導語：如何才能寫好一篇金融管理調查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：畢業論文開題報告 信用卡 調查 杭州論文 開題報告

畢 業 論 文(設 計)

論文題目 諸暨市信用卡使用情況調查報告

指導教師 韓國紅

姓 名 邊 瑤

班 級 金融07(9)班

所在系(部) 金 融 系

2009年 6月 日

浙江金融職業學院

金融學畢業論文開題報告姓名 邊瑤 班級 金融07(9)班 系部 金融系

畢業論文(設計)題目 諸暨市信用卡使用情況調查報告

一、選題理由：

近年來信用卡的使用在我國越來越普遍，但其用卡環境仍存在一些需要重視和改善的問題，這些問題已制約到信用卡的使用。據業內人士不完全估計，現在整個銀行業所發行的信用卡中，大約只有20%是“活”的，其余80%是“睡眠卡”。另據了解，截至2007年底，中國銀行卡發行總量7.62億,總交易金額35萬億元,但消費交易僅4億元,只占全部消費額不到5%的份額，其余95%都是現金存取和轉賬,信用卡的使用率并不高。如今，各種各樣的信用卡已進入尋常百姓家，店口鎮也不例外，持卡消費已日漸成為平常之舉，但是據我了解，信用卡業務在店口鎮的發展并非一帆風順，雖然各銀行利用免首年年費、降低發卡門檻等各種手段極力促銷信用卡，可是人們的用卡積極性并不高。制約和阻礙使用率的因素成為了店口人們關注的焦點，究竟目前我國信用卡使用情況如何，信用卡的安全問題怎樣解決，這都使信用卡問題已經成為人們關注的焦點。

二、擬實現的目標：

本文采用問卷調查的形式，以一個鎮為范圍進行調查，以了解諸暨地區目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題，通過對調查結果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

三、綜述﹛與本論文(設計)相關的已有研究(設計)成果的綜述﹜：

近幾年，信用卡問題越來越受到人們的關注，許多學者也提出了自己的觀點。其中彭千在《銀行信用卡業務使用率偏低》(2004)一書中提到銀行對于信用卡現在的發展眼光應放在針對不同的客戶發行帶有不同增值功能的信用卡上，找尋優質客戶，提供他們所需的服務，在增加信用卡發行量的同時增加信用卡的使用率以減少“睡眠卡”。 虞月君在《中國信用卡產業發展模式研究》(2004)一書中提到對于銀行方面可以多開展一些刷卡獎勵的活動或是增加特約商戶數量以刺激消費者消費;還可以添加增值服務，讓有此需要的消費者在出示卡時即可消費享用。這些都可以提高卡的使用率。李芳在如何防范信用卡被“盜刷” [n](2007)一書中提到信用卡如果被非法提現或盜用，銀行不承擔責任，這樣將很難保證持卡人的資金安全。所以一方面，應該加強信用卡的立法建設，改善用卡環境，另一方面持卡人可以采取下面的一些措施，以防范信用卡被盜刷以及相關的損失。萬曉東,何春雷在我國信用卡用卡環境尚須改善[n]2007，提到(1)利用免息期。先消費后還款，就相當于銀行為你提供了一筆無須手續的短期信用貸款，只要在到期還款日前全額償清當期對賬單上的本期應繳款，即可享受免息待遇。(2)利用循環信用，通過適當的負債來換取資金的周轉，以降低理財成本。(3)巧用免息分期購物。

四、論文(設計)主體框架與進度安排：

論文主體框架：

一、 諸暨市信用卡使用問題的提出

二、諸暨市信用卡使用情況現狀調查

(一)、諸暨市信用卡持有量情況調查

(1) 信用卡的持有年齡

(2) 信用卡的持有張數

(3) 不同銀行的持有量

(二)、信用卡使用情況調查

(1)信用卡的增長情況

(2)信用卡的使用頻率情況

(3)信用卡的功能使用情況

(三)、持卡人安全防范調查

(1)、信用卡的滿意度

(2)、信用卡設密碼調查

(3)、客戶和銀行所面臨的安全問題

三、諸暨市信用卡使用情況因素分析

(一)、信用卡持有量情況因素分析

(二)、信用卡使用情況因素分析

(三)、持卡人安全防范因素分析

四、諸暨市信用卡發展中存在問題的解決對策

(一)拓寬信用卡的持有量

(二)提高信用卡的使用率

(三)防范信用卡的安全

進度安排：

2008年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2008年12月~2009年1月，資料收集。

20009年1月，問卷調查的設計。

2009年1月中旬,分發調查問卷。

2009年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

2009年4~5月，完成論文。

五、指導教師意見：

簽 章：

年 月 日

六、教研室意見：

簽 章：

年 月 日

金融學畢業論文開題報告浙江金融職業學院

2008 屆畢業論文(設計)任務書

姓 名 馮婷 專業 金融管理與實務 指導教師 朱維魏

畢業論文(設計)題目 諸暨市店口鎮信用卡使用情況調查報告

主要研究內容 目前我國信用卡持有率和使用情況，影響和制約使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題和解決對策

研究方法 規范分析、比較分析、調查分析

主要任務及目標 本文采用問卷調查的形式，以一個鎮為范圍進行調查，以了解諸暨地區目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發展中存在的問題，通過對調查結果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

主要參考文獻 [1] 彭千. 銀行信用卡業務使用率偏低[n]. 上海:國際金融報. 2006.8.28

[2] 虞月君. 中國信用卡產業發展模式研究[m]. 北京:中國金融出版社. 2004

[3] 李芳芳.如何防范信用卡被“盜刷”[n]. 廣州:新快報.2007.(3)

[4] 萬曉東,何春雷. 我國信用卡用卡環境尚須改善[n]. 北京:中國消費者報. 2006.4.28

[5] 趙挺. 對國內信用卡產業未來發展趨勢的思考[j]. 河南:金融理論與實踐. 2007.(1)

進度安排 2007年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2007年12月~2007年1月，資料收集。

20008年1月，問卷調查的設計。

2008年1月中旬,分發調查問卷。

2008年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

金融學畢業論文開題報告 2008年4~5月，完成論文。

指導教師簽字:

篇2

Abstract The training service of personal finance and investing is well received in the community。The project pays much attention to researching on user demand and fractionizing service object， cooperating broadly with social framework， brings out virtual service by advanced technology tools， organizes and plans cleverly various forms of personal and investing training activities， to help the community public improving personal finance investment literacy。It assess the effectiveness of the project service to provide a basis to improve and enhance the quality of service。Such practices and policies are worth Chinese libraries studying and learning。

Keywords America library； personal finance and investing； training service

隨著經濟和社會的縱深發展，圖書館已經成為大多數美國人的親密伴侶，95%的美國人認為圖書館扮演了社區中心的角色，幫助他們提高了社區生活質量，催使圖書館在社區服務方面不斷創新，密切關注社區居民的需求，推出有針對性的特色服務并廣受好評。本文擬以美國圖書館針對社區的個人理財和投資培訓服務情況為例進行解析，以冀窺一斑而知全豹，為國內圖書館界提供借鑒。

1 美國圖書館個人理財和投資培訓服務概況

很多美國人的個人理財和投資狀況堪憂。據《the National Financial Capability Survey， 2012》調查報告， 56%美國人沒有建立應急儲存基金以應對經濟危機，49%在過去的一年花光了積蓄，19%入不敷出，61%成年人對基礎金融知識所知甚少[1]。自2008年世界經濟危機爆發以來，美國一直籠罩在經濟蕭條的陰影中，失業率居高不下，許多美國家庭陷入生活窘迫的困境，而缺乏個人理財投資意識和知識則使家庭經濟“雪上加霜”，這種狀況亦會延緩社會經濟的復蘇。

美國金融行業監管局的投資者教育基金會（the Financial Industry Regulatory Authority （FINRA） Investor Education Foundation）和美國圖書館協會（the American Library Association，ALA）聯合創辦了針對社區的個人理財和投資培訓補助項目――Smart investing @ your library，旨在提高社區大眾的理財投資素養，為他們收獲美好生活保駕護航，促進社會和經濟的健康發展，始于2007年，至今已投入820萬美元到全美范圍的112所公共圖書館和社區大學圖書館的個人理財和投資培訓服務，在美國圖書館界頗具影響力。項目提供給每所圖書館的補助為5000～100，000美金不等，時效為12～24個月。獲得補助的圖書館須采取各種措施為用戶提供有效、無障礙的個人理財和投資培訓服務，并和中小學、高等院校、地方政府以及各類非盈利機構廣泛合作，擴大影響。該項目的重點受眾是青少年、退伍軍人、邊遠地區農民、在校大學生、老人和幼兒以及低收入家庭，用戶可根據需要選擇參與長期投資或日常金錢管理的理財培訓。ALA主席芭芭拉?斯特里普林認為：“該補助計劃與圖書館服務不斷改革創新的性質相吻合，充分體現了圖書館作為社區創新者的作用，幫助社區家庭理解金融的基本概念，為他們邁向成功奠定基礎。”[2]

2 美國圖書館個人理財和投資培訓服務解析

2.1 項目管理

在個人理財和投資培訓項目的管理模式上，美國圖書館實行民主的團隊協作管理。例如，錫康克公共圖書館鼓勵館員對培訓項目運作方案踴躍提供意見和反饋，互相分享培訓體會，交流思想，項目負責人米歇爾?加里奧深有感觸：“團隊協作是成功管理運作項目的最有效方法。”[3] Camel Clay公共圖書館每月都會召開項目團隊會議，量化考核目標，以明確權責、分享用戶反饋意見，并及時修改培訓計劃[4]。里奇蘭圖書館集思廣益，注重吸引年輕館員加盟項目團隊，為少年兒童開創生動、活潑、有趣的培訓形式，團隊成員從中收獲了巨大的樂趣，并鼓勵少年兒童館員把個人理財和投資知識嵌入到傳統服務中[5]。此外，美國圖書館特別注重和熱心用戶、當地學校、地方政府、金融機構以及其他非贏利機構展開合作，吸收他們的可取建議，以增強項目管理運營的實效性和社會關注度。

2.2 需求評估

高品質的服務必須建立在對用戶需求精細的調查分析之上，美國圖書館非常注重用戶需求研究。理財需求評估的重要參數指標是受眾，生活層次不同，人生階段不同，人們的理財需求也不同，另外用戶的性別、興趣、實際需求、教育背景、利用圖書館的習慣、信息接收方式等等都會影響評估結果。圖書館往往通過問卷調查，自由討論，或與市場調查公司合作進行用戶需求研究，深入了解用戶的理財投資素質和培訓需求（時間、方式、地點、內容等）、利用圖書館的經驗、信息獲取渠道，依據評估結果確定、細分目標對象，進行培訓規劃，使個人理財和投資培訓更有針對性、實效性。例如約姆堡鎮圖書館通過發放線上問卷收集收據，綜合分析三個年齡段（14～18歲）、（26～43歲）和（44～62歲）用戶的理財素養，認為14～18歲用戶的理財需求更接近該館的個人理財和投資培訓目標，同時結合該館的青少年參考咨詢服務優勢，將培訓的目標對象確定為14～18歲用戶[6]。柯蒂斯紀念圖書館通過廣泛的調查了解到，87%的女性對圖書館的個人理財和投資培訓感興趣，其中63%迫切希望了解退休金儲蓄、退休后的預算編制等知識和技巧[7]。

2.3 實施主體

美國個人理財和投資培訓服務的實施主體有3類人員：（1）圖書館教學館員，這是主體，多是作一些基礎性金融知識的培訓。為了增強館員的業務能力和自信心，多數圖書館非常重視館員金融知識測驗和培訓。例如，埃姆斯公共圖書館、Timberland 區域圖書館開展問卷調查測定館員的金融素養，為培訓館員提供依據。圣塔克拉拉縣公共圖書館與 “Info people” 網站合作開設了在線自學課程，提升館員的個人理財和投資知識及.培訓技巧[8]。（2）自愿者，錫康克公共圖書館、馬特諾莫縣公共圖書館由具有資格認證的金融管理培訓師自愿講授部分培訓課程；佩勒姆公共圖書館組織的“Reality Check”活動中，杰斐遜社區學院的300多個學生自愿者給予了援助[9]。（3）資深的金融從業者，多數圖書館與專業金融機構攜手合作，這些機構的金融專業人士或直接給用戶授課，或擔任理財顧問，或參與活動策劃，使圖書館的理財投資培訓更具專業性和權威性。

2.4 服務內容

獲得項目補助的圖書館采取各種措施開展個人理財和投資培訓計劃，運用先進的技術工具提供虛擬服務，同時結合自身的特點和優勢巧妙設計和策劃豐富多彩的培訓活動。馬特諾莫縣圖書館在其網絡門戶開設了個人理財網頁，除了篩選和集成豐富的免費互聯網資源并提供相關鏈接給讀者，提供館藏理財資源及培訓信息以供在線查詢，還舉辦免費的社區個人理財和投資培訓活動[10]。Ada社區圖書館為吸引20～30歲用戶開辟了“Stash Your Cash”移動門戶，在培訓活動中進行激勵抽獎；同時針對學齡前兒童開展“Money Story”趣味故事活動，并為活動提供點心，吸引了大批小讀者[11]。切薩皮克公共圖書館開發了一種個人理財網絡游戲“$ave $teve”，幼兒、青少年和成年人均可選擇與年齡匹配的游戲等級，成功完成游戲可贏得“錢幣”存進“豬形儲錢罐”，然后晉入更高的游戲等級，在游戲的過程中獲得了金融知識，鍛煉了投資眼光[12]。勞倫斯公共圖書館在格拉斯縣高級社區中心開辟“金融健康診所”，開展債務、信用卡、個人消費和攢錢計劃等議題的理財咨詢[13]。布魯克林公共圖書館為成年人開設了六個關于個人理財和投資的培訓研討會，研討會結束后再分組座談，每個小組均配備金融專家顧問[14]。

多數圖書館加盟了ALA和美國聯邦儲備銀行芝加哥分行合作推動，旨在提升個人理財投資能力的公共意識運動――Money Smart Week@ your library，它是Money Smart Week（始于2002年）活動在圖書館領域的擴展，每年4月5～12日期間，全美范圍的七百多個圖書館聯合金融機構、學校、政府部門和其他金融專家提供海量金融信息和舉辦形式各樣的免費個人理財培訓活動，幫助社區大眾學習如何較好地管理個人財務，涉及內容包括信用卡和債務管理、小孩和金錢、退休計劃、精明購物等[15]。

2.5 項目實施效果

據項目管理機構的調查報告，77.8%圖書館提交過中期評估報告，66.7%提交過項目結果評估報告。評估報告會在管理機構的網站上公布，方便社會成員及時了解相關情況。ALA研究和統計辦公室了《數據收集方法菜單》，指導圖書館收集反饋數據進行項目效果評估，在眾多方法中，發放反饋表單和調查問卷最常用，此外還有分組座談、個體訪談、測驗、講師評估等其他方法[16]。

布魯克林公共圖書館綜合運用分組討論、會議評價、網絡調查、用戶反饋等多種方式收集數據進行項目中期和結果評估，鑒別個人理財投資培訓是否達到預設目標，總結經驗，找出存在問題，為改善和提高后續服務提供依據[14]。愛荷華州公共圖書館通過培訓前和培訓后的用戶調查發現，能夠約略估計退休儲蓄需要的增加了27%，形成投資概念并有投資風險評估意識的增加了36%[17]。柯蒂斯紀念圖書館的項目結果評估顯示，95%的女性用戶認為如何管理個人財務和生活質素密切相關，個人理財和投資培訓非常實用[7]。

2.6 項目推廣

獲得項目補助的圖書館利用補助資金絞盡腦汁地通過各種途徑大力宣傳個人理財和投資培訓業務，在當地電視臺、電臺、報紙等媒體做廣告，同時非常重視Face book、Twitter、YouTube等社交網絡的宣傳作用，還發動館員口頭及發電子郵件傳達信息，積極與社區居民互動，進行全方位的市場推廣，吸引更多社區大眾眼球。例如，紹姆堡鎮圖書館在當地電視臺播放該館館員采訪金融專家關于如何處理債務、儲蓄、日常財務管理等問題的節目[6]。有的圖書館非常注重與當地學校的合作，積極向學生和教師推廣個人理財和投資知識。例如切薩皮克公共圖書館幫助當地41所公立學校的教師使用在線培訓模塊，在中小學推廣個人理財和投資知識，帶動家長參與其中[12]。里奇蘭圖書館組織策劃了一部由當地一支兒童搖滾樂隊、圖書館用戶和金融專業人士聯袂表演的理財投資情景劇“Lunch Money”，在當地小學舉辦讀書競賽活動，即在活動期間，兒童讀者每借閱一本投資理財圖書且按時歸還就可以積“1分”，累加起來積分最多的學校可贏得一次“Lunch Money”的免費表演機會，這個活動獲得了很好的反響[5]。

3 美國圖書館個人理財和投資培訓服務帶給我們的思考

3.1 注重效果反饋，保證服務質量

美國圖書館的個人理財和投資培訓非常重視服務效果的用戶反饋，在項目申請之初就要求申請機構申明效果評估計劃。效果反饋是保證項目服務質量提高和可持續發展的重要措施。該培訓項目通過要求用戶填寫反饋意見、調查問卷，或者其他有效方式了解服務項目的成功經驗和存在的問題，為有針對性地改善和提高服務質量提供現實依據。同時，還借助管理機構進行宣傳推廣，使更多圖書館和社會成員了解和參與進來，提升社會影響力，推動個人理財培訓業務精益求精，更上層樓，實現可持續發展。

3.2 服務意識強化，需求引領服務

個人理財和投資素養對其生活質量影響深遠，尤其在出現經濟危機的時候，若善于理財則令你游刃于困境之外，否則就可能束手無策，甚至陷入泥潭。美國圖書館服務一直非常重視人文關懷，視社區大眾的需求為開展服務的引擎，在經歷2008年經濟危機以后，美國民眾的個人理財需求尤為迫切，特別是部分獲取理財信息渠道狹窄的弱勢群體更加依賴圖書館，圖書館開展的個人理財和投資培訓可謂是貼近民心民意，而且在提供服務時進行認真細致的用戶需求研究，細分服務對象，巧妙策劃有針對性的個人理財計劃和活動，增強了培訓業務的用戶黏度和實效。

3.3 增強合作意識，拓展服務外延

個人理財和投資培訓服務是全美范圍的圖書館與金融界合作的補助項目，在業務開展過程中，圖書館得到金融機構的資金補助和專業輔助，既彌補了圖書館的資金不足，又增強了服務的實效性。同時，圖書館還和當地中小學、高等院校、各類非贏利機構等實行廣泛合作，拓展服務外延。所以，精誠合作是這一項目的亮點和特色。增強合作意識，為圖書館擴寬資金渠道及拓展服務外延，擴大圖書館的社會影響力，是美國圖書館事業繁榮發展的重要法寶。而國內圖書館尤其公共圖書館在以合作為基礎拓展特色社區服務方面比較遜色，社區居民需求未被足夠重視，如何挖掘這塊亟待開墾深耕的“綠草地”，拓展圖書館的工作范圍，圖書館人應該擔肩重任，責無旁貸。

篇3

【關鍵詞】瞄定機制；主體行為；履約激勵

一、引言

為提高中國扶貧貼息貸款政策的運行效率，國務院通過“國開辦發（2008）29號”文件將“政府引導、市場運作；下放管理權限，引入競爭機制；固定貼息水平，靈活補貼方式；建立風險防范與激勵約束機制”確立為新型扶貧貼息貸款運行思路，以期通過改革原有運行體制來優化中國扶貧貼息貸款政策的瞄定機制、監督機制和激勵機制，以實現發揮扶貧貼息貸款造血功能和杠桿效應的目的。新型扶貧貼息貸款能否調動各方參與的積極性，現有研究尚未給出滿意的答復，需要進行詳細分析。

新型扶貧貼息貸款相對于傳統扶貧貼息貸款的顯著特征是構建了“多位一體”的運行體系，改革的初衷和目的是想通過構建一個多方相互合作、相互制衡的運行體系，來達到確實提高扶貧貼息貸款運行效率的目的。運行體系參與主體涉及扶貧部門、財政部門、承貸機構、金融管理機構和借款主體等，其行為取向和行為主動性直接決定新型扶貧貼息貸款政策的運行效率。

二、承貸機構行為分析

新型扶貧貼息貸款政策在承貸機構的選擇上遵循“自愿、公開、公平”原則，即尊重銀行業金融機構自主經營地位，鼓勵自愿按照商業銀行原則參與扶貧貸款工作，通過發揮各自經營特點和業務優勢，公開公平開展競爭，提高服務水平。在貼息方式的選擇上，新型扶貧貼息政策鼓勵直接補貼到貧困農戶和項目實施單位。新型扶貧貼息政策的改革初衷非常完美，既考慮到貧困人口直接受益，又照顧到引入競爭提高服務水平，但是否能調動承貸機構的參與積極性，需要進行詳細分析。一是作為自主經營的承貸機構參與扶貧貼息貸款的意愿較低。眾所周知，承貸機構特別是商業銀行遵行的是審慎性經營原則，嫌貧愛富是其審慎性經營原則的典型外在表現，在信貸市場特別是低端信貸市場仍然處于信貸配給和賣方市場的今天，承貸機構既沒有積極性參與缺乏規模效應發扶貧貼息貸款，更無必要去選擇相對風險較高的貧困戶和扶貧項目作為其信貸對象。二是現有政策難于調動承貸機構參與扶貧貼息貸款的積極性。現有政策明確規定承貸機構在信貸運營上遵循“自籌資金，自擔風險”原則，在貼息方式上鼓勵直接貼息到貧困戶（或項目實施單位），在貼息比例上貧困戶為5%（項目為3%），即承貸機構參與扶貧貼息貸款既沒有實質性的政策優惠，現有貼息比例也不能覆蓋其風險，還要占用承貸機構的資金規模，故其根本沒有參與扶貧貼息貸款項目商業上的積極性。

三、扶貧部門行為分析

扶貧部門作為政府扶貧工作的專施單位，現有政策明確規定其在扶貧貼息貸款中負責履行組織、協調、監督和監測，做好指導服務、貧困戶核準、項目庫建設及項目認定和貼息確認等工作。作為扶貧主管單位，積極參與扶貧貼息貸款政策實施理應成為扶貧部門的必然選擇，但課題組調研發現，扶貧部門特別是鄉鎮扶貧干部普遍缺乏積極擴大扶貧貼息貸款規模的積極性。深究其原因發現：一是現有扶貧貼息貸款政策缺乏激勵扶貧干部和扶貧部門參與的積極性。新型扶貧貼息貸款工作程序多、工作量大、責任性強，擴大扶貧貼息貸款規模無疑給人員相對緊缺的扶貧部門既增加了工作，又提升了責任，自然導致扶貧部門和扶貧干部均缺乏擴大扶貧貼息貸款規模的熱情。二是新型扶貧貼息貸款政策激勵機制錯位。新型扶貧貼息貸款奉行區域扶貧工作績效激勵制度，即分配給各行政區域的扶貧貼息資金規模依據上年度扶貧貼息績效進行調整，該制度確實調動了行政區域爭取擴大扶貧資金規模的積極性，但卻缺乏鼓勵扶貧部門和扶貧干部參與工作的熱情。三是新型扶貧貼息貸款政策缺乏鼓勵扶貧部門擴大扶貧貼息規模的激勵機制。現有扶貧貼息貸款政策明確扶貧資金實施轉賬管理，貼息資金不得用于貼息范圍之外的其他支出，各地具體實施措施中普遍缺少的扶貧部門貫徹實施扶貧貼息貸款的具體獎勵。

四、借款主體行為分析

按照國開辦發（2008）29號文件精神并結合各地具體實施情況，新型扶貧貼息貸款借款主體主要包括貧困戶、農業專業戶、龍頭企業和社會事業項目建設單位，其中以貧困戶、農業專業戶和龍頭企業為主。按照現有扶貧貼息貸款政策的設計目標，擁有生產能力且缺乏資金的貧困戶是扶貧貼息資金發放的理想對象，缺乏資金而擁有生產能力的貧困戶同樣內生有信貸需求，理應具有積極爭取扶貧貼息信貸資金的積極性，然而課題組的調研結果卻否定了上述觀點。原因在于現有信貸機構“自主經營、自擔風險、自負盈虧”的經營原則自動將貧困農戶歸為劣質客戶，信貸機構對劣質客戶的態度和貧困農戶貸款經歷嚴重挫傷其申請貸款的積極性，課題組的調研訪談結果和部分調研縣貧困戶貼息資金結余均佐證上述推理。農業專業戶和龍頭企業由于擁有較高的信用等級，與信貸機構良好的合作關系，加上其相對較強的社會活動能力和較為顯著的扶貧開發效益，利益驅使和成功經驗使其均具有積極爭取扶貧貼息貸款的動力，課題組實地調研農業專業戶和龍頭企業對調研小組的熱情和所有調研縣項目資金均全部落實證實了上述推理。

五、其它相關部門行為分析

財政部門作為新型扶貧貼息貸款“多位一體”管理體制的組成部分，主要負責貼息資金的審核與撥付，參與項目庫建設及項目認定等具體工作，因扶貧貼息貸款對地方財政收支缺乏顯著性影響，故財政部門更傾向于履行職責，缺乏工作的主動性。在“多位一體”的管理體制中，人行負責扶貧貼息政策指導和業務管理，銀監部門貫徹審慎性監管，積極推動信貸機構向劣質客戶發放信貸簡直無從談起。

六、研究結論

通過對新型扶貧貼息貸款參與主體行為進行分析，得出如下結論：

1、信貸機構參與扶貧貼息貸款的主動性低。由于承貸機構必須遵行“自籌資金、自擔風險”的運行原則，加上扶貧貼息貸款對象相對較高的風險，信貸機構主動參與的積極性較低。

2、扶貧部門特別是扶貧干部擴大扶貧貼息貸款規模的積極性低。由于現有扶貧貼息貸款政策對扶貧部門特別是扶貧干部的激勵機制錯位，激勵政策不夠，基層扶貧部門特別是扶貧干部擴大扶貧貼息貸款規模的主動性不高。

3、項目扶貧貼息貸款熱銷和到戶扶貧貼息貸款滯銷。由于貧困戶和項目實施單位與承貸機構關系及其信用地位和信貸經歷的差異，導致貧困戶、專業農戶和龍頭企業在信貸市場上的不同待遇，最終演化為到戶貸款滯銷和項目貸款脫銷的結果。

參考文獻：

[1]張偉,胡霞.我國扶貧貼息貸款20年運行效率述評[J].云南財經大學學報,2011(01).

[2]許瑩.扶貧貼息貸款政策實施狀況調查――以銅川市為例[J].西部金融,2011(04).

[3]郭昭陽.關于扶貧貼息貸款運行管理情況的調查報告[J].經濟研究參考,2011(20).

篇4

（河北銀行天津分行風險管理部，中國 天津 300000）

在我國，中小微企業占全國企業總數的99.7%，其中小微企業占97.3%，提供城鎮就業崗位超過80%,創造的最終產品和服務相當于國內生產總值的60%，上繳利稅占50%。由此看來小微企業不僅是市場經濟主題中最具活力的參與主體，也是提供就業崗位的生力軍。但是我國目前傳統的融資模式，尤其是商業銀行的風險管理體系和風險容忍度，很多發展勢頭良好的小微企業往往受困于融資渠道問題而裹足不前。

1我國小微企業融資的現狀

1.1我國中小企業目前的融資來源

當前我國資本市場發達程度欠佳，上市融資門檻很高，而小額貸款公司、社區銀行等新興的金融企業剛剛起步，因此商業銀行仍處于金融市場的壟斷地位。在這種市場格局下，小微企業缺乏直接融資渠道、間接融資又只能依賴商業銀行，這就形成了資金借貸市場的賣方市場，我們都知道賣方市場中需求方是缺乏話語權的。就當前商業銀行的成本目標、風控目標，小微企業獲批銀行貸款的概率比較低，大量有真正資金需求的小微企業只能依靠自有資本的投入謀求發展，部分企業主還在在資金需求“旺季”拆入民間借貸資金應急。

1.2中小企業融資需求狀況

根據2014年3季度中國人民銀行的銀行家問卷調查結果，近三年小微企業的貸款需求指數平均為75.37，大型企業、中型企業貸款需求指數平均值分別為57.59和66.60，其差距顯而易見。但是銀行貸款審批指數顯示商業銀行貸款審批率2012年和2013年穩定在47.6%的水平，進入2014年下降至44.6%。此外，小微企業“小、快、靈”的特點使得其對資金具有季節性、快捷性的需求特點，而商業銀行繁瑣的申報、審查、審批流程，往往貸款批下來也是“為時已晚”。由此看來，無論是額度還是效率，小微企業融資需求遠遠沒有得到滿足。

2小微企業融資難的原因

2.1小微企業自身素質因素

2.1.1資產規模小，抗風險能力差

大多數小微企業由于成立時間短、自有資金少、自主知識產權少，自身積累無論在速度上還是質量上都難以和大中型規模企業相比。弱經濟周期時，面對產能過剩、成本上漲，小微企業的倒閉率和關停率大幅度上升。據統計，我國小企業平均生存年限僅為3.7年，美國的小企業60%存活不超過4年，40%的小企業存活不超過2年。商業銀行作為金融市場上最重要的金融媒介，其放貸資本主要是以固定成本的存款構成的，這就要求所投放的項目要有非常高的還本付息能力，而小微企業生命周期短、抗風險能力差，恰恰做不到這點。

2.1.2信用意識淡薄，道德風險大

商業銀行貸前調查一般需要搜集企業的驗資報告、財務報表等若干資料，但在實地核查企業后又會發現大多存在賬實不符、虛增資產等情形。有關機構調研數據顯示，小微企業的貸款需求和自身盈利能力呈負相關，其原因在于小微企業主對于越是虧損的企業就越是傾向于從外部融資，而“不忍心”投入自己的財產。這其中所隱藏的小微企業及實際控制人的道德風險是目前商業銀行在發展小微金融時最為困惑的一個問題。

2.1.3參與民間借貸，違約風險高

匯付天下與西南財經大學中國家庭金融與研究中心的調查數據顯示，盈利能力最好的小微企業沒有銀行貸款，有銀行貸款又有民間借款的企業是盈利能力最差的。在商業銀行里也普遍都有這樣的共識，那就是，越是樂于接受奇高利率的企業，越是要審慎投放的企業。這類不太計較融資成本的企業，一般都是投資高收益的項目后，資金回收期長于預期，而礙于小微企業的還款能力和項目的合規性，小微企業一般只能找商業銀行融到短期的流動資金貸款，商業銀行貸款到期前以民間借貸歸還銀行貸款，然后再通過另一家商業銀行融資償還高息的民間借貸，這種銀行體系內和體系外資金的頻繁交錯的鏈條一旦斷裂，無論是對小微企業還是對商業銀行，都將形成連鎖的不良反應。

2.2外部環境因素

2.2.1信用公示體系不健全

當前我們國家的信用記錄公示體系尚不十分健全，雖然人民銀行、銀監會等國家金融管理部門在此方面已經做了大量工作，但我國的信用體系以及制度建設還有待進一步整合與規范。目前，官方信息公示機構眾多卻未實現查詢信息的匯總和查詢功能的互通，如環保違約、訴訟執行、稅務罰款、資質合規、貸款記錄等等，而且這些信息往往存在被處罰單位不具名、公示時間嚴重滯后等問題。此外大量小額貸款公司、部分信托機構未接入人民銀行系統，使得企業隱瞞其負債水平非常的容易。公示體系的落后降低了小微企業的違約成本。

2.2.2缺乏小微金融服務專門機構

國內外經驗表明，社區銀行、村鎮銀行、小額貸款公司、擔保公司、融資租賃公司等小微金融服務機構，是解決小微企業融資的重要渠道。而我國恰恰缺乏規范的小微金融專門機構，大量機構可以說剛剛起步發展，自身尚不成熟。國內小貸公司、村鎮銀行雖數量不少，但“外源融資限制”、“經營范圍狹窄”大大限制了其發展；融資擔保公司在國內發展時間較長，卻由于擔保放大倍數過大，擔保能力令人堪憂；而國內商業銀行雖大多設立了小微服務中心，但其有對運營成本、存貸比、不良率等等硬性的考核指標，使得大量的商業銀行營銷方向和信貸資金投向大中型企業的關聯公司，變相給大中型企業融資，而不是投放給真正有資金需求的小微企業。

2.2.3資本市場直融門檻過高

在國內，資本市場直接融資的門檻可以說是相當高的，甚至遠遠高于商業銀行的小微企業授信準入政策，一方面保證了投資者的權益，但同時也關上了小微企業直融的“大門”。從小微企業自身來看，由于其普遍管理不規范，經營決策隨意性較大，沒有完整的業績記錄，財務報表真實性不確定且不愿意公布財產狀況等，自身便缺乏上市的條件和政策環境的支持。因此，小微企業難以直接通過資本市場融資。

2.2.4小微企業生存發展環境亟待改善

小微企業雖然是市場的參與主體，但市場環境顯然并未給予小微企業應有的主體地位，尤其是在要素市場上他們所獲得的資源配置不均衡、不平等，難以在國企占主導的市場環境中尋求突破。這直接導致小微企業在邁入市場伊始，便未能獲得與其他市場參與主體等同的起跑線，這當然也包括銀行融資。

3小微企業融資問題解決的建議

盡管目前小微企業的生存和發展問題被多方關注，國家也不斷出臺各項扶持小微企業的稅收政策、放寬一些行業準入門檻，理論上大大減輕小微企業負擔。但要想從根本上解決小微企業融資難問題，我認為如何為小微企業營造一個公平公正、利于其發展的市場環境是解決小微企業諸多問題中的首要問題，只有讓小微企業修煉好“內功”，資金持有者才會“心甘情愿”的把資金借給小微企業使用。

3.1創造公平市場環境

1984年十二屆三中全會標志我國開啟了商品市場改革，目前商品市場改革基本完成，雙軌制價格已經基本并軌，但要素市場改革一直比較滯后，尤其是資本市場和資源市場的管制政策的存在，不能充分發揮市場的價格配置功能。如：利率管制降低了低效率項目融資成本，出現了大量重復建設或產能過剩行業；石油開采被國有企業壟斷，可由于歷史包袱、機構冗余、缺乏創新等因素國有企業比民營企業運營成本更高，他們不得不放棄開采難度大的貧油田，造成資源浪費。因此改善現有市場經濟體制當中不利于小微企業發展的掣肘因素，在市場準入和政策審批等方面，還小微企業一個相對自由的空間，這樣才能充分調動小微企業長久發展、堅定創業的積極性，從而也為當下中國經濟的發展注入新的活力。

3.2強化國家信用系統建設

近期被大家熱議的阿里小貸主要是通過其大量的企業數據及支付寶流水等對企業進行資格審核，極大的降低了前端（下轉第375頁）（上接第366頁）的審查成本，也提高了精準度。這種模式歸根結底是抓住了小微企業信用問題。我本人作為一名金融企業從業人員，是非常期盼國家有關管理部門能夠建立一個全國統一的類似阿里的信用查詢系統的，通過這個系統我們不僅能查詢到企業的借還款記錄、還能查詢到企業的經營流水、納稅記錄、工商法院等部門的糾紛記錄等，以此判斷企業的經營充分性和誠實守信程度，提高了企業違約成本，同時還能極大的降低審查的成本并且提高審查效率。

3.3提高企業誠信度

小微企業主及其企業則應當著重提升自身素質，苦練內功，創新經營，打造自身的核心競爭力，以真實情況和自身實力展現企業的價值和未來的發展空間，同時珍惜企業和個人的信用記錄，誠實守信，以此吸引投資者和金融機構。

應該說，在扶植、鼓勵、引導中小微企業發展方面，國家始終在不遺余力推進改革。據統計，小微企業獲得的每1億元貸款中，就能產生0.43億元的凈利潤，是上市公司的2.4倍，由此來看小微企業貸款投資回報率不容小覷。當前國家層面更是將如何有效支持小微企業融資擺到了一個相當重要的位置，致力于營造良好、有序、公平、高效的市場環境。特別是新一屆政府上任以來，國家通過穩步的財稅改革，逐步降低小微企業稅負，鼓勵創業、引導商業銀行等金融機構加大小微企業信貸投放等一系列舉措，正在為小微企業培育適合其發展的沃土，讓小微企業不再“先天不足”，這無疑是解決小微企業發展困境的根本措施。而國家誠信體系建設，也在逐步幫助和引導小微企業重視并維護自身的社會誠信度。因此，我們有理由相信，盡管小微企業融資受到內部、外部兩方面的多重因素的制約，但在國家的積極倡導下、在改革不斷深化的過程當中，小微企業融資將不再是經濟社會的難題。

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[中圖分類號]G642.0　[文獻標識碼]A　[文章編號]1004-3985(2011)30-0109-03

目前我國設置財務管理專業的高校主要可以劃分為兩類：研究型大學和應用型大學。研究型大學也是學術型大學，主要是重點大學或財務專業在全國較為知名的大學，其財務專業本科生培養目標是能在企業、事業、機關等單位從事實際和教學、研究等工作，研究型大學為未來的教學和研究工作提供了重要的理論基礎。而隨著中小企業在我國國民經濟中發揮著日益重要的作用，為適應這一市場需求，使得除研究型大學以外的其他大學都肩負著為中小企業輸送優質合格的財務實務人才的重任。可見，應用型本科院校財務專業的學生極少有人直接從事教學科研工作。因此，應用型本科院校財務專業，從學生的就業范圍、就業目標看，必須與研究型高校有較大區別，主要應定位在各類中小企業或者財務咨詢公司、金融機構、非營利機構從事財務、會計、金融管理的實際工作。因此，為中小企業培養應用型財務專門人才，是各應用型本科院校的合適定位。由于應用型大學更需要注重和強調專業的應用能力，所以本文主要是針對應用型本科院校財務專業本科生專業應用能力的培養途徑展開探討。

一、當今財務專業本科生專業應用能力分析

21世紀的財務專業人才早已非傳統意義上的“賬房先生”。目前很多企業中的財務人員需要參與到企業的戰略決策中，所以企業對于財務人員的需求早已不同以往，他們更多地希望大學能夠把財務專業學生培養成適應社會需求的復合型應用人才。萬寶盛華(中國)華南區總監廖繼斌先生在20lO年Ac―CA華南區高校財務論壇中提到，當今的后金融危機時代企業對財務人才的需求日益增加，會計，財務人員首次進入十大短缺人才之列，但是企業對于財務人員的要求也不僅僅局限在記賬和報告功能，更多的是要求財務人員能夠承擔更重要的角色，比如為企業提供預測、監控、分析以及為企業決策層提供客觀事實依據等戰略職能。除此之外很多外企或者有海外業務的大型國企、民企更加要求財務人員具備國際化的視野和思維方式。目前國內很多院校包括我校，其財務專業培養目標是既通曉國內會計準則又有國際視野的高級財務專業人才，力求培養管理領域的“專才”和財務領域的“通才”，這就對財務專業本科生的培養提出了新的挑戰和任務。

兩年來由筆者對全國各地制造業、流通業、金融業和飲食服務業的企業專業調研中，與實務界的管理工作者交流中了解到，在當今社會中，用人單位對財務專業本科生表現出較多不滿意的地方主要體現在三個方面：一是剛進單位的畢業生需要業務培訓的內容多，學生實際動手能力、實際操作能力差。二是熟悉了日常工作后的學生又缺乏對工作的改進與完善能力，缺乏工作的創造性和職業發展后勁。三是財務專業本科生普遍存在著語言表達能力和英語應用能力欠缺的弱點，這一點在外企或有外貿業務的企業表現更突出。在我校的教學工作中也發現，在各個專業的財務課上，相比較財務專業學生是最刻苦認真的，但也是所有專業的學生中最不活躍，最不善展示自己，最低調和最缺乏創造性的。

鑒于以上分析筆者認為在財務工作實踐中，財務本科生專業應用能力包括兩個階段：第一階段是初到工作崗位中能迅速接受單位財務工作基本工作流程和所在崗位任務的能力，即利用在校所學知識快速獲取實踐新知的能力。第二階段是經過半年到一年的適應期后專業應用能力的靈活應用階段。當然有些人會經歷更長的時間才能上升到這一階段，這一階段專業應用能力包括敏銳地發現問題的能力、深入而全面地分析問題的能力、切實可行地解決問題的能力。這些能力的具備可使財務工作者有一定的發展后勁，而且這一階段到來得越早就越預示著你的職業能力越強，你的職業前景也就越光明。除此以外，由于財務部門日益成為一個組織的核心部門，需要財務工作者與各個部門進行信息的傳遞、反饋與交流，并配合管理者進行科學有效及時的決策，因此需要財務工作者有良好的溝通表達能力和人際關系處理技巧以及協調組織能力。

此外，由于人的各種能力當然也包括專業應用能力是在素質基礎上，在后天的學習、生活和社會實踐中形成和發展起來的，所以在培養財務學生專業應用能力的同時也不容忽視學生的職業素質、職業習慣的塑造和培養。這些職業素質和習慣包括：誠實守信的職業道德、樹立終身學習的學習態度和踏實肯干的工作態度。尤其是對于誠實守信的品德，當今我國企業和社會嚴重缺乏這一品質，導致食品安全、醉酒肇事、假冒偽劣產品泛濫等事件層出不窮。財務工作者如果不能誠實守信，則會與道德敗壞的管理層狼狽為奸炮制出漂亮的財務報告欺騙投資者的錢財，不僅使投資者蒙受損失也使社會稀缺的資金得不到有效配置。毫無疑問，這些素質和習慣的養成對財務本科生未來的職業生涯是尤為重要的。

二、財務專業應用能力培養途徑的探討

在以上對財務專業本科生專業應用能力分析的基礎上，筆者認為可以通過先對學生按照自身特點實施有效的分類，進而進行分類培養，此外為了提高學生就業時的專業應用能力，實施“3+1”的學校和社會聯合培養的“雙導師”制度，以及對高級應用型目標人才開設AccA成建制班。

1　有效實施學生分類培養機制。本科教育是專業教育階段，盡管學生入學時高考成績是屬于一個分數段的，但學生的理解力、接受力、學習方法和學習習慣等方面仍有很大差異。這就需要我們在實施教育時最大限度地進行因材施教，保證每一個學生踏人工作崗位后都能人盡其才，才盡其用。

為了保證這一目標的實現，我們把普通高等學校財務專業本科生分為學術型、高級應用型和普通應用型三類目標加以差別培養。學術型主要為攻讀財務類碩士、博士以及學術研究做好基礎準備，高級應用型則主要培養財務專業高級應用型管理人才，普通應用型旨在培養中小型企業和非公司制企業常規業務財務工作人員。這三種不同類型的財務人才，其專業應用能力的培養目標是有很大差異的。學術型人才需要更為扎實的理論知識，專業實際應用能力不需像應用型人才那樣強，旨在為日后的進一步理論研究做準備。高級應用型人才在專業綜合應用能力方面要比普通應用人才要求更高，其發現問題、分析問題和解決實際問題的能力要比普通應用人才更強，將來就業層次也會更高些。高級應用型人才進入工作崗位后從第一階段熟悉、從事常規性日常業務往第二階段更好地解決實際問題開始，從事財務管理工作的轉變過程需要的時間較短，這是高級應用型 人才與普通應用型人才的主要區別，而普通應用型人才這一轉變的時間需要得更長或有些人至退休一直都在做著常規性的較低層次的財務工作。我們普通高校的應用型培養總體目標應是盡可能加大中間這一層次即高級應用型人才的培養比重。它代表了財務專業本科人才培養的主流，代表一個學校、一個專業的整體教學質量和水平。

為了切實可行地培養好這三類人才，我們主張實施學生分流機制。在學生入學以后就要告知學生本專業的不同培養目標，讓學生根據自身素質和愛好在學習中自我判斷和調整。一般在大學一年級結束后就應當根據學生意愿、導師指導意見和學生家長目標，確定不同的學習方向，在每個學期結束后，應當允許學生進行再選擇。要制定明確的人才培養過程標準，對于達不到考研目標標準的學生強制調整為應用型人才；對于達不到高級應用型培養目標標準的學生強制調整為普通應用型人才；對于應用型人才目標學生，如果其興趣志向發生轉變，且達到規定的學業標準，可以轉為考研目標人才培養。

根據以上三類人才培養目標的不同，需進行差別化的課程設置。學術型培養目標課程設置應側重研究工具掌握和專業理論學習，尤其是加強高等數學和專業理論課程的教學比重，這部分學生比重在我們這樣的普通應用型高校會小些。應用型占我校學生的絕大多數，其專業應用能力的培養也構成了學校教學的最重要的任務。應用型人才目標課程設置應當側重應用工具和專業應用技能教學，實踐教學比重應加大，實驗室教學中加強模擬教學訓練，實踐基地教學中保證實踐活動次數、時間和質量。

2　實行“3+1”的學校和社會聯合培養的“雙導師”制度。所謂“3+1”的學校和社會聯合培養制度是指本科學生在校四年期間，前3個學年接受專業理論和實踐課程的學習，最后1個學年到相關單位在學校導師和實踐單位導師雙重指導下進行專業實踐能力的共同培養。

隨著當今世界信息技術的高速發展，財務工作從單純的記賬、報賬發展到成本控制、風險管理、投資決策等，財務工作的核心也從信息的加工轉移到利用信息進行預測、決策、控制和評價。因此，為了了解用人單位的需求，及時調整培養的內容和方式，高校需將學生進入社會從事實踐工作的時間點予以提前，利用最后一年的時間使學生提前進入職業角色，以一個準財務工作者的身份在企事業單位進行為期一年的專業實踐，大大縮短學生與社會的距離，從而在畢業時真正做到與社會的“零距離”對接。這一模式可把社會需求和學校教育有效地結合進來，彌補學校教育與社會需求脫節的弊端。

為了更加有效地利用好在實踐單位的本科最后這一年，最大限度地提高學生的綜合專業應用能力，筆者認為還應在最后一年實施“雙導師制”。“雙導師制”是指為本科生在學校和實踐單位各配有一名導師，以更好地實現學校教育和用人單位聯合培養適應性強的優秀財務人才。財務專業設立的“雙導師制”包括校內導師和校外實踐單位導師的配備。我院學生在大一時就配備了校內導師，校內導師應就本專業的學習特點、學習方法以及本專業發展方向給學生以正確的專業學習的指導。每個校內導師所帶學生一般不超過6～8人，原則上每星期指導學生1次，以個別指導為主，指導時間和方式由導師和學生協商約定。校內導師側重于培養學生的學習能力，引導其掌握好的學習方法，以師德教風潛移默化地培育學生的學風，爭取優異的學習成績，進而培養學生的專業能力。另外全球經濟的一體化加速了我國會計準則、審計準則等財務制度改革的國際趨同化的步伐，高校教師盡管也在盡可能地跟上新準則改革的內容，但客觀上由于繁重的教學科研等任務，使得教師的專業知識與實踐總還是有距離。筆者認為最好的彌補方式即是為學生配備校外導師。校外導師應在學生大四進入實踐單位實習時配備。校外導師最好是自己學校的實踐基地里的業務骨干人士，其主要任務側重于指導學生實務操作能力，培養學生形成良好的職業道德，指導學生體驗和形成一些初步的職業判斷能力、初步經濟管理能力，介紹財務制度和法規的最新變化情況，解決理論學習的不足，增加實踐認知能力以及適應未來工作的能力。為減少對校外導師工作的影響，校外導師一般以集體指導為主。由于校外導師都是學校實習基地的工作人員，這樣不僅為學生實習提供了指導，同時還能為畢業生的就業提供一定的渠道，使實習單位在招人時優先考慮在本單位實習鍛煉的優秀畢業生。

此外，筆者認為高級應用型目標人才沒有必要像學術型目標人才那樣撰寫學術化學位論文，可以根據最后這一年在實踐單位中的專業認知和專業應用能力的培養，采取案例分析、調查報告、項目設計等形式，從資料收集、邏輯分析、結論判斷、實踐效果等方面完成相應的畢業設計任務，而普通應用型目標人才可以只要求其提供實習報告或調查報告。這樣的畢業設計環節的要求更符合不同層次、不同類型學生的培養目標，有效減少了最后一年既解決就業又要撰寫學術型畢業論文的巨大壓力。

篇6

關鍵字：欠發達地區縣域經濟金融支持信貸

欠發達地區縣域經濟是指介于發達地區和貧困地區之間的縣域范圍內以城鎮為中心，以農村為基礎，農業個體和私有經濟成分占絕對比重的一種區域經濟。縣域經濟對欠發達地區的經濟發展起著舉足輕重的作用，而金融服務的質量和水平，又在一定程度上決定著欠發達地區縣域經濟的發展水平。沒有良好的金融支持，經濟發展必然受到很大的制約。因此，研究欠發達地區縣域經濟發展的金融支持問題，尋求改善金融支持的途徑，對于促進欠發達地區縣域經濟發展具有十分重要的意義。

一、貴州省金融支持縣域經濟發展的現狀

（一）金融支持力度弱化

近幾年來，隨著金融機構的經營戰略的調整，職能轉變以及體制改革的反復，縣域經濟金融體系的整體功能受到削弱，已不適應縣域經濟發展的需要。

以中國農業銀行為例，目前農行縣級銀行放貸范圍僅限于小額質押貸款、保證金貸款和小量貼現業務，對大額金額使用縣級金融機構沒有審批權。信貸授權不足，使得縣域經濟中的好項目、好企業難以及時取得金融信貸支持。加上近年來農業銀行信貸重心向城市傾斜，大量裁撤欠發達地區縣域分支機構和營業網點，進一步加深了縣域銀行信貸的難度。貴州省黔東南州共有44個農業銀行網點，其中凱里市就占了13個，而下屬的縣城有的只有一個營業點，部分鄉鎮幾乎沒有農業銀行的辦事處。信貸管理體制和業務運作方式導致金融支持力度弱化，不能適應縣域經濟的發展的需要。

農業發展銀行作為專門的政策性銀行，其業務范圍相對狹窄、功能單一，信貸資金主要用來支持規模較大、經營效益好的客戶。對于經濟相對落后的欠發達地區，由于優質龍頭企業極少，因此.政策性金融支持沒有很好地體現政策的扶持性，農業發展銀行作為服務農村經濟的政策性金融功能弱化。

農村信用合作社和郵政儲蓄機構功能不全。農村信用合作社是支持貴州縣域經濟發展的主力軍,是為農村經濟提供貸款的唯一正規金融機構。2009年，貴州省農信社各項存款余額1106億元，各項貸款余額792億元，存、貸款規模分別居省內銀行業金融機構第一位和第二位，也是全省銀行業金融機構中經營網點最多、服務范圍最廣、人員規模最大、支農力度最大的地方金融機構。但農村信用社還處在不斷改革之中，其自身還存在很多問題，信貸支持壓力巨大。

郵政儲蓄機構雖然在貴州縣域分布廣泛，但其是以吸收存款為主，發放貸款極少。非正規的民間借貸能為貴州農村經濟及時提供資金支持，但其服務的范圍狹小，主要靠血親關系，資金數額也小。

（二）縣域資金逆向流出

縣域經濟結構調整需要大量的資金投入,縣屬骨干企業的技術改造、新興民營經濟的規模擴張、農業產業化發展,都需要大量資金。當前貴州縣域資金呈現“逆向流出”的特征，導致縣域資金不僅得不到反哺，反而日益外流。貴州縣域金融機構的農業存款在逐年的增加，2005年的農業存款為99.80億元，2006年為128.31億元，2007年上升為166.60億元，到2008年貴州金融機構的農業存款已經增加到216.55億元，但投向縣域資金卻沒有相應的增長。縣域資金的大量流出,加劇了縣域經濟資金的供求矛盾。

貴州縣域資金主要是通過以下三方面外流：一是體制性資金外流，如郵政儲蓄。貴州郵政儲蓄自1986年恢復開辦以來，郵政儲蓄余額連年攀升，2007年上半年，郵政儲蓄余額突破了200億，到2009年上半年，郵政儲蓄存款余額250多億元。盡管這部分資金在成為中央銀行基礎貨幣后，有一部分通過支農再貸款形式返還到縣域農業領域，但絕大部分游離于縣域農村之外。二是政策性的資金外流。近年來由于農業銀行實施“抓大放小”的信貸政策，農業銀行的商業化、集約化導致其鄉鎮的網點基本上被演變成單純的籌資機構，以資金上存的形式抽調了相當大一部分縣域資金流向經濟發達的地區。三是逐利性的資金外流。由于貴州縣域經濟中農業經濟比重大，為了追逐更高更多的利潤，部分農村金融機構不惜采取各種方式和途徑，將信貸資金由農業領域撤出并轉入非農領域，由縣域企業轉出流向城市利潤豐厚的企業。縣域資金大量流失,使得欠發達地區縣域經濟發展難上加難。

（三）縣域信貸環境不佳

1、擔保資源稀缺，手續復雜費用高

現行的擔保法整體制度設計偏重于國有、城市不動產擔保，而欠發達地區多是農村集體土地及房屋，這些是不能用于擔保的，所以，縣域實際擁有的擔保資源十分稀缺，繼而導致貸款十分困難。貴州縣域企業在信貸方面還存在辦理資產抵押擔保環節多、收費高的特點。根據地方規定，抵押資產的評估只能到政府相關部門辦理，對其他評估機構的評估不予辦理登記。辦理資產抵押一般要涉及多個部門，并要提供多種資料，且評估費用偏高，加重了企業的負擔。

2、信貸風險較大

貴州大部分的縣域經濟發展是以農業為主，由于貴州地理環境、經濟發展水平等因素的影響，貴州部分偏遠縣域的農業發展還很落后，而農業生產具有季節性、周期長、已遭受自然災害等特點，增加了農業貸款的風險。縣域經濟的發展需要不斷調整現有的農業結構，而農業結構調整需要大量的資金投入。當前，貴州縣域自身積累有限，資金供求中存在著大量資金缺口，加之農業結構調整中盲目性、無序性與趨同性現象較為嚴重，風險極易傳導至銀行貸款上，使得銀行貸款難上加難。

3、不良貸款的影響

縣域經濟運行質量不高，不良貸款的占比高、盤活難，導致金融風險加大。縣域經濟處于經濟發展與信息傳輸的末端，許多領域受傳統計劃經濟模式的影響較深，加之貴州縣域原有產業結構不合理、經濟結構單一、第三產業欠發達等諸多因素的影響，嚴重制約著貴州縣域經濟發展。經濟主體運行質量不高，導致縣域金融機構出現大量不良貸款，嚴重影響了金融機構貸款投放的信心。

二、促進金融支持貴州縣域經濟發展的建議

（一）改革縣域金融管理機制

1、強化政策性金融發揮導向功能

農業發展銀行是縣域惟一的政策性金融機構，承擔著農村經濟結構調整的重任，必須進行業務拓展，尋找支持和銜接經濟發展的著力點。一是可以利用政策支持、引導和助推功能，服務縣域經濟產業結構調整。二是用活信貸資金，嘗試支持涉農加工、深造企業的信貸支持，擴大信貸資金使用外延。三是擴大農業發展銀行業務范圍，增強服務功能，把貸款對象由原來單一的國有糧食購銷企業，逐步擴大到國有控股糧食購銷企業以及改制后落實原有債務、具備貸款條件、繼續從事糧食經營的非國有企業，適當延伸對糧油產業鏈條的信貸支持。

2、改革信貸管理機制,加大對縣域經濟的信貸支持力度

一方面，要改進和完善銀行信貸管理機制，根據基層銀行的經營狀況適當擴大對基層銀行的授權授信額度，適當下放貸款審批權限；另一方面要加大貸款營銷力度，進一步簡化貸款審批程序，并根據貴州縣域經濟的特點，開發相應的金融服務品種，在開戶、結算等方面提供靈活、便捷的服務。

結合貴州縣域實際，進一步完善縣域農村信用合作社信貸投入機制，引導農村信用社大力支持縣辦工業、中小企業，大力支持特色經濟和小城鎮建設及縣、鄉、村基礎設施建設，不斷提升縣域農村信用社的服務水平，著力構建具有高原縣域特點的金融服務網絡和金融服務長效機制。

根據貴州縣域經濟發展的需要，積極配合經濟部門探索新型農村金融機構的發展，開展村鎮銀行、農村資金互助社、小額貸款公司等新型金融機構的試點工作，有效擴大農村小額貸款的覆蓋面，提高資金使用效益。依靠政府或中介組織，協調農戶與銀行的借貸活動，提高農村金融的組織化程度，如由地方政府組織提供擔保，將小額信貸與政府補貼救助結合起來，利用銀行供給資金、企業組織生產、農戶提供勞作的方式促進農民增產增收等，以提升對農村金融需求的滿足水平。

（二）完善縣域資金回流機制

目前，郵政儲蓄已成為縣域資金外流的主要渠道，建議制定縣域金融保護法，對各種金融機構特別是郵政儲蓄從縣域吸收資金進行限制。同時要充分發揮其在農村縣域地區網點多的優勢，重點加強郵政儲蓄為縣域服務的功能。按照中央1號文件的要求，規定金融機構把吸收的存款按一定比例投向農村縣域，進一步擴大小額信貸業務的開辦范圍，探索并開辦支農貸款業務，鼓勵和促進農村縣域資金回流。遏制農業銀行的機構和業務收縮，農業銀行應該在縣域保留相當的機構，真正發揮其為縣域經濟發展服務的功能。拓寬農業發展銀行的職能，在保障糧食安全、支持農業產業化的基礎上，有針對性地支持農村縣域城鎮化建設。在防范風險的前提下，綜合運用再貸款、再貼現等手段支持農村信用社投資，擴大資金供給。

（三）加強縣域信貸環境建設

面對縣域脆弱的金融生態環境,加強金融監管,規避金融風險,創建良好的縣域信貸環境刻不容緩。單靠人民銀行、銀監會等金融部門的努力顯然不夠,所以各級政府必須進一步轉換職能，全面推進企業改革，努力為企業發展營造一個寬松的體制、政策和服務環境。

政府部門要更新理念，增強指導駕馭金融的水平和能力，可由當地政府牽頭，完善個體農戶貸款和企業融資的擔保體系，規范擔保行為，建立專門的中小企業貸款擔保基金及擔保機構，為企業提供擔保。簡化資產評估抵押審批手續，降低手續費用。縣域金融體系要按照國家有關規定，加大收貸收息力度，定期通過新聞媒體和人民銀行的信貸登記咨詢向社會公布，并通過信用宣傳、信用評級活動，強化農村經濟主體的信用觀念和意識，為農村特別是縣域資金供求良性互動提供寬松的外部環境。

縣域經濟中農業是主要產業，由于其天然弱質性，受自然因素影響大，所以國家應通過加強政府干預來保護農業，加大政策扶持力度，在縣域稅收、再保險和農業風險基金等方面給予支持。貴州縣域經濟發展重點圍繞煙草、畜牧業、中藥材、馬鈴薯、茶葉等貴州省農業支柱產業，金融系統應該把這些龍頭企業作為切入點，大力支持特色優勢產業和農業產業化，提高對縣域重點龍頭企業的綜合金融服務水平。

充分調動縣域金融系統增加信貸投入的積極性，擴大信貸投放領域，建立風險約束和激勵相稱的信貸機制，積極開拓適應中小企業和縣域經濟特點的信貸品種。積極探索和建立縣域金融風險補償機制，改善金融生態環境，增強信貸支持縣域經濟發展的能力。■

參考文獻：

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⑩劉保，江璐璐，繆文娟．重構縣域金融體系促進縣域經濟發展[J]．上海金融．2005

篇7

關鍵詞：民間借貸；信用風險；控制策略

一、民間借貸及其信用風險的內涵

（一）民間借貸的內涵

對于民間借貸的概念與內涵，國內外學者已有深入研究，但至今仍未形成統一的認識。國內多數學者從法律特征和金融監管的角度出發，將信貸活動分為正規借貸與民間借貸兩大類，前者是指經過國家工商管理部門登記，處于金融當局監管內的金融活動；而后者指處于正規金融監管之外、未被信貸管理部門記錄的非正規金融活動。因此，民間借貸也被稱為地下金融、灰色金融、體制外金融、非正規金融等。民間借貸的特征表現為：一是不受政府和金融當局監管，也不受現有法律保護；二是交易主體是民間組織或個人，大都屬于私人融資活動；三是大多屬于互助合作性質的融資活動，是一種存在于特定經濟群體中的信用現象。

需要特別指出的是，應當把民間借貸與洗錢行為、金融詐騙等非法金融行為區分開。因為這些非法金融行為破壞國家金融秩序，不利于社會經濟的發展，為現行法律法規所禁止。對非法金融行為應予打擊取締，而民間借貸廣泛存在于市場之中，能夠滿足市場經濟主體資金需求，是符合市場經濟發展規律的資金融通活動，不應一味打壓，而應引導其規范、健康發展。

（二）信用風險的內涵

信用風險又稱違約風險，是指借款人未能及時、足額償還債務或銀行貸款而造成授信人經濟損失的可能性。即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的風險，它是金融風險的主要類型。信用風險具有潛在性、長期性、破壞性、控制的艱巨性等特點。信用風險是由借貸一方或雙方原因造成的。

（三）民間借貸信用風險

民間借貸信用風險是指在金融監管之外的非正規金融活動中，民間組織或個人之間發生信用借貸后，因為借方未能及時、足額償還貸款而造成貸方經濟損失的可能性。它包含兩層最基本含義，即它發生于民間借貸雙方之間，是一種違約風險。

二、我國民間借貸信用風險的基本表現

我國民間借貸信用風險主要表現在兩大方面：一是與債權人相關的信用風險；二是與債務人相關的信用風險。

（一）與債權人有關的信用風險的特點

1.違約率高

民間借貸違約率與民間借貸信用風險有著直接的關系，是民間借貸信用風險的外在表現。違約率越高信用風險越高，反之則越低。債權人一旦把資金投入民間金融市場，面臨的主要風險就是違約風險。由于債務人經營不善或債務過多等原因，無法及時償還貸款，就會選擇違約或其他極端做法。

2.無效抵押大量存在

債權人除了面臨上述違約風險外，還時常面臨著無效抵押擔保貸款的風險。由于民間借貸抵押登記機構不健全，以及信貸人員對抵押擔保貸款認識不足、操作不規范，導致重復抵押、無效抵押的現象大量存在，使得民間信貸資產安全毫無保障。

（二）與債務人有關的信用風險的的特點

1.經營安全水平下降

企業的經營安全水平可以用企業的經營安全率進行粗略判斷。該指標是指企業的經營規模（通常以銷售量來表示）超過盈虧平衡點的程度。一般認為，經營安全率大于30%表示安全；10%以下表示危險，應發出警告。據統計，目前參與民間借貸的企業中，平均經營安全率呈現不斷下降的勢態，這說明目前企業的經營安全水平不斷下降。

2.財務風險增加

當前許多民營中小企業都常常面臨著融資困難，當其在正規金融市場得不到急需的貸款時，就會轉而求助于非正規金融市場。隨著正規金融市場利率和準備金率的多次上調，民間借貸資金成本也不斷提高。而有的企業為了保證良好信用，達到清償金融機構貸款后再貸款的目的，用高息民間借貸資金來歸還金融機構貸款，此類借貸期限一般都比較短，但其利率都非常主高。隨著民間借貸利率的水漲船高，潛在的財務風險隨之增加。

三、我國民間借貸信用風險的成因分析

（一）風險監管主體缺位

民間融資活動本質上是一種民間自由借貸行為，是正規金融的有益補充，理應納入政府金融監管范圍。但目前我國還沒有一部正規的法律法規對此加以規范，民間借貸監管主體一直缺位，這使得民間金融處于監管上的“真空”地帶，比如社會集資，常常處于幾乎無人審批，無人管理，無人監督的“三無”狀態。對于集資企業的經濟實力、集資用途和償債能力無人進行審批把關，公眾對社會集資的風險無法準確判斷，使得社會集資以“非法”形式廣泛存在。民間借貸若長期得不到政府的監管，則極易掌滑向非法融資方向。

（二）風險監管模式落后

目前，我國民間融資仍被法律界定為非法行為，須承擔嚴苛的民事、行政責任直至刑事責任，可謂嚴刑峻法。刑法所規制的民間融資屬于經濟犯罪，相對于搶劫、盜竊等“自然犯”而言，基本上都屬于“法定犯、行政犯”，帶有極鮮明的政府主觀意志色彩，其犯罪的認定尤其受到政府宏觀經濟政策的左右。在判斷對象上，我國刑法曾經將各種繞開當局監管的民間借貸活動都列為犯罪行為，幾乎每一種民間借貸活動都能在破壞金融管理秩序罪這一章找到相應的位置。這種嚴刑峻法不僅給民間融資帶來了巨大的法律風險，也扼殺了經濟社會的冒險精神和創造力。

現行民間融資監管模式是在金融市場的發展過程中、在國家金融力量與民間融資行為的博弈過程中逐步形成的，體現出鮮明的以行政管理為主線，刑罰為輔佐的基本結構。這種監管模式與我國民間融資的重要作用不相適應，重構民間融資政府監管體制已是當務之急。

（三）風險防范制度缺失

長期以來，我國民間借貸未能納入正規金融法律監管體系，其存在和發展沒有相關法律制度作保障。在我國目前的法規或政策中，幾乎找不到防范民間借貸風險爆發的專門性規定，更不用說有效的風險防范制度了。我國關于民間借貸的風險防范制度基本處于空白狀態。沒有風險防范意識，缺乏風險防范的科學理論和制度設計，沒有風險防范的專門機構和人才，所有這些都造成了民間借貸目前高風險發展的態勢。由于民間借貸近年來呈現出“規模大、專業性強、擴展迅速”等特點，一旦發生金融風險，其影響將是巨大的，損失將可能是無法預計和估量的。從已有的法律規制和民間借貸案例可以發現，風險防范制度的缺失嚴重影響到當前民間借貸的發展。

四、民間借貸信用風險的控制策略

（一）確立我國民間借貸監管主體

鑒于目前我國民間借貸監管主體缺位，建議盡快出臺政府監管措施，從民間借貸機構的申請、審批到業務監管，都應由政府部門負責進行。比如，若發現有人打著放貸的招牌從事違法活動，監管部門就可以視其情節輕重，對放貸組織采取取消放貸資格、罰款等處罰措施。

在監管主體的確定上，非金融機構貸款人應由地方政府確定監管部門進行監管，由地方監管機關根據本地區具體情況制定具體的標準，給地方政府一定的發展地方金融的自。其次，對吸收公眾存款的貸款人要嚴格監管，以維護社會整體金融利益和社會安定；對于不吸收公眾存款的貸款人則適當放松管制，給他們以相對自由的發展空間。

（二）建立定期磋商的溝通協調機制

由于民間融資參與主體廣泛，形式多樣，實行的是多主體綜合監管模式，因此，加強監管主體間的溝通協調就顯得尤為重要。在民間融資政府監管體制當中，各個監管部門必須加強監管信息的溝通和監管合作，既要避免產生監管盲區，讓部分民間融資游離于監管之外，又要避免重復監管和多頭監管。因此，應該在金融辦的統一協調下建立起銀監會、人民銀行等相關監管機構定期磋商和溝通協調機制，明確金融辦在監管協調中的主導地位，明確定期或不定期磋商的形式、程序、召集和決議通過方式等。加強相關機構之間的協作，定期就監管中的一些重大問題進行協商，交流監管信息。全面、及時、綜合地監測民間融資的整體活動，科學預測和防范民間融資金融風險的發生。

具體來講，金融辦與各金融監管部門之間要建立健全相關監管制度。首先要建立金融辦與各金融監管部門之間的工作溝通協調制度。通過一定的載體和形式，加強相互間的聯系、溝通和協作，協調民間融資監管相關工作，商定具體合作事宜，分析金融數據信息和各地區民間融資機構經營風險，研究化解民間融資風險的建議和對策，共同提高監管效率和風險防范預警水平；其次，建立金融辦與各金融監管部門之間的統計資料定期交流制度。將有關金融統計資料在一定范圍內進行交流，明確交流的范圍、內容和時間。及時了解各地區民間融資機構經營情況，建立不同監管機構的信息共享機制，增強監管的針對性和有效性；另外，建立金融辦與各金融監管部門之間的信息查詢、通報制度。雙方可根據監管工作需要，相互間適時借閱、查詢有關金融數據信息資料，以方便、及時掌握相關機構監管情況。對在民間融資組織監管過程中新發現的風險隱患，對日常監管中涉及利率、支付結算等管理方面的監督檢查情況，相互間進行及時通報。

（三）建立風險預警和處理機制

建立民間借貸機構風險預警制度，確定風險處理的具體標準和依據，在第一時間判斷出風險的類別與嚴重程度，從而實現民間借貸由事中或事后監管轉為事前監管，由被動監管轉為主動監管。建立我國民間借貸機構的風險預警和風險處理機制，可根據各民間借貸機構的管理能力、營業水平、資本充足率、清償能力等指標，將民間借貸機構分為正常機構、一般問題機構和嚴重危機機構。然后通過風險評估系統來再次確認風險等級，確定需要一般監管或重點監管的問題機構，對其做出相應的監督并保留監管記錄，形成監管檔案，長期對其考察，直至正常營業。

做好民間借貸監管的風險預警和風險處理，應從以下幾個方面著手：

一是加強民間借貸發展狀態的監測和預警。監管部門要密切關注民間借貸機構的運營，定期對民間借貸機構進行調查。在目前中國人民銀行已經建立的民間借貸定點監測制度的基礎上，根據民間借貸動態，增加監測樣本數量，擴大監測范圍，提高監測準確性，做好借貸風險防范工作；

二是深入探索適合民間借貸的監管手段，利用電腦分析、數據庫匯總、頻譜分析等現代化技術手段進行監管，對民間借貸利率實行定期監測、分析、通報，為提高風險監管的針對性和有效性提供依據；

三是加強法律法規、經濟金融政策等相關知識的宣傳和普及，提高全社會的法律意識和誠信意識；

四是建立與完善長效管理機制。加強人行、工商、稅務等各部門的監管協調機制和監測信息共享機制，全方位做好民間借貸監測。政府部門和監管部門之間要建立有效的信息交流機制，加大執行力度，嚴厲打擊惡意逃避債務的行為。建立民間借貸機構信用基礎數據庫，把信用差、惡意逃避債務企業列入“黑名單”，聯手打擊，依法制裁，共建“誠信社會”和“金融安全區”。

參考文獻：

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篇8

一機構設置

印度審計產生于十九世紀中葉，1860年，英國殖民政府按照英國模式在印度設立了審計長一職，負責政府審計和會計工作。1919年為制約腐敗，避免納稅人的錢浪費，第一次以立法的形式，規定了總審計署的職能，確立了印度審計長獨立于政府的法律地位。1935年，印度政府法頒布實施，該法規定設立審計長，成立印度審計會計部（IndianAuditandAccountsDepartment），即主計審計長公署。1950年，印度共和國成立，印度審計進入新的發展階段。

印度審計會計部實行垂直領導、分級負責和歸口管理的政府審計管理體制，主要由主計審計長公署、聯邦審計、地方審計（會計長審計辦公室）、地方會計（26個會計長賬戶與撥款審批辦公室）和培訓機構組成。最高審計機關是主計審計長公署（theComptrollerandAuditCeneralofIndia，簡稱CAG），由主計審計長負責，設在德里，共有6萬多員工，在全國各地設有各類專業機構104個，其中大約有3.5萬員工和68個單位從事審計上作，每年審計工作經費大約55億盧比（折合人民幣約9億元）。每年要審計84000多家單位，向管理部門提交77000多份調查報告并向國會和邦議會提交80份審計報告及300份專題報告。

①主計審計長公署（CAG）包括會計和審計兩部分職能，不涉及具體的審計業務，主要負責制定政策，指導、監督和控制各級審計機關的工作，開展國際交流，考核和培訓審計人員。CAG設主計審計長一名，對國會下屬的公共賬目委員會和公共企業委員會負責。

IA&AD組織結構示意圖：

②聯邦審計機構指CAG下設的多個“主任審計局長辦公室”和一個“企業審計局”。主任審計局長辦公室負責對中央政府部門與機構、海外機構、國防、印度鐵路、印度郵政電信局等聯邦政府部門的審計。企業審計局由副審計長領導，專門負責審計中央政府部門下屬公司和企業。

③印度地方審計局指“會計長審計辦公室”，負責審計邦級政府的財政財務收支賬目，審查地方國有企業和一些自治機構的賬目，根據主計審計長公署的審計計劃，承擔對聯邦政府設在行政區范圍內的機構和組織的審計項目。

④印度地方會計局指26個“會計長賬戶與撥款審批辦公室”，主要負責邦（省）一級政府的會計和撥款審批事項，如為大多數邦級政府編報賬目，發放工資、津貼和退休金，制定政府會計制度和會計原則等。從1996年3月起，聯邦政府和一些邦級政府已經開始自行負責會計賬目的編制。

⑤培訓機構包括CAG培訓局、一個國際培訓中心、國家審計會計學院和九個地區培訓機構。印度審計人員必須經過為期兩年的培訓，通過考核后方能分配具體工作崗位。在各個不同的工作崗位上還要進行專業化崗位培訓，并隨著工作的進展不斷進行知識更新培訓。

二審計職責和范圍

1.審計職責

審計的職能是審計本身所固有的內在功能，包括經濟監督、經濟鑒證和經濟評價。根據規定，印度國家審計的職責與權力可概括如下：

（1）政府支出審計。

對中央和各邦國庫賬的所有支出進行審計并報告，確認各賬戶中支出的貨幣是否獲法律批準，且用于法律批準之用途，確定各類支出是否與批準的要求一致。

（2）政府資金流動審計。

對中央和各邦的所有資金交易進行審計并報告，包括債務、各種存款、沉淀資金、預支、吊銷賬、匯款賬、工商業的損益賬等。

（3）負責記載中央政府的各種賬目，但與鐵路、國防及各邦有關的賬目除外。

（4）準備反映中央和各邦年度收支的各種賬目，并將其交與政府有關部門。

（5）準備財務總表，并交給總統。

該表反映每年度的各種賬目，如總統要求，還反映各類余額、過期未付債務及其它有關資料。除憲法中規定的這些職權外，還履行其他一些職權，包括由議會通過的法律所規定的某些與政府公司賬戶有關的職權。如對政府審計員的任命及重新任命，必須征求審計總監的意見。有權對公司賬戶進行補充性或試驗性審計。可根據與有關政府部門達成的協議，對某些政府部門或機構的賬戶進行審計。要在財政管理領域內捍衛憲法和法律，不允許違反憲法和法律的支出，客觀地估價財政領域的執行情況。

2.審計范圍

“審計范圍可以擴大到這樣一些方面，諸如財務方面（會計錯誤、舞弊、財務控制、財務報表的公正性等等），合規合法性方面（忠實地執行管理及法律方面的要求、政策和規定等等）、以及工作績效方面（經營控制、管理信息系統、項目等方面的經濟性、效率和效果）（引自《審計方法與實踐——稅收審計》，印度審計署，摘自《最高審計機關國際會議文選》）。具體包括：

（1）中央和26個邦政府部門和機構。

（2）政府性的商業機構，如印度鐵路、印度郵政通信公司。

（3）由中央和邦政府控制的大約1200個公營企業。

（4）由中央和邦政府擁有或控制的約400個非盈利性自治機構。

（5）4400家靠聯邦和各邦撥款的機構和團體。

但印度人壽保險公司、印度國家銀行、印度工業發展銀行、農業發展銀行和其他國有商業銀行等不屬于主計審計長公署的審計范圍。

三印度國家審計體系的特點

1.地位崇高，獨立性強

印度國家審計體制采用的是立法型審計模式，最高審計機關CAG隸屬于立法機構，直接對立法機構負責，薪金及其他行政費用由印度統一基金交付，勿需議會表決批準，對政府機構具有很強的獨立性。印度《憲法》（1949年11月26日制憲會議通過，1979年9月25日第四十四次修憲法令最后修改）專門以一章篇幅規定了印度審計長的職責權限，明確規定：總審計署在國家經濟生活中扮演“雙重角色”，一方面代表議會立法機關，監督和確保行政部門收支嚴格按照法律行事，另一方面代表聯邦政府，確保地方政府開支“有法必依”。作為印度審計署最高負責人，總審計長地位十分特殊，他由總統直接任命，監督公共財政，并對總統負責，級別和待遇與印度最高法院院長等同。如果出現行為不當或失職等情況，只有議會兩院以2／3票數才能罷免總審計長，程序等同于最高法院大法官和總檢察長的罷免。各邦審計長是主計審計長的代表，執行主計審計長的命令。1971年印度還制定了《主計審計長法》，賦予審計工作廣泛而獨立的權力。正是總審計署地位獨立特殊，因此在近年來印度腐敗之風屢禁不止的情況下，總審計署加大了對各級政府的審計力度，查起來毫不手軟，取得了顯著成效。

2.科學合理的審計準則體系

只有保證審計質量，審計才具有可信性，審計意見和建議才會受到認真的考慮和執行。確保審計質量的前提是具有衡量和改進績效的標準。主計審計長公署編制了《主計審計長公署工作守則》

（ComptrollerandAuditorGeneral′sManualStandingOrders），確保了審計實務有章可循。其內容除審計準則和審計指南外還包括審計規定和指示、審計原理和邏輯以及審計程序。印度的審計準則體系包括審計標準和審計指南兩個層次，審計標準又分為一般標準、作業標準和報告標準：（1）一般標準，主要規定審計人員任職要求和審計機關質量保證機制。（2）作業標準，是審計機關在實施審計和對審計工作進行管理時必須遵循的基本框架。（3）報告標準，對審計報告階段的框架性規定。《審計指南》是指導審計人員規范有序地開展審計工作，確保審計準則得到遵守執行的規范性文件。包括：費用支出審計，收入審計，公共部門的附屬商業機構審計，控制制度審計，人力資源審計，電算化審計，績效審計，中央和邦政府的預算和撥款賬戶的審簽以及鐵路等重要審計領域的單項指南（包括鐵路審計指南、郵政電信部門審計指南、聯邦政府收入審計指南、公營商業組織的審計指南等）。

3.獨具特色的補充審計制度

補充審計，即指政府審計人員運用測試審計的方法對注冊會計師審計過的國有企業進行的補充審計或追加審計。印度實行混合經濟發展模式，國有企業生產總值占國民生產總值的20％以上，根據1971年主計審計長法，主計審計長有權對國家控股51％以上的國有企業進行審計。印度的公營公司分為司局級企業、政府公司和法定公司（引自《公營企業的審計方法和技術》，印度審計署，摘自《最高審計機關國際會議文選》）。其中，會計師事務所或執業會計師公司的注冊會計師根據主計審計長的指派，可對政府公司進行審計。為了對注會審計結果的正確性負責，CAG建立了獨特的審計委員會審計制度。審計委員會由政府審計師和專家組成，有重點地對注會已審的國企再進行一次補充審計。審計內容包括：注冊會計師已審計的企業財務報表，公司會計制度，注冊會計師的審計報告及其資格等。補充審計完成后，國家審計人員把補充審計結果通知注冊會計師和被審企業，并給予兩周時間征求對補審結果的意見。CAG最后要把所有企業補充審計中發現的問題報送議會。

4.卓有成效的績效審計制度

印度審計的主要類型有財務審計和績效審計。財務審計是對部門和單位的財務報告進行審計并發表審計鑒證意見，主要審查有關單位的各項財務收支活動，看其是否合規、合法，并對其資產負債表、損益表等報表是否公允地反映其財務收支活動、財政狀況以及是否遵守了有關的會計制度等發表意見。績效審計是以項目為基礎，考察有關項目是否有效地使用資金并取得了預期的經濟效益。印度自稱，印度已由過去的財務審計，發展到測試評價政府活動和公共企業事業單位的總體效益，即測試其經濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）階段。審計委員會對國企生產經營活動進行綜合檢查和評價，除年度財務審計外，每隔五年進行一次績效全面評估。其內容包括：投資決策、工程項目實施與管理、生產情況、設備能力利用率、勞動生產率、物資管理、內控制度和成本控制制度、價格及財務狀況等。由于印度績效審計往往能披露出政府或公共部門管理中的問題，所以受到了執政黨、在野黨的重視，社會公眾也很關注政府和公共部門的服務質量，給予了績效審計較高的評價；被審計的單位可以通過績效審計提高和豐富自己，使自己的工作做得更好，所以這項工作也容易得到被審計單位的認同。例如，印度節油研究協會（具有印度官方背景）為推動能源節約，確保石油產品高效合理使用，推動經濟持續發展，該協會把對企業的“能源審計”作為協會每年工作計劃中的“重點戰”。2005年底，由印度節油研究協會向政府提交的2004年石油節約項目成績單中，已確認石油節約總額達到了22.7萬噸，總價值29.7億盧比（摘自2005年8月31日《人民日報》國際版《印度能源審計顯成效》）。

5.初具規模的計算機審計制度

當前世界審計辦公自動化工作，主要集中于審計計劃自動化，審計管理工作自動化，審計統計自動化，數據傳遞自動化，計算機編制審計表格和審計報告等方面。印度是世界第一大軟件生產國，越來越多的政府部門和公共企業廣泛使用電子信息處理系統，印度審計部門已開始對被審計單位計算機系統進行審計。一是電算系統開發審計，包括對開發計算機應用系統的規范和標準的審查、對計算機應用系統開發管理的審查、對計算機應用系統開發成果的審查等；二是電算系統內部控制制度審計，即內部控制制度是否健全、是否有效，審計人員就必須對被審計單位的內部控制制度進行審查；三是對電算系統程序的審查，評價控制功能是否恰當、邏輯流程是否合理、程序設計是否符合用戶的需要；四是對系統數據文件的審查，包括紙性數據文件和磁性數據文件的審查。例如，印度特許會計師協會（InstituteofCharteredAccountantsofIndia，簡稱ICAI）理事會最近在新德里召開的會議上通過了2005版《銀行審計指南注釋草案》（DraftoftheGuidanceNoteonAuditofBanks），就包括電算化審計方面的內容。

6.比較完善的審計報告制度

印度主計審計長公署建立了一套比較完善的審計報告制度。每年，總審計長會就聯邦政府賬目向總統提交財政審計報告，并由總統轉交議會兩院審議，此外還就各邦賬目向邦長提交財政審計報告，并由邦長轉交邦議會審議。審計報告的內容和形式由主計審計長確定，除了提交聯邦政府的預算與決算的鑒證報告、法定公司的審計報告外，還按部門行業提交分類審計報告。分類審計報告也稱專項審計報告或專題審計報告，是對某個待定的項目和內容進行的專題審計所編寫的審計報告，如公共分配系統績效評估審計報告、農村綜合發展規劃評估審計報告、掃盲績效審計報告、能源審計報告、武器裝備審計報告等。審計報告由立法機關下設的公共賬目委員會和公共企業委員會審查研究，公共賬目委員會負責審查政府直接管理的企事業單位的賬目，公共企業委員會負責獨立經營企業的審計報告。審計報告要指出各種浪費及資金的不恰當適用，并按財政原則進行明確評論。如已發生或可能發生重大損失的事項，新的服務支出及與各種程序及先例相背離的事項等。審計人員還將編寫的重要問題備忘錄（問答表形式的）隨時提供給公共賬目委員會和公共企業委員會，以便政府對審計報告中做出的調查結果給予具體的回答，并對審計發現的問題采取補救措施和改正方法。

7.近乎苛刻的人事管理制度

CAG擁有一大批資深的審計工作人員，他們具備執行審計職能的廣泛技能和豐富經驗，能夠勝任這一工作。為了保證審計人員的素質與能力，審計人員都是通過全國范圍的激烈的競爭考試并從不同的專業和學科中挑選出來的，如金融管理、會計學、成本計算、法律和工程學等。其附屬機構人員的更新也要通過競爭考試來完成。一方面，實行嚴格的人員招聘制度。印度國家審計人員（輔助人員除外）都是通過招聘錄用后才安排到審計員、審計監督員、審計總署官員等崗位。其中，審計員由大學文理工商等科畢業生通過“政府人才選拔委員會的考試”錄用；審計科長（審計會計監督員）由審計員通過“基層審計考試”或社會招聘兩種方式產生；審計長和會計長從審計科長（審計會計監督員）中選拔；印度審計會計服務局官員由“聯邦公共服務委員會的競爭考試”產生。另一方面，實行成熟的人員培訓制度。在印度要想正式成為一名國家審計人員，還必須經過為期兩年的崗前培訓，包括四個階段：（1）四個月的行政管理培訓，在國家行政管理學院學習基礎理論課（在印度，所有高級官員都要學習這些基礎理論課程）。（2）十四個月的專業培訓，在印度審計會計學院進行為期一年的學習。（3）地方專業審計局、財政局、計劃委員會等單位的實習；（4）年度結業考試。實踐證明，嚴格的錄用、培訓和晉升制度是非常有效的。它使印度政府審計人員保持著較高的素質，確保了審計工作的高效運行。

「參考文獻

[1]印度駐華大使館網站

[2]OfficeoftheAccountantGeneral，Haryana網站aghry.nic.in/

[3]印度駐上海總領事館.on/ch/index.htm

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一、當代女子高等教育發展中的問題

在坦桑尼亞，追求男女平等在1961年獨立時被寫入了國家憲法，國家致力于在各級教育中促進兩性平等和公平。20世紀70年代以來，坦桑尼亞各級教育不斷推出促進各級教育男女平等的措施。1974年，制定了普及初等教育的政策，并于1977年開始實施。普及初等教育導致強制適齡入學女童小學入學率超過50%。1974年的穆索馬決議，為女孩和婦女進入公立（政府）中學、大學和其他高等教育機構設立有區別的入學條件，免除女生2年的強制工作時間。此后，坦桑尼亞推出了教育和培訓政策（1995）、婦女參與發展和男女平等政策（2000）、中小學教育發展規劃（2002-2006）、高等教育貸款政策（2005）等教育政策直接或者間接地增加了女性高等教育的可能性，促進了女性高等教育的發展。另外，坦桑尼亞還批準了南部非洲性別與人權發展合作宣言（1997），這使得在整個非洲社會共同關注女子高等教育成為可能。

但是，這些努力不足以改變坦桑尼亞女子高等教育發展的窘境，首先女性的入學人數很低，高校當中男女生比例嚴重失衡。

1996―1999年坦桑尼亞高等院校中在校男女生人數及比例

從上表可以看出，雖然高校女生的比例有所增長，但是一直沒有超過20.0%。而具體到各高校，相差比較大。在坦桑尼亞最高學府達雷斯薩拉姆大學，1998/1999學年，女生932人，男生3240人，女生約占22.3%。金融管理學院，1998/1999學年，女生378人，男生690人，女生約占35.4%；1999/2000學年，女生282人，男生553人，女生約占30.4%；男女生比例最低的則是國立交通學院，1998/1999學年，女生2人，男生45人，女生約占4.3%；1999/2000學年，女生1人，男生57人，女生約占1.7%。相對來說，文科院校女生比例高一些，但是沒有超過35%，而理工科學校女生則寥寥無幾。這些數據顯示了接受高等教育男女比例的嚴重失調，這與坦桑尼亞總體的男女人數比例截然相反。有一個細節需要關注，2002年坦桑尼亞全國人口普查表明，14歲以下的兒童，占總人口的44%。女性在坦桑尼亞較龐大的家庭中有很強的教育功能。而從數據可以發現，在達雷斯達拉姆大學中，教育學的女性比例相對很高，如果這些女生如愿畢業，投入坦桑尼亞的教育事業中，作為一股新鮮血液，對推動下一代的健康成長是很有幫助的。

二、制約當代女子高等教育發展的因素

為什么在坦桑尼亞，女子高等教育會出現種種問題呢？這是各種因素綜合作用的結果。

首先是經濟因素。作為發展中的坦桑尼亞，經濟發展正在起步階段，國家的經濟狀況雖然在不斷改善，人民的生活水平在不斷提高，但是總的來說，不管是國家還是家庭，在高等教育，特別是女子高等教育方面的投入進程依然比較艱難。家庭經濟狀況的好壞決定了一個家庭能否承擔龐大的教育支出，這是坦桑尼亞女性得到接受高等教育機會的基礎性條件。坦桑尼亞國家統計局2002年9月公布的一份《2000/2001年度坦桑尼亞家庭開支調查報告》（以下簡稱《報告》）顯示，經過10多年的經濟改革，坦桑尼亞的貧窮程度并未得到顯著改善，仍有1/3以上的人口生活在人均收入每天不足0.5美元的貧困線以下。《報告》表明，由于人口增加速度過快，現在處于生活必需品貧困線以下的人比90年代初增加了200多萬。顯然，對于大多數家庭來說，高等教育是龐大的經濟開支。對于還在生存邊緣掙扎的家庭來說，接受高等教育是不現實的，而對于能夠承受的家庭而言，接受高等教育的機會往往會留給男孩。在坦桑尼亞，相對于男性來說，女性接受高等教育的成本更大。從小充當母親助手的女性在家庭中是比較重要的勞動力，出嫁后更是承擔了幾乎所有的家庭勞動。所以，一旦女性將精力投入學習，對于整個家庭來說，不僅是支出的顯著增加，更是很大的損失。而對于坦桑尼亞整個國家來說，相比較于其他的非洲國家，因為經濟發展和教育水平的制約，在很長時間里，大學生的教育培養成本都比較高。以1998/1999年為例，大學生生均培養成本在坦桑尼亞是2718美元，而同年埃塞俄比亞是1320美元，蘇丹是1322美元，烏干達僅為345美元。這就使得女性獲得接受高等教育的機會大大減小。

其次是歷史文化因素。非洲本土文化和殖民經歷中延續下來的“父權制雙重遺產”造就了非洲對女性的一般態度，坦桑尼亞也不例外。女性在傳統意義上被認為是負責生兒育女和家庭管理的，家庭主婦是歸宿，無須接受高等教育。而且大多數父親認為女性教育的收益最終將流向另一個家庭，因此不愿讓女兒接受高等教育。

另外，因為女性在社會中的被動地位，得不到充分的尊重，所以女性往往缺乏自信，一定程度上會影響女性考入高校的信心。同時，由于經費和管理上的問題，各高校校舍的缺失使得部分家長對女性安全的擔憂。綜上所述，多重因素都影響了坦桑尼亞女子高等教育的發展，其中最重要的是經濟的落后使得女子高等教育受到很大的限制，但是坦桑尼亞政府一直在為改變而努力。

三、推動當代女子高等教育發展的對策及其影響

1995年，第二次世界婦女大會在哥本哈根召開。坦桑尼亞政府在會上作出了多項承諾，其中就包括促進男女平等的內容。在2000年6月日內瓦舉行的世界首腦會議上，坦桑尼亞政府宣布：到2010年增加婦女和兒童接受各級和各種形式教育的機會。

為此，坦桑尼亞政府作出了很多努力，在高等教育方面，達累斯薩拉姆大學實施了旨在增加女生入學率的肯定性行動方案（affirmative action programmes，即AAP），卓有成效。該方案的主要內容有：

（1）女性入學成績可以降低約1.5分；

（2）為愿意參加科學項目的女子提供入學前規劃；

（3）特殊情況下減免女性的部分學費；

（4）校園住宿女性優先。

篇10

改革開放以來，我國金融業在數十年的發展中日臻成熟，金融機構和金融產品種類日益增多、金融業務對外開放程度不斷增強、金融交易渠道愈加活躍。金融業態發展呈現出以下特征，同時對金融人才的素質和能力提出了新的要求：

1.多樣化。

（1）金融機構種類呈現出多樣化的趨勢。伴隨我國經濟發展水平不斷提高，人們對金融產品及金融服務的需求日趨多樣化，與此相伴的是金融機構與金融產品的日益多樣化。非銀行的金融部門的出現和不斷壯大沖擊了傳統的大一統銀行體制，并逐步成為和銀行業作用相當甚至更為重要的金融業的組成部分。我國銀行類金融機構如大型商業銀行、政策性銀行及股份制商業銀行的法人機構數量近年來 變化不大，而城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行則呈現出一個顯著上升的趨勢。五大類非銀行金融機構法人機構數量也不斷上升。（2）金融產品的種類日趨多樣化。在經濟全球化和金融市場化的大背景下，金融產品多樣化的外部條件已經較為成熟，并呈現出以下特點：競爭白熱化、金融脫媒化、利率市場化、需求多樣化、城鄉一體化、資金流動全球化。金融機構的增加以及金融產品的日益多樣化意味著金融業對金融人才的需求量不斷增大。據智聯招聘統計，2013年新增職位中來自銀行、保險以及證券機構的金融業職位需求增長最快，比2012年增加了91%。前程無憂2013年的調查報告顯示在受訪的500家雇主所在的16個行業中，金融/證券/投資成為亮點，金融投資人才在2013年炙手可熱。在四季度金融/證券/投資行業增加社會招聘的雇主高達88.8%，而2012年四季度的調查結果為51.6%。

2.市場化。

2014年我國金融改革路線圖已逐步清晰，即降低金融行業準入門檻，建立以市場化為導向、層次多元的金融體系。伴隨著金融市場化改革的發展與深化，我國金融發展的總趨勢逐步呈現出市場化的特點。目前我國正在努力推進利率和匯率的市場化進程，這在為金融系統提高效率的同時，也必然帶來金融風險和金融風險管理難度的增大。除了因利率、匯率市場化等引起的市場風險和操作風險外，信息技術的發展和交易便捷度的提高也會不可避免地導致市場間的風險相互傳導，爆發系統性風險的可能性增大。因此，具備風險控制和合規管理能力以及具備一定的財務金融知識和擁有較強數理基礎的金融產品開發和投資組合能力的人才將成為金融市場最為缺乏的人才類型。

3.網絡化。

至2013年，互聯網金融異軍突起。余額寶、淘寶基金店、微信支付、眾籌等互聯網金融產品以“短、平、快”的方式進入人們的視野。這種既不同于商業銀行間接融資，也不同于資本市場直接融資的第三種金融融資模式被稱為“互聯網金融模式”。從技術、政策、需求角度而言，互聯網金融的長期發展趨勢不可逆轉。在未來的金融企業中，“電子虛擬網點”將大幅替代現有的“物理網點”，“信息流”將最大限度地替代“物流”和“現金流”。我國第三方互聯網支付業務交易規模情況，從一定程度上反映出金融業發展的網絡化趨勢。互聯網金融的異軍突起加大了對金融復合型人才的需求。截至2013年10月，互聯網金融人才需求同比增幅超過55%。在這一新背景下，市場對既擁有金融投資專業知識，又掌握一定計算機、網絡技術的高水平復合型金融人才的需求日益增大。

4.國際化。

伴隨我國金融業對外開放程度的不斷提高，我國正逐漸融入到世界金融市場中。截至2013年12月，已有來自50多個國家和地區的70多家銀行在中國設立了40家子行、190多家的分行。保險業方面，目前共有15個國家和地區的境外保險機構在我國設立了55家外商獨資、合資保險公司，占我國保險公司總數的31%。中國金融市場全面開放之后，中國金融人才的國際化將進一步提高，包括國際化的眼光、全球化的資本運作意識、全球化金融管理工具的運用能力、在完全市場化環境下的運作能力等。

5.復雜化。

伴隨金融創新的需要，金融產品由于衍生品的產生而變得越加復雜化。自1992年我國金融衍生品首次在滬深股市交易以來，以遠期、期貨、期權和互換為基本形態而衍生出的各類杠桿性的信用交易產品應運而生，至今我國已涌現了大量以商品期貨、外匯掉期與人民幣利率互換為主的金融衍生品交易。隨之，金融市場對具備較高專業技能的高學歷的專業型人才的需求不斷增加。2002年至2011年，具有碩士、博士研究生學歷的金融從業人員比例總體呈上升趨勢，2011年金融行業中高學歷人才占比位于所有行業的第三位，前兩位分別為科學研究和教育業。

二、高校金融人才培養模式與勞動力需求的悖逆和矛盾

高校承擔著培養人才這一核心任務，圍繞這一核心，高校的目標即是為各行業輸送與之相匹配的人才。基于以上對行業變遷和人才需求新趨勢的分析，目前我國高校的金融人才培養模式主要存在以下問題：

1.金融學科與其他相關學科的交叉融合不足。

目前，金融學專業學生的整體素質與企業需求不相匹配，出現勞動力供給結構性過剩。由于金融業逐漸向多樣化、混業經營方向發展，越來越需要通曉金融游戲規則和能夠運作全球市場的復合型人才。用人單位對金融學專業人員的整體素質提出了更新、更高的要求：既要求從業人員提高分析市場行情、從事金融產品定價的數理能力，又要求他們擁有防范金融風險的管理能力，還要求他們增強對金融法律法規的運用能力。然而，從目前我國金融人才的培養現狀看，高校對學生數理基礎與信息技術運用能力的培養重視度不足，直接導致畢業生素質難以達到金融市場和企業的要求。另外，學生的主干課程中缺少社會學、心理學、法學等相關課程，使金融學科未能很好地與相關學科交叉融合，也使得學生的能力難以駕馭未來金融市場中面臨的實際金融問題。

2.對學生創新能力和實踐能力培養的重視度不夠。

一方面，金融業是資金密集型產業，更是智力密集型產業。隨著我國金融企業規模、資金實力的不斷壯大，當務之急是挖掘具備創新能力的金融人才，從而促進這些企業在金融市場中競爭優勢地位的形成。然而，目前高校在學生創新能力的培養模式上仍然存在很多問題。金融學教學方式以授課為主，一味灌輸，學生的主動學習和創新精神不足。另一方面，雖然目前越來越多的高校意識到金融實踐教學的重要意義并加大了實踐教學的工作力度，對原有金融實踐教學方法和體系進行了一系列改革，但是改革效果不夠顯著，也沒有達到預期目標。高校的實踐教學理念還沒能突破傳統金融教學模式的框架。金融實踐教學理念、內容、形式、條件等方面都存在較多的問題。金融實踐教學內容較為單一陳舊，師資條件有限，學生素質不能滿足企業要求。

3.“經濟學院模式”與“商學院模式”往往偏重一方，未能發揮整合優勢。

在當下的高等教育與人才培養體系下，主要有兩種金融人才的培養模式：“經濟學院模式”和“商學院模式”。部分綜合類院校及財經院校更側重于從宏觀經濟學視角，進行銀行體系、貨幣政策以及信用等方面的研究，更多地遵循“經濟學院模式”。而具有理工科背景的院校則偏重于“商學院模式”，這些院校直接借鑒國外商學院的發展模式，從微觀角度出發，以管理學為主，側重以資本市場和公司財務為研究對象。現代金融的微觀化趨勢使得傳統的以宏觀金融為主的教學內容顯得很不全面，說服力也就此減弱。目前的現狀是高校往往只偏重一方，導致理論和實踐相脫節，“產、學、研”優勢互補的功能未能充分發揮。多元化的培養模式才能更加有利于提高人才的理論素養和應用能力，在就業方面賦予人才更多的選擇權，從而更好地實現校企合作、校企共贏。

4.金融教學視野不夠開闊，沒有清晰的國際化教學理念與目標。

自我國加入WTO以來，我國經濟在各個層面都日益融入到世界經濟一體化中，這對我國金融學教學模式提出了新的要求。然而，雖然部分高校已逐步認識到金融教學與國際并軌的重要性，但其實施過程和條件還有待完善。目前，我國金融學專業所使用的教材國際化程度不高，許多理論和內容較為落后。另外，師資力量與國際化教學目標的要求不相匹配。金融教學模式的改革力度不夠，沒能突破傳統培養模式的局限，對西方國家很多先進的教學方法和實踐不夠重視，引用率不高。對國際化教學的整體路線規劃不清，在兼采眾長的道路上還需要不斷創新和改進方法。

三、金融業人才培養聯動模式的創新機制

由于業態發展、勞動力需求及高等教育之間存在著相互聯動的關系，因此在人才培養模式的創新方面應該始終適應這一聯動模式的要求。以上探討了我國行業變遷的基本態勢以及我國高校金融人才培養的主要問題，基于此，本文給出如下人才培養模式創新途徑的建議：

1.搭建多學科滲透教學平臺，立足培養文理兼修的復合型人才。

在復合型人才培養模式方面，可借鑒的國內外經驗較多。例如美國哈佛大學“通識教育”、斯坦福大學的實用教育、英國劍橋大學的綜合教育以及日本大學中盛行的交叉學科教育等都為我國金融學教學改革和復合型人才培養模式提供了參考思路。國內高水平大學也開始進行金融教學的改革與實踐：武漢大學“數理經濟與數理金融實驗班”教學模式極大地推動了經濟學人才培養模式的全面創新。大連理工大學推出的“數學+金融學”教學模式在復合型人才培養方面也取得了一定的成果。南開大學從2001年開始進行跨專業經濟、管理和法學復合型人才培養試驗。在這些先行者的引領下，本文提出以下幾點建議：首先，可以在金融專業的基礎上設置“2+2”課程，即學科交叉實驗班。學生可以根據自身特點和興趣選擇“金融學+X”課程，例如“金融學+數學”，“金融學+金融工程”，“金融學+計算機”等。目前，這類“2+2”課程在我國的部分高校內已有開設，但是由于基礎設施和師資力量不足等原因，這種模式的推廣度和普及度并未達到預期高度，因此促進金融學科與其他學科融合將成為今后金融教學改革的一個重要方向。其次，增加通識教育、平臺大課的設置。通識教育課程中應包括社會學、中西文化概論等課程。平臺大課是指學生可以在平臺中選擇管理類、文學類、法學類、理學類等跨學科、跨專業的課程，從而建立涉及經濟學、理學、管理學、法學、文學等多學科滲透交叉的專業人才培養模式，培養既有金融專業特色，又擁有全面知識儲備的復合型專業人才。

2.注重創新精神與實踐能力，培養具備良好溝通能力的實用型人才。

國外高等教育提倡對學生創新能力的培養。例如辛辛那提大學“工學交替”模式、百森商學院“創業實踐”模式、加州大學“個人專業”模式、哈佛大學“校企合作”模式、斯坦福大學“產學研培養”模式。與國外具有創造力的培養模式相比，國內高校目前也有了一定的實踐，例如：上海交通大學上海高級金融學院已建成的金融實驗室可實時接收紐約交易所、倫敦交易所、芝加哥交易所和上海證交所等全球主要金融市場的交易數據，供學生實盤演練。然而總體來看，國內高校對金融人才的培養還限于比較僵化的模式。鑒于此，培養以市場需求為導向的創新型人才和富有實踐能力的應用型金融人才是高校金融教育的重要目標和發展方向。金融專業人才培養與純粹的理工科不同，既需要擁有很強的數理功底，又需要具備創新實踐能力和較好的人際交往能力。本文建議在培養金融人才實踐創新能力的過程中采取以實踐需求為導向的IP（IInnovation-Practice-Interaction）模式，即創新與實踐能力培養互動模式，形成理論教學、實踐教學以及創新實踐教學的有機結合，以校企合作和實踐模擬為主要方式，強化基礎課、專業課、國際交流和實踐基地等方面的建設，為培養具備一定創新實踐能力的復合型金融人才奠定基礎。目前，大連理工大學正努力推進IPI模式的實踐，不斷實現多元交互式教學方法，搭建學生實踐平臺，為學生日后就業奠定堅實基礎。

3.促進“商學院”與“經濟學院”培養模式的融合。

孤立地發展任意一種模式在如今金融業大發展、金融機構混業經營的大趨勢下都是行不通的，兩種模式均不能有效解決中國金融業發展的問題，因此必須走兩者融合的道路，實現學術型培養模式與職業型培養模式的有機結合。“商學院”模式起源于美國，并逐步成為世界公認的優秀培養模式。“經濟學院”模式以培養博士研究生為目標，更為注重學生獨立研究能力的訓練。目前來看，我國在金融人才的教育和培養上與西方國家的差距還很大，因此，我們應該借鑒西方經驗，走一條適合我國國情和符合社會經濟需求的可持續發展道路。在金融專業課程設置方面，將宏觀金融學和微觀金融學相關課程全部囊括在學生的培養計劃內，既要注重宏觀金融理論的教學，又要強調以實踐為導向的微觀金融教學。

4.拓展國際視野，培養學生良好的英文溝通和組織協調能力。

高校教育國際化是當前世界高等教育發展的主流趨勢，金融學教育的發展必然要符合這一主流趨勢，特別是那些準備建設世界一流水平的重點大學，更需要盡快地采取積極的措施。首先，可以在全國范圍內設立金融學英語強化班。目前已有高校在此方面進行了嘗試，例如，大連理工大學在2009年成立了金融學（英語強化）班，該班注重培養學生的英語綜合應用能力，在金融學專業課的基礎上，開設英語特色課程。如：跨文化交際、批判性閱讀與寫作、歐美社會與文化、演講與辯論等。另外，金融專業課程設置與教學內容應該摒棄一些呆板教條化的內容，開設金融專業的雙語課程，鼓勵學生閱讀外國原版教材和讀物。其次，建立國內外高校聯合培養模式，鼓勵學生參加海外高校交流學習項目，以幫助學生了解國際商務環境，用全球視角看待、理解和解決跨文化的問題。融合中西文化的精華之處，摒棄循規蹈矩的固有模式，是今后發展的必然趨勢。但是，在吸取外國經驗的基礎上，金融人才的培養仍然要立足本土，因為金融人才最終要服務于本土市場。

四、結論