導語：如何才能寫好一篇國有企業(yè)混合改制方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：混合所有制；改革；身份轉(zhuǎn)換；費用預提

國有企業(yè)進行混合所有制改革，有利于構建以“股權結構多元、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢互補、表決機制制衡”為特征的現(xiàn)代企業(yè)公司治理體系，從長遠來看有利于國有企業(yè)機制的轉(zhuǎn)換和市場競爭力的提升。但伴隨著改革實踐往往會產(chǎn)生一些短期或中期成本，因此國有企業(yè)在進行混合所有制改革必須重視這些潛在的成本因素，只有這樣才能統(tǒng)籌平衡改革成本和改革收益間的關系，才能保證整個混合所有制改革工作平穩(wěn)有序的推進。本文結合作者多年從事國有企業(yè)改革實踐工作的經(jīng)驗，嘗試梳理并分析國有企業(yè)混合所有制改革中可能涉及的三大類潛在成本，希望能對國有企業(yè)的改革實踐工作有所借鑒。

一、國有企業(yè)職工就業(yè)身份變化成本

在計劃經(jīng)濟時代，國有企業(yè)職工往往被認為會永久就業(yè)至國家規(guī)定的退休年齡，除非職工因為觸犯法律等原因而被開除。隨著市場經(jīng)濟的成熟，現(xiàn)代國有企業(yè)成為市場經(jīng)濟中的一個純粹競爭主體，企業(yè)完全可以在《勞動法》、《勞動合同法》等法律框架內(nèi)根據(jù)自身經(jīng)營狀況、職工表現(xiàn)等決定是否辭退職工。但在實踐中，當國有企業(yè)實行股份制改革或混合所有制改革時，由于非公戰(zhàn)略投資者的引入，國資將變?yōu)榭毓苫騾⒐缮矸荩@時原國有企業(yè)職工可能認為自己的永久就業(yè)身份發(fā)生了變化，從而要求支付用于“身份轉(zhuǎn)換”的經(jīng)濟補償金。筆者認為有以下兩方面原因?qū)е略擁椄母锍杀臼欠癖仨毎l(fā)生存在不確定因素，國有企業(yè)可以據(jù)此進行主動的判斷取舍。

（一）法律依據(jù)不明確

歷史上國有企業(yè)改制時曾經(jīng)對職工以支付現(xiàn)金或者從國有凈資產(chǎn)中預留補償費用的方式進行補償，但這方面政策依據(jù)較少，只有國家有關部門聯(lián)合下發(fā)的“859”號文中對于主輔分離、輔業(yè)改制的國有企業(yè)放寬過這方面的限制。隨著法律規(guī)章日益嚴密，尤其是《勞動合同法》的出臺，上述經(jīng)濟補償行為愈來愈缺乏政策依據(jù)。例如，《勞動合同法》第33條明確規(guī)定，“用人單位變更名稱、法定代表人、主要負責人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行”；第40條規(guī)定，“勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，可提前三十日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者一個月工資后，可以解除勞動合同”。綜上所述，可以認為國有企業(yè)實行混合所有制改革之后，如發(fā)生正常的辭退職工和解除勞動合同的行為，只需依據(jù)《勞動合同法》相關規(guī)定支付經(jīng)濟補償金即可。

（二）補償范圍難確定

企業(yè)集團在哪一產(chǎn)權層級進行混合所有制改革對確定領取經(jīng)濟補償金的職工范圍影響很大。如對集團母公司進行混合所有制改革，由于企業(yè)集團母公司的人數(shù)往往較少，這部分改革成本從規(guī)模上不會太大，但如果要考慮在全集團范圍內(nèi)考慮補償，那相對于國有企業(yè)動輒數(shù)萬人的職工隊伍而言這部分成本過于龐大，而且從監(jiān)管角度而言，大筆的國有凈資產(chǎn)預提將會使國有資產(chǎn)減值，這對國資監(jiān)管來說是一個巨大挑戰(zhàn)。

二、原福利費用取消或超標費用降標

（一）福利費用取消

改制前國有企業(yè)職工可能會享受一些福利待遇，在實行混合所有制改革之后，如果新非國有股東從精簡運營成本的角度考慮不再接受這部分成本，而原國有企業(yè)職工仍要求保留這些福利待遇，那么就有可能在進行混合所有制改革時由原國有企業(yè)單獨承擔這些福利費用，承擔的方式可以是在測算之后一次性支付現(xiàn)金或者從國有凈資產(chǎn)中預提一部分費用用于日后支付。

（二）超標費用降標

部分國有企業(yè)職工的養(yǎng)老金待遇、醫(yī)療報銷標準、企業(yè)年金標準等福利待遇可能會超過屬地社保規(guī)定標準，而這些超標費用一直由原國有企業(yè)承擔。如果混合所有制改革后新進入的非國有股東不再接受這部分成本，那么這部分成本也將成為混合所有制改革時的成本，需要一次性支付現(xiàn)金或者從國有凈資產(chǎn)中預提。

三、“三類人員”費用精算預提成本

由于歷史原因，國有企業(yè)常常背負著較重的員工福利包袱，最主要的是離退休、內(nèi)退和遺屬“三類人員”費用，混合所有制改革（或者改制上市）會使得以往未確認的隱性員工福利負債和費用顯性化。這是因為，一方面福利負債精算評估工作作為國有企業(yè)改制上市工作的一部分需要滿足人員安置與財務披露工作要求；另一方面企業(yè)管理者與政府監(jiān)管部門需要了解包括員工福利負債在內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)負債狀況。從過往經(jīng)驗看，國企改制上市確認的“三類人員”負債規(guī)模少則數(shù)億，多則數(shù)百億，因此國有企業(yè)在改革階段必須對上述成本進行妥善處理。根據(jù)央企改制先例，通常就納入新公司（混合所有制公司或股份公司）范圍的三類人員未來補充福利支付進行精算計提確認預計負債，并相應沖減國有凈資產(chǎn)。在《財政部關于企業(yè)重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號）中，明確規(guī)定了三類可以計提費用的情形。

無論對社會還是對企業(yè)而言，任何一項改革必須要付出成本。國有企業(yè)進行體制改革過程中，勢必伴隨著各種短、中期成本的產(chǎn)生，盡管很多成本的支付在財務處理上納入了企業(yè)的當期費用，但我們更應該從戰(zhàn)略上將改革成本的支付看做是一項“資本性支出”，都是以未來國有企業(yè)的體制優(yōu)勢和市場活力作為中長期回報的。當然，在政策允許的情況下，國有企業(yè)也可以采取通過申請一部分國家政策性專項資金支持的方法來減輕企業(yè)這部分的改革負擔。

參考文獻：

[1]《關于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法》.（國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號）

[2]《財政部關于企業(yè)重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》.（財企[2009]117號）

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1.1組建鄭州煤電股份公司，上市公司實現(xiàn)股權多元化

鄭煤集團公司以其下屬的超化礦、米村礦、東風電廠的優(yōu)良資產(chǎn)發(fā)起設立“鄭州煤電股份有限公司”，經(jīng)中國證監(jiān)會批準，公開發(fā)行A種股票8000萬股，鄭州煤電股票在上海證券交易所成功上市（股票簡稱：鄭州煤電；股票代碼：600121）。鄭州煤電成為國有煤炭企業(yè)第一家上市公司，也是第一家混合所有制經(jīng)濟的煤炭企業(yè)。鄭州煤電公司總股本30000萬股，其中鄭煤集團公司持國有法人股22000萬股，占總股本73.33%；社會公眾股8000萬股，占26.67%。上市發(fā)行的股票面值1元，發(fā)行價5.50元，上市后成功募集資金44000萬元。組建股份公司，發(fā)行股票并上市，實現(xiàn)產(chǎn)權多元化，由國有經(jīng)濟改變?yōu)榛旌纤兄平?jīng)濟。鄭州煤電公司通過募集資金建設了告成煤礦和東風電廠二期工程，新增煤炭產(chǎn)量90萬t，發(fā)電量4億kWh[1]。鄭州煤電股份公司上市發(fā)行的社會公眾股中，經(jīng)批準，其中10%可由公司高管和職工購買。股份制企業(yè)職工購買本企業(yè)股票，確認了對企業(yè)資產(chǎn)擁有了與其份額相應的部分所有權，使職工依此分享企業(yè)的經(jīng)營利潤，加深了企業(yè)職工與企業(yè)相互依存的關系，也增強了職工的主人翁責任感和對企業(yè)經(jīng)營行為約束的意識。股票上市從證券市場融資，是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的最佳選擇。上市公司最大的特點在于可利用證券市場進行籌資，廣泛地吸收社會上的閑散資金，從而迅速擴大企業(yè)規(guī)模，促進企業(yè)快速發(fā)展，同時，使國有企業(yè)產(chǎn)權多元化，成為混合所有制經(jīng)濟，為企業(yè)增強活力。鄭州煤電上市時，由于受證券市場發(fā)行規(guī)模限制，當時只將兩個煤礦和一個電廠的資產(chǎn)投入上市公司，另外還有5個煤礦沒有上市。2011年，上市公司與控股股東鄭煤集團公司實施重大重組和增發(fā)新股同時進行。一是向社會投資者增發(fā)1億股，每股10.19元，可募集資金10.19億元；二是將趙家寨、白坪煤礦等價值44億元的煤炭資產(chǎn)裝入上市公司，把上市公司中的房地產(chǎn)資產(chǎn)，經(jīng)評估價值11億元置換給集團公司，使上市公司煤炭主業(yè)更加精干，實現(xiàn)集團公司煤炭類資產(chǎn)整體上市。整體上市后通過增發(fā)新股再次募集資金，擴大了社會公眾股的股份，鄭煤集團公司持有股份由73.33%降為63.83%。國有股份逐步降低，使混合所有制經(jīng)濟成份更趨合理化，更加有利于企業(yè)發(fā)展[2]。

1.2新建煤炭企業(yè)實現(xiàn)股權多元化

新建礦井項目實行投資主體多元化，吸收社會股東參與煤礦建設。由集團公司與外部法人采取股份制等多種形式，共同組建有限責任公司，通過內(nèi)部職工持股，吸收法人投資向社會募集資金，引進資本，是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的又一種形式。鄭煤集團白坪煤礦是首個采用股份制形式建設的新井，注冊資本2億元。鄭煤集團公司控股55%，出資11000萬元，其余45%由社會股東和公司職工共同投資。白坪公司按投資比例，組建公司董事會和監(jiān)事會，以確保各方股東利益。企業(yè)重大事項由股東大會和董事會作出決議。各方股東都派人員參與企業(yè)管理。白坪礦井概算94647萬元，各方注冊資金2億元，礦井建設資金不足部分由新公司向銀行借款，各股東按比例對貸款進行擔保。白坪礦井建設由于采用新模式、新機制，僅用45個月建成年產(chǎn)180萬t的礦井，且當年投產(chǎn)、當年達產(chǎn)，3年實現(xiàn)利潤4.5億元，股東都得了豐厚的回報，創(chuàng)造了混合所有制經(jīng)濟建設新井的典型范例。此后，鄭煤集團所有新建礦井都采取股權多元化形式建設[3]。1.3輔業(yè)改制單位國有股份退出或部分退出國有大中型企業(yè)在進入市場中，還面臨經(jīng)營范圍過寬、主業(yè)不突出、核心競爭力不強等問題。按照企業(yè)的戰(zhàn)略目標，煤炭企業(yè)以煤為主業(yè)，也可以發(fā)展煤、電、煤化工等為主業(yè)。主業(yè)確定后，其他如水泥廠、修造廠、建筑公司等多種經(jīng)營單位為輔業(yè)。根據(jù)國家相關政策，為了使主業(yè)盡快做大做強，企業(yè)產(chǎn)品結構、資產(chǎn)結構、人員結構得到優(yōu)化，對輔業(yè)進行改制。通過改制，輔業(yè)單位國有資本退出或部分退出，國有企業(yè)改制成為混合所有制經(jīng)濟，促使輔業(yè)單位走向市場，自負盈虧。自2005年起，鄭煤集團公司對確認的25家輔業(yè)單位先后進行了改制。在改制過程中，確定改制形式及股權設置方案是關鍵環(huán)節(jié)。1）國有股權退出方案。具備一定市場生存能力的改制企業(yè)，但與集團公司主業(yè)關聯(lián)度不大，可直接改制為非國有企業(yè)，國有股份全部退出。集團公司不再參股和入股，由改制企業(yè)員工持股，經(jīng)營者管理層持大股，改制后的企業(yè)為獨立法人、獨立核算、面向市場、自負盈虧[3]，如商業(yè)公司、燃氣公司、印刷廠等。2）國有股份部分退出方案。部分企業(yè)與集團公司主體企業(yè)有關聯(lián)，其產(chǎn)品還要依賴主體企業(yè)的內(nèi)部市場，如機械加工、礦山配件、水泥制品等。改制時要考慮企業(yè)的生產(chǎn)狀況和發(fā)展前景，可以保留部分國有股份，一般在20%左右，給企業(yè)較大的經(jīng)營權。股權設置要以調(diào)動持股者的最大積極性為原則，一方面股權不能過于集中，管理層不能超過50%，過于集中不利于調(diào)動廣大職工積極性或可能損害小股東利益。另一方面也不能過于分散，股東人數(shù)太多影響企業(yè)重大決策，也可能導致在監(jiān)督、控制方面缺乏動力和激勵[4]。經(jīng)過5年的時間，25家輔業(yè)單位與改制前相比，銷售收入大幅提高，增長9.7倍；企業(yè)實現(xiàn)利潤大幅提高，由虧損全部扭虧為盈；職工收入大幅提高，增長2.7倍；企業(yè)從業(yè)人數(shù)下降2%。實踐證明，國有企業(yè)改制為混合所有制經(jīng)濟是成功的，而股權結構、持股比例及法人治理結構是改革成功的關鍵。

2煤炭企業(yè)深化國企改革是解危脫困的必然選擇

經(jīng)過多年的探索，鄭煤集團公司在集團層面或者在上市公司實現(xiàn)了股權多元化，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模迅速擴大，走向了良性發(fā)展道路。但還要看到，由于煤炭企業(yè)自身特點和歷史形成因素，集團公司內(nèi)企業(yè)間還存在著發(fā)展不平衡，很多問題在此次產(chǎn)能過剩危機中暴露出來。鄭煤集團公司與大多數(shù)煤炭企業(yè)一樣，產(chǎn)品結構單一，沒有形成產(chǎn)業(yè)鏈條，抵御市場風險能力差。當煤炭市場出現(xiàn)波動，對集團公司的生產(chǎn)和經(jīng)營造成很大影響。非煤產(chǎn)業(yè)規(guī)模小且未形成規(guī)模生產(chǎn)，沒有完全和真正走向市場。另外，部分“僵尸企業(yè)”和因去產(chǎn)能而關閉的資源整合企業(yè)，涉及大量負債，這些債務都是集團公司統(tǒng)借統(tǒng)貸，礦井關閉退出后，留下大量負債，集團公司背起了大量債務，導致集團公司財務狀況進一步惡化。當前，盡管煤炭市場呈階段性企穩(wěn)向好的態(tài)勢，但煤炭企業(yè)生存發(fā)展嚴峻復雜的局面并沒有得到根本性好轉(zhuǎn)。面臨著改革脫困和轉(zhuǎn)型發(fā)展的雙重壓力，必須站在戰(zhàn)略高度，繼續(xù)推進國企改革向縱深發(fā)展。繼續(xù)深化改革，也成為鄭煤集團公司的必然選擇。

3煤炭企業(yè)要在重點領域和關鍵環(huán)節(jié)取得突破

當前，國有企業(yè)改革正從頂層設計邁向施工階段，處于關鍵時期。2017年在產(chǎn)權制度改革、組織結構改革、僵尸企業(yè)處置、過剩產(chǎn)能化解、企業(yè)兼并重組、剝離企業(yè)辦社會職能等重點改革工作，必須加大力度，有序推進。深化改革以產(chǎn)權制度改革為核心、以法人治理結構建設為關鍵，在重組盤活資產(chǎn)上有新招數(shù)，在管理創(chuàng)新上有新突破。基本工作思路是：堅持“以煤為主”，煤炭主業(yè)通過優(yōu)化生產(chǎn)，去雜歸核，擴大利潤，做好加法；化解過剩和落后產(chǎn)能，分離企業(yè)辦社會，處置不良資產(chǎn)，清理欠款債務，做好減法；構建創(chuàng)新驅(qū)動機制，提高質(zhì)量效益，提升運營水平，做好乘法；樹立人均功效概念，分流安置富余人員，倒逼減人提效做好除法。

3.1全面深化改革與解危脫困、轉(zhuǎn)型發(fā)展相結合

1）繼續(xù)發(fā)揮鄭州煤電在證券市場的融資優(yōu)勢。鄭州煤電作為鄭煤集團公司控股的上市公司，已經(jīng)實現(xiàn)煤炭板塊整體上市，要充分發(fā)揮鄭州煤電在證券市場的融資平臺，加快發(fā)展，做大做強。鄭州煤電總股本10.15億元，其中集團公司持有6.48億股，占總股本的63.83%。目前鄭州煤電國有股份在絕對控股的情況下，仍有13%的減持空間，待股票價格達到一定高度，再減持股票，在證券市場出售，預計可再融資10億元，使國有股權戰(zhàn)略性減持。同時上市公司規(guī)范經(jīng)營，業(yè)績良好，創(chuàng)造條件，可以再次配股和增發(fā)新股，再次募集建設資金。推進資產(chǎn)證券化，拓寬融資渠道。擬將鄭州煤電應收賬款7.3億元資產(chǎn)證券化，發(fā)行債券。2）堅持新建項目實現(xiàn)股權多元化，建立相適應的法人治理機構。推進煤電一體化戰(zhàn)略，已與華潤電力簽訂登封電廠和告成煤礦煤電一體化合作項目，與大唐集團簽訂合作建設三門峽1×100萬KW機組項目。積極推進內(nèi)蒙古錫盟煤電基地2×100萬KW超超臨界空冷低排放坑口電廠建設。這些新建項目，一開始就是股份制企業(yè)，混合所有制產(chǎn)權。全面深化與電力企業(yè)的戰(zhàn)略合作，以資產(chǎn)資本為紐帶，建立完善“供煤、供水、供熱＋煤炭供需長期協(xié)議”合作模式，積極發(fā)展“煤炭＋優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)”，推進與其他電力企業(yè)、燃煤電廠、地方供暖企業(yè)資產(chǎn)重組。大平礦鋁資源開采項目已完成資產(chǎn)評估工作。本項目擬出售49%的產(chǎn)權，引進主業(yè)匹配、管理規(guī)范、具有資金和技術優(yōu)勢的戰(zhàn)略投資者，組建股份公司，實現(xiàn)股權多元化。以上國有控股企業(yè)，在實現(xiàn)投資主體多元化的同時，完善國有企業(yè)法人治理結構，實行外部董事派出制度和外派監(jiān)事制度，培養(yǎng)一批德才兼?zhèn)洹I(yè)務精通、勇于擔當?shù)亩潞捅O(jiān)事隊伍；打造一批政治堅定、善于經(jīng)營、充滿活力的職業(yè)經(jīng)理人。

3.2加快化解過剩產(chǎn)能工作

鄭煤集團公司已關閉礦井29對，去產(chǎn)能516萬t，完成國家下達計劃。在保證生產(chǎn)經(jīng)營秩序、職工利益、企業(yè)穩(wěn)定的前提下，通過內(nèi)部分流、外部就業(yè)、內(nèi)部退養(yǎng)、分離移交、離崗長休等措施，多渠道、多途徑分流安置職工，努力做到轉(zhuǎn)崗不下崗，轉(zhuǎn)業(yè)不失業(yè)，已經(jīng)分流安置8475人。其中，內(nèi)部退養(yǎng)3865人，轉(zhuǎn)崗安置1276人，解除勞動合同1651人，其他（退休、再就業(yè)中心托管、傷病致殘）1683人。

3.3以改革促管理，以創(chuàng)新促管理

鄭煤集團公司轉(zhuǎn)變管理職能邁出關鍵步伐。進一步明確集團功能定位，集團層面管戰(zhàn)略、管方向、管指標、管考核、管監(jiān)督，職能定位是服務基層，支持基層。集團公司將構建“決策中心——利潤中心——資金中心”組織體系。總部職能部門實行大部制，機關實行4大部管理，即生產(chǎn)部、經(jīng)營部、政工部、后勤部，部處室減少90%，機關管理人員由598人減至100人，壓減83%。處級領導干部由71人減至10人，壓減86%。每年可減少管理費用近4000萬元。從一般職員到部門領導，全部公開招聘，打破行政級別，實行任期制，按崗定薪，崗變薪變，年度考核，末位淘汰。全面清理和規(guī)范集團公司管理職權，簡政放權，放管結合，優(yōu)化服務。分批下放安全生產(chǎn)、人事管理、薪酬管理、物資采購、銷售管理等11個方面管理權限。激發(fā)二級單位自我改革、自主發(fā)展的積極性。

3.4處置“僵尸企業(yè)”

鄭煤集團公司下屬企業(yè)戶數(shù)123家，其中二級單位84家，三級以下的非煤產(chǎn)業(yè)多數(shù)處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)。經(jīng)過摸底排查，決定重組整合一批，股份制改造一批，轉(zhuǎn)讓一批，剝離移交一批，依法清理一批，堅持有進有退，加大國有經(jīng)濟布局戰(zhàn)略調(diào)整和企業(yè)戰(zhàn)略性改組力度。把處置“僵尸企業(yè)”作為深化企業(yè)改革、提質(zhì)增效和結構調(diào)整的重點工作，集團公司成立了處置“僵尸企業(yè)”工作領導小組，負責研究“僵尸企業(yè)”相關對策，指導和組織有關單位開展處置“僵尸企業(yè)”工作。制定了工作方案，力爭用2年的時間基本完成“僵尸企業(yè)”處置任務。對關停企業(yè)逐一進行排查梳理，研究論證，初步確定15家企業(yè)為“僵尸企業(yè)”，分別按照4種類型處置。1）兼并重組類。通過股權轉(zhuǎn)讓，引入戰(zhàn)略投資者，設施兼并重組，盡快盤活有效資產(chǎn)，如龍力水泥公司等。2）轉(zhuǎn)讓退出類。對資產(chǎn)規(guī)模較小的企業(yè)，經(jīng)過評估公開轉(zhuǎn)讓，職工安置要到位；對資產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)，利用河南省資產(chǎn)經(jīng)營公司處置不良資產(chǎn)平臺，運用市場化方式進行處置，實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化。如商丘中亞化工公司、穎青化工公司、連云港療養(yǎng)院3家。3）清算注銷類。對嚴重資不抵債、沒有前景的企業(yè)，按照“養(yǎng)人不養(yǎng)單位”的原則，對有效資產(chǎn)進行盤活處理，對職工進行分流安置，對債權債務進行清理，對公司進行清算后依法進行注銷。如水泥廠、特種水泥廠、錦都飯店、輕化公司、鄭銀礦業(yè)公司等。4）破產(chǎn)清算類。對已關閉退出的兼并重組礦井，依法加快破產(chǎn)清算工作進度，通過人民法院實施關閉破產(chǎn)程序，完成破產(chǎn)程序后依法注銷。

3.5剝離和移交企業(yè)辦社會職能

1）企業(yè)退休人員移交社會化管理。企業(yè)退休人員社會化管理是指職工辦理退休手續(xù)后，其管理服務工作與原企業(yè)分離，人員移交街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）和社區(qū)實行屬地管理，由社區(qū)提供養(yǎng)老金領取資格認證、退休人員重癥慢性病申報、走訪慰問、社會公益、困難救助等服務。原則上按企業(yè)退休人員的戶口所在地或常年居住地進行移交。通過推進社會化管理服務，使退休人員晚年生活質(zhì)量得到組織管理和服務上的保障。鄭煤集團公司現(xiàn)有退休職工25508人，分布在全國17個省（直轄市）和104個縣，僅河南省內(nèi)就分布在79個縣（市）區(qū)。所有退休人員都要按照《企業(yè)退休人員移交社區(qū)管理花名冊》《企業(yè)退休人員移交地情況調(diào)查表》《企業(yè)退休人員社會化管理服務基本信息表》三表規(guī)定逐一進行信息填寫核對，且要與本人見面、簽字確認。企業(yè)退休人員社會化管理是解決企業(yè)辦社會問題，增強企業(yè)活力和競爭力的重要措施，也是2017年深化國企改革，剝離企業(yè)辦社會職能的重點任務。此項工作計劃2017年8月底前完成。2）“三供一業(yè)”分離移交。是指國有企業(yè)將家屬區(qū)水、電、暖和物業(yè)管理職能從國有企業(yè)剝離，轉(zhuǎn)由社會專業(yè)單位實施管理。國有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱（供氣）及物業(yè)管理分離移交，是剝離國有企業(yè)辦社會的重要內(nèi)容，有利于國有企業(yè)減輕負擔，集中精力發(fā)展主營業(yè)務，也有利于改善職工居住環(huán)境。鄭煤集團公司的“三供一業(yè)”移交工作，供水涉及25613戶，供電涉及38489戶，供熱涉及12139戶，物業(yè)25662戶。結合實際情況研究制定了《“三供一業(yè)”維修改造管理辦法》《“三供一業(yè)”維修改造資金管理辦法》，明確維修改造資金實行專戶、專賬、專人、專管、專審、專用，明確管理責任，加速推進。目前，“三供一業(yè)”維修改造工作正在有序進行，21個家屬區(qū)11404戶居民已完成物業(yè)改造設計及方案會審。“三供一業(yè)”維修改造共爭取中央和省級補助資金7.03億元，資金已全部到位。要求2017年年底前完成改造，盡快移交。3）企業(yè)的醫(yī)療機構改革。隨著國企改革的深入推進，對煤炭企業(yè)特有的職工醫(yī)院也要加快進行，作為深化改革、剝離企業(yè)辦社會的一項重要工作來抓。經(jīng)過多方調(diào)研，最終選定天津民生醫(yī)院管理有限公司作為集團公司總醫(yī)院混合所有制改革的合作伙伴，雙方舉行了合作簽約儀式。通過引進天津民生醫(yī)院管理集團的專業(yè)管理、學科建設、品牌植入、資金支持，使鄭煤集團總醫(yī)院的產(chǎn)權多元化，同時獲得長期發(fā)展所需的優(yōu)質(zhì)醫(yī)療品牌、專業(yè)的醫(yī)院管理、充沛的資金和醫(yī)師隊伍等，引進國內(nèi)外優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源，快速提升鄭煤集團總醫(yī)院的醫(yī)療服務水平，從而形成“大綜合”“強專科”的現(xiàn)代綜合醫(yī)院，把鄭煤集團總醫(yī)院建成鄭州西區(qū)的區(qū)域醫(yī)療中心。合作協(xié)議還約定了兩個保持：保持現(xiàn)有總醫(yī)院管理團隊及職工隊伍穩(wěn)定，職工待遇在現(xiàn)有基礎上只增不減，逐步提高；保持醫(yī)院服務于鄭煤集團的職責不變，繼續(xù)全力以赴為鄭煤集團安全生產(chǎn)、應急搶險救援、離退休人員提供醫(yī)療保障服務。總醫(yī)院作為改革的試點，另有7家職工醫(yī)院的改革都在抓緊推進中。4）幼兒教育剝離改制。幼兒教育剝離改制工作方案制定，7家幼教機構將全部在產(chǎn)權交易中心掛牌，出讓股權。

作者:張玉東 單位:鄭州煤炭工業(yè)（集團）有限責任公司

參考文獻：

[1]張海鵬，張玉東.新常態(tài)下煤炭企業(yè)完善法人治理結構的對策探討[J].煤炭經(jīng)濟研究，2015，35（11）：36-40.

[2]張玉東.多元融資做大做強——鄭煤集團全方位融資轉(zhuǎn)型模式[J].煤炭經(jīng)濟研究，2013，33（1）：57-59.

篇3

一、國有資產(chǎn)管理體制及國有企業(yè)改革的內(nèi)容范圍分類

加快本市國有企業(yè)結構調(diào)整，明晰國有企業(yè)功能分類和投資運營模式，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，推動企業(yè)建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度，建立由市場決定的國資進退，補充機制，全面優(yōu)化本市國資布局。本市國有企業(yè)改革的范圍，包括國資監(jiān)管機制履行出資人職責的企業(yè)，未與主管部門脫鉤的企業(yè)和事業(yè)單位改革后擬設立的國有企業(yè)。本市對上級上報的國有企業(yè)按照功能分類：屬公共服務類型的企業(yè)有：市供水公司、市公汽公司，競爭類型的企業(yè)有市汽車運輸總公司、市小喬米業(yè)公司、市食品公司、市飲食服務公司、市金屬回收有限責任公司等。還有十幾家未完全與行政事業(yè)單位脫鉤的小型國有企業(yè)。

二、目前本市國資推進改革所做的工作

市委、市政府成立了公務用車制度改革領導小組，領導小組下設辦公室，具體負責公車用車制度改革的日常事務，為公車改制拍賣的順利開展，提供組織保證。按規(guī)定分三類情況：對本市進入拍賣程序的公務用車進行摸底排查。對外出租出借公務車借用，占用下層單位及其他單位，接受企業(yè)捐贈車輛；領導干部因工作變動借用，占用原單位公務用車；公車私掛。截止2015年7月8日，本市共清理實際上交車輛44輛，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交28輛，部門上交超編公車4輛，人大、政協(xié)上交12輛。對上述產(chǎn)權清晰，權屬明確的車輛。委托正規(guī)鑒定評估機構評估后，按程序委托拍賣公司對處理的車輛進行公開拍賣，分三個批次對上述44車輛進行了拍賣，除3輛流拍賣外，其它41輛全部拍賣成交，拍賣金額280多萬元全部上繳國庫。經(jīng)過這三批次的公車拍賣，為本市公車改革積累豐富的經(jīng)驗，使本市公務用車改革進入一個快速發(fā)展階段，有力地配合省政府剛剛出臺車改方案執(zhí)行，為方案的實施做好對接工作，取得了階段性的成果，為本市的公車改革工作在規(guī)范化、制度化軌道運行作出了有益的探索。兩房清理整治專項活動能否取得實效，整改落實工作為重中之重。根據(jù)全市各單位三定方案統(tǒng)計人員數(shù)2875人，而實際人數(shù)3521人，副科以上干部人數(shù)1427人。在這次辦公用房清理過程中，共清理面積109708平方米，其中辦公用房面積80023平方米、附屬用房面積14155平方米、出租面積15530平方米；結合黨政機關辦公用房建設標準和各單位三定方案人數(shù)核算本次應騰退43008平方米，已清理騰退面積2981平方米，統(tǒng)籌調(diào)劑15143平方米，已封存面積9354平方米，出租面積15530平方米。

三、探索新型的國有事業(yè)單位經(jīng)營之路

對本市原血防醫(yī)院、蒲紡醫(yī)院進行托管,尋找有技術、有資金、會經(jīng)營的合作對象，委托托管經(jīng)營，對提高服務質(zhì)量，對做大做強國有資產(chǎn)，有很大的幫助。

四、下一步工作安排及建議

篇4

【關鍵詞】混合所有制 國有股權 治理結構

黨的十八屆三中全會第一次明確提出“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”的改革新思路，2014年超過20個省份公布了各自的國企改革方案，2015年《國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》下發(fā)，積極推進國有企業(yè)混合所有制改革已然成為新一輪改革的重中之重。混合所有制對國有企業(yè)的核心影響是通過股權結構重置，提高國有企業(yè)效率，使國有企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變。混合所有制改革本身是一項龐大的系統(tǒng)工程，不僅涉及股權結構的變化，更重要的是要采取科學的研究理論及方法優(yōu)化國由企業(yè)治理結構，形成與混合所有制相匹配的治理模式。

一、發(fā)展混合所有制對國有企業(yè)治理水平的影響

（1）推進國有企業(yè)與市場接軌。發(fā)展混合所有制經(jīng)濟有利于國有資本的流動，促進國有資本與民營資本優(yōu)勢互補。我國國有企業(yè)存在規(guī)模龐大、實力雄厚、技術優(yōu)勢強等發(fā)展優(yōu)勢，在改革開放過程中成長起來的民營企業(yè)則機制靈活、創(chuàng)新動力強烈。國有企業(yè)引入民營資本，有利于我國各種所有制資本在融合中取長補短，放大國有資本在經(jīng)濟發(fā)展中的控制力、帶動力與影響力，從而在實現(xiàn)產(chǎn)權多元化的同時，提高企業(yè)在國際市場中的競爭力。

（2）解決國有企業(yè)效率問題。激勵與監(jiān)督是國企效率的兩個方面，二者都是委托人為了促使人按照自己的意圖行動而采取的措施。由于在國有企業(yè)委托關系當中，國有企業(yè)高級管理人員、國資委、中央及各級地方政府既是委托人又是人，容易出現(xiàn)國有股權所有人虛置，滋生各種尋租行為和不作為行為。混合所有制通過股權結構的安排，能夠調(diào)動非國有資本參與決策、實施監(jiān)督，從機制上解決國有股權效率問題，避免人問題，糾正國有企業(yè)因壟斷帶來的激勵機制扭曲。

二、混合所有制改革背景下國有企業(yè)面臨的治理難題

（1）國有資本的控股問題。混合所有制是當前形勢下深化國有企業(yè)改革的必然選擇，其目的是把競爭性業(yè)務推向市場，讓更多的非公有制經(jīng)濟參與到國企改革中，以充分發(fā)揮公有制經(jīng)濟與非公有制經(jīng)濟各自的優(yōu)勢。在實際實踐過程中，混合所有制改革容易造成某些重要經(jīng)濟領域里國有資本的過度退讓，或者在發(fā)展混合所有制過程中仍然是國企一家獨大，缺乏多元股東決策制衡的機制，缺乏多元股東追求利益的動力，缺乏多元股東共謀發(fā)展的活力。

（2）法人治理結構問題。股權多元化是混合所有制企業(yè)的基本特征，企業(yè)資本由兩種或兩種以上不同所有制性質(zhì)的主體投資共同組建而成。但從近年實踐來看制企業(yè)管理存在“換湯不換藥”的現(xiàn)象，依然存在國有股一股獨大，決策不科學等問題，民營股東和個體股東在混合所有制的經(jīng)營中缺乏話語權。只有做到以法人治理機構來代替行政干預，真正建立法人治理體系，在整體上實現(xiàn)真正意義上的混合所有制經(jīng)濟體制，這將是混合所有制改革中的一大難點。

（3）國有資本的保值增值問題。確保國有資本保值增值是國有企業(yè)的重要使命。假如不考慮客觀需求和效益可行性，為混合而混合，不僅不能提高國有企業(yè)效率，而且會降低國有經(jīng)濟活力，甚至損害以公有制為主體的經(jīng)濟體制。在混合所有制中，只有當國有資本增值率高于非國有資本的增值率時，對國有經(jīng)濟整體而言才是有效的增值。發(fā)展混合所有制帶來國有資本被賤賣、流失的風險，這無疑將給國有資產(chǎn)的保護與監(jiān)管工作帶來新的挑戰(zhàn)。

三、混合所有制改革背景下國有企業(yè)治理結構優(yōu)化

（1）合理分配控制權。混合所有制目的在于利用有限的國有資源創(chuàng)造更大的經(jīng)濟和社會價值，即用有限的現(xiàn)金流來放大國有資本的控制權。李振國等在對混合所有制背景下國有股份的最佳控制權的研究中提出，混合所有制企業(yè)中國有股份到底要占多大的比例才能既保持國有股份的控制權又使得國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，取決于股權的分散程、擁有控制權的大股東各自的持股比例、大股東之間相關性（即合作意向）。國有資本控股比例應根據(jù)股權分散程度及企業(yè)重要性來確定，確保非公有制經(jīng)濟主體參與改革的動力，讓改制后的企業(yè)更富活力。

（2）優(yōu)化戰(zhàn)略投資者。股權多元化是國有企業(yè)混合所有制改革的主要特征之一，混合所有制改革的重要途徑之一就是通過引入戰(zhàn)略投資者降低國有股權比例，優(yōu)化股權結構，實現(xiàn)不同所有制交叉持股和相互融合。在實際操作中，國企引入戰(zhàn)略投資者大多是采取引進資金的方式，在行業(yè)、市場、管理整改方面合作的案例還不多。國有企業(yè)應有選擇地培育和優(yōu)化機構投資者，真正形成多方協(xié)作、利益平衡的戰(zhàn)略合作關系。要按一定規(guī)則和速度降低國有股權比例，最終使國有企業(yè)從國有獨資或政府絕對控股的企業(yè)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閲匈Y本相對控股的混合所有制企業(yè)。

（3）強化董事會運行機制。企業(yè)內(nèi)部治理是國有企業(yè)發(fā)展混合所有制的關鍵，明晰的委托關系、獨立的董事會制度和運行機制則是混合所有制企業(yè)公司治理的基礎。在國有企業(yè)混合所有制改革中，要使社會資本參與到企業(yè)的決策和經(jīng)營，具體可通過設計董事會來實現(xiàn)。要設計合理的董事會結構，適當擴大董事會規(guī)模，代表國有大股東的董事和內(nèi)部董事的數(shù)量之和不應超過董事數(shù)量半數(shù)。隨著混合所有制公司治理的逐步完善，可以逐漸建立以獨立董事為主的董事會結構。要積極發(fā)揮監(jiān)事會和獨立董事的監(jiān)督職能，讓非國有資本在監(jiān)事和獨立董事的人選上有更多話語權。

參考文獻：

[1]李濟廣.國有企業(yè)混合所有制的目的、形式與治理保障[J].社會科學，2015，（2）.

[2]渡邊真理子.國有控股上市公司的控制權、金字塔式結構和侵占行為[J].金融研究，20ll，（6）.

篇5

關鍵詞：企業(yè)檔案；所有制；管理模式

1國有企業(yè)與集體所有制企業(yè)檔案工作

盡管兩者經(jīng)濟性質(zhì)有所不同，但都是公有制經(jīng)濟，二者檔案工作存在一定相似之處，特別是面臨當前國際市場經(jīng)濟大環(huán)境，檔案工作對這兩種公有制經(jīng)濟尤為重要。

1.1 檔案管理模式

大中型國有企業(yè)與集體所有制企業(yè)各分公司，分布較零散，這種情形適宜采取統(tǒng)一領導、分級管理的模式。即母公司或總部檔案部門對分公司檔案工作給予業(yè)務監(jiān)督指導，而檔案實體仍由分公司自身管理。這種模式既充分發(fā)揮了分公司檔案人員熟悉本公司業(yè)務活動的長處，又便于檔案工作更好地為企業(yè)服務。這種情形若實行檔案集中統(tǒng)一管理，不僅浪費人力、財力，還不便于利用，結果往往適得其反。

大中型國有企業(yè)與集體所有制企業(yè)各分公司，分布相對集中，這種情形適宜于建立企業(yè)檔案館。由于分布集中，無論是接收進館還是調(diào)閱利用，都方便易行。該管理模式，便于為母公司或總部重大經(jīng)營決策提供及時的檔案參考服務。當然，企業(yè)檔案館必須配備齊專兼職檔案人員，便于檔案管理和信息開發(fā)利用工作的開展。

中小型國有企業(yè)與集體所有制企業(yè)各分公司，宜建立綜合檔案室集中統(tǒng)一管理。因為企業(yè)規(guī)模不大，沒有采取分級管理的必要，否則就會因檔案人員眾多給企業(yè)帶來負擔，最主要的會因檔案員之間推諉扯皮造成重要檔案的遺失，給企業(yè)經(jīng)營決策造成無法挽回的損失。

1.2 科學應對檔案工作中的難題

隨著市場競爭的加劇和國有企業(yè)改革的深化，這兩種所有制企業(yè)也面臨嚴峻考驗，檔案工作也隨之相應出現(xiàn)新難題，對其如何應對，關系企業(yè)的發(fā)展，應予科學對待。

1.2.1 加強知識產(chǎn)權檔案的管理。面對國際市場的競爭，知識產(chǎn)權相關問題會越來越突出，各國之間綜合國力的競爭和企業(yè)之間的競爭，越來越多地表現(xiàn)為物化在商品中的科技水平的競爭。同時，企業(yè)的商業(yè)機密已被列入《與貿(mào)易有關知識產(chǎn)權協(xié)議》范圍之內(nèi)，而這兩種公有制經(jīng)濟仍不失為我國社會主義經(jīng)濟基礎的主體部分，對其涉及商業(yè)機密的檔案，企業(yè)檔案部門更應增強保密意識，對其劃定密級，制定專門的利用審批制度，并優(yōu)化保管條件，以確保企業(yè)商業(yè)機密檔案的安全。

1.2.2 改制企業(yè)的檔案工作。國企改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的推行，使企業(yè)的產(chǎn)權、職工、債務及生產(chǎn)結構、經(jīng)營方式等發(fā)生了深刻變化。對產(chǎn)權發(fā)生變化的企業(yè)檔案，要進行合理分流，科學處置，最大限度地防止國有資產(chǎn)流失。干部職工等人事有變化的企業(yè)，一定要憑借企業(yè)職工檔案，為下崗人員切實排除后顧之憂，如購買保險的工齡問題、下崗再就業(yè)政策性優(yōu)惠等問題。在生產(chǎn)經(jīng)營等方面發(fā)生深刻變化的企業(yè)，要加強經(jīng)營決策方案和技術改造方面檔案的收集整理，并及時收集方案實施或生產(chǎn)過程中所有反饋信息，便于企業(yè)做出正確的決策。充分挖掘企業(yè)檔案的潛能，為企業(yè)改制的平穩(wěn)過渡和建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度服務。

1.2.3 企業(yè)維權中的檔案工作。當前商品進出口中發(fā)生的法律糾紛日益增多，經(jīng)常發(fā)生和應訴行為。企業(yè)檔案部門應根據(jù)世貿(mào)組織的規(guī)則要求，收集整理不同案情、違反貿(mào)易政策及侵權等相關材料，以便在發(fā)生法律糾紛時能及時利用，維護企業(yè)的合法權益。

2 私營企業(yè)檔案工作

2.1 檔案管理模式

一般的私營企業(yè)，適宜集中統(tǒng)一管理檔案。因這既便于管理、利用，又與整個企業(yè)經(jīng)營管理模式相輔相成。

效益較好、發(fā)展速度較快的私營企業(yè)，可實行文檔一體化管理模式。這在目前較普及，也是大勢所趨。

2.2 科學應對檔案工作中的難題

2.2.1 私營企業(yè)檔案工作同上述公有制企業(yè)一樣，也涉及知識產(chǎn)權檔案與企業(yè)維權檔案問題，其解決方法可參照公有制企業(yè)，不再贅述。

2.2.2 信用檔案。當前，誠信檔案越來越重要。私營企業(yè)的發(fā)展，離不開資金的支持與對其有業(yè)務往來的機構信譽，伴隨這些活動，就形成了信用檔案。企業(yè)一旦建立信用檔案，就能真實地反映企業(yè)的資質(zhì)，如守法、經(jīng)營信用、納稅信用、等級注冊、信用評估、獎懲等諸多信用信息。普通私營企業(yè)剛起步時，規(guī)模不大、品牌不響，在激烈的市場競爭中做大做強，必須講誠信，這就要依賴信用檔案，可以說，信用檔案是企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的基石。因此，私營企業(yè)要更加注意收集、整理在日常經(jīng)濟交往、經(jīng)營管理等活動中形成的反映企業(yè)信譽的各種信用材料，并進行歸檔加以安全規(guī)范保管。

3 獨資企業(yè)檔案工作

3.1 檔案管理模式

文檔一體化管理模式。該模式最適合技術水平先進、經(jīng)濟實力雄厚和管理科學的獨資企業(yè)，更重要的是，文檔一體化更加方便快捷，能及時與集團總部工作對接并提供利用，保證了企業(yè)的快節(jié)奏、高效益。

實行移交、寄存的管理模式。主要適宜那些在我國與投資方國家價值界定存在差別的檔案。目前我國與多數(shù)國家在檔案保管期限上存在一定分歧，檔案保管利用不可避免會有沖突，可把那些在集團總部看來已無價值而我國規(guī)定仍有保存意義的檔案，移交到合法中介機構或檔案館代為保管。

3.2 檔案工作的重點

獨資企業(yè)檔案工作重點不同于本土企業(yè)，因為很多企業(yè)的投資均來自發(fā)達國家，相應地，其管理水平、經(jīng)濟模式及維權意識，在一定程度上都領先于本土企業(yè)，如信用檔案、知識產(chǎn)權等。此外，一些對企業(yè)發(fā)展有重大影響的商業(yè)機密，更是檔案工作的重中之重。獨資企業(yè)在我國的檔案工作重點，還包括我國的法律法規(guī)、條例及出臺的一些重大決策、方針政策等內(nèi)容，只有對此加以透徹研究，在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，獲取政策最大化，才可讓企業(yè)免遭損失、多贏利潤。

篇6

此次方案中涉及的歷史遺留問題主要包括：國有企業(yè)離退休人員社會化管理;職工住房、醫(yī)院、職教幼教機構、市政設施等社會職能（統(tǒng)稱“企業(yè)辦社會”）的剝離、改制、移交工作;廠辦大集體改革以及“三供一業(yè)”（供水、供電、供熱和物業(yè)）的移交，等等。

這些歷史遺留問題是國有企業(yè)的沉重負擔，難以負荷但又責無旁貸。此前，有關部委多次下文要求解決，但是舉步維艱。

“關鍵原因是地方政府不愿意接這個燙手山芋。”中國企業(yè)改革與發(fā)展研究會副會長周放生說。

《財經(jīng)國家周刊》記者了解到，此次解決歷史遺留問題的方案將提交中央全面深化改革領導小組審議，由國家層面制定出臺統(tǒng)一的移交政策。

此外，中央將通過財政轉(zhuǎn)移支付的方式對接收的地方政府予以補償，目標是到2020年基本解決問題。

包袱

中國石油化工集團公司是央企推行混合所有制的急先鋒。但是作為老國企，也不可避免背負沉重的歷史包袱。

《財經(jīng)國家周刊》記者得到的中石化一份內(nèi)部資料顯示，截至2013年末，中石化辦社會機構1222個，從業(yè)人員7萬人，辦社會支出147億元。中石化當年的利潤為1148億元，辦社會支出竟占了12.8%。

2013年十召開前夕，時任國資委主任王勇指出，中央企業(yè)尚有“醫(yī)院、學校和管理的社區(qū)等辦社會職能機構8000多個”，對這些機構的費用補貼每年多達幾百億元。

所謂企業(yè)辦社會，主要是指國企興辦了一些與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接聯(lián)系的機構和設施，承擔了產(chǎn)前產(chǎn)后服務和職工生活、福利、社會保障等社會職能。

國企都辦了哪些“社會”呢？中石化的一位退休老員工戲稱，“除了火葬場，基本上都全了。”例如食堂、澡堂、醫(yī)院、幼兒園、小學、儲蓄所、居委會、派出所等，儼然就是一個“小社會”。

此外，央企一般還自己承擔“三供一業(yè)”（供水、供電、供熱、物業(yè)管理）。

國有企業(yè)離退休人員的管理，也是不少國企背負的重擔。北京電子控股有限責任公司董事長王巖表示，公司有近7萬名離退休及下崗職工，在職員工才4萬多人，每年僅離退休職工統(tǒng)籌以及企業(yè)辦社會的費用加起來就高達4億元。

企業(yè)作為市場主體，卻承擔了應該由社會或政府承擔的職能，這是國企多年形成的社會負擔和歷史包袱。目前已經(jīng)變成國企發(fā)展的重大體制，一直影響著國企市場活力和競爭力的提高。

除了企業(yè)辦社會外，還有一個不容忽視的問題――廠辦大集體。

廠辦大集體是指當年為發(fā)展經(jīng)濟，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)多元化，或安排回城知識青年、職工子女就業(yè)，國有企業(yè)資助興辦了大量向主辦企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務服務的“廠辦大集體”企業(yè)。

廠辦大集體曾經(jīng)在安置職工、安排就業(yè)、延伸產(chǎn)業(yè)鏈等方面發(fā)揮了作用。但是，因為產(chǎn)權不清、機制不活、人員冗余等問題，現(xiàn)在大量“廠辦大集體”企業(yè)停產(chǎn)、職工失業(yè)，成為國企的負累。

如鞍鋼集團，廠辦大集體有職工多達16萬人，但是這些企業(yè)有的已經(jīng)停擺，有的勉強支撐。集體企業(yè)難剝離，已經(jīng)成為鞍鋼重組的絆腳石。

求解

“歷史遺留問題是國企改革一塊難啃的骨頭。”國務院國資委監(jiān)事會專職監(jiān)事、巡視員李保民告訴《財經(jīng)國家周刊》記者，這些問題如不及時妥善處理，將會嚴重影響混合所有制改革，甚至激化社會矛盾。

中國企業(yè)研究院首席研究員李錦認為，歷史遺留問題不解決，國企就難以“輕裝上陣”;若為企業(yè)卸掉這些“包袱”，不僅需要巨大的改革成本，還要兼顧好各方利益，特別是要做好員工安置工作。

早在2011年，國務院就曾提出在全國范圍內(nèi)開展廠辦大集體改革，用3～5年時間，使廠辦大集體與主辦國有企業(yè)徹底分離，成為產(chǎn)權清晰、面向市場、自負盈虧的獨立法人實體和市場主體，職工得到妥善安置。國資委也多次提出要實現(xiàn)剝離企業(yè)辦社會，但收效甚微。

解決歷史遺留問題，主要涉及兩方面，一是錢從哪來？二是人到哪去？

國資委曾對央企“廠辦大集體”的情況進行摸底，發(fā)現(xiàn)完全靠國有企業(yè)或者地方政府自身難以完成廠辦大集體的改革任務。

“現(xiàn)在缺的不是政策，而是如何落實政策。”周放生表示。以“三供一業(yè)”的移交為例，2011年黑龍江省開始試點，但地方政府認為，“三供一業(yè)”移交是一個復雜的系統(tǒng)工程，尤其是不少管道網(wǎng)線老化，需要大量資金投入。在地方財政有限的情況下，接收變得心有余而力不足。

也有一些好的樣本。如截至2014年6月，包鋼集團的廠辦大集體工會組織關系正式由包鋼工會整體移交至包頭市昆都侖區(qū)總工會。“企業(yè)有積極性，包頭市政府有積極性。兩邊配合著把這個事做了。”

此次方案中，針對歷史遺留問題，中央正考慮通過財政轉(zhuǎn)移支付的方式對接收的地方政府予以補償。

除了財政以外，人員的安置也是問題。如央企辦醫(yī)院并入地方，員工如果不享受事業(yè)單位編制，企業(yè)和職工都會有意見。但地方事業(yè)單位編制又有總量控制，左右為難。

再如廠辦大集體，一些停產(chǎn)、效益不能保證的企業(yè)，分離相對容易;一些效益好的廠辦大集體，剝離以后可能會影響職工的收入，難度大一些，速度也會慢一些。對于三線軍工企業(yè)，以及沒有依托城市的礦山型企業(yè)，這一過程可能會更長。

篇7

關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度稅收稅制改革

黨的十五屆四中全會《關于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》再次強調(diào)：“建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟的必然要求，是公有制與市場經(jīng)濟相結合的有效途徑，是國有企業(yè)改革的方向。”稅務系統(tǒng)作為國民經(jīng)濟的綜合管理部門，在支持國有企業(yè)改革和發(fā)展中具有不可替代的作用。

國有經(jīng)濟是我國國民經(jīng)濟的支柱，是稅收收入的主要來源。多年來，國有經(jīng)濟為我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和社會各項改革做出了歷史性貢獻。在建立社會主義市場經(jīng)濟過程中，國有經(jīng)濟應當發(fā)揮其主力軍的作用。稅收作為國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的主要手段之一，要在支持國有企業(yè)改革和發(fā)展方面充分發(fā)揮作用，尤其在促進國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組、培植大型國有企業(yè)集團、支持國有企業(yè)盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度、促進國有高科技企業(yè)發(fā)展、支持國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)、清費立稅、減輕國有企業(yè)負擔等方面要盡快研究對策，本文擬就深化稅制改革與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相關問題作一探討。

一、現(xiàn)行稅制與建立現(xiàn)代企業(yè)制度的適應性和差異性

現(xiàn)代企業(yè)制度是在現(xiàn)代市場條件下形成的符合社會化大生產(chǎn)要求的企業(yè)組織形式，是一種規(guī)范化、法制化的新型企業(yè)制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度既涉及企業(yè)內(nèi)部一系列制度的確立與創(chuàng)新，也涉及包括稅收制度在內(nèi)的法律制度的建立和完善。它要求稅法統(tǒng)

一、稅制規(guī)范、結構優(yōu)化、稅負公平，只有創(chuàng)造公開、公平、公正的稅收環(huán)境，才能體現(xiàn)市場競爭優(yōu)勝劣汰的競爭法則，也才能促進企業(yè)實現(xiàn)“自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束”，成為真正的面向市場的競爭主體和法人實體。

1994年，我國在“統(tǒng)一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權、理順分配關系、保障財政收入、建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的稅制體系”的思想指導下，依據(jù)財政、效率、公平原則，對原稅制進行了規(guī)模大、范圍廣、內(nèi)容深刻、影響力強的結構性改革，初步搭起適應市場經(jīng)濟要求的稅制框架，這對企業(yè)改制是有利的。但也不可否認，94稅制改革畢竟是對部分稅種進行的改革調(diào)整，稅法尚未完全統(tǒng)一，稅制尚不夠規(guī)范和完善,與建立現(xiàn)代企業(yè)制度還存在諸多不足，主要表現(xiàn)在：

第一，稅制結構不夠優(yōu)化，具體表現(xiàn)在稅種的組合不夠科學合理，與建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求不相匹配。從流轉(zhuǎn)稅和所得稅的比重看，1994年稅制改革后，流轉(zhuǎn)稅在整個稅收收入中的比重達70％左右，其中增值稅為50％左右，所得稅比重約為20％，其他稅種不到9％。從優(yōu)化稅制的角度出發(fā)，流轉(zhuǎn)稅雖然具有收入穩(wěn)定、課征及時、便于征管的優(yōu)點，但也有隱蔽性和累退性等特點，如果流轉(zhuǎn)稅所占比重過高，稅收的調(diào)控作用將大打折扣，而公司或企業(yè)所得稅是調(diào)控公司行為的一種手段，可以用來有效地實現(xiàn)政府的某些政策目標。因此，從市場經(jīng)濟發(fā)展的要求看，流轉(zhuǎn)稅應盡可能體現(xiàn)征稅面廣、稅率低、少優(yōu)惠、嚴征管的原則，以避免對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和市場決策造成更多的影響。所得稅應盡可能發(fā)揮“調(diào)節(jié)器”的作用，而目前所得稅占比重偏低尚不能有效地發(fā)揮其作用。

第二，稅法尚未完全統(tǒng)一，未能貫徹稅收“國民待遇”原則。1994年及其以后漸次進行的稅制改革，打破了對不同地區(qū)、不同所有制的內(nèi)資企業(yè)實行有區(qū)別的所得稅制的老框框和舊模式，在為各類企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境方面前進了一大步。然而，當前我國仍然存在“兩稅并立”的局面，雖然名義稅率基本接近，但在稅前扣除項目標準和稅收優(yōu)惠政策方面，外資企業(yè)較內(nèi)資企業(yè)寬，稅負不公平，如地區(qū)投資優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)投資優(yōu)惠、再投資退稅優(yōu)惠、地方稅減免優(yōu)惠等，而且在稅前扣除、壞帳處理、利息列支、交際應酬費支出以及資產(chǎn)處理等方面的規(guī)定都比國有企業(yè)寬得多，使二者的實際稅負相差甚遠。據(jù)測算，外商投資企業(yè)的所得稅實際負擔率只有8％左右，僅為國有企業(yè)實際負擔率的三分之一。稅基不規(guī)范、稅收優(yōu)惠差別大，客觀上加重了國有企業(yè)的負擔，不利于平等競爭，進而不利于市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。再如，1994年的稅制改革盡管統(tǒng)一了不同所有制性質(zhì)的內(nèi)資企業(yè)所得稅，實行33％的統(tǒng)一稅率，但同時又對城鎮(zhèn)集體、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、校辦企業(yè)、福利企業(yè)，“老、少、邊、窮”地方企業(yè)制定了一系列的優(yōu)惠減免政策，而這些優(yōu)惠政策，國有企業(yè)特別是大中型企業(yè)很少能夠享受到，使內(nèi)資企業(yè)?乃案翰⑽湊嬲健＞荻砸恍┦釁笠鄧案旱牡韃椋釁笠鄧盟案罕燃迤笠怠⒐煞葜破笠島推淥笠搗直鷥叱?％、18％、21％。如此大的稅負差別，國有企業(yè)怎么可能有競爭力?

此外，企業(yè)所得稅的征管不規(guī)范，歸屬不科學，不利于企業(yè)改制。我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅分為中央和地方企業(yè)所得稅，分別由國稅局和地稅局征管，并按企業(yè)的行政隸屬關系來確定其收入歸屬。這種將產(chǎn)權收益和所得稅混為一體，對于企業(yè)改制將產(chǎn)生不利影響，其突出表現(xiàn)是，該種方式，不利于企業(yè)優(yōu)化組織結構。因為在市場經(jīng)濟條件下，發(fā)展以股份制為代表的各類企業(yè)組織形式，通過資本紐帶，多渠道融資，企業(yè)的隸屬關系必然被打破，走無主管部門的獨立自主經(jīng)營的路子，企業(yè)成為承擔民事責任，享有民事權利，對股東權益負責的法人實體，既不屬于中央企業(yè)也不屬于地方企業(yè)。因此，企業(yè)所得稅就不能再按隸屬關系區(qū)分稅款歸屬，否則將對企業(yè)改組改制產(chǎn)生不良影響。因為，按企業(yè)隸屬關系征收企業(yè)所得稅，無法打破部門與地區(qū)的界限，企業(yè)仍然屬于政府部門的附屬物，不能成為面向市場的獨立經(jīng)濟主體，企業(yè)自當然無法落實到位，不利于政企分開。

第三，從增值稅來看，我國實行“生產(chǎn)型”增值稅，這無疑有利于保障財政收入，但“生產(chǎn)型”增值稅不能徹底解決重復征稅，這對于促進產(chǎn)業(yè)專業(yè)化、協(xié)作化程度的提高和貫徹國家發(fā)展專業(yè)化、協(xié)作化的企業(yè)集團產(chǎn)業(yè)政策以及國民經(jīng)濟運行產(chǎn)生一定的逆向調(diào)節(jié)效應；同時“生產(chǎn)型”增值稅不利于加快基礎產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和科技的進步，進而不利于貫徹國家的產(chǎn)業(yè)結構政策；不利于實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”；不利于企業(yè)的技術改造、提高生產(chǎn)要素存量的素質(zhì)，因而有礙于建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

從增值稅與營業(yè)稅征收范圍來看，我國現(xiàn)行稅制，增值稅與營業(yè)稅實行并列調(diào)節(jié)，在實際運行中存在著諸多問題，具體表現(xiàn)在：一是產(chǎn)生了不規(guī)范的扣稅憑證，如運輸發(fā)票，從而在增值稅進項稅額抵扣的問題上出現(xiàn)了運費抵扣率低于實際負擔率，企業(yè)進項稅額抵扣不足的問題和任意填開運費發(fā)票進行抵扣的問題；二是引起國稅局與地稅局的矛盾，由于增值稅征稅范圍較窄造成了混合銷售收入計稅標準模糊、征稅主體不明確的問題，因此實際工作中，國、地稅征管交叉，出現(xiàn)了搶稅和爭稅現(xiàn)象，加大了稅務督查難度，降低了稅收征管效率。

從增值稅消費稅交叉征收來看，我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制格局中，增值稅與消費稅實行交叉調(diào)節(jié)，且分別實行價外稅和價內(nèi)稅，兩稅的復雜計算給企業(yè)會計核算、指標統(tǒng)計和財務分析造成許多麻煩和困難。消費稅作為價內(nèi)稅，還會造成價稅不分，在一定程度上扭曲應征消費稅商品的市場價格信號，給企業(yè)經(jīng)濟分析帶來困難。

第四，從稅收調(diào)控的廣度與力度來看，我國現(xiàn)行的稅收調(diào)控的廣度與力度還不夠，缺乏與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的稅種。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容之一是在明確產(chǎn)權的基礎上，鼓勵企業(yè)與企業(yè)、個人之間進行多種形式的規(guī)范的產(chǎn)權交易，促進存量資產(chǎn)的合理流動和重組。據(jù)有關資料統(tǒng)計，我國目前國有企業(yè)有可能提供兼并的資本大約有1萬億元，這種巨大的資本市場，一方面給我國的企業(yè)特別是國有企業(yè)帶來了新的機遇，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度起到了很大的推動作用，另一方面也帶來大量的產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓收入(損失)。稅收作為經(jīng)濟宏觀調(diào)控的有力杠桿理應加以合理調(diào)整，而我國目前尚未對資本利得建立專門的課稅制度，在資本利得稅收待遇上出現(xiàn)了資本利得內(nèi)涵的法律概念不明晰，缺少利得稅款的抵扣方法和對規(guī)避稅收行為的反避稅措施。特別是從我國現(xiàn)行的有關對資本利得課稅的稅收規(guī)定來看，企業(yè)所得稅和個人所得稅對資本利得(如股息和紅利所得)存在著重復征稅，阻礙了我國現(xiàn)代企業(yè)制度和資本市場的發(fā)展。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，深化企業(yè)改革，優(yōu)化勞動組合，需要妥善解決離退休職工養(yǎng)老、醫(yī)療保險和企業(yè)下崗人員，破產(chǎn)企業(yè)職工的救濟問題，建立完善的社會保障體系。但是我國社會保障制度改革剛剛起步，由于經(jīng)濟發(fā)展水平較低，現(xiàn)在社會改善面還比較小，也不規(guī)范，使得工人干部一下崗就惶惶然。我國的社會保障收入采取收費形式雖然取得了一些成效，但是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的完善，國企改革力度的加大，失業(yè)人員的增多和我國逐漸邁入老齡社會，現(xiàn)行籌資方式正日漸暴露出越來越多的缺陷，例如保障覆蓋面窄、比例不統(tǒng)

一、資金管理分散、在支出上不能作到專款專用等問題。因而，社會保障基金籌集的非規(guī)范化形式和體制上的法律約束不足削弱了社會保障功能。從長遠看，社會保障籌資模式應走上規(guī)范的法制化軌道，用稅收形式籌集保障資金是較好的選擇，可目前，我國稅制在此方面也屬空白。

二、深化稅制改革，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善

針對以上存在的問題，我認為必須深化稅制改革，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，具體措施主要有：

(一)盡快統(tǒng)一內(nèi)資外資兩套企業(yè)所得稅，使各類企業(yè)在市場競爭中，站在同一起跑線上，公平納稅

本著公平、效率、簡便和國民待遇原則，制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，統(tǒng)一稅基，統(tǒng)一稅率，統(tǒng)一扣除標準，統(tǒng)一優(yōu)惠政策，統(tǒng)一征管程序，實現(xiàn)由按經(jīng)濟性質(zhì)、投資來源、投資區(qū)域給予優(yōu)惠向產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主轉(zhuǎn)變，縮小減免優(yōu)惠范圍，實行加速折舊和投資抵免，在企業(yè)所得稅負擔水平上，使國有企業(yè)與非國有企業(yè)和外商投資企業(yè)達到基本公平。在統(tǒng)一企業(yè)所得稅制的同時，還應解決好其歸屬問題，取消目前按企業(yè)隸屬關系劃分中央企業(yè)所得稅和地方企業(yè)所得稅的做法，恢復企業(yè)所得稅作為一個獨立稅種的地位，建議采用所得稅“同源共享，分率課征”的辦法，即將企業(yè)所得稅作為中央、地方共享稅，“國稅”和“地稅”系統(tǒng)分率課征。

(二)優(yōu)化稅制結構，充分發(fā)揮稅收作用

一是逐步提高所得稅的比重，以發(fā)揮所得稅的經(jīng)濟調(diào)控作用；二是從長遠來看，應轉(zhuǎn)換增值稅的稅基類型，將“生產(chǎn)型”增值稅變?yōu)椤跋M型”增值稅，因此而減少的財政收入可采取兩個辦法彌補：盡可能取消流轉(zhuǎn)稅環(huán)節(jié)的減免稅政策，據(jù)測算通過選擇合適的增值稅轉(zhuǎn)型方案，再考慮用1999年底各項優(yōu)惠政策實施到期將增加的350—400億元增值稅收入來彌補轉(zhuǎn)型造成的減稅，收支相抵尚有余；通過擴大所得稅稅基和嚴格征收以及取消所得稅過多優(yōu)惠政策也可保證收入不會大幅減少。從目前來看，可以考慮應對高新技術企業(yè)制定相應的稅收政策，準予高新技術企業(yè)購入的科技成果和先進技術設備按一定比例計算抵扣，這將有利于企業(yè)加快設備更新速度，推動技術進步；有利于增強企業(yè)自我改造、自我發(fā)展的能力，增強企業(yè)發(fā)展后勁，形成現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模，并實現(xiàn)規(guī)模效益；三是擴大增值稅征稅范圍，將現(xiàn)行增值稅征稅范圍進一步擴大到勞動服務環(huán)節(jié)，以解決增值稅營業(yè)稅并列調(diào)節(jié)出現(xiàn)的問題；四是進一步擴大消費稅的征稅范圍，變價內(nèi)稅為價外稅，并在零售環(huán)節(jié)征稅，以便體現(xiàn)消費稅調(diào)節(jié)目的，減輕生產(chǎn)企業(yè)負擔；五是開征社會保障稅，以增強征收的剛性，同時也有利于節(jié)約征收成本、有利于擴大資金覆蓋面、有利于加強對社會保障資金的財政預算監(jiān)督；六是開征資本利得稅，緩解和減除股息的經(jīng)濟性重復征稅，恢復資本性融資手段的平等稅收待遇。從長期來看，我國的資本市場框架已經(jīng)基本形成，必須利用稅收手段進一步規(guī)范市場行為，對從事股票交易的所得、房產(chǎn)和固定資產(chǎn)產(chǎn)權交易的所得適時開征資本利得稅，從而建立與經(jīng)濟國際化、企業(yè)經(jīng)濟成分多元化相適應的稅收體系，更好地發(fā)揮直接稅的調(diào)控作用。

(三)稅收優(yōu)惠政策要有利于促進國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略性調(diào)整和企業(yè)技術進步

增強企業(yè)的科技競爭能力是在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中推進企業(yè)增加技術含量進行結構性調(diào)整的根本舉措。“九五”及“十五”期間，我們要實現(xiàn)兩個具有全局性意義的根本性轉(zhuǎn)變，其中之一就是經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。就是“增大科技進步在經(jīng)濟增長中的含量”，而關鍵的又在于促進企業(yè)健全技術進步的各種機制。稅收分配已深深融入到企業(yè)技術進步機制不可分割的載體中。就所得稅而言，在我國目前“兩稅并立”的局面下，對鼓勵和促進企業(yè)技術進步的優(yōu)惠條款、優(yōu)惠內(nèi)容并不規(guī)范和統(tǒng)一，也不系統(tǒng)；優(yōu)惠方式單一，不夠靈活，優(yōu)惠措施不夠得力，企業(yè)難以從中真正獲得實惠。在稅制改革中，應充分考慮加大對企業(yè)科技投入的優(yōu)惠力度。首先，轉(zhuǎn)變稅收優(yōu)惠方式，確立以稅基式減免優(yōu)惠為主，并輔之稅額式減免優(yōu)惠，由事后優(yōu)惠轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皟?yōu)惠，強調(diào)稅收優(yōu)惠對技術開發(fā)的引導作用，使企業(yè)因科技進步而獲得的稅收優(yōu)惠的利益明朗化，并同企業(yè)共同承擔因采用先進技術本身而帶來的風險，引導和鼓勵對技術進步的投入。其次，鼓勵企業(yè)加大科技投入的力度，對企業(yè)用于研究開發(fā)的新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的各種費用，視增長情況，可規(guī)定準予在稅前加倍扣除。以此來激勵企業(yè)逐年加大技術開發(fā)費用的投入。第三，稅收政策要有利于企業(yè)科技人才的培養(yǎng)和科技隊伍的穩(wěn)定，并促進人力資源儲備機制的形成。技術進步和產(chǎn)業(yè)升級歸根到底要依靠企業(yè)現(xiàn)有的科技人才和對未來人才的儲備。我國一些稅收政策規(guī)定不適應知識經(jīng)濟下企業(yè)對人力資源的需求和培養(yǎng)的要求，如每人每年在繳納企業(yè)所得稅前可扣除的工資額偏低，與高新技術企業(yè)中科技人員高額工資的現(xiàn)狀不相適應，不利于企業(yè)科技人員隊伍的穩(wěn)定。最后，建立技術開發(fā)基金。技術開發(fā)基金按企業(yè)投資額或銷售額的一定比例計提，并規(guī)定可在計征所得稅前抵扣，這樣可降低企業(yè)在開發(fā)與應用先進技術時的風險，鼓勵其技術創(chuàng)新的積極性。

(四)完善國有資產(chǎn)流動、重組等方面的稅收管理體制，改變改制、改組企業(yè)的稅收管理法規(guī)缺位狀況，促進改制、改組企業(yè)的規(guī)范發(fā)展

篇8

關鍵詞：國企；體制改革；混合所有制；問題；對策

黨的十八屆三中全會在《關于全面深化改革的若干重大問題》中提出：“混合所有制經(jīng)濟是公有制實現(xiàn)的基本形式”，“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，允許更多國有經(jīng)濟和其他所有制經(jīng)濟發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟”。可見，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，完善現(xiàn)代國有企業(yè)制度是當前國企改革和發(fā)展的關鍵。

一、國企混合所有制改革的問題

1.國有經(jīng)濟定位問題

國企在混合所有制改革過程中不斷引入各種所需的經(jīng)濟成分，但目前仍存在一些基礎問題。國有企業(yè)在長期的發(fā)展過程中取得了許多重大成就，但也由于競爭性領域分布過多，造成了國有經(jīng)濟控制力和影響力的削弱。國企普遍缺乏整體的經(jīng)濟布局規(guī)劃，對于關系到國家安全、社會經(jīng)濟的重要行業(yè)和重點領域沒有明確的規(guī)劃和具有可操作性的標準，這導致國有資本的產(chǎn)業(yè)配置無序、重復性產(chǎn)業(yè)數(shù)量眾多、資源配置混亂等現(xiàn)象，嚴重制約著國企改革的發(fā)展。同時，國企對許多行業(yè)存在明顯的壟斷現(xiàn)象，使非公有制經(jīng)濟的發(fā)展空間受到嚴重影響，甚至造成非公有制經(jīng)濟與公有制經(jīng)濟的對立局面。以上種種不良狀況主要是由于國有經(jīng)濟定位不明確所造成的，只有將國有經(jīng)濟的定位問題解決，國企混合所有制改革才能取得進一步的突破。

2. 國有資產(chǎn)流失問題

在國企混合所有制改革中有一個備受社會各界關注的問題，那就是改革過程中國有資產(chǎn)流失的問題。在上一輪國企改革過程中所出現(xiàn)的侵吞和占有國有資產(chǎn)的惡劣現(xiàn)象引起了社會各界的廣泛關注和激烈討論。一些別有用心的人總想在國企改革過程中獲得更多的私人利益，甚至將企業(yè)民營化改革當做一次瓜分公有資源的機會，這些問題曾使國企改革一度成為民眾詬病的對象。如果不采取有效措施防止國有資產(chǎn)的流失，從法律法規(guī)上嚴格規(guī)范改革的各項操作并打消相關負責人對國有資產(chǎn)處置的顧慮，新一輪的國企混合所有制改革也將難以進行下去。

3. 產(chǎn)權保護問題

產(chǎn)權是混合所有制改革的核心，要保證所有制改革的順利進行就必須保障產(chǎn)權的安全。十八屆三中全會曾明確提出公有制和非公有制經(jīng)濟的財產(chǎn)權不可侵犯，必須積極完善產(chǎn)權保護制度。但目前由于各方面的原因，不同所有制的產(chǎn)權并未得到全面到位的保護。國有資產(chǎn)的產(chǎn)權在國家相關部門的支持下能得到較好的保護，而非公有制經(jīng)濟的產(chǎn)權卻常常受到侵犯，這一現(xiàn)象直接影響到了非公有制經(jīng)濟的發(fā)展。不論是公有制經(jīng)濟還是非公有制經(jīng)濟都需要進行必要的產(chǎn)權保護，這樣才有利于國企與民企的進一步發(fā)展。

二、國企混合所有制改革的措施及建議

1.明確國有經(jīng)濟定位

目前的國企主要分為三類：一是公共服務類；二是戰(zhàn)略保障類；三是商業(yè)競爭類。對于與國家安全或國家社會經(jīng)濟體系直接相關的行業(yè)和領域（如軍工行業(yè)、戰(zhàn)略物資相關企業(yè)、社會基礎設施企業(yè)等）可根據(jù)改革現(xiàn)狀實行國企獨資或絕對控股形式；對于國家戰(zhàn)略發(fā)展相關的行業(yè)可實行國企相對控股；對于商業(yè)競爭類企業(yè)，國企可縮減經(jīng)營范圍和干涉程度，甚至可酌情退出競爭。對不宜進行混合所有制改革的行業(yè)和企業(yè)進行明確分類，對非自然壟斷環(huán)節(jié)的控制要逐漸減弱，隨著國有經(jīng)濟定位的逐漸清晰，將行業(yè)競爭逐漸引入到更多的壟斷領域，以實現(xiàn)國企混合所有制體制的新突破。

2. 轉(zhuǎn)變國資監(jiān)管方式

隨著國企混合所有制改革的推進和《決定》的，國企改革進入了一個新的階段。國資委要積極轉(zhuǎn)變國資監(jiān)管方式，使其從“管理企業(yè)”逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤肮芾碣Y本”，并積極研究和改進以管理資本為主的新的國資監(jiān)管模式和工作方法。轉(zhuǎn)變國資監(jiān)管方式重點就在于控制資本投向、制定運作規(guī)范和提升資本回報率，逐步優(yōu)化國有資本的配置。國企混合所有制改革必須深化國有資產(chǎn)管理體制改革，設立國資投資運營公司等改革配套機構。從目前情況看，改進國資管理體制，分離監(jiān)管者與出資者，是改革突破的重要出路。這是由于國資委身兼監(jiān)管者與出資者兩重身份，存在一定程度的責任沖突，不利于國企改革中的政企分家和政資分離。通過轉(zhuǎn)變國資監(jiān)管方式，分離監(jiān)管者與出資者，建立國有資本運營與監(jiān)督相互制衡的機制，有利于國企混合所有制改革的全面推進。

3. 加強國資規(guī)范運作

國有資本與非國有資本的一般混合方式有股份制改造、產(chǎn)權交易、公司上市、投資者進入等，混合方式的關鍵在于兩種資本的有機融合。國企混合所有制改革過程中為了防止國有資產(chǎn)的流失，需要對國企改制相關的審批手續(xù)進行明文規(guī)定，加強改革相關的法律法規(guī)的制定和完善。還要降低某些行業(yè)和領域中非公有資本的進入要求，細化市場準入的有關政策。同時，要做好改革的頂層設計，制定嚴格細致的非國有資本參與國企投資項目的相關文件，開放更多領域中的競爭業(yè)務，為民間資本的進入提供便利。此外，要提高國企混合所有制改革過程中的競爭性，保證改革的公開透明，簡化改革中的相關政策和程序，明確參與者的權利和負債，對潛在購買者進行資格認證等。

4. 深化產(chǎn)權制度改革

產(chǎn)權制度改革是國企混合所有制改革的重要組成部分，產(chǎn)權結構優(yōu)化對于改革來說更是至關重要。在市場機制配置的基礎上，可以通過產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、公司上市、資產(chǎn)重組等方式來實現(xiàn)國企產(chǎn)權結構的改革，實現(xiàn)其多元化和分散化的發(fā)展。首先，要積極引入投資者，讓他們參與到大型國企的改革中來。市場中的大型私企及其他民間資本都對市場的機制配置有深刻理解，通過他們的加入能盡快實現(xiàn)國企股權的多元化。其次，積極倡導機構投資者對社保基金、保險基金和養(yǎng)老基金的投資，以財務投資者的身份參與到國企混合所有制改革之中，并注意保障他們在國企改革中的相關權益，在豐富企業(yè)資本金的同時，使國企股權結構得到改善。最后，還要積極探索國企改革中經(jīng)營者與員工持股的合理方案，激發(fā)員工工作熱情，推進國企混合所有制改革的發(fā)展。

結語

綜上所述，國有企業(yè)是國家建設和保障人民共同利益的重要力量，其混合所有制改革需要全國人民的共同努力。新一輪的國企改革正是推動國家產(chǎn)業(yè)升級、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和增強關鍵性領域控制力的大好時機，改革的不斷推進也必將使國家擁有更加強大的綜合實力。

[參考文獻]

[1]李萬全.國企混合所有制改革風生水起[J].企業(yè)文明，2014（12）.

篇9

然而，在化解金融風險、實現(xiàn)國企三年脫困的今天,人們理性認識債轉(zhuǎn)股至關重要。我們在注意到債轉(zhuǎn)股對銀行、國企和資產(chǎn)公司帶來一定影響的同時,還要透過表層,從本質(zhì)上更現(xiàn)實、更深刻地認識和把握債轉(zhuǎn)股。

（一）對國有企業(yè)而言,債轉(zhuǎn)股并非只是既銷債、又免息的套餐,而是整合股東結構,著眼未來收益的舉措

首先,債轉(zhuǎn)股不是扶貧，企業(yè)必須付出代價。目前我國國企的籌、融資渠道不暢,方式單一,許多地方政府和企業(yè)把“債轉(zhuǎn)股”視為甩掉債務包袱、解決信貸資金來源的認識相當普遍。其實,這是一種誤解。按經(jīng)濟學原理,在所有融資方式中,股本融資成本最高。因為股本的收益必須高于企業(yè)負債帶來的收益。“債轉(zhuǎn)股”雖然解決了企業(yè)債務包袱,減少了利息支出,增加了營運資金,但資產(chǎn)營運的預期目標是成本較小,收益較高。股東參與未來的收益分配,將使企業(yè)支付比目前的貸款利息更為高昂的成本。從這個意義上講,“債轉(zhuǎn)股”使企業(yè)付出的股本收益的代價比單純承擔債務及利息的代價要高。同時,按照市場法則,如果債轉(zhuǎn)股企業(yè)經(jīng)營不善,經(jīng)營者約束不強,持股比例較高的股東———銀行或資產(chǎn)公司有權要求更換經(jīng)營者,有權處置、重組資產(chǎn),也可以調(diào)整經(jīng)營決策。因此,“債轉(zhuǎn)股”讓企業(yè)得到一段時間休養(yǎng)生息的同時,也給企業(yè)及其經(jīng)營者增添了更多的壓力和責任。

其次,債轉(zhuǎn)股要求企業(yè)改善產(chǎn)權結構,而不是形式上的“改制”。“債轉(zhuǎn)股”使企業(yè)從目前單一的產(chǎn)權結構,變?yōu)橛啥鄠€股東共同持股、共同管理企業(yè)的混合產(chǎn)權結構。這種產(chǎn)權結構的一個明確指向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度,建立以董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人構成的、相互制衡的法人治理結構,而不是形式上的“改制”。據(jù)中國工商銀行的一項統(tǒng)計,近幾年來,許多國有企業(yè)因清產(chǎn)核資審核不嚴,或一賣了之等不規(guī)范的改制已逃廢工行債務達1000億元。“債轉(zhuǎn)股”將規(guī)范企業(yè)改制行為,它的立足點是確保企業(yè)的國有、自有、融資的資產(chǎn)保值增值。這也是企業(yè)經(jīng)營管理邁向現(xiàn)代化的基礎。

再次,“債轉(zhuǎn)股”的積極意義在于促使資產(chǎn)流動,取得未來收益。資產(chǎn)處于靜止、呆滯狀態(tài)是資產(chǎn)營運過程中最大的浪費。資產(chǎn)的活性特征,要求所有者和經(jīng)營者不斷地探索激活資產(chǎn)的妙招。“債轉(zhuǎn)股”所選擇的對象正是要符合國家規(guī)定,包括盤活資產(chǎn)在內(nèi)的“五個基本條件”的企業(yè),這類企業(yè)經(jīng)過“債轉(zhuǎn)股”的運作后煥發(fā)出生機與活力,并取得一定規(guī)模效益后,金融資產(chǎn)管理公司可以通過上市、轉(zhuǎn)讓和企業(yè)回購股權的形式使資產(chǎn)進一步流動,從而使“債轉(zhuǎn)股”的政策效應得到正常發(fā)揮。從這一點看“債轉(zhuǎn)股”的終極目標是與企業(yè)資產(chǎn)的營運目標相吻合的。

（二）對銀行而言,通過“債轉(zhuǎn)股”對不良資產(chǎn)清盤后,關鍵是為推進金融改革贏得時間

現(xiàn)在,我國國有銀行在國際的信用評級很低,主要是因為銀行存在大量的不良資產(chǎn)。從這一點上看,“債轉(zhuǎn)股”首先是為銀行化解金融風險所設計,并非為企業(yè)解困而出臺。銀行不良資產(chǎn)的形成固然有政府干預貸款、重復建設、信貸資產(chǎn)財政化、信用環(huán)境不佳等國際上同類銀行的通病誘導,但金融監(jiān)管過于松弛,銀行機構重疊設置、人員過多、信貸成本過高等金融系統(tǒng)本身的改革滯后不能不說更具有本土化特征。

“債轉(zhuǎn)股”將使銀行的資產(chǎn)變得優(yōu)良,國際信用地位上升,同業(yè)競爭能力增強,規(guī)避金融風險有了相應的物質(zhì)基礎。但另一方面,債32轉(zhuǎn)股將國有銀行多年積累、數(shù)額巨大的不良資產(chǎn)輕而易舉地轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司,容易會被銀行和經(jīng)營管理者視為對不良貸款應負責任的“特赦”。今后,銀行的不良資產(chǎn)還會發(fā)生,“債轉(zhuǎn)股”政策是長期存在？還是權宜之計？目前尚無定論。在此情況下,銀行部門必須在信貸資金投放上堅持穩(wěn)健、防范風險的原則,減少風險過高的貸款數(shù)額,消除產(chǎn)生風險的種種隱患。只有這樣,才能充分利用“債轉(zhuǎn)股”的良好契機,優(yōu)化信貸資產(chǎn)結構,為金融改革贏得必要的時間。

（三）對資產(chǎn)公司而言,債轉(zhuǎn)股是一種企業(yè)行為,必須按市場法則來操作

在債轉(zhuǎn)股的參與者中,金融資產(chǎn)管理公司無疑充當了一個最關鍵的角色。資產(chǎn)實施債轉(zhuǎn)股的運作,很容易被公認為概念上的“國家”,或者政府行為,實際上,資產(chǎn)公司也是國有企業(yè),它的行為也是一種企業(yè)行為。總體講,資產(chǎn)公司承辦債轉(zhuǎn)股業(yè)務必須按市場法則獨立化運作,不僅要獨立評估、處置資產(chǎn),還要以資產(chǎn)所有者身份參與股東分紅。其目的是激活資本,不讓銀行資產(chǎn)受損、國有資產(chǎn)流失。從長遠看,資產(chǎn)公司還要在盤活資產(chǎn)后,讓債轉(zhuǎn)股企業(yè)進入資本市場,那將是市場規(guī)律下新一輪的、更高層次的資本流動。但目前的狀況是,債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)均為不良資產(chǎn),通過資產(chǎn)公司的專業(yè)化運作,一部分資產(chǎn)可能被激活,另一部分可能會成為無法發(fā)揮效益的死賬。既然資產(chǎn)公司是銀行不良資產(chǎn)和企業(yè)債務轉(zhuǎn)換的中介與橋梁,那么它一旦進入角色就必須按公平、公正的市場原則進行債轉(zhuǎn)股的實質(zhì)操作。

一是要合理剝離、承接銀行的不良資產(chǎn)。不能一律按平價從銀行劃轉(zhuǎn)壞賬和“一逾兩呆”貸款,而要視不良資產(chǎn)的期限結構、企業(yè)營運效益等不同情況,分別按平價、折價劃轉(zhuǎn),企業(yè)則要按平價全部認賬。平價、折價部分的差額作為資產(chǎn)公司的收益補充其經(jīng)營費用。這種辦法的好處是在承認銀行資產(chǎn)損失既成事實的前提下,對銀行發(fā)生不良資產(chǎn)尚未履行回收責任的一種利益抵扣。它使銀行與企業(yè)在債轉(zhuǎn)股中都應出讓部分利益問題上趨于均等。

篇10

管資本為主

――有利于優(yōu)化國有資本的配置，促進經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)升級

作為國企改革的實踐者和設計者，十屆全國政協(xié)常委、國務院發(fā)展研究中心原黨組書記陳清泰在國企陷入輿論漩渦時就站出來呼吁，國企改革關鍵是要使國有資本具有流動性，企業(yè)制度創(chuàng)新進一步要做的是使國家所有者轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓶|，將“頂層國有企業(yè)”改制為股權多元化的公司。這兩方面的改革聚焦到一個點上，即必須使國有資產(chǎn)“資本化”，使國有資本具有“親市場性”。

所謂資本化，是指國家擁有的國有資產(chǎn)要由實物形態(tài)的國有企業(yè)，轉(zhuǎn)變成可以用財務語言清晰界定、計量，并具有良好流動性、可進入市場運作的具有公共性的資本，意味著國家從擁有、管理和控制國有企業(yè)轉(zhuǎn)向通過委托專業(yè)的持股機構運作國有資本。例如，匯金公司2003年成立，是中國投資有限公司的全資子公司，作為國有金融出資人的代表。截至去年年底，匯金公司控股了約20家金融機構，合計資產(chǎn)占國有金融資產(chǎn)總規(guī)模的1/2左右，它主要是履行國家注資改制平臺和國有出資人代表轉(zhuǎn)換的職能。

在鄭新立看來，十四屆三中全會決定中，國有企業(yè)對它所占有的國有資本是有法人財產(chǎn)權的，法人財產(chǎn)權包括占有權、使用權、受益權、轉(zhuǎn)讓權、處置權，就是沒有繼承權，繼承權是13億中國人民的。以管資本為主有利于優(yōu)化國有資本的配置，促進經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)升級。要轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、轉(zhuǎn)型升級，就要把資本投入到能夠帶動產(chǎn)業(yè)升級的領域。我國進口芯片一年要花2000億美元，化工產(chǎn)品進口需要2000億美元，把國有資本投入到這些領域，可替代進口從而帶動產(chǎn)業(yè)升級，發(fā)揮國有資產(chǎn)、國有資本管理的功能，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和轉(zhuǎn)型升級。

其轉(zhuǎn)變有三種途徑，即改革授權經(jīng)濟體制，對行業(yè)性的大集團公司賦予國有資本的經(jīng)營權限；建立若干國有資本經(jīng)營公司，可以像新加坡的淡馬錫一樣；有條件的國有企業(yè)改成國有資產(chǎn)的投資管理公司。此外，民營資本進入，國有資本不一定要控股。企業(yè)的管理團隊是按照市場化運作方式來聘請，能獲得最大的回報是前提，其次是能反映股東的意志。有一些民企經(jīng)營的領域很掙錢，國有資本也可以進入去參股、控股，是一個平等的股權投資者。

例如，湄洲灣做的一個130萬噸的石化基地，股東包括四家：美國的埃克森、中石化、沙特的石油老板、福建的一個國有資產(chǎn)公司。美國的公司有技術，中石化有市場、管理人員，沙特的公司有源源不斷的輕質(zhì)原油，福建的公司有地皮，這個完美的股權結構決定了公司將有長遠的競爭力。按照合理的股權配置組建公司，企業(yè)才有國際競爭力，國有資本才能真正做大做強。

匯金公司的實踐同樣對混合所有制改革有借鑒作用。全國政協(xié)委員、中國投資有限公司副總經(jīng)理梁驤女士認為，解決國資管理、委托問題，真正實現(xiàn)政企分開、政資分離，建立完善的國有資本授權經(jīng)營體制，一個關鍵的問題就是要明確授權體系和責任主體的職責。國資管理鏈條上有三個層次的責任主體，即政府、國有出資人代表和國有企業(yè)經(jīng)營主體。如何做到各責任主體能夠定位清晰、責任明確、各司其職、責權利相統(tǒng)一，責任主體起什么樣的職責，是需要探討的。

政府具有國有資本公共管理和監(jiān)管的職責。包括國有資本的基礎產(chǎn)權管理、布局規(guī)劃、制度建設和協(xié)調(diào)監(jiān)督，主要通過擬定國資管理的法律、行政法規(guī)和制定規(guī)章制度等規(guī)范性文件進行政策性的指導；國有出資人代表的職責是根據(jù)政府的授權，享有國有資本收益、重大決策、選擇管理者等股東權利，履行股東的義務，同時不同于一般的股東，國有出資人代表要體現(xiàn)國家的資本意志，負有國有資產(chǎn)保值增值的特殊職責；在國有出資人代表這個層面發(fā)揮在市場和政府之間紐帶和隔離帶的作用。通過國有私人代表按照市場化來履行職責，實現(xiàn)政企分離、政資分離；國有企業(yè)的職責是在完善公司治理的規(guī)則下，通過出資人授權形成有效的決策執(zhí)行制衡機制，是一個經(jīng)營的主體，建立激勵有效、約束有力的機制，按照管理科學、治理規(guī)范、內(nèi)控嚴密、效益良好，提高綜合實力為目的的現(xiàn)代企業(yè)，在履行社會責任的基礎上，通過公平競爭實現(xiàn)利潤的最大化。匯金公司就是通過控參股機構、股東大會對董事會、董事會對管理層的層層授權實現(xiàn)授權管理。

對于國有出資人代表的角色，怎樣通過市場化的方式履行職權，管好國有資本？在梁驤看來，國有出資人代表要堅持市場化的原則管好國有資本。通過資本來引導市場，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)國家的戰(zhàn)略意圖和意志，提升國有資產(chǎn)的活力、控制力和影響力，最主要的是通過市場化方式履行職權，使國有企業(yè)在經(jīng)營活動中達到有活力、有市場競爭力。這要解決下面的問題：國有出資人代表管什么。國有出資人代表要根據(jù)國家的授權行使出資人的職責，依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策、選擇管理者等全部或者部分的出資人權利，出資人代表對國有資產(chǎn)的保值增值負責。匯金作為出資人代表，主要從幾個方面享有權益和履職：一是行使資產(chǎn)收益權，代表國家獲得控參股機構分紅收益和國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益。過去10年，匯金累計收取現(xiàn)金分紅超過8000億元。二是行使董事的提名權，即按照持股比例提名股權董事，根據(jù)國務院授權行使轉(zhuǎn)讓和退出權。在實踐中開展了控參股機構股權運作和處置。三是行使參與重大決策權，包括在重大問題上從股東角度的否決權，參與控參股機構股東大會的決議表決，通過派出董事參與董事會的表決。四是根據(jù)法律法規(guī)、公司章程規(guī)定來享有信息的知情權，并承諾不利用股東地位來謀取不當信息。

作為國有股東，在關注控股回報和財務收益的同時，還要兼顧宏觀目標，作為政府和市場之間的隔離帶，接受政府的指令，把國家的意志翻譯成市場的語言，再通過市場機制傳導給控參股機構。匯金的實踐證明，這個機制設立有效避免了行政指令和市場規(guī)則之間的沖突，初步實現(xiàn)了政企分開和政資分開。匯金公司的模式更符合市場化的規(guī)則，在國有資本管理上可有所借鑒。

公平、公正、公開

――混合所有制改革的生命線

“改革要能成功，需要得到人民的擁護，混合所有制包括國資國企改革，有一個生命線就是要公平、公正、公開。”中國僑商聯(lián)合會常務副會長華生表示，“21世紀初的那次MBO（管理人收購）的改革，受到了大家的批評。作為國資委，對外要講究公開、公平，要讓大家都有平等的機會；對內(nèi)就是要堅持一個價格，不能說內(nèi)部人入股時是一個特殊的價格，這個價格只對員工、只對管理層，那就是搶國家的資產(chǎn)。卡住了這個標準，以什么價格賣都沒有問題，為什么？別人不要我要，那就沒有問題。”

例如不久前中信國安的改革估值過低，有國有資產(chǎn)流失之嫌，就是因為不公開、不公正、不透明。國企是全民的資產(chǎn)，要賣得明明白白，所以混合所有制改革的核心在于公開、公平、公正，引入外部資金時要讓大家都有機會，不光是跟企業(yè)有關系的少數(shù)人有機會。在華生看來，如果沿著中信國安這條路改下去，這次改革一定是慘敗，會遭到老百姓的反對。

J?赫爾曼的研究表明，轉(zhuǎn)軌過程中的某些改革如果不重視社會公平性，將使少部分人得到不當暴利而某些群體受到嚴重損害，改革進程本身也將受到威脅。

“在國企改革時要記住它是全民的資產(chǎn)，因此要更多地考慮普通老百姓、普通投資者參與的機會。如果改革從國家寡頭變成社會寡頭，每天報紙上看到的都是福布斯排行榜前100名的人搞混合所有制改革，全國的老百姓什么感覺？”華生說：“這種盛宴跟老百姓有什么關系？不成了大佬的分配？英國國企改革，國有資產(chǎn)要賣的時候分成200鎊一份，全國人民都有權利參與。如果我們的混合所有制改革都搞成50億才能進來的門檻，不是專門給壟斷寡頭創(chuàng)造的機會嗎？”

在華生看來，生命線要是把持錯了，國資國企改革、混合所有制改革就是自掘墳墓。

鄭新立認為，混合所有制改革對內(nèi)要允許員工持股，包括核心層持股、骨干層持股和老員工持股。核心層包括董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。骨干層包括二級公司的經(jīng)理、職能部門的負責人，大概有二三百人必須要持股，還有老員工的持股。一個幾萬人、幾十萬人的公司，真正的凝聚力在于核心層、骨干層，而且核心層、骨干層在任期內(nèi)，或者離任后的五年內(nèi)不允許出售股份，給他們戴上一個金手銬，這是企業(yè)辦成百年老店的真正訣竅。比如華為公司，17萬人現(xiàn)在有7萬人持股，內(nèi)蒙古的伊泰集團是員工持股，浙江的順易集團也真正實現(xiàn)了共同富裕，真正的激勵是股權制。

在華生看來，混合所有制最理想的狀態(tài)是完全市場化、資本化的形式，就是沒有明顯的控股股東。例如美國的一些跨國公司，包括微軟，比爾?蓋茨的股份只有百分之幾，誰是控股股東？第一大股東可能是保險基金，也可能是一個大學的基金會，這才是真正的混合。混合經(jīng)濟的理想形態(tài)是沒有明顯的控股股東，是現(xiàn)代的互相制約的機構。

企業(yè)向往

――營造活力企業(yè)，倒逼經(jīng)濟體制改革

全國政協(xié)委員、中國東方電氣集團董事長、黨委書記王計是來自企業(yè)的代表，他關注的是深化改革能給企業(yè)帶來什么。在他看來，一個有活力、沒有實力的企業(yè)，未來可能成為有實力的企業(yè)；一個沒有活力、有實力的企業(yè)，未來也可能變得沒有實力；有活力、又有實力的企業(yè)未來一定更有實力，說明活力的重要性。

經(jīng)過上一輪國有企業(yè)改革，大多數(shù)國有企業(yè)尤其是國有骨干企業(yè)都具備了一定的實力甚至是很強的實力，但是活力不足仍是當前最突出的問題。“因此，企業(yè)的向往是以營造活力企業(yè)為重要突破口來倒逼經(jīng)濟體制的改革。”王計說。

在企業(yè)諸多的活力因素中，如何讓企業(yè)資本有活力、可流動、能交易，可通過收購、兼并、聯(lián)合等方式做強做大，也可通過破產(chǎn)、被兼并等方式來尋求資產(chǎn)和其他生產(chǎn)要素的再配置。這是企業(yè)家對深化改革、對市場主體再構造的期盼之一。最典型的，如上海的復星集團參與了20余家國有企業(yè)混合所有制改造，其中控股的有7家，主導經(jīng)營的有3家，參股的有13家，總共投資已經(jīng)達到90億元人民幣，其中有6家是上市公司，其他是非上市公司。他們的成效非常顯著。12年前，復星入股南京鋼鐵廠的時候，工人人均年收入只有2.8萬元，現(xiàn)在已達到6.5萬元。復星還參與了上海老城隍廟的國企改革，使銷售額提高了9倍，總資產(chǎn)從30億元提高到130億元，煥發(fā)了國企活力。

正是上一輪民營化改革產(chǎn)生的制度紅利，再加上21世紀初出現(xiàn)的重化工業(yè)化紅利，將國企帶進了這一輪黃金時代。但是這兩個紅利都將逐步消失，所以需要新一輪民營化改革，創(chuàng)造國有企業(yè)的活力。國務院發(fā)展研究中心企業(yè)研究所副所長張文魁的研究顯示，通過民營化改革，經(jīng)濟發(fā)展更快了，市場活力更足了，企業(yè)競爭力更高了，產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)造力更強了，政府稅收更多了，金融體系更安全了，民眾就業(yè)更充分了。

市場培育不起來，內(nèi)生動力、內(nèi)在活力激發(fā)不出來，社會主義市場經(jīng)濟體制就難以建立。2013年，國際上著名的企業(yè)并購當屬三菱重工把日立能源裝備產(chǎn)業(yè)重新組合在一起。這個重組的動力是來自于市場的壓力。今年GE重組了阿爾斯通，在熱電領域，阿爾斯通和GE在蒸汽輪機、燃氣輪機方面形成了互補，阿爾斯通通過合并后的實體注入電廠配套設施，從而提升了其在電力領域的實力。企業(yè)核心競爭力的技術、服務、客戶源這三大要素在這項重組中得到了完美體現(xiàn)。在GE和阿爾斯通的重組中，法國政府經(jīng)歷了從驚訝、譴責到反對，從引入西門子競爭抗衡到接受和支持GE的入駐，最終政府的權威服從了市場制度。企業(yè)是重組的主角、主體，重組是一種資源的配置，背后的邏輯應該是市場、效率，而不應該是政府和權力。

在鄭新立看來，下一步加快國企改革和發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，第一，一定要有一個理念，讓國企和民企在發(fā)展中實現(xiàn)互惠互贏。民營企業(yè)對發(fā)展混合所有制經(jīng)濟一個總的判斷是什么？他們認為這是一個發(fā)展的方向，但是目前觀望的居多，真正拿出實際行動的還比較少。

第二，現(xiàn)在民營企業(yè)和國企改革還是要消除壟斷，消除隱性壁壘，讓民營企業(yè)能真正進得去。最近國務院出臺80個示范項目，鄭新立等專家去江蘇、安徽、浙江等地調(diào)研了20個項目，考察后感覺很多項目民營企業(yè)不敢進去。現(xiàn)在很多民營企業(yè)還是希望國企調(diào)整設計，調(diào)整國有經(jīng)濟的功能和布局，促進國有經(jīng)濟功能的轉(zhuǎn)型。

“特別是對國企的功能定位還是要清晰地界定，除了涉及國家安全的行業(yè)之外，盡量讓民營企業(yè)能夠進得去。”鄭新立說。

第三，解決民企參與國企改革怎么有效運行的問題。現(xiàn)在小的國有企業(yè)都已經(jīng)改完了，剩下的都是大的國有企業(yè)，規(guī)模和體量都很大，民營企業(yè)根本沒有辦法和大國企合作。怎樣拆分業(yè)務，能夠讓民營與大國企合作？一是可以實行股權分散，在國有第一大股東不變的情況下，使混合所有制企業(yè)實行股權分散，主要是引入國有資本，并達到相當?shù)谋壤６峭菩袊匈Y本在股份所有制企業(yè)中持優(yōu)先股，在浙江很多地方做得不錯。比如優(yōu)先股的方式創(chuàng)意，把大型國企50%的資產(chǎn)作為優(yōu)先股，然后把26%的股東權利賣給民企，這對民企來說就是以小博大，需要一半的資金就可以掌握企業(yè)經(jīng)營的主導權；對國企來說，降低了交易的門檻，可引來更多的民營企業(yè)參與競價，提高國有企業(yè)股權的價格，民營企業(yè)將企業(yè)經(jīng)營好了，提高了股權價值，國有資本也就實現(xiàn)了保值增值。三是真正推進所有權和經(jīng)營權的分離，管理者和持股人要分開，資本賬國有大、民營小，管理方面民營大、國有小，目前可以采取有限合伙的方式，出資人承擔有限責任，管理者承擔無限責任，這種設計能保證國有資本保值增值。四是創(chuàng)新國有資產(chǎn)的定價和交易方式，特別是保證國有資產(chǎn)不流失，收購兼并過程中要規(guī)范定價和交易方式，這一點至關重要。再就是信息公開、定價公開、競爭公開、程序公開，這4個公開一旦實現(xiàn)，國企負責人和政府決策者采取這種辦法，可有效減少政治風險。