導語：如何才能寫好一篇供應商變更管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：ATM制造商 供應商 管理 定義 開發(fā) 考核

供應鏈管理在日益全球化的貿易中得以快速發(fā)展，其中最為重要的環(huán)節(jié)，便是對供應商的管理。建立供應商的可靠有效的管理制度和管理辦法，確保供應商的準入、更名、業(yè)務轉讓、供貨變更管理、停用、物料轉廠等得到有效管理，勢必能良好的保障ATM制造商在生產制造中的優(yōu)勢。

1 供應商的分類定義及參考指標

對于ATM制造商來說，涉及的供應商種類非常多。為使采購等相關部門能夠直接確定供應商的選擇范圍，提出對供應商進行以下四大類劃分。供應商分類根據現有的供應商考評數據、歷史綜合表現、供應商分類的定義及參考指標，逐年進行供應商資格評定。審批結果作為下一年度開展供應商選擇、采購份額分配的重要依據。

1.1 戰(zhàn)略供應商 定義：供應商提供的料件具有獨立功能的、對ATM性能的實現有重大影響的供應商；或者該供應商提供的料件對生產制造活動有重大影響的。

參考指標：A.年采購額2000萬以上；B1.電子產品年度合格率達99.5%以上；B2.模塊類物料年度合格率達99.8%以上；B3.結構類物料年度合格率達99.2%以上；C.ATM制

造商采購額占對方銷售額30%以上；D.供應關鍵且屬于瓶頸物料的供應商；E.供應商財務狀況良好，且主營業(yè)務和發(fā)展方向與ATM制造商需求一致。

1.2 優(yōu)選供應商 定義：供應商提供的料件具有獨立功能的、對ATM性能的實現有重大影響的供應商，或者該供應商提供的料件對生產制造活動有重大影響的。關鍵件商或經銷商需具備完善的服務能力，在行業(yè)中處于領先地位；非關鍵件供應商需具備較好的供應能力和售后服務能力，信譽良好、合法經營；非重點供應商需具備較好的供應能力和售后服務能力，信譽良好、合法經營。

參考指標：A.年采購額500萬以上；B1.電子年度合格率達99.5%以上；B2.模塊類物料年度合格率達99.2%以上；

B3.結構類物料年度合格率達99.2%以上；C.在同類可替換的供應商中，綜合考評最高分者；D.供應商財務狀況良好，且主營業(yè)務和發(fā)展方向與ATM制造商需求一致。

1.3 資格未定供應商 定義：A.新引進供應商（考察時間為1年）；B.上年度考核未達80分的供應商；C.在優(yōu)選及戰(zhàn)略供應商中，出現重大質量問題，經認定為需要觀察和整改的供應商，在觀察和整改期內，該供應商認定為資格未定供應商；D.自然淘汰供應商中，經過改善及提高后達75分以上，可納入資格未定供應商，考察期為1年。

1.4 自然淘汰供應商 定義：A.連續(xù)2年綜合考核未達70分的供應商；B.已經有替代的供應商，且替代的供應商綜合優(yōu)勢明顯，原供應商可以自然淘汰或直接淘汰；C.產品更新后自然淘汰的供應商。

2 供應商的準入管理的管理辦法

往往作為供應商管理部門，經常要處理供應商的準入、更名、業(yè)務轉讓、供貨變更管理、停用、啟用、物料轉廠等。供應商的引入是供應商管理的源頭，控制好源頭，尋找優(yōu)秀供應商是供應商開發(fā)中最為關鍵的步驟。

2.1 供應商引入的基本條件 供應商開發(fā)部門根據《供應商年度開發(fā)計劃》和公司實際需求尋找適合的供應商，同時收集多方面的資料：如質量、HSF狀況、服務、交期、價格、技術水平、生產規(guī)模及在行業(yè)內的地位等信息，作為篩選的依據。原則上通過ISO9001，ISO140001，QC080000、提供滿足HSF和3C要求的產品、長期獲得知名品牌客戶訂單的供應商應優(yōu)先選擇。一般情況下同一種物料需兩家或兩家以上的合格供應商，以供采購時選擇。

2.2 供應商審核及考察 通過資料審核并符合相關要求的供應商可安排現場審核。未通過審核的供應商，如有必要，由供應商管理部要求供應商提出改善措施后，按以上程序規(guī)定安排二次審核，二次審核不通過的供應商一年內取消其供應商審核資格。

2.3 樣品測試、驗證 樣品測試、驗證通過，由研發(fā)將相關的技術規(guī)格書、圖紙等資料歸檔及相應的測試報告歸檔，作為采購和檢驗的依據；一般送樣的要求為三次，若三次送樣為不合格，一年內取消其供應商送樣資格。

2.4 資料及協議提供 體系評審通過之后，由采購部與供應商簽訂協議，協議內容包括：采購、質量、保密、環(huán)保方面的協議，并提供供應商調查表、公司的基本三證、證及相關的體系認證證書、環(huán)保材料材質證明、強制認證的證書等，然后提起供應商的評審。

以上是針對關鍵物料的供應商的嚴格要求。而對于非關鍵的軟件類、類、貿易類、進口類供應商，視具體情況，適當的降低要求。

對于客戶指定的供應商，需要建立顧客指定供應商開發(fā)的相應管理辦法。同樣，因為客戶指定的供應商往往占據主動，在資料的提供和協議的簽訂上，作為客戶也只能一定的“讓步放行”。但以上幾種情況，需要供應商確保所提供的產品符合國家政策法規(guī)，行業(yè)標準等要求。

3 供應商變動的管理辦法

供應商的變動存在多種情況，以下所列舉的情況涵蓋了所有變動的種類。供應商的變動管理與準入一樣，同樣重要。以下的辦法可以防止虛假情況的發(fā)生，最為重要的是能夠時刻掌握供應商的關鍵信息，進行適當的優(yōu)勝劣汰，確保供應商這塊基石不發(fā)生大波動。

3.1 供應商更名 當供應商的名稱發(fā)生變更時，需要提供當地工商局或同等政府管理部門的證明，才認可為更名。供應商更名視為新供應商準入，有必要進行現場考察時，安排現場考察及體系評審。

3.2 業(yè)務轉讓 當供應商將業(yè)務轉讓給其他公司執(zhí)行時，必須按照新供應商準入執(zhí)行。轉讓行為有必要進行現場考察時，安排現場及體系評審。若評審不通過，則轉讓認為不成立，原廠仍然需要保持正常供貨。在業(yè)務轉讓這塊，特別需要謹慎對待，嚴格把關。

3.3 供貨種類變更 供應商的供貨種類變更指供應商增加或減少與原供貨種類差別較大的物料時的行為，針對這種行為，ATM制造商需要對所實際情況進行重新的考察和評審，可以看作是新供應商的準入，按新供應商準入的辦法執(zhí)行。

3.4 供應商淘汰/停用 當供應商的綜合配合無法達到要求，且不再從該供應商采購任何物料時，或因需要對采購業(yè)務進行調整而停止與某供應商合作時，要做淘汰或停用。停用后的供應商資料及協議為了有追溯性，可保留3-5年時間。

3.5 物料轉廠 物料的轉廠必須是在同類可選供應商中進行，以擴大供貨渠道，加強優(yōu)勝劣汰。轉廠前，必須進行打樣和樣品承認的前端工作。在研發(fā)，質量，工藝對樣品承認，采購完成議價后方可進行采購。

4 供應商管理團隊和相應管理制度的建立

供應商管理團隊應包含供應商開發(fā)、考察小組，團隊成員應包含研發(fā)、采購、質量、工藝等部門成員，每個部門至少有一位較專業(yè)的人員參與。整個團隊的工作應向副總級別領導匯報。一方面防止腐敗發(fā)生，另一方面也能將供應商管理得到重視。

供應商管理方面，除開人員配備，還需要建立相應的管理制度。管理制度的內容應包括開發(fā)，輔導、日常管理制度、獎懲制度、模具的管理、質量保證、保密、環(huán)保要求等方面的內容。

5 結語

ATM制造行業(yè)相對其他制造業(yè)，利潤較高。因此，做好供應商管理的首要任務是在確保能夠提供相應的利潤前提下，進行嚴格的供應商管控。一方面不斷符合銀行的要求，另一方面不斷的督促和調動供應商不斷的提高技術能力，質量水平等。

參考文獻：

[1]劉寶紅.采購與供應鏈管理：一個實踐者的角度.北京：機械工業(yè)出版社，2012.1.

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關鍵詞：合同管理；問題；建議

中圖分類號：F715.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01

當今社會可以說是合同社會，一個企業(yè)的經營成敗與合同管理有密切關系，因此，每個企業(yè)都必須十分重視合同管理，煤炭企業(yè)當然不能例外。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。這就要求我們要對合同進行全過程管理，從洽談、草擬、簽訂、生效開始，直至合同履行完畢或中止，不僅要重視簽訂前的管理，更要重視簽訂后的管理，而且凡涉及合同條款內容的部門都要一起來管理，此外還要注重履約全過程的情況變化，特別要掌握對我方不利的變化，及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。切不可以為簽了合同就萬事大吉，把合同束之高閣，我們要防止由于合同管理不善而遭到的懲罰。

一、概述

合同管理是指企業(yè)對以下幾方面進行管理：一是在合同簽訂前對供應方的資質、價格、履約能力進行審查；二是在合同簽訂過程中，對合同所有條款進行認真把關，避免企業(yè)利益受到損害；三是對合同履行過程的管理，內容包括對貨物進行驗收、貨款按合同規(guī)定及時支付等。

傳統(tǒng)煤炭企業(yè)多為國家或省市大型國有企業(yè)，每年合同簽訂額多達幾十億元。因此，加強企業(yè)合同管理具有十分重要的意義。首先，通過對采購合同的管理，可以確保企業(yè)采購物資的質量符合規(guī)定，價格在企業(yè)可控范圍之內；其次，可以約定雙方的權利和義務，保障企業(yè)正常的生產和經營。

二、目前我國煤炭企業(yè)在合同管理中存在的問題

（一）領導缺少對合同管理的重視，合同管理人員素質有待提高。一是企業(yè)領導出于對銷售業(yè)績、政治考核等因素的考慮，將主要精力放在抓銷售與安全生產上，完全忽視了合同管理的重要性，未能意識到采購合同制定的不合理或是合同履行的不徹底所給企業(yè)帶來的巨額損失。二是企業(yè)往往忽視合同管理部門的工作，使合同管理部門在人員配備、管理制度執(zhí)行力度等方面得不到應有的重視，缺少具有一定法律專業(yè)知識的人才，合同管理工作得不到支持配合，無法順利開展。

（二）對合同當事人審查不嚴，合同風險責任不明確。大多數企業(yè)在簽訂合同前，未對物資市場行情進行調研，無法掌握合同的價格區(qū)間及走勢；出于領導層壓力及個人利益的滿足，在確定最終供應商時未通過正規(guī)的招標程序進行，不但無法保證物資的質量，給企業(yè)生產經營帶來經濟損失，同時，也為提供土壤；未在合同中明確雙方及企業(yè)各部門在合同執(zhí)行中的法律責任，企業(yè)各部門在驗收、付款過程中信息溝通不暢，使企業(yè)面臨著潛在的合同違約責任。

（三）未對合同履行進行必要的監(jiān)督，給企業(yè)帶來不可挽回的經濟損失。多數企業(yè)在簽訂完合同后，就認為采購活動、合同管理工作到此為止，合同管理部門未對合同的履行情況進行跟蹤監(jiān)督。如，企業(yè)已經對物資進行驗收，財務部門由于對合同條款的忽視，未在合同約定的日期支付貨款，使企業(yè)承受了一定的違約責任。再如，由于采購、合同管理、財務部門之間缺少必要的溝通，致使企業(yè)完全忽略了保證金的退還，給企業(yè)帶來一定的經濟損失。

三、提高煤炭企業(yè)合同管理水平的建議

（一）提高領導對合同管理的重視水平，引進法律專業(yè)人才，不斷提升合同管理人員業(yè)務素質。一是煤炭企業(yè)應將合同管理執(zhí)行是否有效作為領導業(yè)績考核的重要指標，不斷加強企業(yè)領導對合同管理的重視程度，進而促使企業(yè)各部門對合同管理部門的支持配合，逐步提高企業(yè)物資供應合同管理的整體水平。二是合同管理部門要積極從法律專業(yè)院校、律師事務所等法律工作單位引進人才，提高合同管理工作人員整體素質；聘請企業(yè)法律顧問，為企業(yè)合同簽訂、履行進行法律咨詢；定期為合同管理部門工作人員組織《合同法》等相關法律培訓，為合同工作人員普及法律知識，提升工作能力創(chuàng)造條件。

（二）加強對合同當事人的審核，明確合同各方當事人的職責。一是在簽訂合同前，由合同管理部門索取供應方的資質證明、企業(yè)業(yè)績、履約能力等相關證明材料，經審核后上報企業(yè)領導最終審批，只有經合同管理部門及領導審核通過后的供應商才可作為簽訂合同的當事人。二是由合同管理部門對所有合同條款進行審查，保證合同條款的完備、權利義務分明。所有合同法律條款由專職企業(yè)法律顧問進行把關，降低企業(yè)合同風險。三是企業(yè)應安裝合同管理軟件系統(tǒng)，對企業(yè)所有采購、銷售合同進行備案、登記，形成信息完備的合同管理數據庫，為企業(yè)日后進行跟蹤合同履行情況提供信息支持，有利于合同管理人員日常監(jiān)管。

（三）建立完善合同管理制度。完善的合同管理制度是實現優(yōu)化合同管理全過程的保證。通過加強合同的過程控制，即理清合同簽訂、履行以及結算的基本流程，從而促進與企業(yè)自身相適應的一整套合同管理制度的形成和完善，強化合同管理工作的規(guī)律性和規(guī)范性，繼而實現企業(yè)合同科學化、規(guī)范化管理。合同管理制度的主要內容應包括：合同簽訂審查審批制度，合同管理的模式和相關部門職責，合同結算審查審批制度，合同的訂立，合同履行、變更、解除，合同基礎管理工作，合同糾紛處理，合同管理人員培訓，合同專用章管理，合同管理的檢查與考核等等。當前我國煤炭企業(yè)已經開始對合同管理制度的建設給予了高度重視，并逐步建立和完善了相對科學規(guī)范的合同管理制度，從而實現了程序規(guī)范、職責明確的合同管理，有效控制了合同風險，全面提升了企業(yè)合同管理水平。

（四）建立合同執(zhí)行監(jiān)管機制，及時減少企業(yè)面臨的潛在合同風險。企業(yè)成立合同監(jiān)督機構或是在合同管理部門中指派專人負責，對合同管理進行履約過程監(jiān)督。首先，協調倉儲部門，對物資驗收環(huán)節(jié)進行認真把關，拒絕一切質量、數量不符合合同條款的供應。其次，協調財務部門對驗收合格的供應商進行貨款支付，保證貨款及時按照合同約定的付款期限付款的同時，爭取享受供應商提供的商業(yè)折扣及折讓。最后，由合同監(jiān)管部門對審核發(fā)現的合同執(zhí)行問題，及時向領導匯報，并促使各部門及時改正。

參考文獻：

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【關鍵詞】 合同；采購；審查；管理

《中華人民共和國合同法》第2條規(guī)定：“合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。”采購的買方代表的是企業(yè)實施采購行為，貨物的質量、價格等等關系到本機關或組織的利益，一旦忽視合同的審查和保管，直接危害到企業(yè)的利益。因此，在整個采購合同簽訂的過程中，不僅要審查供應商提供的物品是否符合要求，還要核實物品的質量是否符合采購標準，不能以次充優(yōu)，濫竽充數。除此之外，還要審查供應商本身的資質，以及采購程序是否合法等。要做好采購合同的審查和管理必須做到以下幾點：

一、認識采購合同

采購合同的主要條款包括主體、標的、數量、質量、價格、價款支付方式、違約責任、爭議解決等。

（1）主體

在合同當中必須明確雙方的基本情況和資質要求。如最基本的審查供應商的法定代表人、地址、年檢等基本信息，保證其基本信息準確合法。以明確供應商的資質要求符合法律規(guī)定和合同要求。

（2）明確物品的質量、數量、價格

明確物品的名稱、數量、品牌、型號、質量、品質要求、價格、含稅單價（稅率明確）等要素，以避免發(fā)生不必要的糾紛。同時，還需要明確標的物的數量計算方法、執(zhí)行的技術資質和要求。

（3）交付方式

交付方式包括了貨物的交付方式，如由哪一方負責運送，承擔運送費用，另一方如何配合等；還包括了價款的支付方式，即給付現金還是票據，何時以何方式給付等。

（4）違約責任

如果合同的一方發(fā)生了合同約定或者法律法規(guī)規(guī)定的違約行為，那么必須承擔相應的違約后果。合同中應明確約定違約后責任的承擔方式和救濟方法。

（5）爭議解決條款

在采購合同的簽訂中，必須約定合同雙方發(fā)生爭議的解決方式，“先小人后君子”，約定解決方法，一旦發(fā)生糾紛，就有了處理的依據。如約定仲裁庭仲裁或特定法院訴訟的解決方式。

二、明確對合同審查的內容范圍

1. 基本內容的核對

對合同的審查，最基本的要求是審查合同的語句表達是否有錯別字、是否通暢、是否有歧義，以及合同內容是否和競標、補充約定的內容相一致；合同內容的約定是否有違法違規(guī)的情況發(fā)生等。這項工作也許是最枯燥和乏味的，但卻是合同審查中最重要和最基本的要求。

2. 主體資格

審查合同的主體資格，主要包括兩個方面。第一，合同雙方的基本情況。如供應商的營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)許可證明、簽約人的身份資格等。第二，合同的簽訂符合法定的程序。像大批量的涉及金額比較大的采購合同需要通過招標形式確定供應商，擇優(yōu)選擇合格的供應商。為了防止商業(yè)賄賂等不公平競爭情形的出現和維護企業(yè)的利益，合法的程序才能帶來實質的公正。

3. 履約能力

合同雙方的履約能力是合同實質審查的重要方面。所謂履約能力，就是合同雙方履行合同約定內容的能力。對采購方而言，主要是指對財政資金的使用是否有授權，可以是概括性的職能授權，也可以是特別事項的臨時授權。對供應商而言，主要是指供應商本身的經營狀況，銀行資信、審計情況等，以判斷供應商的資產負債情況和產品質量擔保情況。

三、合同履行過程中的監(jiān)管

在合同的履行過程中需要加強合同的監(jiān)督和管理。例如在合同簽訂成功后，加強對供應商的督促，不斷跟進合同的最新進展，對于需要按照樣品或圖紙加工的物料，如果存在加工周期長、監(jiān)控過程復雜且變數多的現象，要求供應商提供進度安排，方便聯絡和協商，確保物料能及時運送。另外，要做好貨物的驗收和入庫工作。如果出現問題，及時和供應商溝通，協商解決的辦法，使損失最小化。

四、合同審查及管理的后續(xù)工作

1、 合同的存檔

首先，從合同的訂立到合同的履行整個階段中，做好一切資料的收集和整理。一方面，有利于保證合同雙方的義務能很好的得到履行；另一方面，可以在發(fā)生糾紛的時候作為證據使用。其次，在合同存檔中，需要建立一套完整高效的存檔制度，不要根據個人的習慣隨意留存合同。應該嚴格按照公司或單位的檔案管理制度，做好合同的分類和及時更新、存檔。第三，在合同的存檔中，要做好核實工作，注意存檔的合同具有原始的文件證明效力，印章簽名清晰，不要出現存檔文件是復印件或未經簽署的文件等。

2、合同臺賬

負責采購的部門、機構或公司，在合同的履行過程中，應建立合同的履約臺賬管理制度。詳細的書面記錄雙方的履約情況，并配合保留履約的原始憑證。適當的時候，取得對方負責人員的簽字蓋章確認，以更好的督促合同的履行和提供救濟的證據鏈條。

3、恰當的處理合同糾紛

若單位與供應商所簽訂的合同出現糾紛時，可先與供應商協商解決，以求盡快和平的處理，或者請第三方協調解決。若仍無法解除糾紛，則可通過法律途徑或者由仲裁機關進行仲裁。

4、 管理人員要遵守合同管理紀律

人是管理的決定性因素。合同的簽訂人員與合同的審查管理人員都要遵守合同的管理紀律，不泄露合同內容，不私自更改合同內容，在合同簽訂及資料保管中充分考慮本機關和單位的切實利益，并妥善保管和維護合同。

五、結束語

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第二條本辦法所稱政府采購定點供應商，是指經市政府采購監(jiān)督管理部門以公開招標方式確定的，向市區(qū)采購人直接提供貨物、服務的**市區(qū)法人、其他組織或者自然人。

第三條**市區(qū)政府采購定點供應商的管理活動適用本辦法。

第四條取得政府采購定點供應商資格須具備以下條件：

(一)注冊地、經營場所在本市市區(qū)范圍內；

(二)具有獨立承擔民事責任的能力；

(三)具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務會計制度；

(四)具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力；

(五)有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；

(六)參加政府采購活動前三年內，在經營活動中沒有重大違法記錄；

(七)法律、行政法規(guī)、招標文件規(guī)定的其他條件。

第五條凡通過公開招標取得市區(qū)政府采購定點供應商資格的法人及其他組織，由市政府采購監(jiān)督管理部門頒發(fā)“**市政府采購定點供應商”標牌。

第六條政府采購定點供應商享有以下權利：

（一）憑政府采購監(jiān)督管理部門出具的《**市政府公務用品采購證》（以下簡稱《采購證》）向市區(qū)采購人直接提供貨物、服務（在《采購證》限額標準以上的政府采購項目須按其它采購方式進行采購）；

（二）向市國庫支付中心或采購單位結算貨款；

（三）對其他供應商在政府采購活動中的欺詐行為或營私舞弊等違法違規(guī)行為提出舉報或投訴；

（四）法律、法規(guī)和合同規(guī)定的其他權利。

第七條政府采購定點供應商應承擔以下義務：

（一）對售出商品及提供服務的價格、交貨條件、質量、維修、其它售后服務以及相關責任等按合同及投標承諾執(zhí)行；

（二）建立較完備的進、銷、存和檔案管理制度，并提供相關資料，主動接受政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)管；

（三）定期向市政府采購監(jiān)督管理部門報送政府采購報表和《采購證》回執(zhí)；

（四）法律、法規(guī)和合同規(guī)定的其他義務。

以上政府采購定點供應商義務的履行情況，將作為下一年度評標打分的參考。

第八條凡采購人用財政預算內、外資金采購貨物及服務的，政府采購定點供應商在供貨后，可憑政府采購監(jiān)督管理部門審驗的《采購證》、送貨回單和發(fā)票向**市國庫支付中心辦理貨款結算手續(xù)。

凡采購人用自籌資金采購的貨物及服務（列入國庫集中支付的單位除外）和機動車維修、加油、保險，可由采購單位財務與政府采購定點供應商直接辦理結算。政府采購定點供應商定期將填寫完整的《采購證》交政府采購監(jiān)督管理部門審驗。

第九條政府采購定點供應商如在年度內發(fā)生分立或合并，應書面報告市政府采購監(jiān)督管理部門，并辦理有關政府采購定點供應商資格的變更或注銷手續(xù)。政府采購定點供應商如宣告解散或因其他原因終止政府采購定點業(yè)務，應書面報告市政府采購監(jiān)督管理部門，并交回“**市政府采購定點供應商標牌”。

第十條政府采購定點供應商有下列行為之一的，將通報批評并沒收履約保證金；對情節(jié)較重的，除沒收全部履約保證金外，取消政府采購定點供應商資格；對情節(jié)特別嚴重的，除沒收全部履約保證金，取消政府采購定點供應商資格外，在一至三年內禁止參與本市政府采購定點招標活動。

（一）弄虛作假、隱瞞真實情況，騙取政府采購定點供應商資格的；

（二）違反國家規(guī)定或合同承諾的質量、價格和售后服務等方面標準的；

（三）向采購人行賄或者提供其他不正當利益的；

（四）采用不正當手段詆毀、排擠其他供應商的；

（五）變更或者終止政府采購定點業(yè)務，不及時辦理有關手續(xù)的；

（六）未按時向市政府采購監(jiān)督管理部門交送政府采購報表和《采購證》回執(zhí)的；

（七）拒絕政府采購監(jiān)督管理部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的；

（八）其他違反法律、法規(guī)、合同及投標承諾的。

上述行為給采購人造成損失的，應當同時承擔賠償責任；構成犯罪的，則由司法機關追究其刑事責任。

第十一條各市（縣）可依據本辦法參照執(zhí)行。

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Abstract： Due to the characteristics and different uses of the construction project， the construction period is long， the investment is large， and the technology is complex and so on， which cause a lot of uncertainties in the construction control. In this paper， the whole process of project management is analyzed， and the potential risks that may affect the efficiency of the enterprise in various stages of the project are listed， and suggestions and measures to avoid the risks for construction enterprises have been proposed.

關鍵詞： 施工；企業(yè)；風險；辨識；規(guī)避

Key words： construction；enterprise；risk；identification；avoidance

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）15-0048-03

0 引言

由于工程所處地理位置不同以及建筑產品的特點和用途不同，和工業(yè)產品比較，建筑工程具有工期長、投資規(guī)模大、獨一無二、不易移動、野外作業(yè)、施工技術復雜、參與主體多等特性，因此，在施工生產過程中存在大量的不確定因素。隨著建筑市場競爭的日趨激烈，工期、成本、質量、安全、財務等各方面都存在現實困難，稍有不慎可能會給企業(yè)帶來慘重的損失。通過工程項目的前期策劃、過程控制、風險分析等手段進行風險預測及規(guī)避，確保工程項目能夠按時順利完工，達到預期經營效果，為企業(yè)創(chuàng)造利潤，對建筑施工企業(yè)來說尤為重要。

1 施工企業(yè)面臨的風險

施工企業(yè)作為建筑工程的主要參與方，面臨哪些風險呢？我們從項目管理的全過程來逐一分析：

①投標報價風險：為了取得項目，施工企業(yè)在參與投標過程中往往采用低價中標方式爭取機會，甚至低于成本報價；以現金形式支付的各類保證金，比如投標保證金、履約保證金等，在施工過程中因業(yè)主資金不到位，致使工程項目被迫停止，保證金收回難度較大；投標報價過于倉促，未進行清單工程量復核或圖紙審查，以致出現清單工程量減少或大額負變更，從而造成企業(yè)虧損。大型項目因工期長，在施工過程中可能出現人工工資、材料單價、機械消耗等持續(xù)大幅上漲，或國家政策調整影響，管理不當，就會造成巨大的經濟損失。

②參與主體風險：對于工程項目來說，主要參與方為建設單位、外協供應商及其他參與的職能管理部門。

1）建設單位是施工企業(yè)最重要的合作伙伴，建設單位的資金管理模式以及過程管理水平，對施工企業(yè)工程開展和效益都具有決定性影響。比如，建設單位拖欠工程款、干擾施工秩序、指定專業(yè)分包、強制推薦供應商、出租工程機械、合同條款含糊、不及時辦理工程變更簽認、惡意停工等風險，都有可能使施工企業(yè)承受經濟損失。

2）外協供應商主要為專業(yè)分包公司、勞務清包隊伍、材料供應商、機械設備出租方等。a）專業(yè)分包公司因資質等級、掛靠、墊資能力、管理水平、企業(yè)信譽、國家及建設單位的專業(yè)分包管理要求等不同，在施工過程中可能存在扯皮糾紛，違規(guī)亂紀、聚眾鬧事等情況；b）勞務清包隊伍則可能因專業(yè)施工能力、組織紀律、戶外作業(yè)安全風險意識、民工綜合素質偏低等情況造成施工過程發(fā)生安全事故、不服從組織管理、偷竊等惡劣行為；c）材料供應商大多為當地企業(yè)，因施工企業(yè)流動性強，在國內各地甚至國外進行施工，對當地民俗民風不熟悉、材料供應商圍標、關鍵節(jié)點停止供應以逼迫施工企業(yè)漲價、市場正常的材料單價上漲、以次充好等情況，都可能影響工程質量、進度、利潤；d）機械設備出租方則存在設備陳舊易壞日常保養(yǎng)維護費用高，高端設備需專家前往工地維修耽誤工程進度，再者機械設備操作手因責任心、操作水平、安全意識等不同，造成潛在的質量、安全風險。

③變更索賠風險：一般而言，工程大多都有變更、索賠情況，諸如設計勘察不到位、設計結構不合理、工程質量標準不同、工程量計算錯誤、施工過程中建設單位提出更改設計、自然災害以及工程施工過程中存在的切實需要變更的工程等。在施工過程中，若簽認資料不完整、對合同條款理解不充分、未及時簽證索賠、往來文件或信函丟失、圖片采集不齊等因素造成無法變更、索賠，從而增加施工企業(yè)成本，不能實現預期利潤。

④質量風險：建筑工程類型不同，各具特點，比如工業(yè)廠房、普通住宅、商業(yè)建筑等空間體積大、結構多、裝修工程量大；公路工程標段較長、地質結構影響較大；隧道工程牽扯勘查、爆破、安全風險大；橋涵工程技術復雜、施工組織難度大，特別是跨江河、跨海工程難度較高。因工程特點不同，受到人工操作誤差、原材料質量、施工工藝、配合比調整、機械設備性能、質量驗收標準、隱蔽工程等影響，在質量檢查中只能采取分批抽檢，在施工過程中稍有不慎，就可能存在|量隱患，待交工驗收后，因運行負荷、自然災害等情況出現各種質量缺陷，增加工程維修費用，情節(jié)嚴重的導致質保金無法收回。

⑤安全風險：建筑施工企業(yè)在施工生產過程中，發(fā)生危險、事故、自然災害或不可抗力等造成的人員傷亡、財產損失等都可稱為安全風險。建筑施工企業(yè)發(fā)生安全事故最常見的主要有高空墜落、邊坡塌方、機具傷害、疲勞施工、高空物體打擊、火災、觸電、偷竊等，任何一起安全事故都會給企業(yè)造成直接經濟損失，特別是重大安全事故，可能導致企業(yè)資質被降，承攬工程范圍受限，影響企業(yè)市場信譽。

⑥過程管理風險：隨著“營改增”的試運行，緊跟國家財稅體制改革的步伐，施工企業(yè)需面臨經營管理模式的重大轉變，在項目管理過程中，標準化流程和精細化管理被企業(yè)作為創(chuàng)收增效的重要手段。進度、質量、安全是項目管理中存在的主要風險，過程成本控制、材料盈虧盤點、中期支付是否及時、現場管理水平、安全隱患排查及規(guī)避等作為項目的管理重點，必須全面抓，在保證質量的前提下提前或按時完工，以確保企業(yè)經濟效益。

⑦財務風險：因內外環(huán)境變化以及難以預料或無法控制的因素影響，使得企業(yè)在一定時期內財務收益與預期目標發(fā)生偏離造成企業(yè)蒙受經濟損失的財務行為，都稱為財務風險。施工企業(yè)財務風險主要包括財務監(jiān)督和資金回收兩個方面，具體包括資金籌集風險、保證金回收風險、投資風險、收益分配風險、財務安全風險等。

⑧政策風險：國家在不同時期，根據國際、國內宏觀經濟形式的變化而進行市場干預，必然會影響到企業(yè)的經濟利益。比如，“營改增”的試運行，導致波及的行業(yè)可能均會發(fā)生管理模式的變革，對國家政策的解讀、適應、積極配合程度等都會產生政策風險。

建筑施工企業(yè)應該積極開展風險預測及規(guī)避工作，將企業(yè)風險管理納入到日常管理模塊中，重視投標前期的勘查準備工作，做好施工生產過程中的管理控制，推行工程擔保制度，加強變更、索賠簽認，在競爭激烈的市場經濟中，做好風險預測、控制、轉移，將風險降到最低，避免發(fā)生人員、財物等損失。

2 建筑施工企業(yè)如何規(guī)避風險

作為建筑施工企業(yè)，應從以下幾個方面規(guī)避風險：

2.1 重視現場勘查，結合項目實地情況，分解工程量清單，復核圖紙，研究競爭對手的優(yōu)劣勢，根據自身的生產經營水平，合理低價中標

隨著經濟全球化進程的加快，建筑市場也迎來了新的機遇，從國內向國外逐步發(fā)展，推行“合理低價競標”，這也是我們與國際接軌的需要。在投標報價過程中，要理清建設單位、競爭對手、企業(yè)自身三者之間的關系。對于建設單位，分析其資金能力、傾向態(tài)度、工程規(guī)模、質量標準、節(jié)點工期、施工工藝、交通組織及其管理思路和風格。對于競爭對手，確定誰家最強最有力，分析其與建設單位的親密關系、企業(yè)市場分布、優(yōu)劣勢、慣用的報價手段。對于企業(yè)自身，確定市場定位，明確項目目標，研究企業(yè)生產經營狀況和施工定額，分析競標的優(yōu)劣勢，研究標底的組成，確定合理報價。投標前進行圖紙工程量復核，對于可能發(fā)生變更增量的清單細目，適當提高報價，反之降低。

2.2 注重合同談判，加強合同管理

施工企業(yè)合同大致分為施工承包合同、工程勞務合同、材料供應合同、機械設備租賃合同、征地及其他合同。

①對于施工承包合同，施工企業(yè)的合同談判人員應善于在合同中限制和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，切忌盲目接受建設單位的某種免責條款，達到風險在雙方合理分配。對風險責任條款一定要規(guī)定的具體明確，在合同談判過程中進行有理有利有節(jié)的談判也顯得尤為重要。

②工程勞務合同需嚴格審核勞務供應商的資質、營業(yè)執(zhí)照、安全證書等，拒絕個人承包，避免掛靠，確保“三流一致”，規(guī)避財務稽查及審計風險。同時，在合同中應明確約定工期、工程內容、地c、雙方責任、結算周期、支付形式、各類保證金的繳納與返還、質量、安全、民工工資、工程變更等條款，盡量避免在施工過程中或結算后期發(fā)生不必要的糾紛。

③材料供應合同除了常規(guī)的合同約定內容，談判重點應為材料單價（大型工程周期較長，市場材料價格波動較大）、供貨時間和方式、結算及支付，對于大宗物資可采用公開招標的方式，篩選優(yōu)秀的信譽好的材料供應商，以免在施工過程中，材料供應商因市場材料單價高而惡意停止供貨逼迫施工企業(yè)漲價。

④設備租賃、征地、保險及其他合同相對來說風險較小，在合同條款中約定工作內容、結算支付、雙方責任和義務即可。設備租賃合同重點約定駕駛人員的安全問題，要求設備供應商購買人身意外保險，并約定駕駛員服從施工企業(yè)管理制度，登記設備運轉記錄，做好日常保養(yǎng)、維修工作。

合同風險范圍廣，細節(jié)多，為規(guī)避合同風險，建議施工企業(yè)成立合同評審小組，配備專業(yè)的法律顧問，從合作意向、篩選供應商、合同評審、合同履行、合同管控、合同結算、財務支付、供應商退場等各個環(huán)節(jié)嚴把關口，同時做好合同保密工作，重要機密文件的存檔及查閱都應有相關管理制度，使合同管理得以順利、有效實施，從而規(guī)避合同風險。

2.3 合理轉移風險，力爭規(guī)避風險，確保損失最低

如今大多數施工企業(yè)開始重視風險管理，甚至有些大型國有企業(yè)成立專門的風險管理小組，對外、對內建立一套有效的風險管理體制，進行制度的修訂和完善，力爭從源頭上規(guī)避風險。諸如選擇有實力、信譽好的合作伙伴、合同條款中明確材料漲跌幅度及調差原則、購買建筑工程一切險及第三者責任險、購買團體意外險等等，通過有效的手段來減少風險帶來的損失。

在轉移風險的過程中，施工企業(yè)應從以下幾個方面著手：

①建立風險管理體制，提高全員風險防范意識，將風險管理納入企業(yè)文化建設，融進企業(yè)發(fā)展全過程。人是企業(yè)發(fā)展的基石，特別是施工企業(yè)，由于工程周期長，培養(yǎng)專業(yè)的技術人才需要花費的時間和精力也更多，一些重要的關鍵崗位，人員安排不當，可能會給企業(yè)造成巨大的風險。在項目領導班子及部門主管人事配置上，充分考慮個人工作能力、性格特點、人際交往能力、責任心等綜合因素，揚長避短，將個人潛能發(fā)揮到最大。同時，加強培訓，不管是管理層還是操作層，明確自己所在崗位在工作中可能會給企業(yè)造成的潛在風險，從而提高風險防范意識，在工作中規(guī)避風險。②做好安全管理工作，加強安全教育培訓，防患于未然。近年來，國家安監(jiān)局對施工企業(yè)的建筑人員安全問題高度關注，施工企業(yè)力爭“最大限度地降低安全事故發(fā)生概率，實現零事故”。安全是人類生存和發(fā)展的前提，加強安全生產管理，以宣傳教育為導向，以責任落實為主線，以行為規(guī)范培育為手段，以制度建設為保障，以文明施工為促進。③購買人身、財產保險。說到風險，不可避免的問題就是人和物，為了進一步降低風險，施工企業(yè)購買建筑工程一切險和第三方責任險，為施工人員購買團體意外險，繳納社會保險，以便在施工過程中發(fā)生事故，通過保險索賠，降低經濟損失。

2.4 財務管理人員應及時了解國家財政、稅務、建筑行業(yè)相關政策，加強財務風險管控，協助企業(yè)進行長期戰(zhàn)略規(guī)劃

對于財務管理人員來說，如何從龐大的數據中分析整理出有效的有價值的信息協助施工企業(yè)進行資金統(tǒng)籌、規(guī)劃，規(guī)避財務潛在風險，是財務管理中必須面臨和解決的問題。對此，財務管理人員應該具備以下素質：首先，對財務人員進行風險管理培訓，樹立風險防范意識；其次，建立有效的風險管理體制，有專門的風險管理預案；再次，與金融機構和政法部門建立良好的合作關系，提高財務人員綜合素質，規(guī)避道德風險，以便在必要時得到援助。

風險管控是施工企業(yè)降低經濟損失，在競爭激烈的建筑市場中立于不敗之地的重要手段，貫穿施工生產的全過程，如何有效地規(guī)避風險已經成為越來越多的施工企業(yè)關注的焦點。建筑施工企業(yè)應及時了解市場動向，密切關注國家政策，完善內部風險防御體系，建立與之配套的企業(yè)管理制度，將風險管理作為企業(yè)文化的一部分進行宣傳，提高全員的風險防范意識，從而實現建筑施工企業(yè)穩(wěn)健的可持續(xù)發(fā)展。

3 結束語

利潤是企業(yè)發(fā)展的核心，建筑施工企業(yè)要想盈利，除了有扎實的專業(yè)施工技術，較高的項目管理水平，同時應有強烈的風險防范意識，具備抵擋外界風險的能力。盡管風險可能造成建筑施工企業(yè)經濟損失，但不要害怕，只要我們注意分析風險，借鑒各類風險防御經驗，積極面對，必將化解風險或將風險損失降至最低。

參考文獻：

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[2]池國華，朱榮.內部控制與風險管理（全國會計領軍人才叢書?會計系列）[M].中國人民大學出版社，2015.

篇6

關鍵詞：油田開發(fā)；成本控制；設計方案；實施研究

一、論文研究的背景和意義

采購成本控制是全球各大企業(yè)所面臨的一個值得探索的課題，美國著名會計學家埃爾登?享德里克森在《會計理論》中指出：“成本是按獲取經營上需用的貨品和勞務所放棄或行將放棄的經濟資財的現行價值來計量的；這就是交換的價值。”傳統(tǒng)成本控制與管理的目的可簡要地概括為減少支出、降縮成本。

筆者認為，公司費用管理中應樹立成本效益的觀念，實現由傳統(tǒng)的“節(jié)余、節(jié)約”觀念向現代的公司的經濟效益觀念轉變。從“投入”與“產出”的對比和分析來看成本花銷的合理性和必要性。

二、油田開發(fā)過程中成本控制的影響因素分析

（一）內部因素對采購成本的影響

在既定的項目成本或總體費用預算的情況下，一方面，采辦制度、流程以項目目標的實現為主顯得異常重要。一個高效、詳盡、周到和嚴謹的采辦制度和管控流程能使大量的人力、物力、時間和財力得到節(jié)約。另一方面，具體采辦人員的關鍵性。采辦人員是項目采辦活動的具體實施人。如果其具有相對較高的業(yè)務素養(yǎng)、成本控制意識和成本縮降的主動性，有利于整體采辦成本控制目標的實現。再一方面，市場價格信息、走向、供應商信譽等采辦信息系統(tǒng)的建立和完善也在項目運作中顯得日益重要，從而進一步提高更為準確的決策依據。

（二）外部因素對采購成本的影響

相對于內部因素對項目采購成本的影響，外部環(huán)境和因素對項目采購成本的影響是更為復雜和多方面的。這些因素，一是有助于促進項目目標的實現；二是從某種意義上來說，反過來可能會制約項目向前發(fā)展。一方面，供應商對采購成本的影響。供應商的素養(yǎng)高低和項目能力直接決定一個項目的成敗與否和采購成本控制的好壞與得失。供應商的服務能力和業(yè)績信譽，對整個項目目標的實現和公司長遠發(fā)展，有著極其深遠的影響。采購需遵循適價、適時、適質、適量、適地原則，即在合適的時候，以合適的質量、合適的數量、合適的價格，從合適的供應商獲得正確的產品和服務。另一方面，宏觀大環(huán)境對采辦成本的影響。對于相同類型、同一情況下的采購，外部的宏觀因素對項目采購成本，有著基本類似的影響，這些因素主要包括國際政治及經濟環(huán)境、國內政治法律法規(guī)、國家產業(yè)政策等方面，這就要求公司必須慎重處理，認真對待。再一方面，行業(yè)競爭對采購成本的影響。通常情況下，被采購物資當出現市場供給不足時，與其他的同行必然發(fā)生競爭關系，這種競爭很大程度會引起采購成本上升的風險。

三、采購活動各階段成本控制的設計方案

基于以上因素，結合石油行業(yè)特點、現狀及發(fā)展趨勢，筆者將對油田開發(fā)成本控制過程中的幾個關鍵環(huán)節(jié)的設計方案，作粗淺分析。

（一）項目變更下的成本控制

做好項目工作范圍的變更和費用的變更，要求油田建設投資方與項目具體實施方一起，在項目開始前的策劃階段，明確變更項目的確定流程、變更的處理程序以及嚴格的變更審批辦法等具體詳細的處理辦法。

此項變更是否對項目有利、變更產生的工期變更程度及其對項目目標實現的影響、變更費用單價和總價的偏差、變更的合理性和必要性、變更工作范圍的實施難度等，都需要考慮。由此可見，變更控制對項目目標的實現，有著極其重要的影響，項目開始前要明確流程，項目實施過程中要嚴格執(zhí)行。做好變更審批、變更評估和確認后的實施工作，確保變更向著有利于項目成本可控、項目目標順利實現的方向前進。

（二）建立與供應商的戰(zhàn)略聯盟合作伙伴關系

1.供應商的戰(zhàn)略采購

專業(yè)化的供應商有著自己獨特的運作模式，不僅在技術能力、安全作業(yè)、質量把握和隊伍裝備方面占據著一定的優(yōu)勢，而且由于信譽好，服務對象多，供應成本也相對較低，操作也比較靈活，如果在油田開發(fā)建設行業(yè)中多與這樣的供應商建立長期的戰(zhàn)略聯盟合作伙伴關系，對項目成本控制以及整個項目目標的順利實現不無裨益。

公司應首先建立一整套嚴格的供應商入庫的資格預審程序，之后通過施行戰(zhàn)略性采購，公司可以同一些供應商建立長期的戰(zhàn)略聯盟性質的合作關系，在利益共享、風險均擔的基礎上，與供應商共進退。要站在長遠的、共同發(fā)展的立場，力求雙贏或多贏。與此同時，要爭取更多的供應商加入到油田開發(fā)事業(yè)的共同價值鏈和供應鏈的關系中來。

2.供應商戰(zhàn)略聯盟下的新供應商的引進

很多時候，對于大宗物資或者關鍵設備的采辦，有些公司多選擇供應商數據庫內的供應商，而采取議標的形式。這種模式有利有弊，利處是激發(fā)了供應商的積極性，構成了一種利益共享的戰(zhàn)略聯盟合作伙伴的關系。但這種方法也有一定的弊端，長期的、慣性的戰(zhàn)略聯盟，有可能會出現幾家供應商聯合起來，隱瞞市場真實價格或者抬高價格，或者延長供貨周期，這個時候項目投資方就會陷入暫時孤立的局面。

為了獲得底線價格，必要時，公司不妨再引入新的供應商，同老供應商一起參與采購招標活動，通過新老供應商之間的相互競爭，得到費用底線，起到有效控制成本的作用。一方面可以讓老供應商認識到，并非只有數據庫內的資源可以選用。另一方面，可以從不同的側面激發(fā)新老供應商的積極性，提高成本控制水平和項目運轉，促進公司穩(wěn)定長足的發(fā)展。

（三）成本加成在采購活動中的適用性分析

成本加成采購模式的基本概念，就是部分關鍵設備或者大中型設備，交由供應商采購，但業(yè)主方要全程參與由總包供應商組織的對于分包供應商或者供貨商的招標、資質、投標、工程業(yè)績能力等等全過程的管理。甚至滲透到設備建造現場的監(jiān)督和檢查。業(yè)主公司需要支付給供應商設備成本加上一定比例的管理費用。

這種成本加成模式的應用和推廣，其實質上是廣義上的對供應商戰(zhàn)略聯盟的一種體現，從一定程度上建立了供求雙方或者說是甲乙雙方的誠信，而且這種模式不是說業(yè)主甩手給承包方，而是在明確承包方利潤率的基礎之上，滲透到承包方的采購活動中去。因而，推廣成本加成模式在石油公司的應用有一定的積極意義。但是，從另一個方面來說，公司還要嚴格規(guī)避這種模式下的技術或資源壟斷型供應商的價格提升風險，以防借成本加成的模式變相提高材料和設備供應價格，給石油公司的成本控制造成不必要的壓力。

四、結論

通過以上論述，可以意識到一個企業(yè)尤其是發(fā)展形勢愈來愈嚴峻的石油企業(yè)，采用科學的、系統(tǒng)的成本控制對于提高公司利潤和提升公司發(fā)展規(guī)模，是多么的重要和必要。當然，加強石油企業(yè)采購成本控制的方法還不僅限于本文論述的這些，但希望這些建議有助于石油企業(yè)提高采購成本控制能力，促使公司積極、穩(wěn)健地茁壯成長。

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篇7

質量風險管理是對藥品整個生命周期進行質量風險評估、控制、溝通、審核的系統(tǒng)過程。FDA早在2002年就了“21世紀cGMP———一種基于風險的方法”，首次正式提出了在制藥行業(yè)中運用風險管理的方法。在ICHQ9不久，歐盟就將風險管理加入到了其GMP的法規(guī)中（附錄20）。我國新修訂的GMP也明確了制藥企業(yè)應引入質量風險管理的機制，要求企業(yè)根據科學知識及經驗對藥品整個生命周期的質量風險進行評估、控制、溝通與審核，以保證產品的質量。質量風險管理強調的是前瞻性的預防行為以及對問題根本原因的調查和持續(xù)改進，從而保證決策的恰當性與有效性，避免盲目性，獲得“控制損失，創(chuàng)造價值”的雙重效果。引入質量風險管理的理念與方法對于疫苗生產企業(yè)來說具有重要意義。一方面，疫苗生產工藝的特殊性決定了其產品質量會受到諸多因素的影響，只有充分預見并分析各種質量風險，企業(yè)才能夠制定并不斷完善其生產質量控制體系，從而保證疫苗的質量。另一方面，疫苗接種的對象大多為健康人群，并且以嬰幼兒居多，一旦出現較大的質量或安全問題將帶來極為嚴重的后果與影響，因此基于風險管理理念的“事前防范”尤為重要，越早越多地識別風險，越有利于全面有效地控制風險，避免質量事故的發(fā)生，保障疫苗的療效與安全。

2疫苗生產中的質量風險分析

疫苗的質量風險來源于生產人員、生產用設施設備、生產用物料、生產操作過程以及生產環(huán)境幾個方面，疫苗生產企業(yè)只有從“人、機、料、法、環(huán)”幾個方面對疫苗的生產進行充分分析，才能夠全面識別影響疫苗質量與安全的各種風險因素，從而加以有效的控制管理。

2.1疫苗生產人員的風險分析

疫苗屬于無菌制品，在疫苗的生產中，操作人員是造成產品微粒和微生物污染的最大風險。正常情況下，人體會隨時散發(fā)出大量的微粒，這些微粒的表面又附著了一定量的微生物。在生產過程中，進入無菌生產區(qū)的各類物料、工器具以及設備等均可以通過不同形式的滅菌或消毒，但對于進入無菌區(qū)的人員卻無法進行徹底而有效的處理。因此，人員的控制對于疫苗生產尤為重要。人員導致風險的程度取決于人員對無菌原材料、產品、工器具、設備、與產品接觸的表面等暴露環(huán)境的干擾。人員的防護措施包括潔凈服的式樣及穿著舒適性、人員的健康與衛(wèi)生狀況、人員的崗位操作技能與操作規(guī)范、人員所接受的培訓以及人員的工作態(tài)度是保證疫苗質量的基本前提。

2.2疫苗生產設施設備的風險分析

疫苗生產用設施設備通常包括配料罐、過濾系統(tǒng)、滅菌柜、洗烘灌聯動線、軋蓋機、燈檢機以及水系統(tǒng)與空調系統(tǒng)等。設施與設備是疫苗生產的必需硬件，生產設備的合理設計、正確選型、安裝與使用是疫苗質量得以實現的基本保障；設備的驗證確認、預防性維護、維修以及標識管理等直接影響設備的狀態(tài)與使用，也是影響疫苗質量的主要風險點。在生產過程中，凡是直接接觸藥液的容器具及設備表面都有可能帶入微粒和微生物，因此設備的清潔與消毒方式對于防止污染和交叉污染至關重要。在疫苗生產用設備中，配液灌的材質、過濾系統(tǒng)的選擇、濾器（濾膜和濾芯）的處理、濾芯與藥液的相容性及其完整性、洗烘灌設備的穩(wěn)定運行、隧道烘箱高效過濾器的完整性等都有可能導致產品受到微生物或異物的污染。滅菌柜作為無菌藥品生產最重要的設備之一，其滅菌控制程序、物品裝載方式、熱分布與熱穿透情況、腔室壓差控制等對最終滅菌的效果有直接影響，因此也是影響產品質量的主要因素。

2.3疫苗生產用物料的風險分析

疫苗生產的起始材料均為生物活性物質，如生產用菌種、毒種和細胞株。疫苗生產用菌毒種及細胞的管理，對于保持其生物學特征、保證疫苗產品的質量及生物安全至關重要。在種子庫的制備、登記、檢定、保存、領用及銷毀等一系列過程中會存在諸多的風險。如果登記信息不明確，將導致生產用菌毒種及細胞株的使用不可追溯。不同屬、不同級別的種子應分開保存，保存設備及房間應有嚴格的管理，標識應清晰明確，否則容易引起種子的混淆與誤領，引發(fā)嚴重的質量與生物安全問題。除了生物活性原材料外，各類原料、輔料、包裝材料以及佐劑、防腐劑甚至抗生素等對最終產品的質量都具有重要影響。如果疫苗生產用原料出現質量問題，將影響所制備細胞和病毒接種的質量，間接影響疫苗的主要質量指標。如果輔料及內包裝材料出現質量問題，將直接影響疫苗產品的質量。此外，外包裝材料等不與產品直接接觸的物料對疫苗成品的安全及穩(wěn)定性等也具有重要的影響。從物料供應商的風險角度分析，疫苗生產企業(yè)對于物料供應商的控制和管理從某種程度上決定了購進物料的質量。如果企業(yè)選擇的供應商不具備相關合法資質或不能滿足疫苗生產使用的要求，將無法保證所提供物料的質量，疫苗產品的質量也就得不到保證。

2.4疫苗生產工藝過程的風險分析

由于疫苗的生產過程是生物學過程，最終產品不能進行滅菌處理，需要實行全過程無菌控制。疫苗生產企業(yè)對于有毒生產區(qū)及無毒生產區(qū)的區(qū)分情況、人流及物流的設計方式、人員更衣程序、物品及生產環(huán)境的清潔與消毒程序、生產用溶液及器具滅菌方式、分裝及凍干等工藝過程的控制等都是疫苗生產過程中污染的風險來源。除了污染風險外，對于疫苗生產過程中的交叉污染、混淆及差錯的風險控制也尤為重要。在疫苗生產的全過程中，物料及毒種的領用、投料、配制、分裝、凍干、包裝、清場等均存在交叉污染、混淆及差錯等風險。另外，當疫苗的生產工藝穩(wěn)定后，任何與疫苗生產相關的變更均存在直接影響最終產品質量的風險。雖然疫苗在研發(fā)過程中已對生產工藝及質量控制等進行了充分的研究，但當產品正式獲得批準后，出于改進工藝、擴大生產規(guī)模、提高產品穩(wěn)定性以及法規(guī)符合性要求等方面的考慮，疫苗生產企業(yè)仍然有必要進行疫苗生產相關的變更。如果企業(yè)對于變更的研究不充分，沒有進行變更前后全面而深入的風險評估，對變更可能給產品質量帶來的影響缺乏充分的認識和了解，就很有可能對疫苗生產及質量控制造成不良影響，進而影響疫苗產品的安全性與有效性。

2.5疫苗生產環(huán)境的風險分析

生產潔凈環(huán)境是個動態(tài)的概念，它是環(huán)境控制的各項措施綜合作用的結果。對于疫苗而言，生產環(huán)境對產品的主要風險來源于生產環(huán)境中的微粒和微生物可能對產品產生的污染，以及進入生產環(huán)境中的物品、人員、設備等可能對產品造成的交叉污染。控制生產潔凈環(huán)境的目的就是為疫苗生產和質量控制提供適宜的環(huán)境，包括適當的壓差、潔凈度、氣流流向和溫濕度等。對于疫苗生產環(huán)境的控制依賴于空調凈化系統(tǒng)以及對潔凈環(huán)境的定期消毒與監(jiān)測。空調凈化系統(tǒng)的控制風險主要體現在潔凈室的壓差與壓差梯度、氣流組織、送風速度、自凈時間、換氣次數、溫濕度及懸浮粒子等。因此，空調凈化系統(tǒng)的設計方式與循環(huán)方式、空氣源（新風比例）、溫度控制系統(tǒng)（冷凍水與熱水）、壓力控制系統(tǒng)（初、中、高效過濾器）以及空調凈化系統(tǒng)的定期維護保養(yǎng)等都是影響生產環(huán)境潔凈度的風險點。此外，對于生產環(huán)境的清潔與消毒方式及頻率決定了潔凈環(huán)境的微生物（沉降菌與浮游菌）水平，也是影響生產環(huán)境的風險因素。

3疫苗生產中的質量風險控制措施

3.1加強疫苗生產人員管理

由于從事疫苗生產的人員是影響疫苗質量的最大風險之一，因此疫苗生產企業(yè)必須對從事生產的相關人員進行嚴格的控制與管理。這些管理制度應當涵蓋人員的專業(yè)知識、衛(wèi)生、健康、崗位要求、生物安全以及無菌操作等各個方面。更為重要的是，疫苗生產企業(yè)應當建立健全培訓管理制度與考核機制，使生產相關人員具有良好的質量意識，能夠規(guī)范生產操作，以最大限度地降低人員對疫苗生產造成污染的風險。

3.2完善生產設施設備管理

設施與設備是疫苗生產及質量得以實現的基本保障，因此疫苗生產企業(yè)對于生產設施設備的管理直接決定了其生產穩(wěn)定程度與產品質量水平。缺乏對生產設備充分的性能確認以及定期全面的維護保養(yǎng)是目前疫苗生產企業(yè)在設備管理方面普遍存在的問題。生產設備的設計和安裝應有利于避免污染和交叉污染，并且便于操作、清潔、維修和保養(yǎng)，這點在設備的設計與安裝確認階段就應予以考慮。設備的運行與性能確認應確保設備在生產工藝規(guī)定的參數范圍內能夠穩(wěn)定運行，降低由于設備故障對生產過程與質量控制的影響。此外，為了滿足新版GMP的要求，也為了產品質量的持續(xù)穩(wěn)定，設施設備的升級改造也是疫苗生產企業(yè)應當適當考慮的問題。

3.3加強生產用物料及供應商管理

疫苗生產用菌毒種、細胞以及各類原材料是疫苗質量得以實現的最重要保障。對于菌毒種及細胞株的管理，疫苗生產企業(yè)應當建立完善的管理制度，按照國家相關規(guī)定詳細記錄菌毒種及細胞株的學名、株名、歷史、來源、特性、用途、批號、傳代、凍干日期和數量等。在種子保管過程中，傳代、凍干及分發(fā)領用記錄等也應清晰并可追溯。不同屬、不同級別的種子應分開保存，保存設備及房間應有嚴格的管理，避免出現遺失或引發(fā)生物安全問題。對于其他原材料，企業(yè)應當根據產品的特點及生產工藝建立更為嚴格的內控標準，并建立每一種物料及其供應商的質量檔案，基于風險的原則開展供應商審計，加強對物料供應商的源頭控制管理，定期對物料的質量情況進行回顧分析，以更為全面地保證最終產品的質量。

3.4確保疫苗生產工藝持續(xù)穩(wěn)定

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[關鍵詞]機構與職責 供應商 采購 質量與驗收 倉儲 供應

中圖分類號：F276.1；F273.4 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0087-01

現階段的國有企業(yè)在物資管理上，存在一定的問題：①管理水平參差不齊，在行業(yè)特點、市場環(huán)境、企業(yè)規(guī)模、盈利能力等各方面都存在較大的差異，由此決定了物資管理水平的不同。②部分企業(yè)對物資管理水平提升的認識不到位。有的企業(yè)對物資管理提升能達到的效果認識不足，對此仍狐疑不定；有的企業(yè)僅將此當做企業(yè)一項普通的職能管理；有的企業(yè)盡管認識了其重要性，但不知從何處下手，心存顧慮。③信息化手段利用率不高。④管理經驗不足。⑤缺少專業(yè)人才。

國有企業(yè)的物資管理，主要是針對企業(yè)生產過程中的各種材料，包括但不限于：主要材料、輔助材料、周轉材料、成品及半成品。小型工器具、辦公用品、勞保用品等。其基本任務是從實際需求出發(fā)，及時、準確、保質、經濟地完成物資供應儲備，定額配置，保證供應，加速周轉，降耗增效。具體構思如下：

1 機構與職責

國企企業(yè)的物資管理，應實行統(tǒng)一領導、集體決策、分級管理，設有專業(yè)部門（一般稱為物資管理部、物流中心等），這個部門的日常工作職責應有：①貫徹執(zhí)行國家、行政和上級部門原關物資管理的方針、政策和上級部門物資管理的方針、政策和規(guī)定，建立健全本單位的物資管理制度；②制定年度計劃和目標，并組織實施；③建立物資管理統(tǒng)計工作臺帳，了解掌握采購，主要物資消耗，及廢舊物資處理等管理工作；④按制度處理廢舊物資工作；⑤負責物資管理的標準化和信息化建設，注重物資情報和信息交流服務，推動物資管理工作的進步和創(chuàng)新；⑥定期參與并組織物資管理人員的培訓教育；⑦對使用物資的單位進行考核、評比；⑧負責物資的采購、合同、物流、驗收、倉儲、供應、及廢舊物資處理，盤點等物資，日常管理工作。

2 供應商管理

物資管理的歸口部門，應制定合格供應管理辦法，確認合格供應商，其應滿足的條件有：①提供的產品有國家頒發(fā)的生產許可證等相關資質文件；②產品使用依據符合國家、行業(yè)有關標準；③產品檢測合格；④提品的制造廠家要通過質量、環(huán)境、職業(yè)健康等體系認證；⑤產品質量優(yōu)良、供貨及時、物美價廉；⑥有完善的售后服務體系且信譽優(yōu)良。

遇到特殊情況，需在合格供應商名冊之外采購物資，應設立特殊采購方案，應具備以下條件：①合格供應商主營業(yè)務中不包括的產品類型；②業(yè)主單位指定供應商；③合格供應商中無法滿足項目（產品）急需采購物資時間要求的；④國外項目須在當地采購的；⑤其它特殊原因。

3 采購管理

工作原則：科學有效、公開公正、統(tǒng)一管理、招標采購。

對于物資采購管理辦法，必須建立健全，并嚴格執(zhí)行，所有物資采購到位，必須依據經過審批的采購計劃實施，采取集中采購和分散采購相結合的采購方式，工作中，有計劃地提高物資集中采購比例。

一般來說，物資采購應通過招標、比質、比價和協商采購三種方式進行。①針對實際情況，確定招票采購物資的種類和總額，按招票管理辦法執(zhí)行；②不具備招標采購的物資，應采取比質比價的采購方式，其過程記錄必須嚴格，并將之按規(guī)定上報審批；③特殊情況時，不具備招標和比質比價條件或唯一供應商的物質，宜采取協商采購模式，但不宜超過總采購的20%。

4 倉儲

①倉儲管理遵循“合理儲備、加快周轉、保質可用、永續(xù)盤存”的原則。應充分應用計算機網絡技術，建立庫存物資信息化管理系統(tǒng)，實現對庫存物資的動態(tài)監(jiān)控，杜絕管理漏洞。②應制定物資庫房（堆場）管理、出入庫管理、顧客財產代保管、庫損責任認定與追究等管理制度和物資短缺或積壓等預警機制。③物資倉庫管理應做到“四號定位”：區(qū)號、架號、層號、位號；“三清”：材質清、規(guī)格清、數量清；“三齊”：堆碼整齊、存放整齊、排列整齊；“三明”：分類明、編號明、標識明。④保管員應做到“四懂”：懂名稱、懂規(guī)格、懂性能、懂用途，“三會”：會算、會保管保養(yǎng)、會識別常用標記號。⑤須加強倉庫（堆場）安全保衛(wèi)和環(huán)境保護工作，配備必要的消防安全及環(huán)保設施，滿足國家相關規(guī)定，做好庫存物資的防護。物資的貨損貨差率應小于1%，物資的完好率應大于99%。⑥須建立庫存物資臺帳，分類編目。定期進行清倉盤點，物資的收、發(fā)、存做到日清月結，確保“帳、卡（標簽）、物、金額”四相符，符合率應達到98%以上。

5 供應

①物資出庫應按照“先進先出”的原則順序發(fā)放，健全物資發(fā)放及交付制度，建立相應的臺帳和發(fā)料手續(xù)，物資管理部門應建立必要的供應臺帳，特別是對隱蔽工程及重要物資應建立專門發(fā)放臺帳和質量跟蹤記錄。物資臺帳記錄應及時、準確、規(guī)范。定期組織采購計劃、財務、配送對賬，做到帳目準確、賬物相符。②應制定物資消耗控制制度，實行限（定）額發(fā)料，計劃管理。堅持無工號、無去向不發(fā)料，超計劃、無計劃不發(fā)料。③物資管理部門應樹立服務現場的意識，對于項目（產品）生產現場需要進行加工組裝和配送的物資應按需求組織好現場服務。④應對物資消耗情況進行記錄和管理，定期進行物資成本核算、分析，提高物資管理水平，降低項目（產品）物資消耗，提高企業(yè)經濟效益。⑤應急物資應建立以實物儲備、協議儲備和動態(tài)周轉相結合的儲備方案。

6 剩余及廢舊物資處理

①項目（產品）生產結束后，應對剩余物資進行清理，列出清單，說明原因并提出處理意見，報本單位物資管理部門及有關領導審批。②因業(yè)主或設計原因，產生原購物資或領用物資不能用于本項目（產品）時，應在接到變更后立即向業(yè)主聯系退貨或索賠事宜，辦理退貨或索賠手續(xù)。③廢舊物資的認定和處理應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行。廢舊物資處理收入應按規(guī)定上交財務部門，任何人不得截留或挪用。④廢舊物資處理應按競價方式進行，擇優(yōu)選擇價格高、支付能力強、信譽好的單位。⑤應制定剩余和廢舊物資、周轉材料管理辦法。⑥廢舊物資處理情況應按期上報物資管理部。物資管理部將不定期對各單位剩余及廢舊物資管理情況進行檢查。

7 檢查與評比

各單位應加強對物資采購、倉儲管理、廢舊物資處理等關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查；定期對庫存物資進行稽查，健全物資事件責任追究制度。所有物資均應受控，防止“體外循環(huán)”。

8 獎懲辦法

獎懲辦法的建立是對工作的有效約束。

參考文獻

[1] 《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》（中華人民共和國主席令第5號）.

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1 供應管理模式建設的總體原則

煤礦企業(yè)供應體系的建設要以“統(tǒng)一管理、分權制衡、節(jié)點控制，閉合運行”為原則，進一步明確煤礦內各系統(tǒng)業(yè)務范圍和工作職責，理順操作流程，提高工作效率，保障業(yè)務工作規(guī)范、有序、高效開展，實現整體采購效益的最大化。

2 現代物流管理模式

現代化的供應管理應實行“三分離”和“二集中、五統(tǒng)一”的現代物流管理模式: ①按監(jiān)督權、管控權、操作權“三分離”原則，設立管控體系并搭建管理機構，形成監(jiān)督部門全方位監(jiān)督、招標管理部門集中管控、供應部門具體操作的工作格局。②推行“二集中、五統(tǒng)一”的采購管理模式。“二集中”即市場信息集中管理，采購資金集中管理; “五統(tǒng)一”即統(tǒng)一內控運作機制，統(tǒng)一采購計劃管理，統(tǒng)一儲備物資調度，統(tǒng)一對外規(guī)模采購，統(tǒng)一內部市場協調。

3 構建供應管理體系

推行現代物流管理模式，應首先建立健全物資供應管理體系職能部門及管理、監(jiān)督機構，明確職責劃分，使其互相協作，互相制約。

3. 1 物資供應部門

物資供應部門是物資采購計劃的管理部門，是物資( 設備、材料和配件等) 的采購主體，具體職責:①制訂物資供應管理制度，建立與完善采購運作機制和流程; ②負責所有物資需求計劃的編制和申報工作; ③負責對擬入圍供應商的考察及推薦，建立和管理供應商信息庫，負責建立不良供應商信息檔案;④負責物資采購貨幣資金支出預算的編制與上報;⑤負責材料、配件類技術協議的簽訂; ⑥負責組織自購物資及統(tǒng)購物資的采購; ⑦負責處理物資采購合同執(zhí)行過程中的相關事宜; ⑧負責公司所屬各單位之間庫存物資的調劑工作; ⑨負責按照合同規(guī)定對各供應商進行業(yè)務結算。

3. 2 招標管理部門物

資招標管理部門是物資采購招議標組織和合同簽訂的管理機構，具體職責: ①負責編制物資采購招議標相關制度、規(guī)定; ②組織物資采購招議標工作，包括編制招標文件、供應商資質審查等; ③負責建立和管理專家評委庫; ④負責招議標申請及評標結果的審核與報批; ⑤按照審批后的招議標結果對外簽訂商務合同; ⑥負責組織協調解決合同執(zhí)行過程中存在的問題; ⑦負責監(jiān)督各單位物資供應部門對物資采購政策、制度和流程的落實; ⑧負責物資采購、招議標、合同管理等相關信息反饋、存檔、備案。

3. 3 紀檢監(jiān)察部門

紀檢監(jiān)察部門職責: ①開展物資供應業(yè)務日常效能監(jiān)察，對業(yè)務流程執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核; ②參與供應商入圍資格初審、專家評委的隨機抽取、關鍵性設備的商務合同談判、合同主體變更審查、物資供應業(yè)務和各類違規(guī)、違紀案件的調查處理; ③負責物資供應業(yè)務保密執(zhí)行情況的檢查、報價管理、合同履行糾紛的處理、各種非正常業(yè)務信息的受理; ④負責招議標現場的監(jiān)督工作; ⑤負責物資供應業(yè)務責任追究處理結果的督促與落實。

3. 4 財務部門

財務部門職責: ①審核原始發(fā)票、到貨驗收單、商務合同、送貨通知單等相關單據的合理性并辦理入賬事宜; ②審核及報送月度統(tǒng)、分管物資采購資金的預算; ③負責辦理招議標“兩費一金”收取及招標保證金退還; ④負責核對供應商及客戶賬目并保證賬目相符; ⑤按規(guī)定流程及時辦理資金支付手續(xù)。

4 流程控制

4. 1 物資計劃管理

物資采購必須實行計劃管理。計劃按時間分為年度計劃、月度計劃、月度補充計劃、應急追補計劃;按性質分為需求計劃、采購計劃。編制計劃應堅持“先利庫、后申請，自下而上、上下結合”原則。

4. 2 供應廠商的推薦

對招議標項目必須進行充分的前期市場調研、廠家考察、用戶咨詢、相關資質審核等準備工作，并按規(guī)定格式形成書面材料，作為推薦入圍供應廠商的必要條件。擬入圍供應廠商推薦采取“自下而上、上下結合”的方式進行，將擬入圍供應廠商推薦材料由使用單位主管、分管領導簽字并加蓋單位公章后，隨物資采購計劃統(tǒng)一上報。

4. 3 采購方案的確定

物資供應部門根據審批的采購計劃及專業(yè)技術部門論證通過的技術方案，結合各單位推薦的供應廠商及供應廠商信息庫，編制招議標申請表，經審批后交至招標管理部門進入招議標程序。

4. 4 招標文件的制訂與發(fā)放

招標文件由招標管理部門按照確定的統(tǒng)一格式編制。各相關專業(yè)技術部門負責技術方案的編制或審核。招標管理部門負責向潛在投標人發(fā)放招標文件。招標文件釋疑: 商務部分由采購主體或招標管理部門負責; 技術部分由相關技術部門負責。招標項目需勘察現場時，采購主體要組織投標人勘察現場。

4. 5 評委管理

由招標管理部門負責建立專家評委庫，并對其進行統(tǒng)一管理。成立評標委員會，評標委員會由 7～ 13 名單數評委組成，評委的產生依據標的物的性質，由相關單位及專業(yè)技術部門推薦或從專家評委庫中抽取，必要時可聘請其他單位專家或社會專家擔任技術評委。技術評委人數應不低于評委總數的2 /3，其中使用單位 1 ～ 2 人，必要時可追加列席人員。

4. 6 招標的組織

物資的招議標工作由招標管理部門負責組織，于每月的上旬或下旬確定 2 個時間段集中進行。開標應按招標文件確定的時間、地點進行，并在規(guī)定的時間內通知評委和監(jiān)督人員參加。評標采取有記名票決制，評委會成員 1 人 1 票。合格中標候選人的有效票數應在評委會成員總數的半數以上，達不到半數的，進行再次票決或重新組織招標。在招標過程中，各投標單位的投標結果統(tǒng)一由監(jiān)督部門獨立保管，并對其保密性負責。評委應嚴格按照招標文件確定的評標辦法，根據投標人的投標文件及承諾，從經濟性和技術性以及投標方資質、信譽、“三證一標志”( 防爆證、生產許可證、合格證，煤安標志) 等方面進行綜合性評標，公開發(fā)表意見，對自己的投票負個人責任。監(jiān)督部門對招標過程的公平、公正性進行監(jiān)督以及對投標人的經營狀況、財務狀況等進行把關; 并負責對投標人的資質、投標文件的合法性進行審核。評標結束后，由監(jiān)督人員當場統(tǒng)計投票結果，并由評委會主任和現場監(jiān)督人員簽字。

4. 7 合同簽訂

物資采購合同簽訂前，法律部門負責審核合同條款，確保所簽合同合法、有利和有效。招標管理部門以中標通知書的形式通知中標單位及采購主體，采購主體接到通知后，必須在嚴格審核相關技術、資質材料的前提下，于 5 個工作日內與中標單位簽訂技術協議; 合同的商務條款、技術協議應與招議標結果保持一致。

4. 8 合同的執(zhí)行

合同的執(zhí)行主體為物資供應部門或采購主體，具體負責: ①物資的終檢( 中檢) ; ②對外付款過程中的風險控制( 包括預付款與質保金) ; ③物資的接收、驗收、入庫等管理工作; ④及時向招標管理部門和物資供應部門書面匯報合同履行過程中因各種原因導致的合同變更( 包括技術協議的變更) 及其他與合同條款約定相偏離等事宜。

4. 9 合同的跟蹤與信息反饋

由簽約主體及有關單位負責對供應廠商的產品質量、服務情況、技術培訓、配件供應等建立詳盡的檔案，并定期進行評審( 每年不少于 1 次) ，評審情況報招標管理部門和物資供應部門。對使用產品的適應性、可靠性進行追蹤監(jiān)督控制并建立相關檔案。對供應廠商的履約情況進行跟蹤，并將合同履行中的重大事項( 如質量、價格、交貨期、付款方式、技術服務等方面的變動) 向招標管理部門和物資供應部門及時匯報，對信譽度差或嚴重違約的供貨廠商，要隨時書面上報。

5 需重點關注的問題

( 1) 加強對供應商的管理，實現雙贏。轉變內部人員的供應管理觀念，培植正常的合作關系文化。樹立供應商關系管理理念，以整個公司長期效益為目的，與供應商建立互惠互利的合作關系。只有雙方利益都有保障，才能最終保障自己的利益。

( 2) 努力實現零庫存管理。為適應買方市場的形勢，需修訂儲備定額，優(yōu)化庫存結構，市場易購物資實行零庫存管理。

( 3) 加強對物資供應各個環(huán)節(jié)的全過程管理，建立有效的管理制度和監(jiān)督制衡機制，供管并重。

( 4) 做到適質、適價、合適功能采購。消除片面強調多功能或低價格思想，既要防止功能過剩使物資功能閑置，又要防止追求價格越低越好造成物資功能滿足不了需要。

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一、引言

近幾年，隨著政府調控政策不斷推新、調控力度不斷加大，房地產前景不容樂觀，利潤空間變小，資金鏈變得更加緊張。面對如此嚴竣的挑戰(zhàn)，房地產企業(yè)若要走得更遠，再進一步發(fā)展起來，在根本上先要做好成本管理工作，通過成本管理可以減少和杜絕企業(yè)中的浪費現象，節(jié)約有限的社會和經濟資源；其次，要提高成本管理隊伍素質。那么如何有效地控制工程建設成本？筆者從多年從事房地產企業(yè)的角度出發(fā)，發(fā)現房地產成本管理中存在的問題，找出與其對應有效的解決方法。

二、房地產企業(yè)成本管理中存在的問題

1.對成本的控制存在錯誤的認識。在成本的組成上看土地費用占總投資的大部分，它是評價一個房地產開發(fā)項目是否可行、是否有預期利潤的最主要經濟指標。土地成本占成本的比例重，這不可否認，所以很多企業(yè)認為，只要把土地成本降下來，就等于控制好了全盤成本目標，對后期的各階段不予重視。特別是在規(guī)劃設計階段缺乏對整個項目成本的控制，很多企業(yè)往往只重于事后控制，把成本控制放在了結算上，對簽證變更進行嚴格控制，雖然此階段的控制也需要，但簽證已基本上是已完工的鐵證，能減少的可能性很小，所以，該重點的地方沒抓到，反而把把重放到了別處。由于在設計階段缺乏對成本的嚴格把控，在發(fā)現成本超出預算的情況下，為了把總成本控制在預算的范圍內，只能從后續(xù)的工序中去擠出此部分成本。

2.管理人員缺乏規(guī)范的成本管理經驗、公司缺少相關的成本控制體系。房地產企業(yè)的管理人員基本是從造價行業(yè)成長過來，很多還很年輕，大部分只擅長于編制工程造價，對于如何管理成本，缺乏有效的管理經驗。而且，大部分房地產企業(yè)內部都沒有建立起一套比較規(guī)范的成本管理體系，包括規(guī)章制度、崗位職責、管理流程、績效考核等，即使建立了一套比較完整的成本管理制度，但在實際執(zhí)行過程中遇到阻礙只能變成形同虛設，最后只能放棄規(guī)定的流程，因此到最后還是不能發(fā)揮其成本控制的作用。各部門崗位職責沒有績效激勵，以致出現了干多干少一個樣，干好干壞一個樣的局面。還出現非本專業(yè)人員領導管理專業(yè)預結算人員的情況，既使建立了對應的績效考核辦法，但由于制定考核制度的領導非專業(yè)人員，制定的考核規(guī)則無法體現專業(yè)人員的切身利益，發(fā)生獎罰不到位的情況，這樣嚴重挫傷有關人員的積極性，而且會給今后的成本管理工作帶來不可估量的損失。

3.輕設計，重結算，造成設計變更、現場簽證難以控制。由于房地產企業(yè)大多只重視投資前期的土地費用，或是工程竣工結算階段，從而忽視設計階段的造價控制。另外設計院的設計師不了解現場情況，有時候設計不到位；而現場工程師又認為設計問題應由設計人員負責，發(fā)現問題也不提出，即便提出來了，設計部門由于設計規(guī)范所限，也不一定會對設計進行修改，到后期實際施工時，只能再進行簽證、變更，從而增加工程造價；有些房地產的造價工程師由于經驗所限，在計算過程發(fā)現問題也未能總結，即使有總結，反應到管理層面時，由于管理層非專業(yè)人士，對問題表達不到位。在召開圖紙會審會議時，前期未能把各部門參與人員的意見及時匯總，不重視會議所帶來的效益，只是巡例做做樣子，最后造成所有問題沒有及時發(fā)現，在施工階段只能頻繁發(fā)生各類變更和簽證。這個問題使很多房地產企業(yè)大傷腦筋，卻未能發(fā)現問題的根源，造成難以及時掌握最新的變更情況，同時也缺乏有效措施避免各類不必要變更的發(fā)生，從而被動地讓施工方牽著鼻子走。

4.材料價格市場參差不齊，難以及時追蹤施工方所提供的各類材料的價格情況。目前房地產企業(yè)很多都采取甲供材料的合作方式，在材料采購過程中由于涉及到的廠商、材料種類、型號、報價、優(yōu)惠幅度、價格變動、產品質量、實際應用效果等各類信息非常龐大，不同廠家同類型的產品價格參差不齊，特別是一些品牌口碑較好的產品，每個廠家都有他們對供應商的價格保護機制，替如發(fā)電機、水泵等等，大的品牌，供應商在提供給甲方的時候，已經在廠家進行備案，無論誰去詢價，也只能問到等于或大于供應商的價格，廠家還非常肯定地表示這是最低價，在此價格還需要上浮10％的利潤，發(fā)票還要另外計費。而小牌子的材料，質量又無法保證，對于甲方直接采購，其弊端就是廠家要為了保證其它供應商和施工方的利益，不能給到甲方真正意義上的采購價。另外，很多開發(fā)商在材料選購上面沒有一定的審核標準與評標方法，單純直接就讓供應商報價，由于不同的品牌價格相差甚遠，沒有一定的審核標準與評標方法，產生了不同的價格，要么就是價低者得，質量無法保證。另外對于總包單位所提供的材料，有些開發(fā)商還是不能很好地控制材料的價格，雖然品牌價格由開發(fā)商確定，但實際購買方還是總包單位，遇到利潤空間的問題，雙方總是爭持不下，當遇到趕工期的時候，開發(fā)商迫不得已，只能在利潤空間上做出讓步，最終還是損害了開發(fā)商的劉益。綜合以上種種原因，導致甲方在材料采購過程難以準確作出正確的判斷。

5.超合同付款時有發(fā)生。由于項目多，成本管理部門在合同在執(zhí)行過程中發(fā)生的各類變更很多，盡管在合同進度支付時根據合同內容進行審核，但由于成本部審核人員未能及時在項目跟進工作，在支付過程中只能看到后期進展，對于一些隱弊工程更是無法核實工程進度。加上施工方與甲方老板進行私人的借款來進行支付工人工資，而借款金額不能及時傳達給成本管理部門，再加上各類應扣款、保修款等，使付款金額的計算和審核難度加大。結果變成成本部只負責進度支付，財務只管進出賬金額，而實際該支付金額只能在最終結算時體現，到最后開發(fā)商才發(fā)現已經出現了超付的情況，導致后續(xù)工作十分被動，雖然問題很嚴重，但這種情況大部份房地產企業(yè)卻沒有找到有效的解決辦法。若該施工方后續(xù)與開發(fā)商還保持有合作機會，則款項還可以扣回，但如果只是合作一次的施工方，那超支的金額是很難找回來的，這給成本管理增加了一個大難題。

6.缺乏對成本歷史數據的積累和分析。由于一些房地產企業(yè)沒有對成本數字化的管理經驗，做完工程就開始新的項目，對已完工程的數據、信息、經驗沒有統(tǒng)據和總結，放在一邊，不去整理，使得所有這些重要的資料都只能埋藏在厚厚的書面文檔或Word、Excel文件中，沒有這些重要和寶貴的數據，新的項目仍在重復著舊項目的錯誤和虧損，長期以往，還是未能持續(xù)提高企業(yè)的成本管理水平。

三、房地產企業(yè)加強成本管理的對策

針對上述房地產企業(yè)成本管理中存在的問題，筆者根據多年來在房地產企業(yè)的工作經驗，苦尋思路，總結經驗，做出以下幾項對策：

1.針對房地產企業(yè)的錯誤認識，加強設計階段的造價控制，實行有效的施工前的管理。在企業(yè)內部樹立全員全過程的成本管理意識，特別是企業(yè)高層領導董事長，在做好土地成本分析的工作后，應對地塊的整體設計給予足夠的重視，搞好設計階段的投資控制，把全面造價管理工作的關鍵放在設計階段，并且注意以下二個方面：（1）在設計前加強與設計院的技術溝通、對總造價在設計階就進行限制、嚴格控制設計質量，該工作完成以后，房地產企業(yè)應組織公司內部設計、工程、造價、物業(yè)等管理部門從各部門的各專業(yè)人員的工作經驗和專業(yè)能力上開展設計方案優(yōu)選，以使設計達到在相同的設計中節(jié)省造價，或是在限定的造價中優(yōu)化設計方案；（2）嚴格做好設計出圖前的審核工作，在設計出圖前組織公司內部各專業(yè)工程師進行圖紙的初步審核，根據以往項目及工程師的實際工作經驗，找出設計院中不足和欠缺考慮的部份，提出疑問，以免進入施工階段才來進行修改和簽證，增加各種不必要的費用。

2.建立規(guī)范的成本管理體系和控制機制。首先，管理層應選擇從事造價或與之相關的專業(yè)人士專任，該管理層除了懂專業(yè)知識外，還應定期參與管理方面的培訓，在建立一套規(guī)范的成本管理體系的同時，擬定各種適應企業(yè)實際情況的規(guī)章制度、崗位職責、管理流程、績效考核等，在制定這些相關規(guī)章制度、績效考核細則的同時，需要考慮到專業(yè)人員的切身利益，只有獎罰得當，才能調動相關人員的工作積極性，并且會站在公司的立場上為公司考慮更多的利益，把公司的利益看著自已的利益。

3.對于材料價格參差不齊的情況，可實行招投標制度：在招標前充分調研市場，了新工藝、新材料的市場信息，制定標底，對需采購材料設備進行市場摸底，根據圖紙要求，制定相關標準，限定品牌檔次，無論是整體設計還是局部的裝修設計、以及主要材料設備的采購，均可向多家單位發(fā)出邀請招標或公開招標，以此可取得多家不同投標單位的報價，爭取最佳的性價比；在工程分包和材料招標采購過程中，堅持“貨比三家，低價中標”的原則。對于總包單位采購材料的情況，應提前做好準備，在材料進場前半年，做好材料招投標工作，給予足夠的時間與供應商談判，把握住價格的主動權。

4.對于超合同付款的情況，應要求造價管理部門建立建全的造價支付制度，每一筆工程款的支付，首先要造價管理部門核算其工程造價是否合理，資料是否齊全，核定出造價后，要求施工方填寫本期工程款支付申請，并且把上幾期的借款扣款金額列項清楚，再由造價審核部門核實是否屬實，經財務部門確認每期資金金額是否正確。最后，經董事長簽名確認方可取款。只有經多個部門嚴格把關，才能從根本上杜絕超付工程款的情況。

5.造價部門在新的項目開工前，應成立專門的工作小組，對電腦內完工并已經結算的項目的各種信息和數據進行篩查、找出導致造價超支的關鍵問題，列出表格，把所有數據進行深層次的統(tǒng)計分析，最后找出解決問題的辦法，出具紙質的分析報告。這樣便可以使以往的寶貴經驗或教訓在新項目中得到有效的應用，以持續(xù)提高企業(yè)的成本管理水平。

四、結語