導語：如何才能寫好一篇危機管理機構及其職責，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

金融機構開辦衍生工具交易業務所受的約束大多散見于中國人民銀行、國家外匯管理局的外匯管理規定，不利于金融機構對衍生工具交易業務實行有效的風險管理，也不利于監管部門實施審慎監管。為此，中國銀行業監督管理委員會于2004年2月4日了《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》，以切實有效控制金融衍生工具交易的風險。《辦法》從衍生產品定義和金融機構衍生產品交易業務分類、市場準入管理、風險管理和監督、對違規行為的處罰等幾個方面對金融機構從事衍生工具交易作了規定。但是，與金融衍生市場較為發達的國家相比，我國金融衍生工具市場監管立法幾近空白。因此，在金融超速發展的背景下，對我國金融衍生工具市場監管立法缺陷及完善進行探討尤為重要。

二、我國現行金融衍生工具市場監管立法存在的缺陷

金融衍生工具按其性質和形態可分為遠期、期貨、期權和掉期四種。目前，我國只有對期貨市場進行監管的法律規范，而對遠期、期貨、掉期，因其交易市場尚未發展，我國目前尚無與其相關的監管立法，更未形成一個完整的金融衍生工具市場監管立法體系。在當前金融一體化的浪潮下，若與世界發達國家的立法相比較，我國現行金融衍生工具市場監管立法存在很多缺陷，具體體現在以下幾個方面：

（一）立法位階低且缺乏積極性規定

在立法位階上，我國現行的與金融衍生工具市場監管有關的絕大部分法律規范大多是以通知、暫行辦法等行政規范性文件形式，內容交叉、沖突層出不窮；執行效力差。另外，其規定都是以禁止、限制性內容為主，導致在立法內容上禁止、限制性的規范居多，支持、鼓勵性的規范較少。

（二）未明確規定監管機構及其職責

按照我國現行監管立法，財政部、證監會、銀監會、保監會在互相協調和配合的基礎上以分業模式對金融衍生工具進行市場監管，并沒有規定最高的監管機構及其職責。不僅不符合效率原則，產生較高的協調成本，還可能使風險得不到及時處理而造成嚴重的后果。

（三）監管立法中規定的監管措施缺少實際操作性

我國長期依賴自上而下的行政管理，因此在當前監管立法實踐中，監管措施仍主要是外部監管，側重于銀行等機構的注冊登記和報表資料的分析，而缺乏相應的透明度、資本充足率檢查等日常監管工作，且尚未形成一套規范、科學的定性標準和定量指標體系。致使金融監管行為隨意性強，監管效率不高。

（四）缺少對信用評級機構明確規定和監管

我國現行監管立法對專門用于金融衍生產品交易的場所和金融品衍生工具信用評級機構沒有明確規定，不重視信用評級對衍生工具的助推作用。使得現有金融品衍生工具信用評級機構對于金融衍生工具的評級缺乏相應的監管，也沒有相應的限制性準則，使信用評級流于形式并成為助推金融泡沫的推手。

三、完善我國金融衍生工具市場監管立法之建議

（一）制定一部單行的金融衍生工具市場監管法

目前我國金融深化程度不斷提高，宏觀經濟調控和金融監管體系日趨健全，已經初步具備了發展金融衍生工具的宏觀經濟基礎。基于此，結合我國現階段國情，遵循“先立法，后發展”的宏觀指導原則，制定一部單行的金融衍生工具市場監管法對交易所交易和私人市場交易進行全方位的審慎監管，在全國頒布施行是可行的。

（二）明確金融衍生工具市場監管機構及其職責

金融衍生工具市場監管法應授權國務院證券業監督管理機構根據履行職責的需要設立派出機構。國務院證券業監督管理機構對派出機構實行統一領導和管理。國務院證券業監督管理機構應當公開監督管理程序，建立監督管理責任制度和內部監督制度，制定并對金融衍生工具市場交易主體及其業務活動監督管理的措施規則；依照法律、行政法規規定的條件和程序，實施監管措施。

（三）建立切實可行的金融衍生工具市場監管措施

國際范圍內的金融危機表明，對金融衍生工具市場進行單一的對手風險監或品種風險監管已不能滿足當前及未來的監管要求，而必須轉移到二者并舉、雙管齊下的全方位審慎監管上來。因此，我國金融衍生工具市場監管法中應明確規定以下四項監管措施，即：交易主體的市場準入和退出的申請登記制度、交易產品市場準入的審批制度、日常交易業務的透明監管制度和市場參與主體的審慎監管制度。

（四）加強對信用評級機構的監管

篇2

第一條為了加強對銀行業的監督管理，規范監督管理行為，防范和化解銀行業風險，保護存款人和其他客戶的合法權益，促進銀行業健康發展，制定本法。

第二條國務院銀行業監督管理機構負責對全國銀行業金融機構及其業務活動監督管理的工作。

本法所稱銀行業金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。

對在中華人民共和國境內設立的金融資產管理公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司以及經國務院銀行業監督管理機構批準設立的其他金融機構的監督管理，適用本法對銀行業金融機構監督管理的規定。

國務院銀行業監督管理機構依照本法有關規定，對經其批準在境外設立的金融機構以及前二款金融機構在境外的業務活動實施監督管理。

第三條銀行業監督管理的目標是促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。

銀行業監督管理應當保護銀行業公平競爭，提高銀行業競爭能力。

第四條銀行業監督管理機構對銀行業實施監督管理，應當遵循依法、公開、公正和效率的原則。

第五條銀行業監督管理機構及其從事監督管理工作的人員依法履行監督管理職責，受法律保護。地方政府、各級政府部門、社會團體和個人不得干涉。

第六條國務院銀行業監督管理機構應當和中國人民銀行、國務院其他金融監督管理機構建立監督管理信息共享機制。

第七條國務院銀行業監督管理機構可以和其他國家或者地區的銀行業監督管理機構建立監督管理合作機制，實施跨境監督管理。

第二章監督管理機構

第八條國務院銀行業監督管理機構根據履行職責的需要設立派出機構。國務院銀行業監督管理機構對派出機構實行統一領導和管理。

國務院銀行業監督管理機構的派出機構在國務院銀行業監督管理機構的授權范圍內，履行監督管理職責。

第九條銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員，應當具備與其任職相適應的專業知識和業務工作經驗。

第十條銀行業監督管理機構工作人員，應當忠于職守，依法辦事，公正廉潔，不得利用職務便利牟取不正當的利益，不得在金融機構等企業中兼任職務。

第十一條銀行業監督管理機構工作人員，應當依法保守國家秘密，并有責任為其監督管理的銀行業金融機構及當事人保守秘密。

國務院銀行業監督管理機構同其他國家或者地區的銀行業監督管理機構交流監督管理信息，應當就信息保密作出安排。

第十二條國務院銀行業監督管理機構應當公開監督管理程序，建立監督管理責任制度和內部監督制度。

第十三條銀行業監督管理機構在處置銀行業金融機構風險、查處有關金融違法行為等監督管理活動中，地方政府、各級有關部門應當予以配合和協助。

第十四條國務院審計、監察等機關，應當依照法律規定對國務院銀行業監督管理機構的活動進行監督。

第三章監督管理職責

第十五條國務院銀行業監督管理機構依照法律、行政法規制定并對銀行業金融機構及其業務活動監督管理的規章、規則。

第十六條國務院銀行業監督管理機構依照法律、行政法規規定的條件和程序，審查批準銀行業金融機構的設立、變更、終止以及業務范圍。

第十七條申請設立銀行業金融機構，或者銀行業金融機構變更持有資本總額或者股份總額達到規定比例以上的股東的，國務院銀行業監督管理機構應當對股東的資金來源、財務狀況、資本補充能力和誠信狀況進行審查。

第十八條銀行業金融機構業務范圍內的業務品種，應當按照規定經國務院銀行業監督管理機構審查批準或者備案。需要審查批準或者備案的業務品種，由國務院銀行業監督管理機構依照法律、行政法規作出規定并公布。

第十九條未經國務院銀行業監督管理機構批準，任何單位或者個人不得設立銀行業金融機構或者從事銀行業金融機構的業務活動。

第二十條國務院銀行業監督管理機構對銀行業金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理。具體辦法由國務院銀行業監督管理機構制定。

第二十一條銀行業金融機構的審慎經營規則，由法律、行政法規規定，也可以由國務院銀行業監督管理機構依照法律、行政法規制定。

前款規定的審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

銀行業金融機構應當嚴格遵守審慎經營規則。

第二十二條國務院銀行業監督管理機構應當在規定的期限，對下列申請事項作出批準或者不批準的書面決定；決定不批準的，應當說明理由：

（一）銀行業金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內；

（二）銀行業金融機構的變更、終止，以及業務范圍和增加業務范圍內的業務品種，自收到申請文件之日起三個月內；

（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內。

第二十三條銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場監管，建立銀行業金融機構監督管理信息系統，分析、評價銀行業金融機構的風險狀況。

第二十四條銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行現場檢查。

國務院銀行業監督管理機構應當制定現場檢查程序，規范現場檢查行為。

第二十五條國務院銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構實行并表監督管理。

第二十六條國務院銀行業監督管理機構對中國人民銀行提出的檢查銀行業金融機構的建議，應當自收到建議之日起三十日內予以回復。

第二十七條國務院銀行業監督管理機構應當建立銀行業金融機構監督管理評級體系和風險預警機制，根據銀行業金融機構的評級情況和風險狀況，確定對其現場檢查的頻率、范圍和需要采取的其他措施。

第二十八條國務院銀行業監督管理機構應當建立銀行業突發事件的發現、報告崗位責任制度。

銀行業監督管理機構發現可能引發系統性銀行業風險、嚴重影響社會穩定的突發事件的，應當立即向國務院銀行業監督管理機構負責人報告；國務院銀行業監督管理機構負責人認為需要向國務院報告的，應當立即向國務院報告，并告知中國人民銀行、國務院財政部門等有關部門。

第二十九條國務院銀行業監督管理機構應當會同中國人民銀行、國務院財政部門等有關部門建立銀行業突發事件處置制度，制定銀行業突發事件處置預案，明確處置機構和人員及其職責、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業突發事件。

第三十條國務院銀行業監督管理機構負責統一編制全國銀行業金融機構的統計數據、報表，并按照國家有關規定予以公布。

第三十一條國務院銀行業監督管理機構對銀行業自律組織的活動進行指導和監督。

銀行業自律組織的章程應當報國務院銀行業監督管理機構備案。

第三十二條國務院銀行業監督管理機構可以開展與銀行業監督管理有關的國際交流、合作活動。

第四章監督管理措施

第三十三條銀行業監督管理機構根據履行職責的需要，有權要求銀行業金融機構按照規定報送資產負債表、利潤表和其他財務會計、統計報表、經營管理資料以及注冊會計師出具的審計報告。

第三十四條銀行業監督管理機構根據審慎監管的要求，可以采取下列措施進行現場檢查：

（一）進入銀行業金融機構進行檢查；

（二）詢問銀行業金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明；

（三）查閱、復制銀行業金融機構與檢查事項有關的文件、資料，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；

（四）檢查銀行業金融機構運用電子計算機管理業務數據的系統。

進行現場檢查，應當經銀行業監督管理機構負責人批準。現場檢查時，檢查人員不得少于二人，并應當出示合法證件和檢查通知書；檢查人員少于二人或者未出示合法證件和檢查通知書的，銀行業金融機構有權拒絕檢查。

第三十五條銀行業監督管理機構根據履行職責的需要，可以與銀行業金融機構董事、高級管理人員進行監督管理談話，要求銀行業金融機構董事、高級管理人員就銀行業金融機構的業務活動和風險管理的重大事項作出說明。

第三十六條銀行業監督管理機構應當責令銀行業金融機構按照規定，如實向社會公眾披露財務會計報告、風險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息。

第三十七條銀行業金融機構違反審慎經營規則的，國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構應當責令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴重危及該銀行業金融機構的穩健運行、損害存款人和其他客戶合法權益的，經國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構負責人批準，可以區別情形，采取下列措施：

（一）責令暫停部分業務、停止批準開辦新業務；

（二）限制分配紅利和其他收入；

（三）限制資產轉讓；

（四）責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東的權利；

（五）責令調整董事、高級管理人員或者限制其權利；

（六）停止批準增設分支機構。

銀行業金融機構整改后，應當向國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構提交報告。國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構經驗收，符合有關審慎經營規則的，應當自驗收完畢之日起三日內解除對其采取的前款規定的有關措施。

第三十八條銀行業金融機構已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人和其他客戶合法權益的，國務院銀行業監督管理機構可以依法對該銀行業金融機構實行接管或者促成機構重組，接管和機構重組依照有關法律和國務院的規定執行。

第三十九條銀行業金融機構有違法經營、經營管理不善等情形，不予撤銷將嚴重危害金融秩序、損害公眾利益的，國務院銀行業監督管理機構有權予以撤銷。

第四十條銀行業金融機構被接管、重組或者被撤銷的，國務院銀行業監督管理機構有權要求該銀行業金融機構的董事、高級管理人員和其他工作人員，按照國務院銀行業監督管理機構的要求履行職責。

在接管、機構重組或者撤銷清算期間，經國務院銀行業監督管理機構負責人批準，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，可以采取下列措施：

（一）直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員出境將對國家利益造成重大損失的，通知出境管理機關依法阻止其出境；

（二）申請司法機關禁止其轉移、轉讓財產或者對其財產設定其他權利。

第四十一條經國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構負責人批準，銀行業監督管理機構有權查詢涉嫌金融違法的銀行業金融機構及其工作人員以及關聯行為人的賬戶；對涉嫌轉移或者隱匿違法資金的，經銀行業監督管理機構負責人批準，可以申請司法機關予以凍結。

第五章法律責任

第四十二條銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）違反規定審查批準銀行業金融機構的設立、變更、終止，以及業務范圍和業務范圍內的業務品種的；

（二）違反規定對銀行業金融機構進行現場檢查的；

（三）未依照本法第二十八條規定報告突發事件的；

（四）違反規定查詢賬戶或者申請凍結資金的；

（五）違反規定對銀行業金融機構采取措施或者處罰的；

（六）、的其他行為。

銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員貪污受賄、泄露國家秘密或者所知悉的商業秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第四十三條擅自設立銀行業金融機構或者非法從事銀行業金融機構的業務活動的，由國務院銀行業監督管理機構予以取締；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由國務院銀行業監督管理機構沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。

第四十四條銀行業金融機構有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未經批準設立分支機構的；

（二）未經批準變更、終止的；

（三）違反規定從事未經批準或者未備案的業務活動的；

（四）違反規定提高或者降低存款利率、貸款利率的。

第四十五條銀行業金融機構有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未經任職資格審查任命董事、高級管理人員的；

（二）拒絕或者阻礙非現場監管或者現場檢查的；

（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；

（四）未按照規定進行信息披露的；

（五）嚴重違反審慎經營規則的；

（六）拒絕執行本法第三十七條規定的措施的。

第四十六條銀行業金融機構不按照規定提供報表、報告等文件、資料的，由銀行業監督管理機構責令改正，逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款。

第四十七條銀行業金融機構違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定的，銀行業監督管理機構除依照本法第四十三條至第四十六條規定處罰外，還可以區別不同情形，采取下列措施：

（一）責令銀行業金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分；

（二）銀行業金融機構的行為尚不構成犯罪的，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；

（三）取消直接負責的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員一定期限直至終身從事銀行業工作。

第六章附則

第四十八條對在中華人民共和國境內設立的政策性銀行、金融資產管理公司的監督管理，法律、行政法規另有規定的，依照其規定。

篇3

風險管理理論伊始于商業銀行，并隨著商業銀行管理理念、方式的進步而不斷發展，現已形成相對獨立而完善的理論框架。全面風險管理（ERM）理論體系的首要組成部分是全面風險觀，它也是全面風險管理的前提與基礎。整體化風險管理理論是其核心管理理念。此外，還有全面風險管理理論框架體系及其配套設施。第一，全面風險管理的風險觀是風險具有雙側性。現代全面風險管理認為風險就是結果的不確定性，這種不確定性導致人們無法準確預測事物的發展方向。阿瑟•威廉姆斯在《風險管理與保險》中，將風險定義為“在給定的情況下和特定的時間內，那些可能發生的結果間的差異”，具有“雙側”性質，將不利的趨勢與有利的趨勢都視為風險。與傳統的風險定義相比，雙側風險定義更適合風險管理，可以為資源優化配置提供理論依據。第二，整體化風險管理理論。該理論的形成也經過了長期的發展，KentD.Miller認為風險整合管理是在綜合考慮各種風險的基礎上建立一套具有前瞻性、預測性的管理體系[1]。JerryMiccolis將其定義為基于企業現有資源，對企業發展目標構成不利影響或者積極影響因素[2]。LisaMeulbroek認為是整合企業各項風險管理，形成系統的管理框架，創造整體管理效益的過程，是對影響企業目標及價值的各種因素的識別、評估、管控，最終實現企業的經營目標[3]。WilliamH.Panning則認為全面風險管理是促進管理者實現企業價值最大化而統一思維、測定和管理方式的過程[4]。2001年北美CAS(CasualtyActurialSociety，北美非壽險精算師協會)提出了全面風險管理概念，將其定義為對潛在風險進行評價、控制、監測的過程，這一過程將會提升企業長期或短期的價值。

2004年9月，COSO委員會頒布了《全面風險管理—整合框架》報告，將其定義為為了識別和管控影響企業目標的因素而實施的貫穿于企業戰略制定到經營活動整個過程的理念[5]。第三，全面風險管理框架體系是全面風險管理理論的重要組成。企業全面風險管理目的在于確定并管控企業經營活動中潛在風險，以最小成本實現企業經營目標。該理論涵蓋企業各個部門，因而其框架體系也應該是全方位、持續的動態管理過程。全面風險管理的框架體系主要有：風險管理策略、風險管理過程及其他相關的配套設施。風險管理策略是事前對可能的風險進行財務上的處理，達到風險管理目標。風險管理過程是進行風險成本管理和有效資本配置方案確定的過程。風險管理過程應有的步驟為：其一，確定組織戰略目標。戰略目標是組織基于其所擁有的各種資源下的綜合分析和愿景預測，長期引232導企業的全方位管理運營活動，也指導著全面風險管理活動。其二，風險評估。全面精確的識別風險因素，需要合理的風險評估模型提供必要基礎，以提升風險管理的效果。風險評估應包括以下過程：一是風險因素識別。此因素既包括威脅性的，也包括機遇性的，只要它們的存在對實現組織戰略目標產生影響，就需要進行風險評估。二是風險因素排序。將識別出來的風險因素根據其影響程度排序，指導人們應對風險。三是風險因素分類。根據風險對組織目標可能帶來的威脅或者機遇，將風險因素分類為可利用的或者需要控制的。其三，是風險處理，包括風險控制和風險利用。風險控制是管理不利于組織戰略目標實現的風險的管理步驟。運用情景分析、風險指標或早期預警系統確定并評估風險因素，最終給出最優解決方案。風險利用則專注于優化組織內機遇性的風險因素，以使組織承擔的風險有更高的效益。四是管理監控。風險對組織戰略目標的影響會隨著環境的變化而變化，要求風險管理是一個動態持續的過程。此外，風險管理效果監控有助于全面風險管理過程在動態的循環過程中不斷得到充實和完善。第四，為了保證風險管理效果的有效實現，完整的配套設施是全面風險管理過程必不可少的。全面風險管理的配套設施包括：一是公司治理。風險管理已經是現代企業管理不可或缺的內容，更是董事會的重要職能之一。二是內部控制。為了確保企業經營活動符合法律法規，企業需要對潛在的風險構建內部控制制度，監督各項制度執行情況。三是組織和部門管理。一個直接對董事會負責、與其他組織部門保持密切聯系與合作的獨立的風險管理部門是全面風險管理必備的配套措施。四是數據和技術資源。風險管理部門可通過會計系統和前臺交易系統獲得相應的數據，并通過相應的技術途徑實現風險分析和處理。五是積極組合管理。組合管理是將風險與公司的目標結合，將風險因素進行組合管理，充分利用風險的天然對沖效應和分散化效應，實現風險管理效益最大化。

二、全面風險管理理論應用于公共

危機治理的可行性公共危機治理是涉及多方社會主體的系統性工程，需要在高效、合理的決策組織下形成制度性的系統規范。發源于商業銀行的風險管理理論在企業內部已有相對成熟的發展，值得在公共危機治理中進行嘗試。第一，風險管理理論在商業銀行內部發展成熟，有一定的管理實踐基礎，形成了風險識別、評估、控制和恢復為主的過程管理，其模式比當下的應急式風險管理更加科學，有助于全面預防和控制危機。第二，全面風險管理有助于提高政府公共危機管理的主動性與時效性。一方面，全面風險管理要求應對危機的各個主體更加主動地適應規范，最大限度地規避或管理風險。另一方面，該管理體系也使政府能夠在縱向和橫向對公共危機進行更全面的管理。第三，西方國家在公共危機治理上有類似的經驗。西方各國公共危機的發展完善過程中，或多或少吸收了全面風險管理理論的內容。美國的危機治理體系隨著經濟社會發展的需要得到了極大的完善。在組織結構上，成立了國家安全委員會，整合國防機構、情報機構進行輔助，以應對戰爭危機管理。還成立了一體化危機管理機構“聯邦緊急事務管理署”，負責對大型災害的預防、應對、恢復的全方面工作，直接向總統匯報。城市社區組織與民眾對危機的積極響應是美國危機治理的一大特色，在社區層面有社區危機反應團隊、醫療預備隊、街區守護者等志愿組織，形成了危機管理的多元主體。

三、全面風險管理視角下公共危機治理機制的重構

全面風險管理理論來源于企業，但其全面風險觀、整體化風險理論、風險管理框架等方面的理論和實踐給公共危機治理提供了全新的思路。第一，應急管理理念向公共危機治理理念的轉變。目前，政府對于公共危機的管理，急需從國家管理、應急管理的方式向全面公共危機治理轉變。根據整體化風險理論及風險管理框架的內容，公共危機治理應該建成一個以政府為主導，NGO組織、企業、公民能夠制度化協同的開放型組織網絡。它將以公共危機預防和治理為目標，對公共危機進行整體性管控，最終實現公共利益的最大化。這是一種制度創新和體制突破，有助于我國實現公共危機管理的跨域。第二，公共危機治理的動態化過程框架。公共危機的爆發是一種量變到質變的過程，必須以全主體、全風險、全過程的危機管理理念，將風險管理、風險要素管理、應急管理和災害管理整合進公共危機治理框架之中，形成動態循環的治理框架。一是危機條件下的社會主體管理，包括政府、企業等機構與公共媒體之間的管理；二是風險管理，重點是風險的監測、評估；三是風險要素的管理，主要是對風險要素的識別以及風險要素的防控；四是風險過程管理。在常態管理中，危機管理應該包括危機過后的風險管理、準備階段的危脅要素管理及恢復階段的災難管理。

危機時刻則應該將應急管理區分為常規應急和非常規應急；五是引入學習反饋機制。通過制度確保在危機治理過程中持續學結應對危機的新方法、新經驗，并促進這些方法、經驗暢通的共享。作為危機治理反饋總結環節，將有助于提升整個危機管理過程的處置能力和效率，為應對更復雜的公共危機事件奠定基礎。第三，公共危機治理過程的執行思路。我國公共危機管理中，政府以外的民間慈善組織、志愿團體以及國外的救援和志愿團體等社會組織都有所參與，但也僅僅是危機事件后某一個階段的臨時投入，而且是建立在強大的政治動員或感召之下的參與。這種參與往往缺乏組織性、專業性和持續性，導致社會組織無法有效發揮其靈活性、規模性、可及性等方面的優勢。公共危機治理思路首先在于調整政府部門、社會團體、企業、公民等相關主體的關系，在法律和管理層面明確各個主體的權責。針對不同的主體設定相應的行政程序、行動準則及相關規范，同時在組織、管理體系上體現公共危機治理的多元參與，為各個主體全程參與、相互協同提供平臺。一方面，相關法律法規需要逐步完善，解決好各類法律、法規相互銜接配套問題。另一方面，建立相應的政策架構，制度化地引入NGO以及其他社會團體的持續參與，形成組織化程度較高的制度體系。

四、全面風險管理視角下公共危機治理的實現路徑

公共危機治理不是一個靜態的、獨立的過程，是一種動態的、全方位合作的體制。現行公共危機應急管理體系中，急需以平戰結合、統分結合為原則進行權力配置，按照分級分類、條塊結合的網絡化管理方式進行體制的調整。突破現行行政命令式的公共危機應對體系，使組織結構由垂直型向扁平型公共治理體系發展，建立政府與社會共治危機的復合型組織合作模式。第一，建立綜合協同的核心治理機構。公共危機治理需要組織結構具有相當程度的彈性，并且盡可能的減少中間環節，以保證危機治理的效率[7]。需要組織結構扁平化以及組織方式網格化。既要保證各個應急主體的獨立性，還要保證應急主體之間的協同性。因此需要設立常態性的，單獨的危機管理部門作為核心機構，在戰略高度指導和決策公共危機治理活動。根據西方國家的危機治理經驗，多元化主體是公共危機治理機構的組成形式，有助于協調各個主體的行為，形成合力，最大程度的發揮核心治理機構的“大腦”作用。

公共危機治理的公共性需要每個主體都具有履行義務的意識，尤其是不能出現各自為政的狀況。我國現行的公共危機治理體系中，各職能部門和不同險種的管理在中央和地方層面都缺少具有綜合決策、全面協調功能的常規性核心機構，各部門主體的職責、角色和組織機制不夠清楚明確，一定程度上導致了危機管理資源的浪費。基于此，我國公共危機治理的核心機構應該分為三級，即中央——區域（或省級）——地方。各個層級均設置其公共危機治理的核心機構，明確其組織結構和組織職能。各層級本身具有獨立應對一定程度公共危機的職責和能力，各級別核心機構又可協同，形成全方位、立體化的合作網絡，以應對更大范圍和程度的危機。一是國家公共危機治理機構。該機構是全國最高的危機治理領導協同機構，由國務院和各個部位組成，形成整合全國范圍應急資源的協調機構。其職能在于集中規劃全國公共危機治理的方案，集中調配和整合全國各地的人力、物力和財力，形成全國性的公共危機治理力量。二是區域或省級公共危機治理機構。該機構可以是區域性的幾個省份共同的應對機構，也可是某一個省份的危機治理機構。區域性針對類似于長三角、珠三角、環渤海等災害具有共同性，需要共同應對的省份。這些省份面臨的公共危機往往具有共性，依靠單一省份無法有效應對，需要組成區域性公共危機治理機構，統籌整個區域的危機治理資源。三是地方公共危機治理機構。該機構是國家和區域公共危機治理機構的延伸。平時主要職能是對風險因素的預測、管理，對公共危機治理措施的演練和宣傳。戰時則是根據國家和區域危機治理機構的統一部署進行危機應對和處置，是公共危機應對的基層組織。以上三種危機治理機構是各自層級的最高級危機應對機構。這種核心機構的治理機制將逐步發展，實現制度化、法制化，能夠將分散的社會資源和力量整合，可以解決部門分割、各自為政的弊端，有助于加強各機構之間的協調合作，形成政府主導。第二，建立動態適應性的決策領導體制。公共危機決策具有獨特性，是非程序化的決策[6]。政府不是決策的唯一主體，應該將眾多主體納入到決策范圍，充分發揮各方的優勢。這就需要摒棄傳統的決策模式，通過決策程序再造來優化決策程序。公共危機多元治理主體需要通過協商形成共識方案，明確不同時間各個主體職責，在各主體之間形成明確的決策、行動方案，而總體性、全局性的指揮決策由核心機構統一決定。

篇4

關鍵詞：現代企業財務管理問題措施及建議

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域之中，直接關系到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是一個企業可持續發展的關鍵。然而，有些企業的財務管理則不盡人意，仍有許多不足之處，存在一些問題。

一、當前企業財務管理存在的問題

1、企業融資困難，資金周轉不足

籌集資金是企業生產經營活動的前提條件，是企業資金運動全過程的起點。企業的資金主要來自于投資者的投資和從銀行等金融機構借入的現金。目前我國企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約企業發展的最突出的問題。

2、財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行

這表現在三個方面：一是過度負債。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。但是，一些企業不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；三是企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

3、企業財務控制薄弱，缺乏控制性

企業財務控制薄弱主要表現在：第一,對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。第二,應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。第三,存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉失靈。第四,重錢不重物,資產流失嚴重。

4、管理模式僵化,管理觀念陳舊

企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業中相當一部分屬于個體、私營性質,在這些企業中企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

二、解決企業財務管理問題的措施及建議

1、強化企業經營風險意識

加強風險管理是現代企業管理體系中不可或缺的重要組成部分，就當前來看，在許多企業存在著風險意識淡薄、風險機制缺損，風險管理弱化的現象，樹立風險意識是識別風險、化解風險的前提，也是建立健全風險防范機制的思想基礎。從實際來看，由于風險意識不足導致的風險或者潛在風險占相當比重。有的單位施工不訂合同；訂立合同時不仔細推敲；有的對合作方資質和業務實力毫無所知；有的合同本身和法律相悖，屬于無效合同；有的對經濟文書、契約保管不善，造成損壞或者遺失，諸如此類都與風險意識淡薄有關。面對這種狀況，必須強化風險意識，進行風險意識的全員滲透。在激烈的企業間競爭面前．風險意識必須滲透到企業各個層次和各個方面，在全體員工中普遍形成一種風險意識和危機意識。特別是各級領導干部，一定要樹立風險觀念，每—個經濟行為和經濟過程都要想到風險。只有這樣，才能未雨綢繆，防患于未然。

2、加強企業財務的分層管理

在獨資和合伙制企業組織形式下，企業的所有權與經營權合二為一，企業的所有者同時也是經營者，他們享有財務管理的所有權利 ，并承擔一切財務風險或責任。

當企業一旦采用公司組織形式，所有權主體和經營權主體就發生分離，這時，公司 的財務管理權也相應分屬于所有者和經營者兩個方面。

所謂財務的分層管理是針對公司制企業而言的。在公司制下，企業財務權分屬于不同的財務主體，每一個財務主體為維護其自身利益，必然要行使其自身的管理權利，這就是財務的分層管理。具體為：

①出資者財務：所有者作為企業的出資者，主要行使一種監控權力，其主要職責就是約束經營者的財務行為，以保證資本安全和增值。

②經營者財務：作為企業法人財產權的理財主體，其對象是全部法人財產，是對企業全部財務責任的綜合考察。其主要著眼點是財務決策、組織和財務協調。

③財務經理財務：是經營者財務的操作性財務，注重日常財務管理。其主要對象是短期資產的效率和短期債務的清償。企業日常財務機構的設置也是執行財務經理財務的職能，一般而言，企業日常財務管理機構可分為三種類型：

①以會計為軸心的財務管理機構，適合中、小型企業。

②與會計機構并行的財務管理機構，適應于大型企業。

③公司型財務管理機構，適用于公司或跨國公司內部。

3、財務管理必須保證有效償債能力，以樹立企業最佳產業信譽

企業的財務管理現狀，已成為政府及政府部門無法推卸的包袱，政府和政府部門要擔負起幫助企業消化包袱的責任。在市場經濟條件下，需要理順國家與企業的產權關系；實行出資者所有權與法人財產權的分離。對國有企業而言，國家作為出資者享有財產所有權，從管理國有企業轉變為管理國家資產；對國家和市場而言，企業作為獨立的產品生產者享有法人財產權。法人財產權要求企業建立資本制度和資產經營責任制，促使企業自負盈虧的責任落到實處。因此，財務管理必須保證有效償債能力已擺上企業決策議程，它關系到企業的生存和發展，關系市場經濟秩序的運轉，關系到它的穩定。

4、企業應該確定精細管財觀念

科學管理的保障是民主管財。民主管財的科學性體現在“管財決策者”。“家和萬事興”，陽光透明的民主管財是實現精細管財科學化的重要保障。充分發揚民主，不搞“家長制”，不搞“一言堂”，對重大財務決策堅持民主討論，集體研究；經費管理從嚴，在民主集中制的基礎上，堅持“一支筆”、“一本賬”、“一盤棋”。科學管理的前提是專業管財。專業管財的科學性體現在“管財執行者”本身，高素質的財會專業隊伍是實現精細管財科學化的首要條件，要滿足現階段企業的發展需求，財務人員除傳統的財務核算能力外，還應該具備預測決策能力、溝通協調能力、開拓創新能力。企業要高度重視財務工作，對財務人員必須加強政治修養、增強法制觀念、強化職業道德和誠信教育，營造出良好的職業道德氛圍；必須對財務人員加強后續教育、加大培訓力度，營造出濃厚的業務學習氛圍；必須穩定財務隊伍、關心財務人員成長，營造出和諧的財務工作氛圍。

5、積極推進產權改革

明晰產權、建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。

6、完善內控制度改進監督方法

在改革中不斷完善內部會計監督制度改進監督方法。新業務的不斷出現和現代科技在會計工作中的廣泛應用，必須不斷地建立、修改與完善各項監督制約制度，方能適應內部會計監督的需要。對專業人員的自身監督水平的提高，除了加強用人的選擇把關外，還要依靠制度的制約，不能在執制與自我約束上單純依賴自覺“慎獨”，而必須建立盡可能完善的內控制約制度，企業內部的各種監督機制配合協調，系統內主管部門的檢查督導，對改進和提高企業內部監督，都是不可缺少的隨著我國國家監督法規的建立，社會監督進一步完善，企業內部會計監督必將不斷加強，企業內部會計監督將成為內部自我約束機制的一個重要組成部分，為我國社會主義市場經濟健康發展，為經濟體制改革順利進行，為提高企業的經營管理水平和經濟效益發揮應有的作用。

總之，加強企業的財務管理，必將對企業的發展起到不可估量的推動作用，企業的經營者應改變觀念，提高認識，下大力氣做好此方面的工作。

參考文獻：

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[關鍵詞]金融監管體制；比較研究；改革；啟示

[DOI]1013939/jcnkizgsc201721014

1金融監管體制的基本內涵及重要意義

凡“體制”問題必涉及機構之設置、職權之劃分，金融監管體制亦不例外，它是指金融監督管理機構的設置及其職責、權限的劃分的制度設計。具體而言，金融監管體制要解決的問題是設置哪些組織機構來對金融業進行監管，監管的對象包含哪些，監管的形式和途徑的規范以及監管主體和監管對象的責任承擔的規范。

當今，多國在大力推進金融監管體制革新，以期在促進本國金融市場自由化、國際化的前提下盡可能地規避風險，保持金融業的穩健發展。2017年，總理在我國《政府工作報告》中首次提出 “穩妥推進金融監管體制改革”的科學主張。[1]可見，我國政府目前高度重視金融監管體制的改革，期待其以“壯士斷腕的決心”革除傳統監管體制暴露出的諸多弊病，金融監管體制的改革對維護國家金融安全、保障人民合法經濟利益有著重要的理論與現實意義。

2不同金融監管體制模式比較分析

各國金融監管體制雖不盡相同，但各種金融監管體制按照監管機構的組織體系可總體劃分為三種模式，其中有些模式又可細分為不同的類型。

21高度集中統一的金融監管模式

高度集中統一的金融監管模式即在國家層面設立單極金融監管機構，統管本國的金融機構、金融市場以及金融業務。此類型代表國家有北歐的挪威、丹麥、瑞典，亞洲的日本、韓國、新加坡等。但值得強調的是，從縱向角度看，其中部分國家是在某一特定歷史階段屬于此種金融監管模式。

以日本為例：從縱向角度分析，日本的金融監管模式經歷了由高度集中統一的金融監管體制發展為分業監管，最后轉型為混合金融監管體制，所以從嚴格意義上講，1998年改革前的日本才屬于高度集中統一的金融監管體制。

1998年改革以前，大藏省（暨財務省）是統攬金融監管大權的行政部門，其下設銀行局（其下設“保險部”監管保險業）和證券局。[2]其形式雖然類似分業監管，但實質上，銀行業、證券業、保險業等監管機構只是形式上的分工而無實質上的分權，實權統歸于大藏省，所以這一階段的日本采取的是較為典型的高度集中統一的金融監管模式。

日本在1998年實施《金融監督廳設置法》，這標志著其在國家意志層面肯定了金融專項監管的重要性，這也為后來設立專門金融監管機構“金融監督廳”提供了法律保障。這次機構調整，使總理大臣掌握了金融監督廳長官的任命權，并且使金融監督廳繼受了原屬大藏省的諸多金融監管權力。改革后，大藏省擁有的職權主要限于證券業，以及對政策性金融機構的監管。

22分業監管模式

分業監管模式是指由數個金融監管機構共同實施監管并且對監管效果承擔責任，各國一般會設立專門的監管機構，分別在銀行、證券、保險業務領域進行監管，一方面，這些監管機構是一個有機聯系的監管組織體，另一方面，也分別掌握了某業務領域的實質監管權，彼此相互協調配合。在這種模式下，還可以細分為兩種類型：一種是單層多頭的金融監管體制；另一種是雙層多頭的金融監管模式。

以中國為例。我國屬于典型的采用單層多頭式金融監管體制的國家。即以“一行三會”加外匯管理局等機構來負責金融監督管理工作。同時，《中國人民銀行法》對我國的金融監管協調機制做了宏觀層面的設定。[ZW（]《中國人民銀行法》第九條規定：國務院建立金融監督管理協調機制，具體辦法由國務院規定。[ZW）]現階段我國主要的協調制度是金融監管協調部際聯席會議制度。

但這種部級聯席會議實質上是一種“軟機制”，它并無明確的法律地位，其所達成的意見更無法律約束力，更多依靠的是各機構的協調與自覺配合，央行在其中主要是召集人的角色。r且在實施過程中，曾出現長達四年的停滯狀態，后又因為國務院的批復而重新啟動，可見這種協調機制的力度較弱，我國若想克服現階段分業監管暴露出的弊端，就亟須加以完善或建立新的統籌協調機制。

23混合金融監管模式

這種金融監管模式是在金融混業經營的時代背景下孕育而出的，它適應了金融業發展的需要。具體分析，又可以分為“牽頭式”和“雙峰式”兩種類型。“牽頭式”監管體制可謂“一極多峰”，是指在國家設置一個牽頭監管機構，統攬各分業監管機構，并且協調不同監管機構的工作。其典型代表國家是巴西。“雙峰式”監管體制的原理是依據金融監管目標和不同的對象在不同領域設置兩頭機構分別實施監管。[ZW（]具體而言，其中一類機構的監管對象是金融機構和金融市場，另一類機構針對的是金融機構的合規性管理，并側重于保護金融消費者利益。[ZW）]這種類型的代表國家有澳大利亞、荷蘭、奧地利等。

231“牽頭式”監管體制

以巴西為例。國家貨幣理事會在巴西金融監管體系中處于最高決策地位，它的協調機制促進了監管部門之間的信息共享與溝通交流，其統管機構包括巴西央行、證券交易委員會、私營保險監管局等。中央銀行是巴西金融監管體制中的牽頭機構，除證券交易所、保險和養老金機構等少數機構外，其余均受中央銀行監管。在央行內部又專設“監督管理局”，該局負責現場檢查、非現場檢查、打擊非法外匯交易和非法金融犯罪、金融系統信息管理。[3]這種監管機制使巴西金融監管部門的職能與責任得到了進一步的明確。

232“雙峰式”監管體制

以澳大利亞為例。1997年，澳大利亞開展金融監管體制改革，逐步形成了“雙峰式”的金融監管體制，由澳大利亞金融體系調查委員會推動，成立了審慎監管局、證券和投資委員會。審慎監管局的主要職責是進行宏觀審慎監管，其主要目的是預防金融風險，保證金融業整體上的健康發展；證券和投資委員會的主要職責是監管金融機構的市場行為，其主要目的是對金融消費者的合法利益進行保護。在此體制下，國家財政部主要起到協調者的作用，一方面，對儲備銀行行長、審慎監管局、證券和投資委員會董事會成員的任命起到一定作用，其擁有提名權[4]；另一方面，財政部統籌協調監管局和委員會，必要時可以直接接入其監管工作，直接影響到方針政策的制定和執行。

3對中國的啟示

一方面，從制度建設上來看，我國現階段仍屬于單層多頭的分業監管模式；另一方面，從經濟發展狀況和市場趨勢來看，金融混業經營雖然處于初級階段，具有局部性、小規模和試點性的特點，但也已然成為現實，并且具有深度發展的趨勢。這就造成了“制度”與“市場”存在一定程度的不匹配性。毋庸置疑，金融混業經營是世界各國金融業發展的必然選擇，盡管很多國家仍處在分業經營的階段，但最終還會殊途同歸，中國自然也不例外。在“互聯網+”的時代浪潮下，金融混業網絡平臺的出現與發展無疑加速了我國金融混業經營的發展進程。如果我國金融監管理念、方法和體制不能隨金融發展狀況而革新，則必將故步自封。所以我國在金融混業經營的發展浪潮中，更應當在改革上未雨綢繆。

31協調宏觀審慎政策與金融監管體制改革的關系

宏觀審慎政策的重要性主要表現在其能夠彌補傳統金融監管體制的缺陷。從宏觀角度看，傳統貨幣政策主要是維持物價穩定，但即便居民消費價格指數在形式上呈現穩定走勢，但金融市場、資產價格實際上的波動也可能較大。價格穩定并不等于金融穩健。從微觀層面來看，傳統金融監管體制注重針對金融個體的監督管理，但在金融領域，有時“1+1”未必等于2，一些個體的健康發展并不必然構成整體金融市場的穩健運營，金融危機爆發的周期性以及金融機構個體之間關聯的密切性，都會導致整個金融業在一定時間和地域的危機。

所以，現在我金融監管領域最大的灰色地帶就是對金融業各方監管進行整體性的協調，換言之，在制定落實貨幣政策和實施個體監管之間，缺乏宏觀角度的風險評估與應急機制，因此，協調宏觀審慎政策與金融監管體制改革的關系是必須把握的關鍵點。

32加強市場行為監管，落實金融消費者保護

金融消費者與金融機構相比顯然在金融市場中處于較為弱勢的一方，但金融市場的健康穩定發展無疑需要金融消費者的廣泛參與。在現實金融市場交易中，金融消費者往往因為信息不透明、市場操縱、違法套利、欺詐等活動而受到實質損害或需承擔較大的風險，所以金融監管體制的設計和運行應當更加注重對于金融消費者合法利益的保護。加強對金融消費者的保護已經成為世界各國的通識，特別是在金融危機爆發后。[ZW（]2009年，美國國會通過《金融消費者保護機構法案》，這為次年設立金融消費者保護局提供了法律保障。南非通過了《公平對待消費者倡議》。俄羅斯頒布并修訂《自然人銀行存款保險法》，在法律層面明確了金融消費者的市場地位并逐步提升了對其保障的法律標準。[ZW）]

一方面，我國應在法律層面落實對金融消費者的保護。我國在保護金融消費者方面的法律有十分嚴重的缺位現象。如何讓決策者和金融消費者不再受到既得利益者的“綁架”是一個嚴肅的命題。金融消費者保護的立法終究是利益的博弈，但在我國現階段金融機構明顯占據強勢地位的情形來看，必須建立健全和完善這方面的立法和執法規范，至少需要國務院組織制定統一的行政法規。另一方面，應設置專門負責保護金融消費者合法利益的機構。目前“一行三會”內部均設有相關保護金融消費者的組織體，如將這些內設機構整合改組成統一的市場行為監管機構，便可以健全金融監管框架，為落實金融消費者保護提供組織機構保障。[5]

4結論

縱觀各國金融監管體制的發展演變，可以發現有部分國家經歷了從高度集中統一的監管模式到分業監管再到不完全統一監管的改革過程。這看似是金融監管制度的演變，實則蘊含著金融發展層級由低到高的內因。比較各國的金融監管體制及其演變脈絡，不難發現這樣三條規律：改革圍繞著不斷調整中央銀行的職能定位而展開；金融業經營模式的變化影響著金融監管體制的選擇；金融監管目標的不同對金融監管體制產生影響。

金融監管體制改革必須充分借鑒發達市場經濟國家的成功經驗，但是，改革亦不能東施效顰。基于現在各國基本國情，特別是金融業發展狀況存在較大差異，加之各種金融監管體制模式、改革方案都可能各有利弊，所以金融監管體制的改革不能“一刀切”，更不能為了改革而改革。但縱觀各國金融監管體制的發展演變歷程，不難發現大致

都經歷了從高度集中統一監管到分業監管再向混合金融監管演變的過程，這也許為把準改革脈絡提供了有利的參考。對于我國而言，現階段金融監管體制改革的最優方案應該是一種在現有的體制框架內，既強化了中國人民銀行的監管統籌力，又增強了各相關職能機構執行力、配合度的改革措施，這樣亦可以最大限度地減小改革的阻力。

參考文獻：

[1]范逸文論我國金融監管體制的改革[J].財經界，2016（4）：26-27

[2]羅清日本金融的繁榮、危機與變革[M].北京：中國金融出版社，2000

[3]張鵬金融監管組織架構變遷的趨勢、原因及對中國的啟示[J].現代管理科學，2012（3）： 60-62.

篇6

關鍵詞:金融監管;監管體制;混業經營

一、我國金融監管之視角

分業監管是根據金融機構及其業務范圍的劃分,有多家專業監管機構分別進行監管。目前分業監管較為普遍,以加拿大為例,加拿大銀行,銀行總監察局和加拿大存款保險公司共同負責銀行業的監管。加拿大銀行主要從信用控制的角度進行監管,銀行總督察局則主要監管銀行經營是否安全穩妥和守法,加拿大存款保險公司主要負責為銀行提供資金,管理方面放入援助,增強公民的信心。

贊成分業監管者認為即使金融業傳統的職能分工特征正在減弱,但是銀行業、證券業和保險業仍存在重要區別;分業監管的針對性和專業性更強,監管目標明確;單一監管機構體系龐大,內部協調和管理的成本將是不小的開支,而且處于絕對的監管壟斷地位,容易出現。

混業監管是由一家監管機構承擔監管職責,將金融業作為一個互聯的整體統一的進行監管。隨著金融業的發展,很多國家轉型為混業監管。以英國為例,90年代英國“金融大爆炸”將英格蘭銀行監管部門、證券投資委員會和其他金融自律組織合并,成立了新的綜合性金融監管機構――“金融服務局(FSA)”,負責對銀行、住房信貸機構、投資公司、保險公司的審批和審慎監管。

混業監管的支持者認為這種監管體制有很多優點:首先,全面,廣泛,統一的監管體制更適合金融混業經營的發展趨勢,能夠更為靈敏地發現多樣化經營的金融結構不同業務部分存在的問題。其次,集中監管可實現規模經濟,有利于節約行政成本。再次,混業監管還可以減少被監管者的奉行成本,因為被監管者只需要與一家監管機構接觸。此外,混業監管能夠提高效率,避免了過分的職責交叉,機構重疊和互相掣肘,同時實現監管資源共享,能夠對監管對象進行有效監管。

二、我國金融監管之現狀

1993年之前我國的金融市場范圍比較窄,實行的是由中央銀行全權負責的監管,但是隨著金融業的擴大,我國在1993年進行了金融監管體制改革,金融業開始實行的是分業經營、分業管理的制度。商業銀行主要從事信貸業務和其他服務性中間業務,銀行提供的金融商品少,盈利渠道單一,不允許金融資本和產業資本相互直接投資,金融資本的規模擴張被制約,也降低了資金配置效率。外資銀行大多實行混業經營,業務經營多元化和綜合化,往往集商業銀行、投資銀行以及證券、保險于一身,可以為客戶提供更全面、優質的商業銀行服務,以滿足客戶多層次、多樣化的業務需求,擴大市場占有率,在業務競爭中具有明顯的優勢。雖然我國目前法律規定的仍是分業經營的模式,但是隨著投融資體制改革的逐步深入和金融市場的逐步完善,我國目前己在政策上打破了銀行、證券、保險和基金業四業之間的資金壁壘,銀行、證券、保險、基金業之間的“合作”與業務交叉有了明顯進展,為下一步的規范的“混業”經營莫定了基礎。

尤其是目前我國“一行三會”的監管模式已跟不上金融創新的腳步,大量的金融衍生品如雨后春筍般涌入市場,而央行與三會之間呈現出監管真空的狀態,大多數監管還屬于一事一議,對個別機構的臨時監管等層面上,對于各種金融機構迅速發展對沖基金、私人股權基金業務,而且以內部的基金或基金的基金等形式設立和經營機構,目前的監管法規和手段都顯得力不從心。金融創新的初衷是規避金融風險,而金融創新發展到現在,某種程度上說它的卻規避了相當一部分的金融風險,同時,由于缺乏對金融創新的監管,它又帶來了新一輪的金融風險。例如,我國期貨市場近期推出期貨投資基金,目的在于使投資者減小風險的同時有高收益,將期貨市場中百分之九十以上的散戶資金集中投資,分散風險,事實證明這類產品是合理的滿足了市場的需求,但我們進行投資的時候也應注意到產品本身的風險問題,包括操作風險、道德風險等,由此可見,要想更好的對其進行風險規避,使產品不僅合理化,更要合法化,那么,金融監管體制的改革與完善志在必行。

就我國當下的金融監管模式,中央銀行已不再實行對銀行的監管,而是由一個獨立的部門――銀監會進行統一監管,而中央銀行將權力主要集中在貨幣決策和最終貸款上。中央銀行作出貨幣政策的信息來源大部分是通過三會整理集中的,由于市場本身的信息不對稱和貨幣政策對于經濟的滯后影響,使得央行對于推動和穩定整體經濟的運行暴露出效率低下的問題。同時,三會之間在進行各自運作監管中利益沖突不可避免,商業銀行投資保險公司進行金融控股,這一投資方案很早被提出,但由于銀監會和保監會都不能只憑自身的職能決定此方案的實施,需要報請國務院審批。例如,近期的交通銀行投資中保康聯事件重新提上議程,中保康聯的公司狀況已不再適合繼續經營下去,國務院已原則上通過認可,上海大部分交行的營業網點開始中保康聯產品,只是等待保監會的通過即可實施此方案。這樣的流程無疑增加了投資成本。那么金融監管的改革與完善也應包括重新對金融機構的職責劃分和利益沖突協調,以及對新業務的劃分監管歸屬。

三、我國金融監管之要求

(一)金融全球一體化和金融自由化趨勢的影響

這種趨勢的繼續發展,改變了金融業的市場環境,使其傳統的業務界限和行業分工日漸模糊,條塊分割局面也已被打破。這無疑會影響到我國金融體制改革的變動。的確,美國次貸危機最終演變成全球的金融危機,除了各個國家都存在的金融監管問題之外,金融全球一體化和金融自由化也為這次危機的蔓延提供了基礎。美國房地產市場資金驟然斷裂,各個金融機構報出巨額虧損,在世界經濟中占主導地位的美國資本市場深幅調整,貨幣市場的流動性驟減,同時這些金融資產所依賴的實體經濟也深受影響,造成消費下滑,就業下降,危機迅速擴散至世界各國。可見,在金融全球一體化和金融自由化的今天,為防止我國金融市場以后重蹈覆轍加強金融監管與國際間協作是十分必要的。

(二)客戶需求的綜合化要求

這種要求要求我國金融業必須不斷地進行金融創新,而實行混業經營則是最優的出路,即在一家金融機構能得到多種不同的金融服務,這就要求我國金融業實行混業經營,不斷推進金融創新,組建“金融超市”以滿足顧客的需要。這樣大量金融創新產品的集中對于風險規避和金融監管都提出了新的要求。不同種類衍生品的目標不相同,實行統一監管易出現較大的文化差異沖突,而且統一監管機構的權力過大會造成,從而導致潛在的價值損失:實行分業監管易造成各監管機構之間的難以協調,管理成本高,規模不經濟,所以,我國針對客戶的綜合要求實行混業監管是最好的選擇。

(三)我國金融市場的逐漸開放,為達到我國在2020年把上海建設成為國際金融中心

中國的金融市場進一步開放,以混業經營方式為主的跨國金融集團公司將從各種渠道分別進入中國的銀行業、證券業和保險業。從分業逐步走向混業經營,是中國金融發展的必然選擇。這一方面有利于提高我國金融機構的國際競爭力,另一方面也可以避免服務貿易業的過度摩擦。上海作為我國典型的金融市場,尤其是近幾年,大量的外資銀行進駐中國市場,而我國的商業銀行的開放程度和金融創新都相對薄弱,有效地混業經營混業監管無疑是為提升我國本土的金融機構保駕護航。

(四)信息技術的進一步發展

信息共享的趨勢必然會導致貨幣市場與資本市場的整合,從而模糊商業銀行、投資銀行、證券業務、保險業務之間界限。如果中國繼續走分業經營監管之路,不完全競爭市場下的各監管機構間的信息不對稱將無法消除,決策的滯后,甚至錯誤都是不可避免的,混業經營模式下,信息高度透明化,我們利用信息技術的進步創建信息共享平臺,為我國的金融市場的健康發展提供有力的保障。

多因素要求我國不能局限于分業經營,監管,分業監管所隱含的矛盾日益凸現。銀行、證券、信托、保險之間業務的混合削弱了分業監管的基礎業務,不同種類的金融機構提供具有替代性的金融產品。同時銀行、證券、信貸、保險業之間資金和業務往來的日益密切增加了分業監管的難度,貨幣市場和資本市場的直接、間接的聯通運作。集團公司控股下的混業經營使現行的監管效率低下。金融創新導致監管重疊與監管缺位并存。中央銀行對信托業的監管與貨幣政策的目標產生矛盾。解決我國金融監管面臨的問題,要實行金融業的統一和協調,從提高現行監管體制效率出發,建立適應金融全球化、自由化發展需求的金融監管體制。現實要求我們發展混業經營,形成新的適合我國國情的混業監管機制。

四、我國金融監管改革之己見

由于金融業的發展,金融創新的日新月異,我國現有的分業經營,分業監管已經不能適應現實的要求,要想讓金融健康快速的發展,我國就必須對現有的金融監管體制進行變革。我國現在處于完全分業經營和完全混業經營的過渡階段,所以我們就應該選擇處于分業監管和混業監管之間的一種特別的監管體制。

現在我們可以選擇的方案有以下幾種:一是繼續維持分業監管模式,同時另設或者指派機構,負責協調3家監管機構的關系;二是以混業監管來應對混業經營的發展,即像英國一樣實現三家的合并,對金融業實行統一的監管;三是提出一個新的監管體制――間與分業和混業之間,建立一種過渡性、折中性的替代方案,有利于下一階段向混業發展。

現在在中國,第三種方案是有效的,并且是可行的。即就是在現有的“一行三會”的基礎上,把中央銀行的職能獨立出來,形成貨幣決策委員會,專門的掌管國家的宏觀政策,有效的執行其貨幣決策權。同時成立專門的金融監督管理委員會來管理我們的“三會”,還要同“三會”并列成立它們范圍之外的一個新的部門來監管金融創新的新產品和信貸監管。 讓這個專門的委員會做“三會”及一新部門的協調管理機構,這個機構也可以為中央銀行提供參考。同時研究銀行、證券和保險監管中的重大問題,協調銀行、證券和保險的業務創新與有關的監管政策,對外開放及有關規范管理等。通過定期磋商機制,可以及時交流有關監管信息,界定業務交叉中的監管責任,解決分業監管中政策協調和配合問題,提高混業監管效率和整體水平。

這樣可以有效防止我們現在監管的真空。以金融控股公司為例,盡管我國目前的金融業實行分業經營和分業監管,我國法律也沒有明確金融控股公司的法律地位,但近來金融控股公司在不斷誕生或抓緊籌建,金融控股公司已經成為我國金融業新的組成部分。民生銀行與加拿大皇家銀行合資成立的基金公司正上交證監會報批,光大銀行則正在發起申請控股或成立一家期貨公司。金融控股公司紛出是大勢所趨,但卻對監管提出了挑戰,有關的法律久拖不決。他們在挑戰我們的法律灰色地帶,在新的監管模式下,金融監督管理委員會就可以行使其職權,對這些金融控股公司進行管理。

那個新的部門可以對當下隨時出現的金融創新進行監管。這三年間上證指數先從998點呼啦啦漲到6000多點,而后又嘩啦啦跌到3000點不到,就像過山車一樣刺激,不得不引起我們的思考。美國的次貸危機是由于次級債證券化這種金融創新產品導致的,美國各大銀行都有房屋貸款業務,銀行通過信用記錄、其他債務、流動資產、收入等變量把貸款人分門別類,然后把同一類人的債務打包合在一起,證券化上市再轉買給基金和散戶。其中風險最大、信用最差的那一部分貸款人的債務證券化后的產品就是所謂的次級債。美國的慘痛教訓給我們莫大的啟示,監管的失策對一個國家經濟發展的制約,我們現在在金融創新方面監管的空白可能一度引起中國的潛在危機,所以創新監管部門的建立是很必要的。

我們提出的新的監管模式――擴大中央銀行在整個經濟體系中的核心地位,同時管理金融監管委員會和貨幣決策委員會,其中的金融監管委員會協調三會與金融創新監管委,將更有利于我國提出的要在2020年把上海建設成為國際金融中心的建設,實現我國金融市場的完全開放與健康穩定發展,讓我國在世界經濟中角逐,使其有更廣的發展空間。

參考文獻:

[1]宋清華,李志輝.金融風險管理[M].北京:中國金融出版社,2003.

篇7

關鍵詞：明代；內閣；司禮監

中圖分類號：D691.2 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）27-0148-02

一、明代初期的輔政制度

明代之前的中央輔政體制是丞相制。明洪武十三年九月（1380年），在朱元璋宣布永遠廢除宰相制度半年以后，一度設置過所謂“四輔官”，以四季為名，選一些耄耋之臣，分季協助皇帝復核人事，司法以及文書等事務，試圖建立新的輔政制度。為了防微杜漸，朱元璋別出心裁的規定這些“四輔官”以“一個月內分司上中下旬”（明史·卷七十四·職官三）的辦法，讓他們分別輪班視事，不讓他們久任，或對重大案件始終其事。但這些老朽書生，無論是在政治閱歷還是精神體力上，都很難適應日理萬機的需要，再加上工作沒有連續性，更不容易體會朱元璋實際意愿。于是，有些人因畏禍而告老還鄉，有些人則因犯過遭疑而被誅殺。“四輔官”制度難以維持下去，于洪武十五年七月宣布廢除。短期試行的失敗，促使朱元璋尋求建立另一形式的輔政制度。

朱元璋斥退那些耄耋之臣后，便使用一些新進士及在翰林院，詹事府工作的學士、編修、檢討、修纂、侍讀等年輕低職人員，這些人不過是以近身侍從的身份做一些文書處理工作，權力仍完全集中在朱元璋手中。直到洪武十七年（1384年）九月，朱元璋除了批閱公文，還召集各種會議，參加各種典禮，緊緊掌控著治國的大權，可謂集皇權與相權于一身。朱棣對祖制的逐漸改組，以及“七學士”的選拔及重用給內閣的建立與發展提供了一定的條件和基礎，直到朱高熾死后，朱瞻基（宣德）即位，內閣制度在此時才趨于定型[1]。

二、內閣的形成與發展

內閣是在明代初期以輔導太子學業為己任的殿閣大學士的基礎上演變發展而成的。成祖朱棣時，這些殿閣大學士開始“參預機務”，但“入閣者皆編、檢、講讀之官，不置官屬，不得專制諸司。諸司奏事，亦不得相關白”。（明史·卷巧干上二·職官一）此時的殿閣大學士還不能算作是皇帝的貼身秘書，頂多是“侍左右以備顧問”（明史·卷七十二·職官一）而已。朱棣死后，繼位的朱高熾（洪熙）雖然在位只有八個月，卻在其父親的基礎上更提高了內閣的地位，賦予學士們以重大的責任。正如有史料記載，洪熙曾親授閣印說：“朕用卿左右，非止學問，欲廣知民事，為治道輔。有所建白，封識以進”。（明史·卷七十二·職官一）洪熙在賦予學士們以權力的同時，還提高他們的政治地位。到宣德繼位后，內閣大學士不但兼有各種尚書銜，而且有升至三孤的，政治地位已經高于各部尚書。內閣制度形成，內閣大學士便奉命處理諸如征調或減免賦稅，參加審判刑欲以及處理有關人事，軍政等重要政務等。這個重要性表現在以下幾個方面：首先，內閣大學士開始參與機務。正如文獻記載，“成祖繼位，特簡解緒、胡廣、楊榮等直文淵閣，參與機務。閣臣之預機務自此始”（明史·卷七十四）其次，置僚屬。趙翼亦指出：“明大學士本無屬員，楊士奇等加官既尊，始設中書舍人，取能書者為之，不由吏部拴選”；（廿二史札記·卷二十三）再次，掌握了票擬權。所謂票擬，也叫作票旨，條旨，對于來自全國各方面的奏章，在呈遞皇帝批示前，先由內閣學士“用小票墨書，貼各疏面以進”。（永，歷代職官表·卷三·內閣）這實際上就是“票擬批答”，代擬好“御批”的稿本供皇帝采納。在君主專制整體下，這種掌握代替皇帝起草批示意見的職權，其重要意義是可想而知的。所謂“代言之司”，所代表的就是具有絕對權威的皇帝的言論。

隨著權勢的加重，內閣大學士中也順序劃分為首輔，次輔，群輔，而首輔的權力則如同漢唐時期的宰相的權力，只是名字不同罷了。但是我們也要明確，雖然內閣的權力已經可以和宰相的權力相比較，但是這兩種輔政制度在本質上是不同的，不應將其混為一談。雖然這樣來看，明代時期的內閣大臣在很多權力上都無法迄及漢唐時期的宰相，權力涉及的范圍也要狹窄的多，但是在當時，內閣作為皇帝的貼身秘書和政務助手，對當時的政治也是有一定的影響。但在宣德（1426-1435年）后，大多數皇帝躲進深宮，與內閣學士們商討政務的情況越來越少，漸漸地與內閣疏遠，隨之帶來的結果就是，內閣大學士的實際地位和權勢漸漸衰退，或者是暗地里竊奪部分權力，不可避免的就會出現了奸臣。

皇帝不見內閣成員，而內閣成員又不能代替皇帝統治帝國，皇帝又不能沒有貼身的秘書與助手，在這種情況下，明朝皇帝們就選中了在深宮陪伴他們的太監來處理自己的政務，以此來充當自己的貼身的秘書。

三、司禮監的出現與發展

司禮監是明代皇宮內侍機構演變而成的皇帝的私人輔政秘書機構。明朝初年太監識字被嚴格禁止，但明宣宗設置了太監學堂，鼓勵太監識字，于是凡皇帝口述命令，均由秉筆太監用朱筆記錄，再交內閣撰擬詔諭并由六部校對頒發，實質是為了讓司禮監的太監牽制內閣的權利。司禮監是明朝時期特有的秘書機構，位居內務府十二監之首，二十四衙門之一。司禮監由太監掌管，在明代初期并沒有太大的權力，而且受到限制。眾所周知，明朝的一切權力都歸皇帝，各級官僚事無大小都要向皇帝報告，面對這繁瑣的政務，皇帝一人是無法大小俱細，全部批閱的。內閣掌握票擬權后，減輕了皇帝很大的政務負擔，之前也詳述了隨著內閣大學士被皇帝的信任與重用后，皇帝是很少再次朱筆批改的。關鍵的問題不是所有的皇那么信任內閣大學士并全部批閱內閣的票擬的。這時深居后宮的皇帝就委任身邊的司禮監秉筆太監分擔一部分事務。司禮監秉筆太監原來的職責本是“掌章奏文書，照閣票批朱”，但在實際的運作中，秉筆太監并不總是“照閣票批朱”，而是按照自己的私欲私利，擅作主張。司禮監因為掌握了批朱權，所以內閣的票擬，不得不取決于內監之批紅，而相勸遂以專歸于寺人。此時，司禮監的實權已經高于內閣。

當然，內閣和司禮監，都是作為皇帝的輔助，他們在政治上的作用都是取決于皇帝[2]。如果皇帝信任內閣，內閣首輔是權力就偏重；皇帝信任太監，司禮監秉筆太監便權勢熏灼；如果皇帝剛愎自用，內閣和司禮監也只能是奉命而行。

四、內閣和司禮監的并行

仔細觀察明王朝二百多年的歷史，我們會發現，在它實際的政治運行中，行使著兩套管理機構：一個是官僚系統，即內閣；另一個則為宦官系統，即司禮監[3]。二者作為中央的主要的輔政機構，在明王朝二百多年的歷史的中一直雙軌運行著。二者之間即有著不可分割的，千絲萬縷的聯系，又有著各自不同的發展特點。

明朝時期的內閣與司禮監有其共同點：一是，二者在明王朝的政治實踐中，雖都有掌握確切的行政權，但都不具有合法地位，具有濃厚的“準行政機構”色彩。二是，二者都經歷了一個由“非行政機構”到“事實上的行政機構”的轉變過程，并且這種過程轉變及其終結，具有相當程度的同步性。

作為明朝中央的主要輔政制度，內閣與司禮監在具有一定的聯系和同步性的發展階段外，還各自有著自己的制度特點。第一，二者的產生基礎不同，內閣是明朝初期在殿閣大學士的基礎上演變成的；司禮監是明代皇宮內侍機構演變而成的。第二，二者隸屬的管理機構不同，內閣屬于官僚系統，其主要成員是大學士，司禮監屬于宦官系統，其主要成員是皇帝的貼身太監。第三，主要工作職能不同。內閣首輔大學士具有票擬權，司禮監秉筆太監具有批紅權。這兩種權力粗淺來看都是對奏章進行批示，以分擔皇帝之繁忙政務，但是仔細斟酌就會發現這兩種權力有著本質的區別，票擬權是在奏章呈遞給皇上之前，內閣大學士憑著自己的判斷對奏章進行的批示，不具有法律效力；批紅權則是皇帝為了減輕自己的事務，直接將已經被大學士批示的奏章交給信任的貼身太監批紅，皇帝就不再過目，直接具有了法律效力。從這個層面來看，我們也會發現，司禮監秉筆太監的權力要大于內閣大學士的權力。

五、內閣與司禮監的雙軌運行對明朝政治發展的影響

考察明王朝二百多年的歷史，內閣與司禮監的合作是有意義的，一是對明朝政權系統的穩定性的影響。內閣與司禮監兩大政治部門并行的最大優勢就是既防止了有權力的大臣掌控國家，又有效的控制了宦官集團權力的滋生與蔓延。二是對維護皇權的作用。就維護皇權而言，二種政治部門的并行是有效的，成果也是頗豐的。但這種顯著的成功，只是解決了皇權的不致旁落問題，卻遠沒能解決權力的有效行使問題。

隨著明代的不斷發展，內閣與司禮監的雙軌運行制也暴露出自身的弊端：內閣與司禮監無法再度共存，因為彼此的權力出現不平衡，引發明政府中樞系統的混亂無序，進而導致明代政治危機。由于制度上的原因，即所謂“然內閣之擬票，不得不決于內監之批紅”（葉盞，水東曰記·卷十九）所導致的內閣與司禮監在地位上的政治差異，即司禮監的權勢更高于內閣，司禮監秉筆太監勢壓內閣大學士的局面一蹴而就，局面嚴峻。這就不可避免地使明代的政治生活狀況處于內外廷對立的政治危機中，自然而然的就會引起政府上層的重要人動和朝廷政治力量的重新組合，以及為了維護自身政治機構利益而導致的重大決策失誤。這也是明王朝內閣與司禮監二套政治部門并行的致命傷。

參考文獻：

[1]韋慶達，柏樺.中國政治制度史[M].北京：中國人民大學出版社，2005.

篇8

關鍵詞：中小企業財務危機預測控制

伴隨市場激烈競爭，企業理財環境可以說更加動蕩不安，尤其對中小企業而言，其存在財務與經營風險是不可忽視的，這很有可能是財務危機的誘因，進一步促使企業面對進退兩難境地，最終面對瀕臨倒閉或破產的境地。企業財務和營運狀況好，該企業自然就會有比較好的形象，也會更加容易籌融資，投資者對其也會有很大信任。相反的，當企業財務和經營狀況不理想，就會讓投資者失去信心和投資熱情，也會使原投資者處于危險之中。

一、財務危機相關概述

二十世紀的三十年代開始，國外便已經展開對財務危機的有關研究。最近幾年，我們國家眾多專家學者也不斷展開相關研究，但是理論界針對財務危機多還是眾說紛紜的，仍未有達成共識[1]。本文比較認同財務危機指的是企業從起初技術性管理資金失敗，導致支付能力減退進而出現一系列狀況，所以，對財務危機預測及控制，即憑借財務與經營管理等最終促進企業資金管理能力加強，對技術性管理資金失敗進行預測及控制。財務危機出現一般會包含很多環節，由起初資金不充裕，拖后償還債務至最后資金調動不靈活，償債違約等，再至負債比企業總資產還要多，企業無力償還最后破產倒閉。對于中小企業的投資者而言，最為看重的是其投資收益率，即在投資收益有所增長的前提下，投資人才更愿意對中小企業進行投資，中小企業也更加容易融資；而對于中小企業的經營者和管理者而言，則應以企業收益的增長為前提，使投資者對項目在預期風險下的效益進行充分了解，從而吸引投資并追加投資，使企業自身得到良好的發展。

二、導致中小企業出現財務危機多種問題

（一）相關政策缺失。

當前中小企業一直面臨較難融資尷尬局面，同時相關政策缺失，還有部分歧視性政策讓中小企業難以同上市企業或國企等大型公司分庭抗禮，真正意義上的公平難以實現。2010年政府努力度過金融危機困局時，對于中小企業關心程度明顯不夠[2]。國家救市計劃和巨量放貸，似乎和中小企業都沒有關系，這也就是的中小企業很難受到照顧。另外，因為缺少完善信用體系，導致頻發信任危機，使得融資難度越發加大。尤其最近幾年，部分中小企業冒充大公司造假舞弊，核對混亂及資產空殼等現象更越發多見，使得其市場可信度越來越低，從而形成一種惡性循環。有些中小企業為求得生存拋棄誠信，選擇以次充好，使得其品牌形象大打折扣，很多銀行和投資者等對其避而遠之，這就使其融資更為困難。

（二）忽略財務管理重要性。

在中小企業出現財務危機之前，通常會有某些先兆提前出現，但是因為很多管理人員置若罔聞、視若無睹，沒能夠及時采取相應處理辦法，致使財務危機進一步惡化，給企業帶來沉重負擔。中小企業多半是經營權和所有權一體化經營模式，使企業再開展財務活動及處理經濟關系過程中，管理層容易主觀臆斷，按照自己想法隨意行事，嚴重忽略財務管理重要性。而且查看其財務賬面，發現其中很多胡亂記錄現象，從中很難找到有效財務信息，對中小企業經營決策輔助作用可以說是微乎其微。但事實上，財務信息每個細微變化中都是有深意的，企業出現嚴重危機前會有相應征兆表現出來，而企業經營中占據中流砥柱位置的財務對危機預警更加強烈。如果忽視財務信息傳遞信號，那么很可能把企業陷入萬劫不復的境地。尤其基于自身條件，絕大多數中小企業沒有長遠發展目標，對企業經營不夠主動，抱著水到渠成心理，看重眼前效益，就只局限于眼前業務，導致企業風險與財務管理作用未有效發揮。

（三）擴張過快導致資金注入不及時。

中小企業擴張很多是對某項目和機會存在濃厚興趣，從而想要達到高速成長的目的，但是有時卻又會因為貪大喜功、盲目投資對企業本身承受能力有所忽視，從而憑空為企業帶來很多風險。企業擴張時期，同時也很容易形成財務危機。當企業發展至某階段，只有通過擴張手段，方能促進企業再次上升。但是企業擴充本業范圍，或是進行多樣化投資過程中，不但應當對外界環境，機會或挑戰認真評估，還需要對企業優劣勢有個清醒認識，當評估出投資可行以后，就需要著手投入數額相當資金，這時候企業在資金周轉方面便需要有較強能力。如果某企業在同時向多領域拓展，可能最終因能力有限使其再無力支付。假使企業后續經濟發展狀況還不是很好，無法如預期獲利，轉投資速度還跟不上，那么企業流動資金就無異于被掏空。最終企業就會因為資金不夠且負債率較高導致財務危機經常發生，有些企業甚至落得破產的下場。

（四）缺少高素質財務管理精英。

因為中小企業在發展前景、薪資待遇與工作環境等方面同大型企業差距明顯，致使其在財務管理方面學歷與專業素養較高的精英人才嚴重缺失。當前我國絕大多數中小企業還不具備獨立財務管理部門與相關工作人員，有些企業甚至將財務人員和記賬員混為一談。招聘財務人員時，更偏向于聘任家屬親戚，并且也未對這些人員定期開展培訓，導致企業嚴重缺少高素質財務管理精英，現有人員完成相應任務力不從心。眾多的中小企業當中只需要財務人員負責記錄流水賬，然后到年底核算出企業是否有盈利即可，把財務人員和以前賬房先生相提并論。而且財務部門劃分也不夠清楚，各部門、各人員很難做到各司其職，可以說現代會計核算與財務管理在這些企業中是不存在的[3]。更有甚者自身沒有相關部門與管理人員，臨時聘用工作人員，企業只把這些人當作納稅申報工具看待，對企業持續發展形成很大制約。

三、中小企業的財務危機控制對策

（一）加強政策支持。

因為中小企業扮演著國民經濟發展特殊角色，因而我國也頒布一些相關政策給中小企業持續發展提供支持。比如在國務院2010年頒發第37號文件當中便包含很多推動中小企業向前發展政策性文件，同時國家信息部與工業部清楚表明當前眾多中小企業應側重促轉型與調結構上面。我國部分政策頒布作為中小企業前行燈塔，需要把此當成標桿明確后期發展規劃，對國家支持中小企業發展政策要耳熟能詳，按照市場經濟規律運行，對企業未來發展趨勢予以掌控，最終我們應當實現滿足市場需要，并占據市場主體。但是從當前政策支持力度來看，在諸多中小企業眼中，遠水救不了近火。加強政策支持，需要緊密貼合當前中小企業發展實情，輔助企業把經營時遇到各項管理、資金或是人才等難題一并解決，完全讓其發展沒有后顧之憂。

（二）提升財務管理質量

企業管理層某方面會左右企業行為，因而企業管理層應當高瞻遠矚，應該提前想好危機應對策略。同時中小企業又具有規模小和私營等特征，這就表示管理層重視與否同財務管理質量是直接相掛鉤的。也只有中小企業管理層提升財務管理認識后，財務管理質量和財務危機預控才能真正達到預期水平，或是超出預期水平。當企業管理層從思想上發生轉變，認識到財務管理對企業管理重要作用，方能使我國眾多中小企業不再處于危機當中。面對當前財務管理質量整體不樂觀情況，企業內部可參考自身實際經營所需構建專門管理機構。對負責財務相關部門職責予以明確，結合先進科技，使財務報表清晰分明，會計信息反映真實，同時對于資金流向要能做到實時監管。但凡從企業財務數據信息中看到任何問題，應該做到盡早處理，不給危機留下隱患。

（三）擴張計劃匹配融資能力。

中小企業不易融資不單是我國當前需面臨的難題，另外它還是全球難題。通常情況看，在中小企業開發某項目時對于融資能力不會有太高要求，這點在技術創新和生產上都有所體現。所以，研發項目以前，應把現金預算工作做好，同時制定出匹配財務規劃，放遠眼光，高瞻遠矚，想好未來主營方向，防止項目研發階段缺少現金，陷入兩難境地。另外，新產品問世以前，充分做好市場調查，防止產品市場反響不夠好。另外，在擴張計劃匹配融資能力時，對資本結構科學合理調整也是重中之重。所謂資本結構指的是債務資本和自有資本間比重關系。為此，我國中小企業應當參照經營環境動態發展，經對變量與存量科學調節，對融資、資產與負債等做結構性調整，確保一切按部就班平穩運行。

（四）提升財務管理相關人員素質。

提升中小企業綜合競爭能力，便需要著重加大對高素質人才吸引，加大培養財務管理從業人員素質的力度。為此，各中小企業應該先從從業人員的考核開始，對于財務管理相關人員的考核進行嚴格的監控，但要基于“以人為本”的理念前提。防止用人唯親的現象發生，確保每個管理人員的素質優良。首先，在財務管理人員入職前，一點要對其進行專業的培訓，保證財務管理人員的業務熟練性與掌握技能專業性。其次，要經常對財務管理人員的日常工作情況進行監督管理，對于高素質的財務管理人員進行獎勵或者鼓勵，對于表現不好的素質差的工作人員進行嚴格的培養甚至是開除，只有這樣才能夠加大社會大眾對企業的好感，并且進行“再光顧”，這樣一來，就可以保證企業能夠穩步的向前發展，進而帶動國民經濟的整體向前發展。

結語：

綜上所述，鑒于財務危機形式多樣化和涉及企業范圍的不斷擴大，我國應加強對財務危機的預測和控制，不斷推進同其它企業合作協調機制的建設與完善，確保同其它企業交流、協商的順利進行。各中小企業應積極建立財務危機預控部門和規則，并集成統一管理，提高危機預測效率，并逐步擴大監測范圍，針對重點行業做到重點監測；行業協會應發揮預警作用，及時地收集行業財務危機預測信息，為企業和行業提供危機預測方面的專業技術支持，及時為企業普及新的投融資規則和經營標準的變化信息，全方位提升企業危機預測能力；企業應強化抗風險能力，實施市場的多元化戰略，提高產品技術含量，全面增強自身競爭力。

參考文獻：

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[2]張龍，陳文湘.論我國中小企業財務危機控制對策[J].商場現代化，2009，08:305-306.

篇9

【關鍵詞】控制環境COSO基礎對策

一、控制環境是內部控制五要素的第一要素

許多學者都認為會計控制是內部控制的核心,誠然一個公司沒有相應的會計控制系統是無法良性運轉的,但是目前我國的大多數上市公司并不是沒有建立相應的會計控制系統,而是由于存在于控制環境中的缺陷導致會計控制系統的失效,更有甚者如麥科特光電股份和黎明股份造假案中顯示會計系統完全癱瘓,淪為造假的工具。因此,本文認為當前重中之重是要彌補控制環境中存在的缺陷,正如COSO的內部控制概念中所說,內部控制環境是其他因素構建的基礎,基礎中都存在極大的缺陷,其他因素即使是構建得再完美,也只能起到事倍功半的效果。良好的內部控制環境可以有效地降低內部控制固有的局限性,提高內部控制的效率,而有效的內部控制同時也能夠促進內部控制環境的良性運行。

二、內部控制環境的構成因素及其影響

COSO對控制環境的描述是:內部控制環境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環境,包括個人誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源的政策與程序。COSO非常注重人這個因素在內部控制環境中的作用。以下以COSO對控制環境的界定來分析各因素對于內部控制環境的影響程度。

1、企業核心人員的個別屬性和所處的工作環境。經濟制度建立在人的心理基礎之上,任何行為都需要不斷的被激勵,這種激勵可以是物質的獎勵、他人的認可,也可以是自我的認可。重要的是一個人必須感到其努力能帶來自身福利的變化。為了激勵行為者,必須讓其能夠獲得自身的勞動成果,這是市場經濟理念的一個基本點。對上市公司核心人員的個別屬性,文章無法獲取可信的資料,因此假定他們都是誠信正直、有正確的道德價值觀的經濟人。在此假定條件下,他們的經濟行為將取決于其所處的環境,所有能影響合理理性的經濟人的因素歸納起來也就是激勵和約束的問題。正是由于激勵與約束的扭曲,使得上市公司的核心人員利用虛假的會計信息在股市上“圈錢”,謀求自身利益的最大化。

2、經營管理的觀念、方式和風格。經營管理的觀念、方式和風格對內部控制環境的影響主要表現在三個方面。其一,管理當局對待經營風險的態度和控制經營風險的方法。建立健全內部控制制度的重要目的之一,是有效防范單位生產經營活動過程中的風險,提高經營效益。管理當局對經營過程中的風險采取什么樣的態度,對內部控制制度的建立十分關鍵。比如管理當局是否只有在小心分析風險和潛在的收益后才穩健行事,或對風險比較反感而在經營活動中采取保守的策略或經營風格比較激進、沖動而不大注意風險的存在等,都會影響到內部控制制度的建立與執行。其二,為實現預算、利潤和其他財務及經營目標,企業對管理的重視程度。其三,管理當局對會計報表所持的態度和所采取的行動。在不考慮其他控制環境因素的情況下,如果管理當局是受某一個人或幾個人支配,那么,以上這幾個方面的影響可能會增大。目前上市公司中內部人控制現象很嚴重,而作為能夠控制公司的大股東或者是內部人在缺乏相應的約束下,更容易出現不利于公司長遠發展而利于自身利益增長的短期行為。大股東與中小股東之間存在著嚴重的信息不對稱,大股東利用這種信息不對稱來制造虛假的會計信息來抬高股價,將證券市場作為他們的提款機,最后受損失的只能是中小股東。

3、董事會。董事會對一個公司負有重要的受托管理責任。董事會監督企業的各種經營活動,而審計委員會則監督會計報表。審計委員會除了協助董事會履行其職責外,還有助于保證董事會與公司外部及內部審計人員之間的直接溝通。公司法人治理結構是公司制的核心,而規范的公司法人治理結構,關鍵要看董事會能否發揮作用。我國上市公司的法人治理結構在形式上是完整的,但從內部分析來看,我國現階段,公司法人治理結構其實是“形備而實不至”。不少企業在改革過程中,一味地“放權讓利”,致使原廠長負責制的領導班子現在既是經理層又進入董事會,董事會成員和經理成員高度重疊。據有關調查表明,上市公司的董事會成員中,100%為內部董事的公司占有效樣本數的22.1%,50%以上為內部董事的公司占有效樣本數的78.2%,董事長和總經理一人兼任的公司占總樣本的47.7%,公司董事會很大程度上掌握在內部人手中。這樣作為所有者代表的董事會,既不能充當所有者的“守護神”,又不能代表所有者對經營者進行監督。由此可見,這種所謂的公司治理結構不過是給中小股民表面上的一個交代而已,幾乎沒有相互制約的力量。

4、內部審計。內部審計是企業自我獨立評價的一種活動,內部審計可通過協助管理當局監督其他控制政策和程序的有效性,來促成好的控制環境的建立。內部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。內部審計人員必須獨立于被審計部門,并且必須直接向董事會或審計委員會報告。如果黎明股份的內部審計有效,雖然不一定能夠完全制止虛假會計信息的產生,但會加大制造虛假會計信息的成本,因此可以有一定的控制作用。既然黎明股份在虛擬國內、國外銷售對象的同時,編制了假購銷合同、假貨物出庫單、入庫單、假保管賬、假成本計算單等,在一系列假憑證基礎上搞假賬真算,其流程長,涉及的人員多,作為單位的內部審計不可能會毫無知覺。可見其內部審計即使存在,也不具備真正意義上的獨立性,不過是一個擺設。

5、人力資源政策。公司必須雇傭足夠的人員并給予足夠的資源,使其能完成所分配的任務,這是建立合適的控制環境的基礎。公司職員的勝任能力和正直性在很大程度上取決于公司的有關雇傭、訓練、待遇、業績考評及晉升等政策和程序的合理程度。所謂“高薪養廉”是指公司為防止員工的腐敗行為,給高層管理人員提供高薪水的做法。雖然高薪不一定養廉,但養廉一定要高薪。我國上市公司有很大一部分是原來的國有企業改制上市的,因此在人員的聘用上或多或少都帶有國有企業的色彩,同時也沒有完全建立適合本企業的人力資源流轉機制,加上外部的勞動力市場存在的約束不力,雇員極有可能產生短期行為。

6、外部影響。就內部控制而言,最直接的外部影響來自于有關管理機構實施的監督及提出的要求,這種要求有利于提高企業的控制意識。對上市公司而言,其接受的直接管理機構的檢查來自于中國證監會和注冊會計師事務所等中介機構。中國證監會在股票上市過程中,承擔了一個全能的角色,既要負責新上市公司的資格審查,也要負責日常上市管理,包括對事故的處理。但中國證監會一方面要禁止虛假會計信息的產生,以免引發資本市場危機。另一方面,它又是政府的職能部門,要對國有大中型企業進行扶持,而我國國有大中型企業在1998年以前總體效益低下,要上市就需要包裝,過度的包裝就會有虛假會計信息的存在。注冊會計師事務所的處境也一樣,從獨立的原則來說,是應該采用合理的審計程序發現虛假會計信息的存在,以維護該行業的聲譽,在一個健全的市場經濟中,會計師事務所的聲譽就是其賴以生存的條件。另一方面,這一行業競爭激烈,如果注冊會計師事務所只是一味地堅持公正、獨立的立場來出具審計報告,可能上市公司都不會請這樣的事務所為其出具審計報告。所以中國證監會在監管的過程中和注冊會計師事務所在審計過程中都處于一個兩難的境地,在這種狀況下,中國證監會和中介機構都沒有形成完全拒絕虛假會計信息的機制,這在一定程度上就削弱了企業的控制意識。雖然我國內部控制的大環境正在逐步改善并日益得到重視,財政部、中國人民銀行、中國證監會等制定、頒布一批內部控制的規章、制度就是有力的說明,但是內部控制規章、制度的貫徹執行還遠沒有成為各單位的一種自覺行動,也沒有在實質上提升全社會的控制意識。7、組織結構、授權和分配責任的方法和管理控制方法。管理當局設置合理的組織結構,明確地建立授權與分配責任的方法,運用適當的管理控制方法都可大大增強組織的控制意識,有助于建立良好的內部控制環境。相對來講上市公司在這些結構與方法的設置上還是比較合理的,但因為在存在內部人控制的情況下,盡管構建的組織結構、授權與分配責任的方法以及管理控制方法是合理的,很難說公司在運做過程中是嚴格按照其所構建的組織結構和管理方法來操作的。所以問題的關鍵并不僅在于結構和方法的設置上,還在于權力的制衡以及外部的約束上。

三、完善內部控制環境的對策

1、在加強政府監管的同時,應大力培植、完善市場監督機制。健全的市場監督機制的建立,對優化內部控制的外部環境十分有利。2008年6月28日,財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制基本規范》,規范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行,鼓勵非上市的其他大中型企業執行。這標志著中國版的“薩奧法案”已正式啟動,標志著我國企業內部控制規范體系建設取得重大突破。

2、建立真正意義上的公司法人治理結構,使權力有所制衡。現在推行獨立董事制度就是完善公司法人治理結構的一項具體措施。中國證監會要求上市公司應當建立獨立董事制度,境內外各上市公司應當在2002年6月30日前修改公司章程,聘任適當人員擔任獨立董事。建立獨立董事制度一方面要確定對獨立董事人員的選擇,另一方面要確定獨立董事的組織方式。一般來說,獨立董事大都是某一領域的知名人士或專業技術人士,現階段,我國的注冊會計師、職業律師、社會研究機構的研究人員、金融中介機構中的資深管理人員以及在大公司任職多年的高級管理人員等,都可以作為獨立董事的來源。對于獨立董事的組織形式可借鑒市場經濟發達國家的做法,逐步建立專門對公司高層管理人員的經營績效進行獨立評估的機構,他們以類似于律師事務所的組織方式依賴市場化運做來謀求生存。

3、建立相應的激勵約束機制,把核心人員及其員工的短期行為長期化。股票期權制度在理論上來講是可以解決這個問題,但是在具體操作的過程中要掌握好激勵和約束的度,一定要使激勵和約束相適應,這需要各個公司根據其自身的特點和需要設計出合理的期權額度和行權價格等具體實施細節。通過這種激勵和約束,使公司核心人員更關注公司長遠的發展,從根源上消除制造虛假會計信息的動機。建立良好的人力資源管理機制,提高公司有關雇傭、訓練、待遇、業績考評及晉升等政策和程序的合理程度。

4、加強內部審計的作用,同時轉化內部審計的主要職能。加強審計的作用,首先要提高審計的地位,對于審計部門的設置應該高于其他職能部門,這樣才能保證內部審計的獨立性和權威性,否則只能是形同虛設。同時要把審計工作的主要職能從查錯防弊轉到對公司的管理作出分析、評價和提出管理建議上來。

5、加重制造虛假會計信息上市公司的處罰力度。加重制造虛假會計信息上市公司的處罰力度,從而增加制造虛假會計信息的成本,同時,加大對會計師事務所的處罰力度,使得注冊會計師更為謹慎執業,保持其執業的規范性和獨立性,形成一種拒絕虛假會計信息的機制。從對一系列會計信息造假案的處理中,我們不難看出,不管是對上市公司還是對中介機構,處罰力度都在逐漸增大,當然漸進式的改革是不可能一蹴而就的,制度也是在不斷的實踐中完善起來的,隨著各個方面運做的規范,良好的內部控制環境也就隨之形成了。

【參考文獻】

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篇10

這次會議的主要任務是傳達貫徹全國、全省應急管理工作會議精神，研究和部署今后一個時期的應急管理工作任務，為推動我市科學發展，構建和諧社會，實現全面振興提供保障。圍繞這個主題，我講四點意見：

一、客觀估價我市應急管理工作取得的良好成績

近年來，特別是《國家突發公共事件總體應急預案》出臺后，市委、市政府高度重視，在完善應急預案、健全應急體系、加強應急管理體制機制建設等方面做了大量工作，取得了明顯成效。

一是初步建立了總體應急預案體系。繼去年x月出臺《__市人民政府突發公共事件總體應急預案》后，各相關部門以及各區、縣（市）政府制定的各專項應急預案、應急分預案和應急保障行動方案也在此后陸續出臺。！

二是初步建立了應急管理組織體系。成立了__市應急管理委員會，正在籌建委員會辦公室。各區、縣（市）和市直有關部門也相繼組建了相應的組織機構，并投入運行。

三是較好地加強了應急救援隊伍建設。市公安局組建了__人的特警支隊。畜牧、公安、消防、衛生等部門，通過應急預備隊的定期培訓和演練，增強了應急救援隊伍的反應能力。去年，全市開展各類事故應急救援演練x次。

四是妥善應對和處理了各類突發公共事件。近年來，我市先后經歷了諸如__年的非典疫情，__年x月的__江水污染事件，去年x月的__煤礦爆炸等突發公共事件或事故，由于有關方面應急預案啟動及時，采取措施得當，有效地減少了損失和危害，也大大提高了各部門防范和應對突發公共事件的能力。

雖然我市應急管理工作有了一個良好開端，但與新形勢下公共安全的需要相比還很不適應，仍然存在一些問題和比較薄弱的環節。主要是：應急管理機構建設還不夠完善；現有各類專項應急預案缺乏統一標準和綜合管理，預案之間缺乏有效對接，部分預案缺乏針對性、指導性和可操作性；災害預警工作漏洞較多，突發事件的信息報告不及時；專業搶險救援隊伍少，設施設備落后，難以應對高難度、特殊類、復合型災害事故等。對這些問題，各地、各部門、各單位務必予以高度重視，擺上重要議事日程，采取切實有效措施認真加以解決。

二、進一步深化對應急管理工作的認識

應急管理工作事關國家安危、社會穩定和人民群眾生命財產安全，是社會普遍關注的重要課題。各級政府特別是領導干部只有居安思危，充分估計突發公共事件的風險和挑戰，清醒地認識突發公共事件應對工作的復雜性、艱巨性、長期性，充分理解做好應急管理工作的重大意義，才能切實增強做好這項工作的責任感和使命感。

首先，加強應急管理工作是構建和諧社會的必然要求。安全是和諧之本，和諧必須安全。只有首先保證安全，和諧的目標才有可能實現。客觀分析近年我市的安全形勢，總體上較好，但是問題不少，不容樂觀。如__年，全市由于安全事故所造成的傷亡人數、經濟損失都有所上升，因各種原因引發的群體性上訪事件和環保、衛生、治安等方面的突發公共事件也是接續不斷，凸顯出形勢的嚴峻性。這就要求我們時刻高度警覺、高度重視，時刻繃緊安全之弦，想方設法扭轉被動局面，從而為構建和諧社會創造安定、諧和的基礎條件。

其次，加強應急管理是政府全面履行職能的重要體現。現代政府的基本職能之一就是維護公共安全。依據馬斯洛的需求層次理論，安全是人的基本需求之一，而各類突發公共事件的發生，無疑會對人的安全構成嚴重威脅。這個威脅不排除，人就無法安生；政府不能有效地應對和解除這些威脅，那就是失職，也就難以得到公眾的支持和擁護。因此，加強應急管理工作，妥善處理各類突發公共事件和公共危機，既是公眾和社會賦予各級政府的重要職責，也是政府全面履行職能的重要體現。

其三，加強應急管理是實現全市經濟社會發展目標的基本保障。日前結束的市第十二次黨代會和市第十三屆一次人代會確定了加快建設__城市、實現__全面振興的宏偉目標和主要任務，實現這些目標和任務，必須有一個穩定的社會環境和公共安全作保障，否則一切都無從談起。從這個意義上說，加強應急管理工作，不僅是維護政治安定、社會穩定和人民群眾利益的重要保障，也是促進經濟社會又好又快發展，實現我市宏偉目標的基本保障。我們必須高度重視和切實加強應急管理工作，為順利實現市委、市政府確定的宏偉目標保駕護航。

三、努力把應急管理工作的安排部署落到實處

全國和全省應急管理工作會議，就當前和今后一個時期的應急管理工作提出了明確要求，我市__年《政府工作報告》也明確提出，“加強應急管理，提高預防和應對公共危機的能力”。各級政府以及政府部門要結合實際，認真貫徹落實。當前和今后一個時期，要重點抓好以下七項工作。

第一，要進一步健全和完善全市應急預案體系。沒有制定分預案和專項預案的單位，要根據市總體應急預案的要求，組織專門力量，加緊制定分預案和專項預案；已經制定和正在制定的，要進一步完善。切實增強應急預案的科學性和可操作性。各地、各部門要針對各類突發事件可能出現的情況，以及事件發生后誰去處理、怎么處理等重點環節，周密細致地編制應急預案，切實提高預案的科學性和可操作性。總的要求有兩條：第一條是縱到底、多層次，就是要按垂直管理的要求，從市到區、縣（市）、鄉鎮各級政府和各部門的應急分預案要相互銜接、不斷層；第二條是橫到邊、全覆蓋，就是對所有種類的突發公共事件都要制訂專項預案，確保全方位、不缺失。科學審定應急預案。市應急辦成立后，要組織有關專家，對各區、縣（市）的分預案和各部門的專項預案進行評估論證，然后提交應急管理委員會審定。同時，建立預案動態管理制度，針對實踐和演練中暴露的問題，對預案體系及時進行修訂和完善。

第二，要進一步加強應急管理工作組織體系建設。加強政府應急機構建設。市政府應急管理辦公室正式成立前，暫由市政府政務值班室代行其職能。各區、縣（市）政府要抓緊建立本級政府的應急管理機構，做到有專門的機構管事、有專門的人員辦事。應急管理機構設置要堅持實事求是和精簡效能的原則，解決好職能和編制等問題。建立專家人才庫。充分發揮專家、學者以及其他專業人士在突發公共事件中的信息研判、決策咨詢、專業救援、事件評估等作用。抓好專業隊伍建設。按照“一

專多能，一隊多用”的要求，加強專業隊伍建設，特別要在公安、消防、交管、醫療急救、森林防火等重點行業，著力培育骨干力量。加強預案演練工作。各地、各部門要依據各自實際，定期或不定期地組織突發公共事件預案演練活動，針對演練中暴露出來的問題，加強崗位培訓，提高實戰技能，鍛煉戰斗隊伍，確保應急隊伍關鍵時刻拉得出、打得贏、靠得住。第三，要不斷加強應急管理法制建設。近期，國家將頒布《突發事件應對法》。市政府法制辦現在就要著手研究和制定與之相配套的法規和實施細則，逐步把我市應急管理工作納入規范化、制度化和法制化軌道。要及時清理、修改、廢止與《突發事件應對法》不相符的現行法規、規章和規范性文件，保持法律、法規的協調性。

第四，要加快完善應對突發公共事件的運行機制。建立和完善監測、預測、預報和預警體系。要抓緊研究制定科學、統一的風險隱患分級分類標準，組織力量集中做好普查工作,全面掌握各類風險隱患情況，綜合采取防范和處置措施。對重大風險隱患,要進行實時監控，確保早發現、早報告、早處置。建立嚴格的信息報告和制度。信息報送要做到及時、全面、真實、準確，信息要嚴格執行有關規定，絕不允許虛報和瞞報。完善評價體系。制定科學完備的評價指標體系，定期對各地、各部門的應急能力做出準確評估，把應急能力建設納入政府部門工作績效考核。建立健全應急處置聯動機制，做好縱橫兩個方向的協同與配合工作，確保應急管理體系有機協調、高效運轉。

第五，要切實加強應急保障體系建設。建立健全應急基本生活保障制度，確保群眾一旦受災時有飯吃、有水喝、有衣穿、有屋住、有醫治。完善物資、裝備、技術和財政保障制度，采取利用社會資源和政府必要投入兩條腿走路的辦法，切實保障應急工作之需。提高公共設施的保障能力。在規劃和建設各類公共設施時，充分考慮應急處置工作的需要，合理配置應急處置設施和備用系統。逐步整合應急指揮平臺。按照整合資源、提高效率的原則，推進“110”、“119”、“122”三臺合一，并與急救、市政等緊急信息接報平臺進行整合，實現“統一接報，分類分級處理”。以我市現有網絡資源為依托，切實加強中樞平臺建設。

第六，要突出抓好基層應急管理工作。按照立足基層、重心下移、依靠群眾的原則，加強基層應急管理工作。抓好社區應急管理工作。社區的各項應急措施要更完備、更具體，便于操作。加強農村應急管理工作。農村應急基礎條件較差，特別容易受各種災害侵襲。要按照全市總體應急預案的要求，把做好農村應急管理工作納入新農村建設的總體部署，切實提高農村預防和應對突發公共事件的能力。加強企業應急管理工作。各類企業特別是礦山、石化等高危行業企業，要做到應急有預案、救援有隊伍、聯動有機制、善后有措施，經委等部門要給予必要的指導和支持。加強重要部位的應急管理工作。供水、供氣、供電、醫院、地下商場以及能源、運輸、通訊等部門，是公認的應急管理重要部位。這些部位更易發生突發公共事件，而且往往一旦發生突發公共事件，后果不堪設想。因此，這些重點要害部位，一定要有完善的應急管理預案和應急管理措施，力爭做到萬無一失。

第七，要扎實開展應急管理科普宣傳工作。做好群眾的教育和引導工作至關重要。各級宣傳、教育、文化、廣電、新聞出版部門要通過圖書、報刊、音像制品和電子出版物、廣播、電視網絡等手段，廣泛宣傳和普及預防、避險、自救互救、減災等應急防護知識，增強公眾的安全防范意識和自救能力。有針對性地開展公共安全教育培訓,推動應急宣傳工作進工廠、進農村、進學校、進社區。有關部門要組織編印公共安全手冊或應急知識宣傳手冊,向社會免費發放。

四、加強對應急管理工作的組織領導

應急管理工作是一項十分復雜的系統工程，加強應急管理工作必須從加強組織領導做起，務求落實責任，形成合力。

第一，切實加強領導。要把應急管理工作納入本地經濟社會發展的總體規劃和本部門工作的重要議事日程。各級政府和部門主要負責人作為第一責任人，要切實擔負起首要責任。重大突發公共事件發生時，主要領導要在第一時間趕到現場，親自調度指揮；較大以及其他各類突發事件發生時，各級領導及具體負責人也要相應負起責任。對在應急管理工作中、不負責任，給人民生命和財產安全造成嚴重損失的，要依法嚴肅處理。

第二，密切地區部門之間的協調與配合。應急管理工作涉及面廣，不確定因素多，工作千頭萬緒。各地、各部門一定要有大局觀念和全局意識，在加強本地區、本部門應急預案編制，建立健全快速反應機制，提高快速反應能力的同時，還要按照政府主導、社會參與、統一指揮、協同應對的總體要求，加強彼此之間的協調與配合，形成工作合力。