導語：如何才能寫好一篇審計工作應急預案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】突發性公共安全事件 審計 現狀 建議

2013年4月20日四川蘆山地震引起了全國人民的高度關注，在對震區人民送去關心和慰問的同時，不禁思考近年來我國的重大突發性公共事件不斷發生，范圍越來越廣，影響程度越來越大，因此，及時了解目前我國突發性公共安全事件審計的現狀，總結歷次重大公共安全事件審計工作的經驗與不足，研究突發性公共安全事件審計，對提高我國突發性公共安全事件審計的質量，更好的發揮審計的“免疫系統”功能大有益處。

一、突發性公共安全事件及其審計

按照《中華人民共和國突發事件應對法》的規定：“突發事件是指突然發生的，造成或者可能造成嚴重社會危害，需要采取應急處置措施予以應對的自然災害、事故災難、公共衛生事件和社會安全事件。”例如，2003年的“非典”疫情、2008年初的雨雪災害、2008年的5·12汶川地震、2010年的玉樹地震、2013年4月20日蘆山地震都屬于典型的突發性公共安全事件。

與常規的審計不同，突發性公共安全事件中的審計項目是沒有預先立項的，具有臨時性；審計工作需要隨著救災工作的進行同時開展，具有緊迫性；審計工作事關災區群眾的生命和財產安全，具有政治性。因此，突發性公共安全事件審計在審計目標、審計程序、審計理念等方面都具有其特殊性。

二、突發性公共安全事件審計現狀分析

（一）審計成本難以控制

常規審計的成本包括資金成本、人力成本、時間成本和機會成本等。而重大突發性公共安全事件審計的成本又有所不同，重大突發性公共安全事件審計涉及的資金量較大，審計的內容又是非常規的，而且跟蹤審計是全過程不間斷進行的，要利用有限的審計資源在既定的時間內實施好審計工作，同時又要把審計成本控制在一定的范圍之內，因此突發性公共安全事件審計的成本是難以控制的。

（二）審計資源不易整合

重大突發性公共安全事件的審計工作涉及的范圍廣、審計時間緊、相關的資金量較大、影響程度大，如何合理的配置審計資源也是一個難題。整合審計資源包括對國家審計部門和地方審計部門審計力量的整合，以及有關部門的力量與審計部門力量的整合，還包括審計系統內部的資源整合。

（三）審計工作與正常管理工作的職責劃分不明

突發性公共安全事件審計與常規審計的區別，主要體現在提前介入了管理工作，從審計的本質的角度看是起到了監督和促進管理工作的作用，但是全過程參與到了管理工作中去，如何劃分自己的職責范圍，做好監督工作卻不參與管理工作，正確處理全過程跟蹤審計工作與正常的管理工作之間的關系是一個難點。

（四）審計方法對創新的要求高

由于重大突發性公共安全事件審計具有其特殊性，常規的審計方法不一定適用，因此對重大突發性公共安全事件審計要注重審計方法的創新，審計人員如何采用不同于常規審計的適當審計方法也是突發性公共安全事件審計的一個難點。

（五）對審計人員的專業素質要求高

審計人員的專業素質也是一個需要考慮的重要因素，由于重大突發性公共安全事件審計的審計對象的特殊性就需要有相應專業知識的審計人員，審計人員專業水平如何提高，知識結構如何改善也是當前工作中面臨的難題。

三、對突發性公共安全事件審計的建議

（一）完善突發性公共安全事件的應急體制

重大突發性公共事件審計的應急預案屬于一項部門預案，是整個突發性公共安全事件總體應急預案體系的有機組成部分，為做好對重大突發性公共安全事件審計的風險管理，應盡可能在總結過去工作經驗的基礎上，充分考慮審計環節中可能會出現的風險，制訂相應的重大突發性公共安全事件審計的應急預案，從而以確保重大突發性公共安全事件審計工作的規范化和制度化。

（二）披露全過程每個階段的審計信息

為及時的反饋審計工作中出現的問題，應全過程每個階段的審計事項報告，雖然每個階段的報告不是審計的最終報告，但卻是審計的階段性成果。這樣可以及時糾正在資金使用過程中出現的問題，及時控制住風險，完善突發性公共安全事件專項資金的管理規范，落實每個階段的審計報告中提到的建議。及時的披露全過程每個階段的審計信息也能使公眾及時地了解事件的進展情況以及政府工作的效率和成果，從而提高政府的公信力，也能平息各種小道消息，安定人心，保證國家經濟的正常運行。

（三）轉變常規審計觀念和審計方法

審計人員應對突發性公共安全事件的審計觀念和方法應不同于常規的審計，審計工作要盡量提前介入，實現審計關口前移，審計評價也要提前，審計過程中及時評價并提出審計意見，而且要關注落實審計意見的情況。突發性公共安全事件的審計涉及到的部門多而且資金量很大，在執行審計時，應注重把握各部門之間的權責關系，以全局為重，保證各部門之間的信息暢通，管理工作高效運作。

參考文獻

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[3]王中信.重大突發性公共安全事件全過程審計方式探討[J]審計研究，2009（6）

[4]佘曉燕.重大突發性公共安全事項跟蹤審計研究[J].商業會計，2010（7）

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一、會計風險管理內部審計風險概述

內部審計風險主要指的是企業財務報告中存在的漏報、錯報現象以及企業管理中存在的重大紕漏，而內部審計會計人員卻認定這些報告、管理是合法的、有效的，或者是內部審計人員提出的不科學的審計意見。一般來說，內部審計風險存在于整個審計過程中，主要是由于審計人員主觀判斷錯誤導致。根據相關資料，可以將內部審計風險歸納為以下兩個方面：一是財務報表中本身就存在重大的漏洞，或企業經營管理本身存在重大弊端風險。二是審計人員對存在重大漏洞或經營管理紕漏審計后，并不認為其具有重大風險。

二、現階段我國會計風險管理內部審計中存在的問題

（1）企業內部審計制度不夠完善。內部審計做出的內部控制評價，其根本目的在于對企業內部控制的有效性進行正確的評價，然而現階段我國內部審計制度不夠完善，導致內部控制評價缺乏有力的依據，審計人員往往是根據內部控制的程度以及內部控制的目的做出的。但是目前內部控制目標在實現程度上具有很大的局限性，從過程理性角度對內部控制做出判斷，不能準確地反映內部控制實際情況，一定程度上增加了內部審計風險。

（2）企業內部審計對象以及審計內容有待明確。我國內部審計理論起步較晚，西方發達國家在企業風險管理以及內部審計方面進行了深入的探究與實踐，并取得了較大的成就。國際內部審計師協會不斷地對內部審計定義以及相關標準進行修訂，逐漸將內部審計推向了風險基礎審計以及風險審計。但是我國現階段實施內部審計過程中，沒有明確的審計對象以及審計標準，甚至對被審計企業的內部控制不做太多的調查。更甚者，一些內部審計工作僅僅停留在對企業賬目的審計上，這樣的審計方式，不但不能了解企業實際的內部控制情況，達不到預定的審計目標，也不能適應當前的審計形勢以及經濟發展對審計工作的具體要求。所以，現階段內部審計在效率以及效果上都不夠明顯，還有很大的改善空間。

（3）企業經營管理者對內部審計認知不足以及內部審計方式落后。企業經營管理者在關心企業經營效益的同時，一定程度上忽視了會計內部管理審計工作，這就直接導致企業財務會計審計工作得不到有力的支持，很難保證內部審計工作的開展。內部審計工作需要相對獨立性，然而一些企業經營管理者，為了達到自身的某種利益，對內部控制、審計工作進行干預，無法保證其獨立性，內部審計工作也就不能準確地反映企業經營狀況，發揮不了應有的作用。另外，現行的內部審計方式相對落后，與目前經濟發展對內部審計的要求不相適應。內部審計隊伍中，審計人員絕大多數為會計出身，他們具有正規的會計學歷，但是缺少具體的工作實踐經歷，并且絕大多數審計人員都是在舊的會計制度下通過崗位培訓上崗就業的。這就造成了審計人員對會計報表工作相當熟練，但是由于缺少具體的管理管理經驗，在風險管理、內部控制、經濟預警等方面明顯欠缺，與企業內部審計、內部控制相關要求相差甚遠，很難保證內部審計工作的有效性。

三、加強我國會計內部審計風險防范的有效措施

針對我國會計內部審計中存在的問題，現提出幾點內部審計風險防范建議，供有關人員參考：

（1）加強內部審計，協助企業做好內部控制工作。內部審計通過擴展原有審計內涵，分析評測企業環境，文化氛圍在軟性管理方面提出合理化建議可以促進內部控制的有效執行。企業必須軟硬兼施，一方面狠抓制度建設和執行落實；另一方面對員工做好市場經濟理念的灌輸和企業文化的培育，實施綜合控制，以期達到最佳的控制效果。對于內部審計人員，需要加強培訓，不僅需要培養其會計業務素質，還需要培養其全面會計審計理念、內部控制、經濟預警風險管理等意識，確保內部審計機構以及審計人員能夠適應現階段企業經濟發展的具體需求。

（2）加強企業經營者對內部審計的認識，確保內部審計工作的獨立性。首先，企業的經營者在關注企業經營利益以及經營管理的同時，需要對內部審計工作給予正確的認識，給予內部審計工作足夠的支持，確保內部審計工作能夠順利地開展，同時加強企業自身建設與管理，為內部審計工作提供便利。其次，內部審計工作的獨立性關系著會計風險管理的質量，盡可能選擇中立的審計機構參與企業內部審計，確保內部審計工作的獨立性。

（3）加強企業內部控制信息化建設，做好協調統一工作。企業內部的信息與溝通控制主要包括對企業內部外部信息的收集、相關信息在企業內部各個部門間的流動控制、對企業監督舉報機制的建立等。具體控制的建議有以下幾點：一是避免出現企業中各個部門各自為政的現象出現，加強各個部門之間的合作協調，企業的管理層要對企業的審計部門給予強力的支持。二是會計進行企業核算以及記錄過程中，要及時將相關的信息數據傳輸到企業內部信息系統中，方便企業相關審計人員進行分析處理，這樣能夠提高企業內部審計工作的效率。三是建立企業內部監督舉報機構，避免企業內部出現貪污、舞弊等不良現象。

（4）不斷地完善企業會計風險評估、控制機制。企業內部控制的風險評估體系建設，需要做到以下兩點：一是完善企業風險評估機構，選擇科學合理并適合企業發展的風險識別機制。對引起企業風險的因素進行分析，包括企業內部以及外部的因素，找出原因并及時的進行處理。二是企業有了合適的風險識別機制，還必須建立企業自身的風險分析體系。企業進行內部控制，需要對企業存在的風險進行分析，通過科學的分析，建立一套適合企業發展的成本風險體系。另外，企業還要建立應急處理機制，對于突發性的事件或者風險，能夠及時地制定合理的應急預案，進行規范化的處理。

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關鍵詞：內部控制審計；電力系統；依法治企

內部控制審計涉及電力企業經營管理的各個業務環節，電力企業風險因素貫穿于所有經營管理環節和業務流程，且隨經營環境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限審計資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法。通過管理創新的工作實踐，開啟了內部控制審計新模式，采取“大審計”的思想，以標準化流程為思路，推進內部控制審計項目的開展，實現企業依法治企。

一、內部審計在依法治企中的作用

在國網系統中，內部審計是由企業內部專設的審計機構和審計人員，依據國家有關法規和本單位的規章制度，按照一定的程序和方法，相對獨立地對本單位經營管理活動的真實、合法和效益進行監督的行為。從實際運行情況來看，內部審計監督是健全完善依法治企體系的重要內容，主要具有以下作用。

1.開展制度體系合法性審查的作用。依法治企，制度為先。內部審計是我國審計監督制度的重要組成部分，在依法治企新要求下，擔負著督促法律法規在企業內部的“落地”的重要職能。內部審計機構可以通過運用系統、規范的方法，審查評價企業內部法律風險防控及管理制度體系的合法性和有效性，促進企業依法健全完善制度體系。

2.強化經營行為合規性監督的作用。依法治企，最核心的內容是企業依法合規經營。強化監督、查錯糾弊是審計的基本功能。圍繞生產經營各環節，持續開展內部審計，與紀檢監察、財務稽核等形成強大合力，及時發現、嚴厲查糾各種違法違紀行為，能夠有效督促企業各方面有效遵循和執行法律法規及內部制度的有效遵循和執行，最大限度防止行為失范、管理失據。

3.促進管理短板常態化改進的作用。依法治企，根本目的在于促進企業規范管理、提升發展質量效益。當前，企業內部審計在履行監督職能、發現問題的同時，還更加注重通過對生產經營行為全過程的審查，對比分析相關指標數據、問題案例，揭示生產經營管理薄弱環節，總結評估影響質量效益的關鍵因素，并及時提出改進建議措施，促進企業堵塞管理漏洞、健全完善自我約束機制，實現依法治企體系的持續改進和完善。

二、內控審計優化創新的背景

1.近年來依法治企的結果表明實施內部控制審計具有緊迫性。近年來，國網公司在全公司范圍內開展依法治企交叉檢查工作，較全面地揭示了企業重大事項、營銷管理、工程管理、財務管理、人力資源管理等主要管理環節存在的問題和風險。然而，從檢查的結果來看，制度的遵循性不盡令人滿意。根據國網浙江省電力公司杭州供電公司2015年度各分公司的綜合檢查報告上看，還存在諸多不足，如重大資產購置未履行規定批復手續、固定資產賬實不符資本性支出在成本費用中列支、跨年度列支成本費用。這些在“三重一大”管理問題，固定資產管理與成本費用等環節發現的問題體現了內部審計環節的薄弱。筆者認為審計部門參與風險管理和內部控制建設，不僅要關注控制遵循性，更要關注控制的充分性、適宜性和有效性，其重點在于揭示風險是否得到適當管理和控制。

2.內部控制審計的廣度和深度要求內部審計部門創新審計理念。內部審計部門是企業評價、監督和鑒證財務信息以及相關管理信息而專門獨立設立的職能機構，它自然也就成為了內部控制審計的重要主體。但企業內部控制涵蓋的范圍很廣，涉及電力企業經營管理的各個業務環節，電力企業風險因素隨經營環境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限的審計人力資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。同時在項目組織、實施過程中都有實施的難點。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法，在總結中創新，提升項目實效。

三、實現內部控制審計優化創新

內部控制審計的創新與實踐其核心在于兩點：第一，以大審計理念為指導建立審計資源統一調配機制，從計劃立項到項目整體完成都進行了充分的資源整合，全面利用現有審計人力資源，整合各類專業人才；第二，以標準化思路為指引，針對內部控制審計各業務模塊的風險點設計完成業務風險檢查標準；以可操作性為落腳點，針對內部控制審計各業務模塊設計完成內部控制審計工作流程表，確保內控審計工作的有序化、規范化。

1.以大審計理念統籌配置審計資源。近年來，隨著電力企業的集團化、集約化程度越來越高，企業資金、人員的高度密集即為企業的發展帶來了契機，也讓審計工作面臨新的挑戰，審計對象、審計流程均發生了深刻變化，如何調整審計重心，理順審計管理體制、合理分配資源，是電力企業內部審計工作面臨的新挑戰。（1）抓住公司重點工作立項，將有限的審計資源合理配置到公司重點、難點的工作領域、工作范圍有限審計資源的配置應滿足公司發展和管理的需求，促進審計職能的轉變，以求得內部審計自身的長遠發展。根據這一目標，審計部門以風險導向審計為指引，從實際出發，按照現有審計力量，在不同時期和階段各有側重地確定重點審計項目。從宏觀和大局出發看待和處理問題，圍繞公司的重點工作，科學確定審計立項，充分利用現有的審計資源。在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎上，企業內審部門有必要進一步促進企業全面風險管理的完善和提升。（2）建立公司系統審計資源統一調配機制，合理配置項目人力資源。建立審計資源統一調配機制主要從以下幾個方面入手：一是改進傳統的審計方式，從審計計劃的整體目標出發，根據情況針對性組織跨地區聯合審計、不同地區交叉審計、上級對下級審計等等。二是以審計計劃為龍頭，做到重點項目重點抓，加強審計機關的指導和與上級審計機關的配合，統一調配審計人員，以“大審計”的戰略方針，形成合力。充分調動基層審計人員的積極性和主動性，也節約了審計成本。

2.以標準化的思路推進審計項目（1）統一業務流程，保障審計工作的集中、高效。通過對制定審計計劃、審前調查、審計實施、審計報告四個環節的工作規程作出統一規定，達到加強審計過程控制，提高審計質量的目的。對審計工作質量建立分級控制與復核制度，搭建起保證審計內部各種事務有序運轉的平臺。一是確定審計工作范圍、制定審計方案。從現有的狀況看，系統性、整體性的內部控制框架體系尚未建立，開展全面的內部控制審計缺乏有效性的評價標準，審計人員在判斷上存在較大的主觀因素，結果缺乏可比性。二是明確審計工作業務流程。（2）審計實施階段標準化，確保所有關鍵環節審查到位。首先應有針對性的收集被審計單位的相關內部控制制度、風險控制措施、工作總結以及應急預案等資料，將收集的不同審計范圍將相應的資料發送給各審計小組，必須對各項審計業務的風險識別進行相應的評估和檢查，確定被審計單位業務控制措施覆蓋情況，評估內部控制措施的健全性，并進一步調整審計中的人力資源、時間資源，確定重點審計業務。其次是如果審計人員通過檢查認為控制活動未能得到有效執行，將進一步檢查被審計單位是否采取了補償性控制活動，并對相關風險是否得到有效控制做出評價。（3）構建風險評估模型，規范審計報告。該階段的實施重點在于依據實施階段的各種測試結果，運用風險評估模型，對被審計單位的內部控制和風險管理總體情況進行評價，具體評價體系如前所述。根據綜合評價結果形成的內部控制審計結果，一是評價報告，評價報告是對評價過程的總結，并對評分結果的定性和定量進行分析。二是建議書，按評價類型可分為管理建議書和審計建議書。管理建議書是對專門內控評價的結果進行詳細深入的分析，指出內部控制的薄弱環節，并分析其產生的原因及其改進措施；審計建議書是根據后續審計工作的需要和審前評價的結果，對評價對象的內部控制薄弱環節提出針對性的分析。

四、總結

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1．強化“制度”管理，為創建信息安全區提供制度保障。

我們根據《中國人民銀行信息安全管理規定》和《河南省人民銀行系統規范化管理辦法》的相關要求，結合當地的實際，建立和完善組織機構建設、計算機安全設備管理、系統操作規程設計、網絡建設的安全規劃與立項、信息系統安全審計、應急處理預案建設、目標責任制落實等一整套涉及信息安全管理的規章制度，為各項工作創建的落實奠定一個完善的制度基礎。與此同時，嚴格信息安全管理檢查制度?？萍疾块T每季會同保衛部門、人事部門、內審部門、紀委組織一次中支機關和轄內的信息安全檢查，每次都制定了詳細的檢查方案，確保檢查工作的可操作性和規范性。安全檢查完成后及時形成檢查報告，報中支信息安全領導小組，并經信息安全領導小組審閱后將檢查整改報告送達被檢查單位，限期整改并進行后續跟蹤。

2．強化“組織”領導，為創建信息安全區提供組織保證。

一方面中支機關及所轄縣（市）支行都按要求成立以行長為組長、其他領導班子成員任副組長、部門負責人為成員的信息安全領導小組。另一方面機關各部門設立信息安全管理崗位，指定一名責任心強，熟悉計算機相關知識的職工為信息安全員，具體負責本部門信息安全管理的有關事宜。信息安全領導小組下設辦公室，由科技科具體負責協調機關及轄內信息安全管理工作，為信息安全領導小組提供重大事項決策的有關事宜，為信息安全管理提供高效的組織保證。

3．強化“操作”規程，確保信息安全區創建工作的規范化。

明確的崗位目標與操作規程是金融信息安全區創建的重要一環。我們對中支信息安全管理員（部門計算機安全員）、技術支持人員、業務操作人員、一般計算機用戶等確定各自的崗位目標和操作規程及應當承擔的安全義務。同時制訂了明確的崗位操作規程，做到責權明晰，操作規范。同時，我們加強部門之間的協調，要求各部門都要制訂業務應急預案和詳細的操作規程，然后由科技科進行匯總、協調，形成有效的聯防機制。

4．強化“責任”管理，加大金融信息安全區的創建力度。

按照“誰主管誰負責，誰運行誰負責，誰使用誰負責”的原則，根據不同層次制訂不同內容的信息安全管理責任書，落實各項責任制，信息安全領導小組組長與副組長和各縣（市）支行行長、副組長與分管部門負責人、部門負責人與崗位責任人層層簽訂信息安全責任書，對沒有按照規定簽訂責任書的部門，在出現安全事故時，按照“上溯一級”的原則，追究當事人的直接責任和部門負責人的領導責任。

5．強化“技術”指導，為創建信息安全區的提供智力支持。

重點強化了中支各部門計算機信息安全人員及所轄縣市支行安全管理人員的技術指導和信息安全知識的傳播，通過舉辦不同形式的信息安全培訓班，提高他們自覺防范的意識和技能，為信息安全打好第一道防線。

6．強化“監督”管理，鞏固金融信息安全區創建成果。

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一、行業管理

（一）目標任務。完善管理機構；健全管理制度；提升管理水平。

（二）工作重點。

鞏固完善區、鎮（街道）、社區三級管理網絡（機構），落實管理人員；制定健全各項管理制度，完善工作例會、信息報送制度，做到機構健全、人員到位、制度保障。嚴格執行考核標準，強化污水處理企業日常運行管理。

（三）推進計劃。

---一季度完成排水處人員管理職責修訂并調整工作分工；檢查落實鎮、街道排水管理辦公室機構人員到位情況，分解下達管理任務，并由各鎮、街道選定社區兼職管理人員，形成管理網絡。

---三月份起采集登記轄區內排水戶基本情況，進行動態更新，建立相關臺賬資料。

---三季度完成污水系統突發事件專項應急處理預案的制定和修改工作。

---四季度完成新增18個優質養護示范片（點）的評選工作。

---7月初、12月末分別對各鎮、街道進行半年度、年度排水管理工作情況檢查和考核。

根據城鎮污水處理廠運行管理考核標準，加大對區屬污水處理企業出水水質、化驗室、在線監測數據與中控管理、污泥處置等方面薄弱環節的管理力度和檢查頻率，科學分析，查找問題源頭，確保我區污水處理企業的安全運行和達標排放。

二、養護管理

（一）目標任務。

1、提升養護考核力度,根據市區兩級制訂的養護管理標準和考核辦法，細化量化考核細則,側重暗訪和巡查,體現考核實績。

2、提升養護管理水平,在區管污水管網養護隊伍全覆蓋的基礎上,推行養護管理標準化,確保管網設施運行合格率100%,排水達標區鞏固率保持100%。

3、提升養護臺帳資料,按照《區排水達標區運行維護工作臺帳資料分類目錄》的要求,做好7個大類43個子目的臺帳,如實反映養護工作量。

（二）工作重點。

1、在落實專業養護隊伍的基礎上，進一步明確養護管理任務和責任。根據招標結果，各個專業養護管理單位全面進場作業，履行養護管理職責。

2、根據《市排水達標區運行維護考核細則》嚴格實施考核管理。月考、季考、年考工作扎實有效。

3、制定完善《養護作業計劃》、《日常巡查制度》、《社會服務承諾制度》、《安全文明管理制度》、《管網設施養護管理公示制度》以及《管網設施安全運行應急預案》等相關管理制度。

4、以鎮、街道為單位，各建立2個以上區級優質養護管理示范片區（示范點）,并爭創3個市級優質養護示范點。片（點）既可以是居民小區，也可以是工業園區或商業片區。

（三）推進計劃。

---2月底前簽訂養護管理合同，完成養護任務交接。承發包單位共同完成養護片區劃分，制定年度養護管理和清通作業計劃。

---3月底前上報養護作業計劃并進場作業；建立日常巡查制度，巡查員全面上崗巡查；示范點基礎工作基本到位；

---3月底前完成考核實施方案制定、考核小組組建、相關表格設計等基礎性工作。

擬組建3個考核小組：

考核小組成員由區排水處每組1人、各街道1-2人組成，排列第一的街道為牽頭單位。月考由各牽頭單位組織在組內進行，區排水處組織人員隨機暗訪。季度、半年度、年度考評由區排水處組織交叉進行。

同時，由各鎮、街道推薦10名以上熱心公益的社區居民代表，參與養護考核社會滿意度評分。

---4月，完成相關制度制定；制作養護臺賬范本；養護單位完成至少一個養護片的清通作業；四月初結合月度考核進行一季度運行維護內業、外業綜合考核，召開一次現場推進會。

---5-6月，養護示范點建設基本到位。組織一次養護管理業務培訓。

---6-7月，組織二季度暨半年度養護管理工作考核，總結半年度工作。根據考核評分情況，核算請撥半年度養護經費；繼續梳理完善管網基礎資料，核對市、區、街道三級承擔經費管網長度，逐級申請調整撥付比例。

---8-9月，完成排水達標區創建掃尾，全面組織一次“回頭看檢查。養護管理工作進入常軌狀態。

---10-11月，組織示范點驗收命名。

---12月，組織年度考核、年終評優等工作，根據考評結果，結算年度養護經費。

三、執法管理

（一）目標任務。初步形成市、區、街道（鎮）三級執法管理網絡，對違法違規現象進行有效遏制，使控源截污、規范排水工作逐步納入依法管理軌道。

（二）工作重點。完善排水戶動態監管、行政許可和執法處罰三項機制。

（三）推進計劃。

---一季度調查建立排水戶分布情況臺賬資料。

---二季度開展執法大檢查，完善行政許可審批流程，明確各方責任，逐步形成行政許可申請—勘察—審批快速通道，年接管單位辦證率達100%。

---三季度根據污水系統突發事件專項應急處理預案組織一次應急演練。加大對違法違規行為上報和聯合執法工作。

四、工程管理

（一）目標任務。

1、完成排水達標區擴面創建掃尾延伸工作（雪浪2個）。

2、規范工程管理和資金管理，積極對上爭取控源截污工程資金。

（二）工作重點。

1、完善遺漏管網的覆蓋,對原來的管網盲區在條件具備后不斷延伸覆蓋,按照相關文件規定，加強工程質量安全管理和文明工地管理。

2、完善重點區域的截污,對遺留和新增的少數工程區塊制定計劃，全面完成達標創建。對歷年來完成達標創建的608個區塊要拾遺補缺，進一步完善創建中錯接漏接的區域。尤其是對梁溪河、直湖港、小溪港等入湖河道以及居民生活密集區、排水大戶作為重點加以復查補課，鞏固創建成效。

3、完善申報資金的材料,按照資金申報撥付程序，積極組織省、市、區三級資金申報,配合各級財政做好各類審計工作。疏理規范建設程序中的資金申報材料,確保各個環節規范有序。

（三）推進計劃。

---2月底前工程區塊全面復工。

---5月底前區塊完成創建。

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為了合理的識別醫療信息系統的風險，內部審計人員首先應當了解醫院的信息系統環境。

1．1了解信息技術在醫院中的運行環境

該院搭建的醫療信息系統平臺包括:醫院信息系統(HIS)為收費、檢查、門診及住院等活動提供服務;臨床信息系統(CIS)收集處理臨床數據;此外還有LIS、PACS、電子病歷系統、叫號系統、財務系統、人事系統、物流管理系統、電子點餐系統和科研教學系統等等分別發揮著其各自的作用。因此，計算機信息技術已經融入到了醫院的各個主要業務流程，不僅為病人和醫生服務，更為醫院管理提供支撐。醫院信息系統平臺的搭建，一般都得到院方的廣泛支持。

1．2了解搭建醫療信息系統平臺的應用程序、計算機操作系統及硬件設備

首先，為該院服務的軟件品種較多，各個軟件間存在相互接叉讀取數據的情況，有可能對數據庫的安全穩定造成影響;其次，由于各個醫院的?？祈椖坎煌?，醫療就診流程也存在著個性化的差異，導致所使用的軟件以及軟件所配備的應用程序、操作系統也存在個性化差異較高的現狀，這可能會導致醫療成本的大幅度提高;第三，由于信息技術已經融入醫院管理，醫院對信息化系統的依賴程度較高，對系統本身的安全性要求更加嚴格。另外，為了滿足軟件的運行，醫院必須同時保證充足的硬件設備，例如電腦終端、大型服務器、保障設施(例如UPS)及交換機等，并負責維護設備的安全運行。此外醫院還需提供可靠的操作系統，例如主流的Windows和Linux系統等。

1．3了解醫院對應用程序及軟件的管理方式

為了有效地管理醫療信息軟件和保障醫療數據的安全，該院要求各個軟件提供單位派駐工作小組，長期為醫院的軟件提供外包管理服務。院方還成立專門的信息中心進行管理，信息中心制定了相應的信息系統管理規章制度，并對規章制度的監督、執行和有效更新負責。此外，為了監控軟件和硬件的日常運行情況，一些專門的預警機制也被引入醫療信息系統的管理中。例如，網絡運維管理平臺的使用有效的監控各個軟件應用程序、操作系統，以及服務器、交換機等硬件的運行狀態及運行環境，在軟硬件發生異常時提早預警，幫助軟件工程師及時排查錯誤。

1．4了解醫院信息系統實施是否有效地幫助醫院提高運營效率

2評估識別出的風險

基于風險導向審計為基礎的審計風險由3個部分組成。

2．1固有風險

信息系統的固有風險一般來自于系統本身的安全性。隨著計算機技術的普及和在醫院內部的廣泛使用，有效降低了人為舞弊情況的發生。但是，計算機軟件和硬件安全問題，信息系統設計造成的固有缺陷給醫院管理帶來了風險。首先，由于計算機網絡本身容易感染病毒，受到攻擊時會造成網絡癱瘓;硬件存放環境不當，對大型硬件設備造成損傷引發宕機。在對醫院信息系統高度依賴的環境下，軟硬件存在的固有風險，會給醫院造成重大的損失，影響正常的醫療秩序。其次，由于軟件工程師對醫療知識和管理知識的缺乏，計算機軟件設計開發的初始階段往往存在缺陷，運行期間則需要根據用戶的需求做反復的修改，此過程不僅增加了醫院的成本開支，也會影響到系統運行的安全性。

2．2控制風險

對醫院信息系統的良好控制首先依賴于醫院的制度規范執行。醫院一般都設置專門的計算機信息部門，對醫院的信息系統，包括軟件程序、硬件設備和網絡進行統一管理。該院在設立信息中心的同時，聘請軟件開發企業進行外包服務，即由軟件公司派駐專門的人員為醫院的信息系統服務。如何平衡醫院自主管理和對外包服務的依賴，給醫院的管理提出了新的問題。因此審計人員在評價控制風險時，需要對醫院自主管理能力和規章制度的執行情況進行分析，同時對外包服務的有效性進行評價。其次，對用戶授權的控制。信息系統在醫療業務流程和管理流程內部控制的實現主要是通過對用戶權限的設置來完成。相應層級的管理人員都具有不同的授權權限，在不同的業務流程中發揮作用。但是任何一個系統都存在一個超級用戶，超級用戶對所有的醫療信息、目錄和文件有完全的訪問權，它是安裝后第一個登錄到服務器上的用戶，可以添加用戶并設置系統內所有用戶的權限。因此，內部審計人員必須對超級用戶的實際狀況進行分析，從而評價是否存在隨意篡改數據的風險。此外，軟硬件的成本是醫療信息系統建立并進行控制活動過程中不可忽略的問題。軟件成本主要來自于人工費用和知識產權費用。但是，軟件公司在銷售產品的時候，常常隱蔽其真實的人工成本，并將知識產權費用夸大。醫院采購部門往往很難判斷軟件產品的采購價格是否合理;醫院信息平臺的搭建同樣還依賴于大量硬件設備，醫院往往需要采購大型服務器、交換機和UPS;為了保證硬件設備的良好運行，醫院還需要考慮良好的存放環境，利用輔助設施，保證存放地點濕度和溫度的適當;基于軟件程序，硬件設備的安全運行和有效管理考慮，很多醫院為此引入了網絡運維系統等非醫療信息系統軟件，在另一個程度上增加了醫院的系統購置成本。因此，內部審計人員必須對成本效益進行分析，在避免一味節約成本造成的信息系統搭建不完善的同時，避免為單純追求效益導致的資源浪費。

2．3檢查風險

檢查風險受固有風險和控制風險的影響。信息化的普及，改變了傳統審計的方法、審計對象和審計線索。傳統的內部審計通過執行控制測試和進一步審計程序，對財務報表的舞弊做出判斷;通過對醫院內部控制的了解，評價內部控制的有效性，幫助醫院提高內部管理水平等。醫療信息系統建立后，要求審計人員在掌握醫療管理流程的同時，還需要了解醫療信息系統中軟件程序、網絡和硬件設備等專業計算機知識，并利用信息技術進行內部審計。在缺乏系統的計算機專業知識，以及計算機審計規范不健全的情況下，內部審計人員未能恰當地施行審計程序，也會為醫院管理帶來風險。

3應對措施

內部審計人員在實施進一步審計程序時，應當關注以下幾點內容。

3．1將信息系統的哪些方面納入審計的范圍

在考慮成本效益的原則下，進一步審計程序應當將資源有效地集中于風險最大的部分。首先，內部審計人員應當評價風險的重要性。將后果嚴重的部分，進行重點關注，因此，在對醫療信息系統進行風險評估和分析之后，內部審計人員應該對系統中關鍵信息點進行重點審計，例如對HIS中病人的主索引、收費明細記錄、病歷記錄、處方記錄等執行詳細的審計程序;其次，內部審計人員應當關注特別風險事項，例如對于超級用戶權限管理的審計;最后，內部審計人員還要關注細微風險累計的影響，如果幾個細微風險累計產生的影響會對系統整體運行造成重大損失，內部審計人員則需要詳細地設計進一步審計程序以應對此類風險。

3．2采用怎樣的審計方式對醫院信息系統進行評估

與傳統內部審計工作不同，內部審計人員需要對系統運行的有效性進行評價，因此除了傳統的檢查、觀察、詢問、函證、重新執行和分析程序等進一步審計程序以外，內部審計人員還需要對系統中關鍵信息的數據庫語言進行分析。同時，還需要利用審計軟件進行信息化下醫院的內部審計工作。

3．3以何種頻率進行審計

通常風險被劃分為高、中、低3個等級。在被識別的高風險等級中，信息技術風險被認定為發生概率高且對醫院的運行影響范圍廣，因此內部審計人員通常應當每1～2年進行1次審計;對風險級別和影響程度及范圍均適中的風險點，每2～3年進行1次審計;對風險級別低，不經常發生以及影響范圍和程度均不明顯的部分則在每3～5年進行1次審計。

3．4針對醫院信息化背景下產生的固有風險進行評價

對控制風險和檢查風險分別采取應對措施降低風險的影響程度

3．4．1固有風險的評估。

由于固有風險是醫院在搭建醫療信息系統平臺時無法避免的缺陷所造成的損失，內部審計人員無法控制此類固有風險，只能評估風險的大小。內部審計人員應當評估固有風險的大小，協助相關科室建立應急方案，一旦發現由于信息系統故障造成的問題，立即采用人工應急預案，有效地減少損失，保證醫療服務的質量。

3．4．2控制風險的應對。

(1)醫院對外包服務建立有效管理體制。根據調查和實踐證明，合理適當的外包，可以減少醫院管理成本，節約人力資源。但是過多的將醫院的信息系統管理建立在外包服務的基礎上，同樣也會給醫院帶來風險。如果關鍵的管理點均依賴于外包服務，那么就會造成權責不清的情況發生。因此，醫院內部加強對信息系統的管理，建立完善的管理制度，培養醫院內部計算機管理人才，平衡外包服務和自身管理的程度，對外包工作進行有效的監督和管理是減少控制風險的關鍵。內部審計人員應當幫助醫院評價計算機中心管理制度是否存在缺陷，并提出相關建議。(2)對濫用超級用戶功能的控制。由于超級用戶的存在，人為從后臺篡改數據給醫院的內部控制造成隱患，例如，醫生可以從后臺修改已開出的處方和病歷，不利于醫院對已開具病歷和處方的管理，極易造成醫療糾紛;財務人員也可能惡意的對系統中已錄入的財務數據進行修改，或隱藏一部分財務數據，造成醫院財務管理的風險。因此，內部審計工作中，審計人員要關注超級用戶的管理方法，嚴格控制其使用范圍，以防人為惡意篡改數據。(3)加強采購環節的控制。內部審計人員應當分析本院的所有信息系統軟件是否符合醫院管理的成本效益原則，評價現有軟件有無浪費，以及由于信息技術快速更新造成的應淘汰軟件仍然在續訂的情況。內部審計人員可以通過幫助建立完善的物流采購程序，對大型軟件嚴格采取政府公開招標的形式，利用外部專家進行分析。同時，加強對成本的考察，軟件成本大多來自于軟件工程師的腦力勞動和知識產權，一般很難評估，內審可以通過相同產品的詢價，比較軟件給醫院帶來的效益等方式來評價軟件是否應該引入。

3．4．3檢查風險的應對措施。

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2014年是三峽后續工作承前啟后年，也是三峽移民工程竣工驗收年，在縣委、縣政府正確領導下，我局將以黨的十八屆三中全會精神為指導，以三峽后續工作為主體，以項目建設為重點，竭力爭取，狠抓實施，強化管理，統籌推進，全力譜寫三峽移民工作新篇章。

二、主要工作任務

（一）完成三峽后續規劃優化及二期實施規劃編制。一是進一步優化完善全縣三峽后續工作規劃，圍繞重點產業和重點基礎設施項目，抓緊做好項目完善、評估等爭取工作，確保全縣10.8億元優化資金列入三峽后續工作總體優化方案。二是認真做好二期實施規劃編制，圍繞全縣經濟社會發展重大項目，突出重點，注重實效，切實增強規劃的指導性、前瞻性和可批性，確保全縣經濟社會發展和事關民生的重點項目進入二期實施規劃籠子。

（二）竭力爭取項目資金。一是扎實做好香溪長江公路大橋、金缸城新區配套設施、移民安置幫扶等項目申報批復，爭取移民項目資金5億元。二是抓緊銜接，確保2013年批復三峽后續項目資金及2014年移民后扶資金盡快到位。

（三）全力推進項目建設。一是加快已批復三峽后續項目建設。對上級已經下達資金計劃的項目，涉及2011年度的10個項目全面完工，2012年度48個項目完工60%以上，2013年度的43個項目全面開工建設，全年力爭完成專項投資5億元；二是加快移民結算項目建設，完成投資5000萬元；三是加快移民后扶項目建設，完成庫區及安置區農田水利配套、小康示范村及城鎮基礎設施項目建設，全面落實后扶直補政策，完成后扶資金5000萬元。四是配合上級部門開展移民項目稽察和審計工作，加強日常監管，嚴格落實后續項目一系列管理制度，認真落實項目建設安全責任，從源頭入手，全面監管，確保建設項目工程質量安全、資金安全、干部安全，無重大安全事故發生。

（四）確保移民工程驗收通過。全面加強綜合協調，整合力量，扎實工作，嚴格按照三峽移民工程驗收大綱要求，全面完成全縣庫區移民搬遷安置、文物保護、檔案進館、地災治理、高切坡防護、庫岸滑坡和安全入住等9個專項的自驗工作。在自驗基礎上，不斷查漏補缺，完善相關資料，抓緊整改落實，積極迎接省初驗和國家終驗，確保驗收順利通過，全面展示我縣20年移民大搬遷、大建設、大發展的輝煌成果。

（五）保證水庫蓄水安全。進一步完善各項應急預案，明確任務，強化責任，加強庫區臨水房屋監測和應急處置，切實保障蓄水和退水期間庫區道路暢通、庫區人民群眾生命財產安全。研究出臺地質災害災民搬遷安置政策，加大宣傳和落實力度，及時指導庫區鄉鎮組織災民搬遷安置，確保已經拆房過渡的大部分災民安置落實。

（六）維護庫區移民穩定。不斷完善縣、鄉、村三級聯絡的移民工作機制，以地質災害搬遷安置為重點，切實加強領導，確保突況快速反應，及時處置，維護穩定；不斷加強下訪工作力度，及時研判移民不穩定因素，嚴格按政策答復移民來信來訪，妥善處理疑難問題，化解矛盾，確保庫區移民穩定。

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摘要：信用風險、市場風險、操作風險是我國商業銀行面臨的最主要的三大系統性風險，商業銀行公司信貸業務的過程也是這三種風險集中體現的過程，尤其是操作風險，近幾年隨著我國經濟的高速發展，公司信貸操作風險案件頻出，給銀行造成了重大的經濟損失，信貸業務中欺詐、違規操作等現象嚴重，如何防范這些風險，建立相應的防范機制已成為了商業銀行發展過程中所面臨的十分迫切的問題。本文將從加強放款操作環節必要性入手，提出建立并加強放款專職審批機構建設的必要性，分析其相關職能、崗位設置及防范的主要操作風險。

關鍵詞：放款環節防范公司信貸風險

0引言

商業銀行的公司信貸流程大致可分為兩種。一種是分為業務受理、調查評價、貸前審批、發放及貸后管理五大階段。另一種是將業務受理、調查評價、貸前審查統稱為貸前，分為貸前、貸中、貸后三大階段。兩者的概念和含義基本是一致的。各個階段面臨的風險類型是有區別的，貸前環節由于主要是通過對企業、行業、市場等分析而決定是否給予授信或給予怎樣的授信，面臨的主要是信用風險和市場風險。而貸中環節主要是通過一系列相應的操作使企業達到符合取得實際授信的條件，符合相應的授信規定，因而面臨的主要是操作風險。貸后管理環節主要是對已授信的企業的生產經營情況的變化、行業變化、市場變化等情況進行分析，達到及時規避授信風險的目的。因此貸款發放環節是信貸操作風險主要集中的環節，也是防范公司信貸操作風險的主要環節。

目前商業銀行對放款環節越來越重視，并建立了專門負責放款環節的職能部門，尤其是在一些中小型股份制商業銀行，專門設立了放款中心，負責防范在公司信貸操作過程中的操作風險。

1建立放款中心的意義

放款中心的建立主要目的就是防范公司信貸業務中存在的操作風險，作為一個專職防范操作風險的部門，它能夠更專業更有效的發現并排除潛在的操作風險，保障銀行信貸資產的安全。

1.1有效地控制操作風險。該部門作為源頭上控制風險的重要舉措，可以堵截和避免擔保等授信條件不落實、手續不規范、資料不全或不規范即放款的授信行為，有效防范了由此產生的操作風險和合規風險，并可以隨時監察現行使用的各式資料文本、操作規程的有效性，并根據實際情況有針對性地修改業務操作規章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業務的操作風險。

1.2充分實現審貸分離。放款中心的成立，是推進授信業務調查、審查、審批、放款“四分離”，實現貸審的充分分離，從而達到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進行權責的分離，更有利于責任的認定和劃分。

1.3有利于落實貸前審批條件。審核信貸資料簽署的有效性，審核支行自行審批的授信審批權限是否適當，確認總行及支行審批意見中的有關貸前要求是否落實，當所有貸前先決條件完全符合后，放款中心才發放貸款。由于此類工作有方框中心這一非審批單位負責監督，更突出制約效果，有利于貸前審批條件的落實。

1.4放款中心的建立可以有效的防范操作過程中存在的法律風險。放款中心在審查相關資料過程中較一般人員更注重存在的法律風險，對擔保條件、合同文本等的審核更專業更到位，能夠有效的防范法律風險。在放款中心可設置法律審查人員，加強防范公司信貸操作過程中的潛在法律風險。

1.5可切實提高工作效率。貸款原始檔案由中心統一管理，規范操作，對檔案資料定期檢查，及時更新，專人專庫保管便于隨時查閱，這些措施都切實提高了工作效率及準確性。

1.6放款中心的盡職履職能夠減少銀行不必要的授信損失。在授信業務的實際操作過程中，信用風險和市場風險的變化往往不能夠準確預期，但是只要放款過程中相應的擔保手續、資料等能夠得到有效的保證，可能并不會給銀行造成實際損失?？梢姺趴畈僮鲗拘刨J具有十分重要的意義。

2放款中心防范的主要操作風險

放款中心作為防范公司信貸操作風險的重要部門主要從落實必要的擔保授信條件，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內外部欺詐等方面出發，防范信貸操作風險。

2.1防范擔保條件落實存在的操作風險目前商業銀行授信過程中采用抵、質押或保證等擔保方式為授信提供有效擔保是非常普遍的。但是在辦理擔保的過程中，往往會出現因未嚴格審查資料、辦理相關手續等而使辦理的擔保無效，給銀行造成損失的情況，放款中心則是防范此類風險的重要部門。

2.1.1保證人不具備主體資格，導致擔保無效按照《擔保法》的規定，國家機關、學校、醫院等以公益事業為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構、職能部門等不得作為保證人；另外，我國《公司法》第六十條規定，董事、經理不得以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保。在銀行信貸業務操作過程中，保證人的選擇方面還是比較謹慎的，大多數情況下能確保保證擔保的合法有效，但是仍有不少貸款的保證人是政府部門、醫院、企業的分支機構，該類擔保一旦被認定無效就可能會造成擔保債權失去三分之二或一半的清償保證。

2.1.2重復抵押致使抵押形同虛設根據《擔保法》和《物權法》的規定，在辦理抵押過程中允許對房地產等固定資產進行重復抵押。實踐中，由于抵押前不對抵押物現有抵押情況進行調查，而實際該抵押物已抵押給多方致使抵押權利得不到真正落實。2.1.3擔保資料無效或不完善致使擔保無效新的《公司法》出臺后，公司章程的效力越來越受到重視，在擔保過程中由于擔保的范圍、擔保的內容或擔保事項未按照公司要求經有效的審批機構審批而造成擔保無效。如：出具的董事會/股東會決議是否有效，提供的擔保是否在企業允許的范圍內等等。

2.1.4對抵押物狀況審查不到位造成脫保在實際放款前未對抵質押物狀況進行核實，而抵押物已出現查封、凍結等狀況，致使在之后發生的借貸行為失去有效擔保，而造成脫保。

2.1.5對重組授信或借新還舊授信過程中擔保條件的落實對重組授信或借新還舊授信是否符合擔保的條件，保證人前后是否一致等情況進行審核。

2.2防范由于合同文本錯誤出現的風險

2.2.1合同文本使用錯誤或使用的合同文本中存在對銀行不利的條款在實際貸款發放過程中，由于使用的合同文本不正確或沒有對文本的內容進行有效審查，合同文本中存在不利于銀行提條款致使銀行遭受授信損失。

2.2.2合同內容填寫錯誤或隨意涂改合同內容填寫錯誤或對要素進行涂改，尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔保人等主要要素，致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料致使銀行權利得不到落實。

2.2.3保證合同與借款合同無編號、不銜接保證類貸款的主從合同必須一一對應，合同編號銜接。現實貸款檔案中有大量的保證合同沒有編號，有的保證合同保證金額與借款合同不一致（不含最高額擔保），更有甚者，用已經還清的保證合同繼續為新的借款合同擔保。

2.3防范授信檔案資料不完善或遺失導致的風險在貸款發放過程中由于企業提供的貸款資料不完善或授信檔案遺失，造成貸款出現問題時，無法提供有效的法律證明文件而使得銀行權利無法落實。

2.4防范騙貸、騙保等情況在實際的操作過程中騙貸、騙保的案件時有發生，放款中心在放款前對客戶及資料的審核過程中，對印章、有權人等的資料審核；前往擔保人、借款人實際辦公地點的實地核保；前往抵質押登記部門實地辦理相關抵質押手續等，能夠有效防范騙貸、騙保情況的發生。

2.5其他放款中心還通過對整個授信資料的審核，審核該筆公司授信業務期限、利率、金額、IT系統等是否符合信貸管理要求。

3放款中心的基本職能和崗位設置

3.1放款中心的基本職能放款中心的基本職能是主要負責對審批機構授信條件落實情況以及授信材料完整性、一致性的審核，檔案管理，法律審查，利用審核崗的獨特地位，充分發揮復核和監督作用，以進一步防范授信業務操作風險。

3.2放款中心基本崗位設置及職責放款中心下設：①放款審核崗；②放款復核崗；③核保崗；④法律審查；⑤檔案管理崗；⑥負責人。

3.2.1負責人職責。負責放款中心的全面工作。放款中心負責人負責本部門的全面工作，負責審批權限內的放款審批工作；定期檢查放款中心各崗位的履職情況，督促指導各崗位工作，并對各崗位履職情況做出評價；努力提升信貸業務規范化操作水平，防范和控制操作風險和法律風險。

3.2.2放款審核崗。審核授信條件的落實情況，審核上報材料的齊備性、一致性和合規性；對授信額度和授信期限進行控制和管理；審驗業務相關合同填制的要素是否正確完備，是否符合授信要求；完成審核、實施放款操作并歸檔；對一級檔案的驗收、封存、入庫手續；審核擔保的解除和釋放手續等工作。

3.2.3復審崗審查職責。負責對放款審核崗的工作進行復核。重點對每筆業務的金額、期限、利率、擔保落實情況進行復核；對借款合同、擔保合同及相關協議的銜接情況進行復核。對合同的其他特殊約定進行重點復核；對每筆業務的其它資料進行復核；明確簽屬意見并提交到放款中心負責人等工作。

3.2.4法律審查崗。法律審查崗人員一般為具有一定法律知識的人員。負責對在落實授信條件過程中出現的法律問題進行審查把關；負責對合同文本的法律效力進行審查，制定符合條件的法律文本；其他的一些法律咨詢等工作。該崗位可由法律部門的人員兼任。

3.2.5檔案管理崗職責。負責職責內檔案交接工作；對檔案進行統一編號、裝訂和入庫；定期整理并核對授信檔案；負責檔案的調、借閱手續，嚴防信貸資料遺失等工作。

3.2.6核保崗職責。參與核保任務，負責授信業務擔保條件落實真實性、有效性的核實工作；負責收集、核實核保過程中擔保人同意擔保的法律文件，包括但不限于股東會/董事會決議，授權書、簽字樣本等等工作。

4加強對放款中心的內控管理

4.1建立和完善放款操作管理制度放款中心要有一套完善的放款操作管理制度，明確的放款操作流程，對不同類型的公司業務品種有針對性的進行操作風險防范。

4.2加強信息與溝通，真正發揮放款中心的風險防范作用建立持續有效的操作風險報告程序，從制度上建立有效的信息溝通機制，從而實現信息及時有效地傳遞并進行信息分類。此外，還要建立案件查處和相應的信息披露制度，改變瞞報或不愿暴露的思想，通過對案件查處的信息披露達到良好的監督、警示作用，有效地避免同類風險事件的發生。

4.3建立長期的、常態的風險排查機制建立長期的、常態的風險排查機制，確保檢查的制度性和獨立性的實現，提高放款中心的職能執行力度。

4.3.1建立定期的排查機制，要定期對以往的工作進行排查。

4.3.2建立應急排查機制。對于在日常工作中發現的新的、突發性、特殊的問題立即進行登記備案，可根據事件的性質對以往的工作進行必要的檢查，并通過信息溝通機制及時采取相應措施。

4.3.3建立完善的排查登記制度。做到排查過的內容要求保留工作底稿，排查發現的問題要逐一登記備案。

4.3.4建立較為完善的整改檢查制度。對于發現的問題及時通知有關部門進行整改，并定期進行復查。

4.4加強合規審計對放款操作管理執行力度加強合規審計對放款中心的審計力度，使審計工作具有一定的針對性，明確合規審計的目的。合規審計應做到并不是只是停留在發現問題的簡單環節，還要對操作風險管理的執行起到引導作用，并通過審計工作，對現行制度進行不斷的完善，提高制度的可操作性，從而使制度得到更好的執行。

4.5加強放款中心人員管理，建立有效的激勵和約束機制通過對公司薪酬制度的完善，建立有效的激勵和約束機制。制定放款中心工作考評辦法，將操作風險管理納入員工績效管理中，提高風險操作管理的自發性。

4.6建立健全操作風險后續處理機制

4.6.1建立突發事件的應急機制對可能造成損失的操作風險種類建立突發事件應急預案，以便能夠及時有效的減少或補償因此帶來的實際損失。應急預案庫的更新應考慮業務發展重點、國家宏觀經濟政策及市場環境導向等諸多因素。

4.6.2切實強化風險責任追究機制一是通過補充、修改完善有關問責制度，加大對管理層人員管理責任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風險損失的管理層人員的責任追究力度。二是通過強化內控、規范管理以及細化規章制度，明確責任追究的重點和要求。三是加大對責任認定人員的行為約束和責任追究，確保責任認定工作得到落實；四是通過對處理程序的調整、完善，明確處理程序中應貫徹的原則、責任認定部門、責任認定的監察部門、責任認定程序與處理程序的對接等。

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一、進一步加強和完善了農村財務“雙代管”工作，在代管資金方面，由工作區書記審核把關，加強了

代管資金的撥付和使用監督，；在賬務處理方面，先由村居在進行手工記賬的基礎上，再由會計將村居賬務納入信息化核算，互相監督核算，大大降低了賬務核算的出錯率。進一步加強了農村集體經濟合同的清理歸檔工作，制定了合同管理辦法及合同管理制度，將合同管理工作納入正?；壍?。對部分村居社區的特殊賬務進行了清理，規范，主要有：趙家莊社區6棟居民還建樓賬務的清理及成本核算；小李莊社區、***店社區的賬務合并工作；后河灣、前河灣、張莊子等社區常年積累的往來欠款的核對清理等工作。開展了農村土地突出問題的集中整治工作，對以進行土地延包的22個村居的土地延包過程中存在的突出問題進行了集中整治。開展了減輕農民負擔工作的檢查、審計工作。加強了涉農案件的查處力度，全年共發生涉農案件2起，及時組織有關人員進行了逐件查實，及時結案，得到了上級減負辦高度肯定。

二、圓滿完成了小麥、水稻種植面積核實工作，為小麥直補、水稻良種補貼、農資補貼提供了真實可靠的數據；完成了區農業局安排的小麥科技入戶示范工程工作；積極做好良種推廣工作，完成了區里分配的小麥良種推廣任務，全街道共推廣小麥良種30萬斤，良種覆蓋率達90%以上；完成了區農業局分配的農廣校招生任務14名；搞好農技推廣工作，指導村級根據農時季節搞好農作物病蟲、草害的防治工作，為糧食增產、農業增收奠定基礎，一年來共發放各類技術明白紙8期400余份。搞好農產品質量安全生產工作，配合上級有關部門對轄區內農貿市場銷售的蔬菜等農產品進行不定期抽樣檢測，確保農藥殘留量最少。同時對轄區內的農藥經銷單位進行清理整頓，杜絕了高毒殘留農藥的銷售和使用。

三、汛期到來之前，制定防汛應急預案，做好防汛物料準備工作。汛期疏通排水溝1600米，及時對防汛工作檢查督導、搞好協調，確保了安全度汛。本年完成了李莊子、小官莊、張斜坊社區工作。蔣莊、新村、尤莊子、西莊、東莊、朱斜坊等6個村村村通自來水的規劃已經完成。農田水利建設工作：全街道共，新修路橋涵130座，管涵300米，硬化田間道路4000平方米，共投資90余萬元。

四、春季植樹：完成嵐兗鐵路、膠新鐵路兩側植樹綠化，適宜植樹地段栽植楊樹，按株行距3x4，鐵路兩側各植15米，共植樹6000余棵。同時在小皇山召開全區植樹現場會；完成對順政路北段水產市場前、濱河東路東側（人民大街至金橋街）、鞏村小皇山北側、聚賢路北段、內環路北段等城市綠化和孟于卜、孫于卜、楊嶺、尤莊子、坡卜、新村、楊莊等社區示范村綠化工作；按區政府要求，對嵐兗鐵路、膠新鐵路重新綠化，共植樹近4000株，同時對鳳凰大街東段楊嶺社區北進行了綠化。

五、做好防疫工作：春秋兩季對街道轄區內的所有家畜、家禽、家犬進行全面防疫、免疫注射率達95%以上，確保街道無重大疫情；對轄區內的所有冷庫進行檢疫檢驗，確保畜禽產品安全衛生，杜絕了食品安全事件的發生；對原有的養殖小區和養殖大戶搞好技術指導，盡量減少由于市場波動給養殖戶帶來的損失，確保全街道養殖業的健康發展。

六、認真完成區農機中心和黨委政府安排的農機推廣管理工作、農機年檢、安全檢查等工作。搞好農機安全生產及三夏、三秋機收機播等工作，無安全事故發生。完成新型農業機械推廣和購機補貼工作。

篇10

一、問題分析

應該說，目前基層央行計算機信息安全工作形勢比較好，硬件設施配備基本滿足業務發展的需要，安全管理比較扎實，防范措施也比較得力，但從長遠的計算機信息安全工作的角度來分析，仍然還存在諸多問題。

1.重視安全工具投資而輕視管理投資

從基層央行的情況來看，信息安全系統主要由防火墻、入侵檢測、非法外聯和病毒防范等組成。這些手段只能是在對非法用戶和越權訪問者進行封堵，而對訪問的源端（客戶端）防范不夠。操作系統的不完善導致各種漏洞層出不窮，不能從根本上解決外部攻擊，更無法防止內部人員作案。這些問題導致信息安全系統越做越復雜，誤報率增多，安全投入不斷增加，維護和管理更加困難。這就不得不使我們反思：在當前信息安全的形式下，使用“老三樣”采用“防外攻、堵漏洞、防火墻”等手段，往往是防不勝防。

這些觀念的形成有諸多原因，但最根本的原因在于對計算機安全知識了解不多，對安全管理內涵認識不夠。計算機安全管理的目的：一是保障業務系統穩定運行；二是防止信息泄漏；三是預防犯罪分子利用系統作案。這需要集責任感、科技知識和管理能力于一體，更需要安全管理部門和各業務運行部門間的通力協作和配合，還少不了強有力的政策支持。偏頗的安全觀念使計算機安全管理工作定位不準、目標不明、步調難統一、合力難形成。

2.重項目建設、輕安全規劃

人民銀行信息安全管理規定“計算機系統建設項目應在規劃與立項階段同步考慮安全問題，建設方案應滿足人民銀行信息安全保障總體規劃的相關要求”、“各單位計算機系統上線運行實行安全審查制度，未通過安全審查的任何新建或改造計算機系統不得投產運行”。但大多數基層行自建項目都沒有考慮這兩條要求。項目建設普遍存在“重建輕管”的問題，即建設使用優先，安全規劃、管理制度、安全保障滯后。

3.激勵機制的不平衡影響技術人員工作的積極性

從目前基層央行的情況來看，一方面，安全管理人員大都是由計算機工程技術人員兼任，他們既是電子化工程項目的建設者、管理者，也是信息安全的管理者、監督者，集電子化建設、信息安全管理和信息安全監督于一身，不能有效地對安全現狀進行真實、客觀的評估和審計。也很難對計算機安全工作實施有效管理，使得組織管理機制、安全防范措施不能及時到位。另一方面，計算機安全的意識尚未深入人心，安全培訓、教育觀念非常淡薄，忽視了安全管理人員和業務人員的專業培訓，使得他們對銀行計算機安全問題不能深入了解，也造成了安全技術防范能力差、科技含量低的現狀，客觀上阻礙了安全技術的應用與發展，不能完全適應金融電子化快速發展的要求。

以某中支為例，全轄9名計算機技術人員（其中2名為兼職）70%的技術人員從事科技工作達15年，工作單調，崗位輪換在科技工作中難以實現。中支人均維護系統11個，維護電子設備達30臺（套），轄內縣市支行人均維護系統數25個，維護電子設備50臺（套），日常運行維護工作任務非常繁重，技術人員就正常的休假都難以保證，而且所從事的工作絕大多數是維護，很難體現出看得見的成績。成就感、榮譽感淡化，加之計算機技術日新月異，工作人員掌握的知識不能與時俱進，知識普遍老化，存在著怕擔風險的畏難情緒。專業安全管理人員缺乏應有的積極性，在制訂安全策略、審核安全方案、開展安全評估和審計檢查等方面往往力不從心。

4.缺乏有效的安全內控機制使制度的執行打折扣

首先，缺乏外部監督，對上級行安全管理制度的落實和執行情況、對內部安全管理制度的建立和完善情況，沒有確定有效的外部監督機制，造成制度落實不夠、內控制度不完善。一是計算機病毒傳播和網絡非法入侵十分嚴重。某中支僅一季度就出現病毒報警信息1475條，感染計算機317臺次。二是網上失密、竊密情況沒有引起足夠重視?；鶎友胄写蠖鄶倒ぷ魅藛T不乏存在這樣的情況：用存儲有重要信息的移動盤直接插入到互聯網的機子上下載和編輯資料，然后不經過病毒和木馬檢測就在內聯網上進行使用、傳輸等操作，還有就是不經過登記和審批手續攜帶存儲有重要或敏感信息的移動盤外出，給基層央行的信息安全和保密工作造成很大的隱患。三是信息安全管理不善，安全措施不到位，有令不行、有禁不止，信息系統運行事故時有發生。這固然有其客觀原因，但缺乏嚴格管理和崗位監督制度，是問題的根本所在。崗位監督機制的缺失形成信息安全管理中最大的漏洞。

第二，缺乏安全評估。目前，基層行對本單位安全狀況心里沒底。機房環境有沒有隱患，網絡有沒有漏洞，系統是否安全，說不清楚。主要是因為沒有一套完善的安全評估體系和標準，無法對本單位的安全狀況進行科學評估。

第三，缺乏定期審計。信息安全檢查很多，但大多側重于制度落實和物理安全。而對于技術安全，則需要更專業更規范的專項審計才能發現問題，找出漏洞。現階段基層行審計部門沒有能力進行計算機安全審計，科技部門審計自己管理的業務信息系統，容易造成角色錯位，達不到審計效果。這些因素造成基層行計算機安全審計工作不能有效開展。

二、對策建議

1.積極創新計算機安全管理工作機制

一是建立信息安全風險管理保障機制，把信息安全風險管控工作擺上議事日程，建立健全信息安全風險管理部門和崗位責任制度，層層抓好落實。要加強培訓工作，提高風險管控能力和應變能力。充分發揮科技部門安全檢查、紀檢監察部門風險監控、內審部門審計監督“三道防線”的約束作用，形成完備的違規監測和糾錯體系。加大違規行為處罰力度，提高管控措施的約束力。

二是建立信息安全風險評估和預警機制。要全面落實風險評估制度，建立信息安全風險監測體系，及時識別風險因素，排查隱患，徹查各類問題的根源。要將信息安全風險控制前移，從業務部門需求管理開始，把風險管控貫穿于信息流動的整個過程，加強追蹤控制。要在充分分析信息安全風險對業務影響的基礎上，建立良好的風險分類分級制度，實施重點監控。從法律法規、國家政策、業務規范等多角度區分各類信息安全風險，落實監測和保障措施。

三是建立并完善信息安全風險應急處置機制，加強風險應急和處置機制建設。要認真研究制定信息安全風險應急管理的中長期規劃，結合實際，穩步提高應急管理水平。要加強數據備份、災難恢復以及業務連續性的管理。完善各類應急預案，加強應急演練，通過應急演練把應急和災備工作從技術管理層面提升到全方位、多部門齊抓共管、協調一致的全行工作層面，確保極端事件發生時，能夠在最短的時間內按照既定方案有序處置。

2.培養和充實安全管理人才，健全計算機安全管理組織體系