導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、從個(gè)案地區(qū)的情況看補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需求

為了展望補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展，有必要先了解補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需求。這里我們以四川的情況為例進(jìn)行一些初步的分析。該個(gè)案地區(qū)的情況原出自四川省勞動(dòng)保障部門于1998年10月至12月對(duì)省內(nèi)部分地區(qū)用人單位和職工進(jìn)行的醫(yī)療保險(xiǎn)情況抽樣調(diào)查。此次調(diào)查的單位樣本共189家（機(jī)關(guān)、事業(yè)單位108家，企業(yè)81家），共有職工92630入，男女職工比例為8：5（機(jī)關(guān)和事業(yè)單位為3：l，企業(yè)為5：2），離退休人員占職工總數(shù)的25％（機(jī)關(guān)和事業(yè)單位為24％，企業(yè)為26％）。81家企業(yè)單位中經(jīng)濟(jì)效益較好的占4．8％，一般的占31．l％，較差的占55．4％。所調(diào)查的單位1997年職工人均年度工資為6056．50元（機(jī)關(guān)和事業(yè)單位7337．80元，企業(yè)5633．21元）。通過對(duì)調(diào)查結(jié)果的分析，關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，我們得出如下幾點(diǎn)印象和結(jié)論（不排除這些印象因調(diào)查地點(diǎn)和時(shí)間段的有限性而不能完全反映全國(guó)的普遍情況）。

（一）大多數(shù)單位（機(jī)關(guān)和事業(yè)單位占93．l％，企業(yè)占85．2％）指出他們能夠接受的“基本醫(yī)療”部分的籌資比例在8％以下，能夠接受的封頂線為當(dāng)?shù)厣鐣?huì)年平均工資的3至5倍。超過半數(shù)的單位（機(jī)關(guān)事業(yè)單位為67％，企業(yè)為54．3％）不愿為單位職工投保補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，不愿意投保的主要原因是單位負(fù)擔(dān)不起；愿意投保的單位能接受的繳費(fèi)比例約為職工工資的2％左右。這反映出許多企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)負(fù)擔(dān)較重的實(shí)際情況。因此，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案只能采取非強(qiáng)制性的自愿參保方式，保險(xiǎn)費(fèi)亦不能定得過高。

（二）愿意自辦或?yàn)槁毠ね侗Ｑa(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的單位大多希望參加社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，并愿意用不超過職工工資總額的3％來自辦或參加社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。這說明由社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)開辦自愿參保的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，除具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)外，也符合廣大職工和單位的愿望。

（三）大多數(shù)職工（占68．7％）認(rèn)為所在單位不會(huì)為其購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。超過60．9％的職工個(gè)人不愿意投保商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，不愿意投保的主要原因是經(jīng)濟(jì)上負(fù)擔(dān)不起和對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司缺乏信任感，愿意投保的個(gè)人大多（占56．1％）僅愿意每年拿出不多于100元來購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。這在一定程度上表明，商業(yè)保險(xiǎn)公司雖然具有靈活、高效和服務(wù)周到等優(yōu)點(diǎn)，但由于目前我國(guó)整個(gè)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展還處于起步價(jià)段，廣大職工和單位對(duì)保險(xiǎn)公司的信任度不高，對(duì)其支付能力還不放心。這是商業(yè)保險(xiǎn)公司在設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)當(dāng)加以考慮的因素。

二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)試析

（一）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將成為影響勞動(dòng)力流動(dòng)的因素之一。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制框架的結(jié)構(gòu)之一就是多層次的社會(huì)保障體系。任何形式的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都無法回避一種情況，即市場(chǎng)機(jī)制的優(yōu)勝劣汰功能作用的結(jié)果會(huì)增大社會(huì)成員生存和生活的風(fēng)險(xiǎn)。而社會(huì)保障體系作為社會(huì)發(fā)展過程的減震器具有不可替代的作用。在中國(guó)的現(xiàn)階段，在社會(huì)保障各個(gè)項(xiàng)目中養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)于勞動(dòng)力的流動(dòng)影響最大。這種影響表現(xiàn)在兩個(gè)層面。一是，用人單位有沒有這兩種社會(huì)保險(xiǎn)。如果有的單位被社會(huì)保險(xiǎn)所覆蓋，而有些單位尚未進(jìn)入社會(huì)保險(xiǎn)的保障范圍，則條件較好的勞動(dòng)力將首先考慮向有社會(huì)保險(xiǎn)的單位流動(dòng)。當(dāng)然，來自農(nóng)村的勞動(dòng)力和在勞動(dòng)力市場(chǎng)上處于劣勢(shì)的人往往不得不選擇那些沒有社會(huì)保險(xiǎn)的工作崗位。二是，用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)水平高不高。在同樣都有基本社會(huì)保險(xiǎn)的單位中（主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)），勞動(dòng)者的流向?qū)⑷Q于用人單位的補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)的保障程度。因此，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成直接影響勞動(dòng)力流向的首選因素之一。凡是建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的單位在吸引和留住人才方面，特別是中年人才方面，具有明顯的優(yōu)勢(shì)；相反，無力或不愿建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的用人單位在此方面將相形見絀。

（二）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)之間將形成明顯的相關(guān)性。

1．時(shí)間上的相關(guān)性。

從實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)地區(qū)的情況看，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的改革實(shí)踐在時(shí)間上的關(guān)系有兩種情況。一是，在整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的大背景之下，基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度先行起步。在此之后的兩至3年，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)亦將開始建立，如四川和山東威海。二是，隨著整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的啟動(dòng)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度與新型的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度同時(shí)起步，如廈門市。可以預(yù)計(jì)，在全國(guó)范圍內(nèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與新型基本醫(yī)療保險(xiǎn)啟動(dòng)的時(shí)間差并不長(zhǎng)。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將是緊隨基本醫(yī)療保險(xiǎn)之后的涉及地區(qū)廣、覆蓋單位多的醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的一大景觀。因此，對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)及早進(jìn)行理論研究和政策立法研究是十分必要的。

2．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的進(jìn)程將影響基本醫(yī)療保險(xiǎn)改革的速度。

我們認(rèn)為，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)仍然屬于社會(huì)保險(xiǎn)的范疇，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)具有代替原醫(yī)療保險(xiǎn)部分功能的作用。它可以彌補(bǔ)因降低原有職工醫(yī)療保險(xiǎn)待遇水平而產(chǎn)生的保障缺口。因此，是否建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、何時(shí)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，將直接影響新型基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立的速度。可以說，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)建立早的地區(qū)，其基本醫(yī)療保險(xiǎn)的改革也會(huì)較為順利。如果沒有補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度或者很難建立或者操作起來難度較大。為了比較順利地推進(jìn)整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革，在原享受醫(yī)療保險(xiǎn)制度的單位和個(gè)人中，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的啟動(dòng)基本同步。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有可能將演變?yōu)榱硪环N形式的基本醫(yī)療保險(xiǎn)，也就是說，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在公營(yíng)部門將成為整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)中不可缺少的一部分。

篇2

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是國(guó)家多層次醫(yī)療保障體系的一個(gè)重要組成部分，是提高企業(yè)職工醫(yī)療保障水平的重要補(bǔ)充。文章結(jié)合目前企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作實(shí)際需求，開展優(yōu)化提升企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理研究，通過創(chuàng)建一體化、層級(jí)式管理模型，在融合屬地基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策體系基礎(chǔ)上，建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理流程及業(yè)務(wù)流程的一體化管控平臺(tái)。提升企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一體化管理水平和服務(wù)水平，維護(hù)企業(yè)職工醫(yī)療保障權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

［關(guān)鍵詞］

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；一體化；層級(jí)式管理；信息管控

社會(huì)保障需求隨著社會(huì)的發(fā)展日益上漲，近年來，看病難、看病貴已成為民生面臨的普遍問題。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，是企業(yè)人力資源管理、員工福利保障的重要內(nèi)容，與廣大職工和退休人員的切身利益相關(guān)。根據(jù)國(guó)家政策支持和鼓勵(lì)，企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，很大程度上降低了企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用支出的壓力，增強(qiáng)了職工抵御疾病風(fēng)險(xiǎn)的能力，是社會(huì)進(jìn)步和企業(yè)和諧發(fā)展的需要。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，重點(diǎn)立足于解決退休人員和患重病、大病人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過重等問題，在保證絕大多數(shù)員工的醫(yī)療需求的前提下，進(jìn)一步滿足職工較高就醫(yī)需求，以提高職工醫(yī)療保障水平。

1企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理存在問題

1．1企業(yè)管理職能未得到發(fā)揮目前企業(yè)多以自主管理，基金自行、封閉的管理方式。在實(shí)際管理工作中，存在以下突出問題：一是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理理念滯后、保守；二是基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策研究不透徹，致使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)未能發(fā)揮應(yīng)有的保障和補(bǔ)充的作用；三是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)專業(yè)管理工作縱向貫通“不暢”。

1．2企業(yè)職工補(bǔ)充醫(yī)療保障能力不均衡已經(jīng)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)根據(jù)自身盈利能力、支付能力等實(shí)際情況，制定本企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則，基層單位由于人員規(guī)模、年齡結(jié)構(gòu)、工資水平、成本負(fù)擔(dān)能力等方面參差不齊，在制定基金計(jì)提比例、報(bào)銷比例、年度報(bào)銷上限等標(biāo)準(zhǔn)存在差異，導(dǎo)致基層單位之間補(bǔ)充醫(yī)療保障能力不均衡。

1．3崗位人員配備制約管理服務(wù)水平提升企業(yè)因人力資源所限，未配置專人負(fù)責(zé)社保管理工作，多由其他崗位人員兼任。由于非社保專業(yè)管理人員缺乏補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策把握、工作流程規(guī)范、支付及時(shí)率、業(yè)務(wù)進(jìn)度查詢等方面無法滿足管理服務(wù)工作需求，致使廣大參保職工對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作存在不理解、不滿意情緒。

1.4企業(yè)信息化管理水平落后主要體現(xiàn)在：一是報(bào)銷系統(tǒng)無法滿足基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策差異化給補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷帶來的需求；二是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和共享，單一的應(yīng)用功能嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)處理工作效率。

2內(nèi)涵及主要做法

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)兩級(jí)一融合的一體化管理，是以“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”為原則，以核心業(yè)務(wù)管控能力提升為基礎(chǔ)，以規(guī)范補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理運(yùn)作為核心，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、提升管理效率為目的，構(gòu)建總公司、分公司兩個(gè)層級(jí)、融合基本醫(yī)療政策、“信息集約管控平臺(tái)”的一體化管控模式。

2.1構(gòu)建總公司、分公司兩級(jí)管理體系，創(chuàng)新管理架構(gòu)

2.1.1確立“兩級(jí)”管理目標(biāo)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一體化管理體系，是通過在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的制度體系、流程體系、標(biāo)準(zhǔn)體系等一系列的內(nèi)控體系，提升補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)管理。由總公司制定科學(xué)統(tǒng)一、適合管理運(yùn)行實(shí)際、可操作性強(qiáng)的管理制度，通過延伸管理優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，簡(jiǎn)化管理環(huán)節(jié)，對(duì)分公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)專業(yè)垂直管理，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置與核心業(yè)務(wù)流程的集約管控。明確總公司對(duì)分公司的管理職責(zé)，強(qiáng)化總公司、分公司之間業(yè)務(wù)緊密銜接。

2.1.2理順“兩級(jí)”管理職責(zé)層級(jí)式的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理著眼于管理的制度化、規(guī)范化和效能化，是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一體化管理的根本環(huán)節(jié)。明確各層級(jí)單位在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理流程中的職責(zé)分工。建設(shè)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)集約化管控平臺(tái)，展現(xiàn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的分類、層次和邏輯，業(yè)務(wù)管理由過去的各自為政，改變?yōu)榉謱蛹?jí)管理。

2.1.3優(yōu)化“兩級(jí)”業(yè)務(wù)流程不同的組織層級(jí)，根據(jù)自身業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)的不同，形成不同的業(yè)務(wù)流程。優(yōu)化分公司報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，建立報(bào)銷業(yè)務(wù)的發(fā)起、審核、審批、支付四層業(yè)務(wù)全過程管理，完善分公司報(bào)銷業(yè)務(wù)崗位與流程匹配關(guān)系。優(yōu)化總公司管控分公司管理通道，完善總公司專業(yè)管理部門崗位與流程匹配，優(yōu)化總公司政策執(zhí)行管控業(yè)務(wù)流程，明確分公司政策制定審批流程，實(shí)現(xiàn)總公司政策執(zhí)行的一體化管控。

2.2融合基本醫(yī)療政策，創(chuàng)新提升管理方式

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，職工個(gè)人自付部分的補(bǔ)充報(bào)銷。企業(yè)制定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)融合基本醫(yī)療保險(xiǎn)屬地政策差異化，在保證職工利益最大化的條件下，統(tǒng)一補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一報(bào)銷流程、統(tǒng)一操作規(guī)范。

2.2.1建立公司級(jí)部分統(tǒng)籌管理模式

2.2.1.1公司級(jí)統(tǒng)籌的必要性建立公司級(jí)統(tǒng)一的住院及門診大病報(bào)銷政策，部分基金上繳總公司統(tǒng)籌使用，用來支付基層單位職工的住院及門診大病報(bào)銷費(fèi)用。該管理模式，增強(qiáng)了基層單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障功能，提高了員工特別是大病員工的保障水平，對(duì)保障能力偏弱的單位進(jìn)行有效扶持。實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工醫(yī)療保障水平基本平衡，營(yíng)造企業(yè)和諧氛圍。

2.2.1.2科學(xué)制定政策，實(shí)現(xiàn)公司級(jí)統(tǒng)籌基金效用最大化為發(fā)揮集約管理功能優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)公司和諧發(fā)展。在全面了解屬地基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策的基礎(chǔ)上，將其有效的糅合，本著兼顧公平、提升保障的原則，制定統(tǒng)一的住院及門診大病報(bào)銷比例，提高企業(yè)員工，特別是患大病員工的醫(yī)療保障水平。制定用于測(cè)算公司級(jí)統(tǒng)籌金上繳比例以及公司統(tǒng)一住院及門診大病報(bào)銷比例的數(shù)據(jù)模型，優(yōu)先保障員工住院、門診大病，以及患重病大病員工醫(yī)療待遇，剩余基金用于補(bǔ)助員工門診醫(yī)療費(fèi)用及基本醫(yī)療保險(xiǎn)目錄外的費(fèi)用。每季度對(duì)各分公司住院及門診大病報(bào)銷數(shù)據(jù)做出評(píng)估，年底計(jì)算各分公司住院及門診大病費(fèi)用支出平均數(shù)，用于測(cè)算次年各分公司繳納的統(tǒng)籌金比例。

2.2.2創(chuàng)新補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷服務(wù)方式為適應(yīng)管理模式、經(jīng)辦方式、參與主體等一系列的變化，創(chuàng)新引入“第三方”報(bào)銷服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)，通過專業(yè)機(jī)構(gòu)的管理和服務(wù)，可有效設(shè)立防火墻，有力防范和化解企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司制度辦法的要求，配置報(bào)銷理賠及后續(xù)服務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，憑借其專業(yè)、靈活、多樣性和差異化定制的特點(diǎn)，為員工提供專屬化服務(wù)，使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷管理效率和服務(wù)水平大幅提升。

2.2.3提升素質(zhì)，打造一支具有先進(jìn)管理理念的管理隊(duì)伍堅(jiān)持培訓(xùn)常態(tài)化、實(shí)用化，全面提升補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)。一是培訓(xùn)常態(tài)化，緊緊圍繞隊(duì)伍建設(shè)這個(gè)核心，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展培訓(xùn)，將業(yè)務(wù)培訓(xùn)與思想教育、規(guī)范管理有機(jī)結(jié)合，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作執(zhí)行力，全面提升管理隊(duì)伍素質(zhì)；二是培訓(xùn)實(shí)用化，堅(jiān)持學(xué)以致用，強(qiáng)化“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”的理念，有針對(duì)性、側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行培訓(xùn)。

2.3創(chuàng)建一體化信息管控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)管理流程與信息系統(tǒng)有力聚合隨著企業(yè)信息化技術(shù)的發(fā)展，創(chuàng)建集參保人員信息管理、基金計(jì)提、統(tǒng)籌金上繳、基金結(jié)轉(zhuǎn)、統(tǒng)籌金管理、報(bào)銷進(jìn)度情況查詢、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策查詢等功能于一體的補(bǔ)充醫(yī)療信息化管控系統(tǒng)平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)基層單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理實(shí)時(shí)監(jiān)控，員工可自行發(fā)起報(bào)銷流程，形成“自助式”員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷模式。通過狀態(tài)觸發(fā)功能將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程與員工管理、薪酬管理等人資其他專業(yè)業(yè)務(wù)流程有效銜接，形成人資各專業(yè)業(yè)務(wù)流程的閉環(huán)管理。

3實(shí)施效果

篇3

隨著國(guó)家城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度相繼建立以及人們的生活水平不斷提高，廣大職工、家屬生活質(zhì)量和健康需求日益增長(zhǎng),基本醫(yī)療保險(xiǎn)已無法滿足企業(yè)職工及其家屬，特別是大病人員醫(yī)療保障需求，尤其是國(guó)有大型企業(yè)，職工較多，人員復(fù)雜，迫切需要企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)管理部門，在新形勢(shì)、新環(huán)境下，研究建立保障多層次、管理科學(xué)、運(yùn)行高效的補(bǔ)充醫(yī)療保障制度，以適應(yīng)國(guó)有大型企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)醫(yī)療保障能力，進(jìn)一步減輕職工醫(yī)療費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展提供和諧穩(wěn)定環(huán)境創(chuàng)造條件。從2004年我公司建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)起，在充分研究地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，不斷總結(jié)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)的情況下，對(duì)國(guó)有大型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理進(jìn)行認(rèn)真的研究與探索，通過多年的實(shí)踐與應(yīng)用，取得了較好的效果。

二、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)

一是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障水平問題。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，確定保障水平是關(guān)鍵，必須考慮企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力、各類人員醫(yī)療需求以及企業(yè)歷史醫(yī)療保障水平。二是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)有效銜接的問題。重點(diǎn)就是要充分發(fā)揮基本醫(yī)療保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)各自優(yōu)勢(shì)，相互補(bǔ)充。在保障原則、支付內(nèi)容、票據(jù)利用、信息共享等方面實(shí)現(xiàn)有效銜接，保證補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)順利運(yùn)行。三是企業(yè)不同群體平衡問題。重點(diǎn)分析企業(yè)各類人員的醫(yī)療需求，確定不同群體醫(yī)療保障水平，確保新舊制度平穩(wěn)銜接和過渡。四是補(bǔ)充保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題。保障基金安全，防止基金流失、浪費(fèi)，是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，因此在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中必須充分考慮內(nèi)控管理。五是高效運(yùn)行問題。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)涉及企業(yè)人事、財(cái)務(wù)、社保等部門，涉及職工醫(yī)療待遇計(jì)算、費(fèi)用報(bào)銷與結(jié)算，在管理方式、運(yùn)行機(jī)制和管理手段等方面要科學(xué)、便捷。

三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理技術(shù)

一是充分考慮各類群體需求。職工、退休人員和家屬（子女）分別按照當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度，同步建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，保持公司新舊醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)過渡。二是多層次提供醫(yī)療保障。對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)不予負(fù)擔(dān)的部分，通過門診和住院費(fèi)用分別補(bǔ)貼辦法，解決基本養(yǎng)老保險(xiǎn)門診額度低、住院報(bào)銷比例不高的問題；通過投保商業(yè)保險(xiǎn)，解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額以上醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷問題以及重大疾病人員醫(yī)療費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)過重問題。三是一般疾病與特殊疾病分開管理。按照“保基本、向大病傾斜”的原則，對(duì)于需要門診長(zhǎng)期治療、費(fèi)用較高的門診特殊疾病患者，通過提高門診報(bào)銷額度和比例，減輕慢性疾病患者門診醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)。四是應(yīng)用現(xiàn)代信息管理手段。研究開發(fā)信息管理軟件，應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，支持IC卡技術(shù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)社保部門與定點(diǎn)醫(yī)院、基層單位的數(shù)據(jù)信息共享與業(yè)務(wù)處理。五是完善制度，規(guī)范工作流程。重點(diǎn)在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的保費(fèi)籌集、費(fèi)用審核、就醫(yī)流程、費(fèi)用結(jié)算以及管理職能等方面建立各項(xiàng)規(guī)章制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。

四、管理技術(shù)主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)和效果

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 增補(bǔ)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的重要組成部分，是依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和行業(yè)特點(diǎn)，并在社會(huì)保障行政部門的政策指導(dǎo)和業(yè)務(wù)監(jiān)督下，并由企業(yè)自行建立，并對(duì)本企業(yè)職工的基本醫(yī)療保險(xiǎn)不予報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用給予補(bǔ)償，以滿足企業(yè)職工越來越高的醫(yī)療保障需求，是屬于增補(bǔ)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

建立和發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，不僅僅是滿足參保人員多層次、多水平的醫(yī)療保障需求的實(shí)施條件，也是發(fā)展完善多層次的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的現(xiàn)實(shí)需要。因?yàn)椋t(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)種類繁多，服務(wù)價(jià)格也越來越高，而基本醫(yī)療保險(xiǎn)是以“低水平、廣覆蓋” 為基本原則運(yùn)行的，這就意味著基本醫(yī)療保險(xiǎn)職能提供最基本的醫(yī)療保障，不能滿足人們?nèi)找嬖龈叩尼t(yī)療需求，勢(shì)必會(huì)造成高新醫(yī)藥科技應(yīng)用的可及性與醫(yī)療費(fèi)用償付者的有限性之間的矛盾，同時(shí)亦不能滿足社會(huì)“人口老齡化”趨勢(shì)加劇所帶來的醫(yī)療保障需求。這就在客觀上，需要建立多層次的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，來彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障水平的不足。建立和完善企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，能夠?qū)ξ覈?guó)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展起到促進(jìn)作用。

一、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

第一、政策規(guī)定

國(guó)務(wù)院就頒發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1998]44號(hào)），文件明確提出了：“為了不降低一些特定行業(yè)職工現(xiàn)有的醫(yī)療消費(fèi)水平，在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，作為過渡措施，允許建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分，從職工福利費(fèi)中列支，福利費(fèi)不足的部分，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后列入成本”。第一次提出了建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的概念，同時(shí)規(guī)定的保險(xiǎn)基金的征繳比例。2002年財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合頒布了《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問題的通知》，細(xì)化了企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行過程中的細(xì)則問題，也給予了政策上的支持。文件規(guī)定，企業(yè)可以自主決定是否建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)于職工工資總額4%以內(nèi)的企業(yè)補(bǔ)財(cái)政財(cái)政部門審批。2009年財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合頒布了《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》，規(guī)定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或受雇的員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%以內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，超過的部分不予扣除”。明確了企業(yè)辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的稅收政策優(yōu)惠，大大提高了企業(yè)的積極性。國(guó)家頒布的三個(gè)相關(guān)文件，從國(guó)家政策的層面上對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行指導(dǎo)和干預(yù)，為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展提供了政策依據(jù)，促進(jìn)了我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的完善。

第二、運(yùn)行方式

目前，我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的運(yùn)行方式主要有以下三種：其一，企業(yè)自辦自管型。例如，大連市建立的企業(yè)內(nèi)部補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度就屬于企業(yè)自辦自管的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。其二，由企業(yè)主辦并出資，委托商業(yè)保險(xiǎn)公司管理的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。例如北京某大型企業(yè)，就是采取這種模式，由企業(yè)出資為職工投保商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，委托商業(yè)保險(xiǎn)公司管理企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的各項(xiàng)事宜。其三，由企業(yè)主辦，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。例如成都市的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。

第三、作用與發(fā)展優(yōu)勢(shì)

其一，能夠減輕國(guó)家和政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。隨著基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋人群的日益擴(kuò)大，和醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的不斷增長(zhǎng)，政府的基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出呈現(xiàn)剛性增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，勢(shì)必會(huì)加大國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)。建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，讓企業(yè)來承擔(dān)一部分醫(yī)療保障責(zé)任，勢(shì)必能減輕國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

其二，能夠彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的不足。不同人群的醫(yī)療保障需求，和對(duì)醫(yī)療消費(fèi)的承受力都不盡相同，而基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度只以保基金的承受能力下，滿足絕大多數(shù)人最基本的、同等待遇的、有限責(zé)任的醫(yī)療保障需求。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度具有自愿性、靈活性、多樣性等特點(diǎn)，可以為職工提供不同層次的醫(yī)療保障水平。

其三，能夠增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)可以通過建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的方式，吸引高精尖技術(shù)人才，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和吸引力，在企業(yè)內(nèi)部建立激勵(lì)機(jī)制，將職工對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)同企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，充分調(diào)動(dòng)職工的工資積極性，最大限度地提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

其四，能夠解決特殊人群的特殊醫(yī)療保障問題。建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，可以對(duì)特殊工種、因病喪失勞動(dòng)能力、因病致貧等情況的職工，提供特殊的醫(yī)療保障內(nèi)容。這些職工要么遭遇疾病的概率比一般職工高，要么所患疾病嚴(yán)重以致影響了正常的生活，他們需要特殊的醫(yī)療保障待遇只能通過企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)存在的問題

第一、保障對(duì)象單一。根據(jù)《決定》規(guī)定，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上存在和發(fā)展的，只有參加了基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的人群，才有資格參加企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，不包括沒有納入到基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障范疇的人員。

第二、保障內(nèi)容和水平受基本醫(yī)療保險(xiǎn)的制約。目前，我國(guó)普遍存在的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，大多是依托在基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷水平之上的，只對(duì)符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)“三目”范圍內(nèi)，個(gè)人自付部分的醫(yī)藥費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)助，或者是對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的起付標(biāo)準(zhǔn)給予一定的補(bǔ)償，而對(duì)于超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付限額的醫(yī)藥費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)“三目”以外的醫(yī)藥費(fèi)，沒有相應(yīng)的補(bǔ)償措施。這與沒有政策支持和企業(yè)的盈利情況有很大關(guān)系。

第三、干擾因素眾多。是否建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的征繳水平和醫(yī)藥費(fèi)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，很大程度上取決于以下三個(gè)因素：首先，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。只有經(jīng)濟(jì)效益高、經(jīng)營(yíng)情況好的企業(yè)才會(huì)建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。其次，企業(yè)職工的年齡結(jié)構(gòu)。隨著人們年齡的增長(zhǎng)，醫(yī)療保障需求也逐漸增加，而只有存在了這種需求，企業(yè)才會(huì)考慮建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。如果企業(yè)大部分職工都是25周歲以下的年輕人，基本醫(yī)療保險(xiǎn)能夠滿足他們?nèi)康尼t(yī)療需求，幾乎不需要任何形式補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)了，例如我國(guó)沿海城市外來務(wù)工人員較多的企業(yè)，就屬于這種情況。最后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)識(shí)水平。有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不重視職工的醫(yī)療保障，至今仍沒有參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，更談不上建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)了。例如外資企業(yè)和部分私營(yíng)企業(yè)。

第四、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，風(fēng)險(xiǎn)控制難度大。首先，由于受企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的限制，只能為職工提供有限的補(bǔ)充醫(yī)療保障，再加上企業(yè)經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響大，為了減輕自身的負(fù)擔(dān)，在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的投入上必然會(huì)控制在一個(gè)相對(duì)低的水平，這樣直接導(dǎo)致了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力降低。其次，企業(yè)往往沒有專業(yè)的醫(yī)療保險(xiǎn)管理者，專業(yè)化程度不高，經(jīng)驗(yàn)少，相關(guān)數(shù)據(jù)缺乏，在醫(yī)保的風(fēng)險(xiǎn)控制方面缺乏有力的技術(shù)支撐。最后，基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策調(diào)整。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)是密不可分的，基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)院的選擇限制、“三目”的調(diào)整，都會(huì)在一定程度上影響著企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的市場(chǎng)空間和定價(jià)基礎(chǔ)，在一定程度上增加了交易成本和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五、缺乏政府干預(yù)。目前，針對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，政府只是在宏觀上給予一定的指導(dǎo)，并沒有切實(shí)的參與到企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的運(yùn)行中來。他們往往認(rèn)為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)自身行為，與社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有關(guān)系，沒有擔(dān)負(fù)起企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展的政策供給職能，沒有擔(dān)負(fù)起對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的監(jiān)管職能，沒有對(duì)其發(fā)展起到促進(jìn)和推動(dòng)作用。

第六、欠缺公平。由于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是由企業(yè)建立的，因此，不同企業(yè)之間，其企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和范圍必然會(huì)存在差別，即便是統(tǒng)一系統(tǒng)的企業(yè)，由于所處的基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌區(qū)域不同、機(jī)構(gòu)調(diào)整改革等原因，也會(huì)存在差別。企業(yè)間的差異和地區(qū)差異，直接導(dǎo)致職工享受的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇上有失公平。

三、幾點(diǎn)思考

第一、建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用制約機(jī)制。其一、建立考核制度；其二，適當(dāng)調(diào)整政策；其三，成立由企業(yè)各部門代表參加的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)管基金的運(yùn)行安全，定期聽取企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦人員的基金收支情況匯報(bào)。

第二、關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理主體的確定。其一，建立行業(yè)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理委員會(huì)。對(duì)于規(guī)模較大、資金管理能力強(qiáng)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、聯(lián)系密切且企業(yè)內(nèi)部差異小的大企業(yè)和大集團(tuán)，可以成立統(tǒng)一的行業(yè)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理委員會(huì)，統(tǒng)一征繳標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一報(bào)銷比例，但要與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理分離開來。委員會(huì)根據(jù)各成員公司的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助內(nèi)容，和企業(yè)職工的健康水平，確定一個(gè)統(tǒng)一的征繳比例、報(bào)銷比例和報(bào)銷內(nèi)容，在整個(gè)集團(tuán)（行業(yè)）內(nèi)，職工享受一致的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障水平。這樣，既符合了保險(xiǎn)業(yè)的“大數(shù)法則”，降低了企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，又在一定程度上體現(xiàn)了公平。其二，對(duì)于規(guī)模較小、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的企業(yè)，可以考慮聯(lián)合起來建立跨企業(yè)的區(qū)域性企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理委員會(huì)。在基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)，可以通過工會(huì)組織，聯(lián)合同類別的企業(yè)，建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理委員會(huì)，各成員企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策，共同管理基金。其三，可以采取投保商業(yè)保險(xiǎn)的形式，為職工選擇適合的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)種，向商業(yè)保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司運(yùn)作基金，并承擔(dān)對(duì)職工的醫(yī)療補(bǔ)償。通過實(shí)踐證明，這種方式對(duì)于規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移保障責(zé)任有很好的作用。其四，可以由社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為經(jīng)營(yíng)主體。在整個(gè)基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)，由企業(yè)出資，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)本區(qū)域的醫(yī)療費(fèi)用支出分析，和企業(yè)的承受能力，建立統(tǒng)一的企業(yè)補(bǔ)充一醫(yī)療保險(xiǎn)制度，在整個(gè)區(qū)域內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的征繳和報(bào)銷比例。這樣，可以有一支專業(yè)的醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍，可以對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的違規(guī)情況進(jìn)行處理，有效地控制了費(fèi)用的上漲，同時(shí)將基本醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)聯(lián)合管理，降低了管理成本，最主要的相對(duì)于投保商業(yè)保險(xiǎn)公司而言，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不以盈利為目的，能夠最大程度的保障職工的醫(yī)療保障水平，企業(yè)的信任度明顯增強(qiáng)。

第三、加強(qiáng)政府機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的指導(dǎo)與干預(yù)。其一，加快醫(yī)療保險(xiǎn)人才培養(yǎng)，針對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平，以便更好的為職工服務(wù)；其二，借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保的規(guī)范與監(jiān)管，制定相應(yīng)的律法和措施，明確監(jiān)督管理部門，對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，應(yīng)由社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)，確定監(jiān)督管和內(nèi)容，包含保險(xiǎn)補(bǔ)償內(nèi)容、保險(xiǎn)基金的管理和糾紛的處理等；其三，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策。近幾年，國(guó)家在就業(yè)與再就業(yè)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)方面實(shí)施了稅收優(yōu)惠政策，但是在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方面，一直沒有出臺(tái)相應(yīng)的政策。建立多層次的社會(huì)保障體系，是社會(huì)發(fā)展的根本保障，是人們?cè)絹碓狡惹械男枨螅瑖?guó)家應(yīng)該加大投入，在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)上予以稅收優(yōu)惠，以鼓勵(lì)更多的企業(yè)建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，提高職工的醫(yī)療保障水平。其四，增加交流。例如建立與企業(yè)之間的政策直通車，確保企業(yè)能夠第一時(shí)間了解到基本醫(yī)療保險(xiǎn)的政策變動(dòng)，來調(diào)整企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)；由政府機(jī)構(gòu)牽頭，組織舉辦企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，使其更加完善。

第四、建立多層次、多樣化的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。其一，建立大額醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助與基本醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助相結(jié)合的制度，在對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍內(nèi)個(gè)人自負(fù)部分進(jìn)行補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)起付標(biāo)準(zhǔn)以下的費(fèi)用和超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付限額的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)助，尤其是針對(duì)由于疾病而部分或全部喪失勞動(dòng)能力者，或者患有重大疾病的職工，所發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)進(jìn)行特別補(bǔ)助，可以適當(dāng)提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，以滿足職工高、中、低的醫(yī)療保障需求；其二，建立多元化的職工家屬醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助制度。雖然，我國(guó)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度越來越完善，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度和“新農(nóng)和”醫(yī)保制度的建立，使得越來越多的人加入到基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍，但是仍會(huì)有一部分的職工家屬?zèng)]有享受到基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障，可以針對(duì)這部分人群，適當(dāng)提高補(bǔ)助比例，而對(duì)于已經(jīng)納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍的職工家屬，可以參照企業(yè)職工，對(duì)其基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍內(nèi)個(gè)人自付部分進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助。其三，建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)“三目”外的醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)助制度。可以根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，有條件的企業(yè)，可以對(duì)不符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍，即基本醫(yī)療保險(xiǎn)“三目”（藥品目錄、診療項(xiàng)目目錄和服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)）以外且金額巨大的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)助，彌補(bǔ)了基本醫(yī)療保險(xiǎn)“低水平”的不足。其四，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，可以建立集預(yù)防、治療、保健服務(wù)于一體的綜合性的醫(yī)療保障體系。建立企業(yè)職工健康檔案，定期向職工宣傳疾病預(yù)防和衛(wèi)生保健的知識(shí)，防患于未然，即能在一定程度上減少了企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)用的支出，又體現(xiàn)的企業(yè)對(duì)職工的人文關(guān)懷。其五，可以針對(duì)不同人群，建立不同的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。例如，可以分別對(duì)在職職工和退休職工實(shí)行不同的補(bǔ)助比例。隨著社會(huì)的發(fā)展，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格也呈現(xiàn)不斷上漲的趨勢(shì)，較低的養(yǎng)老金水平已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足醫(yī)藥費(fèi)的上漲，且老年人患慢性病、重大疾病的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于年輕人，因此，為了確保老年人的醫(yī)療保障水平不降低，可以制定明顯高于年輕人的補(bǔ)助比例；還可以以年齡段來劃分，45周歲以下，年滿45周歲，70周歲以下，和年滿70周歲，分別制定補(bǔ)助比例，隨著年齡的增長(zhǎng)，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)助比例逐漸提高。

第五、完善企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理制度。對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金，要建立專門帳戶，專人負(fù)責(zé)，專款專用，在確保基金安全的前提下，可以按照一定的比例，將部分基金投入到資本市場(chǎng)進(jìn)行運(yùn)作，以確保企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金能平穩(wěn)增值。

第六、完善基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上建立的，是對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有力補(bǔ)充。

總之，為了滿足人民群眾多層次的醫(yī)療保障需求，在建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的同時(shí)，應(yīng)由政府統(tǒng)一籌劃，建立符合各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。

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篇5

有助于減輕在職職工普通疾病的負(fù)擔(dān)。某國(guó)有企業(yè)總部職工平均年齡44.6歲，年齡分布如下：30歲以下占比2.15%，31～40歲占比33.74%，41～50歲占比29.45%，51歲及以上占比34.66%，年齡結(jié)構(gòu)偏重；同時(shí)，受工作性質(zhì)影響，當(dāng)下主要困擾職工的疾病是一些慢性病及小病。雖然看似不多，但對(duì)于患有慢性病需要長(zhǎng)期服藥治療的職工來說，需要自己承擔(dān)的費(fèi)用依然是一筆不小的支出，同時(shí)，部分患有小病的職工會(huì)因?yàn)殚T診看病的不方便而直接選擇藥店購(gòu)藥。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的實(shí)施，明顯減輕了職工應(yīng)對(duì)這些普通疾病的自付費(fèi)用，有力增強(qiáng)了其應(yīng)對(duì)普通疾病的能力。有助于減輕在職職工重大疾病的負(fù)擔(dān)。隨著我國(guó)醫(yī)療水平的不斷提升，一些重大疾病已經(jīng)有治愈的可能，但由此產(chǎn)生的高昂醫(yī)療費(fèi)用也讓很多普通職工望而生畏。雖然國(guó)家的基本醫(yī)療保障制度能為職工解決部分費(fèi)用，但自付部分依舊會(huì)使職工陷入“看不起病”的窘境。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的實(shí)施，可以使這部分職工的醫(yī)療負(fù)擔(dān)得以有效減輕，不僅體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)職工的人文關(guān)懷，讓職工感受到企業(yè)對(duì)他們的實(shí)際幫助，同時(shí)，也是國(guó)企作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)頂梁柱的責(zé)任與擔(dān)當(dāng)。有助于減輕退休人員的醫(yī)療經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。退休人員在崗時(shí)為企業(yè)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展的奠基人。隨著年齡增長(zhǎng)，退休人員醫(yī)療費(fèi)用支出也與日俱增，但由于退休之后缺少創(chuàng)收來源，僅依靠退休金及基本醫(yī)療保障很難滿足他們的實(shí)際醫(yī)療需求。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的實(shí)施，極大減輕了退休人員的醫(yī)療負(fù)擔(dān)，不僅保護(hù)與回報(bào)了退休人員，更體現(xiàn)了國(guó)有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與擔(dān)

2某國(guó)有企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)際操作對(duì)比分析

根據(jù)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)管理規(guī)定，該國(guó)有企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金委托具備辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格的保險(xiǎn)公司管理，實(shí)行專戶管理、專款專用；當(dāng)年結(jié)余部分，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用；存儲(chǔ)利息納入補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金。根據(jù)該國(guó)有企業(yè)實(shí)施的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，選取合作過的兩家保險(xiǎn)公司（R保險(xiǎn)公司和T保險(xiǎn)公司）的服務(wù)和操作流程進(jìn)行對(duì)比分析，旨在為其他單位提供參考依據(jù)，同時(shí)敦促保險(xiǎn)企業(yè)查找差距，提升服務(wù)水平。兩家保險(xiǎn)公司的情況對(duì)比。R保險(xiǎn)公司成立于2005年，主要經(jīng)營(yíng)人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和上述保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及投資業(yè)務(wù)，是目前中國(guó)發(fā)展速度最快、資產(chǎn)累積速度最快、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)布局速度最快、銷售隊(duì)伍建設(shè)速度最快的壽險(xiǎn)公司之一。T保險(xiǎn)公司成立于1996年，業(yè)務(wù)范圍全面涵蓋人身保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理、企業(yè)年金、互聯(lián)網(wǎng)財(cái)險(xiǎn)、醫(yī)療養(yǎng)老、健康管理、商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，保險(xiǎn)、資管、醫(yī)養(yǎng)為其三大核心業(yè)務(wù)，始終堅(jiān)持深耕壽險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈，打造“活力養(yǎng)老、高端醫(yī)療、卓越理財(cái)、終極關(guān)懷”四位一體的商業(yè)模式。

3兩家保險(xiǎn)公司的服務(wù)對(duì)比

理賠范圍對(duì)比。R保險(xiǎn)公司的理賠范圍除了基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付之余應(yīng)由在職和退休人員個(gè)人支付的醫(yī)療費(fèi)用外，在統(tǒng)籌賬戶中增加了重大疾病統(tǒng)籌基金（在職職工、退休人員共同使用）。對(duì)患重大疾病（以中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布的重大疾病范圍為準(zhǔn)）的，經(jīng)北京市（區(qū)）醫(yī)保中心按規(guī)定結(jié)算報(bào)銷后，剩余部分由企業(yè)大病保險(xiǎn)基金報(bào)銷50%費(fèi)用（10萬(wàn)元封頂），特殊情況會(huì)議專題研究，最大程度減輕患病職工的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。通過“基本醫(yī)療保險(xiǎn)+企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)+重疾保障”方式進(jìn)行無縫對(duì)接，形成“基礎(chǔ)保障+中端保障+專項(xiàng)保障”的立體員工醫(yī)療保障體系。T保險(xiǎn)公司在R保險(xiǎn)公司理賠范圍的基礎(chǔ)上，又在個(gè)人限額賬戶中開放對(duì)在職職工直系親屬的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷，即對(duì)在職職工父母、配偶、子女發(fā)生的符合要求的醫(yī)療費(fèi)用，可在個(gè)人限額賬戶中報(bào)銷，以個(gè)人限額賬戶余額為報(bào)銷上限。同時(shí)，個(gè)人賬戶每年報(bào)銷上限5000元也不再受限，有助于在職職工醫(yī)療保障水平的進(jìn)一步提升，讓職工享受到更多的醫(yī)療服務(wù)。理賠速度對(duì)比。R保險(xiǎn)公司主要依靠傳統(tǒng)人工收單，每?jī)芍茏笥野才乓淮螌I(yè)人員到企業(yè)收集醫(yī)療保險(xiǎn)單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，雖也實(shí)現(xiàn)了App拍照上傳報(bào)銷，但金額較小，一般控制在1000元以內(nèi)。總體來看，理賠周期較長(zhǎng)，有員工反映最長(zhǎng)27天才完成。同時(shí)，客服回復(fù)不暢，不僅客服人員（含收單、藥費(fèi)處理相關(guān)人員）更換頻率高，導(dǎo)致報(bào)銷過程中出現(xiàn)問題溝通不暢，而且客服電話很難打通，或者打通后雖然態(tài)度熱情，但對(duì)反映的問題解答不及時(shí)或者不知如何解答。T保險(xiǎn)公司優(yōu)化了醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷的流程和透明度。在傳統(tǒng)人工收單報(bào)銷的基礎(chǔ)上，建立了報(bào)銷的信息系統(tǒng)，增加了微信、拍照上傳直報(bào)銷等更便捷的手段，職工可以使用微信方便地查詢到自己報(bào)銷理賠的進(jìn)展情況和個(gè)人限額賬戶余額、累計(jì)使用情況等，實(shí)現(xiàn)了流程化報(bào)銷以及自助辦理，且微信拍照理賠基本一個(gè)工作日內(nèi)即到賬，理賠速度更快。延伸服務(wù)對(duì)比。R保險(xiǎn)公司雖也承諾個(gè)人限額賬戶除用于日常的醫(yī)療、購(gòu)藥報(bào)銷理賠外，還可用于經(jīng)批準(zhǔn)的由保險(xiǎn)公司提供的部分增值服務(wù)，例如協(xié)助醫(yī)療掛號(hào)、網(wǎng)上平臺(tái)購(gòu)藥送藥等服務(wù)，但其對(duì)投標(biāo)書承諾的增值服務(wù)、高端VIP服務(wù)等等，缺少手段實(shí)現(xiàn)。T保險(xiǎn)公司作為股份制專業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)商，其致力于商業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療、養(yǎng)老等大健康體系服務(wù)，有一個(gè)清晰的醫(yī)保管理系統(tǒng)，第三方醫(yī)療服務(wù)合作伙伴較多，管控嚴(yán)格，且有專業(yè)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，所承諾的增值服務(wù)如：網(wǎng)上購(gòu)藥、體檢、專家門診掛號(hào)、高端VIP服務(wù)、緊急就醫(yī)綠色通道等基本都能實(shí)現(xiàn)。后臺(tái)支持對(duì)比。R保險(xiǎn)公司因自身規(guī)模較大，對(duì)普通客戶的服務(wù)不夠重視，運(yùn)行過程中，其高層幾乎沒與客戶企業(yè)對(duì)口部門做過溝通；投標(biāo)團(tuán)隊(duì)與后期服務(wù)團(tuán)隊(duì)脫節(jié)，投標(biāo)團(tuán)隊(duì)的承諾，后期服務(wù)團(tuán)隊(duì)往往找種種理由不予兌現(xiàn)；服務(wù)團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定，人員流動(dòng)大，團(tuán)隊(duì)主要負(fù)責(zé)人頻繁更換，服務(wù)無法對(duì)接。同時(shí)，該公司不夠重視企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集，不能細(xì)化出理賠數(shù)據(jù)與客戶企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、年齡構(gòu)成等的相關(guān)關(guān)系，沒能為客戶企業(yè)建立一套基于精算原理的保費(fèi)厘定機(jī)制。作為中國(guó)市場(chǎng)最大的企業(yè)年金投資管理機(jī)構(gòu)之一，T保險(xiǎn)公司的服務(wù)態(tài)度、專業(yè)服務(wù)水平及服務(wù)響應(yīng)速度得到了客戶企業(yè)各級(jí)人員的普遍認(rèn)可。同時(shí)，該公司重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集，能夠根據(jù)客戶企業(yè)目前46～60歲的職工慢性病幾率較高及重大疾病幾率提升的實(shí)際，提出合理的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策建議，以滿足不同層次的需求，進(jìn)而為客戶企業(yè)職工提供更加優(yōu)質(zhì)便捷的醫(yī)療保障服務(wù)。綜合對(duì)比評(píng)價(jià)。從總體運(yùn)行情況看，R保險(xiǎn)公司對(duì)客戶企業(yè)職工醫(yī)療報(bào)銷單據(jù)審核過于嚴(yán)苛，習(xí)慣按照商業(yè)保險(xiǎn)思路審核，與“醫(yī)保基金”管理“不碰底線”要求不一致，導(dǎo)致退單人數(shù)較多，客戶企業(yè)職工反映較大；客戶企業(yè)職工無法及時(shí)查詢個(gè)人賬戶情況，后雖經(jīng)整改，但顯示的內(nèi)容仍舊滯后較多；對(duì)醫(yī)保報(bào)銷系統(tǒng)的第三方服務(wù)平臺(tái)管控不夠，商業(yè)氣息過濃，平臺(tái)進(jìn)出變動(dòng)頻繁，客戶企業(yè)職工就醫(yī)、購(gòu)藥的賬戶風(fēng)險(xiǎn)無法得到控制。綜合理賠范圍、理賠速度、延伸服務(wù)、賬戶收益、平臺(tái)支持等各方面情況來看，T保險(xiǎn)公司不僅能保證基金運(yùn)營(yíng)收益穩(wěn)定增長(zhǎng)，廣大職工享受到更多更好的醫(yī)療服務(wù)，而且可以通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，幫助客戶企業(yè)科學(xué)合理控制保險(xiǎn)費(fèi)用，為管理層提供決策依據(jù)，具有專業(yè)專注、投保快捷、理賠快速、服務(wù)人性化等明顯優(yōu)勢(shì)。

4職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)操建議

篇6

一、各類型企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支；由職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)從職工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。

解讀：

一、會(huì)計(jì)處理

此條規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基本處理原則

1、執(zhí)行本通知規(guī)定的企業(yè)包括各類型、各所有制的企業(yè)；

2、由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)，計(jì)提時(shí)，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”，貸記“其他應(yīng)付款”；

3、由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，雖然文件只提到“作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）”，未明確規(guī)定應(yīng)在哪個(gè)具體的成本費(fèi)用科目核算，但由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是按國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一上繳的一項(xiàng)收費(fèi)，不是工資總額的組成部分，只是以工資總額做為計(jì)算依據(jù)，并不是企業(yè)的人工費(fèi)用，不屬于生產(chǎn)成本中的直接人工，所以應(yīng)該作為期間費(fèi)用，直接記入管理費(fèi)用科目。計(jì)提時(shí)，借記“管理費(fèi)用”，貸記“其他應(yīng)付款”；

4、由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由企業(yè)代扣代繳，從職工工資中代扣時(shí)，借記“應(yīng)付工資”，貸記“其他應(yīng)付款－職工個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)”

二、稅務(wù)處理：

1、國(guó)稅發(fā)［2000］084號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十九條規(guī)定“納稅人為全體雇員按國(guó)家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)，勞動(dòng)社會(huì)保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，按經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金，按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)，可以扣除”

國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)文第五條規(guī)定“企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除”

由此可以看出，企業(yè)按國(guó)家規(guī)定繳納、補(bǔ)繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不區(qū)分是醫(yī)療保險(xiǎn)還是其他保險(xiǎn)，都是可以稅前扣除的。

這個(gè)規(guī)定就使會(huì)計(jì)與稅法在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的處理上出現(xiàn)了差異，這種差異是永久性的。會(huì)計(jì)上在“應(yīng)付福利費(fèi)列支，不能在稅前列支。稅法上做為一項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除，同是按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)仍然可以稅前扣除。這就要求企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，要額外加計(jì)扣除當(dāng)年發(fā)生的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也就是要在本年利潤(rùn)的基礎(chǔ)上經(jīng)過調(diào)減處理計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

二、有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4％以內(nèi)的部分，作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。

參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）。

解讀：

一、會(huì)計(jì)處理

1、非試點(diǎn)地區(qū)交納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就是《企業(yè)年金試行辦法》中的“企業(yè)年金”，年金的建立要符合一定的前提條件，《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定“符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：

（一）依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；

（二）具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；

（三）已建立集體協(xié)商機(jī)制。

建立企業(yè)年金的企業(yè)，計(jì)提時(shí)，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”，貸記“其他應(yīng)付款”，但是不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。對(duì)于應(yīng)付福利費(fèi)不足以繳納企業(yè)年金的企業(yè)，為不影響職工利益，可以“待攤費(fèi)用”中設(shè)立明細(xì)科目先行掛賬，借記“待攤費(fèi)用”，貸記“其他應(yīng)付款”，等企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)余額足夠核銷時(shí)，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”，貸記“待攤費(fèi)用”，但此辦法會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn)，但對(duì)所有者權(quán)益是不影響的；

2、試點(diǎn)地區(qū)建立企業(yè)年金的企業(yè)，提取額在工資總額4％以內(nèi)的部分，借記“管理費(fèi)用”，貸記“其他應(yīng)付款”，超過4％的部分，可在應(yīng)付福利費(fèi)科目列支，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”，貸記“其他應(yīng)付款”3、對(duì)于建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，提取時(shí)，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”，貸記“其他應(yīng)付款”。超過4％的部分，借記“管理費(fèi)用”，貸記“其他應(yīng)付款”，這與企業(yè)交納基本醫(yī)療保險(xiǎn)的處理是不同的，企業(yè)交納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)全部在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支。

二、稅務(wù)處理

1、國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)文第五條第一款規(guī)定“企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在稅前扣除”，第二款規(guī)定“企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除”。

以上規(guī)定可以看出，對(duì)于企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納、補(bǔ)繳的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，與會(huì)計(jì)處理不一樣，在所得稅處理上都是可以稅前扣除的，同樣，這項(xiàng)差異也是永久性的。

2、非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)建立的企業(yè)年金，由于會(huì)計(jì)上在應(yīng)付福利費(fèi)列支，所以在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，在扣除按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的應(yīng)付福利費(fèi)的同時(shí)，還可以加計(jì)扣除繳納或補(bǔ)繳的企業(yè)年金，即在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)減應(yīng)納稅所得額；試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)，在工資總額4%以內(nèi)的繳納的部分，與會(huì)計(jì)處理一致，稅前扣除，超過4％的部分，按非試點(diǎn)地區(qū)的辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。

3、建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，繳費(fèi)額在工資總額4％以內(nèi)的部分，由于會(huì)計(jì)上在應(yīng)付福利費(fèi)科目列支，所以也要在所得稅匯算時(shí)做調(diào)減處理。

超過4％的部分，由于會(huì)計(jì)上允許計(jì)入管理費(fèi)用科目，所以在所得稅匯算時(shí)不必進(jìn)行納稅調(diào)整，這與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的稅務(wù)處理是不同的。

三、職工向商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)，屬于個(gè)人投資行為，其所需資金一律由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，不得由企業(yè)報(bào)銷。

解讀：

職工個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，不屬于企業(yè)行為，不能由企業(yè)報(bào)銷，這一點(diǎn)與稅務(wù)處理是一致的。

四、企業(yè)按照內(nèi)部議事規(guī)則，經(jīng)過董事會(huì)或者經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)決議，改革內(nèi)部分配制度，在實(shí)際發(fā)放工資和社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外，為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，作為職工獎(jiǎng)勵(lì)的，所需資金從應(yīng)付工資中列支；作為職工福利的，所需資金從結(jié)余的應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。涉及的稅收問題，按照國(guó)家稅收政策的有關(guān)規(guī)定處理。

解讀：

一、會(huì)計(jì)處理

這一條與第三條的差別是，本條規(guī)定了企業(yè)為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理，第三條是明確職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理。對(duì)于企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，按目的不同，其會(huì)計(jì)處理是不同的，作為職工獎(jiǎng)勵(lì)的，借記“應(yīng)付工資”，貸記“銀行存款”。作為職工福利的，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”，貸記“銀行存款”，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字，與非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)年金一樣，也可以先行掛賬，再轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)。職工獎(jiǎng)勵(lì)與職工福利的區(qū)別在于，職工獎(jiǎng)勵(lì)是獎(jiǎng)勵(lì)給有貢獻(xiàn)的員工，不是人人有份的；而職工福利是人人有份的福利性支出。

二、稅務(wù)處理

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定“納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保障以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得扣除”，此條明確了，企業(yè)為雇員購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)不得稅前扣除；但這一條關(guān)于補(bǔ)充保險(xiǎn)的規(guī)定已經(jīng)被國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)文件所修正。

由于在會(huì)計(jì)上，企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)區(qū)分目的，分別在應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)科目列支，沒有直接在稅前列支，所以不必進(jìn)行納稅調(diào)整。

五、公益金屬于企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分，企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)用于職工集體福利設(shè)施方面的資本性支出，不得用于支付職工的保險(xiǎn)費(fèi)用。

解讀：

這一規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的原則是一致的，但是更加明確。

六、本通知自2003年4月1日起執(zhí)行。財(cái)政部《關(guān)于商貿(mào)金融企業(yè)有關(guān)保險(xiǎn)資金列支渠道問題的通知》（財(cái)商字[1998]104號(hào)）同時(shí)廢止。其他文件與本通知相抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。

解讀：

篇7

關(guān)鍵詞：企業(yè)；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；管理困境；措施

在我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)建立的過程中，對(duì)人們生活保障和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展起到了重要的作用，有效提高了人們的生活水平，大大減小了由病患帶給人們的壓力。同時(shí)，在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的應(yīng)用下，我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)水平有了很大的進(jìn)步，但是在發(fā)展的過程中，當(dāng)前依舊存在著一些問題，這些困境對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展產(chǎn)生了一定影響。在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的制度中，還需要不斷的改進(jìn)和完善，從而能夠促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

一、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立的必要性及條件

在企業(yè)的發(fā)展中，建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)能夠減少患病職工過于重大的困境，減少員工在醫(yī)療費(fèi)用上的心理負(fù)擔(dān)，免除困難職工在看病后的后顧之憂[1]。能夠保障員工的生活水平，對(duì)員工的工作態(tài)度有著積極的影響，加強(qiáng)了員工和企業(yè)之間的聯(lián)系，使其凝聚成一個(gè)整體。建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在企業(yè)的決策管理上和加強(qiáng)員工自身能力上更容易進(jìn)行。要使企業(yè)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金和企業(yè)的資金兩者分離，按照國(guó)家的規(guī)定參加基本的醫(yī)療保險(xiǎn)，并且能夠接受基本的保險(xiǎn)待遇，在企業(yè)員工工資的發(fā)放上能夠按時(shí)、足額的進(jìn)行，保障企業(yè)安全、穩(wěn)定、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理面臨的困境

1.企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系不健全

在我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)上并沒有一個(gè)系統(tǒng)性、專門性的法律制度，企業(yè)只能保障員工基本的醫(yī)療需求，這對(duì)于一些家庭困難、因病無法參加工作和患病職工來講，醫(yī)療費(fèi)用的負(fù)擔(dān)仍然十分巨大。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部醫(yī)療保險(xiǎn)措施并不完善，企業(yè)和職工之間依舊存在矛盾。在醫(yī)療保險(xiǎn)的定位上，“覆蓋廣、低保障”的方案是將全體員工共同納入基本的醫(yī)療保險(xiǎn)范圍，在保障人群的差別上難以保證全面，降低了醫(yī)療保險(xiǎn)的水平，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施產(chǎn)生了影響。同時(shí)，在實(shí)際的醫(yī)療保險(xiǎn)制度中，其保障的水平和員工實(shí)際的醫(yī)療費(fèi)用存在著差距，而且對(duì)于較高的費(fèi)用，并沒有建立具體的醫(yī)療保障體系。

2.企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展緩慢

隨著我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立，社會(huì)生活中醫(yī)療保險(xiǎn)政策開始受到人們的普遍關(guān)注。在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展更為緩慢，一方面是由于政府并沒有采取相關(guān)的政策進(jìn)行約束，使得醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)的管理中不受重視[2]。另一方面為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在自身的發(fā)展中，并沒有建立一套有效的醫(yī)療保險(xiǎn)管理方案。

3.容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)

在這里道德風(fēng)險(xiǎn)是指為了能夠獲得自身的利益，采取不利于讓人的行為對(duì)社會(huì)的發(fā)展造成影響。在建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的過程中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)或員工患者易于產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)員工患者進(jìn)行就醫(yī)時(shí)，因不需要自己支付醫(yī)藥費(fèi)用，往往會(huì)發(fā)生小病大醫(yī)、一人看病多人吃藥、門診改住院等道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)在對(duì)患者進(jìn)行治療時(shí)，會(huì)讓患者進(jìn)行全面的治療，增加藥物的費(fèi)用，獲取更多的利益，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的有效措施

1.加強(qiáng)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系

做好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的管理工作，企業(yè)的內(nèi)部員工和退休人員都能夠享有企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。管理好保險(xiǎn)基金的規(guī)劃，制定詳細(xì)的步驟，可以從員工的福利費(fèi)用中列支。在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理模式中，采取專戶管理及專款專用的形式。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)要在財(cái)務(wù)部門建立相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)表，做好費(fèi)用的記錄工作，實(shí)施決算制度。在企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金上可以建立多種保障措施，用以面對(duì)各種形式下的基金補(bǔ)助，其中包括住院補(bǔ)助、健康保障計(jì)劃補(bǔ)助、門診費(fèi)用補(bǔ)助和一次性補(bǔ)助等，為員工提供多種形式保障制度。

2.做好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的管理基金，要符合基本的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，包括診療的病例項(xiàng)目、醫(yī)療的服務(wù)設(shè)施、定點(diǎn)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥品支付標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定。在員工醫(yī)療保險(xiǎn)期間，病患者的費(fèi)用如果超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用，可以選擇從企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)中按照規(guī)定進(jìn)行予以補(bǔ)助[3]。同時(shí)，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行基金的補(bǔ)助，用以減輕患病職工的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。要考慮到企業(yè)的承受能力不能夠重復(fù)享用，也不能劃入個(gè)人的保險(xiǎn)基金賬戶，員工在進(jìn)行醫(yī)療報(bào)銷時(shí)，其最高的費(fèi)用不能高于當(dāng)次治療的所有醫(yī)療費(fèi)用。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要做好詳細(xì)的記錄，患病員工在報(bào)銷時(shí)，需要帶好本人的病例條、開藥的處方、結(jié)算費(fèi)用的清單和相關(guān)的醫(yī)科證明等文件，并嚴(yán)格遵守審批的程序。對(duì)于故弄玄虛未能出示有效證明的員工不予報(bào)銷。

3.政府部門要做好監(jiān)督工作

企業(yè)在進(jìn)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度時(shí)，應(yīng)該向醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)做好匯報(bào)工作，政府部門要加強(qiáng)監(jiān)督管理工作[4]。建立健全、有效、實(shí)用的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理體制，在官方的網(wǎng)站上實(shí)施信息公開，保障企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金待遇的真實(shí)性和可靠性，為企業(yè)員工的生命安全提供保障，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，能夠很好的彌補(bǔ)后者存在的不足。不僅能夠增加員工與企業(yè)之間的凝聚力，還能夠使醫(yī)療資源得到充分合理的利用，有效的解決當(dāng)前社會(huì)員工因病致窮的問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。

作者:王春會(huì) 單位:大同煤礦集團(tuán)軒崗煤電有限責(zé)任公司社保處

參考文獻(xiàn)：

[1]陳濤.完善企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施方案的基本原則與思路[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2011,22(9):155.

[2]胡慶華,胡罡.醫(yī)保基金拒付風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理實(shí)踐[J].醫(yī)院管理雜志,2012,19(6):536-538.

篇8

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；醫(yī)療保障體系；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

社會(huì)的進(jìn)步、生產(chǎn)的發(fā)展必然離不開醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立和完善是促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步和生產(chǎn)發(fā)展重要保證。醫(yī)療保險(xiǎn)的存在免去了勞動(dòng)者的后顧之憂，能夠使其安心工作生活，進(jìn)而提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展；同時(shí)也保證了勞動(dòng)者的身體、心理健康，使勞動(dòng)力正常再生產(chǎn)得到保證。同樣，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在日常工作生活中也發(fā)揮著舉足輕重的作用。目前，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)不太完善，醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展困難重重，大力推進(jìn)發(fā)展補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的概念及其種類

（一）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的概念

我國(guó)建立的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)只能滿足較低水平的基本醫(yī)療需求，且覆蓋面很窄，農(nóng)村人口尚在覆蓋范圍之外。在建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的同時(shí)，同步發(fā)展補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是相對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言的一個(gè)概念，基本醫(yī)療保險(xiǎn)只能滿足參保人的基本醫(yī)療需求，超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍之外的醫(yī)療需求可以其他形式的醫(yī)療保障予以補(bǔ)充。顯然，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的一種補(bǔ)充形式，它是我國(guó)建立多層次醫(yī)療保障的重要組成部分。

（二）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的種類

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有以下幾種方式：（1）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。（2）大額醫(yī)療費(fèi)救助。（3）個(gè)人賬戶過渡性補(bǔ)助。（4）公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助。（5）商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。

與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相比，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不經(jīng)過國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)施，而是由用人單位和個(gè)人來自愿參加的。基本醫(yī)療保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)并不重疊沖突，而是互為補(bǔ)充，不可相互替代，其最終目的都是為了給職工提供醫(yī)療保障服務(wù)，進(jìn)而起到穩(wěn)定社會(huì)、促進(jìn)發(fā)展的作用。

二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體系中的發(fā)展?fàn)顩r

第一，補(bǔ)充醫(yī)療保障體系框架架構(gòu)實(shí)現(xiàn)基本構(gòu)成，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在中心大城市發(fā)展較快，基本框架基本覆蓋二線城市，企業(yè)和個(gè)人投保積極性很高。但是，在農(nóng)村的醫(yī)療保障水平偏低，加上我國(guó)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展比較落后，農(nóng)村在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方面存在著主要問題，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障的發(fā)展水平慢慢要適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的水平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義特色補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系。

第二，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)成效初步顯現(xiàn)。相比之下，新農(nóng)合融資不到八百億，支出不到四百億，受益人大概是4億左右，新農(nóng)合的參保人大概是8.5億左右，平均以后就會(huì)發(fā)現(xiàn)，新農(nóng)合人均一年受益是100多塊錢，靠國(guó)家舉辦的醫(yī)療保險(xiǎn)去治療大病、特種病是不現(xiàn)實(shí)的，況且也不符合保險(xiǎn)中的關(guān)于報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定，那么靠的是補(bǔ)充保險(xiǎn)這條途徑，自補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展以來，無論是融資還是支出受益還是在大病、特種病醫(yī)療報(bào)銷上都取得了顯著成效。

第三，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)社會(huì)化管理服務(wù)體系的逐步建立，伴隨著基本醫(yī)療保險(xiǎn)改革的推進(jìn)，各個(gè)省市地區(qū)也都相應(yīng)建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，充實(shí)了經(jīng)辦人員管理隊(duì)伍，并且大部分地區(qū)建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)信息系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)信息共享和聯(lián)網(wǎng)結(jié)算。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展在一定程度上得到了國(guó)家和地方政府的有力支持。北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定68號(hào)令“第四十一條 參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位可以建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在本企業(yè)職工工資總額4%以內(nèi)的部分，列入成本。”另外財(cái)稅〔2009〕27號(hào)，“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。”

三、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在我國(guó)發(fā)展過程中存在的問題

第一，社會(huì)弱勢(shì)群體得不到更好的保障。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生收入差異，我們國(guó)家在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)方面，尤其是中心城市，像上海、北京、深圳等發(fā)達(dá)的城市做得比較好，其他城市做得也不太好。在農(nóng)村可以說補(bǔ)充保險(xiǎn)基本是零，農(nóng)村現(xiàn)在雖然有一些少量的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，但是可供選擇的也是非常少的。我們國(guó)家的保險(xiǎn)密度是人均1.5個(gè)保單，農(nóng)村幾乎是零，甚至是可以忽略不計(jì)的。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)畢竟是商業(yè)保險(xiǎn)，農(nóng)民要買商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)能力、消費(fèi)能力還存在一定的差距，國(guó)外解決這個(gè)問題的辦法和目前我們國(guó)內(nèi)一些大中城市解決的辦法就是建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)急需大力發(fā)展，農(nóng)村“大病致貧”、“大病返貧”得不到有效解決。

第二，對(duì)于控制醫(yī)療費(fèi)用來說對(duì)全球都是個(gè)棘手的問題，對(duì)各國(guó)保險(xiǎn)公司而言都是一個(gè)挑戰(zhàn)。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用控制做起來比較難，利潤(rùn)率比較低，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的積極性不大，導(dǎo)致補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的第二支柱難以發(fā)展起來。

第三，道德風(fēng)險(xiǎn)難以控制服務(wù)水平參差不齊保險(xiǎn)操作規(guī)范不完善。

四、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展過程中存在問題的對(duì)策

第一，通過建立多層次的醫(yī)療保障體系，在滿足基本醫(yī)療保障基礎(chǔ)上提高補(bǔ)充醫(yī)療保障水平。開發(fā)適應(yīng)不同需要的多種補(bǔ)充醫(yī)療產(chǎn)品，滿足不同個(gè)人和企業(yè)多層次醫(yī)療保障需求，利用先進(jìn)的健康管理技術(shù)，提高參加保險(xiǎn)人員的就醫(yī)服務(wù)水平，改善參保人員健康狀況。

第二，要完善支付結(jié)算方式，確保補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全、有效運(yùn)行。有關(guān)方面，給予商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在做醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)的時(shí)候一些優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)他們更多地去舉辦生產(chǎn)、設(shè)計(jì)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，適應(yīng)社會(huì)的需求這也是商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的一個(gè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，既有利于商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，又有利于社會(huì)的需求，有利于滿足農(nóng)村的醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)的需求。

篇9

2013年7月，省本級(jí)醫(yī)保第五輪大額補(bǔ)充保險(xiǎn)通過公開招標(biāo)確定由中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司福建分公司承保，參保人員每人每年應(yīng)繳納大額補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)為105元，其中醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金負(fù)擔(dān)63元，個(gè)人賬戶負(fù)擔(dān)42元，由省醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心統(tǒng)一代繳。本輪大額補(bǔ)充保險(xiǎn)的保額為20萬(wàn)元，在保額范圍內(nèi)，承保的商業(yè)保險(xiǎn)公司按90%進(jìn)行賠付，參保人員個(gè)人負(fù)擔(dān)10%。將大額補(bǔ)充保險(xiǎn)20萬(wàn)元保額計(jì)算在內(nèi)，2013年度省本級(jí)醫(yī)保參保人員可享受的醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額達(dá)到33萬(wàn)元。2013年8月省本級(jí)醫(yī)保參保人員個(gè)人賬戶負(fù)擔(dān)42元保費(fèi)已由省醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心統(tǒng)一代扣代繳。

三明市第五輪（2013-2015年度）大額補(bǔ)充保險(xiǎn)經(jīng)公開招標(biāo)，確定了承保商業(yè)保險(xiǎn)公司為中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司三明市分公司。經(jīng)過多番反復(fù)協(xié)談和磋商，于7月上旬正式簽訂了大額補(bǔ)充保險(xiǎn)協(xié)議。7月18日，承保公司進(jìn)駐三明市醫(yī)保中心窗口正式開始受理賠付申請(qǐng)。三明市本輪大額補(bǔ)充保險(xiǎn)起付線為職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額（8萬(wàn)元），保額為22萬(wàn)元；責(zé)任范圍為超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額的合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用（符合醫(yī)保“三目錄”規(guī)定的，且不含自費(fèi)項(xiàng)目和部分自費(fèi)項(xiàng)目的醫(yī)療費(fèi)用），扣除個(gè)人先行支付的合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用6000元后，分兩段賠付：第一段賠付比例為85%，實(shí)際賠付限額為12萬(wàn)元；第二段賠付比例為90%，實(shí)際賠付限額為10萬(wàn)元。達(dá)到大額補(bǔ)充保險(xiǎn)賠付條件的參保人員，可通過社會(huì)保障卡直接在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)刷卡結(jié)算；未實(shí)時(shí)刷卡結(jié)算的，可憑發(fā)票等材料向承保商業(yè)保險(xiǎn)公司申請(qǐng)辦理賠付。

龍巖市第五輪大額補(bǔ)充保險(xiǎn)公開招標(biāo)工作，于7月16日開標(biāo)，中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司龍巖分公司中標(biāo)，中標(biāo)結(jié)果依照規(guī)定進(jìn)行了公示。本輪大額補(bǔ)充保險(xiǎn)期限為2013年1月1日至2015年12月31日， 2013年度保費(fèi)為每人132元，2014年度保費(fèi)為每人145元，2015年度保費(fèi)每人158元。其中參保人員個(gè)人賬戶每人每年度支付50元保險(xiǎn)費(fèi)，剩余的金額從統(tǒng)籌基金中提取。賠付待遇為：參保人員發(fā)生超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額的醫(yī)療費(fèi)用，由商業(yè)保險(xiǎn)公司賠付90%，每人每年度由商業(yè)保險(xiǎn)公司賠付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)累計(jì)最高保險(xiǎn)金額15萬(wàn)元。

篇10

醫(yī)療救助是最低水平的醫(yī)療保障,基本醫(yī)療保險(xiǎn)是基本水平保障,而補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則是更高水平保障，新“醫(yī)改”方案中強(qiáng)調(diào)的“四大體系”①建設(shè),其中一項(xiàng)就是醫(yī)療保障體系的建設(shè)。所以,在建立城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的同時(shí),發(fā)展城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度,與城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度一起,形成針對(duì)城鎮(zhèn)居民的多層次的醫(yī)療保障體系,滿足不同對(duì)象、不同水平的需要。有助于滿足城鎮(zhèn)居民更高醫(yī)療保障需求現(xiàn)階段,我國(guó)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)遵循“廣覆蓋、保基本、可持續(xù)”的原則,“保基本”是指保障城鎮(zhèn)居民的基本醫(yī)療需求。具體來說,“保基本”可以從兩個(gè)方面來理解:第一,從補(bǔ)償水平來看,有起付線、報(bào)銷比例和封頂線以及年度最高給付金額的限制;第二,從補(bǔ)償范圍來看,有基本醫(yī)療保險(xiǎn)的藥品、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施等“三大目錄”的限制。因此,目前城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障能力和水平是有限的,難以滿足居民更高層次的醫(yī)療保障需求,需要通過建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度來實(shí)現(xiàn)。

城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度建設(shè)存在的不足

1.重視程度有待進(jìn)一步提高相對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、職工大病醫(yī)療互助、國(guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助等形式的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度而言,無論是從推動(dòng)力度,還是相關(guān)研究的深度來看,城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度所受到重視程度都要小許多。雖然在新“醫(yī)改”方案后,城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度建設(shè)開始受到一定的關(guān)注,但是由于這一制度不是強(qiáng)制實(shí)施、不與相關(guān)部門績(jī)效考核掛鉤,所以一些地區(qū)存在一定的形式主義和“走過場(chǎng)”現(xiàn)象,補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度往往只是“印在紙上、掛在墻上”,沒有真正實(shí)施。另外,由于這一制度起步較晚,沒有經(jīng)驗(yàn)可循,推行起來存在一定的難度,部分地區(qū)在建設(shè)過程中“知難而退”。2.保障力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)首先,從保障對(duì)象來看,現(xiàn)階段城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)制度覆蓋對(duì)象主要是已經(jīng)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)居民,而城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)是自愿參保的,由于仍有部分居民因各種原因沒有參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保,因而暫時(shí)不能參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。其次,從補(bǔ)償范圍來看,居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一般參照?qǐng)?zhí)行居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的“三大目錄”,超出“三大目錄”范圍的醫(yī)療費(fèi)用不能獲得補(bǔ)償,這使居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)償范圍受到很大限制。另外,居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)主要補(bǔ)償超過居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額以上的醫(yī)療費(fèi)用,即只針對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)之上,而不是針對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)之外的;同時(shí)也設(shè)有最高支付限額,一般為每人每年補(bǔ)償3萬(wàn)~6萬(wàn)元,這一額度對(duì)當(dāng)前的醫(yī)療消費(fèi)水平來說,無疑是偏低的。由這三個(gè)方面可以看出,城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障力度是有限的。3.參保率有待進(jìn)一步提升由于參保居民文化水平差異較大,醫(yī)療保險(xiǎn)政策和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)條款相對(duì)又比較專業(yè)和復(fù)雜,大多數(shù)居民對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)政策不是很了解,尤其是享受待遇條件標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)醫(yī)學(xué)專業(yè)術(shù)語(yǔ),對(duì)普通居民而言,理解起來難度較大。加上宣傳力度和宣傳措施不到位,許多群眾對(duì)城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的理解和認(rèn)識(shí)存在不足,認(rèn)為這一制度主要是保大病。對(duì)身體素質(zhì)較好的居民來說,自認(rèn)為罹患大病的概率不高,使用補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的機(jī)會(huì)不大,因此居民參保意愿和參保積極性不高。另外,少部分居民甚至尚未聽說過城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)政策[3]。以上這些因素導(dǎo)致城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度參保率偏低。從保險(xiǎn)的基本原理來講,參保率過低,逆選擇現(xiàn)象相對(duì)就會(huì)比較嚴(yán)重,導(dǎo)致不能滿足大數(shù)法則,從而嚴(yán)重影響疾病風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)效果。