導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)監(jiān)督檢查制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞　企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀；理順監(jiān)督關(guān)系；發(fā)揮監(jiān)督職能

一、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系

(一)內(nèi)部控制制度

企業(yè)《內(nèi)部控制制度》是隨著企業(yè)對內(nèi)加強管理和對外滿足社會需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來的必然產(chǎn)物。企業(yè)《內(nèi)部控制制度》側(cè)重通過建立和完善管理規(guī)章制度達到規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)品市場占有層面。主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支、生產(chǎn)安全、研究開發(fā)、物資采購、工程項目建設(shè)投資、銷售與收款、人力資源的配備、信息管理與披露等方面。企業(yè)《內(nèi)部控制制度》建立的目的是為了保證企業(yè)經(jīng)營活動可持續(xù)健康的發(fā)展。

(二)內(nèi)部控制監(jiān)督

內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)濟監(jiān)督職能，是企業(yè)最高管理層授予內(nèi)部審計監(jiān)察機構(gòu)獨立行使監(jiān)督檢查的權(quán)利。他是根據(jù)國家有關(guān)財稅方面的法律、法規(guī)和依據(jù)企業(yè)的《內(nèi)部控制制度》而行使經(jīng)濟監(jiān)督職能。而經(jīng)濟監(jiān)督職能是內(nèi)部控制監(jiān)督最基本的職能，是以財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度為依據(jù)，是幫助企業(yè)管理層在開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中實現(xiàn)企業(yè)利益最大化；并監(jiān)督所有的活動都在董事會授權(quán)的情況下進行，秉承董事會的戰(zhàn)略思想。實現(xiàn)股東利益的最大化。對企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。并對經(jīng)營風(fēng)險防范措施進行客觀評價。目的：是堵塞漏洞、消除隱患、防止并及時糾正各種錯誤、舞弊行為，確保企業(yè)財產(chǎn)安全完整和股東的利益。

(三)二者之間的關(guān)系

1、內(nèi)部控制制度

是企業(yè)最高層賦予經(jīng)理層為面對日益激烈的市場競爭而立于不敗之地。保證企業(yè)在健康中求得發(fā)展而制定的生產(chǎn)及經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度。但良好的書面內(nèi)部控制制度并不等于與實際執(zhí)行是一致的，它需要企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進行不斷的教育、貫徹、執(zhí)行、總結(jié)、修正。

2、內(nèi)部控制監(jiān)督

是內(nèi)部“審計監(jiān)察部門”依據(jù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。他側(cè)重于衡量企業(yè)內(nèi)部控制措施及任何經(jīng)營活動的控制點是否得到了有效的約束；相關(guān)環(huán)節(jié)損失的予警風(fēng)險是否得到有效的控制。

二者之間的共同處都是為了實現(xiàn)企業(yè)自我約束、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理、適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。不同之處是，前者是制定制度并執(zhí)行：是根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策不斷完善內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度的要求貫徹執(zhí)行；后者是監(jiān)督檢查：是根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策及企業(yè)規(guī)章制度監(jiān)督檢查，在監(jiān)督檢查中不斷發(fā)現(xiàn)問題和經(jīng)營中的漏洞。提出整改意見及建議上報董事會審議、批準、落實，以達到企業(yè)的健康發(fā)展。

二、我國企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查機構(gòu)的現(xiàn)狀

2001年6月，財政部印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》，標志著我國內(nèi)部會計控制規(guī)范進入新階段；2008年5月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，它具有統(tǒng)一性、普適性、通用性、科學(xué)性和公認性，這標志著我國監(jiān)管部門聯(lián)手打造的具有內(nèi)部控制標準體系的規(guī)范性文件取得了重大突破。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和不斷完善，內(nèi)部控制已逐漸為企業(yè)經(jīng)營者所重視。建立健全內(nèi)部控制制度逐漸成為企業(yè)加強經(jīng)營各環(huán)節(jié)管理的內(nèi)在需要。但基于我國的國情，目前我國企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)還處于初級階段，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)成立了內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，但重視程度不夠

成立了內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，隸屬公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，并建立了各項審計制度，制定了年度審計檢查計劃。并按計劃實施。但由于企業(yè)經(jīng)理層對內(nèi)部審計監(jiān)督檢查的重要性認識不夠，重視程度不夠，對中層管理干部的宣傳不到位，使之被檢查的單位對查出的問題整改不及時，或整改效果不理想。特別是人員的配備。由于各種專業(yè)操作軟件開發(fā)滯后，審計手段基本是依靠手工操作；審計機構(gòu)缺少實踐經(jīng)驗及綜合素質(zhì)人才，對理論與實踐的論證缺少有力的佐證，使之沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

(二)成立了內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，但處于董事會和經(jīng)理層的雙重領(lǐng)導(dǎo)

我國企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機構(gòu)設(shè)立較晚，由于對內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)的職責(zé)范圍、隸屬領(lǐng)導(dǎo)層的實質(zhì)性劃分的重要性認識不夠。所以內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機構(gòu)的職責(zé)及權(quán)限劃分不明確。有的企業(yè)成立了內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，但處于董事會和經(jīng)理層雙重領(lǐng)導(dǎo)。既日常工作安排及工作計劃完成情況由經(jīng)理層管理及考核。崗位工資及效益工資等由經(jīng)理層提議，董事會決定，這樣對內(nèi)部“審計監(jiān)察部門”拓寬審計范圍和審計檢查深度受到局限和制約。

(三)雖然成立了內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，但由被監(jiān)督者直接領(lǐng)導(dǎo)

有些企業(yè)雖然成立了內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，但隸屬被監(jiān)督層(總經(jīng)理)直接領(lǐng)導(dǎo)。大多數(shù)企業(yè)的一切經(jīng)營活動都是由總經(jīng)理具體布置實施：相應(yīng)的制度規(guī)定、各項經(jīng)營支出都是由總經(jīng)理簽署意見方可執(zhí)行；中層干部的考核、任用都是由經(jīng)理層評價決定。企業(yè)一般都重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)，認為只要生產(chǎn)出合格產(chǎn)品能夠銷售出去有盈利就行。因此，要求內(nèi)部審計監(jiān)督檢部門定期檢查會計核算，沒有將控制活動滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，這就造成了審計監(jiān)察部門被接受監(jiān)督者考核的狀態(tài)。因此，無法發(fā)揮“內(nèi)部審計監(jiān)察部門”獨立審計的作用，使之內(nèi)部控制行同虛設(shè)。

(四)未成立內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，對企業(yè)的管理沒有約束力

目前。大部分中小型企業(yè)未成立內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，多數(shù)管理人員對內(nèi)部控制的認識存在片面性，認為企業(yè)內(nèi)部控制既是“會計控制”。企業(yè)基本停留在財務(wù)自身檢查中，主要對企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、營業(yè)收入、成本費用、損益的真實性和合法性查證上。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計還停留在內(nèi)部會計控制上。參與內(nèi)部控制管理的也僅僅是財務(wù)人員。由于高級管理層對企業(yè)的管理理念決定了經(jīng)理層制定的制度的側(cè)重點，因此，企業(yè)財務(wù)事后自身檢查對內(nèi)部控制顯然受到了局限，那么也就很難發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的經(jīng)營風(fēng)險和內(nèi)部管理環(huán)節(jié)潛在的經(jīng)濟效益。未成立內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，對企業(yè)的管理沒有約束力，也就不可能對企業(yè)的日常經(jīng)營管理的決策正確與否及時作出評價和修正。

三、如何有效的發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督監(jiān)察職能

國外內(nèi)部控制、我國內(nèi)部控制的經(jīng)驗表明，企業(yè)出現(xiàn)的采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等管理方面存在的諸多問題，大多不是控制制度本身的問題，而是執(zhí)行與監(jiān)督及跟蹤落實的問題。因此，必須有效的發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督監(jiān)察職能，而如何有效的發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督監(jiān)察職能，應(yīng)做好以下幾方面的工作：

(一)理順內(nèi)部監(jiān)督控制的關(guān)系

公司內(nèi)部控制架構(gòu)應(yīng)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成，分別行使權(quán)利機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)的職能。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會之間形成了權(quán)責(zé)明確，相互制橫、相互協(xié)調(diào)、相輔相成的關(guān)系。

1、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置與內(nèi)部審計機構(gòu)的定位

如果將內(nèi)部控制監(jiān)督部門置于總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)之下，那么董事會對總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)就缺乏監(jiān)控措施，產(chǎn)生的問題是加劇了內(nèi)部人控制。因此，對于內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)的定位問題。應(yīng)看其規(guī)模情況而定：企業(yè)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)也較復(fù)雜的應(yīng)同時設(shè)立審計委員會和審計監(jiān)察部門；對于企業(yè)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)不是很復(fù)雜，可由專人負責(zé)。但不管是設(shè)立審計監(jiān)察機構(gòu)還是委派專人負責(zé)，他的隸屬關(guān)系都應(yīng)在公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作。其審計活動受董事會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，審計監(jiān)察部門獨立行使職權(quán)，定期與不定期地對職能部門及子公司財務(wù)、內(nèi)部控制、重大項目及其他業(yè)務(wù)進行審計和例行監(jiān)督檢查。控制和防范風(fēng)險。不受其他部門或者個人的干涉。審計監(jiān)察部門對有關(guān)責(zé)任人有問責(zé)的權(quán)力；對查出的問題和相關(guān)責(zé)任有追究的權(quán)力；有告知對責(zé)任人處理處罰的依據(jù)；對觸犯刑律的。審計監(jiān)察部門有權(quán)提出行政處理建議報請董事會批準，并提請司法機關(guān)處理。審計監(jiān)察部門隸屬董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，其原因在于：審計監(jiān)察部門的一個重要目標就是實現(xiàn)董事會對受托經(jīng)營的經(jīng)理層的監(jiān)督。因此，審計監(jiān)察部門只有直接對企業(yè)主要經(jīng)營決策的董事會負責(zé)，才能保證這種監(jiān)督的效果，才能有效遏制凌駕于內(nèi)部控制之上的行為，才能有效地減少高級管理人員舞弊的機會。

2、審計監(jiān)察部門的主要職責(zé)及權(quán)限

內(nèi)部控制制度應(yīng)當保證單位內(nèi)部涉及崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，對每一個部門的責(zé)任與權(quán)利應(yīng)予以明確規(guī)定。審計監(jiān)察部主要職責(zé)：負責(zé)對公司及各子公司的經(jīng)營活動、財務(wù)收支等各項內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實施獨立的審計、監(jiān)督檢查。并評價內(nèi)部控制的效果。其權(quán)限：①檢查公司現(xiàn)有的內(nèi)部管理控制制度是否符合國家法律、法規(guī)的要求；是否符合公司的實際情況；是否涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位。②檢查內(nèi)部控制制度是否保證公司機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工；是否堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。③檢查公司是否將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；信息管理是否順暢；內(nèi)部控制制度是否完善有效。④檢查公司內(nèi)部控制制度是否兼顧考慮成本與效益的關(guān)系；是否盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果；是否能夠確保公司長期穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展；是否為股東創(chuàng)造最大利益奠定了可靠的制度保證。

(二)完善內(nèi)部控制監(jiān)督監(jiān)察方案

應(yīng)制定《內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查方案》。內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查方案的制定應(yīng)向事前控制、事中重點部位檢查、事后風(fēng)險評估及重點糾正落實等方面轉(zhuǎn)變。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的目標和原則；應(yīng)當達到的基本目標；對各部門業(yè)務(wù)處理過程申的關(guān)鍵控制點的落實；必須監(jiān)督不相容職務(wù)的相互分離、權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。企業(yè)制定的《內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查方案》，應(yīng)按照2008年5月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，遵循成本效益原則：以合理的控制成本達到最佳的控制效果。隨著國家財稅政策及相關(guān)法規(guī)的變化、企業(yè)職能部門業(yè)務(wù)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善《內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查方案》。

(三)完善內(nèi)部控制監(jiān)督檢查方法

內(nèi)部控制制度檢查的方法：要偏重于全面、綜合、前瞻性的審計內(nèi)容。確定年度審計監(jiān)察工作計劃，明確不同的審計對象，選擇不同的審計方法與策略。在關(guān)注個性和共性的基礎(chǔ)上。審計要做到“異中求同”和“同中求異”。每次檢查要編制審計方案，確定被審計單位、審計時間、實施審計區(qū)間(特殊情況可以延伸)、具體審計內(nèi)容，經(jīng)董事長批準后，下發(fā)審計通知。采取生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場檢查、工藝過程詢問、庫管人員談話及財務(wù)憑證抽查等。對查出的問題明確源流，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，得出準確的審計判斷，編制審計底稿，同時提出整改意見。對重要崗位在執(zhí)行內(nèi)部控制過程中存在的缺陷提出改進措施及建議，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認及主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。審計監(jiān)察部門根據(jù)底稿形成審計報告上報董事會，經(jīng)董事長批準后，對被審單位下發(fā)審計決定，要求被審單位在接到審計決定十五日內(nèi)。將整改情況上報審計監(jiān)察部門。審計監(jiān)察部門及時跟蹤檢查整改情況，填列“復(fù)檢情況傳閱單”，包括：具體整改情況、被檢單位相關(guān)人員及負責(zé)人簽字、審計監(jiān)察部門評價及復(fù)檢意見。對未按期整改或整改不徹底的，審計監(jiān)察部門限定最后整改日期，報給主管該單位的高管人員簽署意見，并報董事長批閱。按批閱要求繼續(xù)監(jiān)督整改，并按相關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

(四)完善內(nèi)部控制跟蹤檢查制度

內(nèi)部控制的發(fā)揮，不僅取決于完善的內(nèi)部控制制度，更取決于嚴格規(guī)范的內(nèi)控監(jiān)督檢查方案的支撐。從而夯實了內(nèi)部審計權(quán)限的實施。要達到及時發(fā)現(xiàn)問題。及時修正不當管理措施，并保證問題整改的徹底性，就要建立和完善《內(nèi)部控制跟蹤檢查制度》，使企業(yè)管理者在經(jīng)營過程中責(zé)、權(quán)、利的行為必須在制度的約束中進行。職權(quán)的分工一旦形成，高層管理人員必須嚴格遵守，任何人不能超越限定的權(quán)利。審計監(jiān)察部門不僅是能夠發(fā)現(xiàn)問題，而且要提出解決問題的辦法或建議。并通過跟蹤監(jiān)督檢查糾正問題的進度及效果，從而控制因管理繼續(xù)失誤帶來的損失，否則，被查出的問題不能立即整改，上行下效。的氛圍一旦在企業(yè)形成，就會損壞規(guī)章制度的嚴肅性和權(quán)威性，造成任何制度的落實將是一句空話，甚至給企業(yè)帶來破壞性影響。

(五)完善內(nèi)部控制監(jiān)督檢查考核制度

控制與被控制是一種固有的矛盾，要想使被控者自覺地遵從控制者的意志，單靠內(nèi)部控制制度約束不可能達到預(yù)期目的，因此，還應(yīng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查考核制度。在制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查考核制度前，必須先明確考核項目的責(zé)任歸屬，明確管理的權(quán)責(zé)范圍，使考核工作更公平合理。考核內(nèi)容應(yīng)根據(jù)國家關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，重點考核各項業(yè)務(wù)的控制點。內(nèi)容包括：采購與付款、成本費用核算、會計信息披露、籌資活動、存貨管理、企業(yè)擔(dān)保、對外投資、工程項目管理、固定資產(chǎn)管理、貨幣資金管理、銷售與收款、預(yù)算執(zhí)行等。為使考核制度有章可詢，可制定《內(nèi)部控制監(jiān)督檢查考核細則》。發(fā)現(xiàn)一處問題。除扣相關(guān)責(zé)任人一定比率的崗位工資外，還應(yīng)按規(guī)定限期進行整改。并根據(jù)被審單位的“整改回復(fù)”進行復(fù)審，對不能按期整改或整改不徹底的，除加大力度考核外，還要在企業(yè)內(nèi)部進行通報批評。嚴格的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查考核制度是企業(yè)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行質(zhì)量的根本保證。

篇2

第二條本辦法所稱各種檢查，是指全市各級黨政機關(guān)及其所屬部門、中省直單位及其所屬部門對企業(yè)的各種專項和綜合項目的檢查。

第三條凡未經(jīng)法律、法規(guī)確認的和國務(wù)院、省政府沒有明文規(guī)定的對企業(yè)的各項檢查，一律取消。

第四條未經(jīng)市委、市政府授權(quán)的監(jiān)督檢查部門的審查、批準，任何機關(guān)和部門不得擅自對企業(yè)進行檢查。

第五條各級機關(guān)對企業(yè)進行檢查，應(yīng)當事先制訂檢查計劃。檢查計劃應(yīng)當包括檢查依據(jù)、檢查時間、檢查對象、檢查事項等內(nèi)容。

第六條全市各部門、各單位對企業(yè)的各種檢查，必須報送市委、市政府授權(quán)的市監(jiān)督檢查部門履行審批手續(xù)。其中黨群部門的檢查活動一律報送市紀律公共行政紀檢監(jiān)察室履行審批手續(xù)并申領(lǐng)《黨群部門檢查工作審批表》；涉及行政執(zhí)法的檢查一律報送市公共行政服務(wù)中心履行審批手續(xù)并申領(lǐng)《行政執(zhí)法檢查審批表》。市監(jiān)督檢查部門應(yīng)當對有關(guān)部門報來的檢查計劃進行嚴格審核，能夠合并的，應(yīng)當合并；可以聯(lián)合實施的，應(yīng)當實施聯(lián)合檢查。

第七條各級機關(guān)對企業(yè)進行檢查時，應(yīng)當出具《行政執(zhí)法檢查通知單》、行政執(zhí)法檢查證和收費許可證，并如實填寫收費登記卡。《行政執(zhí)法檢查通知單》應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的法律、法規(guī)依據(jù)及相關(guān)文件；

（二）檢查項目和內(nèi)容；

（三）檢查時限和標準；

（四）實施檢查的人員。

第八條同一機關(guān)對同一企業(yè)的常規(guī)檢查，原則上每年不得超過一次，超過一次的要報市委、市政府主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

第九條實施垂直管理體制的行政機關(guān)應(yīng)當對下一級機關(guān)的檢查計劃進行必要的協(xié)調(diào)，能夠合并的，應(yīng)當合并，避免上、下兩級重復(fù)檢查。

第十條行政執(zhí)法機關(guān)在對企業(yè)進行檢查結(jié)束后，要請受檢單位認真填寫《行政執(zhí)法檢查受檢單位信息反饋單》，并由受檢單位將該單直接送達或郵寄到市公共行政服務(wù)中心。

第十一條執(zhí)法機關(guān)接到舉報，認為企業(yè)存在違法行為，依法進行調(diào)查的，不受本辦法第四條、第五條、第六條、第七條、第八條、第九條的限制，但必須經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行。對無端懷疑和編造企業(yè)有違法行為，并以此為借口擅自對企業(yè)進行檢查的單位和個人，一經(jīng)查實要嚴肅處理。

第十二條國務(wù)院有關(guān)部門和省政府決定進行的專項檢查，分別按照國務(wù)院有關(guān)部門和省政府確定的專項檢查的范圍、內(nèi)容、時限和程序進行，同時報市監(jiān)督檢查部門備案。

第十三條機關(guān)對企業(yè)進行檢查，除法律、法規(guī)、國務(wù)院和財政部以及省政府規(guī)定的收費項目外，不得以任何形式將檢查費用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。

第十四條機關(guān)工作人員對企業(yè)進行檢查時，不得接受被檢查企業(yè)的任何饋贈、報酬、福利待遇、公款旅游等，不得在被檢查企業(yè)報銷任何費用，不得通過檢查工作為本人、親友或者他人謀取利益。

第十五條凡未經(jīng)市委、市政府授權(quán)部門審核批準和違反本辦法對企業(yè)進行超時限、超范圍、超項目的檢查，企業(yè)有權(quán)拒絕，并可向市公共行政服務(wù)中心投訴和舉報。市公共行政服務(wù)中心受理投訴和舉報后，要認真負責(zé)調(diào)查。

第十六條對違反本辦法的單位和個人，由紀檢監(jiān)察機關(guān)給予相應(yīng)的黨紀政紀處分，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理。

第十七條對企業(yè)開展的各種達標、競賽活動和相關(guān)的檢查評比活動一律停止。需要繼續(xù)開展的，要經(jīng)市委、市政府重新審定。今后凡未經(jīng)市委、市政府批準，各級黨政機關(guān)不準對企業(yè)開展任何形式的達標競賽活動和相關(guān)的檢查評比活動。

第十八條市委、市政府授權(quán)的監(jiān)督檢查部門要切實履行職責(zé)，對針對企業(yè)的各類檢查實施全方位的監(jiān)督，定期考察和抽查各類檢查的實施情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查處，情節(jié)嚴重的要公開處理。

第十九條縣（市）區(qū)委和政府及其各部門開展的針對企業(yè)的各項檢查遵照本辦法執(zhí)行。

篇3

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；紀檢監(jiān)察；內(nèi)部審計

一、供電企業(yè)紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）企業(yè)項目經(jīng)營收益、經(jīng)營轉(zhuǎn)移風(fēng)險的監(jiān)察控制

供電企業(yè)紀檢監(jiān)察部門所從事的內(nèi)部控制活動，主要圍繞企業(yè)的財務(wù)資金、業(yè)務(wù)進展，以及企業(yè)經(jīng)營中面臨的多種風(fēng)險等，進行多種要素的可行性分析、調(diào)節(jié)控制。這一過程中，紀檢監(jiān)察部門要找到控制活動的關(guān)鍵點。首先，實施供電企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察控制的主要一點，就是做好各種潛在風(fēng)險、存在風(fēng)險的紀檢監(jiān)察分析，依據(jù)《審計法》《財政違法行為處罰處分條例》《審計法實施條例法律》等法律法規(guī)，對電力項目執(zhí)行的決策風(fēng)險、財政轉(zhuǎn)移風(fēng)險進行監(jiān)管，核查不同業(yè)務(wù)主體的行政違法、財務(wù)犯罪活動，將其交由相關(guān)部門處理。其次，供電企業(yè)更注重經(jīng)營成本、收益的紀檢監(jiān)察，針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本、業(yè)務(wù)執(zhí)行效率和盈利狀況，完成主要內(nèi)部控制要素的監(jiān)察工作，再采取多種必要措施加強成本、收益的管控，以盡可能減少正常經(jīng)營帶來的經(jīng)濟損失。

（二）企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營決策、財務(wù)審計的監(jiān)督核算

供電企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的開展，主要從財務(wù)資金核算、會計報告審核、生產(chǎn)經(jīng)營決策指導(dǎo)等方面著手，開展嚴格的內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理控制工作。通過由供電企業(yè)會計部門、審計部門，搜集業(yè)務(wù)經(jīng)營外部宏觀環(huán)境、內(nèi)部運營流程的數(shù)據(jù)信息，對涉及的多種經(jīng)濟資本、業(yè)務(wù)經(jīng)營內(nèi)容作出統(tǒng)計核算，包括固定資產(chǎn)、存量貨款、有價證券等的內(nèi)控分析，得到準確可靠的財務(wù)運轉(zhuǎn)結(jié)果。

二、目前供電企業(yè)紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計監(jiān)督存在的問題

（一）紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計制度設(shè)計不合理

供電企業(yè)紀檢監(jiān)察體制、內(nèi)部審計制度等的設(shè)計，存在著監(jiān)督職能不完善、理論與實際相脫節(jié)等問題，這使得內(nèi)部紀檢監(jiān)察、審計監(jiān)督的約束力較低。從目前各供電企業(yè)監(jiān)審制度的建設(shè)來看，紀檢監(jiān)察部門、內(nèi)部審計部門等的監(jiān)審工作，受到監(jiān)審制度、上級領(lǐng)導(dǎo)的雙重制約，在具體紀檢監(jiān)察任務(wù)、工作內(nèi)容的執(zhí)行時，往往出現(xiàn)避重就輕、形式大于實質(zhì)的問題，長此以往不僅造成監(jiān)察人員查錯糾弊職權(quán)的喪失，而且會帶來經(jīng)濟犯罪、職務(wù)犯罪的連帶責(zé)任。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計制度的構(gòu)建，也存在著諸多不合理之處，業(yè)務(wù)審計流程不規(guī)范、財務(wù)審計核算錯誤等，都將影響到企業(yè)后續(xù)的項目經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理活動。

（二）紀檢監(jiān)察職能定位不清、執(zhí)行力不足

當前紀檢監(jiān)察在多種供電經(jīng)營活動的執(zhí)行中，主要負責(zé)對企業(yè)主體人員、供電業(yè)務(wù)內(nèi)容作出管理，但多數(shù)職能部門對于重大業(yè)務(wù)工作的推進，往往與紀檢監(jiān)察部門形成連接，這使得紀檢監(jiān)察人員承擔(dān)著一部分不屬于自身的工作職能。比如紀檢監(jiān)察人員對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的例行檢驗，需要內(nèi)部審計部門的參與，而這其中原本屬于審計人員的監(jiān)督審核工作，就可能落到紀檢監(jiān)察的頭上，導(dǎo)致監(jiān)察部門出現(xiàn)職權(quán)定位不明確、工作內(nèi)容不清楚的狀況。同時紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督職權(quán)的行使，會由于現(xiàn)有監(jiān)察制度不完善、執(zhí)行力度不足，出現(xiàn)紀檢工作執(zhí)行不認真、監(jiān)察責(zé)任落實不清，以及監(jiān)察追究、懲戒效能難以得到發(fā)揮的現(xiàn)象。一旦紀檢監(jiān)察機構(gòu)在企業(yè)管理中的管控失位，很大程度上會產(chǎn)生包庇犯罪、經(jīng)濟腐敗查處不力等問題。

（三）企業(yè)內(nèi)部審計流程、審計成果不客觀

供電企業(yè)內(nèi)部審計管理模式，是按照省級、市級、縣級等多層級審計結(jié)構(gòu)，對不同企業(yè)部門、業(yè)務(wù)內(nèi)容作出審計核算。而且由于企業(yè)財務(wù)資金運轉(zhuǎn)、人力資源等數(shù)據(jù)信息的獲取，需要在每年或每季度才能進行核算，所以供電企業(yè)的內(nèi)部審計屬于事后審計。其中縣級供電企業(yè)的審計部門，為財務(wù)賬目審計、其他業(yè)務(wù)事項審計的主要人員，這些人員的工作任務(wù)量大、審計經(jīng)驗缺乏，在項目審計事項參與、審計核算流程執(zhí)行過程中，很容易產(chǎn)生審計工作形式化、審計數(shù)據(jù)錯誤的問題。而且限于省級、市級等高層審計部門的壓力，通常秉持著審而不究的工作理念，使得最終的審計成果不客觀，難以為供電企業(yè)生產(chǎn)決策、經(jīng)營活動作出指導(dǎo)，甚至導(dǎo)致國家經(jīng)濟利益遭受損害。

三、供電企業(yè)紀檢監(jiān)察職能、內(nèi)部審計監(jiān)督的融合策略研究

（一）制定各監(jiān)審部門明確的分工協(xié)作內(nèi)控機制

供電企業(yè)內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門的聯(lián)動服務(wù)，需要圍繞現(xiàn)有的經(jīng)營范圍、項目業(yè)務(wù)內(nèi)容，建構(gòu)一套完善的紀檢監(jiān)察、審計制度，對不同監(jiān)審主體進行多種工作任務(wù)的明確劃分。首先建立多層級的監(jiān)審報告制度，其中紀檢監(jiān)察部門、內(nèi)部審計部門等主體，在開展多種業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)核算時，要向上級領(lǐng)導(dǎo)做好工作執(zhí)行前、執(zhí)行時、執(zhí)行后的情況報告。其次，根據(jù)紀檢監(jiān)察審計制度的規(guī)定，加強不同部門工作內(nèi)容、職責(zé)權(quán)限的明確劃分，并做好相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)共享、任務(wù)緊密對接，幫助紀檢監(jiān)察人員、審計人員完成自身的分內(nèi)工作，保證紀檢監(jiān)察內(nèi)容事項、財務(wù)審計核算真正落到實處。

（二）加強監(jiān)察審計的網(wǎng)絡(luò)化業(yè)務(wù)互聯(lián)、風(fēng)險共擔(dān)

網(wǎng)絡(luò)化社會環(huán)境下的供電企業(yè)監(jiān)察審計，可以借助于大數(shù)據(jù)及云計算技術(shù)、內(nèi)部審計管理系統(tǒng)，加強不同經(jīng)營項目、業(yè)務(wù)內(nèi)容、財務(wù)資金運轉(zhuǎn)等工作的監(jiān)審連接，其中內(nèi)部審計工作的開展，是紀檢監(jiān)察數(shù)據(jù)資源獲取的基礎(chǔ)。通過多種網(wǎng)絡(luò)信息傳輸渠道的搭建，以及供電項目審計、財務(wù)資金審計、人力資源審計等信息的集合，能夠?qū)崿F(xiàn)紀檢監(jiān)察部門、內(nèi)部審計部門之間的業(yè)務(wù)信息互聯(lián)。如現(xiàn)階段山東萊蕪、湖北孝感等地區(qū)的供電企業(yè)，都建設(shè)有業(yè)務(wù)互聯(lián)的監(jiān)察審計工作小組，企業(yè)內(nèi)部存在完善的網(wǎng)絡(luò)化紀檢監(jiān)察審計平臺，監(jiān)察審計人員可以方便快捷對供電經(jīng)營項目、業(yè)務(wù)內(nèi)容執(zhí)行、經(jīng)濟風(fēng)險、決策風(fēng)險等進行分類監(jiān)審，并完成不同監(jiān)審業(yè)務(wù)結(jié)果的分析與管理，采取相應(yīng)處理措施規(guī)避監(jiān)察審計風(fēng)險。

（三）注重紀檢監(jiān)察職能、內(nèi)部審計成果考核評價

供電企業(yè)紀檢監(jiān)察人員、內(nèi)部審計人員的工作實效性，對各項經(jīng)營生產(chǎn)活動、財務(wù)資金運轉(zhuǎn)、潛在風(fēng)險等要素，進行監(jiān)察審計的結(jié)果具有重要影響。因而在紀檢監(jiān)察部門、內(nèi)部審計部門完成監(jiān)審工作后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理部門等主體要作出監(jiān)察審計的評價，包括監(jiān)審業(yè)務(wù)工作執(zhí)行狀況、監(jiān)審成果的考核評價。一方面，企業(yè)管理部門要依據(jù)紀檢監(jiān)察審計制度，圍繞項目經(jīng)營決策、業(yè)務(wù)執(zhí)行度、財務(wù)資金核算、人力資源素質(zhì)等內(nèi)容，對監(jiān)審人員工作完成度進行評價；另一方面，針對內(nèi)部財務(wù)審計、經(jīng)營風(fēng)險審計的成果，提出較為客觀可行的監(jiān)審工作執(zhí)行方案、風(fēng)險防控辦法，發(fā)揮紀檢監(jiān)察與審計的應(yīng)有價值。

結(jié)束語

供電企業(yè)紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計，是對供電企業(yè)以往某一段時間內(nèi)，所進行生產(chǎn)經(jīng)營活動、財務(wù)資金運轉(zhuǎn)狀況的評估，其不僅能夠反映企業(yè)多種項目開展、業(yè)務(wù)執(zhí)行的基本情況，也能對供電公司未來的經(jīng)營發(fā)展作出指導(dǎo)。因此形成紀檢監(jiān)察部門、內(nèi)部審計部門之間的職能融合，加強企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營、項目風(fēng)險、電力供應(yīng)調(diào)配等的審計監(jiān)督，有助于供電企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)、嚴重經(jīng)濟違規(guī)事務(wù)的內(nèi)控與管理。

參考文獻

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關(guān)鍵詞：公司制度；企業(yè)內(nèi)部治理機制；構(gòu)建

從制度經(jīng)濟學(xué)的視閾下來考察公司制度環(huán)境，其包括正式制度和非正式制度兩大要件。正式制度體現(xiàn)為具有剛性約束力的法規(guī)和章程，如《公司法》、《勞動法》；而非正式制度則內(nèi)含了公司所處地域的風(fēng)俗習(xí)慣等元素。從現(xiàn)有文獻的論述中不難知曉，對于制度環(huán)境對企業(yè)治理機制的影響，同行們更傾向于在正式制度環(huán)境下尋找根據(jù)。其實不然，作為植根于社會文化環(huán)境下的人來說，他無論是在進行戰(zhàn)略設(shè)計，還是在實施具體的制度設(shè)計，都無法擺脫傳統(tǒng)意識對他的影響。正因如此，本文將從公司正式和非正式環(huán)境下，來探討企業(yè)內(nèi)部治理機制的構(gòu)建問題。

在具體的探討中，筆者會將問題納入到組織資源的范疇內(nèi)來討論。首先，對公司制度環(huán)境進行理解；之后，給出企業(yè)治理機制的目標定位；最終，在目標定位的基礎(chǔ)上構(gòu)建內(nèi)部治理機制。

1 對公司制度環(huán)境的理解

“公司”與“企業(yè)”的區(qū)別只在于，公司是現(xiàn)代企業(yè)的統(tǒng)稱。因此，本文的“公司制度環(huán)境”與“企業(yè)制度環(huán)境”作為同一詞義來對待。在正式制度和非正式制度的分類下，以下可以從兩大方面對公司制度環(huán)境進行理解。

1.1 公司正式制度環(huán)境

與公司經(jīng)營管理有關(guān)的正式制度主要包括：《公司法》、《勞動法》，以及公司內(nèi)部的管理章程。由此，正式制度環(huán)境又可以細分為以下三個方面。

1.1.1 《公司法》方面

公司法有廣義和狹義之分，狹義的公司法是指《中華人民共和國公司法》；廣義的公司法是指，規(guī)定公司的設(shè)立、組織、活動、解散及其他對內(nèi)對外關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它除包括《公司法》外，還包括其他法律，行政法規(guī)中有關(guān)公司的規(guī)定。結(jié)合本文的中心論題，筆者采納廣義公司法范疇。其中，有關(guān)公司的組織、活動等要素，則直接影響著企業(yè)治理機制的構(gòu)建。如，價值取向、組織建設(shè)、制度建設(shè)等方面。

1.1.2 《勞動法》方面

勞動法是國家為了保護勞動者的合法權(quán)益，調(diào)整勞動關(guān)系，建立和維護適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的勞動制度，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，根據(jù)憲法而制定頒布的法律。之所以其仍深刻影響著企業(yè)內(nèi)部治理機制的構(gòu)建，則需要從對企業(yè)人力資源管理的角度來看待。組織資源的配置作為企業(yè)內(nèi)部治理機制的主要內(nèi)容，實則體現(xiàn)為人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從而使之與現(xiàn)有物資資源相匹配。而勞動法所規(guī)定勞動者的權(quán)利，又是影響人員結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要因素。如，工作時間、工作報酬、工作環(huán)境等。

1.1.3 公司章程方面

相比較于以上兩類法律要件而言，公司章程更顯靈活且具體；具體的主要表現(xiàn)便在于它的易操作性。那么它與企業(yè)內(nèi)部治理模式的聯(lián)系又是怎樣的呢。如果說上述法律要件作為國家層面的意志體現(xiàn)，那么公司章程則因企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之需而人為構(gòu)建的正式制度安排。由此，章程與企業(yè)內(nèi)部治理機制構(gòu)建聯(lián)系的更加緊密，同時也是對公司法、勞動法的規(guī)定做出的某種具體化的要求。

1.2 公司非正式制度環(huán)境

梳理非正式制度則是一件非常困難的事情，其不僅在于要件的發(fā)散性，更在于諸多非正式制度間的耦合相融特性使然。根據(jù)制度經(jīng)濟學(xué)的解釋，非正式制度包括：社會文化、習(xí)俗、慣例等元素。不難發(fā)現(xiàn)，無論是企業(yè)管理者也好，還是企業(yè)基層員工，他們大部分時間都受到非正式制度的約束。這就意味著，非正式制度更能形成支撐他們社會行為的動因。因此，企業(yè)內(nèi)部治理機制中的目標定位、手段設(shè)計，以及對最終結(jié)果的評價，無不受到本土或本區(qū)域文化環(huán)境的影響。關(guān)于這一點，在對跨國企業(yè)間的治理模式比較中更為明顯（如，企業(yè)文化的特質(zhì)）。

2 環(huán)境導(dǎo)向下企業(yè)內(nèi)部治理模式的目標定位

企業(yè)內(nèi)部治理制度是構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其核心在于企業(yè)的所有者與經(jīng)營者和員工之間如何建立權(quán)力與利益的分配與制衡關(guān)系。那么在公司制度環(huán)境下怎樣整合這些組分呢。筆者認為，首先還應(yīng)確立環(huán)境導(dǎo)向下企業(yè)內(nèi)部治理模式的目標定位。

2.1 經(jīng)濟目標定位

企業(yè)內(nèi)部治理的經(jīng)濟目標受到其本身社會角色的保障，也是它之所以成為市場經(jīng)濟主體的重要標志。將經(jīng)濟目標具體到可以度量的水平，企業(yè)的治理模式應(yīng)滿足這樣兩個要求：（1）全員生產(chǎn)率達到滿意的程度；（2）“產(chǎn)出/投入”比值達到滿意的水平。上述要求的滿足與公司制度環(huán)境形成了契合狀態(tài)，如在正式制度方面：由勞動法所規(guī)定的企業(yè)員工合法權(quán)利的實現(xiàn)，惟有在經(jīng)濟目標實現(xiàn)下才能最終得到保障；在非正式制度方面：中國傳統(tǒng)的“家文化”在企業(yè)經(jīng)營中的實現(xiàn)，也只有在經(jīng)濟目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)上才能獲得物質(zhì)支撐。

2.2 社會目標定位

諸多文獻都是從企業(yè)外部來定位社會目標，自然得出了應(yīng)增強企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的外部性。對此，筆者認為值得商榷。作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)應(yīng)建立完整、封閉的產(chǎn)權(quán)形態(tài)，從而能最大化的激勵其實現(xiàn)自身的經(jīng)濟目標，并有助于社會目標的達成。為此，本文以企業(yè)內(nèi)部社會目標為考察對象指出，應(yīng)建立符合正式制度和非正式制度環(huán)境的員工福利持續(xù)增長機制。這種福利增長機制將為組織資源的配置提供強大的內(nèi)生動力，進而確保企業(yè)經(jīng)營的有效開展。同時，在適應(yīng)本土或本區(qū)域的習(xí)俗、慣例等非正式制度時，還須強調(diào)企業(yè)治理模式與社會環(huán)境的共生性。這一點也符合企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任。

篇5

2016年10月8號，財政部頒布了會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要，其中指出完善《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，研究制定《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。對于強化和推動企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督和管理將具有積極的意義。廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制審查和監(jiān)督是一種財務(wù)活動的引申，如何有效確保財務(wù)信息真實性，成為廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)關(guān)注的重要話題。內(nèi)部控制審查和監(jiān)督是為保證廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量、防范財務(wù)信息失真而對財務(wù)信息進行的各種監(jiān)督。本文從廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制審查和監(jiān)督存在問題研究入手，并提出了相應(yīng)的對策思考。一、廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制審查和監(jiān)督存在問題分析1.監(jiān)督體系不完備雖然現(xiàn)行內(nèi)部控制監(jiān)督體系對保證廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財務(wù)工作的正常進行、實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值、規(guī)范行為能夠發(fā)揮一定的作用，但是，現(xiàn)行廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系仍然存在一些問題。廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督實際上是單位負責(zé)人對財務(wù)行為以及財務(wù)人員進行相應(yīng)的監(jiān)督。因此，單位負責(zé)人已經(jīng)成為財務(wù)信息真實性的主要承擔(dān)者，這就要求單位負責(zé)人不僅僅需要全面的推動單位財務(wù)工作，而且還需要對單位財務(wù)工作進行全面的監(jiān)督管理。2.財務(wù)系統(tǒng)缺乏監(jiān)督職能和監(jiān)督動力當前，廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)缺乏有效規(guī)范的監(jiān)控機制和控制管理機制，管理混亂，只花錢不管理的的現(xiàn)象普遍。在實際工作中，往往沒有任何數(shù)據(jù)來源和數(shù)據(jù)支持，以至于預(yù)算數(shù)與最后的決算相差甚遠，使單位財務(wù)管理活動混亂。同時，廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的財務(wù)人員依附于單位，對單位財務(wù)監(jiān)督行為難以主動控制，如:廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財務(wù)人員的實際利益由單位領(lǐng)導(dǎo)掌握，對單位領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)審批和違反財務(wù)制度的行為無法進行有效的監(jiān)督，而且可能因為監(jiān)督受到不必要的打擊。這種監(jiān)督即使成功了，財務(wù)人員并不能得到多少切實的利益，而一旦不成功，卻可能會失去現(xiàn)有的利益。 3.會計核算和內(nèi)部控制監(jiān)督急需完善內(nèi)部控制作為廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，其制度制定是否完善，執(zhí)行是否有效，直接決定了廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量高低。目前，我國會計制度和內(nèi)部控制規(guī)范主要是針對企業(yè)單位制定的，涉及廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的相關(guān)內(nèi)容較少，也使得廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)會計核算和內(nèi)部控制監(jiān)督水平難以有效提升。同時，廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)普遍缺乏執(zhí)行內(nèi)部控制監(jiān)督制度的主動性，導(dǎo)致廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制無章可循、無標準約束。4.缺乏財務(wù)信息公開制度一是財務(wù)信息屬于廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的商業(yè)秘密，從公布動機來看，是屬于被動性公布的，全面公布很有可能讓同業(yè)競爭者獲取了信息，從而使企業(yè)陷入了不利的局面。所以企業(yè)本著能不公布就不公布的指導(dǎo)思想，導(dǎo)致財務(wù)信息披露不充分。二是自身利益的需要，廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在信息披露中，對有利于企業(yè)的財務(wù)信息大量披露，甚至還充分的炒作；而對不利的財務(wù)信息披露不充分，甚至隱蔽。如應(yīng)收賬款以及其構(gòu)成的披露，公司治理和詳細的發(fā)展概況方面的披露，以及不利或有事項的披露等，財務(wù)信息披露不充分現(xiàn)象都比較突出。

二、如何強化廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制審查和監(jiān)督的對策思考1.建立多層次的內(nèi)部控制監(jiān)督體系可以按不同層次進一步分為單位負責(zé)人的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督以及內(nèi)部審計部門和單位其他部門的財務(wù)監(jiān)督等。其中廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督是財務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)，內(nèi)審部門財務(wù)監(jiān)督是單位負責(zé)人進行監(jiān)督所利用的手段，監(jiān)督的效果與單位負責(zé)人有密切的關(guān)系。間接監(jiān)督的形式是一種委托的監(jiān)督形式，即通過委托第三方來進行監(jiān)督。同時，在廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督過程中，需要提高內(nèi)部控制監(jiān)督的持續(xù)性。通過單獨設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)可以適當擴大審計的范圍，逐步由財務(wù)收支審計、設(shè)備購置審計向管理審計轉(zhuǎn)移，進而不斷的加強內(nèi)部審計監(jiān)督的作用。

2.強化內(nèi)部控制管理首先，廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)建立授權(quán)批準制度。授權(quán)管理是防止非法進行業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵措施，通過各種授權(quán)的方式來提高各個崗位進行具體業(yè)務(wù)操作的制度性和規(guī)范性，減少各種可能發(fā)生的非法操作行為的發(fā)生。同時，需要進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程管理，各個崗位需要按照相應(yīng)的崗位責(zé)任制要求進行相應(yīng)的內(nèi)部控制點的設(shè)計。其次，業(yè)務(wù)與會計協(xié)同化處理。廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的內(nèi)部各個崗位之間應(yīng)進行具體的業(yè)務(wù)協(xié)同管理，防止各種非法管理行為的發(fā)生，通過相互協(xié)調(diào)管理，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的管理控制有效性。要結(jié)合單位財務(wù)部門的相關(guān)制度要求，進行相關(guān)崗位的設(shè)置，并明確其具體的工作職責(zé)。同時，根據(jù)財務(wù)崗位和會計電算化崗位的具體性質(zhì)和內(nèi)容要求，建立崗位之間的內(nèi)部控制制度，利于單位內(nèi)部牽制制度和系統(tǒng)模塊能夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一。再次，廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)要加強授權(quán)審批控制。有效地內(nèi)部控制要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動都須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)批準，以防止內(nèi)部員工隨意處理、盜竊財產(chǎn)物資或歪曲記錄。廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)管理高層不可能親自參與企業(yè)的每一項交易活動，就產(chǎn)生了職責(zé)分離、適當授權(quán)的需求。對于廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)一些不常發(fā)生的、例外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，因為沒有既定的標準可依，則基層管理人員需要報請上級主管并得到最終授權(quán)才能進行處理。在授權(quán)審批時，應(yīng)注意明確授權(quán)的目的、權(quán)限職責(zé)權(quán)利應(yīng)適當、強化監(jiān)督控制等。

3.改進和完善會計核算通過強化廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)會計核算水平，可以有效的推動廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的內(nèi)部控制審核和監(jiān)督的效果，強化會計核算和監(jiān)督的作用，對廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財務(wù)工作中存在的問題進行及時的發(fā)現(xiàn)和糾正，杜絕不規(guī)范行為發(fā)生，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用。提高會計信息質(zhì)量。構(gòu)建以預(yù)算管理、會計核算及資產(chǎn)管理為主要監(jiān)督內(nèi)容的財務(wù)監(jiān)督機制，促進廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)加強財務(wù)管理，提高資金使用效益。

4.提高信息溝通水平信息和溝通指的是在員工能夠在履行其責(zé)任的方式和時間的范圍內(nèi)，識別取得并且報告相關(guān)信息的有效程序。為了有效的提高企業(yè)的內(nèi)部信息溝通的效果，應(yīng)收集大量及時的外部和內(nèi)部信息，實現(xiàn)信息在企業(yè)各層次、各部門之間迅速地傳遞和交流，把握先機。建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，必須重視廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部信息生成和傳遞系統(tǒng)的建立，建立一個統(tǒng)一、高效、開放的企業(yè)信息系統(tǒng)，是內(nèi)部控制運行的溝通平臺，才能提高溝通效率，應(yīng)當成為廣電網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重。

篇6

關(guān)鍵詞：住宅小區(qū)；抄表到戶；建筑給水；圖紙審查

珠海市是國內(nèi)起步比較早的，對居民住宅小區(qū)用水實施全面抄表到戶管理的城市，根據(jù)《珠海市供水用水管理條例》規(guī)定：居民生活用水實行抄表到戶，結(jié)算水表以前的供水設(shè)施（含結(jié)算水表及住宅小區(qū)居民生活用水二次供水設(shè)施），由供水企業(yè)負責(zé)維護和管理。條例從政策上明確了供水企業(yè)是住宅小區(qū)供水管網(wǎng)等設(shè)施的管養(yǎng)單位。

作為供水企業(yè)的珠海水務(wù)集團有限公司，為有利于執(zhí)行上述管養(yǎng)業(yè)務(wù)，從項目給水施工圖紙設(shè)計階段開始，就積極參與到圖紙審查的業(yè)務(wù)中，嚴格把關(guān)。現(xiàn)在筆者從供水企業(yè)的角度出發(fā)，淺析住宅小區(qū)建筑給水施工圖紙審查的要點，以供建設(shè)單位、設(shè)計單位、供水同行作參考交流。

1 審查項目的室外生活給水系統(tǒng)與消防給水系統(tǒng)是否已經(jīng)分開設(shè)置，計量

部分建設(shè)單位因為工程造價等原因，室外給水管網(wǎng)采用了生活與消防合建的設(shè)計，而供水企業(yè)要求住宅小區(qū)從市政引入管端開始，就將生活、消防管網(wǎng)分開設(shè)計，引入管位置分別設(shè)置生活總水表及消防總水表。地下消防水池的引入管，必須從室外消防管網(wǎng)接入，不得從室外生活管網(wǎng)接入。其依據(jù)是：（1）根據(jù)《建筑給水排水設(shè)計規(guī)范》有關(guān)規(guī)定，建筑物內(nèi)不同使用或計費的給水系統(tǒng)，應(yīng)在引入管后分成各自獨立的給水管網(wǎng)。（2）根據(jù)《珠海市供水用水管理條例》、《珠海市消防條例》的有關(guān)規(guī)定，生活給水系統(tǒng)與消防給水系統(tǒng)的管理責(zé)任主體不同，生活給水系統(tǒng)由供水企業(yè)管理，消防給水系統(tǒng)由物業(yè)公司或業(yè)主自行管理。（3）如生活給水系統(tǒng)與消防給水系統(tǒng)合建，消防給水系統(tǒng)的水質(zhì)會影響到生活給水系統(tǒng)的水質(zhì)。（4）因住宅小區(qū)實施抄表到戶管理，如室外生活、消防管網(wǎng)合用，每個室外消防栓各自安裝計量水表，造價高且不便于管理。消防管網(wǎng)與生活管網(wǎng)分開后，僅需在引入管位置設(shè)置消防總表即可計量，便于管理。

2 審查項目設(shè)計的引入管位置和周邊市政供水管網(wǎng)分布情況是否相協(xié)調(diào)

（1）供水企業(yè)建議建設(shè)單位和設(shè)計單位在設(shè)計引入管位置時，盡可能靠近現(xiàn)有市政預(yù)留口位置，其優(yōu)點是：①可以減少市政水表接入時安裝管段的長度，減少開挖路面范圍，節(jié)約工程費用。②使用現(xiàn)有預(yù)留口，可減小接駁用水時的停水區(qū)域，降低對周邊用戶的影響。

（2）如項目用地周邊市政管網(wǎng)存在以下情況，必須在現(xiàn)有市政管段上重新開口接駁：①市政預(yù)留口位置與項目引入管位置相隔太遠，或用地紅線邊市政管段上未有設(shè)計預(yù)留口的。②現(xiàn)有預(yù)留口已有接駁相鄰用戶，考慮到用水負荷情況，不適宜在同一預(yù)留口接駁更多用水戶的。③設(shè)計引入管口徑大于市政預(yù)留口口徑的。如市政預(yù)留口一般常規(guī)設(shè)計口徑為DN200，當設(shè)計引入管大于DN200，則需要重新開口與之匹配，開口口徑除要滿足本項目用水量需求外，尚要考慮到周邊其他項目日后的用水需求，開口口徑應(yīng)適當增大。

3 對有兩路消防用水需求的項目，審查其周邊是否具備兩路用水接駁條件

供水企業(yè)在審圖過程中，結(jié)合周邊管網(wǎng)實際布置情況，對項目周邊具備環(huán)狀供水管網(wǎng)條件的，要求兩路消防必須從環(huán)狀供水管網(wǎng)不同方向，且設(shè)有獨立閥門分別控制的管段分別接入。或者在同一方向同一條管道，但在市政給水管"兩個引入管"之間有隔斷閥門，也可以視為不同的管段。此情況下，當某段市政給水管段故障需要關(guān)斷時，確保另一市政給水管段能正常供水。

4 審查項目設(shè)計采用的供水方式是否合適

供水企業(yè)根據(jù)項目所在地段的供水壓力、地面標高，在充分利用市政供水管網(wǎng)壓力的前提下，審核項目適合的直供層數(shù)。對生活用水二次加壓供水方式的選擇上，根據(jù)珠海市已建成的住宅小區(qū)運行情況，常用的二次加壓方式建議采用設(shè)置地下生活水池（箱）的變頻調(diào)速供水加壓方式，宜以8-10層為一個區(qū)，各壓力分區(qū)宜獨立設(shè)加壓供水系統(tǒng)，分區(qū)并聯(lián)供水。采用低噪音、高效能、節(jié)能型的水泵，從能耗和設(shè)備成本造價綜合考慮，單個加壓分區(qū)水泵組應(yīng)設(shè)2臺或2臺以上，但不宜多于4臺。

5 審查管材、閥門選用是否合適

根據(jù)《珠海市供水工程設(shè)計、施工及管材選用規(guī)定》，供水企業(yè)在國家推薦使用的管材的基礎(chǔ)上，結(jié)合珠海市實際情況及管理經(jīng)驗，對管材選用作出以下規(guī)定：

（1）室外埋地管道，DN≥100采用經(jīng)外層噴鋅和退火工藝的球墨鑄鐵管，DN

（2） 室內(nèi)給水管道，采用鋼襯塑復(fù)合管、PE、PPR、不銹鋼給水管。推薦理由：這些管材具有抗腐蝕、壽命長、阻力損失小、重量輕、連接方便且保證水質(zhì)等優(yōu)點。

（3）閥門選型要求，選用關(guān)閉靈活、耐腐蝕、耐壓、使用壽命長的閥門，可采用銅、不銹鋼材質(zhì)或球墨鑄鐵閥體，閥桿、閥芯為不銹鋼或銅材質(zhì)的閥門。閥門的閥桿應(yīng)用銅或不銹鋼制造，并應(yīng)選用暗桿閥門。不得使用鐵桿閥門。

6 在審查過程中，對水表安裝位置、安裝尺寸的規(guī)范性作出具體的要求

因為水表抄收，維護是供水企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，供水企業(yè)在審圖過程別著重對水表安裝位置、安裝尺寸嚴格要求：

（1）水表安裝在戶外便于抄表與維護的位置，住宅水表統(tǒng)一設(shè)置在每層水表井內(nèi)，水表井內(nèi)要預(yù)留足夠安裝、維護空間（維修人員工作通道凈寬不小于0.6米），設(shè)置外開的檢修門（不小于600mm（寬）X1800mm（高）），并設(shè)置照明、排水措施。

（2）水表應(yīng)水平安裝，水流方向應(yīng)與水表的標準方向一致。水表之間、水表與水表井之間要留有足夠的間距，以便于安裝、讀數(shù)（保證表蓋能順利打開）、維護及拆卸。水表立柱距離墻表面凈距50-100mm，水表法蘭盤底高出地面200-300mm，水表間距不小于200mm，水表外殼距離墻表面凈距10-30mm。

（3）水表安裝尺寸：水表的前后方在具備條件的情況下，應(yīng)具有足夠的直管段：（1）螺翼式水表表前應(yīng)不少于8倍水表口徑，表后應(yīng)不少于5倍水表口徑。（2）旋翼式水表表前應(yīng)不少于5倍水表口徑，表后應(yīng)不少于3倍水表口徑。

7 結(jié)束語

供水企業(yè)作為住宅小區(qū)供水管網(wǎng)等設(shè)施的管養(yǎng)單位，越早參與圖紙審查工作，就能越早發(fā)現(xiàn)建筑給水設(shè)計中的存在問題，及時提出解決問題的方案，以確保工程質(zhì)量，避免施工過程中出現(xiàn)的差錯，造成返工。同時，供水企業(yè)、建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位各方應(yīng)就項目建筑給水設(shè)計方面進行更多交流、協(xié)調(diào)，以使給水設(shè)計更人性化，合理化。

參考文獻：

[1]《珠海市住宅小區(qū)公用供水管網(wǎng)工程建設(shè)管理辦法》（珠規(guī)建建〔2011〕6號）

[2]《珠海市供水用水管理條例》

[3]《珠海市供水工程設(shè)計、施工及管材選用規(guī)定》（珠水務(wù)[2008]233號）

[4]《建筑給水排水及采暖工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》（GB 50242-2002）

篇7

根據(jù)會議安排，下面，我就監(jiān)事會年工作情況進行總結(jié)匯報：

一、年監(jiān)事會主要工作回顧

年，市國有企業(yè)監(jiān)事會在市國資委黨委正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀和“以人為本、執(zhí)政為民”的思想理念，堅持與時俱進、開拓創(chuàng)新，緊緊圍繞國資監(jiān)管中心工作，認真履行職責(zé)，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)出資人監(jiān)督作用，較好地完成了各項工作任務(wù)。

(一)進一步擴大監(jiān)管范圍，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。一是加快外派監(jiān)事會（監(jiān)事）工作步伐，及時擴大監(jiān)事會監(jiān)督檢查范圍。根據(jù)市政府授權(quán)市國資委履行出資人職責(zé)的監(jiān)管企業(yè)名單，向全部36家企業(yè)派出監(jiān)事會。二是根據(jù)監(jiān)管范圍變化，及時對專職監(jiān)事進行了重新分工，確保每一家監(jiān)管企業(yè)有2名專職監(jiān)事，并明確責(zé)任人，確保監(jiān)督檢查到位。三是按照《公司法》等有關(guān)法律規(guī)定，按照外派內(nèi)設(shè)原則，督導(dǎo)已派出監(jiān)事會、監(jiān)事的企業(yè)履行相關(guān)法律手續(xù)，選舉產(chǎn)生了企業(yè)監(jiān)事會，完成了登記注冊工作，健全了監(jiān)事會工作機構(gòu)。

（二）健全完善相關(guān)規(guī)章制度，重點抓好落實。一是為使監(jiān)事會工作做到有章可循，更好地促進監(jiān)事會各項工作有序開展，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》等法律法規(guī)，緊密結(jié)合我市監(jiān)事會工作實際，研究制訂了《市國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作細則(試行)》等六項規(guī)章制度，系統(tǒng)地規(guī)范了監(jiān)事會機構(gòu)設(shè)置、工作原則、工作職責(zé)、日常管理等一系列基本制度，并下發(fā)至各市出資企業(yè)及監(jiān)事會貫徹落實，進一步完善了監(jiān)事會工作的制度體系。二是為加強市出資企業(yè)對監(jiān)事會依法開展監(jiān)督檢查工作的支持配合力度，使各市出資企業(yè)充分認識監(jiān)事會監(jiān)督工作的重要意義，樹立自覺接受監(jiān)督的意識，建立和健全支持配合工作機制和制度，確保監(jiān)事會各項工作有效開展，起草制定了《市出資企業(yè)支持配合監(jiān)事會依法開展監(jiān)督工作規(guī)則（試行）的通知》，要求各市出資企業(yè)認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會，嚴格貫徹落實，并對落實情況逐家進行了督促檢查，為下步監(jiān)事會的監(jiān)督檢查創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。三是圍繞監(jiān)事會參會權(quán)、知情權(quán)、檢查權(quán)等基本權(quán)利的落實，定期、不定期地開展監(jiān)督檢查，通報監(jiān)督檢查結(jié)果，保證了監(jiān)事會各項法規(guī)制度的落實。

(三)強化監(jiān)督檢查，為出資人提供真實信息。堅持事前、事中、事后相結(jié)合，全面加強監(jiān)督檢查工作。一是監(jiān)事會始終把維護國有資產(chǎn)運營安全、防范重大財務(wù)風(fēng)險、促進企業(yè)改革發(fā)展作為工作的出發(fā)點和落腳點，參加企業(yè)重要會議，聽取企業(yè)工作匯報，掌握有關(guān)情況。二是以企業(yè)“三重一大”事項為重點，使監(jiān)督檢查工作呈現(xiàn)出“寬、深、專、活”四個特點。“寬”，即監(jiān)督檢查工作的覆蓋面拓寬，將企業(yè)財務(wù)監(jiān)督?jīng)Q策行為、執(zhí)行力、經(jīng)營管理狀況、維護職工合法權(quán)益狀況、國有資本保值增值狀況等整體納入監(jiān)督檢查范圍；“深”，即監(jiān)督檢查工作從集團（總）公司層面逐步延伸到企業(yè)各子、分公司等二級單位以及企業(yè)內(nèi)部職能部門；“專”，即根據(jù)實際需要開展專項檢查，嚴格按要求選聘專職中介機構(gòu)，及時在市國資委及監(jiān)事會網(wǎng)站上公開選聘信息，在綜合考慮機構(gòu)資質(zhì)等情況后，最終從8家報名中介服務(wù)機構(gòu)中選定了3家，為監(jiān)督檢查質(zhì)量提供保證；“活”，即監(jiān)督檢查的方式方法更加靈活多樣，監(jiān)事會通過列席會議、查閱資料、現(xiàn)場調(diào)查、財務(wù)審計、跟蹤重大投資項目、會同國資委相關(guān)科室檢查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員年薪執(zhí)行情況等多種途徑開展監(jiān)督檢查。三是認真實施監(jiān)督檢查并撰寫報告。各中介機構(gòu)在2個監(jiān)督檢查小組配合下，重點對市一運集團、二運公司、省三建公司及龍門國家糧庫4家企業(yè)2008年元月至2009年底經(jīng)營效益、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運營及績效等情況進行全面監(jiān)督檢查，提交監(jiān)督檢查報告4份；同時，完成了對新黃河水泥有限公司、市新型建筑材料廠2家企業(yè)財務(wù)狀況的專項監(jiān)督檢查，提交專項報告2份；完成市水務(wù)集團公司存在重大潛在風(fēng)險問題報告1份。這些監(jiān)督檢查報告客觀真實地反映了企業(yè)情況，正確評價了企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，準確揭示了企業(yè)經(jīng)營管理和改革發(fā)展中存在的諸多問題，為上級領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供了重要參考。

（四）注重成果運用，規(guī)范企業(yè)行為。各監(jiān)事會對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照分類整改的要求，認真督促企業(yè)整改規(guī)范。對企業(yè)能夠自行解決的一般性問題，通過多種形式與企業(yè)負責(zé)人交換意見，督促企業(yè)抓好整改;對企業(yè)在財務(wù)管理、項目建設(shè)等方面存在的較大問題，下達整改通知書，與企業(yè)一起研究制定整改措施，對整改落實情況進行督導(dǎo);對企業(yè)存在的重大問題，進行專項檢查，進一步調(diào)查核實。對于監(jiān)督檢查中反饋給企業(yè)的問題，各企業(yè)高度重視，積極采取措施進行整改。截至目前，要求整改的事項大部分已得到落實到位，確保監(jiān)督檢查成果得到較好運用。

(五)深入企業(yè)實際，監(jiān)督服務(wù)并舉。一是分層次開展調(diào)研活動，主動了解企業(yè)情況。監(jiān)事會不定期深入企業(yè)進行督查調(diào)研，及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營動向、資產(chǎn)狀況和重大投資等第一手資料，通過“聽、看、查、詢”等方式，熟悉、掌握企業(yè)各方面的真實情況，為開展監(jiān)督檢查工作，實施有效監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。二是正確處理監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。監(jiān)事會力求做到寓服務(wù)于監(jiān)督之中，在落實監(jiān)查工作的同時，體現(xiàn)出對企業(yè)經(jīng)營管理工作的劑、推動劑作用，在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中實施監(jiān)督。在不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動的前提下，積極主動為企業(yè)服務(wù)，與企業(yè)一起總結(jié)經(jīng)驗、尋找差距，理清發(fā)展思路，提升管理水平，使監(jiān)事會與企業(yè)的關(guān)系更趨和諧，各項工作開展更加有效。

(六)加強交流培訓(xùn)，提高監(jiān)事會工作人員業(yè)務(wù)能力。為提高我市監(jiān)事會成員及國資監(jiān)管隊伍的整體水平，切實增強監(jiān)管人員的責(zé)任意識和防范意識，年6月，組織監(jiān)事會全體人員及各市出資企業(yè)監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)、審計部門負責(zé)人等有關(guān)人員，進行了為期7天的專業(yè)培訓(xùn)。特別邀請了國務(wù)院國資委大型重點企業(yè)監(jiān)事會正局級專職監(jiān)事熊夢主任主講監(jiān)事會知識及操作實務(wù)，從理論到實踐，全面、系統(tǒng)地介紹了監(jiān)事會工作機制及開展工作的方式方法，具有很強的針對性及操作性，為監(jiān)事會更好地開展監(jiān)督檢查工作打下良好基礎(chǔ)。

在監(jiān)事會全體人員的共同努力下，市國有企業(yè)監(jiān)事會在監(jiān)督企業(yè)行為、維護企業(yè)國有資產(chǎn)安全和促進企業(yè)改革發(fā)展方面取得了一定的成績。但是，我們也應(yīng)看到工作中還存在著一些不足：如監(jiān)督檢查報告的質(zhì)量需進一步提高；部分監(jiān)管企業(yè)對于監(jiān)事會工作的認識和自覺接受監(jiān)督檢查的意識需進一步提高；監(jiān)事會隊伍建設(shè)需進一步加強等，對這些問題我們必須高度重視，在今年的工作中認真研究，努力克服。

二、年監(jiān)事會主要工作安排

年是“十二五”規(guī)劃開局之年，也是我國避免國際金融危機余波侵擾、降低國內(nèi)通脹壓力、穩(wěn)定經(jīng)濟上升態(tài)勢的關(guān)鍵之年，同時，年也必將成為市國有企業(yè)監(jiān)事會圍繞我市“環(huán)境創(chuàng)優(yōu)年”的目標任務(wù)，深入領(lǐng)會2月9日市委書記毛萬春同志在“環(huán)境創(chuàng)優(yōu)年”動員大會上的講話精神，牢固樹立“作風(fēng)硬、興”的思想，繼續(xù)深化作風(fēng)建設(shè)，強化國資監(jiān)管職責(zé)，監(jiān)督服務(wù)并舉，助推市國有企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)化、和諧化、可持續(xù)化發(fā)展的拼搏之年、進取之年！

經(jīng)研究，年市國有企業(yè)監(jiān)事會工作的總體思路是：繼續(xù)解放思想，深入落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞國有資產(chǎn)保值增值這一主線，以增強監(jiān)督的有效性、及時性和前瞻性為目標，以企業(yè)“三重一大”事項的監(jiān)督檢查為重點，堅持監(jiān)督與服務(wù)并舉，不斷改進和完善監(jiān)事會工作制度，切實履行好《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》等法律法規(guī)賦予的職責(zé)，努力開創(chuàng)市國有企業(yè)監(jiān)事會工作新局面，實現(xiàn)監(jiān)管企業(yè)又好又快發(fā)展。

圍繞上述思路，重點做好以下6方面工作：

（一）積極探索，完善我市外派董事、監(jiān)事管理制度。充分借鑒外地經(jīng)驗，積極研究探索國資委外派控（參）股公司董事、監(jiān)事工作，形成一套董事、監(jiān)事的產(chǎn)生、派出及管理的可行辦法，建立健全企業(yè)監(jiān)事會，完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全現(xiàn)代企業(yè)管理制度，對具備派出條件的企業(yè)力爭實現(xiàn)董事、監(jiān)事工作的全面覆蓋，為切實加強市出資企業(yè)經(jīng)營管理，規(guī)范企業(yè)行為，確保國有資產(chǎn)保值增值提供有力保障。

（二）加強制度建設(shè)，實現(xiàn)監(jiān)事會工作系統(tǒng)化、科學(xué)化和規(guī)范化。通過實踐和探索，我市已制定出臺了一些監(jiān)事會工作制度，形成了一套有效做法。但是隨著監(jiān)事會工作的不斷深入，制度也需要進一步補充和完善。一是積極探索依法建立監(jiān)事會與董事會、經(jīng)營層之間的有效制衡機制。進一步明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層的職權(quán)，構(gòu)建完整的責(zé)任體系。二是建立健全監(jiān)事會依法履職的制度保障體系。三是研究制定監(jiān)督檢查基本規(guī)范，提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

（三）建立健全工作機制，增強監(jiān)督檢查工作的靈敏性。一是加強風(fēng)險預(yù)警，重點是健全財務(wù)預(yù)警監(jiān)測機制。要及時分析研究企業(yè)財務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量狀況和重要經(jīng)營活動情況。要向重要子公司延伸，著重檢查資產(chǎn)比較集中的子公司的資產(chǎn)質(zhì)量、改制情況、盈虧狀況、制度建立和執(zhí)行情況，對異常變動事項進行跟蹤檢查，做到動態(tài)監(jiān)測，及時預(yù)警。二是建立適時動態(tài)監(jiān)督機制。在采取多種方式獲取有效信息基礎(chǔ)上，實時動態(tài)了解、掌握和跟蹤企業(yè)“三重一大”事項情況。加強動態(tài)監(jiān)督，重點是監(jiān)督財務(wù)管理、運行情況，董事會科學(xué)決策、民主決策的能力和程序，經(jīng)營層的執(zhí)行能力和執(zhí)行結(jié)果。三是建立快速反應(yīng)機制。有針對性地建立企業(yè)重大決策和重大事項及時報告制度，構(gòu)筑信息快速通道，加強監(jiān)事會信息專報工作。

（四）扎實做好監(jiān)督檢查工作，不斷提高監(jiān)督檢查工作質(zhì)量。進一步把監(jiān)事會日常監(jiān)督檢查、專項監(jiān)督檢查和年度監(jiān)督檢查有機結(jié)合起來，實現(xiàn)事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合。一是強化日常監(jiān)督檢查。通過定期經(jīng)濟運行分析，密切關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及經(jīng)營結(jié)果，抓好重點問題檢查，對日常賬務(wù)往來、審計披露的問題、職工反映強烈的“熱點”、“難點”問題和影響企業(yè)發(fā)展與穩(wěn)定的重大事項，進行調(diào)研和檢查。二是深化監(jiān)事會監(jiān)督檢查職能。今年計劃選擇4-6家市出資企業(yè)重點進行監(jiān)督檢查，以點帶面，發(fā)揮典型示范和警示作用。

（五）監(jiān)督、服務(wù)與促進企業(yè)改革發(fā)展并重，拓展監(jiān)督檢查成果運用。以促進企業(yè)改革發(fā)展壯大為出發(fā)點，不斷拓展監(jiān)督檢查結(jié)果運用的范圍和方式方法。一要積極與企業(yè)交換意見。監(jiān)事會在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的可以讓企業(yè)了解并需要由企業(yè)自行解決的問題，要通過多種有效方式及時與企業(yè)交換意見，使企業(yè)從監(jiān)事會監(jiān)督檢查成果中受益。二要大力督促企業(yè)整改。要注重揭示問題與推動整改問題并重，加大整改落實力度，及時了解匯總企業(yè)整改進展情況。三要不斷促進企業(yè)又好又快發(fā)展。根據(jù)企業(yè)的實際，幫助企業(yè)明確發(fā)展思路，提高防范生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險意識和能力，建立健全企業(yè)內(nèi)控機制，提高資產(chǎn)運營質(zhì)量，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。四要積極尋求和配合國有企業(yè)監(jiān)查優(yōu)勢力量，增強監(jiān)查效能。對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，及時與市大中型國有企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境治理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱大企辦）進行交流溝通，充分發(fā)揮大企辦的專業(yè)優(yōu)勢和案件查辦優(yōu)勢，形成集體監(jiān)查合力，有效防止國有資產(chǎn)流失，使監(jiān)查工作的震懾作用、教育作用及懲辦作用得以充分發(fā)揮。年，經(jīng)監(jiān)事會配合，大企辦共排查有關(guān)違法違紀線索20余起，其中向市檢察院、公安局等司法機關(guān)移送案件線索13起，由大企辦自行辦理5起，目前已結(jié)案10起，通過案件辦理為企業(yè)挽回經(jīng)濟損失4000余萬元，對11人進行刑事追究，其中判刑1人。

（六）加強自身建設(shè)，努力提高監(jiān)事會人員履職能力。監(jiān)事會人員要做到善于監(jiān)督，提高工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)，改進工作作風(fēng)、工作方法是必備條件。繼續(xù)開展培訓(xùn)交流活動，進一步加強交流培訓(xùn)，堅持組織監(jiān)事會人員外出進行考察學(xué)習(xí)；上半年，再組織開辦一期培訓(xùn)班，重點對監(jiān)管企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)進行一次國資監(jiān)管的專業(yè)培訓(xùn)。通過考察學(xué)習(xí)和交流培訓(xùn)，進一步開拓國企領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會人員的視野，掌握業(yè)務(wù)知識和工作技能，提高履職能力。

篇8

糧食流通監(jiān)督檢查收效顯著

——市糧食局糧食流通監(jiān)督檢查經(jīng)驗介紹材料

2014年，我局圍繞“監(jiān)管能力提升年”活動的各項工作部署，結(jié)合**市糧食流通監(jiān)督檢查工作實際，努力提高自身監(jiān)管能力，積極宣傳、貫徹《糧食流通管理條例》，認真執(zhí)行《糧食流通監(jiān)督檢查工作暫行辦法》，堅持依法管糧，以確保糧食流通市場穩(wěn)定和糧食安全為核心，以加強執(zhí)法隊伍建設(shè)，提高執(zhí)法能力和整體監(jiān)督檢查工作水平為重點，切實做好各類監(jiān)督檢查工作，及時查處不法行為，為維護糧食流通秩序、促進糧食安全發(fā)揮了積極作用。

一、從糧食流通監(jiān)督檢查實踐中，不斷提升整體監(jiān)管能力

2014年我局結(jié)合“監(jiān)管能力提升年活動”，及時制定了工作安排，對行政許可、監(jiān)督檢查程序，執(zhí)法文書填寫、建檔和回訪督查、自由裁量權(quán)行使以及工作紀律等提出細節(jié)要求，確保糧食庫存、夏糧收購、“轉(zhuǎn)圈糧”等重大專項執(zhí)法檢查工作的有效開展和其他綜合監(jiān)督檢查的落實，同時在實踐中使整體監(jiān)管能力得到提升。截止目前，市局共開展糧食監(jiān)督檢查45次，出動糧食行政執(zhí)法人員275人次，檢查企業(yè)390家次，發(fā)出書面整改通知5個，口頭整改意見45個。

一是加強糧食流通行政許可工作，提升把關(guān)能力。我局從糧食收購資格行政許可和資格證審核年檢入手，并通過年檢督促企業(yè)建立完善糧食質(zhì)量安全信用檔案、經(jīng)營臺賬及統(tǒng)計報表工作。到2013年底，**市三區(qū)兩縣一市共辦理許可證214個，其中因停業(yè)、停產(chǎn)或轉(zhuǎn)產(chǎn)注銷17個。2014年許可證年檢通過企業(yè)共190家，通過率達89％。

二是開展市場綜合檢查，提高糧油食品安全的保障能力。按照年初監(jiān)督檢查計劃，到七月末，我局對糧食流通市場綜合檢查達7次。主要開展了“元旦”、“春節(jié)”、“ 五一”、“ 開齋節(jié)”等節(jié)日市場監(jiān)督檢查及其縣域督查。共出動行政執(zhí)法人員55人次，檢查糧油經(jīng)營企業(yè)（門點）205家次。通過高頻次的監(jiān)督檢查，有效增強了經(jīng)營主體食品安全的“紅線”意識，從而保障了成品糧油市場的質(zhì)量安全，收到了良好的監(jiān)管效果。

三是開展市場專項檢查提高維護糧農(nóng)和經(jīng)營者合法利益的能力。2014年，在夏糧收購期間，我局組織開展了糧食收購專項執(zhí)法檢查工作，加強市場監(jiān)管。重點對收購資格、價格公示、質(zhì)量檢測、統(tǒng)計制度執(zhí)行等情況進行全面檢查，共檢查糧食收購企業(yè)（點）70多家次。強化了夏糧收購市場監(jiān)管，維護了種糧農(nóng)民和經(jīng)營企業(yè)的合法權(quán)益。

四是開展市場聯(lián)合檢查，取人之長，提高綜合處置能力。2014年，我局主動牽頭協(xié)調(diào)財政、發(fā)改、農(nóng)發(fā)行、工商、質(zhì)監(jiān)等部門開展聯(lián)合執(zhí)法檢查2次，出動執(zhí)法人員25人次，檢查各類經(jīng)營單位30家次。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查組當場責(zé)令限期整改，并進行定期督查，取得了較好的效果。通過聯(lián)合檢查，既強化了市場監(jiān)管又得到了取人之長的學(xué)習(xí)機會，促進綜合處置能力的提升。

二、以全國糧食庫存檢查為契機，增長業(yè)務(wù)知識，提高行業(yè)監(jiān)管水平

按照國家局和自治區(qū)局的部署，我局成立了由市糧食、發(fā)改、財政、農(nóng)發(fā)行等有關(guān)部門組成的2014年糧食庫存檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，我局把此次庫存檢查作為提升行業(yè)監(jiān)管能力的“練兵”良機，及時制定工作方案，抽調(diào)27名工作人員參加區(qū)局檢查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位和儲備企業(yè)及相關(guān)人員，召開動員協(xié)調(diào)培訓(xùn)會，要求以高度的政治責(zé)任感和使命感高質(zhì)量地完成檢查工作。庫存檢查工作歷時1個多月，共清查包括中央、自治區(qū)儲備庫在內(nèi)的糧食收儲、加工企業(yè)20家，庫點45個、庫存糧食511118噸，清查庫存量占全區(qū)庫存量的46%，圓滿的完成了檢查任務(wù)。通過組織開展全國性糧食庫存檢查，使行政執(zhí)法人員糧食業(yè)務(wù)知識得到了增長，行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗和水平得到了豐富和提高。

三、把應(yīng)急成品糧油承儲企業(yè)作為監(jiān)管能力提升和拓展的載體

2014年我局嚴格按照《**市應(yīng)急成品糧油儲備監(jiān)督檢查細則》和區(qū)糧食局的有關(guān)要求，切實加強區(qū)、市應(yīng)急儲備糧油的監(jiān)管。做到對承擔(dān)市級應(yīng)急成品糧油的14家企業(yè)每月進行一次檢查；對承擔(dān)自治區(qū)應(yīng)急成品糧油的15家企業(yè)每季度進行一次檢查。并采取現(xiàn)場百分制評分，作為撥付儲存補貼的依據(jù)，逐步探索完善日常監(jiān)管的長效機制。在認真檢查應(yīng)急成品糧油儲備監(jiān)管探索創(chuàng)新的同時，不斷拓展和提升監(jiān)管內(nèi)涵和質(zhì)量，重點是認真檢查企業(yè)原糧質(zhì)量管理制度、索證索票和出入庫檢驗制度執(zhí)行情況。督促企業(yè)建立健全原糧質(zhì)量檔案，做到原糧入庫質(zhì)量衛(wèi)生、加工過程、批次檢驗等記錄及時準確，成品糧質(zhì)量穩(wěn)定達標。另外，利用新建的糧油質(zhì)監(jiān)站首次開展了應(yīng)急成品儲備糧定期檢測檢驗，得到市政府及有關(guān)部門的好評。

四、工作體會

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是做好監(jiān)管工作的重要保證。

為做好糧食流通監(jiān)督工作，**市局成立了“**市糧食局行政執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組”等相關(guān)工作機構(gòu)，由局長任組長，并加強了監(jiān)督檢查的工作力量，在資金緊張的情況下，妥善解決行政執(zhí)法經(jīng)費，使糧食流通市場的監(jiān)督檢查工作得已順利進行；為提高工作人員的執(zhí)法水平和能力，又安排以內(nèi)外結(jié)合的方式加強執(zhí)法人員培訓(xùn)，提高監(jiān)管知識水平。現(xiàn)我局具有行政執(zhí)法資格的工作人員12名，今年又有4人參加了執(zhí)法證換證培訓(xùn)，為監(jiān)管工作提供了有力的保障。

（二）部門聯(lián)合形成合力是提升監(jiān)管效能的必要途徑。糧食流通市場監(jiān)督檢查工作內(nèi)容包括糧食從田間到餐桌的整個過程，涉及到質(zhì)監(jiān)、工商以及價格等部門，通過聯(lián)合檢查收效更佳。同時有助于提高糧食部門的行政執(zhí)法工作水平，有助于提高監(jiān)督檢查效率和監(jiān)督檢查工作質(zhì)量。

（三）加強指導(dǎo)協(xié)調(diào)，是提升市縣糧食部門監(jiān)管效能的得力方式。針對基層糧食行政管理人員配備較為薄弱的現(xiàn)狀，我局認真踐行群眾路線實踐教育活動，完善全市監(jiān)督檢查的方案，采取上下結(jié)合方式提升整體監(jiān)督檢查工作效能，不斷探索了市、縣糧食管理部門上下聯(lián)動的糧食市場監(jiān)督檢查工作模式。有效提升了市縣級糧食部門監(jiān)管效能。

（四）執(zhí)法與服務(wù)相結(jié)合是提升監(jiān)管能力的有效舉措。在監(jiān)督檢查工作過程中，注意有理有節(jié)，以理服人，并利用行政管理部門的優(yōu)勢，為企業(yè)提供信息服務(wù)、宣傳服務(wù)、上門辦理許可證年審等，與企業(yè)保持誠信交往，消除了企業(yè)與政府部門的距離感，建立了工作上的相互信任，得到管理相對人的好評。在糧食流通市場監(jiān)督檢查工作始終，沒有出現(xiàn)過與監(jiān)管相對人發(fā)生爭執(zhí)和相對人提出行政復(fù)議等情況，糧食監(jiān)管工作收到了較好效果。

（五）實施行政執(zhí)法責(zé)任制是做好監(jiān)管工作的制度保證。近年來，我局積極推行行政執(zhí)法責(zé)任制，與行政執(zhí)法人員簽訂依法行政責(zé)任書，印發(fā)了《我局行政執(zhí)法工作管理制度》，進一步規(guī)范全市糧食行政執(zhí)法人員行政處罰行為，減少和杜絕在行政執(zhí)法過程中的隨意性，從而為做好監(jiān)管提供了制度保證。

篇9

一、進一步加大體系建設(shè)力度，夯實監(jiān)督檢查工作基礎(chǔ)。通過努力爭取獲得區(qū)編委批準成立專門的監(jiān)督檢查內(nèi)設(shè)機構(gòu)。同時專項經(jīng)費在2011年已納入本級財政年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，2012年財政預(yù)算安排5萬元的經(jīng)費開支，切實保障了監(jiān)督檢查工作的運行。

二、加強制度建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為。在2011年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，重點抓好相關(guān)制度的落實，規(guī)范執(zhí)法行為，構(gòu)建長效機制。繼續(xù)做好宣傳工作，擴大社會影響，增加社會對依法管糧的認同感，為我們今后糧食流通監(jiān)管工作工作打好基礎(chǔ)。

三、加強糧食質(zhì)量專項監(jiān)督檢查工作。今年根據(jù)上級局糧食專項監(jiān)督檢查工作的部署和要求，結(jié)合我區(qū)實際情況組織開展四次專項檢查活動。

1、按照市糧食局通知要求，開展對轄區(qū)內(nèi)糧食經(jīng)營者有關(guān)執(zhí)行省糧食局規(guī)定的最低和最高庫存量情況進行檢查調(diào)研。特別是對具有一定代表性糧食加工企業(yè)和個體零售商重點進行實際庫存量的察看，以確保節(jié)日期間糧食供應(yīng)，市場穩(wěn)定。

2、為了紀念“3.15”國際消費者權(quán)益保護日，更好地貫徹落實《糧食流通管理條例》和《糧食質(zhì)量監(jiān)督實施辦法》，從源頭上強化糧油食品安全管理，保障糧食消費者權(quán)益。按照市糧食局文件要求，組織力量重點檢查了開發(fā)區(qū)華園米業(yè)有限公司、開發(fā)區(qū)良國加工廠、區(qū)糧食收儲有限公司、區(qū)軍供站四個企業(yè)。對加工企業(yè)的原糧采取感官辦法進行檢查；對糧食收儲有限公司的儲備糧采取感官和理化檢測相結(jié)合的辦法進行檢查；對政策性用糧單位區(qū)軍供站的大米和面粉采取“批檢單”和感官相結(jié)合辦法進行檢查。

3、今年6月份，針對炎熱、多雨的氣候，開展庫存糧食質(zhì)量安全檢查，重點檢查兩個糧食加工企業(yè)儲存環(huán)節(jié)的原糧質(zhì)量衛(wèi)生狀況。

篇10

“十二五”期間，我局在做好日常監(jiān)督檢查規(guī)定動作的同時，強化監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測、會議培訓(xùn)等監(jiān)管方式，始終將風(fēng)險隱患排查、預(yù)判隱患融入到日常食品安全監(jiān)管工作中，防止食品安全風(fēng)險。

一是加強對重點企業(yè)、重點產(chǎn)品的重點監(jiān)管，嚴防食品安全違法行為的發(fā)生。對轄區(qū)內(nèi)所有高風(fēng)險產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)如白酒、飲料、芝麻油、調(diào)味品等食品生產(chǎn)企業(yè)全面加強重點監(jiān)管，重點對產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品執(zhí)行標準、生產(chǎn)加工過程中是否使用非食用物質(zhì)、產(chǎn)品標識標注、濫用或超范圍使用食品添加劑情況開展監(jiān)督檢查，確保獲證食品生產(chǎn)企業(yè)依法、合法、守法生產(chǎn)經(jīng)營。對廠區(qū)周圍環(huán)境、原輔料庫、生產(chǎn)車間、成品庫、化驗室、生產(chǎn)記錄、原輔料采購進貨記錄、索證索票、出廠檢驗等實施重點監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)是否存在購進和使用假冒偽劣原輔料；是否存在購買和使用非食品原輔料；是否存在購買和使用非食品添加劑；是否存在濫用食品添加劑；產(chǎn)品標識是否規(guī)范；產(chǎn)品使用包裝是否符合法律法規(guī)要求；產(chǎn)品是否檢驗合格后出廠等，把隱患消滅在萌芽狀態(tài)，防患于未然。

二是加強動態(tài)源風(fēng)險隱患排查，做到超前謀劃，預(yù)判隱患。通過檢查、檢測等確認的風(fēng)險信息，及時分析轄區(qū)范圍內(nèi)的食品企業(yè)和產(chǎn)品存在的風(fēng)險隱患，做到及早謀劃，及時告知企業(yè)進行預(yù)警、整改。