導語：如何才能寫好一篇財務風險控制存在的問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、中小企業財務控制存在的問題

1.缺乏風險意識

所謂財務風險，是指企業在經營過程中由于一些不確定的、突發的因素，導致企業沒能達到預期的收益甚至虧損。財務管理是組織資金運轉，資金籌集，使用分配的過程，所以財務風險貫穿于企業生產銷售的每一個步驟環節，比如籌集資金的風險、資金投資決策的風險、收益分配的風險等。風險具有不確定性，它發生的時間、類型和對企業的影響都是不確定的。它是客觀存在的，不以人的主觀意識出現或消失。導致風險的原因有直接原因和間接原因，有內部原因也有外部原因等，它的復雜性給財務風險控制工作帶來一定的難度。

有部分中小企業認為現金多多益善，因此會導致資金閑置，沒有參加到生產周轉的環節。另外一些企業發展過于迅速就會造成資金短缺，不免會負債經營，存在經營不利的風險和內部財務管理方面弱化，又會增加負債，形成惡性循環，這樣財務壓力增大，導致風險發生。歸根結底是因為企業，沒有對財務風險引起足夠的重視，風險意識薄弱，過分注重于銷售、收益而對財務疏于管理。

我國中小企業目前最大的問題是對財務管理的重要性認識不充分，作為高層管理者雖然強調財務風險控制的重要性，但不能切身實際的去推動落實。而作為財務人員在具體操作的過程中，有些人思想認識不高，想著自己就是個打工的，只想著對自己的工資收入有期望，不能設身處地的為公司為企業著想，也存在部分違規操作現象，對財務風險的客觀性認識不夠全面。因此，財務從業人員和企業管理者對風險意識的不夠重視是發生財務風險的一個重要原因。

2.籌資能力有限

籌資也稱為融資。它是指作為企業借入資金來進行周轉，來滿足自身的生存和發展，是一個企業財務管理的重要組成部分。我國中小企業目前的現狀是，部分企業缺少信用觀念，經常在籌資和交易的過程中出現拖欠的現象，有的甚至逃避債務。一次失信于人，就影響了中小企業在銀行的整體形象。加上中小企業規模較小，信用低，財務管理制度不健全，在銀行或者金融機構貸款的門檻也比較高。一旦像銀行貸款，便將風險轉嫁給了銀行，加重了銀行的財務風險，所以銀行對中小企業的融資服務并不熱情。

3.財務管理落后，資產管理混亂

在我國很多中小企業都是私營企業的性質，企業的經營者本身就是投資者，這種模式在一定程度上給企業的財務管理帶來影響。比如對現金的管理不夠規范，這就給財務風險留下了隱患，容易造成資金不足，或現金過度閑置不用。有些現金收入和費用開支不入賬等等都是為財務風險種下了禍根。

另外，一些企業經營者在管理的過程中，靠減少短期的投入來提高企業收益，過分追求短期內利益的最大化。而且在財會用人方面任人唯親，這導致財務機構缺乏相互制約的功能，財務管理機構不健全。

二、財務風險控制的方法

1.建立及完善財務預警系統

財務預警系統是一個企業財務管理必不可少的組成部分。要建立健全的風險預警指標體系，及時分析產品的積壓情況，應收賬款是否增加，生產成本是否上升，這些都是風險發生的信號。企業要根據風險形成的原因和發展過程來考慮如何回避和控制風險，一旦回避不了，就要盡能力接受風險并分散風險來降低危害程度。前者是預防性的控制，對可能發生的風險采取措施補救防止風險的實際發生，后者是抑制性的控制，風險發生后采取措施盡可能的降低損失程度。還可以建立一筆風險基金，這是用來防范風險損失的專項基金，以備不時之需。中小企業要加強風險意識，建立預防財務風險的機制。

2.增強融資能力

中小企業應該拓寬自己的融資渠道，提高融資能力。融資方式可以有很多種，比如社會基金和保險資金等。對中小企業投資的公司投資了多少本金，中小企業就可以在銀行長期貸款等額的資金，并且由擔保公司為企業進行擔保。

當然，在融資的問題上，作為企業本身，應該建立健全財務制度，提高企業本身的信用度，擁有了良好的信用度，對企業的發展是有百利而無一害的。企業經營的過程中誠實守信，公平競爭，遵紀守法，財會工作也做到完整真實，自然會提高企業的融資能力。

3.科學投資，規避風險

中小企業由于是自主經營，自負盈虧，自擔風險的，所以更要謹慎的選擇投資方向，通過多元化的投資選擇來將風險分散，盡量選擇一些周期較短，收益較快，回收資金快的優質項目。經營者在投資的時候應加強市場調查，確認投資的可行性，確保投資正確，盡可能的避免由于主觀原因而導致的財務風險。

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財務風險通俗的說就是企業在財務管理的過程當中出現的一系列的風險，在目前的研究過程當中企業財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險貫穿與企業財務活動的各個階段。

二、上市公司財務風險控制過程當中存在的問題

我國上市公司財務風險控制過程當中存在不少問題，主要表現在以下幾點：

(一)上市公司對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全

在我國上市公司財務風險當中，還存在部分管理人員對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全。這主要表現在上市公司的管理過程當中，過于重視業績的拓展，不重視潛在性的財務風險，如應收賬款過高等問題。另外在上市公司財務風險的管理過程當中，缺乏高效的控制機制，當財務風險發生之后，不知道如何去處理。

(二)財務風險預警體制缺失

財務風險預警體制是當前財務風險管理過程當中的重要組成部分，當前在上市公司財務風險控制當中，部分上市公司缺乏有效的財務風險預警體制。對內部的資金結構缺乏有效的認識，沒有根據企業的自身發展情況建立完善的財務風險預警機制。

(三)缺乏符合實際的財務風險控制制度

財務風險控制制度是財務風險控制的關鍵，只有高效的財務風險控制制度，才能有效的預防并控制各種風險。部分上市公司在實際的財務風險管理過程當中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應收賬款催收制度等等，是財務風險管理比較混亂，沒有制度遵循。

三、加強上市公司財務風險控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構

上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構。上市公司要建立健全財務風險管理組織體系。切實加強組織領導。理順公司及所屬企業內部的各種財務關系，明確專門部門和專門人員在財務風險管理中的地位、作用及職權。做到權責分明，各負其責，調動多方面參與公司及所屬企業財務風險管理的積極性。提高全員財務風險防控意識。加強職工財務風險知識教育，遵守風險收益均衡的原則，將風險防范意識貫穿于財務管理工作的各個環節。公司及所屬企業財務、審計等有關部門和工作人員，要具各財務風險信息的收集、整理、分析能力和敏感、準確的職業判斷能力，及時發現與判斷潛在的財務風險并提出解決方案。

(二)建立完善的財務風險預警機制

建立完善的財務風險預警機制，這主要表現在上市公司在實際的管理過程當中要根據自身企業情況建立完善的預警機制。公司及所屬企業財務風險預警是指公司及所屬企業風險管理部門通過專門的方法監測、分析經濟活動和理財環境，預測和及時反映經營與財務狀況變化，對企業各環節可能發生的風險提前發出信號，為管理決策提供依據的監控活動。建立與完善財務風險評估制度。突出現金、往來、擔保等關鍵控制點，加強財務管理各環節和資金運動全過程的風險評估;通過建立財務風險評估模型等技術方法，將風險控制在可控范圍。

(三)根據企業自身情況，完善企業財務風險管理制度

根據企業自身情況，完善企業財務風險管理制度。上市公司在實際的管理過程當中要加強內控制度建設，建立職責明確、分工合理、相互制衡的財務風險管理組織架構。改進風險管理方式，優化信息管理技術，強化風險監測手段，建立財務風險管理重大突發事件應急處理機制，確保及時發現和化解風險。

四、結語

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（一）財務風險控制意識不足。在如今的這個經濟市場中，競爭十分激烈，這也就使得很多企業的領導者，一味想著如何的競爭，卻忽視了很多重要的工作，這是財務風險控制意識不足的重要表現。對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，個別領導僅是盲目的追求眼前利益，根本沒有考慮到其具體的財務狀況所存在的風險。

（二）財務風險評價體系不完善。對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，在公司建立與發展過程中，完全將會計與財務的職能“融合”，而未對其進明確行劃分。除此之外，江蘇鴻德勤能源科技有限公司的財務風險評價中，相關制度、資料并不規范，未能形成完整的財務工作信息，自然導致企業管理層無法及時獲取專業、有效、科學的財務風險評價報告，這對于企業決策的影響是不容小覷的。

（三）過度注重利潤問題。從利潤的角度而言，其是企業發展的核心目標之一，也是保證企業長期發展的關鍵。但是在江蘇鴻德勤能源科技有限公司中，隨著其規模的逐漸擴大，公司的領導者也出現了一定程度上的“浮躁”。大多數情況下，公司領導僅僅是簡單的對銷售額地增長、利潤總額的實現進較為重視，最終造成財務風險問題。由于過度注意利潤，江蘇鴻德勤能源科技有限公司基本沒有進行嚴格、科學的成本管理，未建立完善的定額管理制度。生產成本和期間費用沒有先進又切合實際的定額標準，現有的消耗定額只是根據以往經驗簡單估算，缺乏仔細的分析和計算。

二、江蘇鴻德勤能源科技有限公司財務風險問題的控制策略

（一）加強風險防范意識。在新的經濟環境中，加強財務風險防范意識無疑是影響企業發展的基礎問題。在現實情況中，只有充分的認識到自身企業才財務方面存在的風險，并在這樣的基礎上加強風險防范意識，才能夠真正的解決問題。毫無疑問，江蘇鴻德勤能源科技有限公司目前在財務狀況中，已經存在了很大的風險，也存在著急需解決的問題，其中最具代表性的問題之一就是前文所說的缺乏風險防范意識的問題。意識決定一切，這是基礎中的基礎。除此之外，對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，還必須要樹立新的財務管理觀念，進一步加強客戶信用管理，從而使企業的財務風險降到最低，以使企業在激烈的市場競爭中獲得可持續的發展。

（二）完善財務風險控制體系。所謂財務風險控制體系，主要是針對財務風險進行分析、控制的體系。總的來說，對于企業財務風險的整體管理、控制過程而言，其本身就應該屬于綜合管理的范疇。對于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，應高度重視加強財務風險內部控制的現實意義。一方面應聘請財務風險分析、控制方面的專業人才，從而更好的為企業進行財務風險分析、控制而提供一定的理論依據。另一方面建議該公司能夠在對領導層及財務管理部門人員進行相關的培訓、教育，使他們能夠在加強協作得基礎上，共同制定符合公司實際情況的財務風險控制制度。

（三）強化成本管理。江蘇鴻德勤能源科技有限公司必須從財務風險控制的角度出發，逐步制定一套行之有效的成本管理方法。針對企業財務成本管理的問題，有以下二點可行的解決措施：第一企業需要建立一個現代化的成本管理信息系統。現代社會，電腦用于企業管理也使辦公更加的快捷和便利，長遠看來，它能夠真正地降低成本。若在企業內構建了這樣的系統，就能完成內部資料的共享，提高決策效率，降低了企業內部的管理成本，減少企業成本風險。第二該公司應該合理的配置企業的各種資源。

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引言

隨著我國社會主義市場經濟的發展，醫療體制改革的不斷深化，各大醫院所面臨的內部與外部環境產生了巨大變化。一方面，國家對醫院的指導政策逐漸改變，并頒布了新的醫療政策，在很大程度上減少了對醫療機構的財政投入。另一方面，國內市場經濟正處于轉型期，為了獲得更大的發展，醫院這一經濟主體必須遵循時展趨勢，結合市場運行規律，改進醫院的經營管理模式。現階段，許多醫院已認識到醫療體制改革的重要性，并逐漸形成市場企業管理模式。而在醫院的運營與發展過程中，存在一定的財務風險，一旦處理不好，極有可能影響到醫院的整體運營狀況。但是，由于領導及管理者缺乏風險防范意識，財務人員專業水平不高，使得醫院運行中存在較多風險問題，嚴重阻礙了醫院的發展與壯大。因此，在醫院運營過程中，進行財務管理風險的分析及控制策略探討，具有重要的現實意義。

一、加強醫院財務管理風險控制的重要作用

1.有助于提高醫院財務決策的科學性

在醫院運營中，加強財務管理的風險控制，有助于提升財務決策的科學性、準確性，并實現了財務管理的廉政化，在有效降低財務管理風險的同時，遏制財務管理中出現的不正之風，從一定意義上講，推進了醫院的黨風廉政建設。在財務管理方面，醫院只有加大風險控制力度，才能更好地防范財務管理中濫用權力現象的出現，進而確保財務決策的科學、有效。

2.有助于實現醫院財務管理的規范化

當前，在國內大部分醫院中，都存在財務管理的不規范現象。在此情況下，醫院加強財務管理風險控制，有利于完善財務管理制度，實現管理的規范化與法制化，進而解決其中存在的管理不規范現象。在醫院財務管理風險控制中，強化風險防范意識，特別是加強預警機制建設，能高效預防風險，防止財務管理中出現違規、違反等財務行為，實現醫院財務管理的規范化運行。

3.有助于確保財務管理的各項制度落到實處

在國家頒發的相關法律政策中要求，醫院必須重視財務管理工作，將其作為醫院管理的重要部分，認真落實各項財務管理工作。而各個級別與類型的醫院也均按照國家規定，將財務管理納入醫院管理體系內，但其僅反映在形式上，并未落到實處，許多醫院管理者仍然沒有認識到財務管理的重要性，財務管理效果不佳。因而，在醫院內加強財務管理風險控制，完善風險防范體系，不僅能有效減少醫院的財務風險，還能確保醫院財務管理的各項制度真正得到落實。

二、醫院財務風險管理現狀

現階段，在財務管理方面，我國各級別與類型的醫院雖然取得了較大成效。但從整體上看，醫院的管理水平相比于國外，仍存在一定差距，還有待進一步提升。在醫療衛生事業建設方面，國家雖然結合實際需求，增加了財政投資，但仍難以充分滿足醫療衛生事業的發展需求。作為人口大國，中國在醫療衛生方面投入的資金在全球所占比例非常小，只有3%，與發達國家的投入資金相差巨大，醫療事業發展較為緩慢，并且公立醫院的公益性逐漸被淡化。另外，醫院在財務管理中，還存在財務管理意識淡薄、領導意識與財務會計制度不符、財務人員專業水平不高、財務管理盲目性強等問題，在很大程度上加重了財務管理風險。由于上述這些不確定因素的存在，造成當前醫院財務管理風險控制難度大，不僅影響到醫院的正常運營與發展，還嚴重阻礙了醫療改革的進一步推行。

三、醫院財務風險形成的主要原因分析

1.財務管理存在盲目性

在醫療衛生事業投資方面，國家雖然加大了投資力度，但從整體上看，其資金投入還遠遠達不到醫療投資建設要求。并且，由于醫療衛生事業建設資金的緊缺，公立醫院單純依靠財政撥款難以維持運營，最終造成醫院的公益性逐漸淡化。一方面，公立醫院為了推動自身發展，必須降低運營成本，以更好地參與市場競爭，但運營成本的減少，不可避免的涉及到醫療費用問題。另一方面，作為公立醫院，必須具備一定的社會公益性，要求為患者提供低費用、高水平的醫療服務，這必然會導致醫院運營成本的增加，不利于醫院參與市場競爭。當前，許多醫院在發展中，沒有考慮到自身性質，盲目以市場為導向，導致其財務管理目標偏離既定方向，進而影響到財務管理的具體工作，嚴重的還會擾亂醫院財務管理的正常秩序，形成以經濟利益為中心的管理體系，不利于國家醫療體制的改革。

2. 財務管理機制不完善

在醫院財務管理過程中，各項財務活動的開展，都需遵循相關的財務管理制度。但在實際中許多醫院并沒有建立完善的財務監督管理機制。特別是在領導意識與財務會計制度不符的情況下，由于缺乏完善的財務管理機制，無法對具體情況進行及時的管理與協調，致使財務會計制度與領導意見之間的分歧不斷擴大，最終影響到日常財務管理的正常進行，加大了財務過程中的風險。目前，許多省級醫院考慮到領導為財務管理的真正決定因素，在醫院內實行總會計師委派制，重點負責醫院財務管理工作，以明確各方職責，做到相互制約、相互促進及統籌協調。

3.采購基建投資決策失誤

在大部分醫院內，通常都是由領導層作出采購、基建等方面的投資決策。但是，并不是所有醫院的領導層都具備較強的決策能力，能在科學分析的基礎上，作出風險最小、最合理的投資決策。醫療服務行業不同于其他行業，存在較強的獨特性，要求進行各項投資決策時，必須考慮到其中存在的各種問題，如資金回收問題、項目完成周期等。而當醫院領導所作出的決策與財務會計制度出現不一致時，在不違背原則情況下，是以領導決策為主，而由于領導層的考慮不周，易造成決策失誤，為醫院帶來了巨大的財務風險。在醫院財務管理中，投資決策的影響力較大，直接關系到醫院的整體管理狀況，因而其失誤問題也是相關領導層需要思考的重點問題。

4.財務人員的整體水平不高

從實質上講，醫院的財務管理活動，始終伴隨著財務風險，財務風險存在其不可避免性。在這個過程中，財務人員必須具備較強的財務風險管理意識，能將各項風險管理制度落到實處，才有可能實現對財務風險管理的有效控制。但在實際中，大部分醫院的財務人員缺乏財務風險管理意識，在財務管理過程中忽視了對財務風險的防范，致使醫院內存在大量的財務風險。同時，作為醫院財務管理人員，不僅要具備專業的財務管理知識，還要掌握一定的醫療知識，能結合醫院的實際情況開展管理工作。但是，由于大部分醫院將精力集中于對醫療人員的培養上，而忽略了財務管理隊伍建設，致使醫院內的財務人員整體水平難以被提升，以至于無法及時察覺財務管理中隱藏的風險，進而不能采取有效的控制措施。

5. 財務收益分配不當

在醫院經營管理中，財務收益分配問題是一項極為關鍵的問題，涉及到醫院自身與員工雙方的利益，一旦出現分配不當現象，就極有可能影響到醫院的整體發展狀況。其中，福利分配問題是員工最為關注的一項問題，對醫院員工的工作情緒有著較大影響。福利分配不當，不僅會使員工產生負面情緒，降低工作效率，嚴重的還會造成人才的大量流失，影響醫院的穩定運行。因此，醫院為了留住人才，必須給予豐厚的福利報酬，但這樣就會增加醫院的運營成本，形成醫院流動資金的周轉困難。

四、加強醫院財務管理風險控制的有效措施

1.轉變財務管理觀念

在醫院財務管理中，要實現對財務管理風險的有效控制，首先必須轉變領導與相關人員的財務管理理念，讓其認識到財務管理風險控制的重要作用，將風險控制機制納入醫院管理體系內，并在實際管理工作中，結合醫院發展需求，積極進行財務管理風險控制體系的改進與完善，協調好風險預警、財務管理與風險控制三者間的相互關系。在這個過程中，醫院領導者必須以身作則，積極配合財務風險控制工作的展開，在自身意見與財務會計制度發生分歧時，應主動分析其形成原因，并與相關總會計師進行商討，制定最合理的財務管理方案，作出最明智的采購基建投資決策。同時，領導也可鼓勵其他部門人員共同參與醫院的財務管理活動中，以減少醫院風險控制的阻力，提高醫院風險控制成效。

2.增強財務工作人員風險意識

醫院的運營與發展離不開各科室及部門的共同配合，而在醫院風險控制方面，也同樣需要各部門的配合。一方面，醫院財務管理部門人員需要強化自身風險意識，積極采取有效的風險防范措施，確保各項經濟決策的科學、合理，并以醫院整體角度出發，完善相關預警機制，實現對醫院整體資金運營的有效控制。另一方面，相關部門財務工作人員也需增強財務風險意識，不斷提升自身的風險應對能力，為醫院的財務風險控制及長遠發展提供可靠支持。

3.完善醫院財務管理制度

只有建立完善的財務管理制度，才能更好地促進醫院的內部控制。其中，需要完善財務管理制度，明確財務管理中各崗位職責，實現相互監督與制約；加強預算管理，對采購基建、工程項目投資等各項財務支出，進行及時的分析預算，并保證預算的執行；加強與領導溝通，將醫院各項經營活動中涉及的重要財務信息及時反饋給相關領導，確保領導能掌握財務管理的具體狀況，并充分理解財務管理工作，為領導的判斷與決策提供真實、有效的參考依據。

4.做好風險控制的保障工作

在財務管理風險控制過程中，醫院還需加強風險控制的保障工作，加大財務管理風險控制的投資力度。一方面，醫院需結合管理需求，增加必須的財力、物力及人力投入，積極研發針對性較強的財務管理、風險控制軟件，盡可能實現財務風險控制的信息化、自動化與網絡化。另一方面，加強醫院財務管理人員隊伍建設，根據財務管理人員現狀及工作中存在的不足，制定相應的培訓體系，最大限度提升財務管理人員的整體水平，確保每位財務管理人員都能擁有較強的責任意識、敬業精神、專業素養，能獨立完成財務管理工作，將風險控制與預警的各項工作落實到位，并取得較大成效。

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關鍵詞：財務風險 風險控制 改進措施

財務風險包含未來結果具有不確定性、未來的結果預算具有一定的損失以及未來的結果與預算具有一定的差異三個方面。由于行政事業單位的性質就是一個服務于社會的單位，故而，其既有一般單位的盈利性的性質，又有服務與群眾的社會性質，因此，行政事業單位也會受到經濟環境的影響，也有面臨財務風險的可能，故而，控制財務風險，不僅是一般單位所需要重點考慮的問題，行政事業單位同樣也需要重點的看待。

一、行政事業單位財務風險的特點

行政事業單位的財務風險特點總共有三個，首先是財務風險具有可變性，時間、空間、活動等因素都可能引起財務風險的變動，而且由于行政事業單位任務的不斷變動，故而，行政事業單位內部的財務也會發生一些變動，財務風險具有可變性；其次，財務風險具有不確定性，其具體的表現形式就是行政事業單位的財物損失的程度是不固定的；最后，財務風險具有客觀性，財務風險是一種客觀存在的一種風險元素，并且該風險并不是人的主觀意識所期望存在的，而且還很容易受到一些不確定因素的影響，因此，財務風險的客觀性一直存在。

二、目前行政事業單位風險控制中的弊端

（一）單位財務人員風險意識淡薄

出現財務人員風險意識單薄的原因一共有兩點，其一是行政事業單位財務管理人員的專業技能知識底蘊不夠豐厚，相關的工作經驗嚴重不足；其二是行政事業單位財務人員的職業道德出現了問題，而行政事業單位卻沒能夠進行及時的發現，沒有對其進行道德的培養以及嚴格的監管，或者沒有進行高度的重視，這就使得有些財務人員會利用管理中的漏洞進行違規的操作，最后造成行政事業單位出現了財務風險。

（二）行政事業單位內部財務關系混亂

行政事業單位內部財務關系紊亂是提高財務風險的直接原因。現階段，有很多的行政事業單位分不清“政企”“政事”之間的區別，而單位與單位之間，單位與企業之間，企業與企業之間的財務關系又是十分的錯綜復雜，尤其是在財務資源分配、管理、利用方面，更是復雜多變，再加上有些單位財務管理人員工作消極、保守，沒有工作的積極性，這就使得各行政事業單位內部的財務資源分配不均，嚴重時還會致使財務資金的大量外流，進而，大大加強了行政事業單位的財務風險。

（三）財務決策缺乏科學性

我國行政事業單位目前的財務決策基本都是由財務人員自行承擔，因此，在財務決策上就經常會有主管決策以及經驗決策現象的發生，決策的過程不具備科學性，其最終的結果也就很容易出現失誤，財務風險由此產生。例如，行政事業單位在進行固定資產的決策中，對于項目的可行系沒有進行周密的研究以及仔細的分析，再加上財務決策者的主管意識或是得到的不全面的信息，就會使得財務的決策變得更加的具有主觀性以及經驗性，盲目決策的結果就是一些資產閑置，設備的使用率低，進而為國家的財政帶來十分嚴重的財務風險。

（四）財務預算編制有漏洞

行政事業單位的財務預算通常只是參考歷年的支出預算和收入指標，無法對可能出現的其他經濟性的活動進行預算，因此，一旦遇上沒有預算到的活動就出現得某一項財務超出預算，其他財務資金縮水的情況發生，這樣就是使得行政事業單位的財務資金使用嚴重降低，因此會為行政事業單位帶來財務風險。因此，財務預算的漏洞也是導致行政事業單位出現財務風險的原因之一。

三、加強行政事業單位財務風險控制的策略

（一）強化人員的風險意識，建立財務責任機制

在強化財務人員的風險意識上，要大力宣傳我國新頒布的《會計法》、《行政事業單位內部行為規范》等具有法律效力的文件，以此提高財務人員嚴謹的工作態度，對財務人員進行專業的培訓，以增強財務人員的職業素養；此外還要建立一個健全的責任機制，根據分工賦予財務的人員的管理職能、協調職能以及其他權能，以達到員工分工明確的目的，這種責任機制的建立還能夠使人們清楚的認識到每一個環節的重要性，從而達到各部門相互協調、各盡職能、相互監督的目的，同時，也避免了審批顯現的出現。

（二）科學控制單位內部財務

內部的控制是整個財務風險控制的核心所在，因為內部的控制包含了財務牽制制度、財務稽核制度、財務審計制度和風險預警機制等制度，因此說財務內部控制是最為重要的一個環節。在對內部進行控制時要充分考慮到財務人員的崗位責任制度，禁止出現權責不分的現象，通過管理內部的財政，來達到避免財政風險的目的，將行政事業單位的財政風險控制在萌芽的階段，以此來降低單位發生財務風險的概率。

（三）注重預算管理

在進行財務的預算工作時不僅要在編制、審批等小環節上嚴格管理，在記性預算計劃的制定時，還要進行細化，按照不同的項目、月份進行編制，并要嚴格遵守相關的預算來進行活動，以此來降低行政事業單位活動中的財務風險。

（四）完善財務風險評估機制

要加強單位的財務風險評估機制，對其進行完善，使單位在實際的財務管理中能夠進行細致的分析、梳理，排除潛在的財務風險，可以對單位的財務風險進行量化的處理，這樣就可以通過風險的評估機制來對各項活動中的財務風險做一個詳細的評估，這樣有助于財務人員能夠及時的掌握風險可能出現的時間、影響的范圍等，以此來做好防范以及控制的措施。

四、結束語

行政事業單位目前的財務風險的控制手段還有一定的漏洞存在，像是財務人員的意識淡薄、財務的決策缺乏科學性以及財務的預算有問題等等，針對這些風險控制上的問題，可以通過以下的措施進行解決，首先要財務人員的風險意識，并且建立財務的責任機制，以提高財務人員工作的責任心，其次要對單位內部的財政進行整理，以增強財務人員對單位內部財政情況的掌握，再次要注重單位投資的預算管理，以減少出現財務風險的概率，最后完善財務風險的評估機制，以減少財務風險發生的可能性。

參考文獻：

[1]茍維妍.行政事業單位財務管理與風險控制策略[J].中國外資，2013（18）

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一、企業財務風險控制現狀

（一）企業財務風險管理經驗匱乏

相較于發達國家，我國現代化企業的管理步伐起步晚，經驗少， 尤其在企業財務風險管理方面，經驗甚少。因此當前無論是大型的國企還是小型的私企都沒有規范的財務管理控制制度，企業內部的領導層面對于企業的財務風險控制不夠重視，在財務管理方面的經驗十分匱乏。對于企業外在的經濟環境變化，企業無法掌控，只有掌握更多的財務管理經驗，靈活應對多變的市場環境，在規避企業財務風險的同時還能有助于企業信息現代動態化管理，提高企業財務管理的效率，市場價值最大化的實現。

（二）財務風險控制思想薄弱，財務收入不明確

在全球經濟一體化的確實影響之下，市場競爭日益激烈，但是不少企業財務風險控制思想薄弱，缺少應有的財務預警機制，財務收入不明確，財務支出隨意，不能嚴格按照企業制定的財務計劃進行。因為長期以來的企業領導層對于企業的財務管理以及風險意識不夠重視，導致了公司上下對于財務風險控制思想薄弱。不能按照企業制定的財務計劃執行，尤其在企業的預算上，存在紕漏，每一筆小的財務支出都不容忽視，賬本上一定要有明確記錄，防止不必要的財務風險產生。

（三）企業沒有相關的內部財務監督機構，財務管理人員素質不高

根據我國的相關規定，對于企業的財務監管，外要依靠政府的審計監察，內要有企業內部的財務監督機構。但長期以來只有政府的外部監督機構發揮了真正的實際作用，但是由于企業眾多，政府監督難免有疏忽支出，同時造成了企業僅僅是為了應付政府的檢查，而非從規避企業財務風險目的出發。企業內部的財務監督機構形同虛設，造成了相關的財務管理人員風險意識低，管理觀念落后，甚至出現濫竽充數的現象，如此低下的財務管理人員業務素質，嚴重制約了企業在規避財務風險上的進步。

二、應對企業財務風險的相關措施

（一）提高領導員工對于企業財務風險控制問題的重視

制約企業財務風險的根本原因在于長期以來企業的領導層面對于財務風險管理的不重視、認識不清，因此提高領導員工對于企業財務風險控制問題的重視勢在必行。根據國家出臺的《新企業財務通則》。企業的財務信息應當實現動態化的管理，明確崗位職責，細化具體的財務工作內容，并且落實到人頭，尤其在財務數據的輸入上應當更加小心。員工也應當提高自身的風險意識，在企業日常的生產經營活動中貫徹落實企業財務風險控制，從而科學規劃企業的投資，提高資金使用率，拓展企業的市場份額。

（二）加強對財務管理人員的培訓和選拔

財務人員的選拔不過關，大大降低了企業事業單位內部財務管理的水平，尤其是企業的會計質量低下導致的企業決策失誤。解決企業內部財務管理人員業務素質低的辦法要從源頭入手，加強對財務管理人員的培訓和選拔，提高選拔標準在于選拔更加實用的財務管理人才，注重崗前培訓的目的則是使財務管理人員盡快熟悉自己的崗位和日常辦公操作流程，以到達提高企業的風險防范意識和適應能力，提高企業財務信息的質量，為企業的科學決策提供準確數據，同時升級財務風險管理控制技術和策略有效控制財務風險的發生，加強對企業財務風險的控制和防范

的目的。

（三）建立相關的內部財務審計監督機構，提高財務信息質量

企業想要規范采取管理中的風險，不能僅僅依靠政府對于財務管理的外部管制，還要依靠企業本身的內部財務審計監督機構，企業往往因為缺乏靈活應變的能力，不能及時發現財務數據中的漏洞，建立相關的內部財務審計監督機構，提高財務信息質量能夠在制度上規避企?I財務的風險。建立健全內部的財政控制制度，首先要建立全面的企業預算管理制度，及時編制企業的年度財政預算計劃，完善財務報表的信息，建立與完善企業內部的財務結算中心，以便有效地控制和弱化企業經濟活動中的財務風險，提高企業的經

濟效益。

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財務風險的內容方面。陳小魯認為集團公司財務風險控制的內容是籌資風險控制、投資風險控制、運營風險控制和分配風險控制。而占松濤認為凡能影響企業財務狀況和資金周轉，可能使企業在當前或未來某一時期發生財務危機的風險因素都應納入企業財務風險控制的范疇，財務風險的內涵已經擴大到企業資金運動的方方面面。對于風險管理現實狀況的研究。胡小紅認為安然、中航油等企業因財務原因倒閉破產案例的主要原因是風險意識淡薄和沒有有效的防范企業財務風險。鄭涵少則認為現階段經濟環境下，企業進入了集團化的成長發展階段，跨地域經營使得母子公司或者總分公司之間的財務會計信息溝通和交流受阻，企業必須在擴大經營范圍和規模的同時加強財務會計信息化建設，以此來規避企業所面臨的財務風險。關于內部控制和財務風險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點大致相同，即企業的內部控制向風險管理靠攏的趨勢正不斷加強，兩者的融合越來越深入，以風險管理為主導、適應企業風險管理內部控制新制度正在迅速發展。財務風險管理作為風險管理的一個核心內容，必須要加強與內部控制的聯系，要借助內部控制的功能進一步加強風險管理，使控制和風險管理在財務風險管理方面發揮綜合性的作用。本文在總結前人研究成果的基礎上，對我國企業現有內部控制下存在的財務風險問題進行具體分析，并進一步提出了內部控制下財務風險防范體系構建的幾點建議，以為企業完善內部控制，更大程度地規避財務風險提供借鑒。

2.內部控制和財務風險管理相關理論

2.1財務風險內涵

財務風險是指企業在生產經營活動中，由于各種因素的影響致使企業的實際收益偏離預期的收益的可能性以及偏離程度。財務風險從不同的角度可以進行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務風險和內部財務風險。外部的財務風險主要由于復雜多變的外部環境引起的財務問題，包括政治風險、經濟風險、社會文化風險等，這些因素往往是企業難以自我控制的。內部風險是由于自身存在的因素引起的，存在企業內部，是企業主要控制的風險因素。從可控性的角度來看，財務風險也可以分為可控財務風險和不可控財務風險。由于不可控性風險因素對于企業來說很難加以控制，或者說控制成本遠遠大于控制收益，從經濟角度上將并不有利于企業的發展。同時，企業可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務風險。因此，對可控性內部財務風險進行研究能更大限度地促進企業發展。

2.2財務風險管理與內部控制關系

內部控制和財務風險管理的密切關系還表現在以下幾方面：（1）完善內部控制是防范企業內部財務風險的主要途徑；（2）目前企業風險管理水平普遍不高的主要原因之一就是內部控制制度不完善，因此內部控制不僅是提高風險管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因為內部控制中包含了風險管理這一內容，而財務風險管理又是風險管理的主要組成部分，所以財務風險管理也自然是內部控制所涉及的一個方面；（4）企業實施內部控制的驅動力之一就是防范企業可能面臨的各類風險，而財務風險管理主要是防范企業的財務風險，由此可以得出財務風險管理也是企業實施內部控制的一個主要驅動力量。因此，從兩者的緊密關系可以看出，研究內部控制視角下財務風險管理理論和實踐對企業生存和發展意義重大。

3.內部控制視角下的財務風險管理

3.1我國內部控制視角下財務風險管理現狀

（1）內部控制存在的弊端導致財務風險。一種情況是企業內部控制系統涉及內容不完整、系統設計不合理，企業只有簡單的、基本的內部控制相關操作，內部控制系統沒有完全形成，使得企業財務管理，尤其是財務風險管理不能有效實施，使企業承擔了相應的財務風險損失。另一種情況是企業缺乏防范和約束機制，只重視事后控制，沒有發揮事前控制和事中控制的作用，而且內部財務控制職責劃分、獎懲標準不夠明確，從而影響了內部財務控制的風險防范和有效執行。（2）內部控制具體執行實施失效引發財務風險。企業不僅要制定有效的內部控制制度和規范，更重要的是要有效地去實施內部控制，倘若只是制定了完善的財務控制制度和操作規程而執行力度不夠，則會形成“印在紙上、掛在墻上”的企業內部控制松垮狀況。只說不干造成了財務信息失真、企業資產流失等嚴重后果。（3）高層管理者對財務風險防范重視不夠。企業的領導層沒能給予財務風險管理足夠的重視是目前財務風險比較容易發生的一個主要原因，財務風險管理在企業經營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認識和高度重視是企業各層級重視并高效地管理財務風險的前提。而且，在項目前期不注重財務風險的分析，導致了許多重大項目因財務問題而失敗。另外決策者不能獲得真實有效的信息，加之決策者業務水平有限等原因，增加了管理層的決策結果中主觀因素的影響作用，決策質量也相對較差，只有提高決策者的財務風險管理水平和綜合素質使企業更好地應對可能遇到的財務風險。（4）管理者越權導致財務風險。由于現有的經濟體制和企業組織形式等因素的制約，企業中難免存在“一股獨大”的股權組織結構，非常容易導致“內部人控制”現象的發生。企業高層管理著對企業經營管理活動實施越權干預的現象比較嚴重，對企業內部的崗位設置、審批程序等重要控制環節施加個人影響，使之與企業財務控制相背離，導致財務控制失效，風險防范漏洞增加。

3.2財務風險管理弊端原因分析

風險管理問題產生原因有：(1)企業中的內部控制和風險管理人員的素質水平還不能滿足企業發展過程中對于財務風險管理的要求，人才的缺失和能力不足是導致現實發展落后的重要原因。(2)企業組織內部缺乏內部控制和風險管理相關的制衡機制，存在較重的內部人控制問題。現階段我國企業中存在的法人治理結構多數屬于“形備而實不至”，沒有形成權力制衡局面和效果。(3)企業信息系統發展落后，不能適應企業外無風險管理的發展。企業中存在的信息無法達到在企業中真實有效的傳遞的要求，信息溝通系統不能發揮應有的作用。(4)內部審計職能弱化。內部控制環境下的財務風險管理離不開內部審計的監督作用，沒有監督執行動力就不足，因此要對內部審計的組織結構、人員素質、工作設置進行永華，以充分發揮內部審計對財務風險監督職能。

3.3如何促進內部導向的財務風險管理發展

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關鍵詞：財務風險；內部控制；防范；措施

1.引言

隨著我國市場經濟制度的穩步推進，我國經濟從高速增長轉為中高速增長，產業結構優化升級，企業所面臨的財務風險變得越來越大。如果沒有財務風險防范措施，必然會引發財務危機。為了避免企業遭受財務風險引起的危機甚至破產，有必要從財務風險的源頭防范。

20世紀后期美國學者莫布雷首次提出并使用“風險管理”一詞，從此世界各地出現了大量對風險管理系統性的研究。我國的經濟專家及學者們是從20世紀80年代末才開始對財務風險的研究。本論文研究的意義在于：第一，有助于企業更加了解財務風險的產生機制，更有效地規避財務風險；第二，有利于我國企業走向國際市場，增強我國企業的競爭力；第三，有利于社會主義市場經濟平穩發展。

2.企業存在的財務風險及成因分析

隨著市場經濟的不斷發展，企業的財務風險也隨著發生轉變，目前我國企業普遍存在的財務風險主要有：第一，籌資風險較大，由于市場經濟體制的不斷推進，市場活力不斷被激發釋放，籌資方式與渠道相比以往變得多種多樣，其中金融渠道占主導地位，增加了企業的資產負債率。第二，投資風險比較大，投資環節是資金運動的第二個點，對企業的收益有很大的影響，企業處于市場經濟體制中受到經濟形勢影響較多，特別是改革開放以來，外資企業對我國國內的產品市場產生沖擊，企業的投資回報率下降，加長了投資回報期限，財務風險加大；此外，企業投資不同的資產項目所承擔的風險與所獲得的收益也有所不同。第三，資本營運和資金管理風險較大，國內優勢企業和國外跨國公司為搶占中國市場以獲取競爭優勢，競相采用兼并、收購、重組等方式實施外部擴張，在此過程中由于股權稀釋性和資金流動性原因出現了支付風險。

3.當前企業財務風險控制中存在的問題

分析當前企業財務風險控制中存在的問題，主要如下：

第一，企業不重視宏觀經濟環境的影響。任何一個企業都是無法脫離大宏觀環境，包括政治環境、經濟環境、法律環境、文化環境等等；政府作用相比一些發達國家較為明顯，作用要大于市場作用。政府的宏觀調控在一定程度上會給企業帶來風險。緊縮性財政政策的目的是為了提高稅率，減少政府支出，企業的收益就會減少，經營風險增加。

第二，企業內部風險管理制度不完善、內部控制缺乏或形同虛設。由于企業的自身規模限制和領導者管理意識的影響，內部控制制度不完善甚至形同虛設，對企業的生產經營起不到監督控制的作用。缺乏有效的財務風險管理制度和系統的風險控制制度，企業的經營活動一旦出現失誤，面臨的財務風險帶來的影響是巨大的，甚至會造成企業的破產。

第三，企業的資金運動環節的不合理配置。企業對籌資風險缺乏意識，籌資活動不能適應宏觀環境的變化，選擇固定資產和流動資產的籌資規模分配不合理。資金投放預測決策可能性分析不到位，導致投入考慮不周，造成投資風險。資金營運環節的流動性差，一些企業為了擴大占有的市場份額，過度使用信用銷售政策，發生大量的壞賬，產生經營風險。其次，有些企業內部現金流動性差，使企業某一生產經營活動受到影響，發生經營活動中的財務風險；此外，由于企業的會計記賬方法的不同造成利潤分配過度，進而引發財務風險。

4.企業財務風險控制應對措施

針對當前企業財務風險控制中存在的問題，提出如下應對措施：

第一，把握當前宏觀經濟形勢、加強財務風險管理。企業應樹立風險意識，加強財務風險管理意識，提升財務管理工作的質量，減少資金的盲目投資。企業的財務管理人員也應該清楚地認識到，財務管理活動中的各個環節都極有可能出現財務風險，加強自身的財務風險管理意識也是職業素養的要求。企業的高層管理人員應當提高制定財務決策的知識水平，盡可能地避免因主觀主義錯誤和經驗型錯誤而帶來的決策性失誤。還應該在企業當中構建項目決策責任制并嚴格執行，做到權責明確，實現項目資源的優化配置。

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在我國鐵路行業政企分開改革以后，鐵路行業市場不斷發展，內部的競爭環境也日益激烈，鐵路企業面臨的經營風險特別是財務風險問題也越發嚴峻。要提高鐵路企業的經營業績，必須重視鐵路企業的財務風險控制管理，不斷提高鐵路企業的財務管理科學化水平，進而增強鐵路企業的財務風險應對能力，促進鐵路企業的長遠穩定發展。

二、鐵路企業主要財務風險及其成因分析

（1）籌資風險問題。籌資風險主要是指企業由于借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和利潤的可變性，鐵路企業大多是國有企業，在鐵路政企改革以后，企業經營發展受到前期鐵路行業項目建設的影響，普遍存在著較大的資金缺口，有著強烈的籌資需求。但是在鐵路企業的籌資活動開展過程中，如果鐵路企業籌資出現了過度負債經營、籌資成本過高且投資利潤不確定、籌資結構不合理等問題，不僅會造成財務杠桿作用難以發揮，而且會由于財務杠桿的反作用，造成企業不良資產增加，資產負債率居高不下，加重企業的經營困境。

（2）投資風險問題。投資風險就是企業通過貨幣資金、實物資產或者是無形資產開展的投資活動，如果投資項目由于管理不善而造成投資收益目標無法實現，進而導致發生經濟損失的可能性。鐵路企業開展生產經營，勢必需要擴張企業規模，特別是通過多元化的經營進行擴張，這就會牽扯到企業的投資活動，如果投資管理階段的管理措施不當，則非常有可能出現投資風險問題。

（3）經營風險問題。經營風險主要是指企業的銷售風險以及信用風險等有可能造成企業出現大量應收賬款以及存貨的風險問題，導致企業的投資無法轉換成為受益，影響鐵路企業的進一步發展，甚至是造成企業的嚴重財務危機。

（4）收益分配風險問題。收益分配風險主要是指由于不科學的收益分配方案對企業的生產經營帶來的不利影響。鐵路企業的收益分配風險主要包括兩方面，一方面是收益確認的風險，像是納稅時間的把握、會計方法的選擇等；另一方面，在鐵路企業的收益分配方面，具體的分配時間、分配規模、形式等，都會對企業的資金籌措以及償還能力產生影響。

三、鐵路企業財務風險控制存在的問題分析

目前，一些鐵路企業已經認識到了鐵路企業市場化改革以后，鐵路企業財務風險控制管理的重要性，有的鐵路企業為了應對鐵路投融資體制改革以及多元化經營戰略，在企業內部也建立了相對完善的財務風險識別與預警分析管理機制，對于防范鐵路企業的財務風險發揮了較好的作用。但是整體分析，在鐵路企業的財務風險控制管理方面，仍然存在著風險控制管理力度不強的問題，主要表現在以下幾方面：

（1）對鐵路企業財務風險的預見性不夠強。當前在一些鐵路企業的經營管理中，對外部市場環境的預見性不強，對于各種可能給企業帶來財務風險的因素變化缺少必要的分析，特別是像當出現利率環境、市場環境變化時，一些企業仍然未能積極采取有效的財務風險應對管理策略，勢必會增加鐵路企業的財務風險問題。這種對財務風險控制缺少預見性，導致了鐵路企業難以快速準確的對外部環境做出風險應對管理，加大了鐵路企業財務風險發生的可能性。

（2）鐵路企業內部的財務風險控制管理體系建設不十分完善。防范企業的財務風險問題，最有效的手段就是建立基于風險導向的內部控制管理體系，特別是鐵路企業如果進行多元化的發展戰略，更應該具有完善的內部風險控制管理體系，以應對風險問題。但是目前，我國鐵路企業在內部控制體系設計上還存在著較多的問題，尤其是風險導向性不強，一些關鍵的影響風險管理的規章制度不健全，影響了鐵路企業的財務風險防范應對能力的提高。

（3）鐵路企業財務風險監控管理措施尚不夠全面。當前我國鐵路企業內部財務管理人員的風險控制管理意識不強，財務風險分析應對能力較差，而且對于企業內部的一些像經濟業務核算、內部控制執行、資金授權審批等也沒有相應的監控措施，造成了無法全面的對各項財務管理活動進行監控，導致鐵路企業內部的財務管理風險問題時有發生。

四、鐵路企業財務風險控制應對策略

（1）增強鐵路企業對財務風險問題的預見能力。防范鐵路企業財務風險問題的發生，要求鐵路企業必須對財務風險問題有著敏銳的識別分析能力，這就要求鐵路企業必須提高對財務風險控制的預見性。首先，鐵路企業的財務管理部門應該進一步加強對外部環境的關注，提高對這些經濟環境變化因素的分析能力，全面、準確、透徹把握外部市場環境因素，降低企業的財務風險突發概率。其次，鐵路企業應該進一步的健全完善財務風險管理機構的設置，如果鐵路企業規模、條件允許，應該在財務部門單設風險管理部門，集中分析處理財務風險管理方面的相關業務，以提高財務風險管理的專業化水平。第三，應該注重不斷提升鐵路企業財務管理人員的業務素質能力水平，對財務管理人員進行必要的專業技能以及后續教育，提高財務管理工作人員在財務風險管理上的全局觀念以及組織協調能力。

（2）加強鐵路企業的內部風險控制管理。防范鐵路企業風險問題的發生，必須針對性的制定各項風險控制管理措施，提高風險應對的科學性。在籌資風險應對管理上，應該結合鐵路企業的實際情況選擇銀行借貸、上市、金融證券、項目融資等融資手段。如果企業處于資本擴張階段，應該盡可能地選擇穩健的融資策略，充分考慮鐵路企業的財務風險承受能力，合理調整融資資本結構；在投資風險的應對管理上，應該重點加強對投資項目的可行性研究分析以及財務風險論證分析，準確評估項目的投資收益以及可能出現的風險問題，并加強對投資決策以及審批權限的控制，通過提高投資項目的質量來控制風險問題；在經營風險的控制管理上，鐵路企業應該不斷地提高資金的收回能力，不斷地完善鐵路企業在應收賬款管理方面的制度建設，并嚴格劃分好內部的未收款、拖欠款以及呆賬，有針對性地制定應收賬款回收策略，積極采取加大催繳、股權置換、與銀行購買協議等方式，控制應收賬款風險問題；在收益分配風險的控制管理上，應該全面綜合考慮企業留存收益與股利之間的關系，既要激發股東及投資者的熱情，同時也應該確保企業內部經營發展的需要。

（3）提高對鐵路企業財務風險的監控管理水平。在對鐵路企業的財務風險監控管理方面，首先鐵路企業應該完善自身內部的財務信息報告管理制度，這也是財務風險監控以及防范控制的基礎工作。財務管理部門應該及時準確的收集有關鐵路企業財務狀況、資金運作、現金流量、經營成果處理、會計信息報告等相關的財務信息，確保各類信息第一時間歸集到企業的財務管理部門，以便于財務管理及經營決策部門準確的開展經濟評價，并制定相應的風險管理措施。其次，應該不斷完善鐵路企業的內部審計制度，充分發揮審計在監督財務活動、防范財務風險方面的作用。在審計的開展過程中，應該確保審計的全面性，既要對鐵路企業的經營活動開展持續性的監測，同時也應該針對個別項目進行獨立性的評估，以便于及時發現在財務風險管理方面的問題，強化鐵路企業的財務風險防范控制能力。

五、結語

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[關鍵詞]企業集團；財務管理；風險管理

1 企業集團財務風險管理內涵

企業集團財務風險內涵一般包括廣義和狹義兩個方面。其中，狹義的財務風險是指企業集團在經營管理過程中出現債務融資，在企業經營效益不佳、凈收益減少的情況下，償債能力的降低會提高財務風險水平，企業集團的財務風險與企業集團償債能力密切相關。此外，狹義的財務風險中還包括企業集團經營政策失敗。廣義的財務風險涵蓋內容較廣，體現在企業集團經營管理的全過程之中。企業集團在進行資金運作、利潤分配的過程中，由于種種不確定因素，在經營后期很容易出現實際利益與目標收益出現偏差的狀況。從這種角度出發，企業集團財務風險可以細化為籌資風險、投資風險、收益分配風險等，結合如今的市場環境，利用廣義的財務風險對企業集團財務風險內涵進行詮釋會更加完整、科學，更能為企業集團財務風險控制提供幫助。

2 企業集團財務風險管理存在的問題

2.1 財務風險意識不足，認識不全面

財務風險客觀存在于企業的經營活動中，是一種可以避免但是不可以消除的環境因素。當前，我國很多企業對財務風險的認識存在偏差，風險意識較為淡薄。例如，市場中有的企業資金較為缺乏，在進行投資決策的時候往往只看到投資項目可能為企業集團帶來的收益，對項目投資的風險及可行性沒有做出科學評估，甚至做出大量舉債進行項目投資的現象，在債務到期之后，企業無法對債務進行償還，使得企業債務負擔增加。

2.2 財務風險內控機制建設不足

財務風險內控機制，包括風險管理制度、內部控制制度、組織機構設置以及信息系統等方面。當前，我國企業集團的財務風險內控機制建設還存在缺失，常常出現內部財務關系混亂的現象，在集團中，財務關系混亂極易導致集團內部各部門及集團總部與分公司的資金管理權責混亂，削弱企業集團資金的使用效率，加大企業集團財務風險。此外，我國關于財務風險管理的人才培養機制還不成熟，市場上風險管理的人才短缺，一定程度上制約了我國企業集團財務風險管理工作的開展。

2.3 信息溝通不暢，財務決策不科學

我國企業集團信息化手段的發展依舊處在初級階段，在進行數據及信息處理時一般采用傳統的集成管理手段，無法切實解決企業集團中信息不對稱問題，無法真正實現資源的整合。此外，在企業集團財務管控弱化的環境之下，企業集團旗下公司大多以自身利益最大化為經營的出發點，一旦出現監管弱化，旗下公司很可能做出篡改財務信息行為，影響了財務信息的真實性，企業集團稽核以及風險控制極易失效，影響到企業集團戰略發展。在決策上，企業集團的財務決策機制缺乏具體的制度安排，存在較多主觀決策、經驗決策等現象。

2.4 客戶信用管理機制不健全，先進金融手段使用不足

如今，信用賒銷方式已經成為各家企業提高利潤，實現擴張的常用辦法，然而，在信用賒銷的狀況下，企業集團的應收賬款回籠成為了重大問題。目前，我國很多企業集團沒有健全的客戶信用管理機制，客戶信用信息化管理系統也沒有真正建設起來，致使企業集團在業務過程中無法切實了解客戶信用資質，沒有對客戶信用資質進行分級處理，極易出現呆賬壞賬風險。

3 強化企業集團財務風險管理的建議

3.1 財務風險控制環境優化

企業財務風險控制環境的優化主要可以從企業組織結構完善、強化財務風險認識、提高財務管控人員素質、企業文化構建四個方面進行。首先，企業組織結構能夠為企業運營提供基本框架。在現代企業治理機制下，企業各項職能由股東大會、董事會、監事會及其他管理層行使，且各環節互相影響和牽制，能夠有效提高企業運營效率，提高企業決策科學性，預防企業財務風險出現。因此，在優化企業財務風險內部控制環境的過程中，企業應該首先對自身的組織結構進行優化完善，從而避免管理缺陷誘發的財務風險。

第二，企業應該提高自身對財務風險的認識，從企業的日常經營活動的各個方面出發，充分認識企業存在的相關問題，重點強化管理層認識，對企業存在的問題加以解決。企業經營管理過程中，決策由管理層制定并推行，因此，要實現財務風險控制環境的優化必須強化管理層的財務風險態度，從而實現科學決策。

第三，要強化員工素質。員工是企業工作的基本單位，高素質的員工有利于企業經營管理活動的順利開展，在進行財務風險控制的過程中，財務風險防控水平很大程度上依賴財務工作者的專業素養及道德水平，只有財務工作者具備較高的專業知識和技能，才能準確處理相關財務工作，從而保障企業經營管理活動的順暢進行。在復雜的國際國內形勢中，財務風險防控相關工作人員必須具備多種素質，才能真正實現財務風險防控。

第四，企業應該大力倡導并構建健康的風險文化。企業文化是在企業經營過程中逐漸形成的，是企業成員共同遵循的價值觀，企業文化對于企業的工作人員會起到一種潛移默化的影響。構建健康的風險文化，能使企業形成共同的財務風險理念，使企業全體成員在工作過程中形成主動的風險防控意識，在實踐過程盡力貫徹落實財務風險控制行動，從而降低企業的財務風險。

3.2 開展全面的風險評估

風險作為客觀存在，存在于企業經營管理的各方面環境中，是可以避免但不可以消除的客觀因素。在后危機時代的經營環境中，企業由于業務種類的不同面臨著區別較大的財務風險因素，例如國內市場為主的企業可能面臨融資難、價格波動風險；以國外市場為主的企業可能面臨匯率、應收賬款回收等方面風險，在風險評估過程中，首先應該正確認識企業自身性質，要善于識別風險并且能夠分析風險成因，只有這樣，才能夠真正有針對性的解決企業財務風險，并能夠按照風險高低程度及重要性對風險進行分級處理，從而采取不同的具體措施，真正從根源上解決風險，避免財務危機的出現。

3.3 開展科學的風險控制活動

首先，企業層面的財務風險控制活動可以從企業規章制度的制定進行。在企業的管理中，為了對財務風險進行更好的防控，企業管理層不僅要完善企業財務風險控制環境，還應該針對財務風險防控的具體流程有針對性的制定規范性制度，從而提高風險控制水平。

其次，具體層面上，企業可以設置相關的控制活動，主要包括重要崗位不相容職務崗位分離控制、崗位授權審批控制、營運分析控制、考核評價控制等。