原存續企業通過改組、分離、并購等多種形式逐步改建為公司制企業。改制、建立董事會、監事會、經營班子,并不等于建立了現代企業制度;上市,包括到境外上市,進行股權分置改革,實現股權多元化,也不等于建立了現代企業制度。完善公司治理是一個世界性的難題,解決這一難題對于我國“轉軌”“改制”的企業而言更迫切、更突出。
知識經濟時代的到來,不僅促成了強調人力資本參與的多層次治理模式,也改變了企業的發展理念――重視社會責任的履行。與此相適應,創新能力成為企業安身立命的根本,創新型企業對物質資本的倚重明顯減弱,更加依賴人力資本。而人力資本是公司治理與企業承擔社會責任的共同基礎,以此為切入點,在處理好二者關系的基礎上,實現企業價值的不斷增長。
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篇3
[關鍵詞] 公司治理責任
一、首先我們需要明確的是何謂“公司社會責任”
1.部分學者認為:公司社會責任是指公司決策者采取保護與促進社會福利行動的義務,就有如他們對待自己的利益一般。
2.有人認為,社會責任的概念,是指使公司不僅負有經濟的與法律的義務,而且更對社會負有超越這些義務的其他責任。
3.此外,有的學者甚至從事抽象的哲學分析,以探究公司社會責任的內涵。
4.筆者采多數美國學者的觀點,認為公司社會責任,是指營利性的公司,對其決策機關確認某一事項為社會多數人所希望的之后,該營業性公司便應放棄營利的意圖,從而符合多數人對該公司的期望。更進一步說,公司的社會責任,除了必須依照法令行事,即公司遵守法律規定的責任外,還必須承擔“公司的倫理責任”,即“自行裁量責任”,如舉辦慈善事業等。此定義,較之其他看法,基本能提供一個不過于主觀或不陳義過高的標準,故采之。
二、公司的決策者是否有義務關注整個社會的利益而調整自身的行為
公司對雇員、消費者和公眾負有社會責任,盡管這些社會責任未必見諸法律而為公司的法定義務,但應當成為公司管理人恪守的職業道德。
我國近年來水污染等環境污染事件層出不窮,這些事件除了突顯環保問題外,不禁令人聯想到更根本的公司社會責任問題(或稱企業的社會責任問題)。難道企業家經營企業,只要守法而如期繳納應繳稅款,即已盡到“社會責任”?或只要為其股東追求最大利潤,既已足矣?換言之,營利性公司之經營者的任務,除了努力致力于公司成長,謀求股東最大利益之外,是否也應體認公司為社會一分子,其決策尚應注意其整體社會的利益?再申言之,公司是否不僅僅應尋求公司股東之最大利益,且于具體決策時,也應對其消費者、債權人、員工乃至公司所在地附近一般社區利益加以考量,以善盡其社會責任?
三、對公司是否要承擔社會責任問題的爭議
經濟學者或從自由經濟市場的觀點認為,企業并需要肩負太多社會責任,政府的任務只要維護市場的自由、競爭,并排除干預政策,應將經濟事物還給市場去負責。但也有經濟學者持不同看法認為,“一個能夠稱得上為企業家的,必須對社會負起應該負的責任,而不是專心于為個人或為企業圖謀利益。”雖然偶有論者對公司應負社會責任持否定態度,但中外絕大多數的觀點均認為公司應該負社會責任,此點應無疑義。因為正如外國學者所指出的,公司所帶給人類的影響已是非常深遠。公司決策的影響力常及于消費者、員工、股東甚至一般民眾。有人甚至將公司比擬為“私人政府”,因為它不斷地課予大眾“看不見的稅”,因此傳統的自由經濟市場的理論架構已不能適應,必須給予一定程度的修正。而論者“看不見的稅”,例如,企業所造成的環境污染、雇傭員工時的歧視行為、不正當的金權政治、偽劣產品造成消費者身心受害、以壟斷價格出售商品、跨國性公司踐踏未開發國家的資源并污染其自然環境,以及公司犯罪行為(如賄賂官員、股票的內線交易、證券欺詐等等)不一而足。
四、我們的公司制度應往何處去
筆者認為,如何調和公司利益與全體社會的利益并使之平衡,應是當務之急,而公司應負社會責任也是勢所必然的趨勢。理由有三:
1.從表面上看,公司治理和社會責任是一個“仁者見仁,智者見智”的問題,然而,分歧背后卻有一個前提性共識:商業公司固然以營利為宗旨,但是,營利與社會責任并非必定發生沖突,沖突也并非不可調和,商業公司完全有可能同時達到這兩個目標。公司追求“利益最大化”,應從過去以短期速成為基準的觀點,變為著眼于長期利益的追求。如果公司得以追求長期利益為出發點,則公司履行社會責任的問題,便可找到立論之處,因為公司負起社會責任,當然足以改善公司所處的環境,從而有利于公司長期的發展,并最終可為公司帶來利益。
2.公司之行為如能是負責任者,則有助于公司形象的提升,從而,有利于公司的發展。此外,如果公司自動地善盡社會責任,也足以避免政府以不必要的外在法規規制公司的活動,造成公司活動受到不必要的管制。
3.公司有道德上的義務,以幫助社會處理社會上的問題。這是因為這些社會上的問題,很多是公司所直接造成的,例如公司所造成的環境污染,公司當然責無旁貸地應負起幫助社會處理這些問題的義務。而且不可否認的是公司本身擁有很多資源可供解決社會性問題的使用。
4.現代社會對公司組織的期待,已由純然是經濟組織的看法,轉變為兼具社會性使命,因此,既然公司所處的環境對其的期待已有不同,公司自應調整其角色,負起社會責任,否則既有可能危及公司存在的合法性。
如果參酌美國法律研究院所建議的公司應負社會責任化的一般性規定而加以法典化,則不僅可以解決社會責任概念不明確的問題,亦可以此宣示公司應負社會責任這一價值理念,以鼓勵公司經營者從事負責任、正當的公司行為,從而,使公司這個制度的價值,更為人們所敬重與肯定。
參考文獻:
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[關鍵詞]公共治理理論 企業社會責任 途徑
[中圖分類號]F270[文獻標識碼]A[文章編號]1009-5349(2011)07-0113-02
社會的和諧發展需要各方的不斷努力與配合。在我國市場經濟的現階段,經濟發展平穩推進,企業社會責任的踐行引起了廣泛關注。特別是近些年,企業社會責任問題已被列入各大公司的議程,《財富》和《福布斯》等商業雜志在企業排名評比時將“社會責任”列為參評標準之一,可見,對于企業而言,社會責任的踐行不僅是對社會的一種責任和義務,更是發展自身的需要。
一、公共治理理論及企業社會責任相關概念介紹
“治理”(Government)一詞原為“掌舵”的意思,指在控制、引導、操作時的行為和方式。自1898年世界銀行提出“治理危機” 以來,許多國際組織和機構開始在其各種報告和文件中頻頻使用公共治理的概念,并在20世紀90年代引起了行政學、政治學、管理學界的廣泛關注和探討。聯合國全球治理委員會將治理定義為:治理是各種公共的或私人的個人和機構管理其共同事物的諸多方式的總和,它是使相互沖突的或不同的利益得以調和并且采取聯合行動的持續過程。可見,治理理論是由許多不具備明確等級關系的個人和組織進行合作,以解決沖突的工作方式,靈活地反映著多樣化的規章制度或個人態度,主體不僅有政府,還有來源于超越政府之外的制度和人的結合體,講究的是多元、民主和合作化的意識形態,其核心主張是以合作、協商、伙伴關系來確定共同的目標,通過合作共同參與公共事務管理,實現有效治理,進而謀求公共利益的最大化。
在充分理解政府不是公共治理的惟一主體,應該確立多元主體治理范式,通過分權給利益共同體實現服務功能的基礎上,也應該看到這種多元主體間是相互依賴、互動的伙伴關系,應實施網絡化管理,共同抗拒風險,由政府和市場的二元化結構向政府、市場和社會組織的三元化結構轉變,來實現公共利益的最大化,明確政府是有限的而非全能的,同時政府的職能要由最初的統治到管理再發展到現代真正意義上的治理。
企業社會責任(Corporate Social Responsibility)簡稱CRS,由英國學者Oliver Sheldon于1924年提出。對于企業社會責任的內涵有不同的界定,取得廣泛認同的基本含義是:企業有義務按照社會的目標和價值觀要求進行決策并采取行動,它使企業在追求自身利益的同時關注消費者、股東、雇員、政府和社區等相關者的需要,扮演社會角色。其內涵不僅包括基本的經濟和法律責任,還包括倫理、慈善等責任,具體內容可概括為:經濟責任、法律責任、員工責任、環保責任、慈善責任和社區責任。
在企業社會責任的踐行問題上,我國一直以政府推進為主,制定政策法規,獎勵履行社會責任的企業,懲罰損害社會利益的企業。在企業社會責任概念不斷發展,對該問題不斷深入探討的過程中,逐漸意識到要使企業能夠更好地履行社會責任,光靠政府的力量是遠遠不夠的,還需要公眾、社會組織和企業自身的共同努力來實現。
二、踐行企業社會責任的必要性
(一)企業社會責任可以成為推動可持續發展的第三種力量
資本的逐利性使企業在運營過程中具有釋放負外部效應的沖動,在追求自身利益實現時忽視其他相關者的利益。我國目前市場經濟體制尚不完善,很難有效約束企業帶來的負外部性,若處理不當,反而會加劇企業利益與社會利益之間的矛盾。換言之,就是如何在和諧發展的基礎上,使企業對其利益相關者承擔社會責任。
對于外部性解決的主要方式是市場調節和政府干預,但都存在一定缺陷。就市場調節而言,需具備一系列條件,如完善的市場價值體系、環境和資源的定價等,但其價值的體現非常困難,容易出現市場失靈;就政府干預而言,政府干預一般采取直接管制和經濟政策激勵兩種方式,同樣受到一系列條件的制約,如信息不對稱、與企業利潤目標的沖突等,不能完全解決市場調節遺留的所有問題,因而可能出現政府失靈的狀況。對于企業社會責任的研究,就是要使其成為第三種力量,來彌補政府和市場的失靈。
首先,企業社會責任有自律的作用,在從事生產經營活動時,會妥善處理與生態環境及與社會的聯系,自覺保護環境和消費者利益,減少政府的監控成本;其次,企業社會責任有廣泛的滲透作用,會與企業文化融為一體,樹立全局意識;再次,企業社會責任能夠起到持續激勵的作用,影響下一代企業成員傳承踐行企業社會責任的觀念,引導企業長期行為,使企業社會責任永續發展。
(二)有助于企業實現利益的雙贏
企業社會責任的踐行是一種雙向行為,一方面企業作為經濟主體,為社會提供合格的產品和服務,實現其經濟責任,進而獲得經濟利益;另一方面,企業在踐行社會責任的同時,對于提升企業形象,贏得消費者青睞具有不可估量的作用,會促進企業經濟效益更好實現的同時實現社會效益。在企業的經濟責任外,還有環保責任、慈善責任、社區責任等。環保責任的踐行可以促使企業改進新技術,提高生產效率;慈善責任的踐行可以塑造企業良好的形象;社區責任的踐行可以使企業獲得良好的經營環境,密切企業與社會的共生關系。因此,無論從企業還是從社會來看,企業社會責任的踐行都是一種雙贏,既是對社會整體效益的貢獻,也是對企業社會形象的提升,對經濟效益的最大化實現。
三、推進我國企業社會責任的發展途徑
(一)政府推進企業社會責任建設
首先,政府主要通過制定相關政策法規推動企業履行社會責任,在相關政策法規制定的同時應該更加注重法規實現的效果,即貫徹政策法規的執行力;其次,通過自身的行政資源對企業進行教育和引導,培植企業的社會責任感,從觀念上規制企業行為。再次,對積極踐行企業社會責任的企業予以鼓勵表彰,對未能履行社會責任,對社會造成直接或間接負面影響的企業予以大力度的懲處。
(二)社會組織和公眾監督企業社會責任的踐行
社會組織,如工會和與企業社會責任相關的社團組織、行業協會,可以通過制定行業規則來規制企業行為,在行業中對企業行為進行積極監督。另外,公眾是企業直接面向的客戶群,公眾的認可是企業賴以生存和發展的必要條件,在對企業社會責任的履行上,公眾要充分發揮監督作用,將貨幣選票投向有社會責任感的企業。
(三)企業自身自覺履行社會責任
企業首先要進行觀念上的轉變,履行企業社會責任并不是犧牲企業利益來滿足社會的發展,而應看到在責任履行背后所帶來的巨大經濟收益與社會效益。企業社會責任的踐行是一項長期投資,對企業形象的塑造和市場占有率的擴大有不可小視的作用。在此過程中,企業要承擔并履行好經濟責任,這是企業首當其沖的社會責任,還要積極維護法律法規的權威地位,保護消費者的合法權益,也是保證企業自身賴以生存的基礎。另外,員工責任是保證企業自身高效運營的必要條件,慈善責任是對企業良好形象塑造的有效途徑,社區責任是營造良好發展環境的基礎。因而無論從企業自身還是從其利益相關者的角度看,企業自覺履行社會責任是長期繁榮發展必不可少的隱性投資。
企業社會責任的實現離不開政府的引導和規制,更離不開社會組織、公眾和企業自身的努力,在我國當前經濟高速發展和社會轉型的關鍵時期,企業社會責任觀念的推進,對經濟發展和社會和諧具有重要的意義。
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篇5
關鍵詞:重污染行業;企業社會責任;思想政治教育;治理
中圖分類號:D9 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3198(2014)15-0155-01
1 重污染行業的概念
本文研究對象是重污染行業的企業。目前,重污染行業包括:火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金、化工、石化、建材、造紙、釀造、制藥、發酵、紡織、制革和采礦業等16類行業。
2 企業社會責任的定義
企業社會責任定義的發展經歷了漫長而又多元化的歷史,每個歷史時期,它所代表的含義有所不同。
事實上,企業社會責任在全球并沒有一個統一的定義,而是隨著時代的發展,不斷充實、完善。定義表述得越千差萬別,就越能體現它的內涵豐富。雖然各個學者、組織和國家從各自的角度進行理解,但不可忽視的是,它們都逐漸達成了一種共識,就是企業的目標是多元的,不僅要為股東賺錢,強調盈利,而且還要考慮其他利益相關者。
3 我國重污染行業企業社會責任缺失的現狀及原因
由于我國重污染行業環境信息披露的有限性,了解到的實際情況也是相對有限的。目前,就對我了解到的現狀綜述如下:(1)紫金礦業:2010年7月3日的紫金礦業發生污染門,發生銅酸水滲漏事故,造成汀江部分水域嚴重污染,當初瞞報事故9天。(2)石油行業:石油作為國家的稀缺戰略資源,石油企業不僅是一個經濟企業。我國石油行業基本由中石油、中石化和中海油三大國有企業占領,存在著各種社會責任缺失的問題:其一,在創造巨大財富的同時,環境破壞,資源消耗。如2010年7月16日,大連輸油管發生的爆炸事件,其附近海域受污染面積達到了430平方公里,同時有毒氣體大量,對人們的健康造成了威脅,影響整個社會的生活質量。其二,忽視石油工人的職業健康安全。我國石油企業擔負著員工的就業問題,這也關系著整個社會的穩定。而我國石油企業在這方面做得還不夠好,為此必須做出努力。其三,生產安全事故頻發,忽視對企業勞動者、消費者等的保護。(3)煤炭行業:主要存在包括生態環境破壞、資源浪費、安全生產、員工發展等問題。(4)造紙行業:主要存在廢水、廢氣、工業固體廢物的排放的環境問題。(5)制藥行業:主要存在環境污染、質量不合格、員工權益受損、消費者權益得不到保障等問題。
根據以上的幾大行業存在的問題,可以找出它們缺失企業社會責任的原因如下:(1)我國的法律體系不完善,無法對企業造成實質上的約束,致使相關法律規定只是紙上談兵。(2)我國政府責任缺失,執法的過程中存在執法不嚴、執法不追究的現象,尤其是一些地方政府。(3)重污染行業企業管理者觀念守舊,意識還不夠成熟,認為只要合法經營了、依法納稅了就可以了,并不綜合考慮環境的治理、社會公益事業的投入、慈善事業的責任以及其他利益相關者的權益。(4)國內社會大眾對企業社會責任的認識不夠,特別是消費者、勞動者對企業社會責任存在著誤解。
4 治理對策
4.1 政府
第一,要求我國政府將重污染行業企業的社會責任法制化、規范化,提高政府的執法監管力,明確具體的執法程序,是企業嚴格的遵守相關法律法規,從而改善法律大環境。第二,政府相關部門應該深入研究重污染行業,制定出適合我國國情的重污染行業企業特點的社會責任評價體系。第三,政府應該樹立正確的輿論導向,積極倡導社會責任意識,要做到恩威并施。一方面,對不好的進行懲戒;另一方面,對好的大力宣傳,例如些優惠激勵政策,使更多的重污染行業企業意識到履行社會責任的重要性。
4.2 企業
第一,管理層管理層轉變經營理念,并加強對員工的培訓及教育,多與員工交流。第二,貫徹生產運營的各個環節。
4.3 社會
加強社會公眾、輿論媒體的的有效監督。這把雙刃劍能有效的推進我國重污染行業企業的社會責任建設。尤其是工會、媒體和消費者協會等的監督。
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篇6
關鍵詞:企業社會責任(CSR);產業集群治理;嵌入性;治理邏輯;治理機制
作者簡介:吳定玉,湖南師范大學商學院副教授,管理學博士與哲學博士后(湖南 長沙 410081)
張治覺,湖南師范大學商學院副教授(湖南 長沙 410081)
劉葉云,湖南師范大學商學院教授(湖南 長沙 410081)
一、引 言
全球化背景下,產業集群被大量實踐證實是提升區域產業競爭力的重要途徑。但是目前產業集群的發展正面臨著“網絡組織”低效缺陷以及“全球價值鏈治理”剛性等問題的挑戰,使得產業集群競爭優勢降低甚至有所衰退,大量實踐案例已把如何規避集群衰退、強化集群治理問題提上議事日程 [1 ]。同時,大量的文獻資料表明,在產業集群發展的每個階段,產業集群治理是規避風險、避免負效應、增強競爭優勢、預防集群衰退的主要舉措。因此,要充分發揮產業集群的競爭優勢,規避其發展過程中的負效應,一個不可回避的問題就是產業集群治理。產業集群治理是指通過一系列正式或非正式的、內部或外部的機制和制度來協調集群行為主體之間關系,旨在建立和維護集群競爭優勢并采取集體行動的持續的過程。其中,集群治理邏輯是治理的邏輯起點和過程,治理機制是集群治理的核心內容。現階段,企業社會責任問題是影響我國產業集群治理一個非常重要的因素,它也是產業集群風險形成的重要因素 [2 ]。尤其對于發展中國家集群內企業,要如何應對際大品牌廠商對企業社會責任行為準則的要求,同時其購買價格卻一再壓低這雙重挑戰,對產業集群的升級與發展構成了極大的威脅 [3 ]。
本文創新性利用“嵌入性”理論,將企業社會責任理念嵌入到產業集群治理中,使其改變集群網絡結構,突破或減弱產業集群網絡因“路徑依賴”產生的 “鎖定效應”,有效根治產業集群在發展過程中產生的結構性風險,進一步激發產業集群的競爭優勢。鑒于此,本文從產業集群治理的一般內在邏輯入手,通過剖析企業社會責任“關系性嵌入”與“結構性嵌入”對產業集群治理的影響,揭示企業社會責任視角下產業集群治理的一般邏輯。接著,根據產業集群治理邏輯,從治理的邏輯起點、過程到結果構建產業集群治理的機制。
二、企業社會責任視角下產業集群治理
最早將治理概念引入集群研究的是經濟學家Brusco(1990),他在對意大利產業區的調研中,區分了兩種類型的產業區模式 [4 ]。2000年,“集群治理”這一概念由Gilsing明確提出,他認為集群治理是集群內成員旨在促進和改善創新進程的集體行動,其本質是促進集群增長,讓集群具有共同的使命感和目標規劃,最終目的是建立和保持集群持續競爭優勢 [5 ]。英國經濟學家Brown(2000)則認為,產業集群治理的實質是產業結構和集群企業間的互動關系,由集群委員會及利益相關者代表所主持的管理和決策系統,這樣均衡了各方利益也保證了治理行為的有效作用。這種理解實際上是將一般的公司治理理論運用于解釋產業區治理理論 [6 ]。Propris(2001)認為,產業集群治理是集群內各種主體(包括上游供應商、集群企業、下游買方以及政府、協會等)共同博弈的結果 [7 ]。這一定義側重于從集群治理結構方面來對集群治理進行定義。Rittera and Gemurnudenb (2003)則從管理學的控制角度將集群治理歸納為包括集群組織的交易、協調、計劃、組織、人事和控制等一系列內容自上而下的管理方式,這實際上是從治理內容方面對集群治理的概念進行把握 [8 ]。另外,Kooke(2002)提出“聯合治理”是一種網絡化趨勢的治理,可以借助區域治理機制來實現 [9 ]。國內最早將治理的研究從單一企業擴展到多個的是趙耀增,魏江、周泯非(2009)認為集群治理是指集群層面上對集群參與者交互活動存在約束和激勵作用的各種內生性協調機制總體,是同時包含著地方經濟和行政權威、社會規范和協會機制等多種微觀治理機制的一整套制度安排 [10 ]。
企業社會責任視角下產業集群的治理,是將社會責任作為一種新的變量引入到產業集群治理中去,使其成為企業生產體系的一部分 [11 ]。20世紀90年代末開始,發展中國家的產業集群就因全球與本地因素共同作用開始實施企業社會責任活動,自2005年,大量文獻也從實證角度研究了產業集群如何實施企業社會責任 [12 ]。在產業集群治理中引入企業社會責任,在很大程度上可以改變集群網絡結構,突破或減弱因“路徑依賴”產生的集群網絡“鎖定效應”,有效根治產業集群在發展過程中產生的結構性風險。因為從集群網絡組織結構來看,眾多企業及相關機構因種種社會關系或產業關系聯接在一起,隨著網絡中個體間聯系越來越密切,網絡組織形式將趨向穩定、封閉,集群內部的信息傳遞不得不通過第三方參與才能完成。另一方面,集群網絡因路徑依賴而形成了“鎖定”,不能對外部市場需求的變化、集群內技術、知識更新快速做出反應。為了減少這種網絡組織風險,引入新的變量較為行之有效。企業社會責任作為新的引入變量則會使集群網絡結構發生變化,能夠有效弱化鎖定效應。具體表現為:第一,產業集群社會責任治理通過使企業主體接受并履行社會責任,引入更多相同或相似及相關主體進入集群內部網絡組織,以此增強企業主體間網絡聯系,在遭遇市場要求變化時能迅速進行資源再配置,使集群網絡組織運行更為高效,優化升級網絡組織結構與增強網絡組織的彈性。第二,通過企業社會責任變量的引入,使得集群網絡結構和外界信息交換頻度和程度大大提升,并使集群網絡組織向更廣泛的外部空間擴展。這樣通過內部企業主體與外界相關個體之間產生新的關聯,極大程度地消除由于“網絡依賴”而造成的“鎖定效應”。
三、企業社會責任視角下產業集群治理邏輯
在企業社會責任視角下產業集群治理的邏輯是怎樣的呢?本文從產業集群治理的一般內在邏輯入手,基于“嵌入性”理論,剖析“企業社會責任”在產業集群治理中的“嵌入性”,揭示企業社會責任視角下產業集群治理的一般邏輯。
1. 產業集群治理的一般內在邏輯
我國學者易明和楊樹旺(2011)等在國外學者Johanson和Mattsson(1987)及國內學者孫國強(2003)等人研究的基礎上,引入集群剩余,構建了產業集群治理的一般內在邏輯,如下圖1所示 [13 ]。(1)關系是集群內部各主體之間的內在聯系,而且產業集群中的關系與市場及層級組織中關系的導向不同。市場關系以利潤為導向,層級組織中的關系以任務為導向,而產業集群中的關系則是互動導向,是產業集群內部不同結點間的互動合作與協同進化的關系。(2)作為互動結果的補充和延伸,協同創新作為集群治理的最終目標是集群治理邏輯的終點。(3)產業集群治理的邏輯以集群剩余(利益)為基礎的,集群剩余貫穿于集群治理的始終。
2. 產業集群的“嵌入性”
Polanyi(1968)在研究經濟制度發展史時首次提出了“嵌入性”概念。他指出:“人類經濟嵌入并纏結于經濟與非經濟的制度之中”。后來,Grannovetter(1985)將“嵌入性”的研究推向了新的高度。他認為經濟行為嵌入在網絡和制度之中,嵌入到一系列社會化的態度、偏好和準則之中。嵌入性可進一步分為兩種類型:一是關系性嵌入(relational embeddedness)。即經濟行動者嵌入于所在的關系網絡中并受其影響和決定。關系嵌入以雙邊交易的質量為基礎,表現為交易雙方重視彼此間的需要與目標的程度,以及在信用、信任和信息共享上所展示的行為。產業集群關系性嵌入是指集群網絡中企業行為主體之間的互動關系。二是結構性嵌入(structural embeddedness)。即在宏觀層面上,經濟行為主體所構成的網絡關系嵌入到其構成的社會結構之中,并受來自社會關系網絡中的文化氛圍、價值因素等影響或決定 [14 ]。產業集群結構性嵌入指集群網絡組織受其所處外部因素的影響和制約,主要指磣猿集群網絡組織內部企業行為主體之外的與之相關聯的其他組織和個體,以及一系列社會化因素。一般來說,產業集群構成主要包括企業經濟行為主體、政府和第三方機構,它們在產業集群網絡中的上下游關系和所處位置不同,從而承擔不同的職責,發揮不同的嵌入。本文中,我們將集群內各經濟行為主體間相互聯接關系網絡稱為“關系性嵌入”;與集群網絡所處地區或外部環境形成的互動體系稱為“結構性嵌入”。
3. 基于“嵌入性”理論產業集群社會責任治理邏輯
企業社會責任視角下產業集群治理邏輯與產業集群治理一般邏輯的不同之處就在于在集群治理的起點與過程中嵌入企業社會責任這一新要素。即:基于嵌入性理論,把企業社會責任這一新要素嵌入到產業集群治理的起點與過程中,使其能夠在集群治理中充分利用網絡組織治理的特性,摒棄產業集群治理過程中由于“鎖定效應”帶來的組織僵化與低效,激發產業集群的競爭優勢。具體來說,企業社會責任通過關系性嵌入與結構性嵌入影響產業集群治理的邏輯起點與過程。
(1)企業社會責任關系性嵌入是集群社會責任治理的邏輯起點
由于產業集群網絡化組織特征,一個企業要想在集群中生存下去,它首先必須要作為一個“節點”融入到本地網絡中去。產業集群企業社會責任治理首先就要利用“關系性嵌入”將“企業社會責任”相關的行為與標準篩選產業集群內企業,并將社會責任作為集群中經濟行為主體在集群中的“生存壁壘”。也就是說,如果集群中某一企業沒有加入到集群網絡組織的社會責任建設體系中,它將會失去與其他處于社會責任體系中節點企業的網絡關系,從而無法在集群中生存。
因為在現代社會,企業與社會的共生關系越來越緊密,越來越多的企業意識到,企業在獲取最大利潤的同時,主動承擔社會責任,無疑有利于良好形象的塑造,增加企業的誠信度,也使得企業之間的合作易于進行,可以減少因信息不對稱引發的“道德選擇”,從而減少合作風險與管理成本。本質上看,產業集群社會責任關系性嵌入治理的內涵就是基于產業集群“本地共生網絡”特性,在產業集群內進行企業社會責任共建聯盟,構建集群“網絡內企業”篩選機制,施加產業集群內企業加強自身社會責任建設的外在壓力。正因為此,企業社會責任關系性嵌入是產業集群社會責任治理的邏輯起點。
(2)企業社會責任結構性嵌入貫穿產業集群社會責任治理過程
從組織結構看,產業集群網絡可以分為兩個層面。一是基于價值鏈而緊密聯系的具有一定產業關聯的生產企業群“價值鏈網絡”;二是為協助生產企業不斷提供各種資源的服務組織機構“產業生態網絡”。企業社會責任結構性嵌入意味著企業社會責任體系的建設可以基于“價值鏈網絡”與“產業生態網絡”在集群區域系統中進行擴展與延伸。因為結構嵌入是眾多參與者相互作用的函數,可見集群成員間不僅具有雙邊關系,而且與第三方有同樣的關系,使得集群成員間通過第三方進行間接的連接,并形成以系統為特征的關聯結構。換句話說,企業社會責任結構性嵌入,使得“節點”企業社會責任治理網絡不斷擴大與增強。產業集群內,“節點”之間的聯結關系是彼此進行互動合作的基礎。而在產業集群社會責任治理下,集群成員之間是否可以建立起“節點”企業之間聯結的“雙邊關系”或“第三方關系”,“觸點”企業是否處在企業社會責任建設體系網絡中就是首先要考慮的因素。
另外,集群成員之間的聯結關系是否可持續,取決于它們從成員互動合作中所獲得的滿意度。集群成員的滿意度即集群成員從追求自身經濟利益的單打獨斗轉移到對產業集群協同效應追求的滿足感。企業社會責任結構性嵌入給集群成員提供兩個方面機會影響滿意度:第一,協同效應獲取。追求協同效應是集群成員互動合作的直接推動力量。企業社會責任的結構嵌入可以在成員互動合作過程中,基于集群社會責任網絡信任系統,一是可以促使集群網絡組織內“節點”企業與外界之間產生更多聯結,擴展集群協同效應的網絡規模;二是成員間長期的互動合作,反過來進一步增強集群內外社會網絡聯系,深化集群組織程度,提高集群內外網絡的運行效率,增強集群凝聚力與競爭力,實現集群優化升級,增加集群整體協同效益。第二,集群剩余共享。集群剩余是協同效應的結果,產業集群治理的邏輯是以集群剩余(利益)為基礎的。通常,集群成員之間在互動中的地位決定了集群成員獲取集群剩余份額的能力和權力,這也意味著部分集群成員也面臨著集群剩余分享的限制與剝奪。結構性嵌入企業社會責任集群治理,可以建立集群剩余公平的共享機制,而不是由某個特權階層或企業控制。也就是說,企業社會責任的結構性嵌入主要從集群剩余總體份額(協同效益)與集群剩余分配制度影響集群內外網絡成員合作的滿意度,從而影響集群網絡內外各結點個體之間或個體與整體網絡之間關系的緊密型和持續性。
根據上述分析,可以將產業集群社會責任治理的邏輯模型概括如圖2所示。企業社會責任視角下產業集群治理的邏輯實質是在一般治理邏輯的基礎上,通過企業社會責任的“關系性嵌入”和“結構性嵌入”,影響治理產業集群的價值鏈網絡和生態網絡,使集群成員滿意并對集群產生高度信任與忠誠,從而進一步增強集群競爭優勢,推動產業集群增長與升級。
四、企業社會責任視角下產業集群治理機制
管理學家Langen(2004)認為集群治理機制是關于產業集群的組織管理、規章制度、激勵和約束、決策權和利益分配,與外界交流、合作和談判的全部法律、機構、制度和文化的安排 [15 ]。產業集群由于存在不同類型和不同層次利益主體形式及特有相互作用關系,如果缺乏有效的治理機制,集群內各主體不同利益所引發的系列問題將會扭曲合作行為并形成負協同,導致集群走向衰敗。本文在企業社會責任視角下,基于“嵌入性”理論,根據產I集群治理邏輯,從治理的邏輯起點、過程到結果構建產業集群治理的三大機制――限制性進入機制、信息披露機制和共享機制,如下圖3所示。
1. 產業集群合作成員限制性進入機制
產業集群社會責任治理的邏輯起點是通過構建企業社會責任“進入壁壘”,對集群合作成員采取限制性進入機制,這種機制的建立正是基于企業社會責任“關系性嵌入”實現的,因為這是通過“關系契約”和“地位最大化”來建立的一種“資格成員”合作機制。關系契約保證合作者之間的交易建立在強關系和共同規范基礎上,地位最大化保證交易在地位相近或相似的成員之間進行。產業集群企業社會責任的“關系性嵌入”首先構建集群成員的關系契約――共同的社會責任體系,使得集群網絡組織合作成員在共同的社會責任體系下可以確保合作各方有強烈的動機不去利用它們之間的信息不對稱和不完全契約而采取機會主義行為,可以防止合作各方因不同利益所引發的激勵問題而中斷其合作行為。其次,企業社會責任體系的建立,可以整合協調各合作成員企業的行為,在長期互動合作中進一步對集群合作成員企業進行過濾與篩選,保證“地位最大化”,促使集群行為與戰略目標相吻合。這樣,在集群治理的邏輯起點,基于企業社會責任體系構建的集群合作成員限制性進入機制,可以減少合作各方的協調次數,降低協調成本,抑制機會主義行為,提高交易的質量和保證程度,降低集群成員合作風險。國內陳軍(2009)提出產業集群的創新與升級是內治外功共同作用的結果,在企業社會責任視角采取措施將集群內部網絡組織治理、集群外部全球價值鏈治理及集群內地方價值鏈治理有機結合起來是達到這一目標的重要現實選擇 [16 ]。國外學者重點實證研究產業集群中企業社會責任全球價值鏈治理與本地治理的不同作用與效果(Peter Lund-Thomsen & Khalid Nadvi,2010) [17 ]。Jose & Paulo(2014)進一步指出僅是全球價值鏈嵌入不足以解釋產業集群社會升級,驅動集群社會升級的關鍵力量是強有力的本地組織 [18 ]。因此,合作成員企業限制性進入機制通過產業集群內部網絡組織治理與外部全球價值鏈治理共同進行。
(1)內部治理。眾所周知,產業集群內企業對集群網絡具有很強的依賴性,它是否能夠生存或發展,首先要看它在集群內部是否建立了良好的社會關系,獲得了交易合作伙伴的信任與認可。由于契約的不完全性,信任機制成為協調集群成員間關系的主導力量,為防止集群內部機會主義提供了一個有效治理的基礎。因此,內部治理就是通過企業社會責任的“關系性嵌入”,在集群內部構建集群成員企業的信任“生存壁壘”,即通過限制性進入機制,那些能夠踐行企業社會責任,處在集群責任體系構建中的企業能獲得“網絡準入”與發展。否則,將被驅逐出集群網絡組織,這樣可避免集群整體遭受社會責任危機。
(2)外部治理。嵌入全球價值鏈治理屬于產業集群治理的外部手段,這也是企業社會責任“關系性嵌入”的重要治理方式。因為在全球供應鏈中,企業社會責任具有傳遞性和高風險性,供應鏈上任何節點企業出現社會責任問題,都可能導致整個供應鏈上企業受到公眾和利益相關者的質疑,甚至會給供應鏈上某些企業造成毀滅性打擊 [19 ]。因此,目前很多大品牌購買商在全球價值鏈管理中對企業社會責任風險給予高度關注,他們主要以“訂單獲取”機制對全球供應鏈成員企業進行篩選,這實際上是利用企業社會責任的“關系性嵌入”構建集群網絡外部的限制性進入機制。
2. 產業集群治理過程中的信息披露機制
企業社會責任的“關系性嵌入”在完成集群治理第一階段的合作成員過濾與篩選后,企業社會責任“結構性嵌入”如何對已在集群合作關系框架中的成員進行治理?如前所述,由于集群網絡所處地區或外部環境形成的互動體系被稱為“結構性嵌入”,信息披露機制就是集群成員合作過程中維護與強化互動合作關系的主要治理機制。
所謂信息披露機制是在產業集群治理過程中,構建信息共享平臺,對集群成員的各種經濟行為及時進行披露,搭建形成企業聲譽與企業形象的一種通路。與此同時,對造成了集群風險、減少集群剩余的成員企業,進行懲罰與通報。一般來說,信息披露機制主要通過聲譽管理與聯合制裁制度來實現。第一,聲譽管理。良好的聲譽是集群成員企業在集群內生存的必要因素,因而想要在集群網絡組織中獲得生存與發展,企業形象與企業聲譽尤為重要。集群內部行為主體在聲譽機制驅動下,機會主義行為極大地被抑制。因為通過信息共享平臺,譬如行業協會組織,可以記錄和傳遞集群內企業機會主義行為的信息,其聲譽、信任、不良信息時刻會被披露。第二,聯合制裁。聯合制裁是對那些違背共同規范的成員予以集體處罰的一種制度。在產業集群中,產業集群成員相互信任,不是因為一方認為另一方是善意的,而是因為每個成員都能意識到制裁能夠誘發其他成員以值得信賴的方式行動。即聯合制裁制度對集群成員可以起到警示作用,使集群成員能夠預期到不合作的代價或機會主義行為的成本。因此,在產業集群社會責任治理中,通過企業社會責任的“結構性嵌入”,構建信息披露機制,不僅給所有集群成員提供了實施聯合處罰的機會,而且還提高了信任和合作的效率,保障其他治理機制的穩定性和有效性。
3. 產業集群治理績效的共享機制
產業集群治理績效指通過集群互動協作獲得協同效應與集群剩余后,集群最終獲取持續競爭優勢以及推動集群增長升級的效應。產業集群能否達到這種績效,關鍵在于治理機制能否保證集群內各主體有強大的動機不去利用它們之間的信息不對稱和不完全契約而謀取私利,能否保證合作成員同步互動而且有序高效協作。這種保證能否實現的關鍵又在于集群內各成員對從集群中獲得的利益是否滿意,以及能否對集群組織產生強烈的依賴和忠誠,從而使得他有一種動力去維護與保持集群的長期績效。一般來說,共享機制(一般體現為決策共享與利益共享)是使集群成員滿意和忠誠的最基本的長效機制,主要通過共同治理機制與激勵機制來實現。
(1)共同治理機制
共同治理最初是對公司治理而言的,其思想來源于Blair(1995)提出的利益相關者理論。共同治理就是所有的利益相關者都參與公司治理,通過一定的契約安排和治理制度矸窒砥笠檔目刂迫āF笠瞪緇嵩鶉問詠竅虜業集群治理最突出的特點是以利益相關者理論為基礎,通過企業社會責任的“關系性嵌入”與“結構性嵌入”,讓集群成員共同分享參與治理規則制定與集群利益(協同效應與集群剩余)共享權利,從而獲取最大滿意度。
基于“關系性嵌入”,集群成員將其核心資源與功能提供出來,與其他合作者協作互動,形成一個可以共享的資源與活動集合,客觀上構成治理的共同主體。通過企業社會責任“關系性嵌入”與“結構性嵌入”,增加集群內外部合作成員數量,吸引更多社會責任履行者參與到價值鏈中,使集群在更大空間獲得資金、信息和技術支持,為集群網絡組織間的協同創造機遇和條件。另外,通過企業社會責任的有效履行,集群內部各成員自覺關注與之相關聯的其他成員訴求和利益,彼此之間建立高效實用的協作機制,增強所在組織與其他組織的協作與交流,提高集群成員內外部環境變化的適應能力,使得集群內外部網絡成員間關系更緊密。這樣,“共同治理機制”還能有效彌補以往產業集群治理“關系性嵌入”與“結構性嵌入”不足的問題。
(2)激勵機制
如果說共同治理機制決定了集群成員對集群組織的滿意度,激勵機制則決定了集群成員對集群組織的“忠誠度”。張丹寧、唐曉華(2012)認為產業集群社會責任治理要設計激勵措施,通過“網絡粘性”來加強 [20 ]。激勵機制是產業集群治理的微觀機制,是建立在物質基礎或道德標準和價值觀上的直接或間接刺激機制。毋庸置疑,無論是直接還是間接激勵,其刺激力度越大,集群成員違規或退出集群的機會成本就會越高,集群內交易風險越低,集群穩定性就會越強。
1)直接激勵:直接激勵機制是對集群成員是否遵守契約而進行獎勵或懲罰的機制與措施,通常包括價格激勵、訂單激勵、聲譽激勵和信息激勵。其中,價格激勵和訂單激勵是向遵守契約的合作方提供更為有利的交易價格和訂單便利;聲譽激勵則為遵守契約方提供更多的業務或合作機會;信息激勵是使集群成員獲取更多信息渠道,并使相關主體能夠更有效參與合作。這些激勵機制都與集群剩余分配有關,集群剩余是直接激勵機制的物質基礎。企業社會責任的“關系性嵌入”對集群合作成員進行過濾與篩選后,納入集群組織的守約成員,能夠分享到集群帶來的成本優勢、規模優勢和范圍優勢,取得較高的集群剩余。如若不然,出現個別成員違約行為,由于集群的地理臨近性與信息披露機制(“結構性嵌入”)的存在,使任何違約者將不可避免地遭受到組織懲罰。其機制表現為:一方面,終止交易關系,給違約者造成直接經濟損失;另一方面,通過信息披露使違約者市場聲譽貶值,其他集群成員對違約者實施聯合制裁。這兩種方式都會使違約者分享的集群剩余減少甚至消失。
2)間接激勵:競爭合作機制是集群內間接激勵機制。產業集群中,大量同類企業同居一地,不同企業在價格、質量等方面都不同,這樣會為企業帶來大量競爭壓力。由于企業社會責任的“結構性嵌入”,那些踐行社會責任的企業可以對產品收取更高價格,同時,這些企業由于遵循企業社會行為準則,滿足全球價值鏈治理要求,從而獲得大量國際訂單。這樣,那些表現平庸的企業會感到有壓力,也就是說,集群內所有企業通過比較不斷產生壓力,實質就是一種間接激勵機制。在這種情況下,集群成員企業不得不更新經營理念,提高產品質量和服務,加強產品差異化等來增強企業競爭力。
五、結論與建議
綜上所述,企業社會責任視角下產業集群治理邏輯是在一般治理邏輯基礎上,通過企業社會責任的“關系性嵌入”和“結構性嵌入”,影響產業集群治理的價值鏈網絡和生態網絡,使集群成員滿意并對集群產生高度信任與忠誠,增強集群競爭優勢,推動產業集群增長與升級。企業社會責任“關系性嵌入”是集群社會責任治理的邏輯起點,企業社會責任“結構性嵌入”貫穿產業集群社會責任治理過程。本文根據產業集群治理邏輯,利用“關系性嵌入”與“結構性嵌入”,產業集群社會責任治理通過“三大機制”來實施。一是產業集群合作成員限制性進入機制;二是產業集群治理過程中的信息披露機制;三是產業集群治理績效的共享機制。
事實上,“企業社會責任”真正“嵌入”到產業集群治理中,需要政府、社會和企業通力協作。首先,政府積極進行輿論引導與監督并構建企業社會責任獎懲機制。政府加強輿論宣傳,提高民眾企業社會責任意識,加強民眾監督,引導企業行為。同時通過法律法規等手段,例如通過減免稅收等方式獎勵企業社會責任實施效果良好的企業,而對企業不當行為嚴懲不貸。其次,加強社會民間專業機構對企業社會責任的認證和信息披露。借助國際組織制定的企業社會責任行為準則,對企業社會責任行為進行系統認證,可以動態監督和促進企業更好地履行社會責任,使集群企業進一步融入到全球價值鏈體系中。另外,加強集群信息披露制度,規范企業社會責任信息披露內容,并明確社會責任信息披露方式,提高企業社會責任信息的可比性。同時,利用系統完整的社會信息,可以營造良好的企業社會責任氛圍,優化企業及產業集群所在區域的內外部環境。最后,企業自身需要積極培養企業社會責任的自愿與自律機制。由于產業集群的網絡特性,各成員企業在社會責任體系建設中雖不一定“一榮俱榮”,但一定會“一損俱損”。產業集群社會責任治理成功的基礎在于各成員能夠自愿自律遵循國內國際社會責任標準,不覬覦一切非正當的機會主義行為。
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關鍵詞:價值鏈 社會責任 價值創造
2010年11月國際標準化組織了《社會責任指南ISO26000標準》,社會責任的研究和實踐在全世界又掀起了新的熱潮。該標準超越了傳統的社會責任“是否應該做”的道德討論,轉向組織在社會責任層面“需要做什么”的現實要求,并界定了社會責任的七大核心主題:組織管理、人權、勞工實踐、環境、公平運營、消費者議題、社區參與和發展。對企業而言,社會責任實踐不僅是動態地適應內外部環境變化的需要,更是積極利用機會和創造價值的戰略路徑。那么,使企業社會責任實踐常態化,并使之貫穿于企業的日常運營之中,對組織當今的可持續發展尤其重要。而同時,波特的價值鏈理論是企業運營活動分析的重要工具。因此,從價值鏈的視角將企業社會責任實踐滲透于企業日常運營的基本活動和輔助活動之中,分析社會責任履行為企業及其利益相關者創造的價值,并進一步厘清其價值創造機理,是一個促進企業社會責任實踐常態化和持久化的重要現實課題,對企業當今的可持續發展較有指導意義。
相關理論回顧
(一)企業社會責任的內容
1.國外相關研究。Sheldon(1924)在《管理哲學》中首次提出社會責任這一概念,主張企業經營應以增進社區利益為其一目標。以諾貝爾經濟學獎得主Friedman(1970)為代表的古典主義學派持企業唯一的社會責任是增加利潤的觀點,而以Koontz(1993)和Robbins(2005)為代表的社會經濟學派則認為企業不僅要重視經濟和法律上的責任,還要承擔保護和增進社會利潤的責任。Carroll(1979)認為社會責任包括經濟、法律、道德和慈善責任。Lantos(2001)提出社會責任涵蓋道德性責任、慈善性責任和戰略性責任。Jamali(2007)將企業社會責任分為強制性社會責任即經濟責任、法律責任、道德責任和自愿性社會責任即戰略責任和慈善責任。
2.國內相關研究。國內學者對企業社會責任的研究始于改革開放后。以尤力和王金順(1990)為代表的學者認為企業在爭取生存與發展的同時要面對社會需要和各種社會問題,社會責任包括法律性責任和非法律性責任。陳迅等(2005)指出企業社會責任包括對股東負責、善待員工、搞好社區關系及保護環境四個方面。萬莉(2006)指出社會責任即與經濟、法律、道德責任相并行的對社會其他利益相關者的責任。王永年(2008)認為企業社會責任包括構造企業內的各個利益主體之間的和諧關系及企業外的自然環境、社會各利益相關者的和諧關系。
盡管企業社會責任的內容并沒有統一定論,但學術界更支持Carroll(1979)提出的社會責任金字塔模型:由下及上分別是經濟責任、法律責任、道德責任和慈善責任。經濟責任不僅指企業在銷售收入、凈利潤等方面的保證和提升,也包括對股東、債權人、政府及員工等利益相關者的經濟義務。法律責任即企業合法經營,為創建法治社會貢獻力量。道德責任即企業在生產經營活動中自覺履行倫理準則和道德規范,在內部善待員工,在外部遵守商業道德,尊重自然并保護環境。慈善責任不僅指參與慈善活動,還包括協助社區以至社會營造良好的公共環境。
(二)企業社會責任的價值創造
1.國外相關研究。Aras等(2009)發現企業社會責任的履行同其經濟績效提升呈正相關關系。Jonikas(2011)通過研究指出在各類企業中企業社會責任的履行都可以創造價值。Mustafal等(2012)發現企業承擔社會責任能提升企業信譽進而提高企業績效。Juscius等(2013)研究發現企業履行社會責任能帶來更高的財務績效、更好的產品質量和營銷方式、更出色的組織文化及更有效的全球化經營。
2.國內相關研究。李正(2006)指出企業維護良好的社區關系、培訓員工、保證員工的健康和安全、注重環境保護等社會責任行為會使企業獲益。徐光華等(2007)研究發現企業承擔社會責任長期內可提升企業形象并優化與利益相關者之間的關系,進而提高企業的競爭力。楊熠等(2008)通過實證研究發現企業社會責任履行同企業財務績效提升的相互影響和促進關系。王曉巍和陳慧(2011)發現企業承擔對不同利益相關者的社會責任利于促進企業價值的實現。
從國內外學者有關企業社會責任價值創造的研究成果看,越來越多的理論和實證研究證明了企業社會責任的履行能為各利益相關者創造價值,利于提升企業形象和財務績效并增強企業的持續競爭力。
(三)價值鏈與企業社會責任、價值創造的關系
1.價值鏈與企業社會責任。畢海龍(2008)以波特的價值鏈理論為出發點,將企業社會責任以價值鏈為線索進行分解和歸類,并針對各價值活動設計了評價標準和評價體系。Asif等人(2011)提出用價值鏈方法將企業社會責任融入商業活動,能納入所有利益相關者的訴求。Thomsen等(2012)指出發展中國家勞動者權利要在全球價值鏈中獲得保障,企業需履行在經濟、技術和社會方面的社會責任。Dennis等(2013)指出企業沿著價值鏈的上下游,可以更好地履行社會責任。
2.價值鏈與價值創造。鄭娜和路世昌(2005)提出,價值鏈是確定企業競爭優勢的有力武器,企業的發展取決于消費者是否接受企業提供的產品或服務。鄒潔等(2008)通過分析價值鏈上每個活動的社會責任尋找企業與社會的交點,思考通過戰略性的社會責任活動將社會價值與商業價值結合起來。孫艷霞(2012)基于流程視角研究企業的價值創造,提出常用的分析方法包括價值鏈、虛擬價值鏈和價值網三種。
綜上,國內外學者聚焦于企業社會責任同價值創造、價值鏈同企業社會責任、價值鏈同價值創造的關系研究,但未將三者有機結合起來,即并未從價值鏈的視角系統分析社會責任的價值創造,因而對社會責任在企業的持續履行缺乏實質性指導價值。
價值鏈上的企業社會責任實踐
波特(1985)提出了企業價值鏈理論,即企業競爭優勢來源于在生產、營銷、交貨等過程及輔助過程中所進行的相互分離的活動。價值鏈由創造價值的基本活動和輔助活動組成,基本活動包括內部物流、生產作業、外部物流、市場營銷和服務;輔助活動支持基本活動并包括采購、技術、人力資源和企業基礎設施。價值鏈在當今被視為企業創造價值的合乎邏輯的有效方式(Shekhar A,2012)。通過對企業內部各價值創造環節的梳理以明晰企業競爭優勢的來源,將企業的運營活動分為九個模塊,在這些模塊上分析企業社會責任的履行,有助于引導社會責任實踐滲透于企業日常運營活動。
(一)基本活動上的社會責任實踐
1.內部物流。內部物流即與接收、存儲和分配相關聯的活動。內部物流上的社會責任體現在:經濟責任即確保商品包裝材料的循環利用以降低成本,與供應商建立良好的合作關系和地理位置聯系,降低風險事件的發生,保證原料的及時供應以順利輔助生產過程等。法律責任則表現為同供應商、第三方物流公司的合同協議依法履行等。道德責任即確保運輸原料的車輛節能降耗、控制尾氣污染及減少對交通的壓力等。
2.生產作業。生產作業即與投入轉化為最終產品相關的各項活動。生產作業上的社會責任體現在:經濟責任即通過資源的浪費減少和生產率的提高等來降低成本。法律責任即遵守勞動保護和生產作業方面的法律法規。道德責任即保證合理利用水資源、能源,降低污染排放和浪費,不破壞生物多樣性;生產滿足消費者需求且保證產品的良好質量;提高員工生產效率、保證安全的生產環境等。慈善責任上則表現為改善社區的生活環境及提高社區的就業率等。
3.外部物流。外部物流是與集中、存儲和將產品發送給買方的有關活動。外部物流上的社會責任體現在:經濟責任即產品搬運、倉儲和車輛調度成本最低和損失最小,提高運輸效率,訂單處理及時精準。法律責任則表現為同客戶、第三方物流公司的合同協議依法履行等。道德責任即確保運輸過程中對環境污染和交通的不利影響最小化。
4.市場營銷。市場和銷售是提供買方購買產品的方式和引導買方購買的有關活動。市場和銷售上的社會責任體現在:經濟責任即保證產品質量合格、優化渠道和促銷策略以提高市場占有率和利潤。法律責任即確保遵守市場競爭的相關法律法規。道德責任即保證產品質量安全、定價合理、保證廣告真實性及觀看人群如兒童的適用性;對消費者的資料進行保密;為市場銷售隊伍提供合理的工作報酬和良好的工作環境。慈善責任則是致力于通過銷售活動傳達健康的生活理念、參與社會公益解決社會問題等。
5.服務。服務是與提供服務以增加產品價值的有關活動。服務上的社會責任體現在:經濟責任即確保服務質量的同時追求低成本和差異化,實現廣泛的服務覆蓋面、完備的備用件存貨、快速安裝等。法律責任即遵守與服務相關的法律法規。道德責任即確保服務質量和定價合理;為服務人員提供合理的工資報酬、營造良好的工作環境;對報廢的零部件及時回收以防危害環境等。慈善責任即致力于提升社區生活水平、培訓社區人群以促進服務型社會的建設。
(二)輔助活動上的社會責任實踐
1.采購。采購是指購買用于企業價值鏈各種投入的活動。采購上的社會責任體現在:經濟責任即確保原材料采購成本優化、與供應商建立合作伙伴關系等。法律責任即確保遵守采購的相關法律法規、降低貸款的風險,處理好同供應商、政府、第三方的關系。道德責任即交易守信,提升采購物品的環保性;抵制濫用童工的供應商等。
2.技術開發。技術開發即努力改善企業的產品和工藝。技術開發上的社會責任體現在:經濟責任即通過創新產品功能及工藝提高新技術開發的經濟效益,降低產品成本。法律責任即遵守技術開發相關的法律法規。道德責任即確保產品的安全性能、開發環保型產品及工藝等。慈善責任即創建創新型社會,同一些高校和科研機構達成合作的協議,促進社區全面發展、支持文化科教事業等。
3.人力資源管理。人力資源管理涉及工作人員的招聘、培訓、開發和報酬等活動。人力資源管理上的社會責任體現在:經濟責任包括招聘低成本高效益,通過培訓和獎酬激勵提高員工工作效率和積極性,降低員工流失率。法律責任即保證企業遵守與員工利益相關的法律法規。道德責任即給予員工合理的工作報酬,裁員、晉升公平合理人性化;提供給員工健康保障、工作培訓和安全的生產條件等。慈善責任即提升社區就業率、給殘疾人士提供就業崗位、增加教育培訓投資等。
4.企業基礎設施。企業基礎設施包括企業的總體管理、計劃、財務、會計、法律、行政事務和質量管理等,通過整個價值鏈起輔助作用。基礎設施上的社會責任體現在:經濟責任即加強企業質量管理、提高行政效率;提高股東分紅比例;保證財務報告透明、真實;完善公司治理結構等。法律責任即確保企業依法及時納稅,遵紀守法。道德責任即主動分攤供應商社會責任審核成本,確保產品質量及競爭環境的優化。
價值鏈上企業社會責任的價值創造
ISO26000標準的七大核心主題在實踐上指導著企業在管理和運營中采取全面而系統的方式處理經濟、社會和環境問題,也暗含了價值鏈上的各項價值活動能夠在企業社會責任履行上尋找的戰略性突破點。滲透在價值鏈各項價值活動之中的企業社會責任實踐為企業及利益相關者創造的價值可以從經濟、社會、環境三個層面進行系統分析。
(一)經濟績效創造
內外部物流減少庫存運輸方面的資源浪費,與供應商建立良好合作關系,保證生產過程的順利進行;市場營銷和服務實施成本領先策略;采購中優良原材料和供應商的選擇;能實現節約成本的技術開發;人力資源中高回報低成本的雇傭、培訓、激勵政策以及企業基礎設施中提高行政效率等都可以顯著降低企業成本(Gholami S,2011)。市場營銷和服務的要素獨特性、創新技術的開發、人力資源新鮮血液的引進等可以實現企業的差異化經營,也會帶來市場占有率的提高。確保各個活動部門員工的工資福利發放,能保障其收入水平及對企業的忠誠度;市場占有率的提升、企業經濟效益的提高及高效率的財務管理可以提升投資者的投資回報率、保障政府稅收、吸引投資(Scott C,2013);人力資源管理上注重社區的就業問題、提供給殘疾人就業崗位等可以為社區帶來經濟效益;價值活動上社會責任的履行,能夠贏得利益相關者的尊重和支持,在進出口中降低貿易壁壘,加快國際化進程。
20世紀初,企業家Julius創立了農業服務機構,并接管了創立不久的4H俱樂部,買下了瀕臨倒閉的郵購公司西爾斯?羅巴克。雖然其創立的農民服務機構是為提高當時美國農民的能力、生產力和收入―有一定的慈善性質,但西爾斯公司的繁榮,和其主要顧客(即農民)的富裕息息相關,俱樂部也是該公司開發市場和客戶的依托部門。西爾斯公司從一家瀕臨破產的企業在短短10年內成了全美第一家真正的全國性零售商,并成為盈利最好、成長速度最快的企業之一,正是通過其在服務等價值活動上履行企業社會道德和慈善責任贏得了經濟績效上的提升。
(二)社會績效創造
在內外部物流、采購、技術方面注重同供應商、顧客和教育機構良好關系的建立,能夠營造良好的外部環境、提升企業的信譽形象;外部物流、市場營銷、服務和人力資源管理中重視解決顧客問題、保障其權益及節約其成本可以提升顧客價值;相關價值活動中重視公司員工的人身安全、培訓和晉升機會平等可以保障其基本權益;在生產運營中重視員工形象、行為及創新和奉獻精神的培養有利于構建優良的企業文化;在同政府相關的活動中按時繳納稅收、自覺遵守法律法規、幫助政府緩解就業壓力等可以建立起良好的政企關系;提高企業對不利于自身發展的特殊壓力的響應能力,進而找到合適的解決社會問題的措施能給企業帶來意外的發展契機,贏得有利于企業發展的社會資源(Romulo M etal.,2011)。
2008年汶川地震發生后,IBM公司的志愿者們前往災區協助救援。在救援過程中,他們發現當地政府缺乏有效的IT系統對進川的大量物資進行管理。于是,充分發揮自身的技術優勢,迅速幫助當地政府搭建好了IT平臺,大大提高了物資運輸、接收和發放的效率。這次行動中,該公司不僅發揮了自己的技術優勢,還向當地政府和人們展示了愛心、奉獻和真誠。隨后,成都市開展“無線城市”的建設時,主動邀請IBM進行商業上的合作。IBM這次的企業社會責任活動不僅帶來了企業的發展機會,也贏得了公眾的尊重和政府的信任,利于減少對政府管制的順從、獲得更多的發展空間及政府政策的支持,在技術活動上增強了社會績效。
(三)環境績效創造
生產、采購和技術開發重視原材料選擇和使用的環保性,能夠降低對環境的污染;內外部物流中重視交通疏通、廢棄物排放減少及循環使用;在各活動中提高資源利用率,能夠改善生態環境,實現環境財務績效的提高即生產的產品符合環保特征,贏得利益相關方如顧客、債權人、股東及政府的信任。履行好企業環境方面的責任,能夠保證企業在可持續的發展中更進一步,實現同自然的協調一致。
莊臣公司是世界領先的家庭清潔用品制造商,致力于技術創新、高品質的產品、優越的工作環境以及對社區的長期承諾。這個家族企業不斷通過使用更多清潔能源,減少溫室氣體排放以及制造出使用更少資源的創新產品來獲得競爭優勢,在改善生態環境的同時樹立起行業標桿。其產品重視環保和健康,獲得了消費者和相關群體的肯定。該公司正是在技術開發、采購、生產等價值活動上履行社會責任為自己贏得了環境績效的提升。
(四)企業社會責任的價值創造機理
在價值鏈上分析企業社會責任的履行,能夠將其應用到企業的日常運營活動中,并找出各個價值活動上可以滿足利益相關者需求的突破點,為利益相關者帶來一系列收益,而這些收益可以看作是企業對利益相關者承擔的社會責任,通過他們的感知和回應并提供給企業相應的資源,最終帶來企業經濟、社會和環境績效的提升,這便是企業社會責任價值創造的機理。同時,價值鏈作為分析工具可以幫助企業找到核心的業務流程,促使企業通過發揮自身優勢去解決相應的社會問題以實現競爭優勢,在降低成本的同時保證利益的最大化實現(見圖1)。
結論
在價值鏈導向下,以價值創造為目標,分析企業社會責任的履行問題,是當今企業社會責任發掘深層價值的有效路徑,同時也為企業切實履行社會責任找到了合適的切入點,實現企業經濟、社會和經濟績效的提升,在履行自身使命的同時謀取更大的發展空間。為了促使社會責任在企業的履行,需要從企業的內部治理和外部環境建設兩方面入手;同時,企業應注意在運用價值鏈工具時,同自身現狀、價值鏈隨時展的演進相結合,積極利用信息技術、考慮各方面的利益相關者、以多方面多層次的收益為目標,設計衡量社會責任價值創造的具體指標,以有效指導滲透在企業運營中的社會責任實踐,并使社會責任實踐成為企業持續健康發展的戰略要徑。
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11.鄒潔,武常岐,楊東寧.企業社會責任的戰略價值[J].WTO經濟導刊,2012(6)
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社會責任感是指人們對在一定社會歷史條件下形成的對他人、對社會所應承擔的相應職責,履行多種義務和使命擔當的一種強烈的自律意識和人格素質。社會責任感是一種精神風貌,它所展現的,是一個人對社會、對他人所承擔的高尚使命,是理想和價值觀的高度統一。多年來,我國中等職業教育不斷強化人才培養、科學研究、社會服務三大功能,中等職業教育事業飛速發展,思想政治教育質量不斷提高,特別是《綱要》實施后,各職業學校十分注重中職生黨建和思想政治工作,通過各種途徑加強中職生的“世界觀、人生觀、價值觀”教育,中職生的社會責任感明顯增強,呈現出蓬勃的生機和良好的精神狀態,但與此同時,我們也發現,中職生出現的一系列行為和思想上的偏差,這在一定程度上反映出部分中職生責任意識淡薄、社會責任感缺失問題。因此,加強中職生思想政治工作的針對性和實效性研究,引導中職生正確認識個人與社會的關系,讓中職生懂得承擔社會責任是實現自我價值的必由之路,個人價值的實現離不開社會整體利益的發展,從而形成正確的價值導向,使學生樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,就成為中等職業學校德育工作者的責任所在。
二、中職生社會責任感缺失的具體調查表現。
(一)人生理想缺失
在一些中職生中,缺乏遠大理想和信念,實用主義盛行,注重物質利益和短期目標,重功利,講實惠;由于沒有理想追求,幸福感降低,常常伴有空虛、失落情緒,由此帶來酗酒、沉迷網絡等;進取心、上進心不強,容易受到外界喧囂的影響,靜不下心來學習,經常逃課,即使在教室里也是“人在曹營心在漢”,睡覺、聊天、玩手機等。
(二)學生心理素質弱化
中等職業學校的學生處于青年初期,處于身心發展的成熟的過渡階段,無論從情感,思維,行為方式,對待事物的態度都有不成熟的表現,情緒化現象比較突出;抗挫折能力較弱,過強的自尊常常導致過分自卑,一些偶然小事就可能產生輕生念頭甚至付諸行動;依賴性強,缺乏自主意識和獨立能力。
(三)社會誠信意識薄弱
(四)社會公德意識淡化
(五)社會法律意識缺乏
(六)團隊集體精神匱乏
以上所列是目前中職生存在的比較普遍的現象,雖然表現形式各異,但歸根結底,根源就是缺乏社會責任感。
三、中職生社會責任感缺失原因理性分析。
對當代中職生出現的這些現象,從客觀上看,既有嚴峻的就業壓力和競爭壓力的挑戰、市場經濟負面效應的影響,也有家庭環境教育的不當和學校人文教育的缺失,更有中職生自身存在的原因。
(一)社會環境文化因素的影響
在校學生對班級、學校活動不聞不問,過多關注自我,缺乏歸屬感、安全感和認同感。其次,市場經濟中的一些負面影響,如唯利是圖、享樂主義、個人主義、金錢至上等,容易使中職生重視物質利益而忽視精神追求,追求個人價值、個人功利,較少考慮社會價值和社會責任。再次,社會上一些不公平、消極腐敗、人際關系扭曲等現象,使中職生覺得理想信念虛無縹緲,沒有了目標追求,當然也就沒有了社會責任感。
(二)家庭教育方式的影響
傳統家庭教育模式,中國的父母可以為子女的成長和教育做出一切犧牲,子女相應地把本該自己承擔的責任推給父母,依賴性較強,習慣接受,不懂得付出,家長這種只講“奉獻”,不圖“回報”的教育方式,使中職生們從小就淡化了責任意識;其次是一些家長在孩子的教育中,過分注重“功利”,表現對專業課、技能課重視,對一些人文社科類課程特別是思想政治理論課沒有興趣,長期以往,缺乏人文素養,造成人格的缺失。
(三)學校教育因素的影響
雖然我國中等職業學校一直重視學生的思想政治教育,但是在教育中對社會責任感的地位與教育內容缺乏明確的定位,對中職生社會責任感的培養缺乏系統性和針對性,加上渠道單一、方式簡單,無法使學生產生共鳴,對社會責任的理解止于表面,沒有內化為自身的行動。
(四)中職生自身相關因素的影響
中職生的生活經歷比較簡單,缺乏社會經驗,往往看問題比較片面,容易走向極端,缺乏理性分析和思辨能力,不能正確認識個體與社會的關系;功利化的學習態度,沒有把學習當作追求有意義生活的最佳方式,而是淪為尋求短期利益的工具,從而導致人生態度的功利化。
四、強化中職生社會責任感教育的途徑
(一)以培養學生積極生存方式為導向,豐富和深化社會責任感教育。
(二)加強社會主義公民意識教育
公民意識是社會意識的重要表現形式。在中等職業學校開展公民意識教育,可以讓中職生了解國家國體、政體的基本內容、準則和公民應承擔的社會責任和義務,培養有自立能力、有信心、有參與意識、具備法律素養的自主公民。
(三)加強校園人文環境建設
校園文化建設中,多一些高尚、嚴謹、寧靜和實在,少一些低俗、松懈、急躁和喧囂,讓中職生潛移默化為德智體美和專業才能和諧發展的人,在接受教育的同時提升自己的生命價值。
(四)學校、家庭、社會形成教育合力,提高教育的實效性
中職生社會責任感教育不僅僅是學校的事情,學校、家庭、社會應通力合作、共同努力,為中職生社會責任感的培養營造良好的育人環境。就社會而言,要強化主流價值觀的宣傳、教育,凈化社會環境,加強法律和制度建設,使市場經濟發展更加規范有序,同時社會和政府要為中職生社會責任感的培養提供和創造條件;就家庭而言,父母注重言傳身教,少一些溺愛,多一些嚴格,少一些功利,多一些責任;就學校而言,在人才培養、科學研究、社會服務三大功能中,堅持人才培養的中心地位,營造氛圍,完善機制,在傳授知識的同時,教育學生學會做人,學會做事,學會溝通。
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社會治安綜合治理責任書
為推動創建“平安__”、“平安場所”活動的順利開展,確保場所安全穩定,切實發揮勞教機關在維護社會政治及治安穩定,保一方平安,構建和諧社會中的作用。根據__市社會治安綜合治理的有關規定,堅持“誰主管、誰負責”的原則,按照社會治安綜合治,!理一票否決制的要求,特制定本責任書,與科隊主管簽訂綜治目標管理責任狀。
一、目標任務
1、確保政治穩定。不發生罷工、集體游行、集體或越級上訪、聚眾械斗等,以及國家明令禁止的非法宗教活動。
2、確保社會治安穩定。在責任范圍內,不發生重大治安案件,刑事案件,經濟案件,民轉刑案件和治安災害事故;所屬部門、人員不發生黃、賭、毒等社會丑惡現象。
3、確保場所安全穩定。不發生因執法過錯責任而引發的勞教親屬控告、上訪以及干擾、破壞場所正常監管秩序、工作秩序的事件。
4、嚴格履行綜治目標管理責任制要求,帶領所屬部門、人員積極參加社會治安綜合治理工作和創建“平安__”、“平安場所”的整體活動,各項工作規范、制度健全,基礎資料完備。
5、認真落實防火、防盜、防自然災害事故等各項安全管理措施,積極整改安全隱患,不發生上述“三防”事故。
6、深入扎實地開展矛盾糾紛排查、調處工作。認真做好所屬部門、人員矛盾糾紛的排查和調處,發現問題,及時處置,及時向所黨委報告情況,做到防范在先。
二、領導責任和保障措施
1、各科隊主管要把社會治安綜合治理工作作為年度計劃、目標管理和個人述職的一項重要內容,認真落實好年度社會治安綜合治理規劃和實施方案。
2、實行社會治安綜合治理目標管理責任制,按照“看好自己的門、管好自己的人、辦好自己的事”的要求,與所屬部門、人員層層簽定責任書或保證書,一級抓一級,一級對一級負責,確保綜治創安目標的實現。
3、各科隊主管要親自抓好社會治安綜合治理工作,充分發揮基層黨支部的戰斗堡壘作用,做到綜治工作有人抓,發現問題有人管,具體事務有人干,確保各項綜治措施落到實處。
4、認真幫助解決本部門民警職工關心的熱點、難點問題,做好矛盾糾紛的排查、調處,不矛盾上交,切實把不穩定因素解決在基層,消滅在萌芽狀態,確實維護民警職工的合法權益,維護所黨委的權威。
5、各科隊要切實加強基層基礎工作,加大綜治宣傳工作力度。以創建“平安場所”活動為重點,把各項制度措施落實到人,嚴格社會治安綜合治理責任的獎罰規定。
6、認真執行綜合治理領導責任制、重大案件責任查究制、矛盾糾紛排查調處責任制、情況通報和信息交流制,以及檢查、評比、考核、獎懲制度,努力做好社會治安綜合治理工作的規范化、制度化建設。
7、加強科隊領導自身建設,以身作則,率先垂范,做到檢查有記錄、考核有標準、獎懲有兌現、否決有依據。
三、考核與獎懲[本文出自文秘站網-]
1、建立綜治和創安工作考核機制,強化組織領導。將綜治和創安工作納入警務督察范圍,由所警務督察小組負責對本責任書的執行情況進行月檢查、季考核、年獎懲。分管綜治所領導年度不少2次親自參加檢查監督考核。
2、本責任書規定的目標任務,列入各科隊主管的年度工作目標考核內容,作為其政績和個人評先評優的重要依據;對違反目標任務中第一、二、三條款,或不嚴格執行綜治目標任務中第五、六條款規定,發生“三防”安全責任事故和發生矛盾糾紛不及時排查、調處,不請示報告,矛盾上交,造成重大影響,對負有領導責任或直接責任人將實行一票否決;對不精心履職,工作規范差、基礎資料不健全、制度不落實,不積極整改安全隱患,年度被督察4次(含4次)以上的,所在科隊主管年度不得評先評優。
3、對完成好維護場所安全穩定、落實綜合治理工作,創建達標的部門,經考核,將其工作績效作為年度部門評先的重要條件之一。
4、各科隊簽訂本責任書的人員為第一責任人,如有變動,由繼任者繼續履行。
本責任書一式兩份,所部、責任人各執一份,自簽字之日起生效,責任期限為20__年1月1日至12月31日止。
福建省__勞教所責任單位:
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為認真落實科學發展觀,深入推進“平安大有”工作,建立和完善社會管理綜合治理工作長效機制。根據201*年整體綜治工作要求,特制定201*年度大有鄉社會管理綜合治理工作目標責任書。
一、加強矛盾糾紛化解,著力維護社會穩定
1.圍繞“加大治亂力度、加大協調聯動、加大嚴打力度、加大教育培訓力度”,開展各類矛盾糾紛排查專項行動,徹底解決群眾反映強烈的突出問題,有效預防各類矛盾糾紛的激化。
2、突出矛盾糾紛化解,繼續完善農村法制道德夜校、農村警務室、調解工作室“一校三室”,建立“一校三室”周活動制度,規范工作流程,深入開展“三進家庭活動”有效化解社會矛盾。
3、認真解決涉及涉訴上訪問題,堅持防止和糾正損害群眾利益的行為,切實維護群眾合法權益和社會穩定。
4、加強國家人民防線工作,開展《國家安全法》及其相關內容宣傳,加強情報信息工作,引深“打邪制非”斗爭,積極開展反警示教育,嚴防“FLG”等組織向農村滲透、嚴防敵對勢力的滲透破壞。
二、創新社會管理,著力平安建設
5、認真開展平安文化進農村、進學校活動,堅持不懈地開展好“三進家庭”(平安文化進家庭、法律知識進家庭、科技防范進家庭)活動,增強全社會平安防范意識和法制觀念。
6、加大對平安創建工作的督促檢查力度,對平安創建進行定期不定期的檢查。
7、加強流動人口出租房管理,健全流動人口服務和管理機制。切實加強對流動人口、出租屋的管理,預防控制流動人口違法犯罪。
8、強化社區矯正工作。做好管制、緩刑、假釋、監外執行、剝奪政治權利的矯正工作,加大機構組織建設力度,建立安置幫教經費保障機制。
9、做好閑散青少年,流浪未成年人、農村留守兒童、服刑在教人員未成年子女的教育、管理和服務工作。
10、引深“平安校園”創建活動。深入開展預防青少年違法犯罪工作。
三、以治安防控為重點、著力構建預警防范體系
11、加強治安巡邏隊建設,加強隊伍教育培訓,有效維護全鄉穩定。
12、設立治安志愿者和群眾義務防范隊伍,主動向公安機關提供各類動態信息,為社會治安服務,及時發現和制止犯罪活動。
13、大力強化技防設施,在農村大力推廣“平安互助”為主的科技防報警設施。
四、做好鐵路護路工作,確保安全無事故
14、完善護路聯防組織領導、隊伍管理、工作責任等方面制度,著力抓好平安鐵路示范段與平安鐵路示范村的創建工作。
15、認真做好鐵路沿線矛盾糾紛排查化解,深入開展鐵路沿線矛盾糾紛的排查化解,作好應急預案,嚴防發生臥軌攔車群體性事件。
16、繼續抓好鐵路護路宣傳教育工作,組織“愛護鐵路、共建和諧”為主題的暑期宣傳教育活動。
五、加強基層基礎性工作,推進綜治工作規范化建設
17、加強和培訓綜治聯絡員隊伍建設,做好信息情報工作。
18、健全綜治工作督促檢查制度,采取明查案訪、走訪群眾等方法,對各行政村和駐鄉機關單位的綜治工作進行定期不定期的檢查。
19、加強對“兩會一隊”等群防群治隊伍的組織領導,管理培訓和工作指導,保證“兩會一隊”發揮作用。
20、大力發展群眾性治安信息員、家庭治安聯系人等群防群治隊伍,廣泛動員黨團員、民兵、等參與平安建設,發展壯大工作力量。
21、要加大對村綜治干部的培訓,每年組織至少一次培訓。
六、嚴格落實責任,著力完善綜治考評體系
22、規范評定考核,建立各村、各單位主要領導抓綜治工作檔案,要把社會管理綜合治理考核結果同負責人年終考評和工資掛購;加大落實綜治責任制情況的獎懲力度,用好一票否決警示制度,保障綜治各項措施的落實。
23、當年責任目標完成顯著的村、駐鄉單位,由鄉黨委、政府予以表彰。對因工作嚴重失職,導致治安秩序長期社會穩定的重大事件的主要領導干部,根據其應承擔的責任,按照有關規定,給予相應的處理。實行一票否決,取消當年各項先進評選資格。
鄉綜治委負責人(簽字):
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