導語：如何才能寫好一篇保稅區企業外匯管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

離岸貿易（Offshore Trade）：指本國（地區）或者對外貿易區內的商業機構提供的貨物直接由關境外的生產地付運到客戶，而不經過該商業機構所在國家（地區）或者對外貿易區。與傳統的貿易方式相比，離岸貿易的主要特點是交易所涉貨物并不進出貿易商的經營所在地，實現了貨物流、資金流和訂單流跨境的“三流分離”。離岸貿易作為一種新型的貿易方式，屬于服務貿易的范疇，是全球貿易分工進一步細化的必然趨勢和結果。離岸貿易實質上是一種中間商貿易方式，中間商主要利用其龐大、發達的貿易網絡在交易領域內實現全球資源的優化配置。

二、我國企業發展離岸貿易的現狀

由于我國海關特殊監管區內和區外實施的是不同的外匯管理政策，我國離岸貿易業務的開展主要集中在海關特殊監管區域，在國內其他區域還無法開展。根據中華人民共和國國務院令第532號《中華人民共和國外匯管理條例》（2008年修訂），第十四條“經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。”在傳統貿易方式下，不管是一般貿易還是加工貿易，貨物流、資金流和訂單流是“三流統一”的，這些貿易方式下買家可以通過提供進口合同、進口付匯核銷單、報關單、運輸提單等有效單據向外匯管理局申請外匯，從而順利完成對外支付。但是，在離岸貿易方式下，由于貿易中間商的存在，導致貨物流、資金流和訂單流“三流不一”的情況出現，貨物不經過貿易中間商所在地，后者無法獲得與貨物有關的進口單據，故無法完成對外支付，導致離岸貿易業務無法開展。

但是，我國在海關特殊監管區域實施不同的外匯管理政策。根據2007年國家外匯管理局頒布的《保稅監管區域外匯管理辦法》（匯發【2007】52號），盡管沒有直接使用離岸貿易的概念，但實際上允許區內離岸貿易方式的存在，只是區外企業無法享受這種政策。因此，離岸貿易業務在保稅區內得到迅速發展，特別是2010年10月8日上海正式開展關于離岸貿易的國際貿易結算中心試點（允許試點企業設立專用外匯賬戶，并簡化單據審核程序）以來，先后有兩批共20家企業獲批試點資格，試點賬戶貿易額累計50多億美元（截止到2012年8月），目前正在準備申請第三批試點。

上海的國際貿易企業發展離岸貿易有其特定的優勢：首先，可以充分利用全球有效資源，最大限度地獲取比較利益，同時也是規避和應對貿易壁壘的有效手段；其次，便利外匯收付，收付匯只需提供合同和發票，無需提供報關單、進出境備案清單等資料（由企業自行歸檔備查），但要保證該業務的真實性和合法性。原保稅區收付匯政策限制問題基本解決；第三，在上海建立國際貿易中心和國際金融中心的大背景下，可獲得國家相關的政策支持和扶助。加入保稅區營運管理中心，可獲得稅收返還等特殊優惠，加入保稅區新型國際貿易結算中心，可簡化收付匯手續（離岸賬戶）；第四，具備全球網絡，擁有廣泛的貿易渠道，掌握大量的實用商業信息，資金實力雄厚。

三、上海企業發展離岸貿易業務的瓶頸和政策環境

1、發展離岸貿易的瓶頸

首先是外匯支付問題。目前外匯管理局對上海企業離岸貿易各種商業單據的審核程序比跨國公司要復雜得多，其主要原因在于跨國公司一般都是子公司之間的業務，屬于生產型離岸貿易，目前外管局對這種ERP系統比較完善的跨國公司（合同的真實性和唯一性），審核上相對寬松。而上海的國際貿易企業大部分屬于純貿易型的離岸貿易，公司內部的ERP系統但對不夠完善，有待進一步提升。

其次是貿易便利化問題。其一是原產地證書的簽發：普通貨物貿易一般由貿促會簽發，但離岸貿易貨物不是從中國出口，貿促會以此為由不能簽發證書。所以，這種情況下通常在香港簽發。其二是轉運貿易：法定商檢的產品（機械類產品），在綜保區轉運時，貨物可能只是在港口卸下來轉船后又離境，但是根據商檢局規定，這類產品也要進行商檢（事實上這種產品跟中國無關），辦理進境備案清單和出境備案清單，耗時耗資。

第三是非貿易項下的付匯問題。如定船費用、運費；客戶抵扣等費用不能對外支付，主要因為這些費用屬于非貿易項目的對外支付，根據國家外匯管理局規定這種情況下無法完成外匯支付。

2、上海發展離岸貿易的政策環境

（1）外匯監管

目前，國內至今沒有專門法律和文件對離岸貿易進行政策解釋，但是，根據外匯管理局《保稅監管區域外匯管理辦法》，匯發【2007】52號文，實際上承認了通常意義上離岸貿易存在的合法性。《保稅監管區域外匯管理辦法》第九條規定：“區內企業向境外或者境內區外支付貨款，有下列形式之一的，應當持證明交易合法、真實的有效憑證和商業單據到銀行辦理：一是直接從境外進口，或者從區內或者境內區外購買境外企業的貨物，可以從外匯賬戶或購匯對境外支付；二是與境外簽訂出口合同，貨物由境內區外企業報關出境，境外貨款可以由區內企業收匯后原幣向境內區外企業劃轉；三是從境內區外企業購買貨物，可以直接向其支付，銀行按照規定為境內區外企業辦理結匯或入賬手續；四是其他向境外或者境內區外的支付” 第九條的實質含義是保稅監管區域的區內企業獲得訂單以后，貨物可以不經過保稅監管區域，只要具有反映貨物貿易真實性的有效憑證和商業單據，即可證明交易合法。實質上就是資金流和貨物流不一致形成的貿易交易方式，就是本文所討論的離岸貿易的交易方式。

（2）稅收水平及交稅成本

我國與離岸貿易有關的稅收包括企業所得稅、營業稅和個人所得稅，與同為亞太區的香港和新加坡相比，我國企業開展離岸貿易業務的稅負水平明顯偏高。以貿易企業為例，從稅收種類來看，香港僅征收16.5%的企業所得稅，沒有營業稅，最高個人所得稅為17%；新加坡沒有營業稅，企業的所得稅平均水平僅為17%，獲得全球貿易商（GTP）資格的企業開展離岸貿易業務僅需繳納低至10%甚至5%的企業所得稅，新加坡的最高個人所得稅為20%；而我國貿易企業需繳納25%的企業所得稅、5%的營業稅以及最高達45%的個人所得稅。

四、上海進一步發展離岸貿易的政策建議

1、政府層面

2013年3月底，國務院總理在上海調研期間考察了位于浦東的外高橋保稅區，并表示鼓勵支持上海積極探索，在現有綜合保稅區基礎上，研究如何試點先行，在28平方公里內，建立一個自由貿易區試驗區，進一步擴大開放，推動完善開放型經濟體制機制。目前，上海已經將上海自由貿易試驗區的方案上報給國務院。因為，未來中國（上海）自由貿易試驗區的建設將給上海離岸貿易的發展提供重要契機。

首先，借鑒新加坡的經驗，在上海綜合保稅區內實施全球貿易中間商計劃。該計劃的目的是，為進一步發展和推廣國際貿易活動，鼓勵國內外大型跨國貿易公司以上海作為區域或國際貿易活動基地，進行從采購到分銷的一系列貿易增值活動，以拓展區域和全球業務。通過全球貿易中間商這項稅收優惠激勵計劃，不僅可顯著提高上海綜合保稅區的貿易總量和貿易輻射能力，而且可借此打造和建設以跨國公司共享服務中心為基礎的貿易平臺，加快上海國際貿易中心建設進程。獲得上海綜合保稅區全球貿易中間商計劃資格的公司，將享受10%的企業所得稅。申請上海綜合保稅區全球貿易中間商計劃的公司必須以上海作為它在本區域進行貿易活動的中樞，并進行一系列相關商業活動和支援功能。

其次，促進與離岸貿易相關配套服務業的進一步開放和發展。一方面，應抓住上海增值稅改革試點的機遇，在2012年交通運輸業和航空服務等部分現代服務業率先試點的基礎上，爭取國家有關部門支持，逐步將試點擴大到會計、咨詢、法律等與離岸貿易發展發展密切相關的服務業，與差額征收間接稅的國際慣例接軌，降低專業服務業的整體稅負。另一方面，應繼續用好現代服務業發展引導資金，對帶動效應明顯、輻射范圍大、示范作用突出的現代服務業集聚區，以及會計、咨詢、法律專項現代服務業項目，通過貼息、補助等方式給予重點支持。

2、企業層面

從事離岸貿易的企業有兩種類型，一種是跨國公司貿易型子公司，另一種是獨立的貿易中間商。目前，我國真正意義上的本土跨國公司還比較少，因此獨立的貿易中間商居多。但是，事實上能夠開展離岸貿易的本土貿易中間商也不多，因為本土貿易中間商的貿易網絡總體還不夠龐大，遠遠沒有形成全球貿易網絡結構。以下的建議主要基于本土貿易中間商如何進一步擴大離岸貿易發展而提出。

首先，戰略上要逐步構建和形成全球貿易網絡。企業開展離岸貿易的最根本的優勢在于貿易網絡，這是貿易中間商立足和發展的關鍵。全球貿易網絡一旦成型，貿易中間商很快可以得知哪些國家或地區的客戶所需要的產品，可以從哪些國家或地區的供應商處進口，從而實現供需雙方在全球范圍內的整合配對。

企業構建和形成全球貿易網絡的途徑主要有以下幾條：一是通過阿里巴巴等電子商務平臺尋找國內外客戶和供應商；二是通過參加國內外專業展會，逐步發展客戶群和供應商群；三是在國外設立分支機構和辦事處，直接了解和跟蹤國外的客戶和供應商的最新需求和供給情況，實時地將這些信息傳遞到世界各地。所以，第三條途徑是最重要的形式，但企業需要付出較高的固定成本建立和維護國外分支結構和渠道，因此只有資金規模實力較大的企業從具備這種可能性。

其次，組織構架上適合采用產品事業部構架。產品事業部構架主要是以企業所生產或經營的產品為基礎，將生產或經營某一產品有關的活動，完全置于同一產品部門內，再在產品部門內細分職能部門，進行生產該產品的工作。這種結構形態，在設計中往往將一些共用的職能集中，由上級業務單元委派以輔導各產品部門，做到資源共享。

大中型國際貿易企業采用產品事業部組織構架，給予產品事業部負責人較高的權限和發展空間，因而可以很好地發揮負責人的人力資本優勢，并且可以建立企業在具體產品經營方面的專業化優勢，這一點對于從事高、精、細機電設備等具有一定技術含量的貿易中間商企業而言尤為重要。

篇2

為貫徹落實《保稅監管區域外匯管理辦法》（以下簡稱《辦法》），國家外匯管理局制定了《保稅監管區域外匯管理辦法操作規程》（以下簡稱《操作規程》）?，F將《操作規程》印發給你們，請遵照執行，并就有關事項通知如下。

一、自2007年10月1日起，國家外匯管理局各分支機構（以下簡稱外匯局）不再對保稅監管區域內企業核發《保稅區外匯登記證》、《出口加工區外匯登記證》等各類保稅監管區域外匯登記證明及《外商投資企業外匯登記證》，而只頒發《保稅監管區域外匯登記證》。同時收繳已頒發的《保稅區外匯登記證》、《出口加工區外匯登記證》等各類保稅監管區域外匯登記證明及《外商投資企業外匯登記證》。換證工作應當于2008年1月1日前完成。

二、換證期間，原各類保稅監管區域外匯登記證明、《外商投資企業外匯登記證》和新頒發的《保稅監管區域外匯登記證》同時使用。2008年1月1日起，不再使用《保稅區外匯登記證》、《出口加工區外匯登記證》等各類保稅監管區域外匯登記證明及《外商投資企業外匯登記證》。區內企業憑《保稅監管區域外匯登記證》辦理經常和資本項目外匯業務，銀行應當按規定做好相應外匯賬戶管理等信息的收集和報送工作。

國家外匯管理局各分局、管理部接到本通知后，立即轉發轄內支局和保稅監管區域管理機構以及銀行、企業等，做好宣傳及換證準備工作，及時為區內企業換發《保稅監管區域外匯登記證》，并盡快完成相關操作培訓。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局綜合司反饋。

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電話：傳真：

保稅監管區域外匯管理辦法操作規程

第一章外匯登記

第一條區內企業應當在領取工商營業執照之日起30個工作日內，持工商營業執照、組織機構代碼證、經批準的合同（獨資企業除外）和章程（外商投資企業還需提供審批機關對設立該企業的批準文件）等有關材料原件及復印件，向注冊地國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局）申請辦理外匯登記手續。

外匯局審核區內企業送交的上述材料無誤后，向區內企業核發《保稅監管區域外匯登記證》（以下簡稱《登記證》）。

《登記證》由國家外匯管理局統一設計，各外匯分局（外匯管理部）自行印制，不得偽造、涂改，不得出租、出借、轉讓、出賣。

第二條在商務主管部門辦理對外貿易經營權登記后從事貨物貿易經營活動的區內企業，到注冊地外匯局辦理“對外付匯進口單位名錄”和出口核銷備案登記手續時，除《登記證》外，還需提供《對外貿易經營者備案登記表》、海關注冊登記證明書。

第三條區內企業辦理外匯登記手續并領取《登記證》后，有變更名稱、地址、經營范圍或者發生股權轉讓、增資、合并及分立等情況的，應當在辦理工商登記變更后30個工作日內，將有關材料報注冊地外匯局備案，并辦理外匯登記變更手續。

第四條區內企業經營期滿或因故導致經營終止，經審批機關批準解散的，應當在審批機關批準之日起30個工作日內到注冊地外匯局辦理外匯登記注銷手續，交回《登記證》。

第五條區內企業遺失《登記證》，應當自知道遺失之日起5日內登報發表遺失聲明，并在登報聲明后5個工作日內向注冊地外匯局報告，注冊地外匯局憑遺失聲明給予補發。

第六條區內企業辦理外匯業務時，除按本操作規程提供規定的憑證和商業單據外，還應當出示《登記證》。

外匯局通過外匯年檢對《登記證》每年核證一次，經過核證的《登記證》有效，期限一年。其中區內外商投資企業還應當同時遵守境內區外外商投資企業驗資詢證、聯合年檢等外匯管理規定。

第二章外匯賬戶管理

第七條區內企業開立、變更、關閉經常項目外匯賬戶，持《登記證》，按照境內區外經常項目外匯賬戶管理規定，直接到銀行辦理相關手續。

第八條區內企業開立、變更、關閉資本項目外匯賬戶，持《登記證》，按照境內區外資本項目外匯賬戶管理規定辦理，并按照相應外匯賬戶管理規定辦理外匯收支。

第九條區內企業外匯賬戶統一納入外匯賬戶管理信息系統進行管理。區內企業經常項目外匯收支，包括收匯、付匯、結匯、購匯均應通過外匯賬戶進行。

第十條銀行為區內企業開立外匯賬戶時，應當在《登記證》相應欄目中填寫開戶銀行名稱、賬號、幣種、賬戶性質和開戶日期，并加蓋印章。

銀行應當區分區內企業與境內區外企業外匯賬戶，分別按照相應規定辦理外匯業務，并遵守外匯賬戶管理信息系統要求。

第十一條銀行和企業不得出租或者租用、出借或者借用以及超出規定的收支范圍使用外匯賬戶，不得利用外匯賬戶代其他機構和個人收付、保存外匯資金。

第三章外匯收支和結售匯管理

第十二條區內企業的外匯收入可以按相關管理規定調回境內或存放境外。

第十三條區內企業向境外支付貨款，有下列形式之一的，應持以下有效憑證和商業單據到銀行辦理。

（一）向境外購買貨物，貨物直接從境外報關或者備案進口的，應當憑《登記證》、合同或協議、發票、其他與支付方式對應的有效憑證及商業單據辦理。如區內企業提供的正本進口貨物報關單上的經營單位為其他企業，還需提供相應的進口協議。如區內企業提供的正本進境貨物備案清單上的經營單位為其他企業，還應提供相應的買賣合同或者倉儲協議以及倉儲企業出具的貨權屬于區內企業的證明。

（二）向境外購買貨物，貨物直接來源于區內的，除提供本條第（一）項所需憑證和商業單據外，還需提供正本出口貨物報關單或者其他海關監管憑證、境外企業與區內倉儲企業簽訂的倉儲合同或者協議、區內倉儲企業出具的貨權屬于境外企業的證明等辦理。

（三）向境外購買貨物，貨物來源于境內區外的，除提供本條第（一）項所需憑證和商業單據外，還需提供正本出口貨物報關單或者海關對該貨物在境內區外的監管憑證以及境內區外企業出具的貨權屬于境外企業的證明。

（四）向境外購買貨物，再將貨物轉賣給境內區外企業，并由境內區外企業直接在境內區外報關進口的，境內區外企業向區內企業支付，區內企業再向境外支付時，應憑《登記證》、合同或者協議、發票、相應的收賬通知或結匯水單、境內區外企業正本進口貨物報關單辦理。銀行須在該正本進口貨物報關單上簽注付匯企業名稱、付匯日期、金額。如境內區外企業向區內企業付匯時，正本進口貨物報關單已留存付匯銀行，還應出具注明“正本進口貨物報關單已留存”和簽注付匯金額、日期及收款企業的報關單復印件或者電子底賬核注、結案證明。

第十四條區內企業向境內區外支付貨款，有下列形式之一的，應持以下有效憑證和商業單據到銀行辦理。

（一）直接從境內區外購買貨物，貨物來源于境內區外，并直接向境內區外支付，應當憑《登記證》、合同或協議、發票、正本進境貨物備案清單或者境內區外企業正本出口貨物報關單辦理。

（二）與境外企業簽訂合同，貨物由境內區外企業報關出境，除提供本條第（一）項規定的憑證和商業單據外，還需提供相應的收賬通知或者結匯水單。

（三）向境內區外購買貨物，貨物來源于區內的，區內企業應憑《登記證》、合同或協議、發票、正本進境貨物備案清單或者正本出口貨物報關單或者其他海關監管憑證、境內區外企業與區內倉儲企業的倉儲合同或協議以及區內倉儲企業出具的貨權屬于境內區外企業的證明。

第十五條境內區外企業從區內購買貨物支付貨款，有下列形式之一的，應持以下有效憑證和商業單據到銀行辦理。

（一）貨物直接來自區內，或者來源境外但不進入區內而直接在境內區外報關進口，向區內支付的，應當憑區內企業《登記證》復印件、合同或協議、發票以及與支付方式對應的有效憑證及商業單據辦理。

（二）貨物由境內區外企業從區內報關進口，向其他境內區外企業支付的，除提供本條第（一）項所需憑證和商業單據外，還需提供其他境內區外企業與區內倉儲企業的倉儲合同或協議以及區內倉儲企業出具的貨權屬于其他境內區外企業的證明。

（三）貨物從區內報關進口，向境外支付的，除本條第（一）項所需憑證和商業單據外，還需提供正本進境貨物備案清單。

貨物來源于境內區外而從區內報關進口，并向境外支付的，除提供本條第（一）項所需憑證和商業單據外，還需提供境外企業與區內倉儲企業的倉儲合同或協議以及區內倉儲企業出具的貨物屬于境外企業的證明及其他境內區外企業的正本出口貨物報關單。

第十六條區內企業付匯時無法提供相關憑證和商業單據，應在付匯后90天內按下列規定向付匯銀行提供，由付匯銀行按規定辦理核注結案及簽注手續，并留存備查。未在規定時間提供的，付匯銀行應在每季度結束后3個工作日內上報該注冊地外匯局。

（一）區內企業以貨到付款以外方式對境外支付貨款的，根據結算方式要求，提供對應的正本進口貨物報關單或者進境貨物備案清單（購匯項下）、境內區外企業正本出口貨物報關單等。

（二）區內企業以貨到付款以外方式向境內區外支付貨款的，根據結算方式要求，提供對應的區內企業正本進境貨物備案清單或者境內區外企業正本出口貨物報關單。

前款所稱境內區外企業正本出口貨物報關單等，因區外企業核銷需要等客觀原因不能提供的，可以提供復印件。

第十七條區內企業之間的交易，應當持《登記證》、合同或協議、發票等證明交易合法、真實的有效憑證和商業單據，以人民幣或者以自有外匯支付，不得購匯支付。

第十八條區內企業經常項目外匯收入結匯，憑證明交易真實性的有效憑證和商業單據直接到銀行辦理，資本項目按照境內區外相關規定辦理。

第十九條“對外付匯進口單位名錄”上的區內企業辦理異地付匯業務，應當向注冊地外匯局申請辦理異地進口付匯備案手續。

第四章核銷管理

第二十條區內企業憑進口貨物報關單向境外支付或者憑進境貨物備案清單購匯向境外支付的，或者以貨到付款以外方式向境外支付但按規定應向付匯銀行提供正本進口貨物報關單或者進境貨物備案清單的，付匯銀行應按規定辦理電子底賬核注、結案等手續，并在紙質正本進口貨物報關單上進行簽注，留存相關憑證備查。若進境貨物備案清單未納入中國電子口岸執法系統，則暫不須辦理電子底賬核注、結案等手續，但須在紙質正本進境貨物備案清單上進行簽注，留存相關憑證備查。

第二十一條區內企業向境外出口貨物，在海關辦理貨物出境備案的，收匯后無需辦理出口收匯核銷；在海關辦理貨物出口報關的，區內企業應當按照境內區外相關規定到外匯局辦理出口收匯核銷。

第二十二條境內區外企業購買區內貨物，需辦理進口核銷手續。

區內貨物貨權屬于其他境內區外企業，境內區外企業向該境內區外貨權企業支付時，應填寫貿易進口付匯核銷單，銀行應當在付匯憑證上注明“保稅監管區域外轉匯”，并將付匯信息傳送給外匯局；該境內區外貨權企業收到前款境內區外企業的外匯后，按規定憑收匯銀行出具的出口收匯核銷專用聯辦理核銷手續。該收匯銀行在向境內區外貨權企業出具出口收匯核銷專用聯時，應當在出口收匯核銷專用聯上編寫22位核銷收匯專用號碼并注明“保稅監管區域外轉匯”字樣。

第二十三條區內企業憑《進口付匯備案表》異地付匯的，按照境內區外異地付匯的相關規定，憑正本進口貨物報關單及其他相關憑證到注冊地外匯局辦理進口付匯核銷手續。

第五章附則

第二十四條銀行通過外匯賬戶管理信息系統為區內企業辦理購匯或者結匯手續后，應當同時在《登記證》相應欄目中簽注，并加蓋印章。銀行應于每季度結束10個工作日內，統計本銀行辦理區內企業結匯、購匯情況（格式見附表），報注冊地外匯局。

銀行在為區內企業辦理外匯業務時，應當留存相關有效憑證和商業單據5年備查。

第二十五條外匯局于每季度結束10個工作日內，將未按規定提供向境外或者境內區外付匯項下對應的有效憑證和商業單據的區內企業名單，向轄內銀行進行。銀行自外匯局之日起不得直接為列入名單的區內企業辦理非貨到付款支付方式的外匯業務。有特殊情況的，由外匯局逐筆審核其收支真實性后辦理。

第二十六條區內機構違反本操作規程，由外匯局根據《外匯管理條例》、《保稅監管區域外匯管理辦法》（以下簡稱《辦法》）及其他外匯管理規定予以處罰。

篇3

關鍵詞：保稅區 海關監管 保稅物流 出口退稅 區港聯動 B型試點

我國保稅區轉型模式產生的原因

出口退稅難題

保稅區與出口加工區功能相似，實行“境內關外”的政策，但后者享有更優惠的出口退稅政策。國內貨物通過保稅區出口到境外，采用“離境退稅”的原則，而出口加工區采用“入區退稅”的原則。

境內保稅區區外企業通過保稅區出口貨物，必須要在貨物全部實際離境后才能辦理出口退稅。在不能確保進入保稅區的所有貨物完全離境前，退稅將無法實現。

區外企業銷售貨物給區內企業，應向區內企業提供增值稅發票，區外企業不能辦理出口退稅。因此，區外企業為了實現出口退稅，解決退稅難題，往往采用“出口復進口”的方式，即所謂的貨物“出國一日游”。華北企業的貨物一般是去韓國，華南企業的貨物去香港，出境后也不拆箱，然后通過區內企業進口運回到保稅區，目的就是為了退稅。由于地理位置原因，華東企業的“一日游”又比華北、華南的企業耗時略長。每個集裝箱上萬元的成本，多出兩天的時間都是這些企業因為政策壁壘而不得不付出的代價。

由于受產品內銷的限制，保稅區內許多手冊加工型企業也選擇“出國游”來解決保稅生產產品在國內銷售的核銷問題，從而使企業的效率降低、成本增加。

發展國際物流的需要

我國海關的保稅物流形式主要有保稅倉庫、出口監管倉庫和保稅區。這些保稅物流形式已不能滿足我國發展國際物流的實際需要。一方面，保稅區數量少，全國僅有15個，分布不夠廣，面積有限，大部分均被用于保稅加工生產，從而使其在發展國際物流上有著很大的局限性。另一方面，保稅區和港口管理分離，保稅區功能偏重于招商引資和經濟增長，發展轉口貿易及相關的物流業務的政策和管理體制沒有建立起來。

隨著我國作為世界制造業中心地位的逐步形成，現代物流的地位和作用更為重要。上海外高橋保稅區稅收從2001年的58億元人民幣到2004年超過180億元，這些增長主要由物流產業產生的。僅以微電子行業為例，長三角地區日漸成長為中國微電子、現代工業的加工基地，蘇州、常州、昆山等地的微電子加工企業星羅密布。微電子產業加工周期短，生產企業通常采用“零庫存“的經營，要求一批現代物流企業與其配套，實現從倉儲產品到消費者的傳送。

保稅區其他政策優勢

2003年商務部的8號令規定自2004年12月開始，外資貿易公司可以在國內任何地方進行注冊，保稅區的進出口經營權優勢逐步削弱。按照WTO協議，2006年中國關稅水平將大幅度削減，將對保稅區的保稅功能政策優勢產生較大影響。

經過十幾年的發展，保稅區的土地資源已接近飽和。受國家宏觀調控政策的影響，不太可能新增土地。保稅區的發展進入瓶頸階段。

綜上所述，保稅區作為我國擴大改革開放過程中的一種模式，本質上具有過渡性其功能亟待轉型。

我國保稅區轉型模式

區港聯動

2003年底國務院批準設立上海外高橋保稅物流園區，作為全國首家“區港聯動”試點。 2004年8月16日，國務院又正式批準天津、大連、青島、張家港、寧波、深圳、廈門共7個保稅區為“區港聯動”新增試點。2004年4月15日，上海外高橋保稅物流園區經海關總署聯合小組驗收通過，7月15日進入試運作。目前，張家港、青島、天津、深圳等保稅物流園區已陸續封關運營。

保稅物流中心（B型）試點

2004年8月18日，國務院驗收蘇州工業園區海關保稅物流中心（B型），8月22日海關總署正式驗收并封關，2004年10月12日正式運作。它是全國唯一一家B型試點。

保稅物流中心分為A型和B型兩種模式。A型是指以一個物流公司為主，滿足跨國公司集團內部物流需要開展保稅貨物倉儲、簡單加工、配送的場所。B型是指由多家保稅物流企業在空間上集中布局的公共型場所，海關對保稅物流中心B型按照出口加工區監管模式實施區域化和網絡化的封閉管理。

本文著重探討保稅物流中心（B型）試點。

保稅物流中心（B型）試點模式享有的政策

區港聯動和保稅物流中心（B型）試點明確了以發展國際物流為主，具有國際中轉、國際配送、國際采購、國際轉口貿易四大功能。與保稅區相比，其功能“加二減一”，增加國際中轉和國際采購，減少生產加工功能。

區港聯動試點一般以保稅物流園區命名，保稅區和港區之間開辟直通道、拓展港區功能。海關通過區域化、網絡化、電子化通關管理，簡化相關手續，滿足企業對貨物快速流通和海關有效監管的要求，吸引物流企業投資，從而推動保稅區和港區物流的發展，在功能上實現“境內關外”的自由貿易區功能：即“一線放開，二線管住，區內自由，入區退稅”。

為了方便說明保稅區轉型模式所享有的政策，我們把保稅物流園區和保稅物流中心統一簡稱為物流園區。

海關管理

物流園區與境外之間進出的貨物，除實行出口被動配額管理和國家另有規定的以外，不實行進出口許可證、配額管理；進出物流園區貨物的備案、報關、查驗、放行、核銷等手續統一在園區海關現場辦理，海關實行24小時監管和通關。

物流園區與其他海關特殊監管區域、場所（指保稅區、出口加工區、保稅倉庫等）之間貨物的往來，由收發貨企業聯名向轉出地主管海關提出申請，經海關核準后，按照海關轉關運輸的有關規定辦理；物流園區與同一海關其他特殊監管區域、場所之間貨物的往來，由收發貨企業在特殊監管區域的公共平臺上申請。經海關審核同意，可按“分批送貨、集中報關”的程序操作。

稅收管理

物流園區享有保稅區和出口加工區的疊加政策，較之保稅區有了新的突破。

具有進出口經營權的區外企業運入物流園區的貨物視同“離境”，海關即可簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），區外企業憑出口貨物報關單（出口退稅專用）和相關退稅憑證申請辦理出口退（免）稅。區外企業銷售并報關運入物流園區內的貨物，一律開具出口銷售發票，不得開具增值稅發票或普通發票。物流園區內企業采購國內原材料用于區內建設，比如修建倉庫，區外銷售企業可以享受出口退（免）稅。

貨物進出物流園區可以采用“集中進區、憑擔保分批出區、集中報關”，從而簡化了出口企業辦理出口退稅所需要的單據和手續，大大縮短了企業的出口退稅周期，有效提高了企業的資金使用效率。

海關對從境外進入物流園區的貨物，除法律法規另有規定外，予以保稅；物流園區內簡單加工的貨物，貨物直接出口或銷售給園區內的其他企業，免征增值稅、消費稅；園區內企業出口的貨物，稅務部門不予辦理退（免）稅。

因此，保稅物流園區的設立，全面避免了貨物的“出國游”問題，降低了企業的經營成本，大大縮短了運輸距離和運輸時間，提高了企業的效率。

外匯管理

物流園區與境外之間的進出口，區內企業無需辦理收匯、付匯核銷手續。

區內企業與境內區外企業之間的進出口，由區外企業按規定辦理進口付匯和出口收匯核銷：境內區外企業向園區內出口貨物，可以憑海關出口報關單和其他規定的有效憑證、商業單據向區內企業收匯，也可以直接向境外收匯；境內區外企業向園區內企業購買貨物，區外企業憑進口報關單和其他有效的憑證、商業單據向區內企業支付，也可以憑區內企業提供的進境備案清單（貨物從境外進入園區）或進口備案清單（貨物從境內進入園區），直接辦理境外支付。

保稅物流中心（B型）試點的發展前景

保稅物流園區和保稅物流中心的建立是政府行為，而政府的努力，來自于滿足經濟發展的需要。作為進口與出口的保稅集貨平臺，已經有越來越多的人認識到B類保稅物流中心和區港聯動的重要性，如北京正在積極申請建立B型保稅物流中心；深圳保稅區正在爭取海關總署的支持，在寶安區福永-沙井原擴區區域建立B型保稅區物流中心；江蘇連云港也在積極爭取“區港聯動”的政策。

提高我國國際物流的競爭力

現代物流的發展水平已成為衡量一個國家和地區競爭能力的重要指標之一。區港聯動和B型試點是國務院批準的試點項目，是我國推動現代國際物流發展、加快國際航運中心建設、改革海關保稅物流管理制度的一項重大舉措，也是我國現有國情下發展保稅物流的最高層次。既有利于促進我國物流業競爭力的提高，為國際物流企業提供適宜的生長土壤，使其在中國落地生根；同時促進加工制造業和保稅物流協調發展，延伸產業鏈，優化供應鏈，提高增值率。

推動海關管理模式的改革

隨著保稅物流園區業務量的放大，海關監管面臨從“貨物管理”到“企業管理”的挑戰，對保持和改善我國良好的投資軟環境、增強競爭優勢具有重大意義。海關應盡力增加服務功能，像一個全能的保姆，幫助出口企業維護客戶的穩定性，增強出口企業的優勢。海關應繼續積極采取措施，與政府部門加強信息互通，構建“海關主管、企業自管、政府協管、社會共管”的管理機制，為保稅物流園區業務的順利運作創造各項有利條件。

升級成為“自由港”

B型試點和區港聯動很有可能升級成為具有真正意義的國際“自由港”。我國保稅區的兩種轉型模式試點有各自不同的定位，區港聯動的目標是加工和轉口，并以此成為國際性的航運和貿易中心，而B型試點則是為制造企業服務，為貨物的原材料和成品提供物流操作平臺。從試點情況來看，上海和蘇州這兩個保稅區轉型模式的效率差不多。區港聯動往往靠近海港，運輸方式主要是以海運為主；蘇州的B型保稅物流中心則以空運為主。

參考文獻：

1.劉心一、 劉翠微.“出口退(免)稅手冊”.經濟管理出版社，2004

2.蘇政辦發「2004102號文件.“關于推進張家港保稅區區港聯動發展的試點意見”，2004年10月

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關鍵詞：保稅區；功能創新；政策整合

中圖分類號：F127.9　文獻標識號：A　文章編號：1007-5194(2009)02-0097-05

保稅港區是我國在對外開放新進程中的一種海關特殊監管模式，是自由港的雛形。總書記在十七大報告中首次提出“實施自由貿易區戰略，加強雙邊多邊經貿合作?！蹦壳?，保稅港區作為新型的海關特殊監管區域，它的地域特殊性、稅收優越性、監管獨立性等，在許多方面還并不為廣大的出口企業所了解和熟知。理清思路、落實保稅港區的功能定位；拓展保稅港區功能領域，找準切入點，真正實現港區聯動和“功能的整合和政策的疊加”是亟須研究的新課題和重大戰略問題。

一、保稅港區基本功能的探析

保稅港區“港(口)區(保稅區)合一”的區域特征是對傳統港口和保稅區分離運作管理的一大突破。保稅港區作為一種新型監管模式，既不同于“港”也不同于“區”，而是兼有“港”和“區”的雙重特性。

(一)口岸的功能

從保稅區到保稅港區：一字之差“差”在哪里?與保稅區相比，保稅港區的內涵更為豐富，功能更為齊全。從字面上很容易看出，設立的保稅港區，一般都是依港而建，保稅港區比保稅區多了碼頭和港口的功能?？诎豆δ鼙憩F在：一是港口作業功能：即存儲通過港口進出境的貨物以及其他未辦結海關手續的貨物，開展貨物裝卸、拖運等基本的港口作業功能，貨物在港區內的停留不設時間限制。二是國際中轉功能：即進入保稅港區的國際中轉貨物和國內貨物，可進行分拆、集拼，再運至境內外目的港，保稅港區還將提供進口保稅貨物整箱堆存的服務，貨物可以根據貨主需要在保稅港區內進行綜合處理或國際中轉。保稅港區作為國際物流和航運中心，可以通過推動區港聯動，實現一體化運作。其作用在于保稅港區有利于海關特殊監管區的政策和管理延伸到港區，提高港口的開放度和自由度，帶動港區集裝箱吞吐量的增長，提高港口參與國際競爭的能力。

(二)物流的功能

保稅區的形式已經滿足不了企業更好地參與全球經濟的需要，越來越多的跨國公司的投資，其產品在研制、生產、銷售等環節需要高度的國際化，迫切需要一個具備國際配送、國際采購、國際中轉等功能，且貨物能自由、高效流通的區域。保稅港區的物流功能克服了這種狀況，保稅港區不僅能使國外產品快速進入國內市場，又可以方便地轉口去其他國家，降低經營成本。表現在：一是國際配送功能：即在保稅港區陸上特定區域設立倉儲物流區，進境保稅貨物進入該庫場后可進行商業性簡單加工、批量轉換后，向境內、外分撥配送。二是國際采購功能：即國內貨物進入保稅港區港口或港區卡口即可享受出口退稅政策，對采購進區的國內貨物和保稅貨物進行出口集運的綜合處理或商業性的簡單加工后向國內外分銷、返銷。三是轉口貿易功能：即保稅港區內的企業可從事轉口貿易、交易、展示、出樣、訂貨等經營活動。其作用在于全面、高效地發揮港區的國際轉口貿易和出口貿易功能，降低物流企業的商務運作成本，擴大出口。

(三)出口加工的功能

保稅港區內作為區域經濟的“增長極”和“發動機”。保稅港區作為對外開放和參與國際分工的平臺，通過與區內區外進行的垂直專業化或水平專業化，形成產業間的前后相聯系，積極融入全球供應鏈中，并在區內區外形成特定的產業集群、產品鏈或是產業鏈，通過乘數作用，成為區域經濟的增長極或發動機。表現在：一是出口加工功能：即在保稅港區特定區域設立出口加工區，開展加工貿易。工貿結合型或單純貿易型的企業都可以利用保稅港區的區位優勢和物流設施開展進出口貿易和轉口貿易等業務。在保稅港區可發展外向型加工工業，主要包括原料零部件在海外及銷售市場在海外的產品的加工、依托境外先進技術的高科技新型產品的制造等。二是商品展示功能：在保稅港區的特定場所展示供看樣訂貨的展覽品、樣品，拓展國內外市場，以交易量擴大國際物流量。因為在保稅港區可建立大型的商品展示場館，使國內客戶不出國門就可以在區內直接就地觀摩世界各國的商品，并可以在看樣后當即簽訂合同，辦理進口手續；境外客戶也可以在區內看樣后與國內企業簽訂出口合同。其作用在于保稅港區在形態上呈“前港后區”格局，在功能上互相延伸，相互滲透，解決了多年來海關特殊監管區與鄰近的港口相互割裂，完全依賴自身的政策優勢發展的格局。

(四)產業聚集的功能

保稅港區作為貿易自由化與便利化的先行區，與其他區域相比，保稅港區具有更大的開放度，在免關稅上更加完善，在實施貿易與投資自由化方面更能率先與WTO的規則全面接軌。保稅港區通過集聚和擴散效應，打造試驗區的“區位品牌”。表現在保稅港區的一系列功能，通過資金、人員、商品和信息的自由流動和集聚擴散，可以創造或提升“區位品牌”效應。使多個跨國公司的物流中心集結在同一保稅港區內，帶動區內倉儲業、運輸業、貿易業、金融業、信息業等多種服務業發展。保稅港區將從最初的“政策飛地”逐漸形成區域經濟發展的增長極，通過國際商務活動的拓展，服務和輻射周邊區域，創立綜合區的“區域品牌”，并通過以對外開放為主的各項制度創新，成為綜合改革配套的前沿。其作用在于保稅港區模式對提高海關通關效率、監管效能并按照國際慣例運營的工作機制將發揮積極作用。

(五)拓延的功能

保稅港區與傳統保稅區相比，不僅是真正的“境內關外”，還享受稅收、監管等各項更為優惠的政策。一是關稅減讓將影響保稅區現時的“保稅效應”。主要稅收政策：國外貨物入港區保稅；貨物出港區進入國內銷售按貨物進口的有關規定辦理報關手續，并按貨物實際狀態征稅；國內貨物入港區視同出口，實行退稅；港區內企業之間的貨物交易不征增值稅和消費稅。表現在對于從境外輸入保稅區的貨物，在一定時間內，海關暫時保留征稅權，視其最終流向而確定關稅的征收或免收。對于從境外進入保稅區內的貨物或進入以后復出境的貨物，不視作進出口，免辦進出口手續，免征關稅。二是取消以配額為主要形式等非關稅壁壘將削弱保稅區現有的貿易自由度優勢；取消對區內企業在貨代、船代和外貿經營權等多領域的限制。允許外商從事轉口貿易、過境貿易和進出口貿易。三是在市場準入方面的國民待遇。保稅港區作為試驗區金融開放和資本運籌的中心，表現在保稅區內適度放寬了外匯管理 政策，開設外資金融機構：保險機構等，開展物流金融、離岸金融、外匯改革等金融開放的試點。

二、我國保稅港區與國外自由港的功能比較

保稅港區的名稱是我們國家的一個獨創。我們在英文中將保稅區稱為Free Trade Zone，將保稅港區稱為Free Trade Port Area，在對外的形象還是自由貿易區和自由貿易港區。我國目前的保稅港區，并不是國際上公認的自由港，而是國家海關政策的完善和試點。就目前而言，我國保稅港區與國際自由港有相同之處，也存在一些差異。如何定位我國的保稅港區發展模式和功能創新，有必要分析和借鑒國外自由貿易區功能的發展經驗。

(一)國外自由港功能的發展趨勢

國際貿易需要各國之間有自由的、便利的貿易環境，而各國在進行國際貿易的同時又要保護本國本地區產業經濟的發展不能受到過多影響。這是一對矛盾，解決的辦法是，各國除了執行各自的海關政策外，還設立自由貿易_區等為國際貿易提供自由化、便利化的條件。保稅港區的發展是國際貿易自由化、便利化的產物，是對海關政策的突破，海關政策在一個國家、一個地區內普遍發生作用，具有普遍性；自由港政策只是在一個特定的有限的區域內發生作用，具有特殊性。

歐共體在法律文件中規定：“自由港是港口的一部分，自由港有嚴格明確的界線，該界線受海關監督。自由港劃在海關管制區以外，準許外國商品免稅出入。在該區內商品可以儲存、重新包裝、展覽等，或在遵守有關條例的前提下轉運、銷售或作加工，海關一般不予監督或限制。”其成為國家利用自己港口區位優勢而做出的促進國際轉運業務，發展本地區經濟的一種選擇。從1547年意大利的熱亞那灣建立的第一個自由港為標志，迄今已有450多年的歷史。從國際看，分布在近百個國家和地區，據不完全統計，目前全球已有1，200多個自由貿易區，其中15個發達國家設立了425個，占35.4％；67個發展中國家共設立775個，占65.6％。另一方面。自由貿易區的功能不斷趨向綜合擴展。從70年代開始，以轉口和進出口貿易為主的自由貿易區和以出口加工為主的自由貿易區就已經開始相互融合，自由貿易區的功能趨向綜合化。通常都具有進出口貿易、轉口貿易、倉儲、加工、商品展示、金融等多種功能，這些功能綜合起來就會大大提高自由貿易區的運行效率和抗風險能力。

(二)我國保稅港區的功能發展現狀

2000年國務院批準設立出口加工區，實行加工貿易封閉管理，改“漫山放羊式”為“圈羊式”管理。隨后陸續審批設立了跨境工業園區、保稅物流園區、保稅區和出口加工區等海關特殊監管區域。然而，按照WTO協議，我國關稅水平大幅度削減，保稅區的非關稅壁壘將逐步解除。保稅區面臨的挑戰主要是三個“優勢弱化”，即外貿經營權的放開，保稅區的政策優勢弱化；關稅的逐步下調，保稅區的“保稅”優勢弱化；出口加工區發展很快，保稅區的出口加工優勢弱化。特別是與國際普遍認同自由貿易區或自由港區在功能、體制和監管方式上的不對等，已日益成為制約中國企業以及來華投資外資企業擴大國際合作的桎梏。我國保稅區對投資者尤其是外商投資企業的吸引力逐漸下降。并且改革開放三十年，我國對外貿易總量已排名全球第四位，已經成為世界上新興的經濟體之一，成為國際產業轉移的主要承接地區和“世界工廠”。2007年全國港口集裝箱吞吐量達到了1.147億標準箱，實現了歷史性的跨越；港口貨物吞吐量達到了64.1億噸，均繼續居于世界首位。我國對外貿易的90％由海上運輸，港口是我國進出口貿易的“橋頭堡”，-是水陸運輸的樞紐，是國內市場和國際市場的結合點，我國的保稅區轉型迫在眉睫。

保稅是對外開放的產物，港口是實施保稅政策的重要依托。2005年6月國務院批準設立了第一家保稅港區一上海洋山保稅港區，目前正逐步形成區域性格局，南有以廣州、深圳為主的珠江三角洲區域，中有以上海、寧波為主的長江三角洲區域，北有以天津、大連、青島為主的渤海灣區域。加上西部內陸唯一的重慶保稅港區，并開創了“水港+空港”的“一區雙功能”新模式。保稅港區把港口與保稅區成功地整合在一起，并進行封閉操作，在我國的海關特殊監管區域中，是目前我國國情下政策最開放、層次最高級的海關特殊監管區，是目前國內與國際慣例最接近、政策功能最完備、貨物跨國境流動障礙最少、享有經濟性與便利性最大的特殊功能區域。保稅港區疊加了保稅區、出口加工區、保稅物流園區乃至港口碼頭通關的所有政策和功能。就本質而言，它是根據我國國情，在真正意義上實行“港口和保稅特殊監管區合一”運作，探索逐步實現自由港區功能的創新性嘗試。保稅港區是實現保稅區政策優勢與港口功能優勢協調發展的選擇，其內涵為“政策疊加、優勢互補、資源整合、功能集成”，體現了保稅區與港區在區域、資產、信息、業務等方面的聯動發展。

(三)我國保稅港區與國外自由港的相同點和差異點

首先，我國保稅港區與國外自由港的相同點：在地理位置方面，均選擇在交通條件優越的對外運輸港口的港區或港區附近，并與港區實現一體化；在區域管理方面，均實行封閉管理，港區與境內一般區域之間設有必要的隔離設施；在區域性質方面，均為特殊經濟區域，而非一個社區概念，區內不允許居民居??；在進出口稅收方面，均被視為處于關外；在優惠政策方面，均享有一些優惠的政策；在區域功能方面，也是基本相似的。

其次，我國保稅港區與國外自由港的差異點：在設區目的方面：國外經濟自由區設立的目的，是在不影響對國內市場保護的前提下，最大限度地獲取國際自由貿易給國家經濟帶來的好處。而我國仍側重于使保稅區成為開放型經濟新的增長點，帶動區域經濟的發展。在區域性質方面：國外經濟自由區是屬于海關管轄區之外的特殊區域，是真正實現了“境內關外”。而我國保稅港區雖然就進出口稅收而言處于關外，但在海關管理等許多方面仍未真正實現“境內關外”，而只是具有口岸功能的海關特殊監管區域。在自由度方面：提供“自由”和“便捷”的管理措施，貫穿于從貨物卸船到運輸再到轉運的整個過程中。而我國對一線貨物仍然實行備案管理，對保稅物流園區的管理實際上仍是一線、二線、區內三重管理。在管理體制方面：自由港的設立國一般都設立專門機構，負責對自由港實行宏觀經濟管理與協調，管理較具權威性。而我國保稅區的管理更多地體現為地方政府的管理。在信任度方面：國際自由港區海關對區內企業充分信任或者以充分信任為前提，一般實行單證管理。而我國海關對園區貨物實行單證與貨物監管同步，仍然追求事前管住。

三、創新和拓延我國保稅區的功能的政策建議

保稅區是創新的產物，制度創新是根本。保稅港區其所具有的開發開放價值，除了保稅區原來所能發揮的各項功能外，更強調其開放的質量、效益、 外部效應、示范性和制度創新價值。中國特色的保稅港區畢竟是一個新的事物，如何實現保稅港區價值，其關鍵在于保稅港區是否能夠進行功能創新。2006年總理視察海關時，進一步明確指示“推進海關特殊區域整合，充分發揮特殊監管區域的示范、導向和輻射作用，延長加工貿易價值鏈”。

(一)推動區港有效合一的問題

我國建設和發展保稅區的根本目標是為了改善我國投資的軟環境，特別是利用海關保稅的獨特條件，最大限度地利用國外資金、技術，發展外向型經濟，使保稅區真正成為開放型經濟的新的增長點，帶動區域經濟發展。但目前保稅區與港口分離，口岸功能受到限制，實踐中并未實現深層次的整合。保稅港區在物理形式上合一后，在業務流程、管理制度上依舊沒有完全的“合一”。目前最為突出的問題是單純適用現有“港”或“區”的管理辦法，將港口作業、保稅加工和保稅物流相互隔離。必將影響保稅港區“區港一體”優勢的有效發揮。從而港口功能優勢未能得到發揮，口岸功能受到限制，在政策疊加的優勢以及管理的高效難以真正形成，削弱其整體的競爭力。因為建設國際樞紐港不僅是為了進行貨物裝卸，不僅是為了吞吐量，而是要促使貨物在港口地區留下來進行加工服務，保證貨物增值，促進所在國家和地區社會經濟的發展。這就是大家所說“第三代港口”的概念，正是保稅港區發展初期我們應該高度關注和大力培植的。建議將保稅港區“三合一”政策加以具體化和規范化，將現在政策優勢和口岸優勢有機結合，形成共同優勢，打造和推動保稅港區的“功能整合、政策疊加”的整體優勢。改變我國海關特殊監管區域(場所)有多種形態，在功能、政策、監管模式上既有區別又相互交叉，過于強調專業化的結果，就導致了功能和資源利用的單一化、分散化的現象。

(二)促進出口加工和轉口貿易的問題

保稅港區是溝通國際、國內兩個市場的重要橋梁，其物流功能和優惠政策既可為外商進入中國市場創造條件，也為國內企業參與國際市場競爭架起便捷的橋梁，促進進出口貿易、轉口貿易、出口加工業等的發展。從保稅港區的實際運作情況來看，除物流功能得到比較充分的發展外，出口加工和貿易功能在保稅港區的集聚速度都比較緩慢。我國保稅港區發展轉口貿易的初衷未能實現，保稅區的口岸貿易、轉口貿易、出口倉儲等產業的功能未能發揮出來。區港之間不能相互延伸和結合，港口集裝箱吞吐量實現了超高速增長，但是保稅港區項目入駐和業務發展的速度相對卻緩慢的多。致使港口的整體通關環境和物流程序無法滿足現代物流尤其是國際中轉業務的發展。究其原因，一方面是因為我國近階段正處于出口加工政策的持續調整期，未來政策的不確定性延緩了出口加工企業在特殊監管區投資的熱情；另一方面是因為隨著我國對外開放的步伐加快，進出口經營權和分銷權的逐漸放開，貿易公司在特殊監管區集聚的獨特政策優勢已經不復存在，導致了保稅港區在發展初期產業結構相對單一的現狀。要借鑒國外自由港港區一體化的運作方式與先進經驗，依托港口優勢和保稅優勢，參與國際物流經營商合作，發展流通加工和國際配送等業務。促使我國保稅港區由開發建設階段逐步過渡到產業集聚和功能拓展階段，促進保稅產業集群形成。力爭使我國保稅港區在外貿經濟發展中真正起到降低物流成本、業務靈活性和通關效率等方面諸多的比較優勢是我們保稅港區建設的主要任務。

(三)創新保稅港區的監管流程

我國設立保稅區并不只是看它可以創造多少經濟效益，重要的是發揮在對外貿易中的特殊功能和作用。但是現行的我國國際海運法規、外貿結匯、退稅政策、轉關管理還不利于保稅港區建設。在我國保稅區內，目前還不允許開辦離岸金融業務，而倉儲、展示、分撥、配送、運輸等物流功能則還遠遠沒有得到發揮。保稅港區在海關管理上能否真正做到“一線放開、二線管住”是實現“貨物進出自由”的關鍵。建議海關進行海關監管制度創新，將監管重點放在“二線”(即自由區與非自由區之間的隔離線)卡口上，海關設在區外辦公，加強巡察，一般不入區查驗貨物；貨物人區向計算機備案，出區核銷，真正做到了貨物入區自由，生產經營自由。創建效率高、成本低、寬松便捷的快速通關監管環境。其次，強化保稅港區帶動區域經濟效應。保稅港區作為高度開放的自由貿易區域，其發展有著重要的區域。建議有關政府部門尤其是地方政府，既要重視保稅港區在招商引資、產業發展、國際中轉等方面的經濟績效，也要關注區域經濟帶動作用。各保稅港區管理當局應積極配合中央和地方政府，主動為腹地利用保稅港區創造有利條件。再次，借鑒國際通行做法，積極探索海關特殊監管區域管理制度創新，以點帶面，推進海關特殊監管區域整合和政策疊加工作。實行與國際通行的金融政策，開辦離岸金融業務，逐步實行人民幣自由兌換、外匯自由進出，實行經常項目下貨幣自由兌換和支付。最后，政策落地和規范監管方面，體現保稅港區優勢和特色的國內貨物“入區退稅”、“先報關、后進港”、“屬地報關，口岸放行”、進出境貨物試行電子備案、“分批出區，集中報關”等報關流程以及入港區貨物“一次移箱”查驗流程等創新性監管模式。建設功能完善、政策寬松、運行高效、具有國際競爭力的高度開放的，逐步實現與國際慣例接軌的綜合貿易港區。

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關鍵詞：金磚四國；自由貿易園區；比較

在全球經濟下行壓力不斷加大形勢下，金磚國家經濟發展也面臨諸多困難，尤其需要加快創建一個更加開放和包容的經濟體系，而作為擴大對外開放、促進經濟包容性增長的自由貿易園區的建設，無疑在拓展本國經濟發展空間、減少貿易投資壁壘、改善國際環境等方面起著積極作用?；诖耍疚倪x擇印度坎德拉經濟特區、巴西瑪瑙斯自由貿易園區、俄羅斯加里寧格勒州特別經濟區和中國（上海）自由貿易試驗區作為研究對象，并對金磚四國這四個具有代表性自由貿易園區的發展歷程、政策與制度創新以及服務功能進行了比較分析。

一、金磚四國發展自由貿易園區的歷史與現狀分析

（一）印度坎德拉經濟特區

1965年印度政府在坎德拉設立了出口促進區，嘗試發展外向型經濟，特區初現雛形。在經濟全球化背景下，政府開始慢慢對特區外商投資限制松綁，調整進出口貿易規則，對特區建設繼續推進。出于增強國際競爭力以及為國內企業營造自由出口生產環境的考慮，印度政府開啟了新經濟特區計劃。隨著2006年《新經濟特區法案》的頒布和實施以及2010年印度制定的經濟特區新優惠政策，特區發展又向前邁進一大步。從坎德拉經濟特區成立至今，其在印度國民經濟進口份額中一直保持較快增速，并在投資引進、促進出口、增加就業等層面獲得重大突破，2015年，政府投資金額為3.13億美元，私人投資金額為7.21億美元； 2011～2015年期間印度坎德拉經濟特區出口額超過228.73億美元，拉動了整個印度經濟發展。

（二）巴西瑪瑙斯自由貿易園區

巴西瑪瑙斯自由貿易園區是拉丁美洲第一個，也是目前世界上最大的自由貿易園區。1967年瑪瑙斯自由貿易園區正式建立，利用亞馬遜地區獨特的自然景觀和水利交通，園區大力發展以商I和旅游為代表的服務業；1971年，政府開辟出專門的工業區，用來發展工業，工業區的建立增強了工業品的制造能力；1985年政府大力發展園區的農副產品。目前，瑪瑙斯自由貿易園區已成為南美洲最大的電子產品生產中心，同時也成為鋼鐵、機器等重工業基地，自行車、鐘表和成衣等輕工業基地，以及進出口基地，推動了巴西從進口替代轉向出口導向。據全球政務網顯示，2015年園區投資總額超過10.70億美元，出口總額高于2.05億美元。園區的快速發展拉動了當地就業，截至2015年，馬斯特里亞西部的10萬個就業機會與其直接相關， 40萬個間接相關工作崗位與其間接相關。

（三）俄羅斯加里寧格勒州特別經濟區

加里寧格勒州特別經濟區是俄羅斯唯一用聯邦法律固定其法律地位的一個特別經濟區。1991年前蘇聯部長會議同意在加里寧格勒州成立“揚塔里”自由經濟區發展委員會，吹響了特別經濟區建設前奏。1995年總統令賦予加里寧格勒州行政長官同外國國家的行政地區、政府各部門和主管部門簽訂協議的權力，為該區發展對外經濟奠定法律基礎。1996年葉利欽總統簽署《俄羅斯聯邦加里寧格勒州特別經濟區法》，第一次以法律形式鞏固了自由經濟區的特惠地位。1997年俄政府通過《加里寧格勒州特別經濟區1998～2005年總體發展綱要》推動特別經濟區進一步發展。截至2016年3月，經濟特區注冊了106家入駐公司，產值占地區生產總值的22%。加里寧格勒州特別經濟區的經濟水平、工業生產水平以及社會經濟發展指標都超過俄聯邦地區平均發展水平。

（四）中國（上海）自由貿易試驗區

中國（上海）自由貿易試驗區是我國最早設立的自由貿易園區，其從構思到成立經歷了近4年時間。2009年，成立上海綜合保稅區，統轄管理三區（1990年成立的外高橋保稅區、2005年成立的洋山保稅港區、2010年成立的浦東機場綜合保稅區）發展，由此初步形成三區聯動的格局，上海綜合保稅區管委會對它們統一管理。上海市政府在2011年提交了建立上海自貿區的申請。2013年4月上海首次在《上海市推進國際貿易中心建設條例》中提出在上海建立符合國際慣例的自由貿易園區；8月，試驗區正式通過批復；9月，試驗區正式揭牌成立，園區首批入駐企業就有36家。據統計，截止2016年上半年，外商累計在上海設立跨國公司地區總部558家、402家研發中心、320家投資性公司，共累計引進8.5萬個外資項目，合同外資3674.57億美元，實到外資1962.86億美元。

二、金磚四國發展自由貿易園區的政策和制度創新

（一）海關制度創新

瑪瑙斯自由貿易園區海關管理實行“一線放開、二線管住，區內自由，管住卡口，管出不管進”，當貨物流進瑪瑙斯不用立刻繳納稅費，也不需要結匯，可在貨物出關流向市場時再繳納，但低于巴西其他地區直接從國外進口商品的稅率。所有進口商品若是用于自由區消費使用（包括資本貨物），免于征收稅費，所有在瑪瑙斯工業區生產的產品全免出口稅等。園區借助便利的海關制度吸引了大批知名企業，截至目前園區企業超過500家，大部分為日本、美國和韓國的跨國企業。坎德拉經濟特區內展開進出口貿易時，海關一般不進行例行走私檢查。進出加里寧格勒州特別經濟區的商品免征關稅，不限制享有自由關稅園區和加工產品的商品流轉。

上海自由貿易試驗區在貿易便利化方面實施先進區、后報關，區內自行運輸，簡化無紙通關隨附單證，智能化卡口驗放等其他新的海關便利制度；在促進新型貿易業態發展方面實施保稅展示交易，此制度在原綜保區“展示”功能的基礎上增加了“交易”功能。試驗區的海關新制度取得良好成效，今年上?？诎哆M口海關通關時間與去年相比減少3.68小時，出口減少2.17小時；上海自貿區一線進境平均通關時間比區外縮短78.5%，出境縮短31.7%。但試驗區海關制度方面還需要進一步創新，如重大牽引作用的制度創新、貨物分類監管的創新以及選擇性退稅政策的創新。

（二）金融政策創新

坎德拉經濟特區在原有金融政策上進行大膽的創新：降低準入門檻，大力實施更優惠的稅收政策，提高補貼額度以及簡化審批手續；允許在特區內設立外國銀行的海外銀行，海外銀行前五年免征所得稅，隨后兩年減半征收所得稅；特區內企業每年對外商業貸款最高可達5億美元，沒有還款期限制。瑪瑙斯為促進園區發展，政府增加撥款，提高聯邦總稅收中稅收轉移比例，長期提供貸款，并通過稅收優惠鼓勵私人投資。加里寧格勒州特別經濟區允許所有自然人、法人有權根據自己的合同選擇開戶銀行和貸款機構以便在經濟特區實施自己的經營活動。

2013年上海自貿試驗區成立以來，在堅持宏觀審慎、風險可控的前提下，人民銀行、銀監會、證監會和保監會持續推動試驗區金融開放創新。積極探尋接軌國際的外匯管理改革試點，建立與試驗區發展相適應的外匯管理體制。試驗區內對人民幣跨境使用、市場利率市場化等方面進行大膽創新。幫助企業運用好境內外的雙資源和市場，實現跨境融資自由化。2016年上半年，浦東金融業生產總值達1179.9億元，占新區生產總值和全市金融業生產總值的比重分別為29%、49.1%，對新區經濟增長的貢獻率達59.5%。雖然試驗區在金融方面取得了可喜成績，但試驗區還要牢牢抓住實體經濟的需求，配合一行三會和市金融辦在資本項目可兌換，形成可復制可推廣的制度措施。

（三）貿易制度創新

巴西其他州的企業如果通過瑪瑙斯自由區進口商品，可享受減免的優惠。如圣保羅的企業從美國進口商品，若商品是通過瑪瑙斯自由區進口，亞馬遜政府只征收6%的商品流通服務稅，反之，則該企業要繳納18%的商品流通服務稅?，旇宫F已是巴西具有國際先進水平的電子通信、家用電器、手表等中心，成為巴西向拉美、北美、歐洲和亞洲開展貿易的最重要集散地和世界旅游勝地?？驳吕洕貐^將國內與經濟特區之間的貿易視為硬件出口，經濟特區單位和開發商無需繳納服務稅。加里寧格勒州特別經濟區內所有登記注冊的企業自由從事各種行業和經營活動，且享有多種優惠。

上海自由貿易試驗區大力培育貿易新型業態和積極開發業態功能，形成以技術、服務等為核心的外貿競爭新優勢；在試驗區內設立多種交易平臺，如大宗商品交易和Y源配置平臺，促進能源產品、初級原料和大宗農產品的貿易發展。2016年1～8月，試驗區進出口額達到7546億元，在同期上海市外貿總值中的占比為42%；自試驗區成立以來海關特殊監管區域進出口2萬億元貨物，在同期上海市進出口總值中的占比為26.9%。但上海自貿區在貿易制度創新仍存在開放可預期性和確定性不足的問題，以及試驗區在貿易制度的推行方面行政推動多于法律，而政策不如法律具有穩定性，因此法律對試驗區貿易制度的保護有待加強。

（四）投資政策創新

坎德拉經濟特區批準產品可全部用于出口，允許外商企業獨資經營；企業可從事原先只保留給小型企業且外資企業不準經營的一些行業，外資企業在對小規模生產項目投資時，不設限制；區內企業出口收匯無時限，可100%保留出口外匯收入帳戶的外匯，外匯可自由用于海外投資。2015年坎德拉經濟特區內吸引總投資金額達到11.39億美元，外商直接投資金額為4.08億美元?，旇棺杂少Q易園區外資企業的營業利潤可自由匯回本國，不受限制。加里寧格勒州特別經濟區將入駐資格的投資者降低門檻從1.5億盧布降到5000萬盧布，還為投資者無償提供土地。

上海自由貿易試驗區對外商投資實行準入前國民待遇；運用負面清單管理模式，對外商投資準入管理；對負面清單外的領域，按照內外資一致原則；將外商投資項目的管理改為備案制，不包括國務院規定對國內投資項目保留核準的；用備案管理方式對外商投資企業合同章程審批。試驗區2015年新設外資企業數量是2014年的1.5倍。在掛牌初期，新設外資企業數量占比為5%，現在則高達20%，戶均注冊資本（約1500萬美元）幾乎是內資企業（約5000萬元）的兩倍。為進一步提升試驗區的招商引資，未來試驗區還要繼續調整現行土地政策、完善知識產權保護制度、設立扶持資金及營造鼓勵創新的外部環境等措施。

（五）管理機制創新

坎德拉經濟特區的管理主體為：中央政府、州政府、特區審批委員會，還有四個政府機構下設立的決策、管理委員會。特區審批委員會是州政府對經濟特區管理的唯一直屬機構，發展專員為特區審批委員會最高長官，發展專員負責管理委員會成員。審批委員會下轄的特區決策委員會和特區管理委員會直接面向經濟特區。特區決策委員會負責處理特區內企業進出動的監管事宜，而特區管理委員會的任務是在基礎設施方面對企業提供便利?，旇棺杂少Q易園區由自由貿易區管理局統一領導和管理。俄羅斯規定加里寧格勒州特別經濟區必須在聯邦憲法規定的框架內活動，必須接受聯邦的領導。

上海自由貿易試驗區成立以后，由三個管委會合并為一個管委會。最近上海對自貿區管委會重組，新設自貿區管委會下設3個內部機構：綜合協調局、政策研究局及對外聯絡局。新的試點政策統一適用于原有保稅區，在管理體制上由試驗區管委會統籌管理、協調各區域的行政事務，原有的法律法規繼續有效。上海市政府出臺試驗區管理辦法，對機構設立及其對應的職責都進行明確規定。通過分析可知試驗區的事后監督系統有待完善，首先要形成部門協同和綜合執法制度；其次要加快培育多方參與的市場監管；最后要建立安全審查和反壟斷審查制度。

三、金磚四國發展自由貿易園區的服務功能比較

（一）印度坎德拉經濟特區的服務功能

坎德拉經濟特區區內水電供應方便、充足、低廉，區內設有郵政局、電話局，并安裝有用戶直達電報設施，區內建有標準廠房。同時，區內還設有印度銀行、印度中央銀行、印度海外銀行，這些銀行均可為坎德拉經濟特區的投資企業提供金融服務。此外，區內還設有供職工使用的醫療中心、旅社、食堂等。通過分析可知，坎德拉經濟特區屬于綜合型的自由貿易園區，服務功能較全，例如特區內完善的金融服務有利于緩解中小企業融資渠道窄且融資成本高的難題。園區服務業較為完善的產業鏈，有利于特區內的企業得到更好更快的發展，從而助推經濟特區成為印度經濟發展引擎，帶領印度經濟向更好的方向發展。

（二）巴西瑪瑙斯自由貿易園區的服務功能

園區主要由工業區、農牧業發展區以及免稅商業區這三個功能區構成，涉及多個行業，如旅游、電子設備、紡織品、農副產品等行業；大力發展多種文化事業，如亞馬遜電影節、戲劇節、舞節等；創立專門的研發中心，科技創新中心為在集成電路、微型系統等領域的區內企業提供適合條件，亞馬遜生物技術中心研究化妝品、防腐劑等；建立健全人才培養體系，園區內開設的課程超過70種，還根據不同領域的不同需求設立各種職業和人力資源。園區的農牧區為區內消費者提供農副產品，滿足馬瑙斯60%的食品需要，并解決了三萬多人的就業。貿易區較為完善的園區功能吸引了更多國際資本和國際先進技術及其產品，并且通過吸收、消化，實現國產化，然后銷往國內和南美，創造了更多就業機會，推進了巴西區域經濟一體化和整個國家現代化。

（三）俄羅斯加里寧格勒州特別經濟區的服務功能

加里寧格勒州特別經濟區以工業、農業、旅游業發展為主，工業基礎領域有機械制造業、紙漿造紙工業、食品業、輕工業以及琥珀開采加工業。在特區工業結構中，漁業占其工業總產值的比例為40%、紙漿造紙業比例約為30%、其他各種類型的機械制造業比例約為30%。農業生產在特區的主要領域為奶肉畜牧業，擁有相當發達的家禽飼養業和養獸業，可利用農耕面積達到26.2萬公頃。加里寧格勒州特別經濟區屬于其他類型，經濟區內工業發展勁頭十分強勁，目前在特區經濟發展中起著中流砥柱的作用，在俄羅斯聯邦西北地區位居第一。特別經濟區擁有多種門類的基礎設施，完善的各類基礎設施不僅促進了經濟特區的發展，也提高了經濟特區居民生活水平。

篇6

我國對加工貿易一直實行由外經貿主管部門審批合同、海關備案并進行實際監管的管理模式。海關對加工貿易監管模式的演變:

(一)70年代末至80年代中后期,加工貿易處于成長期

加工貿易占全國進出口貿易的比重不大。企業取得訂單、簽訂合同后向外經貿主管部門申請批準,海關憑外經貿主管部門的批件核發手冊,企業憑手冊進口料件,生產成品后出口。海關以手冊、進出口報關單、核銷表等為依據核銷結案,并結合下廠核查、核銷加強實際監管。合同的登記備案、核銷均為手工作業。

(二)80年代中后期至90年代中期,加工貿易進入快速發展期

加工貿易占全國進出口貿易的比重迅速上升,從1987年的23.2%增長到1995年的47%。伴隨著加工貿易合同和報關單數量猛增,“三假”案件頻發。海關在監管過程中相應采取了防偽印油、防偽標簽等打假措施,并取得了一定的效果。

(三)90年代中期,部分海關試行加工貿易計算機管理

90年代中期開始,海關結合加工貿易臺帳的實施,大力推行業務科技一體化,運用計算機對加工貿易合同備案與核銷進行管理,作業環節從單證作業轉變為計算機數據與單證數據相互核對,進一步嚴密了海關監管。1999年實現全國加工貿易計算機數據聯網傳輸,有效遏止了橫行多年的利用“三假”走私違規現象。

同時,海關采取一系列措施加強審批和實地監管。如對進口敏感商品實行限量審批制度,從“雙人作業”(初審、復審)轉變為“三級審批”(經辦人、科長、處長)作業制度;制定海關查驗、核銷量化標準,規定下廠核銷比例、跨關區結轉貨物的核查率和加工貿易貨物進出口查驗比例,通過中期核查、下廠核銷來加強實際監管。

回顧海關對加工貿易監管模式的演變,不難看出:第一,隨著加工貿易在我國對外貿易中地位不斷上升,對加工貿易的監管日益受到監管當局的重視;第二,隨著加工貿易規模的擴大和業務的復雜,如大量深加工結轉業務的出現,海關對加工貿易的難度也越來越大,不得不進行監管模式的創新和引入新的監管手段;第三,加工貿易監管模式的變化貫穿于海關工作方針的調整之中。上世紀80年代,海關工作貫徹“促進為主”方針,對加工貿易的管理,比較重視促進加工貿易的發展。90年代中期,海關堅持“依法行政,貫徹政策”,從1995年實施加工貿易保證金臺帳開始,監管工作更多地重視對加工貿易加以規范。2001年,海關適時地提出“依法行政,為國把關,服務經濟,促進發展”的十六字方針,標志著監管部門力求在“把好國門”與促進經濟發展之間實現均衡。

二、對現行加工貿易監管模式的評價

1995年以后隨著加工貿易保證金臺帳制度的出臺及完善,以及海關計算機監管的日益完備,加工貿易監管日趨嚴密。但與加工貿易相關的違規行為還沒有完全遏止,國家稅收保全機制仍面臨挑戰。2000年全國海關共查獲加工貿易渠道走私案件752起,案值25.4億元,雖然案件數只占全部走私案件數的7%,但案值比例高達42%,略高于加工貿易進口占進口總額的比重(38.5%)。2001年上半年,海關調查部門立案的走私案件,涉及加工貿易的案值,仍達到總案值的42.7%;海關緝私警察立案的走私案件,加工貿易的案件呈明顯上升勢頭,共立案148起,增長48%,案值12.5億元,增長76%,擅自倒賣保稅料件、成品、減免稅設備是走私的主要形式。造成這種情況的原因主要有以下幾個方面:

(一)加工貿易“漫山放養”的發展格局增加了監管難度

長期以來,我國對開展加工貿易實行不限區域、不限企業、不限商品的寬松保稅政策,這對降低企業的生產成本、擴大出口有著積極的意義。在加工貿易發展初期,從事加工貿易的企業不是很多,生產規模不大,這種寬松政策并沒有給監管造成太大的壓力。但是,寬松政策的基石是企業守法經營、自律性好、不存在追求非法利潤的利益驅動。隨著體制改革的不斷深化、加工貿易的迅速發展和企業經營機制的變化,寬松政策中蘊藏的企業信譽風險就暴露出來。部分企業在高額利潤的驅動下,利用加工貿易保稅且無貿易管制的便利,繞開我國對一般貿易進口的管制,逃避進口關稅和增值稅。在這種情況下,“漫山放羊”的格局加大了海關對加工貿易的監管難度。加入WTO后,我國關稅大幅度降低,在一定程度上減少了企業走私的動力。但是,由于我國17%的進口增值稅不會改變,因此仍會有部分不法企業繼續從事違法行為。

(二)加工貿易周期長、涉及部門多,監管難度大

由于產品加工周期長,企業加工生產過程中的不確定因素多,有的企業因市場變化或經營不善,出現破產、倒閉,或外商毀約,或企業違法保稅料件被查扣、拍賣,造成進口料件未能加工出口,或加工未出口,造成合同無法核銷結案。這些企業的經營者往往一走了之。由于許多加工貿易企業的投入并不大,許多廠房設備破爛、陳舊,處理起來成本高,收益小。加工貿易逾期合同未能核銷是多年來海關監管面臨的難點問題。

(三)海關本身的監管力量相對不足

由于上述問題的存在,監管力量的多少是提高監管效率的關鍵之一。據調查,法國負責監管加工貿易的海關管理人員有2萬多人。但是當前,我國從事加工貿易的關員僅3,000多人,而2000年在海關有合同備案的加工貿易企業為9.4萬家,加工貿易進出口總值為2,302億美元,不斷增長的巨大業務量與管理資源不足之間的矛盾越來越尖銳。1995年保證金臺帳制度開始實施,在一定程度上加強了監管,但是由于是“空轉”,實際作用有限。1999年10月臺帳開始部分“實轉”,但截止到2001年7月底,企業繳納加工貿易保證金臺帳金額占加工貿易進口商品保稅金額的比例很小(約2%),海關的監管任務很重。

(四)監管部門協調不夠,未形成合力

加工貿易管理涉及外經貿、海關、工商、稅務、外匯管理等多個部門,共管格局雖初步形成,但仍然存在責任不清、難以落實的情況,對加工貿易的社會共管仍未有效形成合力。加工貿易相關的管理政策大多由海關負責執行,監管的責任也幾乎都落在海關一家身上。雖然各個部門對加工貿易都在進行管理,但每個部門的管理都存在死角。如外經貿主管部門負責審查企業的經營資格和生產能力,但是做不到,也不可能對每一家企業實施驗廠,對企業的生產能力難以把握;海關受種種限制,也無法保證對每一家企業下廠核查核銷。如果形成有效的監管合力,管理風險將會大大降低。

(五)現行分類管理辦法不利于加強懲罰走私的力度

對于買地建房、生產規模較大的企業的違法行為,容易查處;但是對于租賃廠房且生產規模不大的企業,一旦“飛料走私”,人去樓空,海關難以處罰,國家稅款就會流失?，F行的企業分類管理等辦法,對這類走私企業很難事先防范和事后打擊。海關既要嚴密監管,保證國家稅款不流失,又要方便快捷,高效運作,管理工作量和難度很大。

對加工貿易現行監管形勢,管理部門與企業的判斷分歧日益明顯。從政府管理的角度看,加工貿易成為走私一個不容忽視的渠道,盡管已經大大加強了監管力度,但仍然沒有有效地遏止加工貿易走私,因此,必須進一步加強管理。而地方政府和企業則感到,現行的監管效率由于手續繁瑣,已經不能適應企業進一步發展的要求。這種矛盾揭示出,現行加工貿易監管模式已經不能適應加工貿易發展的需要。現行的外經貿主管部門審批合同、海關備案核銷的監管模式,在加工貿易發展初期,還是比較適合傳統企業運作的。但是隨著加工貿易的迅猛發展,加工的深度、廣度不斷延伸,加上市場經濟的不斷變化,企業難以事先準確制定完備的計劃,原有的按既定合同(計劃)生產和監管的模式,與越來越多企業的實際生產經營的矛盾日益突出。企業往往先申請“虛擬合同”,再根據實際情況予以變更,但是變更又相當頻繁,且涉及外經貿、海關、銀行等多個部門,均需要一定的時間,企業和各管理部門都疲于應付,妨礙了企業的正常發展和政府管理效能的提高。

因此,監管工作要實現既管得住,又保證加工貿易的順利發展,提高我國加工貿易企業的出口競爭力,必須從根本上改革現行加工貿易監管模式,積極探索適應加工貿易發展新形勢的新的監管模式。

三、國際上完善加工貿易監管模式的經驗

外國海關對加工貿易的管理有許多可供借鑒的地方。現在各國對加工貿易的管理模式主要有四種:一是封閉式保稅監管,即加工貿易保稅只能在海關監管的封閉區域內進行;二是先征后退,原料進口時先征稅,等成品出口時再予以退稅;三是實行在第三方擔保前提下的保稅監管;四是先進的開放式。不管采用什么方法,他們有一個共同的特點:國家稅收保障機制是制定加工貿易政策的出發點和根本前提。

歐盟國家成立由產業部門參加的加工貿易品種、數量核定小組,定期審定可以開展加工貿易的品種和數量,依法使國內產業受到嚴格保護。他們具體采用兩種管理制度:一是保稅制度,要求企業以加工產品復出口為目的,貨物進口前,向海關提出申請,經海關審核同意后發給批準證書(類似我國的加工貿易手冊),貨物進境時企業憑此免稅,亦免受貿易政策措施管理,成品出口后由海關核銷。這類似于我國目前的加工貿易政策,但這種開放式管理的基石是市場和法制的完備、企業守法自律性強及信息化監管網絡的建立和健全。二是退稅制度。如果企業在進口時沒有把握將加工產品返銷出口,但希望保留產品出口后退回已征收進口稅的可能性時,可選擇加工貿易退稅制度。貨物進口前,也要經海關審核同意后發給批準證書;貨物進口時要先征收關稅和進口環節增值稅,并受貿易政策如進口數量或配額限制。如果產品出口,可向海關申請退還進口時所繳納的稅款?！稓W盟海關法典》規定,不論保稅制度還是退稅制度,海關如認為必要,在核發加工貿易批準證書前,可對加工貿易企業征收保證金或由企業提供銀行擔保。

日本、韓國也都積極鼓勵開展加工貿易。但在具體管理上,日本海關對加工貿易實行三種監管模式:第一種,在指定區域內(目前僅指保稅工廠)開展加工貿易,實行類同我國的保稅政策;第二種是擔保保稅政策,對一年內加工復出口,進口時提供料件稅款等值擔保的予以免稅,如屆時不能加工復出口,海關將擔保金或擔保物抵繳稅款;第三種是先征后退政策,料件進口時先征稅,在規定的時間內加工復出口的予以退稅。第二、三種監管模式是針對在保稅工廠以外區域開展的加工貿易,企業可以自主選擇。韓國目前對加工貿易實行兩種監管模式:第一種,對在指定區域內開展的加工貿易實行保稅政策,指定區域僅限于保稅工廠和保稅區(亦稱出口自由區);第二種,先征后退政策。

有必要說明的是,韓國發展加工貿易始于60年代初,曾經實行了類似我國目前的遍地開花的加工貿易保稅政策,遇到了目前我們正面臨的情況和問題。經過10多年的探索、實踐,證明不限區域、漫山放羊的保稅政策(韓國不論是開展加工貿易的地域、還是加工貿易業務量、管理難度等,都比我國明顯偏小)是不成功的。從1975年起,除保稅工廠、出口自由區仍繼續實行保稅政策外,韓國海關對加工貿易進口料件實行先征后退的政策。

與上述國家相對比,我國的加工貿易具有不同的特點,對監管工作的要求也更高。首先,我國從事加工貿易的企業多,加工貿易規模大。2000年在海關有合同備案的加工貿易企業為9.4萬家,加工貿易進出口總值為2,302億美元,已占全國外貿進出口50%。其次,我國加工貿易目前“遍地開花”,不限區域地全部實行保稅政策,2000年國家設立了出口加工區,引導企業入區。從課題組的企業調查結果看,目前從事出口加工貿易活動的企業,只有極少數愿意搬入出口加工區。如果出口加工區政策適宜,也只有部分新增的加工貿易企業可能進入出口加工區。因此,我國加工貿易“放養”的狀態在相當一段時期內是不可能改變的。再次,我國與不少發達國家在稅制、金融服務等方面存在明顯的差異。作為發展中國家,我國關稅水平明顯高于發達國家,而且進口還要征收高達17%的增值稅(雖然歐洲國家也有較高的增值稅，但由于其平均關稅水平已經很低，因此，進口的綜合稅賦比我國低）。因此,在我國如果對加工貿易全面實行“先征后退”,給企業帶來的資金成本將會明顯高于發達國家。更為重要的差異則在于,發達國家退稅手續簡單,非常及時,而我國出口退稅按指標而不是按出口實績,加之手續繁瑣,退稅耗時長,平均時滯長達半年到一年,這就會進一步加大企業的資金負擔。另外,發達國家金融服務體系完善,企業融資渠道暢通,融資成本低,商業信用發達,容易獲得擔保等金融服務;而我國金融體系極不發達,企業融資難、融資成本高,如果對加工貿易實行“先征后退”,或要求提供擔保,給企業帶來的負擔會大大高于發達國家。由于上述差異,我國在改革加工貿易的監管模式時,要盡量吸取其他國家的成功經驗,但不可完全照搬任何一國的模式,必須從中國的現實出發,探索適合中國國情的加工貿易監管模式。

四、完善加工貿易監管模式的建議

(一)正確處理“加強監管”與“促進發展”的關系

從本質上講,“加強監管”與“促進發展”是辯證統一的關系,“加強監管”不僅是為了維護國家稅收保全機制,而且是為了維護國內企業與進口品的平等競爭,促進資源的優化配置。但是,在實際操作中,在強調“加強監管”時,如果僅僅依賴增加管理環節而不是采用更加高效的監管思路、模式和手段,就難以避免強化監管與管理成本上升、經濟運行效率受到影響的矛盾。經濟發展是稅收之源,經濟發展快了,稅收才會有增長的基礎。因此,必須正確處理“加強監管”與“促進發展”的關系,“促進發展”是目的,“加強監管”是手段,在不法企業利用加工貿易走私仍然嚴峻的形勢下,要通過引進新的監管思路、監管模式和監管手段來提高監管的效率、降低管理成本,從而實現既能有效防范走私,又促進加工貿易健康發展的目標。

促進加工貿易健康發展,就是要通過政策與監管模式的創新,促進加工貿易不斷提高國內采購率,帶動國內產業參與國際競爭;促進加工貿易不斷向上、下游產業鏈延伸,提高加工貿易的國內增值率;促進加工貿易不斷向高附加值、高技術產品升級,提高加工貿易對我國產業升級的帶動作用;促進加工貿易從以OEM(原廠委托制造,又稱“代工”)為主,不斷向ODM(原廠委托設計制造)、OBM(自創品牌制造)升級,促進加工貿易逐漸建立國際營銷渠道,提高我國加工貿易的國際競爭力。為了實現上述目標,加工貿易賴以生存與發展的進口保稅政策不能動搖,總體上必須維持。

(二)貫徹分類管理的思路,實現多種管理模式的共存

加工貿易企業多、產業分布廣、地域差異大,因此,有必要在總體上保持進口保稅政策的前提下,對不同種類的企業實行與符合其發展實際需要的管理模式。

第一,根據國家產業、環保等政策以及監管成本效率,明確加工貿易政策的適用范圍。建議將目前的《加工貿易禁止類目錄》加以細化,增強可操作性。對影響國家政治、經濟、社會、文化安全的;違反國家環保產業政策的,如舊電機拆解等;對擴大出口作用有限、國內外差價大、海關難以有效監管的,如魚翅加工等生產與進出動,不宜實行加工貿易政策,以便提高加工貿易監管的效率。

第二,完善特殊區域管理政策。進一步落實出口加工區、保稅區的政策定位,充分發揮其區域封閉管理的優勢。在保證有效監管的前提下,對加工貿易進口設備、料件和出口成品等給予稅收上的最大優惠,給予通關等手續上的最大便利,如允許對出口到保稅區的產品予以退稅、下游企業可以從出口加工區保稅進口料件等。這樣既解決目前區外、區內企業的政策落差問題,亦有助于吸引大型的上游加工貿易企業向區域集中,并穩住已入區的加工貿易企業,促進其健康發展。

第三,加快對出口規模較大的加工貿易企業推廣電子聯網、電子手冊等新的監管模式,為大型企業創造更加有效率的運行環境。加工貿易企業雖然近10萬家,但其中規模最大的3000家企業,其出口額可以達到全部加工貿易出口額的七成以上,因此,要率先為這些大企業創造高效率的監管環境。

第四,對信用紀錄不良、運作不規范,或首次從事加工貿易、信用無法判定的企業要實行“保證金實轉”、擔保等辦法,在提高政府退稅效率的前提下,還可以考慮對其深加工結轉時部分稅金實行“先征后退”。通過銀行、保險等社會中介力量和風險評估機制,有利于緩解外經貿、海關等部門審批、監管人力不足的矛盾。加入WTO以后,關稅稅率將逐步降低,銀行信用擔保制度等配套措施將逐步完善,這些企業因此增加的成本將越來越低。這樣先征后退適當地增加企業的生產成本,換取企業進出口的便捷、政府管理成本和風險的降低、行政效率的提高,最終有利于企業的健康發展。現在有的企業已表示愿意選擇這種交換。

(三)加強監管部門的有效協調與配合,形成對加工貿易協力共管的格局

經過近年來海關大力打擊走私犯罪后,走私犯罪仍如此猖獗,究其原因,除進口關稅和增值稅過高外,主要是國內市場經濟秩序過于混亂,一些地方政府執法部門疏于管理,甚至參與走私活動,普通百姓“事不關己,高高掛起”。因此,海關與工商、稅務、質檢、公安、城管等市場經濟執法部門應共同組成一張打擊走私的網,進一步明確各部門的責任,并落實到位;加強加工貿易部際聯席會議的組織,建議成立常設辦公室,統一協調;加強各部門的聯系配合,確保監管到位。增加海關人數,提高監管能力。建立舉報走私的獎勵制度,動員全民參與打擊走私。這樣,才可能真正遏制走私犯罪活動。也才可以適當簡化加工貿易進出口貨物通關和轉關的有關程序,提高通關效率。

(四)大力推廣“大通關”試點取得的成功經驗,提高監管的效率

提高通關效率,才能保證從事高新技術產品的加工貿易企業適應國際市場快速變化。為此,要大力推廣已經在上?！按笸P”改革試點中的成功經驗,實行“異地報關、電子報關、提前報關”,實現“一次報關、一次查驗”,“全天候查驗,24小時通關”。對于對通關效率有特殊要求的商品,實行“提前報關、艙單后核;即時提貨、機場直遞;實時監控、卡口驗放”的通關模式。

(五)積極采用信息技術,提高監管水平

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花旗銀行外匯理財產品資訊

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理財?證券

新會計準則正式啟用

1月1日，新會計準則率先在上市公司中實施，首批24家中央企業同時啟用新準則，所有中央企業將在2008年底前全面執行新準則標準。

QFII獲批額度突破90億美元

國家外匯管理局日前批準施羅德投資管理有限公司，景順資產管理有限公司兩家QFII共4億美元額度。其中，施羅德獲2億美元額度：景順資產管理有限公司增加2億美元額度，其總額度增至2.5億美元。至此，QFII獲批額度突破了90億美元。

中證規模指數體系基本建成

中證指數有限公司日前宣布，以中國證券市場首個跨市場指數滬深300指數為基礎，系列規模指數的研制已經完成。反映不同規模特征股票整體表現的中證200等4只指數，將于2007年1月15日正式。

深滬股市全年籌資額超過2100億元

深滬股市2006年全年籌資額超過2100億元，其中首發股票融資約1600億元，上市公司再融資約500億元，創證券市場股票融資額的歷史新高。這是中國證監會主席助理姚剛日前在此間舉行的深交所第八屆保薦機構聯席工作會議上介紹的。

理財?建設

我國第二條海底隧道開工建設

連接青島市主城區與黃島區的膠州灣隧道12月27日上午正式開工建設，這是繼廈門翔安海底隧道后，我國開工建設的第二條海底隧道。

理財?汽車

國家將控制新建汽車整車項目

國家發展和改革委員會日前對外公布了汽車工業結構調整的通知，指出汽車產能過剩苗頭已經顯現，并有可能加劇。為此，將控制新建整車項目，適當提高投資準入條件。

理財?民生

看病難成首要社會問題

中國社會科學院日前“2007年中國社會形勢分析與預測”藍皮書。藍皮書指出，“看病難、看病貴”首次成為城鄉居民眼中最嚴重的社會問題。而“看病難、看病貴”、“就業、失業”和“收入差距過大、貧富分化”這3個“痛點”，正在侵蝕著中國老百姓對生活幸福的感覺。

理財?消費

部分自帶或郵寄入境物品進口稅上調

從1月1日起，旅客攜帶或郵寄入境的高爾夫球及球具、高檔手表的進口稅稅率將由10％調整為30％，化妝品稅率將由20％調整為50％。財政部日前公布了2007年我國進出口關稅稅則的調整內容，其中為與國內部分商品消費稅調整相銜接，對旅客攜帶或郵寄入境物品的進口稅進行部分調整。

“好男兒”蒲巴甲代言阿明品牌

上海東方之星文化發展有限公司旗下藝人、“加油!好男兒”冠軍蒲巴甲以高達7位數的品牌代言費成為了“阿明”品牌開創至今的第一任形象代言人。另據悉，除了阿明食品外，某國內一線服裝品牌正與東方之星公司接洽蒲巴甲的第二個商業代言。

理財?金融

央行貨幣政策委員會首提穩定物價

央行日前公布了貨幣政策委員會2006年四季度例會的內容。這次例會除表示繼續執行穩健的貨幣政策外，首次在會議簡報中強調，下階段貨幣政策要“穩定物價”。貨幣政策委員會是央行制定貨幣政策的咨詢議事機構。

中國銀行減持美元資產

中國銀行行長李禮輝近日表示，中國銀行將減持美元，預備將其部分外匯儲備轉換成人民幣，中行計劃將當前所有的約170億美元的外匯儲備準備每年控制在120億美元左右。

我國第二家石油交易所大連揭牌

中國北方第一家石油交易所大連石油交易所日前在保稅區揭牌成立，大連去年加工原油1968萬噸，中轉2185萬噸，是“北油南運”大通道主要樞紐。

理財?能源

煤炭價格完全放開

國家發改委日前下發的《關于做好2007年跨省區煤炭產運需銜接工作的通知》表示，2007年將進一步改革跨省區煤炭產運需銜接工作，加快建立統一開放、競爭有序的現代煤炭市場體系。發改委能源局一位官員認為，該文件透露了一個重要信號，即重點電煤的特殊優惠政策徹底結束，煤炭價格自此完全放開。

理財?基金

富國天惠基金啟動“百分百分紅返本”活動

富國天惠精選成長基金(LOF)實施成立以來第五次分紅，每10份基金份額分紅2元，權益登記日為12月20日。累計分紅額提高到每10份基金份額10元。近一年，富國天惠基金已實現135％的回報率。富國天惠基金此次對老持有人進行“百分百分紅返本”，并在基金凈值降到1元左右以后，開展持續營銷活動。

理財?黃金

上海黃金交易所增黃金交易品種

上海黃金交易所日前新增一個黃金交易品種Au100g，企業和個人投資者均可參與該合約的交易。據介紹，Au100g黃金為成色不低于99.99％、標準重量為100克的金條。最小交易量為1手，最大單筆報價量為1000手，每手對應的黃金單位為100克，報價單位為元/克，最小變動單位為0.01元/克。

理財?論壇

“2007宏觀經濟運行趨勢和行業配置策略”報告會成功舉辦

2006年12月23日，《理財周刊》攜手南方基金管理有限公司，在蘭生劇院成功舉辦“2007中國宏觀經濟運行趨勢和行業配置策略”報告會，南方積配基金經理、全國社保部副總監姜文濤先生和南方基金研究總監許榮先生就2007年A股市場的投資策略和行業發展情況為400多位與會者做了深入分析。

理財?論壇

國際私人銀行與財富管理高峰論壇召開

和訊網聯合上海國際金融研究中心、上海?？ń洕A測研究所在上海金茂君悅大酒店盛大推出了主題為“2006年度國際私人銀行與財富管理”的高峰論壇。論壇聚集了國內外各大銀行、外資銀行高管、私營業主、金融監管部門官員，與會者就外資銀行開放人民幣業務以后，引發的種種變革展開討論。

理財?房產

新增建設用地指標納入年度計劃

國土資源部日前公布了修訂后的《土地利用年度計劃管理辦法》，主要有兩大修改重點：新增建設用地計劃指標被納入年度計劃控制，并實現指令性管理；以實際用地情況作為計劃考核的依據。

北京房價漲勢趨緩

北京市統計局、國家統計局北京調查總隊公布的最新數據表明，2006年1至11月，北京房地產市場總體保持穩定運行狀況，房地產投資增速回落，空置面積繼續減少，房價指數同比漲勢趨緩。11月當月，北京房價比去年同期上漲了9.4％，這一增幅比10月當月下降了0.1個百分點。

理財?企業

中小企業融資將獲支持

國家改革和發展委員會財政金融司副司長郭向軍近日表示，我國正在采取四項措施，在企業債以及股權投資方面優先對中小企業進行支持。他是在日前于北京舉行的中國中西部國際投融資高峰論壇上作上述表示的。

理財?網絡

篇8

隨著信息技術的高速發展和廣泛應用，信息產業已經成為世界經濟的基礎產業，軟件產業作為信息產業的核心和國民經濟信息化的基礎，對世界各國經濟的持續高速發展起到了重要的支撐作用，是信息社會的核心和靈魂，是信息化進程的關鍵。

進入90年代，出于降低產品成本等原因，將軟件委托其它軟件供應商開發，即軟件外包的環境逐漸開始成熟。印度、愛爾蘭等國充分發揮高素質、低成本的人才優勢，從歐美市場獲得大量軟件外包訂單，其軟件產業產值絕大部分由出口創造，成為軟件出口大國。印度*年軟件和服務出口值達到了98.75億美元，出口比重達到了75.82％，而愛爾蘭*年軟件出口則突破了120億美元。中國軟件產業產值與印度、愛爾蘭等所占份額相差不大，但軟件出口絕對金額差距則相當大，2000年中國軟件出口4億美元，占中國軟件產業總額的6%；*年中國軟件出口7.2億美元，占中國軟件產業總額的8%。*年中國軟件出口約15億美元。

二、*軟件出口的基礎與優勢

（一）兩大支撐

一是*作為中國北方經濟中心，其外向型經濟的發展為軟件產業發展尤其是軟件出口提供了有力支撐。隨著經濟全球化戰略的調整，全球制造產業開始向亞洲、向中國轉移，*的地理位置和投資環境優勢吸引了眾多世界著名跨國公司來*投資，使其成為全球制造業轉移的中心區域之一，目前在津投資的國家和地區達110多個，累計批準外商投資企業15000多家，世界500強企業中已有94家來津投資。*年外商在津投資電子信息產業的外資到位額為全國第一，累計到位額全國排位第一。

作為全球制造業轉移的中心區域之一，一批跨國公司如三洋、霍尼韋爾、松下、三星、摩托羅拉等不僅僅在*建立制造基地，同時也將研發中心落戶在*。近日世界最大的信息產業跨國公司——IBM國際商業機器公司在*建立其在中國的首個互聯網數據中心（IDC）；國際傳動設備巨頭賽威傳動（中國）有限公司近日宣布將其中國研發中心落戶在*，這是該公司除德國總部外在海外設立的最大的研發機構。同時隨著世界軟件加工的轉移，*的外向型經濟以及*緊鄰日、韓，與日本、韓國等國家的深厚的合作關系，勢必使*在新一輪軟件加工轉移的浪潮中具有得天獨厚的優勢。

*與日本企業的廣泛合作背景，使*對日軟件出口潛力巨大。目前，日本在*設立外商投資企業已達1500家，占*市累計批準外商投資企業數的近10%，列110多個來*投資的國家和地區的第四位；合同金額列*市國際投資額的第三位。日本投資者在*的投資規模也在擴大，超過300萬美元的日本投資企業有100多家，其中23家企業投資都在1000萬美元以上。日本資金主要投向*電子工業、汽車工業和醫藥化工行業，其中電子信息產業產值*年近50億元人民幣。日本是世界上第二大軟件生產國和消費國，也是軟件外包的主要國家，與其他國家相比，中國與日本地理上相近，文化相近，中國軟件企業發展同日本企業的軟件外包關系具有優勢，中國的軟件出口很大程度上也是針對日本的。

韓國投資也是*市的主要外商投資來源之一，韓國企業在*投資的合同外資金額位居*市合同外資總額第五位。在*投資的韓國企業200多家，在美國、香港和日本之后，列第四位。韓國IT企業首選地為*，根據韓國輸出入銀行與韓國電子新聞合作調查資料顯示，投資中國登記在案的韓國IT業多集中在華北地區，占了80%以上，而落戶*的則占了華北地區的50%以上，排名第一，其次是北京和大連。韓國在*的電子信息產業投資額超過150億元，*年總產值超270億元，軟件出口市場潛力巨大。

二是*正在成為國際上有一定影響力的電子信息產業生產基地，為軟件產業發展及出口提供強了有力的支撐。多年來*市不斷加快工業結構調整步伐，產業結構、產品結構、組織結構發生了顯著的變化，高新技術產業得到迅速發展，工業整體素質和競爭力顯著提升，高新技術產業產值已超過全市工業產值的33%。*市政府將信息產業確立為全市重點支柱產業之一，在政策、資金、人才、招商引資等多方面積極給予支持。電子信息產業已成為*市第一大支柱產業，產業產值占全市總產值的比重逐年增加。據信息產業部統計，

*年*市電子信息產業綜合經濟效益指數213.3，在全國排名第二，較全國平均效益指數165.2高48個點。*年*電子信息產業產值超過1100億元，在全國排名第四，列廣東、江蘇、上海之后。

軟件產業作為電子信息產業的核心，近年來得到快速發展近年來*市軟件企業在數量上、規模上都有較快的增長，已形成有一定行業的規模。據*市軟件行業協會統計，截止到*年底，全市從事軟件開發、銷售、服務和培訓的企業380家，其中以軟件為主營業務之一的企業有147家，通過ISO9000質量體系認證的軟件企業12家；認定軟件企業91個，軟件產品登記198個；軟件企業平均人數47人；總收入超過億元的軟件企業3家，總收入超過千萬元的軟件企業數量32家。

在政府的全力推動下，*市的軟件出口出現明顯增長。*年全市軟件出口額為6030萬美元，比上年同期增長20％，出口比重達到9.72%。軟件出口企業超過40家，出口軟件產品40個，覆蓋美國、加拿大、日本、韓國、伊朗、意大利、新加坡、港、澳、臺等10個國家和地區。

（二）四大優勢

1、軟件出口基地初具規模

*是國內最早組建軟件出口基地的城市。在*市政府的大力促進下，具有一定物理邊界和基礎配套設施的軟件出口基地已經形成并進入實際運作，出口基地逐漸形成規模。

形成了軟件出口基地實體。*華苑軟件出口基地組建于*年4月，位于*新技術產業園區華苑產業區，*外環線內側，距市中心8公里，距*新港50公里，距京津塘高速公路13公里，距濱海國際機場18公里，津靜、津福、京滬等公路和建設中的京滬高速鐵路從區旁通過。軟件出口基地目前占地約83畝，建筑面積94000平方米，目前軟件出口基地由軟件大廈和培訓中心組成。

軟件出口基地所在的華苑產業區擁有較好的網絡基礎設施，骨干網設計帶寬10G，主干節點間以144芯光纜相連，355M超大容量國際出口帶寬，網絡接入帶寬可選擇155~622M；網絡應用層桌面帶寬達到100M，可滿足軟件產品的研發要求。

*華苑軟件出口基地組建以來，一批有一定影響力的龍頭企業如*天大天財股份有限公司、南開越洋公司、*阿波羅信息技術有限公司、南開創元信息技術有限公司、大宇宙信息創造（中國）有限公司、英業達集團（*）電子技術有限公司等入駐，在它們的帶動下，以軟件出口為主導的企業群體迅速崛起。目前，在軟件出口基地的58家企業中，有外商獨資、中外合資企業15家，比例達到25.9％，基地內軟件出口型企業達25家，占全部企業比例為43.1％，擁有軟件從業人員3000人左右。

形成了一定的出口產品和出口市場。*年軟件出口基地的軟件出口產品數量已接近30個，其中具有自主知識產權的軟件出口產品數為18個。主要代表產品有，OCR軟件TypeReader6.0、OCR軟件工具包、條碼識別、生成軟件工具包；復雜表格自動組版系統（WinDBSystem）；LDAP目錄服務系統，；日文電子書、易拍網站電子商務系統、制版印刷管理系統等。

軟件出口基地的產品出口覆蓋了美國、加拿大、日本、伊朗、意大利、新加坡、港澳臺等10個國家和地區，其中天大天財公司的嵌入式LINUX操作系統主要隨公司的信息家電產品進入美國和歐洲市場；阿波羅公司、南開創元公司的軟件出口主要面對日本市場；南開越洋公司軟件產品銷往美國、日本、臺灣等國家和地區；*津科公司軟件產品出口國家和地區包括香港、日本、新加坡、澳洲、德國、美國等。

隨著軟件出口基地規模的擴大，出口基地的軟件出口額增長迅速，*年，軟件出口基地所在的華苑軟件園內軟件出口總額為2145萬美元，占全市軟件出口總額的42.7%，*年軟件出口基地軟件出口額已達到5019萬美元，比上年增長134%，占全市軟件出口總額的83.23％。

2、軟件出口商務模式初步建立

*市軟件出口初步建立了前面有海外窗口，中間有四個支撐平臺，后面有出口企業的軟件出口模式。

兩個海外窗口。*年初，*市積極探索新的模式建立了軟件企業在海外的辦事處，即*軟件園駐日本神戶辦事處和駐美國硅谷辦事處。兩個辦事處成為*軟件企業在海外的窗口，一方面積極擴大*軟件產業在美國、日本等國的影響，加強與國外市場及用戶的溝通，通過舉辦中日軟件合作論壇和中日軟件產品展示會等，促進中外軟件企業之間的合作交流，與美國、日本等國外客戶進行商務聯系，提供訂單信息，承接軟件外包業務；另一方面利用多年與歐美及日本等軟件企業的合作經驗，開展面向企業的海外軟件工程培訓，迅速培養一批能夠適應國際合作過程的軟件企業，加快了軟件企業的國際化進程。

四個支撐平臺。一是軟件出口孵化平臺。*軟件出口孵化平臺建設的宗旨是從軟硬件兩個層次，在市場、商務運作、技術支持等多方面，幫助軟件出口企業迅速與國際接軌，主要功能是信息交流、項目管理、過程控制，使軟件企業的經營管理適應出口要求。網絡平臺的建立將商業合作過程條理化、流程化、標準化，建立了新型的軟件出口商業模式。二是軟件培訓平臺。*對軟件培訓平臺的建設，是依托現有的教育人才資源優勢，構建了面向多層次的職業軟件培訓基地，并開展規?；嘤枺瑸檐浖髽I培養軟件人才。包括專業與學歷教育培訓基地：*有*大學軟件學院、南開大學軟件學院兩所經國家教育部、國家發展計劃委員會批準的國家級示范性軟件學院以及經*市教委批準成立的天大天財軟件職業學院、泰達軟件職業學院四所職業軟件學院，“十五”期間可為*軟件企業培育6000名左右的高水平專業軟件人才；軟件工程師培訓基地：*引進了國外先進的教學與培訓模式，以合資、合作方式，與印度NIIT、APTECH、AIIT公司聯合進行軟件工程師培訓，可為*軟件企業培養符合國際軟件工程要求的軟件工程師；海外軟件工程培訓基地：*的海外軟件工程培訓在全國產生了極大影響，以南開越洋公司和阿波羅公司為依托，開展面向企業項目經理層次的美國、日本軟件出口培訓。*軟件培訓平臺的建設從軟件人才到海外軟件工程方面大大提高了軟件企業的國際化素質。三是軟件開發支持平臺。*軟件開發支持平臺的建設為軟件企業提供對組件的集成化管理，達到提高軟件復用度、縮短軟件開發周期、節省各項開發費用的目的，為軟件企業提供軟件開發技術支持。包括建立軟件開放實驗室、軟件組件資源庫、XML技術中心等，促進軟件企業協同開發。四是軟件測試平臺。*軟件測試平臺的建設即建立了軟件評測中心，為軟件企業提供軟件產品和組件的測試，為軟件企業提供軟件產品的質量控制支持。*市軟件評測中心于*年年底組建完成，評測中心的建立提供了軟件產品質量控制的有力支持，幫助軟件企業獲得國際市場的信任。

為了更好的為全市軟件企業服務，特別是配合*市軟件產業出口戰略的實施，大力拓展海外軟件市場，*市于*年10月創立了“*軟件之窗”（），該網站是目前國內唯一一家以中、英、日三種文字為載體的國際化網站，面向世界加強對出口軟件企業的宣傳；提供國際軟件市場和技術發展動態，為企業積極參與國際合作與競爭提供市場信息服務，縮短世界與*市軟件企業的距離。

3、國際間合作具有較高水平

摩托羅拉在*建成其在中國最大的聯合生產基地。摩托羅拉和*市聯合建設的強芯集成電路設計中心是摩托羅拉在中國的首家集成電路設計合資公司，同時摩托羅拉表示將把該中心建設成為亞洲最大的集成電路設計中心。

與微軟合作建立的XML技術中心是全國首家以微軟命名的技術中心。微軟公司是世界最著名的軟件公司，*年軟件銷售額為259億美元。*市是較早與微軟（中國）公司開始合作談判的城市，*年6月，*市與微軟（中國）公司經過多次談判，簽署了全面合作協議，雙方除了在電子政府、企業信息化、軟件高級人才培訓等方面進行合作，推動*市軟件業應用技術標準的國際化水平，提高本地軟件企業應用開發的水平，推動企業信息化及政府信息化的進程外，雙方還聯合在華苑軟件出口基地共同建立微軟（*）XML技術中心，該中心將是國內首家以微軟命名的技術中心，并擬籌建合資公司，旨在積極參與華苑軟件出口基地建設，培訓軟件出口企業，組織軟件外包培訓，幫助*軟件企業承攬國際軟件外包項目，推動*軟件出口工作加速發展。

與眾多日本企業建立了合作關系。以阿波羅信息技術有限公司、南開新電源、國信有生、南開創元、津科電子、卓信、大宇宙等為代表的多家軟件企業已與日本數十家企業開展了軟件開發和項目合作，到目前為止，已經同日本生命、日新電機、松下、日立、三菱電機、東麗、住友金屬、日本移動通訊、新日鐵、島津、索尼、BVMANAGERUNICOM、高木公司、NEC、KOKUYO、KAUNET、理光、住商、豐田織機、日本森內特、日本關西程序控制工業株式會社、日本明古屋大學等數十家日本大企業建立了業務往來，項目均已實施或簽約。

4、人才及政策支持力度不斷加強

*市是一座科技和教育事業都比較發達的城市，具有智力資源優勢。*市目前擁有高等院校33所，在校學生15萬人，20所大學開設計算機專業；有成人高校415所，普通中專82所，可以開展多層次的職業技術教育；有各類科研院所150多個，科技人員14.8萬人，擁有信息產業部電子十八所、四十六所等國家重點電子信息類科研機構，集聚了大批計算機應用和軟件開發人才。在軟件人才的培養方面，*市擁有*大學、南開大學兩所國家級示范性軟件學院以及經*市教委批準成立的天大天財軟件職業學院、泰達軟件職業學院等專業軟件學院。*市每年有各層次計算機及軟件專業大中專畢業生近萬人，基礎軟件人才充足。

近來年*市圍繞國家關于軟件產業發展的18號文件的落實，在國內率先出臺了具有較強操作性的地方配套政策，在投資、融資、稅收、人才吸引和培養、軟件企業認定等多方面給予多種優惠政策，為軟件出口創造快速發展的政策環境。

2000年11月，*市率先出臺了“關于加快軟件產業發展實施意見”的通知，2000年底制定了*市軟件產業發展規劃，將軟件出口工作列為軟件產業發展的重中之重。*年初*市政府出臺了10項推動軟件出口的具體措施加大對軟件出口的支持力度，包括對軟件園的網絡環境改造、建立因特網國際出口通道、組建軟件出口集團、加強軟件企業的出口培訓等，使*市軟件出口呈現勃勃生機。

*年10月*外經貿委、科委、信息化辦、國稅局、海關、外匯管理局共同出臺了《*市規范和促進軟件出口暫行辦法》（津外經貿技〔*〕7號），進一步規范了軟件出口行為，創造了良好的軟件出口環境。在制訂擴大軟件出口的鼓勵政策方面，主要是以服務為宗旨，簡化出口管理程序，逐步實現規范化管理。

*年9月*市財政局、人事局、科學技術委員會《*市軟件企業和集成電路設計及生產企業高級人才專項獎勵暫行辦法》（津財行政〔*〕67號），其內容是符合條件的人才在購房、購車和興辦高新技術企業時享受個人所得稅退稅政策。

在資金支持方面，*市建立了“軟件產業發展專項基金”。十五期間，由市計委和財政局牽頭、市科委、市信息化辦、市經委、市外經貿委、新技術產業園區和經濟技術開發區從其掌握的各類科技發展基金中，每年集中不少于4000萬元的資金專項用于軟件產業。

*市利用補貼方式鼓勵軟件企業開展ISO9000和CMM認證工作，對一次性通過ISO9000質量管理體系認證的軟件企業，給予認證費用50%的資金補貼；通過CMM2級認證的企業，一次性補助10萬元；通過CMM3級認證的企業，一次性補助30萬元；通過CMM3級以上認證的企業，一次性補助50萬元。

此外，市科委還設立了專項經費對于初創期接受出口培訓的軟件企業予以支持，加大對軟件出口工作的支持力度；新技術產業園區每年拿出區財政收入的10%，設立“火炬發展金”，重點用于軟件企業各項補貼。

三、*市軟件出口發展對策分析

（一）指導方針和市場定位

以軟件產品出口為導向，以軟件外包加工和嵌入式軟件為基礎，以現有的軟件出口企業為龍頭，整合全市的優勢資源，整體規劃、突出重點、形成特色，有效促進軟件出口形成規模。充分發揮已有的優勢，進一步推動、完善技術創新和產業化發展的運行機制；培育軟件出口龍頭企業，吸引跨國公司入駐，促進出口企業群體的形成和發展；努力使*成為國際軟件加工業轉移的首選地，帶動*產業結構升級，成為*經濟新的增長點。

根據*的基礎和優勢，我市軟件出口的市場定位應當側重在以下三個方面，即針對日本、韓國的軟件外包業務；針對歐、美的軟件包和軟件工程服務；針對*電子信息產業出口優勢，積極發展通訊領域、消費電子領域軟件配套產品出口。

（二）發展目標

到*年，*市軟件出口將達到以下目標：

建立一個國家級軟件出口基地?；匾幠＃赫嫉孛娣e160畝，建筑面積20萬平方米。實現軟件出口銷售收入3億美元。其中：軟件外包項目14000萬美元；嵌入式軟件12000萬美元；自主知識產權的產品4000萬美元；年增長速度不低于80%。軟件出口企業數量達到100家以上。其中：年軟件出口額超5000萬美元的企業1~2家；年軟件出口額超1000萬美元的企業6~8家；年軟件出口額超500萬美元的企業15家；通過ISO9000或CMM認證的出口基地企業50家以上。軟件出口從業人員達到10000人，軟件人才培訓達到每年20000人次。

（三）發展對策

到*年，軟件出口基地在空間布局上將形成由軟件出口加工區、技術支持和綜合服務區、軟件人才培訓區組成的物理界限明晰、功能分區明確、環境優美的軟件園區。

1、加強三大體系建設

為了滿足軟件出口基地發展的規模需要，需要繼續加強基礎設施等硬環境方面的建設。同時，針對軟件出口基地建設的中心任務，進行市場拓展體系、快速反應體系和持續發展體系三個體系的軟環境建設，確保軟件出口基地市場拓展能力、快速反應能力和持續發展能力有大的提升。

市場拓展體系。市場拓展體系建設是通過采取擴充海外窗口、企業設立海外機構、加強與跨國公司的業務合作、積極爭取加入國際權威行業機構等幾項措施，建設有效的市場拓展運作體系，形成多渠道的與國際用戶和市場的接合渠道，促進軟件出口迅速增長。具體措施包括：

一是進一步擴大、擴充海外窗口。到*年達到10個以上海外窗口。充分借鑒兩個海外窗口的成功運作經驗，同時積極探索適應新形勢發展要求的海外窗口模式。采取擴大現有窗口規模、在香港、加拿大或其他地區積極開設新的海外窗口、支持其他國外公司成為出口基地的海外辦事機構等措施，形成觸及全球市場的市場推廣網絡。

二是加強與跨國公司的業務合作。以現有的與美國、日本等國家的眾多公司，例如摩托羅拉、CA、微軟、東芝、松下、日立等公司已經建立的合作關系為基礎，通過合作獲取國外用戶對公司的充分信任，并以此為契機，建立更為廣泛的顧客群。

三是積極爭取加入國際權威行業組織，努力成為國際軟件產業供應鏈的一環。通過加入國際軟件行業組織，積極參與國際軟件行業的各項活動，從而獲取更多市場信息，通過多與國際軟件產業更廣泛、更深入的接觸，逐步溶入國際軟件產業大環境，成為國際軟件產業中較重要的一部分。

快速反應體系。主要從三方面進行快速反應體系的建設。

一是信息快速傳遞。通過網絡通訊設施構建，實現軟件出口管理的全面信息化，實現信息的快速傳遞。信息內容包括快訊、網上主頁、成立專家庫、組織企業沙龍等，收集、國外、國內與*骨干企業交流、合作、市場、技術信息及政策等相關信息，加強信息交流。通過現代化信息手段幫助廣大軟件企業及時獲取各種信息，為軟件企業提供信息服務。

二是資源快速整合。通過出口基地綜合業務管理信息系統內業務協同平臺的建設，使軟件企業通過業務協同平臺實現軟件業務的協同開發，實現對市場、技術、企業的開發資源的協同，實現對人員、資金的配套協同，達到資源快速整合，幫助企業充分利用各自優勢共同開展出口業務的目的。

三是管理快速響應。通過出口基地綜合業務管理信息系統內管理服務系統的建設，通過軟件出口基地信息化建設，實現出口基地的高效管理，實現管理的快速反應。一方面，管理服務系統提供全方位一條龍服務，政府部門、工商、稅務、海關、國檢、外貿、外匯、等部門以及行業協會、擔保基金、風險投資公司、律師事務所、會計師事務所、咨詢等社會中介機構在基地內為軟件企業提供優質服務，為軟件出口基地內企業提供便利，降低企業的服務成本，節省企業注冊、登記、審批、項目申報、軟件產品和軟件企業的認定等的時間。另一方面，基地管理公司通過基地的管理信息系統和網絡，完成對基地內軟件企業的統計、監管職能，不斷找出限制軟件出口發展的瓶頸，對軟件出口基地進行高效科學的管理，運用先進、科學的手段為決策層制定基地的發展戰略提供準確、及時、科學的依據。

持續發展體系。通過實施三大發展戰略來實現。

一是技術創新戰略。鼓勵、引導軟件出口企業自己建立技術研發中心；與跨國公司合作建立技術研發中心；在軟件出口基地內建設開放實驗室和軟件評測中心，為軟件企業提供技術支持；鼓勵支持基地內軟件企業導入國際質量管理體系，推動企業開展CMM和ISO9000認證，提高軟件企業素質。

二是人才發展戰略。軟件產業最重要的投入要素是軟件人才，軟件產業競爭的關鍵是人才競爭。實施人才發展戰略即是將軟件人才的培養與吸引提升到戰略地位，針對軟件出口特點，重點吸引和培養緊缺的海外人才、軟件藍領和熟悉軟件出口業務的高級人才，形成合理的人才結構。

吸引海外人才。目前在*的留學生軟件企業已達43家，回國留學人員76人。軟件出口基地將充分用好*市現有各項吸引中、高級人才優惠政策，加快引進海外軟件中高級人才。同時支持海外人才在國外建立軟件公司成為軟件出口基地在海外的窗口，推進*的軟件出口發展。

培養軟件藍領。成熟的軟件產業的人力資源結構應該是底端有一大批基礎技術人才，處于底層的軟件藍領是實現產品價值的主力軍。我國目前軟件產業存在嚴重的大材小用問題，許多軟件企業大量使用本科生、研究生等高級軟件人才從事初級程序員的工作，不僅造成人才資源的浪費，也削弱了我國軟件產品的國際競爭力。因此，軟件出口基地將繼續依托南開大學、*大學等高校以及*市兩所國家級軟件示范學院、兩所職業軟件學院等教學機構的教育人才資源以及軟件出口基地的培訓中心，大力開展軟件藍領的培養工作。

培養熟悉軟件出口業務的高級人才。軟件企業要開展軟件出口業務，勢必需要有具備在歐美市場獨立開展業務的能力的海外市場經理和具備在歐美客戶和OSE隊之間搭起橋梁，保證項目順利進行的能力的跨海項目經理。

三是大企業帶動戰略。大企業是帶動軟件出口發展的主力軍，是參與激烈市場競爭的核心力量。軟件出口基地實施大企業帶動戰略，重點培育大型軟件出口骨干企業，主要措施包括：

招商引進跨國公司。利用*市的綜合優勢，瞄準美國、日本和歐洲的大型軟件企業，吸引它們來軟件出口基地設立分公司或研發機構，通過引進大型跨國公司，迅速擴大*軟件出口的影響力和知名度，壯大基地規模和實力。

合資合作建立大企業。培育軟件出口骨干企業，促進規?；洜I，是加快軟件出口的重要手段。軟件出口基地要采取措施重點支持具有技術領先優勢和特色、有一定規模和軟件出口前景的軟件企業，使這類企業能夠迅速發展壯大，成為軟件出口基地的骨干企業，積極引導、鼓勵企業進行優勢資源互補和資產重組，通過強強聯合組建龍頭軟件企業或“軟件出口重點企業”，增強市場開拓能力。在特色技術和行業上，形成“旗艦＋隨航”模式的企業群體，通過產業鏈帶動、幫助其它軟件企業共同發展壯大。

政府政策推動資本聚集。政府和有關部門繼續增加對軟件出口的專項資金支持，軟件出口基地采取利用*市軟件產業國際化發展專項資金和*高新技術開發區的火炬發展基金等資金方面的支持、直接給予企業軟件開發資金補貼、通過科研成果產業化項目支持提供配套資金等措施，實施大企業的培育，使企業作大作強，成為有特色的在國際國內有影響力的軟件出口型企業。同時政府積極推動*軟件產業風險投資基金的籌建，鼓勵、引導社會資本投向軟件出口基地，吸引外資，尤其是海外風險投資來軟件出口基地投資，制定促進風險投資發展的實施辦法，完善風險投資機構的設立與運行，完善風險資本的退出機制。

鼓勵支持大公司走出去，發揮窗口作用。積極鼓勵支持有條件的軟件出口企業通過與國外公司合資、在國外設立分公司、國外辦事處等方式建立通暢的市場通道。目前已經有多家公司設有海外辦事機構，例如大宇宙公司在東京設立常駐組、南開創元在東京成立獨立法人公司作為對日窗口。以南開創元為例，其在日本東京設立的公司包括了由20—30人組成研發機構以及市場營銷部門。這樣的海外機構不僅可以作為本公司的海外窗口積極開拓國際市場，同時可以帶動更多出口基地內其他軟件企業參與國際市場分工。

2、將出口基地建設成為具有保稅性質的軟件出口“特區”

通過外經貿、工商、稅務等等部門協調，共同制定更加有利于推動*市軟件出口迅速擴大規模的政策和管理實施辦法，切實為軟件企業的出動提供最便利的服務，創造更為優越的軟件出口發展環境，將軟件出口基地建設成為具有眾多優惠條件的產業特區。

將軟件出口基地建成軟件保稅區。借鑒建立保稅區的經驗，使軟件出口基地享有保稅區的一系列優惠政策，對軟件出口基地內企業在軟件開發和生產過程中所需進口硬件設備和軟件工具等享受保稅區優惠政策。

最大限度簡化軟件人員出入手續。軟件產業最重要的投入要素是軟件人才，軟件產業競爭的關鍵也是軟件人才的競爭，軟件出口企業尤其需要高素質的國外專家、留學生、中高級軟件人才等的加盟。同時軟件出口基地的人員也需要積極參與國際交流，提高管理水平和技術水平。通過主管部門為軟件出口基地制定相應的管理辦法，簡化審批手續，為基地內軟件人員的進出提供最大限度的便利，從而推動軟件人才的國際交流，推動軟件企業國際化發展。

建立軟件出口綠色通道，實現最便捷的通關。海關針對軟件出口的特點，采用科學、有效、便捷的監管模式，實現最大限度地便捷通關。利用軟件出口基地的管理信息平臺，實行軟件出口電子申報制度和備案制度，為軟件出口企業提供聯網報關的便利，以合同為手冊，接受合同備案，取消核銷，實行便捷的通關模式，降低軟件出口企業通關成本，避免軟件出口企業人力資源的浪費，最大限度地為軟件出口企業的軟件出口提供便利條件。

在軟件出口基地內設立軟件出口獎勵基金?；鹩?市政府每年投入部分資金，*華苑軟件園發展建設有限公司從公司的收入中提取部分資金用于建立軟件出口獎勵基金，重點獎勵對促進軟件出口有突出貢獻的軟件出口企業或人員。